Вирок

від 17.10.2011 по справі 1-117/2011

ЛЕНІНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. ЛУГАНСЬК

Дел о №1-117

2011 года

ПРИГОВОР

ИМЕНЕМ УКРАИНЫ

17 октября 2011 года Ленинс кий районный суд города Луга нска в составе:

Председательствующего суд ьи Бугеры Е.В.,

При секретаре Тихенькой Е. А.,

с участием прокурора Будаг ъянца Ю.Г.,

Защитника адвоката ОСОБА _1,

рассмотрев в открытом суде бном заседании в городе Луга нске уголовное дело по обвин ению

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1 , уроженца г. Луганска, ук раинца, гражданина Украины, с высшим образованием, раз веденного, имеющего несоверш еннолетнего ребенка ОСОБА _3, директор ЧП «Неон», ранее не судимого, проживающего по адресу: АДРЕСА_1

в совершении преступлен ия предусмотренного ст. ст. 366 ч .2, 212 ч.3 УК Украины, -

УСТАНОВИЛ:

Подсудимый ОСОБА_2 совершил преступление при с ледующих обстоятельствах.

Будучи собственником и од новременно в период с 18.01.2006 г. по 30.01.2008 г. директором частного пр едприятия «Неон»и таким обра зом, являясь должностным лиц ом субъекта предприниматель ской деятельности - юридичес кого лица, на которого в силу з анимаемой должности возложе ны обязанности, в соответств ии с: Законом Украины "О налоге на добавленную стоимость" от 03.04.1997г. № 168/ 97-ВР, с дополнениями и и зменениями, действующего по настоящее время. Законом Укр аины "О налогообложении приб ыли предприятий" от 22.05.1997г. № 283/97-В Р, с дополнениями и изменения ми, действующего по настояще е время. Законом Укрыты "О бухг алтерском учете и финансовой отчетности в Украине" от 16.07.1999г . № 996-ХІІ, вступившего в силу с 01. 01.2000г., действующего по настоящ ее время, Законом Украины "О го сударственной налоговой слу жбе в Украине" от 24.01.1993г., с дополн ениями и изменениями, действ ующего по настоящее время, св язанные с выполнением органи зационно-распорядительных и административно-хозяйствен ных обязанностей, а именно: по управлению и организации ос уществления деятельности св оего предприятия; ведению в у становленном порядке полног о и достоверного бухгалтерск ого учета и отчетности о выпо лняемой финансово - хозяйств енной деятельности предприя тия; предоставлению налоговы м органам налоговых декларац ий, бухгалтерской отчетности и других документов, связанн ых с исчислением и уплатой на логов, сборов и иных обязател ьных платежей: своевременной и полной уплате налогов; созд анию необходимых условий для правильного введения бухгал терского учета; подписанию д окументов, являющихся основа нием для приема и выдачи това рно-материальных ценностей и средств, а также расчетных, кр едитных и финансовых обязате льств, хозяйственных договор ов; осуществлению контроля з а своевременным предоставле нием в органы государственно й налоговой инспекции полных и достоверных сведений о нач исленных и уплаченных налога х, других документов, связанн ых с исчислением и уплатой на логов и других обязательных платежей; контроля за правил ьность постановки учета, за п олноту, достоверность и свое временность предоставления установленной отчетности, и , наделенный таким образом пр авами и обличенный обязаннос тями по правильному начислен ию и своевременному перечисл ению налогов в бюджет, посяга я на установленный законодат ельством порядок налогообло жения юридических лиц, котор ый обеспечивает за счет пост упления налогов, сборов и дру гих обязательных платежей, и формирование доходной части государственного и местных бюджетов, осознавая возложен ную на него ответственность за точное заполнение предост авляемых в ГНИ деклараций о н алоге на добавленную стоимос ть, действуя в пределах своей компетенции, умышленно, прот ивоправно, с целью уклонения от уплаты налогов в особо кру пных размерах, путем искажен ия налоговой отчетности пред приятия, незаконно занизил с умму налоговых обязательств по налогу на добавленную сто имость за налоговые периоды декабрь 2006 года - январь 2007 года в общей сумме 1 327 664 грн.. что повл екло за собой фактическое не поступление НДС в бюджет в ос обо крупных размерах при сле дующих обстоятельствах: В ян варе 2007 года директор ЧП «Неон »ОСОБА_4, являясь единстве нным должностным лицом предп риятия, составил, подписал и з аверил печатью предприятия н алоговую декларацию по НДС Ч П «Неон»за декабрь 2006 года, в ко торой, не имея документов, под тверждающих право ЧП «Неон»н а налоговый кредит, необосно ванно включил в состав налог ового кредита по НДС сумму в р азмере 805 815 грн. Данная деклара ция ОСОБА_2 19.01.07 г. была предо ставлена в Ленинскую МГНИ в г . Луганске, где она было зареги стрирована под №112675.

Продолжая свою преступну ю деятельность, в феврале 2007 го да директор ЧП «Неон»ОСОБА _2, являясь единственным дол жностным лицом предприятия, составил, подписал и заверил печатью ЧП «Неон»налоговую декларацию по НДС предприяти я за январь 2007 года, в которой, н е имея документов, подтвержд ающих право ЧП «Неон»на нало говый кредит, необоснованно включил в состав налогового кредита по НДС сумму в размер е 521 849 грн. Данная декларация ОСОБА_2 19.02.07 г. была предоставл ена в Ленинскую МГНИ в г. Луган ске, где она было зарегистрир ована под №6620.

Общая сумма необоснованно заявленного директором ЧП « Неон»ОСОБА_2 налогового к редита по НДС за налоговые пе риоды декабря 2006 года - января 2 007 года составила 1 327 664 грн.

Таким образом, ОСОБА_2. яв ляясь должностным лицом - дир ектором ЧП «Неон», системати чески вносил в официальные д окументы - налоговые деклара ции по налогу на добавленную стоимость - заведомо ложные с веденья о размере разрешенно го налогового кредита своего предприятия, что повлекло тя жкие последствия в виде факт ического не поступления дене жных средств в бюджет на сумм у 1 327 664 грн., т.е. своими умышленны ми действиями по внесению до лжностным лицом в официальны е документы заведомо ложных сведений, иная подделка доку ментов, а также составление и выдача заведомо ложных доку ментов, повлекшее тяжкие пос ледствия, совершил преступле ние, предусмотренное ст. 366 ч. 2 У К Украины.

Кроме этого, директор ЧП «Не он»ОСОБА_2, находясь в г. Лу ганске, в период декабря 2006 год а - февраля 2007 года, достоверно зная объем финансовых операц ий, осуществлявшийся его пре дприятием в отчетных периода х, и то, что надлежащим образом оформленные документы, подт верждающие право на налоговы й кредит его предприятия у не го отсутствуют, составлял, по дписывал, заверял печатью св оего предприятия и предостав лял в Ленинскую МГНИ в г. Луган ске налоговые декларации по налогу на добавленную стоимо сть, в которые систематическ и вносил заведомо ложные све денья о размере разрешенного налогового кредита ЧП «Неон », что повлекло фактическое н е поступление денежных средс тв в бюджет на общую сумму 1 327 664 грн.

Налоговые декларации ЧП « Неон»за налоговые периоды с декабря 2006 года по январь 2007 год а, предоставленные ОСОБА_2 в Ленинскую МГНИ в г. Луганск е, были зарегистрированы и пр иняты к учету, в результате че го завершен преступный умысе л ОСОБА_2, направленный на уклонение от уплаты налогов в особо крупных размерах.

Согласно выводов заключе нием эксперта НИЭКЦ при УМВД Украины в Луганской области №2217 от 27.03.08 г., составленного по р езультатам судебно-бухгалте рской экспертизы выводов акт а №339/23-30641864 от 17.03.08 г. «О результатах невыездной документальной п роверки ЧП «Неон», код по ЕГРП ОУ 30641864, по вопросам полноты нач исления и своевременности уп латы в бюджет сумм налога на д обавленную стоимость за пери од с 01.12.06 г. по 31.01.07 г.», ЧП «Неон»был и нарушены п.п. 3.1.1, п. 3.1 ст. 3 п. 4.1 ст. 4, п.п. 7.2.8 п.7.2, п.п. 7.3.1 п. 7.3, п.п. 7.4.5 п. 7.4 ст. 7 За кону Украины "О налоге на доба вленную стоимость" от 03.04.1997 г. №168 /97-ВР с изменениями и дополнен иями. в результате общая сумм а заниженного НДС составила 1 327 о64 грн.

Сумма фактически не поступ ившего в бюджет налога на доб авленную стоимость за провер енный период от противоправн ых действий ОСОБА_2, более чем в пять тысяч раз превышае т необлагаемый налогом миним ум доходов граждан. установл енной законодательством Укр аины на 2007 год, что является осо бо крупным размером. Т.е., свои ми умышленными действиями по уклонению от уплаты налогов совершенного в особо крупны х размерах совершил преступл ение, предусмотренное ч. 3 ст. 212 УК Украины.

В судебном заседании подс удимый себя признал виновным частично, суду пояснил, что он не имел умысла, кроме того, он передал все права на предпри ятие Неон своей знакомой, а им енно передал ей всю документ ацию и печать, а в дальнейшем п ланировал оформить все докум енты у регистратора.

Несмотря на частичное приз нание вины подсудимым его ви на подтверждается собранным и по делу доказательствами, к оторые были перепроверены в ходе судебного разбирательс тва. А именно, протоколом допр оса свидетеля ОСОБА_5, ста ршего государственного нало гового ревизора-инспектора о тдела организации налоговог о аудита управления налогово го контроля юридических лиц Ленинская МП 1И в г. Луганске, п оказания которой были перепр оверены в судебном заседании , которая проводила документ альную проверку ЧП «Неон»и п одтвердившей сделанные ею в акте №339/23-30641864 от 17.03.2008 года «О резул ьтатах невыездной документа льной проверки ЧП «Неон», код по ЕГРПОУ 30641864, по вопросам полн оты начисления и своевременн ости уплаты в бюджет сумм нал ога на добавленную стоимость за период с 01.12.2006 года по 31.01.2007 год а», выводы о нарушении предпр иятием п.п. 3.1.1., 3.1. ст. 3, п.4.1. ст.4. п.п. 7.2.8 . п.7.2, п.п. 7.3.1. п.7.3., п.п. 7.4.5. п. 7.4. ст. 7 Закон а Украины «О налоге па добавл енную стоимость»от 03.04.1997 года № 168/97-ВР с изменениями и дополнен иями, в результате чего не нач ислен и не уплачен НДС в бюдже т в сумме 1 334 004 грн.. Так, ОСОБА_5 показала, в она период с 04.03.2008 года по 17.03.2008 года, согласно пос тановления следователя, выне сенного в рамках уголовного дела, на основании п.1 ст. 11 Зако на Украины от 04.12.1990р. № 509-ХП "О госу дарственной налоговой служб е в Украине", с изменениями и д ополнениями, проводила невые здную документальную провер ку Частного предприятия «Нео н»(далее ЧП «Неон»), код по ЕГР ПОУ 30641864, по вопросам полноты на числения и своевременности у платы в бюджет сумм налога на добавленную стоимость за пе риод с 01.12.2006 г. по 31.01.2007 г.. На момент проверки учредителем и единс твенным должностным лицом - д иректором ЧП «Неон»был ОСО БА_2, то есть он один в провер яемом периоде был ответствен ным за финансово-хозяйственн ую деятельность ЧП «Неон»(со гласно решение собственника о назначении на должность от 18.01.2006 г.) по день подписания акта проверки. Должность главног о бухгалтера на предприятии отсутствовала. Согласно пред оставленных документов ЧП «Н еон»занималось следующими в идами деятельности: 51.64.1 - оптов ая торговля офисной техникой и оборудованием; 51.19.0 -посредни чество в торговле товарами 51.4 3.2 - оптовая торговля радиотел евизионными товарами; 51.70.0 - дру гие виды оптовой торговли. ЧП «Неон»имело счета в следующ их банках: филиал АБ «Энергоб анк», МФО 304803Ю, АКИБ «Укрсиббан к», г. Харьков, МФО 351005, ЛФ ОАО «Ба нк «Финансы и кредит»г. Луган ск, МФО 304717, филиал АБ «Южный»в г . Киеве, МФО 320917. При проверке исп ользовались материалы уголо вного дела №02/07/8001, предоставлен ные следователем, а именно: ус тавные и регистрационные док ументы ЧП «Неон», декларации по НДС за декабрь 2006 г.. январь 20 07 г., предоставленных в Ленинс кую МГНИ в г. Луганске, а также реестры движения денежных с редств на текущих счетах пре дприятия, а также иные матери алы дела. Проверкой установл ено нарушение ЧП «Неон»: поря дка ведение бухгалтерского у чета, а именно: п.2 ст.3 Закона Ук раины от 16.07.1999 г. № 996-X1V «О бухгалте рском учете и финансовой отч етности в Украине»(с изменен иями и дополнениями), согласн о которого: "Бухгалтерский уч ет является обязательным вид ом учета, который ведется пре дприятием, финансовая, налог овая, статистическая и иные в иды отчетности, использующие денежный измеритель, основы ваются на данных бухгалтерск ого учета, порядка ведения на логового учета, а именно: п.п.7.2. 8. п.7.2. ст.7 Закона Украины от 03.04.1997 г . № 168/97 "О налоге на добавленную стоимость" (с изменениями и до полнениями), которым определ ено: "Плательщики налога долж ны вести отдельный учет по пр одаже и приобретению относит ельно: операций, которые подл ежат налогообложению по став ке 20 % и освобожденные от налог ообложения... Сведенные резул ьтаты такого учета отражаютс я в налоговых декларациях, фо рма и порядок заполнения кот орых определяется согласно з акона. Плательщик налога вед ет реестр полученных и выдан ных налоговых накладных в до кументальном или электронно м виде по его выбору, в котором указывается порядковый номе р налоговой накладной, дата е е выписки (получение), общая су мма и сумма начисленного нал ога, а также регистрационный номер плательщика налога пр одавца, предоставившего нало говую накладную такому плате льщику налога...".

Сведенные регистры бухгал терского и налогового учета ЧП «Неон»отсутствовали.

Строка 1, 9, 10. строка 17. 18 Деклара ций из налога на добавленную стоимость, форма которой утв ерждена Приказом ДНА Украины от 30.05.1997 г. №166 (в редакции приказа ГНА Украины от 15.06.2005 г. №213). заполн ен с нарушением требований "П орядка заполнения и представ ления налоговой декларации и з налога на добавленную стои мость", зарегистрированного в Минюсте 30.06.2005 г. под №702/10982. Провер кой правильности определени я полноты начисления и своев ременности уплаты налога на добавленную стоимость ЧП «Не он»в период с 01.12.2006 г. по 31.01.2007 г. уст ановлено занижение налоги на добавленную стоимость на об щую сумму 1334004грн., а именно в отч етных периодах: в декабре 2006 г. на сумму 803321грн., в январе 2007 г. - на сумму 530 683 грн. Директор и учред итель ЧП «Неон»ОСОБА_4, ко торый был ответственным за ф инансово-хозяйственную деят ельность предприятия в прове ряемом периоде, пояснил, что з а период декабрь 2006 г.- январь 2007 г. документы бухгалтерского и налогового учета, первичны е документы (кроме банковски х документов) предоставить н е может в связи с их отсутстви ем. Подробное обоснование сд еланных ОСОБА_5 выводов со держится в акте документальн ой проверки №339/23-30641864 от 17.03.08 г. По ре зультатам рассмотрения данн ого акта проверки Ленинской МГНИ в г. Луганске вынесено на логовое уведомление-решение №0000612310/0 от 25.03.08 г. которым ЧП «Неон »доначислено 1 334 004 грн. налога н а добавленную стоимость по о сновному платежу, и 667002 грн. - штр афные санкции. Указанное уве домление решение было обжало вано представителями ЧП «Нео н»в Луганский окружной админ истративный суд, однако пост ановлением данного суда от 04.0 6.09 г., в ступившем в законную си лу, в удовлетворении админис тративного иска ЧП «Неон» к Л енинской МГНИ в г. Луганске бы ло отказано. Протокол допрос а свидетеля имеется в матери алах уголовного дела / т. 1 л.д. 128- 131/.

Протоколом допроса свидет еля ОСОБА_6, который был ог лашен в судебном заседании, я влявшегося согласно регистр ационных документов директо ром ООО «Схид Стар»(г. Луганск , код 31856676), который показал, что в действительности никогда ни какого отношения к деятельно сти указанного предприятия н е имел и ничего о нем не слышал . ЧП «Неон», его директор и учр едитель ОСОБА_2 ему не зна комы, с данным гражданином он никогда не встречался, в г. Лу ганске никогда не был. Никаки х договоров он как директор О ОО «Схид Стар», с ЧП «Неон»ник огда не заключал и не подписы вал. Каких-либо документов в а дрес ЧП «Неон», а именно накла дных, налоговых накладных, то варно-транспортных накладны х и других документов он нико гда не составлял и не подписы вал./ т. 3 л.д. 204/.

Протоколом допроса свидет еля ОСОБА_7, который был ог лашен в судебном заседании, т акже являвшейся согласно рег истрационных документов дир ектором ООО «Схид Стар»(г. Луг анск, код 31856676), которая показала , что в действительности нико гда никакого отношения к дея тельности указанного предпр иятия не имела и ничего о нем н е слышала. О том, что она являе тся директором ООО «Схид Ста р»ОСОБА_7 впервые услышал а от сотрудников налоговой м илиции. Каких-либо документо в ООО «Схид Стар»ОСОБА_7 н икогда не составляла и не под писывала и никому не доверял а это делать от её имени. ЧП «Н еон», его директор и учредите ль ОСОБА_2 ей не известны, с данными гражданином она не з накома и никогда не встречал ась, в г. Луганске никогда не б ыла. Никаких договоров она ка к директор ООО «Схид Стар»с Ч П «Неон»никогда не заключала и не подписывала каких-либо д окументов в адрес ЧП «Неон», а именно: накладных, налоговых накладных, товарно-транспор тных накладных и других доку ментов он никогда не выписыв ала и не подписывала./ т. 3 л.д. 205-206 /.

Выводами акта №339/23-30641864 от 17.03.2008 г ода «О результатах невыездно й документальной проверки ЧП «Неон», код по ЕГРПОУ 30641864, по во просам полноты начисления и своевременности уплаты в бюд жет сумм налога на добавленн ую стоимость за период с 01.12.2006 г ода по 31.01.2007 года», составленног о специалистами Ленинской МГ НИ в г. Луганске, согласно выво дов которого предприятием в нарушение п.п. 3.1.1., 3.1. ст. 3, п.4.1. ст.4, п .п. 7.2.8. п.7.2. п.п. 7.3.1. п.7.3., п.п. 7.4.5. п. 7.4. ст. 7 За кона Украины «О налоге на доб авленную стоимость»от 03.04.1997 го да №168/97-ВР с изменениями и допо лнениями, не начислен и не упл ачен НДС в сумме 1 334 004 грн. /том. 2 л .д. 186-201/.

Копией налогового уведомл ения-решения от 25.03.08 г. №0000612310/0. вын есенного Ленинской МГНИ в г. Л уганск: по результатам рассм отрения выводов акта №339/23-30641864 от 17.03.2008 года «О результатах невые здной документальной провер ки ЧП «Неон», код по ЕГРПОУ 30641864, по вопросам полноты начисле ния и своевременности уплаты в бюджет сумм налога на добав ленную стоимость за период с 01.12.2006 года по 31.01.2007 года», составле нного специалистами Ленинск ой МГНИ в г. Луганске, согласно которого предприятию в связ и с нарушением п.п. 3.1.1.. 3.1. ст. 3, п.4.1. с т.4, п.п. 7.2.8. п.7.2, п.п. 7.3.1. п.7.3., п.п. 7.4.5. п. 7.4. ст . 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»от 03.04 .1997 года №168/97-ВР с изменениями и д ополнениями, доначислен НДС в сумме 1 334 004 грн. /том 2 л.д. 216/.

Заключением эксперта НИЭК Ц при УМВД Украины в Луганско й области №2217 от 27.03.2008 года, подтв ердившего выводы акта №339/23-30641864 о т 17.03.2008 года «О результатах невы ездной документальной прове рки ЧП «Неон», код по ЕГРПОУ 30641 864. по вопросам полноты начисл ения и своевременности уплат ы в бюджет сумм налога на доба вленную стоимость за период с 01.12.2006 года по 31.01.2007 года», согласн о которого предприятие в свя зи с нарушением п.п. З.1.1., 3.1. ст. 3, п. 4.1. ст.4. п.п. 7.2.8. п.7.2, п.п. 7.3.1. п.7.3., п.п. 7.4.5. п. 7. 4. ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»от 03.04.1997 года №168/97-ВР с изменениями и дополнениями, сумма занижен ия НДС декабре 2006 г. составила 8 05815 грн., а в январе 2007 года - 521 849 грн . /том 24 л.д. 65-70/.

Копией протокола выемки в Л енинской МГНИ в г. Луганске от 19.04.2007 г., которым изъяты регистр ационные и отчетные документ ы ЧП «Неон», подтверждающие в проверяемом периоде полномо чия ОСОБА_2 как директора указанного предприятия и зая вление им заведомо ложных да нных. /том 3 л.д. 2-15/, регистрацион ными и отчетных документов Ч П «Неон», подтверждающие в пр оверяемом периоде полномочи я ОСОБА_2, как директора ук азанного предприятия, изъяты ми в Ленинской МГНИ в г. Луганс ке. /том 3 л.д. 39-44/, налоговыми дек ларациями по НДС ЧП «Неон»с п риложениями №1 и №2 к ним за нал оговые периоды декабря 2000 код а - января 2007 года, изъятыми в Ле нинской МГНИ в г. Луганске, под тверждающие внесение в указа нные документы ОСОБА_2 зав едомо ложных данных. /том 3 л.д. 1 32-149/, протоколом выемки в филиа ле АБ «Пивденный»в г. Киеве от 05.07.07 г., которым были изъяты док ументы, отражающие использов ание ЧП «Неон»счета №2600231525901, под тверждающие получение предп риятием прибыли, которую ОС ОБА_2 частично сокрыл от нал огообложения. /том 2 л.д. 5/, выпис кой по счету ЧП «Неон»№2600231525901. по дтверждающей получение пред приятием прибыли, которую О СОБА_2 частично сокрыл от на логообложения, изъятой в фил иале АБ «Пивденный»в г. Киеве . /том 2 л.д. 6-90/, протоколом выемк и в филиале АКИБ «Укрсиббанк »от 25.07.07 г., которым были изъяты документы, отражающие открыт ие и использование ЧП «Неон» счета №26002039094802, подтверждающие п олучение предприятием прибы ли, которую ОСОБА_2 частич но сокрыл от налогообложения /том 2 л.д. 95-97/, выпиской по счету Ч П «Неон»№26002039094802, подтверждающе й получение предприятием при были, которую ОСОБА_2 част ично сокрыл от налогообложен ия, изъятой в АКИБ «Укрсиббан к»/том 2 л.д. 98-181/, денежными чекам и ЛА 3127558 от 30.03.07, ЛА 3127557 от 03.03.07. ЛА 3127553 от 30.11.06, ЛА 3127556 от 08.02.07. ЛА 3 127552 от 01.11.06, ЛА 1220556 от 07.06.06, ЛА 3127554 от 29.12.06, ЛА 1220558 от 01.08.06, ЛА 1220553 от 03.04.06, ЛА 1220559 от 05.09.06, ЛА 1220554 от 05.05.06 Ч П «Неон», подтверждающими сн ятие ОСОБА_2 денежных сред ств со счета №26002039094802 в АКИБ «Укр сиббанк»/том 2 л.д. 182-192/, платежны ми поручениями ЧП «Неон»№№2-7, 10-170, подписанные директором ЧП «Неон» ОСОБА_2 и подтве рждающими использование ОСОБА_2 счета №26002039094802 в АКИБ « Укрсиббанк»для финансово-хо зяйственной деятельности св оего предприятия. / том 2 л.д. 249-415/, и иными документами, изъятым и в АКИБ «Укрсиббанк», подтве рждающими открытие и использ ование директором ЧП «Неон» ОСОБА_2 счета №26002039094802 в указа нном банке /том 2 л.д. 193-248/.

А также копией определения Коллегии судей Судебной пал аты в уголовных делах Верхов ного суда Украины от 02.06.2009 г., сог ласно которого по результата м рассмотрения кассационног о представления прокурора, к оторый участвовал в рассмотр ении дела в суде первой инста нции на постановление Ленинс кого районного суда г. Луганс ка от 07.05.2008 г. и определение Апел ляционного суда Луганской об ласти от 05.06.2008 г. по делу по жалоб е адвоката ОСОБА_8 в интер есах ОСОБА_2, отменено пос тановление местного суда об отмене постановления началь ника отдела прокуратуры Луга нской обрасти ОСОБА_9 об о тмене постановления об отказ е в возбуждении уголовного д ела и возбуждено уголовное д ело №37/08/9077 в отношении директор а 411 «Неон»ОСОБА_2 по призна кам состава преступления, пр едусмотренного ст. 212 ч. 3 УК Укр аины, и дело направлено на нов ое рассмотрение /том 1 л.д. 111-112/, ко пией постановления Ленинско го районного суда г. Луганска от 07.10.2009 г., согласно которого от казано в удовлетворении жало бы адвоката ОСОБА_8 в инте ресах ОСОБА_2 на постановл ен и начальника отдела проку ратуры Луганской обрасти О СОБА_9 о возбуждении уголов ного чела №37/08/9077 в отношении дир ектора ЧП «Неон»ОСОБА_2 по признакам состава преступле ния, предусмотренного ст. 212 ч. 3 УК Украины. /том 1 л.д. 113/, копией о пределения Коллегии судей Су дебной палаты в уголовных де лах Апелляционного суда Луга нской области от 26.10.09 г., которым апелляция адвоката ОСОБА_1 в интересах ОСОБА_2 оста влена без удовлетворения, а п остановление Ленинского рай онного суда г. Луганска от 07.10.2009 г., согласно которого отказан о в удовлетворении жалобы ад воката ОСОБА_8 в интересах ОСОБА_2 на постановление начальника отдела прокурату ры Луганской обрасти ОСОБА _9 о возбуждении уголовного дела №37/08/9077 в отношении директо ра ЧП «Неон»ОСОБА_2 по при знакам состава преступления , предусмотренного ст. 212 ч. 3 УК У краины, без изменения. /том 1 л.д . 114/, копией постановления Луга нского окружного администра тивного суда от 04.06.09 г. по админи стративному иску ЧП «Неон»к Ленинской МГНИ в г. Луганске о признании недействительным налогового уведомления-реше ния от 25.03.08 г. №0000612310/0, вынесенного Ленинской МГНИ в г. Луганске п о результатам рассмотрения в ыводов акта №339/23-30641864 от 17.03.2008 года « О результатах невыездной док ументальной проверки ЧП «Нео н», код по ЕГРПОУ 30641864, по вопрос ам полноты начисления и свое временности уплаты в бюджет сумм налога на добавленную с тоимость за период с 01.12.2006 года по 31.01.2007 года», составленного сп ециалистами Ленинской МГНИ в г. Луганске, согласно которог о предприятию в связи с наруш ением п.п. 3.1.Г, 3.1. ст. 3. п.4.1. ст.4. п.п. 7.2.8. п.7.2, п.п. 7.3.1. п.7.3., п.п. 7.4.5. п. 7.4. ст. 7 Закон а Украины «О налоге на добавл енную стоимость»от 03.04.1997 года № 168/97-ВР с изменениями и дополнен иями, доначислен НДС в сумме 1 334 004 грн., которым было отказано в удовлетворении иска в связ и с необоснованностью. /том 1 л .д. 132-136/

Действия подсудимого орга нами досудебного следствия п о ст.ст. 212 ч.3 УК Украины, по приз накам умышленного уклонения от уплаты налогов, сборов и др угих обязательных платежей, которые входят в систему нал огообложения, введенных в ус тановленном законом порядке , совершенного должностным л ицом предприятия, учреждения , организации, независимо от ф ормы собственности, что повл екло за собой фактическое не поступление в бюджеты или го сударственные целевые фонды денежных средств в особо кру пных размерах, а также по ст.366 ч.2 УК Украины по признакам сл ужебного подлога, то есть вне сения должностным лицом в оф ициальные документы заведом о неправдивых сведений, иной подделки документов, а также составления и выдачи заведо мо неправдивых документов, ч то повлекло тяжкие последств ия, квалифицированы верно.

При избрании меры наказани я подсудимому суд учитывает тяжесть совершенного престу пления, данные о личности под судимого, смягчающие и отягч ающие вину обстоятельства.

При избрании меры наказани я подсудимому суд учитывает тяжесть совершенного престу пления, данные о личности под судимого, смягчающие и отягч ающие его вину обстоятельств а.

Совершенное преступление подсудимым по ст.212 ч.3 УК Украин ы является тяжким, по ст.366 ч.2 УК Украины относится к преступ лениями средней тяжести.

Суд учитывает, что подсудим ый ранее не судим, на учете у в рачей психиатра и нарколога не состоит, имеет постоянное место жительства и регистра ции, положительно характериз уется по месту своего житель ства, трудоустроен, имеет нес овершеннолетнего ребенка, ча стично признал вину, раскаял ся.

К смягчающим ответственно сть обстоятельствам подсуди мого суд относит раскаяние в содеянном.

Отягчающих ответственност ь подсудимых обстоятельств с удом не установлено.

Суд считает возможным назн ачить наказание не связанное с лишением свободы, с испытат ельным сроком. В силу ст.59 УК Ук раины при назначении судом у словного наказания конфиска ция имущества не назначается , даже если санкцией статьи Ос обенной части конфискация им ущества предусмотрена как об язательное дополнительное н аказание. В связи с чем, конфи скация имущества не применяе тся.

Гражданский иск по делу не з аявлен.

Вопрос о вещественных дока зательствах подлежит разреш ению в порядке ст.81 УПК Украин ы. Судебных издержек по делу н е имеется.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 323, 324 УПК У краины, суд, -

ПРИГОВОРИЛ :

ОСОБА_2 признать ви новным в совершении преступл ений предусмотренных ст.212 ч.3 У К Украины и ст.366 ч.2 УК Украины.

Назначить ОСОБА_2 наказ ание по ст.212 ч.3 УК Украины в вид е 5 лет лишения свободы, по ст.3 66 ч.2 УК Украины в виде 3 лет лише ния свободы с лишением права занимать должности связанны е с организационно-распоряди тельными и административно-х озяйственными функциями на с рок 1 /один/ год.

На основании ст.70 УК У краины путем поглощения мене е строгого наказания более с трогим окончательно назначи ть наказание в виде 5 лет лишен ия свободы с лишением права з анимать должности связанные с организационно-распорядит ельными функциями на срок 1 /од ин/ год.

На основании ст.75, 76 УК Украи ны освободить ОСОБА_2 от назначенного наказания с ис пытанием на 1 /один/ год, если в т ечение испытательного срока он не совершит нового престу пления и выполнит возложенны е на него судом обязанности, а именно:

- не выезжать за пределы Ук раины на постоянное место жи тельства, без разрешения орг анов уголовно-исполнительно й системы;

- сообщать органам уголовн о-исполнительной системы об изменении места жительства;

- один раз в месяц являться д ля регистрации в органы угол овно-исполнительной системы .

Меру пресечения ОСО БА_2 оставить прежнюю до вст упления приговора в законную силу - подписку о невыезде.

Вещественные доказат ельства - хранить в материал ах дела.

Приговор может быть обжал ован в апелляционный суд Луг анской области в течение 15 сут ок после его провозглашения путем подачи апелляции через Ленинский районный суд г. Луг анска.

Председательствующ ий: судья Бугера Е. В.