Рішення

від 30.12.2011 по справі 2о-21/12

ЛЕНІНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. ЛУГАНСЬК

Справа № 2 “о”-356/2011 р.

Р І Ш Е Н Н Я

Іменем України

30 грудня 2011 року Ленінський районний суд м. Луганська у ск ладі:

головуючого - судді Антон енко М.В..,

при секретарі - Кардаш О.О.,

розглянувши у відкритому с удовому засіданні у залі суд у у місті Луганську справу за заявою Державної податкової інспекції у м. Лисичанську пр о розкриття банком ПАТ «Держ авний експортно-імпортний ба нк України»в м. Луганську інф ормації, яка становить банкі вську таємницю відносно СГД - ФО ОСОБА_1, -

ВСТАНОВИВ:

Заявник звернувся до суду з заявою, в якій проси в суд зобов`язати філію Публ ічного акціонерного товарис тва «Державний експортно-імп ортний банк України»в м. Луга нську МФО 304289, розкрити і надат и ДПІ в м. Лисичанську в печатн ому та на електронному носії інформації, яка містить банк івську таємницю, стосовно ві домостей про рух та обіг грош ових коштів за кредитовими т а дебетовими оборотами по ба нківський рахункам СГД-ФО О СОБА_1 (код НОМЕР_1) розрах ункові рахунки № НОМЕР_2 з 01.01.2011 року по 15.11.2011 року із обов' я зковою розшифровкою контраг ентів. В обґрунтування вимог заяви заявник зазначив, що на податковому обліку ДПІ в м. Л исичанську знаходиться СГД - ФО ОСОБА_1, код НОМЕР_1. З а даними ДПІ в м. Лисичанську ОСОБА_1 має в філії Публіч ного акціонерного товариств а «Державний експортно-імпор тний банк України»в м. Луганс ьку МФО 304289, розрахунковий раху нок № НОМЕР_2, який відкри то 30.01.2007 року. Відповідно до ная вної у ДПІ в м. Лисичанську по даткової інформації, яка виз начена у ст.. 71 Податкового код ексу України ОСОБА_1 на пр отязі 2011 року мав взаємовідно сини з наступними суб' єктам и господарювання: - ТОВ «Будів ельна компанія «Дельта»(код №33935251); - ТОВ «Єльверіс»(код № 37100652); - «ТОВ Контингент - 79»(код №36238650 ); - ТОВ «УКРТРЕЙДСЕРВІС ЛТД»(к од 23477911). Для підтвердження інфо рмації по взаємовідносинам з вищезазначеними суб' єктам и господарювання ДПІ в м. Лис ичанську було направлено зап ит № 11355\1701 від 20.10.2011 року за податк овою адресою ОСОБА_1, в яко му пропонувалося в установле ний законом строк надати поя снення та документально під твердити інформацію зазначе ною ОСОБА_1 у поданих ним п одаткових деклараціях з ПДВ за серпень 2011 року, щодо здійсн ення ним господарських опера цій по постачанню товарів, по слуг, повноти декларування п одаткових зобов' язань, прав омірності формування податк ового кредиту з контрагента ми, які були зазначені вище, а саме : - реєстр отриманих та в иданих податкових накладних , податкові накладні; - господа рські договори, фінансово-го сподарські документи, що під тверджують сплату грошових к оштів за вчиненими правочина ми, а саме платіжні доручення , виписки банківських устано в, прибуткові та видаткові ка сові ордери, чеки реєстратор ів розрахункових операцій та інші первинні документи, які б підтверджували інформацію по господарським взаємовід носинам з контрагентами, які були зазначені вище. Однак ві дповідно до листа ОСОБА_1 № 03/11 від 03.11.2011 року були надані ли ше податкові накладні (частк а затребуваних ДПІ в м. Лисич анську копій документів). Пер винні платіжні документи, як і б підтверджували факт отри мання та сплати грошових кош тів від перелічених вище кон трагентів - відсутні. Заявни к вважає, що податкові наклад ні виписувались без належног о підтвердження первинними документами перерахування г рошових коштів. Заявник зазн ачає, що іншого способу підтв ердження правомірності форм ування податкових зобов' яз ань та податкового кредиту з ПДВ, окрім як розкриття банкі вської таємниці не вбачаєть ся. Отримання інформації про наявність та рух коштів на ра хунках ОСОБА_1 надасть мож ливості посадовим особам ДПІ в м. Лисичанську встановити в ідповідність наданої ним бух галтерської і податкової зві тності вимогам податкового з аконодавства.

Приписами ст. 67 Конституції України встановлено, що коже н зобов' язаний сплачувати п одатки і збори в порядку і роз мірах, встановлених законом.

Згідно зі ст. 15 ЦПК Ук раїни суди розглядають в пор ядку цивільного судочинства справи про захист порушених , невизнаних або оспорюваних прав, свобод чи інтересів, щ о виникають із цивільних, ж итлових, земельних, сімейних , трудових відносин, а також з інших правовідносин, крім ви падків, коли розгляд таких сп рав проводиться за правилами іншого судочинства. Суди роз глядають справи, визначені у частині першій цієї статті, в порядку позовного, наказног о та окремого провадження

Як передбачено стат тею 234 ЦПК України окреме про вадження - це вид непозовно го цивільного судочинства, в порядку якого розглядаютьс я цивільні справи про підтве рдження наявності або відсут ності юридичних фактів, що ма ють значення для охорони пр ав та інтересів особи або ств орення умов здійснення нею особистих немайнових чи ма йнових прав або підтвердже ння наявності чи відсутності неоспорюваних прав.

В числі інших суд роз глядає в порядку окремого пр овадження справи про розкрит тя банком інформації, яка м істить банківську таємницю , щодо юридичних та фізичних о сіб.

Ст.235 ЦПК України пере дбачено, що справи окремого п ровадження розглядаються судом з додержанням загальн их правил, встановлених цим Кодексом, за винятком положе нь щодо змагальності та меж с удового розгляду, також з ура хуванням інших особливосте й розгляду цих справ встанов лені цим кодексом, тобто на ро згляд цієї категорії справ п оширюються, як загальні прав ила розгляду справ, в тому чис лі відносно підсудності, так і особливості визначені для кожної групи справ окремого провадження.

Статтею 287 ЦПК України визн ачено, що заява про розкрит тя банком інформації, яка мі стить банківську таємницю, щ одо юридичної або фізичної о соби у випадках, встановлени х законом, подається до суд у за місцезнаходженням банк у, що обслуговує таку юридичн у або фізичну особу.

У судовому засіданні пред ставник заявника присутній н е був, до його початку надав за яву про розгляд справи за йог о відсутності. Доводи виклад ені в заяві підтримав в повно му обсязі.

Представник філії ПАТ «Державний експортно-ім портний банк України»в м. Луг анську, у судове засідання не з' явився, про час та дату роз гляду заяви був повідомлений належним чином, причину неяв ки не повідомив.

ОСОБА_1 у судове з асідання не з' явився, причи н неявки суду не повідомив, пр о час та дату судового засіда ння був сповіщений належним чином.

У відповідності до ч .2 ст. 289 ЦПК України неявка до су дового засідання без поважни х причин заявника та (або) особ и, у відношенні якої вимагаєт ься розкриття банківської та ємниці, або їх представника ч и представника банку не є пер ешкодою для розгляду справи, якщо суд не визнав їх участь о бов' язковою.

Розглянувши предст авлені докази, суд приходить до наступного.

Згідно зі ст. 60 Закону України «Про банки і банківс ьку діяльність»інформація щ одо діяльності та фінансовог о стану клієнта ( в тому числі відомості про стан рахунків клієнтів), яка стала відомою б анку у процесі обслуговуванн я клієнтів є банківською тає мницею.

Ст.62 Закону України « Про банки і банківську діяль ність» інформація щодо юриди чних та фізичних осіб, яка міс тить банківську таємницю, мо же розкриватися за рішенням суду.

Судом встановлено, ОСО БА_1 має в філії Публічного акціонерного товариства «Де ржавний експортно-імпортний банк України»в м. Луганську М ФО 304289, розрахунковий рахунок № НОМЕР_2, який відкрито 30.01 .2007 року. Відповідно до наявної у ДПІ в м. Лисичанську податк ової інформації, яка визначе на у ст.. 71 Податкового кодексу України ОСОБА_1 на протяз і 2011 року мав взаємовідносини з наступними суб' єктами го сподарювання: - ТОВ «Будівель на компанія «Дельта»(код №33935251 ); - ТОВ «Єльверіс»(код № 37100652); - «ТО В Контингент - 79»(код №36238650); - ТОВ «УКРТРЕЙДСЕРВІС ЛТД»(код 23477911 ). Для підтвердження інформац ії по взаємовідносинам з вищ езазначеними суб' єктами го сподарювання ДПІ в м. Лисичан ську було направлено запит № 11355\1701 від 20.10.2011 року за податковою адресою ОСОБА_1, в якому пр опонувалося в установлений з аконом строк надати пояснен ня та документально підтвер дити інформацію зазначеною ОСОБА_1 у поданих ним подат кових деклараціях з ПДВ за се рпень 2011 року. Однак відповідн о до листа ОСОБА_1 № 03/11 від 03.1 1.2011 року були надані лише подат кові накладні.

Вказані обставини підтверджуються наданими су ду доказами.

За таких обставин суд вва жає, що оскільки викладені об ставини створюють умови для порушення законодавства Ук раїни, яке регулює фінансову та підприємницьку діяльніст ь, та до замаху на економічну б езпеку держави, та у зв' язку з вищевикладеним, суд приход ить до висновку, що заява підл ягає задоволенню.

Суд вважає, що заявник має відповідні повноваження на розкриття для нього таких ві домостей, що випливає з ст.11 За кону України «Про державну п одаткову службу в Україні»пр о те, що податкові органи маю ть право на підставі рішення суду одержувати відомості в ід установ банків, які містят ь банківську таємницю віднос но юридичних та фізичних осі б у встановлених законом вип адках.

Доказів того, що у д аному випадку мається спір п ро право, судові не надано.

Керуючись ст.. 15 ЦК У країни, ст.ст. 234, 235, 287-290 ЦПК Украї ни, ст. ст.60, 62 Закону України «Пр о банки і банківську діяльні сть», суд ,-

ВИРІШИВ:

Заяву Державної п одаткової інспекції в м. Лиси чанську, задовольнити.

Зобов`язати філію П ублічного акціонерного това риства «Державний експортно -імпортний банк України»в м. Л уганську МФО 304289, розкрити і на дати ДПІ в м. Лисичанську Луга нської області в печатному т а на електронному носії інфо рмації, яка містить банківсь ку таємницю, стосовно відомо стей про рух та обіг грошових коштів за кредитовими та деб етовими оборотами по банківс ький рахункам СГД-ФО ОСОБА_ 1 (код НОМЕР_1) розрахунко вий рахунок № НОМЕР_2 з 01.01.2011 року по 15.11.2011 року із обов' язко вою розшифровкою контрагент ів.

Рішення підлягає н егайному виконанню.

Рішення може бути о скаржено у 5-денний строк до ап еляційного суду Луганської о бласті в установленому поряд ку через Ленінський районний суд м. Луганська особою, щодо якої банк розкриває таємницю або заявником. Оскарження рі шення не зупиняє його викона ння.

Головуючий М.В. Анто ненко