Постанова

від 23.09.2011 по справі 4-1567/11

ЛЕНІНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА СЕВАСТОПОЛЯ

Дело № 4-1567/11

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

23.09.2011 года г. Севастополь

Судья Ленинского районног о суда г.Севастополя Левадко С.И., рассмотрев представлени е первого заместителя предсе дателя начальника Управлени я налоговой милиции Статни к Ю.С. о предоставлении разр ешения на осмотр и изъятие д окументов,

У С Т А Н О В И Л А:

23.09.2011 г. первый заместитель пр едседателя Управления налог овой милиции Статник Ю.С. обратился в Ленинский районн ый суд г. Севастополя с предст авлением о получении разреше ния на проведение осмотра и п ри обнаружении, изъятие доку ментов ООО «ПКФ «Ларанд ЛТД» (ЕГРПОУ 20675415) полученных от ООО «Поліпрофель» (ЕГРПОУ 37050544), ООО «Радіант Плюс» (ЕГРПОУ 36845585), ОО О «Компанія «Рембуд» (ЕГРПОУ 36678051), ООО «Артік-Буд» (ЕГРПОУ 3388456 9), ООО «ТК «Олімп» (ЕГРПОУ 32499561), О ОО «Реммаркет» (ЕГРПОУ 36615080), ООО «БК «Будтехстандарт» (ЕГРПО У 37101970), ООО «Байт - Крим» (ЕГРПОУ 3 6972940) за период с 01.04.2010 года по 31.08.2011 г г. на срок проведения исследо вания.

Представление мотивирован о тем, что в Управление налого вой милиции ГНА в г. Севастопо ле поступила информация о пр отивоправной деятельности д олжностных лиц ООО «ПКФ «Лар анд ЛТД» (ЕГРПОУ 20675415), направлен ной на уклонение от уплаты на логов в бюджет государства в особо крупных размерах путе м минимизации налоговых обяз ательств и осуществления бес товарных операций за счет ис пользования в цепи поставщик ов «фиктивные» СПД.

Так, было установлено, что з а период времени с 01.04.2010г. по 31.08.2011г . основными поставщиками тов аров (работ, услуг) в адрес ООО «ПКФ «Ларанд ЛТД» являлись с ледующие СПД с признаками «ф иктивности»: ООО «Поліпрофел ь» (ЕГРПОУ 37050544), ООО «Радіант Пл юс» (ЕГРПОУ 36845585), ООО «Компанія «Рембуд» (ЕГРПОУ 36678051), ООО «Арті к-Буд» (ЕГРПОУ 33884569), ООО «ТК «Олі мп» (ЕГРПОУ 32499561), ООО «Реммаркет » (ЕГРПОУ 36615080), ООО «БК «Будтехс тандарт» (ЕГРПОУ 37101970), ООО «Байт -Крим» (ЕГРПОУ 36972940).

В ходе проведения комплекс а оперативных мероприятий бы ла получена информация о том , что данные СПД входят в «конв ертационный центр» и использ уются неустановленными лица ми для незаконного «обналичи вания» денежных средств. На б ольшинстве данных СПД с приз наками «фиктивности» официа льно трудоустроено по одному человеку, основных фондов у п редприятий нет, по юридическ ому адресу предприятия не на ходятся, на направленные зап росы предприятия не отвечают , установить место нахождени я должностных лиц не предста вляется возможным, налоговая отчетность от данных СПД к уч ету органами ГНС не принимае тся, что свидетельствует о «ф иктивности» предприятий.

Таким образом, взаимоотнош ения ООО «ПКФ «Ларанд ЛТД» с у казанными СПД с признаками « фиктивности» могут свидетел ьствовать о сокрытии от нало гообложения финансово-хозяй ственную деятельность ООО «П КФ «Ларанд ЛТД» за счёт форми рования налогового кредита с использованием «фиктивных» фирм, что влечет за собой прич инение ущерба государству в виде не начисления и не переч исления в бюджет налогов, сбо ров и других обязательных пл атежей в особо крупных разме рах.

Для проведения объективно й проверки данных обстоятель ств, с целью пресечения проти воправной деятельности долж ностных лиц ООО «ПКФ «Ларанд ЛТД», направленной на уклоне ние от уплаты налогов, необхо димо проведение исследовани я оттисков печатей в образца х документов с целью установ ления их подлинности, а также первичной бухгалтерской и н алоговой документации ООО «П КФ «Ларанд ЛТД», оформленной от СПД с признаками «фиктивн ости» ООО «Поліпрофель» (ЕГР ПОУ 37050544), ООО «Радіант Плюс» (ЕГ РПОУ 36845585), ООО «Компанія «Рембу д» (ЕГРПОУ 36678051), ООО «Артік-Буд» (ЕГРПОУ 33884569), ООО «ТК «Олімп» (ЕГ РПОУ 32499561), ООО «Реммаркет» (ЕГРП ОУ 36615080), ООО «БК «Будтехстандар т» (ЕГРПОУ 37101970), ООО «Байт-Крим» (ЕГРПОУ 36972940).

Исследовав материалы пред ставления, прихожу к выводу о б отсутствии оснований для у довлетворения представлени я первого заместителя предсе дателя Управления налоговой милиции Статник Ю.С.

В соответствии со ст.190 УПК У краины, с целью выявления сле дов преступления и других ве щественных доказательств, вы яснения обстановки преступл ения, а также других обстояте льств, имеющих значение для д ела, следователь производит осмотр местности, помещения , предметов и документов. Осмо тр жилища или иного владения лица проводится лишь по моти вированному постановлению с удьи, которое выносится с соб людением порядка, установлен ного частью пятой статьи 177 УП К Украины.

Однако, в материалах предст авления отсутствуют данные о принадлежности объекта, под лежащего осмотру, конкретным лицам, а также данные о том, об ращались ли представители пр авоохранительных органов за получением добровольного со гласия на осмотр объекта к ли цам, являющимися владельцами указанного объекта. Таким об разом, представление относит ельно разрешения на осмотр, я вляется необоснованным, а по тому не подлежит удовлетворе нию.

Представление в части изъя тия первичной и налоговой до кументации также не подлежит удовлетворению, поскольку д анное следственное действие осуществляется лишь в рамка х возбуждённого уголовного д ела в порядке, предусмотренн ом ст. 177 УПК Украины.

Кроме того, в соответствии с о ст.11 п.24 Закона Украины «О мил иции», «Органы милиции вправ е приступить к проведению пр оверки субъектов хозяйствен ной деятельности, при услови и наличия направления на про верку, которое составляется по форме, установленной Мини стерством внутренних дел Укр аины. В направлении на провер ку указываются дата его выда чи, название подразделения м илиции, цель, вид, основания, д ата начала и дата окончания п роверки, должности, звания и ф амилии должностных лиц подра зделения милиции, которые пр оводят проверку. Направление на проверку является действ ительным при условии подписи руководителя подразделения милиции, скрепленного печат ью органа милиции; по решению суда в присутствии понятых и руководителей предприятий, учреждений, организаций, физ ических лиц, относительно ко торых проводится проверка, и стребовать и изымать оригина лы документов, которые свиде тельствуют о правонарушении …».

Материалы представления п ервого заместителя председа теля Управления налоговой ми лиции не содержат данных о то м, что проверка, о которой идет речь в представлении, провод ится на основании направлени я, выдаваемого в установленн ом законом порядке.

В то же время, согласно выше указанным нормам Закона Укра ины «О милиции», изымать доку менты по решению суда возмож но лишь при проведении прове рки, оформленной и проводимо й надлежащим образом.

Таким образом, учитывая, что в материалах представления отсутствуют документы, подтв ерждающие необходимость про ведения осмотра до возбужден ия уголовного дела, а также до кументы подтверждающие осн ования проверки, в рамках про ведения которой может быть п ринято решение суда, считаю п редставление первого замест ителя председателя Управлен ия налоговой милиции, не подл ежащим удовлетворению.

На основании изложенного, р уководствуясь ст.ст. 177, 190 УПК Ук раины, ст.11 п.24 Закона Украины « О милиции», -

П О С Т А Н О В И Л А:

Представление первого зам естителя председателя Управ ления налоговой милиции Ст атник Ю.С. на проведение осм отра и при обнаружении изъят ие документов ООО «ПКФ «Лара нд ЛТД» (ЕГРПОУ 20675415) полученных от ООО «Поліпрофель» (ЕГРПОУ 37050544), ООО «Радіант Плюс» (ЕГРПО У 36845585), ООО «Компанія «Рембуд» ( ЕГРПОУ 36678051), ООО «Артік-Буд» (ЕГ РПОУ 33884569), ООО «ТК «Олімп» (ЕГРП ОУ 32499561), ООО «Реммаркет» (ЕГРПОУ 36615080), ООО «БК «Будтехстандарт» (ЕГРПОУ 37101970), ООО «Байт - Крим» (Е ГРПОУ 36972940) за период с 01.04.2010 года п о 31.08.2011 гг. на срок проведения ис следования - оставить без у довлетворения.

На постановление может быт ь подана апелляция в течение 3 суток в Апелляционный суд г. Севастополя.

Судья: