Вирок

від 26.04.2013 по справі 1609/11069/12

КИЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. ПОЛТАВИ

КИЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ПОЛТАВИ

Справа №1609/11069/12

Провадження № 1-кп/552/7/13

В И Р О К

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

26.04.2013 року Київський районний суд м. Полтави в складі:

головуючого судді Антонова А.В.,

при секретарі Кононенко О.П.,

за участю прокурора Стовбуна В.О.,

та адвоката ОСОБА_1, ОСОБА_2,

обвинувачених ОСОБА_3, ОСОБА_4,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Полтаві кримінальне провадження про обвинувачення

ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженку м.Полтави, українку, громадянку України, освіта вища, не працюючої, раніше не судимої, проживаючої: АДРЕСА_1,

у скоєнні злочинів, передбачених ст.ст.212 ч.3, 366 ч.1 КК України,

ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_5, уродженця с.Городня, Канаківського району, Калінінської області, українця, громадянина України, освіта вища, не працюючого, раніше не судимого, проживаючого: АДРЕСА_2,

у скоєнні злочину, передбаченого ст.ст.212 ч.3 КК України,

В С Т А Н О В И В:

ОСОБА_3, в період 2009-2010 років перебувала на посаді головного економіста ВАТ «Полтававтормет» (код ЄДРПОУ 00193134) та відповідно до протоколу загальних зборів акціонерів ВАТ «Полтававтормет» №16 від 22.05.2008 року була заступником голови правління ВАТ «Полтававтормет» та виконувала організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські функції, тобто будучи службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності, на яку покладено обов'язок сплачувати податки, збори (обов'язкові платежі), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, а також права та обов'язки, передбачені п.8.4.5 статуту ВАТ «Полтававтормет» (керувати поточними справами Товариства, без довіреності представляти Товариство в його відносинах з іншими особами, вести переговори та укладати від імені Товариства будь-які угоди, здійснювати інші функції, які необхідні для забезпечення нормальної роботи Товариства, згідно з чинним законодавством та внутрішніми документами Товариства) та Довідником кваліфікаційних характеристик професій працівників, затвердженого наказом Міністерства праці та соціальної політики України №336 від 29.12.04 (керує згідно з чинним законодавством виробничо-господарською та фінансово-економічною діяльністю підприємства, відповідає за наслідки прийнятих рішень, збереження та ефективне використання майна підприємства, а також фінансово-господарські результати його діяльності, забезпечує виконання підприємством усіх зобов'язань перед державним та місцевим бюджетами, державними позабюджетними соціальними фондами, вирішує питання щодо фінансово-економічної та виробничо-господарської діяльності підприємства в межах наданих прав, доручає виконання окремих організаційно-господарських функцій іншим посадовим особам: заступниками директора, керівникам виробничих підрозділів, функціональних підрозділів підприємства, забезпечує додержання законності).

ОСОБА_4, відповідно до протоколу засідання наглядової ради ВАТ «Полтававтормет» від 01.12.2003 року, наказу №110-К від 01.12.2003 року та протоколу загальних зборів акціонерів ВАТ «Полтававтормет» №16 від 22.05.2008 року перебував на посаді голови правління ВАТ «Полтававтормет». ОСОБА_4, перебуваючи на посаді голови правління товариства, виконував організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські функції, тобто будучи службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності, на яку покладено обов'язок сплачувати податки, збори (обов'язкові платежі), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, а також права та обов'язки, передбачені п.8.4.5 статуту ВАТ «Полтававтормет» (керувати поточними справами Товариства, без довіреності представляти Товариство в його відносинах з іншими особами, вести переговори та укладати від імені Товариства будь-які угоди, здійснювати інші функції, які необхідні для забезпечення нормальної роботи Товариства, згідно з чинним законодавством та внутрішніми документами Товариства) та Контрактом від 22.05.2008 року між спостережною радою ВАТ «Полтававтормет» та головою правління ОСОБА_4 (розпоряджатися майном Товариства згідно з чинним законодавством та статутом Товариства, укладати господарські та інші угоди у межах своєї компетенції, розпоряджатися коштами Товариства у порядку, визначеному Статутом Товариства та чинним законодавством, виконувати визначені даним контрактом функції і обов'язки особисто і силами Правління Товариства, визначати структуру апарату управління, його кількість, кваліфікаційний та штатний склад тощо).

ОСОБА_3, перебуваючи на посаді заступника голови правління - головного економіста ВАТ «Полтававтормет», в період з червня 2009 року по вересень 2010 року та голова правління ВАТ «Полтававтормет» ОСОБА_4, умисно ухилилися від сплати податку на додану вартість на загальну суму 3 479 981,20 грн.

Так, ОСОБА_3, перебуваючи на посаді заступника голови правління - головного економіста ВАТ «Полтававтормет», видами діяльності якого відповідно до статуту Товариства є збирання, заготівля, переробка, купівля і продаж брухту та відходів кольорових та чорних металів, здійснення операцій з металобрухтом, завідомо знаючи, що ВАТ «Полтававтормет» в період з червня 2009 року по вересень 2010 року не мало фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Юрт-Вторчермет» (код ЄДРПОУ 34975871), ТОВ «Вторметекспорт» (код ЄДРПОУ 34373700), ТОВ «Потенціал» (код ЄДРПОУ 32973998) та ПП «Система-Металінвест» (код ЄДРПОУ 32968815), а також те, що металобрухт, придбання якого відображено в податковому обліку від імені вказаних СГД, фактично на ВАТ «Полтававтормет» постачався невстановленими слідством особами, умисно, спільно з головою правління ВАТ «Полтававтормет» ОСОБА_4, використали первинні бухгалтерські документи з реквізитами вищевказаних підприємств для незаконного формування податкового кредиту від ТОВ «Юрт-Вторчермет» на суму ПДВ 615343,49 грн., ТОВ «Вторметекспорт» на суму ПДВ 1236573,23 грн., ТОВ «Потенціал» на суму ПДВ 648439 грн. та ПП «Система-Металінвест» на суму ПДВ 979625,48 грн.

Дані неіснуючі господарські операції заступник голови правління - головний економіст ВАТ «Полтававтормет» ОСОБА_3 відобразила в податкових деклараціях з податку на додану вартість ВАТ «Полтававтормет», поданих до ДПІ у м.Полтаві: за червень 2009 року №149569 від 20.07.2009 року, за липень 2009 року №178580 від 14.08.2009 року, за серпень 2009 року №196250 від 21.09.2009 року, за вересень 2009 року №228847 від 20.10.2009 року, за жовтень 2009 року №263755 від 20.11.2009 року, за листопад 2009 року №274727 від 18.12.2009 року, за грудень 2009 року №302302 від 20.01.2010 року, за січень 2010 року №15334 від 19.02.2010 року, за лютий 2010 року №28804 від 22.03.2010 року, за березень 2010 року №59111 від 20.04.2010 року, за квітень 2010 року №90670 від 20.05.2010 року, за травень 2010 року №98639 від 18.06.2010 року, за червень 2010 року №129686 від 19.07.2010 року, за липень 2010 року №162541 від 18.08.2010 року, за серпень 2010 року №216697 від 17.09.2010 року, за вересень 2010 року №209786 від 20.10.2010 року.

Своїми діями заступник голови правління - головний економіст ВАТ «Полтававтормет» ОСОБА_3, діючи спільно з головою правління Товариства ОСОБА_4, умисно ухилилась від сплати до бюджету податку на додану вартість на загальну суму 3 479 981,20 грн. що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

В червні 2009 року ОСОБА_3, перебуваючи на посаді заступника голови правління - головного економіста ВАТ «Полтававтормет», спільно з головою правління ВАТ «Полтававтормет» ОСОБА_4 завідомо знаючи, що ВАТ «Полтававтормет» в зазначеному податковому періоді будь-яких фінансово-господарських взаємовідносин з ПП «Система-Металінвест» не мало, металобрухту від останнього не отримувало, а також те, що фактично вказаний металобрухт придбаний у невстановлених слідством осіб, умисно, з метою незаконного отримання права на податковий кредит та ухилення від сплати податку на додану вартість, використали первинні бухгалтерські документи з реквізитами вищевказаного підприємства для незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість, та віднесли до складу податкового кредиту по податку на додану вартість за червень 2009 року ПДВ згідно наступних податкових накладних на отримання металобрухту, складених від імені ПП «Система-Металінвест»: №605 від 05.06.2009 року на суму 250000 грн., ПДВ 50000 грн., №612 від 12.06.2009 року на суму 166666,67 грн., ПДВ 33333,33 грн., №619 від 19.06.2009 року на суму 208333,33 грн., ПДВ 41666,67 грн.

Всього в червні 2009 року ОСОБА_3 спільно з ОСОБА_4 відобразили в складі податкового кредиту ВАТ «Полтававтормет» з ПДВ придбання металобрухту від ПП «Система-Металінвест» на загальну суму ПДВ 125000 грн.

Таким чином, завищивши у червні 2009 року податковий кредит ВАТ «Полтававтормет» по податку на додану вартість на загальну суму 125000 грн., заступник голови правління - головний економіст ВАТ «Полтававтормет» ОСОБА_3, з відома голови правління товариства ОСОБА_4, внесла до податкової декларації з податку на додану вартість №149569 від 20.07.2009 року за червень 2009 року в рядок 17 (усього податкового кредиту) суму 270182 грн., в той час як повинна була внести суму145182 грн., після чого декларація була подана до ДПІ у м. Полтаві.

В результаті вказаних дій в червні 2009 року заступник голови правління - головний економіст ВАТ «Полтававтормет» ОСОБА_3 спільно з головою правління товариства ОСОБА_4 умисно ухилились від сплати до бюджету податку на додану вартість на суму 125000 грн.

В липні 2009 року ОСОБА_3, перебуваючи на посаді заступника голови правління - головного економіста ВАТ «Полтававтормет», спільно з головою правління ВАТ «Полтававтормет» ОСОБА_4, завідомо знаючи, що ВАТ «Полтававтормет» в зазначеному податковому періоді будь-яких фінансово-господарських взаємовідносин з ПП «Система-Металінвест» не мало, металобрухту від останнього не отримувало, а також те, що фактично вказаний металобрухт придбаний у невстановлених слідством осіб, умисно, з метою незаконного отримання права на податковий кредит та ухилення від сплати податку на додану вартість, використали первинні бухгалтерські документи з реквізитами вищевказаного підприємства для незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість, та віднесли до складу податкового кредиту по податку на додану вартість за липень 2009 року ПДВ згідно наступних податкових накладних на отримання металобрухту, складених від імені ПП «Система-Металінвест»: №706 від 06.07.2009 року на суму 173774,57 грн., ПДВ 34754,91 грн., №713 від 13.07.2009 року на суму 205200 грн., ПДВ 41040 грн., № 720 від 20.07.2009 року на суму 375000 грн., ПДВ 75000 грн., №729 від 29.07.2009 року на суму 113870,22 грн., ПДВ 22774,05 грн., №730 від 30.07.2009 року на суму 166666,67 грн., ПДВ 33333,33 грн.

Всього в липні 2009 року ОСОБА_3 спільно з ОСОБА_4 відобразили в складі податкового кредиту ВАТ «Полтававтормет» з ПДВ придбання металобрухту від ПП «Система-Металінвест» на загальну суму ПДВ 206902,29 грн.

Таким чином, завищивши у липні 2009 року податковий кредит ВАТ «Полтававтормет» по податку на додану вартість на загальну суму 206902,29 грн., заступник голови правління - головний економіст ВАТ «Полтававтормет» ОСОБА_3, з відома голови правління товариства ОСОБА_4, внесла до податкової декларації з податку на додану вартість №178580 від 14.08.2009 року за липень 2009 року в рядок 17 (усього податкового кредиту) суму 360677 грн., в той час як повинна була внести суму 153775 грн., після чого декларація була подана до ДПІ у м. Полтаві.

В результаті вказаних дій в липні 2009 року заступник голови правління - головний економіст ВАТ «Полтававтормет» ОСОБА_3 спільно з головою правління товариства ОСОБА_4 умисно ухилилась від сплати до бюджету податку на додану вартість на суму 206902,29 грн.

В серпні 2009 року ОСОБА_3, перебуваючи на посаді заступника голови правління - головного економіста ВАТ «Полтававтормет», спільно з головою правління ВАТ «Полтававтормет» ОСОБА_4, завідомо знаючи, що ВАТ «Полтававтормет» в зазначеному податковому періоді будь-яких фінансово-господарських взаємовідносин з ПП «Система-Металінвест» не мало, металобрухту від останнього не отримувало, а також те, що фактично вказаний металобрухт придбаний у невстановлених слідством осіб, умисно, з метою незаконного отримання права на податковий кредит та ухилення від сплати податку на додану вартість, використали первинні бухгалтерські документи з реквізитами вищевказаного підприємства для незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість, та віднесли до складу податкового кредиту по податку на додану вартість за серпень 2009 року ПДВ згідно наступних податкових накладних на отримання металобрухту, складених від імені ПП «Система-Металінвест»: №810 від 10.08.2009 року на суму 52796,44 грн., ПДВ 10559,29 грн., №813 від 13.08.2009 року на суму 69458,33 грн., ПДВ 13891,67 грн., №820 від 20.08.2009 року на суму 325000 грн., ПДВ 65000 грн., №827 від 27.08.2009 року на суму 333333,33 грн., ПДВ 66666,67 грн.

Всього в серпні 2009 року ОСОБА_3 спільно з ОСОБА_4 відобразили в складі податкового кредиту ВАТ «Полтававтормет» з ПДВ придбання металобрухту від ПП «Система-Металінвест» на загальну суму ПДВ 156117,62 грн.

Таким чином, завищивши у серпні 2009 року податковий кредит ВАТ «Полтававтормет» по податку на додану вартість на загальну суму 206902,29 грн., заступник голови правління - головний економіст ВАТ «Полтававтормет» ОСОБА_3, з відома голови правління товариства ОСОБА_4, внесла до податкової декларації з податку на додану вартість №196250 від 21.09.2009 року за серпень 2009 року в рядок 17 (усього податкового кредиту) суму 338559 грн., в той час як повинна була внести суму 182441 грн., після чого декларація була подана до ДПІ у м. Полтаві.

В результаті вказаних дій в серпні 2009 року заступник голови правління - головний економіст ВАТ «Полтававтормет» ОСОБА_3 спільно з головою правління товариства ОСОБА_4 умисно ухилились від сплати до бюджету податку на додану вартість на суму 156117,62 грн.

У вересні 2009 року ОСОБА_3, перебуваючи на посаді заступника голови правління - головного економіста ВАТ «Полтававтормет», спільно з головою правління ВАТ «Полтававтормет» ОСОБА_4, завідомо знаючи, що ВАТ «Полтававтормет» в зазначеному податковому періоді будь-яких фінансово-господарських взаємовідносин з ПП «Система-Металінвест» не мало, металобрухту від останнього не отримувало, а також те, що фактично вказаний металобрухт придбаний у невстановлених слідством осіб, умисно, з метою незаконного отримання права на податковий кредит та ухилення від сплати податку на додану вартість, використали первинні бухгалтерські документи з реквізитами вищевказаного підприємства для незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість, та віднесли до складу податкового кредиту по податку на додану вартість за вересень 2009 року ПДВ згідно наступних податкових накладних на отримання металобрухту, складених від імені ПП «Система-Металінвест»: №904 від 04.09.2009 року на суму 34956,28 грн., ПДВ 6991,26 грн., №907 від 07.09.2009 року на суму 39437,50 грн., ПДВ 7887,50 грн., №908 від 08.09.2009 року на суму 79909 грн., ПДВ 15981,80 грн., №909 від 09.09.2009 року на суму 54258,75 грн., ПДВ 10851,75 грн., №911 від 11.09.2009 року на суму 37500 грн., ПДВ 7500 грн., №914 від 14.09.2009 року на суму 158857,03 грн., ПДВ 31771,41 грн., №915 від 15.09.2009 року на суму 28014,52 грн., ПДВ 5602,90 грн., №916 від 16.09.2009 року на суму 104453,24 грн., ПДВ 20890,65 грн., №918 від 18.09.2009 року на суму 68445 грн., в т.ч. ПДВ 13689 грн., №921 від 21.09.2009 року на суму 41415 грн., ПДВ 8283 грн., №922 від 22.09.2009 року на суму 69738,14 грн., ПДВ 13947,63 грн., №923 від 23.09.2009 року на суму 27819,65 грн., ПДВ 5563,93 грн., №924 від 24.09.2009 року на суму 26110,06 грн., ПДВ 5222,01 грн., №925 від 25.09.2009 року на суму 142680,92 грн., ПДВ 28536,18 грн., №928 від 28.09.2009 року на суму 119529,85 грн., ПДВ 23905,97 грн., №929 від 29.09.2009 року на суму 140036,64 грн., ПДВ 28007,33 грн., №930 від 30.09.2009 року на суму 18900 грн., ПДВ 3780 грн.

Всього в вересні 2009 року ОСОБА_3 спільно з ОСОБА_4 відобразили в складі податкового кредиту ВАТ «Полтававтормет» з ПДВ придбання металобрухту від ПП «Система-Металінвест» на загальну суму ПДВ 240678,98 грн.

Таким чином, завищивши у вересні 2009 року податковий кредит ВАТ «Полтававтормет» по податку на додану вартість на загальну суму 240678,98 грн., заступник голови правління - головний економіст ВАТ «Полтававтормет» ОСОБА_3, з відома голови правління товариства ОСОБА_4, внесла до податкової декларації з податку на додану вартість №228847 від 20.10.2009 року за вересень 2009 року в рядок 17 (усього податкового кредиту) суму 426328 грн., в той час як повинна була внести суму 185649 грн., після чого декларація була подана до ДПІ у м. Полтаві.

В результаті вказаних дій в вересні 2009 року заступник голови правління - головний економіст ВАТ «Полтававтормет» ОСОБА_3 спільно з головою правління товариства ОСОБА_4 умисно ухилились від сплати до бюджету податку на додану вартість на суму 240678,98 грн.

В жовтні 2009 року ОСОБА_3, перебуваючи на посаді заступника голови правління - головного економіста ВАТ «Полтававтормет», спільно з головою правління ВАТ «Полтававтормет» ОСОБА_4, завідомо знаючи, що ВАТ «Полтававтормет» в зазначеному податковому періоді будь-яких фінансово-господарських взаємовідносин з ПП «Система-Металінвест» та ТОВ «Потенціал» не мало, металобрухту від останніх не отримувало, а також те, що фактично вказаний металобрухт придбаний у невстановлених слідством осіб, умисно, з метою незаконного отримання права на податковий кредит та ухилення від сплати податку на додану вартість, використали первинні бухгалтерські документи з реквізитами вищевказаного підприємства для незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість, та віднесли до складу податкового кредиту по податку на додану вартість за жовтень 2009 року ПДВ згідно наступних податкових накладних на отримання металобрухту, складених від імені ПП «Система-Металінвест»: №1001 від 01.10.2009 року на суму 103131,75 грн., ПДВ 20626,35 грн., №1002 від 02.10.2009 року на суму 165462,77 грн., ПДВ 33092,55 грн., №1005 від 05.10.2009 року на суму 83732,79 грн., ПДВ 16746,56 грн., №1006 від 06.10.2009 року на суму 116107,81 грн., ПДВ 23221,56 грн., №1007 від 07.10.2009 року на суму 79595 грн., ПДВ 15919 грн., №1008 від 08.10.2009 року на суму 67430 грн., ПДВ 13486 грн., №1009 від 09.10.2009 року на суму 26378,75 грн., ПДВ 5275,75 грн., №1012 від 12.10.2009 року на суму 171867,92 грн., ПДВ 34373,59 грн., №1013 від 13.10.2009 року на суму 221925,51 грн., ПДВ 44385,10 грн., №1014 від 14.10.2009 року на суму 148532,71 грн., ПДВ 29706,54 грн., №1015 від 15.10.2009 року на суму 70467,93 грн., ПДВ 14093,59 грн., та згідно податкових накладних на отримання металобрухту, складених від імені ТОВ «Потенціал»: №1012 від 12.10.2009 року на суму 27130,92 грн., ПДВ 5426,18 грн., №1014 від 14.10.2009 року на суму 29313,72 грн., ПДВ 5862,74 грн., №1015 від 15.10.2009 року на суму 25032 грн., ПДВ 5006,40 грн., №1013 від 13.10.2009 року на суму 28170,96 грн., ПДВ 5634,19 грн.

Всього в жовтні 2009 року ОСОБА_3 спільно з ОСОБА_4 відобразили в складі податкового кредиту ВАТ «Полтававтормет» з ПДВ придбання металобрухту від ПП «Система-Металінвест» та ТОВ «Потенціал» на загальну суму ПДВ 272856,11 грн.

Таким чином, завищивши у жовтні 2009 року податковий кредит ВАТ «Полтававтормет» по податку на додану вартість на загальну суму 272856,11 грн., заступник голови правління - головний економіст ВАТ «Полтававтормет» ОСОБА_3, з відома голови правління товариства ОСОБА_4, внесла до податкової декларації з податку на додану вартість №263755 від 20.11.2009 року за жовтень 2009 року в рядок 17 (усього податкового кредиту) суму 509437 грн., в той час як повинна була внести суму 236581 грн., після чого декларація була подана до ДПІ у м. Полтаві.

В результаті вказаних дій в жовтні 2009 року заступник голови правління - головний економіст ВАТ «Полтававтормет» ОСОБА_3 спільно з головою правління товариства ОСОБА_4 умисно ухилились від сплати до бюджету податку на додану вартість на суму 272856,11 грн.

В листопаді 2009 року ОСОБА_3, перебуваючи на посаді заступника голови правління - головного економіста ВАТ «Полтававтормет», спільно з головою правління ВАТ «Полтававтормет» ОСОБА_4, завідомо знаючи, що ВАТ «Полтававтормет» в зазначеному податковому періоді будь-яких фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Потенціал» не мало, металобрухту від останнього не отримувало, а також те, що фактично вказаний металобрухт придбаний у невстановлених слідством осіб, умисно, з метою незаконного отримання права на податковий кредит та ухилення від сплати податку на додану вартість, використали первинні бухгалтерські документи з реквізитами вищевказаного підприємства для незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість, та віднесли до складу податкового кредиту по податку на додану вартість за листопад 2009 року ПДВ згідно наступних податкових накладних на отримання металобрухту, складених від імені ТОВ «Потенціал»: №1130 від 30.11.2009 року на суму 58474,61 грн., ПДВ 11694,92 грн., №1127 від 27.11.2009 року на суму 130874,19 грн., ПДВ 26174,84 грн., №1126 від 26.11.2009 року на суму 125337,97 грн., ПДВ 25067,59 грн., №1113 від 13.11.2009 року на суму 14821,29 грн., ПДВ 2964,26 грн., №1125 від 25.11.2009 року на суму 22974,12 грн., ПДВ 4594,83 грн., №1124 від 24.11.2009 року на суму 15595,80 грн., ПДВ 3119,16 грн., №1120 від 20.11.2009 року на суму 26406,19 грн., ПДВ 5281,24 грн., №1111 від 11.11.2009 року на суму 57644,58 грн., ПДВ 11528,92 грн., №1109 від 09.11.2009 року на суму 17242,06 грн., ПДВ 3448,41 грн., №1106 від 06.11.2009 року на суму 5200 грн., ПДВ 1040 грн., №1104 від 04.11.2009 року на суму 7320,05 грн., ПДВ 1464 грн., №1123 від 23.11.2009 року на суму 43350,48 грн., ПДВ 8670,10 грн., №1119 від 19.11.2009 року на суму 104299,75 грн., ПДВ 20859,95 грн., №1118 від 18.11.2009 року на суму 30974,93 грн., ПДВ 6194,99 грн., №1117 від 17.11.2009 року на суму 65926,57 грн., ПДВ 13185,31 грн., №1116 від 16.11.2009 року на суму 83512,42 грн., ПДВ 16702,48 грн., №1112 від 12.11.2009 року на суму 61618,05 грн., ПДВ 12323,61 грн.

Всього в листопаді 2009 року ОСОБА_3 спільно з ОСОБА_4 відобразили в складі податкового кредиту ВАТ «Полтававтормет» з ПДВ придбання металобрухту від ТОВ «Потенціал» на загальну суму ПДВ 174314,65 грн.

Таким чином, завищивши у листопаді 2009 року податковий кредит ВАТ «Полтававтормет» по податку на додану вартість на загальну суму 174314,65 грн., заступник голови правління - головний економіст ВАТ «Полтававтормет» ОСОБА_3, з відома голови правління товариства ОСОБА_4, внесла до податкової декларації з податку на додану вартість №274727 від 18.12.2009 року за листопад 2009 року в рядок 17 (усього податкового кредиту) суму 320259 грн., в той час як повинна була внести суму 145944 грн., після чого декларація була подана до ДПІ у м. Полтаві.

В результаті вказаних дій в листопаді 2009 року заступник голови правління - головний економіст ВАТ «Полтававтормет» ОСОБА_3 спільно з головою правління товариства ОСОБА_4 умисно ухилились від сплати до бюджету податку на додану вартість на суму 174314,65 грн.

В грудні 2009 року ОСОБА_3, перебуваючи на посаді заступника голови правління - головного економіста ВАТ «Полтававтормет», спільно з головою правління ВАТ «Полтававтормет» ОСОБА_4, завідомо знаючи, що ВАТ «Полтававтормет» в зазначеному податковому періоді будь-яких фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Потенціал» не мало, металобрухту від останнього не отримувало, а також те, що фактично вказаний металобрухт придбаний у невстановлених слідством осіб, умисно, з метою незаконного отримання права на податковий кредит та ухилення від сплати податку на додану вартість, використали первинні бухгалтерські документи з реквізитами вищевказаного підприємства для незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість, та віднесли до складу податкового кредиту по податку на додану вартість за грудень 2009 року ПДВ згідно наступних податкових накладних на отримання металобрухту, складених від імені ТОВ «Потенціал»: №1218 від 18.12.2009 року на суму 7916,65 грн., ПДВ 1583,33 грн., №1217 від 17.12.2009 року на суму 85952,64 грн., ПДВ 17190,53 грн., №1216 від 16.12.2009 року на суму 16665 грн., ПДВ 3333 грн., №1215 від 15.12.2009 року на суму 49682,90 грн., ПДВ 9936,58 грн., №1214 від 14.12.2009 року на суму 74650,12 грн., ПДВ 14930,02 грн., №1211 від 11.12.2009 року на суму 14044,14 грн., ПДВ 2808,83 грн., №1210 від 10.12.2009 року на суму 101272,90 грн., ПДВ 20254,58 грн., №1209 від 09.12.2009 року на суму 77703,81 грн., ПДВ 15540,76 грн., №1225 від 25.12.2009 року на суму 56550,76 грн., ПДВ 11310,15 грн., №1224 від 24.12.2009 року на суму 66387,44 грн., ПДВ 13277,49 грн., №1207 від 07.12.2009 року на суму 72600 грн., ПДВ 14520 грн., №1228 від 28.12.2009 року на суму 160780,53 грн., ПДВ 32156,11 грн., №1229 від 29.12.2009 року на суму 266666,65 грн., ПДВ 53333,37 грн., №1201 від 01.12.2009 року на суму 102931,77 грн., ПДВ 20586,35 грн., №1204 від 04.12.2009 року на суму 131519,06 грн., ПДВ 26303,81 грн., №1203 від 03.12.2009 року на суму 116477,68 грн., ПДВ 23295,54 грн., №1202 від 02.12.2009 року на суму 59327 грн., ПДВ 11865,40 грн.

Всього в грудні 2009 року ОСОБА_3 спільно з ОСОБА_4 відобразили в складі податкового кредиту ВАТ «Полтававтормет» з ПДВ придбання металобрухту від ТОВ «Потенціал» на загальну суму ПДВ 292225,81 грн.

Таким чином, завищивши в грудні 2009 року податковий кредит ВАТ «Полтававтормет» по податку на додану вартість на загальну суму 292225,81 грн., заступник голови правління - головний економіст ВАТ «Полтававтормет» ОСОБА_3, з відома голови правління товариства ОСОБА_4, внесла до податкової декларації з податку на додану вартість №302302 від 20.01.2010 року за грудень 2009 року в рядок 17 (усього податкового кредиту) суму 377649 грн., в той час як повинна була внести суму 85423 грн., після чого декларація була подана до ДПІ у м. Полтаві.

В результаті вказаних дій в грудні 2009 року заступник голови правління - головний економіст ВАТ «Полтававтормет» ОСОБА_3 спільно з головою правління товариства ОСОБА_4 умисно ухилились від сплати до бюджету податку на додану вартість на суму 292225,81 грн.

В січні 2010 року ОСОБА_3, перебуваючи на посаді заступника голови правління - головного економіста ВАТ «Полтававтормет», спільно з головою правління ВАТ «Полтававтормет» ОСОБА_4, завідомо знаючи, що ВАТ «Полтававтормет» в зазначеному податковому періоді будь-яких фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Потенціал» не мало, металобрухту від останнього не отримувало, а також те, що фактично вказаний металобрухт придбаний у невстановлених слідством осіб, умисно, з метою незаконного отримання права на податковий кредит та ухилення від сплати податку на додану вартість, використали первинні бухгалтерські документи з реквізитами вищевказаного підприємства для незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість, та віднесли до складу податкового кредиту по податку на додану вартість за січень 2010 року ПДВ згідно наступних податкових накладних на отримання металобрухту, складених від імені ТОВ «Потенціал»: №38 від 29.01.2010 року на суму 147544,66 грн., ПДВ 29508,93 грн., №36 від 27.01.2010 року на суму 7551,68 грн., ПДВ 1510,34 грн., №29.01.2010 року на суму 218333,33 грн., ПДВ 43666,67 грн., №34 від 26.01.2010 року на суму 64906,19 грн., ПДВ 12981,24 грн., №35 від 26.10.2010 року на суму 250000 грн., ПДВ 50000 грн., №37 від 28.01.2010 року на суму 71815,17 грн., ПДВ 14363,04 грн., №41 від 30.01.2010 року на суму 39694,06 грн., ПДВ 7938,81 грн.

Всього в січні 2010 року ОСОБА_3 спільно з ОСОБА_4 відобразили в складі податкового кредиту ВАТ «Полтававтормет» з ПДВ придбання металобрухту від ТОВ «Потенціал» на загальну суму ПДВ 159969,03 грн.

Таким чином, завищивши в січні 2010 року податковий кредит ВАТ «Полтававтормет» по податку на додану вартість на загальну суму 159969,03 грн., заступник голови правління - головний економіст ВАТ «Полтававтормет» ОСОБА_3, з відома голови правління товариства ОСОБА_4, внесла до податкової декларації з податку на додану вартість №15334 від 19.02.2010 року за січень 2010 року в рядок 17 (усього податкового кредиту) суму 244869 грн., в той час як повинна була внести суму 84900 грн., після чого декларація була подана до ДПІ у м. Полтаві.

В результаті вказаних дій в січні 2010 року заступник голови правління - головний економіст ВАТ «Полтававтормет» ОСОБА_3 спільно з головою правління товариства ОСОБА_4 умисно ухилились від сплати до бюджету податку на додану вартість на суму 159969,03 грн.

В лютому 2010 року ОСОБА_3, перебуваючи на посаді заступника голови правління - головного економіста ВАТ «Полтававтормет», спільно з головою правління ВАТ «Полтававтормет» ОСОБА_4, завідомо знаючи, що ВАТ «Полтававтормет» в зазначеному податковому періоді будь-яких фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Юрт-Вторчермет» не мало, металобрухту від останнього не отримувало, а також те, що фактично вказаний металобрухт придбаний у невстановлених слідством осіб, умисно, з метою незаконного отримання права на податковий кредит та ухилення від сплати податку на додану вартість, використали первинні бухгалтерські документи з реквізитами вищевказаного підприємства для незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість, та віднесли до складу податкового кредиту по податку на додану вартість за лютий 2010 року ПДВ згідно наступних податкових накладних на отримання металобрухту, складених від імені ТОВ «Юрт-Вторчермет»: №14 від 26.02.2010 року на суму 140000 грн., в т.ч. ПДВ 23333,33 грн., №15 від 27.02.2010 року на суму 395002,93 грн., в т.ч. ПДВ 79000,53 грн.

Всього в лютому 2010 року ОСОБА_3 спільно з ОСОБА_4 відобразили в складі податкового кредиту ВАТ «Полтававтормет» з ПДВ придбання металобрухту від ТОВ «Юрт-Вторчермет» на загальну суму ПДВ 102333,86 грн.

Таким чином, завищивши в лютому 2010 року податковий кредит ВАТ «Полтававтормет» по податку на додану вартість на загальну суму 102333,86 грн., заступник голови правління - головний економіст ВАТ «Полтававтормет» ОСОБА_3, з відома голови правління товариства ОСОБА_4, внесла до податкової декларації з податку на додану вартість №28804 від 22.03.2010 року за лютий 2010 року в рядок 17 (усього податкового кредиту) суму 189904 грн., в той час як повинна була внести суму 87570 грн., після чого декларація була подана до ДПІ у м. Полтаві.

В результаті вказаних дій в лютому 2010 року заступник голови правління - головний економіст ВАТ «Полтававтормет» ОСОБА_3 спільно з головою правління товариства ОСОБА_4 умисно ухилились від сплати до бюджету податку на додану вартість на суму 102333,86 грн.

В березні 2010 року ОСОБА_3, перебуваючи на посаді заступника голови правління - головного економіста ВАТ «Полтававтормет», спільно з головою правління ВАТ «Полтававтормет» ОСОБА_4, завідомо знаючи, що ВАТ «Полтававтормет» в зазначеному податковому періоді будь-яких фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Юрт-Вторчермет» не мало, металобрухту від останнього не отримувало, а також те, що фактично вказаний металобрухт придбаний у невстановлених слідством осіб, умисно, з метою незаконного отримання права на податковий кредит та ухилення від сплати податку на додану вартість, використали первинні бухгалтерські документи з реквізитами вищевказаного підприємства для незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість, та віднесли до складу податкового кредиту по податку на додану вартість за березень 2010 року ПДВ згідно наступних податкових накладних на отримання металобрухту, складених від імені ТОВ «Юрт-Вторчермет»: №41 від 29.03.2010 року на суму 472925,81 грн., в т.ч. ПДВ 94585,16 грн., №42 від 30.03.2010 року на суму 297434,01 грн., в т.ч. ПДВ 49572,34 грн., №43 від 31.03.2010 року на суму 461458,20 грн., ПДВ 76909,70 грн.

Всього в березні 2010 року ОСОБА_3 спільно з ОСОБА_4 відобразили в складі податкового кредиту ВАТ «Полтававтормет» з ПДВ придбання металобрухту від ТОВ «Юрт-Вторчермет» на загальну суму ПДВ 221067,20 грн.

Таким чином, завищивши в березні 2010 року податковий кредит ВАТ «Полтававтормет» по податку на додану вартість на загальну суму 221067,20 грн., заступник голови правління - головний економіст ВАТ «Полтававтормет» ОСОБА_3, з відома голови правління товариства ОСОБА_4, внесла до податкової декларації з податку на додану вартість №59111 від 20.04.2010 року за березень 2010 року в рядок 17 (усього податкового кредиту) суму 226909 грн., в той час як повинна була внести суму 5842 грн., після чого декларація була подана до ДПІ у м. Полтаві.

В результаті вказаних дій в березні 2010 року заступник голови правління - головний економіст ВАТ «Полтававтормет» ОСОБА_3 спільно з головою правління товариства ОСОБА_4 умисно ухилились від сплати до бюджету податку на додану вартість на суму 221067,20 грн.

В квітні 2010 року ОСОБА_3, перебуваючи на посаді заступника голови правління - головного економіста ВАТ «Полтававтормет», спільно з головою правління ВАТ «Полтававтормет» ОСОБА_4, завідомо знаючи, що ВАТ «Полтававтормет» в зазначеному податковому періоді будь-яких фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Юрт-Вторчермет» не мало, металобрухту від останнього не отримувало, а також те, що фактично вказаний металобрухт придбаний у невстановлених слідством осіб, умисно, з метою незаконного отримання права на податковий кредит та ухилення від сплати податку на додану вартість, використали первинні бухгалтерські документи з реквізитами вищевказаного підприємства для незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість, та віднесли до складу податкового кредиту по податку на додану вартість за квітень 2010 року ПДВ згідно податкової накладної на отримання металобрухту, складеної від імені ТОВ «Юрт-Вторчермет»: №68 від 29.04.2010 року на суму 1751654,58 грн., в т.ч. ПДВ 291942,43 грн.

Таким чином, завищивши в квітні 2010 року податковий кредит ВАТ «Полтававтормет» по податку на додану вартість на загальну суму 291942,43 грн., заступник голови правління - головний економіст ВАТ «Полтававтормет» ОСОБА_3, з відома голови правління товариства ОСОБА_4, внесла до податкової декларації з податку на додану вартість №90670 від 20.05.2010 року за квітень 2010 року в рядок 17 (усього податкового кредиту) суму 432108 грн., в той час як повинна була внести суму 140166 грн., після чого декларація була подана до ДПІ у м. Полтаві.

В результаті вказаних дій в квітні 2010 року заступник голови правління - головний економіст ВАТ «Полтававтормет» ОСОБА_3 спільно з головою правління товариства ОСОБА_4 умисно ухилились від сплати до бюджету податку на додану вартість на суму 291942,43 грн.

В травні 2010 року ОСОБА_3, перебуваючи на посаді заступника голови правління - головного економіста ВАТ «Полтававтормет», спільно з головою правління ВАТ «Полтававтормет» ОСОБА_4 завідомо знаючи, що ВАТ «Полтававтормет» в зазначеному податковому періоді будь-яких фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Вторметекспорт» не мало, металобрухту від останнього не отримувало, а також те, що фактично вказаний металобрухт придбаний у невстановлених слідством осіб, умисно, з метою незаконного отримання права на податковий кредит та ухилення від сплати податку на додану вартість, використали первинні бухгалтерські документи з реквізитами вищевказаного підприємства для незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість, та віднесли до складу податкового кредиту по податку на додану вартість за травень 2010 року ПДВ згідно наступних податкових накладних на отримання металобрухту, складених від імені ТОВ «Вторметекспорт»: №24 від 28.05.2010 року на суму 99883,54 грн., ПДВ 19976,71 грн., №23 від 27.05.2010 року на суму 27087,50 грн., ПДВ 5417,50 грн., №22 від 27.05.2010 року на суму 27888,81 грн., ПДВ 5577,76 грн., №21 від 26.05.2010 року на суму 122850 грн., ПДВ 24570 грн., №19 від 21.05.2010 року на суму 103719,77 грн., ПДВ 20743,95 грн., №17 від 19.05.2010 року на суму 128350,26 грн., ПДВ 25670,05 грн., №18 від 21.05.2010 року на суму 287177,25 грн., ПДВ 57435,45 грн., №14 від 13.05.2010 року на суму 239701 грн., ПДВ 47940,20 грн., №20 від 26.05.2010 року на суму 242872,50 грн., ПДВ 48574,50 грн., №16 від 14.05.2010 року на суму 331144,45 грн., ПДВ 66228,89 грн., №15 від 13.05.2010 року на суму 264155,88 грн., ПДВ 52831,18 грн., №25 від 31.05.2010 року на суму 15416,70 грн., ПДВ 3083,34 грн.

Всього в травні 2010 року ОСОБА_3 спільно з ОСОБА_4 відобразили в складі податкового кредиту ВАТ «Полтававтормет» з ПДВ придбання металобрухту від ТОВ «Вторметекспорт» на загальну суму ПДВ 378049,53 грн.

Таким чином, завищивши в травні 2010 року податковий кредит ВАТ «Полтававтормет» по податку на додану вартість на загальну суму 378049,53 грн., заступник голови правління - головний економіст ВАТ «Полтававтормет» ОСОБА_3, з відома голови правління товариства ОСОБА_4, внесла до податкової декларації з податку на додану вартість №98639 від 18.06.2010 року за травень 2010 року в рядок 17 (усього податкового кредиту) суму 530195 грн., в той час як повинна була внести суму 152146 грн., після чого декларація була подана до ДПІ у м. Полтаві.

В результаті вказаних дій в травні 2010 року заступник голови правління - головний економіст ВАТ «Полтававтормет» ОСОБА_3 спільно з головою правління товариства ОСОБА_4 умисно ухилилися від сплати до бюджету податку на додану вартість на суму 378049,53 грн.

В червні 2010 року ОСОБА_3, перебуваючи на посаді заступника голови правління - головного економіста ВАТ «Полтававтормет», спільно з головою правління ВАТ «Полтававтормет» ОСОБА_4, завідомо знаючи, що ВАТ «Полтававтормет» в зазначеному податковому періоді будь-яких фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Вторметекспорт» не мало, металобрухту від останнього не отримувало, а також те, що фактично вказаний металобрухт придбаний у невстановлених слідством осіб, умисно, з метою незаконного отримання права на податковий кредит та ухилення від сплати податку на додану вартість, використали первинні бухгалтерські документи з реквізитами вищевказаного підприємства для незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість, та віднесли до складу податкового кредиту по податку на додану вартість за червень 2010 року ПДВ згідно наступних податкових накладних на отримання металобрухту, складених від імені ТОВ «Вторметекспорт»: №51 від 02.06.2010 року на суму 37108 грн., ПДВ 7421,60 грн., №52 від 11.06.2010 року на суму 77728,99 грн., ПДВ 15545,80 грн., №56 від 25.06.2010 року на суму 250000 грн., ПДВ 50000 грн., №55 від 30.06.2010 року на суму 120326,81 грн., ПДВ 24065,36 грн., №54 від 30.06.2010 року на суму 145237,09 грн., ПДВ 29047,42 грн., №53 від 30.06.2010 року на суму 136290 грн., ПДВ 27258 грн.

Всього в червні 2010 року ОСОБА_3 спільно з ОСОБА_4 відобразили в складі податкового кредиту ВАТ «Полтававтормет» з ПДВ придбання металобрухту від ТОВ «Вторметекспорт» на загальну суму ПДВ 153338,18 грн.

Таким чином, завищивши в червні 2010 року податковий кредит ВАТ «Полтававтормет» по податку на додану вартість на загальну суму 153338,18 грн., заступник голови правління - головний економіст ВАТ «Полтававтормет» ОСОБА_3, з відома голови правління товариства ОСОБА_4, внесла до податкової декларації з податку на додану вартість №122686 від 19.07.2010 року за червень 2010 року в рядок 17 (усього податкового кредиту) суму 199529 грн., в той час як повинна була внести суму 46191 грн., після чого декларація була подана до ДПІ у м. Полтаві.

В результаті вказаних дій в червні 2010 року заступник голови правління - головний економіст ВАТ «Полтававтормет» ОСОБА_3 спільно з головою правління товариства ОСОБА_4 умисно ухилились від сплати до бюджету податку на додану вартість на суму 153338,18 грн.

В липні 2010 року ОСОБА_3, перебуваючи на посаді заступника голови правління - головного економіста ВАТ «Полтававтормет», спільно з головою правління ВАТ «Полтававтормет» ОСОБА_4, завідомо знаючи, що ВАТ «Полтававтормет» в зазначеному податковому періоді будь-яких фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Вторметекспорт» не мало, металобрухту від останнього не отримувало, а також те, що фактично вказаний металобрухт придбаний у невстановлених слідством осіб, умисно, з метою незаконного отримання права на податковий кредит та ухилення від сплати податку на додану вартість, використали первинні бухгалтерські документи з реквізитами вищевказаного підприємства для незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість, та віднесли до складу податкового кредиту по податку на додану вартість за липень 2010 року ПДВ згідно наступних податкових накладних на отримання металобрухту, складених від імені ТОВ «Вторметекспорт»: №121 від 21.07.2010 року на суму 104114,40 грн., ПДВ 20822,88 грн., №122 від 27.07.2010 року на суму 282683,92 грн., ПДВ 56536,78 грн., №123 від 29.07.2010 року на суму 437817,93 грн., ПДВ 87563,59 грн., №124 від 30.07.2010 року на суму 314885,17 грн., ПДВ 62977,03 грн.

Всього в липні 2010 року ОСОБА_3 спільно з ОСОБА_4 відобразила в складі податкового кредиту ВАТ «Полтававтормет» з ПДВ придбання металобрухту від ТОВ «Вторметекспорт» на загальну суму ПДВ 227900,28 грн.

Таким чином, завищивши в липні 2010 року податковий кредит ВАТ «Полтававтормет» по податку на додану вартість на загальну суму 227900,28 грн., заступник голови правління - головний економіст ВАТ «Полтававтормет» ОСОБА_3, з відома голови правління товариства ОСОБА_4, внесла до податкової декларації з податку на додану вартість №162541 від 18.08.2010 року за липень 2010 року в рядок 17 (усього податкового кредиту) суму 342162 грн., в той час як повинна була внести суму 114262 грн., після чого декларація була подана до ДПІ у м. Полтаві.

В результаті вказаних дій в липні 2010 року заступник голови правління - головний економіст ВАТ «Полтававтормет» ОСОБА_3 спільно з головою правління товариства ОСОБА_4 умисно ухилились від сплати до бюджету податку на додану вартість на суму 227900,28 грн.

У серпні 2010 року ОСОБА_3, перебуваючи на посаді заступника голови правління - головного економіста ВАТ «Полтававтормет», спільно з головою правління ВАТ «Полтававтормет» ОСОБА_4, завідомо знаючи, що ВАТ «Полтававтормет» в зазначеному податковому періоді будь-яких фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Вторметекспорт» не мало, металобрухту від останнього не отримувало, а також те, що фактично вказаний металобрухт придбаний у невстановлених слідством осіб, умисно, з метою незаконного отримання права на податковий кредит та ухилення від сплати податку на додану вартість, використали первинні бухгалтерські документи з реквізитами вищевказаного підприємства для незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість, та віднесли до складу податкового кредиту по податку на додану вартість за серпень 2010 року ПДВ згідно наступних податкових накладних на отримання металобрухту, складених від імені ТОВ «Вторметекспорт»: №192 від 17.08.2010 року на суму 41512,90 грн., ПДВ 8302,58 грн., №193 від 17.08.2010 року на суму 40763,36 грн., ПДВ 8152,67 грн., №199 від 18.08.2010 року на суму 250000 грн., ПДВ 50000 грн., №196 від 31.08.2010 року на суму 253999,13 грн., ПДВ 50799,83 грн., №197 від 31.08.2010 року на суму 378846,69 грн., ПДВ 75769,34 грн., №188 від 06.08.2010 року на суму 93381,60 грн., ПДВ 18676,32 грн., №187 від 06.08.2010 року на суму 80902,50 грн., ПДВ 16180,50 грн., №198 від 31.08.2010 року на суму 239571,88 грн., ПДВ 47914,38 грн., №190 від 12.08.2010 року на суму 106866 грн., ПДВ 21373,20 грн., №189 від 10.08.2010 року на суму 139994,25 грн., ПДВ 27998,85 грн., №194 від 23.08.2010 року на суму 131324,63 грн., ПДВ 26264,93 грн., №195 від 23.08.2010 року на суму 91886,50 грн., ПДВ 18377,30 грн., №191 від 16.08.2010 року на суму 262104 грн., ПДВ 72420,80 грн., №186 від 04.08.2010 року на суму 34965 грн., ПДВ 6993 грн.

Всього в серпні 2010 року ОСОБА_3 спільно з ОСОБА_4 відобразили в складі податкового кредиту ВАТ «Полтававтормет» з ПДВ придбання металобрухту від ТОВ «Вторметекспорт» на загальну суму ПДВ 449223,69 грн.

Таким чином, завищивши в серпні 2010 року податковий кредит ВАТ «Полтававтормет» по податку на додану вартість на загальну суму 449223,69 грн., заступник голови правління - головний економіст ВАТ «Полтававтормет» ОСОБА_3, з відома голови правління товариства ОСОБА_4, внесла до податкової декларації з податку на додану вартість №216697 від 26.10.2010 року за серпень 2010 року в рядок 17 (усього податкового кредиту) суму 719493 грн., в той час як повинна була внести суму 270269 грн., після чого декларація була подана до ДПІ у м. Полтаві.

В результаті вказаних дій в серпні 2010 року заступник голови правління - головний економіст ВАТ «Полтававтормет» ОСОБА_3 спільно з головою правління товариства ОСОБА_4 умисно ухилились від сплати до бюджету податку на додану вартість на суму 449223,69 грн.

У вересні 2010 року ОСОБА_3, перебуваючи на посаді заступника голови правління - головного економіста ВАТ «Полтававтормет», спільно з головою правління ВАТ «Полтававтормет» ОСОБА_4, завідомо знаючи, що ВАТ «Полтававтормет» в зазначеному податковому періоді будь-яких фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Вторметекспорт» не мало, металобрухту від останнього не отримувало, а також те, що фактично вказаний металобрухт придбаний у невстановлених слідством осіб, умисно, з метою незаконного отримання права на податковий кредит та ухилення від сплати податку на додану вартість, використали первинні бухгалтерські документи з реквізитами вищевказаного підприємства для незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість, та віднесли до складу податкового кредиту по податку на додану вартість за вересень 2010 року ПДВ згідно наступних податкових накладних на отримання металобрухту, складених від імені ТОВ «Вторметекспорт»: №215 від 27.09.2010 року на суму 52500 грн., ПДВ 10500 грн., №213 від 22.09.2010 року на суму 13331,02 грн., ПДВ 2666,21 грн., №214 від 22.09.2010 року на суму 74477,22 грн., ПДВ 14895,45 грн.

Всього в вересні 2010 року ОСОБА_3 спільно з ОСОБА_4 відобразили в складі податкового кредиту ВАТ «Полтававтормет» з ПДВ придбання металобрухту від ТОВ «Вторметекспорт» на загальну суму ПДВ 28061,55 грн.

Таким чином, завищивши в вересні 2010 року податковий кредит ВАТ «Полтававтормет» по податку на додану вартість на загальну суму 28061,55 грн., заступник голови правління - головний економіст ВАТ «Полтававтормет» ОСОБА_3, з відома голови правління товариства ОСОБА_4, внесла до податкової декларації з податку на додану вартість №209786 від 20.10.2010 року за вересень 2010 року в рядок 17 (усього податкового кредиту) суму 628509 грн., в той час як повинна була внести суму 600447 грн., після чого декларація була подана до ДПІ у м. Полтаві.

В результаті вказаних дій в серпні 2010 року заступник голови правління - головний економіст ВАТ «Полтававтормет» ОСОБА_3 спільно з головою правління товариства ОСОБА_4 умисно ухилились від сплати до бюджету податку на додану вартість на суму 28061,55 грн.

Всього в період з червня 2009 року по вересень 2010 року заступник голови правління - головний економіст ВАТ «Полтававтормет» ОСОБА_3 спільно з головою правління товариства ОСОБА_4, шляхом відображення в податковому обліку очолюваного підприємства неіснуючих фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Юрт-Вторчермет», ТОВ «Вторметекспорт», ТОВ «Потенціал» та ПП «Система-Металінвест», умисно ухилилися від сплати до бюджету податку на додану вартість на загальну суму 3 479 981,20 грн., що в 9483 рази перевищує встановлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян та призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Крім цього, в період з червня 2009 року по вересень 2010 року в результаті дій заступника голови правління - головного економіста ВАТ «Полтававтормет» ОСОБА_3, які виразилися у внесенні до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, до бюджету не надійшло податку на додану вартість в сумі 3 479 981,20 грн.

В судовому засіданні ОСОБА_3 свою вину в інкримінованих їй діяннях не визнала та дала показання, що дійсно з 2003 року працювала головним економістом ВАТ «Полтававтормет» та виконувала функції пов'язані з плануванням роботи. Окрім цього ОСОБА_3 було обрано заступником голови правління ВАТ «Полтававтормет», однак, це було зроблено з метою спілкування із спостережною радою товариства. ОСОБА_3 не заперечила факту підписання податкових декларацій під час відсутності голови правління - ОСОБА_4 та підтвердила, що вона усвідомлювала свою відповідальність за достовірність даних, внесених до декларацій.

З начальниками цехів ВАТ «Полтававтормет» спілкувалася в телефонному режимі, доводячи останнім план заготівлі металобрухту. Порядок укладення договорів з ТОВ «Юрт-Вторчермет», ТОВ «Вторметекспорт», ТОВ «Потенціал» та ПП «Система-Металінвест» не відрізнявся від порядку укладення договорів з іншими підприємствами.

ОСОБА_3 не цікавилася від кого постачався металобрухт, її цікавила лише якість продукції. Поставлений металобрухт перевіряли начальники Полтавського, Лубенського та Кременчуцького цехів, які складали щомісячні звіти, інформація, відповідно до яких, не викликала підозр та не відрізнялася від інформації податкових накладних контрагентів. Податкові накладні, які надходили на підприємство, не оглядала. Жодних вказівок працівникам, щодо укладання документів не давала, готівкові кошти не передавала.

Допитаний у судовому засіданні ОСОБА_4 свою вину в інкримінованому йому злочині не визнав та показав, що дійсно з 2001 по 2010 рік працював на посаді голови правління ВАТ «Полтававтормет», до його посадових обов'язків входило керувати поточними справами Товариства, без довіреності представляти Товариство в його відносинах з іншими особами, вести переговори та укладати від імені Товариства будь-які угоди, укладати господарські та інші угоди у межах своєї компетенції, розпоряджатися коштами Товариства у порядку, визначеному Статутом Товариства та чинним законодавством, виконувати визначені контрактом функції і обов'язки особисто і силами Правління Товариства, визначати структуру апарату управління, його кількість, кваліфікаційний та штатний склад тощо.

За його відсутності з його відому документи від його імені підписувала ОСОБА_3 Остання була головним економістом, а посада заступника голови правління - це додаткове навантаження, що не дає права виконувати функції голови правління. При його відсутності він видавав накази, відповідно до яких ОСОБА_3 могла підписувати документи, як керівник підприємства.

Також ОСОБА_4 повідомив, що всі договори укладалися шляхом надіслання двох екземплярів поштою контрагентам, які у разі погодження повертали один екземпляр підписаного договору разом із підтверджуючими законність їх діяльності документами. Однак під час допиту під час досудового розслідування ОСОБА_4 зазначав, що підприємства, які хотіли здати металобрухт самі приїжджали на ВАТ «Полтававтормет», зверталися у планово-економічний відділ, де і підписували договори.

Незважаючи на невизнання обвинуваченими своєї вини, вина ОСОБА_3, ОСОБА_4 підтверджується показаннями допитаних в судовому засіданні свідків :

- начальника Кременчуцького цеху ПАТ «Полтававтормет» ОСОБА_5, який повідомив, що отримував від ОСОБА_3 вказівки щодо заповнення актів прийняття металобрухту від ТОВ «Потенціал», ТОВ «Вторметекспорт», ТОВ «Юрт-Вторчермет», ПП «Система-Металінвест». Проте вказані акти він не підписував. Фактично вказаний металобрухт здавали на Кременчуцький цех фізичні особи. Готівкові кошти для розрахунку за поставлений металобрухт фізичними особами безпосередньо отримував від ОСОБА_3

- ОСОБА_6, який працює майстром Полтавського цеху ВАТ «Полтававтормет», та який повідомив, що ТОВ «Потенціал», ТОВ «Вторметекспорт», ТОВ «Юрт-Вторчермет», ПП «Система-Металінвест» йому не відомі. Металобрухт від даних підприємств на Полтавську дільницю ПАТ «Полтававтормет» не поставлявся. Службових осіб вищевказаних підприємств не знає та ніколи не бачив. На Полтавський цех ВАТ «Полтававтормет» металобрухт часто завозили автомобілі без документів, після чого, його зважували та визначали вид і клас, інформацію про що записували на листок паперу - «коришок», який передавали водію. Пізніше невідома особа приносила відповідні документи, у т.ч. акт форми 19, і ці відомості вносили до щомісячних відомостей.

- начальника Полтавської дільниці АТ «Полтававтормет» ОСОБА_7, який повідомив, що ТОВ «Потенціал», ТОВ «Вторметекспорт», ТОВ «Юрт-Вторчермет», ПП «Система-Металінвест» йому не відомі. Металобрухт від даних підприємства на Полтавську дільницю ПАТ «Полтававтормет» не поставлявся. Службових осіб вищевказаних підприємств ОСОБА_7 не знає та ніколи не бачив. Повідомив, що отримував від ОСОБА_3 вказівки щодо заповнення актів прийняття металобрухту від імені ТОВ «Потенціал», ТОВ «Вторметекспорт», ТОВ «Юрт-Вторчермет», ПП «Система-Металінвест». Проте вказані акти він не підписував. Фактично вказаний металобрухт здавали фізичні особи з якими розраховувалися готівкою.

- ревізора-інспектора ДПІ у м.Полтаві ОСОБА_8, який повідомив про порушення податкового законодавства, виявлені під час проведення документальної перевірки ВАТ «Полтававтормет». Зазначив, що підприємством неправомірно сформовано податковий кредит з ПДВ на підставі податкових накладних ТОВ «Потенціал», ТОВ «Вторметекспорт», ТОВ «Юрт-Вторчермет», ПП «Система-Металінвест». В ході проведення перевірок дані підприємства були відсутні за своєю юридичною адресою.

- ОСОБА_9, що працювала на ВАТ «Полтававтормет» на посаді інженера із застосування комп'ютерів, яка повідомила, що головним економістом ВАТ «Полтававтормет» протягом 2005-2010 років працювала ОСОБА_3 Фактично ОСОБА_3 як головний економіст підприємства займалася питаннями економічної діяльності підприємства, штатного розпису підприємства, контролювала діяльність Полтавського, Лубенського, Кременчуцького цехів ВАТ «Полтававтормет». ОСОБА_3 була першим заступником голови правління ВАТ «Полтававтормет». В разі відсутності голови правління ОСОБА_3 могла підписати документи господарської діяльності ВАТ «Полтававтормет». Також, ОСОБА_3 складала посадові інструкції на начальників цехів ВАТ «Полтававтормет». Як і голові правління ВАТ «Полтававтормет» ОСОБА_4 всі працівники ВАТ «Полтававтормет» підпорядковувалися головному економісту підприємства ОСОБА_3 та виконували її вказівки.

- головного бухгалтера ВАТ «Полтававтормет» ОСОБА_10, яка повідомила, що в 2009-2010 роках головним економістом ВАТ «Полтававтормет» працювала ОСОБА_3, яка була одночасно першим заступником голови правління ВАТ «Полтававтормет». Склад правління ВАТ «Полтававтромет» в період 2009-2010 років не змінювався. ОСОБА_10 зазначила, що в період 2009-2010 років на ВАТ «Полтававтормет» видавались накази за підписом ОСОБА_4, якими передбачалась можливість підписання податкової звітності підприємства першим заступником голови правління ВАТ «Полтававтормет».

- ОСОБА_11, який працював водієм ДП ПАТ «Полтававтормет» з 2004 року по листопад 2011 року. За даними ТТН, вилучених у ПАТ «Полтававтормет», ОСОБА_11 протягом 2009-2010 років перевозив металобрухт від ТОВ «Потенціал», ТОВ «Вторметекспорт», ТОВ «Юрт-Вторчермет», ПП «Система-Металінвест» на прийомні цехи ПАТ «Полтававтормет». Проте, ОСОБА_11 повідомив, що таких поставок він не здійснював. ТОВ «Потенціал», ТОВ «Вторметекспорт», ТОВ «Юрт-Вторчермет», ПП «Система-Металінвест» ОСОБА_11 не відомі. Службових осіб вказаних підприємств він не знає та ніколи не бачив, у Луганськ чи Запоріжжя не їздив.

- заступника головного бухгалтера ВАТ «Полтававтормет» ОСОБА_12, яка повідомила, що головним економістом ВАТ «Полтававтормет» працювала ОСОБА_3 В силу своїх посадових обов'язків ОСОБА_3 була першим заступником голови правління ВАТ «Полтававтормет». До її функціональних обов'язків входило оформлення договорів з контрагентами (постачальниками металобрухту). У ОСОБА_3 знаходилось факсиміле підпису голови правління ВАТ «Полтававтормет» ОСОБА_4, яким користувалася лише вона. Первинні бухгалтерські та інші фінансово-господарські документи про постачання металобрухту на ВАТ «Полтававтормет», складені від імені ТОВ «Потенціал», ТОВ «Вторметекспорт», ТОВ «Юрт-Вторчермет», ПП «Система-Металінвест», для відображення в податковому обліку їй разом з документами інших підприємств надавала ОСОБА_3 Реквізити ТОВ «Потенціал», ТОВ «Вторметекспорт», ТОВ «Юрт-Вторчермет», ПП «Система-Металінвест» для перерахунку коштів їй надавала ОСОБА_3 Також ОСОБА_3 в період 2009-2010 років підписувала податкові декларації товариства з ПДВ.

- бухгалтера «Полтававтормет» ОСОБА_13, яка повідомила, що в ОСОБА_3 знаходилося факсиміле підпису ОСОБА_4, яким користувалася лише ОСОБА_3, у разі відсутності на робочому місці ОСОБА_4, його заміняла ОСОБА_3

- водія ВАТ «Полтававтормет» ОСОБА_14, який повідомив, що підприємства ТОВ «Юрт-Вторчермет», ТОВ «Вторметекспорт», ТОВ «Потенціал» та ПП «Система-Металінвест» йому не знайомі. Металобрухт від вищевказаних підприємств в адресу ПАТ "Полтававтормет" він не перевозив.

- ОСОБА_15, який пояснив що працював водієм ПАТ "Полтававтормет" з 2004 р. по листопад 2011 р. повідомив, що поставок металобрухту протягом 2009-2010 років від ТОВ «Потенціал», ТОВ «Вторметекспорт», ТОВ «Юрт-Вторчермет», ПП «Система-Металінвест» на прийомні цехи ПАТ "Полтававтормет" він не здійснював. ТОВ «Потенціал», ТОВ «Вторметекспорт», ТОВ «Юрт-Вторчермет», ПП «Система-Металінвест» ОСОБА_15 не відомі. Службових осіб вказаних підприємств він не знає та ніколи не бачив.

- ОСОБА_16, який повідомив, що ВАТ «Полтавське АТП 15354», за яким зареєстровано автомобіль КАМАЗ 5511 днз НОМЕР_2, в 2009-2010 роках не надавало послуг з перевезення металобрухту для ВАТ «Полтававтормет», так як на той час було вже ліквідоване.

- ОСОБА_17, який пояснив, що в березні 2008 року придбав автомобіль Рено Преміум д.н.з. НОМЕР_1, який був у несправному стані та знаходився на ремонті більше року. Даний автомобіль являється тентовим та не призначений для перевезення металобрухту. ТОВ «Потенціал», ТОВ «Вторметекспорт», ТОВ «Юрт-Вторчермет», ПП «Система-Металінвест» йому невідомі, їх директорів він не знає, металобрухт з даних підприємств на Полтавську дільницю ПАТ «Полтававотромет» данним автомобілем не перевозився, оскільки після ДТП, вказане авто було в неробочуму стані.

Крім того, вина ОСОБА_3, ОСОБА_4 повністю доводиться дослідженими в судовому засіданні :

- висновком №9/00193134/35-129 від 17.02.2012р., складеним працівниками УБВДОЗШ ДПС у Полтавській області, яким встановлено, що підприємством ВАТ «Полтававтормет» в період з червня 2009 року по вересень 2010 року було безпідставно сформовано податковий кредит, що спричинило тяжкі наслідки у вигляді ненадходження до бюджету податку на додану вартість на загальну суму 3 479 981,20 грн. по взаємовідносинах з підприємствами ТОВ «Юрт-Вторчермет», ТОВ «Вторметекспорт», ТОВ «Потенціал» та ПП «Система-Металінвест».

- актом №2156/22-5/00193134 від 30.07.2012 року позапланової документальної перевірки ПАТ «Полтававтормет» (код ЄДРПОУ 00193134) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2009 року по 31.12.2010 року, яким встановлено порушення підприємством вимог податкового законодавства та несплату в період 2009-2010 років податку на додану вартість в сумі 3 479 981,2 грн.

- висновком почеркознавчої експертизи №74-3/12 від 16.07.2012 року, підписи в первинних бухгалтерських документах щодо реалізації товарно-матеріальних цінностей (металобрухту) в адресу ВАТ «Полтававтормет», складених від імені ТОВ «Юрт-Вторчермет», ТОВ «Вторметекспорт», ТОВ «Потенціал» та ПП «Система-Металінвест», виконані не керівниками вищеперелічених підприємств.

висновком судово-економічної експертизи №937 від 24.09.2012 року, проведеної Полтавським відділенням ХНДІСЕ ім.засл.проф. М.С.Бокаріуса, яким підтверджено несплату підприємством ВАТ «Полтававтормет» за період 2009-2010 років ПДВ в сумі 3 479 981,20 грн.

- протоколом огляду податкових декларацій ВАТ «Полтававтормет» з ПДВ за період 2009-2010 років, яким встановлено, що частка податкового кредиту, задекларованого від ТОВ «Потенціал», ТОВ «Вторметекспорт», ТОВ «Юрт-Вторчермет», ПП «Система-Металінвест», становить 43,8% загальної суми задекларованого податкового кредиту. Вказане також свідчить про обізнаність ОСОБА_4 та ОСОБА_3 про формування від них податкового кредиту по ПДВ та про перерахування на їх адресу коштів.

відповідно витягу з Єдиного реєстру довіреностей, ОСОБА_20 (ТОВ «Вторметекспорт»), ОСОБА_21 (ТОВ «Юрт-Вторчермет»), ОСОБА_22 (ТОВ «Потенціал»), ОСОБА_23 (ПП «Система-Металінвест») не видавали доручень щодо здійснення господарської діяльності вказаних підприємств від свого імені.

- вилученими 26.04.12 в ДПІ у м.Полтаві матеріалами облікової справи ВАТ «Полтававтормет» (код за ЄДРПОУ 00193134), якими підтверджується державна реєстрація підприємства, перебування платником податку на додану вартість, підтверджується службове становище посадових осіб підприємства, наказ про призначення ОСОБА_4 головою правління товариства, статут підприємства, яким визначаються повноваження останнього щодо здійснення фінансово-господарської діяльності товариства, організацією її здійснення.

- вилученими 26.04.12 в ДПІ у м.Полтаві податковими деклараціями з ПДВ ВАТ «Полтававтормет» (код за ЄДРПОУ 00193134), до яких службовими особами підприємства вносились завідомо неправдиві відомості з метою ухилення від сплати ПДВ до бюджету, у яких майже всі підписи внесені ОСОБА_3 від імені керівника підприємства.

- висновком почеркознавчої експертизи №1173/12 від 18.10.2012, згідно якого підписи в графах «керівник» податкових декларацій з ПДВ за червень, липень, жовтень, листопад, грудень 2009 року, січень, лютий, березень, квітень, травень, червень, липень, серпень, вересень 2010 років виконані ОСОБА_3

- протоколом виїмки від 14.11.2012, відповідно до якого у Філії ПАТ «Промінвест Банк», м.Полтава, вилучено копію Положення про правління ВАТ «Полтававтормет» та протоколу №16 від 22.05.2008 загальних зборів акціонерів ВАТ «Полтававтормет», яким підтверджується перебування ОСОБА_3 заступником Голови правління ВАТ «Полтававтормет».

- протоколом виїмки від 08.11.2012, відповідно до якого у Кременчуцькій філії АКБ «Індустріалбанк» вилучено копію статуту ВАТ «Полтававтормет» за 2007 рік, яким передбачено право заступників голови правління товариства одноособово здійснювати повноваження голови правління у разі його відсутності.

- протоколом огляду від 17.11.2012, яким оглянуто вилучені в ході обшуку помешкання ОСОБА_3 та ОСОБА_24 від 14.05.2012 документи, в т.ч. протоколи засідання правління ВАТ «Полтававтормет», розпорядження по ВАТ «Полтававтормет» за підписом заступника голови правління - головного економіста ВАТ «Полтававтормет» ОСОБА_3, якими підтверджується її службове становище.

На підставі викладеного аналізуючи зібрані по справі докази суд критично відноситься до показань обвинувачених щодо непричетності до скоєного, розцінюючи їх показання як обраний ними спосіб захисту, оскільки як встановлено, в судовому засіданні ОСОБА_3 та ОСОБА_4, були повністю обізнані з проведенням поставок та відвантаження металобрухту, проведенням розрахунків, складання та подання звітності до податкових органів, що підтверджується вищевикладеними доказами по справі, умисно ухилилися від сплати податку на додану вартість в сумі 3479981,20 грн., що в 9483 рази перевищує встановлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян, а тому суд кваліфікує дії ОСОБА_3 та ОСОБА_4, за ст.212 ч.3 КК України, як умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинених службовою особою підприємства, незалежно від форми власності, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах. Крім цього матеріалами кримінальної справи підтверджується той факт, що ОСОБА_3, перебуваючи на посаді заступника голови правління - головного економіста ВАТ «Полтававтормет», шляхом внесення завідомо неправдивих відомостей до офіційних документів - податкових декларацій з податку на додану вартість ВАТ «Полтававтормет» за період з червня 2009 року по вересень 2010 року, вчинила службове підроблення, тому ці дії ОСОБА_3 суд кваліфікує за ст.366 ч.1 КК України

В силу ст. 66 КК України обставини, що пом'якшують покарання обвинувачених - відсутні.

В силу ст. 67 КК України обставини, що обтяжують покарання обвинувачених - відсутні.

По справі ДПІ у м.Полтаві заявлено цивільний позов, на суму 3479981,20 грн., який підлягає задоволенню в повному обсязі з вищевикладених підстав.

При призначенні покарання суд враховує характер і ступінь тяжкості та суспільної небезпеки вчиненого злочину, те що ОСОБА_3 та ОСОБА_4 не судимі, характеризуються позитивно, у зв»язку з вищевикладеним суд приходить до висновку про можливість призначення їм покарання у виді мінімального розміру штрафу, встановленого санкцією статті 212 ч.3 КК України. Крім того суд вважає за необхідне з урахуванням того, що злочини обвинувачені ОСОБА_3 та ОСОБА_4 вчиняли як службові особи призначити їм покарання, у виді позбавлення права обіймати посади, пов"язані з виконанням організаційно-розпорядчих повноважень та адміністративно-господарчих функцій та застосувати конфіскацію майна.

Керуючись ст. ст. 373, 374 КПК України, суд, -

З А С У Д И В:

ОСОБА_3 визнати винною у скоєнні злочинів, передбачених ст.ст.212 ч.3, 366 ч.1 КК України і призначити їй покарання :

- за ст.212 ч.3 КК України у виді штрафу в сумі 255 000 грн. з позбавленням права обіймати посади, пов'язані з виконанням організаційно-розпорядчих повноважень та адміністративно-господарчих функцій строком на 2 роки, з конфіскацією майна.

- за ст.366 ч.1 КК України у виді штрафу в сумі 4250 грн., з позбавленням права обіймати посади, пов'язані з виконанням організаційно-розпорядчих повноважень та адміністративно-господарчих функцій строком на 1 рік.

Відповідно до ст.70 КК України шляхом поглинання менш суворого покарання більш суворим остаточно призначити ОСОБА_3, покарання у виді штрафу в сумі 255 000 грн. з позбавленням права обіймати посади, пов'язані з виконанням організаційно-розпорядчих повноважень та адміністративно-господарчих функцій строком на 2 роки, з конфіскацією майна.

Запобіжний захід ОСОБА_3, до набрання вироком законної сили залишити попереднім - у вигляді застави. Внесену ОСОБА_3 заставу в сумі 22 000 грн. звернути в дохід держави в частині виконання вироку щодо конфіскації майна.

ОСОБА_4 визнати винним у скоєнні злочину, передбаченого ст.ст.212 ч.3 КК України і призначити йому покарання у виді штрафу в сумі 255 000 грн. з позбавленням права обіймати посади, пов'язані з виконанням організаційно-розпорядчих повноважень та адміністративно-господарчих функцій строком на 2 роки, з конфіскацією майна.

Запобіжний захід ОСОБА_4, до набрання вироком законної сили залишити попереднім - у вигляді застави. Внесену ОСОБА_4 заставу в сумі 17 000 грн. звернути в дохід держави в частині виконання вироку щодо конфіскації майна.

Речові докази по справі- зберігати в матеріалах кримінальної справи.

Цивільний позов ДПІ у м.Полтаві задовольнити. Стягнути з ВАТ «Полтававтормет» на користь ДПІ у м.Полтаві 3479981,20 грн.

Вирок може бути оскаржений до апеляційного суду Полтавської області протягом 30 діб з моменту його проголошення.

Головуючий Антонов А.В.