Вирок

від 25.06.2007 по справі 1-473/2007

САКСАГАНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КРИВОГО РОГУ

Дело №1- 473/07

Дело №1-

473/07

ПРИГОВОР

 ИМЕНЕМ УКРАИНЫ

25 июня

2007 г. Саксаганский

районный суд г. Кривого Рога, Днепропетровской области 

в составе:

председательствующего:

судьи               -                      Зубаковой В.П.

при

секретаре                                           -                       Химченко О.Н.

с

участием прокурора                              -                       Ивченко С.Н.

защитника                                                 -                      ОСОБА_1

рассмотрев

в открытом судебном заседании в зале суда в г. Кривом Роге уголовное дело по обвинению:

ОСОБА_2,  ІНФОРМАЦІЯ_1

рождения,  уроженца г. Кривого Рога,  гражданина Украины,  украинца, 

холостого,  образование

профессионально - техническое,  военнообязанного,  работающего директором ДП «Азовресурс»,  ранее не судимого,  зарегистрированного по адресу: АДРЕСА_1,  проживающего по адресу: АДРЕСА_2, в

совершении преступления, предусмотренного

ч.3  ст. 212 УК Украины,  суд,  -

УСТАНОВИЛ:

Подсудимый

ОСОБА_2,  в период с 01.11.2004

года по 30.11.2006

года,  работая директором ДП „Азовресурс" ЗАО

«Азовпром»(код за СДРПОУ 32097635) г.

Кривого Рога (далее по тексту ДП «Азовресурс»), 

зарегистрированного решением Исполкома Криворожского городского Совета

народных депутатов под № Ю0060762

от 14.08.2002г.,  в качестве субъекта

предпринимательской деятельности как юридическое лицо,  состоящего самостоятельным плательщиком

налогов в Центральной межрайонной государственной налоговой инспекции,  расположенной в Саксаганском районе г.

Кривого Рога (индивидуальный налоговый номер плательщика НДС 249958304817),  являясь

должностным лицом предприятия,  преследуя

умысел направленный на умышленное уклонение от уплаты налогов,  в период с ноября 2004 года по ноябрь 2006 года, 

причинил вред государственным интересам в виде не исчисления и не уплаты

обязательных налоговых платежей в бюджет, 

причинив ущерб в особо крупных размерах.

Так,  в соответствии с требованиями  ст. 8 Закона Украины "О бухгалтерском учете и финансовой

отчетности в Украине" № 996-ХГУ

от 16.07.1999 года,  подсудимый ОСОБА_2,  являясь директором ДП „Азовресурс",  несет ответственность за организацию

налогового и бухгалтерского учета,  и

обеспечение фиксирования фактов совершения всех хозяйственных операций в

первичных документах,  а также за

сохранность обработанных документов, 

регистров и отчетности.

В период с

4-го квартала 2004 года по ноябрь 2006 года, 

подсудимый ОСОБА_2,  являясь

руководителем ДП «Азовресурс», 

достоверно зная о результатах своей финансово-хозяйственной деятельности

и заведомо зная,  что в состав валовых

расходов предприятия не включаются какие-либо расходы,  не подтвержденные соответствующими расчетными,  платежными и другими документами,  обязательность ведения и хранения которых

предусмотрена правилами налогового учета, 

игнорируя указанные требования закона, 

в нарушение п.п. 5.3.9 п.5.3  ст. 5 Закона Украины "О налогообложении прибыли

предприятий" № 283/97-ВР

от 22.05.1997 года,  подсудимый ОСОБА_2,  умышленно, 

безосновательно включил в состав валовых затрат предприятия,  затраты в сумме 2534136 грн., 

в том числе по периодам: в 4 квартале

2004 года - в сумме 23898грн.,  за

2005 год - в сумме 1227333 грн., 

за 11 месяцев

2006 года - в сумме 1282905 грн., 

которые не подтверждены

2

соответствующими расчетами и

платежными документами,  что привело к

занижению налога на прибыль предприятия подлежащего к уплате в бюджет в сумме 639 010 грн. В том числе,  подсудимый ОСОБА_2,  в декларации по налогу на прибыль предприятия

за 4 квартал 2004 года необоснованно занизил сумму

налога подлежащего к уплате в бюджет в сумме 11 330 грн., 

в декларациях по налогу на прибыль предприятия за 2005 год необоснованно занизил суммы

налога подлежащего к уплате в бюджет в сумме 306 908 грн., 

в декларациях по налогу на прибыль предприятия за 11 месяцев 2006 года необоснованно занизил суммы

налога подлежащего к уплате в бюджет в сумме 320 772грн.

Кроме того,  в соответствии со  ст. 2 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» № 168/97-ВР от 03.04.1997 года, 

ДП «Азовресурс» зарегистрировано в Центральной МГНИ г. Кривого Рога как

плательщик НДС под № 047882786,  в связи с чем,  подсудимый ОСОБА_2,  являясь должностным лицом предприятия,  в установленном законом порядке обязан

исчислять и уплачивать НДС в бюджет в соответствии с требованием указанного

Закона Однако,  в период с ноября 2004 года по ноябрь 2006 года, 

подсудимый ОСОБА_2 преследуя цель на уклонение от уплаты в бюджет налога

на добавленную стоимость,  в нарушение

п.п.7.4.5 п.7.4  ст.7,  Закона Украины "О налоге на добавленную

стоимость" № 168/97-ВР

от 03.04.1997 года,  необоснованно включал в состав налогового

кредита затраты по уплате налога,  не

подтвержденные налоговыми накладными, 

завышая таким способом налоговый кредит и умышленно занижая налоговые

обязательства по налогу на добавленную стоимость,  что привело к фактическому не поступлению в

бюджет налога на добавленную стоимость в размере 510 031 грн. В том числе,  за период с ноября

2004

года

по ноябрь 2006 года,  подсудимый ОСОБА_2,  являясь должностным лицом предприятия,  в Декларациях по налогу на добавленную

стоимость необоснованно включил в состав налогового кредита суммы НДС,  не подтвержденные налоговыми накладными,  занизив на указанную сумму налоговые

обязательства по НДС,  подлежащие

перечислению в бюджет,  а именно в ноябре

2004 года в сумме 1 524 грн., 

в декабре 2004 года

в сумме 7 540 грн.,  в январе 2005 года в сумме 3 048грн.,  в феврале 2005 года в сумме 35 738грн.,  в марте 2005 года в сумме 12 110 грн., 

в апреле 2005 года

в сумме 27 504 грн.,  в мае 2005 года в сумме 4 грн.,  в августе 2005 года в сумме 13 179 грн., 

в сентябре

2005

года

в сумме 73 870 грн.,  в октябре 2005 года в сумме 17 996 грн., 

в ноябре 2005 года

в сумме 34 210 грн.,  в декабре 2005 года в сумме 27 526 грн., 

в феврале 2006 года

в сумме 76 341 грн.,  в марте

2006

года

в сумме 39 166 грн.,  в апреле 2006 года в сумме 4 грн., 

в мае 2006 года

в сумме 515 грн.,  в июне 2006 года в сумме 39 349 грн., 

в июле 2006 года

в сумме 10 980 грн.,  в августе 2006 года в сумме 14 827 грн., 

в сентябре 2006 года

в сумме 2 504 грн.,  в октябре 2006 года в сумме 58 666 грн., 

в ноябре 2006 года

в сумме 13 430 грн.

Таким образом,  умышленные действия подсудимого ОСОБА_2,  работающего директором ДП «Азовресурс»,  направленные на уклонение от уплаты

налогов,  путем необоснованного завышения

валовых расходов предприятия и налогового кредита по НДС,  за период с 01.11. 2004 года по 30.11. 2006 года, 

привели к не поступлению в государственный бюджет денежных средств в

виде налога на добавленную стоимость и налога на прибыль,  всего на общую сумму 1 149 041 грн., 

в том числе - 639 010 грн.

- налог на прибыль

предприятия и 510 031 грн.

- налог на

добавленную стоимость,  что в 7 841 раз превышает установленный

законодательством не облагаемый налогом минимум доходов граждан,  действовавших в соответствующих периодах

времени,  и является особо крупным

размером.

Допрошенный

в судебном заседании подсудимый ОСОБА_2, 

свою вину в инкриминируемом ему преступлении,  предусмотренном ч.3  ст. 212 УК Украины, 

признал полностью и суду показал, 

что действительно,  в период с 01.11.2004

года по 30.11.2006

года,  он, 

работая директором ДП „Азовресурс" ЗАО «Азовпром»,  зарегистрированного решением Исполкома

Криворожского городского Совета народных депутатов под № Ю0060762 от 14.08.2002г.,  в качестве субъекта предпринимательской

деятельности как юридическое лицо, 

состоящего самостоятельным плательщиком налогов в Центральной

межрайонной государственной налоговой инспекции,  расположенной в Саксаганском районе г. Кривого

Рога,  являясь должностным лицом

предприятия,  в период с ноября 2004 года по ноябрь 2006 года, 

причинил вред государственным интересам в виде не исчисления и не уплаты

обязательных налоговых платежей в бюджет, 

причинив ущерб в особо крупных размерах. Его умышленные действия,  путем необоснованного

3

завышения

валовых расходов предприятия и налогового кредита по НДС,  за период с 01.11.2004 года по 30.11.2006 года, 

привели к не поступлению в государственный бюджет денежных средств в

виде налога на добавленную стоимость и налога на прибыль,  всего на общую сумму 1 149 041 грн., 

в том числе - 639 010 грн.

- налог на прибыль

предприятия и 510 031 грн.

- налог на

добавленную стоимость. В содеянном раскаивается,  просит строго не наказывать.

На

основании ч.3  ст. 299 УПК Украины,  суд считает нецелесообразным исследовать

доказательства,  подтверждающие

фактические обстоятельства дела, 

поскольку эти обстоятельства никем не оспариваются. Исследовав показания

подсудимого,  находя их

добровольными,  достоверными,  допустимыми, 

суд принимает их и приходит к выводу, 

что вина подсудимого нашла свое полное подтверждение,  а его действия суд квалифицирует по ч. 3  ст. 212 УК Украины по признакам умышленного уклонения от уплаты

налогов,  которые входят в систему

налогообложения,  введенных в

установленном законом порядке, 

совершенное должностным лицом предприятия,  независимо от формы собственности,  что привело к фактическому не поступлению в

бюджеты средств в особо крупных размерах.

В

отношении инкриминируемого преступления, 

подсудимый подпадает под действие ч.1 

ст. 19 УК

Украины. ( т.8,  л.д. 18).

Суд также

считает,  что гражданский иск центральной

межрайонной Государственной налоговой инспекции в гор. Кривом Роге удовлетворению

не подлежит,  как незаконный и не

обоснованный,  поскольку Законами Украины

«О налоге на добавленную стоимость» от 03.04.1997 года (с изменениями и дополнениями) № 168/97-ВР и «О налогообложении

прибыли предприятий» (с изменениями и дополнениями) от 22.05.1997 года № 283/97-ВР,  предусматривается ответственность предприятий

по налогам перед государством,  а не

физических лиц,  иск же,  на основании указанных Законов Украины,  гражданским истцом предъявлен к

подсудимому,  как к физическому лицу,  которое не является субъектом указанных

платежей.

Обсуждая

вопрос о мере и виде наказания,  суд

учитывает степень тяжести совершенного преступления,  обстоятельства смягчающие и отягощающие

наказание,  личность подсудимого,  который положительно характеризуется по месту

жительства,  в содеянном чистосердечно и

искренне раскаялся,  работает,  что суд, 

в соответствии со  ст. 66 УК Украины,  относит к обстоятельствам,  смягчающим наказание. Обстоятельства,  отягчающие наказание,  в соответствии со  ст. 67 УК Украины,  судом

не установлены. Подсудимый ранее не судим, 

к уголовной ответственности не привлекался. Поэтому,  с учетом изложенного,  суд считает необходимым назначить ему

наказание в виде лишения свободы,  на

минимальный срок,  предусмотренный санкцией

ч.3  ст. 212 УК Украины,  с применением 

ст. 75 УК

Украины,  с испытанием,  так как суд приходит к выводу о возможности

его исправления без отбывания наказания, 

с лишением его права занимать должности, 

связанные с выполнением административно - хозяйственных и организационно - распорядительных функций. Суд также

считает необходимым возложить на подсудимого ограничения,  предусмотренные ч.2 п.п.2, 3  ст. 76 УК Украины.

Руководствуясь  ст. ст. 323, 324 УПК Украины,  суд,  -

ПРИГОВОРИЛ:

ОСОБА_2

признать виновным в совершении преступления, 

предусмотренного ч.3  ст. 212 Украины,  и назначить ему наказание по ч.3  ст. 212 УК Украины в виде 5 (пяти) лет лишения свободы,  с лишением его права занимать должности,  связанные с выполнением административно - хозяйственных и организационно - распорядительных функций,  сроком на 1 (один) год.

На

основании  ст. 75 УК Украины,  освободить ОСОБА_2 от отбывания наказания в

виде лишения свободы,  с испытанием,  сроком на 2 (два) года.

На

основании ч.2 п. п. 2, 3  ст. 76 УК Украины обязать ОСОБА_2 не выезжать на постоянное

место жительства за пределы Украины без

4

разрешения

органа УИИ,  уведомлять органы УИИ об

изменении места жительства и места работы.

Меру

пресечения - подписку

о невыезде,  оставить прежней,  до вступления приговора в законную силу.

Вещественные

доказательства - заверенные

копии уставных и регистрационных документов ДП «Азовресурс»,  согласно протокола выемки от 30.03.2007

года и декларации по

прибыли и НДС ДП «Азовресурс», 

осмотренные 09.04.2007 года,  материалы встречных проверок по сделкам с ДП

«Азовресурс»,  налоговую отчетность ДП

«Азовресурс» за период с января 2004 года

по ноябрь 2006 года,  согласно протокола выемки от 03.04.2007

года,  материалы встречных проверок по сделкам с ДП

«Азовресурс» за период с 01.01.2004 года

по 30.11.2006 года,  изъятые согласно протокола выемки от 09.04.2007

года,  документы, 

изъятые протоколом выемки от 23.04.2007 года в служебном помещении филиала

банка «Финансы и кредит», 

документы,  изъятые протоколом

выемки от «11.05.2007 года

по взаимоотношениям ДП «Азовресурс» и ЧП «Валдис» за период с 2004 по 2006 годы, 

документы,  изъятые протоколом

выемки от 14.05.2007 года

по взаимоотношениям ДП «Азовресурс» и ООО «Екос» за период с 2004 по 2006 годы, 

документы,  изъятые протоколом

выемки от 16.05.2007 года

по взаимоотношениям ДП «Азовресурс» и ООО «Горняк - Металл» за период с 2004 по 2006 годы, 

документы,  изъятые протоколом

выемки от 16.05.2007 года

по взаимоотношениям ДП «Азовресурс» и ЗАО «Азовкрай» за период с 2004 по 2006 годы, 

хранящиеся в материалах уголовного дела, 

оставить в уголовном деле. (т.5, л.д.148, т.6, л.д. 198, т.7, л.д.203)

Постановление  ст. следователя СО НМ СГНИ ГМК в г. Кривом

Роге Борисенко В.Н. от 04 апреля

2007 года о

наложении ареста на имущество ОСОБА_2, 

где бы такое не находилось - отменить,  (т.8, 

л.д.24-25)

На

приговор может быть подана апелляция в апелляционный суд Днепропетровской

области,  через Саксаганский районный суд

г. Кривого Рога,  в течение 15 суток,  с момента его провозглашения.