Вирок

від 29.05.2013 по справі 2512/2803/2012

МЕНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД ЧЕРНІГІВСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа № 2512/2803/2012

№ провадження 1-кп/738/1/2013

В И Р О К

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

29 травня 2013 року м. Мена

Менський районний суд Чернігівської області в складі:

головуючого - судді Чепурко В.О.

суддів: Волошиної Н.В., Сова Т.Г.

за участю: секретарів Корюковець П.Д., Черток А.В., Мойсієнко О.І.,

прокурорів Засоби О.В., Фірман Т.І.,

захисників обвинуваченої ОСОБА_1, ОСОБА_2, ОСОБА_3

представників потерпілої сторони та цивільного позивача - ОСОБА_4, ОСОБА_5

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду м. Мена кримінальне провадження № 12012260020000001, внесене до Єдиного реєстру по обвинуваченню :

ОСОБА_6, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженки с. Биківка Дзержинського району Житомирської області, громадянки України, з вищою освітою, заміжньої, пенсіонерки, інваліда 3 групи, раніше несудимої, зареєстрованої та проживаючої за адресою: АДРЕСА_1;

обвинуваченої у вчиненні злочинів, передбачених ч. 3 ст. 191, ч. 4 ст. 191, ч. 5 ст. 191, ч. 1 ст. 209, ч. 1 ст. 366, ч. 2 ст. 366 КК України -

В С Т А Н О В И В :

В період з 25. 02. 2008 року по 17.11.2011 року обвинувачена ОСОБА_6, працюючи на посаді директора фінансового ПАТ «Слов'янські шпалери - КФТП» (14.03.2011 року змінено організаційно-правову форму та змінено найменування підприємства з ВАТ «Корюківська фабрика технічних паперів» на ПАТ «Слов'янські шпалери-КФТП»), будучи службовою особою ПАТ і виконуючи у зв'язку з цим адміністративно-господарські обов'язки, пов'язані з веденням бухгалтерського обліку, підписом фінансових та банківських документів, проведенням розрахунків з кредиторами, забезпеченням контролю за відображенням на рахунках бухгалтерського обліку всіх господарських операцій (подій, які викликають зміни в структурі активів та зобов'язань підприємства), в порушення вимог Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», зловживаючи своїм службовим становищем, за яким вона мала доступ до цифрових електронних ключів з підписами голови правління та головного бухгалтера, для здійснення перерахувань

грошових коштів з рахунків відкритих ПАТ «Слов'янські шпалери - КФТП» для обслуговування підприємства в «Укрексімбанку» , та в ПАТ «Полікомбанку» м. Чернігова, з корисливих мотивів, вчинила заволодіння грошовими коштами на загальну суму 2 595 300 грн., які належали ПАТ, у тому числі, повторно, у великих і особливо великих розмірах, у службовому підробленні, тобто внесенні до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, що спричинили тяжкі наслідки, які виразилися у заподіянні матеріальних збитків.

1) 28.08.2008 року обвинувачена ОСОБА_6, з корисливих мотивів, з метою заволодіння коштами ВАТ «Корюківська фабрика технічних паперів», знаходячись на своєму робочому місці у робочий час, платіжним дорученням № 2789 від 28.08.2008р., що є офіційним документом, до якого внесла завідомо неправдиві відомості щодо платежу, як погашення кредиту згідно угоди від 01.08.2008р., яка фактично вказаним товариством не укладалася, перерахувала грошові кошти в сумі 100 000 грн. по системі «Клієнт-банк» з рахунку ВАТ «Корюківська фабрика технічних паперів» № НОМЕР_4 в «Укрексімбанку» м. Чернігів на рахунок НОМЕР_6 ТОВ «Ельбрус» у Хмельницькій ФАТ «Укрінбанк» м. Хмельницький, директором якого була знайома ОСОБА_6 - ОСОБА_7.

Отримані кошти в сумі 100 000 грн. ОСОБА_7 повернула вказану суму готівкою ОСОБА_6, яка заволоділа ними та розпоряджалась на власний розсуд, чим заподіяла ПАТ «Слов'янські шпалери-КФТП» матеріальної шкоди у великих розмірах.

2) 28.10.2008 року обвинувачена ОСОБА_6, з метою заволодіння коштами вказаного товариства повторно, з корисливих мотивів, платіжним дорученням № 3601 від 28.10.2008р., що є офіційним документом, внесла завідомо неправдиві відомості щодо платежу, як перерахування коштів для погашення кредиту, який фактично ПАТ «Слов'янські шпалери-КФТП» не укладався, та перерахувала грошові кошти в сумі 500 000 грн. по системі «Клієнт-банк» з рахунку ВАТ «Корюківська фабрика технічних паперів» № НОМЕР_4 в «Укрексімбанку» м. Чернігів на рахунок № НОМЕР_5 ТОВ «Ельбрус», директором якого була знайома ОСОБА_6 - ОСОБА_7, у Хмельницькій ФАТ «Укрінбанк» м. Хмельницький. Отримані кошти в сумі 500000 грн. директор ТОВ «Ельбрус» ОСОБА_7 повернула готівкою обвинуваченій ОСОБА_6 , яка заволоділа коштами у особливо великих розмірах на момент вчинення злочину, розпорядившись коштами на власний розсуд, чим заподіяла ПАТ «Слов'янські шпалери-КФТП» матеріальної шкоди.

3) 23.07.2010 року обвинувачена ОСОБА_6 , з корисливих мотивів, з метою заволодіння коштами вказаного товариства повторно , платіжним дорученням № 2619 від 23.07.2010 р., що є офіційним документом, до якого внесла завідомо неправдиві відомості щодо платежу, за товари в асортименті згідно рахунку № 53/7 від 21.07.2010 р., які ПАТ «Слов'янські

шпалери-КФТП» фактично не поставлялися, та перерахувала грошові кошти в сумі 67 300 грн. по системі «Клієнт-банк» з рахунку ВАТ «Корюківська фабрика технічних паперів» НОМЕР_7 в «Укрексімбанку» на рахунок ТОВ «ЛТД «Світ» (код 35669046) № 2600900019049 у філії ВАТ «Укрексімбанк» м. Чернігів, засновником якого є зять обвинуваченої ОСОБА_8, а директором її чоловік - ОСОБА_9

В бухгалтерському обліку ПАТ «Слов'янські шпалери-КФТП» дана операція відображена по дебету рахунку № 6841 на суму 43 637 грн. та по дебету рахунку №9201 на суму 23 663 грн., призначення платежу - відсотки та комісія за липень згідно договору № 7610/1 від 19.01.2010, отримувач коштів - філія ПАТ «Укрексімбанк».

4 ) 28.09.2010 року обвинувачена ОСОБА_6 , з метою заволодіння коштами вказаного товариства повторно, з корисливих мотивів, платіжним дорученням № 3697 від 28.09.2010 р., що є офіційним документом, до якого внесла завідомо неправдиві відомості щодо платежу, за матеріали та послуги згідно рахунку № 25/09 від 23.09.2010р., які ПАТ «Слов'янські шпалери-КФТП» фактично не поставлялися та не надавалися, перерахувала грошові кошти в сумі 56 700 грн. по системі «Клієнт-банк» з рахунку ВАТ «Корюківська фабрика технічних паперів» № НОМЕР_4 в «Укрексімбанку» на рахунок ТОВ «ЛТД «Світ» (код 35669046) №2600900019049 у філії ВАТ «Укрексімбанк» м. Чернігів.

В бухгалтерському обліку ПАТ «Слов'янські шпалери-КФТП» дана операція відображена по дебету рахунку 6841, призначення платежу - відсотки по кредитному договору № 7601/1 від 19.01.2010, отримувач коштів - філія ПАТ «Укрексімбанк».

5) 27.12.2010 року обвинувачена ОСОБА_6 , з корисливих мотивів, з метою заволодіння коштами вказаного товариства повторно, платіжним дорученням № 4964 від 27.12.2010р., що є офіційним документом, до якого внесла завідомо неправдиві відомості щодо платежу, за товари в асортименті згідно рахунку № 255 від 24.12.2010, які ПАТ «Слов'янські шпалери-КФТП» фактично не поставлялися, перерахувала грошові кошти в сумі 45 300 грн. по системі «Клієнт-банк» з рахунку ВАТ «Корюківська фабрика технічних паперів» № НОМЕР_4 в «Укрексімбанку» на рахунок ТОВ «ЛТД «Світ» (код 35669046) № 2600900019049 у філії ВАТ «Укрексімбанк» м. Чернігів.

В бухгалтерському обліку ПАТ «Слов'янські шпалери-КФТП» дана операція відображена по дебету рахунку 9201, призначення платежу - комісія по договору № 7610К10 від 22.12.2010р., отримувач коштів - філія ПАТ «Укрексімбанк».

6) 28.12.2010 року обвинувачена ОСОБА_6 , з корисливих мотивів, з метою заволодіння коштами вказаного товариства повторно, платіжним дорученням № 862 від 28.12.2010р., що є офіційним документом, до якого внесла завідомо неправдиві відомості щодо платежу, за транспортні послуги згідно рахунків №№ 235, 237 від 21.12.2010, які ПАТ «Слов'янські шпалери-

КФТП» фактично не надавалися, перерахувала грошові кошти в сумі 35 000 грн. по системі «Клієнт-банк» з рахунку ВАТ «Корюківська фабрика технічних паперів» № 26005000365.9801 у ПАТ «Полікомбанк» м. Чернігів на рахунок ТОВ «ЛТД «Світ» (код 35669046) № 26003036115 в «Полікомбанку» м. Чернігів.

В бухгалтерському обліку ПАТ «Слов'янські шпалери-КФТП» дана операція відображена по дебету рахунку 684, отримувач коштів - ПАТ «Полікомбанк», призначення платежу - відсотки за кредит згідно договору № 736 від 07.07.2010 р.

7) 28.12.2010 року обвинувачена ОСОБА_6 , з корисливих мотивів, з метою заволодіння коштами вказаного товариства повторно, платіжним дорученням № 5003 від 28.12.2010 р., що є офіційним документом, до якого внесла завідомо неправдиві відомості щодо платежу, за послуги по договору № 25/12 від 10.12.2010, які ПАТ «Слов'янські шпалери-КФТП» фактично не надавалися, перерахувала грошові кошти в сумі 35 200 грн. по системі «Клієнт-банк» з рахунку ВАТ «Корюківська фабрика технічних паперів» № НОМЕР_4 в «Укрексімбанку» м. Чернігів на рахунок ТОВ «ЛТД «Світ» (код 35669046) № 2600900019049 в «Укрексімбанку» м. Чернігів.

В бухгалтерському обліку ПАТ «Слов'янські шпалери-КФТП» дана операція не відображена.

8) 18.03.2011 року обвинувачена ОСОБА_6 , з корисливих мотивів, з метою заволодіння коштами вказаного товариства повторно, платіжним дорученням № 166 від 18.03.2011р., що є офіційним документом, до якого внесла завідомо неправдиві відомості щодо платежу, за транспортні послуги згідно рахунку № 27 від 14.03.2011р., які ПАТ «Слов'янські шпалери-КФТП» фактично не надавалися, перерахувала грошові кошти в сумі 52 000 грн. по системі «Клієнт-банк» з рахунку ПАТ «Слов'янські шпалери-КФТП» № 26005000365.9801 у ПАТ «Полікомбанк» м. Чернігів на рахунок ТОВ «ЛТД «Світ» (код 35669046) № 26003036115 в ПАТ «Полікомбанк» м. Чернігів.

В бухгалтерському обліку ПАТ «Слов'янські шпалери-КФТП» дана операція відображена по дебету рахунку 6841, отримувач коштів - ПАТ «Полікомбанк», призначення платежу - за транспортні послуги згідно рахунку № 27 від 14.03.11.

9) 28.04.2011 року обвинувачена ОСОБА_6 , з корисливих мотивів, з метою заволодіння коштами вказаного товариства повторно, платіжним дорученням № 1435 від 28.04.2011р., що є офіційним документом, до якого внесла завідомо неправдиві відомості щодо платежу, за транспортні послуги згідно рахунку б/н від 26.04.2011р., які ПАТ «Слов'янські шпалери-КФТП» фактично не надавалися, перерахувала грошові кошти в сумі 12 700 грн. по системі «Клієнт-банк» з рахунку ПАТ «Слов'янські шпалери-КФТП» № НОМЕР_4 в «Укрексімбанку» на рахунок ТОВ «ЛТД «Світ» (код 35669046) № 2600900019049 в «Укрексімбанку» м. Чернігів.

В бухгалтерському обліку ПАТ «Слов'янські шпалери-КФТП» дана

операція відображена по дебету рахунку 6841, отримувач коштів - філія ПАТ «Укрексімбанк», призначення платежу - за транспортні послуги згідно рахунку б/н від 26.04.2011р..

10) 30.06.2011 року обвинувачена ОСОБА_6 , з корисливих мотивів, з метою заволодіння коштами вказаного товариства повторно , платіжним дорученням № 2237 від 30.06.2011р., що є офіційним документом, до якого внесла завідомо неправдиві відомості щодо платежу, за послуги по договору № 02-25 від 25.05.2011р., які ПАТ «Слов'янські шпалери-КФТП» фактично не надавалися, перерахувала грошові кошти в сумі 33 200 грн. по системі «Клієнт-банк» з рахунку ПАТ «Слов'янські шпалери-КФТП» № НОМЕР_4 в «Укрексімбанку» м. Чернігів на рахунок ТОВ «ЛТД «Світ» (код 35669046) № 2600900019049 в «Укрексімбанку» м. Чернігів за послуги по договору № 02-25 від 25.05.2011р.

В бухгалтерському обліку ПАТ «Слов'янські шпалери-КФТП» дана операція не відображена.

11) 20.07.2011 року обвинувачена ОСОБА_6 , з корисливих мотивів, з метою заволодіння коштами вказаного товариства, платіжним дорученням № 466 від 20.07.2011р., що є офіційним документом, до якого внесла завідомо неправдиві відомості щодо платежу, за транспортні послуги згідно рахунку № 12 від 05.07.2011р., які ПАТ «Слов'янські шпалери - КФТП» фактично не надавалися, перерахувала грошові кошти в сумі 17700 грн. по системі «Клієнт-банк» з рахунку ПАТ «Слов'янські шпалери-КФТП» № 26005000365.9801 у ПАТ «Полікомбанк» м. Чернігів на рахунок ПП «Юта-Плюс» (код 32584321) № 26004134867 в «Полікомбанку» м. Чернігів, засновником якого являлась дочка ОСОБА_6 - ОСОБА_10

В бухгалтерському обліку ПАТ «Слов'янські шпалери-КФТП» дана операція не відображена.

12) 24.10.2011 року обвинувачена ОСОБА_6 , з корисливих мотивів, з метою заволодіння коштами вказаного товариства повторно, платіжним дорученням № 4002 від 24.10.2011р., що є офіційним документом, до якого внесла завідомо неправдиві відомості щодо платежу, за транспортні послуги згідно рахунку № 23/5 від 11.10.2011р., які ПАТ «Слов'янські шпалери-КФТП» фактично не надавалися, перерахувала грошові кошти в сумі 33 200 грн. по системі «Клієнт-банк» з рахунку ПАТ «Слов'янські шпалери-КФТП» № НОМЕР_4 в «Укрексімбанку» на рахунок ПП «Юта-Плюс» (код 32584321) № 26004134867 в ПАТ «Полікомбанк» м. Чернігів.

В бухгалтерському обліку ПАТ «Слов'янські шпалери-КФТП» дана операція відображена по дебету рахунку 6841, отримувач коштів - філія ПАТ «Укрексімбанк», призначення платежу не вказано.

13) 20.09.2006 року обвинувачена ОСОБА_6 (позичальник) уклала кредитний договір № 7606С52 з ВАТ «Державний експортно-імпортний банк України» (ВАТ «Укрексімбанк») на суму 50 000 швейцарських франків.

03.09.2009 р. між АТ «Укрексімбанк» та ОСОБА_6 був укладений договір № 7606С52-3, згідно якого проведено рефінансування суми вищевказаного кредиту і сума кредиту склала 436 044 грн.

03.09.2009 р. обвинувачена ОСОБА_6, перебуваючи на посаді директора фінансового ВАТ «Корюківська фабрика технічних паперів», будучи службовою особою, знаходячись на своєму робочому місці у робочий час, з метою погашення особистого вищезазначеного кредиту , підробила договір поруки № 76109Р18 від 03.09.2009 між АТ «Укрексімбанк» (кредитор), ВАТ «Корюківська фабрика технічних паперів» (поручитель) та фізичною собою ОСОБА_6 (позичальник), шляхом виконання підпису від імені поручителя в особі генерального директора ВАТ «Корюківська фабрика технічних паперів» ОСОБА_11 Згідно умов договору поруки, поручитель зобов'язаний перед кредитором солідарно відповідати за повне та своєчасне виконання позичальником своїх зобов'язань відповідно до кредитного договору № 7606С52 від 20.09.2006 р. (з додатковими угодами про внесення змін та доповнень до нього) щодо повернення наданого кредиту.

10.09.2009 р. обвинувачена ОСОБА_6, використовуючи своє службове становище, з метою заволодіння грошовими коштами ВАТ «Корюківська фабрика технічних паперів» , платіжним дорученням № 2909 від 10.09.2009р., до якого внесла завідомо неправдиві відомості щодо платежу, перерахувала 430 000 грн. з рахунку ВАТ «Корюківська фабрика технічних паперів» на рахунок АТ «Укрексімбанк» в погашення особистого кредиту згідно кредитного договору № 7606С52 від 20.09.2006 р., чим заподіяла збитки товариству на вказану суму , яка у двісті п'ятдесят і більше разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян на момент вчинення злочину.

15) 15.05.2009 року був укладений кредитний договір № 183 на суму 2 250 000 грн. між ЗАТ «Полікомбанк» м. Чернігова в особі голови правління ОСОБА_12 , та ТОВ «Ельбрус» м. Хмельницький в особі директора ОСОБА_7

Продовжуючи свою злочинну діяльність, ОСОБА_6, з метою заволодіння коштами товариства, підробила договір поруки № 184 від 15.05.2009р. між ВАТ «Корюківська фабрика технічних паперів» (поручитель) в особі заступника генерального директора ОСОБА_13 та ЗАТ «Полікомбанк» (кредитор) в особі голови правління ОСОБА_12 шляхом виконання підпису від імені поручителя в особі заступника генерального директора ВАТ «Корюківська фабрика технічних паперів» ОСОБА_13 Згідно умов договору поруки, поручитель зобов'язується перед кредитором солідарно відповідати за виконання ТОВ «Ельбрус» всіх його зобов'язань перед кредитором, що виникли з кредитного договору № 183 від 15.05.2009 р.

В період з 30.09.2009 р. по 30.09.2010 р. ОСОБА_6, використовуючи своє службове становище, з метою заволодіння грошовими коштами ВАТ «Корюківська фабрика технічних паперів», здійснила перерахування грошових коштів на загальну суму 1 027 000 грн. з рахунку ВАТ «Корюківська фабрика технічних паперів» на рахунок ПАТ «Полікомбанк» в погашення

простроченого кредиту ТОВ «Ельбрус» згідно договору поруки № 184 від 15.05.2009 року. Службовим підробленням договору поруки № 184 від 15.05.2009 року ВАТ «Корюківська фабрика технічних паперів» спричинені тяжкі наслідки, які в двісті п'ятдесят раз і більше разів перевищує неоподаткований мінімуму доходів громадян, та заподіяно збитки товариству на суму 1 027 000 грн., в особливо великих розмірах, яка в 600 і більше разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян на момент вчинення злочину.

Отримані кошти в сумі 1 027 000 грн. директор ТОВ «Ельбрус» ОСОБА_7 повернула готівкою обвинуваченій ОСОБА_6 , яка заволоділа коштами у особливо великих розмірах , розпорядившись коштами на власний розсуд, чим заподіяла ПАТ «Слов'янські шпалери-КФТП» матеріальної шкоди.

16 ) 18.03.2011 року був укладений кредитний договір № 143 на суму 500 000 грн. між ПАТ «Полікомбанк» м. Чернігова в особі голови правління ОСОБА_12 та ПП «Альпи» м. Хмельницький в особі директора ОСОБА_7

18.03.2011 р. обвинувачена ОСОБА_6, з метою заволодіння коштами товариства, з корисливих мотивів , підробила договір поруки № 144 від 18.03.2011 р. між ВАТ «Корюківська фабрика технічних паперів» (поручитель) в особі заступника генерального директора ОСОБА_13 та ПАТ «Полікомбанк» (кредитор) в особі голови правління ОСОБА_12, шляхом виконання підпису від імені поручителя в особі заступника генерального директора ВАТ «Корюківська фабрика технічних паперів» ОСОБА_13 Згідно умов договору поруки, поручитель зобов'язується перед кредитором солідарно відповідати за виконання ПП «Альпи» (боржник) всіх його зобов'язань перед кредитором, що виникли з кредитного договору № 143 від 18.03.2011.

20.06.2011 року обвинувачена ОСОБА_6, використовуючи своє службове становище, з метою заволодіння грошовими коштами ПАТ «Слов'янські шпалери-КФТП», платіжним дорученням № 388 від 20.06.2011, до якого внесла завідомо неправдиві відомості щодо платежу, перерахувала грошові кошти товариства у сумі 150 000 грн. з рахунку ПАТ «Слов'янські шпалери-КФТП» № 26005000365.9801 у ПАТ «Полікомбанк» м. Чернігів на рахунок ПАТ «Полікомбанк» № 29099021.980 на погашення простроченого кредиту ПП «Альпи» згідно договору поруки № 144 від 18.03.2011, заподіявши збитки товариству у великих розмірах, яка в двісті п'ятдесят і більше разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян на момент вчинення злочину.

ПАТ «Слов'янські шпалери - КФТП» пред'явило позов до обвинуваченої ОСОБА_6 про відшкодування майнової шкоди на загальну суму 2 545 300 грн.

Допитана в судовому засіданні обвинувачена ОСОБА_6 вину у інкримінованих їй злочинах визнала повністю та показала, що на ПАТ «Слов'янські шпалери-КФТП» (раніше була назва ВАТ «Корюківська фабрика технічних паперів») працювала з 24.04.1987 року по 17.11.2011 року. На посаді

директора фінансового працювала з 25.02.2008 року по 17.11.2011 року і була звільнена за власним бажанням. До її функціональних обов'язків як директора фінансового згідно функціональних обов'язків та посадової інструкції входило: безпосередньо робота з системою «Клієнт-Банк», контроль за надходженням коштів на товариство та перерахуванням коштів за контрактами, складання документів по операціям, пов'язаним з надходженням та відвантаженням продукції, оформлення документів по спонсорській допомозі як на матеріали так і на грошові кошти. Чи підписувала вона посадову інструкцією при ознайомленні не пам'ятає.

Система «Клієнт-Банк» була встановлена на ПАТ «Слов'янські шпалери-КФТП» приблизно у 1996 р. лише на її комп'ютері з банками «Укрексімбанк», «Полікомбанк». З 2002 року займала посаду начальника фінансового відділу та працювала з системою «Клієнт-Банк», а під час її відсутності, обов'язки виконувала бухгалтер ОСОБА_14 Для роботи з системою «Клієнт - Банк» використовувала USB-флеш накопичувач з електронними підписами генерального директора ОСОБА_11 та головного бухгалтера ОСОБА_15 Для оформлення фінансових та бухгалтерських документів на фабриці використовувались печатки № 1 та № 2. Печатка №2 використовувалася для господарської діяльності підприємства, посвідчення договорів, платіжних доручень, довіреностей, податкових накладних , та інші , і знаходилась в її кабінеті. Для полегшення своєї роботи вела журнали реєстрації платіжних доручень, в яких вказувала дату, номер платіжного доручення, зміст операції та суму. Також займалася складанням бухгалтерських документів по розрахункам по кредитах ПАТ «Слов'янські шпалери-КФТП», тобто займалася повністю кредитуванням підприємства.

По системі «Клієнт-банк» 28.08.2008 року нею було помилково здійснено перерахування з рахунку ВАТ «Корюківська ФТП» кошти в сумі 100 000 грн. на рахунок НОМЕР_6 у Хмельницькій ФАТ «Укрінбанк» м. Хмельницький та 28.10.2008 року - 500 000 грн. на рахунок у Хмельницькій ФАТ «Укрінбанк» м. Хмельницький на погашення кредиту. Рахунків ВАТ «Корюківська ФТП» у Хмельницькій ФАТ «Укрінбанк» м. Хмельницький не мало і кредитні договори та договори поруки між ВАТ «Корюківська ФТП» та Хмельницьким ФАТ «Укрінбанк» ніколи не укладалися. Перераховані кошти були повернуті фабриці , деекільками перерахуваннями.

У травні 2009 р. до неї звернулася знайома ОСОБА_7, яка майже 20 років є дилером ПАТ «Слов'янські шпалери-КФТП» по західному регіону України по реалізації продукції фабрики через свої підприємства ТОВ «Ельбрус» та ПП «Альпи», з приводу укладення договору поруки для забезпечення погашення кредиту по кредитному договору № 183 від 15.05.2009 р. на суму 2 250 000 грн., укладеного між ЗАТ «Полікомбанк» в особі голови правління ОСОБА_12 та ТОВ «Ельбрус» в особі директора ОСОБА_7 Вона погодилась і в наданому договорі поруки № 184 від 15.05.2009 р. між ВАТ «Корюківська фабрика технічних паперів» (поручитель) в особі заступника генерального директора ОСОБА_13 та ЗАТ «Полікомбанк» (кредитор) особисто виконала підпис від імені поручителя, а саме за ОСОБА_13, та скріпила договір печаткою № 2, якою користувалась. У подальшому у

період з 30.09.2009 р. по 30.09.2010 р., здійснила перерахування грошових коштів на загальну суму 1 027 000 грн. з рахунку ВАТ «Корюківська фабрика технічних паперів» на рахунок ПАТ «Полікомбанк» в погашення простроченого кредиту ТОВ «Ельбрус» згідно договору поруки № 184 від 15.05.2009 року. Ці кошти готівкою ОСОБА_7 їй не повертала. Як відобразила дані операції в бухгалтерському обліку не пам'ятає.

Протягом 2010 - 2011 р.р. робила перерахування грошових коштів на підприємства ТОВ «ЛТД «Світ» та ПП «Юта - плюс», засновниками яких були її чоловік - ОСОБА_9, донька ОСОБА_10 та зять ОСОБА_8. Перераховані кошти зазначеними товариствами використовувалися для закупівлі паливно-мастильних матеріалів. Господарських договорів між ПАТ «Слов'янські шпалери -КФТП» та ТОВ «ЛТД «Світ» , ПП «Юта - плюс» не було, але вважала, що такі договори будуть укладені і дані підприємства будуть співпрацювати та поставляти товарно-матеріальні цінності ПАТ «Слов'янські шпалери-КФТП», і таким чином розрахуються за перераховані раніше кошти.

У 2006 році в зв'язку із сімейними обставинами отримала кредит в ПАТ «Державний експортно-імпортний банк України» на суму 50 000 швейцарських франків по курсу 3 грн. за 1 швейцарський франк, на особисті потреби. У зв'язку з фінансовою кризою у 2008 році курс швейцарського франку збільшився до 8 грн. і переведена сума кредиту у гривневий еквівалент становила 436044 грн., у зв'язку з цим у неї виникли труднощі з погашенням суми кредиту. Вона підробила договір поруки № 76109Р18 від 03.09.2009 р. між АТ «Укрексімбанк» (кредитор) та ВАТ «Корюківська фабрика технічних паперів» (поручитель) та нею (фізичною собою ОСОБА_6, як позичальником), особисто виконала підпис від імені поручителя за генерального директора ВАТ «Корюківська фабрика технічних паперів» ОСОБА_11. Платіжним дорученням від 10.09.2009р. перерахувала 430 000 грн. з рахунку ВАТ «Корюківська фабрика технічних паперів» на рахунок АТ «Укрексімбанк» в погашення особистого кредиту згідно кредитного договору № 7606С52 від 20.09.2006 р.

Також підробила договір поруки № 144 від 18.03.2011 р. укладений між ВАТ «Корюківська фабрика технічних паперів» (поручитель) в особі заступника генерального директора ОСОБА_13 та ПАТ «Полікомбанк» (кредитор) в особі голови правління ОСОБА_12, в якому особисто виконала підпис від імені поручителя в особі заступника генерального директора ПАТ « Слов'янські шпалери КФТП» ОСОБА_13 і платіжним дорученням № 388 від 20.06.2011 р. перерахувала 150 000 грн. з рахунку ПАТ « Слов'янські шпалери КФТП» на рахунок ПАТ «Полікомбанку» на погашення простроченого кредиту ПП «Альпи» м. Хмельницька, згідно кредитного договору № 143 від 18.03.2011р. Готівки ОСОБА_7 їй не передавала. Цивільний позов , процесуальні витрати по справі визнала в повному обсязі.

Крім визнання вини обвинуваченою , її вина у вчиненні злочинів за встановлених судом обставин підтверджується сукупністю доказів, досліджених в судовому засіданні.

Представники цивільного позивача та потерпілої сторони ОСОБА_4 , ОСОБА_5 в судовому засіданні підтримали позовні вимоги про стягнення з ОСОБА_6 на користь «Слов'янські шпалери КФТП» заподіяної шкоди на суму 2 545 300 грн .. Вважають, що сукупністю досліджених під час судового розгляду доказів, вина ОСОБА_6 в інкримінованих їй злочинах доведена. Просять призначити міру покарання ОСОБА_6 за скоєні злочини у вигляді позбавлення волі.

Свідок ОСОБА_15 під час судового розгляду показала, що працює головним бухгалтером ПАТ «Слов'янські шпалери КФТП» з 01.06.2006 р. по теперішній час. Її посадові обов'язки передбачені посадовою інструкцією, до яких відноситься: організація ведення бухгалтерського та податкового обліку підприємства; підготовка бухгалтерських, статистичних, інших звітів; контроль за організацією бухгалтерської роботи.

Система Клієнт-Банк на підприємстві була встановлена орієнтовно в 2002 р. лише на одному комп'ютері, який знаходився в окремому кабінеті директора фінансового ОСОБА_6 Заяву на отримання ключів оформляла ОСОБА_6, але ж підпис на дорученні для отримання ключів від банку ставила вона та ОСОБА_11. ОСОБА_6 займалась отриманням цих ключів у банківських установах , де отримувала флешку, на якій знаходились два електронних ключі: її електронний підпис ( головного бухгалтера) та підпис генерального директора. Ця флешка була документально передана ОСОБА_6, яка користувалась першим і другим підписом, як одна особа.

На ПАТ «Слов'янські шпалери-КФТП» визначено відповідальним за стан складання, надання даних з виробничих показників, відділу збуту продукції - заступника генерального директора ОСОБА_13, а щодо до дебіторської заборгованості в розрізі покупців , був колишній заступник директора торгового дому ОСОБА_17

У листопаді 2011 року виявила розбіжності з ТОВ «Ельбрус» та ПП «Альпи» м. Хмельницький у показниках дебіторської заборгованості. По іншим покупцям дані співпадали. Оскільки стан оплати та відповідно стан дебіторської заборгованості в розрізі покупців контролювала фінансовий директор ОСОБА_6, то її за виявленими фактами було відсторонено від виконання обов'язків.

У листопаді 2011 року була проведена робота щодо співставлення даних між програмою «Клієнт-Банк» та комп'ютерної програмою 1С, внаслідок чого були виявлені факти, щодо перерахування коштів ряду товариств, а в бухгалтерському обліку ПАТ «Слов'янські шпалери-КФТП» дані операції були відображені як сплата відсотків банкам (рахунок 684, субрахунок 1 «Облік відсотків за користування кредитними коштами у національній валюті»), сплата комісії за користування кредитними коштами (рахунок 92 «Адміністративні витрати») , або перерахування відбувалося за рахунок відображення в програмі 1С зменшеної суми від продажу валюти.

На підприємстві було проведено аудиторську перевірку за період з 2008 року по 31.10.2011рік та виявлено невідповідності перерахування грошових коштів з поточного рахунку ПАТ «Слов'янські шпалери-КФТП» на рахунки інших підприємств на загальну суму більше 3 000 000 грн. , в тому числі

28.08.2008 р. на суму 100 000 грн. , та 28.10.2008р. на суму 500 000 грн. на погашення кредиту Хмельницький ФАТ «Укрінбанк» м.Хмельницький на рахунки ПП «Ельбрус». Кредитні договори, договори поруки між ПАТ «Слов'янські шпалери-КФТП» та Хмельницьким ФАТ «Укрінбанк» ніколи не укладалися.

Крім того, виявлено, що грошові кошти ПАТ «Слов'янські шпалери-КФТП» безпідставно перераховувалися з рахунку підприємства на рахунки ТОВ «ЛТД «СВІТ», ПП «Юта-Плюс» та інші підприємства. Однак, з вищевказаними товариствами ПАТ «Слов'янські шпалери-КФТП» договорів не укладало, ніяких послуг та матеріалів не отримувало, їх рахунки на ПАТ «Слов'янські шпалери-КФТП» не надавалися, окрім договору з ТОВ «Юта-Плюс», укладеного в 2011 році про надання транспортних послуг ПАТ «Слов'янські шпалери-КФТП» на загальну суму 1315,60 грн. Інших господарських операцій з даним товариством не було.

В ході співставлення даних, підозру викликали платежі з погашення кредиту згідно договорів, які перераховувалися не на кредитний рахунок ПАТ «Слов'янські шпалери-КФТП», а на розподільчий банківський рахунок в «Полікомбанку». При зверненні до «Полікомбанку» останнім були надані ксерокопії договорів поруки та ксерокопії платіжних доручень куди дані кошти були направлені в подальшому.

Таким чином було виявлено, що ПАТ «Слов'янські шпалери-КФТП» здійснювало розрахунки за кредитами в ПАТ «Полікомбанк» м. Чернігів згідно договорів поруки №184 від 15.05.2009 року на загальну суму 1 397 000 грн. на погашення простроченого кредиту ТОВ «Ельбрус» згідно кредитного договору №183 від 15.05.2009 року, №144 від 18.03.2011 року на суму 150 000 грн. на погашення простроченого кредиту ПП «Альпи» згідно кредитного договору №143 від 18.03.2011 року. Дані договори поруки ПАТ «Слов'янські шпалери-КФТП» не укладалися, на підприємстві їх оригінали відсутні.

Оскільки доступ до бази «Клієнт-Банк» був тільки у ОСОБА_6, то звірку руху грошових коштів, залишків грошових коштів на поточних та кредитних рахунках проводила безпосередньо ОСОБА_6. Перенос даних системи «Клієнт-банк» до бухгалтерських програм автоматично не відбувався, цей перенос ініціювала ОСОБА_6, при цьому в кожному перерахуванні вона повинна була вказати відповідний бухгалтерський рахунок. Доступу до операції переносу даних з системи «Клієнт-банк» до бухгалтерської програми ніхто з бухгалтерів, крім ОСОБА_6, не мав.

Крім того, згідно посадової інструкції директора фінансового ОСОБА_6, остання відповідала за проведення банківських операцій та була зобов'язана контролювати правильність та їх достовірне відображення у бухгалтерському обліку підприємства.

Також, щорічно, перед проведенням загальних зборів акціонерів, на підприємстві проводилася перевірка бухгалтерського та фінансового обліку ревізійною комісією, склад якої затверджувався рішенням загальних зборів акціонерів. Але, протягом останніх років головою ревізійної комісії була ОСОБА_6 Тож, відповідно, перевірка операцій, по яким в подальшому були виявлені невідповідності, за участю ОСОБА_6 проводилася формально і тому порушення виявлені не були.

Свідок ОСОБА_11 під час судового розгляду показала, що працювала генеральним директором ПАТ «Слов'янські шпалери-КФТП» з квітня 2006 року по лютий 2013 рік. Її службові обов'язки передбачені статутом підприємства та передбачають поточне керівництво підприємством, підписання договорів, представництво інтересів з контрагентами, організація та контроль за роботою підприємства.

У листопаді 2011 року головним бухгалтером ОСОБА_15 були виявлені розбіжності щодо дебіторської заборгованості між даними, які надають працівники торгового дому (відділ збуту) за участю директора фінансового ОСОБА_6, заступнику генерального директора ОСОБА_13, з бухгалтерськими даними, які фактично відображені в бухгалтерській програмі по ПП «ОСОБА_7» та ТОВ «Ельбрус» м. Хмельницький.

З 2002 року на підприємстві була встановлена система «Клієнт-банк» з «Полікомбанком» та «Укрексімбанком» на комп'ютері директора фінансового ОСОБА_6, і лише ОСОБА_6 мала доступ та знала пароль до свого комп'ютера, пароль в системі «Клієнт-банк». Електронні ключі-підписи її та головного бухгалтера ОСОБА_15 встановленої системи «Клієнт-банк» було перенесено на USB Flash накопичувач, який знаходився у ОСОБА_6 Згідно своїх функціональних обов'язків ОСОБА_6 здійснювала платежі, що стосуються ведення фінансово-господарської діяльності підприємства по системі «Клієнт-банк».

Аудиторськими перевірками за період з 2008 року по 31.10.2010 рік було виявлено невідповідності перерахування грошових коштів з поточного рахунку ПАТ «Слов'янські шпалери-КФТП» на рахунки інших підприємств, по яких дані бухгалтерського обліку ПАТ «Слов'янські шпалери-КФТП» про отримувача коштів та призначення платежу не відповідають даним виписок банків на загальну суму більше 3 500 000 грн.. Виявлено, що з рахунків ПАТ «Слов'янські шпалери-КФТП» здійснювалось перерахування коштів на погашення кредиту Хмельницький ФАТ «Укрінбанк» м. Хмельницький 28.08.2008 року на суму 100 000 грн. та 28.10.2008 року на суму 500 000 грн.. Кредитні договори та договори поруки між ПАТ «Слов'янські шпалери-КФТП» та Хмельницьким ФАТ «Укрінбанк» ніколи не укладалися.

Також було виявлено безпідставне перерахування коштів з рахунку ПАТ «Слов'янські шпалери-КФТП» на рахунки ТОВ «ЛТД «СВІТ» та ПП «Юта-Плюс» . З даними товариствами ПАТ «Слов'янські шпалери-КФТП» договорів не укладало, ніяких послуг та матеріалів не отримувало, рахунки підприємству не надавалися, крім одного випадку, а саме укладення з ПП «Юта-Плюс» договору від 30.05.2011 року про надання транспортних послуг на загальну суму більше 1000 грн..

Всі зазначені перерахування були допущені за час роботи ОСОБА_6, окрім перерахування здійсненого 16.12.2009 року на ТОВ «Ельбрус» на суму 220 000 грн., коли ОСОБА_6 офіційно перебувала у щорічній Чорнобильській відпустці, проте за даними автоматизованої системи доступу на підприємство остання цього дня також перебувала на робочому місці.

Договори поруки № 184 від 15.05.2009 року та № 144 від 18.03.2011 року ПАТ «Слов'янські шпалери-КФТП» не укладалися та на підприємстві відсутні, їх копії було отримано в «Полікомбанку» та виявлено на них підписи,

вчинені від її імені та ОСОБА_13. Вона та ОСОБА_13 даних договорів ніколи не підписували та не бачили.

Підпис в графі «Від поручителя «ВАТ «Корюківська фабрика технічних паперів» Генеральний директор ОСОБА_11»» в договорі поруки № 76109Р18 від 03.09.2009 року виконаний не нею. З ОСОБА_6 з приводу укладання кредитного договору та даного договору поруки вона не спілкувалася, ОСОБА_6 не зверталася з проханням про залучення коштів ВАТ «Корюківська фабрика технічних паперів» як поручителя по її кредиту. Право підпису договорів на фабриці мають тільки вона та заступник генерального директора по збуту і транспорту ОСОБА_13.

Свідок ОСОБА_14 під час судового розгляду показала, що працює бухгалтером ПАТ «Слов'янські шпалери-КФТП» з 01.12.2011 року по теперішній час. З 2006 року по 01.12.2011 рік працювала на посаді економіста фінансової діяльності ПАТ «Слов'янські шпалери-КФТП». Її посадові обов'язки як економіста фінансової діяльності передбачені посадовою інструкцією, до них відноситься обробка банківських виписок в бухгалтерській програмі 1С, підготовка документів, контроль за своєчасним виконанням валютних операцій. В період з 2006 року до середини листопада 2011 року директором фінансовим підприємства працювала ОСОБА_6, яка була її безпосереднім керівником, мала окремий кабінет, в якому на її робочому місці на комп'ютері було встановлено систему «Клієнт-банк» з Полікомбанком», «Укрексімбанком», і тільки вона здійснювала перерахування грошових коштів за даною системою, знала пароль для входу в комп'ютер та систему «Клієнт-банк», ключі генерального директора ОСОБА_11 та головного бухгалтера ОСОБА_15, необхідні для здійснення електронного підпису платіжних доручень, також знаходились у неї на USB Flash накопичувачі. Крім ОСОБА_6 її комп'ютером ніхто не міг користуватись. На час відсутності ОСОБА_6 вона виконувала обов'язки директора фінансового та займалася здійсненням платежів згідно договорів по системі «Клієнт-Банк», для цього обвинувачена надавала їй пароль до системи «Клієнт-Банк», пароль для входу до системи комп'ютера, який постійно змінювався, залишала їй USB Flash накопичувач, на якому знаходились електронні ключі з підписами генерального директора та головного бухгалтера. Будь-яких фінансових порушень за час виконання нею обов'язків директора фінансового допущено не було.

16.12.2009 року, коли вона виконувала обов'язки директора фінансового, на роботу виходила ОСОБА_6, і в цей день було здійснено платіж на ТОВ «Ельбрус» на суму 220 000 грн..

Їй відомо, що на підприємстві в період з кінця листопада 2011 року - початок грудня 2011 року проводилась аудиторська перевірка, на час проведення якої ОСОБА_6 була відсторонена від роботи і за день до цього сказала їй, що в неї конфлікт з керівництвом, оскільки виявлені розбіжності в інформації по дебіторській заборгованості, які складають близько 4-6 млн. грн..

Влітку 2011 року, точної дати не пам'ятає, перевіряючи дані звіту по операціях з гривною виявили, що вхідний залишок на перше число місяця не відповідає залишку банківської виписки на велику суму. З цього питання звернулась до ОСОБА_6, яка відповіла, що це вона робила корегування і помилилася. До розрахунків з ПП «Юта-Плюс» ніякого відношення не має, у

ПАТ «Слов'янські шпалери-КФТП» був лише один договір з ПП «ЮТА-ПЛЮС» на незначну суму виконаних робіт.

Свідок ОСОБА_17 під час судового розгляду показав, що працював заступником комерційного директора торгового дому ПАТ «Слов'янські шпалери-КФТП» з 1998 року по листопад 2011 р., звільнився за власним бажанням. Його посадові обов'язки були передбачені посадовою інструкцією. До них відносилося здійснення контролю за замовленнями клієнтів, формування плану виробництва на місяць (рік), формування обсягів збуту продукції, формування планів надходження продукції, контроль за відвантаженням продукції контрагентам. Комерційним директором торгового дому був ОСОБА_18.

Відвантаження продукції відбувалось в основному представникам покупця за дорученням на отримання продукції. На підставі заявки, менеджери по своїх контрагентах складали наказ-наряди, які підписували менеджер та директор фінансовий ОСОБА_6.

На підприємстві встановлений контроль за дебіторською заборгованістю підприємств-покупців. В програму XLC вносилися дані про відвантаження та надходження коштів по договорам з контрагентами (дата, сума і кількість продукції). Ця таблиця використовувалася як оперативні дані підприємства. Оперативні дані по дебіторській заборгованості відповідали дійсності на підставі фінансової інформації, наданої ОСОБА_6

ТОВ «Ельбрус», ПП «Альпи» з м. Хмельницький є постійними покупцями ПАТ «Слов'янські шпалери-КФТП» вже тривалий час. Він знає керівника всіх цих підприємств ОСОБА_7. У листопад 2011 році, від служби безпеки підприємства дізнався, що виявлені невідповідності сум дебіторської заборгованості по вищевказаним підприємствам м. Хмельницька між оперативними даними та даними програми 1 С. До актів звірки з контрагентами він не мав ніякого відношення, їх не складав, цим питанням займався фінансовий відділ. На яку суму виявлена невідповідність йому не відомо. Такі підприємства, як ТОВ «ЛТД «Світ», ПП «Юта-Плюс» йому не знайомі, під час своєї роботи договорів з такими підприємствами він не бачив.

Свідок ОСОБА_19 під час судового розгляду показав, що являється головою наглядової ради ПАТ «Слов'янські шпалери-КФТП» з 2006 року по теперішній час. Його обов'язки передбачені положенням «Про наглядову раду». Він займається розробкою концепції розвитку виробництва, затверджує річні плани діяльності підприємства, заслуховує звіти про виконання плану. Згідно своїх обов'язків він не має відношення до фінансово-господарської та оперативної діяльності підприємства. В нього не має права підпису бухгалтерських та фінансових документів, договорів.

З 2008 року по листопад 2011 року на посаді директора фінансового підприємства працювала ОСОБА_6, обов'язки якої були передбачені відповідною посадовою інструкцією.

Про те, що ОСОБА_6 у 2006 році отримала кредит в «Укрексімбанку» на суму 50 000 швейцарських франків йому нічого невідомо. Про укладання договору поруки № 76109Р18 від 03.09.2009 р. між «Укрексімбанком», ВАТ «Корюківська ФТП» та ОСОБА_6 йому також нічого невідомо. Згоди та

дозволу на укладення даного договору поруки він не давав ОСОБА_6 з погашення її особистого кредиту за рахунок фабрики. За родом своєї діяльності він спілкується тільки з членами правління. ОСОБА_6 бачив декілька разів на нарадах, з особистих питань з нею ніколи не спілкувався.

Про те, що в період 2009-2011 років грошові кошти ПАТ «Слов'янські шпалери-КФТП», відповідно до платіжних доручень, перераховувалися з рахунку підприємства на рахунки ряду товариств в т.ч. ПП «Юта-Плюс», ТОВ «ЛТД Світ» йому відомо не було , а дізнався від служби охорони підприємства. Хто є посадовими особами вище вказаних товариств він не знає. Незаконним перерахуванням коштів з рахунку ПАТ «Слов'янські шпалери-КФТП» на рахунки ПП «Юта-Плюс», ТОВ «ЛТД Світ», перерахуванням коштів за договорами поруки ТОВ «Ельбрус» , погашенням особистого кредиту ОСОБА_6 за фіктивним договором поруки АТ «Укрексімбанк» завдано матеріальної шкоди , а тому підтримує заявлений підприємством позов , та просить його задовольнити. Ніколи вказівок ні ОСОБА_6, ні іншим працівникам на перерахування коштів фабрики на вказані товариства він не давав, готівкових коштів від ОСОБА_6 не отримував.

Свідок ОСОБА_20 під час судового розгляду показав, що працює на посаді директора приватної аудиторської фірми «Цурій-аудит» з 1994 року по теперішній час. Фірма здійснює аудиторські перевірки, консультування з питань бухгалтерського обліку та оподаткування, ведення бухгалтерського обліку для підприємств.

Відповідно до договору № 24/2011 від 18.11.2001 року між ПАФ «Цурій-Аудит» та ПАТ «Слов'янські шпалери - КФТП» в період з 21.11.2011 року по 14.12.2011 року ним, аудиторами фірми і бухгалтером-експертом було проведено виконання робіт з погоджених процедур в частині перевірки банківських операцій щодо достовірності (відповідності первинним документам) даних бухгалтерського обліку ПАТ «Слов'янські шпалери - КФТП» даним платежів, відображених в системі «Клієнт-банк», про що було складено відповідні звіти. Детальний опис погоджених процедур є у звіті №7 від 30.11.2011 року, у звіті №8 від 14.12.2011 року.

По банківських виписках у філії АТ «Укрексімбанк» в м. Чернігові та у ПАТ «Полікомбанк» були перевірені видаткові операції на відповідність змісту операції на перерахування коштів бухгалтерському проведенню, по якому ця банківська операція відображена у бухгалтерському обліку. При цих співставленнях було встановлено випадки, коли банківська операція по системі «Клієнт-Банк» відображена як перерахування коштів якомусь контрагенту, а по бухгалтерському обліку відображена як, наприклад, перерахування відсотків за користування банківськими кредитами. В даному випадку це є невідповідність даних системи «Клієнт-Банк» даним бухгалтерського обліку, тому ця операція була предметом подальшого аналізу і вивчення. Детально всі невідповідності відображені у звітах. В яких також описано до яких економічних наслідків для ПАТ «Слов'янські шпалери - КФТП» призвели такі невідповідності та викривлення бухгалтерського обліку. Встановлено, що ПАТ «Слов'янські шпалери - КФТП» реально по системі «Клієнт-Банк» перераховувало кошти різним організаціям, перелік яких є у звіті на загальну суму 660 487 грн., а у

бухгалтерському обліку відображували ці операції як перерахування коштів за користування банківськими кредитами. У зв'язку з цим в бухгалтерському обліку необґрунтовано приховано дебіторську заборгованість цих організацій за рахунок необґрунтованої заборгованості банкам за користування кредитами.

Перевіркою встановлені невідповідності даних системи «Клієнт-Банк» бухгалтерському обліку: перерахування стороннім організаціям на загальну суму 3 134 267,52 грн.; списано як відсотки чи комісія банку на загальну суму 420 100 грн.; зараховано, як отримання коштів від ТОВ «Ельбрус» на загальну суму 3 510 000 грн.; внутрішні операції по банківським рахункам на загальну суму 640 000 грн..

Аудиторські перевірки фінансової звітності ВАТ «КФТП» за 2008-2011 роки були здійснені у відповідності до Міжнародних стандартів аудиту (МСА), аудиторські висновки були адекватними, а факти шахрайства, допущені окремими працівниками ВАТ «КФТП» були невиявлені в результаті попередніх аудиторських перевірок, так як була здійснена фальсифікація даних бухгалтерського обліку на етапі переносу інформації із однієї інформаційної системи («Клієнт-банк») в іншу інформаційну систему - систему бухгалтерського обліку. Фальсифікація даних бухгалтерського обліку не є помилкою, а шахрайством і ці суми є необґрунтованими витратами підприємства.

Свідок ОСОБА_21 під час судового розгляду показав, що працює начальником відділу інформаційних технологій філії ПАТ «Укрексімбанк» в м. Чернігові з 2007 року по теперішній час. До його функціональних обов'язків входить підтримка безперебійної роботи всіх інформаційних систем банку, телефонного зв'язку, безперебійного електроживлення, встановлення системи «Клієнт-Банк», клієнтська підтримка, інкасація банкоматів, їх обслуговування та інше. Клієнтом банку є ПАТ «Слов'янські шпалери-КФТП». Працівником банку встановлюється програмне забезпечення системи «Клієнт-Банк» та додається інформація про клієнта зі стартової дискети. Згідно карток реєстрації ключів, вилучених в «Укрексімбанку», в період 2008-2011 роки, право першого підпису ПАТ «Слов'янські шпалери-КФТП» мала генеральний директор ОСОБА_11, право другого підпису мала головний бухгалтер ОСОБА_15. Крім того, з 30.11.2011р. був створений ключ оператора на ім'я ОСОБА_14 З директором фінансовим ОСОБА_6 не знайомий , але спілкувався в телефонному режимі і претензій на роботу системи «Клієнт Банк» вона не висловлювала.

Електронний ключ створюється користувачами самостійно, згідно умов договору, на підставі даних про підприємство та користувача по спеціальному алгоритму. Алгоритм є таємним і знаходиться в системі «Клієнт - Банк». Електронний ключ має дві складові: таємний, який є тільки у клієнта, та відкритий - який є як у клієнта так і у банка. Алгоритм шифрування ключів закладений в системі «Клієнт - Банк» на етапі розробки даного програмного забезпечення. Ім`я ключа створюється також самою системою, в імені ключа закладено внутрішній код клієнта, тип ключа та його порядковий номер.

Для входу до системи «Клієнт - Банк» необхідно мати ключову дискету або будь-який інший носій інформації та знати пароль доступу до ключа. Клієнт повинен забезпечити обмежений доступ до цих даних на підприємстві, в

залежності від функціональних обов'язків працівників. Пароль створює особисто користувач, банк не знає даний пароль.

Електронні ключі оновлюються мінімум один раз на рік. Також, електронний ключ може бути оновлений у разі його втрати, втрати паролю доступу до даного ключа, у разі підозри на його компроментацію. Пароль доступу до електронного ключа користувач може самостійно змінювати скільки завгодно разів, без повідомлення банку.

Свідок ОСОБА_22 під час судового розгляду показав, що працює головним спеціалістом з питань захисту електронної інформації філії ПАТ «Укрексімбанк» в м. Чернігові з 2008 року по теперішній час. Він займався реєстрацією та зміною електронних ключів клієнта ПАТ «Слов'янські шпалери-КФТП» з 2001 року. Електронні ключі клієнт генерує (створює) особисто, без участі спеціалістів банку. Процес генерації ключів закладений у програмі системи «Клієнт-Банк».

Електронні ключі є трьох видів: тип А - операціоніст, який не має права підпису; тип В - другий підпис (головний бухгалтер) ; тип D - перший підпис (директор).

Згідно карток реєстрації ключів, вилучених у філії «Укрексімбанку», ним підписані усі картки за період 2001-2011 роки. В період 2008-2011 роки, право першого підпису ПАТ «Слов'янські шпалери-КФТП» мала генеральний директор ОСОБА_11, право другого підпису - головний бухгалтер ОСОБА_15.

Для входу до системи «Клієнт-Банк» необхідно мати електронний ключ, який міститься на зйомному носії інформації (дискету, USB флеш накопичувач) та знати пароль доступу до ключа. Пароль створює особисто користувач, банк не знає даний пароль.

Також, електронний ключ може бути змінений у випадках компроментації паролів, втрати або пошкодження носія, на якому зберігався ключ, а також за бажанням клієнта у будь-який час, але не пізніше одного року з дня створення останнього ключа. Пароль доступу до електронного ключа може змінюватись користувачем самостійно скільки завгодно разів, без повідомлення банку.

Свідок ОСОБА_23 під час судового розгляду показав, що працює програмістом філії АТ «Укрексімбанк» в м. Чернігові з 2007 року. До його функціональних обов'язків входить встановлення та обслуговування системи «Клієнт-Банк». Зазвичай програміст банку виїжджає до клієнта, де встановлює відповідне програмне забезпечення та пояснює принцип його роботи користувачу на підставі укладеного договору. При встановленні системи «Клієнт-Банк» генеруються ключі електронного цифрового підпису для осіб, які мають право підпису платіжних документів. Щоб увійти в систему «Клієнт-Банк» необхідно в комп'ютер вставити флешку з електронним ключем і ввести пароль. Для здійснення платежів за допомогою системи «Клієнт-Банк» необхідно увійти в систему «Клієнт-Банк» під своїм ім'ям і ввести особистий пароль. Для електронного підпису платіжних документів необхідно мати електронний ключ. Щоб підписати документ також необхідно, щоб флешка з ключем знаходилась в комп'ютері і ще раз ввести пароль користувача першої чи другої особи.

Факт надання електронного ключа оформлюється підписами картки генерації ключа, яку завіряє особистим підписом власник ключа та керівник підприємства і скріплюється печаткою підприємства. Зміна електронних ключів відбувається на рідше 1 разу в рік, при цьому відбувається переоформлення карток генерації електронних ключів. Змінювати пароль до електронних ключів перша та друга особи можуть коли завгодно, за власним бажанням. Зв'язок системи «Клієнт-Банк» з банківськими установами відбувається через телефонну мережу Інтернет. В ПАТ «Слов'янські шпалери-КФТП» даний зв'язок відбувається через телефонну мережу з використанням модему.

Свідок ОСОБА_24 під час судового розгляду показав, що працює начальником відділу супроводу та впровадження програмного забезпечення ПАТ «Полікомбанк» з 2005 року по теперішній час. До його функціональних обов'язків входить: впровадження та супроводження програмного забезпечення «Полікомбанку», в т.ч. системи «Клієнт-Банк». ПАТ «Слов'янські шпалери-КФТП» є постійним клієнтом «Полікомбанку».

Що стосується порядку реєстрації електронних ключів системи «Клієнт-Банк» ПАТ «Полікомбанк», пояснив, що електронні ключі генеруються клієнтом у програмі «Клієнт-Банк», секретний ключ залишається у клієнта в обмеженому доступі і банк не володіє даною інформацією. Після отримання електронного ключа, він одразу ж встановлюється для перевірки платежів, що надходять від клієнта.

Генерація електронних ключів проходить згідно технології роботи системи «Клієнт-банк». Будь-яких строків дії електронного ключа банком не встановлюється, клієнт особисто вирішує дане питання і може в будь-який час провести генерацію (заміну) електронного ключа. На кожний документ, що створюється у клієнта, накладається два електронних цифрових підпису - перший та другий. Кому належать дані підписи банк не регламентує, дані питання відносяться до компетенції клієнта. Для входу до системи «Клієнт-Банк», користувач повинен бути зареєстрований в даній системі, мати свій пароль, для накладення підпису необхідно мати електронний ключ, який міститься на зйомному носії інформації (дискету, USB флеш накопичувач, компакт-диск). При накладенні електронного підпису пароль не вводиться.

Свідок ОСОБА_25 під час судового розгляду показав, що працює начальником відділу з комп'ютерних систем ПАТ «Слов'янські шпалери-КФТП» з 2006 року по теперішній час. До його посадових обов'язків відноситься організація та контроль за роботами по встановленню, налагодженню та введенню в експлуатацію комплексу технічних засобів АСКВ (автоматизовані системи керуванням виробництвом). До грудня 2011 року директором фінансовим працювала ОСОБА_6. Для забезпечення виробничого процесу на підприємстві, на робочому місці ОСОБА_6, в її кабінеті працівником відділу з комп'ютерних систем було встановлено персональний комп'ютер з інвентарним номером 9109, який зареєстрований в домені підприємства з іменем FINDIR.KFTB.LOCAL. На вказаному комп'ютері у 2006 році для користувача ОСОБА_6 встановлено системи «Клієнт-банк» для ПАТ «Полікомбанк» та ПАТ «Державний експортно-імпортний банк України», а з 2009 році для ПАТ «Дочірній банк Сбербанк Росії».

Встановлення, оновлення та перевстановлення системи «Клієнт-банк» проводилося спеціалістами відповідних банків в присутності співробітника відділу з комп'ютерних систем. Зв'язок системи «Клієнт-банк» з банківськими установами було налаштовано через телефонну мережу з номером 04657 34121 з використанням модему. Підключення модему до телефонної мережі було проведено безпосередньо в кабінеті ОСОБА_6 і модем підключений тільки до її комп'ютера. За вимогою ОСОБА_6 електронні ключі-підписи першої (генерального директора ОСОБА_11.) та другої (головного бухгалтера ОСОБА_15) осіб системи «Клієнт-банк» було перенесено на USB Flash накопичувач. Для здійснення платежів за допомогою системи «Клієнт-банк» на ПАТ «Слов'янські шпалери-КФТП» необхідно було мати безпосередній доступ до комп'ютера ОСОБА_6; знати пароль користувача ІНФОРМАЦІЯ_2, який було створено особисто ОСОБА_6; мати доступ до системи «Клієнт-банк» (ім'я, пароль); мати електронні ключі-підписи першої та другої осіб та їх паролі. При цьому дані ключі повинні розташовуватись в певному каталозі, на певному диску комп'ютера. Пароль локального адміністратора на комп'ютері FINDIR.KFTB.LOCAL було змінено особисто ОСОБА_6, тому пароль локального адміністратора було відомо тільки їй.

Таким чином, всі електронні ключі-підписи знаходилися на USB Flash накопичувачі у ОСОБА_6, а паролі передавалися безпосередньо їй співробітниками банківських установ при встановленні системи «Клієнт-банк».

Для відображення платежів в бухгалтерській програмі користувач цієї програми в ПАТ «Слов'янські шпалери-КФТП» ОСОБА_6 вносила вручну електронний документ, який попередньо заповнювався даними імпортованими з системи «Клієнт-Банк». Після виправлення помилок імпорту та перевірки правильності відображеної бухгалтерської інформації, користувач ОСОБА_6 підтверджував ці дані шляхом запису електронного документу в бухгалтерській програмі. Програма імпортування даних з системи «Клієнт-Банк» автоматично не вносила даних до бухгалтерської програми, вона призначена для допомоги у попередньому заповненню документів та курсів валют.

Всі електронні документи, які були попередньо заповнені шляхом імпортування з системи «Клієнт-Банк», повинні бути перевірені на коректність посилання на відповідні бухгалтерські рахунки та вручну внесені в бухгалтерську програму. При цьому, у бухгалтерській програмі фіксувалось ім'я користувача, який вніс електронні документи до вказаної програми.

Розбіжності між даними програми «Клієнт-Банк» та даними бухгалтерської програми могли бути, тільки в разі неправильного ручного відображення користувачем даних системи «Клієнт-Банк» у бухгалтерській програмі.

В період 2008-2011 років збоїв у бухгалтерській програмі, які призводили до розбіжностей між даними програми «Клієнт-Банк» та даними бухгалтерської програми за вказаний час не було.

Не відображення платежу в бухгалтерській програмі або проведення платежу не на того контрагента, який був зазначений в системі «Клієнт-Банк», можливо лише у випадку особистої згоди користувача, який розносить цей

платіж у бухгалтерській програмі, з попередньо заповненими даними, або ці дані було відкореговано вручну чи взагалі видалено. Для того, щоб платіж було відображено у бухгалтерському обліку, ОСОБА_6, яка займалася імпортом даних, в обов'язковому порядку повинна була вказати відповідний бухгалтерський рахунок по кожному перерахуванню, в іншому разі виписка банку не буде проведена та не знайде свого відображення у бухгалтерському обліку. Користувачі, без необхідного рівня доступу, не можуть створювати в системі бухгалтерського обліку бухгалтерські проводки по відображенню банківських операцій. Для здійснення імпорту з системи «Клієнт-банк» необхідно детально знати алгоритм та послідовність дій з проведення імпорту даних. Таким чином, це робить неможливим виконання цієї операції іншою особою.

Свідок ОСОБА_26 під час судового розгляду показав, що працює на посаді інженера відділу комп'ютерних систем ПАТ «Слов'янські шпалери-КФТП» з 2007 року по теперішній час. До його посадових обов'язків відноситься ремонт та обслуговування комп'ютерної техніки, встановлення програмного забезпечення, надання консультацій користувачам щодо роботи з програмним та апаратним забезпеченням. Користувачем системи «Клієнт-Банк» не являється. Користувачем системи «Клієнт-Банк» до кінця 2011 року була директор фінансовий ОСОБА_6, яка безпосередньо працювала в даній системі з банками «Полікомбанк» і «Укрексімбанк». Для користування даною системою необхідно мати ключі з електронними підписами, які були оформлені на генерального директора і головного бухгалтера, але користувалася ними ОСОБА_6, так як займала посаду директора фінансового . До системи «Клієнт-Банк» вона входила особисто, набираючи логін та пароль, які відомі лише ОСОБА_6

Свідок ОСОБА_16 під час судового розгляду показав, що працює провідним інженером служби забезпечення виробництва шпалер ПАТ «Слов'янські шпалери-КФТП» з липня 2011 року по теперішній час. До його функціональних обов'язків входить контроль за ритмічністю постачання сировини на склад підприємства, бере участь у розробці договорів, пошуках постачальників, обирає найбільш оптимальних постачальників по вигідним для підприємства умовах постачання, ведення звітної документації.

Свого вантажного транспорту підприємство не має. Тому вантажний транспорт наймається у фірм-перевізників. Вони подають заявку на транспорт перевізнику, погоджують дати завантаження. Оплату за отриманий товар та надані послуги, проводила фінансовий директор ОСОБА_6 на підставі акту виконаних робіт, податкових накладних та рахунків на оплату.

Такі підприємства як ТОВ «ЛТД «СВІТ» та ПП «Юта-Плюс» йому не знайомі. Відповідно до договорів, які зберігаються у службі забезпечення виробництва шпалер ПАТ «Слов»янські шпалери-КФТП», за період 2008-2011 роки з вказаними товариствами підприємство не співпрацювало.

Свідок ОСОБА_18 під час судового розгляду показав, що працює директором торгового дому ПАТ «Слов'янські шпалери-КФТП» з 2005 року по теперішній час. Відповідно до посадової інструкції займається відвантаженням готової продукції партнерам, зобов'язаний своєчасно робити заявки до цеху на

відпуск продукції, здійснювати контроль за надходженням коштів від партнерів за отриману продукцію. На підприємстві встановлений порядок збуту готової продукції. Після укладається контракту з клієнтом від клієнта надходить заявка на продукцію. Дана заявка обробляється працівниками торгового дому в залежності від наявності готової продукції, та направляється до цеху, де виробляється необхідна кількість продукції. Після виготовлення продукції, вона надходить на склад торгового дому. Здійснюється передоплата і продукція відвантажується покупцю. Кожному підприємству України, яке є клієнтом ПАТ «Слов»янські шпалери-КФТП», керівництвом товариства встановлена межа дебіторської заборгованості. Продукція не відвантажується зі складу, якщо оплата проведена не в повному обсязі або якщо обсяг продукції виходить за межі дебіторської заборгованості, встановленої підприємством.

Кожного дня директор фінансовий ОСОБА_6 надавала дані про надходження грошових коштів протягом доби на рахунок підприємства. Після цього, ОСОБА_27 на своєму комп'ютері складала інформацію (оперативні дані) по дебіторській заборгованості, де вказувала суму коштів, що надійшли від підприємств-покупців, кількість відвантаженої продукції, її вартість та дата відвантаження. Він мав лише доступ до інформації у програмі « 1 С бухгалтерія» тільки в розрізі відвантаження продукції і запасів на складі. До фінансової інформації він доступу не має. ТОВ «Ельбрус», ПП «Альпи» із м. Хмельницький є постійними покупцями ПАТ «Слов'янські шпалери-КФТП» вже років 15. Керівником всіх цих підприємств є ОСОБА_7 За час його роботи ніяких проблем з даними підприємствами не було. Стан оплати та стан дебіторської заборгованості в розрізі покупців контролювала директор фінансовий ОСОБА_6, яка мала доступ до виписок банків. Особисто він здійснював контроль за дебіторською заборгованістю тільки на підставі оперативних даних, використовуючи фінансову інформацію, надану ОСОБА_6.

У листопад 2011 році дізнався, що виявлені невідповідності сум дебіторської заборгованості по вищевказаним підприємствам між оперативними даними та актами звірки, які робить бухгалтерія. Сума дебіторської заборгованості по встановленому ліміту була завищена приблизно на 10 млн. грн.. Такі підприємства, як ТОВ «ЛТД «Світ» та ПП «Юта-Плюс» йому не знайомі і вони не були покупцями їх продукції.

Свідок ОСОБА_27 під час судового розгляду показала, що працює на посаді менеджера в торговому домі ПАТ «Слов'янські шпалери-КФТП» з 2009 року по теперішній час. Її посадові обов'язки передбачені посадовою інструкцією, до них відноситься робота з клієнтами-покупцями. Під час судового розгляду підтвердила показання свідка ОСОБА_18

Свідок ОСОБА_28 під час судового розгляду показала, що працює бухгалтером ПАТ «Слов'янські шпалери-КФТП» з 1983 року по теперішній час. До її посадових обов'язків відноситься складання документів по взаєморозрахункам з іноземними покупцями, ведення рахунку № 681/2 «Аванси, одержані від іноземних покупців», ведення звітів по дільниці поліграфічної продукції, ведення рахунку № 26 «Готова продукція». Всі надходження (за продаж готової продукції, матеріалів) на підприємство від

покупців надходять на рахунки № 681/1 «Аванси, одержані від вітчизняних покупців» та № 681/2 «Аванси, одержані від іноземних покупців». На її комп'ютері встановлена комп'ютерна програма «1С-бухгалтерія», але вона має доступ тільки до даних, які занесені на рахунок № 681, ніяких змін до даних вона внести не може. Дані на рахунок № 681 заносились з банківських документів безпосередньо фінансовим директором ОСОБА_6. На час відсутності ОСОБА_6 (перебування у відпустці, у відрядженні), її обов'язки виконувала ОСОБА_14. До банківських документів вона доступу не має. Печатка №2, яка ставилася на вказані документи знаходилась у ОСОБА_6 і вона особисто ставила її на документи. Даною печаткою ніколи не користувалась. До складання документів по збуту продукції, документів на відвантаження продукції, вона відношення не має. Їй відомо , що на підприємстві була встановлена система «Клієнт -Банк» на комп'ютері ОСОБА_6 До даної системи відношення не має, з банківськими системами не працювала.

Крім наведених вище доказів, вина ОСОБА_6 в інкримінованих їй злочинах підтверджується :

- заявами генерального директора ПАТ «Слов'янські шпалери-КФТП» № 3658 від 30.11.2011 року та № 2462 від 06.08.2012 року на адресу начальника УБОЗ України в Чернігівській області про заподіяні товариству збитки на загальну суму 3 748 551,92 грн. при здійсненні операцій при перерахуванні коштів (т. 1 а.с. 45, 46);

- наказом № 23 від 25.02.2008 року ВАТ Корюківська фабрика технічних паперів» про переведення на посаду директора фінансового ОСОБА_6. (т. 4 а.с. 62);

- наказом № 132 від 17.11.2011 року ПАТ «Слов'янські шпалери-КФТП» про звільнення з роботи за власним бажанням директора фінансового ОСОБА_6 (т. 11 а.с. 166);

- посадовою інструкцією директора фінансового ВАТ «Корюківська фабрика технічних паперів», відповідно до п. 2.5 якої ОСОБА_6 забезпечує своєчасне надходження доходів, оплату рахунків постачальників та підрядників, оформлення за встановленими термінами фінансово-розрахункових та банківських операцій, погашення позик, проводить перерахунок платежів в установи банків, проводить своєчасні платежі по зобов'язанням у державний бюджет, включаючи здійснення операцій з використанням системи «Клієнт-Банк». Згідно п. 2.6.посадової інструкції ОСОБА_6 контролює правильність і достовірність проведення банківських операцій та достовірне їх відображення в бухгалтерському обліку (т. 4 а.с. 209 - 213);

- висновком почеркознавчої експертизи № 580 від 07.09.2012 року, з якого вбачається, що підписи у посадовій інструкції директора фінансового ВАТ «Корюківська фабрика технічних паперів» в графах: «розроблено» та «ознайомлений та зобов'язуюсь виконувати» виконаний ОСОБА_6 (т. 16 а.с. 55-58);

- довідкою № 1 від 07.12.2011 року ПАТ «Слов'янські шпалери-КФТП», з якої вбачається, що за директором фінансовим ОСОБА_6

був закріплений системний блок з інвентарним № 9109 з 30.11.2006 року (т. 1 а.с. 131-132);

- довідкою № 3727 від 08.12.2011 року ПАТ «Слов'янські шпалери-КФТП», в якій зазначено, що телефонна лінія з номером 04657 34121 була підключена в червні 2004 року та використовувалася особисто фінансовим директором для голосових розмов та зв'язку з фінансовими установами через модем (т. 1 а.с. 134);

- довідкою № 3757 від 13.12.2011 року ПАТ «Слов'янські шпалери-КФТП», згідно якої для виконання посадових функцій директора фінансового ОСОБА_6 на комп'ютері з інвентарним № 9109 із зареєстрованим доменним ім`ям FINDIR.lokal, встановленому в окремому кабінеті, були інстальовані системи «Клієнт-Банк». Інсталяція та настроювання систем «Клієнт-Банк» проводилося для доменного облікового запису ІНФОРМАЦІЯ_2, який було створено для співробітника ОСОБА_6.

Всі електронні ключі-підписи знаходилися на USB Flash накопичувачі у ОСОБА_6, а паролі передавалися безпосередньо ОСОБА_6 співробітниками банківських установ при встановленні систем «Клієнт-Банк».

Зважаючи на викладене, доступ до платежів за допомогою системи «Клієнт-Банк» було можливо тільки безпосередньо з кабінету, де встановлено комп'ютер FINDIR.lokal, з-під облікового запису ІНФОРМАЦІЯ_2, при наявності електронних ключів-підписів, за умови знання всіх паролів доступу до систем «Клієнт-Банк» (т. 1 а.с. 217);

- згідно висновку комп`ютерно - технічної експертизи № 143 від 05.03.2012 року для доступу в систему «Клієнт-Банк» «Полікомбанку» використовувалось ім`я ОСОБА_6 Обліковий запис ОСОБА_6 відноситься до користувачів з правами адміністратора. ІНФОРМАЦІЯ_2 являється обліковим записом домену KFTB. В базах даних програмного забезпечення системи «Клієнт-Банк» виявлені платіжні доручення, які вказані у додатках до експертизи згідно аудиторський висновків (т. 15 а.с. 8-29);

- згідно довідки № 3753 від 13.12.2011 року ПАТ «Слов'янські шпалери-КФТП» до 31.03.2011 року на підприємстві використовувались дві печатки ВАТ «Корюківська фабрика технічних паперів» № 1 та № 2. Печатка № 2 закріплена та використовувалася директором фінансовим ОСОБА_6 (т. 1 а.с. 213);

- з довідки № 3755 від 13.12.2011 року ПАТ «Слов'янські шпалери-КФТП» вбачається, що 14.03.2011 року було змінено найменування підприємства та отримані нові печатки. З моменту державної реєстрації змін, а саме з 14.03.2011 року по 31.03.2011 року печатки № 1 та № 2 ВАТ «Корюківська фабрика технічних паперів» використовувалась лише на податкових та бухгалтерських документах. Ці обставини були зумовлені тим, що свідоцтво про реєстрацію платника податку на додану вартість на нову назву ПАТ «Слов'янські шпалери-КФТП» було отримано тільки 31.03.2011 року (т. 1 а.с. 212);

- протоколом виїмки від 06 лютого 2012 року зафіксовано вилучення в ПАТ «Слов'янські шпалери-КФТП» документів щодо здійснених ОСОБА_6

перерахувань грошових коштів, системний блок, за допомогою якого здійснювалися перерахування за системою «Клієнт-Банк» (т. 4 а.с. 132-213);

- матеріалами виїмки в ПАТ «Полікомбанк», в т.ч довіреності, виданої ОСОБА_6 на право отримання ключів шифрування за системою «Клієнт-Банк», договорів поруки № 184 від 15.05.2009 року, № 144 від 18.03.2011 року (т. 5 а.с. 1-260);

Крім вище наведених доказів, вина ОСОБА_6 підтверджується наступними доказами по епізодам.

1) По епізоду заволодіння коштами в сумі 100 000 грн. та 500 000 грн., перерахованих з рахунків ПАТ «Слов'янські шпалери-КФТП» на рахунок ТОВ «Ельбрус» у Хмельницькій ФАТ «Укрінбанк» м. Хмельницький відповідно 28.08.2008 року та 28.10.2008 року:

- показаннями свідка ОСОБА_7, яка показала, що працює директором ТОВ «Ельбрус» з 1994 року по теперішній час. В період з 1994 року по 2011 рік була засновником ПП «Альпи». ТОВ «Ельбрус» та ПП «Альпи» з моменту свого заснування є дилерами ПАТ «Слов'янські шпалери-КФТП» (раніше була назва ВАТ «Корюківська ФТП») по західному регіону України. Дані підприємства постійно купували шпалери на фабриці. Зі службових осіб фабрики знає ОСОБА_19, генерального директора ОСОБА_11, заступника генерального директора ОСОБА_13, фінансового директора ОСОБА_6. Постійно була на нарадах на фабриці за участю дилерів, на яких були присутні вищевказані особи. Коли їй потрібно було отримати кредит в «Полікомбанку» для поповнення обігових коштів на закупівлю шпалер, з даним питанням зверталася в телефонному режимі до ОСОБА_13 або до ОСОБА_6. Всі кредити отримувала за погодженням з фабрикою, тому що гроші йшли на покупку шпалер на фабриці. Всі питання по оформленню договорів поруки, в т.ч. і договору поруки № 184 від 15.05.2009 року, № 144 від 18.03.2011 року вирішувалися з директором фінансовим ПАТ «Слов'янські шпалери-КФТП» ОСОБА_6. 28.08.2008 року було здійснено перерахування коштів в сумі 100 000 грн. з рахунку ВАТ «Корюківська ФТП» на поточний рахунок ТОВ «Ельбрус» в Хмельницькій філії АТ «Укрінбанк». По даному платежу їй в цей же день зателефонувала ОСОБА_6 і сказала, що «шефу» потрібні гроші, тому вона перерахує на рахунок ТОВ «Ельбрус» 100 000 грн., які вона повинна зняти і віддати їй готівкою. Оскільки готівку знімати з своїх підприємств не могла, тому позичила дану суму грошей у знайомих та друзів і передала ОСОБА_6, а з рахунку ТОВ «Ельбрус» в цей же день, платіжним дорученням № 425 перерахувала 100 000 грн. на рахунок фабрики в «Укрексімбанк» по договору факторингу.

28.10.2008 року аналогічним чином було здійснено перерахування коштів з рахунку ВАТ «Корюківська ФТП» в сумі 500 000 грн. на поточний рахунок ТОВ «Ельбрус» в Хмельницькій філії АТ «Укрінбанк». По даному платежу в цей же день їй також зателефонувала ОСОБА_6 та повідомила, що «шефу» потрібні гроші, тому вона перерахує на рахунок ТОВ «Ельбрус» 500 000 грн., які вона також повинна зняти і віддати їй готівкою. Вона передала власні готівкові кошти в сумі 500 000 грн. ОСОБА_6, а з рахунку ТОВ «Ельбрус» в цей же день платіжними дорученнями № 20 і № 21 перерахувала дану суму на

рахунок фабрики в «Укрексімбанк» по договору факторингу. Під «шефом» вона розуміла ОСОБА_19. Ніякої винагороди за вищевказані свої дії не отримувала. До протоколу допиту додала платіжні доручення № 425 від 28.08.2008 року, № 20, № 21 від 28.10.2008 року на 3 аркушах;

- довідкою про відкриті розрахункові рахунки по ТОВ «Ельбрус», виданою директором ТОВ «Ельбрус» ОСОБА_7, підтверджується відкриття рахунку № НОМЕР_8 у АТ «Укрінбанк» ТОВ «Ельбрус» станом на 10 вересня 2012 року (т. 18 а.с. 186);

- згідно листа від 29.02.2012 року за № 29/кр «Укрінбанк» кредитні угоди між Хмельницькою філією ПАТ «Укрінбанк» та ПАТ «Слов'янські шпалери КФТП» станом 29.02.2012 року не укладались (т.9 а.с. 227);

- з висновку комп'ютерно-технічної експертизи № 143 від 05.03.2012 року вбачається, що при аналізі даних програмного забезпечення системи «Клієнт-Банк», установленої на комп'ютері ОСОБА_6, виявлено платіжне доручення № 2789 від 28.08.2008 року (т. 15 а.с. 21);

- звітами аудиторської фірми «Цурій Аудит» підтверджено відображення операцій по бухгалтерському обліку ПАТ «Слов'янські шпалери КФТП» як сплати відсотків в сумі 96 821,95 грн. та сплати комісії в сумі 3 178,05 грн. (т.1 а.с. 47-103, 105-106, т.3 а.с. 1-395);

- згідно довідки № 570 від 03.02.2012 року, виданої ПАТ «Слов'янські шпалери-КФТП», 28.08.2008 року платіжним дорученням № 2789 було перераховано 100 000 грн. на розрахунковий рахунок, що зазначений в платіжному дорученні № НОМЕР_8. В бухгалтерському обліку підприємства відображено як сплата відсотків в сумі 96 821,95 грн. та сплата комісії у сумі 3 178,05 грн.; 28.10.2008 року платіжним дорученням № 3601 таким же чином було перераховано 500 000 грн., розрахунковий рахунок отримувача № НОМЕР_5. В бухгалтерському обліку відображено як погашення кредиту підприємства. Обидва рахунки були відкриті в Хмельницькій ФАТ «Укрінбанк» м. Хмельницький та належать ТОВ «Ельбрус» (т. 11 а.с. 38-82);

- згідно листа № 2448 від 03.08.2012 року органом досудового розслідування від ПАТ «Слов'янські шпалери-КФТП» були отримані документи щодо перерахувань коштів по договорам поруки з ТОВ «Ельбрус» (№ 184 від 15.05.2009 року) та ПП «Альпи» (№ 144 від 18.03.2011 року) (т. 16 а.с. 191-201);

Наведеними доказами спростовуються доводи ОСОБА_6 та сторони захисту, що ці перерахування були помилкові. Наявність умислу ОСОБА_6 на незаконне заволодіння грошовими коштами ПАТ «Слов'янські шпалери-КПТФ» у цих випадках є беззаперечним. Судом встановлено, що ПАТ «Слов'янські шпалери-КПТФ» не мало кредитних зобов'язань, за якими нібито проводились розрахунки, і ОСОБА_6, як директор фінансовий, достовірно було відомо про це.

З метою приховання злочинної діяльності ОСОБА_6 відображала незаконне перерахування коштів у бухгалтерському обліку як сплату відсотків, комісії, погашення кредиту підприємства.

Показаннями свідка ОСОБА_7 спростовуються доводи ОСОБА_6 про

те, що перерахування були помилковими, а навпаки, підтверджено, що ОСОБА_6 знала про такі перерахування та у подальшому отримувала відповідні грошові кошти готівкою.

2) По епізоду заволодіння коштами шляхом зловживання службовим становищем, незаконного перерахування їх на погашення кредитного договору № 183 від 15.05.2009 року та підроблення договору поруки № 184 від 15.05.2009 року на суму 2 250 000 грн.; на погашення кредитного договору № 143 від 15.05.2009 року та підроблення договору поруки № 144 від 18.03.2011 року між ВАТ «Корюківська фабрика технічних паперів» (поручитель) та ЗАТ «Полікомбанк» (кредитор) на суму 500 000 грн.:

- показаннями свідка ОСОБА_7, яка показала, що для поповнення обігових коштів отримувала кредити в «Полікомбанку» на закупівлю шпалер, а з ПАТ «Слов'янські шпалери-КФТП» укладався договір поруки. З приводу оформлення договору поруки зверталася в телефонному режимі доОСОБА_13 або ОСОБА_6. Всі кредити отримувала за погодженням з фабрикою. Питання по оформленню договорів поруки, в т.ч. і договору поруки № 184 від 15.05.2009 року, № 144 від 18.03.2011 року вирішувала з ОСОБА_6. Коли вона оформляла кредитні договори для поповнення обігових коштів ТОВ «Ельбрус» та ПП «Альпи», ніколи не отримувала кредити готівкою. Кредитні кошти банком перераховувалися на рахунок ПАТ «Слов'янські шпалери-КФТП» на закупівлю шпалер. Всіма питаннями оформлення договорів поруки зі сторони ПАТ «Слов'янські шпалери-КФТП займалася ОСОБА_6.

Погашення по кредитному договору № 183 від 15.05.2009 року між ТОВ «Ельбрус» та ЗАТ «Полікомбанк» на суму 2 250 000 грн., проводилося згідно графіку, перераховуючи грошові кошти з рахунку ТОВ «Ельбрус» на рахунок «Полікомбанку». Потім їй зателефонувала ОСОБА_6 і вимагала, щоб вона не погашала повністю даний кредит, а віддала їй гроші готівкою. Як пояснила ОСОБА_6 ці кошти потрібні «шефу», прізвища його не називала, але вона розуміла, що ці кошти необхідні ОСОБА_19. ОСОБА_6 пообіцяла погасити борг за отриману суму готівкових грошей, шляхом погашення даного кредиту по договору поруки за рахунок фабрики. Враховуючи, що вона була дилером фабрики, їй необхідно було працювати і надалі, тому погодилася на такі умови. Декілька разів на місяць вона передавала готівкові кошти ОСОБА_6, а остання перераховувала гроші фабрики на погашення кредиту ТОВ «Ельбрус». По даному кредиту вона віддала готівкові кошти ОСОБА_6 в сумі 1 027 000 грн.. ОСОБА_6 постійно називала суму і термін, в який повинна віддати їй готівку.

18.03.2011 року між ПАТ «Полікомбанк» та ПП «Альпи» був укладений кредитний договір № 143 на суму 500 000 грн.. Даний кредит вона погашала згідно графіку погашення, перераховуючи грошові кошти з рахунку ПП «Альпи» на рахунок «Полікомбанку». По цьому договору, їй також зателефонувала ОСОБА_6 і вимагала, щоб вона не погашала повністю даний кредит, а віддала їй гроші готівкою, пояснивши що ці кошти знов потрібні «шефу», для чого саме не пояснювала. ОСОБА_6 знов пообіцяла

погасити борг по кредиту, шляхом погашення даного кредиту по договору поруки за рахунок фабрики. В цей раз вона віддала ОСОБА_6 готівкові кошти в сумі 150 000 грн.. Потім ОСОБА_6 перерахувала 150 000 грн. з рахунку фабрики на рахунок ПП «Альпи» в погашення кредиту. Готівкові кошти ОСОБА_6 передавала особисто, або через довірених осіб. Зустрічі проходили частіше за все на в'їзді до м. Києва зі сторони м. Житомира (Київська окружна дорога), біля супермаркету «Біла». Гроші передавалися чоловіку ОСОБА_6 - ОСОБА_9. Також гроші передавала у м. Шепетівка Хмельницької області в кафе «Асторія» в сумі 500 000 грн. особисто ОСОБА_6, яка була зі своїм чоловіком. Щоб надати ОСОБА_6 готівкові кошти вона займала гроші у знайомих, віддавала свої особисті. Від ОСОБА_6 за передані готівкові кошти нічого не мала. В період 2008-2011 років спілкувалася з ОСОБА_6 по мобільним телефонам, а також з телефону ТОВ «Ельбрус» НОМЕР_9. Пам'ятає, що у ОСОБА_6 був номер телефону НОМЕР_1.

- свідок ОСОБА_13 під час судового розгляду показав, що він працює заступником генерального директора по збуту та транспорту ПАТ «Слов'янські шпалери-КФТП» з 2007 року. Його посадові обов'язки передбачені посадовою інструкцією, до них відноситься організація збуту готової продукції, організація транспортного забезпечення. Він має право підпису документів, пов'язаних з договірними відносинами та фінансових документів, але печатки в нього не має. Стан оплати та відповідно стан дебіторської заборгованості в розрізі покупців контролювала фінансовий директор ОСОБА_6.

У листопаді 2011 року він ознайомився з актом звірки між їх підприємством та ТОВ «Ельбрус», ПП «Альпи» з м. Хмельницький, в якому сума дебіторської заборгованості відрізнялася від суми, яка щоденно фігурувала у звіті про дебіторську заборгованість. Акти звірки по дебіторській заборгованості складала фінансовий директор ОСОБА_6. По іншим покупцям дані співпадали. Після виявлених розбіжностей, головний бухгалтер ОСОБА_15 почала проводити перевірку, а ОСОБА_6 була відсторонена від роботи, а потім звільнилась.

Головним бухгалтером ОСОБА_15 у листопаді 2011 року була проведена робота щодо співставлення даних між даними комп'ютерної програми 1С та звітними даними торгового дому, а також був проведений аналіз доцільності проведення розрахунків по діючим договорам за період 2008-2011 роки.

На ПАТ «Слов'янські шпалери-КФТП» встановлена система «Клієнт-банк» з «Полікомбанком» та «Укрексімбанком» на комп'ютері директора фінансового ОСОБА_6, який знаходився в її кабінеті, і тільки вона мала доступ до нього, знала пароль до комп'ютера та пароль в системі «Клієнт-банк». Він цих паролів не знав і доступу до комп'ютера не мав. ОСОБА_6 згідно своїх функціональних обов'язків здійснювала всі платежі, що стосуються фінансово-господарської діяльності підприємства по системі «Клієнт-банк». Від служби безпеки підприємства дізнався, що є договори поруки, підписані від його імені. Ознайомившись з договорами поруки №184 від 15.05.2009 року та №144 від 18.03.2011 року, виявив, що підписи належать

не йому, він їх не підписував й зазначив при цьому, що з 15.05.2009 року він знаходився у відрядженні у Німеччині і взагалі такі договори поруки ПАТ «Слов'янські шпалери-КФТП» не укладало, на підприємстві вони відсутні.

- показаннями свідка ОСОБА_29, який під час судового розгляду показав , що зі ОСОБА_7 знайомий приблизно 6 років. Йому відомо, що ОСОБА_7 є дилером Корюківської фабрики «Слов'янські шпалери-КФТП» багато років. З її слів знає, що фінансовим директором фабрики є ОСОБА_6, з якою ОСОБА_7 безпосередньо спілкувалася з робочих питань. Протягом 2008-2011 років, неодноразово бачив як ОСОБА_7 передавала гроші своїм знайомим для передачі на фабрику для ОСОБА_6, які там були суми не знає. Особисто декілька разів, протягом вказаного часу, разом зі ОСОБА_7 відвозив готівкові кошти, які передавали ОСОБА_6. Так, восени 2010 року ОСОБА_6 зателефонувала ОСОБА_7 й остання розповіла йому суть розмови, що ОСОБА_6 просить передати для «шефа» готівкою 500 000 грн.. Він сказав ОСОБА_7, що це великі гроші й запропонував її зателефонувати цьому «шефу» і спитати в нього, але ОСОБА_7 відповіла, що тривалий час співпрацює з фабрикою, а тому вважає, що ніяких проблем виникнути не повинно. Позичивши у знайомих необхідну суму - 500 000 грн., вони разом упакували гроші у пакет. ОСОБА_6 призначила зустріч ОСОБА_7 в м. Шепетівка Хмельницької області в кафе «Асторія». ОСОБА_6 приїхала в м. Шепетівка зі своїм чоловіком ОСОБА_9 на автомобілі «Хонда» синього кольору, номерів не пам'ятає. Гроші віддали ОСОБА_6, яка пояснила, що це кошти для «шефа».

Взимку 2011 року ОСОБА_7 повідомила йому, що знову телефонувала ОСОБА_6 і їй потрібні готівкові кошти для «шефа» у сумі 400 000 грн., зустріч призначила у смт. Баранівка Житомирської області, де проживає її мати. ОСОБА_7 знов позичала гроші у знайомих, а коли вони зі ОСОБА_7 приїхали до смт. Баранівка до будинку її матері, адреси не пам'ятає, ОСОБА_6 разом зі своїм чоловіком ОСОБА_9 чекали на своєму автомобілі «Хонда» синього кольору. Гроші він передав ОСОБА_9, а ОСОБА_6 знов сказала, що це для «шефа».

Влітку 2011 року він разом зі ОСОБА_7 їздив до м. Києва, де передали готівкові кошти в сумі 60 000 доларів США для ОСОБА_6 через її доньку ОСОБА_10 на зупинці громадського транспорту «Дачна», при виїзді з м. Києва у напрямку м. Житомира. Перед цим ОСОБА_7 пояснила, що телефонувала ОСОБА_6 та повідомила, що потрібно для «шефа» на відрядження за кордон 60 000 доларів США. Домовились про місце зустрічі у Києві і сказала, що гроші забере її донька ОСОБА_10. Коли вони приїхали на вказане місце, до них під'їхала ОСОБА_10 на автомобілі чорного кольору «Джип Сузуки», де ОСОБА_7 передала їх вказану суму.

- показаннями свідка ОСОБА_30, яка під час судового розгляду показала, що працює головним бухгалтером ПП «Альпи» з 2006 року. ПП «Альпи» працює з Корюківською фабрикою технічних паперів з 1996 року. У 2009 році через брак обігових коштів та спаду реалізації виробленої КФТП продукції на ринку, виникла необхідність в кредитуванні підприємства. З цією метою підприємство звернулося до директора фінансового фабрики

ОСОБА_6 й фабрика погодилася виступити поручителем у кредитних договорах. Однак, ОСОБА_6 висунула умови до директора підприємства ОСОБА_7 про передачу їй готівкових коштів, пообіцявши списати борги по фабриці. Після кожного дзвінка, всі збирали гроші, рахували, пакували їх для передачі ОСОБА_6. Було так, що грошей не було у ОСОБА_7, а тому остання була вимушена позичати у знайомих, щоб передати ОСОБА_6. Кредитні кошти позичалися у «Полікомбанку» м. Чернігів та «ЕРД банку» м. Києва. 25.07.2011 року, після отримання кредиту в одному з Київських банків, на виїзді з м. Києва, ОСОБА_7 передала 60 000 доларів США доньці ОСОБА_6 - ОСОБА_10 у її присутності.

- показанями свідка ОСОБА_31, яка під час судового розгляду показала, що зі ОСОБА_7 знайома з 2000 року, та підтримують дружні стосунки. Вона особисто 2 рази була присутня під час передачі грошових коштів у 2010 році ОСОБА_7 ОСОБА_6 та її доньці ОСОБА_10. Перший раз приблизно у 2009-2010 році, точно не пам'ятає, ОСОБА_7 в її присутності пакувала пакет з грошима, взяла її із собою у дорогу, щоб передати ці гроші, як пояснила ОСОБА_7 - фінансовому директору Корюківської КФТП - ОСОБА_32. Вони їхали з м. Хмельницький до м. Києва на автомобілі «Мерседес» темно бордового кольору, за кермом була ОСОБА_7. Під час поїздки ОСОБА_32 декілька разів телефонувала ОСОБА_7 й вони домовилися про час та місце зустрічі. В телефонній розмові ОСОБА_32 сказала ОСОБА_7, що гроші потрібно передати її доньці - ОСОБА_10. В обідній час вони з ОСОБА_7 приїхали у район об'їзної дороги, не доїжджаючи супермаркету «Біла», а приблизно хвилин через 20 під'їхала ОСОБА_10, яка була сама за кермом автомобілю. ОСОБА_7 і ОСОБА_10 зустрілися, а вона знаходилася біля них, приблизно за 2 метри й бачила як ОСОБА_7 передала ОСОБА_10 пакет з грошима. Другий раз восени 2009-2010 року, ОСОБА_7 запросила її із собою на святкування дня фабрики у м. Корюківку. Перший день ночували у готелі, де ОСОБА_7 в її присутності упаковувала гроші в пакет та пояснила, що це гроші для фабрики. Наступного дня, після обіду, вони разом із ОСОБА_7 поїхали в гості до ОСОБА_6 у квартиру у м. Корюківка, адреси не пам'ятає. ОСОБА_6 їх зустріла, накрила стіл на кухні, а потім ОСОБА_7 взяла пакет з грошима і вийшла з ОСОБА_6 у другу кімнату, і як вона зрозуміла для передачі грошей. Через декілька хвилин вони повернулися з кімнати, у ОСОБА_7 вже не було пакету з грошима. З приводу передачі грошей їй ні ОСОБА_7, ні ОСОБА_6 нічого не пояснювали.

- показаннями свідка ОСОБА_33, яка під час судового розгляду показала, що працює завідуючою складом ТОВ «Ельбрус» й були випадки, коли ОСОБА_7 говорила про необхідність затримати автомобіль, який їхав на «Слов'янські шпалери», мотивуючи необхідність зробити передачу. ОСОБА_7 водіями передавала пакунки. Вона вважає, що там були гроші. Одного разу вона чула, як ОСОБА_7 говорила водію ОСОБА_46, яким передавала пакунок, що гроші необхідно віддати саме ОСОБА_32.

- показаннями свідка ОСОБА_34, яка в судовому засіданні показала, що працює на посаді спеціаліста другої категорії відділу активних та пасивних операцій ПАТ «Полікомбанк» з 2006 року по теперішній час. Відповідно до

посадової інструкції, займається проведенням аналізу заяв та документів клієнтів банку на отримання кредитів, підготовкою проектів договорів. Після підписання кредитного договору, здійснює супровід даного кредиту. ПАТ «Слов'янські шпалери-КФТП» є постійним клієнтом ПАТ «Полікомбанк». Всі питання щодо оформлення документів по кредитам фабрики, надання фінансової звітності та інших документів вирішувались в основному у телефонному режимі з директором фінансовим ОСОБА_6. Вона готувала необхідний пакет документів, частіше за все договори спочатку підписувалися банком, а потім передавалися для підпису кур'єру ПАТ «Слов'янські шпалери-КФТП». Після підписання документів зі сторони фабрики, кур'єр повертав документи до банку. Вона звіряла підписи на документах зі зразками підписів та печатки на карточці. Право підпису договорів у 2009 році мав генеральний директор ПАТ «Слов'янські шпалери-КФТП» ОСОБА_11 та заступник директора ПАТ «Слов'янські шпалери-КФТП» ОСОБА_13, який діяв за дорученням. ТОВ «Ельбрус», директором якого була ОСОБА_7, також є постійним клієнтом банку, і є дилером по реалізації продукції ПАТ «Слов'янські шпалери-КФТП» у західному регіоні України. У травні 2009 року ОСОБА_7 приїхала до банку з метою отримання кредиту в сумі 2 250 000 грн.. Для забезпечення повернення кредиту ТОВ «Ельбрус», директору ОСОБА_7 було запропоновано надати додаткове забезпечення кредиту у вигляді поруки ВАТ «Корюківська фабрика технічних паперів» (ПАТ «Слов'янські шпалери-КФТА) . Вона особисто телефонувала ОСОБА_6, повідомила про рішення банку, яке ОСОБА_6 не заперечувала. Після отримання позитивного рішення кредитного комітету банку, нею був підготовлений проект кредитного договору, договору поруки, які були завізовані юристом та, в подальшому, підписані Головою Правління ОСОБА_12 й передані кур'єром до ПАТ «Слов'янські шпалери-КФТП». Таким чином, 15.05.2009 року був укладений та підписаний кредитний договір № 183 між ЗАТ «Полікомбанк» в особі Голови Правління ОСОБА_12 та ТОВ «Ельбрус» в особі директора ОСОБА_7 (позичальник). Згідно умов договору ТОВ «Ельбрус» було надано кредит в сумі 2 250 000 грн. з кінцевою датою повернення 02.03.2010 року та договір поруки № 184 від 15.05.2009 року між ВАТ «Корюківська фабрика технічних паперів» в особі заступника генерального директора ОСОБА_13 та ЗАТ «Полікомбанк» в особі Голови Правління ОСОБА_12 Кредитний договір № 183 ОСОБА_7 підписала в банку, а договір поруки № 184 був отриманий від кур'єра з підписом ОСОБА_13, на якому стояла печатка фабрики. Мною був звірений підпис ОСОБА_13 з його підписом на карточці зі зразками підписів та печатки фабрики. Візуально підписи були схожі, печатка відповідала зразку. У неї не виникало ніяких сумнів щодо можливого підроблення підпису з боку посадових осіб фабрики. На час її виходу у відпустку по догляду за дитиною у квітні 2010 року кредит був погашений частково. Кредит погашався ТОВ «Ельбрус», а також ВАТ «Корюківська фабрика технічних паперів», як поручителем. У разі виникнення простроченої заборгованості з боку ТОВ «Ельбрус», телефонувала ОСОБА_6 та повідомляла її про наявність простроченої заборгованості ТОВ «Ельбрус». Вона готувала письмові повідомлення фабриці про наявність простроченої заборгованості, які передавалися з кур'єром.

- показаннями свідка ОСОБА_35, яка під час судового розгляду підтвердила показання свідка ОСОБА_34 та доповнила, що на початку березня 2011 року до банку звернулася директор ПП «Альпи» - ОСОБА_7 з питанням отримання кредиту в сумі 500 000 грн.. Провідним економістом відділу ОСОБА_36 був зібраний необхідний пакет документів. Кредитним комітетом банку було прийнято рішення запропонувати клієнту в якості забезпечення виконання кредитного договору укласти договір поруки з ВАТ «Корюківська ФТП». ОСОБА_7 та ВАТ «Корюківська ФТП» погодилися на умови банку. Було укладено кредитний договір № 144 від 18.03.2011 року між ПАТ «Полікомбанк» та ПП «Альпи» на суму 500 000 грн., з кінцевою датою погашення 17.06.2011 року та договір поруки № 144 від 18.03.2011 року між ВАТ «Корюківська ФТП» в особі заступника генерального директор ОСОБА_13 та ПАТ «Полікомбанк» в особі Голови Правління ОСОБА_12. Договір поруки передавався для підписання на фабрику через їх кур'єра, був повернутий вже підписаний також через кур'єра. Пізніше їй стало відомо, що договір поруки підписаний не ОСОБА_13, однак ні в неї, ні у співробітників банку жодних сумнівів щодо справжності підпису не виникало. Підпис на договорі візуально схожий на підпис ОСОБА_13 у карточці зі зразками підписів.

- показаннями свідка ОСОБА_36, яка під час судового розгляду показала, що працює провідним економістом відділу активних та пасивних операцій ПАТ «Полікомбанк» м. Чернігова. 18.03.2011 року був укладений та підписаний кредитний договір № 143 між ПАТ «Полікомбанк» в особі Голови Правління ОСОБА_12 та ПП «Альпи» в особі директора ОСОБА_7 (позичальник). Згідно умов договору ОСОБА_7 було надано кредит в сумі 500 000 грн. з кінцевою датою повернення 17.06.2011 року та укладено договір поруки № 144 від 18.03.2011 року між ВАТ «Корюківська фабрика технічних паперів» в особі заступника генерального директора ОСОБА_13 та ПАТ «Полікомбанк». Кредитний договір № 143 ОСОБА_7 підписала в банку, а договір поруки № 144 був отриманий від кур'єра з підписом ОСОБА_13, на якому стояла печатка фабрики. Нею був звірений підпис ОСОБА_13 з його підписом на карточці зі зразками підписів та печатку фабрики. Візуально підписи були схожі, печатка відповідала зразку. В зв'язку з невиконанням умов договору, вона телефонувала ОСОБА_6 та повідомляла, що ПП «Альпи» не розрахувалося за кредит, а тому за договором поруки повинна розрахуватись Корюківська ФТП, про що було надіслано повідомлення фабриці. Нею був підготовлений лист до Корюківської ФТП про невиконання боржником ПП «Альпи» своїх зобов'язань за кредитним договором в сумі 150 000 грн. Після чого, 20.06.2011 року з рахунку ВАТ «Корюківська ФТП» надійшло 150 000 грн. в погашення кредиту за кредитним договором № 143, згідно договору поруки № 144, таким чином кредит був повністю погашений.

Їй відомо, що 15.05.2009 року був укладений кредитний договір № 183 між ЗАТ «Полікомбанк» та ТОВ «Ельбрус», в особі директора ОСОБА_7 на суму 2 250 000 грн. з кінцевою датою повернення 02.03.2010 року. Також, 15.05.2009 року був підписаний договір поруки № 184 між ВАТ «Корюківська ФТП» та ЗАТ «Полікомбанк» (по кредитному договору № 183). Щодо умов складання та

підписання даних договорів нічого пояснити не може, так як не займалася їх оформленням, даним питанням займалася ОСОБА_34. Коли ОСОБА_34 пішла у відпустку по догляду за дитиною, даний кредит у квітні 2010 року був переданий їй для супроводження. Кредит погашався ТОВ «Ельбрус», а коли виникала прострочена заборгованість, нею були надіслані повідомлення фабриці, а також вона неодноразово телефонувала ОСОБА_6 та повідомляла, що ТОВ «Ельбрус» не розрахувалося за кредит, а тому відповідно до договору поруки повинна розрахуватись Корюківська ФТП. Кредит був повністю погашений як ТОВ «Ельбрус» , так і частково Корюківською ФТП, як поручителем.

- кредитним договором № 183 від 15.05.2009 року, укладеним між ЗАТ «Полікомбанк» в особі голови правління ОСОБА_12 та ТОВ «Ельбрус» в особі директора ОСОБА_7 на суму 2 250 000 грн. ( т. а.с. );

- договором поруки № 184 від 15.05.2009 року, укладеним між ВАТ «Корюківська фабрика технічних паперів» (поручитель) та ТОВ «Ельбрус» м. Хмельницький, скріпленого печаткою № 2, яка була закріплена за директором фінансовим ОСОБА_6 ( т.16 а.с. 188-190);

- згідно наказу № 28 від 05.05.2009 року ОСОБА_13 з 12.05.2008 року по 15.05.2009 року знаходився у відрядженні за кордоном у Німеччині м. Льоррах (т. 4 а.с. 69-70) ; копією закордонного паспорту ОСОБА_13 з відміткою про перетин ним кордону України (т.2 а.с. 178);

- згідно довідки економіста з праці ПАТ «Слов'янські шпалери-КФТП» заступник генерального директора ОСОБА_13 відповідно до заяви від 11.03.2011 року, наказу ПАТ «Слов'янські шпалери-КФТП» № 23/1 від 14.03.2011 року в період з 14.03.2011 року по 24.03.2011 року знаходився у черговій відпустці (т. 4 а.с. 68);

- з висновку почеркознавчої експертизи № 466 від 06.07.2012 року вбачається, що підпис від імені ОСОБА_13 у графі «Поручитель» у договорі поруки № 184 від 15.05.2009 року виконаний ОСОБА_6 з наслідуванням підпису ОСОБА_13 (т. 16 а.с. 41-48).

- платіжними дорученнями: № 1396 від 30.09.2009 року на суму 415 000 грн., з яких збитками є 195 000 грн., (т. 16 а.с. 193); № 1539 від 16.12.2009 року на суму 220 000 грн. ( т. 16 а.с. 192); № 135 від 02.03.2010 року на суму 150 000 грн. (т. 16 а.с. 197); № 133 від 26.02.2010 року на суму 100 000 грн. (т. 16 а.с. 196); № 331 від 31.05.2010 року на суму 112 000 грн. (т. 16 а.с. 199); № 563 від 31.8.2010 року на суму 150 000 грн. (т. 16 а.с. 200); № 636 від 30.09.2010 року на суму 100 000 грн. (т. 16 а.с 194) на перерахування коштів з рахунку ВАТ «Корюківська фабрика технічних паперів», призначення платежу: погашення кредиту згідно угоди №183 від 15.052009 року;

- договором поруки № 144 від 18.03.2011 року, в якому у графі «Поручитель» зазначено підпис заступника генерального директора ОСОБА_13, скріпленого печаткою № 2, яка була закріплена за ОСОБА_6 (т. 5 а.с. 43);

- згідно висновку почеркознавчої експертизи № 188 від 16.03.2012 року підпис від імені ОСОБА_13 в графі «Поручитель» у договорі поруки № 144 від 18.03.2011 року виконаний ОСОБА_6 з наслідуванням підпису ОСОБА_13 (т. 16 а.с. 29-34);

- платіжним дорученням № 388 від 20.06.2011 року про перерахування грошових коштів товариства у сумі 150 000 грн. з рахунку ПАТ «Слов'янські шпалери-КФТП» № 60050003659801 у ПАТ «Полікомбанк» м. Чернігів на рахунок ПАТ «Полікомбанк» № 29099021980 на погашення простроченого кредиту ПП «Альпи» згідно договору поруки № 144 від 18.03.2011 року ( т. 4 а.с. 89);

- звітом № 3 від 18.05.2012 року аудиторської фірми «Цурій-аудит» (т. 1 а.с.47, 105-106; т.3 а.с.1-395; т.14 а.с.6-48) та висновку судово-економічної експертизи вбачається, що дані операції відображені в бухгалтерському обліку ВАТ «Корюківська фабрика технічних паперів» як сплата відсотків за користування банківськими коштами, сплата банківських відсотків та сплата комісії за користування банківським кредитом . Нормативно та документально підтверджуються збитки, нанесені ПАТ «Слов'янські шпалери -КФТП» (додаток № 3 до звіту № 3 встановлені у звіті №3 від 18.05.2012 року аудиторскою фірмою «ОСОБА_20 - аудит»), як операції по перерахуванню ПАТ «Слов'янські шпалери -КФТП» коштів по договорах поруки, укладених між ВАТ «Корюківська фабрика технічних паперів» та ПАТ «Полікомбанк» № 184 від 15.05.2009 року, №144 від 18.03.2011 року, № 625 від 27.09.2011 року у розмірі 1 027 000 грн. ( т. 16 а.с. 69- 107 );

- заявою № 2815 від 13.09.2012 року ПАТ «Слов'янські шпалери-КФТП», якою надано інформацію про те, що за директором фінансовим ОСОБА_6 був закріплений службовий номер телефону НОМЕР_1 та підтверджено, що ОСОБА_6 постійно протягом 2009-2011 років телефонувала зі свого службового телефону номер НОМЕР_1 ОСОБА_7 на номери НОМЕР_2, НОМЕР_3, НОМЕР_10, та USB-флеш накопичувач з вказаною інформацією (т. 18 а.с. 208-234);

- копіями договорів позик, які надані свідком ОСОБА_7, для підтвердження своїх показань в частині передачі готівкових коштів ОСОБА_6, згідно яких вона позичала у фізичних осіб готівкові кошти (т. 18 а.с. 89-102) ;

- протоколом очної ставки, проведеної між ОСОБА_7 та обвинуваченою ОСОБА_6, під час якої ОСОБА_7 підтвердила передачу готівкових коштів ОСОБА_6 (т. 18 а.с. 114-124);

- протоколом очної ставки, проведеної між ОСОБА_7 та свідком ОСОБА_9, в ході якої ОСОБА_7 підтвердила передачу готівкових коштів ОСОБА_6 (т. 18 а.с. 125-127);

- протоколом очній ставки, проведеної між ОСОБА_7 та ОСОБА_10, в ході якої ОСОБА_7 підтвердила факти передачі готівкових коштів через ОСОБА_10 для ОСОБА_6 (т. 18 а.с. 170-173).

- протоколом очної ставки, проведеної між свідками ОСОБА_31 та ОСОБА_10, під час якої ОСОБА_31 підтвердила факт передачі грошових коштів ОСОБА_7 ОСОБА_10 для ОСОБА_6 (т. 18 а.с. 174-177);

- протоколом очної ставки, проведеної між ОСОБА_31 та ОСОБА_6, під час якої ОСОБА_31 підтвердила свої показання (т. 18 а.с. 178-182);

- згідно листа № 1974 від 19.06.2012 року органом досудового розслідування від ПАТ «Слов'янські шпалери-КФТП» були отримані

документи про те, що в бухгалтерському обліку підприємства з самого початку не була відображена заборгованість ТОВ «Ельбрус», яка в подальшому була погашена згідно договору поруки № 184 від 15.05.2009 року. Операції з погашення відображалися в бухгалтерському обліку як сплата відсотків та банківських комісій, а повинні відобразитись (в разі волевиявлення керівництва підприємства щодо заключення договору поруки) як збільшення дебіторської заборгованості ТОВ «Ельбрус» (т. 16 а.с. 116-158);

- згідно листа № 1990 від 21.06.2012 року органом досудового розслідування від ПАТ «Слов'янські шпалери-КФТП» отримані документи про те, що договір з Хмельницькою філією ПАТ «Укрінбанк», на підставі якого було здійснено перерахування коштів на суму 600 000 грн. підприємством не укладався, керівництвом ПАТ «Слов'янські шпалери-КФТП» не підписувався (т. 16 а.с. 175-185) ;

- листом № 2007 від 22.06.2012 року ПАТ «Слов'янські шпалери-КФТП», який наданий в доповнення до листа № 1990 від 21.06.2012 року (т. 16 а.с. 159-173);

- матеріалами виїмки у філії ПАТ «Державний експортно-імпортний банк України» по розрахункам ТОВ «Ельбрус» (т. 8 а.с. 146-244);

- матеріалами виїмки в Хмельницькій філії ПАТ «Укрінбанк» по розрахункам ТОВ «Ельбрус» (т. 9 а.с. 154-226).

Свідок ОСОБА_10 під час судового розгляду показала, що вона є донькою обвинуваченої ОСОБА_6. Зі ОСОБА_7 вперше вона зустрілась у вересні 2009 році в м. Корюківці на св'яткуванні Дня працівника лісу, де мати представила її ОСОБА_7. Це був єдиний раз, коли вона зустрілась зі ОСОБА_7, а потім прізвище ОСОБА_7 почула на очній ставці, яка проводилась в місті Чернігові. ОСОБА_7 не передавала через неї гроші її матері ОСОБА_6, в будинку своїх батьків зі ОСОБА_7 вона також ніколи не зустрічалась. Їй на праві власності належить автомобіль марки «Suzuki Grand Vitara» чорного кольору, який був придбаний у червні місяці 2008 року.

Суд критично відноситься до показань свідка ОСОБА_10, яка є донькою обвинуваченої ОСОБА_6 і її показання спростовуються сукупністю досліджених в судовому засіданні доказів.

3 ) По епізодам заволодіння шляхом зловживання службовим становищем ОСОБА_6 грошовими коштами ПАТ «Слов'янські шпалери - КФТП» шляхом погашення власного кредиту за договором № 7606С52 від 20.09.2006 року.

Обвинувачена ОСОБА_6 по даному епізоду вину визнала та показала, що з метою погашення зазначеного кредиту підробила договір поруки № 76109Р18 від 03.09.2009 року, нібито укладений між АТ «Укрексімбанк» (кредитор), ВАТ «Корюківська фабрика технічних паперів» (поручитель) та нею, як фізичною собою -позичальником. Виконала особисто підпис в договорі від імені поручителя в особі генерального директора ВАТ «Корюківська фабрика технічних паперів» ОСОБА_11 та 10.09.2009 року платіжним дорученням перерахувала 430 000 грн. з рахунку ВАТ «Корюківська фабрика технічних паперів» на рахунок АТ «Укрексімбанк» в погашення особистого кредиту згідно кредитного договору № 7606С52 від 20.09.2006

року. У бухгалтерському обліку дану операція відобразила як погашення кредиту підприємства.

Крім визнання вини обвинуваченою ОСОБА_6, її вина у вчиненні вказаних злочинів підтверджується наступними доказами:

- показаннями свідків ОСОБА_11, ОСОБА_15, ОСОБА_19 про те, що договір поруки № 76109Р18 від 03.09.2009 року між АТ «Укрексімбанк» (кредитор), ВАТ «Корюківська фабрика технічних паперів» (поручитель) та ОСОБА_6, як фізичною собою -позичальником не укладався;

- матеріалами виїмки у філії ПАТ «Державний експортно-імпортний банк України» по договору поруки № 76109Р18 від 03.09.2009 року, укладеному між ПАТ «Державний експортно-імпортний банк України», ВАТ «Корюківська фабрика технічних паперів та ОСОБА_6 (т. 8 а.с. 4-142);

- договором поруки № 76109Р18 від 03.09.2009 року (т. 8 а.с. 61-62);

- висновком почеркознавчої експертизи № 122 від 16.02.2012 року, згідно якого підпис від імені ОСОБА_11 в графі «Від поручителя» у договорі поруки № 76109Р18 від 03.09.2009 року виконаний ОСОБА_6 (т. 15 а.с. 230-238);

- висновком почеркознавчої експертизи № 189 від 13.03.2012 року, згідно якого підпис від імені ОСОБА_11 в графі «Поручитель» у договорі поруки № 76109Р18 від 03.09.2009 року на 4 сторінці (із зворотного боку) виконаний ОСОБА_6 з наслідуванням підпису ОСОБА_11 (т. 16 а.с. 7-14);

- висновком судово-економічної експертизи № 1444-1449/12 від 25.06.2012 року, яким підтверджено нанесення збитків в сумі 430 000 грн. ПАТ «Слов'янські шпалери КФТП» (т. 16 а.с. 69- 107) ;

- згідно листа № 1974 від 19.06.2012 року ПАТ «Слов'янські шпалери-КФТП» факт погашення кредиту ОСОБА_6 згідно договору поруки № 76109Р18 від 03.09.2009 року відображено в бухгалтерському обліку як погашення кредиту безпосередньо підприємства, вказана сума була врегульована в бухгалтерському обліку шляхом зменшення надходження виручки від продажу валютних коштів (т. 16 а.с. 116-158).

4 ) По епізодам заволодіння грошовими коштами ПАТ «Слов'янські шпалери - КФТП» та службової підробки документів ОСОБА_6, шляхом перерахування коштів на рахунок ПП «Юта - Плюс».

Обвинувачена ОСОБА_6 вину у вчиненні даних злочинів визнала та підтвердила, що 20.07.2011 року платіжним дорученням перерахувала грошові кошти в сумі 17 700 грн. по системі «Клієнт-банк» з рахунку ПАТ «Слов'янські шпалери-КФТП» у ПАТ «Полікомбанк» м. Чернігів на рахунок ПП «Юта-Плюс» в «Полікомбанку» м. Чернігів за транспортні послуги. 24.10.2011 року платіжним дорученням перерахувала грошові кошти в сумі 33 200 грн. по системі «Клієнт-банк» з рахунку ПАТ «Слов'янські шпалери-КФТП» на рахунок ПП «Юта-Плюс» за начебто надані транспортні послуги згідно рахунку № 23/5 від 11.10.2011 року. ПП «Юта-Плюс» послуг на вказані суми не надавало. Вважала, що у подальшому ПП «Юта-Плюс» та ПАТ «Слов'янські шпалери-КПТФ» будуть співпрацювати. Засновником ПП «Юта-Плюс» є її дочка - ОСОБА_10, на посаді комерційного директора працював чоловік - ОСОБА_9. Попереджала бухгалтера ПП «Юта-Плюс», що дані

кошти необхідно обліковувати на окремому рахунку.

Вина ОСОБА_6 підтверджується і іншими доказами, дослідженими в судовому засіданні.

Свідок ОСОБА_37 показав, що працював директор ПП «Юта-Плюс». ОСОБА_6 фактично контролювала діяльність підприємства щодо витрат, закупівель та вказувала, на які потреби необхідно перераховувати кошти. Фактично ПП «Юта-Плюс» не надавало транспортних послуг на суму 17 700 грн., ніяких договорів, актів виконаних робіт, шляхових листів, рахунків з ПАТ «Слов'янські шпалери-КФТП» він не складав та не підписував. Він мав розмову з ОСОБА_6, яка повідомила, що це кошти за транспортні послуги, які у подальшому буде надавати підприємство фабриці, гроші можна використовувати на діяльність підприємства. За час його роботи листа з ПАТ «Слов'янські шпалери - КФТП» про повернення коштів не надходило. Дану суму ним було поставлено на кредит рахунку № 361 «Розрахунки з постачальниками», тобто вона значилась як заборгованість перед ПАТ «Слов'янські шпалери-КФТП».

Свідок ОСОБА_38 показав, що працює директором ПП «Юта-Плюс» з 27.09.2011 року по теперішній час. Головним бухгалтером підприємства працювала ОСОБА_39 з 01.09.2011 року. До нього директором та головним бухгалтером був ОСОБА_37. Засновником підприємства є ОСОБА_10. ПП «Юта-Плюс» має дві автозаправочні станції у м. Корюківка та в смт. Сосниця. Представником власника ОСОБА_10 згідно доручення є її мати ОСОБА_6. ОСОБА_9 (чоловік ОСОБА_6) є комерційним директором ПП «Юта-Плюс». Підприємство має рахунки в «Полікомбанку» та в «Приватбанку» смт. Сосниця. На ПП «Юта-Плюс» зареєстровано легковий автомобіль КІА, також орендує автомобіль МАЗ (бензовоз) у фізичної особи ОСОБА_9. За час його роботи ПП «Юта-Плюс» транспортних послуг не надавало нікому, в т.ч. і ПАТ «Слов'янські шпалери-КФТП», ніяких договорів про надання транспортних послуг він не підписував та не бачив. 24.10.2011 року на рахунок ПП «Юта-Плюс» з рахунку ПАТ «Слов»янські шпалери-КФТП» було перераховано 33 200 грн. за транспортні послуги, на підставі платіжного доручення №4002 від 24.10.2011 року. В ПП «Юта-Плюс» відсутній договір про надання транспортних послуг ПАТ «Слов'янські шпалери-КФТП» на суму 33 200 грн. Вказані кошти були використані на закупку паливно-мастильних матеріалів для підприємства по безготівковому розрахунку. У грудні 2011 року він звертався до ОСОБА_6 та ОСОБА_9 з питанням щодо перерахованої суми 33 200 грн. з ПАТ «Слов'янські шпалери-КФТП», які відповіли, щоб не турбувалися, вони все вирішать самі.

Свідок ОСОБА_40 показала, що працювала бухгалтером ПП «Юта-Плюс». З ВАТ «Корюківська фабрика технічних паперів» у жовтні 2011 року надійшли кошти у сумі близько 30 тис. грн. за транспортні послуги. Такі послуги підприємством не надавалися.

Свідок ОСОБА_41 показав, що працював начальником транспортного відділу ВАТ «Корюківська фабрика технічних паперів». ВАТ «Корюківська

фабрика технічних паперів» укладався договір з ПП «Юта-Плюс» на послуги із завантаження палива. Послуги надано на суму близько 1 000 грн., про що складалися акти виконаних робіт та товарно-транспортні накладні. Тільки після виконання робіт проводився розрахунок з підприємством. ПП «Юта-Плюс» послуги чи роботи на суми 17 000 грн. та 33 000 грн. для ВАТ «Слов'янські шпалери» не надавалися.

Свідки ОСОБА_11, ОСОБА_15, ОСОБА_42, ОСОБА_43 також не підтвердили факти надання послуг ПП «Юта Плюс» на суми в 17 000 грн. та 33 000 грн. ВАТ «Корюківська фабрика технічних паперів».

Свідок ОСОБА_10 показала, що є донькою ОСОБА_6, являється засновником ПП «ЮТА ПЛЮС», але господарською діяльністю товариства не цікавилась, в роботу не втручалась, оскільки цим займався директор ОСОБА_37. На даний час директором ПП «ЮТА ПЛЮС» є ОСОБА_38 Зареєстровано ПП «ЮТА ПЛЮС» в смт. Сосниця, яке займалось роздрібною торгівлею паливно - мастильних матеріалів. Розпоряджатися грошовими коштами, які надходили на рахунок підприємства мав право директор. Які фінансові операції здійснювались на ПП «ЮТА ПЛЮС» їй не відомо, бо даним питанням вона не цікавилась, в зв'язку з народженням в 2009 році дитини. Вона надавала доручення матері ОСОБА_6 та чоловіку ОСОБА_8 на підписання статуту ПП «ЮТА ПЛЮС». Їй не відомо, які перерахування коштів були проведені ПАТ «Слов'янські шпалери-КФТП» в період часу з 2010 року по 2012 рік на рахунок ПП «ЮТА ПЛЮС».

Крім показань свідків, вина ОСОБА_6 по даним епізодам підтверджується іншими доказами:

- матеріалами виїмки в ПП «Юта-Плюс» у директора ОСОБА_38, згідно яких на підприємстві відсутні будь-які документи, що стосуються перерахування з ПАТ «Слов'янські шпалери-КФТП» на рахунок ПП «Юта-Плюс» грошових коштів в сумі 33 200 грн. та 17 700 грн., транспортні послуги на вищевказані суми не надавалися (т. 13 а.с. 227-244);

5) По епізодам заволодіння грошовими коштами ПАТ «Слов'янські шпалери-КПТФ» шляхом їх незаконного перерахування по системі «Клієнт-Банк» на ТОВ «ЛТД Світ» на загальну суму 337 400 грн., та підробки документів.

Обвинувачена ОСОБА_6 вину у вчиненні даних злочинів визнала та підтвердила, що платіжними дорученнями № 2619 від 23.07.2010 року на суму 67 300 грн., № 3697 від 28.09.2010 року на суму 56 700 грн., № 4964 від 27.12.2010 року на суму 45 300 грн., № 862 від 28.12.2010 року на суму 35 000 грн., № 5003 від 28.12.2010 року на суму 35 200 грн., № 166 від 18.03.2011 року на суму 52 000 грн., № 1435 від 28.04.2011 року на суму 12 700 грн., № 2237 від 30.06.2011 року на суму 33 200 грн. по системі «Клієнт - Банк» нею були перераховані кошти з розрахункового рахунку ПАТ «Слов'янські шпалери-КПТФ» на рахунок ТОВ «ЛТД Світ», засновниками якого були її чоловік ОСОБА_9 та зять ОСОБА_8. Ніяких господарських взаємовідносин між ВАТ «Корюківська фабрика технічних паперів» та ТОВ «ЛТД Світ» не було. Вважала, що у подальшому ТОВ «ЛТД Світ» та ПАТ «Слов'янські шпалери-КПТФ» будуть співпрацювати. У бухгалтерському

обліку вказані операції відображались нею як відсотки та комісія по договорах, та за рахунок заниження доходів від продажу іноземної валюти.

Вина ОСОБА_6 також підтверджується показаннями свідків.

Свідок ОСОБА_37 під час судового розгляду показав, що у червні 2009 року ОСОБА_6 та ОСОБА_9 запропонували йому зареєструвати за місцем його проживання в АДРЕСА_2 ТОВ «ЛТД «СВІТ» та бути бухгалтером за сумісництвом. Засновниками ТОВ «ЛТД «СВІТ» були ОСОБА_9 та його зять ОСОБА_8 На посаді бухгалтера ТОВ «ЛТД «СВІТ» був з моменту реєстрації по 01.11.2011 року. Директором товариства був ОСОБА_9. Товариство мало два рахунки в «Укрексімбанку» та «Полікомбанку». Товариство займалося реалізацією паливно-мастильних матеріалів, мало автозаправочну станцію в с. Рівнопілля Чернігівського району. Ніякого власного чи орендованого транспорту ТОВ «ЛТД «СВІТ» не мало. До нього часто приїздила ОСОБА_6, яка цікавилась фінансовим станом ТОВ «ЛТД «СВІТ», та поводилась як власник даного товариства. З рахунку ПАТ «Слов'янські шпалери - КФТП» на рахунок ТОВ «ЛТД «СВІТ» були перераховані кошти за товари, за надані транспортні послуги, за послуги по договорам. Ніяких договорів, актів виконаних робіт не складалося, в зв'язку з чим на товаристві документи відсутні. Ніяких запитів від ПАТ «Слов'янські шпалери - КФТП» щодо помилково перерахованих коштів не надходило. ТОВ «ЛТД «СВІТ» ніяких товарів (крім паливно-мастильних) не продавало, матеріали не поставляло, транспортних послуг не надавало. Рахунки на вищевказані платежі він не виставляв, тобто їх фактично не було. При отриманні платежів з рахунку ПАТ «Слов'янські шпалери - КФТП», без відповідних підтверджуючих документів, він звернувся до ОСОБА_6 з питанням, що це за кошти, на що ОСОБА_6 відповіла, що за отримані з ПАТ «Слов'янські шпалери - КФТП» грошові кошти вона буде розраховуватись коли продасть АЗС в с. Рівнопілля і щоб отримані кошти використовувались на діяльність товариства. Директор ОСОБА_9 постійно цікавився боргом перед ПАТ «Слов'янські шпалери - КФТП», і він називав йому суми. Цікавився у ОСОБА_9, коли буде повернуто борг ПАТ «Слов'янські шпалери - КФТП, на що ОСОБА_9 відповідав, що поверне борг, коли продадуть АЗС. Кошти рахувались в ТОВ як кредиторська заборгованість, відображені на рахунку №377 «Розрахунки з дебіторами і кредиторами». За час його роботи дана сума не була повернута на рахунок ПАТ «Слов'янські шпалери - КФТП». Після звільнення всі бухгалтерські документи передав ОСОБА_9.

Свідок ОСОБА_41 під час судового розгляду показав, що працював начальником транспортного відділу ВАТ «Корюківська фабрика технічних паперів. Господарських взаємовідносин між ВАТ «Корюківська фабрика технічних паперів» та ТОВ «ЛТД Світ» не було, послуги не надавалися.

Показання свідків ОСОБА_37, ОСОБА_41 підтвердили свідки ОСОБА_11 - Генеральний директор ВАТ «Корюківська фабрика технічних паперів»; ОСОБА_15 - головний бухгалтер ВАТ «Корюківська фабрика технічних паперів; ОСОБА_42, ОСОБА_43 - бухгалтери ВАТ «Корюківська фабрика технічних паперів», які заперечували надання послуг

ТОВ «ЛТД Світ» ВАТ «Корюківська фабрика технічних паперів» у 2010 - 2011 роках.

Свідок ОСОБА_9, який був одним із засновників та директором ТОВ «ЛТД Світ» протягом 2009-2011 років, та ОСОБА_8 - один із засновників вказаного підприємства, в судовому засіданні факт надання послуг ТОВ «ЛТД Світ» ВАТ «Корюківська фабрика технічних паперів» з липня 2010 по червень 2011 років також не підтвердили.

Вина ОСОБА_6 підтверджується і іншими доказами, дослідженими в судовому засіданні:

- протоколом виїмки в ТОВ «ЛТД Світ» підтверджується відсутність будь-яких бухгалтерських документів щодо взаємовідносин із ПАТ «Слов'янські шпалери» (т. 13 а.с. 36-37);

- протоколом виїмки інформації про рух коштів по рахунку ПАТ «Слов'янські шпалери» у ПАТ «Полікомбанк», аналіз якої підтверджує факти перерахування коштів Товариством на ТОВ «ЛТД Світ» (т. 10, а.с. 4-194) ;

- звітами № 7 від 30.11.2011 року, № 8 та № 2 від 14.12.2011 року та № 3 від 18.05.2012 року аудиторської фірми «ЦУРІЙ-АУДИТ» про фактичні результати узгоджених процедур стосовно обліку банківських операцій ПАТ «Слов'янські шпалери-КФТП», до яких долучено роздруківки платіжних доручень та руху коштів по рахунках (т.1 а.с. 47-103, 105-106; т. 3 а.с. 1-395; т. 14 а.с. 6-48);

- висновком судово-економічної експертизи № 1444-1449/12 від 25.06.2012 року підтверджено завдану ПАТ «Слов'янські шпалери-КФТП» шкоду (т. 16 а.с. 69-107);

- згідно висновку комп`ютерно-технічної експертизи № 143 від 05.03.2012 року для доступу в систему «Клієнт-Банк» «Полікомбанку» використовувалось ім`я ОСОБА_6. Обліковий запис ОСОБА_6 відноситься до користувачів з правами адміністратора. В базах даних програмного забезпечення системи «Клієнт-Банк» виявлені платіжні доручення, які вказані у додатках до експертизи (згідно аудиторський висновків) (т. 15 а.с. 8-29);

- листом № 3718 від 07.12.2011 року ПАТ «Слов'янські шпалери-КФТП», згідно якого за період з 01.01.2009 року по 31.10.2011 року відсутні господарсько-договірні відносини товариства з ТОВ «ЛТД «Світ» та відсутні рахунки (т. 1 а.с. 133).

За встановлених та наведених обставин, суд кваліфікує дії ОСОБА_6 за ч. 3 ст. 191, ч. 4 ст. 191, ч. 5 ст. 191 КК України, які виразились у заволодінні грошовими коштами ПАТ «Слов'янські шпалери-КФТП», шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, вчиненими повторно, у великих та особливо великих розмірах; за ч. 1 ст. 366 КК України, які виразились у службовому підробленні, тобто складанні, видачі службовою особою завідомо неправдивих офіційних документів, внесенні до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, та ч. 2 ст. 366 КК України, за ті самі діяння, що спричинили тяжкі наслідки, які виразилися у заподіянні матеріальних збитків ПАТ «Слов'янські шпалери-КФТП» на суму, яка у двісті п'ятдесят і більше разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян на момент вчинення злочину.

В судовому засіданні не знайшло свого підтвердження вчинення ОСОБА_6 злочину, передбаченого ч. 1 ст. 209 КК України.

Як стверджує сторона обвинувачення, сукупністю доказів доведено, що шляхом погашення власного кредиту за договором № 7606С52 від 20.09.2006 року мала місце легалізація доходів, одержаних злочинним шляхом, чим змінила правовий статус коштів, а її дії були направлені на надання правомірного вигляду використанню коштів у сумі 430 000 грн., та вчинила з цими коштами фінансову операцію.

Судом встановлено, що ОСОБА_44 03.09.2009 року підробила договір поруки №76109Р18 від 03.09.2009 року, укладений між АТ «Укрексімбанк» (кредитор), ВАТ «Корюківська фабрика технічних паперів» (поручитель) та фізичною собою ОСОБА_6 (позичальник), шляхом виконання підпису від імені поручителя в особі генерального директора ВАТ «Корюківська фабрика технічних паперів» ОСОБА_11 Згідно умов договору поруки, поручитель - ВАТ «Корюківська фабрика технічних паперів» зобов'язаний перед кредитором солідарно відповідати за повне та своєчасне виконання позичальником своїх зобов'язань відповідно до кредитного договору № 7606С52 від 20.09.2006 року (з додатковими угодами про внесення змін та доповнень до нього) щодо повернення наданого кредиту.

Як вбачається із роз'яснень постанови Пленуму Верховного Суду України від 15 квітня 2005 року №5 «Про практику застосування судами законодавства про кримінальну відповідальність за легалізацію (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом», обов'язковою ознакою суб'єктивної сторони злочину є мета легалізації - надання правомірного вигляду володінню, користуванню чи розпорядженню предметами, зазначеними у ст. 209 КК України, або приховування чи маскування їх злочинного походження, володіння ними, джерела їх походження, місцезнаходження, переміщення або прав на них. У даному випадку ОСОБА_6, зловживаючи своїм службовим становищем, використала підроблений договір поруки №76109Р18 від 03.09.2009 року і таким шляхом перерахувала кошти ВАТ «Корюківська фабрика технічних паперів» на рахунок АТ «Укрексімбанк» для задоволення особистих потреб. Використання коштів, здобутих злочинним шляхом, для задоволення особистих потреб саме по собі не утворює складу злочину, передбаченого ст. 209 КК України.

В діях ОСОБА_6 відсутня об'єктивна та суб'єктивна сторони даного складу злочину, а тому за ст. 209 ч. 1 КК України повинна бути виправдана.

Оцінюючи здобуті та досліджені під час судового розгляду докази, суд визнає їх належними і допустимими для використання в процесі доказування, оскільки ці докази містять у собі фактичні дані, які логічно пов'язані з тими обставинами, які підлягають доказуванню в справі та становлять предмет доказування, передбачені як джерела доказування у КПК України, зібрані у відповідності з чинним кримінально-процесуальним законодавством.

При призначенні покарання обвинуваченій ОСОБА_6 суд враховує ступінь тяжкості вчинених нею злочинів, особу винного та обставини, що пом'якшують та обтяжують покарання.

Обставинами, що пом'якшують покарання ОСОБА_6 відповідно до ст. 66 КК України суд визнає те, що вона являється інвалідом 3-ї групи та пенсіонеркою, особою, яка постраждала внаслідок Чорнобильської катастрофи (категорія 1), часткове відшкодування заподіяної злочинами шкоди.

Обставин, що обтяжують покарання ОСОБА_6, згідно ст. 67 КК України, судом не встановлено.

При призначенні покарання обвинуваченій ОСОБА_6 суд враховує визнання нею вини в інкримінованих їй злочинах, те, що раніше до кримінальної та адміністративної відповідальності не притягувалась, за місцем проживання та роботи характеризується позитивно, являється інвалідом 3-ї групи та постраждалою від наслідків Чорнобильської катастрофи, стан здоров'я, її вік, часткове відшкодування заподіяної шкоди, та приходить до висновку, що виправлення та перевиховання обвинуваченої ОСОБА_6 не можливе без ізоляції від суспільства, і міру покарання слід призначити у вигляді позбавлення волі з призначенням додаткової міри покарання - позбавленням права обіймати посади, пов'язані з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій та штрафу, в межах санкцій статей, які передбачають відповідальність, за вчинені нею злочини. Дана міра покарання буде необхідною, достатньою для виправлення, перевиховання та попередження вчинення нових злочинів обвинуваченою.

Цивільний позов Публічного акціонерного Товариства ««Слов'янські шпалери-КФТП» до ОСОБА_6 про відшкодування завданої злочинами матеріальної шкоди на 2 545 300 грн., підлягає задоволенню, так як він підтверджується дослідженими доказами.

Процесуальні витрати по справі за проведення експертиз під час досудового розслідування: комп'ютерно - технічної експертизи № 143 від 05.03.2012 на суму 4707,84 грн. ; почеркознавчої експертизи № 122 - 1463,28 грн.; почеркознавчої експертизи № 189 - 1058,4 грн.; почеркознавчої експертизи № 188 - 940,80 грн.; почеркознавчої експертизи № 466 - 1176 грн.; почеркознавчої експертизи № 580 - 882 грн., економічної експертизи № 1444-1449 - 14 150,40 грн. , а всього на загальну суму 24 378,72 грн., підлягають стягненню з ОСОБА_6 на користь держави (т. 15 а.с. 7; т. 15 а.с. 229; т. 16 а.с. 6; т. 16 а.с. 28; т. 16 а.с. 40 ; т. 16 а.с. 54 ; т. 16 а.с. 67 ).

Накладений арешт на майно обвинуваченої ОСОБА_6: двокімнатну квартиру в АДРЕСА_3; меблеву стінку «Чернігівська»; м'який куток; спальний гарнітур; телевізор «Самсунг»; кухонний гарнітур - на загальну суму 266 000 грн. залишити в силі до виконання вироку в частині відшкодування матеріальної шкоди та процесуальних витрат (т. 19 а.с. 84-85).

Долю речових доказів вирішити наступним чином: речові докази, які приєднані та зберігаються у матеріалах кримінального провадження - зберігати у матеріалах кримінального провадження; речові докази, що зберігаються окремо - повернути за належністю власникам - юридичним особам, у яких вони вилучені під час виїмки; USB-флеш накопичувач

зберігати в матеріалах кримінального провадження; системний блок з інвентарним номером 9109, який зберігається у кімнаті зберігання речових доказів відділу СУ УМВС України в Чернігівській області за адресою: м. Чернігів вул. Щорса,70 - повернути за належністю ПАТ «Слов'янські шпалери-КФТП».

Обраний відносно обвинуваченої ОСОБА_6 запобіжний захід тримання під вартою - залишити без змін.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 373-374 КПК України, суд -

З А С У Д И В:

ОСОБА_6 визнати винною у вчиненні злочинів, передбачених ч.3 ст. 191, ч.4 ст. 191, ч.5 ст. 191, ч.1 ст. 366, ч. 2 ст. 366 КК України та призначити їй покарання:

- за ч. 3 ст. 191 КК України - 4 ( чотири ) роки позбавлення волі з позбавленням права обіймати посади, пов'язані з виконанням організаційно - розпорядчих та адміністративно - господарських функцій на 2 ( два ) роки;

- за ч. 4 ст. 191 КК України - 6 (шість) років позбавлення волі з позбавленням права обіймати посади, пов'язані з виконанням організаційно - розпорядчих та адміністративно - господарських функцій на 2 ( два ) роки 6 ( шість ) місяців ;

- за ч. 5 ст. 191 КК України - 8 (вісім) років позбавлення волі з позбавленням права обіймати посади, пов'язані з виконанням організаційно - розпорядчих та адміністративно - господарських функцій на 3 ( три ) роки, з конфіскацією всього майна, що є особистою власністю ОСОБА_6.

- за ч.1 ст. 366 КК України - штраф в розмірі 3 000 (три тисячі ) грн. з позбавленням права обіймати посади, пов'язані з виконанням організаційно - розпорядчих та адміністративно - господарських функцій на 1 ( один ) рік;

- за ч. 2 ст. 366 КК України - 3 (три) роки позбавлення волі з позбавленням права обіймати посади, пов'язані з виконанням організаційно - розпорядчих та адміністративно - господарських функцій на 2 (два ) роки та штрафом у розмірі 7 000 (сім тисяч) грн..

На підставі ст. 70 КК України шляхом поглинання менш суворих покарань більш суворим, остаточно призначити ОСОБА_6 покарання у виді 8 (восьми) років позбавлення волі, з позбавленням права обіймати посади, пов'язані з виконанням організаційно - розпорядчих та адміністративно - господарських функцій на 3 (три ) роки, з конфіскацією всього майна, що є особистою власністю ОСОБА_6 та штрафу у розмірі 7000 грн..

На підставі ч.3 та ч.4 ст. 70 КК України покарання у виді штрафу в розмірі 3000 (три тисячі) грн. та 7000 (сім тисяч) грн. виконувати самостійно.

За ч. 1 ст. 209 КК України ОСОБА_6 виправдати.

Обраний відносно обвинуваченої ОСОБА_6 запобіжний

захід тримання під вартою - залишити без змін. Строк відбування покарання ОСОБА_6 рахувати з 16 жовтня 2012 року.

Цивільний позов Публічного акціонерного Товариства «Слов'янські шпалери-КФТП» до ОСОБА_6 про відшкодування завданої злочинами матеріальної шкоди на 2 545 300 грн. задовольнити.

Стягнути з ОСОБА_6 на користь Публічного акціонерного Товариства «Слов'янські шпалери-КФТП» м. Корюківка, вул. Передзаводська, 4 Чернігівської області (ідентифікаційний код юридичної особи 00278876, поточний рахунок п\р НОМЕР_4 в ПАТ «Укрексімбанк», МФО 353649 ) 2 545 300 (два мільйони п'ятсот сорок п'ять тисяч триста) грн. матеріальних збитків, заподіяних злочинами.

Стягнути з ОСОБА_6 на користь держави процесуальні витрати по справі за проведення експертиз під час досудового розслідування - 24 378 ( двадцять чотири тисячі триста сімдесят вісім ) грн. 72 коп.

Накладений арешт на майно обвинуваченої ОСОБА_6: двокімнатну квартиру в АДРЕСА_3; меблеву стінку «Чернігівська»; м'який куток; спальний гарнітур; телевізор «Самсунг»; кухонний гарнітур - на загальну суму 266 000 грн., залишити в силі, до виконання вироку в частині відшкодування матеріальної шкоди та процесуальних витрат.

Речові докази по справі: USB-флеш накопичувач зберігати в матеріалах кримінального провадження.

Системний блок з інвентарним номером 9109, який зберігається у кімнаті зберігання речових доказів відділу СУ УМВС України в Чернігівській області за адресою: м. Чернігів вул. Щорса,70 - повернути за належністю ПАТ «Слов'янські шпалери-КФТП».

Документи, вилучені в ході проведення виїмки в ПАТ «Слов'янські шпалери-КФТП» 06.02.2012 року, вказані у п.п. 1-44 постанови про приєднання до справи речових доказів від 09.02.2012 року; документи, вилучені в ході проведення виїмки в ПАТ «Слов'янські шпалери-КФТП» 19.03.2012 року, вказані у п.п. 1-18 постанови про приєднання до справи речових доказів від 21.03.2012 року; документи, вилучені в ході проведення виїмки в ПАТ «Полікомбанк» 29.02.2012 року, вказані у п.п. 1-57 постанови про приєднання до справи речових доказів від 02.03.2012 року; документи, вилучені в ході проведення виїмки у філії Дніпропетровського регіонального управління ПАТ «КБ Південкомбанк» 02.02.2012 року, вказані у п.п. 1-2 постанови про приєднання до справи речових доказів від 13.02.2012 року; документи, вилучені в ході проведення виїмки у філії АБ «Південний» в м. Києві 09.02.2012 року, вказані у п.п. 1-3 постанови про приєднання до справи речових доказів від 20.02.2012 року; документи, вилучені в ході проведення виїмки в ПАТ «Укрбізнесбанк» м. Донецьк 21.02.2012 року, вказані у п.п. 1-2 постанови про приєднання до справи речових доказів від 05.03.2012 року; документи, вилучені в ході проведення виїмки у філії ПАТ «Державний експортно-імпортний банк України» м. Чернігів 06.02.2012 року, вказані у п.п. 1-40 постанови про приєднання до справи речових доказів від 09.02.2012 року; документи, вилучені в ході проведення виїмки у філії ПАТ «Державний експортно-імпортний банк України» м. Чернігів 01.02.2012 року, вказані у п.п. 1-39 постанови про приєднання до справи речових доказів від 03.02.2012 року;

документи, вилучені в ході проведення виїмки у філії ПАТ «Державний експортно-імпортний банк України» м. Чернігів 22.03.2012 року, вказані у п.п. 1-68 постанови про приєднання до справи речових доказів від 26.03.2012 року; документи, вилучені в ході проведення виїмки в ПАТ КБ «Інтербанк» у м. Києві 15.02.2012 року, вказані у п.п. 1-6 постанови про приєднання до справи речових доказів від 20.02.2012 року; документи, вилучені в ході проведення виїмки у філії ПАТ «Державний експортно-імпортний банк України» м. Чернігів 22.02.2012 року, вказані у п.п. 1-15 постанови про приєднання до справи речових доказів від 28.02.2012 року; документи, вилучені в ході проведення виїмки в Хмельницькій філії ПАТ «Укрінбанк» 01.03.2012 року, вказані у п.п. 1-7 постанови про приєднання до справи речових доказів від 23.03.2012 року; документи, вилучені в ході проведення виїмки в ПАТ «Полікомбанк» 26.03.2012 року, вказані у постанові про приєднання до справи речових доказів від 28.03.2012 року; документи, вилучені в ході проведення виїмки в ПП «Юта-Плюс» 17.02.2012 року, вказані у п.п. 1-9 постанови про приєднання до справи речових доказів від 20.02.2012 року; бухгалтерську довідку, вилучену в ході проведення виїмки в ПАТ «Слов'янські шпалери-КФТП» 27.01.2012 року, вказана у постанові про приєднання до справи речових доказів від 30.01.2012 року; документи, надані ПАТ «Слов'янські шпалери-КФТП» 19.06.2012 року, вказані у п.п. 1-8 постанови про приєднання до справи речових доказів від 20.06.2012 року; документи, надані ПАТ «Слов'янські шпалери-КФТП» 22.06.2012 року, вказані у п.п. 1-5 постанови про приєднання до справи речових доказів від 25.06.2012 року; документи, надані ПАТ «Слов'янські шпалери-КФТП» 21.06.2012 року, вказані у п.п. 1-7 постанови про приєднання до справи речових доказів від 22.06.2012 року; документ, наданий Господарськи судом Чернігівської області 02.07.2012 року, вказаний у постанові про приєднання до справи речових доказів від 02.07.2012 року; документи, надані ПАТ «Слов'янські шпалери-КФТП» 03.08.2012 року, вказані у п.п. 1-10 постанови про приєднання до справи речових доказів від 06.08.2012 року; документи, надані свідком ОСОБА_7, вказані у п.п. 1-3 постанови про приєднання до справи речових доказів від 10.08.2012 року; документи вказані у п.п.1-2 постанови про приєднання до справи речових доказів від 14.09.2012 року; диск, вказаний в п. 1 постанови про приєднання до справи речових доказів від 20.02.2012 року; диск, вказаний в п. 3 постанови про приєднання до справи речових доказів від 20.02.2012 року; диск, вказаний в п. 5 постанови про приєднання до справи речових доказів від 20.02.2012 року; диск, вказаний в п. 1 постанови про приєднання до справи речових доказів від 20.02.2012 року зберігати в матеріалах кримінального провадження.

Документи, вилучені 15 лютого 2012 року в ПАТ «УКРГАЗПРОМБАНК»:

виписку по особовому рахунку ТОВ «Спрос Юей» № 26001029451 за період з 30 травня 2011 року по 07 лютого 2012 року на 280 арк.;

виписку по особовому рахунку ТОВ «Алатар-Техно» № 26007029121 за період з 24 жовтня 2011 року по 07 лютого 2012 року на 108 арк. - повернути за належністю ПАТ «УКРГАЗПРОМБАНК».

Документи, вилучені 15 лютого 2012 року в ПАТ «КБ «ПІВДЕНКОМБАНК» м. Київ:

виписку по особовому рахунку ТОВ «Сеймус» № 26001005036001 за період з 30 вересня 2009 року по 25 січня 2012 року на 35 арк.;

виписку по особовому рахунку ТОВ «Нордігер-ТТК» № 26007005041001 за період з 28 серпня 2009 року по 25 січня 2012 року на 39 арк.;

виписку по особовому рахунку ТОВ «Шаркгруп» № 26007005643001 за період з 10 червня 2010 року по 25 січня 2012 року на 38 арк.;

виписку по особовому рахунку ТОВ «Сонаторгруп» № 26005005645001 за період з 13 травня 2010 року по 25 січня 2012 року на 136 арк. - повернути за належністю ПАТ «КБ «ПІВДЕНКОМБАНК» м. Київ.

Документи, вилучені 15 лютого 2012 року в ПАТ «Сбербанк Росії»:

виписку по рахунку ТОВ «Статус Люкс» № 26009013002387 за період з 06 квітня 2011 року по 31 січня 2012 року прошита, пронумеровану, скріплену печаткою АТ «Сбербанк Росії» та підписом фахівця ОСОБА_45 15 лютого 2012 року на 120 арк. - повернути за належністю ПАТ «Сбербанк Росії».

Документи, вилучені 06 лютого 2012 року в ПАТ «Слов'янські шпалери-КФТП»:

книгу, на обкладинці якої маються написи ручкою « 2009 рік ПКБ», не пронумерована, не прошита. У книзі маються записи з номером документу, датою, змістом про призначення оплати та сумою за період з 05.01.09 р. по 30.12.09 р.;

книгу, на обкладинці якої маються написи ручкою « 2010 р. 2011 р. ПКБ», не пронумерована, не прошита. У книзі маються записи з номером документу, датою, змістом про призначення оплати та сумою за період з 05.01.10 р. по 23.11.11 р.;

книгу, на обкладинці якої маються написи ручкою «УЕБ 2008 рік», не пронумерована, не прошита. У книзі маються записи з номером документу, датою, змістом про призначення оплати та сумою за період з 04.01.08 р. по 14.11.08 р.;

книгу, на обкладинці якої маються написи ручкою « 2009 рік», не пронумерована, не прошита. У книзі маються записи з номером документу, датою, змістом про призначення оплати та сумою за період з 05.01.09 р. по 30.10.09 р.;

книгу, на обкладинці якої маються написи ручкою «УЕБ 2010 рік», не пронумерована, не прошита. У книзі маються записи з номером документу, датою, змістом про призначення оплати та сумою за період з 05.01.10 р. по 30.12.10 р.;

книгу, на обкладинці якої маються написи ручкою « 2011 р. УЕБ», не пронумерована, не прошита. У книзі маються записи з номером документу, датою, змістом про призначення оплати та сумою за період з 05.01.11 р. по 23.11.11 р. - повернути за належністю ПАТ «Слов'янські шпалери-КФТП».

Документи, вилучені 09 лютого 2012 року у філії АТ Банку «МЕРКУРІЙ» в м. Києві:

реєстр платіжних документів по рахунку ТОВ «ЛДТД «МІГАН» № 26009301861 за період з 07.12.2009 р. по 25.01.2012 р. на 55 арк.;

реєстр платіжних документів по рахунку ТОВ «КЕНТОЛ-К» № 26002301891 за період з 06.07.2010 р. по 25.01.2012 р. на 14 арк.;

реєстр платіжних документів по рахунку ТОВ «НОЙССАН» № 26001301892 за період з 09.07.2010 р. по 25.01.2012 р. на 14 арк.;

реєстр платіжних документів по рахунку ТОВ «МАКРОТЕКС ОВЕА» № 26008301817 за період з 30.09.2009 р. по 25.01.2012 р. на 10 арк.;

реєстр платіжних документів по рахунку ТОВ «АВАЛОНТЕХ» № 26006301864 за період з 26.11.2009 р. по 25.01.2012 р. на 33 арк. - повернути за належністю філії АТ Банку «МЕРКУРІЙ» в м. Києві.

Документи, вилучені 02 лютого 2012 в ПАТ «Слов'янські шпалери-КФТП»:

щоденник з обкладинкою темно синього кольору, з надписом на обкладинці «Полікомбанк 2004 р.» з записами;

щоденник з обкладинкою темно синього кольору, з надписом на обкладинці «Полікомбанк 2005 р.» з записами;

зошит з обкладинкою білого кольору, з надписом на обкладинці «Фин.рынок Менеджмент» з записами конспектів;

зошит з обкладинкою біло-синього кольору з візерунком, з надписом «Зошит для конспектів Валютні платежі за 2008 рік» - повернути за належністю ПАТ «Слов'янські шпалери-КФТП».

Документи, вилучені 06 лютого 2012 року у філії Публічного акціонерного товариства «Державний експортно-імпортний банк України» у м. Чернігові:

реєстр платіжних документів з 28.08.08 по 02.02.12 ТОВ «ЛТД «СВІТ» по рахунку № 2600900019049 на 90 арк.;

реєстр платіжних документів з 02.07.10 по 14.03.11 ПАТ «Слов'янські шпалери_КФТП» по рахунку № 206840111158 на 2 арк.;

реєстр платіжних документів з 18.07.11 по 31.01.12 ПАТ «Слов'янські шпалери_КФТП» по рахунку № 206290004158 на 3 арк.;

реєстр платіжних документів з 22.12.10 по 29.09.11 ПАТ «Слов'янські шпалери_КФТП» по рахунку № 206350009158 на 6 арк.;

реєстр платіжних документів з 22.12.10 по 29.09.11 ПАТ «Слов'янські шпалери_КФТП» по рахунку № 206830121158 на 3 арк.;

реєстр платіжних документів з 19.01.10 по 18.01.11 ПАТ «Слов'янські шпалери_КФТП» по рахунку № 206850101158 на 3 арк.;

реєстр платіжних документів з 02.07.10 по 14.03.11 ПАТ «Слов'янські шпалери_КФТП» по рахунку № 206380008158 на 7 арк.;

реєстр платіжних документів з 07.07.09 по 06.07.10 ПАТ «Слов'янські шпалери_КФТП» по рахунку № 206850091158 на 3 арк.;

реєстр платіжних документів з 19.01.10 по 18.01.11 ПАТ «Слов'янські шпалери_КФТП» по рахунку № 206220003158 на 11 арк.;

реєстр платіжних документів з 06.02.09 по 01.12.09 ПАТ «Слов'янські шпалери_КФТП» по рахунку № 206280001158 на 3 арк.;

реєстр платіжних документів з 06.02.09 по 01.12.09 ПАТ «Слов'янські шпалери_КФТП» по рахунку № 206860081158 на 2 арк.;

реєстр платіжних документів з 07.07.09 по 06.07.10 ПАТ «Слов'янські шпалери_КФТП» по рахунку № 206250002158 на 11 арк.;

реєстр платіжних документів з 19.01.10 по 18.01.11 ПАТ «Слов'янські шпалери_КФТП» по рахунку № 260790061158 на 3 арк.;

реєстр платіжних документів з 19.01.11 по 18.01.12 ПАТ «Слов'янські шпалери_КФТП» по рахунку № 260780071158 на 2 арк.;

реєстр платіжних документів з 20.02.08 по 25.10.09 ПАТ «Слов'янські шпалери_КФТП» по рахунку № 207890021158 на 8 арк;

реєстр платіжних документів з 20.02.08 по 25.10.09 ПАТ «Слов'янські шпалери_КФТП» по рахунку № 207250001158 на 27 арк.;

реєстр платіжних документів з 21.01.08 по 20.01.09 ПАТ «Слов'янські шпалери_КФТП» по рахунку № 260710041158 на 3 арк.;

реєстр платіжних документів з 27.08.08 по 26.08.10 ПАТ «Слов'янські шпалери_КФТП» по рахунку № 207880031158 на 9 арк.;

реєстр платіжних документів з 27.08.08 по 26.08.10 ПАТ «Слов»янські шпалери_КФТП» по рахунку № 207330002158 на 22 арк.;

реєстр платіжних документів з 20.01.09 по 19.01.10 ПАТ «Слов'янські шпалери_КФТП» по рахунку № 260700051158 на 2 арк.;

реєстр платіжних документів з 18.07.11 по 31.01.12 ПАТ «Слов'янські шпалери_КФТП» по рахунку № 206820131158 на 2 арк.;

реєстр платіжних документів з 28.08.08 по 02.02.12 ПАТ «Слов'янські шпалери_КФТП» по рахунку № 260070176158 на 578 арк.;

продовження реєстру платіжних документів з 28.08.08 по 02.02.12 ПАТ «Слов'янські шпалери_КФТП» на 683 арк. - повернути за належністю філії Публічного акціонерного товариства «Державний експортно-імпортний банк України» у м. Чернігові.

На вирок може бути подана апеляційна скарга до апеляційного суду Чернігівської області через Менський районний суд Чернігівської області протягом 30 днів з дня його проголошення, а обвинуваченою з моменту вручення їй копії судового рішення.

Копію вироку після його проголошення негайно вручити обвинуваченому та прокурору.

Учасники судового провадження мають право отримати в суді копію вироку суду.

Головуючий В. О. Чепурко

Судді Н.В. Волошина

Т.Г. Сова