Постанова

від 02.04.2008 по справі 4-34/2008

КАЛАНЧАЦЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД ХЕРСОНСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа № 4-34/2008

ПОСТАНОВА

02 квітня 2008 року

Каланчацький районний суд в складі

Під головуванням

Прудкої Л.Г.

при секретарі Шаховій О.В.

за участю прокурора Мосьпана Ю.М.

розглянув у судовому засіданні в смт. Каланчак подання слідчого прокуратури Каланчацького району Херсонської області про надання дозволу та проведення фахівцями Каланчацького відділення Чаплинської міжрайонної Державної податкової інспекції позапланової перевірки для забезпечення розслідування кримінальної справи, -

ВСТАНОВИВ:

Прокуратурою Каланчацького району Херсонської області проводиться розслідування кримінальної справи № 650056-07, яка порушена за ст. 172 ч. 1, ст. 366 ч. 1 КК України за фактом службового підроблення та грубого порушення законодавства про працю службовими особами ТОВ «Аквасфера».

В ході розслідування кримінальної справи встановлено, що посадові особи зазначеного товариства з метою реєстрації талонів спеціального використання живих водних ресурсів в обсягах, згідно повідомлення Укрдержрибгоспу № 1К-195 від 29.12.06 року про промисловий лов у Чорному морі з заливами, лиманами і протоками у період з 01.03 по 31.12.07 року, у березні місяці 2007 року склали та подали до Скадовського територіального відділу Західно-Чорноморського державного басейнового управління охорони, використання та відтворення водних живих ресурсів та регулювання рибальства заяву про реєстрацію документів для спеціального використання риби та інших живих водних ресурсів, до якої вніс фіктивні дані зазначивши осіб, які в ТОВ «Аквасфера» не працюють. На підставі поданих документів Скадовським територіальним відділом Західно-Чорноморського державного басейнового управління охорони, використання і відтворення живих водних ресурсів та регулювання рибальства були видані талони спеціального використання риби та інших

водних ресурсів особам, які в ТОВ «Аквасфера» не працювали. Крім того протокол № 1 від 27.12.06 року рішення зборів засновників ТОВ «Аквасфера» про призначення на посаду директора ТОВ«Аквасфери»

ОСОБА_1

був складений фактично у березні 2007 року.

Вході, досудового слідства по кримінальній справі було допитано в якості свідків 35 осіб, а саме

ОСОБА_2

,

ОСОБА_3

,

ОСОБА_4

,

ОСОБА_5

,

ОСОБА_4

,

ОСОБА_6

,

ОСОБА_7

,

ОСОБА_8

,

ОСОБА_9

,

ОСОБА_10

,

ОСОБА_11

,

ОСОБА_12

,

ОСОБА_13

,

ОСОБА_14

,

ОСОБА_15

,

ОСОБА_16

,

ОСОБА_17

,

ОСОБА_18

,

ОСОБА_19

,,

ОСОБА_20

,

ОСОБА_21

,

ОСОБА_22

,

ОСОБА_23

,

ОСОБА_24

,

ОСОБА_25

,

ОСОБА_26

,

ОСОБА_27

,

ОСОБА_28

,

ОСОБА_29

,

ОСОБА_30

,

ОСОБА_31

ОСОБА_32

,

ОСОБА_33

,

ОСОБА_34

,

ОСОБА_35

,

ОСОБА_36

, які засвідчили, що між ними та ТОВ «Аквасфера» дійсно були укладені трудові договори від 01.03.2007 року і згідно трудових договорів вони працювали промисловими рибалками в товаристві до початку заборони на вилов риби та

креветки, тобто до 01.06.2007 року. Однак заробітна плата зазначеним громадянам

не виплачувалась, записи в трудові книжки про прийняття на роботу не проводились, відпустка за відпрацьований час не надавалась, платежі до відповідних Фондів за працівників не перераховувались.

Для дослідження обставин справи та достовірного встановлення суми матеріальних збитків від злочину необхідно застосування спеціальних знань і залучити спеціалістів Державної податкової інспекції, на яку згідно чинного законодавства покладено завдання та функції щодо здійснення контролю за додержанням податкового законодавства, правильністю обчислення повнотою і своєчасністю сплати до бюджетів, державних цільових фондів податків і зборів (обов'язкових платежів), забезпечення обліку платників податків, інших платежів, правильність обчислення і своєчасність надходження цих податків, платежів, а також здійснює реєстрацію фізичних осіб -платників податків та інших обов'язкових платежів; контролю за своєчасність подання платниками податків бухгалтерських звітів і балансів, податкових декларацій, розрахунків та інших документів, пов'язаних, з обчисленням податків, інших платежів, а також перевірка достовірності цих документів щодо правельності визначення об'єктів оподаткування і обчислення податків, інших платежів; здійснювати документальні невиїзні перевірки, а також планові та позапланові виїзні перевірки своєчасності, достовірності, повноти нарахування і сплати податків та зборів (обов'язкових платежів), додержання валютного законодавства юридичними особами, їх філіями, відділеннями, іншими відокремленими підрозділами, що не мають статусу юридичної особи, а також фізичними особами, які мають статус суб'єктів, підприємницької діяльності чи не мають такого статусу, на яких згідно із законами України покладено обов'язок утримувати та сплачувати податки і збори (обов'язкові платежі); при проведенні перевірок вилучати у підприємств, установ та організацій копії фінансово-господарських та бухгалтерських документів, які свідчать про приховування (заниження) об'єктів оподаткування, несплату податків та зборів (обов'язкових платежів).

Проведення такої перевірки на вищевказаному об'єкті фахівцями

Каланчацького відділення Чаплинської МДШ не планувалося. Протягом кварталу позапланові перевірки та перевірки підрозділами ДПІ на вказаному об'єкті не здійснювалися.

На підставі вищевикладеного та керуючись ст.ст. 22, 64, 65, 66, 114, 130 Кримінально-процесуального кодексу України, ст.ст. 8, 20 Закону України «Про прокуратуру», Законом України «Про внесення змін до деяких законодавчих актів України (щодо посилення правового захисту громадян та запровадження механізмів реалізації конституційних прав громадян на підприємницьку діяльність особисту недоторканість, безпеку, повагу до гідності особи, правову» захист)», ст. 363 Господарського кодексу України, ст. 11-1 Закону України «Про державну податкову службу в Україні».

Враховуючи те, що для дослідження обставин справи та достовірного встановлення суми матеріальних збитків від злочину необхідне застосування спеціальних знань, керуючись ст. 11-1 Закону України «Про державну податкову службу в Україні»-

ПОСТАНОВИВ:

1.Призначити та надати дозвіл на проведення позапланової перевірки фінансово-господарської діяльності та документальної перевірки Товариства з обмеженою відповідальністю «Аквасфера» (ідентифікаційний код юридичної особи 34175086; адреса та місце знаходження юридичної* особи - 75800, Херсонська область, смт. Каланчак пров. Зелений, 4); за період з 01.01.2007 року по 01.06.2007 року;

2.Проведення позапланової перевірки доручити фахівцям Каланчацького відділення Чаплинської міжрайонної Державної податкової інспекції.

3. Вході проведення позапланової перевірки встановити:

3.1. Перелік всіх працюючих об'єктів і суб'єктів підприємства, наявність належним чином оформлених трудових відносин з найманими працівниками, повноту та правильність бухгалтерського обліку виплати заробітної плати, повноти та своєчасності сплати підприємством належних податків і платежів тощо.

3.2. Документи, які підтверджують перебування громадян:

ОСОБА_2

,

ОСОБА_3

,

ОСОБА_4

.,

ОСОБА_5

,

ОСОБА_4

.,

ОСОБА_6

,

ОСОБА_7

,

ОСОБА_8

,

ОСОБА_9

,

ОСОБА_10

,

ОСОБА_11

,

ОСОБА_12

,

ОСОБА_13

,

ОСОБА_14

,

ОСОБА_15

,

ОСОБА_16

,

ОСОБА_17

,

ОСОБА_18

,

ОСОБА_19

,

ОСОБА_20

,

ОСОБА_21

,

ОСОБА_22

,

ОСОБА_23

,

ОСОБА_24

,

ОСОБА_25

,

ОСОБА_26

,

ОСОБА_27

,

ОСОБА_28

,

ОСОБА_29

,

ОСОБА_30

,

ОСОБА_31

,

ОСОБА_32

,

ОСОБА_34

,

ОСОБА_35

,

ОСОБА_36

на посадах промислових рибалок ТОВ «Аквасфера» (згідно трудових договорів від 01.03.2007 року), в період з 01.03.2007 року по 01.06.2007року.

4. У випадку якщо, при проведенні позапланової перевірки, підтверджуючих документів про роботу промисловими рибалками в ТОВ «Аквасфера» 35-ти вищевказаних громадян встановлено не буде, необхідно здійснити розрахунок та вказати, яка сума коштів з податків та інших платежів не надійшла до Державного бюджету з 35-ти робітників, за умови, що кожен отримував би мінімальну заробітну плату протягом 01.03.2007 року по 01.06.2007 року.

5.За необхідності надати фахівцям Каланчацького відділення Чаплинської МДГП матеріали кримінальної справи.

6.Встановити дату початку позапланової перевірки та дату її закінчення (в

межах 15 робочих діб).

Суддя:

Л.Г.Прудка