Вирок

від 20.07.2012 по справі 1-501/11

ЛЕНІНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. ЗАПОРІЖЖЯ

cpg1251

Дата документу 20.07.2012 Дело № 1-501/11

Номер призводства 1/0814/34/2012

ПРИГОВОР

ИМЕНЕМ УКРАИНЫ

20 июля 2012г. Ленинский районный суд г. Запорожья в составе: председательствующего

судьи Мусиенко Н.Н.

при секретаре Явисенко Е.В.

с участием прокурора Науменко М.В.

адвоката ОСОБА_1

рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело по обвинению ОСОБА_2 ІНФОРМАЦІЯ_1 уроженца г. Токмак, Запорожской области, украинца, гражданина Украини, образование высшее, женатого, имеющего одного несовершеннолетнего ребенка, раб. заместителем директора ПОГ «Новый Партнер», прож. АДРЕСА_1 ранее не судимого, в совершении преступлений предусмотренных ст. 191 ч.4, ст.209 ч.1 УК Украины, суд, -

У С Т А Н О В И Л :

ОСОБА_2 будучи директором предприятия основанного на собственности объединения граждан «Партнеры» общественной организации общества семей инвалидов «Луг» (ЕГРПОУ 32261115, далее ПОГ «Партнеры»), зарегистрированного 14.11.2002г. как субъект предпринимательской деятельности решением исполнительного комитета Запорожского городского совета под №1103102000002993, по юридическому адресу: АДРЕСА_4, и зарегистрированного в качестве плательщика налога на добавленную стоимость в ГНИ в Ленинском районе г. Запорожья 06.12.2002г. (свидетельство № 11712130), будучи должностным лицом, ответственным за правильность начисления и уплаты налогов в бюджет, в период времени с 13.04.2009г. по 30.11.2009г., при якобы финансово-хозяйственных операциях с ООО «Дубрава-3», превышая служебное положение, незаконно завладел государственными денежными средствами в размере 170430,34 грн., которые в дальнейшем легализировал в хозяйственной деятельности ПОГ «Партнеры», при следующих обстоятельствах:

Согласно протокола №6 о назначении на должность и протокола №7 об увольнении с должности, решением собрания членов Общественной организации инвалидов «Общества семей инвалидов «Луг», в период с 13.04.2009г. по 10.11.2010г. ОСОБА_2 занимал должность директора ПОГ «Партнеры».

За время работы на должности директора, уставом предприятия и действующим законодательством, на него были возложены организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции, а также ответственность за правильность начисления и полноту уплаты налогов в бюджет государства.

В период с 13.04.2009г. по 10.11.2010г. ПОГ «Партнеры» осуществляло производство пластиковых окон и на предприятии работало более 50% сотрудников, которые имели группы инвалидности.

ОСОБА_2, будучи должностным лицом предприятия, знал про то, что на ПОГ «Партнеры» трудоустроены инвалиды, в связи с чем организация пользуется налоговыми льготами, а именно: не является плательщиком налога на прибыль предприятий и при продаже товаров (работ, услуг) налоговые обязательства по НДС исчисляются по нулевой ставке. При этом налоговый кредит при приобретении товаров (работ,услуг) исчисляется по ставке 20%. При таких обстоятельствах в ПОГ «Партнеры» постоянно возникало отрицательное значение объекта налогообложения по налогу на добавленную стоимость, за счет чего предприятие возмещало из государственного бюджета образовавшуюся разницу по налогу на добавленную стоимость.

Так, в апреле 2009г., осознавая возможность возмещения налога на добавленную стоимость из государственного бюджета через ПОГ «Партнеры», ОСОБА_2, разработал план направленный на незаконное завладение государственными денежными средствами и их дальнейшую легализацию в хозяйственной деятельности ПОГ «Партнеры».

Согласно разработанному плану, ОСОБА_2 имел умысел оформлять на бумаге несуществующие операции с фиктивным предприятием, которое является плательщиком налога на добавленную стоимость.

Указанные операции он должен был отображать в налоговой отчетности ПОГ «Партнеры» и в дальнейшем получать государственное возмещение денежных средств вследствии возникновения отрицательного значения по налогу на добавленную стоимость.

Возмещенные из бюджета денежные средства ОСОБА_2 спланировал использовать

в хозяйственной деятельности ПОГ «Партнеры» и таким образом имел умысел их легализировать.

Реализуя свой план, ОСОБА_2, от неустановленного в ходе следствия лица, в период времени с 13.04.2009г. по 30.11.2009г. получил заведомо поддельные первичные документы по якобы финансово-хозяйственным операциям по приобретению ПОГ «Партнеры» профиля и фурнитуры к пластиковым окнам у ООО «Дубрава-3», среди которых: расходные накладные №РН-422 от 21.04.09, № РН-421 от 21.04.09, №РН-423 от 22.04.09, №РН-424 от 23.04.09, №РН-425 от 24.04.09, №РН-426 от 24.04.09, № РН-427 от 27.04.09, №РН-428/2 от 28.04.09, №РН-428/3 от 28.04.09, №РН-429 от 29.04.09, №РН-625 от 25.06.09, №РН-626/2 от 26.06.09, №РН-630 от 30.06.09, №РН-715 от 15.07.09, №РН-716 от 16.07.09, № РН-827 от 27.08.09, №РН-825 от 25.08.09, №РН-826 от 26.08.09, №РН-826А от 26.08.09, №РН-902 от 02.09.09, №РН-917 от 17.09.09, №РН-916 от 16.09.09, №РН-925 от 25.09.09, №РН-924 от 24.09.09, №РН-921 от 21.09.09, №РН-929 от 29.09.09, №РН-930 от 30.09.09, №РН-931 от 30.09.09, №РН-720 от 20.07.09, где поставщик ООО «Дубрава-3», а получатель ПОГ «Партнеры»; налоговые накладные №715 от15.07.09, №716 от 16.07.09, №720 от 20.07.09, №826 от 26.08.09, №826А от 26.08.09, № 825 от 25.08.09, № 827 от 27.08.09, № 902 от 02.09.09, №916 от 16.09.09, №917 от 17.09.09, №921 от 21.09.09, №924 от 24.09.09, №925 от 25.09.09, №929 от 29.09.09, №931 от 30.09.09, №930 от 30.09.09, №2 от 21.04.09, №3 от 21.04.09, №4 от 22.04.09, №5 от 23.04.09, №6 от 24.04.09, №7 от 27.04.09, №9 от 28.04.09, №10 от 28.04.09, №12 от 29.04.09, №13 от 24.04.09, №625 от 25.06.09, №626 от 26.06.09, №627 от 26.06.09, №630 от 30.06.09, где продавец ООО «Дубрава-3», а покупатель ПОГ «Партнеры».

Полученные ОСОБА_2 первичные документы содержали сведения по несуществующим взаимоотношениям с ООО «Дубрава-3», которое имеет признаки фиктивности и зарегистрировано на подставное лицо, а также содержали поддельную подпись от имени формального директора ООО «Дубрава-3» ОСОБА_3

Кроме того ОСОБА_2 достоверно зная, что ООО «Дубрава-3» не поставляло товаров (работ, услуг) в адрес ПОГ «Партнеры», действуя с прямым умыслом, отобразил в налоговой отчетности предприятия несуществующие взаимоотношения с ООО «Дубрава-3».

Как, директор ПОГ «Партнеры», ОСОБА_2, в период с 13.04.2009г. по 30.11.2009г. достоверно зная, что ООО «Дубрава-3» не поставляло профиль и фурнитуру к пластиковым окнам, безосновательно внес в состав налогового кредита в налоговых декларациях по налогу на добавленную стоимость ПОГ «Партнеры» сведения по взаимоотношениям с ООО «Дубрава-3», что повлекло возникновение отрицательного значения по налогу на добавленную стоимость в сумме 170430,34грн.

ОСОБА_2 продолжая выполнение преступного плана, действуя с прямым умыслом, подписал указанные налоговые декларации и предоставил их в Государственную налоговую инспекцию в Ленинском районе г. Запорожья, с указанием сумм, которые подлежат бюджетному возмещению на текущий счет и заявлений о возврате сумы бюджетного возмещения по взаимоотношениям с ООО «Дубрава-3», а именно по периодам: апрель 2009г. (входящий номер инспекции 39747 от 14.05.2009г.), заявленная сумма бюджетного возмещения - 52432,2грн.; июнь 2009г. (входящий номер инспекции 61695 от 16.07.2009), заявленная сумма бюджетного возмещения - 24614,92грн.; июль 2009г. (входящий номер инспекции 74024 от 18.08.2009г.), заявленная сумма бюджетного возмещения - 19287,38грн.; август 2009г. (входящий номер инспекции 78809 от 14.09.2009г.), заявленная сумма бюджетного возмещения - 26166,53грн.; сентябрь 2009г. (входящий номер инспекции 88920 от 09.10.2009г.), заявленная сумма бюджетного возмещения - 47929,31 грн., а всего 170430,34грн.

Реализуя свой преступный умысел, в период с 13.04.2009г. по 30.11.2009г., ОСОБА_2 фактически получил на текущий счет ПОГ «Партнеры» НОМЕР_1, в АКБ «Индустриал Банк» (МФО банка 313849), бюджетные денежные средства в виде возмещения налога на добавленную стоимость в сумме 170430,34грн., сформированного по несуществующим взаимоотношениям с ООО «Дубрава-3».

В результате преступных действий директора ПОГ «Партнеры» ОСОБА_2, объединенных единым умыслом, направленным на завладение государственными средствами, путем злоупотребления служебным положением, ОСОБА_2 завладел чужим имуществом в виде государственных денежных средств в сумме 170430,34грн., что является крупным размером.

Кроме того, ОСОБА_2, будучи директором ПОГ «Партнеры», в период времени с 13.04.2009г. по 30.11.2009г., злоупотребляя служебным положением, незаконно завладел государственными денежными средствами в размере 170430,34грн., которые легализировал в хозяйственной деятельности ПОГ «Партнеры», при следующих обстоятельствах:

ОСОБА_2, вследствии завладения государственными средствами, путем злоупотребления служебным положением, организовал возмещение денежных средств из государственного бюджета на текущий счет ПОГ «Партнеры» НОМЕР_1, открытый в АКБ «Индустриал Банк» (МФО банка 313849), в виде бюджетного возмещения налога на добавленную стоимость в сумме 170430,34грн.

Завладев денежными средствами в размере 170430,34грн., ОСОБА_2 осознавая факт получения средств преступным путем, решил их легализировать, использовав в хозяйственной деятельности ПОГ «Партнеры».

ОСОБА_2, имея умысел на легализацию доходов полученных преступным путем, в период времени с 13.04.2009г. по 30.11.2009г. использовал возмещенные из бюджета денежные средства путем проведения финансовых операций с субъектами хозяйствования, зарегистрированные в установленном законом порядке. Реализуя свой умысел, ОСОБА_2 в период времени с 05.06.2009г. по 30.11.2009г. перечислил на текущие счета ООО «ПТП «Стройкомплекс» и филиал ООО «Еврофасад» денежные средства в размере 170430,34грн. в виде оплаты за товары (работы, услуги).

Таким образом ОСОБА_2, умышленно, в период времени с 05.06.2009г.

по 30.11.2009г. использовал средства в сумме 170430,34грн., полученные вследствии совершения общественно-опасного противоправно деяния, т.е. совершил легализацию (отмывание) доходов, полученных преступным путем.

Допрошенный в судебном заседании подсудимый ОСОБА_2 свою вину в совершении преступлений признал частично, суду пояснил, что он действительно с апреля 2009г. по ноябрь 2010г. был директором ПОГ «Партнеры» и руководство предприятием осуществлял самостоятельно.

На протяжении 2009г. в арендованном помещении по адресу: АДРЕСА_2 ПОГ «Партнеры» при помощи специального оборудования, используя полимерный профиль и фурнитуру изготавливало металлопластиковые окна, которые в дальнейшем реализововало физическим лицам.

Поскольку в ПОГ «Партнеры» работали работники, имеющие группы инвалидности, предприятию были предоставлены льготы по не уплате налога на прибыль предприятия и налога на добавленную стоимость, в государственный бюджет. При таких обстоятельствах у ПОГ «Партнеры» постоянно возникало отрицательное значение объекта налогообложения по налогу на добавленную стоимость, за счет чего им, как директором ПОГ «Партнеры», возмещалась из государственного бюджета сформированная разница по налогу на добавленную стоимость.

Денежные средства возмещенные из госбюджета, в качестве государственного возмещения налога на добавленную стоимость, он использовал в хозяйственной деятельности ПОГ «Партнеры», приобретая стеклопакеты, профиль и фурнитуру, для дальнейшего изготовления предприятием металлопластиковых окон.

При сдаче налоговой отчетности ПОГ «Партнеры», ним указывались операции по приобретению профиля и фурнитуры у ООО «Дубрава-3», на основании чего, в дальнейшем получал государственное денежное возмещение налога на добавленную стоимость при указанных операциях с ООО «Дубрава-3».

По взаимоотношениям и финансово-хозяйственным операциям ПОГ «Партнеры» с ООО «Дубрава-3», пояснил, что в начале апреля 2009г. ему позвонил ранее неизвестный ему молодой человек по имени ОСОБА_3 и сообщил, что ООО «Дубрава-3» имеет возможность поставить ПОГ «Партнеры» полимерный профиль и фурнитуру к нему. Согласовав с ОСОБА_3 размеры и стоимость поставок, он согласился и по предоставленному в телефонном режиме счету, перечислял ООО «Дубрава-3» денежные средства в размерах поставок профиля и фурнитуры. Кроме того, пояснил, что ему из цеха по сборке окон ежедневно сообщали, о прибытии профиля и фурнитуры, и он постоянно сверял соответствие объемом поставленной продукции с объемами приобретенной продукции у предприятий-поставщиков, среди которых было ООО «Дубрава-3».

Первичные документы по поставке профиля и фурнитуры, предприятиями - поставщиками передались через водителей. При получении счета, расходной накладной и налоговой накладной от ООО «Дубрава-3», он подписывал соответствующие документы со стороны директора ПОГ «Партнеры», заверял печатью предприятия и также передавал через водителей указанного транспорта. Что в дальнейшем происходило из указанными документами, ему известно не было. Заказы на необходимое количество профиля и фурнитуры по приобретению у ООО «Дубрава-3» он сообщал ОСОБА_3 по телефону, или через электронную почту, который уже не помнит.

Однако виновность подсудимого, в совершенных им преступлениях подтверждается исследованными судом и оцененными в их совокупности, следующими доказательствами:

показаниями свидетеля ОСОБА_3- учредителя и директора ООО «Дубрава-3», пояснившего суду, что ООО Дубрава-3» он перерегистрировал без цели осуществления хозяйственной деятельности предприятия на предложение ОСОБА_12 По требованию которого, он передал регистрационные документы и печать предприятия последнему. Хозяйственную деятельность ООО «Дубрава-3» он не осуществлял и соответствующие документы хозяйственной деятельности ООО «Дубрава-3» не подписывал. Договор №410/09 от 10.04.2009г. и первичные документы по финансово-хозяйственным операциям ООО«Дубрава-3» в адрес ПОГ «Партнеры», он не составлял, не подписывал и ранее их не видел. Предприятие ПОГ «Партнеры» ему не известно;

показаниями свидетеля ОСОБА_4 председателя общественной организации общества семей инвалидов «Луг», пояснившей суду, что, с 2002г. на основании решения общественной организации общества семей инвалидов «Луг» было организовано ПОГ «Партнеры», учредителем которого является указанная общественная организация. Она формально принимала участие в назначении и увольнении директоров ПОГ «Партнеры». Фактически решение о принятии на должность директора, или увольнения с должности принимает директор ПОГ «Партнеры», который составлял необходимые документы. Она знала, что ПОГ «Партнеры» занималось изготовлением металлопластиковых окон, но в деятельность директора предприятия она не вникала, каждый из директоров ПОГ «Партнеры» действовал самостоятельно;

показаниями свидетеля ОСОБА_5., пояснившего суду, что он в период с 2007г. по 13.04.2009г., он был директором предприятия. После него директором ПОГ «Партнеры» стал ОСОБА_2, который согласился возглавить ПОГ «Партнеры».

В начале апреля 2009г. ОСОБА_2, принес ему на подпись договор №410/09 от 10.04.2009г. согласно которого ООО «Дубрава-3» будет поставлять т оваро-материальные ценности на ПОГ «Партнеры». При этом ОСОБА_2 сообщил, ему, что ООО «Дубрава-3», будет поставлять ПОГ «Партнеры» профиль и фурнитуру по приемлемой стоимости, он предоставил ему договор, поскольку последний отвечал за закупку профиля фурнитуры на ПОГ «Партнеры». Он подписал указанный договор и ОСОБА_2 через некоторое время предоставил ему договор в подписанном виде от ООО «Дубрава-3» с оттиском печати предприятия;

показаниями свидетеля ОСОБА_6, пояснившей суду, что с 02.02.2006г. по 30.04.2010г. она работала бухгалтером ПОГ «Партнеры» и в ее обязанности входило введение бухгалтерского учета и налоговой отчетности предприятия. ПОГ «Партнеры» осуществляло изготовление металлопластиковых окон. Финансово-хозяйственным операциям ООО «Дубрава-3» с ПОГ «Партнеры» контролировал ОСОБА_2, который ей давал указания перечислять денежные средства для ООО «Дубрава-3» и также самостоятельно предоставлял первичные бухгалтерские документы по поставке ООО «Дубрава-3» профиля и фурнитуры в адрес ПОГ «Партнеры». Предъявленные ей на досудебном следствии документы по хозяйственным операциям ООО «Дубрава-3» с ПОГ «Партнеры», изъятые при обыске ей предоставлял ОСОБА_2, на основании которых она формировала налоговую отчетность ПОГ «Партнеры» и в соответствии с ее обязанностями как бухгалтера, предоставляла в ГНИ в Ленинском районе г. Запорожья. При этом, ОСОБА_2 подписывал указанную налоговую отчетность предприятия, заверяя соответствие отображенных сумм с проведенными финансово-хозяйственными операциями с ООО «Дубрава-3».

Кроме того, пояснила, что среди всех предприятий-поставщиков профиля и фурнитуры в адрес ПОГ «Партнеры», у нее вызвало подозрение ООО «Дубрава-3», поскольку, когда ООО «Дубрава-3» перечислялись денежные средства за поставу профиля и фурнитуры, ОСОБА_2 ей в тот же день или на следующий день предоставлял налоговые накладные по поставке ООО «Дубрава-3» профиля и фурнитуры

в адрес ПОГ «Партнеры». По сравнению с другими поставщиками профиля и фурнитуры, документы предоставлялись не менее чем за два дня по перечислению средств, а иногда с задержкой;

показаниями свидетеля ОСОБА_7, пояснившей на досудебном сдедствии и оглашенными в судебном заседании о том, что с 2008г. по декабрь 2009г. она работала на ПОГ «Партнеры» менеджером и осуществляла заказы на изготовление металлопластиковых окон от населения. Их офисное помещение ПОГ «Партнеры» в апреле 2009г. было расположено по адресу: АДРЕСА_3 где находилось ее рабочее место. По принятию заказа на изготовление окон, она заключала договор и передавала его директору ПОГ «Партнеры» ОСОБА_2., который проводил расчеты по их изготовлению и заказывал профиль и фурнитуру у предприятий поставщиков (т.10 л.д.149-154);

показаниями свидетеля ОСОБА_8 пояснившего суду, что в апреле 2009г. он заказывал два металлопластиковых окна в офисном помещении по АДРЕСА_3. Работница дала ему счет для оплаты за изготовление и установку двух пластиковых окон согласно кторому он должен был заплатить деньги ООО «Дубрава-3», где указанное предприятие было указано как получатель денежных средств, а назначение платежа было указано - за металлоконструкции. На то, что необходимо было заплатить именно ООО «Дубрава-3», он не обратил внимание. ООО «Дубрава-3» ему никаких металлоконструкций не поставляло, а за перечисленные им денежные средства ему было изготовлено ПОГ «Партнеры» и установлено два пластиковых окна;

протоколом воспроизведения обстановки и обстоятельств события, согласно которого, ОСОБА_8. указал на офисное помещение по адресу: АДРЕСА_3 где он в апреле 2009г. заказал изготовление двух пластиковых окон, и в соответствии предоставленного ему счета за изготовление окон, в апреле 2009г. перечислил деньги в адрес ООО «Дубрава-3» за металлоконструкции. При этом ОСОБА_8. пояснил, что никаких металлоконструкций от ООО «Дубрава-3» он не получал, а на основании перечисленных денежных средств в адрес ООО «Дубрава-3» ему было изготовлено и установлено два пластиковых окна;

показаниями свидетеля ОСОБА_9 пояснившей на досудебном слдедствии и оглашенными судом, что она владеет двухкомнатной квартирой по адресу: АДРЕСА_3 которую сдает под офисные помещения различным предприятиям. В период времени с января 2008г. по июль 2009г. она сдавала указанную квартиру под офисное помещение предприятию ПОГ «Партнеры» (т.10 л.д.168-170);

показаниями свидетеля ОСОБА_10 пояснившего суду, что его филиал ООО «Еврофасад» осуществляет приобретение и реализацию профиля и фурнитуры для изготовления пластиковых окон, также подтвердил финансово-хозяйственные операции по приобретению ПОГ «Партнеры» у филиала ООО «Еврофасад» профиля и фурнитуры для изготовления пластиковых окон. При этом интересы ПОГ «Партнеры» представлял ОСОБА_2;

показаниями свидетеля ОСОБА_11 пояснившего суду, что ООО «ПТП «Стройкомплекс» осуществляет изготовление и реализацию стеклопакетов для металлопластиковых окон, а также подтвердил финансово-хозяйственные операции по приобретению ПОГ «Партнеры» у ООО «ПТП «Стройкомплекс» стеклопакетов для изготовления пластиковых окон. При этом интересы ПОГ «Партнеры» представлял ОСОБА_2;

показаниями свидетеля ОСОБА_12 пояснившего суду, что в производстве Орджоникидзевского райсуда г. Запорожья находилось уголовное дело в отношении него в совершении преступления предусмотренного ч.1 ст. 205 УК Украины, за создание субъекта предпринимательской деятельности (юридического лица) с целью прикрытия незаконной деятельности, по ООО «Дубрава-3» за период с марта по апрель 2009г. которое закрыто в святи с истечением срока давности по ст. 49 УК Украины;

заключнием судебной почерковедческой экспертизы №11 от 28.01.2011г., согласно выводов которой документы первичного бухгалтерского учета, а именно расходные накладные №РН-422 от 21.04.09, № РН-421 от 21.04.09, №РН-423 от 22.04.09, №РН-424 от 23.04.09, №РН-425 от 24.04.09, №РН-426 от 24.04.09, № РН-427 от 27.04.09, №РН-428/2 от 28.04.09, №РН-428/3 от 28.04.09, №РН-429 от 29.04.09, №РН-625 от 25.06.09, №РН-626/2 от 26.06.09, №РН-630 от 30.06.09, №РН-715 от 15.07.09, №РН-716 от 16.07.09, № РН-827 от 27.08.09, № РН-825 от 25.08.09, № РН-826 от 26.08.09, № РН-826А от 26.08.09, № РН-902 от 02.09.09, №РН-917 от 17.09.09, №РН-916 от 16.09.09, №РН-925 от 25.09.09, №РН-924 от 24.09.09, №РН-921 от 21.09.09, №РН-929 от 29.09.09, №РН-930 от 30.09.09, №РН-931 от 30.09.09, №РН-720 от 20.07.09, где поставщик ООО «Дубрава-3», а получатель ПОГ «Партнеры»; налоговые накладные №715 от 15.07.09, № 716 от 16.07.09, №720 от 20.07.09, №826 от 26.08.09, №826А от 26.08.09, №825 от 25.08.09, №827 от 27.08.09, №902 от 02.09.09, №916 от 16.09.09, №917 от 17.09.09, №921 от 21.09.09, №924 от 24.09.09, №925 от 25.09.09, №929 от29.09.09,№931от30.09.09,№930от30.09.09,№2 от 21.04.09, №3 от 21.04.09, №4 от 22.04.09, №5 от 23.04.09, №6от24.04.09,№7 от 27.04.09, №9 от 28.04.09, №10 от 28.04.09, №12 от 29.04.09, №13 от 24.04.09,№625 от 25.06.09, №626 от 26.06.09, №627 от 26.06.09, №630 от 30.06.09, где продавец ООО «Дубрава-3», а покупатель ПОГ «Партнеры» и налоговой отчетности ООО «Дубрава-3» подписаны не ОСОБА_3 а другим лицом (т.10 л.д.198-203);

заключением судебной экономической экспертизы №04/528 от 30.01.2011г., согласно выводов которой, документально не подтверждается фактическое проведение финансово-хозяйственных операций по поставке товаров от ООО «Дубрава-3» в адрес ПОГ «Партнеры», документально не подтверждается получение налогового кредита ПОГ «Партнеры» от ООО «Дубрава-3» в связи с чем, предприятию ПОГ «Партнеры» было неправомерно возмещено налог на добавленную стоимость из государственного бюджета на сумму 170430,34грн. (т.10 л.д. 208-225);

заключением судебной экономической экспертизы №11/535 от 23.03.2011г., согласно выводов которой, установлен размер легализированных бывшим директором ПОГ «Партнеры» ОСОБА_2 денежных средств в сумме 170430,34грн. (т.10, л.д. 230-245);

актом №450/23-08/32261115 от 01.03.2011г. документальной проверки ПОГ «Партнеры» по соблюдению требований налогового законодательства при взаимоотношениях с ООО «Дубрава-3» в период с 01.04.2009г. по 01.10.2009г., согласно которого установлено завышение суммы бюджетного возмещения налога на добавленную стоимость ПОГ «Партнеры» в размере 170430,34грн. (т.2, л.д.81-112);

актом №31/25-253/34718207 от 28.02.2011г. документальной проверки ООО «Дубрава-3» за период с 01.04.2009г. по 31.01.2011г., согласно которого установлена никчемность всех сделок ООО «Дубрава-3» в период с апреля 2009г. по январь 2011г. (т.2 л.д.74-80);

вещественными доказательствами - документами ПОГ «Партнеры» по приобретению товаро-материальных ценностей и реализации пластиковых окон физическим лицам, которые были изъяты во время обыска офисного помещения ПОГ «Партнеры» по адресу: г. Запорожье, ул. Рекордная 6/15, (т.6, л.д.1-248; т.7 л.д. 1-250; т.8 л.д. 1-242; т.9, л.д.1-157);

вещественными доказательствами - декларациями по налогу на добавленную стоимость с расшифровками налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов, расчеты бюджетного возмещения и заявления о возврате сумм бюджетного возмещения ПОГ «Партнеры» в период с 01.04.2009г. по 31.12.2009г. (т.4 л.д.31-250; т.5 л.д.1-37);

вещественными доказательствами - документами учетного дела ПОГ «Партнеры», изъятого в помещении ГНИ в Ленинском районе г. Запорожья, которые свидетельствуют о статусе ОСОБА_2 как должностного лица ПОГ «Партнеры» (т.4 л.д.31-250);

вещественными доказательствами - документами ПОГ «Партнеры», которые изъяты в региональной комиссии по вопросам деятельности предприятий и общественных организаций инвалидов в Запорожской области, которые свидетельствуют о праве ПОГ «Партнеры» на использование льгот при налогообложении (т.3, л.д.124-250; т.4 л.д. 1-30);

вещественными доказательствами - документами ПОГ «Партнеры», изъятыми в филиале ПАО «Надра», в ПАО «УСБ», в АКБ «Индустриалбанк» и в ПАО КБ «Приватбанк» (т.5, л.д.38-227; т.10 л.д.1-55);

вещественными доказательствами - документами Управления государственного казначейства в Ленинском районе г. Запорожья, подтверждающие перечисление на расчетный счет ПОГ «Партнеры» денежных средств из государственного бюджета (т.3, л.д.99-123);

распечаткой движения денежных средств по расчетному счету ООО «Дубрава-3», открытого в АО «АБ» «Бизнес Стандарт «Публичное», которая подтверждает перечисление денежных средств ОСОБА_8. в адрес ООО «Дубрава-3» (т.1 л.д.247);

свидетельством о государственной регистрации ПОГ «Партнеры», свидетельствующей о государственной регистрации указанного предприятия как субъекта предпринимательской деятельности

(т.4, л.д.31-250);

уставом ПОГ «Партнеры», с указанием полномочий директора ПОГ «Партнеры» (т.4, л.д.31-250);

справкой о взятии на учет плательщика налогов ПОГ «Партнеры» формы №4-ОПП, выданного государственной налоговой инспекцией в Ленинском районе г. Запорожья, подтверждающей статус ПОГ «Партнеры» как плательщика налогов (т.4, л.д.31-250);

приказом №13/04-01 от 13.04.2009г. и протоколом №6 общего собрания членов общественной организации инвалидов «Общества семей инвалидов «Луг» от 13.04.2009г. о назначении ОСОБА_2 на должность директора ПОГ «Партнеры» (т.4, л.д.31-250);

протоколом №7 от 10.11.2010г. общего собрания членов общественной организации инвалидов «Общества семей инвалидов «Луг», согласно которому ОСОБА_2 уволен с должности директора ПОГ «Партнеры» (т.4, л.д.31-250);

и др. материалами дела.

Действия подсудимого ОСОБА_2 суд квалифицирует по ст.191 ч.4 УК Украины, как завладение государственными денежными средствами в крупном размере, совершенное должностным лицом предприятия путем превышения своего служебного положения, а также по ст.209 ч.1 УК Украины, как использование средств полученных вследствии совершения общественно опасного противоправного деяния, что послужило легализации (отмыванию) доходов.

Подсудимый ОСОБА_2 умышленно завладел денежными средствами в крупном размере, путем превышения служебным положением, а также использовал денежные средства полученные вследствии противоправных действий для легализации доходов.

Доводы подсудимого, об отсутствии в его действиях умысла на завладение денежными средствами в крупном размере, и полное доверие к своему предшественнику, который заверил его в необходимости подписания документов не подтверждаются исследованными судом совокупностью доказательств, показаниями свидетелей и другими собранными по делу доказательствами.

Из показаний свидетелей ОСОБА_12, ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_8. следует, что подсудимый подписывал налоговую отчетность предприятия, заверяя соответствие отображенных сумм с проведенными финансово-хозяйственными операциями с ООО «Дубрава», а также, что среди всех предприяий-поставщиков в адрес ПОГ «Партнеры», ОСОБА_2 в тот же день предоставлял в бухгалтерию эти налоговые накладные. Подсудимый достоверно знал о деятельности фиктивного предприятия ООО «Дубрава-3», что непосредственно указывает на прямой умысел напрвленный на незаконное завладение и легализацию государственных денежных средств.

Показания свидетелей ОСОБА_10, ОСОБА_11. подтверждают легализацию ОСОБА_2 незаконно возмещенных из государственного бюджета денежных средств в хозяйственной деятельности ПОГ «Партнеры», путем приобретения товаро-материальных ценностей у ООО «ПТП «Стройкомплекс» и ООО «Еврофасад».

Кроме того, выводами судебной экономической экспертизы №04/528 от 30.01.2011г. и №11/535 от 23.03.2011г. не подтверждается получение налогового кредита ПОГ «Партнеры» от ООО «Дубрава-3» в связи с чем, предприятию ПОГ «Партнеры» было неправомерно возмещено налог на добавленную стоимость из государственного бюджета на сумму 170430,34грн., а также установлен размер легализации ОСОБА_2. денежных средств в сумме 170430,34грн.

Актом №450/23/-08/32261115 от 01.034.2011г. документальной проверки ПОГ «Партнеры» по соблюдению требований налогового законодательства при взаимоотношениях с ООО «Дубрава-3» в период с 01.04.2009г. по 01.10.2009г. установлено завышение суммы бюджетного возмещения налога на добавленную стоимость ПОГ «Партнеры» в размере 170430,34грн., а также актом №31/25-253/34718207 от 28.02.2011г. документальной проверки ООО «Дубрава-3» за период с 01.04.2009г. по 31.01.2011г. согласно которого установлена никчемность всех сделок ООО «Дубрава-3».

Постановлением Орджоникидзевского суда г. Запорожья №1/818/63/2012 от 20.06.2012г. в отношении ОСОБА_12 в совершении преступления, предусмотренного ст.205 ч.1 УК Украины, вступившего в законную силу, установлено, что в результате умышленных действий ОСОБА_12 в период времени с 14.04.2009г. по 01.10.2009г. на основании незаконно сформированных валовых затрат и налогового кредита от ООО «Дубрава-3», ПОГ «Партнеры» незаконно возмещено из государоственного бюджета на банковский счет предприятия налог на добавленную строимость в сумме 170430,34грн.

Суд исследовав доказательства по делу, считает, что показания допрошенных судом свидетелей, выводы экономических экспертиз и др., являются логичными, последовательными и объективно подтверждаются материалами уголовного дела.

Доводы адвоката ОСОБА_1 о том, что действия подсудимого ОСОБА_2 содержат признаки преступления, предусмотренного ст.367 УК Украины (халатность), не нашли своего подтверждения в судебном заседании, поскольку объективно не подтверждаются исследоваными судом материалами уголовного дела.

К показаниям подсудимого о неосторожном составе совершенного им преступления, суд относится критически, а частичное признание им своей вины суд оценивает, как способ его защиты.

Исследовав все материалы дела в их совокупности суд считает, вину подсудимого ОСОБА_2 доказанной в полном объеме.

При назначении наказания, суд учитывает характер и степень тяжести совершенного преступления, личность подсудимого, который ранее не судим, раскаялся в содеяном, однако совершил тяжкое преступление, является инвалидом 3 группы, имеет на иждивении малолетнего ребенка ІНФОРМАЦІЯ_2 по месту жительства и работы характеризуются положительно, в совершенном преступлении раскаялся, поэтому суд учитывая все эти обстоятельства и личность подсудимого и считает, что его исправаление и перевоспитание возможно без изоляции от общества, с назначением минимального срока основного наказания, достаточного для его исправления и перевоспитания, с назначением испытательного срока.

Гражданский иск, в связи с неявкой представителя гражданского истца, подлежит оставлению без рассмотрения.

Руководствуясь ст. ст.323,324 УПК Украины, суд, -

П Р И Г О В О Р И Л :

ОСОБА_2, признать виновным в совершении преступлений, предусмотренных ч. 4 ст. 191, ч.1 ст. 209 УК Украины и назначить наказание:

по ч.4 ст. 191 УК Украины - 5 лет лишения свободы с запрещением права занимать должности связанные с организационно-распорядительными и административно-хозяйственными функциями сроком на 2 года;

по ч.1 ст.209 УК Украины- 3года лишения свободы с конфискацией денежных средств или другого имущества добытого преступным путем.

На основании ст.70 УК Украины, путем поглощения менее строгого наказания, более строгим, окончательно определить наказание в виде пяти лет лишения свободы с лишениенм права занимать должности связанные с организационно-распрядительными и административно-хозяйственными функциями сроком на 2года с конфискацией денежных средств или другого имущества, добытого преступным путем.

В соответствии со ст.75 УК Украины, освободить ОСОБА_2 от назначенного наказания с испытательным сроком один год.

В соответствии с п.п. 2-4, ст.76 УК Украины, обязать осужденную без согласия органов уголовно-исполнительной системы не выезжать за пределы Украины, уведомлять эти органы об изменении места жительства, периодически являться для регистрации в органы уголовно-исполнительной системы.

Меру пресечения оставить прежнюю - залог.

Вещественные доказательства: документы финансово-хозяйственной деятельности ПОГ «Партнеры» за 2009г. оставить в материалах дела.

Гражданский иск ГНИ в Ленинском районе г. Запорожья - оставить без рассмотрения.

Приговор может быть обжалован в Апелляционный суд Запорожской области в течение 15 суток.

Судья: Мусієнко