Постанова
від 29.05.2012 по справі 1-5/2010
ЗГУРІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД КИЇВСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа № 1 -2/12

ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

29 травня 2012 року Згурівський районний суд Київської області в складі :

головуючого ХИЖНОГО Р.В .

при секретарях НОСОВІЙ О.О., ГРИЦАЙ Н.М.,

КУЩ А.С.

за участю

державних обвинувачів :

прокурора ФОМЧЕНКОВА В.М.

помічників прокурора ХУДЯКОВОЇ М.Ю., ОЧЕРЕТЯНОГО О.Г.

захисника ОСОБА_2

в ході розгляду у відкритому судовому засіданні в залі суду в смт. Згурівка кримінальної справи по обвинуваченню

ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця м. Києва, зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1, проживаючого за адресою: АДРЕСА_2, українця, громадянина України, освіта незакінчена вища, одруженого, маючого неповнолітню доньку 2005 року народження, працюючого директором ПП «Агафер», раніше несудимого

за ч. 3 ст. 212, ч. 2 с. 366 Кримінального кодексу України ,-

В С Т А Н О В И В :

06 липня 2009 року до Згурівського районного суду надійшла кримінальна справа по обвинуваченню ОСОБА_3 у скоєнні злочинів передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 2 с. 366 КК України.

Органом досудового слідства підсудний ОСОБА_3 обвинувачується в тому, що займаючи згідно рішення від 16.05.2005 року посаду директора приватного підприємства (далі ПП) «Агафер »( код 32926031 ), що зареєстроване як платник податків у Яготинській МДПІ Київської області, тобто будучи службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності, в силу покладених на нього та виконуваних організаційно-розпорядчих і адміністративно- господарських функцій, в обов'язки якого, як директора згідно ст.ст. 4, 9, 11, 17 Закону України «Про систему оподаткування »від 25.06.1991 року, ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість »від 03.04.1997 року, ст.ст. 8, 9 Розділу ІІІ Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні »від 16.07.1999 року, входило та входить несення повної відповідальності за стан та діяльність підприємства, ведення встановленої форми бухгалтерського обліку, забезпечення контролю і відображення на рахунках бухгалтерського обліку всіх господарських операцій, складання звітності про фінансово-господарську діяльність, надання в податкову адміністрацію бухгалтерських звітів і балансів, декларацій, розрахунків по податкам та іншої документації, пов'язаної з розрахунками і сплатою податків, сплата належних сум податків і зборів у встановлені законами терміни, несення відповідальності за несвоєчасне складання первинних документів і регістрів бухгалтерського обліку та недостовірність відображених у них даних -скоїв ухилення від сплати податків та службове підроблення при наступних обставинах.

Ухилення від сплати податків

У період часу з червня 2005 року по листопад 2007 року діяльністю ПП «Агафер », відповідно до статутних документів, було здійснення оптової та роздрібної торгівлі, посередницькі послуги при купівлі-продажу товарів та інше.

Так, директора ПП «Агафер »ОСОБА_3, являючись службовою особою, у період часу з червня 2005 року по листопад 2007 року, знаходячись у своєму офісі в смт. Згурівка Київської області по вул. Залізнична, 7, уклав договори на предмет продажу товарів (робіт, послуг) з ТОВ «Ав -Тех »( код ЄРДПОУ 32926031 ), ТОВ «Трускавецькурорт Тур »( код ЄРДПОУ 34531549 ), ТОВ Фірма «Фортуна »( код ЄРДПОУ 02035451 ), ТОВ «Творець »( код ЄРДПОУ 32426729 ), ТОВ «Чистий світ -К »( код ЄРДПОУ 30369774 ), ТОВ «Газтрейд ЛТД »( код ЄРДПОУ 31627730 ), ПП «Ван -авто »( код ЄРДПОУ 34242309 ), ПП «Руміт -2004 »( код ЄРДПОУ 33249020 ), ТОВ «Літній сад »( код ЄРДПОУ 25279032 ), ЗАТ «Драгінвест »( код ЄРДПОУ 31031259 ), ТОВ НВК «Дакмас »( код ЄРДПОУ 25198463 ), ПП « ОСОБА_24 »( іден. номер НОМЕР_1 ), ТОВ « Укртермозахист »( код ЄРДПОУ 31928074 ), ТОВ «Інтерспорт »( код ЄРДПОУ 30045171 ), ПП «Бекар »( код ЄРДПОУ 31035831 ), ТОВ «Міс »( код ЄРДПОУ 31194504 ), ТОВ «Ірбіс Плюс »( код ЄРДПОУ 30307959 ), ТОВ «Акваріум »( код ЄРДПОУ 306830922 ), ТОВ «Енергомонтажвентиляція »( код ЄРДПОУ 25293049 ), ПП «ОСОБА_13 »( іден. номер НОМЕР_2 ), ПП «Інтер -Медіа »( код ЄРДПОУ 23389360 ), ПП « Дар »( код ЄРДПОУ 32600306 ) та здійснив останнім у червні, липні, серпні, вересні, жовтні, листопаді, грудні 2005 року, січні, лютому, березні, квітні, травні, червні, липні, серпні, вересні, жовтні, листопаді, грудні 2006 року, січні, лютому, березні, квітні, травні, червні, липні, серпні, вересні, жовтні, листопаді 2007 року, продаж товарів ( робіт, послуг ) на загальну суму 85 398 380 грн., в тому числі ПДВ -16 147 001,1 грн., отримавши зазначені кошти на розрахунковий рахунок ПП «Агафер ».

В подальшому ОСОБА_3 достовірно знаючи, що у разі продажу товарів ( робіт, послуг ) у ПП «Агафер »відповідно п.п.7.3.1 п.7.3 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість »№ 168/97-ВР від 03 квітня 1997 року виникають податкові зобов'язання з податку на додану вартість та відповідно п.4.1.1 ст. 4, п.п.16.2 та 16.4 ст. 16 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств » від 22.05.1997 року № 283/97-ВР, збільшуються валові доходи, вищевказані фінансово -господарські операції в податковій звітності підприємства відобразив частково, а саме на загальну суму 2 515 500 грн.

Після того, як кошти в розмірі 85 398 380 грн., що надійшли від продажу товарів ( робіт, послуг ), ОСОБА_3 безпідставно перерахував на СПД з ознаками «фіктивності »ТОВ «Компанія Транс Груп ТДМ »( код ЄРДПОУ 32983126 ), ТОВ «Поршень Плюс »( код ЄРДПОУ 33446526 ). Зазначені фінансово-господарські операції в податковій звітності відобразив частково, а саме відобразив на загальну суму 2 448 900 грн. та не підтвердив їх відповідними розрахунковими, платіжними та іншими документами, чим порушив п.п.5.3.9 п.5.3 ст. 5 Закону України від 28.11.1994 року № 334/94-ВР «Про оподаткування прибутку підприємств », де визначено, що не належить до складу валових витрат будь -які витрати, не підтверджені відповідними розрахуновими, платіжними та іншими документами, обов'язковість ведення і зберігання яких передбачена правилами ведення податкового обліку, та п.п.7.4.5 п.7.4 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість », де зазначено, що не підлягають включенню до складу податкового кредиту суми сплаченого ( нарахованого ) податку у зв'язку з придбанням товарів (послуг), не підтверджені податковими накладними чи митними деклараціями.

Внаслідок чого, ОСОБА_3, який був обізнаний про здійснення фінансово-господарських операцій підприємством ПП «Агафер »в червні, липні, серпні, вересні, жовтні, листопаді, грудні 2005 року, січні, лютому, березні, квітні, травні, червні, липні, серпні, вересні, жовтні, листопаді, грудні 2006 року, січні, лютому, березні, квітні, травні, червні, липні, серпні, вересні, жовтні, листопаді 2007 року, було приховано їх від оподаткування та відповідно не відображено у деклараціях з податку на додану вартість ПП «Агафер »за червнь, липень серпень вересень, жовтень, листопад, грудень 2005 року, січень, лютий, березень, квітень, травень, червень, липень, серпень, вересень, жовтень, листопад, грудень 2006 року, січень, лютий, березень, квітень, травень, червень, липень, серпень, вересень, жовтень, листопад 2007 року, та у деклараціях про прибуток за 2 -й, 3 -й, 4 -й, квартал 2005 року, 1 -й, 2 -й, 3 -й, 4 -й квартал 2006 року, 1 -й, 2 -й, 3 - й, 4 -й квартал 2007 року.

Згідно п.п.7.3.1 п.7.3 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість »№ 168/97 -ВР від 03.04.1997 року : «Датою виникнення податкових зобов'язань з продажу товарів (робіт, послуг) вважається дата, яка припадає на податковий період, протягом якого відбувається будь -яка з подій, що сталося раніше »:

· або дата зарахування коштів від покупця ( замовника ) на банківський рахунок платника податку як оплата товарів ( послуг, робіт ), що підлягають продажу, а у разі продажу товарів ( робіт, послуг ) за готівкові кошти -дата їх оприбуткування в касі платника податку, а при відсутності такої -дата інкасації готівкових коштів у банківській установі, що обслуговує платника податку;

· або дата відвантаження товарів, а для робіт ( послуг ) -дата оформлення документа, що засвідчує факт виконання робіт ( послуг ) платником податку ».

Таким чином, внаслідок продажу у період часу з червня 2005 року по листопад 2007 року директором ПП «Агафер »ОСОБА_3 Товарів ( робіт, послуг ) ТОВ «Ав -Тех » ( код ЄРДПОУ 32926031 ), ТОВ «Трускавецькурорт Тур »( код ЄРДПОУ 34531549 ), ТОВ Фірма «Фортуна »( код ЄРДПОУ 02035451 ), ТОВ «Творець »( код ЄРДПОУ 32426729 ), ТОВ «Чистий світ -К »( код ЄРДПОУ 30369774 ), ТОВ «Газтрейд ЛТД »( код ЄРДПОУ 31627730 ), ПП «Ван - авто »( код ЄРДПОУ 34242309 ), ПП «Руміт -2004 »( код ЄРДПОУ 33249020 ), ТОВ «Літній сад »( код ЄРДПОУ 25279032 ), ЗАТ «Драгінвест »( код ЄРДПОУ 31031259 ), ТОВ НВК «Дакмас »( код ЄРДПОУ 25198463 ), ПП «ОСОБА_24 »( іден. номер НОМЕР_1 ), ТОВ «Укртермозахист » ( код ЄРДПОУ 31928074 ), ТОВ «Інтерспорт »( код ЄРДПОУ 30045171 ), ПП «Бекар »( код ЄРДПОУ 31035831 ), ТОВ «Міс »( код ЄРДПОУ 31194504 ), ТОВ «Ірбіс Плюс »( код ЄРДПОУ 30307959 ), ТОВ «Акваріум »( код ЄРДПОУ 306830922 ), ТОВ «Енергомонтажвентиляція »( код ЄРДПОУ 25293049 ), ПП «ОСОБА_13 »( іден. номер НОМЕР_2 ), ПП « Інтер -Медіа »( код ЄРДПОУ 23389360 ), ПП «Дар »( код ЄРДПОУ 32600306 ) у червні, липні, серпні, вересні, жовтні, листопаді, грудні 2005 року, січні, лютому, березні, квітні, травні, червні, липні, серпні, вересні, жовтні, листопаді, грудні 2006 року, січні, лютому, березні, квітні, травні, червні, липні, серпні, вересні, жовтні, листопаді 2007 року в підприємстві виникли податкові зобов'язання з ПДВ в сумі 16 147 001, 01 грн.

ОСОБА_3, достовірно знаючи про виникнення у підприємства податкових зобов'язань з ПДВ в сумі 16 147 001, 01 грн., та знаючи про покладені на нього обов'язки, ігноруючи вимоги вищезазначених нормативних актів, що визначають правильність нарахування та сплату податків у червні, липні, серпні, вересні, жовтні, листопаді, грудні 2005 року, січні, лютому, березні, квітні, травні, червні, липні, серпні, вересні, жовтні, листопаді, грудні 2006 року, січні, лютому, березні, квітні, травні, червні, липні, серпні, вересні, жовтні, листопаді 2007 року, з метою ухилення від сплати податків, в порушення вимог п.п.7.3.1 п.7.3 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість »№ 168/97 - ВР від 03.04.1997 року, не вніс до складу податкового зобов'язання з ПДВ суму 16 147 001, 01 грн., та не сплатив її до державного бюджету.

Згідно п.4.1 ст. 4 Закону України від 28.11.1994 року № 334/94-ВР «Про оподаткування прибутку підприємств »валовий дохід -загальна сума доходу платника податку від усіх видів діяльності, отриманого ( нарахованого ) протягом звітного періоду в грошовій, матеріальній або нематеріальній формах як на території України, її континентальному шельфі, виключній (морській) економічній зоні, так і за їх межами.

Датою збільшення валового доходу ( п.п.11.3.1 п.11.3 ст. 11 Закону України від 28.11.1994 року № 334/94-ВР «Про оподаткування прибутку підприємств »вважається дата, яка припадає на податковий період, протягом якого відбувається будь -яка з подій, що сталася раніше :

· або дата зарахування коштів від покупця (замовника) на банківський рахунок платника податку в оплату товарів ( робіт, послуг ), що підлягають продажу, у разі продажу товарів ( робіт, послуг ) за готівку -дата її оприбуткування в касі платника податку, а за відсутності такої -дата інкасації готівки у банківській установі, що обслуговує платника податку;

· або дата відвантаження товарів, а для робіт ( послуг ) -дата фактичного надання результатів робіт ( послуг ) платником податку.

Також, директор ПП «Агафер »ОСОБА_3 з червня 2005 року по листопад 2007 року, в порушення вимог п.п.16.2 та 16.4 ст. 16 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств »від 22.05.1997 року № 283/97-ВР, не задекларував валовий дохід ПП «Агафер »за 2 -й, 3 -й, 4 -й, квартал 2005 року, 1 -й, 2 -й, 3 -й, 4 -й квартал 2006 року, 1 -й, 2 -й, 3 -й, 4 -й квартал 2007 року на загальну суму 85 398 380 грн., та відповідно не сплатив до бюджету податок на прибуток за 2 -й, 3 -й, 4 -й, квартал 2005 року, 1 -й, 2 -й, 3 -й, 4 -й квартал 2006 року, 1 -й, 2 -й, 3 -й, 4 -й квартал 2007 року в сумі 21 349 600 грн.

Отже, своїми діями директор ПП «Агафер »ОСОБА_3 порушив вимоги Закону України «Про податок на додану вартість »№ 168/97 -ВР від 03.04.1997 року та Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств »від 22.05.1997 року № 283/97-ВР, що призвело до ненадходження до Державного бюджету України в червні, липні, серпні, вересні, жовтні, листопаді, грудні 2005 року, січні, лютому, березні, квітні, травні, червні, липні, серпні, вересні, жовтні, листопаді, грудні 2006 року, січні, лютому, березні, квітні, травні, червні, липні, серпні, вересні, жовтні, листопаді 2007 року податку на додану вартість у сумі 16 147 001, 01 грн. Та податку на прибуток за 2 - й, 3 -й, 4 -й, квартал 2005 року, 1 -й, 2 -й, 3 -й, 4 -й квартал 2006 року, 1 -й, 2 -й, 3 -й, 4 -й квартал 2007 року в сумі 21 349 600 тис. грн., які згідно ст. 14 Закону України «Про систему оподаткування »№ 1251 -ХІІ від 25 червня 1991 року входять до загальнодержавних податків і зборів ( обов'язкових платежів ).

В результаті злочинних дій директора ОСОБА_3, бюджету України заподіяні збитки в особливо великому розмірі, загальна сума яких складає 37 496 601,01 грн., що перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян більш ніж в 5000 разів.

Таким чином, органом досудового слідства ОСОБА_3 обвинувачується у скоєнні злочину передбаченого ч. 3 ст. 212 КК УКраїни - умисне ухилення від сплати податків, зборів, інших обов'язкових платежів, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, установи, організації, незалежно від форм власності, якщо ці діяння призвели до фактичного не надходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Службове підроблення

Крім того, в липні 2005 року ОСОБА_3, будучи директором ПП «Агафер », переслідуючи мету зменшення зобов"язання зі сплати до бюджету податку на додану вартість, знаходячись у своєму офісі в смт. Згурівка Київської області по вул. Залізнична, 7, достовірно знаючи про податкове зобов"язання з податку на додану вартість в сумі 7599,00 грн., що виникло внаслідок продажу товарів (робіт, послуг), склав документ державної податкової звітності -податкову декларацію з податку на додану вартість ПП «Агафер»за червень 2005 року, в яку умисно вніс неправдиві відомості, а саме:

· за даними рядка 27 Декларації загальну суму ПДВ, яка підлягає нарахуванню до сплати в бюджет за підсумками поточного звітного періоду ОСОБА_3 відобразив у розмірі 118 грн., а відповідно фактична сума його складає 7599,00 грн., в результаті чого встановлено заниження ОСОБА_3 загальної суми ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету за підсумками поточного звітного періоду в розмірі 7481,00 грн.

20 липня 2005 року, після складання податкової декларації з податку на додану вартість ПП «Агафер»за червень 2005 року і внесення до неї неправдивих відомостей ОСОБА_3 підписав її та надав до Державної податкової інспекції у Згурівському районі Київської області.

Крім того, в серпні 2005 року ОСОБА_3, будучи директором ПП «Агафер », переслідуючи мету зменшення зобов"язання зі сплати до бюджету податку на додану вартість, знаходячись у своєму офісі в смт. Згурівка Київської області по вул. Залізнична, 7, достовірно знаючи про податкове зобов"язання з податку на додану вартість в сумі 94596,97 грн., що виникло внаслідок продажу товарів (робіт, послуг), склав документ державної податкової звітності -податкову декларацію з податку на додану вартість ПП «Агафер»за липень 2005 року, в яку умисно вніс неправдиві відомості, а саме:

· за даними рядка 27 Декларації загальну суму ПДВ, яка підлягає нарахуванню до сплати в бюджет за підсумками поточного звітного періоду ОСОБА_3 відобразив у розмірі 234 грн., а відповідно фактична сума його складає 94596,97 грн., в результаті чого встановлено заниження ОСОБА_3 загальної суми ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету за підсумками поточного звітного періоду в розмірі 94362,97 грн.

22 серпня 2005 року, після складання податкової декларації з податку на додану вартість ПП «Агафер»за липень 2005 року і внесення до неї неправдивих відомостей ОСОБА_3 підписав її та надав до Державної податкової інспекції у Згурівському районі Київської області.

Крім того, в вересні 2005 року ОСОБА_3, будучи директором ПП «Агафер », переслідуючи мету зменшення зобов"язання зі сплати до бюджету податку на додану вартість, знаходячись у своєму офісі в смт. Згурівка Київської області по вул. Залізнична, 7, достовірно знаючи про податкове зобов"язання з податку на додану вартість в сумі 494345,84 грн., що виникло внаслідок продажу товарів (робіт, послуг), склав документ державної податкової звітності -податкову декларацію з податку на додану вартість ПП «Агафер»за серпень 2005 року, в яку умисно вніс неправдиві відомості, а саме:

· за даними рядка 27 Декларації загальну суму ПДВ, яка підлягає нарахуванню до сплати в бюджет за підсумками поточного звітного періоду ОСОБА_3 відобразив у розмірі 904 грн., а відповідно фактична сума його складає 494345,84 грн., в результаті чого встановлено заниження ОСОБА_3 загальної суми ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету за підсумками поточного звітного періоду в розмірі 493441,84 грн.

20 вересня 2005 року, після складання податкової декларації з податку на додану вартість ПП «Агафер»за серпень 2005 року і внесення до неї неправдивих відомостей ОСОБА_3 підписав її та надав до Державної податкової інспекції у Згурівському районі Київської області.

Крім того, в жовтні 2005 року ОСОБА_3, будучи директором ПП «Агафер », переслідуючи мету зменшення зобов"язання зі сплати до бюджету податку на додану вартість, знаходячись у своєму офісі в смт. Згурівка Київської області по вул. Залізнична, 7, достовірно знаючи про податкове зобов"язання з податку на додану вартість в сумі 825598,49 грн., що виникло внаслідок продажу товарів (робіт, послуг), склав документ державної податкової звітності -податкову декларацію з податку на додану вартість ПП «Агафер»за вересень 2005 року, в яку умисно вніс неправдиві відомості, а саме:

· за даними рядка 27 Декларації загальну суму ПДВ, яка підлягає нарахуванню до сплати в бюджет за підсумками поточного звітного періоду ОСОБА_3 відобразив у розмірі 1387 грн., а відповідно фактична сума його складає 825598,49 грн., в результаті чого встановлено заниження ОСОБА_3 загальної суми ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету за підсумками поточного звітного періоду в розмірі 824211,49 грн.

19 жовтня 2005 року, після складання податкової декларації з податку на додану вартість ПП «Агафер»за вересень 2005 року і внесення до неї неправдивих відомостей ОСОБА_3 підписав її та надав до Державної податкової інспекції у Згурівському районі Київської області.

Крім того, в листопаді 2005 року ОСОБА_3, будучи директором ПП «Агафер », переслідуючи мету зменшення зобов"язання зі сплати до бюджету податку на додану вартість, знаходячись у своєму офісі в смт. Згурівка Київської області по вул. Залізнична, 7, достовірно знаючи про податкове зобов"язання з податку на додану вартість в сумі 1601114,71 грн., що виникло внаслідок продажу товарів (робіт, послуг), склав документ державної податкової звітності -податкову декларацію з податку на додану вартість ПП «Агафер»за жовтень 2005 року, в яку умисно вніс неправдиві відомості, а саме:

· за даними рядка 27 Декларації загальну суму ПДВ, яка підлягає нарахуванню до сплати в бюджет за підсумками поточного звітного періоду ОСОБА_3 відобразив у розмірі 1509 грн., а відповідно фактична сума його складає 1601114,71 грн., в результаті чого встановлено заниження ОСОБА_3 загальної суми ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету за підсумками поточного звітного періоду в розмірі 1599605,71 грн.

17 листопада 2005 року, після складання податкової декларації з податку на додану вартість ПП «Агафер»за жовтень 2005 року і внесення до неї неправдивих відомостей ОСОБА_3 підписав її та надав до Державної податкової інспекції у Згурівському районі Київської області.

Крім того, в грудні 2005 року ОСОБА_3, будучи директором ПП «Агафер », переслідуючи мету зменшення зобов"язання зі сплати до бюджету податку на додану вартість, знаходячись у своєму офісі в смт. Згурівка Київської області по вул. Залізнична, 7, достовірно знаючи про податкове зобов"язання з податку на додану вартість в сумі 1391920,65 грн., що виникло внаслідок продажу товарів (робіт, послуг), склав документ державної податкової звітності -податкову декларацію з податку на додану вартість ПП «Агафер»за листопад 2005 року, в яку умисно вніс неправдиві відомості, а саме:

· за даними рядка 27 Декларації загальну суму ПДВ, яка підлягає нарахуванню до сплати в бюджет за підсумками поточного звітного періоду ОСОБА_3 відобразив у розмірі 1446 грн., а відповідно фактична сума його складає 1391920,65 грн., в результаті чого встановлено заниження ОСОБА_3 загальної суми ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету за підсумками поточного звітного періоду в розмірі 1390920,65 грн.

19 грудня 2005 року, після складання податкової декларації з податку на додану вартість ПП «Агафер»за листопад 2005 року і внесення до неї неправдивих відомостей ОСОБА_3 підписав її та надав до Державної податкової інспекції у Згурівському районі Київської області.

Крім того, в січні 2006 року ОСОБА_3, будучи директором ПП «Агафер », переслідуючи мету зменшення зобов"язання зі сплати до бюджету податку на додану вартість, знаходячись у своєму офісі в смт. Згурівка Київської області по вул. Залізнична, 7, достовірно знаючи про податкове зобов"язання з податку на додану вартість в сумі 1465691,80 грн., що виникло внаслідок продажу товарів (робіт, послуг), склав документ державної податкової звітності -податкову декларацію з податку на додану вартість ПП «Агафер»за грудень 2005 року, в яку умисно вніс неправдиві відомості, а саме:

· за даними рядка 27 Декларації загальну суму ПДВ, яка підлягає нарахуванню до сплати в бюджет за підсумками поточного звітного періоду ОСОБА_3 відобразив у розмірі 2308 грн., а відповідно фактична сума його складає 1465691,80 грн., в результаті чого встановлено заниження ОСОБА_3 загальної суми ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету за підсумками поточного звітного періоду в розмірі 1463383,80 грн.

19 січня 2006 року, після складання податкової декларації з податку на додану вартість ПП «Агафер»за грудень 2005 року і внесення до неї неправдивих відомостей ОСОБА_3 підписав її та надав до Державної податкової інспекції у Згурівському районі Київської області.

Крім того, в лютому 2006 року ОСОБА_3, будучи директором ПП «Агафер », переслідуючи мету зменшення зобов"язання зі сплати до бюджету податку на додану вартість, знаходячись у своєму офісі в смт. Згурівка Київської області по вул. Залізнична, 7, достовірно знаючи про податкове зобов"язання з податку на додану вартість в сумі 1102600,12 грн., що виникло внаслідок продажу товарів (робіт, послуг), склав документ державної податкової звітності -податкову декларацію з податку на додану вартість ПП «Агафер»за січень 2006 року, в яку умисно вніс неправдиві відомості, а саме:

· за даними рядка 27 Декларації загальну суму ПДВ, яка підлягає нарахуванню до сплати в бюджет за підсумками поточного звітного періоду ОСОБА_3 відобразив у розмірі 1080 грн., а відповідно фактична сума його складає 1102600,12 грн., в результаті чого встановлено заниження ОСОБА_3 загальної суми ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету за підсумками поточного звітного періоду в розмірі 1101520,12 грн.

20 лютого 2006 року, після складання податкової декларації з податку на додану вартість ПП «Агафер»за січень 2006 року і внесення до неї неправдивих відомостей ОСОБА_3 підписав її та надав до Державної податкової інспекції у Згурівському районі Київської області.

Крім того, в березні 2006 року ОСОБА_3, будучи директором ПП «Агафер », переслідуючи мету зменшення зобов"язання зі сплати до бюджету податку на додану вартість, знаходячись у своєму офісі в смт. Згурівка Київської області по вул. Залізнична, 7, достовірно знаючи про податкове зобов"язання з податку на додану вартість в сумі 983894,79 грн., що виникло внаслідок продажу товарів (робіт, послуг), склав документ державної податкової звітності -податкову декларацію з податку на додану вартість ПП «Агафер»за лютий 2006 року, в яку умисно вніс неправдиві відомості, а саме:

· за даними рядка 27 Декларації загальну суму ПДВ, яка підлягає нарахуванню до сплати в бюджет за підсумками поточного звітного періоду ОСОБА_3 відобразив у розмірі 1136 грн., а відповідно фактична сума його складає 983894,79 грн., в результаті чого встановлено заниження ОСОБА_3 загальної суми ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету за підсумками поточного звітного періоду в розмірі 982758,79 грн.

20 березня 2006 року, після складання податкової декларації з податку на додану вартість ПП «Агафер»за лютий2006 року і внесення до неї неправдивих відомостей ОСОБА_3 підписав її та надав до Державної податкової інспекції у Згурівському районі Київської області.

Крім того, в квітні 2006 року ОСОБА_3, будучи директором ПП «Агафер », переслідуючи мету зменшення зобов"язання зі сплати до бюджету податку на додану вартість, знаходячись у своєму офісі в смт. Згурівка Київської області по вул. Залізнична, 7, достовірно знаючи про податкове зобов"язання з податку на додану вартість в сумі 721608,33 грн., що виникло внаслідок продажу товарів (робіт, послуг), склав документ державної податкової звітності -податкову декларацію з податку на додану вартість ПП «Агафер»за березень 2006 року, в яку умисно вніс неправдиві відомості, а саме:

· за даними рядка 27 Декларації загальну суму ПДВ, яка підлягає нарахуванню до сплати в бюджет за підсумками поточного звітного періоду ОСОБА_3 відобразив у розмірі 702 грн., а відповідно фактична сума його складає 721608,33 грн., в результаті чого встановлено заниження ОСОБА_3 загальної суми ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету за підсумками поточного звітного періоду в розмірі 720906,33 грн.

18 квітня 2006 року, після складання податкової декларації з податку на додану вартість ПП «Агафер»за березень 2006 року і внесення до неї неправдивих відомостей ОСОБА_3 підписав її та надав до Державної податкової інспекції у Згурівському районі Київської області.

Крім того, в травні 2006 року ОСОБА_3, будучи директором ПП «Агафер », переслідуючи мету зменшення зобов"язання зі сплати до бюджету податку на додану вартість, знаходячись у своєму офісі в смт. Згурівка Київської області по вул. Залізнична, 7, достовірно знаючи про податкове зобов"язання з податку на додану вартість в сумі 363625,42 грн., що виникло внаслідок продажу товарів (робіт, послуг), склав документ державної податкової звітності -податкову декларацію з податку на додану вартість ПП «Агафер»за квітень 2006 року, в яку умисно вніс неправдиві відомості, а саме:

· за даними рядка 27 Декларації загальну суму ПДВ, яка підлягає нарахуванню до сплати в бюджет за підсумками поточного звітного періоду ОСОБА_3 відобразив у розмірі 567 грн., а відповідно фактична сума його складає 363625,42 грн., в результаті чого встановлено заниження ОСОБА_3 загальної суми ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету за підсумками поточного звітного періоду в розмірі 363058,42 грн.

19 травня 2006 року, після складання податкової декларації з податку на додану вартість ПП «Агафер»за квітень 2006 року і внесення до неї неправдивих відомостей ОСОБА_3 підписав її та надав до Державної податкової інспекції у Згурівському районі Київської області.

Крім того, в червні 2006 року ОСОБА_3, будучи директором ПП «Агафер », переслідуючи мету зменшення зобов"язання зі сплати до бюджету податку на додану вартість, знаходячись у своєму офісі в смт. Згурівка Київської області по вул. Залізнична, 7, достовірно знаючи про податкове зобов"язання з податку на додану вартість в сумі 280334,19 грн., що виникло внаслідок продажу товарів (робіт, послуг), склав документ державної податкової звітності -податкову декларацію з податку на додану вартість ПП «Агафер»за травень 2006 року, в яку умисно вніс неправдиві відомості, а саме:

· за даними рядка 27 Декларації загальну суму ПДВ, яка підлягає нарахуванню до сплати в бюджет за підсумками поточного звітного періоду ОСОБА_3 відобразив у розмірі 700 грн., а відповідно фактична сума його складає 280334,19 грн., в результаті чого встановлено заниження ОСОБА_3 загальної суми ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету за підсумками поточного звітного періоду в розмірі 279634,19 грн.

19 червня 2006 року, після складання податкової декларації з податку на додану вартість ПП «Агафер»за травень 2006 року і внесення до неї неправдивих відомостей ОСОБА_3 підписав її та надав до Державної податкової інспекції у Згурівському районі Київської області.

Крім того, в липні 2006 року ОСОБА_3, будучи директором ПП «Агафер », переслідуючи мету зменшення зобов"язання зі сплати до бюджету податку на додану вартість, знаходячись у своєму офісі в смт. Згурівка Київської області по вул. Залізнична, 7, достовірно знаючи про податкове зобов"язання з податку на додану вартість в сумі 459426,09 грн., що виникло внаслідок продажу товарів (робіт, послуг), склав документ державної податкової звітності -податкову декларацію з податку на додану вартість ПП «Агафер»за червень 2006 року, в яку умисно вніс неправдиві відомості, а саме:

· за даними рядка 27 Декларації загальну суму ПДВ, яка підлягає нарахуванню до сплати в бюджет за підсумками поточного звітного періоду ОСОБА_3 відобразив у розмірі 428 грн., а відповідно фактична сума його складає 459426,09 грн., в результаті чого встановлено заниження ОСОБА_3 загальної суми ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету за підсумками поточного звітного періоду в розмірі 458998,09 грн.

18 липня 2006 року, після складання податкової декларації з податку на додану вартість ПП «Агафер»за червень 2006 року і внесення до неї неправдивих відомостей ОСОБА_3 підписав її та надав до Державної податкової інспекції у Згурівському районі Київської області.

Крім того, в серпні 2006 року ОСОБА_3, будучи директором ПП «Агафер », переслідуючи мету зменшення зобов"язання зі сплати до бюджету податку на додану вартість, знаходячись у своєму офісі в смт. Згурівка Київської області по вул. Залізнична, 7, достовірно знаючи про податкове зобов"язання з податку на додану вартість в сумі 518943,03 грн., що виникло внаслідок продажу товарів (робіт, послуг), склав документ державної податкової звітності -податкову декларацію з податку на додану вартість ПП «Агафер»за липень 2006 року, в яку умисно вніс неправдиві відомості, а саме:

· за даними рядка 27 Декларації загальну суму ПДВ, яка підлягає нарахуванню до сплати в бюджет за підсумками поточного звітного періоду ОСОБА_3 відобразив у розмірі 450 грн., а відповідно фактична сума його складає 518943,03 грн., в результаті чого встановлено заниження ОСОБА_3 загальної суми ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету за підсумками поточного звітного періоду в розмірі 518493,03 грн.

10 серпня 2006 року, після складання податкової декларації з податку на додану вартість ПП «Агафер»за липень 2006 року і внесення до неї неправдивих відомостей ОСОБА_3 підписав її та надав до Державної податкової інспекції у Згурівському районі Київської області.

Крім того, в вересні 2006 року ОСОБА_3, будучи директором ПП «Агафер », переслідуючи мету зменшення зобов"язання зі сплати до бюджету податку на додану вартість, знаходячись у своєму офісі в смт. Згурівка Київської області по вул. Залізнична, 7, достовірно знаючи про податкове зобов"язання з податку на додану вартість в сумі 359472,84 грн., що виникло внаслідок продажу товарів (робіт, послуг), склав документ державної податкової звітності -податкову декларацію з податку на додану вартість ПП «Агафер»за серпень 2006 року, в яку умисно вніс неправдиві відомості, а саме:

· за даними рядка 27 Декларації загальну суму ПДВ, яка підлягає нарахуванню до сплати в бюджет за підсумками поточного звітного періоду ОСОБА_3 відобразив у розмірі 900 грн., а відповідно фактична сума його складає 359472,84 грн., в результаті чого встановлено заниження ОСОБА_3 загальної суми ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету за підсумками поточного звітного періоду в розмірі 358572,84 грн.

11 вересня 2006 року, після складання податкової декларації з податку на додану вартість ПП «Агафер»за серпень2006 року і внесення до неї неправдивих відомостей ОСОБА_3 підписав її та надав до Державної податкової інспекції у Згурівському районі Київської області.

Крім того, в жовтні 2006 року ОСОБА_3, будучи директором ПП «Агафер », переслідуючи мету зменшення зобов"язання зі сплати до бюджету податку на додану вартість, знаходячись у своєму офісі в смт. Згурівка Київської області по вул. Залізнична, 7, достовірно знаючи про податкове зобов"язання з податку на додану вартість в сумі 427191,40 грн., що виникло внаслідок продажу товарів (робіт, послуг), склав документ державної податкової звітності -податкову декларацію з податку на додану вартість ПП «Агафер»за вересень 2006 року, в яку умисно вніс неправдиві відомості, а саме:

· за даними рядка 27 Декларації загальну суму ПДВ, яка підлягає нарахуванню до сплати в бюджет за підсумками поточного звітного періоду ОСОБА_3 відобразив у розмірі 450 грн., а відповідно фактична сума його складає 427191,40 грн., в результаті чого встановлено заниження ОСОБА_3 загальної суми ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету за підсумками поточного звітного періоду в розмірі 426741,40 грн.

10 жовтня 2006 року, після складання податкової декларації з податку на додану вартість ПП «Агафер»за вересень 2006 року і внесення до неї неправдивих відомостей ОСОБА_3 підписав її та надав до Державної податкової інспекції у Згурівському районі Київської області.

Крім того, в листопаді 2006 року ОСОБА_3, будучи директором ПП «Агафер », переслідуючи мету зменшення зобов"язання зі сплати до бюджету податку на додану вартість, знаходячись у своєму офісі в смт. Згурівка Київської області по вул. Залізнична, 7, достовірно знаючи про податкове зобов"язання з податку на додану вартість в сумі 351886,60 грн., що виникло внаслідок продажу товарів (робіт, послуг), склав документ державної податкової звітності -податкову декларацію з податку на додану вартість ПП «Агафер»за жовтень 2006 року, в яку умисно вніс неправдиві відомості, а саме:

· за даними рядка 27 Декларації загальну суму ПДВ, яка підлягає нарахуванню до сплати в бюджет за підсумками поточного звітного періоду ОСОБА_3 відобразив у розмірі 750 грн., а відповідно фактична сума його складає 351886,60 грн., в результаті чого встановлено заниження ОСОБА_3 загальної суми ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету за підсумками поточного звітного періоду в розмірі 351136,60 грн.

20 листопада 2006 року, після складання податкової декларації з податку на додану вартість ПП «Агафер»за жовтень 2006 року і внесення до неї неправдивих відомостей ОСОБА_3 підписав її та надав до Державної податкової інспекції у Згурівському районі Київської області.

Крім того, в грудні 2006 року ОСОБА_3, будучи директором ПП «Агафер », переслідуючи мету зменшення зобов"язання зі сплати до бюджету податку на додану вартість, знаходячись у своєму офісі в смт. Згурівка Київської області по вул. Залізнична, 7, достовірно знаючи про податкове зобов"язання з податку на додану вартість в сумі 414316,88 грн., що виникло внаслідок продажу товарів (робіт, послуг), склав документ державної податкової звітності -податкову декларацію з податку на додану вартість ПП «Агафер»за листопад 2006 року, в яку умисно вніс неправдиві відомості, а саме:

· за даними рядка 27 Декларації загальну суму ПДВ, яка підлягає нарахуванню до сплати в бюджет за підсумками поточного звітного періоду ОСОБА_3 відобразив у розмірі 450 грн., а відповідно фактична сума його складає 414316,88 грн., в результаті чого встановлено заниження ОСОБА_3 загальної суми ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету за підсумками поточного звітного періоду в розмірі 413866,88 грн.

15 грудня 2006 року, після складання податкової декларації з податку на додану вартість ПП «Агафер»за листопад 2006 року і внесення до неї неправдивих відомостей ОСОБА_3 підписав її та надав до Державної податкової інспекції у Згурівському районі Київської області.

Крім того, в січні 2007 року ОСОБА_3, будучи директором ПП «Агафер », переслідуючи мету зменшення зобов"язання зі сплати до бюджету податку на додану вартість, знаходячись у своєму офісі в смт. Згурівка Київської області по вул. Залізнична, 7, достовірно знаючи про податкове зобов"язання з податку на додану вартість в сумі 258049,53 грн., що виникло внаслідок продажу товарів (робіт, послуг), склав документ державної податкової звітності -податкову декларацію з податку на додану вартість ПП «Агафер»за грудень 2006 року, в яку умисно вніс неправдиві відомості, а саме:

· за даними рядка 27 Декларації загальну суму ПДВ, яка підлягає нарахуванню до сплати в бюджет за підсумками поточного звітного періоду ОСОБА_3 відобразив у розмірі 550 грн., а відповідно фактична сума його складає 258049,53 грн., в результаті чого встановлено заниження ОСОБА_3 загальної суми ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету за підсумками поточного звітного періоду в розмірі 257499,53 грн.

18 січня 2007 року, після складання податкової декларації з податку на додану вартість ПП «Агафер»за грудень 2006 року і внесення до неї неправдивих відомостей ОСОБА_3 підписав її та надав до Державної податкової інспекції у Згурівському районі Київської області.

Крім того, в лютому 2007 року ОСОБА_3, будучи директором ПП «Агафер », переслідуючи мету зменшення зобов"язання зі сплати до бюджету податку на додану вартість, знаходячись у своєму офісі в смт. Згурівка Київської області по вул. Залізнична, 7, достовірно знаючи про податкове зобов"язання з податку на додану вартість в сумі 612168,78 грн., що виникло внаслідок продажу товарів (робіт, послуг), склав документ державної податкової звітності -податкову декларацію з податку на додану вартість ПП «Агафер»за січень 2007 року, в яку умисно вніс неправдиві відомості, а саме:

· за даними рядка 27 Декларації загальну суму ПДВ, яка підлягає нарахуванню до сплати в бюджет за підсумками поточного звітного періоду ОСОБА_3 відобразив у розмірі 530 грн., а відповідно фактична сума його складає 612168,78 грн., в результаті чого встановлено заниження ОСОБА_3 загальної суми ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету за підсумками поточного звітного періоду в розмірі 611638,78 грн.

20 лютого 2007 року, після складання податкової декларації з податку на додану вартість ПП «Агафер»за січень 2007 року і внесення до неї неправдивих відомостей ОСОБА_3 підписав її та надав до Державної податкової інспекції у Згурівському районі Київської області.

Крім того, в березні 2007 року ОСОБА_3, будучи директором ПП «Агафер », переслідуючи мету зменшення зобов"язання зі сплати до бюджету податку на додану вартість, знаходячись у своєму офісі в смт. Згурівка Київської області по вул. Залізнична, 7, достовірно знаючи про податкове зобов"язання з податку на додану вартість в сумі 403408,63 грн., що виникло внаслідок продажу товарів (робіт, послуг), склав документ державної податкової звітності -податкову декларацію з податку на додану вартість ПП «Агафер»за лютий 2007 року, в яку умисно вніс неправдиві відомості, а саме:

· за даними рядка 27 Декларації загальну суму ПДВ, яка підлягає нарахуванню до сплати в бюджет за підсумками поточного звітного періоду ОСОБА_3 відобразив у розмірі 400 грн., а відповідно фактична сума його складає 403408,63 грн., в результаті чого встановлено заниження ОСОБА_3 загальної суми ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету за підсумками поточного звітного періоду в розмірі 403008,63 грн.

20 березня 2007 року, після складання податкової декларації з податку на додану вартість ПП «Агафер»за лютий 2007 року і внесення до неї неправдивих відомостей ОСОБА_3 підписав її та надав до Державної податкової інспекції у Згурівському районі Київської області.

Крім того, в квітні 2007 року ОСОБА_3, будучи директором ПП «Агафер », переслідуючи мету зменшення зобов"язання зі сплати до бюджету податку на додану вартість, знаходячись у своєму офісі в смт. Згурівка Київської області по вул. Залізнична, 7, достовірно знаючи про податкове зобов"язання з податку на додану вартість в сумі 442165,57 грн., що виникло внаслідок продажу товарів (робіт, послуг), склав документ державної податкової звітності -податкову декларацію з податку на додану вартість ПП «Агафер»за березень 2007 року, в яку умисно вніс неправдиві відомості, а саме:

· за даними рядка 27 Декларації загальну суму ПДВ, яка підлягає нарахуванню до сплати в бюджет за підсумками поточного звітного періоду ОСОБА_3 відобразив у розмірі 900 грн., а відповідно фактична сума його складає 442165,57 грн., в результаті чого встановлено заниження ОСОБА_3 загальної суми ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету за підсумками поточного звітного періоду в розмірі 441265,57 грн.

18 квітня 2007 року, після складання податкової декларації з податку на додану вартість ПП «Агафер»за березень 2007 року і внесення до неї неправдивих відомостей ОСОБА_3 підписав її та надав до Державної податкової інспекції у Згурівському районі Київської області.

Крім того, в травні 2007 року ОСОБА_3, будучи директором ПП «Агафер », переслідуючи мету зменшення зобов"язання зі сплати до бюджету податку на додану вартість, знаходячись у своєму офісі в смт. Згурівка Київської області по вул. Залізнична, 7, достовірно знаючи про податкове зобов"язання з податку на додану вартість в сумі 515547,10 грн., що виникло внаслідок продажу товарів (робіт, послуг), склав документ державної податкової звітності -податкову декларацію з податку на додану вартість ПП «Агафер»за квітень 2007 року, в яку умисно вніс неправдиві відомості, а саме:

· за даними рядка 27 Декларації загальну суму ПДВ, яка підлягає нарахуванню до сплати в бюджет за підсумками поточного звітного періоду ОСОБА_3 відобразив у розмірі 900 грн., а відповідно фактична сума його складає 515547,10 грн., в результаті чого встановлено заниження ОСОБА_3 загальної суми ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету за підсумками поточного звітного періоду в розмірі 514547,10 грн.

18 травня 2007 року, після складання податкової декларації з податку на додану вартість ПП «Агафер»за квітень 2007 року і внесення до неї неправдивих відомостей ОСОБА_3 підписав її та надав до Державної податкової інспекції у Згурівському районі Київської області.

Крім того, в червні 2007 року ОСОБА_3, будучи директором ПП «Агафер », переслідуючи мету зменшення зобов"язання зі сплати до бюджету податку на додану вартість, знаходячись у своєму офісі в смт. Згурівка Київської області по вул. Залізнична, 7, достовірно знаючи про податкове зобов"язання з податку на додану вартість в сумі 573682,36 грн., що виникло внаслідок продажу товарів (робіт, послуг), склав документ державної податкової звітності -податкову декларацію з податку на додану вартість ПП «Агафер»за травень 2007 року, в яку умисно вніс неправдиві відомості, а саме:

· за даними рядка 27 Декларації загальну суму ПДВ, яка підлягає нарахуванню до сплати в бюджет за підсумками поточного звітного періоду ОСОБА_3 відобразив у розмірі 300 грн., а відповідно фактична сума його складає 573682,368 грн., в результаті чого встановлено заниження ОСОБА_3 загальної суми ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету за підсумками поточного звітного періоду в розмірі 573382,36 грн.

14 червня 2007 року, після складання податкової декларації з податку на додану вартість ПП «Агафер»за травень 2007 року і внесення до неї неправдивих відомостей ОСОБА_3 підписав її та надав до Державної податкової інспекції у Згурівському районі Київської області.

Крім того, в липні 2007 року ОСОБА_3, будучи директором ПП «Агафер », переслідуючи мету зменшення зобов"язання зі сплати до бюджету податку на додану вартість, знаходячись у своєму офісі в смт. Згурівка Київської області по вул. Залізнична, 7, достовірно знаючи про податкове зобов"язання з податку на додану вартість в сумі 435089,79 грн., що виникло внаслідок продажу товарів (робіт, послуг), склав документ державної податкової звітності -податкову декларацію з податку на додану вартість ПП «Агафер»за червень 2007 року, в яку умисно вніс неправдиві відомості, а саме:

· за даними рядка 27 Декларації загальну суму ПДВ, яка підлягає нарахуванню до сплати в бюджет за підсумками поточного звітного періоду ОСОБА_3 відобразив у розмірі 100 грн., а відповідно фактична сума його складає 435089,79 грн., в результаті чого встановлено заниження ОСОБА_3 загальної суми ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету за підсумками поточного звітного періоду в розмірі 434989,79 грн.

19 липня 2007 року, після складання податкової декларації з податку на додану вартість ПП «Агафер»за червень 2007 року і внесення до неї неправдивих відомостей ОСОБА_3 підписав її та надав до Державної податкової інспекції у Згурівському районі Київської області.

Крім того, в серпні 2007 року ОСОБА_3, будучи директором ПП «Агафер », переслідуючи мету зменшення зобов"язання зі сплати до бюджету податку на додану вартість, знаходячись у своєму офісі в смт. Згурівка Київської області по вул. Залізнична, 7, достовірно знаючи про податкове зобов"язання з податку на додану вартість в сумі 631786,82 грн., що виникло внаслідок продажу товарів (робіт, послуг), склав документ державної податкової звітності -податкову декларацію з податку на додану вартість ПП «Агафер»за липень 2007 року, в яку умисно вніс неправдиві відомості, а саме:

· за даними рядка 27 Декларації загальну суму ПДВ, яка підлягає нарахуванню до сплати в бюджет за підсумками поточного звітного періоду ОСОБА_3 відобразив у розмірі 0 грн., а відповідно фактична сума його складає 631786,82 грн., в результаті чого встановлено заниження ОСОБА_3 загальної суми ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету за підсумками поточного звітного періоду в розмірі 631786,82 грн.

09 серпня 2007 року, після складання податкової декларації з податку на додану вартість ПП «Агафер»за липень 2007 року і внесення до неї неправдивих відомостей ОСОБА_3 підписав її та надав до Державної податкової інспекції у Згурівському районі Київської області.

Крім того, в вересні 2007 року ОСОБА_3, будучи директором ПП «Агафер », переслідуючи мету зменшення зобов"язання зі сплати до бюджету податку на додану вартість, знаходячись у своєму офісі в смт. Згурівка Київської області по вул. Залізнична, 7, достовірно знаючи про податкове зобов"язання з податку на додану вартість в сумі 395447,69 грн., що виникло внаслідок продажу товарів (робіт, послуг), склав документ державної податкової звітності -податкову декларацію з податку на додану вартість ПП «Агафер»за серпень 2007 року, в яку умисно вніс неправдиві відомості, а саме:

· за даними рядка 27 Декларації загальну суму ПДВ, яка підлягає нарахуванню до сплати в бюджет за підсумками поточного звітного періоду ОСОБА_3 відобразив у розмірі 0 грн., а відповідно фактична сума його складає 395447,69 грн., в результаті чого встановлено заниження ОСОБА_3 загальної суми ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету за підсумками поточного звітного періоду в розмірі 395447,69 грн.

09 вересня 2007 року, після складання податкової декларації з податку на додану вартість ПП «Агафер»за серпень 2007 року і внесення до неї неправдивих відомостей ОСОБА_3 підписав її та надав до Державної податкової інспекції у Згурівському районі Київської області.

Крім того, в листопаді 2007 року ОСОБА_3, будучи директором ПП «Агафер », переслідуючи мету зменшення зобов"язання зі сплати до бюджету податку на додану вартість, знаходячись у своєму офісі в смт. Згурівка Київської області по вул. Залізнична, 7, достовірно знаючи про податкове зобов"язання з податку на додану вартість в сумі 17380,67 грн., що виникло внаслідок продажу товарів (робіт, послуг), склав документ державної податкової звітності -податкову декларацію з податку на додану вартість ПП «Агафер»за жовтень 2007 року, в яку умисно вніс неправдиві відомості, а саме:

· за даними рядка 27 Декларації загальну суму ПДВ, яка підлягає нарахуванню до сплати в бюджет за підсумками поточного звітного періоду ОСОБА_3 відобразив у розмірі 0 грн., а відповідно фактична сума його складає 17380,67 грн., в результаті чого встановлено заниження ОСОБА_3 загальної суми ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету за підсумками поточного звітного періоду в розмірі 17380,67 грн.

21 листопада 2007 року, після складання податкової декларації з податку на додану вартість ПП «Агафер»за жовтень 2007 року і внесення до неї неправдивих відомостей ОСОБА_3 підписав її та надав до Державної податкової інспекції у Згурівському районі Київської області.

Крім того, в грудні 2007 року ОСОБА_3, будучи директором ПП «Агафер », переслідуючи мету зменшення зобов"язання зі сплати до бюджету податку на додану вартість, знаходячись у своєму офісі в смт. Згурівка Київської області по вул. Залізнична, 7, достовірно знаючи про податкове зобов"язання з податку на додану вартість в сумі 17345,92 грн., що виникло внаслідок продажу товарів (робіт, послуг), склав документ державної податкової звітності -податкову декларацію з податку на додану вартість ПП «Агафер»за листопад 2007 року, в яку умисно вніс неправдиві відомості, а саме:

· за даними рядка 27 Декларації загальну суму ПДВ, яка підлягає нарахуванню до сплати в бюджет за підсумками поточного звітного періоду ОСОБА_3 відобразив у розмірі 0 грн., а відповідно фактична сума його складає 17345,92 грн., в результаті чого встановлено заниження ОСОБА_3 загальної суми ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету за підсумками поточного звітного періоду в розмірі 17345,92 грн.

10 грудня 2007 року, після складання податкової декларації з податку на додану вартість ПП «Агафер»за листопад 2007 року і внесення до неї неправдивих відомостей ОСОБА_3 підписав її та надав до Державної податкової інспекції у Згурівському районі Київської області.

Крім того, в липні 2005 року ОСОБА_3, будучи директором ПП «Агафер », переслідуючи мету зменшення зобов"язання зі сплати до бюджету податку на прибуток, знаходячись у своєму офісі в смт. Згурівка Київської області по вул. Залізнична, 7, достовірно знаючи про податкове зобов"язання з податку на прибуток в сумі 10500 грн., що виникло внаслідок продажу товарів (робіт, послуг), склав документ державної податкової звітності -податкову декларацію з податку на прибуток ПП «Агафер»за 2-й квартал 2005 року, в яку умисно вніс неправдиві відомості, а саме:

· за даними рядка 14 Декларації податкове зобов"язання звітного періоду ОСОБА_3 відобразив у розмірі 200 грн., а відповідно фактична сума його складає 10500 грн., в результаті чого встановлено заниження ОСОБА_3 загальної суми податку на прибуток, яка підлягає сплаті до бюджету за підсумками поточного звітного періоду в розмірі 9850 грн.

19 липня 2005 року, після складання податкової декларації з податку на прибуток ПП «Агафер»за 2-й квартал 2005 року і внесення до неї неправдивих відомостей ОСОБА_3 підписав її та надав до Державної податкової інспекції у Згурівському районі Київської області.

Крім того, в жовтні 2005 року ОСОБА_3, будучи директором ПП «Агафер », переслідуючи мету зменшення зобов"язання зі сплати до бюджету податку на прибуток, знаходячись у своєму офісі в смт. Згурівка Київської області по вул. Залізнична, 7, достовірно знаючи про податкове зобов"язання з податку на прибуток в сумі 1808480 грн., що виникло внаслідок продажу товарів (робіт, послуг), склав документ державної податкової звітності -податкову декларацію з податку на прибуток ПП «Агафер»за 3-й квартал 2005 року, в яку умисно вніс неправдиві відомості, а саме:

· за даними рядка 14 Декларації податкове зобов"язання звітного періоду ОСОБА_3 відобразив у розмірі 3000 грн., а відповідно фактична сума його складає 1808480 грн., в результаті чого встановлено заниження ОСОБА_3 загальної суми податку на прибуток, яка підлягає сплаті до бюджету за підсумками поточного звітного періоду в розмірі 1805480 грн.

18 жовтня 2005 року, після складання податкової декларації з податку на прибуток ПП «Агафер»за 3-й квартал 2005 року і внесення до неї неправдивих відомостей ОСОБА_3 підписав її та надав до Державної податкової інспекції у Згурівському районі Київської області.

Крім того, в грудні 2005 року ОСОБА_3, будучи директором ПП «Агафер », переслідуючи мету зменшення зобов"язання зі сплати до бюджету податку на прибуток, знаходячись у своєму офісі в смт. Згурівка Київської області по вул. Залізнична, 7, достовірно знаючи про податкове зобов"язання з податку на прибуток в сумі 5715830 грн., що виникло внаслідок продажу товарів (робіт, послуг), склав документ державної податкової звітності -податкову декларацію з податку на прибуток ПП «Агафер»за 4-й квартал 2005 року, в яку умисно вніс неправдиві відомості, а саме:

· за даними рядка 14 Декларації податкове зобов"язання звітного періоду ОСОБА_3 відобразив у розмірі 8500 грн., а відповідно фактична сума його складає 5715830 грн., в результаті чого встановлено заниження ОСОБА_3 загальної суми податку на прибуток, яка підлягає сплаті до бюджету за підсумками поточного звітного періоду в розмірі 5707330 грн.

19 грудня 2005 року, після складання податкової декларації з податку на прибуток ПП «Агафер»за 4-й квартал 2005 року і внесення до неї неправдивих відомостей ОСОБА_3 підписав її та надав до Державної податкової інспекції у Згурівському районі Київської області.

Крім того, в квітні 2006 року ОСОБА_3, будучи директором ПП «Агафер », переслідуючи мету зменшення зобов"язання зі сплати до бюджету податку на прибуток, знаходячись у своєму офісі в смт. Згурівка Київської області по вул. Залізнична, 7, достовірно знаючи про податкове зобов"язання з податку на прибуток в сумі 3699984 грн., що виникло внаслідок продажу товарів (робіт, послуг), склав документ державної податкової звітності -податкову декларацію з податку на прибуток ПП «Агафер»за 1-й квартал 2006 року, в яку умисно вніс неправдиві відомості, а саме:

· за даними рядка 14 Декларації податкове зобов"язання звітного періоду ОСОБА_3 відобразив у розмірі 3174 грн., а відповідно фактична сума його складає 3699984 грн., в результаті чого встановлено заниження ОСОБА_3 загальної суми податку на прибуток, яка підлягає сплаті до бюджету за підсумками поточного звітного періоду в розмірі 3696810 грн.

18 квітня 2006 року, після складання податкової декларації з податку на прибуток ПП «Агафер»за 1-й квартал 2006 року і внесення до неї неправдивих відомостей ОСОБА_3 підписав її та надав до Державної податкової інспекції у Згурівському районі Київської області.

Крім того, в липні 2006 року ОСОБА_3, будучи директором ПП «Агафер », переслідуючи мету зменшення зобов"язання зі сплати до бюджету податку на прибуток, знаходячись у своєму офісі в смт. Згурівка Київської області по вул. Залізнична, 7, достовірно знаючи про податкове зобов"язання з податку на прибуток в сумі 2066172 грн., що виникло внаслідок продажу товарів (робіт, послуг), склав документ державної податкової звітності -податкову декларацію з податку на прибуток ПП «Агафер»за 2-й квартал 2006 року, в яку умисно вніс неправдиві відомості, а саме:

· за даними рядка 14 Декларації податкове зобов"язання звітного періоду ОСОБА_3 відобразив у розмірі 2372 грн., а відповідно фактична сума його складає 2066172 грн., в результаті чого встановлено заниження ОСОБА_3 загальної суми податку на прибуток, яка підлягає сплаті до бюджету за підсумками поточного звітного періоду в розмірі 2063800 грн.

18 липня 2006 року, після складання податкової декларації з податку на прибуток ПП «Агафер»за 2-й квартал 2006 року і внесення до неї неправдивих відомостей ОСОБА_3 підписав її та надав до Державної податкової інспекції у Згурівському районі Київської області.

Крім того, в листопаді 2006 року ОСОБА_3, будучи директором ПП «Агафер », переслідуючи мету зменшення зобов"язання зі сплати до бюджету податку на прибуток, знаходячись у своєму офісі в смт. Згурівка Київської області по вул. Залізнична, 7, достовірно знаючи про податкове зобов"язання з податку на прибуток в сумі 1772017 грн., що виникло внаслідок продажу товарів (робіт, послуг), склав документ державної податкової звітності -податкову декларацію з податку на прибуток ПП «Агафер»за 3-й квартал 2006 року, в яку умисно вніс неправдиві відомості, а саме:

· за даними рядка 14 Декларації податкове зобов"язання звітного періоду ОСОБА_3 відобразив у розмірі 5747 грн., а відповідно фактична сума його складає 1772017 грн., в результаті чого встановлено заниження ОСОБА_3 загальної суми податку на прибуток, яка підлягає сплаті до бюджету за підсумками поточного звітного періоду в розмірі 1766270 грн.

06 листопада 2006 року, після складання податкової декларації з податку на прибуток ПП «Агафер»за 3-й квартал 2006 року і внесення до неї неправдивих відомостей ОСОБА_3 підписав її та надав до Державної податкової інспекції у Згурівському районі Київської області.

Крім того, в січні 2007 року ОСОБА_3, будучи директором ПП «Агафер », переслідуючи мету зменшення зобов"язання зі сплати до бюджету податку на прибуток, знаходячись у своєму офісі в смт. Згурівка Київської області по вул. Залізнична, 7, достовірно знаючи про податкове зобов"язання з податку на прибуток в сумі 1291527 грн., що виникло внаслідок продажу товарів (робіт, послуг), склав документ державної податкової звітності -податкову декларацію з податку на прибуток ПП «Агафер»за 4-й квартал 2006 року, в яку умисно вніс неправдиві відомості, а саме:

· за даними рядка 14 Декларації податкове зобов"язання звітного періоду ОСОБА_3 відобразив у розмірі 7947 грн., а відповідно фактична сума його складає 1291527 грн., в результаті чого встановлено заниження ОСОБА_3 загальної суми податку на прибуток, яка підлягає сплаті до бюджету за підсумками поточного звітного періоду в розмірі 1283580 грн.

19 січня 2007 року, після складання податкової декларації з податку на прибуток ПП «Агафер»за 4-й квартал 2006 року і внесення до неї неправдивих відомостей ОСОБА_3 підписав її та надав до Державної податкової інспекції у Згурівському районі Київської області.

Крім того, в травні 2007 року ОСОБА_3, будучи директором ПП «Агафер », переслідуючи мету зменшення зобов"язання зі сплати до бюджету податку на прибуток, знаходячись у своєму офісі в смт. Згурівка Київської області по вул. Залізнична, 7, достовірно знаючи про податкове зобов"язання з податку на прибуток в сумі 1816318 грн., що виникло внаслідок продажу товарів (робіт, послуг), склав документ державної податкової звітності -податкову декларацію з податку на прибуток ПП «Агафер»за 1-й квартал 2007 року, в яку умисно вніс неправдиві відомості, а саме:

· за даними рядка 14 Декларації податкове зобов"язання звітного періоду ОСОБА_3 відобразив у розмірі 1698 грн., а відповідно фактична сума його складає 1816318 грн., в результаті чого встановлено заниження ОСОБА_3 загальної суми податку на прибуток, яка підлягає сплаті до бюджету за підсумками поточного звітного періоду в розмірі 1814620 грн.

08 травня 2007 року, після складання податкової декларації з податку на прибуток ПП «Агафер»за 1-й квартал 2007 року і внесення до неї неправдивих відомостей ОСОБА_3 підписав її та надав до Державної податкової інспекції у Згурівському районі Київської області.

Крім того, в серпні 2007 року ОСОБА_3, будучи директором ПП «Агафер », переслідуючи мету зменшення зобов"язання зі сплати до бюджету податку на прибуток, знаходячись у своєму офісі в смт. Згурівка Київської області по вул. Залізнична, 7, достовірно знаючи про податкове зобов"язання з податку на прибуток в сумі 1906180 грн., що виникло внаслідок продажу товарів (робіт, послуг), склав документ державної податкової звітності -податкову декларацію з податку на прибуток ПП «Агафер»за 2-й квартал 2007 року, в яку умисно вніс неправдиві відомості, а саме:

· за даними рядка 14 Декларації податкове зобов"язання звітного періоду ОСОБА_3 відобразив у розмірі 2570 грн., а відповідно фактична сума його складає 1906180 грн., в результаті чого встановлено заниження ОСОБА_3 загальної суми податку на прибуток, яка підлягає сплаті до бюджету за підсумками поточного звітного періоду в розмірі 1903610 грн.

08 серпня 2007 року, після складання податкової декларації з податку на прибуток ПП «Агафер»за 2-й квартал 2007 року і внесення до неї неправдивих відомостей ОСОБА_3 підписав її та надав до Державної податкової інспекції у Згурівському районі Київської області.

Крім того, в жовтні2007 року ОСОБА_3, будучи директором ПП «Агафер », переслідуючи мету зменшення зобов"язання зі сплати до бюджету податку на прибуток, знаходячись у своєму офісі в смт. Згурівка Київської області по вул. Залізнична, 7, достовірно знаючи про податкове зобов"язання з податку на прибуток в сумі 1257400 грн., що виникло внаслідок продажу товарів (робіт, послуг), склав документ державної податкової звітності -податкову декларацію з податку на прибуток ПП «Агафер»за 3-й квартал 2007 року, в яку умисно вніс неправдиві відомості, а саме:

· за даними рядка 14 Декларації податкове зобов"язання звітного періоду ОСОБА_3 відобразив у розмірі 2570 грн., а відповідно фактична сума його складає 1257400 грн., в результаті чого встановлено заниження ОСОБА_3 загальної суми податку на прибуток, яка підлягає сплаті до бюджету за підсумками поточного звітного періоду в розмірі 1254830 грн.

30 жовтня 2007 року, після складання податкової декларації з податку на прибуток ПП «Агафер»за 3-й квартал 2007 року і внесення до неї неправдивих відомостей ОСОБА_3 підписав її та надав до Державної податкової інспекції у Згурівському районі Київської області.

Крім того, в січні 2008 року ОСОБА_3, будучи директором ПП «Агафер », переслідуючи мету зменшення зобов"язання зі сплати до бюджету податку на прибуток, знаходячись у своєму офісі в смт. Згурівка Київської області по вул. Залізнична, 7, достовірно знаючи про податкове зобов"язання з податку на прибуток в сумі 45980 грн., що виникло внаслідок продажу товарів (робіт, послуг), склав документ державної податкової звітності -податкову декларацію з податку на прибуток ПП «Агафер»за 4-й квартал 2007 року, в яку умисно вніс неправдиві відомості, а саме:

· за даними рядка 14 Декларації податкове зобов"язання звітного періоду ОСОБА_3 відобразив у розмірі 2570 грн., а відповідно фактична сума його складає 45980 грн., в результаті чого встановлено заниження ОСОБА_3 загальної суми податку на прибуток, яка підлягає сплаті до бюджету за підсумками поточного звітного періоду в розмірі 43410 грн.

15 січня 2008 року, після складання податкової декларації з податку на прибуток ПП «Агафер»за 4-й квартал 2007 року і внесення до неї неправдивих відомостей ОСОБА_3 підписав її та надав до Державної податкової інспекції у Згурівському районі Київської області.

Крім того, у період з червня 2005 року по листопад 2007 року ОСОБА_3, будучи директором ПП «Агафер », переслідуючи мету зменшення зобов"язання зі сплати до бюджету податку на додану вартість, знаходячись у своєму офісі за фактичною адресою: смт. Згурівка Київської області по вул. Залізнична, 7, достовірно знаючи про фіктивність проведених з ПП «Руміт-2004»(код ЄДРПОУ 33249020), отримав від невстановлених слідством осіб, які виступали від імені ПП «Руміт-2004»документи, які містили завідомо неправдиві відомості щодо проведення ПП «Агафер»господарських операцій з приводу продажу товарів (робіт, послуг), а саме:

- Договір №1406-2005 від 14 червня 2005 року.

- Повідомлення про відступлення права вимоги від 22 червня 2006 року.

- Податкову накладну № 474 від 18.09.2006 року.

- Видаткову накладну № К-1809 від 18 вересня 2006 року.

- Податкову накладну № 473 від 12.09.2006 року.

- Видаткову накладну № К-1209 від 12 вересня 2006 року.

- Податкову накладну № 472 від 10.09.2006 року.

- Видаткову накладну № К-1009 від 10 вересня 2006 року.

- Податкову накладну № 471 від 03.09.2006 року.

- Видаткову накладну № К-0309 від 03 вересня 2006 року.

- Податкову накладну № 470 від 01.09.2006 року.

- Видаткову накладну № К-0109 від 01 вересня 2006 року.

- Повідомлення про відступлення права вимоги від 25 серпня 2006 року.

- Податкову накладну № 171 від 25.08.2006 року.

- Видаткову накладну № К-2508 від 25 серпня 2006 року.

- Податкову накладну № 172 від 25.08.2006 року.

- Видаткову накладну № К-2508/1 від 25 серпня 2006 року.

- Податкову накладну № 170 від 20.08.2006 року.

- Видаткову накладну № К-2008 від 20 серпня 2006 року

- Податкову накладну № 169 від 15.08.2006 року.

- Видаткову накладну № К-1508 від 15 серпня 2006 року

- Податкову накладну № 168 від 13.08.2006 року.

- Видаткову накладну № К-1308 від 13 серпня 2006 року.

- Податкову накладну № 167 від 10.08.2006 року.

- Видаткову накладну № К-1008 від 10 серпня 2006 року.

- Податкову накладну № 166 від 08.08.2006 року.

- Видаткову накладну № К-0808 від 08 серпня 2006 року.

- Податкову накладну № 165 від 05.08.2006 року.

- Видаткову накладну № К-0508 від 05 серпня 2006 року.

- Податкову накладну № 164 від 01.08.2006 року.

- Видаткову накладну № К-0108 від 01 серпня 2006 року.

- Повідомлення про відступлення права вимоги від 27 липня 2006 року.

- Податкову накладну № 143 від 21.07.2006 року.

- Видаткову накладну № К-2107 від 21 липня 2006 року.

- Податкову накладну № 141 від 20.07.2006 року.

- Видаткову накладну № К-2007 від 20 липня 2006 року.

- Податкову накладну № 140 від 15.07.2006 року.

- Видаткову накладну № К-1507/1 від 15 липня 2006 року.

- Податкову накладну № 139 від 10.07.2006 року.

- Видаткову накладну № К-1007 від 10 липня 2006 року.

- Податкову накладну № 138 від 05.07.2006 року.

- Видаткову накладну № К-0507 від 05 липня 2006 року.

- Податкову накладну № 137 від 03.07.2006 року.

- Видаткову накладну № К-0307 від 03 липня 2006 року.

- Повідомлення про відступлення права вимоги від 26 червня 2006 року.

- Податкову накладну № 116 від 25.06.2006 року.

- Видаткову накладну № К-2506/1 від 25 червня 2006 року.

- Податкову накладну № 115 від 25.06.2006 року.

- Видаткову накладну № К-2506 від 25 червня 2006 року.

- Податкову накладну № 114 від 20.06.2006 року.

- Видаткову накладну № К-2006 від 20 червня 2006 року.

- Податкову накладну № 113 від 20.06.2006 року.

- Видаткову накладну № К-2006 від 20 червня 2006 року.

- Податкову накладну № 112 від 17.06.2006 року.

- Видаткову накладну № К-1706 від 17 червня 2006 року.

- Податкову накладну № 111 від 17.06.2006 року.

- Видаткову накладну № К-1706 від 17 червня 2006 року

- Податкову накладну № 109 від 12.06.2006 року.

- Видаткову накладну № К-1206/1 від 12 червня 2006 року

- Податкову накладну № 110 від 12.06.2006 року.

- Видаткову накладну № К-1206 від 12 червня 2006 року.

- Податкову накладну № 108 від 02.06.2006 року.

- Видаткову накладну № К-0206 від 02 червня 2006 року.

- Податкову накладну № 107 від 01.06.2006 року.

- Видаткову накладну № К-0106 від 01 червня 2006 року.

- Повідомлення про відступлення права вимоги від 28 травня 2006 року.

- Податкову накладну № 85 від 28.05.2006 року.

- Видаткову накладну № К-2805 від 28 травня 2006 року.

- Податкову накладну № 84 від 285.05.2006 року.

- Видаткову накладну № К-2505 від 25 травня 2006 року.

- Податкову накладну № 83 від 23.05.2006 року.

- Видаткову накладну № К-2305 від 23 травня 2006 року.

- Податкову накладну № 82 від 20.05.2006 року.

- Видаткову накладну № К-2005/1 від 20 травня 2006 року.

- Податкову накладну № 81 від 20.05.2006 року.

- Видаткову накладну № К-2005 від 20 травня 2006 року.

- Податкову накладну № 80 від 15.05.2006 року.

- Видаткову накладну № К-1505/1 від 15 травня 2006 року.

- Податкову накладну № 79 від 15.05.2006 року.

- Видаткову накладну № К-1505 від 15 травня 2006 року.

- Податкову накладну № 78 від 10.05.2006 року.

- Видаткову накладну № К-1005 від 10 травня 2006 року.

- Податкову накладну № 77 від 08.05.2006 року.

- Видаткову накладну № К-0805 від 08 травня 2006 року.

- Повідомлення про відступлення права вимоги від 25 квітня 2006 року.

- Податкову накладну № 67 від 25.04.2006 року.

- Видаткову накладну № К-2504 від 25 квітня 2006 року.

- Податкову накладну № 66 від 23.04.2006 року.

- Видаткову накладну № К-2304 від 23 квітня 2006 року.

- Податкову накладну № 65 від 17.04.2006 року.

- Видаткову накладну № К-1704 від 17 квітня 2006 року.

- Податкову накладну № 64 від 15.04.2006 року.

- Видаткову накладну № К-1504 від 15 квітня 2006 року.

- Податкову накладну № 63 від 12.04.2006 року.

- Видаткову накладну № К-1204 від 12 квітня 2006 року.

- Податкову накладну № 62 від 08.04.2006 року.

- Видаткову накладну № К-0804 від 08 квітня 2006 року.

- Податкову накладну № 61 від 03.04.2006 року.

- Видаткову накладну № К-0304 від 03 квітня 2006 року.

- Повідомлення про відступлення права вимоги від 26 березня 2006 року.

- Податкову накладну № 49 від 26.03.2006 року.

- Видаткову накладну № К-2603 від 26 березня 2006 року.

- Податкову накладну № 48 від 25.03.2006 року.

- Видаткову накладну № К-2503 від 25 березня 2006 року.

- Податкову накладну № 47 від 24.03.2006 року.

- Видаткову накладну № К-2403 від 24 березня 2006 року.

- Податкову накладну № 46 від 22.03.2006 року.

- Видаткову накладну № К-2203 від 22 березня 2006 року.

- Податкову накладну № 45 від 20.03.2006 року.

- Видаткову накладну № К-2003 від 20 березня 2006 року.

- Податкову накладну № 44 від 18.03.2006 року.

- Видаткову накладну № К-1803 від 18 березня 2006 року.

- Податкову накладну № 43 від 15.03.2006 року.

- Видаткову накладну № К-1503 від 15 березня 2006 року.

- Податкову накладну № 42 від 12.03.2006 року.

- Видаткову накладну № К-1203 від 12 березня 2006 року.

- Податкову накладну № 41 від 11.03.2006 року.

- Видаткову накладну № К-1103 від 11 березня 2006 року.

- Податкову накладну № 40 від 05.03.2006 року.

- Видаткову накладну № К-0503 від 05 березня 2006 року.

- Податкову накладну № 39 від 02.03.2006 року.

- Видаткову накладну № К-0203 від 02 березня 2006 року.

- Повідомлення про відступлення права вимоги від 28 лютого 2006 року.

- Податкову накладну № 29 від 27.02.2006 року.

- Видаткову накладну № К-2702 від 27 лютого 2006 року.

- Податкову накладну № 28 від 23.02.2006 року.

- Видаткову накладну № К-2302 від 23 лютого 2006 року.

- Податкову накладну № 27 від 20.02.2006 року.

- Видаткову накладну № К-2002/1 від 20 лютого 2006 року.

- Податкову накладну № 26 від 20.02.2006 року.

- Видаткову накладну № К-2002 від 20 лютого 2006 року.

- Податкову накладну № 23 від 15.02.2006 року.

- Видаткову накладну № К-1502 від 15 лютого 2006 року.

- Податкову накладну № 22 від 14.02.2006 року.

- Видаткову накладну № К-1402/1 від 14 лютого 2006 року.

- Податкову накладну № 21 від 13.02.2006 року.

- Видаткову накладну № К-1302 від 13 лютого 2006 року.

- Податкову накладну № 20 від 07.02.2006 року.

- Видаткову накладну № К-0702 від 07 лютого 2006 року.

- Податкову накладну № 19 від 04.02.2006 року.

- Видаткову накладну № К-0402 від 04 лютого 2006 року.

- Податкову накладну № 18 від 03.02.2006 року.

- Видаткову накладну № К-0302 від 03 лютого 2006 року.

- Повідомлення про відступлення права вимоги від 04 січня 2006 року.

- Податкову накладну № 13 від 04.01.2006 року.

- Видаткову накладну № К-0401 від 04 січня 2006 року.

- Повідомлення про відступлення права вимоги від 02 лютого 2006 року.

- Акт № 2 надання посередницьких послуг згідно агентського договору № 1406/5-2005 від 14.06.2005 р. (від 02 лютого 2006 року).

- Звіт від 02 лютого 2006 року.

- Податкову накладну № 0202 від 02.02.2006 року.

- Повідомлення про відступлення права вимоги від 11 січня 2006 року.

- Акт № 1 надання посередницьких послуг згідно агентського договору № 1406/5-2005 від 14.06.2005 р. (від 11 січня 2006 року).

- Звіт від 11 січня 2006 року.

- Податкову накладну № 1101 від 11.01.2006 року.

- Договір №1809-2006 від 18 вересня 2006 року.

- Специфікацію № 1 від 18.09.2006 року.

- Видаткову накладну № АК-2709 від 27 вересня 2006 року.

- Податкову накладну № 184 від 27.09.2006 року.

- Повідомлення про відступлення права вимоги від 27 вересня 2006 року.

- Повідомлення про відступлення права вимоги від 25 травня 2006 року.

- Податкову накладну № 2405 від 24.05.2006 року.

- Договір підряду №2401 від 24 січня 2006 року.

- Додаткову угоду № 1 до договору підряду №2401 від 24 січня 2006 року (від 20 березня 2006 року).

- Акт звірки від 01.10.2006 року.

- Акт прийому-здачі виконаних послуг до договору №0304/06 від 03.04.2006 року.

- Податкову накладну № 76 від 25.04.2006 року.

- Договір №0304/06 від 03 квітня 2006 року.

- Протокол узгодження договірної ціни на роботу згідно договору №0304/06 від 03 квітня 2006 року.

- Повідомлення про відступлення права вимоги від 25 квітня 2006 року.

- Договір про відступлення права вимоги № 5/1від 23 травня 2006 року.

- Договір про відступлення права вимоги № 5 від 23 травня 2006 року.

- Видаткову накладну № ТР-2305 від 23 травня 2006 року.

- Податкову накладну № 2305 від 23.05.2006 року.

- Договір поставки № 2604 від 26 квітня 2006 року.

- Додаткову угоду № 1 до договору поставки № 2604 від 26.04.2006 року.

- Договір про відступлення права вимоги № 8 від 18 серпня 2006 року.

- Податкову накладну № 1808 від 18.08.2006 року.

- Акт прийому-передачі виконаних робіт від 18.08.2006 року.

- Договір про відступлення права вимоги № 7 від 29 липня 2006 року.

- Податкову накладну № 2907 від 29.07.2006 року.

- Акт прийому-передачі виконаних робіт від 29.07.2006 року.

- Акт № 7 приймання виконаних підрядних робіт за липень 2006 року.

- Договір про відступлення права вимоги № 6 від 28 червня 2006 року.

- Податкову накладну № 2806 від 28.06.2006 року.

- Акт прийому-передачі виконаних робіт від 28.06.2006 року.

- Акт № 6 приймання виконаних підрядних робіт за червень 2006 року.

- Договір про відступлення права вимоги № 5/2 від 30 травня 2006 року.

- Податкову накладну № 3005 від 30.05.2006 року.

- Акт прийому-передачі виконаних робіт від 30.05.2006 року.

- Акт № 5 приймання виконаних підрядних робіт за травень 2006 року.

- Договір про відступлення права вимоги № 4 від 27 квітня 2006 року.

- Податкову накладну № 2704 від 27.04.2006 року.

- Акт прийому-передачі виконаних робіт від 27.04.2006 року.

- Акт № 4 приймання виконаних підрядних робіт за квітень 2006 року.

- Договір про відступлення права вимоги № 3 від 30 березня 2006 року.

- Податкову накладну № 3003 від 30.03.2006 року.

- Акт прийому-передачі виконаних робіт від 30.03.2006 року.

- Акт № 3 приймання виконаних підрядних робіт за березень 2006 року.

- Договір про відступлення права вимоги № 2 від 27 лютого 2006 року.

- Податкову накладну № 2702 від 27.02.2006 року.

- Акт прийому-передачі виконаних робіт від 27.02.2006 року.

- Акт № 2 приймання виконаних підрядних робіт за лютий 2006 року.

- Договір про відступлення права вимоги № 1 від 30 січня 2006 року.

- Податкову накладну № 3001 від 30.01.2006 року.

- Акт прийому-передачі виконаних робіт від 30.01.2006 року.

- Акт № 2 приймання виконаних підрядних робіт за січень 2006 року.

- Договір № 2411/3Р на виконання земельних робіт від 01 грудня 2005 року.

- Акт звірки станом на 30.09.2006 року між ПП «Агафер»та ПП «Руміт-2004»від 01.10.2006 року.

- Договір поставки № 0109-2005 від 01 вересня 2005 року.

- Повідомлення про відступлення права вимоги від 30 серпня 2006 року.

- Видаткову накладну № ІР-3008 від 30 серпня 2006 року.

- Податкову накладну № 470 від 30.08.2006 року.

- Повідомлення про відступлення права вимоги від 02 серпня 2006 року.

- Видаткову накладну № ІР-0208 від 02 серпня 2006 року.

- Податкову накладну № 450 від 02.08.2006 року.

- Повідомлення про відступлення права вимоги від 05 липня 2006 року.

- Видаткову накладну № ІР-0507 від 05 липня 2006 року.

- Податкову накладну № 407 від 05.07.2006 року.

- Повідомлення про відступлення права вимоги від 24 травня 2006 року.

- Видаткову накладну № ІР-2405 від 24 травня 2006 року.

- Податкову накладну № 399 від 24.05.2006 року.

- Повідомлення про відступлення права вимоги від 10 травня 2006 року.

- Видаткову накладну № ІР-1005 від 10 травня 2006 року.

- Податкову накладну № 389 від 10.05.2006 року.

- Повідомлення про відступлення права вимоги від 11 квітня 2006 року.

- Видаткову накладну № ІР-1104 від 11 квітня 2006 року.

- Податкову накладну № 379 від 11.04.2006 року.

- Повідомлення про відступлення права вимоги від 06 березня 2006 року.

- Видаткову накладну № РД-0109 від 06 березня 2006 року.

- Податкову накладну № 550 від 06.03.2006 року.

- Повідомлення про відступлення права вимоги від 01 лютого 2006 року.

- Видаткову накладну № ІК-0103 від 01 лютого 2006 року.

- Податкову накладну № 279 від 01.02.2006 року.

- Акт звірки станом на 30.09.2006 року між ПП «Агафер»та ПП «Руміт-2004»від 01.10.2006 року.

- Договір надання послуг від 15 червня 2005 року.

- Повідомлення про відступлення права вимоги від 21 вересня 2006 року.

- Акт прийомки-передачі виконаних робіт до договору № 1506-2005 від 15.06.2005 року (від 21 вересня 2006 року).

- Податкову накладну № 2109 від 21.09.2006 року

- Повідомлення про відступлення права вимоги від 31 серпня 2006 року.

- Акт прийомки-передачі виконаних робіт до договору № 1506-2005 від 15.06.2005 року (від 31 серпня 2006 року).

- Податкову накладну № 3108 від 31.08.2006 року

- Повідомлення про відступлення права вимоги від 25 липня 2006 року.

- Акт прийомки-передачі виконаних робіт до договору № 1506-2005 від 15.06.2005 року (від 25 липня 2006 року).

- Податкову накладну № 162 від 25.07.2006 року

- Повідомлення про відступлення права вимоги від 30 червня 2006 року.

- Акт прийомки-передачі виконаних робіт до договору № 1506-2005 від 15.06.2005 року (від 30 червня 2006 року).

- Податкову накладну № 135 від 30.06.2006 року

- Повідомлення про відступлення права вимоги від 31 травня 2006 року.

- Акт прийомки-передачі виконаних робіт до договору № 1506-2005 від 15.06.2005 року (від 31 травня 2006 року).

- Податкову накладну № 105 від 31.05.2006 року

- Повідомлення про відступлення права вимоги від 28 квітня 2006 року.

- Акт прийомки-передачі виконаних робіт до договору № 1506-2005 від 15.06.2005 року (від 28 квітня 2006 року).

- Податкову накладну № 75 від 28.04.2006 року

- Повідомлення про відступлення права вимоги від 22 березня 2006 року.

- Акт прийомки-передачі виконаних робіт до договору № 1506-2005 від 15.06.2005 року (від 22 березня 2006 року).

- Податкову накладну № 57 від 22.03.2006 року.

- Повідомлення про відступлення права вимоги від 28 лютого 2006 року.

- Акт прийомки-передачі виконаних робіт до договору № 1506-2005 від 15.06.2005 року (від 28 лютого 2006 року).

- Податкову накладну № 37 від 28.02.2006 року

- Повідомлення про відступлення права вимоги від 30 січня 2006 року.

- Акт прийомки-передачі виконаних робіт до договору № 1506-2005 від 15.06.2005 року (від 30 січня 2006 року).

- Податкову накладну № 16 від 30.01.2006 року

- Договір поставки №2811-2005 від 28 листопада 2005 року.

- Специфікацію № 1 від 30.11.2005 р. до договору №2811-2005 від 28 листопада 2005 року.

- Специфікацію № 4 від 22.05.2006 р. до договору №2811-2005 від 28 листопада 2005 року.

- Специфікацію № 5 від 12.07.2006 р. до договору №2811-2005 від 28 листопада 2005 року.

- Специфікацію № 3 від 27.01.2006 р. до договору №2811-2005 від 28 листопада 2005 року.

- Повідомлення про відступлення права вимоги від 12 липня 2006 року.

- Видаткову накладну № КЛС-1207 від 12 липня 2006 року.

- Податкову накладну № 163 від 12.07.2006 року.

- Повідомлення про відступлення права вимоги від 22 травня 2006 року.

- Видаткову накладну № КЛС-2205 від 22 травня 2006 року.

- Податкову накладну № 106 від 22.05.2006 року.

- Повідомлення про відступлення права вимоги від 27 січня 2006 року.

- Видаткову накладну № КЛС-2701 від 27 січня 2006 року.

- Податкову накладну № 17 від 27.01.2006 року.

- Договір поставки №0108/05-2005 від 01 серпня 2005 року.

- Договір поставки №0108-2005 від 01 серпня 2005 року.

- Повідомлення про відступлення права вимоги від 27 вересня 2006 року.

- Видаткову накладну № КФ-1208 від 12 вересня 2006 року.

- Податкову накладну № 438 від 12.09.2006 року.

- Повідомлення про відступлення права вимоги від 11 вересня 2006 року.

- Видаткову накладну № КФ-0809/1 від 08 вересня 2006 року.

- Податкову накладну № 437 від 08.09.2006 року.

- Видаткову накладну № КФ-0809 від 08 вересня 2006 року.

- Податкову накладну № 436 від 08.09.2006 року.

- Видаткову накладну № КФ-3008 від 30 серпня 2006 року.

- Податкову накладну № 435 від 12.09.2006 року.

- Повідомлення про відступлення права вимоги від 30 вересня 2006 року.

- Видаткову накладну № ДК-1809 від 18 вересня 2006 року.

- Податкову накладну № 290 від 18.09.2006 року.

- Видаткову накладну № ДК-1409 від 14 вересня 2006 року.

- Податкову накладну № 289 від 14.09.2006 року.

- Видаткову накладну № ДК-0809 від 08 вересня 2006 року.

- Податкову накладну № 288 від 08.09.2006 року.

- Видаткову накладну № ДК-0709 від 07 вересня 2006 року.

- Податкову накладну № 287 від 07.09.2006 року.

- Видаткову накладну № ДК-0709/1 від 07 вересня 2006 року.

- Податкову накладну № 286 від 07.09.2006 року.

- Видаткову накладну № ДК-0609 від 06 вересня 2006 року.

- Податкову накладну № 285 від 06.09.2006 року.

- Видаткову накладну № ДК-0609/1 від 06 вересня 2006 року.

- Податкову накладну № 417 від 06.09.2006 року.

- Видаткову накладну № ДК-0509 від 05 вересня 2006 року.

- Податкову накладну № 284 від 05.09.2006 року.

- Видаткову накладну № ДК-0409/1 від 04 вересня 2006 року.

- Податкову накладну № 416 від 04.09.2006 року.

- Видаткову накладну № ДК-0409 від 04 вересня 2006 року.

- Податкову накладну № 283 від 04.09.2006 року.

- Видаткову накладну № ДК-0109 від 01 вересня 2006 року.

- Податкову накладну № 282 від 01.09.2006 року.

- Видаткову накладну № ДК-0109/1 від 01 вересня 2006 року.

- Податкову накладну № 281 від 01.09.2006 року.

- Повідомлення про відступлення права вимоги від 21 серпня 2006 року.

- Видаткову накладну № КФ-1808 від 18 серпня 2006 року.

- Податкову накладну № 434 від 18.08.2006 року.

- Повідомлення про відступлення права вимоги від 14 серпня 2006 року.

- Видаткову накладну № КФ-0208 від 02 серпня 2006 року.

- Податкову накладну № 432 від 02.08.2006 року.

- Повідомлення про відступлення права вимоги від 14 серпня 2006 року.

- Видаткову накладну № КФ-0208 від 10 серпня 2006 року.

- Податкову накладну № 433 від 10.08.2006 року.

- Повідомлення про відступлення права вимоги від 31 серпня 2006 року.

- Видаткову накладну № КФ-1808 від 18 серпня 2006 року.

- Податкову накладну № 4182 від 18.08.2006 року.

- Видаткову накладну № КФ-0808/1 від 08 серпня 2006 року.

- Податкову накладну № 181 від 08.08.2006 року

- Видаткову накладну № КФ-0808 від 08 серпня 2006 року.

- Податкову накладну № 180 від 08.08.2006 року

- Видаткову накладну № КФ-0708 від 07 серпня 2006 року.

- Податкову накладну № 179 від 07.08.2006 року

- Видаткову накладну № ДК-0308 від 03 серпня 2006 року.

- Податкову накладну № 178 від 03.08.2006 року

- Видаткову накладну № КФ-0108 від 01 серпня 2006 року.

- Податкову накладну № 177 від 01.08.2006 року

- Повідомлення про відступлення права вимоги від 10 липня 2006 року.

- Видаткову накладну № КФ-1007 від 10 липня 2006 року.

- Податкову накладну № 431 від 10.07.2006 року.

- Повідомлення про відступлення права вимоги від 10 липня 2006 року.

- Видаткову накладну № КФ-1007 від 10 липня 2006 року.

- Податкову накладну № 431 від 10.07.2006 року.

- Повідомлення про відступлення права вимоги від 07 липня 2006 року.

- Видаткову накладну № КФ-0707 від 07 липня 2006 року.

- Податкову накладну № 430 від 07.07.2006 року.

- Повідомлення про відступлення права вимоги від 03 липня 2006 року.

- Видаткову накладну № КФ-0307 від 03 липня 2006 року.

- Податкову накладну № 429 від 03.07.2006 року.

- Повідомлення про відступлення права вимоги від 31 липня 2006 року.

- Видаткову накладну № ДК-2407 від 24 липня 2006 року.

- Податкову накладну № 161 від 24.07.2006 року.

- Видаткову накладну № ДК-1707 від 17 липня 2006 року.

- Податкову накладну № 160 від 17.07.2006 року.

- Видаткову накладну № ДК-1407/1 від 14 липня 2006 року.

- Податкову накладну № 159 від 14.07.2006 року.

- Видаткову накладну № ДК-1407 від 14 липня 2006 року.

- Податкову накладну № 158 від 14.07.2006 року.

- Видаткову накладну № ДК-1307 від 13 липня 2006 року.

- Податкову накладну № 157 від 13.07.2006 року.

- Видаткову накладну № ДК-1207 від 12 липня 2006 року.

- Податкову накладну № 156 від 12.07.2006 року.

- Видаткову накладну № ДК-1207 від 12 липня 2006 року.

- Податкову накладну № 415 від 12.07.2006 року.

- Видаткову накладну № ДК-1107 від 11 липня 2006 року.

- Податкову накладну № 155 від 11.07.2006 року.

- Видаткову накладну № ДК-1007 від 10 липня 2006 року.

- Податкову накладну № 153 від 10.07.2006 року.

- Видаткову накладну № ДК-1007/1 від 10 липня 2006 року.

- Податкову накладну № 154 від 10.07.2006 року

- Видаткову накладну № ДК-0707 від 07 липня 2006 року.

- Податкову накладну № 152 від 07.07.2006 року

- Видаткову накладну № ДК-0607/2 від 06 липня 2006 року.

- Податкову накладну № 151 від 06.07.2006 року.

- Видаткову накладну № ДК-0607 від 06 липня 2006 року.

- Податкову накладну № 150 від 06.07.2006 року.

- Видаткову накладну № ДК-0607/1 від 06 липня 2006 року.

- Податкову накладну № 149 від 06.07.2006 року.

- Видаткову накладну № ДК-0407 від 04 липня 2006 року.

- Податкову накладну № 148 від 04.07.2006 року.

- Видаткову накладну № ДК-0307 від 03 липня 2006 року.

- Податкову накладну № 147 від 03.07.2006 року

- Повідомлення про відступлення права вимоги від 19 червня 2006 року.

- Видаткову накладну № К-1906 від 19 червня 2006 року.

- Податкову накладну № 428 від 19.06.2006 року.

- Повідомлення про відступлення права вимоги від 15 червня 2006 року.

- Видаткову накладну № К-1506 від 15 червня 2006 року.

- Податкову накладну № 427 від 15.06.2006 року.

- Повідомлення про відступлення права вимоги від 30 червня 2006 року.

- Видаткову накладну № ДК-2706 від 27 червня 2006 року.

- Податкову накладну № 134 від 27.06.2006 року.

- Видаткову накладну № ДК-2606 від 26 червня 2006 року.

- Податкову накладну № 133 від 26.06.2006 року

- Видаткову накладну № ДК-1906 від 19 червня 2006 року.

- Податкову накладну № 132 від 19.06.2006 року.

- Видаткову накладну № ДК-1606 від 16 червня 2006 року.

- Податкову накладну № 131 від 16.06.2006 року.

- Видаткову накладну № ДК-1506 від 15 червня 2006 року.

- Податкову накладну № 130 від 15.06.2006 року.

- Видаткову накладну № ДК-1406/1 від 14 червня 2006 року.

- Податкову накладну № 129 від 14.06.2006 року.

- Видаткову накладну № ДК-1406 від 14 червня 2006 року.

- Податкову накладну № 128 від 14.06.2006 року.

- Видаткову накладну № ДК-0706/1 від 07 червня 2006 року.

- Податкову накладну № 127 від 07.06.2006 року.

- Видаткову накладну № ДК-0706 від 07 червня 2006 року.

- Податкову накладну № 126 від 07.06.2006 року.

- Видаткову накладну № ДК-0606 від 06 червня 2006 року.

- Податкову накладну № 124 від 06.06.2006 року

- Видаткову накладну № ДК-0606/1 від 06 червня 2006 року.

- Податкову накладну № 125 від 06.06.2006 року.

- Видаткову накладну № ДК-0506/1 від 05 червня 2006 року.

- Податкову накладну № 123 від 05.06.2006 року.

- Видаткову накладну № ДК-0506 від 05 червня 2006 року.

- Податкову накладну № 122 від 05.06.2006 року.

- Видаткову накладну № ДК-0206 від 02 червня 2006 року.

- Податкову накладну № 121 від 02.06.2006 року.

- Видаткову накладну № ДК-0106 від 01 червня 2006 року.

- Податкову накладну № 119 від 01.06.2006 року.

- Видаткову накладну № ДК-0106/1 від 01 червня 2006 року.

- Податкову накладну № 120 від 01.06.2006 року.

- Повідомлення про відступлення права вимоги від 31 травня 2006 року.

- Видаткову накладну № К-3105 від 31 травня 2006 року.

- Податкову накладну № 426 від 31.05.2006 року.

- Повідомлення про відступлення права вимоги від 11 травня 2006 року.

- Видаткову накладну № К-1105 від 11 травня 2006 року.

- Податкову накладну № 425 від 11.05.2006 року.

- Повідомлення про відступлення права вимоги від 31 травня 2006 року.

- Видаткову накладну № ДК-1105/1 від 11 травня 2006 року.

- Податкову накладну № 108 від 11.05.2006 року.

- Видаткову накладну № ДК-1105 від 11 травня 2006 року.

- Податкову накладну № 102 від 11.05.2006 року.

- Видаткову накладну № ДК-1105/2 від 11 травня 2006 року.

- Податкову накладну № 104 від 11.05.2006 року.

- Видаткову накладну № ДК-1005 від 10 травня 2006 року.

- Податкову накладну № 98 від 10.05.2006 року.

- Видаткову накладну № ДК-1005/3 від 10 травня 2006 року.

- Податкову накладну № 101 від 10.05.2006 року.

- Видаткову накладну № ДК-1005/2 від 10 травня 2006 року.

- Податкову накладну № 100 від 10.05.2006 року.

- Видаткову накладну № ДК-1005/1 від 10 травня 2006 року.

- Податкову накладну № 99 від 10.05.2006 року.

- Видаткову накладну № ДК-0505/2 від 05 травня 2006 року.

- Податкову накладну № 96 від 05.05.2006 року.

- Видаткову накладну № ДК-0505/1 від 05 травня 2006 року.

- Податкову накладну № 95 від 05.05.2006 року.

- Видаткову накладну № ДК-0505 від 05 травня 2006 року.

- Податкову накладну № 94 від 05.05.2006 року

- Видаткову накладну № ДК-0505/3 від 05 травня 2006 року.

- Податкову накладну № 97 від 05.05.2006 року.

- Видаткову накладну № ДК-0405/2 від 04 травня 2006 року.

- Податкову накладну № 93 від 04.05.2006 року.

- Видаткову накладну № ДК-0405/1 від 04 травня 2006 року.

- Податкову накладну № 92 від 04.05.2006 року.

- Видаткову накладну № ДК-0405 від 04 травня 2006 року.

- Податкову накладну № 91 від 04.05.2006 року

- Видаткову накладну № ДК-0305 від 03 травня 2006 року.

- Податкову накладну № 88 від 03.05.2006 року.

- Видаткову накладну № ДК-0305/2 від 03 травня 2006 року.

- Податкову накладну № 90 від 03.05.2006 року.

- Видаткову накладну № ДК-0305/1 від 03 травня 2006 року.

- Податкову накладну № 89 від 03.05.2006 року

- Повідомлення про відступлення права вимоги від 20 квітня 2006 року.

- Видаткову накладну № К-2004 від 20 квітня 2006 року.

- Податкову накладну № 424 від 20.04.2006 року.

- Повідомлення про відступлення права вимоги від 03 квітня 2006 року.

- Видаткову накладну № К-0304 від 03 квітня 2006 року.

- Податкову накладну № 423 від 03.04.2006 року.

- Повідомлення про відступлення права вимоги від 30 квітня 2006 року.

- Видаткову накладну № ДК-1304 від 13 квітня 2006 року.

- Податкову накладну № 74 від 13.04.2006 року.

- Видаткову накладну № ДК-1204 від 12 квітня 2006 року.

- Податкову накладну № 73 від 12.04.2006 року.

- Видаткову накладну № ДК-0604 від 06 квітня 2006 року.

- Податкову накладну № 72 від 06.04.2006 року.

- Видаткову накладну № ДК-0504 від 05 квітня 2006 року.

- Податкову накладну № 70 від 05.04.2006 року.

- Видаткову накладну № ДК-0504/1 від 05 квітня 2006 року.

- Податкову накладну № 71 від 05.04.2006 року.

- Повідомлення про відступлення права вимоги від 17 березня 2006 року.

- Видаткову накладну № ДК-1703 від 17 березня 2006 року.

- Податкову накладну № 422 від 17.03.2006 року.

- Повідомлення про відступлення права вимоги від 09 березня 2006 року.

- Видаткову накладну № ДК-0903 від 09 березня 2006 року.

- Податкову накладну № 421 від 09.03.2006 року.

- Повідомлення про відступлення права вимоги від 31 березня 2006 року.

- Видаткову накладну № ДК-1503 від 15 березня 2006 року.

- Податкову накладну № 56 від 15.03.2006 року

- Видаткову накладну № ДК-1403 від 14 березня 2006 року.

- Податкову накладну № 55 від 14.03.2006 року

- Видаткову накладну № ДК-0903 від 09 березня 2006 року.

- Податкову накладну № 54 від 09.03.2006 року.

- Видаткову накладну № ДК-0603 від 06 березня 2006 року.

- Податкову накладну № 53 від 06.03.2006 року.

- Видаткову накладну № ДК-0303 від 03 березня 2006 року.

- Податкову накладну № 52 від 03.03.2006 року.

- Повідомлення про відступлення права вимоги від 07 лютого 2006 року.

- Видаткову накладну № ДК-0702 від 07 лютого 2006 року.

- Податкову накладну № 420 від 07.02.2006 року.

- Повідомлення про відступлення права вимоги від 15 лютого 2006 року.

- Видаткову накладну № ДК-1302 від 13 лютого 2006 року.

- Податкову накладну № 36 від 13.02.2006 року.

- Видаткову накладну № ДК-1002 від 10 лютого 2006 року.

- Податкову накладну № 35 від 10.02.2006 року.

- Видаткову накладну № ДК-0702 від 07 лютого 2006 року.

- Податкову накладну № 34 від 07.02.2006 року.

- Видаткову накладну № ДК-0602/2 від 06 лютого 2006 року.

- Податкову накладну № 33 від 06.02.2006 року.

- Видаткову накладну № ДК-0202 від 02 лютого 2006 року.

- Податкову накладну № 32 від 02.02.2006 року.

- Видаткову накладну № ДК-0102/1 від 01 лютого 2006 року.

- Податкову накладну № 31 від 01.02.2006 року.

- Повідомлення про відступлення права вимоги від 25 січня 2006 року.

- Видаткову накладну № К-2501 від 25 січня 2006 року.

- Податкову накладну № 419 від 25.02.2006 року.

- Повідомлення про відступлення права вимоги від 06 січня 2006 року.

- Видаткову накладну № К-0601 від 06 січня 2006 року.

- Податкову накладну № 418 від 06.01.2006 року.

- Договір поставки № 0308/1-2005 від 03 серпня 2005 року.

- Специфікацію № 1 до договору № 0308/1-2005 від 03 серпня 2005 року (від 01 липня 2006 року).

- Додаткову угоду № 1 до договору поставки № 0308/1-2005 від 03 серпня 2005 року (від 30 червня 2006 року).

- Видаткову накладну № КТР-1707/3 від 17 липня 2006 року.

- Податкову накладну № 465 від 17.07.2006 року.

- Видаткову накладну № КТР-1707/2 від 17 липня 2006 року.

- Податкову накладну № 464 від 17.07.2006 року.

- Видаткову накладну № КТР-1707/1 від 17 липня 2006 року.

- Податкову накладну № 463 від 17.07.2006 року.

- Видаткову накладну № КТР-1707 від 17 липня 2006 року.

- Податкову накладну № 462 від 17.07.2006 року.

- Видаткову накладну № КТР-1407/3 від 14 липня 2006 року.

- Податкову накладну № 461 від 14.07.2006 року.

- Видаткову накладну № КТР-1407/2 від 14 липня 2006 року.

- Податкову накладну № 460 від 14.07.2006 року.

- Видаткову накладну № КТР-1407/1 від 14 липня 2006 року.

- Податкову накладну № 459 від 14.07.2006 року.

- Видаткову накладну № КТР-1407 від 14 липня 2006 року.

- Податкову накладну № 458 від 14.07.2006 року.

- Видаткову накладну № КТР-1307/3 від 13 липня 2006 року.

- Податкову накладну № 457 від 13.07.2006 року.

- Видаткову накладну № КТР-1307/2 від 13 липня 2006 року.

- Податкову накладну № 456 від 13.07.2006 року.

- Видаткову накладну № КТР-1307/1 від 13 липня 2006 року.

- Податкову накладну № 455 від 13.07.2006 року.

- Видаткову накладну № КТР-1307 від 13 липня 2006 року.

- Податкову накладну № 454 від 13.07.2006 року.

- Видаткову накладну № КТР-1207/3 від 12 липня 2006 року.

- Податкову накладну № 453 від 12.07.2006 року.

- Видаткову накладну № КТР-1207/2 від 12 липня 2006 року.

- Податкову накладну № 450 від 12.07.2006 року.

- Видаткову накладну № КТР-1207/1 від 12 липня 2006 року.

- Податкову накладну № 452 від 12.07.2006 року.

- Видаткову накладну № КТР-1207 від 12 липня 2006 року.

- Податкову накладну № 451 від 12.07.2006 року.

- Видаткову накладну № КТР-1107/2 від 11 липня 2006 року.

- Податкову накладну № 449 від 11.07.2006 року.

- Видаткову накладну № КТР-1107/3 від 11 липня 2006 року.

- Податкову накладну № 447 від 11.07.2006 року.

- Видаткову накладну № КТР-1107/1 від 11 липня 2006 року.

- Податкову накладну № 446 від 11.07.2006 року.

- Видаткову накладну № КТР-1107 від 11 липня 2006 року.

- Податкову накладну № 445 від 11.07.2006 року.

- Видаткову накладну № КТР-1007/3 від 10 липня 2006 року.

- Податкову накладну № 448 від 10.07.2006 року.

- Видаткову накладну № КТР-1007/2 від 10 липня 2006 року.

- Податкову накладну № 442 від 10.07.2006 року.

- Видаткову накладну № КТР-1007/1 від 10 липня 2006 року.

- Податкову накладну № 443 від 10.07.2006 року.

- Видаткову накладну № КТР-1007 від 10 липня 2006 року.

- Податкову накладну № 4484 від 10.07.2006 року.

- Договір поставки №2410/1-2005 від 24 жовтня 2005 року.

- Повідомлення про відступлення права вимоги від 01 червня 2006 року.

- Видаткову накладну № ДРС-0106 від 01 червня 2006 року.

- Податкову накладну № 25 від 01.06.2006 року.

- Повідомлення про відступлення права вимоги від 14 березня 2006 року.

- Видаткову накладну № ДРС-1403 від 14 березня 2006 року.

- Податкову накладну № 24 від 14.03.2006 року.

- Повідомлення про відступлення права вимоги від 01 березня 2006 року.

- Видаткову накладну № ДРС-0103 від 01 березня 2006 року.

- Податкову накладну № 10 від 01.03.2006 року.

- Повідомлення про відступлення права вимоги від 15 лютого 2006 року.

- Видаткову накладну № ДРС-1502 від 15 лютого 2006 року.

- Податкову накладну № 4 від 15.02.2006 року.

- Повідомлення про відступлення права вимоги від 02 лютого 2006 року.

- Видаткову накладну № ДРС-0202 від 02 лютого 2006 року.

- Податкову накладну № 3 від 02.02.2006 року.

- Акт звірки взаємних розрахунків станом на 30.09.2006 року між ПП «Агафер»та ПП «Руміт-2004»від 01.10.2006 року.

- Договір № 0302-2006 від 03 лютого 2006 року.

- Акт здачі-прийняття робіт до договору від 23 лютого 2006 року.

- Податкову накладну № 5 від 23.02.2006 року.

- Повідомлення про відступлення права вимоги від 23 лютого 2006 року.

- Договір про надання послуг № 0102-2006 від 01 лютого 2006 року.

- Податкову накладну № 282 від 28.02.2006 року.

- Акт здачі-прийняття робіт згідно договору № 0102-2006 від 01 лютого 2006 року (від 28 лютого 2006 року).

- Податкову накладну № 287 від 31.03.2006 року.

- Акт здачі-прийняття робіт згідно договору № 0102-2006 від 01 лютого 2006 року (від 31 березня 2006 року).

- Акт звірки взаємних розрахунків станом на 30.09.2006 року між ПП «Агафер»та ПП «Руміт-2004»від 01.10.2006 року.

- Договір по виконанню робіт з обслуговування будинку та приміщень від 03 квітня 2006 року.

- Акт надання послуг від 17 квітня 2006 року.

- Податкову накладну № 59 від 17.04.2006 року.

- Повідомлення про відступлення права вимоги від 17 квітня 2006 року.

- Договір № 0602-2006 від 06.02.2006 року.

- Податкову накладну № 6 від 23.02.2006 року.

- Повідомлення про відступлення права вимоги від 23 лютого 2006 року.

- Договір поставки № 2001-2006 від 20 січня 2006 року.

- Видаткову накладну № 200106-01 від 26 січня 2006 року.

- Податкову накладну № 2 від 26.01.2006 року.

- Повідомлення про відступлення права вимоги від 26 січня 2006 року.

- Договір купівлі-продажу № 2303-2006 від 23.03.06 року.

- Видаткову накладну № 230306-01 від 30 березня 2006 року.

- Податкову накладну № 8 від 30.03.2006 року.

- Повідомлення про відступлення права вимоги від 30 березня 2006 року.

- Договір про надання послуг № 1001-2006 від 10 січня 2006 року.

- Акт здачі-приймання виконаних робіт від 10 квітня 2006 року.

- Договір № 2003-2006 від 20 березня 2006 року.

- Податкову накладну № 60 від 17.04.2006 року.

- Повідомлення про відступлення права вимоги від 17 квітня 2006 року.

- Договір № 2302-2006 від 23 лютого 2006 року.

- Податкову накладну № 7 від 12.03.2006 року.

- Повідомлення про відступлення права вимоги від 12 березня 2006 року.

- Договір поставки № 0109-2006 від 01 вересня 2006 року.

- Видаткову накладну № 1509М від 15 вересня 2006 року.

- Податкову накладну № 1509 від 15.09.2006 року.

- Договір про відступлення права вимоги № 9 від 15 вересня 2006 року.

ОСОБА_3 достовірно знаючи про фіктивність проведених угод з ПП «Руміт-2004»скріпив їх своїм підписом та відбитком круглої печатки.

При цьому, підписи від імені ОСОБА_8, як директора ПП «Руміт-2004»на вказаних документах підроблені, що підтверджується матеріалами справи та висновком почеркознавчої експертизи № 179 від 28.04.2009 року.

Продовжуючи свої злочинні дії, спрямовані на ухилення від сплати податків, директор ОСОБА_3 у період часу з червня 2005 року по листопад 2007 року, використав їх для відображення в бухгалтерському та податковому обліку підприємства з метою створення документальної видимості проведення фінансово-господарських операцій для зменшення податкових зобов'язань по ПДВ, що виникли на ПП «Агафер»за результатами господарської діяльності.

Складання і видача директором ПП «Агафер»у червні, липні, серпні, вересні, жовтні, листопаді, грудні 2005 року, січні, лютому, березні, квітні, травні, червні, липні, серпні, вересні, жовтні, листопаді, грудні 2006 року, січні, лютому, березні, квітні, травні, червні, липні, серпні, вересні, жовтні, листопаді 2007 року, у січня 2008 року завідомо неправдивих офіційних документів спричинило тяжкі наслідки державі у вигляді несплаченого до бюджету податку на додану вартість у сумі 16147001,01 грн. та податку на прибуток в сумі 21349600 грн., на загальну суму 37496601,01 грн., що перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян більш ніж в 250 разів.

Таким чином, органом досудового слідства ОСОБА_3 обвинувачується у скоєнні злочину передбаченого ч. 2 ст. 366 КК УКраїни - службове підроблення, тобто внесення службовою особою до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, інше підроблення документів, а також складання і видача завідомо неправдивих документів, якщо воно спричинило тяжкі наслідки.

На думку органу досудового слідства вина ОСОБА_3 у скоєні злочинів передбачених ч. 3 ст. 212 КК, ч. 2 ст. 366 України повністю доводиться зібраними під час досудового слідства доказами: показами свідків ОСОБА_9, ОСОБА_10, ОСОБА_11, ОСОБА_12, ОСОБА_13, ОСОБА_14, ОСОБА_15, ОСОБА_5, ОСОБА_16, ОСОБА_17, ОСОБА_18; письмовими доказами - актом № 1-35/32926031 від 08.01.2008 року ( т. 1, а.с. 86 -100 ), довідкою - висновком № 10799/7/23 -315/556 від 30.12.2008 року ( т. 31, а.с.2-99 ), висновком № 236/7/23 -613 від 23.06.2009 року ( т. 31, а.с.102 -109), висновком спеціаліста -економіста № 206 від 27.07.2007 року ( т. 1, а.с. 239 -247 ), висновком почеркознавчої експертизи № 16 від 06.01.2009 року (т. 2, а.с. 186-208), висновкомпочеркознавчої експертизи № 179 від 28.04.2009 року (т. 31, а.с.145-158); податковими деклараціями з ПДВ та деклараціями з податку на прибуток ПП «Агафер»(т. 4, а.с.4-124); виписками про рух грошових коштів по рахунках ПП «Агафер»в ЗАТ «Прайм Банк»( т. 4, а.с.1-241); документами фінансово-господарської діяльності ПП «Агафер»з ПП «Руміт-2004» (договорами, податковими накладними, видатковими накладними, повідомленнями про відступлення права вимоги, актами приймання-передачі та ін.) (т.т. 24-28)( обвинувальний висновок -т. 32, а.с.115-190)

В судовому засіданні підсудний ОСОБА_3 свою вину у скоєнні злочинів передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 366 КК України не визнав та показав, що підприємство створювалось з метою отримання прибутку, вело фінансово-господарську діяльність, займалось посередницькою торгівлею, податки до бюджету сплачувались в повному обсязі. Директором ПП «Агафер»підсудний ОСОБА_3 працював з моменту заснування підприємства, тобто з травня 2005 року. На підприємстві рахується за штатом один працівник, тобто він. Підсудний відповідав за правильність нарахування і сплату в бюджет податків та обов'язкових платежів. Право підпису фінансових, банківських та звітних документів також мав тільки він. Посада головного бухгалтера на підприємстві не була передбачена штатним розписом. Бухгалтерський та податковий облік на підприємстві здійснювався ним. Основним видом діяльності ПП «Агафер»являлась посередницька торгівля товарами народного споживання, зокрема побутовою технікою, автозапчастинами тощо. Юридична адреса підприємства: смт. Згурівка Київської області, вул. Залізнична, 7. Фактично за вказаною адресою підприємство не здійснювало діяльність та ніколи не мало офіса. Складських приміщень, основних засобів та транспорту у підприємства не було. З висновками акту підсудний не погоджується у зв"язку з тим, що податкові інспектори сформували лише валовий дохід підприємства з податку на прибуток та податкові зобов'язання з податку на додану вартість по господарським операціям з ПП «Ірбіс-плюс», не враховуючи валових витрат та податкового кредиту. Підсудний ОСОБА_3 не мав можливості надати ревізорам документи, які підтверджують право на податковий кредит та валові витрати у зв'язку з тим, що він не знав про перевірку, яка проводилась на підприємстві. З висновками довідки він також не погоджується в зв"язку з тим, що ревізором, який складав цю довідку, не враховані документи, що підтверджують право на податковий кредит та валові витрати підприємства. Такі документи підсудним були надані органу досудового слідства вже після складання зазначеної довідки. В своїй діяльності як директор підприємства ПП «Агафер»підсудний ОСОБА_3 керувався чинним законодавством України, яке визначає, що таке валовий дохід підприємства, що вважається датою збільшення валового доходу підприємства, що таке валові витрати виробництва і обігу, що вважається датою збільшення валових витрат підприємства, хто являється платником податку на додану вартість, що являється об'єктом оподаткування, базою оподаткування, що вважається датою виникнення податкових зобов'язань з ПДВ. Підсудний, як директор ПП «Агафер», не відображав всі операції в податковому обліку і звітності у зв'язку з тим, що був впевнений, що потрібно відображати тільки ту суму, яка оподатковується. Тобто він самостійно обчислював різницю між сумою фактично отриманого та фактично поставленого товару за період складання декларації та вираховував різницю, з якої і сплачував податок на додану вартість та податок на прибуток підприємства. Основним постачальником товару ПП «Агафер»було ПП «Руміт-2004». Директора зазначеного підприємства ОСОБА_8 підсудний знає особисто вже понад 20 років. В 2005 році підсудний ОСОБА_3 вирішив займатись господарською діяльністю, в цей час ОСОБА_8 запропонував останньому купувати у нього товари, потім шукати покупців на зазначений товар в м. Києві та реалізовувати його за дорожчою ціною з метою отримання прибутку. Після цього, підсудний зайнявся вивченням цінової політики та попиту на різноманітні товари за допомогою журналів та мережі Інтернет. Знайшовши підприємства, яким був необхідний певний товар, що був в наявності у ПП «Руміт-2004», підсудний телефонував на підприємство потенційного покупця та узгоджував специфікацію товару, ціну, кількість тощо. Після отримання згоди від підприємства на купівлю товару, підсудний особисто приїздив на підприємство та детально обговорював цінову політику та умови поставки, оплату та ін. Потім підсудний укладав договір з ПП «Руміт-2004»в особі директора ОСОБА_8 та покупцями товару. Обговоривши всі умови та уклавши договори, підсудний телефонував ОСОБА_8, який в свою чергу доставляв товар своїм чи орендованим транспортом покупцям товару. Укладали вони договору між ПП «Агафер»та ПП «Руміт-2004», як правило, у нього вдома або в автомобілі. При укладанні договорів були присутні тільки він і ОСОБА_8, як директори зазначених підприємств. Зміст договорів вони обговорювали з ОСОБА_8, потім при зустрічі ще раз перечитували зміст договорів, підписували та скріпляли печатками підприємств. Після чого один примірник договору забирав ОСОБА_8, а інший залишав собі підсудний ОСОБА_3 Всі договори та інші документи були надані слідству.

Від господарської діяльності ПП «Агафер»одержало валові прибутки в сумі 85398380 грн., які потім були перераховані на розрахункові рахунки ТОВ «Компанія Транс Груп ТДМ»та ТОВ «Поршень Плюс». Таке перерахування коштів мало місце на вимогу ПП «Руміт-2004», заборгованість перед яким мало ПП «Агафер», що виникла внаслідок господарської діяльності. Така вимога перевелась листом, де зазначалось, що на підставі договорів про відступлення права вимоги ПП «Агафер», маючи заборгованість перед ПП «Руміт-2004», повинно перерахувати кошти даним підприємствам. Самі договори ПП «Агафер»не надавались. Маючи заборгованість перед ПП «Руміт-2004», ПП «Агафер»перерахувало кошти ТОВ «Компанія Транс Груп ТДМ»та ТОВ «Поршень Плюс». ПП «Агафер»в такий спосіб погашало заборгованість, що виникла перед ПП «Руміт-2004»внаслідок господарської діяльності .

В судовому засіданні свідок ОСОБА_12 показав, що працює директором ТОВ «Інтер-спорт». З ПП «Агафер»його фірма укладала два договори: по обслуговуванню тренажерного залу та послуг по чистці фасадних вікон. Договори укладались та підписувались особисто підсудним ОСОБА_3, ним же ставилась і печать. Передбачені договорами роботи були виконані реально. Розрахунки проводились у безготівковій формі через бухгалтерію по актах виконаних робіт. Заборгованості між підприємствами не має.

Свідок ОСОБА_15 показав, що працює директором фірми «Бекар». У 2005-2007 рр. його фірма з ПП «Агафер»укладала договір на поставку товарів, в тому числі канцтоварів, господарчих товарів тощо. За договором було проведено приблизно 18-20 операцій на поставку товарів. Вказані договори виконувались фактично, товари на фірму «Бекар»ПП «Агафер»постачалися з відповідними супровідними документами. За договорами проводився безготівковий розрахунок. Заборгованість за договорами відсутня. Отримані товари фірма «Бекар»перепродувала фірмі «Аквамарин», з якою на той час співпрацювала.

Свідок ОСОБА_5 в судовому засіданні показав, що працює генеральним директором фітнес центру «Акваріум». ПП «Агафер»надавало послуги ТОВ «Акваріум»щодо організації вечорів відпочинку, наприклад, день заснування ТОВ «Акваріум», святкування нового року тощо. Загалом ПП «Агафер»було проведено 4 заходи згідно договорів на суми в межах 150-200 тис. грн. Договори, які були укладені з ПП «Агафер»виконані в повному обсязі. Роботи були виконані фактично. Розрахунки проводились в безготівковій формі. Підприємства не мають заборгованості.

Свідок ОСОБА_18 в судовому засіданні показала, що з 1993 року працює на посаді генерального директора ДП «Фірма Фортуна». У 2005 році між ДП «Фірма Фортуна»та ПП «Агафер»було укладено договір поставки товарів народного споживання: цибуля, капуста, перець тощо. Договір виконувався реально, товари на склад ДП «Фірма Фортуна»постачались. Заборгованість між підприємствами відсутня.

В судовому засіданні свідок ОСОБА_10 показав, що працює на посаді директора ПП «Ірбіс Плюс»з 2000 року. В серпні 2005 року йому зателефонував підсудний та запропонував укласти договір поставки товарів: ялинкових прикрас, спортивного обладнання тощо. Оскільки ціни свідка влаштовували, то згодом між ПП «Агафер»та ПП «Ірбіс Плюс»був укладений договір поставки в офісі ПП «Ірбіс Плюс». Інтереси ПП «Агафер»у відносинах з ПП «Ірбіс Плюс»представляв підсудний, він же підписував договори та ставив печатку. Товари на склад ПП «Ірбіс Плюс»доставлялись автомобільним транспортом, який підшуковував підсудний ОСОБА_3 В подальшому дані товари реалізовувались ПП «Ірбіс Плюс»іншим підприємствам. До товарів підсудним ОСОБА_3 додавались видаткові та податкові накладні. Розрахунки за отриманий товар проводились в безготівковій формі, шляхом перерахування коштів з поточного рахунку ПП «Ірбіс Плюс»на рахунок ПП «Агафер», який знаходився в ЗАТ «Прайм-банк». ПП «Ірбіс Плюс»та ПП «Агафер»вели фінансово-господарську діяльність між собою в 2005-2007 роках. Договір укладений між підприємствами повністю виконаний, заборгованість відсутня.

Свідок ОСОБА_14 показала, що з 1999 року по 2009 рік працювала на посаді бухгалтера ПП «Ірбіс Плюс». Між ПП «Ірбіс Плюс»та ПП «Агафер»дійсно були укладені договори поставки товарів. Протягом 2005-2007 рр. товари від ПП «Агафер»на склад ПП «Ірбіс Плюс»поставлялись. Розрахунки за отриманий від ПП «Агафер»товар проводились через банківські установи в безготівковій формі. Кошти з рахунку ПП «Ірбіс Плюс»переводились на рахунок ПП «Агафер». В бухгалтерському та податковому обліках ПП «Ірбіс Плюс» всі фінансово-господарські операції з ПП «Агафер»відображались належним чином згідно діючого законодавства.

Свідок ОСОБА_13 показав, що у 2005-2007 роках був приватним підприємцем, а також працював директором ПП «Ван-Авто». Протягом 2005-2007 роках купував у ПП «Агафер» автозапчастини. Всі договори, що були укладені між ПП «Агафер» та ПП «ОСОБА_13», ПП «Ван-Авто»виконувались реально. Автозапчастини ПП «Агафер»поставлялись. Розрахунки за договорами відбувались в безготівковій формі. В подальшому автозапчастини ПП «ОСОБА_13», ПП «Ван-Авто»реалізовували ВАТ «Черкаський автобус», ТОВ «Луаз», ТОВ «Автоснаб-Сервіс». Свідок також показав, що у 2007 році він за довіреністю від імені ПП «ОСОБА_24»уклав договір на поставку товарів з ПП «Агафер». Була здійснена передплата товарів на розрахунковий рахунок ПП «Агафер», однак на даний час товари за вказаним договором ПП «ОСОБА_24»отримані не були.

В судовому засіданні свідок ОСОБА_19 показав, що працює директором ТОВ «Чистий світ -К». У 2005 році між ПП «Агафер»та «Чистий Світ -К»було укладено договір поставки обладнання, згідно якого ПП «Агафер»здійснило поставки обладнання для чистки теплообмінників ТЕЦ. Обладнання доставлялось транспортом ПП «Агафер». Всі зобов'язання за вказаним договором сторонами виконані.

Свідок ОСОБА_11 в судовому засіданні показала, що з січня 2003 року працювала на посаді комерційного директора ЗАТ «Драгінвест», а з жовтня 2005 року на посаді голови правління ЗАТ «Драгінвест». Між ЗАТ «Драгінвест»та ПП «Агафер»були укладені договори, згідно яких ПП «Агафер»мало поставити радіодеталі з вмістом дорогоцінних металів. Договори від імені ПП «Агафер»укладались особисто підсудним ОСОБА_3 Однією з умов договорів була оплата після реалізації продукції -золота кінцевому споживачу підприємством ЗАТ «Драгінвест». Поставка здійснювалась реально. Товари отримані від ПП «Агафер»перероблялись з метою вилучення дорогоцінних металів. Заборгованість між підприємствами відсутня.

В судовому засіданні свідок ОСОБА_9 показала, що в період часу з 25.12.2007 року по 28.12.2007 рокуза дорученням ВПМ Броварської ОДПІ нею проводилась невиїзна документальна перевірка ПП «Агафер»з питань дотримання вимог податкового законодавства щодо правильності обчислення та сплати до бюджету податку на прибуток та податку на додану вартість за період з 01.01.2006 року по 30.09.2006 року. За наслідками перевірки свідок склала акт про результати невиїзної документальної перевірки ПП «Агафер»з питань дотримання вимог податкового законодавства щодо правильності обчислення та сплати до бюджету податку на прибуток та податку на додану вартість. Перевірка проводилась за відсутності представника ПП «Агафер», оскільки на час проведення перевірки місцезнаходження даного підприємства встановлено не було. Другий примірник акту представнику ПП «Агафер»по закінченню перевірки вручено не було. Свідок в судовому засіданні підтвердила висновки викладені в акті перевірки. Предметом досліджень під час перевірки були документи, що зазначені в п. 2.9. вищевказаного акту. Наслідки вказаної перевірки могли б бути іншими з урахуванням наявності первинної документації, що надавало б право на одержання податкового кредиту.

Свідок ОСОБА_20 показала, що за дорученням податкової міліції нею була складена довідка. На час складання довідки свідок працювала в управлінні податного контролю юридичних осіб в ДПА в Київській області на посаді заступника начальника відділу відбору платників до податкового аудиту та аналізу їх діяльності. Для складання довідки ОСОБА_20 були надані на дослідження податкові декларації, банківські виписки з розрахункового рахунку ПП «Агафер», установчі документи даного підприємства, інформаційна база даних, яка містить дані про всю податкову звітність платників податків, роздруківку руху коштів ПП «Агафер». Дана довідка носила службовий характер і могла бути підставою для проведення перевірки фінансово-господарської діяльності ПП «Агафер». Первинна документація на дослідження не надавалась, тому валові витрати до уваги не брались. Залежно від результатів дослідження первинної документації підприємства, висновки, що містяться в довідці могли б змінитись.

В судовому засіданні свідок ОСОБА_21 показала, що нею проводилось дослідження та надавався висновок спеціаліста щодо відповідності вимогам чинного законодавства відображення ПП «Агафер»податкових відомостей валового доходу, валових витрат та податку на додану вартість. На дослідження надавались установчі та реєстраційні документи, податкові декларації податку на додану вартість, податку на прибуток, банківські виписки з рахунків. Досліджувались спільні розрахунки ПП «Агафер»лише з одним контрагентом, а саме ПП «Руміт-2004». Документи фінансово-господарської діяльності ПП «Агафер»з ПП «Руміт-2004»(первинна документація) на дослідження не надавались. Під час дослідження за першу подію бралось нарахування і відрахування коштів з розрахункового рахунку ПП «Агафер». За наявності первинної документації, вказане вважалось би другою подією. По банківських виписках було встановлено, що при надходженні грошових коштів на поточний рахунок ОСОБА_3 включались менші обсяги продажу ніж визначені в податковій звітності. Відображення розрахунків ПП «Агафер»з ПП «Руміт-2004»не відповідало вимогам в нормативній сфері. Наявність під час проведення дослідження первинної документації, могла вплинути на висновки зроблені ОСОБА_21

В судовому засіданні допитаний в якості експерта ОСОБА_22 показав, що проводив почеркознавчу експертизу по справі № 179 від 28.04.2009 року. На дослідження надавалися податкові декларації, зразки підпису ОСОБА_8, а саме оригінал заяви останнього про видачу громадянського паспорта, а також копія громадянського паспорту. Під час проведення дослідження експертом порівнювались зразки почерку у формі № 1 та двох податкових деклараціях, що на думку експерта є достатнім для проведення дослідження. Експертом було враховано можливість зміни почерку особи під впливом різних факторів, як то травма, психологічний стан, алкогольна залежність тощо. Кординальні зміни плочерку можуть відбуватись у віці 16 -30 років. Були виявлені відмінності в протяжності літер, перетинанні шляхів, зменшенні і збільшенні частини середньої ділянки підпису, заключній частині. В ході проведення експертного дослідження було встановлено, що підписи на договорах, податкових та видаткових деклараціях, що виникли в ході господарської діяльності ПП «Агафер»та ПП «Руміт-2004» виконані не ОСОБА_8 а іншою особою. Даною невідомою особою здійснювалось імітування підпису ОСОБА_8,а для цього необхідно було вивчити і відтворити оригінальний підпис ОСОБА_8 Питання чи могли бути виконані дані підписи підсудним ОСОБА_3 на вирішення експертизи не ставилось. Експерт повіністю підтвердив висновок проведеної ним почеркознавчої експертизи.

Допитана в якості експерта в судовому засіданні ОСОБА_4 показала, що проводила судово-економічну експертизу №3725/3726/10-19 від 30.09.2010 року і додаткову судово-економічну експертизу № 11332/10-19/6471/11-19 від 22.07.2011 року по кримінальній справі по обвинуваченню ОСОБА_3 Експерт пояснила, що нею була досліджена первинна документація фінансово-господарської діяльності ПП «Агафер», що знаходилась в матеріалах кримінальної справи. Експертом застосовувалась методика визначення податку на прибуток : валові доходи мінус валові витрати мінус амортизація. Валові витрати визначались за первинною документацією підприємства і за банківськими виписками. Експертом досліджувались податкові та видаткові накладні ПП «Агафер». Експерт повністю підтримала висновки судово-економічної експертизи та додаткової судово-економічної експертизи.

Письмо свідок ОСОБА_17 працює з 2004 року на посаді директора ТОВ «Літній Сад». Протягом 2005-2008 років між ПП «Агафер» та ТОВ «Літній Сад»впроводились фінансово-господарські відносини. ПП «Агафер»здійснювало поставку квіткової продукції. Розрахунки за поставлену продукцію проводились в безготівковій формі. Поставка квіткової продукції ПП «Агафер»здійснювалась своєчасно та в повному обсязі (т. 29, а.с. 61-63).

В судовому засіданні були досліджені письмові докази:

· акт № 1-35/32926031 від 08.01.2008 року про результати невиїздної документальної перевірки ПП «Агафер ». За змістом акту, відповідно до службового посвідчення серії УКО № 159172 виданого ДПА в Київській області ОСОБА_9, начальником відділу організації роботи та моніторингу фінансових операцій Управління боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ДПА в Київській області, була проведена невиїздна документальна перевірка ПП «Агафер » з питань дотримання вимог податкового законодавства щодо правильності обчислення та сплати до бюджету податку на прибуток та податку на додану вартість за період з 01.01.2006 року по 30.09.2006 року. Юридична адреса ПП «Агафер»: 07600, Київська область, смт. Згурівка, вул. Залізнична, буд. 7, за якою фактично підприємтво не значиться. На час проведення перевірки фактичне місцезнаходження підприємства не встановлено, про проведення перевірки директора ПП «Агафер»не повідомлено. Перевірка проводилась з 25.12.2007 року по 28.12.2007 року. При перевірці були використані установчі документи, податкова звітність, рух коштів по рахунку № 260023010627 у ЗАТ «Прайм Банк», податкові накладні № 10 від 01.02.2006 року, № 28 від 06.03.2006 року, № 42 від 11.04.2006 року, № 135 від 02.08.2006 року, видаткові накладні № 10 від 01.02.2006 року, № 28 від 06.03.2006 року, № 42 від 11.04.2006 року, № 135 від 02.08.2006 року, договір поставки № 01/09 від 01.09.2005 року. За висновком данного акту: документальною перевіркою встановлені порушення п. 4.1. ст. 4, п. 11.3.1 ст. 11, п. 11.3.1 ст. 11 Закону України від 28.12.94 р. № 3344/94-ВР «Про оподаткування прибутку підприємств»(зі змінами і доповненнями), що призвело до заниження податкового зобов'язання по податку на прибуток в розімір 522600,00 грн., в т.ч. за І квартал 2006 року -126173,00 грн., за І півріччя 2006 року -414410,00 грн., 3-и квартали 2006 року -522600,00 грн.; п.п.3.1.1 п.3.1 ст. 3 та п.п.7.3.1 п.7.3 ст. 7 Закону України « Про податок на додану вартість »№ 168/97-ВР від 03.04.1997 року зі змінами і доповненнями, занижено податкове зобов»язання по податку на додану вартість у розмірі 419 973,00 грн., в т.ч. за лютий 2006 року -102341,00 грн, березень 2006 року -110552,00 грн., квітень 2006 року -120689,00 грн., серпень 2006 року -86391,00 грн. ( т. 1, а.с. 86 -100 );

· висновок спеціаліста -економіста № 206 від 27.07.2007 року ( т. 1, а.с. 239 -249 ), відповідно до якого відображення приватним підприємством «Агафер »валового доходу, валових витрат та податку на додану вартість за період з червня 2005 року по 01.01.2007 року не відповідає вимогам чинного законодавства України. Висновок складено в наслідок дослдження установчих та реєстраційних документів, податкових декларацій з ПДВ за червень 2005 року -грудень 2006 року, декларацій з податку на прибуток за 1 півріччя 2005 року - 2006 рік, виписок про рух грошових коштів на поточному рахунку, інші (листи та інші);

· протокол виїмки та огляду та документи господарських зносин ПП «Агафер»та ВАТ «Згурівський Агробуд»(т. 2, а.с.76-97);

· висновок експерта № 16 від 06.01.2009 року, згідно якого підписи, які виконані від імені ОСОБА_3 в графі «директор ОСОБА_3»договору поставки № 01/09 від 01.09.2005 року,в графах «Відпустив»видаткової накладної № 140801 від 14.08.2007 року, видаткової накладної № 1904 від 19.04.2007 року,

видаткової накладної № 1704 від 17.04.2007 року, видаткової накладної № 53 від 13.03.2007 року, видаткової накладної № 40 від 15.02.2007 року, видаткової накладної № 34 від 06.02.2007 року, видаткової накладної № 15 від 19.01.2007 року, видаткової накладної № 181201 від 18.12.2007 року, видаткової накладної № 85 від 05.07.2006 року, видаткової накладної № 135 від 02.08.2006 року, видаткової накладної № 139 від 30.08.2006 року, видаткової накладної № 175 від 12.10.2006 року, видаткової накладної № 176 від 13.10.2006 року, видаткової накладної № 179 від 18.10.2006 року, видаткової накладної № 190 від 26.10.2006 року, видаткової накладної № 225 від 17.11.2006 року, видаткової накладної № 237 від 24.11.2006 року, видаткової накладної № 247 від 28.11.2006 року, видаткової накладної № 267 від 28.12.2006 року, видаткової накладної № 10 від 01.02.2006 року, видаткової накладної № 28 від 06.03.2006 року, видаткової накладної № 42 від 11.04.2006 року, видаткової накладної № 57 від 10.05.2006 року, видаткової накладної № 68 від 24.05.2006 року, видаткової накладної № 221 від 22.12.2005 року, видаткової накладної № 202 від 10.11.2005 року, видаткової накладної № 71 від 06.09.2005 року, видаткової накладної № 90 від 27.09.2005 року, видаткової накладної № 220 від 07.12.2005 року, видаткової накладної № 138 від 18.10.2005 року; в графах «ОСОБА_3»податкової накладної № 181201 від 18.12.2007 року, податкової накладної № 140801 від 14.08.2007 року, податкової накладної № 1104 від 11.04.2007 року, податкової накладної № 1704 від 17.04.2007 року, податкової накладної № 56 від 15.03.2007 року, податкової накладної № 48 від 07.03.2007 року, податкової накладної № 53 від 13.03.2007 року, податкової накладної № 34 від 06.02.2007 року, податкової накладної № 40 від 15.02.2007 року, податкової накладної № 15 від 19.02.2007 року, податкової накладної № 267 від 28.12.2007 року, податкової накладної № 190 від 26.10.2007 року, податкової накладної № 225 від 17.11.2007 року, податкової накладної № 247 від 28.11.2006 року, податкової накладної № 237 від 24.11.2006 року, податкової накладної № 179 від 18.10.2006 року, податкової накладної № 176 від 13.10.2006 року, податкової накладної № 175 від 12.05.2006 року, податкової накладної № 139 від 30.08.2006 року, податкової накладної № 135 від 02.08.2006 року, податкової накладної № 85 від 05.07.2006 року, податкової накладної № 68 від 24.05.2006 року, податкової накладної № 42 від 11.04.2006 року, податкової накладної № 10 від 01.02.2006 року, податкової накладної № 28 від 06.03.2006 року, податкової накладної № 221 від 22.12.2006 року, податкової накладної № 220 від 07.12.2006 року, податкової накладної № 202 від 10.11.2005 року, податкової накладної № 138 від 18.10.2005 року, податкової накладної № 90 від 27.09.2005 року, податкової накладної № 71 від 06.09.2005 року; в графах «Керівник»уточнюючого розрахунку податкових зобов'язань з податку на додану вартість у зв"язку з виправленням самостійно виявлених помилок за січень 2006 року вх. № 45 від 19.01.2007 року, уточнюючого розрахунку податкових зобов'язань з податку на додану вартість у зв"язку з виправленням самостійно виявлених помилок за грудень 2005 року вх. № 47 від 19.01.2007 року, декларації з податку на прибуток підприємства за 11 місяців 2006 року вх. № 8029 від 15.12.2006 року, декларації з податку на прибуток підприємства за 11 місяців 2007 року вх. № 9010 від 20.12.2007 року, уточнюючого розрахунку податкових зобов'язань з податку на додану вартість у зв"язку з виправленням самостійно виявлених помилок за лютий 2006 року вх. № 42 від 19.01.2007 року, уточнюючого розрахунку податкових зобов'язань з податку на додану вартість у зв"язку з виправленням самостійно виявлених помилок за березень 2005 року вх. № 41 від 19.01.2007 року, декларації з податку на прибуток підприємства за І півріччя 2007 року вх. № 5761 від 09.08.2007 року, декларації з податку на прибуток підприємства за 9 місяців 2007 року вх. № 8589 від 25.11.2007 року, декларації з податку на прибуток підприємства за І квартал 2007 року вх. № 3267 від 10.05.2007 року, декларації з податку на додану вартість за грудень 2007 року вх. № 10152 від 21.01.2008 року, декларації з податку на прибуток підприємства за 2006 рік вх. № 9171 від 19.01.2007 року, декларації з податку на прибуток підприємства за 2007 рік вх. № 10155 від 21.01.2008 року, уточнюючого розрахунку податкових зобов'язань з податку на додану вартість у зв"язку з виправленням самостійно виявлених помилок за 9 місяців 2005 року вх. № 2265 від 20.04.2006 року, декларації з податку на прибуток підприємства за І півріччя 2006 року вх. № 4536 від 19.07.2006 року, декларації з податку на прибуток підприємства за І квартал 2006 року вх. № 2163 від 19.04.2006 року, декларації з податку на прибуток підприємства за 11 місяців 2005 року вх. № 7443 від 19.12.2005 року, декларації з податку на прибуток підприємства за 2005 рік вх. № 8735 від 19.01.2006 року, декларації з податку на прибуток підприємства за 9 місяців 2005 року вх. № 6220 від 19.10.2005 року, декларації з податку на прибуток підприємства за І півріччя 2005 року вх. № 4050 від 21.07.2005 року, декларації з податку на додану вартість за вересень 2006 року вх. № 6468 від 13.10.2006 року, декларації з податку на додану вартість за жовтень 2006 року вх. № 7780 від 20.11.2006 року, декларації з податку на додану вартість за листопад 2006 року вх. № 8030 від 15.12.2006 року, декларації з податку на додану вартість за грудень 2006 року вх. № 9175 від 19.01.2007 року, декларації з податку на додану вартість за січень 2007 року вх. № 1194 від 20.02.2007 року, декларації з податку на додану вартість за лютий 2007 року вх. № 1622 від 20.03.2007 року, декларації з податку на додану вартість за березень 2007 року вх. № 2551 від 19.04.2007 року, декларації з податку на додану вартість за квітень 2007 року вх. № 3694 від 21.05.2007 року, декларації з податку на додану вартість за травень 2007 року вх. № 4117 від 27.06.2007 року, декларації з податку на додану вартість за червень 2007 року вх. № 5015 від 19.07.2007 року, декларації з податку на додану вартість за липень 2007 року вх. № 5892 від 15.08.2007 року, декларації з податку на додану вартість за серпень 2007 року вх. № 6328 від 17.09.2007 року, декларації з податку на додану вартість за вересень 2007 року вх. № 7546 від 19.10.2007 року, декларації з податку на додану вартість за жовтень 2007 року вх. № 8582 від 21.11.2007 року, декларації з податку на додану вартість за листопад 2007 року вх. № 9009 від 20.12.2007 року, уточнюючого розрахунку податкових зобов'язань з податку на додану вартість у зв"язку з виправленням самостійно виявлених помилок за серпень 2005 року вх. № 2264 від 20.04.2006 року, уточнюючого розрахунку податкових зобов'язань з податку на додану вартість у зв"язку з виправленням самостійно виявлених помилок за липень2005 року вх. № 2262 від 20.04.2006 року, уточнюючого розрахунку податкових зобов'язань з податку на додану вартість у зв"язку з виправленням самостійно виявлених помилок за счервень 2005 року вх. № 2260 від 20.04.2006 року, декларації з податку на додану вартість за серпень 2006 року вх. № 5774 від 15.09.2006 року, декларації з податку на додану вартість за липень 2006 року вх. № 5583 від 21.08.2006 року, декларації з податку на додану вартість за червень 2006 року вх. № 4554 від 19.07.2006 року, декларації з податку на додану вартість за травень 2006 року вх. № 3596 від 20.06.2006 року, декларації з податку на додану вартість за квітень 2006 року вх. № 3280 від 22.05.2006 року, декларації з податку на додану вартість за березень 2006 року вх. № 2162 від 19.04.2006 року, декларації з податку на додану вартість за лютий 2006 року вх. № 1299 від 20.03.2006 року, декларації з податку на додану вартість за січень 2006 року вх. № 914 від 20.02.2006 року, декларації з податку на додану вартість за грудень 2005 року вх. № 8734 від 19.01.2006 року, декларації з податку на додану вартість за листопад 2005 року вх. № 7744 від 19.12.2005 року, декларації з податку на додану вартість за жовтень 2005 року вх. № 7307 від 18.11.2005 року, декларації з податку на додану вартість за вересень 2005 року вх. № 6223 від 19.10.2005 року, декларації з податку на додану вартість за серпень 2005 року вх. № 5418 від 20.09.2005 року, декларації з податку на додану вартість за липень 2005 року вх. № 5056 від 22.08.2005 року, декларації з податку на додану вартість за червень 2005 року вх. № 3916 від 20.07.2005 року, виконані гр. ОСОБА_3 (т. 2, а.с. 186-209).

· протокол обшуку за місцем проживання ОСОБА_3 (т. 2, а.с. 216-217);

· протокол виїмки та огляду від 03.03.2008 року оригіналів реєстраційної справи та податкової звітності ПП «Агафер»в умова Згурівського відділення Яготинської МДПІ та документи податкової звітності, установчі документи ПП «Агафер»(т. 3);

· протокол виїмки та огляду від 04.03.2008 року в ЗАТ «Прайм Банк»документів стососно ПП «Агафер»(т. 4, а.с.10-12);

· документи про рух коштів по рахунку ПП «Агафер»з 10.06.2005 року по 19.02.2008 року (т.4, а.с.13-238);

· банківські документи ПП «Агафер»в ЗАТ «Прайм Банк»та копії установчих документів ПП «Агафер»(т. 5, а.с.1-47);

· протокол виїмки та огляду від 21.02.2008 року банківської документації в ЗО ВАТ «Светбанк», що стосується ПП «Агафер»та самі банківські документи (т.5, а.с.55-67);

· протокол виїмки та огляду від 28.02.2008 року банківської документації в філії розрахунковий центр ЗАТ «Приват Банк»ПП «Агафер»та самі банківські документи (т.5, а.с.77-116);

· протокол виїмки та огляду від 03.03.2008 року оригіналів реєстраційних документів та оригінали вказаних документів, що стосуються ПП «Агафер»(т.5, а.с.118-142);

· протоколи виїмки та огляду від 20.05.2008 року та 25.09.2008 року в ББ КНФ АКБ «Укрсоцбанк»банківської документації, установчих та реєстраційний документів ПП «Ірбіс Плюс»та самі документи (т.7, а.с.3-250, т. 8, т. 10, а.с. 5-59);

· протокол виїмки та огляду від 25.09.2008 року в ТОВ «Укрпромбанк»банківської документації ПП «Бекар»та самі документи (т. 10, а.с. 63-160);

· протокол виїмки та огляду від 25.09.2008 року в ТОВ «Укрпромбанк»банківської документації стосовно ТОВ «Акваріум»та самі документи (т. 10, а.с.161-233, т. 1, т. 12);

· протокол виїмки та огляду від 13.11.2008 року в приміщенні ДПІ у Козелецькому районі Київської області документів стосовно ПП «Дахма»та документи, що стосуються данного підприємства (т. 6 ,а.с.5-201);

· протокол виїмки та огляду від 14.01.2009 року в АКБ «Укрсоцбанк»банківської документації стосовно ТОВ НВР «Дакмас»та банківські документи (т.13, а.с.4-362);

· протокол виїмки та огляду від 27.11.2008 року в приміщенні ДПІ м. Черкаси документів, що стосуються ПП «ОСОБА_24»та документи податкової звітності (т.14, а.с.2-187);

· протокол виїмки та огляду від 23.03.2009 року в АБ «Національні інвестиції»банківської документації стосовно ТОВ «Трускавецькурорт Тур»та банківські документи (т. 15, а.с.2-324);

· протокол виїмки та огляду від 14.11.2008 року в ЗАТ «Прайм Банк»банківської документації, що стосується ТОВ «Поршень Плюс»та самі банківські документи (т. 16, а.с.3-233);

· протокол виїмки та огляду від 22.10.2008 року банківської документації в «Райффайзен банк «Аваль», що стосуються ГО «Незалежна агенція - ХХІ»та самі банківські документи (т.17, а.с.3-183);

· протокол виїмки та огляду від 14.11.2008 року, лист ЗАТ «Прайм Банк», ксерокопії документів ТОВ «Компанія Транс Груп ТДМ»на відкриття рахунку в ЗАТ «Прайм Банк», рух коштів по банківському рахунку в ЗАТ «Прайм Банк»(т.18);

· протокол виїмки та огляду від 02.12.2008 року, копії установчих документів ТОВ «Чистий світ-К»та пакет документів на відкриття рахунку ТОВ «Чистий світ-К»в АБ «Банк регіонального розвитку», копії первинних документів господарської діяльності ТОВ «Чистий Світ-К», рух коштів по банківському рахунку ТОВ «Чистий Світ-К»(т.19-22);

· протокол виїмки та огляду від 27.11.2008 року, оригінали та копії банківських документів СПД ОСОБА_13 договори, податкові та видаткові накладні, доручення -первинна документація зносин з ПП «Агафер»(т.23, т. 25 а.с. 164-302);

· документи господарських зносин ПП «Агафер» з ТОВ «НВД Дакмас»(т. 24, а.с. 2-193);

· документи господарських зносин ПП «Агафер» з ТОВ «Виробниче об'єднання «Укртермозахист» (т. 24, а.с. 194-238);

· документи господарських зносин ПП «Агафер» з ДП ІІ «Фірма Фортуна»(т. 24, а.с. 239-302);

· документи господарських зносин ПП «Агафер» з ПП «Руміт-2004»(т. 25, а.с. 9-159,а.с. 162-163, т. 26, а.с. 10-62,111-131,151-168,185-194,202-205,213-217,228-231, 243-244,246-253,273-276, т. 27, т. 28, а.с.26-35,50-55,95-108,111-114,144-147,160-164,167-172,175-180,183-187,190-195,198-209,212-219, 286, 294, 298, 302, 303, 306, 310, 311, 340-341, 344, 345, 348-349, 352-353, 356-357, 360-361, 364-365, 368-369, 372-373, 376-377, 400-404, 407-408, 411-412, 415-416);

· повідомлення ТОВ «Поршень Плюс»ПП «Агафер»про одерджання права вимоги (т. 25, а.с.160, т. 26, а.с. 121,196,233,255, т. 28, а.с. 92, 94, 293, 297, 305, 309, 313, 317, 343, 347, 351, 355, 359, 363, 367, 405, 410);

· повідомлення ПП «Руміт-2004»ПП «Агафер»про переуступлення права вимоги (т. 25, а.с.161, т. 26, а.с.124,128,129,169,195,206,219,232,254, т.28, а.с. 91,93, 173-174,181-182, 292,296,304,308,312,316, 342, 346, 350, 354, 358, 362, 366, 370, 374, 406, 409, 413);

· документи господарських зносин ПП «Агафер» з ПП «ВПП «Агротехбізнес»(т. 26, а.с.63-110);

· документи господарських зносин ПП «Агафер» з ЗАТ «Драгінвест»(т. 26, а.с.132-150);

· повідомлення ТОВ «Компанія Транс Груп ТДМ» ПП «Агафер»про одерджання права вимоги (т. 26, а.с. 170,207,218, т. 28, а.с. 371, 375, 414);

· документи господарських зносин ПП «Агафер» з ТОВ «Інтерспорт»(т. 26, а.с.171-178,197-201);

· документи господарських зносин ПП «Агафер» з Громадською організацією «Незалежна агенція «Ексклюзив -ХХІ» (т. 26, а.с.171-178);

· документи господарських зносин ПП «Агафер» з ТОВ «Акваріум»(т. 26, а.с.208-212,256-272);

· документи господарських зносин ПП «Агафер» з ПП «Бекар»(т. 26, а.с.222-227,235-239, т.28, а.с.56-60);

· документи господарських зносин ПП «Агафер» з ТОВ «Центр ефектитвної політики»(т. 26, а.с. 240-242, 245);

· договір про відступлення права вимоги між ПП «Агафер»та ПП Руміт-2004»(т.26, а.с.277-278, т.28, а.с.127-130,158-159,165-166,188-189,196-197,210-211);

· документи господарських зносин ПП «Агафер» з ТОВ «Компанія Транс Груп ТДМ»(т.26,а.с.279-302, т. 28, а.с. 17-19,142-143,220-229);

· документи господарських зносин ПП «Агафер» з ДП «Укрторгспецметал»ТОВ «Інтер Донбас»(т.26,а.с.303-331)

· документи господарських зносин ПП «Агафер» з ТОВ «АВ-Тех»(т.28,а.с.10-12);

· документи господарських зносин ПП «Агафер» з ТОВ «Поршень Плюс» (т.28,а.с.13-16, 43-49,131-140);

· документи господарських зносин ПП «Агафер» з ТОВ «Газ Трейд ЛТД»(т.28,а.с.20-21);

· документи господарських зносин ПП «Агафер» з ПКФ «Простір»ТОВ (т.28,а.с.36-42);

· документи господарських зносин ПП «Агафер» з ФДП «Ресурси-Документи»(т.28,а.с.61-90);

· документи господарських зносин ПП «Агафер» з ГО «Рада ветеранів ГУ МНС України в Київській області»(т.28,а.с.109-110,119-126);

· документи господарських зносин ПП «Агафер» з ТОВ «Творець»(т.28,а.с.148-157,230-285);

· документи господарських зносин ПП «Агафер» з ТОВ «Ірбіс Плюс»(т. 28, а.с. 320-339);

· документи господарських зносин ПП «Агафер» з ІП «Інтер-Медіа»(т. 28, а.с. 378-399);

· документи господарських зносин ПП «Агафер» з ТОВ «Літній сад»(т. 28, а.с. 417-427);

· копія протоколу виїмки та огляду від 16.04.2008 року в ЗАТ «Драгінвест»оригіналів документів про фінансово-господарські відносини з ПП «Агафер»та копії вказаних документів (т. 29, а.с.84-93);

· копія протоколу виїмки та огляду від 22.05.2008 року в ТОВ «Фірма Фортуна»оригіналів документів про фінансово-господарські відносини з ПП «Агафер» та копії вказаних документів (т. 29, а.с.96-100);

· копія протоколу виїмки та огляду від 27.11.2008 року в ПП-ФО «ОСОБА_13»документів та копії цих документів (т. 29, а.с.102-106);

· копія протоколу виїмки та огляду від 13.11.2008 року в ПП-ФО «ОСОБА_13»документів зносин ПП «ОСОБА_24»з ПП «Агафер»та копії вказаних документів (т. 29, а.с.109-114)

· копія протоколу виїмки та огляду від 18.11.2008 року в ПП «Ван-Авто»документів, що стосуються зносин з ПП «Агафер»та копії цих документів (т. 29, а.с.117-122);

· копія протоколу виїмки та огляду від 18.11.2008 року в ПП-ФО «ОСОБА_13»документів зносин з ПП «Агафер»(т. 29, а.с.125-127);

· копія протоколу виїмки та огляду від 22.01.2009 року в ТОВ «Чистий Світ-К документів, що стосуються зносин з ПП «Агафер»та копії цих документів (т. 29, а.с.128-134);

· копія протоколу виїмки та огляду від 23.04.2008 року в ТОВ НВФ «Дакмас»документів про зносини з ПП «Агафер»та копії цих документів (т. 29, а.с.137-150);

· копія протоколу виїмки та огляду від 15.04.2008 року в ПП «Бекар»документів, що стосуються зносин з ПП «Агафер»та копії цих документів (т. 29, а.с.154-175);

· копія протоколу виїмки та огляду від 20.05.2008 року в ТОВ «Акваріум»документів про зносини з ПП «Агафер»та копії цих документів (т. 29, а.с.176-201);

· копія протоколу виїмки та огляду від 20.05.2008 року в ТОВ «Інтер-Спорт»документів про зносини з ПП «Агафер»та копії цих документів (т. 29, а.с. 202-213);

· копія протоколу виїмки та огляду від 14.04.2008 року в ПП «Ірбіс Плюс»документів про зносини з ПП «Агафер»та копії цих документів (т. 29, а.с.216-228);

· копія протоколу виїмки та огляду від 31.03.2009 року в ІП «1+1 Продакшн»документів про зносини з ПП «Агафер»та копії цих документів (т. 29, а.с.231-235);

· копії угод ПП «Агафер»з ІП «Інтер-Медіа»(т. 29, а.с.236-240);

· копія акту про вилучення та знищення документів ЗАТ «Енергомонтажвентиляція»(т. 27, а.с. 222-247);

· протокол виїмки та огляду від 23.03.2009 року у ОСОБА_26 документів діяльності ПП «Агафер»(т. 30, а.с.15-16);

· протокол виїмки та огляду від 26.05.2009 року у державного реєстратора оригіналів реєстраційних документів ТОВ «Поршень Плюс»(т. 30, а.с.154-155);

· протокол виїмки та огляду від 26.05.2009 року в ДПІ Святошинського району реєстраційних документів та податкових документів ТОВ «Поршень Плюс»(т. 30, а.с.162-163);

· супровідний лист (т. 31, а.с.2), за змістом якого ДПА в Київській області в особі заступника голови ОСОБА_27 на лист Бориспільської ОДПІ № 4036/7/26-09 від 09.12.2008 року та у зв"язку із розслідуванням кримінальної справи № 47-958 надає слідчому СВ ПМ Бориспільської ОДПІ довідку-висновок;

· довідка -висновок надана заступником начальника відділу відбору платників до податкового аудиту та аналізу їх діяльності управління податного контролю юридичних осіб в ДПА в Київській області ОСОБА_20, за змістом якої при перевірці ПП «Агафер»були використані установчі документи та виписки про рух грошових коштів, що належать ПП «Агафер »: рахунок № 260023010627 ЗАТ «Прайм Банк», рахунок № 26000300451001 в ВАТ «Сведбанк», рахунок № 26008052601708 в філії розрахунковий центр «Приват Банку», декларації з податку на додану вартість, уточнюючі розрахунки податкових податкових зобов"язань з податку на додану вартість, декларації з податку на прибуток, уточнюючі розрахунки податкових зобов"язань у зв"язку із виправленням самостійно виявлених помилок. В період 2-4 кварталу 2005 року, 1-4 кварталу 2006 року, 1-4 кварталу 2007 року ПП «Агафер» занижено валові доходи на загальну суму 82949,48 тис. грн. і в цей же період завищило валові витрати на загальну суму 2448,9 тис. грн. В період 2-4 кварталу 2005 року, 1-4 кварталу 2006 року, 1-4 кварталу 2007 року ПП «Агафер»занижено податок на прибуток в розмірі 21 349 600 грн. та податкове зобов»язання по податку на додану вартість на суму 16 147 001, 01 грн. Всього за змістом довідки-висновку сума податкового зобов"язання ПП «Агафер»складає 37 496 601, 01 грн. За умови надання на дослідженння документів, які підтверджують право на податковий кредит, необхідно провести додаткову перевірку з метою перегляду результатів проведенного дослідження ( т. 31, а.с.3-99 );

· супровідний лист (т. 31, а.с.102), за змістом якого Управління податкового контролю юридичних осіб ДПА в Київській області в особі заступника голови ОСОБА_27 на лист Бориспільської ОДПІ Київської області від 28.04.2009 року щодо виконанння постанови старшого слідчого у зв"язку із розслідуванням кримінальної справи № 47-958 надає начальнику СВ ПМ Бориспільської ОДПІ висновок;

· висновок ( т. 31, а.с.103 -109), за змістом якого Управління податкового контролю юридичних осіб ДПА в Київській області на виконання постанови старшого слідчого 28.04.2009 року про призначення документальної перевірки дотриманння вимог податкового законодавства ПП «Агафер»за період діяльності 01.06.2005 року по 01.01.2008 року, ПП «Агафер»занижено валові доходи на загальну суму 82949,48 тис. грн. та завищено валові витрати на загальну суму 2448,9 тис. грн. В такий спосіб ПП «Агафер»занижено податок на додану вартість на суму 16 147 001, 01 грн.;

· протокол виїмки та огляду (т.31, а.с. 111-112), за змістом якого в службовому приміщенні Солом"янського РУ ГУМВС УКраїни в місті Києві вилучено оригінал заяви (форма № 1) на видачу паспорта громадянина України ОСОБА_8, ІНФОРМАЦІЯ_6, зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_3;

· форма № 1 до п. 10 Тимчасової інструкції на ім"я ОСОБА_8, за змістом якої останній ІНФОРМАЦІЯ_6, проживає за адресою: АДРЕСА_3 (при матеріалах справи);

· висновок експерта № 179 від 28.04.2009 року, згідно якого підпис від імені ОСОБА_8 в графах наданих документів ПП «Руміт-2004», ідентифікаційний код 33249020, а саме договорі №1406-2005 від 14 червня 2005 року, повідомленні про відступлення права вимоги від 22 червня 2006 року, податковій накладній № 474 від 18.09.2006 року, видатковій накладній № К-1809 від 18 вересня 2006 року, податковій накладній № 473 від 12.09.2006 року, видатковій накладній № К-1209 від 12 вересня 2006 року, податковій накладній № 472 від 10.09.2006 року, видатковій накладній № К-1009 від 10 вересня 2006 року, податковій накладній № 471 від 03.09.2006 року, видатковій накладній № К-0309 від 03 вересня 2006 року, податковій накладній № 470 від 01.09.2006 року, видатковій накладній № К-0109 від 01 вересня 2006 року, повідомленні про відступлення права вимоги від 25 серпня 2006 року, податковій накладній № 171 від 25.08.2006 року, видатковій накладній № К-2508 від 25 серпня 2006 року, податковій накладній № 172 від 25.08.2006 року, видатковій накладній № К-2508/1 від 25 серпня 2006 року, податковій накладній № 170 від 20.08.2006 року, видатковій накладній № К-2008 від 20 серпня 2006 року, податковій накладній № 169 від 15.08.2006 року, видатковій накладній № К-1508 від 15 серпня 2006 року, податковій накладній № 168 від 13.08.2006 року, видатковій накладній № К-1308 від 13 серпня 2006 року, податковій накладній № 167 від 10.08.2006 року, видатковій накладній № К-1008 від 10 серпня 2006 року, податковій накладній № 166 від 08.08.2006 року, видатковій накладній № К-0808 від 08 серпня 2006 року, податковій накладній № 165 від 05.08.2006 року, видатковій накладній № К-0508 від 05 серпня 2006 року, податковій накладній № 164 від 01.08.2006 року, видатковій накладній № К-0108 від 01 серпня 2006 року, повідомленні про відступлення права вимоги від 27 липня 2006 року, податковій накладній № 143 від 21.07.2006 року,видатковій накладній № К-2107 від 21 липня 2006 року,податковій накладній № 141 від 20.07.2006 року,видатковій накладній № К-2007 від 20 липня 2006 року,податковій накладній № 140 від 15.07.2006 року,видатковій накладній № К-1507/1 від 15 липня 2006 року,податковій накладній № 139 від 10.07.2006 року, видатковій накладній № К-1007 від 10 липня 2006 року,податковій накладній № 138 від 05.07.2006 року,видатковій накладній № К-0507 від 05 липня 2006 року,податковій накладній № 137 від 03.07.2006 року,видатковій накладній № К-0307 від 03 липня 2006 року,повідомленні про відступлення права вимоги від 26 червня 2006 року,податковій накладній № 116 від 25.06.2006 року,видатковій накладній № К-2506/1 від 25 червня 2006 року, податковій накладній № 115 від 25.06.2006 року,видатковій накладній № К-2506 від 25 червня 2006 року, податковій накладній № 114 від 20.06.2006 року, видатковій накладній № К-2006 від 20 червня 2006 року, податковій накладній № 113 від 20.06.2006 року,видатковій накладній № К-2006 від 20 червня 2006 року,податковій накладній № 112 від 17.06.2006 року,видатковій накладній № К-1706 від 17 червня 2006 року,податковій накладній № 111 від 17.06.2006 року,видатковій накладній № К-1706 від 17 червня 2006 року,податковій накладній № 109 від 12.06.2006 року,видатковій накладній № К-1206/1 від 12 червня 2006 року, податковій накладній № 110 від 12.06.2006 року,видатковій накладній № К-1206 від 12 червня 2006 року,податковій накладній № 108 від 02.06.2006 року,видатковій накладній № К-0206 від 02 червня 2006 року,податковій накладній № 107 від 01.06.2006 року,видатковій накладній № К-0106 від 01 червня 2006 року,повідомленні про відступлення права вимоги від 28 травня 2006 року,податковій накладній № 85 від 28.05.2006 року,видатковій накладній № К-2805 від 28 травня 2006 року,податковій накладній № 84 від 285.05.2006 року,видатковій накладній № К-2505 від 25 травня 2006 року,податковій накладній № 83 від 23.05.2006 року,видатковій накладній № К-2305 від 23 травня 2006 року,податковій накладній № 82 від 20.05.2006 року,видатковій накладній № К-2005/1 від 20 травня 2006 року,податковій накладній № 81 від 20.05.2006 року.видатковій накладній № К-2005 від 20 травня 2006 року,податковій накладній № 80 від 15.05.2006 року, видатковій накладній № К-1505/1 від 15 травня 2006 року,податковій накладній № 79 від 15.05.2006 року,видатковій накладній № К-1505 від 15 травня 2006 року,податковій накладній № 78 від 10.05.2006 року,видатковій накладній № К-1005 від 10 травня 2006 року,податковій накладній № 77 від 08.05.2006 року,видатковій накладній № К-0805 від 08 травня 2006 року,повідомленні про відступлення права вимоги від 25 квітня 2006 року,податковій накладній № 67 від 25.04.2006 року, видатковій накладній № К-2504 від 25 квітня 2006 року, податковій накладній № 66 від 23.04.2006 року, видатковій накладній № К-2304 від 23 квітня 2006 року, податковій накладній № 65 від 17.04.2006 року, видатковій накладній № К-1704 від 17 квітня 2006 року, податковій накладній № 64 від 15.04.2006 року, видатковій накладній № К-1504 від 15 квітня 2006 року, податковій накладній № 63 від 12.04.2006 року, видатковій накладній № К-1204 від 12 квітня 2006 року, податковій накладній № 62 від 08.04.2006 року, видатковій накладній № К-0804 від 08 квітня 2006 року, податковій накладній № 61 від 03.04.2006 року, видатковій накладній № К-0304 від 03 квітня 2006 року, повідомленні про відступлення права вимоги від 26 березня 2006 року,податковій накладній № 49 від 26.03.2006 року, видатковій накладній № К-2603 від 26 березня 2006 року, податковій накладній № 48 від 25.03.2006 року, видатковій накладній № К-2503 від 25 березня 2006 року, податковій накладній № 47 від 24.03.2006 року, видатковій накладній № К-2403 від 24 березня 2006 року, податковій накладній № 46 від 22.03.2006 року,видатковій накладній № К-2203 від 22 березня 2006 року,одатковій накладній № 45 від 20.03.2006 року, видатковій накладній № К-2003 від 20 березня 2006 року,податковій накладній № 44 від 18.03.2006 року,видатковій накладній № К-1803 від 18 березня 2006 року,податковій накладній № 43 від 15.03.2006 року, видатковій накладній № К-1503 від 15 березня 2006 року, податковій накладній № 42 від 12.03.2006 року, видатковій накладній № К-1203 від 12 березня 2006 року,податковій накладній № 41 від 11.03.2006 року,видатковій накладній № К-1103 від 11 березня 2006 року,податковій накладній № 40 від 05.03.2006 року,видатковій накладній № К-0503 від 05 березня 2006 року,податковій накладній № 39 від 02.03.2006 року,видатковій накладній № К-0203 від 02 березня 2006 року,повідомленні про відступлення права вимоги від 28 лютого 2006 року,податковій накладній № 29 від 27.02.2006 року,видатковій накладній № К-2702 від 27 лютого 2006 року, податковій накладній № 28 від 23.02.2006 року, видатковій накладній № К-2302 від 23 лютого 2006 року, податковій накладній № 27 від 20.02.2006 року,видатковій накладній № К-2002/1 від 20 лютого 2006 року,податковій накладній № 26 від 20.02.2006 року,видатковій накладній № К-2002 від 20 лютого 2006 року,податковій накладній № 23 від 15.02.2006 року,видатковій накладній № К-1502 від 15 лютого 2006 року,податковій накладній № 22 від 14.02.2006 року,видатковій накладній № К-1402/1 від 14 лютого 2006 року, податковій накладній № 21 від 13.02.2006 року,видатковій накладній № К-1302 від 13 лютого 2006 року,податковій накладній № 20 від 07.02.2006 року,видатковій накладній № К-0702 від 07 лютого 2006 року,податковій накладній № 19 від 04.02.2006 року,видатковій накладній № К-0402 від 04 лютого 2006 року,податковій накладній № 18 від 03.02.2006 року,видатковій накладній № К-0302 від 03 лютого 2006 року,повідомленні про відступлення права вимоги від 04 січня 2006 року,податковій накладній № 13 від 04.01.2006 року, видатковій накладній № К-0401 від 04 січня 2006 року,повідомленні про відступлення права вимоги від 02 лютого 2006 року,акті № 2 надання посередницьких послуг згідно агентського договору № 1406/5-2005 від 14.06.2005 р. (від 02 лютого 2006 року),звіті від 02 лютого 2006 року,податковій накладній № 0202 від 02.02.2006 року,повідомленні про відступлення права вимоги від 11 січня 2006 року,акті № 1 надання посередницьких послуг згідно агентського договору № 1406/5-2005 від 14.06.2005 р. (від 11 січня 2006 року),звіті від 11 січня 2006 року,податковій накладній № 1101 від 11.01.2006 року, договорі №1809-2006 від 18 вересня 2006 року,специфікації № 1 від 18.09.2006 року,видатковій накладній № АК-2709 від 27 вересня 2006 року,податковій накладній № 184 від 27.09.2006 року, повідомленні про відступлення права вимоги від 27 вересня 2006 року,повідомленні про відступлення права вимоги від 25 травня 2006 року, податковій накладній № 2405 від 24.05.2006 року, договорі підряду №2401 від 24 січня 2006 року,додатковій угоді № 1 до договору підряду №2401 від 24 січня 2006 року (від 20 березня 2006 року), акті звірки від 01.10.2006 року,акті прийому-здачі виконаних послуг до договору №0304/06 від 03.04.2006 року,податковій накладній № 76 від 25.04.2006 року,договорі №0304/06 від 03 квітня 2006 року, протоколі узгодження договірної ціни на роботу згідно договору №0304/06 від 03 квітня 2006 року, повідомленні про відступлення права вимоги від 25 квітня 2006 року, договорі про відступлення права вимоги № 5/1від 23 травня 2006 року, договорі про відступлення права вимоги № 5 від 23 травня 2006 року,видатковій накладній № ТР-2305 від 23 травня 2006 року, податковій накладній № 2305 від 23.05.2006 року, договорі поставки № 2604 від 26 квітня 2006 року, додатковій угоді № 1 до договору поставки № 2604 від 26.04.2006 року,договорі про відступлення права вимоги № 8 від 18 серпня 2006 року, податковій накладній № 1808 від 18.08.2006 року,акті прийому-передачі виконаних робіт від 18.08.2006 року, договорі про відступлення права вимоги № 7 від 29 липня 2006 року,податковій накладній № 2907 від 29.07.2006 року,акті прийому-передачі виконаних робіт від 29.07.2006 року, акті № 7 приймання виконаних підрядних робіт за липень 2006 року, договорі про відступлення права вимоги № 6 від 28 червня 2006 року, податковій накладній № 2806 від 28.06.2006 року, акті прийому-передачі виконаних робіт від 28.06.2006 року, акті № 6 приймання виконаних підрядних робіт за червень 2006 року, договорі про відступлення права вимоги № 5/2 від 30 травня 2006 року, податковій накладній № 3005 від 30.05.2006 року, акті прийому-передачі виконаних робіт від 30.05.2006 року, акті № 5 приймання виконаних підрядних робіт за травень 2006 року, договорі про відступлення права вимоги № 4 від 27 квітня 2006 року, податковій накладній № 2704 від 27.04.2006 року, акті прийому-передачі виконаних робіт від 27.04.2006 року, акті № 4 приймання виконаних підрядних робіт за квітень 2006 року, договорі про відступлення права вимоги № 3 від 30 березня 2006 року, податковій накладній № 3003 від 30.03.2006 року, акті прийому-передачі виконаних робіт від 30.03.2006 року, акті № 3 приймання виконаних підрядних робіт за березень 2006 року, договорі про відступлення права вимоги № 2 від 27 лютого 2006 року, податковій накладній № 2702 від 27.02.2006 року, акті прийому-передачі виконаних робіт від 27.02.2006 року,акті № 2 приймання виконаних підрядних робіт за лютий 2006 року, договорі про відступлення права вимоги № 1 від 30 січня 2006 року, податковій накладній № 3001 від 30.01.2006 року, акті прийому-передачі виконаних робіт від 30.01.2006 року, акті № 2 приймання виконаних підрядних робіт за січень 2006 року, договорі № 2411/3Р на виконання земельних робіт від 01 грудня 2005 року, акті звірки станом на 30.09.2006 року між ПП «Агафер»та ПП «Руміт-2004»від 01.10.2006 року, договорі поставки № 0109-2005 від 01 вересня 2005 року, повідомленні про відступлення права вимоги від 30 серпня 2006 року,видатковій накладній № ІР-3008 від 30 серпня 2006 року, податковій накладній № 470 від 30.08.2006 року, повідомленні про відступлення права вимоги від 02 серпня 2006 року,видатковій накладній № ІР-0208 від 02 серпня 2006 року,податковій накладній № 450 від 02.08.2006 року,повідомленні про відступлення права вимоги від 05 липня 2006 року,видатковій накладній № ІР-0507 від 05 липня 2006 року,податковій накладній № 407 від 05.07.2006 року,овідомленні про відступлення права вимоги від 24 травня 2006 року,видатковій накладній № ІР-2405 від 24 травня 2006 року, податковій накладній № 399 від 24.05.2006 року, овідомленні про відступлення права вимоги від 10 травня 2006 року, видатковій накладній № ІР-1005 від 10 травня 2006 року,податковій накладній № 389 від 10.05.2006 року,овідомленні про відступлення права вимоги від 11 квітня 2006 року,видатковій накладній № ІР-1104 від 11 квітня 2006 року,податковій накладній № 379 від 11.04.2006 року,повідомленні про відступлення права вимоги від 06 березня 2006 року, видатковій накладній № РД-0109 від 06 березня 2006 року, податковій накладній № 550 від 06.03.2006 року, повідомленні про відступлення права вимоги від 01 лютого 2006 року,видатковій накладній № ІК-0103 від 01 лютого 2006 року, податковій накладній № 279 від 01.02.2006 року,акті звірки станом на 30.09.2006 року між ПП «Агафер»та ПП «Руміт-2004»від 01.10.2006 року, договорі надання послуг від 15 червня 2005 року,акті прийомки-передачі виконаних робіт до договору № 1506-2005 від 15.06.2005 року (від 21 вересня 2006 року),податковій накладній № 2109 від 21.09.2006 року, повідомленні про відступлення права вимоги від 31 серпня 2006 року,акті прийомки-передачі виконаних робіт до договору № 1506-2005 від 15.06.2005 року (від 31 серпня 2006 року), податковій накладній № 3108 від 31.08.2006 року, повідомленні про відступлення права вимоги від 25 липня 2006 року, акті прийомки-передачі виконаних робіт до договору № 1506-2005 від 15.06.2005 року (від 25 липня 2006 року),податковій накладній № 162 від 25.07.2006 рок, повідомленні про відступлення права вимоги від 30 червня 2006 року, акті прийомки-передачі виконаних робіт до договору № 1506-2005 від 15.06.2005 року (від 30 червня 2006 року), податковій накладній № 135 від 30.06.2006 року, повідомленні про відступлення права вимоги від 31 травня 2006 року, акті прийомки-передачі виконаних робіт до договору № 1506-2005 від 15.06.2005 року (від 31 травня 2006 року),податковій накладній № 105 від 31.05.2006 року, повідомленні про відступлення права вимоги від 28 квітня 2006 року, акті прийомки-передачі виконаних робіт до договору № 1506-2005 від 15.06.2005 року (від 28 квітня 2006 року), податковій накладній № 75 від 28.04.2006 року, повідомлення про відступлення права вимоги від 22 березня 2006 року, акті прийомки-передачі виконаних робіт до договору № 1506-2005 від 15.06.2005 року (від 22 березня 2006 року), податковій накладній № 57 від 22.03.2006 року, повідомлення про відступлення права вимоги від 28 лютого 2006 року, акті прийомки-передачі виконаних робіт до договору № 1506-2005 від 15.06.2005 року (від 28 лютого 2006 року), податковій накладній № 37 від 28.02.2006 року, повідомлення про відступлення права вимоги від 30 січня 2006 року, акті прийомки-передачі виконаних робіт до договору № 1506-2005 від 15.06.2005 року (від 30 січня 2006 року), податковій накладній № 16 від 30.01.2006 року, договорі поставки №2811-2005 від 28 листопада 2005 року, специфікації № 1 від 30.11.2005 р. до договору №2811-2005 від 28 листопада 2005 року, специфікації № 4 від 22.05.2006 р. до договору №2811-2005 від 28 листопада 2005 року, специфікації № 5 від 12.07.2006 р. до договору №2811-2005 від 28 листопада 2005 року, специфікації № 3 від 27.01.2006 р. до договору №2811-2005 від 28 листопада 2005 року, повідомленні про відступлення права вимоги від 12 липня 2006 року, видатковій накладній № КЛС-1207 від 12 липня 2006 року, податковій накладній № 163 від 12.07.2006 року, повідомлення про відступлення права вимоги від 22 травня 2006 року, видатковій накладній № КЛС-2205 від 22 травня 2006 року,податковій накладній № 106 від 22.05.2006 року, повідомленні про відступлення права вимоги від 27 січня 2006 року, видатковій накладній № КЛС-2701 від 27 січня 2006 року,податковій накладній № 17 від 27.01.2006 року, договорі поставки №0108/05-2005 від 01 серпня 2005 року, договорі поставки №0108-2005 від 01 серпня 2005 року, повідомленні про відступлення права вимоги від 27 вересня 2006 року,видатковій накладній № КФ-1208 від 12 вересня 2006 року, податковій накладній № 438 від 12.09.2006 року, повідомленні про відступлення права вимоги від 11 вересня 2006 року, повідомленні про відступлення права вимоги від 11 вересня 2006 року,видатковій накладній № КФ-0809/1 від 08 вересня 2006 року,податковій накладній № 437 від 08.09.2006 року,видатковій накладній № КФ-0809 від 08 вересня 2006 року, податковій накладній № 436 від 08.09.2006 року, видатковій накладній № КФ-3008 від 30 серпня 2006 року, податковій накладній № 435 від 12.09.2006 року, повідомленні про відступлення права вимоги від 30 вересня 2006 року,видатковій накладній № ДК-1809 від 18 вересня 2006 року,податковій накладній № 290 від 18.09.2006 року,видатковій накладній № ДК-1409 від 14 вересня 2006 року, податковій накладній № 289 від 14.09.2006 року,видатковій накладній № ДК-0809 від 08 вересня 2006 року,податковій накладній № 288 від 08.09.2006 року,видатковій накладній № ДК-0709 від 07 вересня 2006 року,податковій накладній № 287 від 07.09.2006 року,видатковій накладній № ДК-0709/1 від 07 вересня 2006 року, податковій накладній № 286 від 07.09.2006 року, видатковій накладній № ДК-0609 від 06 вересня 2006 року, податковій накладній № 285 від 06.09.2006 року,видатковій накладній № ДК-0609/1 від 06 вересня 2006 року, податковій накладній № 417 від 06.09.2006 року, видатковій накладній № ДК-0509 від 05 вересня 2006 року, податковій накладній № 284 від 05.09.2006 року, видатковій накладній № ДК-0409/1 від 04 вересня 2006 року, податковій накладній № 416 від 04.09.2006 року, видатковій накладній № ДК-0409 від 04 вересня 2006 року,податковій накладній № 283 від 04.09.2006 року, видатковій накладній № ДК-0109 від 01 вересня 2006 року, податковій накладній № 282 від 01.09.2006 року, видатковій накладній № ДК-0109/1 від 01 вересня 2006 року,податковій накладній № 281 від 01.09.2006 року, повідомленні про відступлення права вимоги від 21 серпня 2006 року, видатковій накладній № КФ-1808 від 18 серпня 2006 року, податковій накладній № 434 від 18.08.2006 року,повідомленні про відступлення права вимоги від 14 серпня 2006 року, видатковій накладній № КФ-0208 від 02 серпня 2006 року,податковій накладній № 432 від 02.08.2006 року, повідомленні про відступлення права вимоги від 14 серпня 2006 року, видатковій накладній № КФ-0208 від 10 серпня 2006 року,податковій накладній № 433 від 10.08.2006 року, повідомленні про відступлення права вимоги від 31 серпня 2006 року, видатковій накладній № КФ-1808 від 18 серпня 2006 року, податковій накладній № 4182 від 18.08.2006 року, видатковій накладній № КФ-0808/1 від 08 серпня 2006 року,податковій накладній № 181 від 08.08.2006 року, видатковій накладній № КФ-0808 від 08 серпня 2006 року, податковій накладній № 180 від 08.08.2006 року, видатковій накладній № КФ-0708 від 07 серпня 2006 року, податковій накладній № 179 від 07.08.2006 року, видатковій накладній № ДК-0308 від 03 серпня 2006 року, податковій накладній № 178 від 03.08.2006 року, видатковій накладній № КФ-0108 від 01 серпня 2006 року, податковій накладній № 177 від 01.08.2006 року, повідомленні про відступлення права вимоги від 10 липня 2006 року,видатковій накладній № КФ-1007 від 10 липня 2006 року,податковій накладній № 431 від 10.07.2006 року, повідомленні про відступлення права вимоги від 10 липня 2006 року, видатковій накладній № КФ-1007 від 10 липня 2006 року, податковій накладній № 431 від 10.07.2006 року, повідомленні про відступлення права вимоги від 07 липня 2006 року,видатковій накладній № КФ-0707 від 07 липня 2006 року, податковій накладній № 430 від 07.07.2006 року, повідомлення про відступлення права вимоги від 03 липня 2006 року, видатковій накладній № КФ-0307 від 03 липня 2006 року, податковій накладній № 429 від 03.07.2006 року, повідомлення про відступлення права вимоги від 31 липня 2006 року, видатковій накладній № ДК-2407 від 24 липня 2006 року, податковій накладній № 161 від 24.07.2006 року, видатковій накладній № ДК-1707 від 17 липня 2006 року, податковій накладній № 160 від 17.07.2006 року, видатковій накладній № ДК-1407/1 від 14 липня 2006 року, податковій накладній № 159 від 14.07.2006 року, видатковій накладній № ДК-1407 від 14 липня 2006 року, податковій накладній № 158 від 14.07.2006 року, видатковій накладній № ДК-1307 від 13 липня 2006 року, податковій накладній № 157 від 13.07.2006 року, видатковій накладній № ДК-1207 від 12 липня 2006 року, податковій накладній № 156 від 12.07.2006 року, видатковій накладній № ДК-1207 від 12 липня 2006 року,податковій накладній № 415 від 12.07.2006 року,видатковій накладній № ДК-1107 від 11 липня 2006 року,податковій накладній № 155 від 11.07.2006 року,видатковій накладній № ДК-1007 від 10 липня 2006 року,податковій накладній № 153 від 10.07.2006 року, видатковій накладній № ДК-1007/1 від 10 липня 2006 року,податковій накладній № 154 від 10.07.2006 року, видатковій накладній № ДК-0707 від 07 липня 2006 року,податковій накладній № 152 від 07.07.2006 року,видатковій накладній № ДК-0607/2 від 06 липня 2006 року,податковій накладній № 151 від 06.07.2006 року, видатковій накладній № ДК-0607 від 06 липня 2006 року,податковій накладній № 150 від 06.07.2006 року,видатковій накладній № ДК-0607/1 від 06 липня 2006 року,податковій накладній № 149 від 06.07.2006 року,видатковій накладній № ДК-0407 від 04 липня 2006 року, податковій накладній № 148 від 04.07.2006 року, видатковій накладній № ДК-0307 від 03 липня 2006 року, податковій накладній № 147 від 03.07.2006 року, повідомленні про відступлення права вимоги від 19 червня 2006 року, видатковій накладній № К-1906 від 19 червня 2006 року, податковій накладній № 428 від 19.06.2006 року, повідомленні про відступлення права вимоги від 15 червня 2006 року, видатковій накладній № К-1506 від 15 червня 2006 року, податковій накладній № 427 від 15.06.2006 року, повідомленні про відступлення права вимоги від 30 червня 2006 року,видатковій накладній № ДК-2706 від 27 червня 2006 року,податковій накладній № 134 від 27.06.2006 року,видатковій накладній № ДК-2606 від 26 червня 2006 року,податковій накладній № 133 від 26.06.2006 року,видатковій накладній № ДК-1906 від 19 червня 2006 року,податковій накладній № 132 від 19.06.2006 року,видатковій накладній № ДК-1606 від 16 червня 2006 року,податковій накладній № 131 від 16.06.2006 року,видатковій накладній № ДК-1506 від 15 червня 2006 року,податковій накладній № 130 від 15.06.2006 року,видатковій накладній № ДК-1406/1 від 14 червня 2006 року,податковій накладній № 129 від 14.06.2006 року,видатковій накладній № ДК-1406 від 14 червня 2006 року,податковій накладній № 128 від 14.06.2006 року,видатковій накладній № ДК-0706/1 від 07 червня 2006 року,податковій накладній № 127 від 07.06.2006 року,видатковій накладній № ДК-0706 від 07 червня 2006 року,податковій накладній № 126 від 07.06.2006 року,видатковій накладній № ДК-0606 від 06 червня 2006 року,податковій накладній № 124 від 06.06.2006 року,видатковій накладній № ДК-0606/1 від 06 червня 2006 року,податковій накладній № 125 від 06.06.2006 року,видатковій накладній № ДК-0506/1 від 05 червня 2006 року,податковій накладній № 123 від 05.06.2006 року, видатковій накладній № ДК-0506 від 05 червня 2006 року, податковій накладній № 122 від 05.06.2006 року, видатковій накладній № ДК-0206 від 02 червня 2006 року, податковій накладній № 121 від 02.06.2006 року, видатковій накладній № ДК-0106 від 01 червня 2006 року,податковій накладній № 119 від 01.06.2006 року,видатковій накладній № ДК-0106/1 від 01 червня 2006 року,податковій накладній № 120 від 01.06.2006 року, повідомленні про відступлення права вимоги від 31 травня 2006 року,видатковій накладній № К-3105 від 31 травня 2006 року, податковій накладній № 426 від 31.05.2006 року, повідомленні про відступлення права вимоги від 11 травня 2006 року, видатковій накладній № К-1105 від 11 травня 2006 року,одатковій накладній № 425 від 11.05.2006 року,повідомлення про відступлення права вимоги від 31 травня 2006 року, видатковій накладній № ДК-1105/1 від 11 травня 2006 року, податковій накладній № 108 від 11.05.2006 року,видатковій накладній № ДК-1105 від 11 травня 2006 року,податковій накладній № 102 від 11.05.2006 року,видатковій накладній № ДК-1105/2 від 11 травня 2006 року,податковій накладній № 104 від 11.05.2006 року,видатковій накладній № ДК-1005 від 10 травня 2006 року, податковій накладній № 98 від 10.05.2006 року,видатковій накладній № ДК-1005/3 від 10 травня 2006 року, податковій накладній № 101 від 10.05.2006 року,видатковій накладній № ДК-1005/2 від 10 травня 2006 року,податковій накладній № 100 від 10.05.2006 року,видатковій накладній № ДК-1005/1 від 10 травня 2006 року, податковій накладній № 99 від 10.05.2006 року, видатковій накладній № ДК-0505/2 від 05 травня 2006 року,податковій накладній № 96 від 05.05.2006 року,видатковій накладній № ДК-0505/1 від 05 травня 2006 року,податковій накладній № 95 від 05.05.2006 року,видатковій накладній № ДК-0505 від 05 травня 2006 року,податковій накладній № 94 від 05.05.2006 року,видатковій накладній № ДК-0505/3 від 05 травня 2006 року,податковій накладній № 97 від 05.05.2006 року,видатковій накладній № ДК-0405/2 від 04 травня 2006 року,податковій накладній № 93 від 04.05.2006 року,видатковій накладній № ДК-0405/1 від 04 травня 2006 року,податковій накладній № 92 від 04.05.2006 року,видатковій накладній № ДК-0405 від 04 травня 2006 року,податковій накладній № 91 від 04.05.2006 року,видатковій накладній № ДК-0305 від 03 травня 2006 року,податковій накладній № 88 від 03.05.2006 року,видатковій накладній № ДК-0305/2 від 03 травня 2006 року,податковій накладній № 90 від 03.05.2006 року,видатковій накладній № ДК-0305/1 від 03 травня 2006 року,податковій накладній № 89 від 03.05.2006 року, повідомленні про відступлення права вимоги від 20 квітня 2006 року,видатковій накладній № К-2004 від 20 квітня 2006 року,податковій накладній № 424 від 20.04.2006 року, повідомленні про відступлення права вимоги від 03 квітня 2006 року,видатковій накладній № К-0304 від 03 квітня 2006 року,податковій накладній № 423 від 03.04.2006 року, повідомленні про відступлення права вимоги від 30 квітня 2006 року,видатковій накладній № ДК-1304 від 13 квітня 2006 року,податковій накладній № 74 від 13.04.2006 року,видатковій накладній № ДК-1204 від 12 квітня 2006 року,податковій накладній № 73 від 12.04.2006 року,видатковій накладній № ДК-0604 від 06 квітня 2006 року,податковій накладній № 72 від 06.04.2006 року,видатковій накладній № ДК-0504 від 05 квітня 2006 року,податковій накладній № 70 від 05.04.2006 року,видатковій накладній № ДК-0504/1 від 05 квітня 2006 року,податковій накладній № 71 від 05.04.2006 року, повідомленні про відступлення права вимоги від 17 березня 2006 року,видатковій накладній № ДК-1703 від 17 березня 2006 року,податковій накладній № 422 від 17.03.2006 року, повідомленні про відступлення права вимоги від 09 березня 2006 року, видатковій накладній № ДК-0903 від 09 березня 2006 року,податковій накладній № 421 від 09.03.2006 року,повідомленні про відступлення права вимоги від 31 березня 2006 року,видатковій накладній № ДК-1503 від 15 березня 2006 року,податковій накладній № 56 від 15.03.2006 року,видатковій накладній № ДК-1403 від 14 березня 2006 року,податковій накладній № 55 від 14.03.2006 року,видатковій накладній № ДК-0903 від 09 березня 2006 року,податковій накладній № 54 від 09.03.2006 року,видатковій накладній № ДК-0603 від 06 березня 2006 року,податковій накладній № 53 від 06.03.2006 року,видатковій накладній № ДК-0303 від 03 березня 2006 року,податковій накладній № 52 від 03.03.2006 року, повідомленні про відступлення права вимоги від 07 лютого 2006 року,видатковій накладній № ДК-0702 від 07 лютого 2006 року,податковій накладній № 420 від 07.02.2006 року, повідомленні про відступлення права вимоги від 15 лютого 2006 року,видатковій накладній № ДК-1302 від 13 лютого 2006 року,податковій накладній № 36 від 13.02.2006 року,видатковій накладній № ДК-1002 від 10 лютого 2006 року,податковій накладній № 35 від 10.02.2006 року,видатковій накладній № ДК-0702 від 07 лютого 2006 року,податковій накладній № 34 від 07.02.2006 року,видатковій накладній № ДК-0602/2 від 06 лютого 2006 року,податковій накладній № 33 від 06.02.2006 року,видатковій накладній № ДК-0202 від 02 лютого 2006 року,податковій накладній № 32 від 02.02.2006 року,видатковій накладній № ДК-0102/1 від 01 лютого 2006 року, податковій накладній № 31 від 01.02.2006 року,повідомленні про відступлення права вимоги від 25 січня 2006 року,видатковій накладній № К-2501 від 25 січня 2006 року,податковій накладній № 419 від 25.02.2006 року,повідомленні про відступлення права вимоги від 06 січня 2006 року,видатковій накладній № К-0601 від 06 січня 2006 року,податковій накладній № 418 від 06.01.2006 року, договорі поставки № 0308/1-2005 від 03 серпня 2005 року, специфікації № 1 до договору № 0308/1-2005 від 03 серпня 2005 року (від 01 липня 2006 року), додатковій угоді № 1 до договору поставки № 0308/1-2005 від 03 серпня 2005 року (від 30 червня 2006 року),видатковій накладній № КТР-1707/3 від 17 липня 2006 року,податковій накладній № 465 від 17.07.2006 року,видатковій накладній № КТР-1707/2 від 17 липня 2006 року,податковій накладній № 464 від 17.07.2006 року,видатковій накладній № КТР-1707/1 від 17 липня 2006 року,податковій накладній № 463 від 17.07.2006 року, видатковій накладній № КТР-1707 від 17 липня 2006 року,податковій накладній № 462 від 17.07.2006 року,видатковій накладній № КТР-1407/3 від 14 липня 2006 року,податковій накладній № 461 від 14.07.2006 року,видатковій накладній № КТР-1407/2 від 14 липня 2006 року,податковій накладній № 460 від 14.07.2006 року,видатковій накладній № КТР-1407/1 від 14 липня 2006 року,податковій накладній № 459 від 14.07.2006 року,видатковій накладній № КТР-1407 від 14 липня 2006 року,податковій накладній № 458 від 14.07.2006 року,видатковій накладній № КТР-1307/3 від 13 липня 2006 року,податковій накладній № 457 від 13.07.2006 року, видатковій накладній № КТР-1307/2 від 13 липня 2006 року, податковій накладній № 456 від 13.07.2006 року,видатковій накладній № КТР-1307/1 від 13 липня 2006 року,податковій накладній № 455 від 13.07.2006 року, видатковій накладній № КТР-1307 від 13 липня 2006 року, податковій накладній № 454 від 13.07.2006 року, видатковій накладній № КТР-1207/3 від 12 липня 2006 року,податковій накладній № 453 від 12.07.2006 року, видатковій накладній № КТР-1207/2 від 12 липня 2006 року,податковій накладній № 450 від 12.07.2006 року,видатковій накладній № КТР-1207/1 від 12 липня 2006 року,податковій накладній № 452 від 12.07.2006 року,видатковій накладній № КТР-1207 від 12 липня 2006 року,податковій накладній № 451 від 12.07.2006 року,видатковій накладній № КТР-1107/2 від 11 липня 2006 року,податковій накладній № 449 від 11.07.2006 року,видатковій накладній № КТР-1107/3 від 11 липня 2006 року,податковій накладній № 447 від 11.07.2006 року,видатковій накладній № КТР-1107/1 від 11 липня 2006 року,податковій накладній № 446 від 11.07.2006 року,видатковій накладній № КТР-1107 від 11 липня 2006 року,податковій накладній № 445 від 11.07.2006 року,видатковій накладній № КТР-1007/3 від 10 липня 2006 року,податковій накладній № 448 від 10.07.2006 року,видатковій накладній № КТР-1007/2 від 10 липня 2006 року,податковій накладній № 442 від 10.07.2006 року,видатковій накладній № КТР-1007/1 від 10 липня 2006 року,податковій накладній № 443 від 10.07.2006 року,видатковій накладній № КТР-1007 від 10 липня 2006 року,податковій накладній № 4484 від 10.07.2006 року, договорі поставки №2410/1-2005 від 24 жовтня 2005 року, повідомленні про відступлення права вимоги від 01 червня 2006 року,видатковій накладній № ДРС-0106 від 01 червня 2006 року,податковій накладній № 25 від 01.06.2006 року,повідомлення про відступлення права вимоги від 14 березня 2006 року,видатковій накладній № ДРС-1403 від 14 березня 2006 року,податковій накладній № 24 від 14.03.2006 року, повідомлення про відступлення права вимоги від 01 березня 2006 року,видатковій накладній № ДРС-0103 від 01 березня 2006 року,податковій накладній № 10 від 01.03.2006 року, повідомленні про відступлення права вимоги від 15 лютого 2006 року, видатковій накладній № ДРС-1502 від 15 лютого 2006 року,податковій накладній № 4 від 15.02.2006 року, повідомленні про відступлення права вимоги від 02 лютого 2006 року,видатковій накладній № ДРС-0202 від 02 лютого 2006 року,податковій накладній № 3 від 02.02.2006 року, акті звірки взаємних розрахунків станом на 30.09.2006 року між ПП «Агафер»та ПП «Руміт-2004»від 01.10.2006 року, договорі № 0302-2006 від 03 лютого 2006 року, акті здачі-прийняття робіт до договору від 23 лютого 2006 року,податковій накладній № 5 від 23.02.2006 року, повідомленні про відступлення права вимоги від 23 лютого 2006 року, Договорі про надання послуг № 0102-2006 від 01 лютого 2006 року,податковій накладній № 282 від 28.02.2006 року, акті здачі-прийняття робіт згідно договору № 0102-2006 від 01 лютого 2006 року (від 28 лютого 2006 року),податковій накладній № 287 від 31.03.2006 року, акті здачі-прийняття робіт згідно договору № 0102-2006 від 01 лютого 2006 року (від 31 березня 2006 року), акті звірки взаємних розрахунків станом на 30.09.2006 року між ПП «Агафер»та ПП «Руміт-2004»від 01.10.2006 року, договір по виконанню робіт з обслуговування будинку та приміщень від 03 квітня 2006 року, акті надання послуг від 17 квітня 2006 року, податковій накладній № 59 від 17.04.2006 року,повідомленні про відступлення права вимоги від 17 квітня 2006 року,договорі № 0602-2006 від 06.02.2006 року,податковій накладній № 6 від 23.02.2006 року, повідомленні про відступлення права вимоги від 23 лютого 2006 року, договорі поставки № 2001-2006 від 20 січня 2006 року,видатковій накладній № 200106-01 від 26 січня 2006 року, податковій накладній № 2 від 26.01.2006 року, повідомленні про відступлення права вимоги від 26 січня 2006 року, договорі купівлі-продажу № 2303-2006 від 23.03.06 року, видатковій накладній № 230306-01 від 30 березня 2006 року, податковій накладній № 8 від 30.03.2006 року, повідомленнв про відступлення права вимоги від 30 березня 2006 року,договорв про надання послуг № 1001-2006 від 10 січня 2006 року,акті здачі-приймання виконаних робіт від 10 квітня 2006 року,договорі № 2003-2006 від 20 березня 2006 року, податковій накладній № 60 від 17.04.2006 року, повідомленні про відступлення права вимоги від 17 квітня 2006 року, договорі № 2302-2006 від 23 лютого 2006 року,податковій накладній № 7 від 12.03.2006 року,овідомленні про відступлення права вимоги від 12 березня 2006 року, оговорі поставки № 0109-2006 від 01 вересня 2006 року,видатковій накладній № 1509М від 15 вересня 2006 року,податковій накладній № 1509 від 15.09.2006 року, договорі про відступлення права вимоги № 9 від 15 вересня 2006 року - виконано не ОСОБА_8, а іншою особою. В наданому документі : повідомлення про відступлення права вимоги від 21 вересня 2006 року, підпис ОСОБА_8 відсутній (т. 31, а.с.145-158).

· висновок № 3725/3726/10-19 судово-економічної експертизи від 30.09.2010 року, за результатами якого підтвердити чи спростувати висновки акту перевірки ДПА в Київській області від 08.01.2008 року № № 1-35/32926031, висновки спеціаліста-економіста від 27.07.2007 року № 206, довідка-висновок б/н та б/д заступника начальника відділу відбору платників до платників до податкового аудиту та аналізу їх діяльності управління податкового контролю юридичних осіб ДПА в Київській області (супровідний лист від 30.12.2008 року № 10799/7/23-315/556) та висновки б/н та б/д заступника начальника відділу податкового аудиту окремих платників податку управління податкового контролю юридичних осіб ДПА в Київській області (супровідний лист від 23.06.2009 року № 236/7/23-613) про донарахуванняч ПП «Агафер»податку на прибуток та податку на додану вартість в сумі 37496601,0 грн., не видається за можливе (т. 33, а.с. 222-226);

· висновок № 11332/10-19/6471/11-19 додаткової судово-економічної експертизи від 22.07.2011 року, згідно якого з урахуванням первинних документів, що знаходяться в матеріалах справи встановлене за матеріалами невиїзної документальної перевірки Приватного підприємства «Агафер», викладеними у Акті Державної податкової адміністрації в Київській області від 08.01.2008 року № 1-35/32926031, заниження підприємством «Агафер»в період 01.01.2006 року по 30.09.2006 року податкового зобов"язання по податку на прибуток на суму 522600 грн.:

- нормативно та документально підтверджується на суму 529 грн.,

- нормативно та документально не підтверджується -на суму 522071 грн. (522600 грн. -529 грн.), податкового зобов'язання по податку на додану вартість на суму 419973 грн.:

- нормативно та документально підтверджується на суму 423 грн.,

- нормативно та документально не підтверджується -на суму 419550 грн. ( 419973 грн. -423 грн.).

З урахуванням наявних в матеріалах справи документів бухгалтерського та податкового обліку встановлене за результатами перевірки викладеними у Довідці-висновку б/н та б/д заступника начальника відділу відбору платників до податкового аудиту та аналізу їх діяльності управління податкового контролю юридичних осіб ДПА в Київській області (супровідний лист від 30.12.2008 року № 10799/7/23-315/556) та у Висновку б/н і б/д заступника начальника відділу відбору платників до податкового аудиту окремих платників податку управління податкового контролю юридичних осіб ДПА в Київській області ОСОБА_28 нормативно та документально підтверджується -на суму 423 грн., в тому числі по періодах :

- за лютий 2006 року -на суму 104 грн.,

- за березень 2006 року -на суму 111 грн.,

- за квітень 2006 року -на суму 121 грн.,

- за серпень 2006 року -на суму 87 грн.

нормативно та документально не підтверджується -на суму 419550 грн. (419973 грн. -423 грн.), в тому числі по періодах:

- за лютий 2006 року -на суму 102237 грн. (102341 грн. -104 грн.),

- за березень 2006 року -на суму 110441 грн. (110552 грн. -111 грн.),

- за квітень 2006 року -на суму 120568 грн. (120689 грн. -121 грн.),

- за серпень 2006 року -на суму 86304 грн. (86391 грн. -87 грн.)(т. 34, а.с. 17-52).

· нотаріально посвідчені заяви ОСОБА_8, ІНФОРМАЦІЯ_6, про те, що в період з 2005 року по 2007 рік включно він перебував на посаді директора ПП «Руміт-2004»та ним підписувались, виконувались договори (угоди) на виконання господарської діяльності з ПП «Агафер». Крім того, особисто підписував, як продавець, податкову накладну № 279 від 01.02.2006 року та видаткову накладну № ІК 0103 від 01.02.2006 року, податкову накладну № 350 від 06.03.2006 року та видаткову накладну № РД 0109-05 від 06.03.2006 року, податкову накладну № 379 від 11.04.2006 року та видаткову накладну № ІР 1104 від 11.04.2006 року, податкову накладну № 450 від 02.08.2006 року та видаткову накладну № ІР 0208 від 02.08.2006 року між продавцем ПП «Руміт-2004»та покупцем ПП «Агафер»(т. 34, а.с.97,202);

· виписки з розрахункового рахунку ПП «Агафер»в ЗАТ «Прайм Банк», платіжні доручення №№ 223-227, 328, за змістом яких проводились безготівкові розрахунки (платник ПП «Агафер»- одержувач ПП «Руміт-2004»та навпаки) (т. 34, а.с.176-183).

При обговоренні питання про направлення справи на додаткове розслідування з підстав неповноти досудового слідства учасники розгляду справи висловили наступні свої правові позиції. Представник органу державного обвинувачення -помічник прокурора Очеретяний О.Г. заперечував проти направлення справи на додаткове рослідування з підстав неповноти досудового слідства, так як, на його думку, всі докази під час розгляду даної кримінальної справи були досліджені, які є достатніми для підтвердження обвинувачення. На його думку, суд вжив всіх заходів щодо збирання доказів в даній справі. Підсудний ОСОБА_3 та його захисник ОСОБА_2 погоджуються з направленням справи на додаткове розсідування з підстав неповноти досудового слідства, що не може бути усунена під час розгляду справи в суді. На думку підсудного ОСОБА_3 та його захисника ОСОБА_2 досудове слідство у справі проведено неповно, невсебічно, а тому необ'єктивно. Під час проведення досудового слідства в повній мірі не була досліджена подія злочину. Зокрема, під час досудового слідства не були досліджені зносини ПП «Агафер»та ПП «Руміт-2004», які на думку підсудного та захисника, є господарсько-правовими відносинами і дають право ПП «Агафер»на одержання податкового кредиту.

Згідно ч. 1 ст. 281 КПК України повернення справи на додаткове розслідування з мотивів неповноти або неправильності досудового слідства може мати місце лише тоді, коли ця неповнота або неправильність не може бути усунута в судовому засіданні.

Відповідно до постанови Пленуму Верховного Суду України № 2 від 11.02.2005 року «Про практику застосування судами України законодавства, що регулює поверненння кримінальних справ на додаткове розслідування», якщо суд має змогу усунути виявлені недоліки досудового слідства під час судового розгляду справи шляхом більш ретельного допиту підсудного, свідків, виклику й допиту нових свідків, проведення додаткових чи повторних експертиз, витребування документів, надавання судових доручень у порядку передбаченому у ст. 315-1 КПК України, вчинення інших процесуальних дій, направлення справи на додаткове розслідування є неприпустимим. Виклик і допит нових свідків, проведення додаткових чи повторних експертиз, витребування документів, давання судових доручень на підтвердження чи спростування позицій сторін, допускається тільки за клопотання сторін. При цьому судові доручення суд дає лише з метою перевірки й уточнення фактичних даних, одержаних у ході судового слідства. Повернення справи на додаткове розслідування з підстав передбачених ст. 281 КПК України (з підстав неповноти досудового слідства, що не може бути усунено в судовому засіданні) можливе як за клопотанням учасників процесу, так і з ініціативи суду. Неприпустимим є повернення справи на додаткове розслідування у випадках, коли не має доказів, які б підтверджували обвинувачення, і вичерпані всі можливості одержання додаткових доказів. Підстави для повернення справи на додаткове розслідування можуть виникнути на будь-якій стадії судового розгляду. Досудове слідство визнається неповним, якщо під час його провадження в супереч вимогам статей 22 і 64 КПК України не були досліджені або поверхово чи однобічно досліджені обставини, які мають істотне заначення для правильного вирішення справи.

За змістом ст. 2 КПК України завдання кримінального судочинства є охорона прав та законних інтересів фізичних і юридичних осіб, які беруть в ньому участь, в тому числі правильного застосування Закону з тим, щоб кожен хто вчинив злочин був притягнутий до відповідальності і жоден невинний не був покараний.

Постановою Пленуму Верховного Суду України № 11 від 27.12.1985 року із змінами внесеними згідно з Постановами Пленуму Верховного Суду України № 3 від 04.06.1993 року, № 3 від 13.01.1995 року, № 12 03.12.1997 року, № 6 від 30.05.2008 року «Про додержання судами України процесуального законодавства, яке регламентує судовий розгляд кримінальних справ»звернено увагу судів на неухильне додержання кримінально-процесуального законодавства при розгляді справ з метою забезпечення всебічного, повного й об'єктивного дослідження обставин справи, постановлення законних і обґрунтованих судових рішень.

На думку суду, досудове слідство в кримінальній справі за обвинуваченням ОСОБА_3 в скоєнні злочинів передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 366 КК України є неповним, так як під час його провадження всупереч вимогам ст.ст. 22, 64 КПК України не були досліджені або були поверхово та однобічно досліджені наступні обставини, які мають істотне заначення для вирішення справи.

По епізоду ухилення від сплати податків:

- досудовим слідством неповно досліджувались підстави перерахування коштів в сумі 85398380 грн. ПП «Агафер»на розрахункові рахунки ТОВ «Компанія Транс Груп ТДМ»та ТОВ «Поршень Плюс», з цього приводуне були встановлені та допитані як свідки учасники або посадові особи вказаних підприємств. Наявність або відсутність документів, що спростовують або підтверджують правові підстави перерахування коштів на рахунки вказаних підприємств ПП «Агафер»не досліджувалось;

- досудовим слідством також неповно досліджувались зносини ПП «Агафер»з ПП «Руміт-2004», з приводу чого не були встановлені та допитані учасники або посадові особи ПП «Руміт-2004». Наявність або відсутність документів, що спростовують або підтверджують господарсько-правові відносини ПП «Агафер»з ПП «Руміт-2004»не досліджувались;

- правові підстави вимоги про перерахування коштів ПП «Агафер»на розрахункові рахунки ТОВ «Компанія Транс Груп ТДМ»та ТОВ «Поршень Плюс»з підстав переуступки вимоги або інших підстав, що викладено у повідомленнях ПП «Руміт-2004», ТОВ «Компанія Транс Груп ТДМ»та ТОВ «Поршень Плюс»органом досудового слідства не досліджувались;

- органом досудового слідства поверхово та однобічно досліджувався рух коштів по розрахункових рахунках ПП «Агафер». Зокрема, взято до уваги рух коштів внаслідок чого виникає податкове зобов'язання і не досліджувалась наявність або відсутність руху коштів, що надає право на одержання податкового кредиту;

- органом досудового слідства недостатньо досліджувалась наявність або відсутність первинної документації зносин ПП «Агафер»з ПП «Руміт-2004», ПП «Руміт-2004»з ТОВ «Компанія Транс Груп ТДМ»та ТОВ «Поршень Плюс», що надавало б право ПП «Агафер»на одержання податкового кредиту;

- органом досудового слідства не встановлено місцезнаходження (проживання) ОСОБА_8, ІНФОРМАЦІЯ_6, який на думку органу досудового слідства, в період інкримінований підсудному обіймав посаду директора ПП «Руміт-2004», а тим самим недосліджувалось шляхом допиту останнього наявність або відсутність підстав, що надавали б право ПП «Агафер»на одержання податкового кредиту.

По епізоду службового підроблення:

- органом досудового слідства шляхом допиту в якості свідка ОСОБА_8, ІНФОРМАЦІЯ_6, який на думку органу досудового слідства, в період інкримінований підсудному обіймав посаду директора ПП «Руміт-2004», не досліджувалась достовірність відомостей, які на думку органу досудового слідства, як неправдиві відомості, вніс директор ПП «Агафер»ОСОБА_3 в документи податкової звітності.

По обох епізодах органом досудового слідства, на думку суду, поверхово та неповно досліджувались події злочинів. На думку органу досудового слідства, ухилення від сплати податків та службове підроблення підсудний ОСОБА_3, як директор ПП «Агафер», вчиняв перебуваючи у своєму офісі в смт. Згурівка Київської області по вул. Залізнична, 7. Ці обставини шляхом проведення огляду місця події, встановлення та допиту можливих свідків органом досудового слідства не досліджувались. Необхідність дослідження події злочину також обумовлена виконанням вимог ст.ст. 33, 37 КПК України.

Вищевказана неповнота досудового слідства, на думку суду, не може бути усунута в судовому засіданні, оскільки суд вичерпав всі процесуальні можливості для її усунення, в тому числі і шляхом надання судових доручень. Задоволивши клопотання державного обвинувача, судом надавались доручення органу досудового слідства про витребування у ПП «Руміт-2004»документального підтвердження здійснення підприємницької діяльності ПП «Руміт-2004»в період з червня 2005 року по листопад 2007 року, в тому числі з ПП «Агафер», а також судове доручення для проведення допиту в якості свідка ОСОБА_8 (т. 34 а.с.65 та а.с.117). Виконуючи судові доручення, органу досудового слідства встановити місцезнаходження ПП «Руміт-2004»та допитати в якості свідка ОСОБА_8 на видалось можливим.

Від учасників судового розгляду, на час обговорення підстав направлення справи на додаткове розслідування клопотань про дослідження доказів, які не були предметом дослідження під час судового розгляду не надійшло. За вказаних обставин, суд вважає, що кримінальна справа по обвинуваченню ОСОБА_3 у скоєнні злочинів передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 366 КК України підлягає направленню на додаткове розслідування з підстав передбачених ст. 281 КПК України, а саме неповноти досудового слідства, коли ця неповнота не може бути усунута в судовому засіданні.

Керуючись ст.281 КПК України, суд,-

П О С Т А Н О В И В :

Кримінальну справу по обвинуваченню ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця м. Києва, зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1, проживаючого за адресою: АДРЕСА_2, українця, громадянина України, освіта незакінчена вища, одруженого, маючого неповнолітню доньку 2005 року народження, працюючого директором ПП «Агафер», раніше несудимого, у скоєнні злочинів передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 2 с. 366КК України - направити прокурору Київської області для проведення додаткового розслідування.

Запобіжний захід -підписку про невиїзд ОСОБА_3 залишити без змін.

При матеріалах кримінальної справи залишити форму № 1 на ім'я ОСОБА_8, ІНФОРМАЦІЯ_6.

Постанова може бути оскаржена до Апеляційного суду Київської області через Згурівський районний суд протягом 7 (семи ) діб з моменту її винесення.

ГОЛОВУЮЧИЙ Р.В. ХИЖНИЙ


Суд	Згурівський районний суд Київської області
Дата ухвалення рішення	29.05.2012
Оприлюднено	13.06.2012
Номер документу	24276798
Судочинство	Кримінальне

Судовий реєстр по справі —1-5/2010

Ухвала від 11.06.2019

Кримінальне

Запорізький апеляційний суд

Фомін В. А.

Ухвала від 11.12.2018

Кримінальне

Кіровський районний суд м.Кіровограда

Бурко Р. В.

Ухвала від 20.11.2018

Адміністративне

Кіровський районний суд м.Кіровограда

Іванова Н. Ю.