Вирок

від 19.03.2012 по справі 1-7/11

ЛУЦЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД ВОЛИНСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа № 1-7/11

Провадження № 1/308/1/2012

В И Р О К

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

м.Луцьк 19 березня 2012 року Луцький міськр айонний суд Волинської обл асті під головуванням

судді Барчука В.М.

за участі секретаря с/з Приходько Т.С.

прокурора К ухарука В.В.

захисників ОСОБА_2, ОСОБА_3

розглянувши у відкритому с удовому засіданні в залі суд у в м. Луцьку справу про обвину вачення ОСОБА_4,ІНФОРМА ЦІЯ_1, уродженця с. Ст румівка, Луцького району, Вол инської області, українця, громадянина України, з вищою освітою, одруженог о, працюючого директором Тз ОВ «Астарта-К», проживаючог о АДРЕСА_2, не судимого,

- за ст.ст.212 ч.3, 366 ч.2, 205 ч.2, 209 ч.3 КК Укр аїни,

ОСОБА_6, ІНФОРМАЦІЯ_5, ур одженець м. Новояворівськ, Львівської області, україн ця, громадянина України, сере дньою-спеціальною освітою, о друженого, не працюючого, про живаючого АДРЕСА_1, не суд имого

- за ст.ст.27 ч.5 - 205 ч.2, 209 ч.3, 219 КК Укра їни,

в с т а н о в и в :

Досудовим слідством О СОБА_4 обвинувачується в то му, що він, будучи службовою ос обою платника податку - дире ктором ТзОВ «МЖК»Конкрі т»ЛТД, умисно вчинив діяння, в наслідок яких, ТзОВ «МЖК» Конкріт»ЛТД за ІІІ квартал 2008 року не було сплачено до держ авного бюджету податку на пр ибуток підприємства в сумі 18 169 845 грн., яка більше, ніж в п' ят ь тисяч разів перевищує вста новлений законодавством нео податковуваний мінімум дохо дів громадян, в зв'язку з чим й ого дії слід вважати такими, щ о призвели до фактичного нен адходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах , тобто вчинив злочин передба чений ч.3 ст.212 КК України.

Крім того, переслідуючи мет у ухилитися від сплати подат ків шляхом приховування об' єктів оподаткування, усвідом люючи, що внаслідок не відобр аження зайво отриманих доход ів декларація ТзОВ «МЖК» Конкріт»ЛТД про прибуток за ІІІ квартал 2008 року, містить не правдиві дані про доходи тов ариства, ОСОБА_4, як керівн ик підприємства, підписав вк азану декларацію, тим самим в нісши завідомо неправдиві ві домості до офіційного докуме нту ТзОВ «МЖК»Конкріт»Л ТД, який 02.12.2008 року був поданий д о Луцької ОДПІ.

Тобто ОСОБА_4, буд учи службовою особою, вчинив службове підроблення, внісш и до офіційних документів за відомо неправдиві відомості , що спричинило тяжкі наслідк и, тобто вчинив злочин передб ачений ч.2 ст.366 КК України.

Крім того ОСОБА_4 та О СОБА_6 обвинувачується в то му, що в грудні 2008 року, вступил и у попередню змову, про вчине ння останнім дій, спрямовани х на сприяння ОСОБА_4 у вчи ненні фіктивного підприємни цтва з метою приховання неза конної діяльності ТзОВ « МЖК»Конкріт»ЛТД, тобто вчини ли злочин передбачений ч.2 ст.2 05 КК України.

Крім того, ОСОБА_4 та О СОБА_6, обвинувачуються в то му, що після фіктивної переда чі корпоративних прав, докум ентів та печатки підприємств а громадянину Республіки П ольща ОСОБА_8 в грудні 2008 року, продовжуючи приховуват и від контролюючого органу д окументи та дані про діяльні сть товариства, здійснюючи ф іктивне підприємництво, одер жали доходи в особливо велик их розмірах, які легалізувал и та приховали шляхом вчинен ня фінансових операцій, тобт о вчинили злочин передбачени й ч.3 ст.209 КК України.

Крім того, ОСОБА_6 обвин увачується в тому, що в період з січня по червень 2009 року, зді йснюючи діяльність на посаді директора ТзОВ «МЖК»Кон кріт»ЛТД з порушенням вимог чинного законодавства Украї ни, умисно, в інтересах ОСОБ А_4, з метою, яка полягала у пр ихованні від контролюючого о ргану результатів фінансово -господарської діяльності то вариства та активів, на які мо гли бути накладені стягнення для задоволення вимог креди торів або держави, вчинив дія ння, що призвели до стійкої фі нансової неспроможності суб ' єкта господарської діяльн ості, а саме - ТзОВ «МЖК»Ко нкріт»ЛТД, в результаті чого було завдано великої матері альної шкоди кредитору ТзО В «МЖК»Конкріт»ЛТД - підп риємцю ОСОБА_9, в сумі 300 000 гр н., що більше ніж у 500 разів пере вищує встановлений законода вством України неоподаткову ваний мінімум доходів громад ян, тобто вчинив злочин перед бачений ст.219 КК України.

Досудовим слідством обви нувачення ОСОБА_4 та ОСО БА_6 обґрунтовуються слідую чими доказами:

А саме, в ухиленні від сплат и податків та внесенні завід омо неправдивих даних в офіц ійний документ:

актом невиїзної позаплано вої документальної перевірк и ТзОВ «МЖК»Конкріт» ЛТД з питань взаємовідносин з ПП "Три Стар" в формі ТзОВ (код за ЄДРПОУ30586971), ТзОВ "Со даліт" (код за ЄДРПОУ 32838642), ТзО В "Галнафта" (код заЄДРПОУ 344542 81), ТзОВ "Платінум Індастрі з" (код за ЄДРПОУ 32193243), ТОВ "Рейнбо у ЛТД" ( код за ЄДРПОУ33324626), ТОВ "Ме трідат" (код за ЄДРПОУ 33384088), ТОВ "О птіма Трейд" (код за ЄДРПОУ 32193243) , ТОВ "Нафтова торгівельна ко мпанія" (код за ЄДРПОУ 23020904), ТОВ "Дайлінг" (код за ЄДРПОУ 34589599), ТО В "Славія" (код за ЄДРПОУ 32280625), з п итань перевірки фінансово - майнових операцій, з метою за побігання та протидії легалі зації (відмивання) доходів, од ержаних злочинним шляхом ТОВ «МЖК «Конкріт»(код ЄДРПОУ 2012482 7) з ТзОВ "Цукрова компанія України" (код ЄДРПОУ 3593701), ВАТ „Ц укропроммеханізація” (код ЄД РПОУ 00371995), з питань дотримання вимог податкового законодав ства при розрахунках з ПП "НТЦ "Сервіс" (код за ЄДРПОУ 32209254) за в ексель № 6330659586980 та з питань повно ти обчислення та своєчасност і внесення до бюджету сум под атку з доходів фізичних осіб за період з 01.10.2007 року по 31.03.2009 рок у, яким встановлено, що товари ством з обмеженою відповідал ьністю «МЖК»Конкріт»ЛТД за І ІІ квартал 2008 року не було спла чено до державного бюджету п одатку на прибуток підприємс тва в сумі 18 169 845 грн. (т.15 а.с.17-69)

актом перевірки Луцької О ДПІ від 28.12.2005 року № 1115/383/23-1/-20124827 «Про результати виїзної планової документальної перевірки ТзОВ «МЖК»Конкріт»ЛТД з пи тань дотримання вимог податк ового, валютного та іншого за конодавства за період з 01.07.2004 р. по 30.09.2005р»та додатками до нього , якими встановлено, що ТзОВ «МЖК»Конкріт»ЛТД 31.11.2004р. отр имано простий вексель №6330348476980 н омінальною вартістю 541 000 000 грн ., емітентом якого являється П П «ТД»Столичний», яке в подал ьшому перейменоване в ПП «НТ Ц»Сервіс». (т.15 а.с.208-242)

показаннями ревізора-інсп ектора ДПА у Волинській обла сті ОСОБА_10, яка показала, щ о службові особи ТзОВ «МЖ К»Конкріт»ЛТД кошти в сумі 72 679 380 грн., зайво отримані від ПП «НТЦ»Сервіс», повинні були в ідобразити в рядку 01.6 деклара ції, а саме «інші доходи, крім визначених у 01.1-01.5»та включити до об' єкта оподаткування з а ІІІ квартал 2008 року. Однак, в д екларації з податку на прибу ток ТзОВ «МЖК»Конкріт»Л ТД, поданій товариством 02.12.2008р . до Луцької ОДПІ, в рядку 01.6 від ображено кошти лише в сумі л ише 881 625 грн. В зв' язку з чим, Т ОВ «МЖК»Конкріт»ЛТД, в поруш ення п.4.1.6 ст.4 Закону України « Про оподаткування прибут ку підприємств » № 334/94-ВР від 28. 12.2004р., в ІІІ кварталі 2008 року зани жено об' єкт оподаткування н а суму 72 679 380 грн. (т.17 а.с.202-205)

даними про те, що вексель№63303 48476980 емітувався та був предявл ений до оплати на суму 541 000 000 грн . і станом на 01.10.2007 року заборгов аність по цьому векселю ПП «Н ТЦ»Сервіс»перед ТзОВ «М ЖК»Конкріт»ЛТД становила 537 4 64 620 грн. (т.15 а.с.45-47)

інформацією про рух коштів по банківських рахунках: ПП « НТЦ»Сервіс»№26008300000625, відкритом у в Луцькій філії АКБ «Форум» за період 01.05.2008р. по 29.01.2009р.; ТзОВ «МЖК»Конкріт»ЛТД №26005009553, від критому в ПАТ «Західінкомбан к»за період з 01.01.2008р. по 23.02.2010р., та № 26007300000035, відкритому в Луцькій філ ії АКБ «Форум», за період з 01.01.200 8р. по 19.02.2010р., відповідно до якої на рахунок ТзОВ «МЖК»Кон кріт»ЛТД від ПП «НТЦ»Сервіс» в період з 11.06.2008 року по 16.09.2008 року надійшли кошти в сумі 610 144 000 грн . з призначенням платежу «час ткова оплата іменного вексел я№6330348476980, згідно акту пред' явл ення від 01.02.2005р. без ПДВ». (т.15 а.с201-2 05, т.5 а.с.317-328, 149-168)

декларацією з податку на п рибуток ТзОВ «МЖК»Конкр іт»ЛТД за ІІІ квартал 2008 року, поданою до Луцької ОДПІ 02.12.2008р. за підписом ОСОБА_4 (т.15 а.с.1 97-200)

у вчиненні фіктивного підприємництва т а легалізації отриманих при цьому коштів:

протоколом №29/12/08 зборів у часників (засновників) ТзОВ «МЖК»Конкріт»ЛТД»від 29.12.2008р ., відповідно до якого було при йнято рішення про продаж час тки в статутному капіталі (фо нді) ТзОВ «МЖК»Конкріт»Л ТД ОСОБА_8, звільнення ОС ОБА_4 з посади директора тов ариства та передачі всіх фін ансово-господарських докуме нтів товариства ОСОБА_8 (т .2 а.с.200)

договором купівлі-продажу частки в статутному капітал і (фонді) ТзОВ «МЖК»Конкрі т»ЛТД від 30.12.2008р., відповідно до якого ОСОБА_4 продав свою частку в статутному капітал і (фонді) ТзОВ «МЖК»Конкрі т»ЛТД ОСОБА_8 (т.2 а.с.211)

актом приймання-передачі д окументації згідно «протоко лу №29/12/08 зборів засновників (уч асників) ТзОВ «МЖК»Конкр іт»ЛТД від 29.12.2008р.», відповідно до якого всі документи фінан сово-господарської діяльнос ті та печатка ТзОВ «МЖК»К онкріт»ЛТД, нібито, були пере дані ОСОБА_8 (т.2 а.с.214-218)

показаннями ОСОБА_8, з як их слідує, що після придбання 67 відсотків акцій ТзОВ «М ЖК»Конкріт», всі фінансово-г осподарські документи товар иства відразу ж ним були пере дані ОСОБА_6 Крім того, О СОБА_8 показав, що жодних фі нансово-господарських опера цій від імені ТзОВ «МЖК»К онкріт»ЛТД не проводив, дого ворів на придбання-продаж то варів, проведення банківськи х операції не підписував, жод них прибутків від діяльності товарисвта не отримував. (т.18 а .с.181-184)

документами, які свідчать п ро ухилення службовими особа ми ТзОВ «МЖК»Конкріт»ЛТ Д ОСОБА_4 та ОСОБА_6 від надання документів контролю ючому органу, проведення пер евірки фінансово-господарсь кої діяльності товариства та відсутність службових осіб та самого ТзОВ «МЖК»Конк ріт»ЛТД в місцях фактичної т а юридичної адрес товариства . (т.1 а.с.20-30, 45-54)

договором №68-Б/08 купівлі-прод ажу цінних паперів від 29.12.2008р., у кладеного між ТзОВ «МЖК» Конкріт»ЛТД та ТзОВ «Фон довий капітал», а також Додат ковою угодою №1 до даного дого вору укладеної та підписаною ОСОБА_4, як директором Т зОВ «МЖК»Конкріт»ЛТД, 15.01.2009р ., тобто вже після його звільне ння з посади директора товар иства. (т.17 а.с.148-153)

розпорядженнями за №№1-10 на в иконання облікових операцій , відповідно до яких ОСОБА_4 09.02.2009р., після звільнення його з посади директора ТзОВ « МЖК»Конкріт»ЛТД, виконано об лікові операції по зарахуван ню на рахунок в цінних папера х товариства, відкритий у збе рігача - ВАТ «Райффайзен Ба нк Аваль», 10 пакетів акцій ак ціонерних товариств України на загальну суму 70 млн.грн. (т.17 а .с.138-147)

показаннями начальника ві дділу депозитарних та банків ських операцій АТ Райффайз ен Банк Аваль»ОСОБА_12, я ка показала, що облікова опер ація по зарахуванню акцій на рахунок в цінних паперах Т зОВ «МЖК»Конкріт»ЛТД була проведена нею на протязі 3-х д нів після надходження до бан ківської установи розпорядж ень ТзОВ «МЖК»Конкріт»Л ТД на виконання облікових оп ерацій, тобто в лютому 2009 року ( т.17 а.с.129-132)

показаннями начальника уп равління депозитарної діяль ності АТ «Райффайзен Банк Аваль» ОСОБА_13, яка показа ла, що номер та дата, яка знахо диться у верхньому лівому ку ті розпорядження на проведен ня облікової операції, прост авляється безпосередньо пре дставником -службовою особою підприємства. (т.17 а.с.111-126)

службовою запискою ДПА у Во линській області №11 від 02.03.2009, з я кої слідує, що ТзОВ «МЖК»К онкріт»ЛТД звітність в 2009 роц і не подавало, свідоцтво плат ника ПДВ було анульоване, а ко шти, які надходили рахунок ТзОВ «МЖК»Конкріт»ЛТД про тягом 2009 року і знімалися готі вкою, були отримані по угодах , укладених в період керівниц тва ОСОБА_4 Крім того, ОС ОБА_6 після призначення йог о на посаду директора товари ства, жодних угод по яким Тз ОВ «МЖК»Конкріт» ЛТД в пода льшому могло отримати кошти на розрахункові рахунки та я кі в подальшому знімалися б г отівкою, встановлено не було . (т.17 а.с.62-63)

довідкою від 06.05.2010р. щодо анал ізу банківських документів п о зняттю готівкових коштів з рахунків ТзОВ «МЖК»Конк ріт»ЛТД, з якої слідує, що 13.01.09р. гр. ОСОБА_14 з рахунку ТзО В «МЖК»Конкріт»ЛТД відкри того у ПАТ «Західінкомбанк»з нято кошти у вигляді позики в сумі 89 910 000грн., гр. ОСОБА_15 14.01.0 9р. з того ж рахунку знято кошт и у вигляді позики в сумі 56 943 000 г рн., гр. ОСОБА_6 з рахунку Т зОВ «МЖК»Конкріт»ЛТД відк ритого у ВАТ «БМ Банк», в періо д з 19.02.09р. по 23.06.09р. знято коштів у в игляді позики в сумі 518 361 000 грн. (т.17 а.с.179-183)

показаннями свідка ОСОБА _15. з яких слідує, що приблизн о в 2007-2008 році між ним та директо ром ТзОВ «МЖК»Конкріт»Л ТД ОСОБА_4 було укладено т рудовий договір, відповідно до якого він мав виконувати ф ункції по зняттю готівки в ба нках по виписаних грошових ч еках. Хто виписував та заповн ював грошові чеки на зняття г отівки в банку він не пригаду є. Щодо зняття коштів в січні 2009 року ОСОБА_15 показав, що грошовий чек на заняття готі вки в банку швидше за все йому дав новий директор ТзОВ « МЖК»Конкріт»ЛТД ОСОБА_6, я кому він і передав в подальшо му знятті ним кошти. Ніяких до говорів позики або інших уго д, крім трудової угоди на знят тя коштів в банку, між ним та ТзОВ «МЖК»Конкріт»ЛТД не у кладалося. (т.18 а.с.133-136, т.17 а.с.1-3 )

показаннями свідка ОСОБА _14, з яких слідує, що приблизн о в 2007-2008 році між ним та директо ром ТзОВ «МЖК»Конкріт»Л ТД ОСОБА_4 було укладено т рудовий договір, відповідно до якого він мав виконувати ф ункції по зняттю готівки в ба нках по виписаних грошових ч еках. Хто виписував та заповн ював грошові чеки на зняття г отівки в банку та в яких саме у становах банку він отримував готівку, він не пригадує. Щод о зняття коштів в січні 2009 року ОСОБА_14 показав, що грошов ий чек на заняття готівки в ба нку швидше за все йому дав нов ий директор ТзОВ «МЖК»Ко нкріт»ЛТД ОСОБА_6, якому в ін і передав в подальшому зня тті ним кошти. Ніяких договор ів позики або інших угод, крім трудової угоди на зняття кош тів в банку, між ним та ТзОВ «МЖК»Конкріт»ЛТД не уклада лося. (т.18 а.с.141-143, т.17 а.с.4-6)

грошовими чеками на зняття готівки, відповідно до яких г ромадянами ОСОБА_14, ОСОБ А_15 та ОСОБА_6 протягом сі чня-червня 2009 року з рахункі в ТзОВ «МЖК»Конкріт»ЛТД в КБ «Західінкомбанк» та ВАТ «БМ Банк»було знято готівко ю коштів на суму 665 214 000 грн. (т.4 а .с.123, 273-277, 301-303, т.5 а.с.8-18, т.17 а.с.182)

договором оренди №127/09 від 02.02.20 09р., актом прийому-передачі №1 п риміщення від 02.02.2009р., відповідн о до якого ОСОБА_6 орендув ав у ВАТ “Готель “Лучеськ” пр иміщення під офіс ТзОВ «М ЖК»Конкріт». (т.1 а.с.34-44)

показаннями службових осі б та працівників ВАТ «Готель Лучеськ»ОСОБА_16, ОСОБА_ 17, з яких слідує, що після укл адання договору оренди з дир ектором ТОВ «МЖК»Конкріт»ЛТ Д ОСОБА_6 дані особи ОСОБ А_6 чи будь-кого з працівникі в товариства ні в орендовано му приміщенні, ні в готелі «Лу чеськ»не зустрічала. Орендов аний номер завжди був зачине ний. (т.17 а.с.188-191, 197-201)

у доведенні до банкрутства ТзОВ «МЖК»Конкріт»ЛТД:

показання приватного підп риємця ОСОБА_9, щодо його в заємовідносин з ТзОВ «МЖ К»Конкріт»ЛТД, невиконання д оговору щодо поставки товарі в та неповернення йому кошті в в сумі 300000 грн. (т.18 а.с.57-61, 106-119)

платіжним дорученням №1/11 ві д 11.06.2008р., відповідно до якого пі дприємець ОСОБА_9 перерах ував на рахунок ТзОВ «МЖК »Конкріт»ЛТД кошти в сумі 300000 г рн. (т.3 а.с.9)

матеріалами, які свідчать п ро невиконання ТзОВ МЖК « Конкріт»ЛТД умов договору з ПП ОСОБА_9 і слугували під ставами для порушення Господ арським судом Волинської обл асті провадження у справі пр о банкрутство ТзОВ МЖК «К онкріт»ЛТД, за результатами розгляду якої прийнято рішен ня про визнання ТзОВ «МЖК »Конкріт»ЛТД банкрутом та в подальшому - про ліквідацію юридичної особи - ТзОВ «М ЖК»Конкріт»ЛТД. (т.3 а.с7-11, 13,16-18, 240-242)

Допитаний в судовому засід анні по суті пред' явленого обвинувачення підсудний О СОБА_4 свою вину в інкриміно ваному йому злочині не визна в. Суду показав, що працював н а посаді директора ТзОВ « МЖК «Конкріт»ЛТД з 01.03.2001 року по 29.12.2008 року. Однією із фірм з якою вони працювали, а саме « НТЦ «Сервіс»були перерахова ні кошти за вексель в сумі 610 144 000, 00, хоча заборгованість по ве кселю становила 537 464 620, 00 гривен ь. Відповідно до листа даної ф ірми від 16.09.2008 року, вони просил и змінити призначення платеж у, а саме гроші в сумі 72 827 180,00 грив ень направити як фінансову д опомогу на зворотній основі. За час перебування кері вником ТзОВ «МЖК «Конкрі т»ЛТД, податкова звітність п одавалась правильно і своєча сно, недостовірних даних в по даткові декларації не вносил ися, також фірмою ніколи не от римувалися «зайво сплачені к ошти». Досудовим слідст вом не здобуто доказів, які б в казували на вчинення службов ого підроблення. Створе ння фіктивного підприємства не було. 30 грудня 2008 року було пр оведено продаж належної част ини підприємства громадянин у Польщі ОСОБА_8 Прода ж був проведений відповідно до чинного законодавства та нотаріально посвідчений. Піс ля продажу підприємства не в тручався в його діяльність. П ідпис в додатковій угоді з ТзОВ «Фондовий капітал»по ставив в грудні 2008 року коли бу в в м. Києві, але дату ставили п редставники банку. Відносно придбання підприємства для прикриття незаконної діяльн ості, в матеріалах справи нем ає жодних доказів придбання ним будь якого підприємства. Коли ОСОБА_6 став директо ром підприємства в діяльніст ь фірми не втручався.

Допитаний в судовому засід анні по суті пред' явленого обвинувачення підсудний О СОБА_6 свою вину в інкриміно ваному йому злочині не визна в. Суду показав, що 29 грудня 2008 ро ку став директором ТзОВ «МЖК «Конкріт»ЛТД. З ОСОБА_ 4 жодних переговорів та дій на створення фіктивного під приємства не вів. З ОСОБА_4 вперше зустрівся у нотаріус а про оформленні документів. Від перевірок фінансово-гос подарської діяльності товар иства, не ухилявся так, як не б ув належним чином повідомлен ий. До ДПА не подавав документ и, які ними вимагалися, так як дані документи були вилучені органами досудового слідств а. Дійсно з січня по червень 2009 року на рахунок поступали ко шти за товари та послуги Тз ОВ «МЖК «Конкріт»ЛТД. Але д ані кошти були отримані за фі нансово-господарські операц ії ТзОВ «Конкріт», а не од ержані злочинним шляхом. Чом у органами досудового слідст ва дані кошти трактують як от римані злочинним шляхом не з розуміло. Також жодних умисн их дій, які були б спрямовані н а приведення підприємства до фінансової неспроможності н е скоював.

Показання підсудних ОСОБ А_4 та ОСОБА_6 підтверджу ються слідуючими доказами:

Показаннями свідка ОСОБА _20 з яких вбачається, що він б ув директором ПП «НТЦ»Сервіс », відносини між ТзОВ «МЖК »Конкріт» ЛТД та ПП «НТЦ»Сер віс»були партнерськими, дане підприємство постачало нафт опродукти. Також підприємств а надавали фінансову допомог у, між підприємствами провод илися вексельні розрахунки , вексель погашався частинам и.(т.19а.с.254)

Показаннями ревізора-інсп ектора ДПА у Волинській обла сті ОСОБА_10, з яких вбачаєт ься, що їй для перевірки були н адані лише вексель та виписк а одного банку. (т.19а.с.165)

Договором між позикодавце м ПП «НТЦ»Сервіс» та позичал ьником ТзОВ «МЖК»Конкрі т»ЛТД від 01.09.2008 року про отриман ня фінансової допомоги в сум і 400000000 грн. (т.19а.с.179-180)

Листом ПП «НТЦ»Сервіс»до ТзОВ «МЖК»Конкріт»ЛТД від 16.09.2008 року про зміну призначенн я платежу. (т.19а.с.181)

Рухом коштів, де відображен і фінансові операції відпові дно до договору від 01.09.2008 року (т .5а.с.149-168, т.5а.с.317-328)

Угодою про припинення взає мних зобов' язань шляхом зар ахування зустрічних однорід них вимог від 25.11.2008 року (т.19а.с.253)

Висновком судово-економіч ної експертизи № 7779 від 19.11.2011 рок у згідно якого не підтверджу ється документально та норма тивно, з урахуванням всіх мат еріалів справи, встановлене актом податкової перевірки Д ПА у Волинській області № 502/2399/20 124827 від 18.01.2010 року нарахування ТзОВ «МЖК»Конкріт»ЛТД под атку на прибуток підприємств а в сумі 18169 845 грн. за 3 квартал2008 ро ку (т.)

Протоколом обшуку від 30.04.2009 р оку згідно якого були вилуче ні всі документи фінансово-г осподарської діяльності Т зОВ «МЖК»Конкріт»ЛТД. (т.19а.с .189-193)

Постановою господарського суду Волинської області від 15.01.2009 року по справі №05/138/65-72А за за явою Луцької ОДПІ до ТзОВ «МЖК»Конкріт»ЛТД про засто сування адміністративного а решту активів у вигляді зупи нення операцій на рахунку пл атника податків ( в задоволен і заяви відмовлено), з якої сл ідує, що як встановлено судом наказ Луцької ОДПІ № 955 від 13.10.2008 року «Про продовження термі ну позапланової виїзної пере вірки», яким продовжено пере вірку на 5 днів з 14.10.2008 року по 20.10.200 8 року включно та направлення на перевірку №05927 від 30.09.2008 року (н аказ видано 13.10.2008 року) «МЖК»Кон кріт» ЛТД під розписку не над авався і про них директору пі дприємства не було відомо, чи м порушено вимоги ст. 11-2 Закону України «Про державну подат кову службу України». Тому да ні зазначені в акті відмови п латника податку від допуску перевірки №35/23-1/20124827 від 15.10.2008 року, що директор «МЖК»Конкріт»ЛТ Д відмовився допустити праці вників Луцької ОДПІ до прове дення перевірки не відповіда ють дійсності. Також судом вс тановлено, що лист від 08.10.2008 рок у №18795/10/231 Луцької ОДПІ на адресу «МЖК»Конкріт»ЛТД, про вимог у надати документи для перев ірки з питань дотримання вим ог податкового законодавств а по взаємовідносинах з ПП НТ Ц «Сервіс»за період з 01.10.2005 року по 01.08.2008 року не направлявся і п осадовим особам не вручався, тому у Луцької ОДПІ не було пр авових підстав на проведення позапланової виїзної переві рки у відповідності до ст.11-1 За кону України «Про державну п одаткову службу України»(т.19а .с.182-188)

Показаннями свідка ОСОБА _21, з яких вбачається, що він б ув арбітражним керуючим по л іквідації ТзОВ «МЖК»Кон кріт»ЛТД». В процесі ліквіда ції було виявлено неліквідні активи, яких директор підпри ємства не приховував.(т.19а.с.194)

Ухвалою господарського су ду Волинської області від 10.06.20 09 року по справі №7/76-Б за заявою ФОП ОСОБА_9 до ТзОВ «МЖ К»Конкріт»ЛТД»про банкрутс тво, згідно якої порушено про вадження у справі про банкру тство ТзОВ «МЖК»Конкріт »ЛТД». (т.3а.с.28-29)

Постановою господарського суду Волинської області від 01.10.2009 року по справі №7/76-Б за заяв ою розпорядника майна ОСОБ А_21 у справі за заявою ФОП О СОБА_9 до ТзОВ «МЖК»Конк ріт»ЛТД»про визнання банкру том згідно якої суд постанов ив визнати банкрутом ТзОВ «МЖК»Конкріт»ЛТД»(т.3а.с.94)

Ухвалою господарського су ду Волинської області від 15.02.20 10 року по справі №7/76-Б за заявою ліквідатора ОСОБА_21 у спр аві за заявою ФОП ОСОБА_9 д о ТзОВ «МЖК»Конкріт»ЛТД »про банкрутство (було лікві довано юридичну особу - ТзО В «МЖК»Конкріт»ЛТД»), згідн о якої встановлено, що відпов ідно до угоди на проведення ф інансового аналізу СПД ОСО БА_22 було складено Звіт з яко го вбачається, що ознаки фікт ивного банкрутства відсутні , ознаки приховуваного банкр утства відсутні, надати висн овки щодо наявності чи відсу тності доведення до банкрутс тва немає можливості через в ідсутність вилучених докуме нтів.(т.3а.с.240-242)

В справі досудовим та судов им слідством не здобуто дока зів, які б це спростували.

Посилання досудового слід ства на протоколом №29/12/08 зборі в учасників (засновників) Т зОВ «МЖК»Конкріт»ЛТД»від 29.12.2008р.(т.2а.с.200), договором купівл і-продажу частки в статутном у капіталі (фонді) ТзОВ «М ЖК»Конкріт»ЛТД від 30.12.2008р.(т.2а.с .211), актом приймання-передачі д окументації згідно «протоко лу №29/12/08 зборів засновників (уч асників) ТзОВ «МЖК»Конкр іт»ЛТД від 29.12.2008р.»(т.2а.с.214-218), пока зання ОСОБА_8, договором № 68-Б/08 купівлі-продажу цінних па перів від 29.12.2008р.(т.17а.с.148-153), показа ння ОСОБА_15, ОСОБА_14 не с відчать про вчинення підсудн ими протиправних дій, а лише п ідтверджують про здійснення ТзОВ «МЖК»Конкріт»ЛТД з аконної фінансово-господарс ької діяльності та законний продаж ОСОБА_4 своєї частк и в статутному фонді товарис тва.

Також посилання досудовог о слідства на те, що 18.05.2009 рокуу Д ПА у Волинській області вида но наказ №256 та виписано напра влення №000224 від 18.05.2009 року на пров едення позапланової виїзної перевірки ТзОВ «МЖК»Кон кріт»ЛТД, 23.09.2009 року ДПА у Волин ській області видано наказ № 498 від 23.09.2009р. та виписано направл ення № 000441 від 23.09.2009р. на проведенн я позапланової виїзної перев ірки ТзОВ «МЖК»Конкріт» ЛТД, а директор ТзОВ «МЖК» Конкріт»ЛТД ОСОБА_6 відмо вився від ознайомлення з нак азом та направленням на пере вірку, в зв' язку з чим переві рка розпочата не була не відп овідає дійсності, так як пові домлялося ОСОБА_6, що 30.042009 ро ку при проведені обшуку були вилучені всі документи ТзО В «МЖК»Конкріт»ЛТД, а тому в податковий орган він не міг їх надати. Підтвердження про токолом обшуку від 30.04.2009 року зг ідно якого були вилучені всі документи фінансово-господа рської діяльності ТзОВ « МЖК»Конкріт» ЛТД. (т.19а.с.189-193)

В матеріалах досудового сл ідства не міститься жодних д аних, які б свідчили про наявн ість умислу ОСОБА_4 на ухи лення від сплати податків, на внесення службовою особою д о офіційних документів завід омо неправдивих відомостей, на фіктивне підприємництво т а легалізацію доходів здобут их злочинним шляхом. До того ж суми податкових платежів сп лачені в повному об' ємі. Так ож в матеріалах досудового с лідства не міститься даних, я кі б свідчили про наявність у мислу ОСОБА_6 на фіктивне підприємництво та легалізац ію доходів здобутих злочинни м шляхом та доведення підпри ємства до банкрутства.

Аналізуючи зібрані по спра ві докази в їх сукупності суд приходить до висновку про не доведеність вини ОСОБА_4 та ОСОБА_6 в інкримінован их їм злочинах.

На думку суду з досліджених в судовому засіданні доказі в, що досудовим слідством та с удовим слідством не здобуто доказів, які б підтверджувал и ухилення від сплати податк ів в особливо великих розмір ах, внесення службовою особо ю завідомо неправдивих відом остей, придбання суб' єкта п ідприємницької діяльності з метою прикриття незаконної діяльності, легалізацію кошт ів здобутих протиправним дія нням та доведення підприємст ва до стійкої фінансової нес проможності.

Досудовим слідством не здо буто доказів, які б підтверди ли, що товариство проводило н езаконні господарські опера ції, в матеріалах справи відс утні будь-які матеріали які б визнавали фінансово-господа рські операції товариства ні кчемними, а кошти отримані ві д даних операцій такими, які о тримані протиправним шляхом , в матеріалах справи відсутн і документи які б свідчили пр о прийняття дій податковим о рганом для повернення заподі яного збитку, тобто повідомл ення рішення не виносилося і рішення про до рахування нес плаченої суми не приймалося.

Також досудовим слідством не проведено всіх належних д ій по встановленню ким підпи сувалися та вписувалися дати в додаткову угоду з ТзОВ «Фондовий капітал», по якій т овариство в січні 2009 року здій снювало купівлю цінних папе рів, та в розпорядження за в лю тий 2009 року, відповідно до яких виконано облікові операції по зарахуванню на рахунок в ц інних паперах товариства, ві дкритий у зберігача - ВАТ «Р айффайзен Банк Аваль», 10 пак етів акцій акціонерних товар иств України на загальну сум у 70 млн.грн., щоб могло спростув ати або підтвердити показанн я ОСОБА_4 та представників банку ВАТ «Райффайзен Банк Аваль», ОСОБА_12, ОСОБА_ 13, а така можливість втрачен а у зв' язку з ліквідацією ТзОВ «МЖК»Конкріт»ЛТД.

Також досудовим слідством не встановлено, як були викор истані кошти, які були зняті з рахунків підприємство готів кою, тобто не проаналізовано господарські операції товар иства. Даний аналіз не можлив о провести у зв' язку з лікві дацією ТзОВ «МЖК»Конкрі т»ЛТД. Досудовим слідством в підтвердження обвинуваченн я по легалізації коштів здоб утих злочиним шляхом ставить ся тільки зняття коштів з рах унку підприємства, однак зня ття коштів це не є легалізаці я коштів здобутих злочиним ш ляхом.

Також досудовим слідством ОСОБА_4 ставиться в обвин увачення придбання суб' єкт а підприємницької діяльност і, а по матеріалах справи слід ує, що останній продав свою до ля активів підприємства(т.2а.с .211), що суперечить обвинувачен ню та матеріалам справи.

Також досудовим слідством не здобуто переконливих док азів того, що ОСОБА_6 св оїми умисними діями довів пі дприємство до банкрутства. О бвинувачення ОСОБА_6 у дов едені підприємства до банкру тства спростовується Звітом про фінансовий аналіз щодо в иявлення ознак неплатоспром ожності підприємства та озна к дій приховування банкрутст ва, фіктивного банкрутства ч и доведення до банкрутства ТзОВ «МЖК»Конкріт»ЛТД.(т.3а .с.168-192).

Органом досудового слідст ва грубо порушено вимоги ст. 22 КПК України, тобто не вжито вс іх заходів для повного всебі чного і об' єктивного дослід ження всіх обставин справи, т акож досудовим слідством в п орушення вимог даної статті не було дано об' єктивної оц інки діям обвинувачених та д оказам по справі.

Відповідно до ст. 62 Конститу ції України, обвинувачення н е може ґрунтуватися на доказ ах здобутих незаконним шляхо м, а також на припущеннях. Усі сумніви щодо доведеності вин и особи тлумачаться на її кор исть.

Відповідно до ст. 6 Конвенці ї про захист прав людини і осн овоположних свобод, кожен ма є право на справедливий розг ляд його справи безстороннім судом, який встановить обгру нтованість висунутого проти нього кримінального обвинув ачення.

Таким чином враховуючи всі обставини справи, досліджен і докази в їх сукпності, суд вв ажає, що підсудних слід випра вдати за недоведеністю їх ви ни у вчиненні даних злочинів .

Накладений арешт на акції - цінні папери ТзОВ «МЖК»К онкріт»ЛТД на суму 62 964 990,11 млн. г рн. (т. 17 а.с.103-104, 106-107) скасувати.

Цивільний позов Луцької ОД ПІ до ОСОБА_4 про відшкоду вання матеріальної шкоди у в игляді несплати податків Т зОВ «МЖК»Конкріт»ЛТД, завд аної злочином, слід залишити без розгляду.

Керуючись ст. ст. 323, 324 КПК Укра їни, суд -

З А С У Д И В :

ОСОБА_4 за ч.3 ст.212, ч.2 ст.366, ч .2 ст.205, ч.3ст.209 КК України визнати невинним та виправдати за не доведеністю його вини у вчин енні даних злочинів.

ОСОБА_6 за ч.5 ст.27 ч.2 ст.205, ч.3 ст .209, ст.219 КК України визнати неви нним та виправдати за недове деністю його вини у вчиненні даних злочинів.

Цивільний позов Луцької О ДПІ до ОСОБА_4 про відшкод ування матеріальної шкоди у вигляді несплати податків ТзОВ «МЖК»Конкріт»ЛТД, зав даної злочином, слід залишит и без розгляду.

Накладений арешт на акції - цінні папери ТзОВ «МЖК»К онкріт»ЛТД на суму 62 964 990,11 млн. г рн. - скасувати.

Запобіжний захід обраний в ідносно ОСОБА_4 та ОСОБА _6 - підписку про невиїзд - скасувати.

На вирок може бути подана ап еляція до апеляційного суду Волинської області, через Лу цький міськрайонний суд, про тягом 15 діб з моменту його про голошення.

Головуючий