Вирок
від 03.04.2012 по справі 1-127/12
КРАСНОАРМІЙСЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД ДОНЕЦЬКОЇ ОБЛАСТІ

Дело № 1/0529/127/2012

ПРИГОВОР

ИМЕНЕМ УКРАИНЫ

03 апреля 2012г. Красноармейский горрайонный суд Донецкой области в составе председательствующей судьи Стоиловой Т.В.

при секретаре Ермоленко Н.Ю.

с участием прокурора Гусейнова Э.Г.,

рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело по обвинению

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца г.Димитров Донецкой области, украинца, гражданина Украины, образование среднее- специальное, не женатого, ранее не судимого, не работающего , проживающего по адресу: АДРЕСА_1

в совершении преступлений, предусмотренных ст. ст.212 ч.1 , 366 ч.2 УК Украины,

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_5, уроженца г. Шамхор, республика Азербайджан, армянина, гражданина Армении, образование высшее, женатого, не судимого, являющегося частным предпринимателем, зарегистрирован по адресу: АДРЕСА_2 , проживающего по адресу: АДРЕСА_3

в совершении преступления, предусмотренного ч.5. ст. 27 ч.1 ст.212 УК Украины,

У С Т А Н О В И Л:

Подсудимый ОСОБА_1 , умышленно с целью уклонения от уплаты налогов, по согласованию с частным предпринимателем ОСОБА_2, гр-ном Армении имеющим вид на жительство в Украине, 07 мая 2002 года зарегистрировали в исполкоме Димитровского городского совета Частную производственно- коммерческую фирму «Эталон»(код ЕГРПОУ 31842485), сокращенное название ЧПКФ «Эталон».

Продолжая осуществлять свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов, ОСОБА_1, являясь директором ЧПКФ «Эталон»(код ЕГРПОУ 31842485), зарегистрированной распоряжением председателя Димитровского городского совета № 147р. от 07.05.2002г. по юридическому адресу: АДРЕСА_1, взятого на налоговый учет в ГНИ в г.Димитров 07.06.2002г. за № 682, являясь служебным (должностным) лицом субъекта предпринимательской деятельности, связанным с исполнением организационно-распорядительных и административно-хозяйственных обязанностей, в период с июля 2004г. по июнь 2008 года, совместно с частным предпринимателем ОСОБА_2, а также ОСОБА_5 и ОСОБА_6, в отношении которых уголовное преступление прекращено из-за малозначительности, которые в различные периоды деятельности ЧПКФ «Эталон»способствовали совершению преступления, в нарушение действующего законодательства, а именно:

ст. 14 п. 1, 3 Закона Украины «О системе налогообложения»от 25 июня 1991 года (с изменениями и дополнениями) согласно которых налог на добавленную стоимость и налог на прибыль предприятий относятся к общегосударственным налогам;

Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий»№ 283/97-ВР от 22.05.1997 года (с изменениями и дополнениями) согласно которого установлено:

- п.2.1.1 ст.2: «Плательщиками налога являются: из числа резидентов - субъекты хозяйственной деятельности, бюджетные, общественные и другие предприятия, учреждения и организации, которые осуществляют деятельность, направленную на получение прибыли как на территории Украины, так и за ее пределами»;

- п. 3.1. ст.3: «Объектом налогообложения является прибыль, которая определяется путем уменьшения суммы откорректированного валового дохода отчетного периода, определенного согласно пункту 4.3 данного Закона на: сумму валовых расходов плательщика налога, определенных статьей 5 данного Закона»;

- п. 4.1. ст.4: «Валовой доход - общая сумма дохода плательщика налога

от всех видов деятельности, полученного (начисленного) в течение

отчетного периода в денежной, материальной или нематериальной

формах как на территории Украины, ее континентальном шельфе,

исключительной (морской) экономической зоне, так и за ее пределами»;

- п.5.1 ст.5: «валовые расходы производства и обращения -сумма любых расходов плательщика налога в денежной, материальной или нематериальной формах, осуществляемых как компенсация стоимости товаров (работ, услуг), приобретаемых налогоплательщиком для их дальнейшего использования в собственной хозяйственной деятельности»

- п. 10.1. ст. 10: «Прибыль плательщиков налога, включая предприятия,

основанные на собственности отдельного физического лица, облагается налогом по

ставке 25 процентов к объекту налогообложения»;

- п.п.11.2.1 п.11.2 ст.11: «датой увеличения валовых затрат производства (оборота) является дата, приходящаяся на налоговый период, в течение которого происходит какое-либо из событий, происшедшее ранее: или дата списания средств с банковских счетов плательщика налога на оплату товаров (работ, услуг), а в случае их приобретения за наличность -день их выдачи с кассы плательщика налога; или дата оприходования плательщиком налога товаров, а для работ (услуг) -дата фактического получения плательщиком налога результатов работ (услуг)»;

-п.п.11.3.1 п. 11.3 ст. 11 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий»№ 334/94- ВР от 28.12.1994г. (с изменениями и дополнениями) предусмотрено, что:

- датой увеличения валового дохода является дата, которая выпадает на налоговый период, на протяжении котрого произошло какое-либо из событий ранее:

или дата зачисления от покупателя (заказчика) на банковский счет плательщика налога в оплату товаров (работ, услуг), которые подлежат продаже, а в случае продажи товаров (работ, услуг) за наличные денежные средства -дата их оприходования в кассе плательщика налога…

или дата отгрузки товаров, а для работ (услуг) -дата фактического предоставления результатов работ (услуг) плательщиком налога;

Законом Украины «О налоге на добавленную стоимость»№ 168/97-ВР от 03.04.97г. (с изменениями и дополнениями) установлено:

- п.2.1 ст.2: плательщик налога на добавленную стоимость- любое лицо, которое:

а) осуществляет или планирует осуществлять хозяйственную деятельность и регистрируется за своим добровольным решением как плательщик этого налога;

б) подлежит обязательной регистрации как плательщик этого налога;..

- п.п.3.1.1. п.3.1 ст.3: «объектом налогообложения являются операции плательщиков налога по продаже товаров (работ, услуг) на таможенной территории Украины, в том числе операции по оплате стоимости услуг по договорам аренды (лизинга) и операции по передаче права собственности на объекты залога заемщику (кредитору) для погашения кредиторской задолженности залогодателя»;

- п.4.1. ст.4: «база налогообложения операций по продаже товаров (работ, услуг) определяется исходя из их договорной (контрактной) стоимости, определенной за свободными или регулируемыми ценами (тарифами) с учетом акцизного сбора, ввозной пошлины, иных общегосударственных налогов и сборов (обязательных платежей), за исключением налога на добавленную стоимость, который включается в цену товара (работ, услуг);

- п. 6.1. ст. 6: «Объекты налогообложения, определенные статьей 3 этого Закона, за исключением операций, уволенных от налогообложения, и операций, к которым применяется нулевая ставка в соответствии с этим Законом, облагаются налогами по ставке 20 процентов»;

- п.п. 7.3.1 п.7.3 ст.7: «датой возникновения налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость является дата, которая приходится на налоговый период, на протяжении которого произошло любое из событий, которое произошло ранее:

- или дата зачисления денежных средств от покупателя (заказчика) на банковский счет плательщика НДС в оплату товаров (работ, услуг), что поставляются, а при поставке товаров (работ, услуг) за наличные средства - дата их оприходования в кассе плательщика НДС, а при отсутствии таковой - дата инкассации наличных денежных средств в банковском учреждении, которое обслуживает плательщика НДС;

- или дата отгрузки товаров, а для работ (услуг) - дата оформления документа, который свидетельствует о факте выполнения работ (услуг) плательщиком налога на добавленную стоимость.»

- п.п. 7.4.1 п.7.4 ст.7: «налоговый кредит отчетного периода определяется исходя из договорной (контрактной) стоимости товаров (услуг), но не выше уровня обычных цен, в случае если договорная цена на такие товары (услуги) отличается более чем на 20 процентов от обычной цены на такие товары (услуги), и состоит из сумм налогов, начисленных (уплаченных) налогоплательщиком по ставке, установленной п.6.1 ст.6 и статьей 8-1 настоящего Закона, в течение такого отчетного периода в связи с приобретением или изготовлением товаров (в том числе при их импорте) и услуг с целью их дальнейшего использования в налогооблагаемых операциях в пределах хозяйственной деятельности налогоплательщика…».

- п.п.7.4.4 п.7.4 ст.7: «если налогоплательщик приобретает (изготавливает) материальные и нематериальные активы (услуги), которые не предназначаются для их использования в хозяйственной деятельности такого плательщика, то сумма налога, уплаченного в связи с таким приобретением (изготовлением), не включается в состав налогового кредита»;

- п.п.7.5.1 п.7.5 ст.7: «датой возникновения права налогоплательщика на налоговый кредит является: дата осуществления одного из событий: или дата списания средства с банковского счета налогоплательщика в оплату товаров (работ, услуг), дата выписки соответствующего счета (товарного чека) -в случае расчетов с использованием кредитных дебетовых карточек или коммерческих чеков; или дата получения налоговой накладной, удостоверяющей факт приобретения налогоплательщиков товаров (работ, услуг)»;

- п.п.7.7.1 п.7.7 ст.7: «Суммы налога, подлежащие уплате в бюджет или возмещению из бюджета, определяются как разность между общей сумму налоговых обязательств, возникших в связи с любой продажей товаров (работ, услуг) в течение отчетного периода, и суммой налогового кредита отчетного периода. Уплата налогов производится не позднее двадцатого числа месяца, следующего за отчетным.»;

- п. 10.1. ст.10: «Лицами, ответственными за начисление, удержание и уплату (перечисление) налога в бюджет, есть: а) налогоплательщики, определенные в статьи 2 этого Закона.

- п.5.1 ст.5 Закона Украины «О порядке погашения налоговых обязательств плательщиков налогов перед бюджетами и государственными целевыми фондами»от 12.12.2000 г. № 2181-111 (с изменениями и дополнениями) установлено, что налоговое обязательство, самостоятельно определенное плательщиком налогов в налоговой декларации, считается согласованным со дня предоставления такой налоговой декларации. Указанное налоговое обязательство не может быть обжаловано налогоплательщиком в административном или судебном порядке.

Закона Украины от 16.07.99 г. № 996-Х1У «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине»согласно которого установлено:

- ст.8: «ответственность за организацию бухгалтерского учета и за обеспечение фиксирования фактов осуществления всех хозяйственных операций в первичных документах, сохранность обработанных документов, регистров и отчетности несет собственник или уполномоченное лицо (должностное лицо), которое осуществляет руководство предприятием в соответствии с законодательством и уставными документами. Ответственность за несвоевременное составление первичных документов и регистров бухгалтерского и налогового учета, а также за недостоверность отраженных в них сведений несут лица, которые составили и подписали эти документы»;

- ст.9: «основанием для бухгалтерского учета хозяйственных операций являются первичные документы, фиксирующие факты осуществления хозяйственных операций. Первичные документы должны быть составлены во время осуществления хозяйственной операции, а если это невозможно -непосредственно после ее завершения»,

умышленно совершил уклонение от уплаты налогов в государственный бюджет Украины при следующих обстоятельствах:

Так, ОСОБА_1, находясь на территории Донецкой области, являясь должностным лицом юридического лица - субъекта предпринимательской деятельности - ЧПКФ «Эталон», занимая на данном предприятии должность директора, связанную с выполнением организационно-распорядительных и административно-хозяйственных обязанностей, и, осуществляя руководство деятельностью предприятия, с участием ОСОБА_2, который способствовал совершению преступления, имея умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов, путём не отражения налогового обязательства по НДС и путём не отражения валового дохода по результатам хозяйственной деятельности ЧПКФ «Эталон»в период с июля 2004 г. по июнь 2008 г., действуя умышленно, осознавая факт незаконности своих действий, будучи осведомленным о фактическом объёме финансово-хозяйственной деятельности ЧПКФ «Эталон»06.07.2004г. находясь в г. Луганске заключил договор № 25 от 06.07.2004г. между ЧП КТК «Наяд»(Покупатель), в лице директора ОСОБА_7 и ЧПКФ «Эталон»(Продавец), в лице директора ОСОБА_1 на поставку шлакоблока и обрезной доски. Во исполнение условий договора ЧПКФ «Эталон»в июле 2004 года, согласно накладных № 10/7 от 9.07.2004г. на сумму 313200 грн, № 17/07 от 14.07.2004г. на сумму 216200грн., № 20/07 от 20.07.2004г. на сумму 270600 грн., б/н от 28.07.2004г. на сумму 171030 грн, были проданы товарно-материальные ценности на общую сумму 971030 грн. В том числе НДС 161838,66 грн.

Оплату за товарно-материальные ценности ЧП КТК «Наяд»осуществило в сумме 800000 грн., согласно приходного ордера № 37/07 от 20.07.2004г. и в сумме 171030 грн., согласно приходного ордера № 38/07 от 28.07.2004г. Общая сумма составила 971030 грн.

При этом, ОСОБА_1, заранее располагая сведениями о фактическом объеме финансово-хозяйственной деятельности ЧПКФ «Эталон», действуя умышленно, совместно с ОСОБА_2, с целью уклонения от уплаты налогов в бюджет в нарушение п.п. 4.1.1 п.4.1 ст.4, п.п. 11.3.1 п. 11.3 ст.11 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий» от 22.05.1997 г. за № 283/97-ВР с изменениями и дополнениями, определяющего валовый доход и дату увеличения валового дохода, по согласованию с ОСОБА_2 19.01.2005г., находясь в помещении ГНИ в г.Димитров, расположенного по адресу: Донецкая область, г.Димитров, ул.Артема 19, не отразил в полном объеме в налоговой декларации по налогу на прибыль - официальном документе, форма которого и порядок составления утвержден Приказом ГНА Украины № 143 от 29.03.2003 года -ЧПКФ «Эталон», поданной 19.01.2005 года и зарегистрированной в ГНИ в г.Димитров за № 12507, валовый доход за 12 месяцев 2004 года в сумме 809192 гривен, что привело к недоначислению в бюджет налога на прибыль за 12 месяцев 2004 г. в размере 202295 гривен.

Продолжая осуществлять свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов ОСОБА_1 в период с апреля 2006 года по июнь 2007г., действуя по согласованию и с непосредственным участием ОСОБА_2, осуществлял финансово-хозяйственный операции с СООО «Прогресс»(Заказчик), расположенного по адресу: Донецкая область, Красноармейский район, с. Миролюбовка, по выполнению работ, а также по реализации товарно-материальных ценностей. Во исполнение договоренностей ЧПКФ «Эталон»в период с апреля 2006 года по июнь 2007 года, согласно актов приёма -передач выполненных работ и налоговых накладных № 43 от 11.04.2006г.; б/н от 25.05.2006г.; б/н от 20.05.2006г.; 80/1 от 04.05.2006г.; б/н от 04.05.2006г.; 81/1 от 13.06.2006г.; б/н от 15.06.2007г. были выполнены работы и реализованы товарно-материальные ценности на общую сумму 11544 грн. В том числе НДС 1924 грн.

Оплату за выполненные работы и товарно-материальные ценности СООО «Прогресс»осуществило путем реализации своей продукции по взаиморасчету с ЧПКФ «Эталон».

При этом ОСОБА_1, действуя согласовано с ОСОБА_2, продолжая свой преступный умысел направленный на уклонение от уплаты налогов, в нарушение п.5 ст. 9 ЗУ «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине»; п.п. 4.1.1, 4.1 ст. 4, п.п. 11.3.1 ст. 11 ЗУ «О налогообложении прибыли предприятий»; п.п. 7.3.1 ст. 7 ЗУ «О налоге на добавленную стоимость», действуя умышленно, осознавая факт незаконности своих действий, не предоставлял в ГНИ по месту регистрации ЧПКФ Эталон»декларации по налогу на прибыль за период 2006-2007 г.г., а так же декларации по НДС за период с апреля 2006 г. по июнь 2007 г. В связи с этим, данные декларации не были сданы предприятием в ГНИ г. Димитров в установленные сроки и, соответственно, не был начислен и уплачен в бюджет налог на прибыль и налог на добавленную стоимость по взаимоотношениям между ЧПКФ «Эталон»и СООО «Прогресс»за период с апреля 2006 г. по июнь 2007 г. в сумме 2747 грн.

Последняя отчетность ЧПКФ «Эталон»по налогу на прибыль сдана 20.04.2006г., последняя отчетность ЧПКФ «Эталон»по НДС сдана 20.12.2005г.

Продолжая осуществлять свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов ОСОБА_1 20.02.2006г., действуя совместно с ОСОБА_2, который способствовал совершению преступления, находясь в административном здании ГП УК «Краснолиманская», расположенного по адресу: Донецкая область, г.Родинское, заключил договор № 102/02 между ГП УК «Краснолиманская»(Покупатель), в лице директора ОСОБА_8 и ЧПКФ «Эталон»(Продавец), в лице директора ОСОБА_1 на реализацию товарно-материальных ценностей. Во исполнение условий договора ЧПКФ «Эталон»в период с февраля 2006 года по июнь 2006 года, согласно накладных № 25 от 24.02.2006г.; № 27 от 03.03.2006г.; № 26 от 02.03.2006г.; № 51/1 от 08.06.2006г. были реализованы товарно-материальные ценности на общую сумму 8652 грн. В том числе НДС 1442 грн.

Оплату за товарно-материальные ценности ГП УК «Краснолиманская»осуществило в сумме 137313,60 грн., в том числе НДС 22885,60 грн. путём перечисления денежных средств на расчётный счёт ЧПКФ «Эталон»№ 26006059990228, открытого в Красноармейском филиале ЗАО «Приватбанк».

При этом, ОСОБА_1, заранее располагая сведениями о фактическом объеме финансово-хозяйственной деятельности ЧПКФ «Эталон», действуя умышленно, действуя совместно с ОСОБА_2, с целью уклонения от уплаты налогов в бюджет в нарушение п.п. 4.1.1 п.4.1 ст.4, п. 11.3, ст.11 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий»от 22.05.1997 г. за № 283/97-ВР с изменениями и дополнениями, определяющего валовый доход и дату увеличения валового дохода, по согласованию с ОСОБА_2, 20.04.2006г., находясь в помещении ГНИ в г.Димитров, расположенного по адресу: Донецкая область, г.Димитров, ул.Артема 19, не отразил в налоговой декларации на прибыль - официальном документе, форма которого и порядок составления утвержден Приказом ГНА Украины № 143 от 29.03.2003 года, с изменениями, внесенными приказом № 448 от 12.10.05г. -ЧПКФ «Эталон», поданной 20.04.2006 года и зарегистрированной в ГНИ в г.Димитров за № 2510, валовый доход за 1-й квартал 2006 года. В дальнейшем ОСОБА_1, действуя согласовано с ОСОБА_2, продолжая свой преступный умысел направленный на уклонение от уплаты налогов, в нарушение п.5 ст. 9 ЗУ «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине»; п.п. 4.1.1, 4.1 ст. 4, п.п. 11.3.1 ст. 11 ЗУ «О налогообложении прибыли предприятий»; п.п. 7.3.1 ст. 7 ЗУ «О налоге на добавленную стоимость», действуя умышленно, осознавая факт незаконности своих действий, не предоставлял в ГНИ по месту регистрации ЧПКФ Эталон»декларации по налогу на прибыль за период 2006г., а так же декларации по НДС за период с февраля 2006 г. по июнь 2006 г. В связи с этим, данные декларации не были сданы предприятием в ГНИ г. Димитров в установленные сроки и, соответственно, не был начислен и уплачен в бюджет налог на прибыль и налог на добавленную стоимость по взаимоотношениям между ЧПКФ «Эталон»и ГП УК «Краснолиманская»за период с февраля 2006 г. по июнь 2006 г. в сумме 13339,20 грн.

Кроме этого ОСОБА_1 продолжая осуществлять свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов 01.02.2006г., находясь в здании ГКП «Донецкоблводоканал»Красноармейского ПУВКХ, расположенного по адресу: Донецкая область, г.Красноармейск, ул. Шевченко 90, действуя по согласованию и с непосредственным участием ОСОБА_2, заключил договор № 3 от 01.02.2006г. между ГКП «Донецкоблводоканал»(Покупатель), в лице директора Красноармейского ПУВКХ ОСОБА_9 и ЧПКФ «Эталон»(Продавец), в лице директора ОСОБА_1 на реализацию товарно-материальных ценностей. Во исполнение условий договора ЧПКФ «Эталон, согласно накладной № 29/1 от 25.07.2006г была реализована резина мягкая на общую сумму 1211,10 грн. В том числе НДС 201,85 грн.

Оплату за товарно-материальные ценности ГКП «Донецкоблводоканал»осуществило в сумме 1211,10 грн, в том числе НДС 201,85 грн.

При этом ОСОБА_1, действуя согласовано с ОСОБА_2, продолжая свой преступный умысел направленный на уклонение от уплаты налогов, в нарушение п.5 ст. 9 ЗУ «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине»; п.п. 4.1.1, 4.1 ст. 4, п.п. 11.3.1 ст. 11 ЗУ «О налогообложении прибыли предприятий»; п.п. 7.3.1 ст. 7 ЗУ «О налоге на добавленную стоимость», действуя умышленно, осознавая факт незаконности своих действий, не предоставлял в ГНИ по месту регистрации ЧПКФ Эталон»декларации по налогу на прибыль за период 2006г., а так же декларацию по НДС за июль 2006 г. В связи с этим, данные декларации не были сданы предприятием в ГНИ г. Димитров в установленные сроки и, соответственно, не был начислен и уплачен в бюджет налог на прибыль и налог на добавленную стоимость по взаимоотношениям между ЧПКФ «Эталон»и ПУВКХ ГКП «Донецкоблводоканал»г.Красноармейска за июль 2006г. в сумме 201,85 грн.

Продолжая преступную деятельность ОСОБА_1, действуя согласовано с ОСОБА_2 заранее располагая сведениями о фактическом объеме финансово-хозяйственной деятельности ЧПКФ «Эталон», действуя умышленно с целью уклонения от уплаты налогов в бюджет, в нарушение п.п. 3.1.1 п.3.1 ст.3, п.п. 7.3.1 п. 7.3 ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»от 03.04.1997 г. за № 168/97-ВР с изменениями и дополнениями, согласно которого «объектом налогообложения являются операции плательщиков налогов по поставке товаров и услуг..», «датой возникновения налоговых обязательств по поставке товаров (работ, услуг) является дата, приходящаяся на налоговый период, в течении которого происходит какое-либо из событий, происшедшее раньше: или дата зачисления средств от покупателя (заказчика) на банковский счет налогоплательщика как оплата товаров (работ, услуг), подлежащих поставке, а в случае поставки товаров (работ, услуг) за наличные денежные средства -дата их оприходования в кассе плательщика налога…. -или дата отгрузки товара, а для работ (услуг) -дата оформления документа, который подтверждает факт выполнения работ (услуг) плательщиком налога…», 16.09.2004г. находясь в помещении ГНИ в г.Димитров, расположенного по адресу: Донецкая область, г.Димитров, ул.Артема 19, путем не отражения в декларации по НДС за июль 2004 года - официальном документе, утвержденном Приказом ГНА Украины от 30.05.97г. № 166, в редакции приказа ГНА от 30.09.2003г. № 466, поданного 16.09.2004 года в ГНИ в г.Димитров налоговых обязательств, уклонился от уплаты НДС, входящего в систему налогообложения и введенного Законом Украины «О системе налогообложения»№ 77/97- ВР от 18.02.1997 года, что привело к фактическому непоступлению в бюджет денежных средств в размере 161838,33 гривен.

Кроме этого, ОСОБА_1, примерно в начале 2006г., точная дата и время судом не установлена, находясь в район Динассового поселка, г.Красноармейска, Донецкой области, с целью продолжения своего преступного умысла направленного на уклонение от уплаты налогов, договорился об этом с ОСОБА_5 и ОСОБА_6, в отношении которых прекращено уголовное преследование по малозначительности. С этой целью ОСОБА_1, действуя умышленно совместно с ОСОБА_5 и ОСОБА_6, которые непосредственно способствовали заключению сделки и осуществлению финансово -хозяйственных операций, 04.01.2006г. заключил договор № 01/1 между ГКП «Донецкоблводоканал»(Покупатель), в лице директора Красноармейского ПУВКХ ОСОБА_9 (с 2008г. указанное предприятие реорганизовано в КП «Краноармейскводоканал») и ЧПКФ «Эталон»(Продавец), в лице директора ОСОБА_1 на реализацию полиграфической продукции. Во исполнение условий договора ЧПКФ «Эталон»в период с июля 2006 года по май 2008 года, согласно накладных: № 29/1 от 25.07.2006г.; № 10/1 от 10.10.2006г.; № 10/3 от 24.10.06; № 10/2 от 18.10.06; № 11/2 от 20.11.06; № 11/1 от 20.11.06; № 11/3 от 29.11.06; № 13/12 от 28.12.06; № 2/1 от 19.01.07; № 1/3 от 06.02.07; № 2/2 от 06.02.07; № 3/3 от 12.03.07; № 3/3-1 от 12.03.07; № 3/3 от 12.03.07; № 7/3 от 12.03.07; № 4/4 от 20.04.07; № 3/5 от 18.05.07; 9/7 от 31.07.07; № 8/7 от 31.07.07; № 5/8 от 31.08.07; № 9/9 от 27.09.07; № 5/10 от 29.07.07; № 3/10 от 17.10.07; № 6/11 от 30.11.07; 1/1 от 25.01.08; 3/2 от 25.02.08; № 2/3 от 25.03.08; № 1/3 от 25.03.08; № 1/5 от 22.05.08 была реализована полиграфическая продукция на общую сумму 57432,26 грн. В том числе НДС 9572,04 грн.

Оплату за полиграфическую продукцию ГКП «Донецкоблводоканал»осуществило в сумме 30939,08 грн., в том числе НДС 5156 грн. путём перечисления денежных средств на расчётный счёт ЧПКФ «Эталон»№ 26006059990228, открытого в Красноармейском филиале ЗАО «Приватбанк».

При этом ОСОБА_1, действуя согласовано с ОСОБА_5 и ОСОБА_6, продолжая свой преступный умысел направленный на уклонение от уплаты налогов, в нарушение п.5 ст. 9 ЗУ «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине»; п.п. 4.1.1, 4.1 ст. 4, п.п. 11.3.1 ст. 11 ЗУ «О налогообложении прибыли предприятий»; п.п. 7.3.1 ст. 7 ЗУ «О налоге на добавленную стоимость», действуя умышленно, осознавая факт незаконности своих действий, не предоставлял в ГНИ по месту регистрации ЧПКФ Эталон»декларации по налогу на прибыль за период 2006г.- 2008г., а так же декларации по НДС за период с июля 2006 г. по май 2008 г. В связи с этим, данные декларации не были сданы предприятием в ГНИ г. Димитров в установленные сроки и, соответственно, не был начислен и уплачен в бюджет налог на прибыль и налог на добавленную стоимость по взаимоотношениям между ЧПКФ «Эталон»и ПУВКХ ГКП «Донецкоблводоканал»г.Красноармейска за период с июля 2006 г. по май 2008 г. в сумме 9572,54 грн.

Кроме этого ОСОБА_1, продолжая свою преступную деятельность, с целью уклонения от уплаты налогов, действуя согласовано с ОСОБА_5 и ОСОБА_6, в отношении которых прекращено уголовное преследование по малозначительности и которые непосредственно способствовали заключению сделки и осуществлению финансово -хозяйственных операций ЧПКФ «Эталон», 12.12.2006г в ЗАО АП «Укрстрой», расположенном по адресу: Донецкая область, г.Красноармейск, ул.Днепропетровская 31, заключил договор № 5/6 между ЗАО АП «Укрстрой»(Покупатель), в лице директора ЗАО АП «Укрстрой»ОСОБА_10 и ЧПКФ «Эталон»(Продавец), в лице директора ОСОБА_1 по реализации полиграфической продукции. Во исполнение условий договора ЧПКФ «Эталон»в период с января 2007г. года по май 2008 года, согласно накладных № 5/1 от 29.01.07; № 4/1 от 30.01.07; № 5/2 от 14.02.07; № 9/3 от 30.03.07; № 8/3 от 30.03.07; № 5/4 от 23.04.07; № 2/5 от 21.05.07; № 1/6 от 30.06.07; № 8/7 18.07.07; № 7/7 от 18.07.07; № 4/7 от 18.07.07; № 6/7 от 18.07.07; № 1/8 от 01.08.07; № 2/9 от 13.09.07; № 3/9 от 13.09.07; № 7/10 от 29.10.07; № 4/11 от 23.11.07; № 1/11-1 от 2.11.07; № 9/12 от 29.12.07; № 3/1 от 31.01.08; № 3/1 от 31.01.08; № 6/2 от 28.02.08; № 4/2 от 28.02.08; № 6/2 от 28.02.08; № 4/2 от 28.02.08 была реализована полиграфическая продукция на общую сумму 32158,80 грн. В том числе НДС 5359,80 грн.

Оплату за полиграфическую продукцию ЗАО АП «Укрстрой»осуществило в сумме 38198,16 грн., в том числе НДС 6366,66 грн., путём перечисления денежных средств на расчётный счёт ЧПКФ «Эталон»№ 26006059990228, открытого в Красноармейском филиале ЗАО «Приватбанк».

При этом ОСОБА_1, действуя согласовано с ОСОБА_5 и ОСОБА_6, продолжая свой преступный умысел направленный на уклонение от уплаты налогов, в нарушение п.5 ст. 9 ЗУ «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине»; п.п. 4.1.1, 4.1 ст. 4, п.п. 11.3.1 ст. 11 ЗУ «О налогообложении прибыли предприятий»; п.п. 7.3.1 ст. 7 ЗУ «О налоге на добавленную стоимость», действуя умышленно, осознавая факт незаконности своих действий, не предоставлял в ГНИ по месту регистрации ЧПКФ Эталон»декларации по налогу на прибыль за период 2007г. -2008г., а так же декларации по НДС за период с января 2007 г. по февраль 2008 г. В связи с этим, данные декларации не были сданы предприятием в ГНИ г. Димитров в установленные сроки и, соответственно, не был начислен и уплачен в бюджет налог на прибыль и налог на добавленную стоимость по взаимоотношениям между ЧПКФ «Эталон»и ЗАО АП «Укрстрой»за период с января 2007 г. по февраль 2008 г. в сумме 6324,36 грн.

Продолжая свою преступную деятельность, ОСОБА_1, совместно с ОСОБА_5 и ОСОБА_6, в период с февраля 2007г. по май 2008г., осуществлял товарно-денежные операции с КП «КЦЕЗ»(Покупатель), расположенном по адресу: Донецкая область, г.Красноармейск, м-н Лазурный 46а, в том числе и по договору № 1/7 от 17.07.2007г. по реализации товарно-материальных ценностей. Во исполнение условий договоренностей ЧПКФ «Эталон»в период с февраля 2007 года по май 2008 года, согласно накладных № 3/2 от 22.02.07; № 4/3 от 21.03.07; № 6/3 от 21.03.07; № 2/4-1 от 23.04.07; № 5/5 от 22.05.07; № 2/5 от 23.05.07; № 6/6 от 22.06.07; № 3/7 от 18.07.07; № 8/9 от 13.09.07; № 4/10 от 25.10.07; № 5/11 от 26.11.07; № 1/12 от 26.12.07; № 2/1 от 28.01.08; № 2/4 от 15.04.08; № 2/5 от 23.05.08 были реализованы товарно-материальные ценности на общую сумму 64230,84 грн. В том числе НДС 10705,14 грн.

Оплату за товарно-материальные ценности КП «КЦЕЗ»осуществило в сумме 45534,84 грн., в том числе НДС 7589,14 грн. путём перечисления денежных средств на расчётный счёт ЧПКФ «Эталон»№ 26006059990228, открытого в Красноармейском филиале ЗАО «Приватбанк».

При этом ОСОБА_1, действуя согласовано с ОСОБА_5 и ОСОБА_6, продолжая свой преступный умысел направленный на уклонение от уплаты налогов, в нарушение п.5 ст. 9 ЗУ «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине»; п.п. 4.1.1, 4.1 ст. 4, п.п. 11.3.1 ст. 11 ЗУ «О налогообложении прибыли предприятий»; п.п. 7.3.1 ст. 7 ЗУ «О налоге на добавленную стоимость», действуя умышленно, осознавая факт незаконности своих действий, не предоставлял в ГНИ по месту регистрации ЧПКФ Эталон»декларации по налогу на прибыль за период 2007г.-2008г., а так же декларации по НДС за период с февраля 2007 г. по май 2008 г. В связи с этим, данные декларации не были сданы предприятием в ГНИ г. Димитров в установленные сроки и, соответственно, не был начислен и уплачен в бюджет налог на прибыль и налог на добавленную стоимость по взаимоотношениям между ЧПКФ «Эталон»и КП «КЦЕЗ»за период с февраля 2007 г. по май 2008 г. в сумме 10839,14 грн.

Кроме этого, продолжая свою преступную деятельность направленную на уклонение от уплаты налогов ОСОБА_1, совместно с ОСОБА_5 и ОСОБА_6, которые непосредственно способствовали совершению преступления, в период с сентября 2007г. по декабрь 2007г. в помещении КП «КЦЕЗ», расположенном по адресу: Донецкая область, г.Красноармейск, м-н Лазурный 46а, осуществлял товарно-денежные операции с ЧП «Солнечный Шахтерский», ЧП «Красноармейское Южное», ЧП «Лазурное»(Покупатели), по реализации товарно-материальных ценностей. Во исполнение условий договоренностей ЧПКФ «Эталон»в период с сентября 2007 года по декабрь 2007 года, согласно накладных № 7/9 от 13.09.07; № 5/12 от 14.12.07; 6/9 от 13.09.07; 4/12 от 24.12.07г. были реализованы товарно-материальные ценности на общую сумму 584,4 грн. В том числе НДС 97,4 грн.

Оплату за товарно-материальные ценности ЧП «Солнечный Шахтерский», ЧП «Красноармейское Южное», ЧП «Лазурное»осуществило в сумме 811,8 грн., в том числе НДС 135,3 грн. путём перечисления денежных средств на расчётный счёт ЧПКФ «Эталон»№ 26006059990228, открытого в Красноармейском филиале ЗАО «Приватбанк».

При этом ОСОБА_1, действуя согласовано с ОСОБА_5 и ОСОБА_6, продолжая свой преступный умысел направленный на уклонение от уплаты налогов, в нарушение п.5 ст. 9 ЗУ «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине»; п.п. 4.1.1, 4.1 ст. 4, п.п. 11.3.1 ст. 11 ЗУ «О налогообложении прибыли предприятий»; п.п. 7.3.1 ст. 7 ЗУ «О налоге на добавленную стоимость», действуя умышленно, осознавая факт незаконности своих действий, не предоставлял в ГНИ по месту регистрации ЧПКФ Эталон»декларации по налогу на прибыль за период 2007г., а так же декларации по НДС за период с сентября 2007 г. по декабрь 2007 г. В связи с этим, данные декларации не были сданы предприятием в ГНИ г. Димитров в установленные сроки и, соответственно, не был начислен и уплачен в бюджет налог на прибыль и налог на добавленную стоимость по взаимоотношениям между ЧПКФ «Эталон»и ЧП «Солнечный Шахтерский»ЧП «Красноармейское Южное»и ЧП «Лазурное»за период с сентября 2007 г. по декабрь 2007 г. в сумме 148,1 грн.

Кроме этого ОСОБА_1, продолжая свою преступную деятельность, с целью уклонения от уплаты налогов, действуя совместно с ОСОБА_5 и ОСОБА_6, которые непосредственно способствовали совершению преступления, 02.03.2007г. в здании ООО «Машзавод», расположенного по адресу: Донецкая область, г.Новогродовка, ул.Углесборочная 1, заключил договор № 1/3 между ООО «Машзавод»г.Новогродовки (Покупатель), в лице директора ОСОБА_11 и ЧПКФ «Эталон»(Продавец), в лице директора ОСОБА_1 по реализации полиграфической продукции. Во исполнение условий договора ЧПКФ «Эталон»в период с марта 2007 года по сентябрь 2007 года, согласно накладных и налоговых накладных № 7/3 от 27.03.07; № 8/3 от 29.03.07; № 1/3 от 05.03.07; № 1/4 от 10.04.07; № 3/4 от 20.04.07; № 6/5 от 25.05.07; № 7/5 30.05.07; № 2/6 от 15.06.07; № 4/6 от 19.06.07; № 1/6 от 11.06.07; № 2/6 от 22.06.07; № 1/7 от 03.07.07; № 4/8 от 30.08.07; № 3/8 от 23.08.07; № 2/8 от 15.08.07; № 1/9 от 11.09.07 была реализована полиграфическая продукция на общую сумму 27505,68 грн. В том числе НДС 4584,28 грн.

Оплату за полиграфическую продукцию ООО «Машзавод»г.Новогродовки осуществило в сумме 27010,68 грн., в том числе НДС 4501,78 грн., путём перечисления денежных средств на расчётный счёт ЧПКФ «Эталон»№ 26006059990228, открытого в Красноармейском филиале ЗАО «Приватбанк».

При этом ОСОБА_1, действуя согласовано с ОСОБА_5 и ОСОБА_6, продолжая свой преступный умысел направленный на уклонение от уплаты налогов, в нарушение п.5 ст. 9 ЗУ «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине»; п.п. 4.1.1, 4.1 ст. 4, п.п. 11.3.1 ст. 11 ЗУ «О налогообложении прибыли предприятий»; п.п. 7.3.1 ст. 7 ЗУ «О налоге на добавленную стоимость», действуя умышленно, осознавая факт незаконности своих действий, не предоставлял в ГНИ по месту регистрации ЧПКФ Эталон»декларации по налогу на прибыль за период 2007г., а так же декларации по НДС за период с марта 2007 г. по сентябрь 2007 г. В связи с этим, данные декларации не были сданы предприятием в ГНИ г. Димитров в установленные сроки и, соответственно, не был начислен и уплачен в бюджет налог на прибыль и налог на добавленную стоимость по взаимоотношениям между ЧПКФ «Эталон» и ООО «Машзавод»г.Новогродовки за период с марта 2007 г. по сентябрь 2007 г. в сумме 4584,28 грн.

Продолжая свою преступную деятельность, ОСОБА_1, действуя совместно с ОСОБА_5 и ОСОБА_6, которые непосредственно способствовали совершению преступления, в период с октября 2006г. по февраль 2008г., в помещении ООО «ТД Корона», расположенного по адресу: Донецкая область, г.Красноармейск, м-н Шахтерский, согласно указаний ОСОБА_5 и ОСОБА_6 осуществлял товарно-денежные операции с ООО «ТД Корона»(Покупатель), в том числе и по договору № 3/1 от 31.01.2008г. по реализации товарно-материальных ценностей. Во исполнение условий договоренностей ЧПКФ «Эталон»в период с марта 2007 года по январь 2008 года, согласно налоговых накладных № 7/3-1 от 16.03.07; № 1/3-1 от 01.03.07; № 11/2-1 27.02.08; 10/2-1 от 22.02.08; № 10/11 от 31.01.08 были реализованы товарно-материальные ценности на общую сумму 21002 грн. В том числе НДС 3500,33 грн.

Оплату за товарно-материальные ценности ООО «ТД Корона»осуществило в сумме 23262,20 грн., в том числе НДС 3877,03 грн. путём перечисления денежных средств на расчётный счёт ЧПКФ «Эталон» № 26006059990228, открытого в Красноармейском филиале ЗАО «Приватбанк».

При этом ОСОБА_1, действуя согласовано с ОСОБА_5 и ОСОБА_6, продолжая свой преступный умысел направленный на уклонение от уплаты налогов, в нарушение п.5 ст. 9 ЗУ «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине»; п.п. 4.1.1, 4.1 ст. 4, п.п. 11.3.1 ст. 11 ЗУ «О налогообложении прибыли предприятий»; п.п. 7.3.1 ст. 7 ЗУ «О налоге на добавленную стоимость», действуя умышленно, осознавая факт незаконности своих действий, не предоставлял в ГНИ по месту регистрации ЧПКФ Эталон»декларации по налогу на прибыль за период 2007г.-2008г., а так же декларации по НДС за период с марта 2007 г. по январь 2008 г. В связи с этим, данные декларации не были сданы предприятием в ГНИ г. Димитров в установленные сроки и, соответственно, не был начислен и уплачен в бюджет налог на прибыль и налог на добавленную стоимость по взаимоотношениям между ЧПКФ «Эталон»и ООО «ТД Корона»за период с марта 2007 г. по январь 2008 г. в сумме 2275,34 грн.

Кроме этого ОСОБА_1, продолжая свою преступную деятельность, с целью уклонения от уплаты налогов, действуя совместно с ОСОБА_5 и ОСОБА_6, которые непосредственно способствовали совершению преступления, 14 марта 2007г . в г.Красноармейске, Донецкой области осуществил товарно-денежную операцию с ООО «Тендем»(Покупатель), по реализации товарно-материальных ценностей. Во исполнение условий договоренностей ЧПКФ «Эталон»14 марта 2007 года, согласно налоговой накладной № 4/3-1 от 14.03.07г. была реализована спец. одежда на общую сумму 9000 грн. В том числе НДС 15000 грн.

Оплату за товарно-материальные ценности ООО «Тендем»осуществило в сумме 9000 грн., в том числе НДС 1500 грн. путём перечисления денежных средств на расчётный счёт ЧПКФ «Эталон»№ 26006059990228, открытого в Красноармейском филиале ЗАО «Приватбанк».

При этом ОСОБА_1, действуя согласовано с ОСОБА_5 и ОСОБА_6, продолжая свой преступный умысел направленный на уклонение от уплаты налогов, в нарушение п.5 ст. 9 ЗУ «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине»; п.п. 4.1.1, 4.1 ст. 4, п.п. 11.3.1 ст. 11 ЗУ «О налогообложении прибыли предприятий»; п.п. 7.3.1 ст. 7 ЗУ «О налоге на добавленную стоимость», действуя умышленно, осознавая факт незаконности своих действий, не предоставлял в ГНИ по месту регистрации ЧПКФ Эталон»декларации по налогу на прибыль за период 2007г., а так же декларации по НДС за март 2007г. В связи с этим, данные декларации не были сданы предприятием в ГНИ г. Димитров в установленные сроки и, соответственно, не был начислен и уплачен в бюджет налог на прибыль и налог на добавленную стоимость по взаимоотношениям между ЧПКФ «Эталон»и ООО «Тендем»за март 2007г. в сумме 1500 грн.

Продолжая свою преступную деятельность, ОСОБА_1, действуя совместно с ОСОБА_5 и ОСОБА_6, которые непосредственно способствовали совершению преступления, в период с марта 2007г. по апрель 2008г., в здании ГОАО «Учебно-курсовой комбинат», расположенного по адресу: Донецкая область, г.Димитров, осуществлял товарно-денежные операции с ГОАО «Учебно-курсовой комбинат»(Покупатель) по реализации товарно-материальных ценностей. Во исполнение условий договоренностей ЧПКФ «Эталон» в период с марта 2007 года по апрель 2008 года, согласно накладных № 5/3 от 12.03.07; № 10/3-1 от 30.03.07; 2/3 от 12.03.07; 1/4 от 03.04.08; № 2/10 от 16.05.07; № 3/6-1 от 18.06.07; № 2/7 от 17.07.07; № 7/11 от 30.11.07 были реализованы товарно-материальные ценности на общую сумму 11641,32 грн. В том числе НДС 1940,22 грн.

Оплату за товарно-материальные ценности ГОАО «Учебно-курсовой комбинат»осуществило в сумме 12841,32 грн., в том числе НДС 2140,22 грн. путём перечисления денежных средств на расчётный счёт ЧПКФ «Эталон»№ 26006059990228, открытого в Красноармейском филиале ЗАО «Приватбанк».

При этом ОСОБА_1, действуя согласовано с ОСОБА_5 и ОСОБА_6, продолжая свой преступный умысел направленный на уклонение от уплаты налогов, в нарушение п.5 ст. 9 ЗУ «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине»; п.п. 4.1.1, 4.1 ст. 4, п.п. 11.3.1 ст. 11 ЗУ «О налогообложении прибыли предприятий»; п.п. 7.3.1 ст. 7 ЗУ «О налоге на добавленную стоимость», действуя умышленно, осознавая факт незаконности своих действий, не предоставлял в ГНИ по месту регистрации ЧПКФ Эталон»декларации по налогу на прибыль за период 2007г.-2008г., а так же декларации по НДС за период с марта 2007 г. по апрель 2008 г. В связи с этим, данные декларации не были сданы предприятием в ГНИ г. Димитров в установленные сроки и, соответственно, не был начислен и уплачен в бюджет налог на прибыль и налог на добавленную стоимость по взаимоотношениям между ЧПКФ «Эталон»и ГОАО «Учебно-курсовой комбинат»за период с марта 2007 г. по апрель 2008 г. в сумме 2140,22 грн.

Продолжая свою преступную деятельность, ОСОБА_1, действуя совместо с ОСОБА_5 и ОСОБА_6В ., которые непосредственно способствовали совершению преступления, в период с октября 2006г. по февраль 2008г. в здании Красноамрейской городской санитарно-эпидемической станции, расположенной по адресу: Донецкая область, г.Красноармейск, ул.Социалистическая 15, заключил договора № 1/2 от 16.02.07 и № 56 от 13.07.07 между Красноармейской городской санитарно-эпидемической станцией (Покупатель), в лице главного врача ОСОБА_3 и ЧПКФ «Эталон»(Продавец), в лице директора ОСОБА_1 по реализации полиграфической продукции. Во исполнение условий договоров ЧПКФ «Эталон»в период с февраля 2007 года по декабрь 2007 года, согласно накладных № 4/2 от 19.02.07; № 4/2 от 19.02.07; № 1/5 от 04.05.07; № 4/5 от 21.05.07; № 5/7 от 13.07.07; № 1/10 от 08.10.07; № 2/11 от 06.11.07; № 6/12 от 24.12.07; № 1/12 от 13.12.07; № 2/12 от 13.12.07 была реализована полиграфическая продукция на общую сумму 6920,70 грн. В том числе НДС 1153,45 грн.

Оплату за товарно-материальные ценности Красноармейская городская СЭС осуществило в сумме 6920,60 грн., в том числе НДС 1153,43 грн. путём перечисления денежных средств на расчётный счёт ЧПКФ «Эталон»№ 26006059990228, открытого в Красноармейском филиале ЗАО «Приватбанк».

При этом ОСОБА_1, действуя согласовано с ОСОБА_5 и ОСОБА_6, продолжая свой преступный умысел направленный на уклонение от уплаты налогов, в нарушение п.5 ст. 9 ЗУ «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине»; п.п. 4.1.1, 4.1 ст. 4, п.п. 11.3.1 ст. 11 ЗУ «О налогообложении прибыли предприятий»; п.п. 7.3.1 ст. 7 ЗУ «О налоге на добавленную стоимость», действуя умышленно, осознавая факт незаконности своих действий, не предоставлял в ГНИ по месту регистрации ЧПКФ Эталон»декларации по налогу на прибыль за период 2007г., а так же декларации по НДС за период с февраля 2007 г. по декабрь 2007 г. В связи с этим, данные декларации не были сданы предприятием в ГНИ г. Димитров в установленные сроки и, соответственно, не был начислен и уплачен в бюджет налог на прибыль и налог на добавленную стоимость по взаимоотношениям между ЧПКФ «Эталон»и Красноармейской городской санитарно-эпидемической станции за период с февраля 2007 г. по декабрь 2007 г. в сумме 1153,43 грн.

Оплату за товарно-материальные ценности ООО «Димитровпогрузтранс»осуществило в сумме 4484,04 грн., в том числе НДС 747,34 грн. путём перечисления денежных средств на расчётный счёт ЧПКФ «Эталон»№ 26006059990228, открытого в Красноармейском филиале ЗАО «Приватбанк».

При этом ОСОБА_1, действуя согласовано с ОСОБА_5 и ОСОБА_6, продолжая свой преступный умысел направленный на уклонение от уплаты налогов, в нарушение п.5 ст. 9 ЗУ «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине»; п.п. 4.1.1, 4.1 ст. 4, п.п. 11.3.1 ст. 11 ЗУ «О налогообложении прибыли предприятий»; п.п. 7.3.1 ст. 7 ЗУ «О налоге на добавленную стоимость», действуя умышленно, осознавая факт незаконности своих действий, не предоставлял в ГНИ по месту регистрации ЧПКФ Эталон»декларации по налогу на прибыль за период 2007г., а так же декларации по НДС за май 2007 г. В связи с этим, данные декларации не были сданы предприятием в ГНИ г. Димитров в установленные сроки и, соответственно, не был начислен и уплачен в бюджет налог на прибыль и налог на добавленную стоимость по взаимоотношениям между ЧПКФ «Эталон»и ООО «Димитровпогрузтранс»за май 2007г. в сумме 747,34 грн.

Продолжая свой преступный умысел направленный на уклонение от уплаты налогов, ОСОБА_1, действуя совместно с ОСОБА_5 и ОСОБА_6, которые непосредственно способствовали совершению преступления, в период с августа по ноябрь 2007г., в здании КП «ЖЭУ-1», расположенном по адресу: Донецкая область, г.Родинское, осуществил товарно-денежную операцию с КП «Жилищно-эксплуатационное управление №1»г.Родинское (Покупатель), по реализации товарно-материальных ценностей. Во исполнение условий договоренностей ЧПКФ «Эталон»6 августа 2007 года, согласно накладной № 3/8 от 6.08.07г. были реализованы мусорные контейнера на общую сумму 18700 грн. В том числе НДС 3116,67 грн.

Оплату за товарно-материальные ценности КП «ЖЭУ -1»г.Родинское осуществило в сумме 18700 грн., в том числе НДС 3116,67 грн. путём перечисления денежных средств на расчётный счёт ЧПКФ «Эталон»№ 26006059990228, открытого в Красноармейском филиале ЗАО «Приватбанк».

При этом ОСОБА_1, действуя согласовано с ОСОБА_5 и ОСОБА_6, продолжая свой преступный умысел направленный на уклонение от уплаты налогов, в нарушение п.5 ст. 9 ЗУ «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине»; п.п. 4.1.1, 4.1 ст. 4, п.п. 11.3.1 ст. 11 ЗУ «О налогообложении прибыли предприятий»; п.п. 7.3.1 ст. 7 ЗУ «О налоге на добавленную стоимость», действуя умышленно, осознавая факт незаконности своих действий, не предоставлял в ГНИ по месту регистрации ЧПКФ Эталон»декларации по налогу на прибыль за период 2007г., а так же декларации по НДС за август 2007 г. В связи с этим, данные декларации не были сданы предприятием в ГНИ г. Димитров в установленные сроки и, соответственно, не был начислен и уплачен в бюджет налог на прибыль и налог на добавленную стоимость по взаимоотношениям между ЧПКФ «Эталон»и КП «ЖЭУ №1»г.Родинское, за август 2007 г. в сумме 3116,67 грн.

Также ОСОБА_1, с целью продолжения свой преступной цели направленной на уклонение от уплаты налогов, действуя совместно с ОСОБА_5 и ОСОБА_6, которые непосредственно способствовали совершению преступления, в августе 2007г., в здании КП «ЖЭУ-2», расположенном по адресу: Донецкая область, г.Родинское, осуществил товарно-денежную операцию с КП «Жилищно-эксплуатационное управление №2»г.Родинское (Покупатель), по реализации товарно-материальных ценностей. Во исполнение условий договоренностей ЧПКФ «Эталон»6 августа 2007 года, согласно накладной № 2/8 от 6.08.07г. были реализованы мусорные контейнера на общую сумму 17000 грн. В том числе НДС 2833,33 грн.

Оплату за товарно-материальные ценности КП «ЖЭУ -2»г.Родинское осуществило в сумме 17000 грн., в том числе НДС 2833,33 грн. путём перечисления денежных средств на расчётный счёт ЧПКФ «Эталон»№ 26006059990228, открытого в Красноармейском филиале ЗАО «Приватбанк».

При этом ОСОБА_1, действуя согласовано с ОСОБА_5 и ОСОБА_6, продолжая свой преступный умысел направленный на уклонение от уплаты налогов, в нарушение п.5 ст. 9 ЗУ «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине»; п.п. 4.1.1, 4.1 ст. 4, п.п. 11.3.1 ст. 11 ЗУ «О налогообложении прибыли предприятий»; п.п. 7.3.1 ст. 7 ЗУ «О налоге на добавленную стоимость», действуя умышленно, осознавая факт незаконности своих действий, не предоставлял в ГНИ по месту регистрации ЧПКФ Эталон»декларации по налогу на прибыль за период 2007г., а так же декларации по НДС за август 2007г. В связи с этим, данные декларации не были сданы предприятием в ГНИ г. Димитров в установленные сроки и, соответственно, не был начислен и уплачен в бюджет налог на прибыль и налог на добавленную стоимость по взаимоотношениям между ЧПКФ «Эталон»и КП «ЖЭУ №2»г.Родинское за август 2007 в сумме 2833,33 грн.

Продолжая свой преступный умысел направленный на уклонение от уплаты налогов, ОСОБА_1, действуя совместно с ОСОБА_5 и ОСОБА_6, которые непосредственно способствовали совершению преступления, в декабре 2007г., в Красноармейской дистанции пути № 8, расположенной по адресу: Донецкая область, г.Красноармейск, ул.Шота, осуществил товарно-денежную операцию с Красноармейской дистанцией пути № 8 (Покупатель), по реализации товарно-материальных ценностей. Во исполнение условий договоренностей ЧПКФ «Эталон»27 декабря 2007 года, согласно накладной № 9/12 от 27.12.07, была реализована полиграфическая продукция на общую сумму 2100 грн. В том числе НДС 350 грн.

Оплату за товарно-материальные ценности Красноармейская дистанция путей №8 осуществило в сумме 2100 грн., в том числе НДС 350 грн. путём перечисления денежных средств на расчётный счёт ЧПКФ «Эталон»№ 26006059990228, открытого в Красноармейском филиале ЗАО «Приватбанк».

При этом ОСОБА_1, действуя согласовано с ОСОБА_5 и ОСОБА_6, продолжая свой преступный умысел направленный на уклонение от уплаты налогов, в нарушение п.5 ст. 9 ЗУ «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине»; п.п. 4.1.1, 4.1 ст. 4, п.п. 11.3.1 ст. 11 ЗУ «О налогообложении прибыли предприятий»; п.п. 7.3.1 ст. 7 ЗУ «О налоге на добавленную стоимость», действуя умышленно, осознавая факт незаконности своих действий, не предоставлял в ГНИ по месту регистрации ЧПКФ Эталон»декларации по налогу на прибыль за период 2007г., а так же декларации по НДС за декабрь 2007 г. В связи с этим, данные декларации не были сданы предприятием в ГНИ г. Димитров в установленные сроки и, соответственно, не был начислен и уплачен в бюджет налог на прибыль и налог на добавленную стоимость по взаимоотношениям между ЧПКФ «Эталон»и Красноармейской дистанцией пути № 8 за декабрь 2007 г. в сумме 350 грн.

Также продолжая свою преступную деятельность, ОСОБА_1, действуя совместно с ОСОБА_5 и ОСОБА_6, которые непосредственно способствовали совершению преступления, в период с декабря 2007г. по июнь 2008г., в ООО «Стройинвест-Сервис», расположенного по адресу: Донецкая область, г.Красноармейск, м-н Лазурный 46а, осуществлял товарно-денежные операции с ООО «Стройинвест-Сервис» (Покупатель) по реализации товарно-материальных ценностей. Во исполнение условий договоренностей ЧПКФ «Эталон»в период с февраля 2008 года по апрель 2008 года, согласно накладных № 5/2 от 26.02.08; № 3/4 от 15.04.08 была реализована полиграфическая продукция на общую сумму 168 грн. В том числе НДС 28 грн.

Оплату за товарно-материальные ценности ООО «Стройинвест сервис»осуществило в сумме 635,40 грн., в том числе НДС 105,90 грн. путём перечисления денежных средств на расчётный счёт ЧПКФ «Эталон»№ 26006059990228, открытого в Красноармейском филиале ЗАО «Приватбанк».

При этом, ОСОБА_1, действуя согласовано с ОСОБА_5 и ОСОБА_6, продолжая свой преступный умысел направленный на уклонение от уплаты налогов, в нарушение п.5 ст. 9 ЗУ «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине»; п.п. 4.1.1, 4.1 ст. 4, п.п. 11.3.1 ст. 11 ЗУ «О налогообложении прибыли предприятий»; п.п. 7.3.1 ст. 7 ЗУ «О налоге на добавленную стоимость», действуя умышленно, осознавая факт незаконности своих действий, не предоставлял в ГНИ по месту регистрации ЧПКФ Эталон»декларации по налогу на прибыль за период 2007г.-2008г., а так же декларации по НДС за период с февраля 2006 г. по июнь 2006 г. В связи с этим, данные декларации не были сданы предприятием в ГНИ г. Димитров в установленные сроки и, соответственно, не был начислен и уплачен в бюджет налог на прибыль и налог на добавленную стоимость по взаимоотношениям между ЧПКФ «Эталон»и ООО «Стройинвест -сервис»за период с декабря 2007 г. по июнь 2008 г. в сумме 105,90 грн.

Продолжая свою преступную деятельность, ОСОБА_1, находясь на территории Донецкой области, являясь должностным лицом юридического лица - субъекта предпринимательской деятельности -ЧПКФ «Эталон», занимая на данном предприятии должность директора, связанную с выполнением организационно-распорядительных и административно-хозяйственных обязанностей, и, осуществляя руководство деятельностью предприятия, действуя с участием ОСОБА_5 и ОСОБА_6, которые способствовал совершению преступления, имея умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов, путём занижения валовых доходов и налоговых обязательств по НДС по результатам хозяйственной деятельности ЧПКФ «Эталон», достоверно располагал сведеньями о том, что в период с марта 2006 года по сентябрь 2007 осуществлял финансово-хозяйственные операции с ЧП «Центральный», ЗСХ АО им.Шевченко, ОАО Красноармейское АТП 11411, ГП «Добропольеуголь», ЧП «Центр Сервис», ЧП «Шахтерский»и на расчётный счёт ЧПКФ «Эталон»№ 26006059990228, открытого в Красноармейском филиале ЗАО «Приватбанк», поступали денежные средства от продажи товарно-материальных ценностей от предприятий ЧП «Центральный», ЗСХ АО им.Шевченко, ОАО Красноармейское АТП 11411, ГП «Добропольеуголь», ЧП «Центр Сервис», ЧП «Шахтерский». Так, 21.03.2006 года согласно платежного документа № 753 поступили денежные средства в сумме 4316,40 грн (в т.ч. НДС 719,40 грн.) от ЗСХ АО им. Т.Г. Шевченко, 22.12.2006 года согласно платежного документа № 36402 поступили денежные средства в сумме 4999,14 грн (в т.ч. НДС 833,19 грн.) от Лазурный ГП КЦЕЗ, 22.12.2006 года согласно платежного документа № 761 поступили денежные средства в сумме 1999,41 грн (в т.ч. НДС 333,24 грн.) от Лазурный ГП КЦЕЗ, 10.01.2007 года согласно платежного документа № 1 поступили денежные средства в сумме 2750 грн (в т.ч. НДС 458,33 грн.) от Лазурный ГП КЦЕЗ, 27.12.2006 года согласно платежного документа № 36774 поступили денежные средства в сумме 4999,14 грн (в т.ч. НДС 833,19 грн.) от Южный ГП КЦЕЗ, 10.01.2007 года согласно платежного документа № 1 поступили денежные средства в сумме 2750 грн (в т.ч. НДС 458,33 грн.) от Южный ГП КЦЕЗ, 26.12.2006 года согласно платежного документа № 3699216 поступили денежные средства в сумме 5998,96 грн (в т.ч. НДС 999,83 грн.) от Шахтерский ГП КЦЕЗ, 26.12.2006 года согласно платежного документа № 3699216 поступили денежные средства в сумме 5998,96 грн (в т.ч. НДС 999,83 грн.) от Шахтерский ГП КЦЕЗ, 01.08.2007 года согласно платежного документа № 478 поступили денежные средства в сумме 180 грн (в т.ч. НДС 30 грн.) от ЧП Центр-сервис, 20.09.2007 года согласно платежного документа № 573 поступили денежные средства в сумме 76,80 грн (в т.ч. НДС 12,80 грн.) от ЧП Центр-сервис, 27.12.2007 года согласно платежного документа № 806 поступили денежные средства в сумме 1999,44 грн (в т.ч. НДС 333,24 грн.) от Шахтерский ГП КЦЕЗ, 10.01.2007 года согласно платежного документа № 6 поступили денежные средства в сумме 2750 грн (в т.ч. НДС 458,33 грн.) от Шахтерский ГП КЦЕЗ, 25.12.2006 года согласно платежного документа № 3681128 поступили денежные средства в сумме 6999,30 грн (в т.ч. НДС 1166,55 грн.) от ЧП Центральный ГП КЦЕЗ, 27.12.2006 года согласно платежного документа № 827 поступили денежные средства в сумме 1999,44 грн (в т.ч. НДС 333,24 грн.) от ЧП Центральный ГП КЦЕЗ, 26.03.2007 года согласно платежного документа № 9453 поступили денежные средства в сумме 2383,09 грн (в т.ч. НДС 397,18 грн.) от ГП «Добропольеуголь», 17.11.2006 года согласно платежного документа № 1739 поступили денежные средства в сумме 324 грн (в т.ч. НДС 54 грн.) от ОАО Красноармейское АТП, 12.12.2006 года согласно платежного документа № 1900 поступили денежные средства в сумме 288 грн (в т.ч. НДС 48 грн.) от ОАО Красноармейское АТП, 10.01.2006 года согласно платежного документа № 24 поступили денежные средства в сумме 313,20 грн (в т.ч. НДС 52,20 грн.) от ОАО Красноармейское АТП, 24.01.2006 года согласно платежного документа № 121 поступили денежные средства в сумме 72 грн (в т.ч. НДС 12 грн.) от ОАО Красноармейское АТП, 25.01.2006 года согласно платежного документа № 128 поступили денежные средства в сумме 129,60 грн (в т.ч. НДС 21,60 грн.) от ОАО Красноармейское АТП, 10.08.2006 года согласно платежного документа № 1132 поступили денежные средства в сумме 133,20 грн (в т.ч. НДС 22,20 грн.) от ОАО Красноармейское АТП. Всего, на общую сумму 50 282, 56 грн. (в т.ч. НДС 8380,42 грн.) в нарушение п.5 ст. 9 ЗУ «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине»; п.п. 4.1.1, 4.1 ст. 4, п.п. 11.3.1 ст. 11 ЗУ «О налогообложении прибыли предприятий»; п.п. 7.3.1 ст. 7 ЗУ «О налоге на добавленную стоимость»,действуя умышленно, осознавая факт незаконности своих действий, не предоставлял в ГНИ по месту регистрации ЧПКФ Эталон»декларации по налогу на прибыль за период 2006г.-2007г., а так же декларации по НДС за период с марта 2006 г. по сентябрь 2007 г. В связи с этим, данные декларации не были сданы предприятием в ГНИ г. Димитров в установленные сроки и, соответственно, не был начислен и уплачен в бюджет налог на прибыль и налог на добавленную стоимость по взаимоотношениям между ЧПКФ «Эталон»и ЧП «Центральный», ЗСХ АО им.Шевченко, ОАО Красноармейское АТП 11411, ГП «Добропольеуголь», ЧП «Центр Сервис», ЧП «Шахтерский»за период с апреля 2006 г. по июнь 2007 г. в сумме 8380,42 грн.

Согласно заключения эксперта НИЭКЦ при ГУМВД Украины в Донецкой области № 183 от 7 октября 2010 года установлено отклонение по показателям Деклараций по налогу на прибыль и данных фактического валового дохода полученного в результате реализации товарно-материальных ценностей ЧПКФ «Эталон»в период 2004 -первое полугодие 2008г:

- 2004 год по данным декларации скорректированный валовый доход составил 12 грн., скорректированный валовый расход с амортизационными отчислениями составил 0 грн., налогооблагаемая прибыль 12 грн., налог 3 грн., а по данным исследования показатели соответственно составили валовый доход составил 809192 грн., скорректированный валовый расход с амортизационными отчислениями составил 0 грн., налогооблагаемая прибыль 809192 грн., налог 202298. Отклонение 202295 грн.

- 2005 год по данным декларации скорректированный валовый доход составил 50 грн., скорректированный валовый расход с амортизационными отчислениями составил 0 грн., налогооблагаемая прибыль 50 грн., налог 10 грн., а по данным исследования показатели соответственно составили валовый доход составил 10417 грн., скорректированный валовый расход с амортизационными отчислениями составил 0 грн., налогооблагаемая прибыль 10417 грн., налог 2604 грн. Отклонение 2594 грн.

- 2006 год декларация в ГНИ не предоставлена. По данным исследования показатели соответственно составили валовый доход составил 162653 грн., скорректированный валовый расход с амортизационными отчислениями составил 0 грн., налогооблагаемая прибыль 162653 грн., налог 40663 грн. Отклонение 40663 грн.

- 2007 год декларация в ГНИ не предоставлена. По данным исследования показатели соответственно составили валовый доход составил 182933 грн., скорректированный валовый расход с амортизационными отчислениями составил 0 грн., налогооблагаемая прибыль 182933 грн., налог 45733 грн. Отклонение 45733 грн.

- первое полугодие 2008 года декларация в ГНИ не предоставлена. По данным исследования показатели соответственно составили валовый доход составил 57033 грн., скорректированный валовый расход с амортизационными отчислениями составил 0 грн., налогооблагаемая прибыль 57033 грн., налог 14258 грн. Отклонение 14258 грн.

Таким образом, ОСОБА_1, являясь служебным (должностным) лицом субъекта предпринимательской деятельности, обязанным уплачивать налоги в бюджет, действуя умышленно в нарушение п.п. 4.1.1 п.4 ст.4, п.п. 11.3.1 ст.11 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий»№ 283/97-ВР от 22.05.1997 г. (с изменениями и дополнениями), действуя совместно с ОСОБА_2, а также с ОСОБА_5 и ОСОБА_6, с которыми занимался преступной деятельностью в различные периоды, в результате не отражения валового дохода, не исчислил и не уплатил в бюджет налог на прибыль за 2004г. - 1-е полугодие 2008г. в сумме 305 543,0 гривен.

Учитывая вышеизложенное отклонение между данными Деклараций по налогу на добавленную стоимость за 2004г. -1-е полугодие 2008г. ЧПКФ «Эталон» и результатами судебно-бухгалтерской экспертизы составляют:

Июль 2004 года декларация в ГНИ не предоставлена, по данным исследования налоговое обязательство составляет 161838,33 грн., налоговый кредит 0 грн, к уплате 161838,33 грн. Соответственно за 2004 год сумма налогового обязательства подлежащего уплате составляет 161838,33 грн.

Декабрь 2005 года декларация в ГНИ не предоставлена, по данным исследования налоговое обязательство составляет 2083,33 грн., налоговый кредит 0 грн, к уплате 2083,33 грн. Соответственно за 2005 год сумма налогового обязательства подлежащего уплате составляет 2083,33 грн.

Январь 2006 года декларация в ГНИ не предоставлена, по данным исследования налоговое обязательство составляет 0 грн., налоговый кредит 0 грн, к уплате 0 грн.

Февраль 2006 года декларация в ГНИ не предоставлена, по данным исследования налоговое обязательство составляет 2872,40 грн., налоговый кредит 0 грн, к уплате 2872,40 грн.

Март 2006 года декларация в ГНИ не предоставлена, по данным исследования налоговое обязательство составляет 8219,40 грн., налоговый кредит 0 грн, к уплате 8219,40 грн.

Апрель 2006 года декларация в ГНИ не предоставлена, по данным исследования налоговое обязательство составляет 11228,2 грн., налоговый кредит 0 грн, к уплате 11228,2 грн.

Май 2006 года декларация в ГНИ не предоставлена, по данным исследования налоговое обязательство составляет 892,78 грн., налоговый кредит 0 грн, к уплате 892,78 грн.

Июнь 2006 года декларация в ГНИ не предоставлена, по данным исследования налоговое обязательство составляет 166,2 грн., налоговый кредит 0 грн, к уплате 166,2 грн.

Июль 2006 года декларация в ГНИ не предоставлена, по данным исследования налоговое обязательство составляет 1907,85 грн., налоговый кредит 0 грн, к уплате 1907,85 грн.

Август 2006 года декларация в ГНИ не предоставлена, по данным исследования налоговое обязательство составляет 0 грн., налоговый кредит 0 грн, к уплате 0 грн.

Сентябрь 2006 года декларация в ГНИ не предоставлена, по данным исследования налоговое обязательство составляет 0 грн., налоговый кредит 0 грн, к уплате 0 грн.

Октябрь 2006 года декларация в ГНИ не предоставлена, по данным исследования налоговое обязательство составляет 758,08 грн., налоговый кредит 0 грн, к уплате 758,08 грн.

Ноябрь 2006 года декларация в ГНИ не предоставлена, по данным исследования налоговое обязательство составляет 655,76 грн., налоговый кредит 0 грн, к уплате 655,76 грн.

Декабрь 2006 года декларация в ГНИ не предоставлена, по данным исследования налоговое обязательство составляет 5862,42 грн., налоговый кредит 0 грн, к уплате 5862,42 грн.

Так, за 2006 год сумма налогового обязательства подлежащего уплате составляет 32530,61 грн.

Январь 2007 года декларация в ГНИ не предоставлена, по данным исследования налоговое обязательство составляет 2683,42 грн., налоговый кредит 0 грн, к уплате 2683,42 грн.

Февраль 2007 года декларация в ГНИ не предоставлена, по данным исследования налоговое обязательство составляет 921,96 грн., налоговый кредит 0 грн, к уплате 921,96 грн.

Март 2007 года декларация в ГНИ не предоставлена, по данным исследования налоговое обязательство составляет 6137,56 грн., налоговый кредит 0 грн, к уплате 6137,56 грн.

Апрель 2007 года декларация в ГНИ не предоставлена, по данным исследования налоговое обязательство составляет 1285,76 грн., налоговый кредит 0 грн, к уплате 1285,76 грн.

Май 2007 года декларация в ГНИ не предоставлена, по данным исследования налоговое обязательство составляет 5799,3 грн., налоговый кредит 0 грн, к уплате 5799,3 грн.

Июнь 2007 года декларация в ГНИ не предоставлена, по данным исследования налоговое обязательство составляет 3296,68 грн., налоговый кредит 0 грн, к уплате 3296,68 грн.

Июль 2007 года декларация в ГНИ не предоставлена, по данным исследования налоговое обязательство составляет 5303,66 грн., налоговый кредит 0 грн, к уплате 5303,66 грн.

Август 2007 года декларация в ГНИ не предоставлена, по данным исследования налоговое обязательство составляет 3706,03 грн., налоговый кредит 0 грн, к уплате 3706,03 грн.

Сентябрь 2007 года декларация в ГНИ не предоставлена, по данным исследования налоговое обязательство составляет 1007,37 грн., налоговый кредит 0 грн, к уплате 1007,37 грн.

Октябрь 2007 года декларация в ГНИ не предоставлена, по данным исследования налоговое обязательство составляет 966,00 грн., налоговый кредит 0 грн, к уплате 966,00 грн.

Ноябрь 2007 года декларация в ГНИ не предоставлена, по данным исследования налоговое обязательство составляет 3707,37 грн., налоговый кредит 0 грн, к уплате 3707,37 грн.

Декабрь 2007 года декларация в ГНИ не предоставлена, по данным исследования налоговое обязательство составляет 1771,5 грн., налоговый кредит 0 грн, к уплате 1771,5 грн.

Так, за 2007 год сумма налогового обязательства подлежащего уплате составляет 36586,61 грн.

Январь 2008 года декларация в ГНИ не предоставлена, по данным исследования налоговое обязательство составляет 2065,67 грн., налоговый кредит 0 грн, к уплате 2065,67 грн.

Февраль 2008 года декларация в ГНИ не предоставлена, по данным исследования налоговое обязательство составляет 2532,8 грн., налоговый кредит 0 грн, к уплате 2532,8 грн.

Март 2008 года декларация в ГНИ не предоставлена, по данным исследования налоговое обязательство составляет 1147,32 грн., налоговый кредит 0 грн, к уплате 1147,32 грн.

Апрель 2008 года декларация в ГНИ не предоставлена, по данным исследования налоговое обязательство составляет 683,4 грн., налоговый кредит 0 грн, к уплате 683,4 грн.

Май 2008 года декларация в ГНИ не предоставлена, по данным исследования налоговое обязательство составляет 4967,46 грн., налоговый кредит 0 грн, к уплате 4967,46 грн.

Июнь 2008 года декларация в ГНИ не предоставлена, по данным исследования налоговое обязательство составляет 10,0 грн., налоговый кредит 0 грн, к уплате 10,0 грн.

Так, за первое полугодие 2008 года сумма налогового обязательства подлежащего уплате составляет 11406,65 грн.

Всего за период с 2004 года по первое полугодие 2008 года подлежит уплате НДС в сумме 244445,53 грн.

Таким образом директор ЧПКФ «Эталон»ОСОБА_1 в нарушение п.п. 3.1.1 п.3.1 ст.3, п.п. 7.3.1 п.7.3. ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость »№ 168/97-ВР от 03.04.1997 года (с изменениями и дополнениями), действуя умышленно, совместно с ОСОБА_2, ОСОБА_5 и ОСОБА_6 с которыми занимался преступной деятельностью в различные периоды, в результате не отражения налогового обязательства, не исчислил и не уплатил налог на добавленную стоимость за период июль 2004г. -июнь 2008г. в сумме 244445,53 гривен.

В результате своих незаконных, умышленных действий ОСОБА_1, являясь директором ЧПКФ «Эталон», обязанным уплачивать налоги в бюджет, действуя умышленно, совместно с ОСОБА_2, с которым осуществлял преступную деятельность с 2002 года по 2007г., а также с ОСОБА_5 и ОСОБА_6 с которыми осуществлял преступную деятельность с начала 2006г. по середину 2008г. и в отношение которых прекращено уголовное преследование по малозначительности, в период с 01.07.2004 года по 01.07.2008 года уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость и налога на прибыль, входящих в систему налогообложения и введенных Законом Украины «О системе налогообложения»№ 77/97- ВР от 18.02.1997 года, в размере 549988,53 гривны, что повлекло фактическое непоступление в бюджет денежных средств в значительных размерах, то есть в тысячу и более раз превышающих необлагаемый налогом минимум доходов граждан.

Кроме того, ОСОБА_1, находясь на территории Донецкой области, являясь должностным (служебным) лицом субъекта предпринимательской деятельности, связанным с исполнением организационно-распорядительных и административно-хозяйственных обязанностей, - директором ЧПКФ «Эталон»(код ЕГРПОУ 31842485), зарегистрированной распоряжением председателя Димитровского городского совета № 147р. от 07.05.2002г. по юридическому адресу: АДРЕСА_1, взятого на налоговый учет в ГНИ в г.Димитров 07.06.2002г. за № 682, занимая, согласно данных регистрационной карты субъекта предпринимательской деятельности -юридического лица, должность директора, связанную с выполнением организационно-распорядительных и административно-хозяйственных обязанностей, и, осуществляя руководство деятельностью предприятия, в соответствии со ст. 8 Закона Украины от 16.07.99 г. № 996-Х1У «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине»будучи обязанным создать необходимые условия для правильного ведения бухгалтерского и налогового учета, предоставления в налоговые органы по месту нахождения на налоговом учете достоверных сведений о результатах хозяйственной деятельности предприятия, будучи ответственным за организацию и правильное ведение бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности, а также будучи ответственным за достоверность и правильность взаиморасчетов с бюджетом по уплате, в период с третьего квартала 2004 года по первое полугодие 2008г. года действуя умышленно, совершил должностной подлог, что повлекло тяжкие последствия государственным интересам в сфере налогообложения, при следующих обстоятельствах:

ОСОБА_1, являясь должностным (служебным) лицом субъекта предпринимательской деятельности, связанным с исполнением организационно-распорядительных и административно-хозяйственных обязанностей, - директором ЧПКФ «Эталон», заранее располагая сведениями о действительных объемах финансово-хозяйственной деятельности ЧПКФ «Эталон», действуя умышленно с целью уклонения от уплаты налогов в бюджет, согласно разработанного преступного плана, составлял и предоставлял в ГНИ в г.Димитров, расположенного по адресу: Донецкая область, г.Димитров, ул.Артема 19, заведомо ложные для него официальные документы, а именно: налоговые декларации по НДС и прибыли предприятия от имени директора ЧПКФ «Эталон»ОСОБА_1

Так, ОСОБА_1, являясь должностным (служебным) лицом субъекта предпринимательской деятельности, связанным с исполнением организационно-распорядительных и административно-хозяйственных обязанностей, - директором ЧПКФ «Эталон», заранее располагая сведениями о действительных объемах финансово-хозяйственной деятельности ЧПКФ «Эталон», действуя умышленно с целью уклонения от уплаты налогов в бюджет, 19.10.2004г., находясь в помещении ГНИ в г.Димитров, расположенного по адресу: Донецкая область, г.Димитров, ул.Артема 19, совершил служебный подлог, путём не обоснованного включения в налоговую декларацию по прибыли за третий квартал 2004 года (9 месяцев 2004 года) - официальный документе, форма которого и порядок составления утвержден Приказом ГНА Украины № 143 от 29.03.2003 года, с изменениями внесенными приказом ГНА Украины № 593 от 10.12.2003г., заведомо ложные для него сведения, а именно внесения в строку «валовый доход от всех видов деятельности»декларации по прибыли предприятия, сумму 0,012 тысяч гривен, при фактически установленной сумме валовых доходов в размере 809,192 тысяч гривен. Данную декларацию ОСОБА_1 собственноручно подписал в графе «Директор»и выдал (предоставил) в ГНИ в г.Димитров 19.10.2004 года, где зарегистрирована декларация за входящим № 9360.

Кроме этого ОСОБА_1, являясь должностным (служебным) лицом субъекта предпринимательской деятельности, связанным с исполнением организационно-распорядительных и административно-хозяйственных обязанностей, - директором ЧПКФ «Эталон», заранее располагая сведениями о действительных объемах финансово-хозяйственной деятельности ЧПКФ «Эталон», действуя умышленно с целью уклонения от уплаты налогов в бюджет, 19.01.2005г., точное время следствием не установлено, находясь в помещении ГНИ в г.Димитров, расположенного по адресу: Донецкая область, г.Димитров, ул.Артема 19, совершил служебный подлог, путём не обоснованного включения в налоговую декларацию по прибыли за 2004 год - официальный документе, форма которого и порядок составления утвержден Приказом ГНА Украины № 143 от 29.03.2003 года, заведомо ложные для него сведения, а именно внесения в строку «валовый доход от всех видов деятельности» декларации по прибыли предприятия, сумму 0,012 тысяч гривен, при фактически установленной сумме валовых доходов в размере 809,192 тысяч гривен. Данную декларацию ОСОБА_1 собственноручно подписал в графе «Директор»и выдал (предоставил) в ГНИ в г.Димитров 19.01.2005 года, где зарегистрирована декларация за входящим № 12507.

Кроме того, ОСОБА_1, являясь должностным (служебным) лицом субъекта предпринимательской деятельности, связанным с исполнением организационно-распорядительных и административно-хозяйственных обязанностей, - директором ЧПКФ «Эталон», заранее располагая сведениями о действительных объемах финансово-хозяйственной деятельности ЧПКФ «Эталон», действуя умышленно с целью уклонения от уплаты налогов в бюджет, 23.01.2006г., точное время судом не установлено, находясь в помещении ГНИ в г.Димитров, расположенного по адресу: Донецкая область, г.Димитров, ул.Артема 19, совершил служебный подлог, путём не обоснованного включения в налоговую декларацию по прибыли за 2005 год - официальный документе, форма которого и порядок составления утвержден Приказом ГНА Украины № 143 от 29.08.2003 года, с изменениями внесенными приказом № 448 от 12.10.2005 года, заведомо ложные для него сведения, а именно внесения в строку «валовый доход от всех видов деятельности» декларации по прибыли предприятия, сумму 0,005 тысяч гривен, при фактически установленной сумме валовых доходов в размере 10,417 тысяч гривен. Данную декларацию ОСОБА_1 собственноручно подписал в графе «Директор»и выдал (предоставил) в ГНИ в г.Димитров 23.01.2006 года, где зарегистрирована декларация за входящим № 12202.

Продолжая преступную деятельность ОСОБА_1 являясь должностным (служебным) лицом субъекта предпринимательской деятельности, связанным с исполнением организационно-распорядительных и административно-хозяйственных обязанностей, - директором ЧПКФ «Эталон», заранее располагая сведениями о действительных объемах финансово-хозяйственной деятельности ЧПКФ «Эталон», действуя умышленно с целью уклонения от уплаты налогов в бюджет, 16.09.2004г., точное время судом не установлено, находясь в помещении ГНИ в г.Димитров, расположенного по адресу: Донецкая область, г.Димитров, ул.Артема 19, совершил служебный подлог, путём не отражения в декларации по НДС за июль 2004 года - официальном документе, утвержденном Приказом ГНА Украины от 30.05.97г. № 166, в редакции приказа ГНА Украины № 466 от 30.09.2003г., налоговых обязательств, при фактически установленной сумме налоговых обязательств в размере 161838,33 гривен. Данную декларацию ОСОБА_1 собственноручно подписал в графе «Директор»и выдал (предоставил) в ГНИ в г.Димитров 16.09.2004 года.

Согласно заключения эксперта СТКОР Красноармейского ГО НИЭКЦ при ГУМВД Украины в Донецкой области № 228 от 06.09.2010г. подписи от имени ОСОБА_1 на декларации по налогу на прибыль предприятии за 12 месяцев 2005г, декларации по налогу на прибыль предприятия за 12 месяцев 2004г., декларации по налогу на прибыль предприятия за 3 квартал 2004г., налоговой декларации по НДС за 7 месяцев 2004г. выполнены самим ОСОБА_1 Рукописный текст на декларации по налогу на прибыль предприятии за 12 месяцев 2005г, декларации по налогу на прибыль предприятия за 12 месяцев 2004г., декларации по налогу на прибыль предприятия за 3 квартал 2004г., налоговой декларации по НДС за 7 месяцев 2004г. выполнен ОСОБА_1.

Кроме этого, продолжая свою преступную деятельность ОСОБА_1 являясь должностным (служебным) лицом субъекта предпринимательской деятельности, связанным с исполнением организационно-распорядительных и административно-хозяйственных обязанностей, - директором ЧПКФ «Эталон», заранее располагая сведениями о действительных объемах финансово-хозяйственной деятельности ЧПКФ «Эталон», действуя умышленно с целью уклонения от уплаты налогов в бюджет, в период с 2006г. по 01.07.2008г. совершал финансово-хозяйственны операции с СООО «Прогресс», ЗАО «Машзавод», ООО «ТД Корона», КП «Красноармейскводоканал», ЗАО АП «Укрстрой», ООО «Тендем». При этом, ОСОБА_1 достоверно знал, что согласна акта № 5 от 22.11.2005г., утвержденного заместителем начальника ГНИ в г.Димитров, было аннулировано регистрация плательщика налога на добавленную стоимость ЧПКФ «Эталон».

Однако ОСОБА_1, с целью уклонения от уплаты налогов, при совершении финансово-хозяйственных операций с указанными юридическими лицами, совершил служебный подлог, путем включения в официальных документах, налоговых накладных № 1/9 от 11.09.2007 г., выданной ООО «Машзавод»г.Новогродовки; № 7/3-1 от 16.03.2007 г.; № 11/2-1 от 27.02.2008 г.; № 10/2-1 от 22.02.2008 г.; № 1/3-1 от 01.0.2007 г.; № 10/11 от 31.11.2008 г. выданных ООО «ТД Корона»; № 43 от 11.04.2006 г.; № 80/1 от 04.05.2006 г.; № 81/1 от 13.06.2006 г. выданных СООО «Прогресс»; № 3/2 от 25.02.2008 г.; № 1/3 от 25.03.2008 г.; № 2/3 от 25.03.2008 г.; № 1/5 от 22.05.2008 г.; № 1/1 от 25.01.2008 г. выданных КП «Красноармейскводоканал»; № 4/4 от 17.04.08; № 3/9 от 13.09.07; № 2/9 от 13.09.07; № 5/9 от 04.05.07; № 7/10 от 29.10.07; № 6/10 от 29.10.07; № 1/8 от 01.08.07; № 6/7 от 18.07.07; № 4/7 от 18.07.07; № 7/7 от 18.07.07; № 8/7 от 18.07.07; № 7/6 от 30.06.07; № 7/6 от 30.06.07; № 3/1 от 31.01.08; № 6/2 от 28.02.08; № 4/2 от 28.02.08; № 7/12 от 29.12.07; № 8/12 от 29.12.07; № 9/12 от 29.12.07 выданных ЗАО АП «Укрстрой»; № 4/3-1 от 14.03.07, выданной ООО «Тендем», заведомо ложную информацию об включении НДС за предоставление товарно-материальных ценностей. Данные документы ОСОБА_1 собственноручно подписывал в графе «Директор»(«Отпустил», «Сдал») и получал оплату за предоставленные товарно-материальные ценности с учетом НДС.

Согласно заключения эксперта СТКОР Красноармейского ГО НИЭКЦ при ГУМВД Украины в Донецкой области № 228 от 06.09.2010г. подписи от имени ОСОБА_1 на налоговых накладных № 3/2 от 25.02.2008 г.; № 1/3 от 25.03.2008 г.; № 2/3 от 25.03.2008 г.; № 1/5 от 22.05.2008 г.; № 1/1 от 25.01.2008 г.; № 4/4 от 17.04.08; № 3/9 от 13.09.07; № 2/9 от 13.09.07; № 5/9 от 04.05.07; № 7/10 от 29.10.07; № 6/10 от 29.10.07; № 1/8 от 01.08.07; № 6/7 от 18.07.07; № 4/7 от 18.07.07; № 7/7 от 18.07.07; № 8/7 от 18.07.07; № 7/6 от 30.06.07; № 7/6 от 30.06.07; № 3/1 от 31.01.08; № 6/2 от 28.02.08; № 4/2 от 28.02.08; № 7/12 от 29.12.07; № 8/12 от 29.12.07; № 9/12 от 29.12.07г. № 43 от 11.04.2006 г.; № 80/1 от 04.05.2006 г.; № 81/1 от 13.06.2006 г. выполнены самим ОСОБА_1

Согласно заключения эксперта СТКОР Красноармейского ГО НИЭКЦ при ГУМВД Украины в Донецкой области № 272 от 17.10.2010г. подписи от имени ОСОБА_1 на налоговых накладных № 1/9 от 11.09.2007 г.; № 7/3-1 от 16.03.2007 г.; № 11/2-1 от 27.02.2008 г.; № 10/2-1 от 22.02.2008 г.; № 1/3-1 от 01.0.2007 г.; № 10/11 от 31.11.2008 г.; № 4/3-1 от 14.03.07 выполнены ОСОБА_1

Таким образом, ОСОБА_1 являясь должностным (служебным) лицом субъекта предпринимательской деятельности, связанным с исполнением организационно-распорядительных и административно-хозяйственных обязанностей, - директором ЧПКФ «Эталон», совершил служебный подлог, повлекший тяжкие последствия, причинив своими действиями материальный ущерб государству, который в двести пятьдесят и более раз превышает необлагаемый налогом минимум доходов граждан.

Подсудимый ОСОБА_2, гр-н Армении, имеющий вид на жительство в Украине, будучи частным предпринимателем в период с 1994 по 2006 г.г. зарегистрированным в Красноармейской ОГНИ как плательщик налогов, 07 мая 2002 года совместно с гр-ном ОСОБА_1 с целью уклонения от уплаты налогов зарегистрировал по юридическому адресу: АДРЕСА_1 на ОСОБА_1 в исполкоме Димитровского городского совета (распоряжение председателя Димитровского городского совета № 147р. от 07.05.2002 г.) и поставив на налоговый учет в ГНИ в г.Димитров 07.06.2002г. за № 682, частную производственную коммерческую фирму «Эталон»(код ОКПО 31842485), сокращенное название ЧПКФ «Эталон».

Продолжая осуществлять совместный умысел направленный на уклонение от уплаты налогов ОСОБА_2 в период с июля 2004г. по июль 2007 года путем советов, предоставления услуг транспортировки, отыскания контрагентов и ведения переговоров способствовал директору ЧПКФ «Эталон»ОСОБА_1 совершению уклонения от уплаты налогов в государственный бюджет Украины при следующих обстоятельствах:

Так, ОСОБА_2, достоверно зная, что ОСОБА_1, являясь директором ЧПКФ «Эталон», несет ответственность согласно: ст. 11 Закона Украины «О внесении изменений в Закон Украины «О системе налогообложения»за 77/97-ВР от 18.02.1997 г. «за правильность исчисления, своевременность уплаты налогов и сборов (обязательных платежей)»; п. 2 и п. 3 статьи 8 Закона Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине»за № 996-Х1У от 16.07.1999 года с изменениями и дополнениями :

«за организацию бухгалтерского учета предприятия, учреждения», кроме того «вопросы организации бухгалтерского учета на предприятии относятся к компетенции должностного лица в соответствии с законодательством и учредительными документами», также ОСОБА_1 как директор предприятия несет «ответственность за организацию бухгалтерского учета и обеспечение фиксирования фактов осуществления всех хозяйственных операций в первичных документах, сохранение обработанных документов, регистров и отчетности на протяжении установленного времени, но не менее трех лет»в личных интересах с целью уклонения от уплаты налогов, получения прибыли от хозяйственной деятельности ЧПКФ «Эталон»путем сокрытия объекта налогообложения, совместно с ОСОБА_1 06.07.2004г., находясь в г. Луганске, путем предоставления советов ОСОБА_1 и способствованию в отыскании контрагента и ведения переговоров о поставке товарно-материальных ценностей, заключили договор № 25 от 06.07.2004 г. между ЧП КТК «Наяд»(Покупатель), в лице директора ОСОБА_7 и ЧПКФ «Эталон»(Продавец), в лице директора ОСОБА_1 на поставку шлакоблока и обрезной доски. Во исполнение условий договора ЧПКФ «Эталон»в июле 2004 года, согласно накладных № 10/7 от 09.07.2004 г. на сумму 313 200 грн, № 17/07 от 14.07.2004 г. на сумму 216 200грн., № 20/07 от 20.07.2004 г. на сумму 270600 грн., б/н от 28.07.2004 г. на сумму 171030 грн, были проданы товарно-материальные ценности на общую сумму 971 030 грн. В том числе НДС 161838,66 грн.

При этом, ОСОБА_2, заранее располагая сведениями о фактическом объеме финансово-хозяйственной деятельности ЧПКФ «Эталон», действуя умышленно, совместно с ОСОБА_1, который являясь директором ЧПКФ «Эталона», согласовывал свои действия о финансово-хозяйственной деятельности предприятия с ОСОБА_2, с целью уклонения от уплаты налогов в государственный бюджет в нарушение: п.п. 4.1.1 п.4.1 ст.4, п. 11.3, ст.11 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий» от 22.05.1997 г. за № 283/97-ВР с изменениями и дополнениями определяющего валовый доход и дату увеличения валового дохода, 19.01.2005 г. посоветовал ОСОБА_1, не отражать в полном объеме валовый доход ЧПКФ «Эталон», при этом ОСОБА_1 действуя по совету ОСОБА_2, находясь в помещении ГНИ в г. Димитров, расположенного по адресу: Донецкая область, г. Димитров, ул. Артема 19, не отразил в полном объеме в налоговой декларации по налогу на прибыль ЧПКФ «Эталон» - официальном документе, форма которого и порядок составления утвержден Приказом ГНА Украины № 143 от 29.03.2003 года, поданной 19.01.2005 года и зарегистрированной в ГНИ в г. Димитров за № 12507, валовый доход за 12 месяцев 2004 года в сумме 809192 гривен, что привело к фактическому непоступлению в государственный бюджет налога на прибыль за 12 месяцев 2004 года в размере 202295 гривен.

Кроме того, ОСОБА_2, в декабре 2005г., действуя совместно с ОСОБА_1, путем предоставления советов последнему и способствованию в отыскании контрагентов, ведения переговоров и поставке товарно-материальных ценностей, осуществили финансово-хозяйственные операции с СООО «Прогресс», расположенного в с. Миролюбовка, Красноармейского р-на, Донецкой области, а также с ГП УК «Краснолиманская», расположенного в г. Родинское, Донецкой области. При этом, достоверно располагая сведеньями о том, что за продажу товарно-материальных ценностей на расчётный счёт ЧПКФ «Эталон»№ 26006059990228, открытого в Красноармейском филиале ЗАО «Приватбанк», поступили денежные средства от предприятий СООО «Прогресс»и ГП УК «Краснолиманская», Так, 06.12.2005 года согласно платежного документа № 2118 поступили денежные средства в сумме 5000 грн. (в.ч. НДС 833,33 грн.) от СООО «Прогресс», 22.12.2005 года согласно платежного документа № 4782 поступили денежные средства в сумме 7500 грн. (в т.ч. НДС 1250 грн.) от ГП УК «Краснолиманская» . Всего на сумму 12500 грн (в т.ч. НДС 2083,33 грн.).

ОСОБА_2, продолжая свой преступный умысел, направленный на умышленное уклонение от уплаты налогов, в нарушение: п.п. 4.1.1 п.4.1 ст.4, п. 11.3, ст.11 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий»от 22.05.1997 г. за № 283/97-ВР с изменениями и дополнениями, определяющего валовый доход и дату увеличения валового дохода, 23.01.2006г. посоветовал ОСОБА_1, не отражать в полном объеме валовый доход ЧПКФ «Эталон», при этом ОСОБА_1 действуя по совету ОСОБА_2, находясь в помещении ГНИ в г. Димитров, расположенного по адресу: Донецкая область, г. Димитров, ул. Артема 19, не отразил в полном объеме в налоговой декларации по налогу на прибыль ЧПКФ «Эталон»- официальном документе, форма которого и порядок составления утвержден Приказом ГНА Украины № 143 от 29.03.2003 года, поданной 23.01.2006 года и зарегистрированной в ГНИ в г. Димитров за № 12202, валовый доход за 12 месяцев 2005 года в сумме 10417 гривен, что привело к фактическому непоступлению в государственный бюджет налога на прибыль за 12 месяцев 2005 г. в размере 2594 гривен.

Продолжая осуществлять свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов ОСОБА_2 в период с апреля 2006 года по июнь 2007, действуя совместно с ОСОБА_1, путем советов последнему и способствованию в отыскании контрагентов, ведения переговоров и поставке товарно-материальных ценностей, осуществили финансово-хозяйственный операции с СООО «Прогресс»(Заказчик), расположенного по адресу: Донецкая область, Красноармейский район, с. Миролюбовка, по выполнению работ, а также по реализации товарно-материальных ценностей.

Так, во исполнение договоренностей ЧПКФ «Эталон»с СООО «Прогресс»в период с апреля 2006 года по июнь 2007 года, согласно актов приёма выполненных работ и налоговых накладных № 43 от 11.04.2006 г.; б/н от 25.05.2006 г.; б/н от 20.05.2006 г.; 80/1 от 04.05.2006 г.; б/н от 04.05.2006 г.; 81/1 от 13.06.2006 г.; б/н от 15.06.2007 г. были выполнены работы и реализованы товарно-материальные ценности на общую сумму 11 544 грн., в том числе НДС 1924 грн.

При этом ОСОБА_2, с участием ОСОБА_1, который являясь директором ЧПКФ «Эталон»согласовывал свои действия по финансово-хозяйственной деятельности предприятия с ОСОБА_2, продолжая реализовывать свой преступный умысел направленный на уклонение от уплаты налогов, в нарушение: п.5 ст. 9 ЗУ «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине»;п.п. 4.1.1, 4.1 ст. 4, п.п. 11.3.1 ст. 11 ЗУ «О налогообложении прибыли предприятий»; п.п. 7.3.1 ст. 7 ЗУ «О налоге на добавленную стоимость», действуя умышленно, осознавая факт незаконности своих действий, давал советы ОСОБА_1 не предоставлять в ГНИ по месту регистрации ЧПКФ Эталон»декларации по налогу на прибыль за период 2006-2007 г.г., а так же декларации по НДС за период с апреля 2006 г. по июнь 2007 г. В связи с этим, данные декларации не были сданы директором ЧПКФ «Эталон»ОСОБА_1 в ГНИ г. Димитров в установленные сроки и, соответственно, не был начислен и уплачен в бюджет налог на прибыль и налог на добавленную стоимость по взаимоотношениям между ЧПКФ «Эталон»и СООО «Прогресс»за период с апреля 2006 г. по июнь 2007 г. в сумме 2747 грн.

Последняя отчетность ЧПКФ «Эталон»по налогу на прибыль сдана 20.04.2006 г., последняя отчетность ЧПКФ «Эталон»по НДС сдана 20.12.2005 г.

Продолжая осуществлять свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов ОСОБА_2 20.02.2006г., действуя совместно с ОСОБА_1, путем предоставления советов последнему и способствованию в отыскании контрагента, ведения переговоров и поставке товарно-материальных ценностей в административном здании ГП УК «Краснолиманская», расположенного по адресу: Донецкая область, г. Родинское, заключили договор № 102/02 между ГП УК «Краснолиманская»(Покупатель), в лице директора ОСОБА_8 и ЧПКФ «Эталон»(Продавец), в лице директора ОСОБА_1 на реализацию товарно-материальных ценностей. Во исполнение условий договора ЧПКФ «Эталон»в период с февраля 2006 года по июнь 2006 года, согласно накладных № 25 от 24.02.2006г.; № 27 от 03.03.2006г.; № 26 от 02.03.2006г.; № 51/1 от 08.06.2006г. были реализованы товарно-материальные ценности на общую сумму 8652 грн., в том числе НДС 1442 грн.

При этом, ОСОБА_2, заранее располагая сведениями о фактическом объеме финансово-хозяйственной деятельности ЧПКФ «Эталон», действуя умышленно, совместно с директором ЧПКФ «Эталона»ОСОБА_1, который согласовывал свои действия по финансово-хозяйственной деятельности предприятия с ОСОБА_2, с целью уклонения от уплаты налогов в бюджет в нарушение: п.п. 4.1.1 п.4.1 ст.4, п. 11.3, ст.11 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий»от 22.05.1997 г. за № 283/97-ВР с изменениями и дополнениями, определяющего валовый доход и дату увеличения валового дохода, 20.04.2006г.,посоветовал ОСОБА_1, не отражать в полном объеме валовый доход ЧПКФ «Эталон», при этом ОСОБА_1 действуя по совету ОСОБА_2, находясь в помещении ГНИ в г.Димитров, расположенного по адресу: Донецкая область, г.Димитров, ул.Артема 19, не отразил в полном объеме в налоговой декларации на прибыль - официальном документе, форма которого и порядок составления утвержден Приказом ГНА Украины № 143 от 29.03.2003 года, с изменениями, внесенными приказом № 448 от 12.10.05г. - ЧПКФ «Эталон», поданной 20.04.2006 года и зарегистрированной в ГНИ в г.Димитров за № 2510, валовый доход за 1-й квартал 2006 года. В дальнейшем ОСОБА_2, действуя согласовано с ОСОБА_1, продолжая свой преступный умысел направленный на уклонение от уплаты налогов, в нарушение:п.5 ст. 9 ЗУ «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине»; п.п. 4.1.1, 4.1 ст. 4, п.п. 11.3.1 ст. 11 ЗУ «О налогообложении прибыли предприятий»;п.п. 7.3.1 ст. 7 ЗУ «О налоге на добавленную стоимость», действуя умышленно, осознавая факт незаконности своих действий, давал советы ОСОБА_1 не предоставлять в ГНИ по месту регистрации ЧПКФ Эталон»декларации по налогу на прибыль за период 2006г., а так же декларации по НДС за период с февраля по июнь 2006г. В связи с этим, данные декларации не были сданы директором ЧПКФ «Эталон»ОСОБА_1 в ГНИ г. Димитров в установленные сроки и, соответственно, не был начислен и уплачен в бюджет налог на прибыль и налог на добавленную стоимость по взаимоотношениям между ЧПКФ «Эталон»и ГП УК «Краснолиманская»за период с февраля 2006 г. по июнь 2006 г. в сумме 13339,20 грн.

Кроме этого ОСОБА_2 01.02.2006г., действуя совместно с ОСОБА_1, путем предоставления советов последнему и способствованию в отыскании контрагента, ведения переговоров и поставке товарно-материальных ценностей в здании ГКП «Донецкоблводоканал»Красноармейского ПУВКХ, расположенного по адресу: Донецкая область, г.Красноармейск, ул. Шевченко 90, заключили договор № 3 от 01.02.2006г. между ГКП «Донецкоблводоканал»(Покупатель), в лице директора Красноармейского ПУВКХ ОСОБА_9 и ЧПКФ «Эталон»(Продавец), в лице директора ОСОБА_1 на реализацию товарно-материальных ценностей. Во исполнение условий договора ЧПКФ «Эталон, согласно накладной № 29/1 от 25.07.2006г была реализована резина мягкая на общую сумму 1211,10 грн., в том числе НДС 201,85 грн.

При этом ОСОБА_2, с участием ОСОБА_1, который являясь директором ЧПКФ «Эталон»согласовывал свои действия по финансово-хозяйственной деятельности предприятия с ОСОБА_2, продолжая свой преступный умысел направленный на уклонение от уплаты налогов, в нарушение:п.5 ст. 9 ЗУ «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине»; п.п. 4.1.1, 4.1 ст. 4, п.п. 11.3.1 ст. 11 ЗУ «О налогообложении прибыли предприятий»; п.п. 7.3.1 ст. 7 ЗУ «О налоге на добавленную стоимость», действуя умышленно, осознавая факт незаконности своих действий, давал советы ОСОБА_1 не предоставлять в ГНИ по месту регистрации ЧПКФ Эталон»декларации по налогу на прибыль за период 2006г., а так же декларации по НДС за июль 2006г. В связи с этим, данные декларации не были сданы директором ЧПКФ «Эталон»ОСОБА_1 в ГНИ г. Димитров в установленные сроки и, соответственно, не был начислен и уплачен в бюджет налог на прибыль и налог на добавленную стоимость по взаимоотношениям между ЧПКФ «Эталон»и ПУВКХ ГКП «Донецкоблводоканал»г.Красноармейска за июль 2006г. в сумме 201,85 грн.

Продолжая преступную деятельность ОСОБА_2, действуя согласовано с ОСОБА_1, который являясь директором ЧПКФ «Эталон», согласовывал свои действия по финансово-хозяйственной деятельности предприятия с ОСОБА_2, заранее располагая сведениями о фактическом объеме финансово-хозяйственной деятельности ЧПКФ «Эталон», действуя умышленно с целью уклонения от уплаты налогов в бюджет, в нарушение:п.п. 3.1.1 п.3.1 ст.3, п.п. 7.3.1 п. 7.3 ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»от 03.04.1997 г. за № 168/97-ВР с изменениями и дополнениями, согласно которого «объектом налогообложения являются операции плательщиков налогов по поставке товаров и услуг..», «датой возникновения налоговых обязательств по поставке товаров (работ, услуг) является дата, приходящаяся на налоговый период, в течении которого происходит какое-либо из событий, происшедшее раньше: или дата зачисления средств от покупателя (заказчика) на банковский счет налогоплательщика как оплата товаров (работ, услуг), подлежащих поставке, а в случае поставки товаров (работ, услуг) за наличные денежные средства -дата их оприходования в кассе плательщика налога…. -или дата отгрузки товара, а для работ (услуг) -дата оформления документа, который подтверждает факт выполнения работ (услуг) плательщиком налога…»,

16.09.2004г., посоветовал ОСОБА_1, не отражать в полном объеме налоговое обязательство по налогу на добавленную стоимость ЧПКФ «Эталон», при этом ОСОБА_1 действуя по совету ОСОБА_2, находясь в помещении ГНИ в г.Димитров, расположенного по адресу: Донецкая область, г.Димитров, ул.Артема 19, путем не отражения в декларации по НДС за июль 2004 года - официальном документе, утвержденном Приказом ГНА Украины от 30.05.97г. № 166, в редакции приказа ГНА от 30.09.2003г. № 466, поданного 16.09.2004 года в ГНИ в г.Димитров налоговых обязательств, уклонился от уплаты НДС, входящего в систему налогообложения и введенного Законом Украины «О системе налогообложения»№ 77/97- ВР от 18.02.1997 года, в размере 161 838,33 гривен, что привело к фактическому непоступлению в бюджет денежных средств.

Таким образом, ОСОБА_2, действуя с непосредственным участием ОСОБА_1, который являясь служебным (должностным) лицом субъекта предпринимательской деятельности, обязанным уплачивать налоги в бюджет, придерживался советам ОСОБА_2 по осуществлению финансово-хозяйственной деятельности ЧПКФ «Эталон», действуя умышленно в нарушение:п.п. 4.1.1 п.4 ст.4, п.п. 11.3.1 ст.11 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий»№ 283/97-ВР от 22.05.1997г. (с изменениями и дополнениями), способствовал путем советов, предоставления транспорта, отыскания контрагентов, ведения переговоров и поставке товарно-материальных ценностей, в результате не отражения валового дохода, не исчислению и не уплате в бюджет налога на прибыль за 2004г. -2005 года в сумме 204 889 гривен.

Кроме этого, ОСОБА_2, действуя с непосредственным участием ОСОБА_1, который являясь служебным (должностным) лицом субъекта предпринимательской деятельности, обязанным уплачивать налоги в бюджет, придерживался советам ОСОБА_2 по осуществлению финансово-хозяйственной деятельности ЧПКФ «Эталон» в нарушение: п.п. 3.1.1 п.3.1 ст.3, п.п. 7.3.1 п.7.3. ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость »№ 168/97-ВР от 03.04.1997 года (с изменениями и дополнениями),способствовал путем советов, предоставления транспорта, отыскания контрагентов, ведения переговоров и поставке товарно-материальных ценностей, в результате не отражения налогового обязательства, не исчислению и не уплате налога на добавленную стоимость за период июль 2004г. по июль 2007. в сумме 167489,84 гривен.

В результате своих незаконных, умышленных действий ОСОБА_2, действуя с непосредственным участием ОСОБА_1, который являясь директором ЧПКФ «Эталон», обязанным уплачивать налоги в бюджет, придерживался советам ОСОБА_2 по ведению финансово-хозяйственной деятельности ЧПКФ «Эталон», действуя умышленно, в период с июля 2004 года по июль 2007г., способствовал уклонению от уплаты налога на прибыль и налога на добавленную стоимость, входящих в систему налогообложения и введенных Законом Украины «О системе налогообложения»№ 77/97- ВР от 18.02.1997 года, в размере 372 378,84 гривны, что повлекло к фактическому непоступлению в бюджет денежных средств в значительных размерах, то есть в тысячу и более раз превышающих необлагаемый налогом минимум доходов граждан.

Допрошенный в судебном заседании подсудимый ОСОБА_1, вину свою в предъявленном ему обвинении по ст.ст. 212 ч.1, ст. 366 ч.2 УК Украины признал полностью, в содеянном раскаялся и показал, что с 2000 года, он помогал своему знакомому ОСОБА_2, который являлся частным предпринимателем, договариваться о поставке различной продукции и продаже ее. ЧП ОСОБА_2 занимался посреднической деятельностью, он получал продукцию, ездил на предприятия, продавал товар. Примерно в середине 2002 года, в разговоре с ОСОБА_2 они решили создать частную производственную коммерческую фирму и придумали название - «Эталон». Фирму решили создать, так как фирма являлась юридическим лицом, с фирмой больше бы работало предприятий, на счет налогов ОСОБА_12 говорил, что фирма будет меньше платить налогов, чем ЧП, и они в дальнейшем будут обращаться к какому-то бухгалтеру, чтобы бухгалтер занимался всеми движениями средств на фирме, в том числе налогами. Фирма занималась оптово-розничной торговлей различными товарами. Они договорились, что по началу не будут платить налоги по фирме, чтобы раскрутиться, в дальнейшем ОСОБА_12 говорил, что по налогам и счетам будут обращаться к частному бухгалтеру. ОСОБА_2 помог оформить фирму на него, так как знал, как это делается, являясь частным предпринимателем, он только заполнял документы и подписывал, где говорил ОСОБА_12. Также, ОСОБА_2 помог ему открыть счет в банке «Приватбанк». У него самого денег на тот момент, на приобретение продукции не было. Поэтому всю продукцию приобретали за счет ОСОБА_2, но практически хозяйственную деятельность до 2004 года вели вдвоем. Договора, налоговые накладные и другую документацию подписывал и заполнял он, но договариваться за поставку и реализацию товаров мог как он один, так вдвоем с ОСОБА_2, так и один ОСОБА_12. С какими точно предприятиями работали не помнит. ОСОБА_12 у него не оформлялся. Работали с предприятиями по безналичному расчету, когда предприятие перечисляло деньги, то он с ОСОБА_2 снимали деньги, большую часть, почти всю сумму забирал ОСОБА_12, но ему также что-то давал. Фактически денежными средствами фирмы распоряжался ОСОБА_12. В налоговую инспекцию отчитываться по предприятию ходил он один, декларации заполнял собственноручно, но с ОСОБА_2 они решили в налоговых декларациях не показывать все операции, чтобы не платить налоги. В налоговой инспекции в декларациях он ставил незначительные суммы и не отражал всю деятельность предприятия. С какими конкретно предприятиями работали и в какой период не помнит, но все, что указано в обвинительном заключении соответствует действительности. Вместе с ОСОБА_2 заключил договор и поставлял продукцию в СООО «Прогресс»в с. Миролюбовка, продукцию приобретал в основном ОСОБА_12 (саженцы, спецодежда и д.р.), также в СООО «Прогресс»они реконструировали телятник. Рассчитывались с ними или продуктами (мясо, бензин, зерно и т.п.) или по безналичному расчету, деньги как и ранее забирал ОСОБА_12. Также вместе с ОСОБА_2 ездили на шахту «Краснолиманскую», где заключили договор, который он заполнял и он подписывал на поставку саженцев, саженцы приобретали в г. Луцке вместе с ОСОБА_2. На шахте, они еще должны были деньги и с ОСОБА_2 ездили на данное предприятие и ОСОБА_12 рассчитывался с долгом. С какими еще работали предприятиями не помнит. Были случаи, когда ОСОБА_12 мог просто приехать к нему домой дать накладные или договора и он со слов ОСОБА_2 их просто заполнял и подписывал, а на само предприятие не ездил. Примерно с 2004 года, он стал злоупотреблять спиртными напитками, вести бродяжнический образ жизни, фактически не проживал дома, но предприятие продолжало работать, хотя фактически им занимался ОСОБА_12, он только подписывал документы, иногда он его забирал на предприятия там заключать договора, так было и с вышеуказанными шахтой «Краснолиманской»и СООО «Прогресс». Весь период работы предприятия он по согласованию с ОСОБА_2 в налоговой инспекции в декларациях писал почти нулевые доходы, чтобы не платить налоги. А с 2006 года вообще перестал подавать отчет в налоговую инспекцию г.Димитров, также по согласованию с ОСОБА_2, хотя продолжал вместе с ним заключать договора и в документах, накладных, счетах, налоговых накладных указывал сумму вместе с НДС, хотя с декабря 2005 года его предприятие ЧПКФ «Эталон»было ликвидировано как плательщик НДС и он с ОСОБА_2 об этом знали, и поэтому не подавали отчетность в инспекцию г.Димитров. Также примерно в 2004г. он с ОСОБА_2 сработали с какой-то фирмой г.Луганска, в тот период они продавали в основном саженцы, строй материалы, спец. одежду, занимались ремонтом. В основном все документы по ЧПКФ «Эталон»хранились у ОСОБА_2

В 2006 или 2007 году, он перестал работать с ОСОБА_2 и хотел закрыть предприятие, но у него не получилось. Примерно в указанный период, в одной из компании он познакомился с ОСОБА_5, рассказал ему, что у него есть фирма и тот предложил поработать по его фирме. Через некоторое время когда он находился районе Динасового завода к нему подъехал ОСОБА_5, вместе с его знакомым ОСОБА_6, которые предложили ему работать с ними по его фирме, то есть они будут ему помогать продавать через ЧПКФ «Эталон»различную продукцию, а именно, они будут договариваться с различными предприятиями на поставку бланков, а он должен был подписывать договора, накладные и налоговые накладные по своему предприятию, которые они привезут, покупать бланки и заказанную продукцию и отдавать им, а они буду ее реализовывать, а прибыль будут делить. В дальнейшем ОСОБА_5 и ОСОБА_6 договаривались с предприятиями, брали заказы, приезжали к нему, он подписывал договора и брал привезенный ими заказ, количество, экземпляры, потом ее приобретал, они договаривались о встрече, ОСОБА_5 и ОСОБА_6 приезжали и он отдавал им продукцию, при этом подписывал накладные, счета и налоговые накладные на нее. В основном они привозили пачку бланков счетов, накладных, налоговых накладных договоров и др. документации не заполненной он подписывал бланки, ставил на них свою печать, которая всегда была при нем, брал у них заказ и после этого они договаривались встретиться через 3-4 дня, где-то в районе динаса или в г.Димитров. После чего он снимал деньги со счета «Эталона» покупал за наличные деньги печатную продукцию, где ее приобретал не помнит, покупал в различных типографиях г.Красноармейска, г.Димитров и г.Донецка, где конкретно, какую продукцию и когда приобретал не помнит, также несколько раз он по их заказу приобретал спец. одежду, где ее приобретал, для какого предприятия и когда не помнит. Потом при встрече он им отдавал продукцию, подписывал накладные, счета, налоговые накладные, ставил печать, давал деньги за работу и на бензин. В основном к нему приезжал один ОСОБА_5, но были неоднократно случаи, что с ним приезжал и ОСОБА_6 и договаривался он работать с ними двумя. Так он работал по указанной схеме с указанными лицами в течении 2006-2007г. и начала 2008г. Он не знает с какими предприятиями ОСОБА_5 и ОСОБА_6 работали и кому реализовывали указанную продукцию. В налоговую инспекцию по указанным сделкам ОСОБА_5 и ОСОБА_6 он не отчитывался. Знали ли они, что он не явлется плательщиком НДС не помнит, о том что он не отчитывался в налоговую инспекцию они точно знали. Он им говорил, что не платит налоги, а они еще ему говорили, чтобы он их и не платил, будет больше денежных средств. Примерно в 2008г., он потерял документы, печать, а также кредитную карточку счета его предприятия, и после этого ОСОБА_5 и ОСОБА_6 перестали с ним работать.

Допрошенный в судебном заседании подсудимый ОСОБА_2, вину свою в предъявленном ему обвинении по ст. 27 ч.5 ст. 212 ч.1 УК Украины признал полностью, в содеянном раскаялся и показал, что в 1994 году он открыл свое частное предприятие, которое занималось посреднической деятельностью. В 1997-1998 году он работал с Динасовым заводом, где познакомился по роду своей деятельности с ОСОБА_1, который работал тогда в снабжении указанного предприятия. В конце 90-х, ОСОБА_10 рассчитался с завода, он его случайно встретил и предложил работать с ним. Тот помогал ему договариваться о поставке различной продукции и продаже ее. Он ему периодически давал деньги 100-200 гривен за сделку. ОСОБА_1 мог заполнять различные накладные, транспортные накладные, налоговые накладные, но он на него при этом оформлял доверенность. Примерно в середине 2002 года, в разговоре с ОСОБА_1 они решили создать частную коммерческую производственную фирму и он придумал название - «Эталон». Фирму предложил создать ОСОБА_1, так как видел, что он занимался частным бизнесом и они решили создать фирму, так как с юридическим лицом будут работать больше предприятий. Он рассказал ОСОБА_10 какие для этого нужны документы и куда идти, и тот сам пошел в налоговую инспекцию, где сам оформил все бумаги на фирму. Его фирма занималась оптово-розничной торговлей различными товарами, была по сути посреднической фирмой как и его, хотя была производственной фирмой. Он также помог открыть счет в банке, но ОСОБА_10 сам туда ходил и заполнял документы. Изначально он помог ОСОБА_10 раскрутиться с фирмой, так как больших денежных средств у того не было, но какие-то сбережения были и тот их также вложил в фирму. ОСОБА_12 он на фирму не оформлялся. Изначально продукцию приобретали за его счет, работал он с ОСОБА_10 по 2006- 2007г. Они вдвоем ездили договариваться с предприятиями и поставляли товар, при этом тот заполнял и подписывал все документы по своей фирме. С какими предприятиями работал ОСОБА_1 не знает, с какими конкретно предприятиями он ему помогал также не помнит. Он помог заключить договор и поставлять продукцию в СООО «Прогресс»в с.Миролюбовка, продукцию приобретал вместе (саженцы, спецодежда и д.р), что точно не помнит, где ее приобретали также не помнит, также в СООО «Прогресс»он и ОСОБА_10 реконструировали телятник. Также вместе с ОСОБА_10 ездили на шахту «Краснолиманскую», где заключили договор, который ОСОБА_1 заполнял и подписывал на поставку саженцев, саженцы приобретали в г.Луцке вместе с ОСОБА_10. ОСОБА_1 должен был там деньги и просил его помочь рассчитаться с данным предприятием и он вместе с ним ездили на предприятие рассчитываться с ним. За то, что он помогал ОСОБА_10, то тот иногда давал деньги на бензин, на ремонт автомобиля иногда он просто просил у него деньги 200-300 гривен, в общем деньги они тратили вместе, но за счетом его фирмы он не следил, тот сам распоряжался своими денежными средствами, сам снимал деньги, закупали на них товар и т.д. Налоговую отчетность ОСОБА_1 по своей фирме сдавал сам, при этом они договорились что по началу тот не будет указывать в полном объеме все доходы от операций, так как нужны были деньги на раскрутку, но в дальнейшем они определились, что будут обращаться к частному бухгалтеру, для того чтобы она им считала налоги. Примерно с 2004 года, ОСОБА_1 стал выпивать, вести бродяжнический образ жизни и они с ним стали реже общаться и работать, но все таки иногда они вместе с ним по его фирме заключали договора и продавали товар, так было с вышеуказанными СООО «Прогресс», ГП «Краснолиманская», ПУВКХ «Донецкоблводоканал», с кем еще не помнит. В декабре 2005 года ЧПКФ «Эталон»было ликвидировано как плательщик НДС и они решили не подавать отчетность с 2006г. в ГНИ и ОСОБА_10 не платил налоги вообще, но при этом во всех документах по продажам указывал НДС. Окончательно он перестал с ним общаться и работать примерно с 2006 -2007 года. Также в 2004г. они работали с каким-то Луганским предприятием. Ранее в показаниях говорил, что не знал, что ОСОБА_10 не платил налоги и они с ним об этом не договаривались, так как думал избежать ответственности.

Свои показания ОСОБА_1 и ОСОБА_2 подтвердили при проведении очной ставки друг с другом. (т.3 л.д. 212-214).

Кроме полного признания своей вины подсудимыми, суд считает, что виновность ОСОБА_1 и ОСОБА_2 полностью доказана материалами уголовного дела, а именно:

Протоколом выемки в Донецком РУ «Приватбанк»от 30.08.10г., в ходе которой изъяты документы на открытия счета и движения по счету ЧПКФ «Эталон».(т.2 л.д. 7-8).

Протоколом выемки в ГНИ в г.Димитров от 31.08.10г., в ходе которой изъяты регистрационные документы и налоговые декларации ЧПКФ «Эталон»(т.2 л.д. 12-14).

Протоколом выемки в КП «Краноармейскводоканал»от 1.09.10г., в ходе которой изъяты документы подтверждающие финансово -хозяйственные взаимоотношения с ЧПКФ «Эталон» (т.2 л.д. 17).

Протоколом выемки в КП «КЦЕЗ»от 1.09.10г., в ходе которой изъяты документы подтверждающие финансово - хозяйственные взаимоотношения с ЧПКФ «Эталон»(т.2 л.д. 20).

Протоколом выемки в ГП УК «Краснолиманская» от 02.09.2010 г., в ходе которой изъяты документы подтверждающие финансово -хозяйственные взаимоотношения с ЧПКФ «Эталон»(т.2 л.д. 23-24).

Протоколом выемки в ЗАО «Укрстрой»от 3.09.10г., в ходе которой изъяты документы подтверждающие финансово -хозяйственные взаимоотношения с ЧПКФ «Эталон»(т.2 л.д. 26-30).

Протоколом выемки в ООО «Машзавод»г. Новогродовка от 07.09.2010 г. в ходе которой изъяты документы подтверждающие финансово -хозяйственные взаимоотношения с ЧПКФ «Эталон»(т.2 л.д. 33-34).

Протоколом выемки в Красноармейской дистанции путей сообщения от 14.09.2010 г. в ходе которой изъяты документы подтверждающие финансово -хозяйственные взаимоотношения с ЧПКФ «Эталон»(т.2 л.д. 44).

Протоколом ходе выемки в ООО «Стройинвест сервис» от 14.09.2010 г., в ходе которой изъяты документы подтверждающие финансово -хозяйственные взаимоотношения с ЧПКФ «Эталон»(т.2 л.д. 46).

Протоколом выемки ходе выемки в ООО «ТД «Корона» от 14.09.2010 г. в ходе которой изъяты документы подтверждающие финансово -хозяйственные взаимоотношения с ЧПКФ «Эталон»(т.2 л.д. 48).

Протоколом выемки в Красноармейской санитарно эпидемической станции от 15.09.2010 г., в ходе которой изъяты документы подтверждающие финансово -хозяйственные взаимоотношения с ЧПКФ «Эталон»(т.2 л.д.50).

Протоколом выемки в КП «КЦЕЗ»по ЧП «Солнечный - Шахтерский» от 15.09.2010 г. в ходе которой изъяты документы подтверждающие финансово -хозяйственные взаимоотношения с ЧПКФ «Эталон»(т.2 л.д. 52).

Протоколом выемки в ООО «Димитровпогрузтранс» от 16.09.2010 г. в ходе которой изъяты документы подтверждающие финансово -хозяйственные взаимоотношения с ЧПКФ «Эталон»(т.2 л.д. 54).

Протоколом выемки в ГОАО «УКК»от 16.09.2010 г. в ходе которой изъяты документы подтверждающие финансово -хозяйственные взаимоотношения с ЧПКФ «Эталон»(т.2 л.д. 56).

Протоколом выемки в Красноармейскводоканале по ПУВКХ «Донецкоблводоканал»г. Красноармейск от 16.09.2010г. в ходе которой изъяты документы подтверждающие финансово -хозяйственные взаимоотношения с ЧПКФ «Эталон»(т.2 л.д. 58).

Протоколом в СООО «Прогресс»от 17.09.2010 г. в ходе которой изъяты документы подтверждающие финансово -хозяйственные взаимоотношения с ЧПКФ «Эталон»(т.2 л.д. 60).

Протоколом выемки в КП «КЦЕЗ»по ЧП Лазурный, ЧП Южное от 21.09.2010 г. в ходе которой изъяты документы подтверждающие финансово -хозяйственные взаимоотношения с ЧПКФ «Эталон»(т.2 л.д. 63).

Протоколом выемки в Родинском исполкоме по КП «ЖЕУ- 1», КП «ЖЕУ-2», от 24.09.2010г. в ходе которой изъяты документы подтверждающие финансово -хозяйственные взаимоотношения с ЧПКФ «Эталон» (т.2 л.д. 66).

Протоколом выемки в ООО «Тендем» от 30.09.2010г. в ходе которой изъяты документы подтверждающие финансово -хозяйственные взаимоотношения с ЧПКФ «Эталон»(т.2 л.д. 69).

Протоколом выемки в КП «Компания «Вода Донбасса»», по ПУВКХ «Донецоблводоканал»г.Красноармейска, от 6.10.2010г. в ходе которой изъяты документы подтверждающие финансово -хозяйственные взаимоотношения с ЧПКФ «Эталон»(т.2 л.д. 73-74).

Протоколом обыска от 8.10.2010г. у ОСОБА_2 по адресу: г.Красноармейск, ул. Таманова 38/45, в ходе которого были изъяты документы по ЧПКФ «Эталон»и другие документы подтверждающие участие ОСОБА_2 в преступной деятельности ЧПКФ «Эталон».(т.2 л.д. 270-271).

Протоколом обыска от 8.10.10г. у ОСОБА_5 по адресу: АДРЕСА_4, в ходе которого были обнаружены документы и предметы подтверждающие участием ОСОБА_5 в преступной деятельности ЧПКФ «Эталон».(т.2 л.д. 275).

Протоколом обыска от 8.10.2010г. у ОСОБА_6, по адресу: АДРЕСА_5, в ходе которого были изъяты документы и предметы подтверждающие участие ОСОБА_6 в преступной деятельности ЧПКФ «Эталон»(т.2 л.д. 277-278).

Протоколом обыска от 8.10.10г. у ОСОБА_1, по адресу: АДРЕСА_1, в ходе которого было обнаружены пустые бланки счетов и накладных с печатями ЧП КТК «Наяд».(т.2 л.д. 281).

Протоколом обыска от 8.10.10г. в типографии ЧП ОСОБА_13, по адресу: АДРЕСА_6, в ходе которого были изъяты документы подтверждающие, что ОСОБА_5 приобретал бланки в типографии(т.2 л.д. 286).

Протоколом обыска от 8.10.2010 г. у ОСОБА_13 по адресу: АДРЕСА_7, в ходе которого был изъят блокнот с записями по ОСОБА_5.(т.2 л.д. 290).

Протоколами осмотров документов от 03.09.10, 17.09.10, 9.10.2010г. , в ходе производства которых были осмотрены документы изъятые в ходе выемок на вышеуказанных предприятиях(т.2 л.д. 75-94).

Протоколом осмотра документов и предметов от 11.10.2010г., в ходе производства которого были осмотрены предметы и документы изъятые в ходе обысков(т.2 л.д. 291-300).

Согласно справки с ГНИ в г.Димитров, последняя отчетность ЧПКФ «Эталон»(код ЭДРПОУ 31842485) по налогу на прибыль была предоставлена 20.04.2006г., по коммунальном налогу 28.04.2006г., последняя отчетность по НДС 20.12.2005г.(т.2 л.д. 163).

Согласно акта № 5 от 21.11.2005г. про аннулирования регистрации плательщика налога на добавленную стоимость, изъятого в ходе выемки в ГНИ в г.Димитров и приобщенного как вещественное доказательство, 21.11.2005г. аннулирована регистрация плательщика налога на добавленную стоимость ЧПКФ «Эталон».

Согласно декларации по налогу на прибыль за 12 месяцев 2004г., изъятой в ходе выемки в ГНИ в г.Димитров и приобщенного как вещественное доказательство, поданной в ГНИ г.Димитров 19.01.2005г. № 12507, прибыль ЧПКФ «Эталон»за 12 месяцев 2004г. составила 0,012 тыс. гривен, налоговое обязательство 0,003 тыс. грн.

Согласно декларации по налогу на прибыль за 12 месяцев 2005г., изъятой в ходе выемки в ГНИ в г.Димитров и приобщенного как вещественное доказательство, поданной в ГНИ г.Димитров 23.01.2006г. № 12202, прибыль ЧПКФ «Эталон»за 12 месяцев 2005г. составила 0,050 тыс. гривен, налоговое обязательство 0,010 тыс. грн.

Согласно декларации по налогу на прибыль за 1-й квартал 2006г.., изъятой в ходе выемки в ГНИ в г.Димитров и приобщенного как вещественное доказательство, поданной в ГНИ г.Димитров 20.04.2006г. № 2510, прибыль ЧПКФ «Эталон»за 1-й квартала составила 0,000 тыс. гривен, налоговое обязательство 0,000 тыс. грн.

Согласно декларации по налогу на добавленную стоимость за июль 2004г., изъятой в ходе выемки в ГНИ в г.Димитров и приобщенного как вещественное доказательство, поданной в ГНИ г.Димитров 16.09.2004г., в июле 2004г. у ЧПКФ «Эталон»не было налогового обязательства и налогового кредита.

Согласно заключения судебно-бухгалтерской экспертизы № 183 от 07.10.2010г. ЧПКФ «Эталон»в нарушение п.п. 3.1.1 п.3.1 ст.3, п.п. 7.3.1 п.7.3 ст.7 ЗУ «О налоге на добавленную стоимость»№ 168/97 -ВР от 03.04.97г. (с изменениями и дополнениями), в результате не отражения налогового обязательства не исчислен и не уплачен налог на добавленную стоимость за период за июль 2004г. -июнь 2008г. в сумме 244 445,53 грн.

ЧПКФ «Эталон»в нарушении п.п. 4.1.1 п. 4.1 ст.4, п.п. 11.3.1 п.11.3 ст.11 ЗУ «О налогообложении прибыли предприятий»№ 283/97 -ВР от 25.05.1997г. (с изменениями и дополнениями), в результате не отражения валового дохода, не исчислен и не уплачен в бюджет налог на прибыль за 2004г. -полугодие 2008г. в сумме 305 543 грн.(т.3 л.д. 67-76).

Согласно заключения почерковедческой экспертизы № 228 от 06.09.2010г., подписи от имени ОСОБА_1 на документах изъятых в ходе выемки в ГНИ в г.Димитров (в том числе налоговых декларациях), изъятых в ходе выемки в Красноармейском филиале ЗАО «Приватбанк», изъятых в ходе выемки в КП «Красноармейскводоканал»01.09.10г., изъятых в ходе выемки в КП «КЦЕЗ»01.09.10г., изъятых в ходе выемки в ЗАО АП «Укрстрой»выполнены самим ОСОБА_1

Рукописный текст на налоговых декларациях, изъятых в ходе выемки в ГНИ г.Димитров выполнен ОСОБА_1 (т.3 л.д. 70-79).

Согласно заключения почерковедческой экспертизы № 272 от 17.10.2010г., подписи в графе «Поставщик», «Подпись лица, которое составило налоговую накладную», «Сдал», «Директор, Руководитель», «Исполнитель», «Бухгалтер», «Подрядчик», «Продавец», «Груз получил»в документах от предприятий ЗАО «Машзавод»(в том числе налоговая накладная № 1/9 от 11.09.2007г.), Красноармейская дистанция путей, ООО «Стройинвест сервис», Красноармейская санитарно эпидемическая станция, ЧП «Солнечный -Шахтерский», ГОАО «УКК», ПУВКХ «Донецкоблводоканал», СООО «Прогресс»(в том числе налоговые накладные № 43 от 11.04.06г., № 80/1 от 04.05.06г., №81/1 от 13.06.2006г.), ЧП «Лазурный», ЧП «Южный», ГП УК «Краснолиманская», ООО «Тендем»(в том числе налоговая накладная № 4/3-1 от 14.03.07г.), а также в налоговых накладных 2002-2003г., товарно-транспортных накладных, накладных, налоговой декларации, договоре купли-продажи № 3, изъятых у ОСОБА_2 выполнены ОСОБА_1

Подписи в графе «Назва», «Подпись лица, отпустившего (получившего) ценности»на документах от СООО «Прогресс»: лимитно-заборные карты № 301, № 365, № 209, расчетно платежных ведомостях за май и июнь 2007г. выполнены ОСОБА_2

Рукописный текст на документах от ЗАО «Машзавод»г.Новогродовки, Красноармейской дистанции путей и сообщений, ООО «Стройинвест сервис», Красноармейская санитарно эпидемическая станция, ЧП «Солнечный -Шахтерский», ГОАО «УКК», ПУВКХ «Донецкоблводоканал», ЧП «Лазурный», ЧП «Южный»- выполнен ОСОБА_5

Рукописный текст на документах от СООО «Прогресс»(накладные № 43, № 80/1, №81/1, налоговые накладные № 43, № 44/1, № 44, № 80/1, № 81/1, счета № 43, № 44/1, №44, № 80/1, № 81/1, квитанции №78, №11, №31/2, № 44, №45, № 81/1, доверенности № 977313, № 977314), а также изъятых у ОСОБА_2 (налоговая декаларция, налоговые накладные 2002-2003г., накладные) -выполнен ОСОБА_1

Рукописный текст на документах от СООО «Прогресс»(квитанции к приходному ордеру № 49/1, № 53/1, № 3), от ПУВКХ «Донецкоблводоканал»(накладная № 27 от 25.07.06г.) -выполнен ОСОБА_2.(т.3 л.д. 140-158).

С учетом изложенных доказательств, суд пришел к выводу, что действия подсудимого ОСОБА_1 по ст.212 ч.1 УК Украины квалифицированы правильно, так как он, являясь служебным (должностным) лицом предприятия, действуя умышленно, уклонился от уплаты налогов, входящих в систему налогообложения и введенных в установленном законом порядке, что привело к фактическому не поступлению в бюджет денежных средств в значительных размерах, то есть, совершил преступление, предусмотренное ч.1 ст. 212 УК Украины.

По ст. 366 ч. 2 УК Украины действия подсудимого ОСОБА_1 квалифицированы правильно, так как он., являясь должностным (служебным) лицом субъекта предпринимательской деятельности, своими умышленными действиями, выразившимися во внесении служебным (должностным) лицом в официальные документы заведомо ложных сведений, составлении и выдаче заведомо ложных документов, повлекшими тяжкие последствия, совершил служебный подлог, то есть преступление, предусмотренное ч. 2 ст. 366 УК Украины.

Действия подсудимого ОСОБА_2 по ст.27 ч.5, ст. 212 ч.1 УК Украины квалифицированы правильно, так как он своими умышленными действиями, выразившимися в пособничестве в уклонении от уплаты налогов, то есть в оказании содействия служебному (должностному) лицу предприятия, умышленно, уклонится от уплаты налогов, входящих в систему налогообложения и введенных в установленном законом порядке, что привело к фактическому не поступлению в бюджет денежных средств в значительных размерах, т.е. ОСОБА_2, совершил преступление, предусмотренное ч.5 ст.27 ч.1 ст. 212 УК Украины.

Заявленный по делу гражданский иск ОГНИ в г. Димитров на сумму 549988,53 грн. суд считает необходимым оставить без рассмотрения, так как он не подтвержден в судебном заседании надлежащим образом.

Избирая вид и меру наказания подсудимым ОСОБА_1, ОСОБА_2, в соответствии со ст.65 УК Украины, суд учитывает степень тяжести совершенного преступления, личность виновных, обстоятельства смягчающие и отягчающие наказание.

Подсудимый ОСОБА_1 ранее не судим, на учете у врачей нарколога и психиатра не состоит, по месту жительства характеризуется посредственно, чистосердечно раскаивается в содеянном(т.4 л.д.26-30).

Подсудимый ОСОБА_2., ранее не судим, на учете у врача-психиатра врача-нарколога не состоит , по месту жительства характеризуется положительно, раскаивается в содеянном( т.4 л.д.70-74).

С учетом изложенного, а также тяжести преступления, совершенного подсудимым ОСОБА_1, суммы ущерба, причиненного преступлением государству, суд считает, что исправление и перевоспитание подсудимого ОСОБА_1 возможно только в условиях лишения свободы. При этом, суд считает необходимым наказание определять по ст. 212 ч.1, 366 ч. 2 УК Украины в редакции закона, которая существовала на момент совершения преступления, то есть до 17.06. 2011 года, так как старая редакция данных статей более мягкая, чем новая.

В отношении подсудимого ОСОБА_14, суд считает необходимым, признав его виновным по ст.27 ч.5, ст. 212 ч.1 УК Украины и избрав наказание в пределах данной статьи в виде штрафа ( в ред. от 2001 года) , в силу ст. 49 УК Украины освободить его от уголовной ответственности в связи с истечением сроков давности

Руководствуясь ст. 323, 324 УПК Украины, суд ,-

П Р И Г О В О Р И Л:

ОСОБА_1 признать виновным в совершении преступления, предусмотренного ст.ст. 212 ч.1, 366 ч.2 УК Украины и назначить ему наказание: по ст. 366 ч.2 УК Украины в виде лишения свободы сроком на три года с лишением права занимать должности, связанные с осуществлением организационно- распорядительных и административно- хозяйственных обязанностей сроком на три года;

по ст. 212 ч.1 УК Украины - в виде лишением права занимать должности, связанные с осуществлением организационно- распорядительных и административно- хозяйственных обязанностей сроком на два года.

Применив ст.70 ч.1 УК Украины, по совокупности преступлений, путем поглощения менее сурового наказания более суровым, ОСОБА_1 окончательно определить наказание в виде лишения свободы сроком на три года с лишением права занимать должности, связанные с осуществлением организационно- распорядительных и административно- хозяйственных обязанностей сроком на три года.

ОСОБА_2 признать виновным в совершении преступления, предусмотренного ч.5 ст.27, ст. 212 ч.1 УК Украины ( в ред. 2001 года)и назначить ему наказание в виде штрафа в доход государства в размере пятисот необлагаемых минимумов доходов граждан, что составляет 8500 ( восемь тысяч пятьсот) гривен.

В силу ст. 49 УК Украины освободить ОСОБА_2 от уголовной ответственности по ч.5 ст.27, ст. 212 ч.1 УК Украины в связи с истечением сроков давности привлечения к уголовной ответственности.

Меру пресечения осужденному ОСОБА_2, до вступления приговора в законную силу, оставить подписку о невыезде, осужденному ОСОБА_1 изменить с подписки о невыезде на содержание под стражей в СИ-6 г. Артемовска Донецкой области, взяв под стражу в зале судебного заседания.

Меру наказания осужденному ОСОБА_1 исчислять с 03 апреля 2012 года.

Вещественные доказательства по делу: документы, диски, блокноты, дискета, изъятые в ходе проведения выемок и обысков, которые помещены в картонную коробку и с описью документов, находящихся в ней, приобщены к материалам уголовного дела, хранить при материалах уголовного дела; компютер -ноутбук, переданный под сохранную расписку ОСОБА_6, считать возвращенным его законному владельцу.

Срок обжалования приговора в Апелляционный суд Донецкой области через Красноармейский горрайонный суд 15 суток с момента его провозглашения.

Судья

03 квітня 2012 року


Суд	Красноармійський міськрайонний суд Донецької області
Дата ухвалення рішення	03.04.2012
Оприлюднено	21.05.2012
Номер документу	23896783
Судочинство	Кримінальне

Судовий реєстр по справі —1-127/12

Постанова від 22.03.2012

Кримінальне

Чаплинський районний суд Херсонської області

Кузьменко А. Д.

Постанова від 04.11.2014

Кримінальне

Голосіївський районний суд міста Києва

Первушина О. С.

Ухвала від 05.02.2013

Кримінальне

Апеляційний суд Житомирської області

Романов О. В.

Вирок від 05.09.2012

Кримінальне

Саратський районний суд Одеської області

Бушулян В. І.

Вирок від 30.05.2012

Кримінальне

Іванківський районний суд Київської області

Тетервак Н. А.

Постанова від 21.06.2012

Кримінальне

Соснівський районний суд м.Черкас

Чечот А. А.

Ухвала від 18.03.2014

Кримінальне

Шевченківський районний суд м. Чернівців

Данилюк М. І.

Вирок від 02.06.2014

Кримінальне

Коростенський міськрайонний суд Житомирської області

Шульга О. М.

Ухвала від 09.04.2014

Кримінальне

Апеляційний суд Київської області

Матюшко М. П.

Постанова від 20.11.2013

Кримінальне

Кагарлицький районний суд Київської області

Закаблук О. В.

🇺🇦 Опендатабот

Опендатабот — сервіс моніторингу реєстраційних даних українських компаній та судового реєстру для захисту від рейдерських захоплень і контролю контрагентів.

Додайте Опендатабот до улюбленого месенджеру

Телеграм Вайбер

Опендатабот для телефону

Всі матеріали на цьому сайті розміщені на умовах ліцензії Creative Commons Із Зазначенням Авторства 4.0 Міжнародна, якщо інше не зазначено на відповідній сторінці

🇺🇦 Зроблено в Україні

Вироквід 03.04.2012 по справі 1-127/12КРАСНОАРМІЙСЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД ДОНЕЦЬКОЇ ОБЛАСТІ

Судовий реєстр по справі —1-127/12

Вирок
від 03.04.2012 по справі 1-127/12
КРАСНОАРМІЙСЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД ДОНЕЦЬКОЇ ОБЛАСТІ