Вирок

від 29.03.2012 по справі 1-1052/11

ОРДЖОНІКІДЗЕВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. ЗАПОРІЖЖЯ

Дата документу: 29.03.2012

Справа № 1-1052/11

Номер провадження 1/818/185/2012

ПРИГОВО Р

ИМЕНЕМ УКРАИНЫ

29 марта 2012 года г. Запорожье

Орджоникидзевский районн ый суд г. Запорожья в состав е председательствующего су дьи Макарова В.А., при секретар е Якимовой О.С., с участием про курора Кнут А.М., адвоката ОС ОБА_1, рассмотрев в открытом судебном заседании в зале су да в г. Запорожье уголовное де ло по обвинению:

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ _1, уроженца г. Запорожье , русского, гражданина Украин ы, имеющий средне-техническо е образование, не работающег о, разведенного, зарегистрир ованого по адресу: АДРЕСА_1 , раннее судимого:

1) 06.08.1998 года Заводским райо нным судом г. Запорожье по ст.1 48 ч.3 УК Украины к 5 годам лишени я свободы с испытательным ср оком на 1 год;

2) 03.01.2001 года Орджоникидзевс ким районным судом г. Запорож ье по ст.148-2 ч.1 УК Украины к штраф у в размере 5100 грн.;

в совершении преступлен ий, предусмотренных ч.3 ст.212, ч.2 с т.366 УК Украины,

УСТАНОВИЛ:

ОСОБА_2, занимая, соглас но протокола собрания участн иков № 3 от 01.09.2009 года, должность д иректора ООО «Рудинвест-09», (к од ЕГРПОУ 36448442), зарегистрирова нного распоряжением исполко ма Запорожского городского с овета №11031020000025200 от 01.04.2009 года, распо ложенного по адресу: г. Запоро жье, ул. Стасова, д.63, 02.04.2009 года, вз ятого на налоговый учет в ГНИ Ленинского района г. Запорож ья, зарегистрированного в ка честве плательщика НДС 10.04.2009 го да под №100222030, выполняя в соответ ствии с уставом предприятия и действующим законодательс твом Украины организационно -распорядительные и админист ративно-хозяйственные функц ии, являясь должностным лицо м предприятия, будучи на осно вании п. 3 ст. 8 Закона Украины «О бухгалтерском учете и финан совой отчетности в Украине»№ 996-ХІV от 16.07.1999 года (с изменениями и дополнениями), ответственн ым за организацию бухгалтерс кого учета на предприятии, по лноту отображения в учете вс ех хозяйственных операций, п равильность исчисления и сво евременность уплаты в бюджет и государственные целевые ф онды налогов, сборов, других о бязательных платежей, которы е входят в систему налогообл ожения и введены в установле нном законом порядке, в перио д с ноября 2009 года по март 2010 год а, действуя умышленно, уклони лся от уплаты в бюджет налога на добавленную стоимость в с умме 1 586 041 грн. и налога на прибы ль в суме 747766 грн., а всего налого в на сумму 2 333 807 грн., при следующ их обстоятельствах:

Так, ОСОБА_2, в период вре мени с 01.11.2009 года по 31.03.2010 года, зак лючал письменные и устные до говора о продаже товаров в ад рес следующих предприятий: Ч П «Физкультурный клуб Олимп» , ПС ВКП «Поділля-агро», ООО ВК «Стройсантех-09», ООО «Аквилег ия», ФОП ОСОБА_3, ОАО «Запор ожстелофюс», ООО «Астрал», ФО П ОСОБА_4, ООО «Электропор тсервис», ООО «Велич», ОАО «Ов руцкий хлебозавод», ООО Деко р».

В результате чего, предприя тию ООО «Рудинвест 09»на банко вский счет № 2600233408739.98, открытый в АБ «Диаман т Банк», в период времени с 01.11.200 9 года по 31.03.2010 года от указанных предприятий поступили денеж ные средства в сумме 2 976 681,36 грн., вследствие чего, во зникла сумма валовых доходов предприятия в указанном раз мере. При этом, ОСОБА_2 весь товар приобретал у неустано вленных в ходе следствия физ ических лиц, которые не являл ись плательщиками налога на добавленную стоимость и поэт ому не имели законных основа ний выписывать первичные бух галтерские документы - нало говые накладные, расходные н акладные, а также налоговые н акладные, свидетельствующие о поставке товарно-материал ьных ценностей. Со всеми выше указанными лицами ОСОБА_2 рассчитывался наличными де нежными средствами.

Осознавая, что в результате поступления денежных средст в на банковский счет ООО «Руд инвест 09», полученных как выру чка от реализации товаров во зникает значительная сумма н алоговых обязательств по нал огу на добавленную стоимость и валовых доходов по налогу н а прибыль, а также отсутствую т документы, подтверждающие валовые расходы, и основания для формирования налогового кредита по НДС, ОСОБА_2, име я умысел на их занижение, прим енил схему уклонения от упла ты налогов, путем внесения в н алоговые декларации по налог у на добавленную стоимость О ОО «Рудинвест 09»заведомо лож ных сведений, а именно: завыше нных сумм налогового кредита и валовых затрат, и заниженны х сумм налога на добавленную стоимость и налога на прибыл ь, подлежащих уплате в бюджет .

ОСОБА_2, с целью уклонения от уплаты налогов на добавле нную стоимость ООО « Рудинвест 09», в период времени с 01.11.2009 года по 31.03.2010 года, осущест влял бестоварные финансово-х озяйственные операции, испол ьзовал реквизиты предприяти я с «признаками фиктивности» ООО «Оптбудресурс», зарегист рированное на гражданина О СОБА_5, а также реквизиты под контрольного ему предприяти я с «признаками фиктивности» ООО «Алк -компани», на котором ОСОБА _2 являлся единственным учр едителем.

Так, в период с 01.11.2009 года по 31.03. 2010 года, директор ООО «Рудинве ст 09»ОСОБА_2 самостоятель но осуществлял бестоварные ф инансово-хозяйственные опер ации с ООО «Оптбу дресурс»и ООО «Алк-компани», с целью уклонения от уплаты н алогов, незаконно, в нарушени е п.п.7.2.1, п.п.7.2.3, п.п.7.2.6 п.7.2, п.п.7.4.1, п.п.7.4.5 п .7.4 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»№1 68/97-ВР от 03.04.1997 года (с изменениями и дополнениями), сформировал налоговый кредит ООО «Рудин вест 09»по взаимоотношениям с вышеуказанными предприятия ми в сумме в сумме 1 586 041,00 грн., а и менно по периодам: ноябрь 2009 го да - на сумму 125 655 грн., декабрь 2 009 года - на сумму 658 879 грн., янва рь 2010 года - на сумму 358 120 грн., фе враль 2010 года - на сумму 306 453 грн ., март 2010 года - на сумму 136 934 грн ., не подтвержденную никакими первичными бухгалтерскими д окументами (налоговыми накла дными), что повлекло фактичес кое непоступление в бюджет н алога на добавленную стоимос ть в сумме 1 586 041грн.

Также, ОСОБА_2 на банковс кий счет № 2600233408739.98, открытый в АБ «Диамант Банк», ООО «Рудинве ст 09»в период с 01.11.2009 года по 31.03.2010 г ода получил от контрагентов предприятия денежные средст ва в сумме 2 976681,36 грн. в виде доход а за поставленный товар, кром е того ОСОБА_2 в период с 01.11. 2009 года по 31.03.2010 года, с банковско го счета №2600233408793 открытого в АБ « Диамант Банк», ООО «Рудинвес т 09»заплатил контрагентам пр едприятия за поставленный то вар 2 25664,60 грн.

В нарушение п.3.1 ст.3, пп.5.2.1, п.5.2, п. п.5.3.9 п.5.3 ст.5 Закона Украины “О на логообложении прибыли предп риятий” от 28.12.1994 года № 334/94-ВР, (с из менениями и дополнениями), ОСОБА_2 в период ноября-дека бря 2009 года безосновательно о тнес в состав валовых затрат предприятия, затраты связан ные с приобретением товаров от предприятий с «признаками фиктивности»: ООО «Оптбудре сурс»и ООО «Алк-компани»на о бщую сумму 10719 грн., а за 1 кварта л 2010 года в сумме 2980343 грн., что при вело к фактическому непоступ лению в бюджет государства н алога на прибыль ООО «Рудинв ест-09»по итогам 2009 года на сумм у 2680 грн., а по итогам 1 квартал 2010 года на сумму 745086 грн., а всего на лога на прибыль на общую сумм у 747766 грн.

Кроме того, отчетную деклар ацию по налогу на прибыль ООО «Рудинвест 09»за 1 квартал 2010 года, ОСОБА_2 в ГНИ Ленинского района г. Запо рожье не предоставил.

В результате преступных де йствий ОСОБА_2, объединенн ых единым умыслом, в бюджет го сударства фактически не пост упили средства на общую сумм у 2 333 807 грн., которая более чем в 5 000 раз превышает установленны й законодательством необлаг аемый минимум доходов гражда н и является особо крупным ра змером.

В процессе уклонения от упл аты налогов, ОСОБА_2 совер шил служебный подлог при сле дующих обстоятельствах:

ОСОБА_2 будучи директ ором ООО «Рудинвест 09», являяс ь служебным лицом предприяти я, наделенным организационно -распорядительными и админис тративно-хозяйственными пол номочиями, имея умысел на вне сение в официальные документ ы заведомо ложных сведений и предоставление данных докум ентов государственному нало говому органу, с целью уклоне ния от уплаты налогов, внес в д окументы налоговой отчетнос ти ООО «Рудинвест09», являющие ся официальными документами , заведомо ложные сведения от носительно объекта налогооб ложения и суммы налога, а такж е предоставил эти документы в ГНИ Ленинского района г. Зап орожья, что повлекло тяжкие п оследствия, при следующих об стоятельствах.

Так, ОСОБА_2, достоверн о зная о том, что ООО «Рудинвес т 09»никаких товаров от ООО «А лк-Компани»не прибретало, в р азделе 2 «Налоговый кредит»в колонке Б налоговой деклара ции по НДС ООО «Рудинвест 09»за ноябрь 2009 года, отразил налог овый кредит по НДС в сумме 125 655 г рн., хотя необходимо было 0 грн . В расшифровке налоговых обя зательств и налогового креди та в разрезе контрагентов к у казанной декларации ОСОБА _2 указал, что сумма 125 655 грн. на логового кредита возникла вс ледствие финансово-хозяйств енных взаимоотношений с ООО «Алк-Компани».

Кроме того, ОСОБА_2, дост оверно зная о том, что ООО «Руд инвест 09»никаких товаров от ООО «Оптбудресурс»не прибре тало, в разделе 2 «Налоговый кр едит»в колонке Б налоговой д екларации по НДС ООО «Рудинв ест 09»за декабрь 2009 года, отраз ил налогового кредит по НДС в сумме 658 879 грн., хотя необходимо было 0 грн. В расшифровке нало говых обязательств и налогов ого кредита в разрезе контра гентов к указанной деклараци и, ОСОБА_2 указал, что сумма 658 879 грн. налогового кредита во зникла вследствие финансово -хозяйственных взаимоотноше ний с ООО «Оптбудресурс».

Также, ОСОБА_2, достоверн о зная о том, что ООО «Рудинвес т 09»никаких товаров от ООО «А лк-Компани»не прибретало в р азделе 2 «Налоговый кредит»в колонке Б налоговой деклара ции по НДС ООО «Рудинвест 09»за январь 2010 года, отразил налог ового кредит по НДС в сумме 358 12 0 грн., хотя необходимо было 0 гр н. В расшифровке налоговых об язательств и налогового кред ита в разрезе контрагентов к указанной декларации, ОСОБ А_2 указал, что сумма 358 120 грн. н алогового кредита возникла в следствие финансово-хозяйст венных взаимоотношений с ОО О «Алк-Компани».

Так, ОСОБА_2, достоверно зная о том, что ООО «Рудинвест -09»никаких товаров от ООО «Опт будресурс»не прибретало, в р азделе 2 «Налоговый кредит»в колонке Б налоговой деклара ции по НДС ООО «Рудинвест 09»за февраль 2010 года, отразил нало говый кредит по НДС в сумме 306 45 3 грн., хотя необходимо было 0 гр н. В расшифровке налоговых об язательств и налогового кред ита в разрезе контрагентов к указанной декларации, ОСОБ А_2 указал, что сумма 306 453 грн. н алогового кредита возникла в следствие финансово-хозяйст венных взаимоотношений с ОО О «Оптбудресурс».

Кроме того, ОСОБА_2, дост оверно зная о том, что ООО «Руд инвест-09»никаких товаров от ООО «Оптбудресурс не прибрет ало в разделе 2 «Налоговый кре дит»в колонке Б налоговой де кларации по НДС ООО «Рудинве ст09»за март 2010 года, отразил н алоговый кредит по НДС в сумм е 136 934 грн., хотя необходимо было 0 грн. В расшифровке налоговых обязательств и налогового к редита в разрезе контрагенто в к указанной декларации, О СОБА_2 указал, что сумма 136 934 гр н. налогового кредита возник ла вследствие финансово-хозя йственных взаимоотношений с ООО «Оптбудресурс».

Достоверно зная о том, что д анные о финансовой деятельно сти предприятия, в налоговых декларациях по НДС ООО «Руди нвест 09»за ноябрь и декабрь 2009 года не соответствуют действ ительности, ОСОБА_2 завери л их печатями предприятия, по сле чего, предоставил их в ГНИ в Ленинском районе г. Запорож ья, а декларации по НДС ООО «Ру динвест 09»за период январь-ма рт 2010 года в ГНИ в Орджоникидзе вском районе подал в электро нном виде, тем самым уклонилс я от уплаты в бюджет государс тва налога на добавленную ст оимость предприятия за перио д с 01.11.2009 года по 31.03.2010 года в сумме 1 586 041грн., которая более чем в 250 р аз превышает необлагаемый ми нимум доходов граждан и явля ется тяжкими последствиями.

Кроме того, ОСОБА_2, заним ая согласно протокола собран ия участников № 4 от 14.10.2009 года до лжность директора ООО «Борис фен-Мет», (код ЕГРПОУ 32861074), зарег истрированного распоряжени ем исполкома Запорожского го родского совета №11031050014009431 от 15.10.2009 года, расположенного по адре су: г. Запорожье, ул. Патриотич еская, д.20-А, 19.10.2009 года, взятого на налоговый учет в ГНИ Орджони кидзевского района г. Запоро жья, зарегистрированного в к ачестве плательщика НДС 10.07.2008 г ода под №100127439, выполняя в соотве тствии с уставом предприятия и действующим законодательс твом Украины организационно -распорядительные и админист ративно-хозяйственные функц ии, являясь должностным лицо м предприятия, будучи на осно вании п. 3 ст. 8 Закона Украины «О бухгалтерском учете и финан совой отчетности в Украине»№ 996-ХІV от 16.07.1999 года (с изменениями и дополнениями), ответственн ым за организацию бухгалтерс кого учета на предприятии, по лноту отображения в учете вс ех хозяйственных операций, п равильность исчисления и сво евременность уплаты в бюджет и государственные целевые ф онды налогов, сборов, других о бязательных платежей, которы е входят в систему налогообл ожения и введены в установле нном законом порядке, в перио д с февраля по май 2010 года, дейс твуя умышленно, уклонился от уплаты в бюджет налога на доб авленную стоимость в сумме 1 6 71405,67 грн. и налога на прибыль в с уме 625995,70 грн., а всего налогов на сумму 2 297401,37 грн., при следующих обстоятельствах:

Так, ОСОБА_2, в период вре мени с 01.04.2010 года по 01.06.2010 года, зак лючал письменные и устные до говора о продаже товаров в ад рес следующих предприятий: О ОО «Металл-союз плюс», ООО «Ве ф-Дефо».

В результате чего предприя тию ООО «Борисфен-Мет»на бан ковский счет № 2600.9.20.41554.01, открытый в филиале «Запорожское РО»АО «Банк «Ф инансы и Кредит», в период вре мени с 01.04.2010 года по 01.06.2010 года от у казанных предприятий поступ или денежные средства в сумм е 6 571 382 грн., вследствие чего, воз никла сумма валовых доходов предприятия в указанном разм ере. При этом, ОСОБА_2 весь т овар приобретал у неустановл енных в ходе следствия физич еских лиц, которые не являлис ь плательщиками налога на до бавленную стоимость и поэтом у не имели законных основани й выписывать первичные бухга лтерские документы - налого вые накладные, расходные нак ладные, а также налоговые нак ладные, свидетельствующие о поставке товарно-материальн ых ценностей. Со всеми вышеук азанными лицами ОСОБА_2 ра ссчитывался наличными денеж ными средствами.

Осознавая, что в результате поступления денежных средст в на банковский счет

ООО « Борисфен-Мет», полученных ка к выручка от реализации това ров возникает значительная с умма налоговых обязательств по налогу на добавленную сто имость и валовых доходов по н алогу на прибыль, а также отсу тствуют документы, подтвержд ающие валовые расходы, и осно вания для формирования налог ового кредита по НДС, ОСОБА _2, имея умысел на их занижени е, применил схему уклонения о т уплаты налогов, путем внесе ния в налоговые декларации п о налогу на добавленную стои мость ООО «Борисфен-Мет» зав едомо ложных сведений, а имен но: завышенных сумм налогово го кредита и валовых затрат, и заниженных сумм налога на до бавленную стоимость и налога на прибыль, подлежащих уплат е в бюджет.

ОСОБА_2, с целью уклонения от уплаты налогов на добавле нную стоимость ООО « Борисфен-Мет», в период време ни с 01.02.2010 года по 31.03.2010 года, осуще ствлял бестоварные финансов о-хозяйственные операции, ис пользовал реквизиты предпри ятия с «признаками фиктивнос ти»ООО «Оптбудресурс», зарег истрированное на гр-на ОСОБ А_5.

Так, в период с 01.02.2010 года по 31.03. 2010 года, директор ООО «Борисфе н-Мет»ОСОБА_2 самостоятел ьно осуществлял бестоварные финансово-хозяйственные опе рации с ООО «Оптб удресурс», с целью уклонения от уплаты налогов, незаконно , в нарушение п.п.7.2.1, п.п.7.2.3, п.п.7.2.6 п .7.2, п.п.7.4.1, п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закона Укра ины «О налоге на добавленную стоимость»№168/97-ВР от 03.04.1997 года (с изменениями и дополнениями) , сформировал налоговый кред ит ООО «Борисфен-Мет»по взаи моотношениям с вышеуказанны ми предприятиями в сумме в су мме 576 389 грн., а именно по периода м: февраль 2010 года - на сумму 2 51 397 грн., март 2010 года - на сумму 324 992 грн., не подтвержденную ник акими первичными бухгалтерс кими документами (налоговыми накладными), что повлекло фак тическое непоступление в бюд жет налога на добавленную ст оимость в сумме 576 389грн.

Кроме того, в период с 01.04.2010 год а по 01.06.2010 года, директор ООО «Бо рисфен-Мет»ОСОБА_2, самост оятельно осуществлял финанс ово-хозяйственные операции с ООО «Металл-союз плюс», ООО «Веф-Дефо», с целью уклонения от уплаты налогов, незаконно, в нарушение п.п.7.3.1, п.7.3, ст.7 Закона Украины «О нало ге на добавленную стоимость» №168/97-ВР от 03.04.1997 года (с изменениям и и дополнениями), не задеклар ировал налоговые обязательс тва ООО «Борисфен-Мет»по вза имоотношениям с вышеуказанн ыми предприятиями в сумме в с умме 1 095016,67 грн., а именно по перио дам: апрель 2010 года - на сумму 5 02 500 грн., май 2010 года - на сумму 592 5 16,67 грн., не подтвержденную ника кими первичными бухгалтерск ими документами (налоговыми накладными), что повлекло фак тическое непоступление в бюд жет налога на добавленную ст оимость в сумме 1 095016,67 грн. Всего налога на добавленную стоим ость на общую сумму 1 671405,67 грн.

Кроме того, отчетные деклар ации по налогу на добавленну ю стоимость ООО «Борисфен-Мет» за апрель, май 2010 года, ОСОБА_2 в ГНИ Орджоникидзевского ра йона г.Запорожье не предоста вил.

Также, ОСОБА_2 на банковс кий счет № 2600.9.20.41554.01, открытый в фи лиале «Запорожское РО»АО «Ба нк «Финансы и Кредит»ООО «Бо рисфен-Мет»в период с 01.04.2010 года по 01.05.2010 года получил от контра гентов предприятия денежные средства в сумме 2 513782,33 грн. в виде дохода за пос тавленный товар. ОСОБА_2 в период с 01.04.2010 года по 01.05.2010 года, с банковского счета №2600.9.20.41554.01 отк рытого в АО «Банк «Финансы и К редит»ООО «Борисфен-Мет»зап латил контрагентам предприя тия за поставленный товар 9 799,2 0 грн.

Кроме того, в нарушение п.п.5.2 .1, п.5.2, п.п.5.3.9 п.5.3 ст.5 Закона Украины “О налогообложении прибыли предприятий” от 28.12.1994 года № 334/94-В Р, (с изменениями и дополнения ми), ОСОБА_2 не задеклариро вал валовый доход предприяти я за апрель 2010 года в сумме 2 513782 г рн., а также валовые затраты в сумме 9 799,20 грн. что привело к фа ктическому непоступлению в б юджет государства налога на прибыль ООО «Борисфен-Мет»за период с 01.04.2010 года по 01.05.2010 года н а сумму 625995,70 грн.

Отчетную декларацию по нал огу на прибыль ООО «Борисфен -Мет»за 1 квартал 2010 года, ОСО БА_2 в ГНИ Орджоникидзевско го района г. Запорожья не пре доставил.

В результате преступных де йствий ОСОБА_2, в бюджет го сударства фактически не пост упили средства на общую сумм у 2 297401,37 грн., которая более чем в 5000 раз превышает установленн ый законодательством необла гаемый минимум доходов гражд ан и является особо крупным р азмером.

В процессе уклонения от упл аты налогов, ОСОБА_2 совер шил служебный подлог при сле дующих обстоятельствах:

ОСОБА_2, будучи директором ООО «Борисфен-Мет», являясь с лужебным лицом предприятия, наделенным организационно-р аспорядительными и админист ративно-хозяйственными полн омочиями, имея умысел на внес ение в официальные документы заведомо ложных сведений и п редоставление данных докуме нтов государственному налог овому органу, с целью уклонен ия от уплаты налогов, внес в до кументы налоговой отчетност и ООО «Борисфен-Мет», являющи еся официальными документам и, заведомо ложные сведения о тносительно объекта налогоо бложения и суммы налога, а так же предоставил эти документы в ГНИ Орджоникидзевского ра йона г. Запорожья, что повлекл о тяжкие последствия, при сле дующих обстоятельствах.

Так, ОСОБА_2, достоверно зная о том, что ООО «Борисфен- Мет»никаких товаров от ООО « Оптбудресурс»не прибретало , в разделе 2 «Налоговый кредит », в колонке Б налоговой декла рации по НДС ООО «Борисфен-Ме т»за февраль 2010 года, отразил н алогового кредит по НДС в сум ме 272 508 грн., хотя необходимо был о 0 грн. В расшифровке налоговы х обязательств и налогового кредита в разрезе контрагент ов к указанной декларации, ОСОБА_2 указал, что сумма 272 508 г рн. налогового кредита возни кла вследствие финансово-хоз яйственных взаимоотношений с ООО «Оптбудресурс».

Также, ОСОБА_2, достоверн о зная о том, что ООО «Борисфен -Мет»никаких товаров от ООО « Оптбудресурс»не прибретало , в разделе 2 «Налоговый кредит »в колонке Б налоговой декла рации по НДС ООО «Борисфен-Ме т»за март 2010 года, отразил нал оговый кредит по НДС в сумме 32 9900 грн., хотя необходимо было 0 г рн. В расшифровке налоговых о бязательств и налогового кре дита в разрезе контрагентов к указанной декларации, ОСО БА_2 указал, что сумма 329900 грн. н алогового кредита возникла в следствие финансово-хозяйст венных взаимоотношений с ОО О «Оптбудресурс».

Достоверно зная о том, что д анные о финансовой деятельно сти предприятия, в налоговых декларациях по НДС ООО «Бори сфен-Мет»за февраль и март 2010 г ода не соответствуют действи тельности, ОСОБА_2 заверил их своей электронной подпис ью, после чего, предоставил их в электронном виде в ГНИ в Орд жоникидзевском районе район е г. Запорожья, тем самым укло нился от уплаты в бюджет госу дарства налога на добавленну ю стоимость предприятия за п ериод с 01.02.2010 года по 31.03.2010 года в с умме 576 389 грн., которая более чем в 250 раз превышает необлагаем ый минимум доходов граждан и является тяжкими последстви ями.

Допрошенный в судебно м заседании, подсудимый ОСО БА_2 вину в совершении инкри минируемых ему преступлений признал полностью, дав суду п оказания о том, что он являетс я учредителем и директором О ОО «Борисфен-Мет». Как руково дитель он уклонился от уплат ы налогов завысив налоговый кредит по НДС за февраль-март 2010 года, а также включив в сост ав налогового кредита по НДС ООО «Борисфен-Мет» суммы в 576 38 9 грн., которая не имела подтве рждения первичными бухгалте рскими документами, а именно налоговыми накладными от им ени предприятия ООО «Оптбудр есурс». Кроме того, он не задек ларировал налоговые обязате льства по НДС ООО «Борисфен-М ет»в период с 01.04.2010 года по 01.06.2010 го да в сумме 1 095016,67 грн., которые не были подтверждены никами пер вичными бухгалтерскими доку ментами. Он понимает, что укло нился от уплаты налога на при быль за период с 01.04.2010 года по 01.05.2 010 года в сумме 625995,70 грн., так как б езосновательно не задеклари ровал валовый доход ООО «Бор исфен-Мет»в сумме 2 513782 грн., а та кже валовые затраты предприя тия в сумме 9 799,20 грн. Кроме того , он внес ложные сведения о нал оговом кредите ООО «Борисфен Мет»в отчетные налоговые де кларации по НДС за март-февра ль 2010 года и предоставил их в ГН И Орджоникидзевского района г. Запорожья. Так же, являясь у чредителем и директором ООО «Рудинвест 09», он уклонился от уплаты налогов, так как безос новательно завысил налоговы й кредит по НДС за ноябрь-дека брь 2009 года, январь-март 2010 года, а также путем необоснованно го включения в состав налого вого кредита по НДС ООО «Руди нвест 09»суммы в 1 586 041 грн., котора я не имела подтверждения пер вичными бухгалтерскими доку ментами, а именно налоговыми накладными от предприятий О ОО «Оптбудресурс»и ООО «Алк- Компани». Кроме того, он уклон ился от уплаты налога на приб ыль за 1-й квартал 2010 года в сумм е 745086 грн., так как безосновател ьно отнес в состав валовых за трат ООО «Рудинвест 09»затрат ы связанные с приобретением товаров от ООО «Оптбудресурс »и ООО «Алк-Компани»и непода л в ГНИ Ленинского района г. З апорожье отчетную деклараци ю по налогу на прибыль ООО «Ру динвест 09»за указанный перио д. Также, он понимает, что внес ложные сведения о налоговом кредите ООО «Рудинвест09»в от четные налоговые декларации по НДС за январь-март 2010 года и предоставил их в ГНИ Ленинск ого района г. Запорожье. Он был ознакомлен и полностью согл асен с выводами акта внеплан овой проверки ООО «Рудинвест 09»о доначислении предприяти ю ООО «Рудинвест 09»налога на добавленную стоимость и нал ога на прибыль в сумме 2 333 807 грн . за период с 01.01.2010 года по 31.03.2011 год а.

В содеянном чистосердечн о раскаивается, кроме того, он частично погасил ущерб прич инный им государству в сумме 145 000 гривен.

В соответствии с ч.3 ст.299 УПК У краины, с учетом полного приз нания своей вины подсудимым ОСОБА_2, мнения самого подс удимого, который пояснил, что считает нецелесообразным ис следование доказательств в о тношении тех фактических обс тоятельств дела, которые ник ем из участников процесса не оспариваются, мнения прокур ора, защитника, судом не иссле довались материалы дела в ча сти подтверждения фактическ их обстоятельств дела, котор ые никем не оспариваются.

Исследовав материалы дела , допросив подсудимого, оцени в собранные в судебном засед ании доказательства в их сов окупности, суд считает, что ви на ОСОБА_2 полностью доказ ана и его действия судом квал ифицированы по ч.3 ст.212 УК Украи ны, как умышленное уклонение от уплаты налогов, входящих в систему налогообложения, вв еденных в установленном зако ном порядке, совершенное дол жностным лицом предприятия, не зависимо от формы собстве нности, обязанным их уплачив ать, повлекшее фактическое н е поступление в бюджет денеж ных средств в особо крупных р азмерах, а так же по ч.2 ст.366 УК Ук раины, как служебный подлог, т о есть внесение служебным ли цом в официальные документы заведомо ложных сведений, чт о повлекло тяжкие последстви я.

При назначении наказания п одсудимому ОСОБА_2 суд учи тывает характер и степень тя жести совершенных им преступ лений, одно из которых относи тся к категории средней тяже сти, а другое к тяжким, личност ь подсудимого, который в силу ст. 89 УК Украины ранее не судим , имеет постоянное место жите льства, на учетах у врача нарк олога и психиатра не состоит , положительно характеризует ся.

К обстоятельствам, смя гчающим наказание ОСОБА_2 суд относит следующие: призн ание вины; чистосердечное ра скаяние в содеянном; частичн ое возмещение ущерба в сумме 145 тыс. гривен.

Обстоятельств, отяг чающих наказание ОСОБА_2, судом не установлено.

Принимая во внимание выш еизложенное, с учетом степен и тяжести совершенных подсуд имым ОСОБА_2 преступлений , данных о его личности, суд пр иходит к выводу, что для испра вления ОСОБА_2 и предупреж дения новых преступлений, ем у необходимо назначить наказ ание по ст.366 ч.2 УК Украины в вид е лишения свободы на определ енный срок, с применением доп олнительного наказания в вид е лишения права занимать рук оводящие должности предприя тий, учреждений, организаций и осуществлять финансово-хо зяйственную деятельность, но без примения дополнительног о наказания в виде штрафа, пос кольку согласно ст.4 ч.2 УК Укра ины, преступность и наказуем ость, а также иные уголовно-пр авовые последствия деяния оп ределяются законом об уголов ной ответственности, действо вавшим во время совершения э того деяния, а инкриминируем ые ОСОБА_2 преступления со вершены в период до внесения изменений в ч.2 ст.366 УК Украины от 07.04.2011 года, и согласно ч.2 ст.5 УК Украины, закон об уголовной о тветственности, устанавлива ющий преступность деяния, ус иливающий уголовную ответст венность либо иным образом у худшающий положение лица, не имеет обратного действия во времени.

При назначении наказа ния ОСОБА_2 по ст.212 ч.3 УК Укр аины, суд считает необходимы м назначить наказание в виде штрафа, который в соответтсв ии с ч.2 ст.53 УК Украины не может быть меньше размера имущест венного ущерба, причиненного преступлением, или полученн ого в следствии совершения п реступления дохода, независи мо от предельного размера шт рафа, предусмотренного санкц ией статьи, с учетом суммы час тичного возмещения ущерба, п ричиненного преступлением. К роме того, суд считает необхо димым применить к ОСОБА_2 и дополнительные меры наказа ня в виде лишения права заним ать руководящие должности пр едприятий, учреждений, орган изаций и осуществлять финанс ово-хозяйственную деятельно сть с конфискацией имущества , предусмотренные санкцией д анной статьи УК Украины.

В ходе досудебного следст вия, по уголовному делу заявл ены два гражданских иска ГНИ в Ленинском районе г. Запорож ье к ОСОБА_2 на сумму 2 284735 гри вен и на сумму 2 297401,37 гривен соот ветственно.

Как усматривается из матер иалов уголовного дела, работ никами ГНИ в Ленинском район е г. Запорожье была проведена проверка по вопросам правил ьности начисления и уплаты н алогов ООО «Борисфен-Мет»и О ОО «Рудинвест 09», руководите лем которых был ОСОБА_2, по результатам которой составл ен акт, которым подтверждает ся факт задолженности в след ствии уклонения от уплаты на логов предприятий перед госу дарством. При таких обстояте льствах, принятие и рассмотр ение судом исков ГНИ в Ленинс ком районе г. Запорожье о взыс кании указанной задолженнос ти с ОСОБА_2 как с физическ ого лица нельзя признать зак онным и обоснованным.

Судебных издержек по делу н ет.

Руководствуясь ст.ст. 323, 324 УПК Украины, суд

П Р И Г О В О Р И Л :

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1 , признать виновным в соверше нии преступлений, предусмотр енных ч.3 ст.212, ч.2 ст.366 УК Украины и назначить ему наказание:

- по ст.212 ч.3 УК Украины - наказание в виде штрафа в сум ме 4486208,37 гривен, с лишением прав а занимать руководящие должн ости предприятий, учреждений , организаций и осуществлять финансово-хозяйственную дея тельность сроком на 3 (три) год а, с конфискацией имущества;

- по ст.366 ч.2 УК Украины - наказание в виде лишения сво боды сроком на 3 (три) года, с лиш ением права занимать руковод ящие должности предприятий, учреждений, организаций и ос уществлять финансово-хозяйс твенную деятельность сроком на 3 (три) года.

На основании ч.1 ст.70 УК У краины, по совокупности прес туплений, путем полного слож ения наказаний, определить к отбытию ОСОБА_2 окончател ьное наказание в виде наказа ние в виде штрафа в сумме 4486208,37 г ривен, с лишением права заним ать руководящие должности пр едприятий, учреждений, орган изаций и осуществлять финанс ово-хозяйственную деятельно сть сроком на 3 (три) года, с конф искацией имущества, а так же н аказание в виде 3 (трех) лет лиш ения свободы.

Срок наказания в виде лишения свободы исчислять со дня фактического задержани я - с 15.01.2011 года.

Меру пресечения в отно шении ОСОБА_2 до вступлени я приговора в законную силу о ставить прежнюю - содержание под стражей.

В соответствии со ст. 72 ч. 5 УК Украины, зачесть время нахож дения ОСОБА_2 под стражей в срок отбытия наказания.

В соответствии с ч.3 ст.72 УК Ук раины, основныое наказание в виде штрафа, назначаемое по с овокупности преступлений сл ожению с другими видами нака зания не подлежит и исполняе тся самостоятельно.

Гражданские иски ГНИ в Лени нском районе г. Запорожье к ОСОБА_2 на сумму 2 284735 гривен и на сумму 2 297401,37 гривен оставить без рассмотрения.

Арест, на личное имущество п одсудимого ОСОБА_2, наложе нный постановлением следова теля от 01.11.2010 года, а именно: 1/3 час ть квартиры по адресу: АДРЕ СА_1, - оставить в силе до испо лнения приговора.

Вещественные доказательс тва, приобщенные к материала м уголовного дела, - хранить в материалах уголовного дела.

Приговор может быть обжал ован в апелляционный суд Зап орожской области в течение 15 с уток через Орджоникидзевски й районный суд г. Запорожье.

Судья: В.А. Макаров