Вирок

від 09.04.2013 по справі 1-138/11

ПОДІЛЬСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Справа № 1-138/11

В И Р О К

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

09 квітня 2013 року Подільського районного суду м.Києва в складі:

головуючого судді Павленко О. О. секретаряБожок Ю. Р. за участі прокурораБезмащука П.М. захисника ОСОБА_3

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в місті Києві кримінальну справу по обвинуваченню

ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_1, реєстраційний номер облікової картки платника податків НОМЕР_1, уродженець м. Києва, українець, громадянин України, одружений, маючий на утриманні двох неповнолітніх дітей, працюючий на посаді інженера ТОВ «Нісан», зареєстрований за адресою АДРЕСА_1 проживаючого за адресою: АДРЕСА_2, раніше не судимий

- у вчиненні злочинів, передбачених за ст. 28 ч 2 ст 366 ч 1, ч.2 ст.15, ч.5 ст.191 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

ОСОБА_4 в період з 20.03.06 по теперішній час обіймає посаду директора товариства з обмеженою відповідальністю «Златогор» (далі ТОВ «Златогор») (код за ЄДРПОУ 31089801), зареєстрованого 20.11.00 Подільською районною державною адміністрацією м. Києва за юридичною адресою: м. Київ, вул. Фрунзе буд. 20-22, та фактична адреса - м. Київ, вул. Оболонська 39, оф.2. ТОВ «Златогор» взяте на податковий облік 30.11.00 в ДПІ у Подільському районі м. Києва. На посаду директора ТОВ «Златогор» ОСОБА_4 призначений 20.03.06 згідно протоколу №32/1 загальних зборів засновників (учасників) ТОВ «Златогор».

Службові обов'язки та повноваження директора ТОВ «Златогор» визначені ст. 8 Статуту ТОВ «Златогор», відповідно до яких він, являється виконавчим органом Товариства, здійснює поточне управління діяльністю товариства. Розв'язує усі питання діяльності товариства, крім тих, що становлять виняткову компетенцію Загальних зборів Учасників. Має право без доручення здійснювати дії від імені товариства, представляє товариство у відносинах з юридичними та фізичними особами України та інших держав, з державними органами та органами місцевого самоврядування, щодо діяльності товариства в межах своєї компетенції. Вчиняти правочини з правом одноособового їх підпису, у тому числі кредитні. Розпоряджатися майном і грошовими коштами товариства у межах, встановлених законодавством України. Вирішує питання організації господарської діяльності, фінансування, обліку та звітності, зовнішньоекономічної діяльності й інші питання діяльності підприємства, видає доручення, користується правом прийому на роботу та звільнення працівників, видає накази та розпорядження, що обов'язкові для всіх працівників.

Таким чином, починаючи з 20.03.06 по теперішній час ОСОБА_4 постійно виконує організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські обов'язки директора ТОВ «Златогор», тобто являється службовою особою вказаного підприємства.

Як на службову особу суб'єкта підприємницької діяльності України, в силу покладених та виконуваних організаційно-розпорядчих і адміністративно-господарських функцій, відповідно до чинних законодавчих актів України, на ОСОБА_4 покладено виконання наступних обов'язків, а саме:

Відповідно до ст. 8 та 9 Закону України № 996-ХІV від 16 липня 1999 року "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні":організація бухгалтерського обліку на підприємстві; забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, збереження оброблених документів, регістрів і звітності протягом встановленого терміну, але не менше трьох років;створення необхідних умов для правильного ведення бухгалтерського обліку, забезпечення неухильного виконання всіма підрозділами, службами, працівниками, причетними до бухгалтерського обліку, правомірних вимог бухгалтера щодо дотримання порядку оформлення та подання до обліку первинних документів;відображення в облікових регістрах господарських операцій у тому звітному періоді в якому вони були здійсненні; відповідальність за несвоєчасне складання первинних документів і регістрів бухгалтерського обліку та недостовірність відображених у них даних.

Відповідно до ст. ст. 9, 11 Закону України № 77/97-ВР від 18 лютого 1997 року "Про систему оподаткування" із змінами та доповненнями: ведення бухгалтерського обліку, складання звітності про фінансово-господарську діяльність і забезпечення її зберігання у терміни, встановлені законами; подання до державних податкових органів та інших державних органів, відповідно до Законів, декларацій, бухгалтерської звітності та інших документів і відомостей, пов'язаних з обчисленням і сплатою податків і зборів; сплачувати належні суми податків і зборів у встановлені законами терміни.

Відповідно до ст. 7, 10 Закону України № 168/97-ВР від 03.04.1997 року "Про податок на додану вартість", ОСОБА_4 повинен у строки, передбачені для сплати податку надати податковому органу за місцем свого знаходження податкову декларацію незалежно від того, чи виникло у цьому періоді податкове зобов'язання чи ні. При цьому, службові особи платника податку несуть відповідальність за достовірність і своєчасність обчислення та внесення податку до бюджету відповідно до законодавства України.

При цьому, ОСОБА_4, усвідомлюючи покладену на нього відповідальність та усвідомлюючи і передбачаючи настання суспільно-шкідливих наслідків у вигляді заволодіння чужим майном, бажаючи їх настання, ОСОБА_4, являючись службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності України, всупереч інтересам держави, скоїв замах на заволодіння коштами державного бюджету України, шляхом зловживання службовим становищем, за попередньою змовою групою осіб в особливо великих розмірах при наступних обставинах:

Так, ОСОБА_4, діючи за попередньою змовою з невстановленими слідством особами, для досягнення своєї злочинної мети, використав заздалегідь розроблений спільний план прикриття злочинної діяльності, який полягав у документальному оформлені завідомо підроблених угод, про нібито здійсненні фінансово-господарські операції по придбанню ТОВ «Златогор» у ТОВ «Аванкар Груп» товару - телекерованих запобіжно-випускних клапанів газового котла енергоблоку ТПВ-50-16У (обладнання 1992 року випуску), отримання «оплати» по здійсненим операціям купівлі-продажу даного товару, декларування результатів цих операцій у податковому обліку ТОВ «Златогор», і як наслідок, заявлення до відшкодування з бюджету надмірно сплачених сум ПДВ.

При цьому, ОСОБА_4, усвідомлюючи покладену на нього відповідальність службової особи та передбачаючи настання суспільно-небезпечних наслідків, використав офіційно надані йому службові повноваження для заволодіння коштами Державного бюджету України. Спільний злочинний план був відомий всім учасникам злочинної групи та реалізований у декілька етапів.

На першому етапі реалізації спільного злочинного плану, невстановлені особи створили видимість реалізації товару - телекерованих запобіжно-випускних клапанів газового котла енергоблоку ТПВ-50-16У (далі ТПВ-50-16У) у кількості 90 шт., від ТОВ «Астарта» через ТОВ «Мал-Юко ЛТД» до - ТОВ «Аванкар Груп». Для цього, невстановленими особами, при невстановлених обставинах підроблено ряд угод щодо купівлі-продажу вищезазначеного товару, а саме:

договір №АА-221/1/07 від 22.01.2007 року, відповідно до якого ТОВ «Астарта» нібито продало ТОВ «Мал Юко ЛТД» товар - ТПВ-50-16У у кількості 90 шт. на загальну суму 59 195 880 грн. в т.ч. ПДВ 9 865 980 грн., який містив завідомо неправдиві відомості про предмет угоди та його вартість;

договір №10/01 від 10.01.2007 року, відповідно до якого ТОВ «Мал Юко ЛТД» нібито продало ТОВ «Аванкар Груп» товар - ТПВ-50-16У у кількості 90 шт. на загальну суму 59 221 800 грн., в т.ч. ПДВ - 9 870 300 грн., який містив завідомо неправдиві відомості про предмет угоди та його вартість.

Досудовим слідством встановлено, що ТОВ «Астарта» продаж товару ТПВ-50-16У, в адресу ТОВ «Мал Юко ЛТД» не здійснювало та товар не передавало, розрахунків не проводило. Так, ТОВ «Астарта» зареєстроване на ОСОБА_6, який зареєстрував підприємство ТОВ «Астарта» без мети ведення фінансово-господарської діяльності підприємства.

Продовжуючи реалізацію спільного злочинного плану, директор ТОВ «Златогор» ОСОБА_4 діючи за попередньою змовою із невстановленими особами на початку 2007 року, знаходячись за адресою м. Київ, вул. Оболонська 39, оф. 2, особисто підписав та засвідчив відбитком печатки підприємства, складені за невстановлених обставин наступні завідомо неправдиві документи, відповідно до яких ТОВ «Златогор» начебто придбало у ТОВ «Аванкар Груп» товар - телекеровані запобіжно-випускні клапани газового котла енергоблоку ТПВ-50-16У у кількості 90 штук на загальну суму 59 400 000 грн., в т.ч. ПДВ - 9 900 000 грн., а саме:

договір №14/01 від 14.01.2007 року відповідно до якого ТОВ «Златогор» нібито придбало у ТОВ «Аванкар Груп», ТПВ-50-16У у кількості 90 шт. на загальну суму 59 400 000 грн. який містив завідомо неправдиві відомості про предмет угоди та його вартість;

специфікація №1 від 01.02.2007 року до договору №14/01, яка містила завідомо неправдиві відомості про предмет договору купівлі-продажу та вартість 36 одиниць телекерованих запобіжно-випускних клапанів газового котла енергоблоку ТПВ-50-16У в розмірі 23 760 000 грн., в т.ч. ПДВ 3 960 000 грн.;

специфікація №2 від 07.02.2007 року до договору №14/01, яка містила відомості про предмет договору купівлі-продажу та вартість 54 одиниць телекерованих запобіжно-випускних клапанів газового котла енергоблоку ТПВ-50-16У в розмірі 35 640 000 грн., в т.ч. ПДВ 5 940 000 грн.

Крім того, в цей же час, невстановленими особами, складено інші завідомо підроблені документи, що свідчать про начебто здійснене придбання ТОВ «Златогор» у ТОВ «Аванкар Груп» ТПВ-50-16У, а саме:

видаткова накладна №АВ-0000168 від 01.02.2007 року, яку від імені ТОВ «Аванкар Груп» підписала невстановлена слідством особа;

видаткова накладна №АВ-0000169 від 07.02.2007 року, яку від імені ТОВ «Аванкар Груп» підписала невстановлена слідством особа;

податкова накладна №168 від 01.02.2007 року, із зазначенням суми ПДВ, яка підлягає включенню до складу податкового кредиту ТОВ «Златогор» в розмірі 3 960 000 грн., яку від імені ТОВ «Аванкар Груп» підписала невстановлена слідством особа;

податкова накладна №169 від 07.02.2007 року, із зазначенням суми ПДВ, яка підлягає включенню до складу податкового кредиту ТОВ «Златогор» в розмірі 5 940 000 грн., яку від імені ТОВ «Аванкар Груп» підписала невстановлена слідством особа.

На другому етапі реалізації спільного злочинного плану ОСОБА_4 та інші невстановлені слідством особи забезпечили документальну видимість розрахунків за ТПВ-50-16У з постачальником (ТОВ «Аванкар Груп»).

Так, 28.02.2007 року з розрахункового рахунку ТОВ «Консалтингова група «Діа Траст» №26002300600107, відкритого в ПАТ «Банк «Демарк» перераховано грошові кошти в розмірі 59 400 200 грн. (без врахування ПДВ) на розрахунковий рахунок ТОВ «Златогор» №26004000600223, відкритого в ПАТ «Банк «Демарк», відповідно до платіжних документів:

№157 - на суму 3 613 200 грн. з призначенням платежу за вексель простий з бланковим індосаментом згідно угоди №К/437-23г від 06.02.2007 року;

№158 - на суму 3 610 000 грн. з призначенням платежу за вексель простий з бланковим індосаментом згідно угоди №К/437-23г від 06.02.2007 року;

№159 - на суму 1 000 000 грн. з призначенням платежу за вексель простий з бланковим індосаментом згідно угоди №К/437-23г від 06.02.2007 року;

№160 - на суму 1 500 000 грн. з призначенням платежу за вексель простий з бланковим індосаментом згідно угоди №К/437-23г від 06.02.2007 року;

№161 - на суму 1 112 000 грн. з призначенням платежу за вексель простий з бланковим індосаментом згідно угоди №К/437-23г від 06.02.2007 року;

№162 - на суму 474 000 грн. з призначенням платежу за вексель простий з бланковим індосаментом згідно угоди №К/437-23г від 06.02.2007 року;

№163 - на суму 520 000 грн. з призначенням платежу за вексель простий з бланковим індосаментом згідно угоди №К/437-23г від 06.02.2007 року;

№164 - на суму 550 000 грн. з призначенням платежу за вексель простий з бланковим індосаментом згідно угоди №К/437-23г від 06.02.2007 року;

№165 - на суму 880 000 грн. з призначенням платежу за вексель простий з бланковим індосаментом згідно угоди №К/437-23г від 06.02.2007 року;

№166 - на суму 970 000 грн. з призначенням платежу за вексель простий з бланковим індосаментом згідно угоди №К/437-23г від 06.02.2007 року;

№167 - на суму 400 000 грн. з призначенням платежу за вексель простий з бланковим індосаментом згідно угоди №К/437-23г від 06.02.2007 року;

№168 - на суму 575 000 грн. з призначенням платежу за вексель простий з бланковим індосаментом згідно угоди №К/437-23г від 06.02.2007 року;

№169 - на суму 960 000 грн. з призначенням платежу за вексель простий з бланковим індосаментом згідно угоди №К/437-23г від 06.02.2007 року;

№170 - на суму 480 000 грн. з призначенням платежу за вексель простий з бланковим індосаментом згідно угоди №К/437-23г від 06.02.2007 року;

№171 - на суму 470 000 грн. з призначенням платежу за вексель простий з бланковим індосаментом згідно угоди №К/437-23г від 06.02.2007 року;

№172 - на суму 300 000 грн. з призначенням платежу за вексель простий з бланковим індосаментом згідно угоди №К/437-23г від 06.02.2007 року;

№173 - на суму 678 000 грн. з призначенням платежу за вексель простий з бланковим індосаментом згідно угоди №К/437-23г від 06.02.2007 року;

№174 - на суму 478 000 грн. з призначенням платежу за вексель простий з бланковим індосаментом згідно угоди №К/437-23г від 06.02.2007 року;

№175 - на суму 500 000 грн. з призначенням платежу за вексель простий з бланковим індосаментом згідно угоди №К/437-23г від 06.02.2007 року;

№176 - на суму 2 078 000 грн. з призначенням платежу за вексель простий з бланковим індосаментом згідно угоди №К/437-23г від 06.02.2007 року;

№190 - на суму 2 170 000 грн. з призначенням платежу за вексель простий з бланковим індосаментом згідно угоди №К/437-23г від 06.02.2007 року;

№191 - на суму 1 570 000 грн. з призначенням платежу за вексель простий з бланковим індосаментом згідно угоди №К/437-23г від 06.02.2007 року;

№192 - на суму 600 000 грн. з призначенням платежу за вексель простий з бланковим індосаментом згідно угоди №К/437-23г від 06.02.2007 року;

№193 - на суму 2 215 400 грн. з призначенням платежу за вексель простий з бланковим індосаментом згідно угоди №К/437-23г від 06.02.2007 року;

№194 - на суму 658 100 грн. з призначенням платежу за вексель простий з бланковим індосаментом згідно угоди №К/437-23г від 06.02.2007 року;

№195 - на суму 1 548 500 грн. з призначенням платежу за вексель простий з бланковим індосаментом згідно угоди №К/437-23г від 06.02.2007 року;

№196 - на суму 2 206 500 грн. з призначенням платежу за вексель простий з бланковим індосаментом згідно угоди №К/437-23г від 06.02.2007 року;

№197 - на суму 2 240 600 грн. з призначенням платежу за вексель простий з бланковим індосаментом згідно угоди №К/437-23г від 06.02.2007 року;

№198 - на суму 2 256 900 грн. з призначенням платежу за вексель простий з бланковим індосаментом згідно угоди №К/437-23г від 06.02.2007 року;

№199 - на суму 1 760 800 грн. з призначенням платежу за вексель простий з бланковим індосаментом згідно угоди №К/437-23г від 06.02.2007 року;

№200 - на суму 496 100 грн. з призначенням платежу за вексель простий з бланковим індосаментом згідно угоди №К/437-23г від 06.02.2007 року;

№201 - на суму 3 226 200 грн. з призначенням платежу за вексель простий з бланковим індосаментом згідно угоди №К/437-23г від 06.02.2007 року;

№202 - на суму 3 706 000 грн. з призначенням платежу за вексель простий з бланковим індосаментом згідно угоди №К/437-23г від 06.02.2007 року;

№203 - на суму 3 450 000 грн. з призначенням платежу за вексель простий з бланковим індосаментом згідно угоди №К/437-23г від 06.02.2007 року;

№204 - на суму 256 000 грн. з призначенням платежу за вексель простий з бланковим індосаментом згідно угоди №К/437-23г від 06.02.2007 року;

№205 - на суму 4 497 000 грн. з призначенням платежу за вексель простий з бланковим індосаментом згідно угоди №К/437-23г від 06.02.2007 року;

№206 - на суму 4 490 000 грн. з призначенням платежу за вексель простий з бланковим індосаментом згідно угоди №К/437-23г від 06.02.2007 року;

№207 - на суму 903 900 грн. з призначенням платежу за вексель простий з бланковим індосаментом згідно угоди №К/437-23г від 06.02.2007 року.

Далі, в цей же операційний день, тобто 28.02.2007 року, ОСОБА_4 здійснив перерахування грошових коштів в розмірі 59 400 000 грн. (в тому числі ПДВ - 9 900 000 грн.), з розрахункового рахунку ТОВ «Златогор» №26004000600223, відкритого в ПАТ «Банк «Демарк» на розрахунковий рахунок ТОВ «Аванкар Груп» №26005300600182, відкритого в ПАТ «Банк «Демарк», відповідно до платіжних документів:

№2 - на суму 3 613 000 грн. з призначенням платежу за телекеровані запобіжно-випускні клапани газового котла енергоблоку ТПВ-50-16У згідно договору купівлі-продажу №14/01 від 14.01.2007 року;

№3 - на суму 3 610 000 грн. з призначенням платежу за телекеровані запобіжно-випускні клапани газового котла енергоблоку ТПВ-50-16У згідно договору купівлі-продажу №14/01 від 14.01.2007 року;

№4 - на суму 2 000 000 грн. з призначенням платежу за телекеровані запобіжно-випускні клапани газового котла енергоблоку ТПВ-50-16У згідно договору купівлі-продажу №14/01 від 14.01.2007 року;

№5 - на суму 1 612 000 грн. з призначенням платежу за телекеровані запобіжно-випускні клапани газового котла енергоблоку ТПВ-50-16У згідно договору купівлі-продажу №14/01 від 14.01.2007 року;

№6 - на суму 474 000 грн. з призначенням платежу за телекеровані запобіжно-випускні клапани газового котла енергоблоку ТПВ-50-16У згідно договору купівлі-продажу №14/01 від 14.01.2007 року;

№7 - на суму 520 000 грн. з призначенням платежу за телекеровані запобіжно-випускні клапани газового котла енергоблоку ТПВ-50-16У згідно договору купівлі-продажу №14/01 від 14.01.2007 року;

№8 - на суму 550 000 грн. з призначенням платежу за телекеровані запобіжно-випускні клапани газового котла енергоблоку ТПВ-50-16У згідно договору купівлі-продажу №14/01 від 14.01.2007 року;

№9 - на суму 880 000 грн. з призначенням платежу за телекеровані запобіжно-випускні клапани газового котла енергоблоку ТПВ-50-16У згідно договору купівлі-продажу №14/01 від 14.01.2007 року;

№10 - на суму 970 000 грн. з призначенням платежу за телекеровані запобіжно-випускні клапани газового котла енергоблоку ТПВ-50-16У згідно договору купівлі-продажу №14/01 від 14.01.2007 року;

№11 - на суму 500 000 грн. з призначенням платежу за телекеровані запобіжно-випускні клапани газового котла енергоблоку ТПВ-50-16У згідно договору купівлі-продажу №14/01 від 14.01.2007 року;

№12 - на суму 475 000 грн. з призначенням платежу за телекеровані запобіжно-випускні клапани газового котла енергоблоку ТПВ-50-16У згідно договору купівлі-продажу №14/01 від 14.01.2007 року;

№13 - на суму 960 000 грн. з призначенням платежу за телекеровані запобіжно-випускні клапани газового котла енергоблоку ТПВ-50-16У згідно договору купівлі-продажу №14/01 від 14.01.2007 року;

№14 - на суму 950 000 грн. з призначенням платежу за телекеровані запобіжно-випускні клапани газового котла енергоблоку ТПВ-50-16У згідно договору купівлі-продажу №14/01 від 14.01.2007 року;

№15 - на суму 978 000 грн. з призначенням платежу за телекеровані запобіжно-випускні клапани газового котла енергоблоку ТПВ-50-16У згідно договору купівлі-продажу №14/01 від 14.01.2007 року;

№16 - на суму 430 000 грн. з призначенням платежу за телекеровані запобіжно-випускні клапани газового котла енергоблоку ТПВ-50-16У згідно договору купівлі-продажу №14/01 від 14.01.2007 року;

№17 - на суму 548 000 грн. з призначенням платежу за телекеровані запобіжно-випускні клапани газового котла енергоблоку ТПВ-50-16У згідно договору купівлі-продажу №14/01 від 14.01.2007 року;

№18 - на суму 2 078 000 грн. з призначенням платежу за телекеровані запобіжно-випускні клапани газового котла енергоблоку ТПВ-50-16У згідно договору купівлі-продажу №14/01 від 14.01.2007 року;

№19 - на суму 2 170 000 грн. з призначенням платежу за телекеровані запобіжно-випускні клапани газового котла енергоблоку ТПВ-50-16У згідно договору купівлі-продажу №14/01 від 14.01.2007 року;

№20 - на суму 2 000 000 грн. з призначенням платежу за телекеровані запобіжно-випускні клапани газового котла енергоблоку ТПВ-50-16У згідно договору купівлі-продажу №14/01 від 14.01.2007 року;

№21 - на суму 170 000 грн. з призначенням платежу за телекеровані запобіжно-випускні клапани газового котла енергоблоку ТПВ-50-16У згідно договору купівлі-продажу №14/01 від 14.01.2007 року;

№22 - на суму 2 215 400 грн. з призначенням платежу за телекеровані запобіжно-випускні клапани газового котла енергоблоку ТПВ-50-16У згідно договору купівлі-продажу №14/01 від 14.01.2007 року;

№23 - на суму 2 206 600 грн. з призначенням платежу за телекеровані запобіжно-випускні клапани газового котла енергоблоку ТПВ-50-16У згідно договору купівлі-продажу №14/01 від 14.01.2007 року;

№24 - на суму 2 206 500 грн. з призначенням платежу за телекеровані запобіжно-випускні клапани газового котла енергоблоку ТПВ-50-16У згідно договору купівлі-продажу №14/01 від 14.01.2007 року;

№25 - на суму 2 240 600 грн. з призначенням платежу за телекеровані запобіжно-випускні клапани газового котла енергоблоку ТПВ-50-16У згідно договору купівлі-продажу №14/01 від 14.01.2007 року;

№26 - на суму 2 256 900 грн. з призначенням платежу за телекеровані запобіжно-випускні клапани газового котла енергоблоку ТПВ-50-16У згідно договору купівлі-продажу №14/01 від 14.01.2007 року;

№27 - на суму 1 750 000 грн. з призначенням платежу за телекеровані запобіжно-випускні клапани газового котла енергоблоку ТПВ-50-16У згідно договору купівлі-продажу №14/01 від 14.01.2007 року;

№28 - на суму 506 900 грн. з призначенням платежу за телекеровані запобіжно-випускні клапани газового котла енергоблоку ТПВ-50-16У згідно договору купівлі-продажу №14/01 від 14.01.2007 року;

№29 - на суму 3 226 200 грн. з призначенням платежу за телекеровані запобіжно-випускні клапани газового котла енергоблоку ТПВ-50-16У згідно договору купівлі-продажу №14/01 від 14.01.2007 року;

№30 - на суму 3 706 000 грн. з призначенням платежу за телекеровані запобіжно-випускні клапани газового котла енергоблоку ТПВ-50-16У згідно договору купівлі-продажу №14/01 від 14.01.2007 року;

№31 - на суму 2 560 000 грн. з призначенням платежу за телекеровані запобіжно-випускні клапани газового котла енергоблоку ТПВ-50-16У згідно договору купівлі-продажу №14/01 від 14.01.2007 року;

№32 - на суму 1 146 000 грн. з призначенням платежу за телекеровані запобіжно-випускні клапани газового котла енергоблоку ТПВ-50-16У згідно договору купівлі-продажу №14/01 від 14.01.2007 року;

№33 - на суму 4 497 000 грн. з призначенням платежу за телекеровані запобіжно-випускні клапани газового котла енергоблоку ТПВ-50-16У згідно договору купівлі-продажу №14/01 від 14.01.2007 року;

№34 - на суму 4 490 000 грн. з призначенням платежу за телекеровані запобіжно-випускні клапани газового котла енергоблоку ТПВ-50-16У згідно договору купівлі-продажу №14/01 від 14.01.2007 року;

№35 - на суму 903 900 грн. з призначенням платежу за телекеровані запобіжно-випускні клапани газового котла енергоблоку ТПВ-50-16У згідно договору купівлі-продажу №14/01 від 14.01.2007 року.

Далі, 28.02.2007 року з розрахункового рахунку ТОВ «Аванкар Груп» №26005300600182, відкритого в ПАТ «Банк «Демарк» перераховано грошові кошти в сумі 30 609 600 грн. на розрахунковий рахунок ПП «Техно полюс» №26005300600104, відкритого в ПАТ «Банк «Демарк», відповідно до платіжних документів:

№256 - на суму 3 612 900 грн. з призначенням платежу за вексель простий з бланковим індосаментом згідно угоди №940-2тп від 09.02.2007 року;

№257 - на суму 2 000 000 грн. з призначенням платежу за вексель простий з бланковим індосаментом згідно угоди №940-2тп від 09.02.2007 року;

№258 - на суму 1 610 000 грн. з призначенням платежу за вексель простий з бланковим індосаментом згідно угоди №940-2тп від 09.02.2007 року;

№260 - на суму 473 700 грн. з призначенням платежу за вексель простий з бланковим індосаментом згідно угоди №940-2тп від 09.02.2007 року;

№261 - на суму 474 050 грн. з призначенням платежу за вексель простий з бланковим індосаментом згідно угоди №940-2тп від 09.02.2007 року;

№262 - на суму 520 000 грн. з призначенням платежу за вексель простий з бланковим індосаментом згідно угоди №940-2тп від 09.02.2007 року;

№263 - на суму 550 030 грн. з призначенням платежу за вексель простий з бланковим індосаментом згідно угоди №940-2тп від 09.02.2007 року;

№265 - на суму 876 650 грн. з призначенням платежу за вексель простий з бланковим індосаментом згідно угоди №940-2тп від 09.02.2007 року;

№266 - на суму 100 000 грн. з призначенням платежу за вексель простий з бланковим індосаментом згідно угоди №940-2тп від 09.02.2007 року;

№267 - на суму 970 050 грн. з призначенням платежу за вексель простий з бланковим індосаментом згідно угоди №940-2тп від 09.02.2007 року;

№268 - на суму 975 000 грн. з призначенням платежу за вексель простий з бланковим індосаментом згідно угоди №940-2тп від 09.02.2007 року;

№269 - на суму 350 000 грн. з призначенням платежу за вексель простий з бланковим індосаментом згідно угоди №940-2тп від 09.02.2007 року;

№270 - на суму 610 000 грн. з призначенням платежу за вексель простий з бланковим індосаментом згідно угоди №940-2тп від 09.02.2007 року;

№271 - на суму 950 000 грн. з призначенням платежу за вексель простий з бланковим індосаментом згідно угоди №940-2тп від 09.02.2007 року;

№272 - на суму 978 000 грн. з призначенням платежу за вексель простий з бланковим індосаментом згідно угоди №940-2тп від 09.02.2007 року;

№273 - на суму 2 078 000 грн. з призначенням платежу за вексель простий з бланковим індосаментом згідно угоди №940-2тп від 09.02.2007 року;

№274 - на суму 2 078 000 грн. з призначенням платежу за вексель простий з бланковим індосаментом згідно угоди №940-2тп від 09.02.2007 року;

№275 - на суму 2 170 000 грн. з призначенням платежу за вексель простий з бланковим індосаментом згідно угоди №940-2тп від 09.02.2007 року;

№276 - на суму 2 172 500 грн. з призначенням платежу за вексель простий з бланковим індосаментом згідно угоди №940-2тп від 09.02.2007 року;

№279 - на суму 1 100 000 грн. з призначенням платежу за вексель простий з бланковим індосаментом згідно угоди №940-2тп від 09.02.2007 року;

№278 - на суму 1 106 700 грн. з призначенням платежу за вексель простий з бланковим індосаментом згідно угоди №940-2тп від 09.02.2007 року;

№281 - на суму 1 353 620 грн. з призначенням платежу за вексель простий з бланковим індосаментом згідно угоди №940-2тп від 09.02.2007 року;

№306 - на суму 3 500 400 грн. з призначенням платежу за вексель простий з бланковим індосаментом згідно угоди №940-2тп від 09.02.2007 року.

Крім того, в цей же операційний день, тобто 28.02.2007 року з розрахункового рахунку ТОВ «Аванкар Груп» №26005300600182, відкритого в ПАТ «Банк «Демарк» перераховано грошові кошти в сумі 25 040 950 грн. на розрахунковий рахунок ТОВ «Факто Трейд» №26006300600147, відкритого в ПАТ «Банк «Демарк», відповідно до платіжних документів:

№280 - на суму 852 980 грн. з призначенням платежу за вексель простий з бланковим індосаментом згідно угоди №938-2фт від 07.02.2007 року;

№283 - на суму 1 500 000 грн. з призначенням платежу за вексель простий з бланковим індосаментом згідно угоди №938-2фт від 07.02.2007 року;

№282 - на суму 300 грн. з призначенням платежу за вексель простий з бланковим індосаментом згідно угоди №938-2фт від 07.02.2007 року;

№286 - на суму 2 256 950 грн. з призначенням платежу за вексель простий з бланковим індосаментом згідно угоди №938-2фт від 07.02.2007 року;

№287 - на суму 589 650 грн. з призначенням платежу за вексель простий з бланковим індосаментом згідно угоди №938-2фт від 07.02.2007 року;

№288 - на суму 1 667 250 грн. з призначенням платежу за вексель простий з бланковим індосаментом згідно угоди №938-2фт від 07.02.2007 року;

№292 - на суму 2 229 100 грн. з призначенням платежу за вексель простий з бланковим індосаментом згідно угоди №938-2фт від 07.02.2007 року;

№293 - на суму 52 000 грн. з призначенням платежу за вексель простий з бланковим індосаментом згідно угоди №938-2фт від 07.02.2007 року;

№294 - на суму 1 480 000 грн. з призначенням платежу за вексель простий з бланковим індосаментом згідно угоди №938-2фт від 07.02.2007 року;

№295 - на суму 1 746 200 грн. з призначенням платежу за вексель простий з бланковим індосаментом згідно угоди №938-2фт від 07.02.2007 року;

№296 - на суму 1 700 000 грн. з призначенням платежу за вексель простий з бланковим індосаментом згідно угоди №938-2фт від 07.02.2007 року;

№298 - на суму 1 000 000 грн. з призначенням платежу за вексель простий з бланковим індосаментом згідно угоди №938-2фт від 07.02.2007 року;

№299 - на суму 1 000 000 грн. з призначенням платежу за вексель простий з бланковим індосаментом згідно угоди №938-2фт від 07.02.2007 року;

№300 - на суму 1 706 000 грн. з призначенням платежу за вексель простий з бланковим індосаментом згідно угоди №938-2фт від 07.02.2007 року;

№301 - на суму 2 497 000 грн. з призначенням платежу за вексель простий з бланковим індосаментом згідно угоди №938-2фт від 07.02.2007 року;

№302 - на суму 2 000 000 грн. з призначенням платежу за вексель простий з бланковим індосаментом згідно угоди №938-2фт від 07.02.2007 року;

№303 - на суму 904 000 грн. з призначенням платежу за вексель простий з бланковим індосаментом згідно угоди №938-2фт від 07.02.2007 року.

Далі, 28.02.2007 року з розрахункового рахунку №26005300600104 відкритого в ПАТ «Банк «Демарк» невстановлені особи, які діяли від імені ПП «Техно полюс» (яке зареєстроване на громадянина ОСОБА_7, за грошову винагороду, відношення до фінансово-господарської діяльності підприємства не має), перерахували грошові кошти в сумі 29 068 760 грн. на розрахунковий рахунок ТОВ «Консалтингова група «Діа Траст» №26002300600107, який відкрито в ПАТ «Банк «Демарк», відповідно до платіжних документів:

№430 - на суму 3 612 500 грн. з призначенням платежу за вексель простий з бланковим індосаментом згідно угоди №К/840-2ди від 09.02.2007 року;

№431 - на суму 3 610 100 грн. з призначенням платежу за вексель простий з бланковим індосаментом згідно угоди №К/840-2ди від 09.02.2007 року;

№432 - на суму 1 500 000 грн. з призначенням платежу за вексель простий з бланковим індосаментом згідно угоди №К/840-2ди від 09.02.2007 року;

№433 - на суму 2 112 000 грн. з призначенням платежу за вексель простий з бланковим індосаментом згідно угоди №К/840-2ди від 09.02.2007 року;

№434 - на суму 474 500 грн. з призначенням платежу за вексель простий з бланковим індосаментом згідно угоди №К/840-2ди від 09.02.2007 року;

№435 - на суму 520 100 грн. з призначенням платежу за вексель простий з бланковим індосаментом згідно угоди №К/840-2ди від 09.02.2007 року;

№436 - на суму 549 500 грн. з призначенням платежу за вексель простий з бланковим індосаментом згідно угоди №К/840-2ди від 09.02.2007 року;

№437 - на суму 880 200 грн. з призначенням платежу за вексель простий з бланковим індосаментом згідно угоди №К/840-2ди від 09.02.2007 року;

№438 - на суму 870 500 грн. з призначенням платежу за вексель простий з бланковим індосаментом згідно угоди №К/840-2ди від 09.02.2007 року;

№439 - на суму 100 000 грн. з призначенням платежу за вексель простий з бланковим індосаментом згідно угоди №К/840-2ди від 09.02.2007 року;

№440 - на суму 974 500 грн. з призначенням платежу за вексель простий з бланковим індосаментом згідно угоди №К/840-2ди від 09.02.2007 року;

№441 - на суму 960 100 грн. з призначенням платежу за вексель простий з бланковим індосаментом згідно угоди №К/840-2ди від 09.02.2007 року;

№442 - на суму 620 000 грн. з призначенням платежу за вексель простий з бланковим індосаментом згідно угоди №К/840-2ди від 09.02.2007 року;

№443 - на суму 330 000 грн. з призначенням платежу за вексель простий з бланковим індосаментом згідно угоди №К/840-2ди від 09.02.2007 року;

№444 - на суму 977 700 грн. з призначенням платежу за вексель простий з бланковим індосаментом згідно угоди №К/840-2ди від 09.02.2007 року;

№445 - на суму 378 000 грн. з призначенням платежу за вексель простий з бланковим індосаментом згідно угоди №К/840-2ди від 09.02.2007 року;

№446 - на суму 600 000 грн. з призначенням платежу за вексель простий з бланковим індосаментом згідно угоди №К/840-2ди від 09.02.2007 року;

№447 - на суму 1 000 000 грн. з призначенням платежу за вексель простий з бланковим індосаментом згідно угоди №К/840-2ди від 09.02.2007 року;

№448 - на суму 1 078 000 грн. з призначенням платежу за вексель простий з бланковим індосаментом згідно угоди №К/840-2ди від 09.02.2007 року;

№465 - на суму 2 170 000 грн. з призначенням платежу за вексель простий з бланковим індосаментом згідно угоди №К/63008-2ди від 30.08.2006 року;

№450 - на суму 2 170 000 грн. з призначенням платежу за вексель простий з бланковим індосаментом згідно угоди №К/63008-2ди від 30.08.2006 року;

№451 - на суму 1 628 810 грн. з призначенням платежу за вексель простий з бланковим індосаментом згідно угоди №К/63008-2ди від 30.08.2006 року;

№461 - на суму 120 000 грн. з призначенням платежу за вексель простий з бланковим індосаментом згідно угоди №К/840-2ди від 09.02.2007 року;

№462 - на суму 561 450 грн. з призначенням платежу за вексель простий з бланковим індосаментом згідно угоди №К/840-2ди від 09.02.2007 року;

№463 - на суму 479 800 грн. з призначенням платежу за вексель простий з бланковим індосаментом згідно угоди №К/840-2ди від 09.02.2007 року;

№464 - на суму 791 000 грн. з призначенням платежу за вексель простий з бланковим індосаментом згідно угоди №К/840-2ди від 09.02.2007 року.

В цей же операційний день, тобто 28.02.2007 року з розрахункового рахунку ТОВ «Факто Трейд» №26006300600147, відкритого в ПАТ «Банк «Демарк» грошові кошти в сумі 30 338 000 грн. перераховано на розрахунковий рахунок ТОВ «Консалтингова група «Діа Траст» №26002300600107, відкритого в ПАТ «Банк «Демарк», відповідно до наступних платіжних документів:

№529 - на суму 586 600 грн. з призначенням платежу за вексель простий з бланковим індосаментом згідно угоди №л/12911-2фт від 29.11.2006 року;

№530 - на суму 2 206 600 грн. з призначенням платежу за вексель простий з бланковим індосаментом згідно угоди №л/12911-2фт від 29.11.2006 року;

№531 - на суму 2 206 550 грн. з призначенням платежу за вексель простий з бланковим індосаментом згідно угоди №л/12911-2фт від 29.11.2006 року;

№532 - на суму 2 240 610 грн. з призначенням платежу за вексель простий з бланковим індосаментом згідно угоди №л/12911-2фт від 29.11.2006 року;

№533 - на суму 1 200 000 грн. з призначенням платежу за вексель простий з бланковим індосаментом згідно угоди №л/12911-2фт від 29.11.2006 року;

№534 - на суму 1 056 940 грн. з призначенням платежу за вексель простий з бланковим індосаментом згідно угоди №л/12911-2фт від 29.11.2006 року;

№535 - на суму 1 000 500 грн. з призначенням платежу за вексель простий з бланковим індосаментом згідно угоди №л/12911-2фт від 29.11.2006 року;

№536 - на суму 1 256 400 грн. з призначенням платежу за вексель простий з бланковим індосаментом згідно угоди №л/12911-2фт від 29.11.2006 року;

№537 - на суму 263 600 грн. з призначенням платежу за вексель простий з бланковим індосаментом згідно угоди №л/12911-2фт від 29.11.2006 року;

№538 - на суму 52 000 грн. з призначенням платежу за вексель простий з бланковим індосаментом згідно угоди №л/12911-2фт від 29.11.2006 року;

№539 - на суму 2 229 000 грн. з призначенням платежу за вексель простий з бланковим індосаментом згідно угоди №л/12911-2фт від 29.11.2006 року;

№540 - на суму 3 226 200 грн. з призначенням платежу за вексель простий з бланковим індосаментом згідно угоди №л/12911-2фт від 29.11.2006 року;

№541 - на суму 2 690 000 грн. з призначенням платежу за вексель простий з бланковим індосаментом згідно угоди №л/12911-2фт від 29.11.2006 року;

№542 - на суму 1 016 000 грн. з призначенням платежу за вексель простий з бланковим індосаментом згідно угоди №л/12911-2фт від 29.11.2006 року;

№543 - на суму 2 106 000 грн. з призначенням платежу за вексель простий з бланковим індосаментом згідно угоди №л/12911-2фт від 29.11.2006 року;

№544 - на суму 1 600 000 грн. з призначенням платежу за вексель простий з бланковим індосаментом згідно угоди №л/12911-2фт від 29.11.2006 року;

№545 - на суму 1 400 000 грн. з призначенням платежу за вексель простий з бланковим індосаментом згідно угоди №л/12911-2фт від 29.11.2006 року;

№546 - на суму 3 097 000 грн. з призначенням платежу за вексель простий з бланковим індосаментом згідно угоди №л/12911-2фт від 29.11.2006 року;

№547 - на суму 904 000 грн. з призначенням платежу за вексель простий з бланковим індосаментом згідно угоди №л/12911-2фт від 29.11.2006 року.

Таким чином, 28.02.2007 року ОСОБА_4 та іншими невстановленим особами здійснено послідовне перерахування безготівкових коштів в сумі 59 400 000 грн. між рахунками наступних підприємств: ТОВ «Консалтингова група «Діа Траст» - ТОВ «Златогор» - ТОВ «Аванкар Груп» - ПП «Техно полюс» і ТОВ «Факто Трейд» - ТОВ «Консалтингова група «Діа Траст» та на етапі їх перерахування між рахунками ТОВ «Златогор» та ТОВ «Аванкар Груп» здійснено зовнішню видимість оплати за придбання ТПВ-50-16У з виділенням суми ПДВ в розмірі 9 900 000 грн.

Отже, ОСОБА_4 та іншими невстановленим особами шляхом послідовного перерахування по колу безготівкових коштів між рахунками, забезпечено зовнішню видимість того, що ТОВ «Златогор» 28.02.2007 року начебто сплатило ТОВ «Аванкар Груп» за придбання товару - ТПВ-50-16У безготівкові кошти на загальну суму 59 400 000 грн., таким чином було реалізовано другий етап їх злочинного плану та завершено оформлення документальної видимості придбання товару та його оплати через банківську установу.

Третій етап спільного злочинного плану учасників злочинної групи, полягав у необхідності складання звітної декларації з податку на додану вартість ТОВ «Златогор» за березень 2007 року та відповідного розрахунку бюджетного відшкодування за цей же період, тобто документів, які необхідно подати до ДПІ у Подільському районі м. Києва (за місцем взяття підприємства на податковий облік) для отримання з Державного бюджету України відшкодування ПДВ.

Крім того, директора ТОВ «Златогор» ОСОБА_4 діючи в процесі реалізації спільного злочинного плану, направленого на заволодіння коштами державного бюджету, у невстановлений день квітня 2007 року, знаходячись за адресою м. Київ, вул. Оболонська 39, оф. 2, особисто склав, підписав та завірив печаткою підприємства, декларацію з податку на додану вартість, розрахунок суми бюджетного відшкодування ТОВ «Златогор», заяву про повернення суми бюджетного відшкодування за березень 2007 року.

В податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ «Златогор» за березень 2007 року ОСОБА_4 вніс завідомо неправдиві відомості про начебто здійснену в лютому 2007 року операцію в розмірі 54 900 000 грн., про розмір податкового кредиту із цієї операції в розмірі 9 900 000 грн. та про суму ПДВ, яка підлягає відшкодуванню з бюджету в такому ж самому розмірі.

В розрахунок бюджетного відшкодування (додаток №3 до декларації з ПДВ) ОСОБА_4 вніс завідомо неправдиві відомості про загальну суму ПДВ, яка підлягає відшкодуванню за результатами звітного періоду в розмірі 9 900 000 грн.

В заяву про повернення суми бюджетного відшкодування за березень 2007 року, в якій зазначена завідомо неправдива інформація про те, що відповідно до п.п.7.7. ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість» бюджетне відшкодування у сумі 9 900 000 грн., визначене у податковій декларації з ПДВ за березень 2007 року, необхідно перерахувати на рахунок ТОВ «Златогор» №26004000600223, відкритого в КАБ «Банк «Демарк» (МФО 353575).

При цьому, ОСОБА_4 усвідомлюючи недостовірність відомостей внесених до вказаних вище документів та незаконність вимоги відшкодування ПДВ з державного бюджету, особисто підписав декларацію з податку на додану вартість, розрахунок суми бюджетного відшкодування ТОВ «Златогор», заяву про повернення суми бюджетного відшкодування за березень 2007 року.

Після цього, податкова декларація з ПДВ ТОВ «Златогор» за березень 2007 року разом із розрахунком бюджетного відшкодування та заяву про повернення суми бюджетного відшкодування, подана директором ТОВ «Златогор» о - ОСОБА_4 до ДПІ у Подільському районі м. Києва за адресою: м. Київ, Туровська 12, де 20.04.2007 року вони були офіційно зареєстровані за вхідними номерами №35454, 35466.

Відповідно до наказу ДПА України від 30.05.1997 № 166 (у редакції наказу ДПА України від 02.11.2000 № 568), який зареєстровано в Міністерстві юстиції України 11.12.2000 за № 903/5124, декларація з податку на додану вартість є офіційним звітним документом, який визначає фінансовий результат по сплаті цього податку або його відшкодування за наслідками господарської діяльності підприємства протягом відповідного звітного періоду.

Таким чином, директором ТОВ «Златогор» ОСОБА_4 діючи за попередньою змовою із невстановленими слідством особами, неправомірно, з використанням підроблених документів, було створено податковий кредит з податку на додану вартість у розмірі 9 900 000 грн.

Дії директора ТОВ «Златогор» ОСОБА_4 та невстановлених осіб, які були направлені на розкрадання коштів, не були доведені до кінця з причин, що не залежали від їх волі, оскільки були припинені співробітниками податкової міліції.

Продовжуючи реалізацію спільного злочинного плану, директор ТОВ «Златогор» ОСОБА_4 діючи за попередньою змовою із невстановленими особами на початку 2007 року, знаходячись за адресою м. Київ, вул. Оболонська 39, оф.2, особисто підписав та засвідчив відбитком печатки підприємства, складені за невстановлених обставин наступні завідомо неправдиві документи, відповідно до яких ТОВ «Златогор» начебто придбало у ТОВ «Аванкар Груп» товар - ТПВ50-16У, а саме:

договір №14/01 від 14.01.2007 року відповідно до якого ТОВ «Златогор» нібито придбало у ТОВ «Аванкар Груп», ТПВ-50-16У у кількості 90 шт. на загальну суму 59 400 000 грн.;

специфікація №1 від 01.02.2007 року до договору №14/01, яка містила завідомо неправдиві відомості про предмет договору купівлі-продажу та вартість 36 одиниць телекерованих запобіжно-випускних клапанів газового котла енергоблоку ТПВ-50-16У в розмірі 23 760 000 грн., в т.ч. ПДВ 3 960 000 грн.;

специфікація №2 від 07.02.2007 року до договору №14/01, яка містила відомості про предмет договору купівлі-продажу та вартість 54 одиниць телекерованих запобіжно-випускних клапанів газового котла енергоблоку ТПВ-50-16У в розмірі 35 640 000 грн., в т.ч. ПДВ 5 940 000 грн.

Крім того, директор ТОВ «Златогор» ОСОБА_4 діючи в процесі реалізації спільного злочинного плану, направленого на заволодіння коштами державного бюджету, у невстановлений день квітня 2007 року, знаходячись за адресою м. Київ, вул. Оболонська, 39 оф. 2, особисто склав, підписав та завірив печаткою підприємства, декларацію з податку на додану вартість, розрахунок суми бюджетного відшкодування ТОВ «Златогор», заяву про повернення суми бюджетного відшкодування за березень 2007 року.

В податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ «Златогор» за березень 2007 року ОСОБА_4 вніс завідомо неправдиві відомості про начебто здійснену в лютому 2007 року операцію в розмірі 54 900 000 грн., про розмір податкового кредиту із цієї операції в розмірі 9 900 000 грн. та про суму ПДВ, яка підлягає відшкодуванню з бюджету в такому ж самому розмірі.

В розрахунок бюджетного відшкодування (додаток №3 до декларації з ПДВ) ОСОБА_4 вніс завідомо неправдиві відомості про загальну суму ПДВ, яка підлягає відшкодуванню за результатами звітного періоду в розмірі 9 900 000 грн.

В заяву про повернення суми бюджетного відшкодування за березень 2007 року, в якій зазначена завідомо неправдива інформація про те, що відповідно до п.п.7.7. ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість» бюджетне відшкодування у сумі 9 900 000 грн., визначене у податковій декларації з ПДВ за березень 2007 року, необхідно перерахувати на рахунок ТОВ «Златогор» №26004000600223, відкритого в КАБ «Банк «Демарк» (МФО 353575).

При цьому, ОСОБА_4 усвідомлюючи недостовірність відомостей внесених до вказаних вище документів та незаконність вимоги відшкодування ПДВ з державного бюджету, особисто підписав декларацію з податку на додану вартість, розрахунок суми бюджетного відшкодування ТОВ «Рубіж», заяву про повернення суми бюджетного відшкодування за березень 2007 року.

Після цього, податкова декларація з ПДВ ТОВ «Златогор» за березень 2007 року разом із розрахунком бюджетного відшкодування та заяву про повернення суми бюджетного відшкодування, подана директором ТОВ «Златогор» - ОСОБА_4 в період часу з 09.00 год. до 18.00 год. до ДПІ у Подільському районі м. Києва за адресою: м. Київ, Туровська 12, де 20.04.2007 року вони були офіційно зареєстровані за вхідними номерами №35454, 35466.

Відповідно до наказу ДПА України від 30.05.1997 № 166 (у редакції наказу ДПА України від 02.11.2000 № 568), який зареєстровано в Міністерстві юстиції України 11.12.2000 за № 903/5124, декларація з податку на додану вартість є офіційним звітним документом, який визначає фінансовий результат по сплаті цього податку або його відшкодування за наслідками господарської діяльності підприємства протягом відповідного звітного періоду.

Таким чином, директором ТОВ «Златогор» ОСОБА_8 діючи за попередньою змовою із невстановленими слідством особами, неправомірно, з використанням підроблених документів, було створено податковий кредит з податку на додану вартість у розмірі 9 900 000 грн.

Допитаний в судовому засіданні ОСОБА_8 свою вину в інкримінованих йому злочинах, передбачених ч.2 ст.15, ч.5 ст.191, ч.2 ст.28, ч.1 ст.366 КК України, визнав у повному обсязі, та пояснив, що приблизно з 2006 року є директором та засновником ТОВ «Златогор», діяльністю підприємства керує особисто. Показав, що ТОВ «Златогор» мало фінансово-господарські взаємовідносини із ТОВ «Аванкар Груп», щодо придбання у останнього товар - ТПВ 50-16У згідно договору №14/01 від 14.01.07, даний товар придбавався з метою подальшого продажу в адресу Румунського підприємства, однак з ким із службових осіб велись переговори пригадати не може, адже переписка велась через мережу Інтернет. Після придбання ТОВ «Златогор» товару, Румунська сторона повідомила про скрутне становище, та неможливість його оплати. В подальшому дане обладнання було реалізовано в повному об'ємі підприємству ТОВ «Компанія «Ділан». Повідомити який прибуток було отримано з даної операції ОСОБА_4 не зміг. Крім того, показав, що службових осіб ТОВ «Аванкар Груп» не пам'ятає. Для проведення розрахунків із ТОВ «Аванкар Груп» за товар, підприємством ТОВ «Златогор» було придбано векселі, у кого саме не пам'ятає, в подальшому вони були продані, кому саме не пам'ятає, а грошима отриманими від продажу векселів було проведено розрахунки із ТОВ «Аванкар Груп». Щодо взаємовідносин із ТОВ «Консалтингова група «Діа Траст», а саме обстави укладання договору №К/437-23г від 06.02.07, ОСОБА_4 пояснити нічого не зміг, посилаючись на минуванням великого проміжку часу. Крім того, показав, що з висновками акту перевірки складеного ДПІ у Подільському районі м. Києва №60/23-415/31089801 «Про результати виїзної позапланової перевірки ТОВ «Златогор» (код 31089801) з питань достовірності нарахування суми бюджетного відшкодування податку на додану вартість на рахунок платника в банківській установі за березень 2007 року» погоджується.

Крім повного визнання винності підсудним, його винність у вчиненні злочину повністю доведена зібраними по справі доказами.

Так, допитаний в судовому засіданні свідок ОСОБА_6, пояснив, що ніякого відношення до фінансово-господарської діяльності ТОВ «Астарта» не має, так в 2006 році він потрапив в ДТП, в результаті чого заборгував власнику кошти за ремонт. В зв'язку з тим, що ОСОБА_6 не мав змоги віддати кошти, йому було запропоновано зареєструвати на своє ім'я фірму. Крім того, договір №АА-221/1/07 від 22.01.07 укладений із ТОВ «Мал Юко ЛТД», щодо продажу останньому товару - телекеруючого запобіжно-випускного клапану газового котла енергоблоку ТПВ 50-16 У у кількості 90 шт. на загальну суму 59 195 880 грн. не укладав, що собою являє даний товар не знає, службових осіб ТОВ «Мал Юко ЛТД» не знає, та підпис в зазначених документах виконаний не ним.

Допитаний в судовому засіданні свідок ОСОБА_7, пояснив, що на початку 2006 року погодився на пропозицію знайомого зареєструвати за грошову винагороду на своє імя підприємство, при цьому ОСОБА_7 розумів, що не буде здійснювати ніякої діяльності як директор та засновник даного товариства. Так, зустрівшись із юристом ОСОБА_7 відвідав нотаріуса, у якого підписав документи, щодо створення ПП «Техно полюс». Фактично фінансово-господарську діяльність ПП «Техно полюс» не здійснював, нікого на це не уповноважував, печатку підприємства не отримував.

Допитана в судовому засідання свідок ОСОБА_9 пояснила, що працювала заступником начальника відділу контролю за відшкодуванням податку на додану вартість ДПІ у Подільському районі м. Києва, в червні 2007 році ДПІ у Подільському р-ні м. Києва проводило позапланову виїзну документальну перевірку з питань достовірності нарахування суми бюджетного відшкодування податку на додану вартість, заявленого на рахунок платника у банку за березень 2007 року, дана перевірка проводилась з 25.05.07р. по 08.06.07р. на підставі направлення від 25.05.07 №623, виданого ДПІ у Подільському районі м. Києва, з відома директора ТОВ «Златогор» ОСОБА_4 За результатами перевірки складено акт від 15.06.07 №60/23-415/31089801 «Про результати виїзної позапланової документальної перевірки ТОВ «Златогор» (код 31089801) з питань достовірності нарахування суми бюджетного відшкодування податку на додану вартість на рахунок платника у банку за березень 2007 року». Відповідно до якого встановлено, що в порушення п.п. 7.7.11 п.7.7 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» від 03.04.1997 року №168/97-ВР із змінами та доповненнями, ТОВ «Златогор» не має права на отримання бюджетного відшкодування за березень 2007 року у розмірі 9 900 000 грн. та встановлено що ТОВ «Златогор» протягом попередніх дванадцяти місяців не декларувало до сплати податок на додану вартість. Протягом попередніх 5-ти місяців з 12-ти суб'єкт господарювання мав обсяги оподатковуваних операцій в сумі 10 381 131,0 грн. (з урахуванням уточнюючого розрахунку №35527 від 20.04.2007р.), що більше ніж заявлена сума бюджетного відшкодування. За останні 12-ть податкових періодів (березень 2006р. - лютий 2007р.) підприємство проводило діяльність лише у 5 податкових періодах з 12 податкових періодів. Перевіркою встановлено, що в періоді, що перевіряється, суб'єктом господарювання в розділі ІІ податкової декларації з ПДВ відображені операції з придбання товарів (телекерованих запобіжно-випускних клапанів газового котла енергоблоку ТПВ-50-16У). В ході перевірки встановлено, що підприємство до складу податкового кредиту за лютий 2007 року включило податок на додану вартість у розмірі 9 900 000 грн., сплачений постачальнику, на митній території України, у складі вартості товарів (послуг), по якому проводиться зустрічна перевірка, що підтверджено податковими накладними, виписаними постачальником на адресу ТОВ «Златогор». Крім того в ході проведення перевірки встановлено, що ТОВ «Аванкар Груп» являється посередником. Постачальником реалізованої продукції є ТОВ «Мал-Юко ЛТД» (ЄДРПОУ 33934991). Таким чином відповідно до підпункту 7.7.11 пункту 7.7. статті 7 Закону України від 03.04.1997р. №168/97-ВР «Про податок на додану вартість» (із змінами та доповненнями) ТОВ «Златогор» не має права на отримання бюджетного відшкодування за березень 2007 року у розмірі 9 900 000 грн. Виходячи з вищевикладеного, у зв'язку з тим, що підприємство за останні 12-ть податкових періодів (березень 2006р. - лютий 2007р.) проводило діяльність лише у 5 податкових періодах з 12 податкових періодів., то відповідно до п.п. 7.7.11 п.7.7 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» від 03.04.1997 року №168/97-ВР із змінами та доповненнями, ТОВ «Златогор» не має права на отримання бюджетного відшкодування за березень 2007 року у розмірі 9 900 000 грн.

Допитаний в судовому засіданні свідок ОСОБА_10 пояснив, що директор ТОВ «Аванкар Груп», який показав, що в період з 2006-2008 роках працював зварником, а також обіймав посаду директора ТОВ «Аванкар Груп», обставин призначення на посаду не пам'ятає. Крім того не пам'ятає де знаходився офіс його підприємства та чи був головний бухгалтер, яким чином контролював надходження до бюджету податків та чим взагалі займалось підприємство. Оглянувши первинні документи між ТОВ «Аванкар Груп» та ТОВ «Златогор», а саме: договір №14/01 від 14.01.07, видаткову накладну №МЮ-0324 від 01.02.07, видаткову накладну №АВ 0168 від 01.02.07, податкову накладну №168 від 10.02.07, податкову накладну №169 від 07.02.07, договір про співробітництво №123/5 від 04.10.06, договір про відповідальне зберігання від 09.01.07, акт прийому-передачі від 01.02.07 та від 07.02.07, а також договір №10/01 від 10.01.07 укладений із ТОВ «Мал Юко ЛТД» показав, що підписи в даних документах підроблені від його імені. Також, із службовими особами ТОВ «Златогор», а саме із ОСОБА_4 не знайомий. Крім того, показав, що ніколи не виписував та не підписував векселя, та навіть не знає що це за документи.

Також вина підсудного ОСОБА_4 підтверджується дослідженими під час судового засідання:

висновком судово-почеркознавчої експертизи № 241 від 08.04.10, відповідно до якого встановлено, що:

підписи від імені ОСОБА_4 в наступних документах: договір №14/01 від 14.01.07; специфікація №1 від 01.02.07; специфікація №2 від 07.02.07; видаткова накладна №АВ-0000168 від 01.02.07; видаткова накладна №АВ-0000169 від 07.02.07; картка із зразками підписів та відбитка печатки ТОВ «Златогор»; довіреність ЯИТ №948363 від 10.02.07 на 1 арк.; договір №600223 від 09.02.07 із додатками; договір №600223/1 від 09.02.07 із додатками;

- статут ТОВ «Златогор»; пояснення ТОВ «Златогор»; договір №10/01-Х від 10.01.07; акт №1 приймання-передачі товару на зберігання від 01.02.07; акт №2 приймання-передачі товару на зберігання від 07.02.07; акт виконаних робіт; витяг з книги обліку придбання ТОВ «Златогор»; витяг з книги обліку продажу ТОВ «Златогор»; статут ТОВ «Златогор»; договір №3-ЗЛ купівлі-продажу від 22.09.08; видаткова накладна №РН-0000048 від 23.09.08; податкова накладна №55 від 23.09.08 (запис копія вірна); договір відповідального збереження №3-ЗЛ від 23.09.08; акт №1 приймання-передачі товару на зберігання від 23.09.08; акт контрольної перевірки цінностей від 25.12.08; податкова декларація з ПДВ за квітень 2006 року; уточнюючий розрахунок податкових зобов'язань за квітень 2006 року; декларація з податку на прибуток за 3 квартали 2006 року; декларація з податку на прибуток 2006 року; податкова декларація з ПДВ за листопад 2006 року; податкова декларація з ПДВ за грудень 2006 року; уточнюючий розрахунок податкових зобов'язань 2006 року; декларація з податку на прибуток за 2006 рік; податкова декларація з ПДВ за січень 2007 року; податкова декларація з ПДВ за лютий 2007 року; податкова декларація з ПДВ за березень 2007 року; розрахунок суми бюджетного відшкодування за березень 2007 року; заява про повернення суми бюджетного відшкодування за березень 2007 року; податкова декларація з ПДВ за квітень 2007 року; декларація з податку на прибуток за 3 квартали 2007 року; податкова декларація з ПДВ за жовтень 2007 року; податкова декларація з ПДВ за листопад 2007 року; декларація з податку на прибуток за 2007 рік; податкова декларація з ПДВ за грудень 2007 року; декларація з податку на прибуток за 2007 рік; податкова декларація з ПДВ за січень 2008 року; декларація з податку на прибуток за 2008 рік; податкова декларація з ПДВ за жовтень 2008 року із додатком; розрахунок суми бюджетного відшкодування за жовтень 2008 року; заява про повернення суми бюджетного відшкодування за жовтень 2008 року; розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів за жовтень 2008 року. виконані ОСОБА_4 податкова декларація з ПДВ за травень 2006 року; податкова декларація з ПДВ за червень 2006 року; декларація з податку на прибуток за півріччя 2006 року; податкова декларація з ПДВ за липень 2006 року; податкова декларація з ПДВ за серпень 2006 року; податкова декларація з ПДВ за вересень 2006 року; податкова декларація з ПДВ за жовтень 2006 року; виконані не ОСОБА_4 податкова декларація з ПДВ за лютий 2008 року; податкова декларація з ПДВ за березень 2008 року з додатками; декларація з податку на прибуток за 1 квартал 2008 рік; податкова декларація з ПДВ за квітень 2008 року із додатками; податкова декларація з ПДВ за травень 2008 року із додатком; податкова декларація з ПДВ за червень 2008 року із додатком; декларація з податку на прибуток за 2008 рік; податкова декларація з ПДВ за липень 2008 року із додатками; податкова декларація з ПДВ за серпень 2008 року із додатками; податкова декларація з ПДВ за вересень 2008 року із додатками; декларація з податку на прибуток за з квартали 2008 рік із додатком; податкова декларація з ПДВ за листопад 2008 року із додатком; Декларація з податку на прибуток за 2008 рік. не є підписами, а є зображенням підпису нанесеним за допомогою кліше з рельєфним зображенням.

підписи від імені ОСОБА_10 в наступних документах: лист ТОВ «Аванкар Груп» від 31.05.07 №315/4; список документів за підписом директора ТОВ «Аванкар Груп»; повідомлення ТОВ «Аванкар Груп» з питань взаємовідносин із ТОВ «Златогор»; довідка від 05.06.07 №30/23-415/1-34191993 в графі керівник ТОВ «Аванкар Груп»; договір №14/01 від 14.01.07; видаткова накладна №МЮ-000324 від 01.02.07; податкова накладна №569 від 01.02.07 напис копія вірна та підпис; дополнительное соглашние от 31.01.07; податкова декларація з ПДВ за лютий 2007 року; реєстр виданих та отриманих податкових накладних; реєстр «видані податкові накладні»; специфікація №1 від 01.02.07; специфікація №2 від 07.02.07; видаткова накладна №АВ-0000168 від 01.02.07; видаткова накладна №АВ-0000169 від 07.02.07; довіреність ЯИТ №948363 від 10.02.07 запис копія вірна від ТОВ «Аванкар Груп»; податкова накладна №168 від 01.02.07; податкова накладна №169 від 07.02.07; договір про співробітництво №123/5 від 04.10.06; договір №09-01/Х відповідального зберігання від 09.01.07; акт №1 приема-передачи товара на хранение от 01.02.07; акт №2 приема-передачи товара на хранение от 07.02.07; договір №10/01 від 10.01.07 на 1 арк. виконані не ОСОБА_10, а іншою особою (т.39, а.с.7-21)

актом перевірки ДПІ у Подільському районі м. Києва №60/23-415/31089801 «Про результати виїзної позапланової перевірки ТОВ «Златогор» (код 31089801) з питань достовірності нарахування суми бюджетного відшкодування податку на додану вартість на рахунок платника в банківській установі за березень 2007 року». Відповідно до якого встановлено, що в порушення п.п. 7.7.11 п.7 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» від 03.04.1997 року №168/97-ВР із змінами та доповненнями, ТОВ «Златогор» не має права на отримання бюджетного відшкодування за березень 2007 року у розмірі 9 900 000 грн. (т.1, а.с.60-68, т.25, а.с.6-20)

висновком судово-економічної експертизи №4731/4732/4733/10-19 від 30.07.10, відповідно до якого встановлене за висновком акту податкової інспекції у Подільському районі м. Києва №60/23-415/31089801 «Про результати виїзної позапланової перевірки ТОВ «Златогор» (код 31089801) з питань достовірності нарахування суми бюджетного відшкодування податку на додану вартість на рахунок платника в банківській установі за березень 2007 року» завищення суми бюджетного відшкодування в березні 2007 року в розмірі 9 900 000 грн., з врахуванням того, що слідством встановлено та доведено безтоварність операцій, пов'язаних з придбанням телекерованих запобіжно-випускних клапанів газового котла енергоблоку ТПВ-50-16У, а також створення документальної видимості оплати за товар, документально та нормативно не підтверджується (т.39, а.с.27-37)

аналітичною довідкою (супровідний лист від 04.06.10 №348/23-819), відповідно до якої встановлено, що шляхом перерахування грошових коштів по колу між рахунками ТОВ «КГ «Діа Траст», ТОВ «Аванкар Груп», ПП «Техно-полюс» та ТОВ «Факто-трейд» 28.02.07 було ТОВ «Златогор» створено видимість розрахунків із ТОВ «Аванкар Груп» за телекерований запобіжно-випускний клапан газового котла енергоблоку ТПВ-50-16У коштами в розмірі 59 400 000 грн., в т.ч. ПДВ - 9 900 000 грн. (т.25, а.с.185-205)

висновком судово-економічної експертизи №5919/12-45 від 16.10.2012, відповідно до якого встановлене за висновком акту податкової інспекції у Подільському районі м. Києва №60/23-415/31089801 «Про результати виїзної позапланової перевірки ТОВ «Златогор» (код 31089801) з питань достовірності нарахування суми бюджетного відшкодування податку на додану вартість на рахунок платника в банківській установі за березень 2007 року» завищення суми бюджетного відшкодування в березні 2007 року в розмірі 9 900 000 грн - документально та нормативно підтверджуються.(а.с.95-110 Том 42)

Речовими доказами, в якості яких до кримінальної справи приєднані:

договір №10/01 від 10.01.07 укладеного між ТОВ «Мал Юко ЛТД» та ТОВ «Аванкар Груп», згідно якого ТОВ «Аванкар Груп» начебто придбало у ТОВ «Мал Юко ЛТД» товар на суму 59 221 800 грн. в т.ч. ПДВ 9 870 3000 грн.(т.25, а.с.79-80)

видаткова накладна №МЮ-000324 від 01.02.07, до договору №10/01 від 10.01.07, укладеного між ТОВ «Мал Юко ЛТД» та ТОВ «Аванкар Груп», на загальну суму 59 221 800 грн., в т.ч. ПДВ 9 870 300 грн.

Відповідно до видаткової накладної начебто здійснено реалізацію ТОВ «Мал Юко ЛТД» підприємству ТОВ «Аванкар Груп» 90 шт. ТПВ-50-16У (т.25, а.с.51)

податкова накладна №569 від 01.02.07, до договору №10/01 від 10.01.07 (т.25, а.с.52)

договір №14/01 від 14.01.07 укладений між ТОВ «Златогор» та ТОВ «Аванкар Груп», згідно якого ТОВ «Златогор» начебто придбало у ТОВ «Аванкар Груп» товар на суму 59 400 000 грн. в т.ч. ПДВ 9 900 000 грн. (т.25, а.с.48-50)

специфікація №1 від 01.02.07, до договору №14/01 від 14.01.07, відповідно до якої ТОВ «Аванкар Груп» начебто передало ТОВ «Златогор» товар - телекерований запобіжно-випускний клапан газового котла енергоблоку ТПВ-50-16У у кількості 36 шт. на загальну суму 23 760 000 грн. в т.ч. ПДВ - 3 960 000 грн. (т.25, а.с.58)

специфікація №2 від 07.02.07, до договору №14/01 від 14.01.07, відповідно до якої ТОВ «Аванкар Груп» начебто передало ТОВ «Златогор» товар - телекерований запобіжно-випускний клапан газового котла енергоблоку ТПВ-50-16У у кількості 54 шт. на загальну суму 35 640 000 грн. в т.ч. ПДВ - 5 940 000 грн. (т.25, а.с.59)

видаткова накладна №АВ-0000168 від 01.02.07 та №АВ-0000169 від 07.02.07 до договору №14/01 від 14.01.07.

Відповідно до яких начебто здійснено реалізацію ТОВ «Аванкар Груп» підприємству ТОВ «Златогор» 90 шт. ТПВ-50-16У на суму 59 400 000 грн. в т.ч. ПДВ 9 900 000 грн. (т.25, а.с.60)

податкова накладна №168 від 01.02.07, до договору №14/01 від 14.01.07, із зазначенням суми ПДВ, яка підлягає включенню до складу податкового кредиту ТОВ «Златогор» в розмірі 3 960 000 грн. (т.25, а.с.63)

податкова накладна №169 від 01.02.07, до договору №14/01 від 14.01.07, із зазначенням суми ПДВ, яка підлягає включенню до складу податкового кредиту ТОВ «Златогор» в розмірі 5 940 000 грн. (т.25, а.с.64)

Дані накладні (№№168, 169 від 01.02.07) є підставами для збільшення податкового кредиту з ПДВ, і як наслідок в подальшому отримання бюджетного відшкодування. Дані накладні є ключовими документами, які перевіряється в ході підтвердження бюджетного відшкодування.

податковою декларацією з податку на додану вартість за березень 2007 р., поданої 20.04.07 ТОВ «Златогор» до ДПІ у Подільському районі м. Києва, в якій зазначена сума в розмірі 9 900 000 грн., що підлягає бюджетному відшкодуванню (т.24, а.с.51-52) Дана декларація містить завідомо неправдиві відомості про начебто здійснену в лютому 2007 року операцію в розмірі 54 900 000 грн., про розмір податкового кредиту із цієї операції в розмірі 9 900 000 грн. та про суму ПДВ, яка підлягає відшкодуванню з державного бюджету в такому ж розмірі.

заявою від 20.04.07р. про повернення суми бюджетного відшкодування поданою ОСОБА_4 до ДПІ у Подільському районі м. Києва, якою заявлено до відшкодування на рахунок ТОВ «Златогор» суми в розмірі 9 900 000 грн. (т.24, а.с.54) Дана заява встановлює факт закінченого замаху на вчинення злочину направленого на заволодіння коштами з державного бюджету.

розрахунком суми бюджетного відшкодування, додаток 3 до податкової декларації з податку на додану вартість за березень 2007 року, подана ОСОБА_4 до ДПІ у Подільському районі м. Києва, в якій зазначена сума бюджетного відшкодування в розмірі 9 900 000 грн. (т.24, а.с.53) Даний розрахунок місить завідомо неправдиву інформацію про суму бюджетного відшкодування в розмірі 9 900 000 грн. Крім того, в даному розрахунку зазначено, що розрахунок не може бути поданий особою, яка мала обсяги оподаткованих операцій за останні 12 календарних місяців менші, ніж заявлена сума бюджетного відшкодування, не проводила діяльності протягом останніх 12 календарних місяців. В свою чергу ОСОБА_4, достовірно знаючи, що ТОВ «Златогор» проводив діяльність лише у п'яти податкових періодах з дванадцяти податкових періодів, свідомо складає, підписує і подає даний розрахунок, що вказує на намагання за будь яких обставин, всупереч вимогам закону, заволодіти коштами державного бюджету.

реєстраційними документами ТОВ «Златогор», згідно яких дане підприємство дійсно зареєстроване як суб'єкт підприємницької діяльності в державних органах, стоїть на обліку як платник податків. (т.26, а.с.5-172)

інформацією про рух коштів по рахунку ТОВ «Консалтингова група «Діа Траст» №26002300600107, відкритого в ПАТ «Банк «Демарк» (т.35, а.с.6-150)

інформацією про рух коштів по рахунку ТОВ «Златогор» №26004000600223, відкритого в ПАТ «Банк «Демарк» (т.32, а.с.7-39)

інформацією про рух коштів по рахунку ТОВ «Аванкар Груп» №26005300600182, відкритого в ПАТ «Банк «Демарк» (т.37, а.с.197-212)

інформацією про рух коштів по рахунку ПП «Техно полюс» №26005300600104, відкритого в ПАТ «Банк «Демарк» (т.37, а.с.158-182)

інформацією про рух коштів по рахунку ТОВ «Факто Трейд» №26006300600147, відкритого в ПАТ «Банк «Демарк» (т.37, а.с.183-196)

постановою Печерського районного суду м. Києва від 08.09.10, відповідно до якої кримінальну справу по обвинуваченню ОСОБА_6 за ст. ст. 205 ч.1, 358 ч.1 КК України розглянуто по суті (т.1, а.с.27-28)

Таким чином, оцінивши всі докази по справі, суд вважає встановленим, що ОСОБА_4 своїми умисними діями, які виразились у заволодінні чужим майном, шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, за попередньою змовою групою осіб, вчинив злочин передбачений ст.ст. 15 ч.2, 191 ч. 5 КК України.

Крім того, ОСОБА_4 своїми умисними діями, які виразились в службовому підробленні, тобто внесенні службовою особою до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, іншому підробленні документів, складанні і видачі завідомо неправдивих документів, вчиненими за попередньою змовою групою осіб, ОСОБА_4 вчинив злочин, передбачений ст.28 ч.2, ст.366 ч.1 КК України

Обираючи покарання ОСОБА_4, суд враховує вимоги ст.65 КК України щодо загальних засад призначення покарання, межі санкції ст.ст. 15 ч.2, 191 ч. 5 КК України, який відноситься до категорії особливо тяжких злочинів, межі санкції ч 2 ст.286 КК України, який відноситься до категорії злочинів невеликої тяжкості, особу винного, який, окрім скоєного, характеризується позитивно, раніше не судимий, що підтверджується Довідкою ДІТ МВС України від 17.02.2010 року (Том 40 а.с.100), на обліку у лікарів нарколога та психіатра не перебуває (а.с.102,104 Том 40), має на утриманні двох неповнолітніх дітей доньку ОСОБА_13 1999 року народження та доньку ОСОБА_14 2002 року народження (а.с.105,106 Том 40), є пенсіонером по інвалідності, учасником бойових дій та інвалідом війни 2 групи (а.с. 160 Том 42), по місцю проживання та роботи характеризується позитивно (Том 42 а.с. 158,159).

Обставинами, що пом'якшують покарання, суд визнає щире каяття ОСОБА_4, що передбачено п.1 ч.1 ст.66 КК України.

Обставин, що обтяжують покарання ОСОБА_4, відповідно ст.67 КК України - судом не виявлено.

Суд враховуючи декілька обставин справи що пом'якшують покарання та істотно знижують ступінь тяжкості вчиненого злочину, особу винного, який крім скоєного по місцю проживання та роботи характеризується позитивно (Том 42 а.с. 158,159), раніше до кримінальної відповідальності не притягувався, має постійне місце проживання та реєстрації, одружений, має на утриманні двох неповнолітніх дітей доньку ОСОБА_13 1999 року народження та доньку ОСОБА_14 2002 року народження (а.с.105,106 Том 40), є пенсіонером по інвалідності, учасником бойових дій та інвалідом війни 2 групи (а.с. 160 Том 42), розкаявся у скоєному, на обліку у лікарів нарколога та психіатра не перебуває(а.с.102,104 Том 40), поведінку винного у суді, яка дійсно свідчить про щире каяття та бажання стати на шлях виправлення, приходить до висновку про можливість виправлення ОСОБА_4 без відбування покарання і вважає за можливе застосувати ч 1 ст 69 КК України та призначити покарання нижче від найнижчої межі, встановленої для ч.2 ст.15, ч.5 ст.191 КК України та звільнити останнього від відбування покарання з випробуванням застосувавши положення ст.ст. 75, 76 КК України та враховуючи положення ст. 77 КК України, додаткове покарання у виді конфіскації всього майна, що належить на праві власності засудженому не застосовувати.

Суд вважає, що таке покарання буде справедливим, необхідним і достатнім для виправлення ОСОБА_4 та запобігання вчинення ним нових злочинів.

Згідно вимог ст. 93 КПК України з підсудної ОСОБА_11 підлягають стягненню судові витрати на проведення судово-хімічної експертизи, з чим остання погоджується.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст.323-324 КПК України суд ,-

З А С У Д И В :

ОСОБА_4 визнати винним у вчиненні злочинів, передбачених за ст. 28 ч 2 ст 366 ч 1, ч.2 ст.15, ч.5 ст.191 КК України, з застосуванням ч.1 ч.ст.69 КК України та призначити покарання

- за ст. 28 ч 2 ст 366 ч 1КК України, у виді обмеження волі на строк 3 (три) роки з позбавленням права обіймати посади пов'язані з виконанням організаційно-розпорядчих і адміністративно-господарських обов'язків строком на 2 роки;

- за ч.2 ст.15, ч.5 ст.191 КК України з застосуванням ч.1 ч.ст.69 КК України, у виді позбавлення волі на строк 5 (п'ять) років з позбавленням права обіймати посади пов'язані з виконанням організаційно-розпорядчих і адміністративно-господарських обов'язків строком на 3 роки.

Згідно ст.70 КК України, за сукупністю злочинів, шляхом поглинення менш суворого покарання більш суворим, остаточне покарання ОСОБА_4 призначити з застосуванням ч.1 ч.ст.69 КК України, у виді позбавлення волі на строк 5 (п'ять) років з позбавленням права обіймати посади пов'язані з виконанням організаційно-розпорядчих і адміністративно-господарських обов'язків строком на 3 роки.

Згідно ст.75 КК України звільнити ОСОБА_4 від відбування основного призначеного покарання у виді позбавлення волі з випробуванням, якщо протягом іспитового строку він не вчинить нового злочину і виконає покладені на нього судом обов'язки. Іспитовий строк ОСОБА_4 встановити три роки.

Згідно ст.76 КК України покласти на ОСОБА_4 обов'язки : повідомляти кримінально-виконавчу інспекцію про зміну місця проживання та роботи, періодично з'являтися для реєстрації в кримінально-виконавчу інспекцію.

Міру запобіжного заходу до вступу вироку в законну силу залишити ОСОБА_4 без змін - підписку про невиїзд.

Речові докази по справі - - документи ТОВ «Златогор» вилучені в приміщенні ПАТ «Банк Демарк» - (т. 32 а.с. 1-87); документи ТОВ «Компанія «Ділан» вилучені в приміщенні ПАТ «Банк Демарк» - (т. 32 а.с. 88-250) ;документи ТОВ «Астарта» вилучені в приміщенні ПАТ «Банк Демарк» - (т. 33 а.с. 1-184) ;документи ПП «Веста-Люкс» вилучені в приміщенні ПАТ «Банк Демарк» - (т. 34 а.с. 1-172) документи ТОВ «Консалтингова група «Діа Траст» вилучені в приміщенні ПАТ «Банк Демарк» - (т. 35 а.с. 1-224) документи ТОВ «Амексіс» вилучені в приміщенні ПАТ «Банк Демарк» - (т. 36 а.с. 146-225) документи ТОВ «Інтерлайн-Бліц» вилучені в приміщенні ПАТ «Банк Демарк» - (т. 36 а.с. 3-145) документи ТОВ «Златогор» вилучені в РДА - (т. 26 а.с. 1-175) документи ТОВ «Златогор» вилучені в ДПІ - (т. 24 а.с. 1-217, т. 25 а.с. 1-144) документи ТОВ «Златогор» вилучені на ТОВ «Златогор» - (т. 25 а.с. 160-183) - залишити в матеріалах кримінальної справи.

Стягнути з ОСОБА_4 на користь КНДІСЕ в м. Києві витрати за проведення судово-економічної експертизи у розмірі 16 150 грн. 00 коп. шляхом перерахування коштів на розрахунковий рахунок експертної установи (а.с. 27-37 Том 39) на користь НДЕКЦ при ГУ МВС України в м. Києві витрати за проведення судово-почеркознавчої експертизи у розмірі 2 280 грн. 31 коп. шляхом перерахування коштів на розрахунковий рахунок експертної установи (а.с. 8-2 Том 39) на користь КНДІСЕ в м. Києві витрати за проведення повторної судово-економічної експертизи у розмірі 2 653 грн. 20 коп. шляхом перерахування коштів на розрахунковий рахунок експертної установи (а.с. 96-110 Том 42)

Постанову слідчого з ОВС СВ ПМ ДПА у м. Києві Дубовенко А.М. від 02.07.2010 року про накладення арешту на все майно яке належить ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_1 року - скасувати(а.с.107 Том 40)

На вирок може бути подано апеляцію до Апеляційного суду міста Києва протягом 15 діб з часу його проголошення через Подільський районний суд міста Києва.

Суддя О. О. Павленко