Постанова

від 19.06.2012 по справі 1-п-13/12

ПЕЧЕРСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Справа № 1-п-13/12

П О С Т А Н О В А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

19 червня 2012 року Печерський районний суд м. Києва у складі:

головуючий - суддя ,

при секретарі - Чорному В.В.,

з участю прокурора- Балакірєва М.С.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в м.Києві кримінальну справу, яка надійшла з постановою про звільнення від кримінальної відповідальності

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця м. Києва, українця, громадянина України, освіта вища, одруженого, працюючого директором СП ТОВ «Інтеркар», зареєстрованого та проживаючого за адресою: АДРЕСА_1, раніше не судимого, у вчиненні злочину, передбаченого ч.2 ст. 212 КК України, на підставі ч.4 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

Старший слідчий СВ ПМ ДПІ у Печерському районі м. Києва Машика В.П. за погодженням із першим заступником прокурора Печерського району м. Києва звернувся до суду із постановою про направлення кримінальної справи для вирішення питання про її закриття та звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_1 за ч.2 ст. 212 КК України на підставі ч. 4 ст. 212 КК України.

Прокурор підтримав постанову з викладених в ній підстав, просив суд кримінальну справу закрити.

Судом ОСОБА_1 роз»яснено наслідки закриття кримінальної справи з нереабілітуючих підстав, передбачених ч. 4 ст. 212 КК України.

ОСОБА_1 не заперечував проти закриття кримінальної справи та звільнення його від кримінальної відповідальності.

Вислухавши думку прокурора, ОСОБА_1, дослідивши матеріали кримінальної справи, суд приходить до висновку, що постанова є обгрунтованою та підлягає задоволенню з наступних підстав.

Органом досудового слідства ОСОБА_1 обвинувачується в тому, що він, являючись співзасновником і, відповідно протоколу №1 установчих зборів СП ТОВ «Інтеркар»від 26 серпня 1992 року, директором СП ТОВ «Інтеркар»(код ЄДРПОУ 14338613), з приватною формою власності, зареєстрованого в РДА Печерського району м. Києва, являючись службовою особою, у зв'язку з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій, в обов'язки якої входить:

Згідно Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" №996-99ВР, від 16 липня 1999 року:

ст. 8 :

- п.1 бухгалтерський облік на підприємстві ведеться безперервно з дня реєстрації підприємства до його ліквідації;

- п.2 питання організації бухгалтерського обліку на підприємстві належать до компетенції його власника (власників) або уповноваженого органу (посадової особи) відповідно до законодавства та установчих документів;

- п.3 відповідальність за організацію бухгалтерського обліку та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, збереження оброблених документів, регістрів і звітності протягом встановленого терміну, але не менше трьох років, несе власник (власники) або уповноважений орган (посадова особа), який здійснює керівництво підприємством відповідно до законодавства та установчих документів;

- п.4 для забезпечення ведення бухгалтерського обліку підприємство самостійно обирає форми його організації:

· введення до штату підприємства посади бухгалтера або створення бухгалтерської служби на чолі з головним бухгалтером;

· користування послугами спеціаліста з бухгалтерського обліку, зареєстрованого як підприємець, який здійснює підприємницьку діяльність без створення юридичної особи;

· ведення на договірних засадах бухгалтерського обліку централізованою бухгалтерією або аудиторською фірмою;

· самостійне ведення бухгалтерського обліку та складання звітності безпосередньо власником або керівником підприємства.

- п.6 керівник підприємства зобов'язаний створити необхідні умови для правильного ведення бухгалтерського обліку, забезпечити неухильне виконання всіма підрозділами, службами та працівниками, причетними до бухгалтерського обліку, правомірних вимог бухгалтера щодо дотримання порядку оформлення та подання до обліку первинних документів ;

ст. 9 :

- п.8 відповідальність за несвоєчасне складання первинних документів і регістрів бухгалтерського обліку та недостовірність відображених у них даних несуть особи, які склали та підписали ці документи .

Згідно ст. 9 Закону України "Про систему оподаткування " № 77/97-ВР від 18.02.1997 року:

· подавати до державних податкових органів та інших державних органів відповідно до законів декларації, бухгалтерську звітність та інші документи і відомості, пов'язані з обчисленням та сплатою податків і зборів ( обов'язкових платежів);

· сплачувати належні суми податків і зборів ( обов'язкових платежів ) у встановлені законами терміни .

Згідно п.10.1 ст.10 Закону України "Про податок на додану вартість" № 168/97-ВР від 03.04.1997 року:

- відповідальність за достовірність і своєчасність обчислення та внесення податку до бюджету відповідно до законодавства України ,

усвідомлюючи покладену на нього відповідальність та передбачаючи настання суспільно-небезпечних наслідків у вигляді ненадходження до бюджету грошових коштів у великому розмірі, бажаючи їх настання, шляхом незаконного завищення податкового кредиту підприємства, вчинив умисне ухилення від сплати податків за таких обставин:

Директор СП ТОВ «Інтеркар»(код ЄДРПОУ 14338613) ОСОБА_1 здійснюючи фінансово-господарську діяльність, в період грудня 2010 року, квітня, травня, червня, липня, жовтеня 2011 року, з метою ухилення від сплати податків, створив видимість проведення ряду операцій по придбанню послуг у ТОВ «Асгільдія»(код ЄДРПОУ 37617576), ТОВ «Астана К»(код ЄДРПОУ 37270449), ТОВ «Мастергільдія»(код ЄДРПОУ 37615233), ТОВ «А.Нет» (код ЄДРПОУ 32621457), ТОВ «Блоксоюз»(код ЄДРПОУ 37617560), ТОВ «Монтарія»(код ЄДРПОУ 37270391), які мають ознаки фіктивності.

Так, директор СП ТОВ «Інтеркар»(код ЄДРПОУ 14338613) ОСОБА_1, в період грудня 2010 року, квітня, травня, червня, липня, жовтня 2011 року, за невстановленою адресою, отримав від невстановленої слідством особи податкові накладні, виписані ТОВ «Асгільдія»(код ЄДРПОУ 37617576), ТОВ «Астана К»(код ЄДРПОУ 37270449), ТОВ «Мастергільдія»(код ЄДРПОУ 37615233), ТОВ «А.Нет»(код ЄДРПОУ 32621457), ТОВ «Блоксоюз»(код ЄДРПОУ 37617560), ТОВ «Монтарія»(код ЄДРПОУ 37270391) в адресу СП ТОВ «Інтеркар»(код ЄДРПОУ 14338613), відповідно яких нібито надані послуги. Фактично ж послуги ТОВ «Асгільдія», ТОВ «Астана К», ТОВ «Мастергільдія», ТОВ «А.Нет», ТОВ «Блоксоюз», ТОВ «Монтарія»не надавались, оскільки дані підприємства фактично фінансово-господарську діяльність не здійснювали.

Однак, директор СП ТОВ «Інтеркар»ОСОБА_1, з метою ухилення від сплати податків, достовірно знаючи про безтоварність проведених з ТОВ «Асгільдія», ТОВ «Астана К», ТОВ «Мастергільдія», ТОВ «А.Нет», ТОВ «Блоксоюз», ТОВ «Монтарія»операцій, безпідставно, в порушення вимог п.п. 7.4.1, п.п. 7.4.5, п.7.4 ст.7 Закону України від 03.04.1997 №168/97-ВР «Про податок на додану вартість»та пункт 198.1 ст.198, 185 ПКУ, включив до складу податкового кредиту підприємства суму 1 735 200 грн.

Таким чином, умисні дії директора СП ТОВ «Інтеркар»ОСОБА_1 направлені на ухилення від сплати податків, призвели до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великому розмірі, оскільки сума 1 735 200 грн. більше ніж в три тисячі разів перевищує встановлений законодавством неоподаткований мінімум доходів громадян.

Відповідно до вимог ч. 4 ст. 212 КК України, особа яка вчинила діяння, передбачене ч.1 або 2 цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори обов'язкові платежі а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

Відповідно до ст. 44 КК України особа, яка винила злочин, звільняється від кримінальної відповідальності у випадках передбачених цим Кодексом.

Звільнення від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених цим Кодексом, здійснюється виключно судом.

Враховуючи, що ОСОБА_1 діяння, передбачені ч.2 ст. 212 КК України вчинив вперше та до моменту притягнення його до кримінальної відповідальності сплатив податки та фінансові санкції на загальну суму 2 189 371 грн., що підтверджується копіями платіжних доручень, картками особового рахунку по ПДВ СП ТОВ «Інтеркар»за 2011-1012 роки та данними листа ДПІ № 4026/1 від 23.05.2012 року , згідно якого станом на 22.05.2012 року у СП ТОВ «Інтеркар» податковий борг відсутній, вчинене ним діяння втратило суспільну небезпечність, а сам ОСОБА_1 перестав бути суспільно -небезпечним, суд вважає за можливе звільнити ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст. 212 КК України, а провадження по справі закрити.

Питання щодо речових доказів слід вирішити в порядку ст. 81 КПК України.

На підставі викладеного та керуючись ст. 44 КПК України , ч.4 ст. 212 КК України,

П О С Т А Н О В И В:

Звільнити ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності передбаченої ч. 2 ст. 212 КК України на підставі ч.4 ст. 212 КК України, а справу провадженням закрити.

Речові докази по справі, які містяться у матеріалах справи, залишити у матеріалах кримінальної справи.

Постанова може бути оскаржена до Апеляційного суду м. Києва, через районний суд, протягом 7 діб з дня її винесення.

Суддя