Вирок

від 14.05.2012 по справі 1-60/11

ВІЛЬШАНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД КІРОВОГРАДСЬКОЇ ОБЛАСТІ

ВИРОК

Іменем України № 1-60/11

№пр. 1/1102/3/2012

14 травня 2012 року Вільшанський районний суд Кіровоградської області у складі:

головуючого -судді Галицького В.В.,

із секретарями Лалаян А.С., Семергій Д.В.,

за участю прокурорів Чернишенка В.П., Топонар Н.С., Бурлаки Я.К.,

захисника підсудного ОСОБА_1 -його дружини ОСОБА_2, захисників-адвокатів ОСОБА_3, ОСОБА_4, які захищають підсудного ОСОБА_1, ОСОБА_5, який захищає підсудного ОСОБА_6,

розглянувши у відкритому судовому засіданні у смт. Вільшанка Кіровоградської області кримінальну справу про обвинувачення:

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця м. Макіївка Донецької області, громадянина України, із вищою освітою, проживає у незареєстрованому шлюбі з ОСОБА_2, на утриманні троє малолітніх дітей, ОСОБА_13 ІНФОРМАЦІЯ_4, ОСОБА_7 ІНФОРМАЦІЯ_5, ОСОБА_7 ІНФОРМАЦІЯ_6, фінансового директора ТОВ «ГОЛД ГРЕЙНС», зареєстрованого за адресою АДРЕСА_1, проживає у АДРЕСА_2, судимого 04.04.2011 року Первомайським міськрайонним судом Миколаївської області за ч. 2 та ч. 3 ст. 358 КК України до трьох років обмеження волі, на підставі ст. 75 КК України звільнений від відбування покарання з випробуванням та з іспитовим строком на два роки,

у вчиненні злочинів, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 366, ч. 4 ст. 358 КК України;

ОСОБА_6, ІНФОРМАЦІЯ_9, уродженця м. Первомайськ Миколаївської області, громадянина України, з неповною вищою освітою, одруженого, на утриманні малолітня донька ОСОБА_7 ІНФОРМАЦІЯ_12, приватного підприємця, проживає за адресою: АДРЕСА_3, такого що не має судимості

у вчиненні злочину, передбаченого ч. 1 ст. 358 КК України;

ВСТАНОВИВ:

ОСОБА_1 як службова особа підприємства, вчинив умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів у особливо великих розмірах.

Крім того, ОСОБА_1 як службова особа склав і видав завідомо неправдиві офіційні документи, вніс до офіційних документів завідомо неправдиві відомості.

Крім того, ОСОБА_1 вчинив використання завідомо підроблених документів.

ОСОБА_6 підробив офіційні документи, які видаються громадянином-підприємцем і які надають права або звільняють від обов'язків, з метою їх використання іншою особою.

Вказані злочини вчинено за таких обставин.

Рішенням №1 від 03.06.09 ОСОБА_8 було створене товариство з обмеженою відповідальністю „Голд Грейнс" (код 36542386), яке зареєстровано Вільшанською районною державною адміністрації Кіровоградської області під №14231060006000259 від 31.05.10 за юридичною адресою: Кіровоградська область, Вільшанський район, с.Осички, вул. Прифермівська, буд. 3. ОСОБА_8 будучи засновником та директором ТОВ „Голд Грейнс" довіреністю №1/1-07 від 01.07.09 передала ОСОБА_1, наступні права: першого підпису фінансових документів (платіжних доручень, чеків, касових ордерів та ін.); подавати, підписувати та отримувати документи фінансової та податкової звітності (декларації та іншого), дозволи, ліцензії, свідоцтва та інші документи, що стосуються господарської та підприємницької роботи товариства; здійснювати повне (без обмежень) розпорядження грошовими коштами товариства (оборотними коштами), як то знімати (отримувати), перераховувати грошові кошти з розрахункових рахунків та каси товариства; здійснювати повне (без обмежень) розпорядження нерухомим майном (основними засобами) яке належить товариству на праві приватної власності; здійснювати реєстрацію та/або постановку на облік в усіх державних органах (реєструвати відповідні зміни до реєстраційних даних); відкриття поточних рахунків в фінансових установах та установах банків.

Крім того, ОСОБА_8 довіреністю від 10.06.09 посвідченій в нотаріуса уповноважила ОСОБА_1 представляти її інтереси в державних, громадських, господарських та інших підприємствах, установах організаціях незалежно від їх підпорядкування, форм власності та галузевої належності, в тому числі в податкових установах, відділах пенсійного фонду та інших фондах та їх відділеннях, з питань реєстрації створеного за її участі ТОВ „Голд Грейнс", постановки його на облік, відкриття рахунків вказаного товариства в банківських установах України та розпорядження вказаними рахунками, замовлення та отримання печатки товариства. Цією довіреністю ОСОБА_1 надано право подавати, підписувати та отримувати всі необхідні для виконання довіреності документи, включаючи документи фінансової та податкової звітності (декларації), дозволи, свідоцтва та інші документи, що стосуватимуться її прав законних інтересів як засновника товариства, отримувати гроші з рахунків, перераховувати гроші на рахунки, розписуватись за неї, вести від її імені переговори та попередні узгодження всіх процедурних питань, сплачувати мито, збори та інші платежі, а також вчиняти інші юридично значимі дії, пов'язані з виконанням довіреності.

Згідно з п.7.2.6 Статуту ТОВ „Голд Грейнс" від 11.06.09 основними видом господарської діяльності ТОВ „Голд Грейнс" є виробництво (заготівля), переробка (розфасовка) і реалізація продукції сільськогосподарського, рослинного, тваринного та біологічного походження.

ОСОБА_1 будучи фінансовим директором ТОВ „Голд Грейнс", з метою ухилення від сплати податків, шляхом заниження об'єкту оподаткування податком на додану вартість, умисно, добре розуміючи можливі наслідки та бажаючи їх настання, здійснював дії із документального створення підроблених ним податкових декларацій з ПДВ ТОВ „Голд Грейнс" відображаючи в податковій звітності не підтверджені фактичними обставинами справи мнимі господарські взаємовідносин ТОВ „Голд Грейнс" з ТОВ „Біг Натс" в липні-листопаді 2009 року, шляхом відображення не підтверджених фактичними обставинами справи взаємовідносин між ними з придбання сільськогосподарської продукції, вніс власноручно до податкової звітності вказаного підприємства необґрунтовані, неправдиві відомості, з метою умисного ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку.

Будь-яке постачання сільськогосподарської продукції, в тому числі пшениці 2 класу врожаю 2009 року на складську картку ТОВ „Голд Грейнс" відкриту в ВАТ „Йосипівське ХПП", ТОВ „Біг Натс" не здійснювалось. З метою ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, фактично сільськогосподарська продукція (пшениця 2 класу врожаю 2009 року, соняшник, ячмінь, рапс та інше) на складську карту ТОВ „Голд Грейнс" оформлену в ВАТ „Йосипівське ХПП" постачалась від населення, підприємців, фермерів, які не являються платниками ПДВ, а також від фермерів які є платниками ПДВ, без документального оформлення таких фінансово-господарських операцій.

Фінансовий директор ТОВ „Голд Грейнс" ОСОБА_1 достовірно знаючи, що ТОВ „Біг Натс" (код ЄДРПОУ 33530743) на адресу ТОВ „Голд Грейнс" ніколи не здійснювало постачання сільськогосподарської продукції, достовірно знаючи про результати фінансово-господарської діяльності свого підприємства за липень - листопад 2009 року, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість, діючи умисно, в порушення п.п.7.5.1, 7.4.5, 7.4.1, 7.4 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість»від 03.04.97 №168/97-ВР (із змінами і доповненнями), в розділі 2 «Податковий кредит»«Операції з придбання з ПДВ, які надають право формування податкового кредиту»під порядковим номером №2 додатку №5 до податкових декларацій з податку на додану вартість за вказані звітні періоди ТОВ „Голд Грейнс", затверджених наказом ДПА України №166 від 30.05.97 (в редакції наказу ДПА України №159 від 17.03.08), безпідставно вніс до податкової декларації з податку на додану вартість суму ПДВ в розмірі 614085,01 грн. по взаємовідносинам з ТОВ „Біг Натс", чим завищив податковий кредит на вказану суму змінивши при цьому результати фінансово-господарської діяльності ТОВ „Голд Грейнс" за липень 2009 року, що дозволило йому ухилитись від сплати податку на додану вартість за липень 2009 року на суму 614085,01 грн.

В подальшому, ОСОБА_1, з метою досягнення мети направленої на умисне ухилення від сплати податку, складену неправдиву декларацію з податку на додану вартість за липень 2009 року ТОВ „Голд Грейнс", підписав, завірив печаткою підприємства ТОВ „Голд Грейнс", яку в подальшому використав, шляхом внесення зазначених в них завідомо неправдивих відомостей до бухгалтерського і податкового обліку та до офіційного документу - податкової декларації з податку на додану вартість, в результаті чого дана декларація була подана 19.08.09 до Вільшанського відділення Добровеличківської МДПІ, що дозволило йому ухилитись від сплати податку на додану вартість за липень 2009 року на суму 614085,01 грн.. Подана декларація з податку на додану вартість зареєстрована в Вільшанському відділенні Добровеличківської ОДПІ під № 4914 від 19.08.09 року.

Далі, фінансовий директор ТОВ „Голд Грейнс" ОСОБА_1 достовірно знаючи, що ТОВ „Біг Натс" на адресу ТОВ „Голд Грейнс" ніколи не здійснювали постачання сільськогосподарської продукції, достовірно знаючи про результати фінансово-господарської діяльності свого підприємства за серпень 2009 року, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість, діючи умисно, в порушення п.п.7.5.1. п.п.7.4.5, 7.4.1, 7.4 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість»від 03.04.97 №168/97-ВР (із змінами і доповненнями), в розділі 2 «Податковий кредит»«Операції з придбання з ПДВ, які надають право формування податкового кредиту»під порядковим номером №2 додатку №5 до податкових декларацій з податку на додану вартість за вказані звітні періоди підприємства ТОВ „Голд Грейнс", затверджених наказом ДПА України №166 від 30.05.97 (в редакції наказу ДПА України №159 від 17.03.08), безпідставно вніс до податкової декларації з податку на додану вартість суму ПДВ в розмірі 168 748,95 грн. по взаємовідносинам з ТОВ „Біг Натс", чим завищив податковий кредит на вказану суму змінивши при цьому результати фінансово-господарської діяльності ТОВ „Голд Грейнс" за серпень 2009 року, що дозволило йому ухилитись від сплати податку на додану вартість за серпень 2009 року на суму 168 748,95 грн..

В подальшому, ОСОБА_1, з метою досягнення мети направленої на умисне ухилення від сплати податку, складену неправдиву декларацію з податку на додану вартість за серпень 2009 року ТОВ „Голд Грейнс", підписав, завірив печаткою підприємства ТОВ „Голд Грейнс", яку в подальшому використав, шляхом внесення зазначених в них завідомо неправдивих відомостей до бухгалтерського і податкового обліку та до офіційного документу - податкової декларації з податку на додану вартість, в результаті чого дана декларація була подана 21.09.09 до Вільшанського відділення Добровеличківської МДПІ, що дозволило йому ухилитись від сплати податку на додану вартість за серпень 2009 року на суму 168 748,95 грн. Подана декларація з податку на додану вартість зареєстрована в Вільшанському відділенні Добровеличківської МДПІ під № 5370 від 21.09.09 року.

Далі, фінансовий директор ТОВ „Голд Грейнс" ОСОБА_1 достовірно знаючи, що ТОВ „Біг Натс" на адресу ТОВ „Голд Грейнс" ніколи не здійснювало постачання сільськогосподарської продукції, достовірно знаючи про результати фінансово-господарської діяльності свого підприємства за вересень 2009 року, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість, діючи умисно, в порушення п.п.7.5.1, 7.4.5, 7.4.1, 7.4 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість»від 03.04.97 №168/97-ВР (із змінами і доповненнями), в розділі 2 «Податковий кредит»«Операції з придбання з ПДВ, які надають право формування податкового кредиту»під порядковим номером №2 додатку №5 до податкових декларацій з податку на додану вартість за вказані звітні періоди підприємства ТОВ „Голд Грейнс", затверджених наказом ДПА України №166 від 30.05.97 (в редакції наказу ДПА України №159 від 17.03.08), безпідставно вніс до податкової декларації з податку на додану вартість суму ПДВ в розмірі 853 731,02 грн. по взаємовідносинам з ТОВ „Біг Натс", чим завищив податковий кредит на вказану суму змінивши при цьому результати фінансово-господарської діяльності ТОВ „Голд Грейнс" за вересень 2009 року, що дозволило йому ухилитись від сплати податку на додану вартість за вересень 2009 року на суму 853 731,02 грн.

В подальшому, ОСОБА_1, з метою досягнення мети направленої на умисне ухилення від сплати податку, складену неправдиву декларацію з податку на додану вартість за вересень 2009 року ТОВ „Голд Грейнс", підписав, завірив печаткою підприємства ТОВ „Голд Грейнс", яку в подальшому використав, шляхом внесення зазначених в них завідомо неправдивих відомостей до бухгалтерського і податкового обліку та до офіційного документу - податкової декларації з податку на додану вартість, в результаті чого дана декларація була подана 14.10.09 до Вільшанського відділення Добровеличківської МДПІ, що дозволило йому ухилитись від сплати податку на додану вартість за вересень 2009 року на суму 853 731,02 грн. Подана декларація з податку на додану вартість зареєстрована в Вільшанському відділенні Добровеличківської МДПІ під № 5868 від 14.10.09 року.

Далі, фінансовий директор ТОВ „Голд Грейнс" ОСОБА_1 достовірно знаючи, що ТОВ „Біг Натс" на адресу ТОВ „Голд Грейнс" ніколи не здійснювало постачання сільськогосподарської продукції, достовірно знаючи про результати фінансово-господарської діяльності свого підприємства за жовтень 2009 року, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість, діючи умисно, в порушення п.п.7.5.1, 7.4.5, 7.4.1, 7.4 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість»від 03.04.97 №168/97-ВР (із змінами і доповненнями), в розділі 2 «Податковий кредит»«Операції з придбання з ПДВ, які надають право формування податкового кредиту»під порядковим номером №2 додатку №5 до податкових декларацій з податку на додану вартість за вказані звітні періоди підприємства ТОВ „Голд Грейнс", затверджених наказом ДПА України від 30.05.97 №166 (в редакції наказу ДПА України №159 від 17.03.08), безпідставно вніс до податкової декларації з податку на додану вартість суму ПДВ в розмірі 170 392,87 грн. по взаємовідносинам з ТОВ „Біг Натс", чим завищив податковий кредит на вказану суму змінивши при цьому результати фінансово-господарської діяльності ТОВ „Голд Грейнс" за жовтень 2009 року, що дозволило йому ухилитись від сплати податку на додану вартість за жовтень 2009 року на суму 170 392,87 грн.

В подальшому, ОСОБА_1, з метою досягнення мети направленої на умисне ухилення від сплати податку, складену неправдиву декларацію з податку на додану вартість за жовтень 2009 року ТОВ „Голд Грейнс", підписав, завірив печаткою підприємства ТОВ „Голд Грейнс", яку в подальшому використав, шляхом внесення зазначених в них завідомо неправдивих відомостей до бухгалтерського і податкового обліку та до офіційного документу - податкової декларації з податку на додану вартість, в результаті чого дана декларація була подана 16.11.09 до Вільшанського відділення Добровеличківської МДПІ, що дозволило йому ухилитись від сплати податку на додану вартість за жовтень 2009 року на суму 170 392,87 грн. Подана декларація з податку на додану вартість зареєстрована в Вільшанському відділенні Добровеличківської МДПІ під № 6626 від 16.11.09 року.

Далі, фінансовий директор ТОВ „Голд Грейнс" ОСОБА_1 достовірно знаючи, що ТОВ „Біг Натс" на адресу ТОВ „Голд Грейнс" ніколи не здійснювало постачання сільськогосподарської продукції, достовірно знаючи про результати фінансово-господарської діяльності свого підприємства за листопад 2009 року, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість, діючи умисно, в порушення п.п.7.5.1, 7.4.5, 7.4.1, 7.4 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість»від 03.04.97 №168/97-ВР (із змінами і доповненнями), в розділі 2 «Податковий кредит»«Операції з придбання з ПДВ, які надають право формування податкового кредиту»під порядковим номером № 2 додатку № 5 до податкових декларацій з податку на додану вартість за вказані звітні періоди підприємства ТОВ „Голд Грейнс", затверджених наказом ДПА України №166 від 30.05.97 (в редакції наказу ДПА України №159 від 17.03.08), безпідставно вніс до податкової декларації з податку на додану вартість суму ПДВ в розмірі 86 220 грн. по взаємовідносинам з ТОВ „Біг Натс", чим завищив податковий кредит на вказану суму змінивши при цьому результати фінансово-господарської діяльності ТОВ „Голд Грейнс" за листопад 2009 року, що дозволило йому ухилитись від сплати податку на додану вартість за листопад 2009 року на суму 86 220 грн.

В подальшому, ОСОБА_1, з метою досягнення мети направленої на умисне ухилення від сплати податку, складену неправдиву декларацію з податку на додану вартість за листопад 2009 року ТОВ „Голд Грейнс", підписав, завірив печаткою підприємства ТОВ „Голд Грейнс", яку в подальшому використав, шляхом внесення зазначених в них завідомо неправдивих відомостей до бухгалтерського і податкового обліку та до офіційного документу - податкової декларації з податку на додану вартість, в результаті чого дана декларація була подана 11.12.09 до Вільшанського відділення Добровеличківської МДПІ, що дозволило йому ухилитись від сплати податку на додану вартість за листопад 2009 року на суму 86 220 грн. Подана декларація з податку на додану вартість зареєстрована в Вільшанському відділенні Добровеличківської МДПІ під № 6299 від 11.12.09 року.

Крім того, ОСОБА_1 будучи фінансовим директором ТОВ „Голд Грейнс" в період з липня по листопад 2009 року достовірно знаючи, що фінансово-господарські операції з придбання ТОВ „Голд Грейнс" сільськогосподарської продукції у ТОВ „Біг Натс" не проводились, з метою умисного ухилення від сплати податків, вчинив використання завідомо підробленого документа, який видається та посвідчується підприємством і який надає права, з метою його використання.

Так, з метою створення видимості господарських операцій з ТОВ „Біг Натс" директор ТОВ „Голд Грейнс" ОСОБА_1 будучи достовірно обізнаним про результати діяльності свого підприємства за період з липня-листопада 2009 року отримав від директора ТОВ „Біг Натс" ОСОБА_6 видаткових накладних та податкових накладних, які нібито свідчать про купівлю ТОВ „Голд Грейнс" сільськогосподарської продукції ТОВ „Біг Натс", а саме:

- видаткова накладна №2-00000261 від 12.08.2009 року на суму 232 890,14 грн. в т.ч. ПДВ 38 815,03 грн.;

- видаткова накладна №2-00000262 від 13.08.2009 року на суму 64 081,50 грн. в т.ч. ПДВ 10 680,25 грн.;

- видаткова накладна №2-00000264 від 08.09.2009 року на суму 22 902 грн. в т.ч. ПДВ 3 817 грн.;

- видаткова накладна №2-00000265 від 10.09.2009 року на суму 430 500 грн. в т.ч. ПДВ 71 750 грн.;

- видаткова накладна №2-00000265/1 від 11.09.2009 року на суму 28 148,40 грн. в т.ч. ПДВ 4 691,40 грн.;

- видаткова накладна №2-00000266 від 14.09.2009 року на суму 362 250 грн. в т.ч. ПДВ 60 375 грн.;

- видаткова накладна №2-00000267 від 15.09.2009 року на суму 1 254 000 грн. в т.ч. ПДВ 209 000 грн.;

- видаткова накладна №2-00000268 від 16.09.2009 року на суму 684 000 грн. в т.ч. ПДВ 114 000 грн.;

- видаткова накладна №2-00000269 від 20.09.2009 року на суму 189 570 грн. в т.ч. ПДВ 31 595 грн.;

- видаткова накладна №2-00000270 від 22.09.2009 року на суму 885 015,75 грн. в т.ч. ПДВ 147 502,63 грн.;

- видаткова накладна №2-00000271 від 23.09.2009 року на суму 422 000 грн. в т.ч. ПДВ 70 333,33 грн.;

- видаткова накладна №2-00000272 від 23.09.2009 року на суму 844 000 грн. в т.ч. ПДВ 140 666,67 грн.;

- видаткова накладна №2-00000275 від 08.10.2009 року на суму 225 000 грн. в т.ч. ПДВ 37 500 грн.;

- видаткова накладна №2-00000276 від 19.10.2009 року на суму 120 133,40 грн. в т.ч. ПДВ 20 022,23 грн.;

- видаткова накладна №2-00000279 від 29.10.2009 року на суму 86 723,80 грн. в т.ч. ПДВ 14 453,97 грн.;

- видаткова накладна №2-00000276/1 від 26.10.2009 року на суму 110 500 грн. в т.ч. ПДВ 18 416,67 грн.;

- видаткова накладна №2-00000278 від 28.10.2009 року на суму 260 000 грн. в т.ч. ПДВ 43 333,33 грн.;

- видаткова накладна №2-00000277 від 27.10.2009 року на суму 220 000 грн. в т.ч. ПДВ 36 666,67 грн.;

- видаткова накладна №2-00000280 від 06.11.2009 року на суму 208 000 грн. в т.ч. ПДВ 34 666,67 грн.;

- видаткова накладна №2-00000281 від 16.11.2009 року на суму 6 210 грн. в т.ч. ПДВ 1 035 грн.;

- видаткова накладна №2-00000282 від 16.11.2009 року на суму 104 000 грн. в т.ч. ПДВ 17 333,33 грн.;

- видаткова накладна №2-00000283 від 17.11.2009 року на суму 205 320 грн. в т.ч. ПДВ 34 220 грн.;

- видаткова накладна №2-00000263 від 14.08.2009 року на суму 109 000 грн. в т.ч. ПДВ 18 166,67 грн.;

- видаткова накладна №2-00000245 від 01.07.2009 року на суму 370 000 грн. в т.ч. ПДВ 61 666,67 грн.;

- видаткова накладна №2-00000246 від 03.07.2009 року на суму 148 000 грн. в т.ч. ПДВ 24 666,67 грн.;

- видаткова накладна №2-00000247 від 06.07.2009 року на суму 316 720 грн. в т.ч. ПДВ 52 786,67 грн.;

- видаткова накладна №2-00000248 від 14.07.2009 року на суму 444 600 грн. в т.ч. ПДВ 74 100 грн.;

- видаткова накладна №2-00000249 від 15.07.2009 року на суму 215 707,50 грн. в т.ч. ПДВ 35 951,25 грн.;

- видаткова накладна №2-00000250 від 15.07.2009 року на суму 211 413,75 грн. в т.ч. ПДВ 35 235,63 грн.;

- видаткова накладна №2-00000251 від 21.07.2009 року на суму 211 134,42 грн. в т.ч. ПДВ 35 189,07 грн.;

- видаткова накладна №2-00000251/1 від 21.07.2009 року на суму 700 000 грн. в т.ч. ПДВ 116 666,67 грн.;

- видаткова накладна №2-00000252 від 22.07.2009 року на суму 123 120 грн. в т.ч. ПДВ 20 520 грн.;

- видаткова накладна №2-00000253/1 від 23.07.2009 року на суму 57 386,84 грн. в т.ч. ПДВ 9 564,47 грн.;

- видаткова накладна №2-00000253/2 від 23.07.2009 року на суму 65 893,16 грн. в т.ч. ПДВ 10 982,19 грн.;

- видаткова накладна №2-00000254 від 24.07.2009 року на суму 109 350 грн. в т.ч. ПДВ 18 225 грн.;

- видаткова накладна №2-00000255 від 27.07.2009 року на суму 145 800 грн. в т.ч. ПДВ 24 300 грн.;

- видаткова накладна №2-00000256 від 28.07.2009 року на суму 498 146,88 грн. в т.ч. ПДВ 83 024,48 грн.;

- видаткова накладна №2-00000257 від 29.07.2009 року на суму 67 237,50 грн. в т.ч. ПДВ 11 206,25 грн.;

- видаткова накладна №2-00000258 від 03.08.2009 року на суму 475 437,60 грн. в т.ч. ПДВ 79 239,60 грн.;

- видаткова накладна №2-00000259 від 03.08.2009 року на суму 71 584,45 грн. в т.ч. ПДВ 11 930,74 грн.;

- видаткова накладна № 2 -00000260 від 12.08.2009 року на суму 59 500 грн. в т.ч. ПДВ 9 916,67 грн.;

- податкова накладна № 245 від 01.07.2009 року на суму 370 000 грн. в т.ч. ПДВ 61 666,67 грн.;

- податкова накладна № 246 від 03.07.2009 року на суму 148 000 грн. в т.ч. ПДВ 24 666,67 грн.;

- податкова накладна № 247 від 06.07.2009 року на суму 316 720 грн. в т.ч. ПДВ 52 786,67 грн.;

- податкова накладна № 248 від 14.07.2009 року на суму 444 600 грн. в т.ч. ПДВ 74 100 грн.;

- податкова накладна № 249 від 15.07.2009 року на суму 215 707,50 грн. в т.ч. ПДВ 35 951,25 грн.;

- податкова накладна № 250 від 15.07.2009 року на суму 211 413,75 грн. в т.ч. ПДВ 35 235,63 грн.;

- податкова накладна № 251 від 01.07.2009 року на суму 211 134,42 грн. в т.ч. ПДВ 35 189,07 грн.;

- податкова накладна № 251/1 від 21.07.2009 року на суму 700 000 грн. в т.ч. ПДВ 116 666,67 грн.;

- податкова накладна № 252 від 22.07.2009 року на суму 123 120 грн. в т.ч. ПДВ 20 520 грн.;

- податкова накладна № 253/1 від 23.07.2009 року на суму 57 386,84 грн. в т.ч. ПДВ 9 564,47 грн.;

- податкова накладна № 253/2 від 23.07.2009 року на суму 65 893,16 грн. в т.ч. ПДВ 10 982,19 грн.;

- податкова накладна № 254 від 24.07.2009 року на суму 109 350 грн. в т.ч. ПДВ 18 225 грн.;

- податкова накладна № 255 від 27.07.2009 року на суму 145 800 грн. в т.ч. ПДВ 24 300 грн.;

- податкова накладна № 256 від 28.07.2009 року на суму 498 146,88 грн. в т.ч. ПДВ 83 024,48 грн.;

- податкова накладна № 257 від 29.07.2009 року на суму 67 237,50 грн. в т.ч. ПДВ 11 206,50 грн.;

- податкова накладна № 258 від 03.08.2009 року на суму 475 437,60 грн. в т.ч. ПДВ 79 239,60 грн.;

- податкова накладна № 259 від 03.08.2009 року на суму 71 584,45 грн. в т.ч. ПДВ 11 930,74 грн.;

- податкова накладна № 260 від 12.08.2009 року на суму 59 500 грн. в т.ч. ПДВ 9 916,67 грн.;

- податкова накладна № 261 від 12.08.2009 року на суму 232 890,14 грн. в т.ч. ПДВ 38 815,03 грн.;

- податкова накладна № 262 від 13.08.2009 року на суму 64 081,50 грн. в т.ч. ПДВ 10 680,25 грн.;

- податкова накладна № 263 від 14.08.2009 року на суму 109 000 грн. в т.ч. ПДВ 18 166,67 грн.;

- податкова накладна № 264 від 08.09.2009 року на суму 22 902 грн. в т.ч. ПДВ 3 817 грн.;

- податкова накладна № 265 від 10.09.2009 року на суму 430 500 грн. в т.ч. ПДВ 71 750 грн.;

- податкова накладна № 265/1 від 11.09.2009 року на суму 28 148,40 грн. в т.ч. ПДВ 4 691,40 грн.;

- податкова накладна № 266 від 14.09.2009 року на суму 362 250 грн. в т.ч. ПДВ 60 375 грн.;

- податкова накладна № 267 від 15.09.2009 року на суму 1 254 000 грн. в т.ч. ПДВ 209 000 грн.;

- податкова накладна № 268 від 16.09.2009 року на суму 684 000 грн. в т.ч. ПДВ 114 000 грн.;

- податкова накладна № 269 від 20.09.2009 року на суму 189 570 грн. в т.ч. ПДВ 31 595 грн.;

- податкова накладна № 270 від 22.09.2009 року на суму 885 015,75 грн. в т.ч. ПДВ 147 502,63 грн.;

- податкова накладна № 271 від 23.09.2009 року на суму 422 000 грн. в т.ч. ПДВ 70 333,33 грн.;

- податкова накладна № 272 від 23.09.2009 року на суму 844 000 грн. в т.ч. ПДВ 140 666,67 грн.;

- податкова накладна № 275 від 08.10.2009 року на суму 225 000 грн. в т.ч. ПДВ 37 500 грн.;

- податкова накладна № 276 від 19.10.2009 року на суму 120 133,40 грн. в т.ч. ПДВ 20 022,23 грн.;

- податкова накладна № 276/1 від 26.10.2009 року на суму 110 500 грн. в т.ч. ПДВ 18 416,67 грн.;

- податкова накладна № 277 від 27.10.2009 року на суму 220 000 грн. в т.ч. ПДВ 36 666,67 грн.;

- податкова накладна № 278 від 28.10.2009 року на суму 260 000 грн. в т.ч. ПДВ 43 333,33 грн.;

- податкова накладна № 279 від 29.10.2009 року на суму 86 723,80 грн. в т.ч. ПДВ 14 453,97 грн.;

- податкова накладна № 280 від 06.11.2009 року на суму 208 000 грн. в т.ч. ПДВ 34 666,67 грн.;

- податкова накладна № 281 від 16.11.2009 року на суму 6 210 грн. в т.ч. ПДВ 1035 грн.;

- податкова накладна № 282 від 16.11.2009 року на суму 104 000 грн. в т.ч. ПДВ 17 333,33 грн.;

податкова накладна № 283 від 17.11.2009 року на суму 205 320 грн. в т.ч. ПДВ 34 220 грн..

Таким чином ОСОБА_1, будучи фінансовим директором службовою особою - директором ТОВ „Голд Грейнс", з метою ухилення від сплати податків достовірно знаючи, що ТОВ „Біг Натс" на адресу очолюваного ним підприємства не постачалась сільськогосподарська продукція, та усвідомлюючи, що в податковому обліку ТОВ "Голд Грейнс" безпідставно відображені фінансово-господарські операції ТОВ „Біг Натс" за період з липня по листопад 2009 року, маючи в своєму розпорядженні завідомо підроблені документи бухгалтерського обліку, в період з липня по листопад 2009 року використав завідомо підроблені договірні та первинні документи при відображенні в бухгалтерському та податковому обліках на придбання не підтверджених фактичними обставинами сільськогосподарської продукції, що дало йому змогу, до п.7 Закону України «Про податок на додану вартість»відповідно віднести до складу податкового кредиту в деклараціях з податку на додану вартість суми податку на додану вартість по підроблених договірних та первинних документах, податкових накладних і вказати в додатках №5 до декларацій з ПДВ підприємства ТОВ „Біг Натс" з якими фактично ТОВ „Голд Грейнс" не мало фінансово-господарських відносин, в результаті чого ОСОБА_1 було завищено податковий кредит з податку на додану вартість у звітних періодах з липня по листопад 2009 року, що призвело до не нарахування та несплати до бюджету податку на додану вартість на загальну суму 1 893 177,85 грн..

Директор ТОВ „Біг Натс" ОСОБА_6 достовірно знаючи, що не мав фінансово - господарських взаємовідносин з ТОВ „Голд Грейнс" протягом липня-листопада 2009 року та не постачав сільськогосподарської продукції на складську картку даного підприємства відкриту в ВАТ „Йосипівське ХПП", отримуючи від ОСОБА_1 первинні бухгалтерські документи (податкові та видаткові накладні) про нібито здійснені поставки сільськогосподарської продукції ТОВ „Біг Натс" на адресу ТОВ „Голд Грейнс" (точна дата та місце складання в ході слідства не встановлені), діючи умисно, власноручно підписував їх, завіряв печаткою підприємства та передавав для використання ОСОБА_1, а саме:

- видаткова накладна №2-00000261 від 12.08.2009 року на суму 232 890,14 грн. в т.ч. ПДВ 38 815,03 грн.;

- видаткова накладна №2-00000262 від 13.08.2009 року на суму 64 081,50 грн. в т.ч. ПДВ 10 680,25 грн.;

- видаткова накладна №2-00000264 від 08.09.2009 року на суму 22 902 грн. в т.ч. ПДВ 3 817 грн.;

- видаткова накладна №2-00000265 від 10.09.2009 року на суму 430 500 грн. в т.ч. ПДВ 71 750 грн.;

- видаткова накладна №2-00000265/1 від 11.09.2009 року на суму 28 148,40 грн. в т.ч. ПДВ 4 691,40 грн.;

- видаткова накладна №2-00000266 від 14.09.2009 року на суму 362 250 грн. в т.ч. ПДВ 60 375 грн.;

- видаткова накладна №2-00000267 від 15.09.2009 року на суму 1 254 000 грн. в т.ч. ПДВ 209 000 грн.;

- видаткова накладна №2-00000268 від 16.09.2009 року на суму 684 000 грн. в т.ч. ПДВ 114 000 грн.;

- видаткова накладна №2-00000269 від 20.09.2009 року на суму 189 570 грн. в т.ч. ПДВ 31 595 грн.;

- видаткова накладна №2-00000270 від 22.09.2009 року на суму 885 015,75 грн. в т.ч. ПДВ 147 502,63 грн.;

- видаткова накладна №2-00000271 від 23.09.2009 року на суму 422 000 грн. в т.ч. ПДВ 70 333,33 грн.;

- видаткова накладна №2-00000272 від 23.09.2009 року на суму 844 000 грн. в т.ч. ПДВ 140 666,67 грн.;

- видаткова накладна №2-00000275 від 08.10.2009 року на суму 225 000 грн. в т.ч. ПДВ 37 500 грн.;

- видаткова накладна №2-00000276 від 19.10.2009 року на суму 120 133,40 грн. в т.ч. ПДВ 20 022,23 грн.;

- видаткова накладна №2-00000279 від 29.10.2009 року на суму 86 723,80 грн. в т.ч. ПДВ 14 453,97 грн.;

- видаткова накладна №2-00000276/1 від 26.10.2009 року на суму 110 500 грн. в т.ч. ПДВ 18 416,67 грн.;

- видаткова накладна №2-00000278 від 28.10.2009 року на суму 260 000 грн. в т.ч. ПДВ 43 333,33 грн.;

- видаткова накладна №2-00000277 від 27.10.2009 року на суму 220 000 грн. в т.ч. ПДВ 36 666,67 грн.;

- видаткова накладна №2-00000280 від 06.11.2009 року на суму 208 000 грн. в т.ч. ПДВ 34 666,67 грн.;

- видаткова накладна №2-00000281 від 16.11.2009 року на суму 6 210 грн. в т.ч. ПДВ 1 035 грн.;

- видаткова накладна №2-00000282 від 16.11.2009 року на суму 104 000 грн. в т.ч. ПДВ 17 333,33 грн.;

- видаткова накладна №2-00000283 від 17.11.2009 року на суму 205 320 грн. в т.ч. ПДВ 34 220 грн.;

- видаткова накладна №2-00000263 від 14.08.2009 року на суму 109 000 грн. в т.ч. ПДВ 18 166,67 грн.;

- видаткова накладна №2-00000245 від 01.07.2009 року на суму 370 000 грн. в т.ч. ПДВ 61 666,67 грн.;

- видаткова накладна №2-00000246 від 03.07.2009 року на суму 148 000 грн. в т.ч. ПДВ 24 666,67 грн.;

- видаткова накладна №2-00000247 від 06.07.2009 року на суму 316 720 грн. в т.ч. ПДВ 52 786,67 грн.;

- видаткова накладна №2-00000248 від 14.07.2009 року на суму 444 600 грн. в т.ч. ПДВ 74 100 грн.;

- видаткова накладна №2-00000249 від 15.07.2009 року на суму 215 707,50 грн. в т.ч. ПДВ 35 951,25 грн.;

- видаткова накладна №2-00000250 від 15.07.2009 року на суму 211 413,75 грн. в т.ч. ПДВ 35 235,63 грн.;

- видаткова накладна №2-00000251 від 21.07.2009 року на суму 211 134,42 грн. в т.ч. ПДВ 35 189,07 грн.;

- видаткова накладна №2-00000251/1 від 21.07.2009 року на суму 700 000 грн. в т.ч. ПДВ 116 666,67 грн.;

- видаткова накладна №2-00000252 від 22.07.2009 року на суму 123 120 грн. в т.ч. ПДВ 20 520 грн.;

- видаткова накладна №2-00000253/1 від 23.07.2009 року на суму 57 386,84 грн. в т.ч. ПДВ 9 564,47 грн.;

- видаткова накладна №2-00000253/2 від 23.07.2009 року на суму 65 893,16 грн. в т.ч. ПДВ 10 982,19 грн.;

- видаткова накладна №2-00000254 від 24.07.2009 року на суму 109 350 грн. в т.ч. ПДВ 18 225 грн.;

- видаткова накладна №2-00000255 від 27.07.2009 року на суму 145 800 грн. в т.ч. ПДВ 24 300 грн.;

- видаткова накладна №2-00000256 від 28.07.2009 року на суму 498 146,88 грн. в т.ч. ПДВ 83 024,48 грн.;

- видаткова накладна №2-00000257 від 29.07.2009 року на суму 67 237,50 грн. в т.ч. ПДВ 11 206,25 грн.;

- видаткова накладна №2-00000258 від 03.08.2009 року на суму 475 437,60 грн. в т.ч. ПДВ 79 239,60 грн.;

- видаткова накладна №2-00000259 від 03.08.2009 року на суму 71 584,45 грн. в т.ч. ПДВ 11 930,74 грн.;

- видаткова накладна № 2 -00000260 від 12.08.2009 року на суму 59 500 грн. в т.ч. ПДВ 9 916,67 грн.;

- податкова накладна № 245 від 01.07.2009 року на суму 370 000 грн. в т.ч. ПДВ 61 666,67 грн.;

- податкова накладна № 246 від 03.07.2009 року на суму 148 000 грн. в т.ч. ПДВ 24 666,67 грн.;

- податкова накладна № 247 від 06.07.2009 року на суму 316 720 грн. в т.ч. ПДВ 52 786,67 грн.;

- податкова накладна № 248 від 14.07.2009 року на суму 444 600 грн. в т.ч. ПДВ 74 100 грн.;

- податкова накладна № 249 від 15.07.2009 року на суму 215 707,50 грн. в т.ч. ПДВ 35 951,25 грн.;

- податкова накладна № 250 від 15.07.2009 року на суму 211 413,75 грн. в т.ч. ПДВ 35 235,63 грн.;

- податкова накладна № 251 від 01.07.2009 року на суму 211 134,42 грн. в т.ч. ПДВ 35 189,07 грн.;

- податкова накладна № 251/1 від 21.07.2009 року на суму 700 000 грн. в т.ч. ПДВ 116 666,67 грн.;

- податкова накладна № 252 від 22.07.2009 року на суму 123 120 грн. в т.ч. ПДВ 20 520 грн.;

- податкова накладна № 253/1 від 23.07.2009 року на суму 57 386,84 грн. в т.ч. ПДВ 9 564,47 грн.;

- податкова накладна № 253/2 від 23.07.2009 року на суму 65 893,16 грн. в т.ч. ПДВ 10 982,19 грн.;

- податкова накладна № 254 від 24.07.2009 року на суму 109 350 грн. в т.ч. ПДВ 18 225 грн.;

- податкова накладна № 255 від 27.07.2009 року на суму 145 800 грн. в т.ч. ПДВ 24 300 грн.;

- податкова накладна № 256 від 28.07.2009 року на суму 498 146,88 грн. в т.ч. ПДВ 83 024,48 грн.;

- податкова накладна № 257 від 29.07.2009 року на суму 67 237,50 грн. в т.ч. ПДВ 11 206,50 грн.;

- податкова накладна № 258 від 03.08.2009 року на суму 475 437,60 грн. в т.ч. ПДВ 79 239,60 грн.;

- податкова накладна № 259 від 03.08.2009 року на суму 71 584,45 грн. в т.ч. ПДВ 11 930,74 грн.;

- податкова накладна № 260 від 12.08.2009 року на суму 59 500 грн. в т.ч. ПДВ 9 916,67 грн.;

- податкова накладна № 261 від 12.08.2009 року на суму 232 890,14 грн. в т.ч. ПДВ 38 815,03 грн.;

- податкова накладна № 262 від 13.08.2009 року на суму 64 081,50 грн. в т.ч. ПДВ 10 680,25 грн.;

- податкова накладна № 263 від 14.08.2009 року на суму 109 000 грн. в т.ч. ПДВ 18 166,67 грн.;

- податкова накладна № 264 від 08.09.2009 року на суму 22 902 грн. в т.ч. ПДВ 3 817 грн.;

- податкова накладна № 265 від 10.09.2009 року на суму 430 500 грн. в т.ч. ПДВ 71 750 грн.;

- податкова накладна № 265/1 від 11.09.2009 року на суму 28 148,40 грн. в т.ч. ПДВ 4 691,40 грн.;

- податкова накладна № 266 від 14.09.2009 року на суму 362 250 грн. в т.ч. ПДВ 60 375 грн.;

- податкова накладна № 267 від 15.09.2009 року на суму 1 254 000 грн. в т.ч. ПДВ 209 000 грн.;

- податкова накладна № 268 від 16.09.2009 року на суму 684 000 грн. в т.ч. ПДВ 114 000 грн.;

- податкова накладна № 269 від 20.09.2009 року на суму 189 570 грн. в т.ч. ПДВ 31 595 грн.;

- податкова накладна № 270 від 22.09.2009 року на суму 885 015,75 грн. в т.ч. ПДВ 147 502,63 грн.;

- податкова накладна № 271 від 23.09.2009 року на суму 422 000 грн. в т.ч. ПДВ 70 333,33 грн.;

- податкова накладна № 272 від 23.09.2009 року на суму 844 000 грн. в т.ч. ПДВ 140 666,67 грн.;

- податкова накладна № 275 від 08.10.2009 року на суму 225 000 грн. в т.ч. ПДВ 37 500 грн.;

- податкова накладна № 276 від 19.10.2009 року на суму 120 133,40 грн. в т.ч. ПДВ 20 022,23 грн.;

- податкова накладна № 276/1 від 26.10.2009 року на суму 110 500 грн. в т.ч. ПДВ 18 416,67 грн.;

- податкова накладна № 277 від 27.10.2009 року на суму 220 000 грн. в т.ч. ПДВ 36 666,67 грн.;

- податкова накладна № 278 від 28.10.2009 року на суму 260 000 грн. в т.ч. ПДВ 43 333,33 грн.;

- податкова накладна № 279 від 29.10.2009 року на суму 86 723,80 грн. в т.ч. ПДВ 14 453,97 грн.;

- податкова накладна № 280 від 06.11.2009 року на суму 208 000 грн. в т.ч. ПДВ 34 666,67 грн.;

- податкова накладна № 281 від 16.11.2009 року на суму 6 210 грн. в т.ч. ПДВ 1 035грн.;

- податкова накладна № 282 від 16.11.2009 року на суму 104 000 грн. в т.ч. ПДВ 17 333,33 грн.;

- податкова накладна № 283 від 17.11.2009 року на суму 205 320 грн. в т.ч. ПДВ 34 220 грн..

Таким чином, ОСОБА_6, достовірно знаючи, що фінансово-господарських взаємовідносин між його підприємством ТОВ „Біг Натс" та ТОВ „Голд Грейнс" в дійсності не відбувалось, власноручно підписав та завірив печаткою підприємства фінансово-господарські документи, що надають право ТОВ „Голд Грейнс" на відображення у власній податковій звітності податкового кредиту з ПДВ у період з липня по листопад 2009 року, на суму ПДВ 1 893 177,85 грн..

У судовому засіданні підсудний ОСОБА_1 свою винну в скоєнні злочинів, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 366, ч. 4 ст. 358 КК України не визнав і показав, що злочини не скоював. Він дійсно займав посаду фінансового директора у ТОВ «ГОЛД ГРЕЙНС», вів бухгалтерію даного підприємства та складав і здавав всі звіти даного підприємства у відповідні державні органи, в тому числі і податкові. У період липень-листопад 2009 року ТОВ «ГОЛД ГРЕЙНС»придбавало сільськогосподарську продукцію, в тому числі і у ТОВ «БІГ НАТС», яку потім реалізовувало різним покупцям. При цьому ТОВ «ГОЛД ГРЕЙНС»добросовісно складало податкову звітність та сплачувало податки до бюджету. Вказує, що у даному випадку незаконно виключено з податкового кредиту сума 1893177,85 грн.. За вказаний період, тобто липень-листопад 2009 року, ТОВ «ГОЛД ГРЕЙНС»сплатило всі передбачені законом податки. Зазначив, що у період липень-листопад 2009 року ТОВ «ГОЛД ГРЕЙНС»дійсно придбавало сільськогосподарську продукцію у ТОВ «БІГ НАТС», проте ТОВ «БІГ НАТС»не поставляло вказану продукцію на будь-які складські картки ТОВ «ГОЛД ГРЕЙНС», відкриті на ХПП, а підвозило до території ХПП, а на територію вказаного підприємства продукція завозилась вже від імені ТОВ «ГОЛД ГРЕЙНС». Таким чином, вказує що в його діях відсутній склад інкримінованих йому злочинів, просить справу відносно нього закрити, а його виправдати.

В судовому засіданні підсудний ОСОБА_6 свою вину у скоєнні злочину, передбаченого ч. 1 ст. 358 КК України визнав повністю та показав суду, що у 2009 році перебував на посаді директора ТОВ «БІГ НАТС». Його підприємство не здійснювало закупівлю та продаж сільськогосподарської продукції. ТОВ «БІГ НАТС»за вказаний період, тобто липень-листопад 2009 року, взагалі не продавало до ТОВ «ГОЛД ГРЕЙНС» будь-якої сільськогосподарської продукції. ОСОБА_1 самостійно здійснював закупівлю та продаж сільськогосподарської продукції, а йому лише надавав на підпис податкові та видаткові накладні про поставку різної сільськогосподарської продукції від ТОВ «БІГ НАТС»до ТОВ «ГОЛД ГРЕЙНС». Надані йому ОСОБА_1 на підпис податкові та видаткові накладні, він підписував та проставляв печатку свого підприємства та віддавав останньому. За відображення даних безтоварних операцій, ОСОБА_1 пообіцяв йому 5-8 гривень з кожної тони. ОСОБА_1 попросив про допомогу та щоб він підписав йому податкові та видаткові накладні. Він не розпитував навіщо йому це потрібно. ОСОБА_1 пообіцяв йому їх повернути після того, як ці документи стануть не потрібні, але не повернув. Фактично ним від імені ТОВ «БІГ НАТС»поставок пшениці, соняшнику, рапсу, ячменю, кукурудзи вказаних в цих документах, в період з липня по листопад 2009 року не здійснювалось.

Незважаючи на не визнання вини підсуднім ОСОБА_1, повним визнанням вини підсуднім ОСОБА_6, їх вина повністю підтверджується зібраними по справі та дослідженими у судовому засіданні доказами.

По епізодах вчинення ОСОБА_1 ухилення від сплати податків, складання і видачі завідомо неправдивих офіційних документів, внесення до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей та використання завідомо підроблених документів.

Свідок ОСОБА_10 в судовому засіданні показав, що є приватним підприємцем з 2000 року. Має у приватній власності з 1999 року КАМАЗ державний номерний знак НОМЕР_1 та причеп номерний знак НОМЕР_4. Він здійснював перевезення пшениці другого класу на складську карту ТОВ „Голд Грейнс" на ВАТ „Йосипівське ХПП" на своєму автомобілі приблизно чотири -п'ять разів. Завозив зерно пшениці під накладними ТОВ „Голд Грейнс" на складську картку даного підприємства, які під час зважування надавались директором ТОВ „Голд Грейнс" ОСОБА_1, якого він особисто добре знає. Де завантажувався пшеницею, точно не пам'ятає, завантаження відбувалось на території Вільшанського району. За надані транспортні послуги з ним особисто розраховувався готівкою ОСОБА_1. Підприємство ТОВ „Біг Натс" йому не відоме з директором даного підприємства не знайомий, сільськогосподарську продукцію на вищевказане підприємство не завозив.

Свідок ОСОБА_11 в судовому засіданні показав, що у 2009 році зареєструвався приватним підприємцем. Основною діяльністю його підприємства є надання послуг з вантажних перевезень. З цією метою він орендує транспортний засіб марки КАМАЗ державний номер НОМЕР_3 та причеп державний номер НОМЕР_2 . З ОСОБА_1 знайомий приблизно 3 роки. Познайомився з ОСОБА_1 біля Йосипівського ХПП, в подальшому від нього дізнався, що він є директором підприємства ТОВ „Голд Грейнс". ОСОБА_1 запропонував йому займатись вантажними перевезеннями сільськогосподарської продукції. Щодо перевезень сільськогосподарської продукції (пшениці, соняшнику, рапсу, ячменю) в липні-грудні 2009 року він може повідомити наступне, що здебільшого йому телефонували власники фермерських господарств та повідомляли про те, що у них є сільськогосподарська продукція, яку необхідно перевезти на складську картку ТОВ „Голд Грейнс" відкриту в „Йосипівському ХПП". Здебільшого в 2009 році він завантажувався сільськогосподарською продукцією (пшеницею, рапсом, соняшником, ячменем) в наступних фермерських господарствах: с.Довга Пристань, Первомайського району, Миколаївської області; с.Шипілово, Голованіський район, Кіровоградської області; с.Крутеньке, Голованіський район, Кіровоградської області; с.Підвисоке, Новоархангельського району, Кіровоградської області. Накладні, які були необхідні для перевезення пшениці, рапсу, соняшнику, ячменю, він отримував від ОСОБА_1, в інших випадках безпосередньо на місці завантаження сільськогосподарської продукції від власників фермерських господарств. Бланки накладних були незаповненими та містили лише відтиски печаток ТОВ „Голд Грейнс", в подальшому ці накладні, заповнювалась на ваговій під час зважування автомобіля та причепу в фермерських господарствах. В подальшому після завантаження з фермерських господарств він перевозив сільськогосподарську продукцію (пшеницю, рапс, соняшник, ячмінь) на складську картку ТОВ „Голд Гренйс" в „Йосипівському ХПП". Після відвантаження сільськогосподарської продукції на складську карту ТОВ „Голд Грейнс" в ВАТ „Йосипівське ХПП", другий екземпляр накладної він повертав ОСОБА_1. За перевезення сільськогосподарської продукції, а саме: пшениці, рапсу, соняшнику, ячменю, на протязі липня -грудня 2009 року, на складську картку ТОВ „Голд Грейнс" в ВАТ „Йосипівське ХПП" з ним розраховувались, як ОСОБА_1, так і інші особи. Перевезення пшениці на замовлення ОСОБА_6 на протязі 2009 року не здійснював. ОСОБА_6 директора ТОВ „Біг Натс" не знає, підприємство ТОВ „Біг Натс" йому не відоме, будь-яку сільськогосподарську продукцію на складську карту даного підприємства не завозив.

Свідок ОСОБА_7 в судовому засіданні показала, що у неї дівоче прізвище ОСОБА_6. Приблизно з весни 2008 року по лютий 2010 року вона працювала у ТОВ «БІГ НАТС»на посаді економіста. Основним напрямком діяльності ТОВ «БІГ НАТС»є закупівля та реалізація грецького горіха. Торгівлею зерна пшениці, ячменю, соняшника, рапсу та інших сільгоспкультур ТОВ «БІГ НАТС»не займалось. У період липень-листопад 2009 року ТОВ «БІГ НАТС»не продавало до ТОВ «ГОЛД ГРЕЙНС» будь-якої сільськогосподарської продукції.

Вищевикладеними показами підсудного ОСОБА_6 з проводу того, що ТОВ «БІГ НАТС» за вказаний період, тобто липень-листопад 2009 року, взагалі не продавало до ТОВ «ГОЛД ГРЕЙНС»будь-якої сільськогосподарської продукції. ОСОБА_1 самостійно здійснював закупівлю та продаж сільськогосподарської продукції, а йому лише надавав на підпис податкові та видаткові накладні про поставку різної сільськогосподарської продукції від ТОВ «БІГ НАТС»до ТОВ «ГОЛД ГРЕЙНС». Надані йому ОСОБА_1 на підпис податкові та видаткові накладні, він підписував та проставляв печатку свого підприємства та віддавав останньому. Фактично ним від імені ТОВ «БІГ НАТС»поставок пшениці, соняшнику, рапсу, ячменю, кукурудзи вказаних в цих документах, в період з липня по листопад 2009 року не здійснювалось.

Згідно протоколу виїмки від 02.07.10 року, відповідно до якого в Вільшанській районній державній адміністрації вилучена реєстраційна справа ТОВ „Голд Грейнс", яка свідчить про реєстрацію ТОВ „Голд Грейнс", які визначають ОСОБА_1, як фінансового директора підприємства та його посадові обов'язки передбачені довіреністю від 10.06.2009 року, яка видана ОСОБА_8 директором ТОВ „Голд Грейнс". (т. 1 а.с. 131).

Згідно протоколу огляду предметів від 06.07.11 року, відповідно до якого оглянуті документи вилучені в Вільшанській районній державній реєстрації реєстраційної справи ТОВ „Голд Грейнс", які визначають ОСОБА_1, як фінансового директора підприємства та його посадові обов'язки передбачені довіреністю від 10.06.2009 року. (т. 1 а.с. 291-292).

Згідно протоколу виїмки від 02.07.10 року, відповідно до якого в відділі Вільшанського району Головного управління статистики Кіровоградської області вилучені документи щодо діяльності ТОВ „Голд Грейнс" за період з 01.01.2009 року по 30.06.2010 року в яких зазначено дані про продаж і запаси товарів в оптовій торгівлі, дані по обсягах реалізованих послуг та про фінансові результати. (т. 1 а.с.148).

Згідно протоколу огляду предметів від 06.07.11 року, відповідно до якого оглянуті документи вилучені в відділі Вільшанського району Головного управління статистики Кіровоградської області документів щодо діяльності ТОВ „Голд Грейнс" за період з 01.01.2009 року по 30.06.2010 року в яких зазначено дані про продаж і запаси товарів в оптовій торгівлі, дані по обсягах реалізованих послуг та про фінансові результати. (т. 1 а.с. 294-295).

Згідно протоколу виїмки від 02.07.10 року, відповідно до якого у Вільшанському відділенні Добровеличківської міжрайонної ДПІ вилучені обліково реєстраційні документи юридичної справи платника податків ТОВ „Голд Грейнс" та документи податкової звітності податку на додану вартість та податку на прибуток за період з 01.01.2009 року по 30.06.2010 року в яких задекларований завищений податковий кредит при відображенні операцій начебто проведених з ТОВ „Біг Натс", що призвело до заниження належних до сплати в бюджет сум податку на додану вартість. (т. 1 а.с. 163).

Згідно протоколу огляду предметів від 06.07.11 року, відповідно до якого оглянуті документи вилучені у Вільшанському відділенні Добровеличківської міжрайонної ДПІ обліково реєстраційних документів юридичної справи платника податків ТОВ „Голд Грейнс" та документів податкової звітності податку на додану вартість та податку на прибуток за період з 01.01.2009 року по 30.06.2010 року в яких задекларований завищений податковий кредит при відображенні операцій начебто проведених з ТОВ „Біг Натс", що призвело до заниження належних до сплати в бюджет сум податку на додану вартість. (т. 1 а.с.297-299).

Згідно протоколу обшуку від 10.12.2010 року проведеного в приміщенні Миколаївського РУ ПАТ КБ „ПриватБанк", який розташований за адресою: м.Миколаїв, вул. Декабристів, 41, відповідно до якого вилучено документи банківської справи ТОВ „Голд Грейнс" та роздруківка руху коштів по рахунку даного підприємства, які визначають обсяги здійснених безпідставних перерахувань на ТОВ „Біг Натс" за сільгосппродукцію. (т. 1 а.с.259-260).

Згідно протоколу огляду предметів від 06.07.2011 року, відповідно до якого оглянуті документи, які вилучені в ході обшуку в приміщенні Миколаївського РУ ПАТ КБ „ПриватБанк", який розташований за адресою: м.Миколаїв, вул. Декабристів, 41, згідно якого вилучено документи банківської справи ТОВ „Голд Грейнс" та роздруківка руху коштів по рахунку даного підприємства, які визначають обсяги здійснених безпідставних перерахувань на ТОВ „Біг Натс" за сільгосппродукцію. (т. 1 а.с. 301-302).

Згідно протоколу виїмки від 08.07.2010 року, відповідно до якого вилучені в Головному Управлінні статистики Миколаївської області документи фінансової та статистичної звітності ТОВ „Біг Натс", які містять дані по звітам з праці, з дані про використання робочого часу, фінансові звіти за 2009 рік. (т. 2 а.с. 2).

Згідно протоколу огляду предметів від 05.07.11 року, відповідно до якого оглянуті документи вилучені в Головному Управлінні статистики Миколаївської області документи фінансової та статистичної звітності ТОВ „Біг Натс", які містять дані по звітам з праці, з дані про використання робочого часу, фінансові звіти за 2009 рік. (т. 2 а.с.262-263).

Згідно протоколу виїмки від 13.07.10 року, відповідно до якого вилучені в державного реєстратора виконавчого комітету Кіровоградської міської ради документів реєстраційної справи ТОВ „Біг Натс", які свідчать про реєстрацію ТОВ „Біг Натс" як платника податків, визначають засновника, керівника підприємства та їх обов'язки передбачені статутом. (т. 2 а.с. 10-11).

Згідно протоколу огляду предметів від 05.07.11 року, відповідно до якого оглянуті документи вилучені в державного реєстратора виконавчого комітету Кіровоградської міської ради документів реєстраційної справи ТОВ „Біг Натс", які свідчать про реєстрацію ТОВ „Біг Натс" як платника податків, визначають засновника, керівника підприємства та їх обов'язки передбачені статутом. (т. 2 а.с.265-266).

Згідно протоколу виїмки від 05.07.10 року, згідно якого вилучені в ДПІ у м.Кіровограда обліково реєстраційні документи юридичної справи платника податків ТОВ „Біг Натс" та документи податкової звітності з податку на прибуток за період з 01.01.2009 року по 30.06.2010 року, якими підтверджується відображення в податковій звітності даного підприємства операцій з ТОВ „Голд Грейнс". (т. 2 а.с.57).

Згідно протоколу огляду від 05.07.11 року, відповідно до якого оглянуті документи вилучені в ДПІ у м.Кіровограда обліково реєстраційні документи юридичної справи платника податків ТОВ „Біг Натс" та документи податкової звітності з податку на додану вартість, податок на прибуток за період з 01.01.2009 року по 30.06.2010 року, якими підтверджується відображення в податковій звітності даного підприємства операцій з ТОВ „Голд Грейнс". (т. 2 а.с.268-269).

Згідно протоколу виїмки від 05.07.10 року, відповідно до якого вилучені в Кіровоградській ОДПІ документи облікової справи платника податків ТОВ „Біг Натс", які свідчать про реєстрацію ТОВ „Біг Натс". (т. 2 а.с. 74-75).

Згідно протоколу огляду від 05.07.11 року, відповідно до якого оглянуті документи вилучені в Кіровоградській ОДПІ документи облікової справи платника податків ТОВ „Біг Натс", які свідчать про реєстрацію ТОВ „Біг Натс". (т. 2 а.с.271-272).

Згідно протоколу виїмки від 21.07.10 року, відповідно до якого вилучені в директора ТОВ „Біг Натс" ОСОБА_6 документи, які стосуються документального оформлення фактів, фінансово-господарської діяльності та відносин ТОВ „Біг Натс". (т. 2 а.с. 205).

Згідно протоколу огляду від 05.07.11 року, відповідно до якого оглянуті документи вилучені в директора ТОВ „Біг Натс" ОСОБА_6 документи, які стосуються документального оформлення фактів, фінансово-господарської діяльності та відносин ТОВ „Біг Натс" . (т. 2 а.с.274-275).

Згідно протоколу обшуку від 29.12.10 року, відповідно до якого в приміщенні АТ „ОТП банк", який розташований за адресою: м.Київ, вул. Жилянська, 43, вилучені документи відносно клієнта ТОВ „Біг Натс", а саме: документи банківської справи ТОВ „Біг Натс" та роздруківка руху коштів по рахунку даного підприємства, які визначають обсяги здійснених безпідставних перерахувань з ТОВ „Голд Грейнс" за сільгосппродукцію. (т. 2 а.с. 220-221).

Згідно протоколу огляду від 05.07.11 року, відповідно до якого оглянуті документи вилучені в приміщенні АТ „ОТП банк", який розташований за адресою: м.Київ, вул. Жилянська, 43, вилучені документи відносно клієнта ТОВ „Біг Натс", а саме: документи банківської справи ТОВ „Біг Натс" та роздруківка руху коштів по рахунку даного підприємства, які визначають обсяги здійснених безпідставних перерахувань з ТОВ „Голд Грейнс" за сільгосппродукцію. (т. 2 а.с.279-280).

Згідно листа №30-1 від 30.05.11 року від ТОВ „Біг Натс", з додатками - довіреностями, видатковими накладними, податковими накладними, в яких документально відображено фінансово-господарські операції між ТОВ „Біг Натс" та ТОВ „Голд Грейнс" з приводу купівлі-продажу сільськогосподарської продукції. (т. 4 а.с. 2-124).

Згідно акту №235/2310/36542386 від 14.06.2011 року „Про результати виїзної планової перевірки ТОВ „Голд Грейнс" з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 11.06.2009 року по 30.09.2010 року, валютного законодавства за період з 11.06.2009 року по 30.09.2010 року". (т. 4 а.с. 190-233).

Згідно протоколу про пред'явлення фотознімків для впізнання від 22.06.2011 року, відповідно до якого свідок ОСОБА_12 впізнав ОСОБА_1 (т. 5 а.с. 230-231).

Згідно протоколу про пред'явлення фотознімків для впізнання від 18.06.2011 року, відповідно до якого свідок ОСОБА_11 впізнав ОСОБА_1 (т. 5 а.с. 234-235).

Згідно протоколу про пред'явлення фотознімків для впізнання від 18.06.2011 року, відповідно до якого свідок ОСОБА_10 впізнав ОСОБА_1 (т. 5 а.с. 222-223).

Згідно листа №17/1-80-1207 вих. від 03.06.11 року, відповідно до якого направлені до СВ ПМ ДПА у Кіровоградській області завірені копії журналу прийоми зерна, визначення якості зерна та реєстрації лабораторних аналізів за 2009 рік ВАТ „Йосипівське ХПП", копії журналу прийоми зерна ВАТ „Йосипівське ХПП" за 2009 рік, копія журналу прийоми зерна ВАТ „Йосипівське ХПП" за 2009 рік. (т. 5 а.с. 1-236).

Згідно висновку № 644 -Б судово-економічної експертизи від 22.07.2011 року, відповідно до якого встановлено, що ТОВ „Голд Грейнс" недотримало вимоги п.п. 7.4.1 п. 7.4 Закону України „Про податок на додану вартість" №168/97 від 03.04.97 р. та п. 9.1. Закону України „Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" від 16.07.1999 року №996-ХІV, що призвело до не нарахування податку на додану вартість в розмірі 1 893 177,85 грн. за період з 01.07.2009 року по 30.11.2009 року. (т. 4 а.с. 251-257).

Згідно висновку №2993,2994/02,03 комплексу експертиз з судово-почеркознавчої експертизи та технічної експертизи документів від 01.07.11, яким встановлено, що підписи в документах - довіреностях, видаткових накладних, податкових деклараціях з податку на додану вартість та розшифровках податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів виконані ОСОБА_1 (т. 4 а.с. 177-185).

По епізоду вчинення ОСОБА_6 підробки офіційних документів, які видаються громадянином-підприємцем і які надають права або звільняють від обов'язків, з метою їх використання іншою особою.

Згідно протоколу виїмки від 13.07.10 року, відповідно до якого вилучені в державного реєстратора виконавчого комітету Кіровоградської міської ради документів реєстраційної справи ТОВ „Біг Натс", які свідчать про реєстрацію ТОВ „Біг Натс" як платника податків, визначають засновника, керівника підприємства та їх обов'язки передбачені статутом. (т. 2 а.с. 10-11).

Згідно протоколу огляду предметів від 05.07.11 року, відповідно до якого оглянуті документи вилучені в державного реєстратора виконавчого комітету Кіровоградської міської ради документів реєстраційної справи ТОВ „Біг Натс", які свідчать про реєстрацію ТОВ „Біг Натс" як платника податків, визначають засновника, керівника підприємства та їх обов'язки передбачені статутом. (т. 2 а.с.265-266).

Згідно листа №30-1 від 30.05.11 року від ТОВ „Біг Натс", з додатками - довіреностями, видатковими накладними, податковими накладними, в яких документально відображено фінансово-господарські операції між ТОВ „Біг Натс" та ТОВ „Голд Грейнс" з приводу купівлі-продажу сільськогосподарської продукції. (т. 4 а.с. 2-124).

Згідно висновку №3182/02 від 25.07.2011 року судово-почеркознавчої експертизи, відповідно до якого встановлено, що підписи в документах - видаткових накладних, податкових деклараціях виконані ОСОБА_6 (т. 4 а.с. 240-246).

По епізоду умисного ухилення ОСОБА_1 від сплати податків, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів у особливо великих розмірах, суд його дії кваліфікує за ч. 3 ст. 212 КК України.

По епізоду складання, внесення, підписання та видачі податкових декларацій з податку на додану вартість та розшифровок податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів ОСОБА_1, суд його дії кваліфікує за ч. 1 ст. 366 КК України.

По епізоду використання завідомо підроблених документів, а саме податкових та видаткових накладних, наданих ОСОБА_6, суд дії ОСОБА_1 кваліфікує за ч. 4 ст. 358 КК України.

Дослідивши зібрані по справі докази в їх сукупності, суд вважає, що вина підсудного ОСОБА_1 в скоєнні злочинів, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 366, ч. 4 ст. 358 КК України доведена повністю.

По епізоду підписання та видачі податкових та видаткових накладних, які в подальшому були використані ОСОБА_1, суд дії ОСОБА_6 кваліфікує за ч. 1 ст. 358 КК України.

Дослідивши зібрані по справі докази в їх сукупності, суд вважає, що вина підсудного ОСОБА_6 в скоєнні злочину, передбаченого ч. 1 ст. 358 КК України доведена повністю.

Такі докази як, протокол виїмки від 08.07.10 року, відповідно до якого вилучені в державного реєстратора Миколаївської міської ради реєстраційної справи ТОВ „Ексім -Агро -Транс" (т. 3 а.с.2), протокол огляду від 04.07.11 року, відповідно до якого оглянуті документи вилучені в державного реєстратора Миколаївської міської ради реєстраційної справи ТОВ „Ексім -Агро -Транс" (т. 3 а.с.102-103), протокол виїмки від 08.07.10 року, відповідно до якого вилучені в ДПІ у Центральному районі м.Миколаєва юридичної справи платника податків ТОВ „Ексім -Агро -Транс" (т. 3 а.с.15), протокол огляду від 04.07.11 року, відповідно до якого оглянуті документи вилучені в ДПІ у Центральному районі м.Миколаєва юридичної справи платника податків ТОВ „Ексім -Агро -Транс" (т. 3 а.с.105-106), протокол виїмки від 08.07.10 року, відповідно до якого вилучені в ДПІ у Центральному районі м.Миколаєва податкових декларацій з податку на додану вартість підприємства ТОВ „Ексім -Агро -Транс" (т. 3 а.с. 36), протокол огляду від 04.07.11 року, згідно якого оглянуті документи вилучені в ДПІ у Центральному районі м.Миколаєва податкових декларацій з податку на додану вартість підприємства ТОВ „Ексім -Агро -Транс" (т. 3 а.с.108-109), протокол виїмки від 29.11.10 року, згідно якого вилучені в Господарському суді Миколаївської області справи про банкрутство ТОВ „Ексім -Агро -Транс" (т. 3 а.с. 83), протокол огляду від 04.07.11 року, згідно якого оглянуті вилучені в Господарському суді Миколаївської області документи по банкрутству ТОВ „Ексім -Агро -Транс" (т. 3 а.с. 111-112), суд визнає як неналежні, оскільки вони не стосуються даної справи.

Суд не приймає як належний доказ показання свідка ОСОБА_12, оскільки в судовому засіданні він по суті не зміг нічого пояснити, а покази дані під час досудового слідства не пригадав. Покази свідка ОСОБА_12 суд визнає як неналежний доказ.

Доводи ОСОБА_1 про те, що у період липень-листопад 2009 року ТОВ «ГОЛД ГРЕЙНС»придбало сільськогосподарську продукцію у ТОВ «БІГ НАТС»та ТОВ «ГОЛД ГРЕЙНС»добросовісно складало податкову звітність та сплачувало податки до бюджету, є безпідставними та спростовуються показами підсудного ОСОБА_6, свідка ОСОБА_7 та висновком судово-економічної експертизи № 644 -Б від 22.07.2011 року.

Доводи ОСОБА_1 про те, що докази по справі є неналежними та недопустимими є безпідставними, оскільки докази здобуті належним чином, підтверджуються обставинами справи, не суперечать їм та отримані відповідно до вимог кримінально-процесуального кодексу України.

Визначаючи розмір шкоди заподіяної ОСОБА_1 внаслідок ухилення від сплати податків, суд враховує висновок судово-економічної експертизи № 644 -Б від 22.07.2011 року, відповідно до якого він становить 1 893 177,85 грн..

Обираючи підсуднім покарання суд враховує ступінь суспільної небезпеки скоєних злочинів, особи підсудних та обставини, що пом'якшують та обтяжують покарання.

Підсудній ОСОБА_1 скоїв злочини, з яких: ч. 3 ст. 212 КК України, є тяжким злочином; ч. 1 ст. 366 КК України, є злочином невеликої тяжкості, ч. 4 ст. 358 КК України, є злочином невеликої тяжкості.

Характеризуючи підсудного ОСОБА_1 суд враховує характеристики з місця проживання та Первомайської міської громадської організації підприємців та суб'єктів підприємницької діяльності, відповідно до яких він характеризується позитивно.

Обставиною, що пом'якшує покарання ОСОБА_1 суд вважає наявність малолітніх дітей, які знаходиться на його утриманні, а саме: синів ОСОБА_13 ІНФОРМАЦІЯ_4, ОСОБА_7 ІНФОРМАЦІЯ_5 та ОСОБА_7 ІНФОРМАЦІЯ_6.

Обставин, що обтяжують покарання ОСОБА_1 судом не встановлено.

За таких обставин, враховуючи те, що ОСОБА_1 має не зняту та непогашену судимість суд вважає, що виправлення та перевиховання підсудного ОСОБА_1 можливе із застосуванням відносно нього покарання у вигляді обмеження волі. Оскільки, підсудний ОСОБА_1 засуджений 04.04.2011 року Первомайським міськрайонним судом Миколаївської області за ч. 2 та ч. 3 ст. 358 КК України до 3 років обмеження волі, на підставі ст. 75 КК України звільнений від відбування призначеного покарання з іспитовим строком тривалістю у 2 роки, скоїв новий злочин до винесення зазначеного вироку, суд вважає за необхідне застосувати ч. 1 ст. 70 КК України та остаточно призначити покарання за сукупністю злочинів, шляхом часткового складання призначених покарань із застосуванням ч. 3 ст. 72 КК України, відповідно до якої основні покарання у вигляді штрафу та обмеження волі виконувати самостійно, а на підставі ч. 4 ст. 70 КК України вирок Первомайського міськрайонного суду Миколаївської області від 04.04.2011 року виконувати самостійно. У строк відбуття покарання ОСОБА_1 слід зарахувати строк з якого він перебуває під вартою, із застосуванням ч. 1 ст. 72 КК України, відповідно до якої перевести один день тримання під вартою у два дні обмеження волі.

Підсудній ОСОБА_6 скоїв злочин, передбачений ч. 1 ст. 358 КК України, який є злочином невеликої тяжкості.

Характеризуючи підсудного ОСОБА_6 суд враховує характеристику з місця проживання, відповідно до якої він характеризується позитивно.

Обставинами, що пом'якшують покарання ОСОБА_6 суд вважає наявність малолітньої дитини, яка знаходиться на його утриманні, а саме доньки ОСОБА_7 ІНФОРМАЦІЯ_12, активне сприяння розкриттю злочину та щире розкаяння у вчиненому.

Обставин, що обтяжують покарання ОСОБА_6 судом не встановлено.

За таких обставин, суд вважає, що виправлення та перевиховання підсудного ОСОБА_6 можливе із застосуванням відносно нього покарання у вигляді штрафу, оскільки він не має судимості, активно сприяв розкриттю злочину та щиро покаявся.

До набрання вироком чинності підсудному ОСОБА_1 запобіжний захід слід залишити тримання під вартою. ОСОБА_6 залишити запобіжний захід у вигляді підписки про невиїзд.

Речові докази: документи вилучені під час виїмки 02.07.10 року в Вільшанській районній державній адміністрації (т.1 а.с. 132-146), документи вилучені під час виїмки 02.07.10 року у відділі Вільшанського району Головного управління статистики Кіровоградської області (т. 1 а.с. 149-161), документи вилучені під час виїмки 02.07.10 року у Вільшанському відділенні Добровеличковської міжрайонної ДПІ (т. 1 а.с. 164-256), документи вилучені під час обшуку 10.12.2010 року проведеного в приміщенні Миколаївського РУ ПАТ КБ «ПриватБанк»(т. 1 а.с. 261-287), документи вилучені під час виїмки 08.07.2010 року в Головному Управлінні статистики Миколаївської області (т. 2 а.с. 3-9), документи вилучені під час виїмки 13.07.10 року в державного реєстратора виконавчого комітету Кіровоградської міської ради (т. 2 а.с. 12-55), документи вилучені під час виїмки 05.07.2010 року в ДПІ у м. Кіровоград (т. 2 а.с. 58-73), документи вилучені під час виїмки 05.07.10 року в Кіровоградській ОДПІ (т. 2 а.с. 76-94, 98-199), документи вилучені під час виїмки 21.07.10 року в директора ТОВ «Біг Натс»ОСОБА_6 (т. 2 а.с. 206-213), документи вилучені під час обшуку 29.12.10 року в приміщенні АТ «ОТП Банк»(т. 2 а.с. 222-261), документи вилучені під час виїмки 08.07.10 року в державного реєстратора Миколаївської міської ради (т. 3 а.с. 3-13), документи вилучені під час виїмки 08.07.10 року в ДПІ у Центральному районі м. Миколаєва (т. 3 а.с. 16-34), документи вилучені під час виїмки 08.07.10 року в ДПІ у Центральному районі м. Миколаєва (т. 3 а.с. 37-67), документи вилучені під час виїмки 29.11.10 року в Господарському суді Миколаївської області (т. 3 а.с. 84-101), документи надіслані разом з листом керівника ТОВ «Біг Натс»ОСОБА_6 30.05.2011 року (т. 4 а.с. 3-124), акт № 235/2310/36542386 від 14.06.2011 року «Про результати виїзної планової перевірки ТОВ «Голд Грейнс»з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 11.06.2009 року по 30.09.2010 року, валютного законодавства за період з 11.06.2009 року по 30.09.2010 року»(т. 4 а.с. 190-233), документи надіслані разом з листом начальника слідчого відділу прокуратури Кіровоградської області 03.06.2011 року (т. 5 а.с. 3-198) -залишити при справі.

Відповідно до ч. 1 ст. 93 КПК України підлягають сплаті наступні судові витрати: за проведення комплексу експертиз з судово-почеркознавчої експертизи та технічної експертизи документів № 2993,2994/02,03 від 01.07.2011 року витрати слід покласти на ОСОБА_1 (т. 4 а.с. 176); за проведення судово-почеркознавчої експертизи № 3182/02 від 25.07.2011 року витрати слід покласти на ОСОБА_6 (т. 4 а.с. 239); за проведення судово-економічної експертизи № 644-Б від 22.07.2011 року витрати слід покласти на ОСОБА_1 (т. 4 а.с. 250).

На підставі вищевикладеного, керуючись ст.ст. 323, 324 КПК України, -

ЗАСУДИВ:

ОСОБА_1 визнати винним у вчиненні злочинів, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 366, ч. 4 ст. 358 КК України і призначити йому покарання:

- за ч. 3 ст. 212 КК України у виді штрафу в розмірі 1 893 177 (один мільйон вісімсот дев'яносто три тисячі сто сімдесят сім) грн. 85 коп., з позбавленням права обіймати посади у господарській сфері пов'язаній із матеріальною відповідальністю, обліком, збереженням, управлінням та розпорядженням матеріальними цінностями на 3 роки, з конфіскацією всього, належного засудженому майна;

- за ч. 1 ст. 366 КК України 2 роки 6 місяців обмеження волі, з позбавленням права обіймати посади у господарській сфері пов'язаній із матеріальною відповідальністю, обліком, збереженням, управлінням та розпорядженням матеріальними цінностями на 2 роки;

- за ч. 4 ст. 358 КК України 2 роки обмеження волі.

На підставі ч. 1 ст. 70 КК України за сукупністю злочинів шляхом часткового складання призначених покарань остаточно призначити ОСОБА_1 3 роки обмеження волі та штраф в розмірі 1 893 177 (один мільйон вісімсот дев'яносто три тисячі сто сімдесят сім) грн. 85 коп., з позбавленням права обіймати посади у господарській сфері пов'язаній із матеріальною відповідальністю, обліком, збереженням, управлінням та розпорядженням матеріальними цінностями на 3 роки, з конфіскацією всього, належного засудженому майна.

На підставі ч. 3 ст. 72 КК України, призначені основні покарання у виді 3 років обмеження волі та штрафу в розмірі 1 893 177 (один мільйон вісімсот дев'яносто три тисячі сто сімдесят сім) грн. 85 коп., виконувати самостійно.

На підставі ч. 4 ст. 70 КК України вирок Первомайського міськрайонного суду Миколаївської області від 04.04.2011 року виконувати самостійно.

Строк покарання ОСОБА_1 обчислювати з моменту затримання, тобто з 30.05.2011 року.

Запобіжний захід ОСОБА_1 до набрання вироком чинності залишити взяття під варту.

ОСОБА_6 визнати винним у вчиненні злочину, передбаченого ч. 1 ст. 358 КК України і оштрафувати його на 1360 (одну тисячу триста шістдесят) гривень.

Запобіжний захід ОСОБА_6 до набрання вироком чинності залишити підписку про невиїзд.

Речові докази залишити при справі.

Судові витрати по справі:

- за проведення комплексу експертиз з судово-почеркознавчої експертизи та технічної експертизи документів № 2993,2994/02,03 від 01.07.2011 року та судово-економічної експертизи № 644-Б від 22.07.2011 року стягнути з ОСОБА_1 4312 (чотири тисячі триста дванадцять) грн. 96 коп. у дохід держави;

- за проведення судово-почеркознавчої експертизи № 3182/02 від 25.07.2011 року стягнути з ОСОБА_6 1125 (одна тисяча сто двадцять п'ять) грн. 60 коп. у дохід держави.

На вирок може бути подана апеляція до Апеляційного суду Кіровоградської області протягом 15 діб з моменту проголошення через Вільшанського районний суд Кіровоградської області, а засудженим ОСОБА_1 в такий же строк з моменту отримання копії вироку.

Суддя:

Вирок виготовлений суддею в нарадчій кімнаті з допомогою технічних засобів.