Вирок

від 24.04.2013 по справі 1-113/11

УЖГОРОДСЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД ЗАКАРПАТСЬКОЇ ОБЛАСТІ

1-113/11

ВИРОК

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

24.04.2013 року місто Ужгород

Ужгородський міськрайонний суд Закарпатської області в особі:

головуючого судді - Микуляк П.П.

при секретарі - Матіко Я.Ю.

з участю прокурора - Попович І.І.

адвоката ОСОБА_1

розглянувши у відкритому судовому засіданні, в залі суду, матеріали кримінальної справи по обвинуваченню

ОСОБА_2 , ІНФОРМАЦІЯ_1, громадянки України, за національністю польки, уродженки м.Коломия Івано-Франківської області, мешканки АДРЕСА_2, з вищою освітою, не одруженої, працюючої директором ПП «Два кольори», раніше не судимої

у вчиненні злочину, передбаченого ч.2 ст.367 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

ОСОБА_2, отримавши від ОСОБА_3 юридичні та нотаріально завірені повноваження діяти від імені підприємства як його власник, будучи службовою особою ПП «Два кольори» (код ЄДРПОУ-30459176, юридична адреса: м.Ужгород, вул.Гулака Артемовського, 14/41, кв.86, фактична адреса м.Ужгород, вул.В.Гренджі-Донського, 3) наділеною представницькими та організаційно-розпорядчими функціями, здійснюючи підприємницьку діяльність, працюючи з 17.04.2007 року по 30.06.2008 року на посаді директора (наказ № 2 від 17.04.2007 р.) з правом першого підпису на всіх фінансових та банківських документах, відповідаючи за фінансово-господарський стан підприємства, організацію та ведення бухгалтерського обліку, своєчасність відображення господарських операцій по бухгалтерському та податковому обліку, за складання, нарахування та сплату податків, зборів та інших обов'язкових платежів, в порушення п.1, 2, 11, ст.1, п.2 ст.3, п.2, ст.5, п.1 ст.11, п.1 ст.14 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1996 року (із змінами та доповненнями), в порушення пп..4.1.6 п.4.1 ст.4, п.5.1 ст.5, пп..5.3.9 п.5.3 ст.5, пп.. 11.2.1 п.11.2, пп.11.3 ст.11 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» від 22.05.1997 року, через неналежне виконання своїх службових обов'язків по контролю за своєчасністю та правильністю відображення господарських операцій по бухгалтерському та податковому обліку, не подала своєчасно податкові декларацій, пов'язані з обчисленням та сплатою до бюджету податків, занизила об'єкти оподаткування, що призвело до зменшення валових доходів за період з 17.04.2007р. по 30.06.2008 р. на загальну суму 54 307 882 грн., в т.ч. за 2 кв. 2007 р. на 40 685 928 грн., за 3 кв. 2007р. на 8 678 948 грн., за 1 кв. 2008 р. на 1 446 351 грн., за 2 кв.2008р. на суму 3 496 655 грн., а саме:

- доходів, отриманих від ТОВ «КЕС Україна Київ» за оренду виробничого контейнера в сумі 65775 грн., в тому числі за 2 кв. 2007р. -32887,50 грн., 3 кв.2007 р. - 32887,5 грн.;

- доходів, отриманих від реалізації товарно -матеріальних цінностей ТОВ «КЕС Україна Київ» в сумі - 5487963,38 грн., від реалізації товарів для виробництва у галузі електроніки на ТОВ «Джейбіл Сьоркіт Юкрейн Лімітед» в сумі 7 680 594,3 грн., від реалізації чаш для басейну для ПП ОСОБА_4 в сумі 86 200,0 грн., від реалізації ТМЦ ПП ОСОБА_5 на суму 133 548,57 грн., від надання послуг з розробки рекомендацій щодо імплементації ПР-заходів та надання інформаційно-консультаційних послуг ТОВ «Новий імідж Україна» в сумі 1109554,83 грн., отриманий від надання послуг ДП «Центр геотехнологій» в сумі 55 000,0 грн., кошти від реалізації кабельних мереж та головної станції від ТОВ «Центропром Комплекс» в сумі 3 214 083,33 грн., кошти від ПП ОСОБА_17, ПП ОСОБА_6, ПП ОСОБА_7 за товар в сумі 21 525,0 грн., кошти як попередню оплату за товар від ТОВ «Технотел» ТОВ «Компанія ТПК» в сумі 22500 грн., за митне оформлення документів від ТОВ «Термотранс» в сумі 23846,67 грн., отримання коштів від населення за реалізацію будматеріалів в сумі 23970 грн., у вигляді безповоротної допомоги від ТОВ «Аркор» та ТОВ «Технотел» в сумі 36382785,92 грн.. нараховані проценти на суму фінансової допомоги неповерненої на кінець періоду в сумі 535 грн.

Крім цього, ОСОБА_2 будучи відповідальною за ведення бухгалтерського обліку, фінансово-господарського стану підприємства, не здійснювала обов'язків контроль за їх належним веденням, що призвело до невірного відображення у податковій звітності та заниження валових витрат на загальну суму 13532745 грн. , а саме: за 2 квартал 2007 року на суму 2368029 грн., за 3 квартал 2007 року в сумі 7644445 грн., за 2007 рік в сумі 35799 грн., за 1 квартал 2008 року в сумі 23613 грн. за 2 квартал 2008 року в сумі 3460859 грн. Внаслідок чого, в період з 17.04.2007 року по 30.06.2008 року, ОСОБА_2 перебуваючи у злочинній змові з ОСОБА_3, умисно ухилилась від нарахування та сплати в державний бюджет податку на прибуток в сумі 10193785 грн. (54 307 882 грн. -13532745 грн.) х 25 % = 10193785 грн.

Актом №9/23-60/30459176 від 23.12.2008 року про результати документальної невиїзної перевірки ПП «Два кольори» з питань повноти, достовірності, своєчасності нарахування сплати податків, зборів та обов'язкових платежів за період з 01.01.2006 року по 30.06.2008 року, актом № 1/23-60/30459176 від 08.01.2009 року невиїзної документальної перевірки про внесення змін до акту документальної невиїзної перевірки ПП «Два кольори» 9/23-60/30459176 від 23.12.2008 року, якими визначено вищевказане порушення вимог Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» № 283/97- ВР від 22.05.97р. допущені службовими особами ПП «Два кольори» у перевіряємі періоди. В зв'язку з чим, ДПІ в м. Ужгороді прийняте податкове повідомлення рішення № 3/23-6/30459176/428 від 13 січня 2009 року про донарахування податку на прибуток в сумі 26136968 грн., в тому числі за період перебування на посаді директора ОСОБА_2 в сумі 10193785 грн.

В результаті недбалого ставлення ОСОБА_2 до своїх службових обов'язків як директора підприємства, остання не здійснювала відповідний контроль в галузі організації своєчасності та правильності ведення бухгалтерських звітностей, що призвело до зменшення податкового зобов'язання, в порушення пп..3.1.1, пп..3.1.2, п.3.1 ст.3, пп.4.1 ст.4, пп..7.4.1, пп..7.4.4, п.7.4 ст. 7, п.11.5 ст.11 Закону України «Про податок на додану вартість» від 03.04.1997 року, до ненарахування та несплати до державного бюджету податкове зобов'язання з ПДВ в сумі 2 217 500 грн. наступним чином:

- знижено податкове зобов'язання з ПДВ з операцій, проведених ПП «Два кольори», в період з 17.04.2007 року по 30.06.2008 року: за травень 2007 року - 9 770 грн., за червень 2007 року - 11 743 грн., за жовтень року - 63 673 грн., за листопад 2007 року - 889 141 грн., за грудень 2007 року - 12 800 грн., за січень 2008 року - 11 425 грн., за лютий 2008 року - 264 227 грн., за березень 2010 року - 13 618 грн., за квітень 2008 року - 656 765 грн., за травень 2008 року - 22 317 грн., за червень 2008 року - 20 250 грн., від реалізації товарно-матеріальних цінностей ТОВ «КЕС Україна Київ» - 1 097 592 грн., ТОВ «Новий імідж Україна» - 221 911 грн., ДП «Центр геотехнологій» - 11 000 грн., ПП ОСОБА_5 - 26 709 грн., ТОВ «Джейбіл Сьюркет Юкрейн лімітед»- 1 536 119 грн. отримані доходи від від надання послуг оренди ТОВ «Кес Україна Київ» - 13 155 грн., від отримання авансів на розрахунковий рахунок підприємства від ТОВ «Центропром комплекс» - 642 817 грн., ПП ОСОБА_8 - 1 200,0 грн., ПП ОСОБА_6 - 1 005,0 грн., ПП ОСОБА_7 - 2 100,0 грн., ТОВ «Технотел» - З 166,8 грн., ТОВ «Термотранс» - 4 769 грн., ТОВ «Компанія ТПК» - 1 333 грн., ПП Нескромних - 4 833 грн., поступлення готівкових коштів від фізичних осіб - 3 995,0 грн. всього на загальну суму 1747581 грн.

- безпідставно завищено податковий кредит в сумі 7 412 232 грн., в тому числі: за квітень 2007 року - 472386 грн., за травень 2007 року -2 872 022 грн., за червень 2007 року - 4 002 908 грн., за липень 2007 року - 4 583 грн., за вересень 2007 року - 60 333 грн. на суми перерахованих коштів, що не підтверджені відповідними розрахунковими чи іншими документами, або не підтверджені податковими накладними: ТОВ «Капітал» - 59 800 грн., ТОВ «Кью Сервіс» - 20 300 грн., ТОВ «Хоровпром» - 8000 грн., ТОВ «Едера Макс» - 42 358,33 грн., ТОВ «Каштан Торг система ЛТД» - 34 766,67 грн., ТОВ «Атлант Тех» - 59 766,67 грн., ТОВ «Центропром Комплекс -7 216,67 грн., ТОВ» Пролінг 2000» - 54 219,17 грн., ЗАТ «Босем» - 170 647,40 грн. від отримання юридичних послуг від ТОВ «Венторопт КД», що не пов'язані з веденням господарської діяльності - 166,67 грн.

Внаслідок чого, відбулося відхилення від нарахування та сплати до державного бюджету податку на додану вартість за липень 2007 року - 1 399 541 грн., за лютий 2008 року - 105 009 грн., за березень 2008 року -13618 грн., за квітень 2008 року - 656765 грн., за травень 2008 року -22 317 грн., за червень 2008 року - 20 250 грн., всього на загальну суму 2 217 500 грн.

Актом № 9/23-60/30459176 від 23.12.2008 року про результати документальної невиїзної перевірки ПП «Два кольори» з питань повноти, достовірності , своєчасності нарахування , сплати податків, зборів та обов'язкових платежів за період з 01.01.2006 року по 30.06.2008 року, актом № 1/23-60/30459176 від 08.01.2009 року, невиїзної документальної перевірки про внесення змін до акту документальної невиїзної перевірки ПП «Два кольори» 9/23-60/30459176 від 23.12.2008 року, якими визначено вищевказане порушення вимог Закону України «Про податок на додану вартість» № 168/97-ВР від 03.04 97 року, допущені службовими особами ПП «Два кольори» у перевіряємі періоди, в зв'язку з чим ДПІ у м. Ужгороді прийняте податкове повідомлення рішення № 2/23-6/30459176/427 від 13 січня 2009 року про донарахування податку на додану вартість в сумі 2962231 грн., в тому числі за період перебування на посаді директора ОСОБА_2 в сумі 2 217 500 грн.

Таким чином, в результаті допущеної ОСОБА_2 службової недбалості в період з 17.04.2007 року по 30.06.2008 року відбулося ненарахування та несплата до державного бюджету ПДВ в сумі 2217500 грн., податку на прибуток в сумі 10193785 грн., всього на загальну суму 12411285 грн., тобто коштів в особливо великих розмірах.

В судовому засіданні підсудна ОСОБА_2 свою вину визнала та показала, що працюючи в період з 17.04.2007 року по 30.06.2008 року на посаді директора ПП «Два кольори» вона не мала наміру порушити вимоги податкового законодавства, що призвело б до ненарахування та несплати податків та інших платежів. Всі податкові та фінансові звітності вона підписувала у готовому вигляді, у їх формуванні участі не приймала, деякі з них їй надала ОСОБА_3 особисто.

ОСОБА_2 визнає, що всупереч своїм службовим обов'язкам вона не перевіряла правильність оформлення податкових звітностей та відповідність вказаних або не вказаних в них даних реальному стану справ на підприємстві.

Допитана в судовому засіданні свідок ОСОБА_9 показала, що вона працювала бухгалтером приватного підприємства «Два кольори», по сумісництву з 01 липня 2006 року. Головного бухгалтера на підприємстві не було. Директором та засновником підприємства з квітня 2007 року по липень 2008 робу являлась ОСОБА_2. З лютого 2007 року і до призначення ОСОБА_2 засновником та директором підприємства являвся ОСОБА_10, до нього засновником підприємства була ОСОБА_3, а директором - ОСОБА_11

Підприємство займалося експортом та імпортом товарів, просто оптовою торгівлею на території України. Основними поставщиками товару на підприємстві були ТОВ «Інтерпромпостач» з м. Дніпропетровська, який відгружав шлак гранульований який на даний час має знаходитись на складах підприємства ТОВ «СТ-Інвест», з яким було укладено угоду про зберігання. Угоди з ТОВ «Інтерпромпостач» на поставку шлаку гранульованого укладали ОСОБА_2 та ОСОБА_10.

Крім ТОВ «Інтерпромпостач» постачальниками товару на підприємство також були ряд угорських та словацьких підприємств, але що постачали вказані підприємства вона не знає, знає лише те, що «Jabil Hungari LP LLC» (Угорщина) постачав для перепродажу на ТОВ «Джейбіл Сьоркіт Юкрейн Лімітед» (Україна) деталі, станки та іншу електроніку.

За період з 01.07.2006 р. по травень 2007 року роботи бухгалтером на ПП «Два кольори», вона вела бухгалтерський облік особисто, а в травні 2007 року вся бухгалтерська документація нею була передана ОСОБА_3, і в подальшому бухгалтерським обліком та податковою звітністю на підприємстві займався ОСОБА_12. Іноді ОСОБА_2 та ОСОБА_3 передавали їй документи по підприємству, які вона в свою чергу передавала ОСОБА_12

Всі первинні фінансово-господарські документи та фінансова звітність підприємства знаходилась на квартирі, яку знімали і проживали в ній ОСОБА_3 та ОСОБА_2, точної адреси вона не знає. Печатки підприємства знаходились інколи у ОСОБА_2, інколи у ОСОБА_3.

Допитана в судовому засіданні свідок ОСОБА_3 показала, що вона була директором ПП «Два кольори» в м. Ужгороді з грудня місяця 2005 року по 1 травня 2006 року, після цього до діяльності підприємства під час керівництва директора ОСОБА_10 та ОСОБА_2 ніякого відношення не мала і в керівництві підприємством участі не брала.

ОСОБА_2 деякий час проживала разом з нею на квартирі за адресою АДРЕСА_3, яку винаймав ОСОБА_13 На прохання останнього, вона мала ввести ОСОБА_2 в курс справ на підприємстві, представити її іншим працівникам. Після призначення ОСОБА_2 директором ПП «Два кольори» вона декілька разів заходила з нею в банки, на митницю, до брокерів, щоб пояснити яким чином необхідно оформляти документи, однак жодних документів не підписувала, грошей ОСОБА_2 не передавала.

Свідок ОСОБА_14 у судовому засіданні показала, що на даний час вона працює начальником відділу по контролю за відшкодуванням ПДВ управління податкового контролю юридичних осіб ДПІ у м.Ужгороді. З 01.02.2007 р. по вересень 2008 року, працювала начальником відділу перевірок відшкодування ПДВ УПАЮО ДПІ у м.Ужгороді.

В 2007 році працівниками відділу, на підставі направлень, було проведено позапланові перевірки ПП «Два кольори» по питанню достовірності нарахування суми бюджетного відшкодування податку на додану вартість в рахунок зменшення податкових зобов'язань з ПДВ наступних податкових періодів за березень-квітень 2007 р. (акт перевірки №2026/23-2/30459176 від 16.07.2007р.), а також за періоди травень та червень 2007 р., відповідно (акти перевірок № 2447/23-2/30459176 від 26.09.2007 р. та №2447/23-2/30459176 від 26.09.2007р.), за період серпень-вересень 2007р.(акт перевірки №3059/23-2/30459176 від 19.12.2007р.). За перевіряємий період директором ПП «Два кольори» являлась ОСОБА_2 і документи були підписані саме нею.

В ході вказаних перевірок ПП «Два кольори» було встановлено, що підприємство заявило по деклараціям з ПДВ суми бюджетного відшкодування податку на додану вартість в рахунок зменшення податкових зобов'язань з ПДВ наступних податкових періодів: за березень 2007р.- у сумі 2179013грн.; за квітень 2007р.- у сумі 2777249грн.; за травень 2007р.- у сумі 239689грн.; за червень 2007р.- у сумі 2555704грн.; за липень 2007р.- у сумі 3791318грн.; за серпень 2007р.- у сумі 30643грн., хоча згідно абзацу (а) пп.7.7.11 п.7.7 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість» не має право на бюджетне відшкодування особа, яка мала обсяги оподатковуваних операцій за останні 12 календарних місяців менші, ніж заявлена сума бюджетного відшкодування (крім нарахування податкового кредиту внаслідок придбання або спорудження (будівництва) основних фондів).

Підприємство не представило до перевірки договори на збереження товару (по

металопродукції та будівельних сумішах та матеріалах) та не визначило місцезнаходження його, а тим самим не підтвердило право власності на товар та його користування чи розпорядження. Отже, залишки товару відображені по бух.рах.281 рахуються як операції з безоплатної поставки товару.

Оскільки ПП «Два кольори» не представило до перевірки первинні бухгалтерські документи, виписки по окремим банківським рахункам, враховуючи розбіжності між представленими бухгалтерськими регістрами, первинними документами та даними податкового обліку за результатами перевірок, неможливо визначити суму податкових зобов'язань у вищевказаних періодах та суму податкового кредиту, а отже неможливо підтвердити суми бюджетного відшкодування ПДВ, заявлені підприємством. У зв'язку з чим перевірками було знято вищевказані суми з бюджетного відшкодування в рахунок майбутніх звітних податкових періодів.

Свідок ОСОБА_15, яка працює на посаді головного державного податкового ревізор-інспектора відділу контролю за відшкодуванням ПДВ УПК ДПІ у м. Ужгороді, в судовому засіданні дала аналогічні показання щодо порушень виявлених в ході проведення позапланових перевірок ПП «Два кольори» по питанню достовірності нарахування суми бюджетного відшкодування податку на додану вартість в рахунок зменшення податкових зобов'язань з ПДВ наступних податкових періодів за березень, - вересень 2007 р.

Заслухавши показання підсудної ОСОБА_2, яка свою вину визнала та ствердила фактичні обставини, при яких було вчинено злочин, час, місце вчинення злочин, що узгоджується з матеріалами справи, заслухавши показання свідків, дослідивши матеріали справи, оцінивши зібрані докази, суд приходить до висновку, що ОСОБА_2 у вчиненні злочину, передбаченого ч.2 ст.367 КК України - службова недбалість, або неналежне виконання службовою особою своїх службових обов'язків через несумлінне ставлення до них, що спричинило тяжкі наслідки - доведена повністю, її дії кваліфіковані вірно.

Крім визнання підсудною своєї вини, її вина у вчиненні інкримінованого їй злочину також підтверджується:

- актом № 9/23-60/30459176 від 23.12.2008 року про результати документальної невиїзної перевірки ПП «Два кольори» з питань повноти, достовірності, своєчасності нарахування, сплати податків, зборів та обов'язкових платежів за період з 01.01.2006 року по 30.06.2008 року (т.1 а.с.39-96);

- актом № 1/23-60/30459176 від 08.01.2009 року невиїзної документальної перевірки про внесення змін до акту документальної невиїзної перевірки ПП «Два кольори» 9/23-60/30459176 від 23.12.2008 року (т.1 а.с.97-125);

- актами позапланових документальних перевірок ПП «Два кольори» з питань достовірності нарахування сум бюджетного відшкодування податку на додану вартість в рахунок зменшення податкових зобов'язань з ПДВ наступних звітних податкових періодів №2026/23-2/30459176 від 16.07.2007 року, №2248/23-2/30459176 від 29.08.2007 року, №2447/23-2/30459176 від 26.09.2007 року, №2635/23-2/30459176 від 25.10.2007 року, №3050/23-2/30459176 від 19.12.2007 року (т.1 а.с.128-154, 157-178, 181-204, 235-284, 207-233);

- податковими повідомленнями рішеннями №3/23-6/30459176/428 від 13.01.2009 року, №2527/23-2/30459176/20973 від 20.07.2007 року, №2945/23-2/30459176/25166 від 04.09.2007 року, №3484/23-2/30459176/28061 від 03.10.2007 року та №5286/23-2/30459176/36750 від 19.12.2007 року, якими зменшена загальна сума бюджетних відшкодувань (т.1 а.с.126, 155, 179, 206, 234);

- висновком почеркознавчої експертизи №398 від 05.06.2009 року (т.19 а.с.252).

Відповідно до вимог ст. 323 КПК України, суд обґрунтовує вирок лише на тих доказах, які були розглянуті в судовому засіданні.

Обставини, що пом'якшують покарання підсудної ОСОБА_2 визнанння вини та щире каяття.

Обставини, що обтяжують покарання підсудної ОСОБА_2 судом не встановлено.

Обираючи до підсудної ОСОБА_2 вид та міру покарання, враховуючи ступінь тяжкості вчиненого злочину, обставини, що пом'якшують покарання, особу підсудної, як характеризуючі дані приймає до уваги її позитивну характеристику по місцю проживання (т.20 а.с.42), вона є молодою за віком, раніше до кримінальної відповідальності не притягувалась (т.20 а.с.40), а також те, що з моменту вчинення нею злочину минуло більше 5 років, протягом трьох років вона перебувала під вартою, суд приходить до висновку, що їй слід призначити покарання передбачене санкцією ч.2 ст.367 КК України та за правилами ч.5 ст.72 КК України звільнити її від відбування основного покарання, зарахувавши їй в строк відбування покарання період її перебування під вартою з 04.04.2009 року по 04.04.2012 року. Покарання передбачене ч.2 ст.367 КК України у вигляді позбавлення права обіймати посади пов'язані з організаційно-розпорядчими функціями підлягає самостійному виконанню.

Разом з тим, суд вважає за можливе не застосовувати до ОСОБА_2 покарання передбачене ч.2 ст.367 КК України у вигляді штрафу.

Цивільний позов ДПІ м.Ужгорода про стягнення з ОСОБА_2 12411285 грн. в рахунок відшкодування шкоди завданої злочином - залишити без розгляду.

Судові витрати за проведення почеркознавчої експертизи №398 від 10.06.2009 року в розмірі 1412,71 грн. (т.19 а.с.1) підлягають стягненню з підсудної.

Питання щодо речових доказів суд вирішує в порядку ст.81 КПК України.

Арешт накладений на майно ОСОБА_2 згідно постанови ст.слідчого в ОВС СВ ПМ ДПА у Закарпатській області Глюдзик С.Т. від 01.07.2009 року - скасувати

Керуючись ст.ст. 323, 324 КПК України суд, -

ЗАСУДИВ:

ОСОБА_2 визнати винною у вчиненні злочину, передбаченого ч.2 ст.367 КК України та призначити їй покарання у вигляді позбавлення волі строком на 3 (три) роки, з позбавленням права обіймати посади пов'язані з організаційно-розпорядчими функціями строком на 2 (два) роки.

На підставі ч.5 ст.72 КК України звільнити ОСОБА_2 від відбування основного покарання, зарахувавши їй в строк відбування покарання період її перебування під вартою в Закарпатській УВП №9 з 04.04.2009 року по 04.04.2012 року.

Запобіжний захід обраний відносно ОСОБА_2, до вступу вироку в законну силу, залишити попередній - підписка про невиїзд.

Стягнути з ОСОБА_2 на користь НДЕКЦ з обслуговування ЛУ на Львівській залізниці при УМВС України на залізничному транспорті (одержувач платежу: НДЕКЦ з обслуговування ЛУ на Львівській залізниці при УМВС України на залізничному транспорті; банк одержувача: ГУДК України у Львівській області; МФО 825014; ЄДРПОУ 25576416; спеціальні кошти р/р №35229002009233) витрати за проведення почеркознавчої експертизи №398 від 10.06.2009 року в розмірі 1412,71 грн.

Речові докази по справі:

- фінансово-господарські, бухгалтерські та банківські документи ПП «Два кольори» в кількості 101 документ на 160 арк. (т.19 а.с.286,-296) - залишити при матеріалах справи;

- паспорт громадянки України серії НОМЕР_1, виданий на ім'я ОСОБА_2 - вважати повернутим ОСОБА_2

Арешт накладений на майно ОСОБА_2 згідно постанови ст.слідчого в ОВС СВ ПМ ДПА у Закарпатській області Глюдзик С.Т. від 01.07.2009 року (т.20 а.с.173-176) - скасувати.

Вилучені у ОСОБА_2 при затриманні золотий ланцюжок довжиною 51,5 см., вагою 22,28 грам, 585 проба, та дві золоті сережки вагою 3,48 грами, 585 проба, з вставкою цирконію, які знаходяться на зберіганні в філії Закарпатського обласного управління ВАТ «Державний ощадний банк України» (т.20 а.с.177,-181) - повернути ОСОБА_2

На вирок може бути подана апеляція до апеляційного суду Закарпатської області через Ужгородський міськрайонний суд протягом 15 діб з моменту його проголошення.

Суддя: Микуляк П.П.