Вирок

від 09.02.2012 по справі 1-358/11

ЛЕНІНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. ЗАПОРІЖЖЯ

Дата документу 09.02.2012 Дело № 1-358/11

Номер призводства 1/7635/11

ПРИГОВОР

ИМЕНЕМ УКРАИНЫ

07 ноября 2011 года Ленинский районный суд г.З апорожья в составе :

председательствующего-суд ьи Лихосенко М.А.,

при секретаре Череп М.А.,

с участием прокурора Коноваленко Ю.,

адвоката ОСОБА_1,

рассмотрел в открытом суде бном заседании в г.Запорожь е уголовное дело по обвине нию ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1 , уроженки г.Запорожья, г р. Украины, образование пол ное среднее, не замужней, им еющей на иждивении несовер шеннолетнего ребенка ОСО БА_4, ІНФОРМАЦІЯ_4, не рабо тающей, прож. АДРЕСА_1, ран ее не судима

- по ст. 212 ч.3 УК Украины,

у с т а н о в и л :

ОСОБА_3, являясь финансо вым директора ООО «Агрооил Г рупп», осуществляя финансово -хозяйственную деятельность предприятия, в период времен и с 01.06.2009 года по 28.02.2010 года, в обяза нности которой входило своев ременное и полное начисление уплаты налогов в бюджет, а так же организация составления и своевременная подача в конт ролирующие органы документо в налоговой отчетности предп риятия, т.е. являясь должностн ым лицом, путем завышения сум м налогового кредита по НД, ум ышленно уклонилась от уплаты налогов в особо крупных разм ерах.

Для осуществления своего п реступного умысла ОСОБА_3 разработала преступный пла н, согласно которого она при з акупке подсолнечника и зерно вых культур рассчитывалась з а наличный расчет у различны х лиц. Приобретение товарома териальных ценностей будет отражаться в декларации по н алогу на добавленную стоимос ть предприятия, от фиктивных субъектов предпринимательс кой деятельности, зарегистри рованные как плательщики нал ога на добавленную стоимость общества с ограниченной отв етственностью "Геррион" (код Е ГРПОУ 36535016 и общества с огранич енной ответственностью "Дипп арис" (код 236447564).

Подсолнечник и зерновые ку льтуры приобретались ОСОБ А_3 у физических лиц, не являю щихся плательщиками налога н а добавленную стоимость и ко торые не имели законных осно ваний выписывать налоговые н акладные, свидетельствующие о праве предприятия ООО "Агр ооил Групп" на налоговый кред ит.

При осуществлении финансо во-хозяйственной деятельнос ти по реализации ООО "Агрооил Групп" подсолнечника и зерно вых культур в адрес ЗАО "Карги лл" и ООО "Нью Ворлд Грейн Ю крейн", предприятие с иностра нными инвестициями "СЭРНА", ОО О "Оптимус" и "Аграрный фонд Ук раины" у ООО "Агрооил Групп" в п ериод времени с 01.06.2009 года по 28.02.20 10 года возникла сумма налогов ых обязательств по налогу на добавленную стоимость.

Осознавая, что в результате денежных средств полученных как выручка от реализации по дсолнечника и зерновых культ ур в адрес вышеуказанных пре дприятий, возникла значитель ная сумма налоговых обязател ьств по налогу на добавленну ю стоимость и отсутствуют ос нования для формирования нал огового кредита по налогу на добавленную стоимость ООО "А грооил Групп", ОСОБА_3, прид ерживаясь разработанного пр еступного плана, с целью неза конного формирования налого вого кредит по налогу на доба вленную стоимость предприят ия, в период с 01.06.2009 года по 28.02.2010 го да, находясь в офисном помеще нии по адресу :г.Запорожье ул.Р адистов, дом 54, используя комп ьютер и программы для редакт ирования текстов, создавала в электронном виде деклараци и по налогу на добавленную ст оимость ООО "Агрооил Групп" за июль 2009 года, август 2009 года, сен тябрь 2009 года и февраль 2010 года, содержащие заведомо ложные с ведения о сумме налогового к редита предприятия и сумме н алога подлежащего уплате в г осударственный бюджет, при в ымышленных ОСОБА_3 операц иях по приобретению ООО "Агро оил Групп" подсолнечника и зе рновых культар у ООО "Диннари с" и ООО "Геррион".

Продолжая реализацию прес тупного плана ОСОБА_3 пред оставила в ГНИ в Ленинском ра йоне г.Запорожья, указанные д екларации по налогу на добав ленную стоимость, которые со держали вымышленные суммы на лога на добавленную стоимост ь, по якобы финасово-хозяйств енным операциям ООО "Агроил Г рупп" с ООО "Динарис" и ООО "Герр ион" содержащими заведомо ло жные сведения, чем безоснова тельно завысила налоговый кр едит по налогу на добавленну ю стоимость ООО "Агрооил Груп п" в размере 2155484, 91 грн. , а именно :

- по операциям с ООО "Диннари с" : июль 2009 года - 671274,58 грн., авгус т 2009 года - 751350грн., сентябрь - 137026, 92 грн.;

- по операциям с ООО "Геррион " : февраль 2010 года - 595833,41грн.

В результате умышленных де йствий ОСОБА_3, путем отоб ражения в налоговом учете ОО О "Агрооил Групп" документов, с одержащих заведомо ложные св едения о приобретении подсол нечика и зерновых культур у О ОО "Диннарис" и ООО "Геррион" за период с 01.06.2009 года по 28.02.2010 года в нарушение п.п.3.1.1 п.3.1 ст.3, п.6.1 ст.6, п .п.7.2.3 п.7.2, п.п.7.3.1п.7.3, п.п.7.4.1 п.7.4, п.п.7.4.5., п.7.4. , п.п.7.5.1 п.7.5 ст.7 Закона Украины "О н алоге на добавленную стоимос ть" от 03.04.1997 года № 168/97-ВР с изменен иями и дополнениями, уклонил ась от уплаты в бюджет госуда рства налога на добавленную стоимость на сумму 2155484,91 грн., чт о является особо крупным раз мером, так как более чем в 5000 ра з превышает установленный за конодательством необлагаем ый налогом минимум доходов г раждан.

Кроме того, ОСОБА_3, осуще ствляя финансово-хозяйствен ную деятельность в сфере про изводства нерафинированных подсолнечного масла и жиров , оптовой торговле зерном, сем енами и кормами для животных , а также предоставлением усл уг по аренде сельскохозяйств енных машин и оборудования в мае-июне 2010 года, являясь должн остным лицом ООО «Агрооил Гр упп», осознавая, что в результ ате продажи товаров (работ, ус луг) у предприятия возникли н алоговые обязательства по на логу на добавленную стоимост ь, применила схему уклонения от уплаты налогов, заключавш уюся в неправомерном формиро вании налогового кредита по НДС ООО «Агрооил Групп» с исп ользованием реквизитов пред приятий с признаками «фиктив ности» ООО «Украгросеплай» и ООО «Вальдшнепагро», с к оторым фактически хозяйст венных взаимоотношений у ОО О «Агрооил Групп» в указанны й период времени не было.

ОСОБА_3, достоверно зная о фактических объемах денежны х средств, полученных на банк овские счета предприятия в м ае 2010 года, а также о бестоварно сти операций между ООО «Агро оил Групп» и ООО «Вальдшнепа гро», а также ООО «Украгросеп лай» и об отсутствии налогов ых накладных по взаимоотноше ниям с указанными предприяти ями, дающих право на отнесени е в состав налогового кредит а по НДС соответствующих сум м, действуя умышленно, с целью создания условий для незако нного занижения налога на до бавленную стоимость, подлежа щего уплате в бюджет, внесла в налоговую декларацию по НДС ООО «Агрооил Групп» за май 2010 г ода заведомо ложные сведения , а именно, в колонке "Б" строки 1 0.1 раздела 2 декларации по НДС О ОО «Агрооил Групп» указала н алоговый кредит по налогу на добавленную стоимость в общ ей сумме 2 645 668,00 грн. (в т.ч., по итог ам взаимоотношений с ООО «Ук рагросеплай» - на сумму 1033333,33 гр н. и ООО «Вальдшнепагро» - на с умму 246 666,66 грн), в то время как, в с вязи с отсутствием хозяйстве нных взаимоотношений с ООО « Украгросеплай» и ООО «Вальдш непагро». необходимо было ук азать 1 365 668,01 грн.

В строке 18.1 раздела 3 деклара ции ОСОБА_3 указала позити вное значение налога на доба вленную стоимость в сумме 758 496, 00 грн , в то время как необходим о было указать 2 124 164.01 грн. После э того, финансовый директор ОО О «Агрооил Групп» ОСОБА_3 лично подписала налоговую де кларацию по НДС предприятия за май 2010 года. После подписани я, 20.08.2010 года налоговая деклара ция по НДС ООО «Агрооил Групп » за май 2010 года была предостав лена в ГНИ в Ленинском районе г. Запорожья.

Продолжая реализовывать с вой преступный умысел, напра вленный на уклонение от упла ты налогов, финансовый дирек тор ООО «Агрооил Групп» ОСО БА_3, достоверно зная о факти ческих объемах денежных сред ств, полученных на банковски е счета предприятия в июне 2010 г ода, а также о бестоварности о пераций между ООО «Агрооил Г рупп» и ООО «Вальдшнепагро», а также ООО «Украгросеплай» и об отсутствии налоговых на кладных по взаимоотношениям с указанными предприятиями, дающих право на отнесение в с остав налогового кредита по НДС соответствующих сумм, де йствуя умышленно, с целью соз дания условий для незаконног о занижения налога на добавл енную стоимость, подлежащего уплате в бюджет, внесла в нало говую декларацию по НДС ООО « Агрооил Групп» за июнь 2010 года заведомо ложные сведения, а и менно: в колонке «Б» строки 10.1 р аздела 2 декларации по НДС ООО «Агрооил Групп» указала нал оговый кредит по налогу на до бавленную стоимость в общей сумме 1 440 529,00 грн (в т.ч., по итогам в заимоотношений с ООО «Украгр осеплай» - на сумму 641666,67 грн. и ОО О «Вальдшнепагро» - на сумму 79 8 595.38 грн), в то время как. в связи с отсутствием хозяйственных в заимоотношений с ООО «Украгр осеплай» и ООО «Вальдшнепагр о», необходимо было указать 266 ,95 грн.

В строке 18.1 раздела 3 деклара ции ОСОБА_3 указала позити вное значение налога на доба вленную стоимость в сумме 76 088,0 0 грн., в то время как необходим о было указать I 516 350,05 грн. После э того, финансовый директор ОО О «Агрооил Групп» ОСОБА_3 лично подписала налоговую де кларацию по НДС предприятия за июнь 2010 года После подписан ия, 14.12.2010 налоговая декларация п о НДС ООО «Агрооил Групп» за и юнь 2010 года была предоставлен а в ГНИ в Ленинском районе г. З апорожья.

Осуществляя свою преступн ую деятельность, направленну ю на уклонение от уплаты нало гов, финансовый директор ООО «Агрооил Групп» ОСОБА_3, д остоверно зная о том, что хозя йственных взаимоотношений с ООО «Украгросеплай» и 000 «Вал ьдшнепагро» ее предприятие в мае-июне 2010 года не имело, това ров (работ, услуг) от указанных субъектов предпринимательс кой деятельности не получало , а также об отсутствии на ООО «Агрооил Групп» первичных до кументов (налоговых накладны х) по взаимоотношениям с указ анными предприятиями, дающих право на отнесение соответс твующих сумм в состав налого вого кредита по НДС, в нарушен ие требований п.п.7.4.1, 7.4.5 п.7.4 ст.7 За кона Украины «О налоге на доб авленную стоимость» от 03.04 97 (с и зменениями и дополнениями), б езосновательно завысила нал оговый кредит по НДС ООО «Агр ооил Групп» в указанный пери од времени на общую сумму 2 720 262,0 4 грн., в т.ч. по периодам: в мае 2010 г ода - на сумму 1 279 999,99 грн. и в июне 2 010 года - на сумму 1 440 262,05 грн.

В результате умышленного з авышения финансовым директо ром ООО «Агрооил Групп», ОС ОБА_3, сумм налогового креди та по НДС, не подтвержденных н алоговыми накладными, в нару шение требований п.п.7.7.1 п.7.7. ст.7 З акона Украины «О налоге на до бавленную стоимость» от 03.04.97 (с изменениями и дополнениями) был занижен налог на добавле нную стоимость в мае-июне 2010 го да на общую сумму 2 720 262,04 грн., в т.ч . по периодам: в мае 2010 года - на с умму 1279 999.99 грн. и в июне 2010 года - на сумму 1440262,05 грн.

По делу заявлены гражданс кие иски ГНИ в Ленинском райо не г.Запорожья на сумму - 2720262,0 4 грн. и 2155484,91 грн.

Допрошенная в судебном зас едании подсудимая ОСОБА_3 свою вину в предъявленном ей обвинении по ст.212 ч.3 УК Украин ы полностью признала, подтве рдила вышеизложенные обстоя тельства, пояснив мотивы и об стоятельства совершенного п реступления, раскаивается в содеянном и просит суд строг о ее не наказывать.

Поскольку подсудимая не ос паривает фактические обстоя тельства дела, суд, в соответс твии со ст.299 УПК Украины, приз нает нецелесообразным иссл едование доказательств, отно сительно этих обстоятельств .

Действия подсудимой суд кв алифицирует по ст.212 ч.3 УК Укра ины, как умышленное уклонени е от уплаты налогов, сборов (о бязательных платежей), входя щих в систему налогообложени я, введенных в установленном законом порядке, совершенн ое должностным лицом предпри ятия, независимо от формы соб ственности, что привело к фа ктическому не поступлению в бюджет Украины денежных сред ств в особо крупных размера х.

При определении меры наказ ания подсудимой, суд учитыва ет степень тяжести совершен ных ею преступлений, которо е в соответствие со ст. 12 УК Украины является тяжким, а т акже личность подсудимой , к оторая ранее не судима, вину в содеянном признала и рас каялась, положительно харак теризуется , имеет на иждиве нии несовершеннолетнего ре бенка 2003 года рождения.

С учетом смягчающих вину обстоятельств, суд считает, что она не представляет бо льшой общественной опаснос ти и ее исправление и перев оспитание возможно без изол яции от общества, считает воз можным освободить ее от отб ытия назначенного судом нак азания с испытанием.

В соответствие со ст. 77 УК Украины, суд считает необход имым также не назначать до полнительное наказание в в иде конфискации имущества.

Гражданские иски, заявлен ные ГНИ не подлежат удовле творению, посколько платель щиком налогов в данном слу чае выступает предприятие и оснований для взыскания н алогов с ОСОБА_3 как физи ческого лица не имеется.

На основании изложенного и ст.ст. 323,324 УПК Украины, суд

п р и г о в о р и л :

Признать виновной ОСОБА _3 в совершении преступлени я по ст.212 ч.3 УК Украины и назнач ить наказание, в виде 5 лет лиш ения свободы с лишение права занимать должности, связанн ые с финансово-хозяйственной деятельностью сроком на 2 го да, без конфискации имуществ а.

На основании со ст.75 УК Украи ны, освободить осужденную О СОБА_3 от реального отбыван ия наказания с испытанием, ус тановив ей испытательный сро к 2 года.

В соответствии со ст.76 УК Укр аины, обязать осужденную ОС ОБА_3 в период испытательно го срока не выезжать за преде лы Украины на постоянное про живание без разрешения орган а уголовно-исполнительной си стемы, уведомлять их о переме не места жительства и работы , периодически являться на ре гистрацию.

В удовлетворении граждан ских исков ГНИ Ленинского района - отказать.

Меру пресечения осужденно й ОСОБА_3, до вступления пр иговора в законную силу, оста вить - подписку о невыезде.

Приговор может быть обж алован в апелляционный суд З апорожской области в течени и 15 суток.

Судья: Лихосенко М. О.