Постанова

від 03.05.2012 по справі 1-668/11

ДЗЕРЖИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КРИВОГО РОГУ

Справа № 1-668/11

Производство №1/408/90/12

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

"03" травня 2012 р.

суд Дзержинского района г. Кривого Рога Днепропетровской области в составе:

председательствующей-судьи: - Свистуновой Е.В.

при секретаре - Каплуновой В.В.

за участием прокурора - Давыдова С.В.

защитников-адвоката : ОСОБА_2

подсудимых: ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5

рассмотрев материали уголовного дела по обвинению:

ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца с. Пулино-Гута, Червоноармейского района, Житомирской области, гражданина Украины, украинца, с высшим техническим образованием, женатого, работающего заместителем главного инженера ПАО «Криворожгаз», зарегистрированного и проживающего по адресу: АДРЕСА_1, ранее с удимого: 12.02.2010 года Дзержинским районным судом г. Кривого Рога по ст. 367 ч. 2 УК Украины, в порядке ст.89 УК Украины не судимого - судимость погашена, находится на подписке о невыезде

в совершении преступления предусмотренного ст. 212 ч.3 УК Украины,

ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_5, уроженца г. Верхнеднепровск, Днепропетровской области, гражданина Украины, русского, с высшим экономическим образованием, женатого, имеющего на иждивении малолетнего сына -ОСОБА_6, ІНФОРМАЦІЯ_2, работающего главным бухгалтером ПАО «Криворожгаз», зарегистрированного и проживающего по адресу: АДРЕСА_2, в порядке ст. 89 УК Украины не судимого -судимость погашена, находится на подписке о невыезде,

в совершении преступления предусмотренного ст. 212 ч.3 УК Украины,

ОСОБА_5, ІНФОРМАЦІЯ_3, уроженца с. Валовое, Криворожского района, Днепропетровской области, гражданина Украины, украинца, с высшим техническим образованием, женатого, не работающего, зарегистрированного и проживающего по адресу: АДРЕСА_3, ранее не судимого, находится на подписке о невыезде,

в совершении преступления предусмотренного ст. 212 ч.3 УК Украины, -

У С Т А Н О В И Л:

ОСОБА_3 , работая председателем правления Открытого акционерного общества по газоснабжению и газификации «Криворожгаз»(код ЕГРПОУ 03341397), зарегистрированного решением исполнительного комитета Криворожского городского Совета Днепропетровской области 26.01.1995 года № 27(1)-р, принятого 06.04.1995 года на учет в государственных органах налоговой службы и находящегося на налоговом учете в Южной МГНИ в г. Кривом Роге, расположенной по адресу пр. Металлургов, 16 в Дзержинском районе г. Кривого Рога, зарегистрированного 03.10.1997 года плательщиком налога на добавленную стоимость, являясь служебным лицом предприятия, выполняющим административно-хозяйственные функции, будучи ответственным в соответствии с Законом Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине» №996-ХIV от 16.07.1999 года, за создание необходимых условий для правильного ведения бухгалтерского и налогового учетов, обеспечение фиксирования в бухгалтерском учете предприятия достоверных фактов осуществления хозяйственных операций, правильного и своевременного составления налоговой отчетности, ее предоставление в органы государственной налоговой службы по месту регистрации, а так же за полную и своевременную уплату налогов в бюджет, в период с 01.01.2005 года по 22.08.2005 года и в период с 13.03.2006 года по 12.02.2007 года, действуя умышленно по предварительному сговору с главным бухгалтером ОАО по газоснабжению и газификации «Криворожгаз»(код ЕГРПОУ 03341397) ОСОБА_4 , с целью уклонения от уплаты налогов в бюджет, при наличии денежных средств на расчетных счетах предприятия, не осуществлял перечисления в государственный бюджет Украины налога на добавленную стоимость в размере 3 598 358,66 грн., что привело к фактическому не поступлению в государственный бюджет средств на указанную сумму, которая является особо крупным размером.

Так, в период с 01.01.2005 года по 22.08.2005 года, а так же в период с 13.03.2006 года по 12.02.2007 года, председатель правления ОАО по газоснабжению и газификации «Криворожгаз»ОСОБА_3 ., действуя по предварительному сговору с главным бухгалтером ОАО по газоснабжению и газификации «Криворожгаз»ОСОБА_4 , выполняя свои служебные обязанности по исчислению общегосударственных налогов, составлению и предоставлению в контролирующие органы налоговой отчетности, получив на расчетные счета ОАО по газоснабжению и газификации «Криворожгаз» денежные средства от бюджетных организаций, населения и промышленных предприятий, в качестве оплаты за предоставленные услуги по обеспечению непрерывного и бесперебойного газоснабжения природным и сжиженным газом потребителей г. Кривого Рога, исчислил из полученных средств и отразил в налоговых декларациях по налогу на добавленную стоимость, налоговые обязательства по налогу на добавленную стоимость, за период с 01.01.2005 года по 22.08.2005 года, на сумму 2 733 865,00 грн. и за период с 13.03.2006 года по 31.12.2006 года на сумму 3 850 937,00 грн., а с учетом начисленных платежей по рассрочке (отсрочке) налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость, согласно решений ГНА в Днепропетровской области «О рассрочке налоговых обязательств (долга)»и заключенных договоров «О рассрочке (отсрочке) налоговых обязательств»в соответствии со ст. 14 о рассрочке и отсрочке налоговых обязательств налогоплательщика Закона Украины «О порядке погашения обязательств плательщиков налогов перед бюджетом и государственными целевыми фондами»от 21.12.2000г. № 2181-111, сумма налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость, за период с 01.01.2005 года по 22.08.2005 года, составила 1 099 689,00 грн., и за период с 13.03.2006 года по 31.12.2006 года, составила 4 139 552,00 грн., а всего общая сумма налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость, за указанные периоды, составила 5 239 241,00 грн., подлежащая к уплате в бюджет в полном объеме и в установленные законом сроки.

Однако, ОСОБА_3, в период с 01.01.2005 года по 22.08.2005 года и в период с 13.03.2006 года по 12.02.2007 года, выполняя свои служебные обязанности председателя правления ОАО по газоснабжению и газификации «Криворожгаз», действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость, заведомо зная, что денежных средств поступающих от населения, бюджетных организаций и промышленных предприятий достаточно для полной уплаты общегосударственных налогов, дал незаконное указание главному бухгалтеру ОАО по газоснабжению и газификации «Криворожгаз»ОСОБА_4 не уплачивать в полном объеме исчисленный и подлежащий к уплате в государственный бюджет налог на добавленную стоимость, во избежание материальных затрат предприятия, на что ОСОБА_4 дал добровольное согласие.

После этого, главный бухгалтер ОАО по газоснабжению и газификации «Криворожгаз»ОСОБА_4, выполняя свою роль в преступлении, действуя согласно предварительной договорённости со ОСОБА_3, реализуя единый преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов в бюджет, в период с 01.01.2005 года по 22.08.2005 года и с 13.03.2006 года по 12.02.2007 года, выполняя свои обязанности по организации учета поступающих денежных средств на счета предприятия, их расходованию и отвечая за полноту и своевременность перечисления в бюджет общегосударственных налогов, заведомо зная, что согласно п.п.5.3.1 п.5.3 ст.5 Закона Украины «О порядке погашения обязательств налогоплательщиков перед бюджетами и государственными целевыми фондами»№2181-ІІІ от 21.12.2000 года, налогоплательщик обязан самостоятельно уплатить сумму налогового обязательства, указанную в предоставленной им налоговой декларации, в течении десяти календарных дней, следующих за последним днем соответствующего предельного срока, предусмотренного Законом для предоставления налоговой декларации, грубо нарушая вышеуказанную норму Закона, а так же в нарушение требований п.п.7.7.1 п.7.7 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»№ 168/97-ВР от 03.04.1997г.; п.п.3 п.1 ст.9 Закона Украины «О внесении изменений в Закон Украины «О системе налогообложения»№ 77/97-ВР1 от 18.02.1997 года и добровольно выполняя незаконные указания председателя правления ОАО по газоснабжению и газификации «Криворожгаз»ОСОБА_3, умышленно не осуществил перечисление в государственный бюджет налога на добавленную стоимость в полном объеме, перечислив в бюджет всего 1 640 882,34 грн., вместо фактически подлежащего уплате 5 239 241,00 грн., начисленного с учетом ст. 14 о рассрочке и отсрочке налоговых обязательств налогоплательщика Закона Украины «О порядке погашения обязательств плательщиков налогов перед бюджетом и государственными целевыми фондами»от 21.12.2000г. № 2181-111, а оставшиеся денежные средства в размере 3 598 358,66 грн. совместно со ОСОБА_3 незаконно распределили на удовлетворение хозяйственных нужд предприятия, что привело к фактическому не поступлению в государственный бюджет средств в виде налога на добавленную стоимость на общую сумму 3 598 358,66 грн.

Так, в январе 2005 года, по указанию ОСОБА_3 - ОСОБА_4 перечислил в государственный бюджет налог на добавленную стоимость, с учетом ранее задекларированных и неуплаченных в установленные законом сроки сумм налога на добавленную стоимость, в размере 150 000,00 грн., но учитывая, что в указанный период времени, согласно решения ГНА Днепропетровской области предприятию предоставлена рассрочка налоговых обязательств (долга) в соответствии со ст. 14 Закона Украины «О порядке погашения обязательств плательщиков налогов перед бюджетом и государственными целевыми фондами»от 21.12.2000г. № 2181-111, сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая к уплате составила 0,00 грн. (150 000,00 -0,00 = +150 000,00);

- в феврале 2005 года, по указанию ОСОБА_3 - ОСОБА_4 перечислил в государственный бюджет налог на добавленную стоимость, с учетом ранее задекларированных и неуплаченных в установленные законом сроки сумм налога на добавленную стоимость, в размере 169,85 грн., однако учитывая, что в указанный период времени, согласно решения ГНА Днепропетровской области предприятию предоставлена рассрочка налоговых обязательств (долга) в соответствии со ст. 14 Закона Украины «О порядке погашения обязательств плательщиков налогов перед бюджетом и государственными целевыми фондами»от 21.12.2000г. № 2181-111, сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая к уплате уменьшена на 788,00грн. (788,00 + 169,85 = +957,85);

- в марте 2005 года, по указанию ОСОБА_3 - ОСОБА_4 перечислил в государственный бюджет налог на добавленную стоимость, с учетом ранее задекларированных и неуплаченных в установленные законом сроки сумм налога на добавленную стоимость, в размере 173 774,90 грн., однако учитывая, что в указанный период времени, согласно решения ГНА Днепропетровской области предприятию предоставлена рассрочка налоговых обязательств (долга) в соответствии со ст. 14 Закона Украины «О порядке погашения обязательств плательщиков налогов перед бюджетом и государственными целевыми фондами»от 21.12.2000г. № 2181-111, сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая к уплате составила 0,00 грн. (173 774,90 -0,00 = +173 774,90);

- в апреле 2005 года, по указанию ОСОБА_3 - ОСОБА_4 перечислил в государственный бюджет налог на добавленную стоимость с учетом ранее задекларированных и неуплаченных в установленные законом сроки сумм налога на добавленную стоимость, в размере 202 688,81 грн., вместо фактически начисленного в размере 130 075,00 грн. (202 688,81 -130 075,00 = +72 613,81);

- в мае 2005 года, по указанию ОСОБА_3 - ОСОБА_4 перечислил в государственный бюджет налог на добавленную стоимость в размере 331 333,78 грн., вместо фактически начисленного и подлежащего к уплате, с учетом ранее задекларированных и рассроченных сумм налога на добавленную стоимость, в размере 339 063,00 грн., что привело к не поступлению в государственный бюджет средств в размере 7 729,22 грн. (339 063,00 -331 333,78 = 7 729,22);

- в июне 2005 года, по указанию ОСОБА_3 - ОСОБА_4 перечислил в государственный бюджет налог на добавленную стоимость в размере 96 796,00 грн., вместо фактически начисленного и подлежащего к уплате, с учетом ранее задекларированных и рассроченных сумм налога на добавленную стоимость, в размере 322 818,00 грн., что привело к не поступлению в государственный бюджет средств в размере 226 022,00 грн. (322 818,00 -96 796,00 = 226 022,00);

- в июле 2005 года, по указанию ОСОБА_3 - ОСОБА_4 перечислил в государственный бюджет налог на добавленную стоимость с учетом раннее задекларированных и неуплаченных в установленные законом сроки сумм налога на добавленную стоимость, в размере 446 151,00 грн., вместо фактически начисленного в размере 308 521,00 грн. (446 151,00 -308 521,00 = +137 630,00);

- в марте 2006 года, по указанию ОСОБА_3 - ОСОБА_4 перечислил в государственный бюджет налог на добавленную стоимость с учетом ранее задекларированных и неуплаченных в установленные законом сроки сумм налога на добавленную стоимость, в размере 467,00 грн., вместо фактически начисленного в размере 0,00 грн. (467,00 -0,00 = +467,00);

- в апреле 2006 года, по указанию ОСОБА_3 - ОСОБА_4 перечислил в государственный бюджет налог на добавленную стоимость в размере 0,00 грн., вместо фактически начисленного и подлежащего к уплате, с учетом ранее задекларированных и рассроченных сумм налога на добавленную стоимость, в размере 102 948,67 грн., что привело к не поступлению в государственный бюджет средств в размере 102 948,67 грн. (102 948,00 -0,00 = 102 948,67);

- в мае 2006 года, по указанию ОСОБА_3 - ОСОБА_4 перечислил в государственный бюджет налог на добавленную стоимость в размере 111 310,00 грн., вместо фактически начисленного и подлежащего к уплате, с учетом ранее задекларированных и рассроченных сумм налога на добавленную стоимость, в размере 693 167,67 грн., что привело к не поступлению в государственный бюджет средств в размере 581 857,67 грн. (693 167,67 -111 310,00 = 581 857,67);

- в июне 2006 года, по указанию ОСОБА_3 - ОСОБА_4 перечислил в государственный бюджет налог на добавленную стоимость в размере 9 946,00 грн., вместо фактически начисленного и подлежащего к уплате, с учетом ранее задекларированных и рассроченных сумм налога на добавленную стоимость, в размере 385 881,67 грн., что привело к не поступлению в государственный бюджет средств в размере 375 935,67 грн. (385 881,67 -9 946,00 = 375 935,67);

- в июле 2006 года, по указанию ОСОБА_3 - ОСОБА_4 перечислил в государственный бюджет налог на добавленную стоимость в размере 0,00 грн., вместо фактически начисленного и подлежащего к уплате, с учетом ранее задекларированных и рассроченных сумм налога на добавленную стоимость, в размере 470 412,67 грн., что привело к не поступлению в государственный бюджет средств в размере 470 412,67 грн. (470 412,67 -0,00 = 470 412,67);

- в августе 2006 года, по указанию ОСОБА_3 - ОСОБА_4 перечислил в государственный бюджет налог на добавленную стоимость в размере 0,00 грн., вместо фактически начисленного и подлежащего к уплате, с учетом ранее задекларированных и рассроченных сумм налога на добавленную стоимость, в размере 639 096,67 грн., что привело к не поступлению в государственный бюджет средств в размере 639 096,67 грн. (639 096,67 -0,00 = 639 096,67);

- в сентябре 2006 года, по указанию ОСОБА_3 - ОСОБА_4 перечислил в государственный бюджет налог на добавленную стоимость в размере 400,00 грн., вместо фактически начисленного и подлежащего к уплате, с учетом ранее задекларированных и рассроченных сумм налога на добавленную стоимость, в размере 102 949,67 грн., что привело к не поступлению в государственный бюджет средств в размере 102 549,67 грн. (102 949,67 -400,00 = 102 549,67);

- в октябре 2006 года, по указанию ОСОБА_3 - ОСОБА_4 перечислил в государственный бюджет налог на добавленную стоимость в размере 0,00 грн., вместо фактически начисленного и подлежащего к уплате, с учетом ранее задекларированных и рассроченных сумм налога на добавленную стоимость, в размере 928 808,00 грн., что привело к не поступлению в государственный бюджет средств в размере 928 808,00 грн. (928 808,00 -0,00 = 928 808,00);

- в ноябре 2006 года, по указанию ОСОБА_3 - ОСОБА_4 перечислил в государственный бюджет налог на добавленную стоимость в размере 7 176,00 грн., вместо фактически начисленного и подлежащего к уплате, с учетом ранее задекларированных и рассроченных сумм налога на добавленную стоимость, в размере 712 701,34 грн., что привело к не поступлению в государственный бюджет средств в размере 705 525,34 грн. (712 701,34 -7 176,00 = 705 525,34);

- в декабре 2006 года, по указанию ОСОБА_3 - ОСОБА_4 перечислил в государственный бюджет налог на добавленную стоимость с учетом ранее задекларированных и неуплаченных в установленные законом сроки сумм налога на добавленную стоимость, в размере 110 669,00 грн., вместо фактически начисленного в размере 103 585,64 грн. (110 669,00 -103 585,64 = +7 083,36).

Всего, в результате умышленных действий председателя правления ОАО по газоснабжению и газификации «Криворожгаз»ОСОБА_3, совершенных по предварительному сговору с главным бухгалтером ОАО по газоснабжению и газификации «Криворожгаз»ОСОБА_4, выразившихся в уклонении от уплаты налога на добавленную стоимость, привело к не поступлению в государственный бюджет, за период с 01.01.2005 года по 22.08.2005 года и с 13.03.2006 года по 12.02.2007 года, средств в виде налога на добавленную стоимость на общую сумму 3 598 358,66 грн., что в 21 010 раз превышает установленный законодательством необлагаемый налогом минимум доходов граждан и является особо крупным размером.

Кроме этого, ОСОБА_4, работая главным бухгалтером ОАО по газоснабжению и газификации "Криворожгаз" (код ЕГРПОУ 03341397), будучи ответственным в соответствии с Законом Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине»№996-ХIV от 16.07.1999 года, за создание необходимых условий для правильного ведения бухгалтерского и налогового учетов, обеспечение фиксирования в бухгалтерском учете предприятия достоверных фактов осуществления хозяйственных операций, правильного и своевременного составления налоговой отчетности, ее предоставление в органы государственной налоговой службы по месту регистрации, а так же за полную и своевременную уплату налогов в бюджет, в период с 22.08.2005 г. по 12.03.2006 г., действуя умышленно, по предварительному сговору с исполняющим обязанности председателя правления ОАО по газоснабжению и газификации «Криворожгаз»ОСОБА_5, исполняя незаконные указания последнего, направленные на уклонение от уплаты в государственный бюджет налога на добавленную стоимость, при наличии денежных средств на расчетных счетах предприятия, не осуществлял перечисления в государственный бюджет Украины налога на добавленную стоимость в размере 3 962 207,00 грн., что привело к фактическому непоступлению в государственный бюджет средств на указанную сумму, которая является особо крупным размером.

Так, в период с 22.08.2005 года по 12.03.2006 года главный бухгалтер ОАО по газоснабжению и газификации «Криворожгаз»ОСОБА_4, действуя по предварительному сговору с исполняющим обязанности председателя правления ОАО по газоснабжению и газификации «Криворожгаз»ОСОБА_5, выполняя свои служебные обязанности по исчислению общегосударственных налогов, составлению и предоставлению в контролирующие органы налоговой отчетности, получив на расчетные счета ОАО по газоснабжению и газификации «Криворожгаз»денежные средства от бюджетных организаций, населения и промышленных предприятий, в качестве оплаты за предоставленные услуги по обеспечению непрерывного и бесперебойного газоснабжения природным и сжиженным газом потребителей г. Кривого Рога, исчислил из полученных средств и отразил в налоговых декларациях по налогу на добавленную стоимость, налоговые обязательства по налогу на добавленную стоимость, за период с 22.08.2005 года по 12.03.2006 года на сумму 5 574 064,00 грн., а с учетом начисленных платежей по рассрочке (отсрочке) налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость, согласно решений ГНА в Днепропетровской области «О рассрочке налоговых обязательств (долга)»и заключенных договоров «О рассрочке (отсрочке) налоговых обязательств»в соответствии со ст. 14 о рассрочке и отсрочке налоговых обязательств налогоплательщика Закона Украины «О порядке погашения обязательств плательщиков налогов перед бюджетом и государственными целевыми фондами»от 21.12.2000г. № 2181-111, общая сумма налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость, за указанный период, составила 4 183 348,00 грн., подлежащая к уплате в бюджет в полном объеме и в установленные законом сроки.

Однако, ОСОБА_5, в период с 22.08.2005 года по 12.03.2006 года, выполняя свои служебные обязанности исполняющего обязанности председателя правления ОАО по газоснабжению и газификации «Криворожгаз», действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость, заведомо зная, что денежных средств поступающих от населения, бюджетных организаций и промышленных предприятий достаточно для полной уплаты общегосударственных налогов, дал незаконное указание главному бухгалтеру ОАО по газоснабжению и газификации «Криворожгаз»ОСОБА_4 не уплачивать в полном объеме исчисленный и подлежащий к уплате в государственный бюджет налог на добавленную стоимость, во избежание материальных затрат предприятия, на что ОСОБА_4 дал добровольное согласие.

После этого, главный бухгалтер ОАО по газоснабжению и газификации «Криворожгаз»ОСОБА_4, выполняя свою роль в преступлении, действуя согласно предварительной договорённости с исполняющим обязанности председателя правления ОАО по газоснабжению и газификации «Криворожгаз»ОСОБА_5, реализуя единый преступный умысел направленный на уклонение от уплаты налогов в бюджет, в период с 22.08.2005 года по 12.03.2006 года, выполняя свои обязанности по организации учета поступающих денежных средств на счета предприятия, их расходованию и отвечая за полноту и своевременность перечисления в бюджет общегосударственных налогов, заведомо зная, что согласно п.п.5.3.1 п.5.3 ст.5 Закона Украины «О порядке погашения обязательств налогоплательщиков перед бюджетами и государственными целевыми фондами»№2181-ІІІ от 21.12.2000 года, налогоплательщик обязан самостоятельно уплатить сумму налогового обязательства, указанную в предоставленной им налоговой декларации, в течении десяти календарных дней, следующих за последним днем соответствующего предельного срока, предусмотренного Законом для предоставления налоговой декларации, грубо нарушая вышеуказанную норму Закона, а так же в нарушение требований п.п.7.7.1 п.7.7 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»№ 168/97-ВР от 03.04.1997г.; п.п.3 п.1 ст.9 Закона Украины «О внесении изменений в Закон Украины «О системе налогообложения»от 18.02.1997 года № 77/97-ВР1 и добровольно выполняя незаконные указания исполняющего обязанности председателя правления ОАО по газоснабжению и газификации «Криворожгаз»ОСОБА_5, умышленно не осуществил перечисление в государственный бюджет налога на добавленную стоимость в полном объеме, перечислив в бюджет всего 221 141,00 грн., вместо фактически подлежащего уплате 4 183 348,00 грн., начисленного с учетом ст. 14 о рассрочке и отсрочке налоговых обязательств налогоплательщика Закона Украины «О порядке погашения обязательств плательщиков налогов перед бюджетом и государственными целевыми фондами»от 21.12.2000г. № 2181-111, а оставшиеся денежные средства в размере 3 962 207,00 грн. совместно с ОСОБА_5 незаконно распределили на удовлетворение хозяйственных нужд предприятия, что привело к фактическому не поступлению в государственный бюджет средств в виде налога на добавленную стоимость на общую сумму 3 962 207,00 грн. (4 183 348,00 -221 141,00 = 3 962 207,00).

Так, в августе 2005 года, ОСОБА_4, выполняя незаконные указания ОСОБА_5, перечислил в государственный бюджет налог на добавленную стоимость в размере 16 880,00 грн., вместо фактически начисленного и подлежащего к уплате, с учетом ранее задекларированных и рассроченных сумм налога на добавленную стоимость, в размере 182 355,00 грн., что привело к не поступлению в государственный бюджет средств в размере 165 475,00 грн. (182 355,00 -16 880,00 = 165 475,00);

- в сентябре 2005 года, ОСОБА_4, выполняя незаконные указания ОСОБА_5, перечислил в государственный бюджет налог на добавленную стоимость, с учетом ранее задекларированных и неуплаченных в установленные законом сроки сумм налога на добавленную стоимость, в размере 6 000,00 грн., однако учитывая, что в указанный период времени, согласно решения ГНА Днепропетровской области предприятию предоставлена рассрочка налоговых обязательств (долга) в соответствии со ст. 14 Закона Украины «О порядке погашения обязательств плательщиков налогов перед бюджетом и государственными целевыми фондами»от 21.12.2000г. № 2181-111, сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая к уплате составила 0,00 грн. (6 000,00 -0,00 = +6 000,00);

- в октябре 2005 года, ОСОБА_4, выполняя незаконные указания ОСОБА_5, перечислил в государственный бюджет налог на добавленную стоимость в размере 0,00 грн., вместо фактически начисленного и подлежащего к уплате, с учетом ранее задекларированных и рассроченных сумм налога на добавленную стоимость, в размере 400 352,00 грн., что привело к не поступлению в государственный бюджет средств в размере 400 352,00 грн. (400 352,00 -0,00 = 400 352,00);

- в ноябре 2005 года, ОСОБА_4, выполняя незаконные указания ОСОБА_5, перечислил в государственный бюджет налог на добавленную стоимость в размере 0,00 грн., вместо фактически начисленного и подлежащего к уплате, с учетом ранее задекларированных и рассроченных сумм налога на добавленную стоимость, в размере 1 017 380,00 грн., что привело к не поступлению в государственный бюджет средств в размере 1 017 380,00 грн. (1 017 380,00 -0,00 = 1 017 380,00);

- в декабре 2005 года, ОСОБА_4, выполняя незаконные указания ОСОБА_5, перечислил в государственный бюджет налог на добавленную стоимость в размере 93 150,00 грн., вместо фактически начисленного и подлежащего к уплате, с учетом ранее задекларированных и рассроченных сумм налога на добавленную стоимость, в размере 2 023 772,00 грн., что привело к не поступлению в государственный бюджет средств в размере 1 930 622,00 грн. (2 023 772,00 -559 489,00 = 1 930 622,00);

- в январе 2006 года, ОСОБА_4, выполняя незаконные указания ОСОБА_5, перечислил в государственный бюджет налог на добавленную стоимость в размере 105 111,00 грн., вместо фактически начисленного и подлежащего к уплате, с учетом ранее задекларированных и рассроченных сумм налога на добавленную стоимость, в размере 559 489,00 грн., что привело к не поступлению в государственный бюджет средств в размере 454 378,00 грн. (559 489,00 -105 111,00 = 454 378,00).

Таким образом, умышленные действия главного бухгалтера ОАО по газоснабжению и газификации «Криворожгаз»ОСОБА_4, и исполняющего обязанности председателя правления ОАО по газоснабжению и газификации «Криворожгаз»ОСОБА_5, выразившиеся в умышленном уклонении от уплаты в бюджет общегосударственного налога, совершенного по предварительному сговору, привели к фактическому не поступлению в государственный бюджет Украины за период с 22.08.2005 года по 12.03.2006 года, налога на добавленную стоимость на общую сумму 3 962 207,00 грн., что в 29 373 раза превышает установленный законодательством необлагаемый налогом минимум доходов граждан и является особо крупным размером.

Всего, в результате умышленных действий главного бухгалтера ОАО по газоснабжению и газификации «Криворожгаз»ОСОБА_4, совершенных по предварительному сговору с председателем правления ОАО по газоснабжению и газификации «Криворожгаз»ОСОБА_3, в период с 01.01.2005 года по 22.08.2005 года и в период с 13.03.2006 года по 31.12.2006 года, а так же, совершенных по предварительному сговору с исполняющим обязанности председателя правления ОАО по газоснабжению и газификации «Криворожгаз»ОСОБА_5, в период с 22.08.2005 года по 12.03.2006 года, выразившихся в уклонении от уплаты налога на добавленную стоимость, привело к не поступлению в государственный бюджет средств в виде налога на добавленную стоимость на общую сумму 7 560 565,66 грн., что в 50 383 раза превышает установленный законодательством необлагаемый налогом минимум доходов граждан и является особо крупным размером.

В ходе судебного рассмотрения дела ОСОБА_3 виновным себя в совершении преступления, предусмотренного ст. 212 ч.3 УК Украины не признал и по существу предъявленного обвинения показал, что возникшие долги по неуплате налога на добавленную стоимость ОАО «Криворожгаз»возникли по объективным причинам от него не зависящих. В период с 2001 года по февраль 2007 года он работал в должности председателя правления ОАО по газоснабжению и газификации «Криворожгаз»и в его должностные обязанности входило осуществление организационно-распорядительных и административно-хозяйственных функций на предприятии, был ответственным за создание необходимых условий для правильного ведения бухгалтерского и налогового учетов, обеспечение фиксирования в бухгалтерском учете предприятия достоверных фактов осуществления хозяйственных операций, в том числе, контроль за правильностью и своевременностью составления бухгалтерских учетных документов, налоговой отчетности, ее предоставлением в органы государственной налоговой службы, исчислением и уплатой налоговых платежей. Так же, у него не было умысла на совершение преступления и в сговор с главным бухгалтером ОАО «Криворожгаз»ОСОБА_4 он не вступал.

Суммы налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость отражались в налоговой отчетности главным бухгалтером в полном объеме на основании бухгалтерских и первичных документов. Уплата налогов осуществлялась предприятием по мере поступления денежных средств на расчетные счета ОАО по газоснабжению и газификации «Криворожгаз. Денежные средства на предприятии распределялись коллегиально с участием председателя Наблюдательного совета, членов Правления и с главным бухгалтером ОСОБА_4, но окончательное решение оставалось за ним, и после принятого решения он давал команду и указывал главному бухгалтеру какие платежи перечислять по первоочередности.

Несвоевременная и частичная уплата начисленных налогов была вызвана недостатком денежных средств на расчетных счетах предприятия, поступавших от населения и промышленных предприятий г. Кривого Рога за оказанные услуги по транспортировке и поставке природного газа потребителей г. Кривого Рога. Основные теплоснабжающие организации города КП «Криворожтеплосеть» и ГП «Криворожтеплоцентраль»оплачивали услуги, оказанные ОАО по газоснабжению и газификации «Криворожгаз»только на 30%, в связи, с чем образовалось задолженность у предприятия. На расчетные счета предприятия ОАО по газоснабжению и газификации «Криворожгаз»денежные средства поступали в основном от населения и бюджетных организаций г. Кривого Рога, а также промышленных предприятий, сторонних организаций за предоставленные услуги по газоснабжению. В период с 2001 года по 2007 год ОАО по газоснабжению и газификации «Криворожгаз»работало по кассовому методу с бюджетными организациями и населением и это составляло 60 процентов суммы доходов предприятия. Очередность выплаты денежных средств поступающих на расчетные счета ОАО по газоснабжению и газификации «Криворожгаз была предусмотрена и производилась в таком порядке: в первую очередь выплачивалась заработная платы и отчисления на нее, во вторую очередь частичное перечисление налогов и в третью очередь производились перечисления за материалы, которые были необходимы для производственной деятельности предприятия (ГСМ, материалы, необходимые для ведения аварийно - восстановительных работ на газовых сетях).

Кроме того, до февраля 2007 года, в период его работы в должности председателя правления ОАО по газоснабжению и газификации «Криворожгаз», постоянно поступали уведомления от Южной МГНИ в адрес предприятия с требованиями об уплате существующего налогового долга в связи с тем, предприятие обращалось с просьбой о предоставлении рассрочки по оплате налоговых обязательств, после чего, были заключены договора о рассрочке выплаты налоговых обязательств за период 2005-2006г.г. на основании решений ГНА Днепропетровской области. В данных решениях были указаны графики по оплате налоговых обязательств в установленный Законом срок. Графики по погашению налоговых обязательств, составленные и предоставленные ему СГНИ ГМК и Южной МГНИ в г. Кривом Роге, подписывались им и государственными налоговыми органами, но Графики по погашению налоговых обязательств, согласно договоров о рассрочке выплаты налоговых обязательств за период 2005-2006 г.г. не выполнялись из-за отсутствия денежных средств у предприятия. Одной из причин недостатка денежных средств на предприятии являлись низкие тарифы на транспортировку и поставку природного газа. По поводу повышения тарифов, он, как председатель правления ОАО «Криворожгаз»обращался в различные государственные инстанции, в том числе, и к премьер-министру Украины с просьбой об увеличении тарифов на транспортировку и поставку природного газа, которые были изменены в 2010 году, что позволило полностью рассчитаться с бюджетом по погашению налоговой задолженности.

Так же, ему было известно, и он знал о том, что налоговые обязательства должны платиться в полном объеме и неоднократно этот вопрос оговаривался на оперативных совещаниях СГНИ ГМК в г. Кривом Роге и Южной МГНИ в г. Кривом Роге. На предприятии ОАО по газоснабжению и газификации «Криворожгаз»был назначен налоговый управляющий Южной МГНИ в г. Кривом Роге, который контролировал платежи и давал разрешение на приобретение материальных ресурсов. В Южной МГНИ в г. Кривом Роге проводились заседания рабочих групп по предприятиям-должникам, в том числе ОАО по газоснабжению и газификации «Криворожгаз», и он об этом знал, а также присутствовал при проведении заседаний на рабочих группах, как руководитель ОАО по газоснабжению и газификации «Криворожгаз», но не всегда и в его отсутствие присутствовали лица его замещающие и главный бухгалтер ОСОБА_4, после того, он доводил к сведению работникам предприятия, о чем шла речь на проведенных заседаниях в Южной МГНИ. После чего составлялись графики по обязательству погашения задолженности, подписывались им и направлялись в Южную МГНИ в г. Кривом Роге. В конце каждого отчетного налогового периода брались акты сверки по задолженности в бюджет, и данная информация отражалась в финансово-бухгалтерской отчетности предприятия.

Налоговая отчетность -налоговые декларации по НДС подписывалась им, как председателем правления ОАО по газоснабжению и газификации «Криворожгаз», а в его отсутствие лицами, исполняющими обязанности председателя правления и заместителями, а также подписывались главным бухгалтером предприятия, и направлялась в Южную МГНИ в г. Кривом Роге.

Он понимал, что нарушает требования Закона Украины «О порядке погашения обязательств плательщиков налогов перед бюджетами и государственными целевыми фондами»№2181, но при этом, он пытался предотвратить возникновение аварийных ситуаций на объектах газоснабжения города и сельской местности, выплатить работникам предприятия заработную плату, в связи с этим, он считает, что это была вынужденная мера несвоевременной уплаты налогов в бюджет.

Допрошенный в качестве подсудимого ОСОБА_4 виновным себя в совершении преступления, предусмотренного ст. 212 ч.3 УК Украины не признал и по существу предъявленного обвинения показал, что ранее данные показания в качестве свидетеля 17.08.2011 года, 05.10.2011 года и 11.10.2011 года он подтверждает в полном объеме, в частности, распределение денежных средств предприятия в периоды времени с 01.01.2005 года по 22.08.2005 года, а так же с 13.03.2006 года по 31.12.2006 года осуществлялось председателем правления ОАО по газоснабжению и газификации «Криворожгаз»ОСОБА_3 по согласованию с членами правления. Каждый день на расчетные счета предприятия поступали денежные средства. О размерах поступающих сумм за прошедший день он информировал председателя правления ОСОБА_3 Распределением денежных средств на предприятии занимались коллегиально, но окончательное решение принималось ОСОБА_3 Согласно указаний ОСОБА_3, он осуществлял перечисление платежей. Сначала распределялись денежные средства по первоочередности: на выплату заработной платы, перечисление обязательных платежей по заработной плате (пенсионный, подоходный и социальные взносы на социальное страхование), затем частично налоги в бюджет и осуществление платежей на разрешение вопросов по удовлетворению производственных нужд ОАО «Криворожгаз»(ГСМ, закупка материалов и т.п.).

В период с 22.08.2005 года по 12.03.2006 года распределением денежных средств предприятия занимался ОСОБА_5 коллегиально с членами правления, но окончательное решение принималось ОСОБА_5 и он обеспечивал перечисление платежей, Учитывая, что денег на предприятие поступало мало, все перечисления осуществлялись по указанию руководителя: заработная плата, пенсионный фонд и прочие обязательные платежи, а затем частично на уплату налога на добавленную стоимость и другие налоги, удовлетворение производственных нужд предприятия.

Ежемесячно, при подписании налоговых деклараций по НДС он всегда ставил ОСОБА_3 и ОСОБА_5 в известность о суммах налоговых обязательств по НДС, с которыми они соглашались и подписывали налоговые декларации по НДС. Так же он говорил о сроках уплаты налоговых обязательств по НДС, о необходимости оплатить налог до конца отчетного месяца.

Так же, он всегда информировал председателя правления ОСОБА_3 и исполняющего обязанности председателя правления ОСОБА_5 о необходимости уплаты налога на добавленную стоимость, согласно поданных деклараций, в которых отражены налоговые обязательства к уплате в бюджет, о сроках уплаты НДС. Он говорил о том, что если не уплатим НДС, то к предприятию будут применяться штрафные санкции за неуплату НДС. Вопросы о своевременности перечисления начисленных налоговых обязательств по НДС поднимались ним при распределении денежных средств.

Допрошенный в качестве подсудимого ОСОБА_5 виновным себя в совершении преступления, предусмотренного ст. 212 ч.3 УК Украины также не признал и по существу предъявленного ему обвинения показал, что он принимал все объективно зависящие от него меры, направленные улучшение финансового состояния ОАО «Криворожгаз»(письма в Южную МГНИ по реструктуризации налогового долга, по которым приняты положительные решение направление в правоохранительные органы и суды материалов о задолженности по оплате потребленного природного газа и предупреждения потребителям-должникам; участие в совещаниях при Президенте Украины, Премьер-министре Украины, Днепропетровской облгосадминистрации, Криворожского горсовета, НАК «Нефтегаз Украины», СНБО НКРЕ повышение тарифа за поставку и транспортировку газа на 75%, ликвидация задолженности по заработной плате). Указал, что эти данные могли быть проверены как в ходе доследственной проверки, так и следователем на стадии досудебного следствия, чего в нарушение ст. 22 УПК Украины осуществлено не было.

Также указал на тяжелое финансовое положение ОАО «Криворожгаз»в период, когда на него были возложены обязанности Председателя Правления, а это: тотальные неплатежи за потребленный природный газ; необходимость выплаты заработной платы работникам ОАО «Криворожгаз»в первоочередном порядке в соответствии с Законом Украины «Об оплате труда», в противном случае - уголовная ответственность согласно ст. 172 УК Украины; подконтрольность и подотчетность по очередности платежей ОАО «Криворожгаз»прокуратуре г. Кривого Рога, прокуратуре Днепропетровской области, Генеральной прокуратуре Украины, невозможность отступления от требований прокуратуры под угрозой уголовного преследования, наличие в отношение его уголовного дела возбужденного 08.09.2005г. прокуратурой г. Кривого Рога и прекращенного Дзержинским районным судом. Именно по этой причине он объективно не мог и не имел права свободно распоряжаться средствами предприятия; необходимость направлять денежные средства ОАО «Криворожгаз»в условиях их реального недостатка на компенсацию неизбежных затрат для поддержания безаварийной и бесперебойной поставки газа потребителям, предупреждения аварий и техногенных катастроф, могущих повлечь за собой значительные человеческие жертвы и значительны материальный ущерб, бесперебойного функционирования предприятия (крайняя необходимость) .

Кроме того, налоговые декларации составлялись и подавались по назначению главным бухгалтером ОАО «Криворожгаз»ОСОБА_4, которому он доверял как грамотному, компетентному и добросовестному специалисту и работнику, и в котором оснований сомневаться не имел. Самостоятельного составления данных документов он не осуществлял.

Также указал, что за период, указанный в акте, Южная МГНИ проверяла деятельность предприятия, и претензий по вопросам не возникало, финансовые санкции не применялись.

Также, в указанный период времени ОАО «Криворжгаз»согласовывало рассрочку сумм налоговой задолженности, что подтверждается следователем в постановлении о привлечении его в качестве обвиняемого. Считает, что наличие умысла в его действиях на совершение инкриминируемого деяния отсутствует, как нет состава данного деяния в его действиях, а несвоевременная уплата налогов ОАО «Криворожгаз»обусловлена объективными обстоятельствами - тотальными неплатежами за газ, тяжелым финансовым положениям предприятия.

Также считает не доказанным наличие сговора между ним и главным бухгалтером предприятия ОСОБА_4, тем более, что такого сговора не было, указаний не уплачивать налоги он не давал, а вывод следователя о таком сговоре считает бездоказательным, основанным на предположениях, что является недопустимым с точки зрения принципа презумпции невиновности, закрепленным Конституцией Украины и международными правовыми актами о правах человека, являющихся частью национального законодательства Украины.

Вина подсудимых подтверждается собранными по делу доказательствами:

актом Южной МГНИ в г. Кривом Роге №1165/232/03341397 от 06.09.2011г. внеплановой выездной документальной проверки ОАО по газоснабжению и газификации «Криворожгаз»(код ЕГРПОУ 03341397) по вопросам соблюдения требований действующего законодательства, полноты начисления и своевременности уплаты налога на добавленную стоимость за период с 01.01.2005 года по 31.12.2006 года, в ходе проведения которой установлено, что служебные лица ОАО по газоснабжению и газификации «Криворожгаз», при наличии ежемесячных остатков денежных средств на расчетных счетах и в кассе предприятия, в период с 01.01.2005г. по 31.12.2006г. при исчислении объекта налогообложения по налогу на добавленную стоимость в соответствии п.11.11 ст.11 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»от 03.04.1997г. №198/97-ВР используя кассовый метод, в нарушение п.п.7.7.1 п.7.1 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»от 03.04.1997г. №198/97-ВР; п.п.5.3.1 п.5.3 ст.5 Закона Украины «О порядке погашения обязательств плательщиков налогов перед бюджетами и государственными целевыми фондами»от 21.12.2000г. №2181-III с учетом ст. 14 Закона Украины «О порядке погашения обязательств плательщиков налогов перед бюджетом и государственными целевыми фондами»от 21.12.2000г. № 2181-111, несвоевременно и в не полном объеме перечисляли в государственный бюджет Украины налоговые обязательства по налогу на добавленную стоимость, задекларированные и начисленные в отчетных периодах к уплате суммы НДС, что в свою очередь привело к не поступлению денежных средств в бюджет государства на общую сумму 7 560 565,66 грн.(т. 3 л.д.17-31);

- заключением специалиста Южной МГНИ в г. Кривом Роге №687/232/03341397 от 27.07.2011г. финансово-экономического анализа полноты начисления и уплаты (без учета штрафных санкций и пени) налога на добавленную стоимость плательщика налогов ОАО по газоснабжению и газификации «Криворожгаз»за период с 01.01.2005г. по 31.12.2005г., указывающим, что служебные лица предприятия в период с 01.01.2005г. по 31.12.2005г., при наличии на своих расчетных счетах денежных средств (за период 2005 года разница между доходами и расходами предприятия составила в сумме 4 363,5 тыс.грн.), при исчислении объекта налогообложения по налогу на добавленную стоимость в соответствии п.11.11 ст.11 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»от 03.04.1997г. №198/97-ВР используя кассовый метод, в нарушение п.п.7.7.1 п.7.1 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»от 03.04.1997г. №198/97-ВР; п.п.5.3.1 п.5.3 ст.5 Закона Украины «О порядке погашения обязательств плательщиков налогов перед бюджетами и государственными целевыми фондами»от 21.12.2000г. №2181-III не перечисляли в государственный бюджет Украины налоговые обязательства по налогу на добавленную стоимость в полном объеме, что в свою очередь привело к несвоевременному перечислению налогового обязательства по НДС, указанных в налоговых декларациях по налогу на добавленную стоимость в отчетных налоговых периодах и к не поступлению денежных средств в бюджет государства на общую сумму 3 206 603,66 грн. (т. 1 л.д.5-11);

- заключением специалиста Южной МГНИ в г. Кривом Роге №730/232/03341397 от 23.08.2011г. финансово-экономического анализа полноты начисления и уплаты (без учета штрафных санкций и пени) налога на добавленную стоимость плательщика налогов ОАО по газоснабжению и газификации «Криворожгаз»за период с 01.01.2006г. по 31.12.2006г., указывающим на анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия, статьи расходов предприятия и на возможность предприятием производить уплату НДС в полном объеме (за период 2006 года разница между доходами и расходами предприятия составила в сумме 17 976,9 тыс.грн.), при исчислении объекта налогообложения по налогу на добавленную стоимость в соответствии п.11.11 ст.11 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» от 03.04.1997г. №198/97-ВР используя кассовый метод, в нарушение п.п.7.7.1 п.7.1 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»от 03.04.1997г. №198/97-ВР; п.п.5.3.1 п.5.3 ст.5 Закона Украины «О порядке погашения обязательств плательщиков налогов перед бюджетами и государственными целевыми фондами»от 21.12.2000г. №2181-III не перечисляли в государственный бюджет Украины налоговые обязательства по налогу на добавленную стоимость в полном объеме, что в свою очередь привело к несвоевременному перечислению налогового обязательства по НДС, указанных в налоговых декларациях по налогу на добавленную стоимость в отчетных налоговых периодах и к не поступлению денежных средств в бюджет государства на общую сумму 4 353 962,00 грн. (т.3 л.д.93-98);

- уставными и регистрационными документами ОАО по газоснабжению и газификации «Криворожгаз», изъятыми протоколом выемки от 31.08.2011 года в АБ «Пивденный»в г. Кривой Рог в Днепропетровской области», МФО 306975 и протоколом выемки 26.09.2011 года в ПАО «Криворожгаз», указывающими, что ОАО по газоснабжению и газификации «Криворожгаз»(код ЕГРПОУ 03341397), зарегистрировано решением исполнительного комитета Криворожского городского Совета Днепропетровской области 26.01.1995 года №27(1)-р, принятого 06.04.1995 года на учет в государственных органах налоговой службы и находящегося на налоговом учете в Южной МГНИ в г. Кривом Роге, зарегистрированного 03.10.1997 года плательщиком налога на добавленную стоимость (т.5 л.д.223-252, т.8 л.д.47-79);

- приказом №463к от 08.08.2001 года ОАО по газоснабжению и газификации «Криворожгаз», о назначении на должность председателя правления ОАО по газоснабжению и газификации «Криворожгаз»ОСОБА_3 на основании протокола №1 от 07.08.2001 года Наблюдательного совета ОАО «Криворожгаз»и протоколом Заседания Наблюдательного совета ОАО «Криворожгаз»от 12.02.2007 года, приказом №100-к от 12.02.2007 года ОАО по газоснабжению и газификации «Криворожгаз»о временном исполнении обязанностей председателя правления ОАО «Криворожгаз», приказом №427-а/к от 06.07.2007 года ОАО по газоснабжению и газификации «Криворожгаз», о переводе ОСОБА_3, с 07.07.2007 года советником генерального директора, изъятыми протоколом выемки от 26.09.2011 года в ПАО «Криворожгаз», указывающими, что в период с 08.08.2001 года по 12.02.2007 года, обязанности председателя правления ОАО «Криворожгаз» исполнял ОСОБА_3(т.8 л.д.9-10, 14-22);

- приказом №456к от 07.08.2001 года о назначении на должность главного бухгалтера ОАО по газоснабжению и газификации «Криворожгаз», приказом №463к от 08.08.2001 года ОАО по газоснабжению и газификации «Криворожгаз», о назначении на должность членом правления - главного бухгалтера ОАО по газоснабжению и газификации «Криворожгаз»ОСОБА_4 и приказом ОАО по газоснабжению и газификации «Криворожгаз»о переводе ОСОБА_4 заместителем главного бухгалтера предприятия №157-к от 18.08.2009 года, изъятыми протоколом выемки от 26.09.2011 года в ПАО «Криворожгаз», указывающими, что в период с 07.08.2001 года по 17.08.2009 года, обязанности главного бухгалтера ОАО по газоснабжению и газификации «Криворожгаз»исполнял ОСОБА_4(т.8 л.д.8, 9-10, 23);

- приказом №430к от 22.08.2001 года о назначении на должность исполняющего обязанности председателя правления ОАО по газоснабжению и газификации «Криворожгаз», приказом №463к от 08.08.2001 года ОАО по газоснабжению и газификации «Криворожгаз», о назначении на должность заместителем председателя правления ОАО по газоснабжению и газификации «Криворожгаз»ОСОБА_5 и приказом ОАО по газоснабжению и газификации «Криворожгаз»о прерывании отпуска председателя правления предприятия №158-к от 13.03.2006 года, изъятыми протоколом выемки от 26.09.2011 года в ПАО «Криворожгаз», указывающими, что в период с 22.08.2005 года по 12.03.2006 года, обязанности председателя правления ОАО по газоснабжению и газификации «Криворожгаз»исполнял ОСОБА_5(т.8 л.д.12-13, 9-10);

- контрактом от 27.11.2011 года, изъятым протоколом выемки от 26.09.2011 года в ПАО «Криворожгаз», положением о правлении ОАО по газоснабжению и газификации «Криворожгаз», утвержденном решением общих сборов акционеров ОАО «Криворожгаз»согласно протокола №9 от 22.07.2004 года, осмотренным 15.08.2011 года в СО НМ СГНИ по работе с предприятиями ГМК в г. Кривом Роге, указывающими, что ОСОБА_3 исполняя обязанности председателя правления ОАО по газоснабжению и газификации «Криворожгаз»обеспечивает исполнение обязательств перед бюджетом и Пенсионным фондом по уплате налогов, сборов и обязательных платежей, а также функции и обязательства, которые чинным законодательством возлагаются на Общество и закреплены за руководителем ОАО по газоснабжению и газификации «Криворожгаз»(Т.8 л.д.24-31, т.1 л.д.55-61, 68-72);

- должностной инструкцией главного бухгалтера ОАО по газоснабжению и газификации «Криворожгаз», изъятой протоколом выемки от 26.09.2011 года в ПАО «Криворожгаз», указывающей, что ОСОБА_4, исполняя обязанности главного бухгалтера ОАО по газоснабжению и газификации «Криворожгаз»несет ответственность за несвоевременное выполнение финансовых операций по перечислению платежей и налогов (т.8 л.д.32-34);

- должностной инструкцией заместителя председателя правления ОАО по газоснабжению и газификации «Криворожгаз», изъятой протоколом выемки от 26.09.2011 года в ПАО «Криворожгаз», указывающей, что ОСОБА_5, исполняя обязанности заместителя председателя правления ОАО по газоснабжению и газификации «Криворожгаз» несет ответственность за несвоевременное выполнение финансовых операций по перечислению платежей и налогов, за своевременное составление отчетности на основе первичных документов и предоставление ее в установленном порядке в соответствующие органы, а также за несоответствие принятых им решений требованиями действующего законодательства Украины (т.8 л.д.35-37);

- налоговыми декларациями по налогу на добавленную стоимость ОАО по газоснабжению и газификации «Криворожгаз», за период с 01.01.2005 г. по 31.12.2006 г., изъятыми протоколом выемки от 25.08.2011 года в ПАО «Криворожгаз», указывающими на действительные задекларированные суммы налога на добавленную стоимость ОАО по газоснабжению и газификации «Криворожгаз», подлежащие к уплате в государственный бюджет (т.3 л.д.122-198, т.2 л.д.91-181);

- справками-таблицами ПАО «Криворожгаз»об информации о доходах и расходах предприятия за 2005-2006 г.г., осмотренными протоколом осмотра 15.08.2011 года, указывающими на суммы платежей поступившие от населения, от бюджетных организаций и промышленных предприятий в адрес ОАО «Криворожгаз», за период 2005-2006 годов и подтверждающими факт наличия реальной возможности своевременно и в полном объеме уплачивать налог на добавленную стоимость, задекларированный в налоговых декларациях по НДС(т.1 л.д.41-50);

- договорами о рассрочке налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость ОАО по газоснабжению и газификации «Криворожгаз», решениями ГНА в Днепропетровской области «О рассрочке налоговых обязательств (долга)», за период с 01.01.2005 г. по 31.12.2006 г., изъятыми протоколом выемки от 31.10..2011 года в ПАО «Криворожгаз», подтверждающими фактические суммы рассрочки задекларированных налоговых обязательств налога на добавленную стоимость ОАО по газоснабжению и газификации «Криворожгаз», подлежащие к обязательной уплате в государственный бюджет в установленный законом срок (т.10 л.д.115-161);

- финансово-хозяйственными документами ООО «Нова-Ком»г. Кривой Рог, изъятыми протоколом выемки 23.08.2011 года, указывающими на суммы коммунальных платежей перечисленных населением в адрес ОАО по газоснабжению и газификации «Криворожгаз», за период 2005-2006 годов и подтверждающими факт наличия реальной возможности своевременно и в полном объеме уплачивать налог на добавленную стоимость, задекларированный в налоговых декларациях по НДС (т.3 л.д.52-88);

- информационными письмами Южной МГНИ в г. Кривом Роге, протоколами рабочих совещаний Южной МГНИ в г. Кривом Роге с руководителями ОАО по газоснабжению и газификации «Криворожгаз»по вопросам погашения налогового долга, решениями ГНА в Днепропетровской области, договорами о рассрочке (отсрочке) налоговых обязательств и налогового долга, изъятыми протоколом выемки 22.08.2011 года в Южной МГНИ в г. Кривом Роге, указывающими о проведении ответственными работниками Южной МГНИ в г. Кривом Роге заседаний рабочих групп и мероприятий, направленных на погашение налоговой задолженности ОАО по газоснабжению и газификации «Криворожгаз»перед государственным бюджетом (т.4 л.д.2-223);

- банковскими документами по счетам ОАО по газоснабжению и газификации «Криворожгаз»№26000350051902 (доллар США), №26009330051901, №26008320051901, №26000340051901, №2600431100519 (украинская гривна) , изъятыми протоколом выемки 31.08.2011 года в АБ «Пивденный»в г. Кривом Роге, МФО 306975, подтверждающими получение ОАО по газоснабжению и газификации «Криворожгаз»денежных средств от населения, бюджетных организаций и промышленных предприятий за оказанные услуги по поставке и обеспечению непрерывного и бесперебойного газоснабжения природным, сжиженным газом потребителей г. Кривого Рога и их использование на хозяйственные нужды предприятия, что повлекло к не уплате в государственный бюджет в полном объеме налога на добавленную стоимость (т.5 л.д.4-252, т.6 л.д.1-75, 76-177);

- банковскими документами по счетам ОАО по газоснабжению и газификации «Криворожгаз»№26069301141554, №26047301141554, №26036301141554, №26003301141554, №2602637134385, №2602030034385 , изъятыми протоколом выемки 09.09.2011 года в филиале «Центрально-Городское отделение ПАО Проминвестбанк в г. Кривом Роге», МФО 305493, подтверждающими получение ОАО по газоснабжению и газификации «Криворожгаз»денежных средств от населения, бюджетных организаций и промышленных предприятий за оказанные услуги по поставке и обеспечению непрерывного и бесперебойного газоснабжения природным и сжиженным газом потребителей г. Кривого Рога и их использование на хозяйственные нужды предприятия, что привело к не поступлению в государственный бюджет в полном объеме налога на добавленную стоимость (т.6 л.д.180-223);

- банковскими документами по счетам ОАО по газоснабжению и газификации «Криворожгаз»№26002151153002, №26054053505193, № 26052151153029, №26045151153069, №26009151153083, №26008151153084, №26002151153079, №26001151153081, №26000151153082, №26003151153001 , изъятыми протоколом выемки 07.10.2011 года в ПАО КБ «Приватбанк в г. Кривом Роге», МФО 305493, подтверждающими получение ОАО по газоснабжению и газификации «Криворожгаз»денежных средств от населения, бюджетных организаций и промышленных предприятий за оказанные услуги по поставке и обеспечению непрерывного и бесперебойного газоснабжения природным и сжиженным газом потребителей г. Кривого Рога и их использование на хозяйственные нужды предприятия, что повлекло к не уплате в государственный бюджет в полном объеме налога на добавленную стоимость (т.7 л.д.64-226);

- банковскими документами по счетам ОАО по газоснабжению и газификации «Криворожгаз»№260033535 (доллар США), №2600632535, №2600531535, №260033535 (украинская гривна) , изъятыми протоколом выемки 03.10.2011 года в ПАО «Первый Инвестиционный Банк»в г. Киеве МФО 300506 , подтверждающими наличие у ОАО по газоснабжению и газификации «Криворожгаз»денежных средств, полученных от ООО «ОФГ»(код ЕГРПОУ 23528991) за реализацию векселей, и использование средств на хозяйственные нужды предприятия, что повлекло к не уплате в государственный бюджет в полном объеме налога на добавленную стоимость (т.7 л.д.3-61);

- первичными бухгалтерскими документами ПАО «Хайдельберг Цемент Украина» г. Кривой Рог, изъятыми протоколами выемки 26.09.2011 года у служебных лиц ПАО «Криворожгаз»и 07.10.2011 года в ПАО «Хайдельберг Цемент Украина», указывающими на наличие финансово-хозяйственных взаимоотношений с ОАО по газоснабжению и газификации «Криворожгаз»в период 2005-2006 годов, перечисление денежных средств ПАО «Хайдельберг Цемент Украина»в адрес ОАО по газоснабжению и газификации «Криворожгаз», подтверждающими наличие средств у ОАО по газоснабжению и газификации «Криворожгаз»и возможность уплачивать служебными лицами предприятия общегосударственные налоги в полном объеме (т.8 л.д.80-122, 125-150);

- финансово-хозяйственными документами ООО «ЦТО Кварц»г. Кривой Рог, осмотренными протоколом осмотра 01.112011 года, указывающими на наличие финансово-хозяйственных взаимоотношений с ОАО по газоснабжению и газификации «Криворожгаз»в период 2005-2006 годов, перечисление денежных средств ОАО по газоснабжению и газификации «Криворожгаз»в адрес ООО «ЦТО Кварц»на покупку компьютерной техники, подтверждающими наличие средств у ОАО по газоснабжению и газификации «Криворожгаз»и использование средств на хозяйственные нужды предприятия, а так же, возможность уплачивать служебными лицами предприятия общегосударственные налоги в полном объеме (т.9 л.д.141-156, 161-170, 174-175, 179-178, 196-217, т.10 л.д.77-113);

- финансово-хозяйственными документами ООО «Триаком», ООО «Дискавери-Трейд»г. Кривой Рог, осмотренными протоколом осмотра 01.112011 года, указывающими на наличие финансово-хозяйственных взаимоотношений с ОАО по газоснабжению и газификации «Криворожгаз»в период 2005-2006 годов, перечисление денежных средств ОАО по газоснабжению и газификации «Криворожгаз»в адрес ООО «Триаком», ООО «Дискавери-Трейд»на покупку компьютерной техники, подтверждающими наличие средств в ОАО по газоснабжению и газификации «Криворожгаз»и возможность уплачивать служебными лицами предприятия общегосударственные налоги в полном объеме (т.9 л.д.157-160, 180-195, 250-254, т.10 л.д.63-76);

- финансово-хозяйственными документами ООО «Автодом КР»г. Кривой Рог, осмотренными протоколом осмотра 01.112011 года, указывающими на наличие финансово-хозяйственных взаимоотношений с ОАО по газоснабжению и газификации «Криворожгаз»в период 2005-2006 годов, перечисление денежных средств ОАО по газоснабжению и газификации «Криворожгаз»в адрес ООО «Автодом КР»за ремонт и техническое обслуживание автомобилей, подтверждающими наличие средств в ОАО по газоснабжению и газификации «Криворожгаз»и возможность уплачивать служебными лицами предприятия общегосударственные налоги в полном объеме (т.10 л.д.12-62);

- финансово-хозяйственными документами ООО «Эльдорадо»г. Кривой Рог, ЧП «Днепро», осмотренными протоколом осмотра 01.112011 года, указывающими на наличие финансово-хозяйственных взаимоотношений с ОАО по газоснабжению и газификации «Криворожгаз»в период 2005-2006 годов, перечисление денежных средств ОАО по газоснабжению и газификации «Криворожгаз»в адрес ООО «Эльдерадо»и ЧП «Днепро»на покупку бытовой техники и оборудования, подтверждающими наличие средств в ОАО по газоснабжению и газификации «Криворожгаз»и возможность уплачивать служебными лицами предприятия общегосударственные налоги в полном объеме,

т.9 л.д.172-173

- финансово-хозяйственными документами ЧП «Валент», ЧП «Гоброн», ЧП «ОСОБА_8», ООО «Юридическая консалтинговая компания», ООО «Аудиторская фирма «Интер-Континент», ЧП «Амии К-Трейд», ЧП «Роуд», изъятыми протоколом выемки от 03.11.2011 года, указывающими на наличие финансово-хозяйственных взаимоотношений с ОАО по газоснабжению и газификации «Криворожгаз»в период 2005-2006 годов, перечисление денежных средств ОАО по газоснабжению и газификации «Криворожгаз»в адрес предприятий ЧП «Валент», ЧП «Гоброн», ЧП «ОСОБА_8», ООО «Юридическая консалтинговая компания», ООО «Аудиторская фирма «Интер-Континент», ЧП «Амии К-Трейд», ЧП «Роуд»за предоставленные услуги, подтверждающими наличие средств у ОАО по газоснабжению и газификации «Криворожгаз»и использование средств на хозяйственные нужды предприятия, а так же, возможность уплачивать служебными лицами предприятия общегосударственные налоги в полном объеме (т.10 л.д.163-270).

Действия ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, каждого отдельно, квалифицированы по ст. 212 ч.3 УК Украины, по признакам: умышленного уклонения от уплаты налогов, которые входят в систему налогообложения, введенных в установленном законом порядке, совершенного служебным лицом предприятия, независимо от формы собственности, по предварительному сговору группой лиц, что привело к фактическому не поступлению в бюджет средств в особо крупных размерах.

В судебном заседании ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, каждый отдельно, заявили ходатайства об освобождении от уголовной ответственности на основании ч.4 ст.212 УК Украины, уголовное дело просили производством прекратить, ссылаясь на то, что задолженность по НДС, а также штрафные санкции (пеня) были погашены в полном объеме до привлечения их к уголовной ответственности. Также просили снять ранее наложенные аресты на их имущество, а также разрешить вопрос о мере пресечения.

Защитник подсудимого ОСОБА_3 -адвокат ОСОБА_9 поддержала заявленное ходатайство и просила его удовлетворить в связи с тем, что задолженность по налогу на добавленную стоимость, штрафные санкции, пеня погашены полностью до привлечения ее подзащитного к уголовной ответственности. Задолженности по НДС, штрафных санкциях и пени не имеется. По действующему законодательству в Украине- НДС, штрафные санкции и пеня, могут взыскиваться лишь с плательщика налогов. Плательщиком налогов юридически является предприятие. В связи с чем просит освободить ОСОБА_3 от уголовной ответственности на основании ч.4 ст.212 УК Украины, уголовное дело производством прекратить, ранее наложенный арест на имущество -снять. Кроме того не возражала против удовлетворения судом заявленных ходатайств подсудимыми ОСОБА_4 и ОСОБА_5 об освобождении их от уголовной ответственности и прекращении производства по уголовному делу.

Прокурор в судебном заседании не возражал против применения ст.212 ч.4 УК Украины и освобождения ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, каждому отдельно от уголовной ответственности ссылаясь на то, что задолженность по налогу на добавленную стоимость, штрафные санкции, пеня погашены полностью, до привлечения указанных лиц к уголовной ответственности.

Так, согласно ч.4 ст.212 УК Украины, лицо, которое совершило деяния, предусмотренные частью первой, второй, или деяние предусмотренное частью третьей (если они повлекли фактическое не поступление в бюджет или государственные целевые фонды средств в особо крупных размерах) этой статьи, освобождается от уголовной ответственности, если оно до привлечения к уголовной ответственности погасило налоги, сборы (обязательные платежи), а также возместило вред, причиненный государству их несвоевременной оплатой (финансовые санкции, пеня).

Суд, выслушав мнение участников процесса, исследовав письменные материалы дела, а также материалы дела характеризующие подсудимых считает, что ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, каждый отдельно, подлежат освобождению от уголовной ответственности, а дело прекращению, исходя из следующего: в соответствии со ст. 212 ч.4 УК Украины лицо освобождается от уголовной ответственности, если оно до привлечения к уголовной ответственности уплатило налоги, а также возместило вред, причиненный государству их несвоевременной уплатой (финансовые санкции, пеня).

ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, каждый отдельно привлекаются к уголовной ответственности на основании ст.212 ч.3 УК Украины впервые.

Согласно справки Криворожской Южной Межрайонной Государственной налоговой инспекции Днепропетровской области от 26.04.2012г. № 3558/10/20-280 платежными поручениями за период с 05.01.2007 года по 28.10.2009 года полностью уплачена задолженность по налогу на добавленную стоимость возникшую за период с 01.01.2005 года по 31.12.2007 года, в том числе, с учетом штрафных санкций насчитанных и погашенных: в 2005 года в сумме 363,00 грн. которые погашены в период с марта-сентября 2005 года; в 2006 года в сумме 1 727,00 грн. которые погашены в период с мая 2007 года по сентябрь 2008 года; в 2007 года в сумме 940,00 грн. которые погашены в период с октября 2009 года по декабрь 2009 года.

С учетом насчитанной пени в 2007 году насчитанной на общую сумму 453054 грн. 15 коп., которая погашена в период с февраля 2007 года по февраль 2009 года.

С учетом насчитанных процентов за пользование рассрочкой в разрезе лет составляет: в 2005 году в сумме 172169,67 грн. погашены в период с апреля 2005 года по январь 2011 года; в 2006 году в сумме 42832,82 грн., погашены в январе 2011 года; в 2007 году в сумме 312424,60 грн., погашены в январе 2011 года.

В соответствии с положением ч.4 ст. 212 УК Украины и п.12 Постановления Пленума Верховного суда Украины №15 от 08.10.2004 года лицо освобождается от уголовной ответственности при условии, что задолженности по налоговым обязательствам и возмещении ущерба в виде штрафа, пени выплачены в полном объеме до вынесения постановления о привлечении лица в качестве обвиняемого. То есть, налоговые задолженности по налогу на добавленную стоимость по ОАО «Криворожгаз»за отчетный период с 01.01.2005 года по 31.12.2007 года погашались предприятием, согласно учетных карточек плательщика, с марта 2005 года по январь 2011 года и по состоянию на 01.08.2011 года погашены в полном объеме, причиненный государству ущерб в размере 7 560 565,66 грн. предприятием возмещен в полном объеме на общую сумму 7 560 565,66 грн. до вынесения постановления о привлечении лица в качестве обвиняемого. Кроме того, суд считает, что плательщиком налогов является именно предприятие.

В связи с вышеизложенным, подлежит отмене арест на вклады, ценности и иное движимое и недвижимое имущество ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, каждому отдельно, которые наложены согласно постановлений ст. следователя СО НМ СГНИ по работе с предприятиями ГМК в г.Кривом Роге от 09 октября 2011года, 02 ноября 2011 года и 04 ноября 2011 года.

Вопросы о вещественных доказательствах по делу разрешить в соответствии с требованиями ст. ст. 81, 330 УПК Украины.

На основании вышеизложенного, руководствуясь ч.4 ст.212, ч.3 ст.212 УК Украины, ст.282 УПК Украины, суд,-

П О С Т А Н О В И Л :

ОСОБА_3 освободить от уголовной ответственности, предусмотренной ст.212 ч.3 УК Ураины на основании ч.4 ст.212 УК Украины.

Производство по уголовному делу по обвинению ОСОБА_3 по ст.212 ч.3 УК Украины прекратить.

Меру пресечения в отношении ОСОБА_3 подписку о не выезде - отменить.

Отменить арест на вклады, ценности и иное движимое и недвижимое имущество ОСОБА_3, который наложен согласно постановления ст. следователя СО НМ СГНИ по работе с предприятиями ГМК в г.Кривом Роге от 09 октября 2011 года, возложив исполнение постановления суда в этой части на районный отдел государственной исполнительной службы.

О принятом решении, об отмене ареста уведомить Первую Криворожскую государственную нотариальную контору и КП ДОС «Криворожское БТИ», направить копию постановления в их адрес.

ОСОБА_4 освободить от уголовной ответственности, предусмотренной ст.212 ч.3 УК Ураины на основании ч.4 ст.212 УК Украины.

Производство по уголовному делу по обвинению ОСОБА_4 по ст.212 ч.3 УК Украины прекратить.

Меру пресечения в отношении ОСОБА_4 подписку о не выезде - отменить.

Отменить арест на вклады, ценности и иное движимое и недвижимое имущество ОСОБА_4, который наложен согласно постановления ст. следователя СО НМ СГНИ по работе с предприятиями ГМК в г.Кривом Роге от 02 ноября 2011года, возложив исполнение постановления суда в этой части на районный отдел государственной исполнительной службы..

О принятом решении, об отмене ареста уведомить Первую Криворожскую государственную нотариальную контору и КП ДОС «Криворожское БТИ», направить копию постановления в их адрес.

ОСОБА_5 освободить от уголовной ответственности, предусмотренной ст.212 ч.3 УК Ураины на основании ч.4 ст.212 УК Украины.

Производство по уголовному делу по обвинению ОСОБА_5 по ст.212 ч.3 УК Украины прекратить.

Меру пресечения в отношении ОСОБА_5 подписку о не выезде - отменить.

Отменить арест на вклады, ценности и иное движимое и недвижимое имущество ОСОБА_5, который наложен согласно постановления ст. следователя СО НМ СГНИ по работе с предприятиями ГМК в г.Кривом Роге от 04 ноября 2011года, возложив исполнение постановления суда в этой части на районный отдел государственной исполнительной службы.

О принятом решении, об отмене ареста уведомить Первую Криворожскую государственную нотариальную контору и КП ДОС «Криворожское БТИ», направить копию постановления в их адрес.

Вещественные доказательства:

- заключения специалиста «О результатах проведенного финансово-экономического анализа полноты начисления и уплаты налога на добавленную стоимость ОАО по газоснабжению и газификации "Криворожгаз" за период 2005-2006г.г.».

- заверенная копия Акта 1165/232/03341397 от 06.09.2011 года,

- налоговые декларации по НДС ОАО "Криворожгаз" за период с 01.01.2005 го; по 31.12.2006 года,

- уставные и регистрационные документы ОАО "Криворожгаз",

- приказы о назначении и переводе председателя правления ОАО "Криворожгаз" ОСОБА_3 и главного бухгалтера ОАО "Криворожтаз" ОСОБА_4.,

- приказы о назначении и.о.председателя правления ОАО "Криворожгаз" ОСОБА_5, контрактов с руководителем ОАО "Криворожгаз" ОСОБА_3, должностной инструкции главного бухгалтера ОАО "Криворожгаз"ОСОБА_4, должностной инструкции

заместителя председателя правления ОАО "Криворожгаз" ОСОБА_5 (т.д.8.л.д.118);

- налоговые декларации по НДС ОАО "Криворожгаз" за период 2005-2006г.г.(т.д.3.л.д.198);

- документы ООО «Нова-Ком»г.Кривой Рог по обработке информации о принятых платежах ОАО "Криворожгаз" (т.д.3.л.д.88);

- банковские документы по счетам ОАО "Криворожгаз" открытых:

в АБ «Пивденный»г. Кривой Рог (т.д.6.л.д.177);

в филиале «Центрально-Городское отделение ПАО «Проминвеетбанк» (т.д.6.л.д.221);

в ПАО КБ «Приватбанк»г. Кривой Рог (т.д.7.л.д.223),

в ПАО «Первый Инвестиционный банк»в г.Киеве (т.д.7.л.д.61);

- протоколы рабочих совещаний Южной МГНИ в г. Кривом Роге по вопроса

погашения налогового долга ОАО "Криворожгаз", информационные письма

состоянии налогового долга ОАО "Криворожгаз" (т.д.4.л.д.223);

- документы о предоставлении отпусков ОСОБА_3, листы

нетрудоспособности ОСОБА_3 (т.д.8.л.д.41);

- документы подтверждающие финансово-хозяйственные взаимоотношения ОАО "Криворожгаз" с ЧП «Кварц»и др. (т.д.10 л.д.113);

- документы подтверждающие финансово-хозяйственные взаимоотношения ОАО "Криворожгаз" с предприятиями-контрагентами ЧП «Валент», ЧП «Гоброн», ООО «Юридическая консалтинговая компания», 000 « Аудиторская фирма «Интер-Континент», ЧП «ОСОБА_8», ЧП«ОСОБА_10», ЧП «Амии К-Трейд», ЧП «Роуд»и др. (т.д.10 л.д.258) -оставить в материалах уголовного дела;

- платежные поручения, реестры налоговых накладных за природный газ и его транспортировку ОАО "Криворожгаз" (т.д.8.л.д.118, 123);

- распечатка информации о движении денежных средств по банковскому

счету Центрально-городского филиала ПАО «Проминвестбанк»

г. Кривого Рога, принадлежащего ОАО «Криворожгаз»(т.д.6.л.д.221,223);

- распечатка информации о движении денежных средств по банковским счетам ПАТ КБ «ПриватБанк», принадлежащих ОАО «Криворожгаз»(т.д.7.л.д.223, 226);

- платёжные поручения, акты сдачи-приёма работ (предоставление услуг) предприятиями-контрагентами ЧП «Валент», ЧП «Гоброн», 000 «Юридическая консалтинговая компания». ООО «Аудиторская фирма «Интер-Континент», ЧП «ОСОБА_8», ЧП «ОСОБА_10», ЧП «Амии К-Трейд», ЧП «Роуд»и др. (т.д.10 л.д.258, 270) - приобщены к материалам уголовного дела и сданы на хранение в камеру хранения вещественных доказательств ГОНМ СГНЙ по работе с предприятиями ГМК в г. Кривом Роге -возвратить собственникам.

Копию постановления направить прокурору г.Кривого Рога.

Постановление суда может быть обжаловано в апелляционный суд Днепропетровской области через Дзержинский районный суд г.Кривого Рога в течение семи суток с момента его оглашения.

Суддя: О. В. Свистунова