Постанова
від 20.08.2013 по справі 1-27/13
ЛЕНІНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. ЛУГАНСЬК

№1-27\13

Ленинский районный суд города Луганска

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

2013 года, августа месяца, 16-го дня Ленинский районный суд города Луганска в составе:

председательствующего судьи Луганского В.И.,

при секретаре - Комковой С.Ю., Ткаченко Т.П.

с участием прокурора - Белоусова В.А., Цевенко Г.С.

с участием адвокатов - ОСОБА_1, ОСОБА_2, ОСОБА_3

рассмотрев в открытом судебном заседании в помещении Ленинского районного суда города Луганска уголовное дело по обвинению:

ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца г. Свердловска Луганской области, украинца, г-на Украины, образование высшее, женат, работает директором ЧП «Бином», проживает и зарегистрирован: АДРЕСА_1, ранее не судим,

по ч.1. ст. 255; ч.4. ст. 190, ч.2. ст. 15, ч.4. ст. 190; ч.3. ст. 15, ч.4. ст. 190; ч.2. ст. 205; ч.3. ст.27 ч.2. ст. 205; ч.3. ст. 27, ч.1., 2. ст. 205; ч.3. ст. 27, ч.3. ст. 212; ч.3. ст. 212 УК Украины,

ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_4, уроженца г. Луганска, русского, гр-на Украины, образование высшее, специальность экономист, холост, детей не имеет, работает в консалтинговой компании «ОВВК», проживает: АДРЕСА_2, зарегистрирован: по адресу: АДРЕСА_3, ранее не судим,

по ч.1. ст. 25; ч. 4. ст.190; ч.2. ст. 15, ч.4. ст. 190; ч.3. ст. 15, ч.4. ст. 190; ч.3. ст. 209; ч.2. ст. 205; ч.3. ст.27, ч.2. ст. 205; ч.3. ст. 27, ч.2. ст. 364; ч.3. ст. 27, ч.2. ст. 366; ч.3. ст. 27, ч.1. ст. 357 УК Украины,

ОСОБА_6, ІНФОРМАЦІЯ_7, уроженца с. Краскино, Хасанского района Приморского края Российской Федерации, образование среднее, специальность боцман, женат, имеет на иждивении 2-х несовершеннолетних детей, не работает, пенсионер, проживает и зарегистрирован: АДРЕСА_4, ранее не судим,

по ч.1. ст.255; ч.4. ст.190; ч.3. ст.15, ч.4. ст.190; ч.2. ст. 205; ч.2. ст. 364; ч.2. ст. 366 УК Украины,

ОСОБА_8 , ІНФОРМАЦІЯ_11, уроженца г. Луганска, украинца, гр-на Украины, образование высшее, разведен, работает АТК «Лотос», зарегистрирован: АДРЕСА_5, проживает: АДРЕСА_6, ранее судим: 23.12.2003 по ст. 212 ч. 3 УК Украины к 5 годам л/с с применением ст. 75 УК Украины с испытательным сроком 1 год и 14.10.2005 по ст. 367 ч. 2 УК Украины к 2 годам л/с с применением ст. 75 УК Украины с испытательным сроком 1 год.

по ч.1. ст.255; ч.4. ст.190; ч.2. ст.15, ч.4. ст.190; ч.3. ст. 15, ч.4. ст. 190; ч.3. ст. 209; ч.2. ст. 364; ч.2. ст. 366 УК Украины,

ОСОБА_9 , ІНФОРМАЦІЯ_14; уроженца г. Луганска, русского, гр-на Украины, образование высшее, работает администратором газеты «Журнал выставки», женат, зарегистрирован: АДРЕСА_7, проживает: АДРЕСА_8, ранее судимый: 05.04.2005 Киевским районным судом г. Одессы по ст. 364 ч. 2, 366 ч. 2 УК Украины к 5 годам л/с с применением ст. 75 УК Украины; 04.11.2005 Лисичанским городским судом Луганской области по ст. 212 ч. 3 УК Украины к 5 годам л/с с лишением права заниматься предпринимательской деятельностью на срок 2 года, с применением ст. 75 УК Украины с испытательным сроком на 2 года,

по ч.1. ст.255; ч.4. ст.190; ч.2. ст.15, ч.4. ст.190; ч.3. ст. 209; ч.2. ст. 205; ч.2. ст. 364 УК Украины,

ОСОБА_10 , ІНФОРМАЦІЯ_17, уроженца г. Стаханова Луганской области, русского, гр-на Украины; образование высшее, работает ОАО «Энергоснабжающая компания «Одессаоблэнерго», начальник службы механизации и транспорта, зарегистрирован: АДРЕСА_9, проживает: АДРЕСА_10, ранее не судим,

по ч.1. ст.255; ч.4. ст.190; ч.2. ст.15, ч.4. ст.190; ч.3. ст. 15, ч.4. ст. 190; ч.3. ст. 209; ч.1. ст. 357 УК Украины,

ОСОБА_11 , ІНФОРМАЦІЯ_21, уроженки г. Луганска, русской, гр-ки Украины, образование высшее, не замужем, работает ЧП, частный предприниматель, проживает и зарегистрирована: АДРЕСА_11, ранее не судима,

по ч.1. ст. 255; ч.4. ст.190; ч.3. ст. 15, ч.4. ст. 190; ч.2. ст. 205 УК Украины,

ОСОБА_12, ІНФОРМАЦІЯ_22, уроженки хутора Валуйский Станично-Луганского района Луганской области, украинки, г-ки Украины, образование высшее, не замужем, пенсионер, зарегистрирована: АДРЕСА_12, проживает: АДРЕСА_13, ранее не судима,

по ч.1. ст. 255; ч.4. ст. 190; ч.2. ст. 15, ч.4. ст. 190 УК Украины,

ОСОБА_13, ІНФОРМАЦІЯ_25, уроженки г. Кременная Луганской области, украинки, г-ки Украины, образование среднее-техническое, не замужем, работает сверщиком ООО «Спецавтострой», зарегистрирована и проживает: АДРЕСА_14, ранее не судима,

по ч.1. ст. 255; ч.4. ст. 190; ч.2. ст. 205; ч.2. ст. 364; ч.2. ст. 366 УК Украины,

ОСОБА_14 , ІНФОРМАЦІЯ_28; уроженца г. Мариуполь Донецкой области, украинца, гр-на Украины, образование среднее, не работает, зарегистрирован и проживает: АДРЕСА_15, ранее не судим,

по ч.1. ст. 255; ч.4. ст. 190; ч.2. ст. 15, ч.4. ст. 190; ч.3. ст. 15, ч.4. ст. 190; ч.3. ст. 209 УК Украины,

ОСОБА_15, ІНФОРМАЦІЯ_30, украинки, гражданки Украины, образование среднее специальное, разведена, работает швеей в ателье ЧП «ОСОБА_89», проживает: АДРЕСА_16, ранее не судима,

по ч.5. ст. 27, ч.1. ст. 205 УК Украины,

установил:

Органами досудебного следствия подсудимые обвиняются совершении преступлений при следующих обстоятельствах:

Примерно в январе 2001 года, более точную дату установить в ходе следствия не представилось возможным, ОСОБА_5, владевший специальными

познаниями в области налогообложения и законодательства, регулирующего

хозяйственную деятельность субъектов предпринимательской деятельности, имевший организаторские способности, руководствуясь корыстными побуждениями незаконного обогащения, разработал способ завладения чужим имуществом, а именно государственными денежными средствами, путем обмана, в особо крупных размерах, который заключался в имитации проведения между подконтрольными ему фиктивными субъектами предпринимательской деятельности операций по продаже товаров за таможенную территорию Украины, изготовлении и подаче в государственные органы подложных документов, отражающих якобы проведенные данными СПД экспортные операции, и незаконном возмещении из государственного бюджета Украины налога на добавленную стоимость в размере, как если бы такие операции действительно имели место.

Сознавая, что реализация данного преступного плана связана с выполнением в течении длительного времени в различных регионах Украины, а также за границей, большого объема различных действий, согласованных между собой, во избежание привлеечения к уголовной ответственности путем минимизации своего личного участия в совершении активных действий, ОСОБА_5 принял решение о необходимости создания иерархического, устойчивого и организованного объединения нескольких лиц, члены которого должны сорганизоваться под его руководством для реализации разработанного им плана преступных действий, направленных на осуществление систематической преступной деятельности по завладению чужим имуществом (государственными денежными средствами) путем обмана в особо крупных размерах, посредством незаконного возмещения НДС из государственного бюджета Украины, с распределением функций, выполняемых каждым из участников такого объединения для достижения этого плана, известного всем участникам, в связи с чем у ОСОБА_5 возник преступный умысел, направленный на создание преступной организации в целях завладения чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, а также совершения сопряженных с хищением преступлений, руководство такой организацией, участие в ней, а также участие в преступлениях, совершаемых такой организацией.

Примерно в январе 2001 года, ОСОБА_5, осуществляя создание преступной организации, в неустановленном в ходе следствия месте посвятил в разработанный им план преступной деятельности своего знакомого ОСОБА_4 и предложил ему совместную реализацию преступного умысла, направленного на создание преступной организации с целью завладения чужим имуществом, путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, руководство такой организацией, участие в ней, а также участие в преступлениях, совершаемых такой организацией, на что получил от ОСОБА_4 согласие. После чего ОСОБА_5 и ОСОБА_4 вступили между собой в преступный сговор и приступили к совместной реализации умысла, направленного на создание : преступной организации с целью завладения чужим имуществом (государственными денежными средствами), путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, а также совершения сопряженных с хищением преступлений, руководство такой организацией, участие в ней, а также участие в преступлениях, совершаемых такой организацией.

Реализуя свой преступный умысел, ОСОБА_5 и ОСОБА_4, действуя совместно, разработали общий способ (схему) преступных действий по завладению государственными денежными средствами путем обмана, посредством незаконного возмещения НДС, предполагавший изготовление подложных финансово-хозяйственных документов (договоров, накладных, налоговых накладных, актов приема-передачи и т.п.), отражающих проведение с участием подконтрольных преступной организации фиктивных субъектов предпринимательской деятельности сделок по купле-продаже товара и его дальнейшей продаже на экспорт, которые в действительности не имели места. Согласно подлежащим изготовлению фиктивным документам предприятие - плательщик НДС, выступая в качестве производителя, якобы должно продать какой-либо дорогостоящий товар второму предприятию (либо предпринимателю), также являющемуся плательщиком НДС, предоставив ему налоговую накладную. Второе предприятие, в свою очередь, должно отразить полученную налоговую накладную в налоговом учете как налоговый кредит отчетного периода и, не производя отчуждения приобретенного товара, передать его на комиссию третьему предприятию (либо предпринимателю) для его продажи на экспорт, которое должно экспортировать данный товар, заключив соответствующий контракт с предприятием, зарегистрированным не на территории Украины, и предоставить отчет комиссионера второму предприятию. Таким образом, у предприятия - плательщика НДС, купившего товар у другого предприятия - плательщика НДС, возникает налоговый кредит в размере суммы НДС, указанной в налоговой накладной продавца, который в соответствии с Законом Украины «О налоге на добавленную стоимость» от 03.04.1997 г. с изменениями и дополнениями подлежит возмещению из государственного бюджета Украины после предоставления таким предприятием в налоговую инспекцию соответствующей налоговой декларации по НДС. В соответствии с данным Законом экспортер, подавший в налоговую инспекцию расчет экспортного возмещения по итогам налогового месяца, имеет право на получение возмещения, в течение 30 календарных дней со дня подачи такого расчета.

Зная о том, что налоговые органы принимают решение о возмещении НДС только после проведения проверки правомерности заявленных предприятием к возмещению сумм НДС, встречных проверок цепи поставщиков, а также факта осуществления экспортной операции, желая исключить возможность установления налоговыми органами незаконного характера начисленных сумм НДС, ОСОБА_5 и ОСОБА_4 разработали способ имитации проведения между подконтрольными им предприятиями (предпринимателями) внешнеэкономических операций, который предполагал перемещение через таможенную границу Украины муляжа, выдаваемого за дорогостоящий товар, фактическая стоимость которого в тысячи раз меньше, чем стоимость, указываемая в соответствующих документах. Разработанный ОСОБА_5 и ОСОБА_4 план преступных действий предполагал, что на момент подачи в налоговую инспекцию грузо-таможенной декларации муляж товара уже будет находиться за границей, и контролирующие органы будут лишены возможности установить несоответствие указанных в документах сведений о данном товаре действительности, в частности, очевидное несоответствие его декларируемой стоимости действительной.

Поскольку при вышеуказанных хозяйственных операциях у предприятия (производителя), продавшего товар другому предприятию, обратившемуся за возмещением НДС, возникали налоговые обязательства, соответствующие сумме налогового кредита покупателя, ОСОБА_5 уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, и ОСОБА_4, знавшие о том, что налоговые органы при проверке правомерности начисления налогового кредита должны проверить, отражены ли налоговые обязательства в налоговой отчетности продавца товара, предполагали указывать соответствующую сумму налоговых обязательств в налоговых декларациях продавца, что должно создать видимость правильности ведения налогового учета, как покупателем товара, так и продавцом. Чтобы продавец товара не был обязан уплатить в бюджет сумму налоговых обязательств, возникшую вследствие якобы проведенной сделки, ОСОБА_5 и ОСОБА_4. предполагали указывать в налоговой отчетности продавца ничем не обоснованную сумму налогового кредита, соответствующую размеру его налоговых обязательств, что приближало чистую сумму налоговых обязательств к нулевому значению. При этом для отражения налогового кредита не требовалось оформления никаких документов, его подтверждающих, поскольку предметом проводимой налоговыми органами встречной проверки продавца товара является правильность начисления им налоговых обязательств, а не основания для начисления им налогового кредита, т.е. проверка предприятия - производителя товара ограничивается установлением факта включения налоговых обязательств от продажи товара в налоговый учет.

ОСОБА_5 и ОСОБА_4 определили, что для реализации указанного преступного плана им необходимо иметь в своем владении реквизиты нескольких предприятий (предпринимателей) - плательщиков НДС, имеющих право выдавать и принимать к учету налоговые накладные, а также реквизиты нескольких предприятий, зарегистрированных за пределами Украины. Для регистрации данных СПД ОСОБА_5 и ОСОБА_4 планировали подыскать и вовлечь в создаваемую ими преступную организацию новых участников, которые по их указанию, будут подписывать необходимые фиктивные документы и, в случае необходимости, подтверждать в контролирующих органах факт осуществления хозяйственных операций, которые в действительности не проводились. Кроме того, ОСОБА_5 и ОСОБА_4 планировали регистрировать СПД и на посторонних, не входящих в создаваемую ими преступную организацию подставных лиц получая в свое владение учредительные документы и печати таких СПД, намереваясь в дальнейшем подделывать подписи таких подставных лиц в финансово-хозяйственных документах. При этом ОСОБА_5 и ОСОБА_4 предусмотрели, что, поскольку для осуществления запланированной ими преступной деятельности под контролем преступной организации постоянно должны находиться реквизиты (печати, учредительные документы, банковские счета и т.п.) ряда субъектов предпринимательской деятельности, необходимо обеспечить регулярную подготовку текущей налоговой и иной отчетности от имени всех подконтрольных преступной организации СПД, вне зависимости от участия тех или иных СПД в схеме незаконного возмещения НДС в определенном налоговом периоде. Регулярное предоставление в государственные органы соответствующей отчетности должно создать видимость осуществления подконтрольными преступной организации СПД реальной и законной хозяйственной деятельности и обезопасить их от нежелательных проверок и мер реагирования, применяемых контролирующими органами к фиктивным СПД.

ОСОБА_5 и ОСОБА_4, знавшие, что вместе с расчетом экспортного возмещения, налоговой и грузо-таможенной декларациями в налоговую инспекцию необходимо предоставить заверенные банком копии платежных поручений, подтверждающих оплату поставщику приобретенных товаров, разработали способ имитации такой оплаты, придающий отражаемым в документах операциям по приобретению товара видимость фактически имевших место сделок, предполагавший многократное поочередное круговое перечисление определенной например, полученной в виде займа) суммы средств по счетам нескольких предприятий с тем, чтобы одно предприятие, якобы купившее товар (покупатель), в итоге перечислило на счет продавца этого товара сумму средств, в несколько раз превышающую сумму имеющихся у такого покупателя заемных средств и соответствующую стоимости якобы приобретенного товара, после чего заемные средства подлежали возврату. Данные финансовые операции позволяли создать видимость того, что товар, якобы приобретенный предприятием, обратившимся за возмещением НДС, в полном объеме оплачен предприятию-поставщику путем перечисления денежных средств на его банковский счет.

Перечисление денежных средств описанным выше способом предполагало подготовку большого количества платежных поручений от имени различных предприятий, их поочередное предоставление работникам банков и требовало постоянного присутствия ОСОБА_5, ОСОБА_4, либо лица по их указанию в учреждениях банков, что было бы связано с организационными затруднениями и могло вызвать у банковских работников сомнения в законности финансовых операций. Во избежание данных затруднений и оперативного управления банковскими счетами подконтрольных им СПД ОСОБА_5 и ОСОБА_4 предполагали заключать с банками договора о предоставлении услуги дистанционного управления денежными средствами на счете (система «клиент-банк»), что позволило бы им осуществлять перечисление денежных средств со счета на счет подконтрольных им предприятий с помощью всемирной компьютерной сети Интернет, т.е. без посещения банка и без подготовки платежных поручений на бумажных носителях. Такой способ также позволял ОСОБА_5 и ОСОБА_4 осуществлять перечисления денежных средств по счетам подконтрольных им СПД анонимно и без участия лиц, на которых эти СПД зарегистрированы.

С учетом того, что разработанный ими план преступных действий предполагал выполнение большого объема различных действий, ОСОБА_5 и ОСОБА_4 предполагали разделить реализацию данного плана на этапы, осуществление которых планировали поручить участникам создаваемой ими преступной организации, что, по мнению ОСОБА_5 и ОСОБА_4, должно было скрыть связь между действиями, выполняемыми различными участниками преступной организации, и затруднить (либо сделать невозможным) выявление готовящихся и совершаемых преступлений сотрудниками правоохранительных органов. В частности, ОСОБА_5 уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, и ОСОБА_4 были определены следующие основные этапы реализации разработанного ими плана преступных действий по незаконному возмещению НДС: подготовка муляжа, который будет выдаваться за дорогостоящий товар в фиктивных внешнеэкономических операциях; разработка конкретной схемы фиктивного документального движения дорогостоящего товара; подбор подконтрольных преступной организации СПД для использования их реквизитов в этой схеме; расчет сумм фиктивных сделок, стоимости товара и сумм НДС, подлежащих возмещению; подготовка соответствующих финансово-хозяйственных документов, отражающих якобы проведенные операции (договоров, актов приема-передачи, накладных, налоговых накладных и т.п.); подготовка места для хранения муляжа товара за границей; оформление муляжа в таможне под видом дорогостоящего товара, продаваемого на экспорт; транспортировка муляжа дорогостоящего товара за границу с целью получения грузо-таможенных документов для их последующей подачи в налоговую инспекцию; получение краткосрочного банковского кредита и круговое перечисление полученного кредита по счетам СПД, задействованных в схеме незаконного возмещения НДС, с целью имитации проведения расчетов между данными СПД и придания соответствующим операциям видимости законных сделок; подготовка налоговой отчетности от имени СПД, реквизиты которых использовались в схеме незаконного возмещения НДС, и предоставление отчетности в налоговые инспекции по месту регистрации соответствующих СПД; представление интересов обратившегося за возмещением НДС предприятия (предпринимателя) в налоговой инспекции при проведении проверки обоснованности заявленных к возмещению сумм НДС; подготовка и предоставление в инспекцию документов, необходимых для проверки; подача и поддержка в суде иска о возмещении НДС в случае, если заявленные суммы НДС не будут возмещены по итогам проверки налоговой инспекцией; совершение финансовых операций со средствами, добытыми преступным путем; сокрытие и маскирование незаконного происхождения таких средств, их переведение в наличную форму.

Далее, ОСОБА_5 и ОСОБА_4, действуя совместно, разработали иерархическую структуру создаваемой ими преступной организации, которую возглавит ОСОБА_5 - руководитель преступной организации. ОСОБА_5 и ОСОБА_4 определили, что преступная организация будет состоять из двух постоянно функционирующих структурных подразделений - организованных преступных групп, расположенных на территории двух регионов Украины - Луганской и Одесской областей.

Первое подразделение, расположенное в Одесской области, будет заниматься созданием (приисканием) фиктивных СПД; разработкой конкретных схем фиктивного (документального) движения товара; подбором подконтрольных преступной организации СПД для использования их реквизитов в схеме незаконного возмещения НДС; расчетом сумм фиктивных сделок, стоимости товара и сумм НДС, подлежащих возмещению; а также подготовкой соответствующих финансово-хозяйственных документов, отражающих якобы проведенные операции (договоров, актов приема-передачи, накладных, налоговых накладных и т.п.). Кроме того, данное подразделение будет заниматься подготовкой муляжа дорогостоящего товара, якобы продаваемого за пределы таможенной территории Украины по внешнеэкономическим контрактам. Данное подразделение должен будет возглавить ОСОБА_5, который одновременно будет являться и руководителем всей создаваемой преступной организацией в целом, составляя, таким образом, первую ступень ее иерархической структуры.

Второе подразделение, расположенное в Луганской области, будет заниматься созданием (приисканием) фиктивных СПД; оформлением муляжа в таможне под видом дорогостоящего товара и его дальнейшей транспортировкой за границу с целью получения необходимых для предъявления в налоговые органы грузо-таможенных деклараций; изготовлением и подачей в соответствующие инспекции налоговой отчетности подконтрольных преступной организации фиктивных СПД. Данное подразделение должен будет возглавить ОСОБА_4, который, в свою очередь, будет подчиняться ОСОБА_5, составляя вторую ступень иерархической структуры преступной организации.

Третью ступень иерархической структуры преступной организации в соответствии с разработанным ОСОБА_5 и ОСОБА_4 планом преступных действий составят ее рядовые участники, входящие в подразделения преступной организации в Одесской и в Луганской областях и подчиняющиеся соответственно ОСОБА_5 и ОСОБА_4 Данные лица будут непосредственно выполнять возложенные на подразделения преступной организации функции, в частности: создавать фиктивные СПД (при необходимости - на свое имя); обеспечивать изготовление и перемещение через таможенную границу Украины муляжа товара; изготавливать и предоставлять в государственные органы подложные финансово-хозяйственные документы и налоговую отчетность, а также выполнять иные действия, необходимые для реализации целей деятельности преступной организации - систематического завладения государственными денежными средствами.

Отдельную, четвертую ступень иерархической структуры преступной организации в соответствии с разработанным ОСОБА_5 и ОСОБА_4 планом преступных действий должны будут занять лица, на имя которых будут регистрироваться подконтрольные преступной организации фиктивные СПД, в чьи обязанности будет входить подписание фиктивных документов о проведении финансово-хозяйственных операций, представление зарегистрированных на их имя СПД в государственных органах и подтверждение факта проведения подконтрольными преступной организации СПД операций, в действительности не имевших места. Данные лица в соответствии с иерархической структурой организации должны будут подчиняться как ОСОБА_5 и ОСОБА_4, так и рядовым участникам преступной организации.

Далее, ОСОБА_5 и ОСОБА_4, реализуя разработанный ими план преступных действий, имея умысел, направленный на создание преступной организации с целью завладения чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, а также совершения сопряженных с хищением преступлений, руководство такой организацией, участие в ней, а также участие в преступлениях, совершаемых такой организацией, придерживаясь мер предосторожности от возможного раскрытия своих преступных намерений, подобрали участников преступной организации - жителей ряда городов Украины (Одессы, Киева, Луганска, а также Лисичанска и Стаханова Луганской области), по своим морально-деловым качествам способных реализовать разработанный ОСОБА_5 и ОСОБА_4 план преступной деятельности по незаконному возмещению НДС из государственного бюджета, - лиц, владеющих знаниями в области ведения хозяйственной деятельности, бухгалтерского учета, налоговой отчетности и таможенного оформления грузов.

Так, примерно в январе 2001 года, ОСОБА_5 и ОСОБА_4, реализуя разработанный ими план преступных действий, имея умысел, направленный на создание преступной организации с целью завладения чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, а также совершения сопряженных с хищением преступлений, руководство такой организацией, участие в ней, а также участие в преступлениях, совершаемых такой организацией, преследуя цель вовлечения участников в преступную организацию, в неустановленном в ходе следствия месте посвятили жителя г. Лисичанска ОСОБА_9, зарегистрированного 07.02.1997 года исполнительным комитетом г. Лисичанска Луганской области в качестве частного предпринимателя (идентификационный код НОМЕР_1), в разработанный ими преступный план преступной деятельности, ознакомили ОСОБА_9 со структурой и составом преступной организации, способом совершения преступления, и предложили ОСОБА_9 занять в организации третью ступень иерархической лестницы, выполняя функции участника подразделения преступной организации в Одесской области, в соответствии с которыми ОСОБА_9 должен был передать свои регистрационные документы и печать частного предпринимателя во владение преступной организации; при необходимости подписывать фиктивные документы о проведении им хозяйственных операций; представлять подконтрольные преступной организации СПД (зарегистрированные как на его имя, на и на иных лиц) в учреждениях банков и в различных государственных органах, подтверждая проведение с участием таких СПД хозяйственных операций, которые в действительности не проводились; а также выполнять иные указания, связанные с деятельностью преступной организации.

ОСОБА_9, ознакомившись с разработанным ОСОБА_5 и ОСОБА_4 преступным планом, одобрил его и дал согласие принять участие в деятельности преступной организации, согласившись выполнять отведенные ему в преступной организации функции, и, тем самым, вступил с ОСОБА_5 и ОСОБА_4 в преступный сговор, направленный на осуществление совместной деятельности с целью непосредственного совершения особо тяжких преступлений частниками преступной организации. Впоследствии ОСОБА_9 принял непосредственное участие в преступной организации и в совершении преступлений в составе данной организации согласно плану преступной деятельности, разработанному ОСОБА_5 и ОСОБА_4

Кроме того, не позднее января 2001 года, ОСОБА_5, реализуя разработанный совместно с ОСОБА_4 план преступных действий, в неустановленном в ходе следствия месте посвятил жителя г. Киева ОСОБА_6 в разработанный им совместно с ОСОБА_4 преступный план, направленный на завладение чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, ознакомил его с иерархической структурой и составом преступной организации, способом совершения преступления, и предложил ОСОБА_6 занять в организации третью ступень иерархической лестницы, выполняя функции рядового участника преступной организации, в соответствии с которыми ОСОБА_6 должен был приискивать в распоряжение преступной организации реквизиты фиктивных СПД (в том числе создавая их на свое имя); при необходимости подписывать фиктивные документы о проведении им хозяйственных операций; представлять зарегистрированный на его имя СПД в учреждениях банков и в различных государственных органах, подтверждая проведение с его участием хозяйственных операций, которые в действительности не проводились; а также выполнять иные указания, связанные с деятельностью преступной организации.

ОСОБА_6, ознакомившись с разработанным ОСОБА_5 и ОСОБА_4 преступным планом, одобрил его и дал согласие принять участие в деятельности преступной организации, согласившись выполнять отведенные ему в преступной организации функции, и, тем самым, вступил с ОСОБА_5 и ОСОБА_4 в преступный сговор, направленный на осуществление совместной деятельности с целью непосредственного совершения особо тяжких преступлений участниками преступной организации. Впоследствии ОСОБА_6 принял непосредственное участие в преступной организации и в совершении преступлений в составе данной организации согласно плану преступной деятельности, разработанному ОСОБА_5 и ОСОБА_4

Кроме того, не позднее августа - сентября 2001 года, ОСОБА_4, реализуя разработанный совместно с ОСОБА_5 план преступных действий, в неустановленном в ходе следствия месте посвятил жительницу г. Луганска ОСОБА_13 в разработанный им совместно с ОСОБА_5 преступный план, направленный на завладение чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, ознакомил ее с иерархической структурой и составом преступной организации, способом совершения преступления, и предложил ОСОБА_13 занять в организации третью ступень иерархической лестницы, выполняя функции участника подразделения преступной организации в Луганской области, в соответствии с которыми ОСОБА_13 должна была приискивать в распоряжение преступной организации фиктивные СПД (в том числе создавая их на свое имя); производить оформление муляжа в таможне под видом дорогостоящего товара, его дальнейшую транспортировку за границу; а также выполнять иные указания, связанные с деятельностью преступной организации.

ОСОБА_13, ознакомившись с разработанным ОСОБА_5 и ОСОБА_4 преступным планом, одобрила его и дала согласие принять участие в деятельности преступной организации, согласившись выполнять отведенные ей в преступной организации функции, и, тем самым, вступила с ОСОБА_5 и ОСОБА_4 в преступный сговор, направленный на осуществление совместной деятельности с целью непосредственного совершения особо тяжких преступлений участниками преступной организации. Впоследствии ОСОБА_13 приняла непосредственное участие в преступной организации и в совершении преступлений в составе данной организации согласно плану преступной деятельности, разработанному ОСОБА_5 и ОСОБА_4

Кроме того, не позднее марта 2002 года, ОСОБА_4, реализуя разработанный совместно с ОСОБА_5 план преступных действий, в неустановленном в ходе следствия месте посвятил жителя г. Луганска ОСОБА_8 в разработанный им совместно с ОСОБА_5 преступный план, направленный на завладение чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, ознакомил его с иерархической структурой и составом преступной организации, способом совершения преступления, и предложил ОСОБА_8 занять в преступной организации третью ступень иерархической лестницы, выполняя функции участника подразделения преступной организации в Луганской области, в соответствии с которыми ОСОБА_8 должен был представлять подконтрольные преступной организации СПД в различных учреждениях; производить оформление муляжа в таможне под видом дорогостоящего товара и его дальнейшую транспортировку за границу; а также выполнять иные указания, связанные с деятельностью преступной организации.

ОСОБА_8, ознакомившись с разработанным ОСОБА_5 и ОСОБА_4 преступным планом, одобрил его и дал согласие принять участие в деятельности преступной организации, согласившись выполнять отведенные ему в той преступной организации функции, и, тем самым, вступил с ОСОБА_5 и ОСОБА_4 в преступный сговор, направленный на осуществление совместной деятельности с целью непосредственного совершения особо тяжких преступлений участниками преступной организации. Впоследствии ОСОБА_8 принял непосредственное участие в преступной организации и в совершении преступлений в составе данной организации согласно плану преступной деятельности, разработанному ОСОБА_5 и ОСОБА_4

Кроме того, не позднее апреля 2002 года, ОСОБА_4, реализуя разработанный совместно с ОСОБА_5 план преступных действий, в неустановленном в ходе следствия месте посвятил жительницу г. Луганска ОСОБА_11 в разработанный им совместно с ОСОБА_5 преступный план, направленный на завладение чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, ознакомил ее с иерархической структурой и составом преступной организации, способом совершения преступления, и предложил ОСОБА_11 занять в организации четвертую ступень иерархической лестницы, выполняя функции участника подразделения преступной организации в Луганской области, в соответствии с которыми ОСОБА_11 должна была зарегистрировать на свое с предприятие и передать регистрационные документы и печать предприятия во владение преступной организации, при необходимости подписывать фиктивные документы о проведении им хозяйственных операций, а также представлять зарегистрированный на ее имя субъект предпринимательской деятельности в учреждениях банков и в различных государственных органах, подтверждая проведение с ее участием хозяйственных операций, которые в действительности не проводились.

ОСОБА_11, ознакомившись с разработанным ОСОБА_5 и ОСОБА_4 преступным планом, одобрила его и дала согласие принять участие в деятельности преступной организации, согласившись выполнять отведенные ей преступной организации функции, и, тем самым, вступила с ОСОБА_5 и ОСОБА_4 в преступный сговор, направленный на осуществление совместной деятекльсности с целью непосредственного совершения особо тяжких преступлений участниками преступной организации. В последствии ОСОБА_11 приняла непосредственное участие в преступной организации и в совершении преступлений в состве данной организации согласно плану преступной деятельности, разработанному ОСОБА_5 и ОСОБА_4

Кроме того, не позднее июля 2002 года, ОСОБА_4, реализуя разработанный совместно с ОСОБА_5 план преступных действий, в неустановленном в ходе следствия месте посвятил жительницу г. Луганска ОСОБА_12 в разработанный им совместно с ОСОБА_5 преступный план, направленный на завладение чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, ознакомил ее с иерархической структурой и составом преступной организации, способом совершения преступления, и предложил ОСОБА_12 занять в организации третью ступень иерархической лестницы, выполняя функции участника подразделения преступной организации в Луганской области, в соответствии с которыми ОСОБА_12 должна была осуществлять подготовку налоговой отчетности от имени подконтрольных преступной организации субъектов предпринимательской деятельности, которые зарегистрированы в Луганской области, внося при этом налоговую отчетность ложные сведения, подделывать подписи от имени руководителей данных СПД, а также выполнять иные указания, связанные с деятельностью преступной организации.

ОСОБА_12, ознакомившись с разработанным ОСОБА_5 и ОСОБА_4 преступным планом, одобрила его и дала согласие принять участие в деятельности преступной организации, согласившись выполнять отведенные ей в преступной организации функции, и, тем самым, вступила с ОСОБА_5 и ОСОБА_4 в преступный сговор, направленный на осуществление совместной деятельности с целью непосредственного совершения особо тяжких преступлений участниками преступной организации. Впоследствии ОСОБА_12 приняла непосредственное участие в преступной организации и в совершении преступлений в составе данной организации согласно плану преступной деятельности, разработанному ОСОБА_5 и ОСОБА_4

Кроме того, не позднее сентября 2002 года, ОСОБА_4, реализуя разработанный совместно с ОСОБА_5 план преступных действий, в неустановленном в ходе следствия месте посвятил жителя г. Луганска ОСОБА_14 в разработанный им совместно ОСОБА_5 преступный план, направленный на завладение чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, ознакомил его с иерархической структурой и составом преступной организации, способом совершения преступления, и предложил ОСОБА_14 занять в организации четвертую ступень иерархической лестницы, выполняя функции участника подразделения преступной организации в Луганской области, в соответствии с которыми ОСОБА_14 должен был зарегистрировать на свое имя фиктивный субъект предпринимательской деятельности и передать его реквизиты во владение преступной организации, после чего при необходимости подписывать фиктивные документы о проведении им хозяйственных операций, представлять зарегистрированный на его имя субъект предпринимательской деятельности в учреждениях банков и в различных государственных органах, подтверждая проведение с его участием хозяйственных операций, которые в действительности не проводились, и выполнять иные указания, связанные с деятельностью преступной организации.

ОСОБА_14, ознакомившись с разработанным ОСОБА_5 и ОСОБА_4 преступным планом, одобрил его и дал согласие принять участие в деятельности преступной организации, согласившись выполнять отведенные ему в преступной организации функции, и, тем самым, вступил с ОСОБА_5 и ОСОБА_4 в преступный сговор, направленный на осуществление совместной деятельности с целью непосредственного совершения особо тяжких преступлений участниками преступной организации. В последствии ОСОБА_14 принял непосредственное участие в преступной организации и в совершении преступлений в составе данной организации согласно плану преступной деятельности, разработанному ОСОБА_5 и ОСОБА_4

Кроме того, не позднее октября 2002 года, ОСОБА_5, реализуя разработанный совместно с ОСОБА_4 план преступных действий, в неустановленном в ходе следствия месте посвятил жителя г. Одессы ОСОБА_10 в разработанный им совместно с ОСОБА_4 преступный план, направленный на завладение чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, ознакомил его с иерархической структурой и составом преступной организации, способом совершения преступления, и предложил ОСОБА_10 занять в организации третью ступень иерархической лестницы, выполняя функции участника подразделения преступной организации в Одесской области, в соответствии с которыми ОСОБА_10 должен был производить оформление в таможне ввоза в Украину ранее вывезенного за границу муляжа дорогостоящего товара для использования данного муляжа при совершении новых преступлений, организовывать его транспортировку из-за границы и выполнять иные указания, связанных с деятельностью преступной организации.

ОСОБА_10, ознакомившись с разработанным ОСОБА_5 и ОСОБА_4 преступным планом, одобрил его и дал согласие принять участие в деятельности преступной организации, согласившись выполнять отведенные ему в преступной организации функции, и, тем самым, вступил с ОСОБА_5 и ОСОБА_4 в преступный сговор, направленный на осуществление совместной деятельности с целью непосредственного совершения особо тяжких преступлений участниками преступной организации. В последствии ОСОБА_10 принял непосредственное участие в преступной организации и в совершении преступлений в составе данной организации согласно плану преступной деятельности, разработанному ОСОБА_5 и ОСОБА_4

Кроме того, не позднее октября 2003 года, ОСОБА_5, реализуя разработанный совместно с ОСОБА_4 план преступных действий, в неустановленном в ходе следствия месте посвятил неустановленное в ходе досудебного следствия лицо по имени «ОСОБА_90» в разработанный им совместно с ОСОБА_4 преступный план, направленный на завладение чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, ознакомил его с иерархической структурой и составом преступной организации, способом совершения преступления, и предложил «ОСОБА_90» занять в организации третью ступень иерархической лестницы, выполняя функции участника подразделения преступной организации в Одесской области, в соответствии с которыми «ОСОБА_90» должен был производить подготовку муляжа дорогостоящего товара для использования данного муляжа при совершении преступлений, организовывать его транспортировку и выполнять иные указания, связанных с деятельностью преступной организации.

«ОСОБА_90», ознакомившись с разработанным ОСОБА_5 и ОСОБА_4 преступным планом, одобрил его и дал согласие принять участие в деятельности преступной организации, согласившись выполнять отведенные ему в преступной организации функции, и, тем самым, вступил с ОСОБА_5 и ОСОБА_4 в преступный сговор, направленный на осуществление совместной деятельности с целью непосредственного совершения особо тяжких преступлений участниками преступной организации. Впоследствии «ОСОБА_90» принял непосредственное участие в преступной организации и в совершении преступлений в составе данной организации согласно плану преступной деятельности, разработанному ОСОБА_5 и ОСОБА_4.

Кроме того, не позднее ноября 2003 года, ОСОБА_5, реализуя тайный совместно с ОСОБА_4 план преступных действий, в неустановленном в ходе следствия месте посвятил неустановленное в ходе досудебного следствия лицо по имени «ОСОБА_91» в разработанный им совместно с ОСОБА_4 преступный план, направленный на завладение чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, ознакомил его с иерархической структурой и составом преступной организации, способом совершения преступления, и предложил «ОСОБА_91» занять в организации третью ступень иерархической лестницы, выполняя функции участника подразделения преступной организации, в соответствии с которыми «ОСОБА_91» должен был производить оформление муляжа в таможне под видом дорогостоящего товара, организовывать его транспортировку и выполнять иные указания, связанных с деятельностью преступной организации.

«ОСОБА_91», ознакомившись с разработанным ОСОБА_5 и ОСОБА_4 преступным планом, одобрил его и дал согласие принять участие в деятельности преступной организации, согласившись выполнять отведенные ему в преступной организации функции, и, тем самым, вступил с ОСОБА_5 и ОСОБА_4 в преступный сговор, направленный на осуществление совместной деятельности с целью непосредственного совершения особо тяжких преступлений участниками преступной организации. В последствии «ОСОБА_91» принял непосредственное участие в преступной организации и в совершении преступлений в составе данной организации согласно плану преступной деятельности, разработанному ОСОБА_5 и ОСОБА_4

Тем самым, подобрав необходимое количество участников преступной организации, ОСОБА_5 и ОСОБА_4 посвятили их в разработанный ими план преступной деятельности, направленной на завладение чужим имуществом путем обмана (мошенничество) в особо крупных размерах, организованной группой, при этом ОСОБА_5 и ОСОБА_4, объединив подысканных лиц в преступную организацию и установив их иерархическую подчиненность, распределили и довели до сведения участников преступной организации их функции, получив от участников преступной организации согласие на их исполнение для реализации плана преступной деятельности.

Таким образом, ОСОБА_5, ОСОБА_4, ОСОБА_8, ОСОБА_9, ОСОБА_13, ОСОБА_14, ОСОБА_10, ОСОБА_11, ОСОБА_12, ОСОБА_6 и неустановленные в ходе досудебного следствия лица по имени «ОСОБА_90» и «ОСОБА_91» по предварительному сговору между собой сорганизовались для совместной деятельности с целью совершения особо тяжких преступлений и обеспечения деятельности преступной организации, при этом все осознавали факт существования такой организации, и были объединены единым планом с распределением функций участников преступной организации, направленных на достжение этого плана, известного всем участникам преступной организации.

Имея умысел, направленный на создание преступной организации с целью завладения чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, а также совершения сопряженных с хищением преступлений, руководство такой организацией, участей в ней, а также участие в преступлениях, совершаемых такой организацией, ОСОБА_5 и ОСОБА_4 разработали систему подчиненности участников преступной организации. Согласно данной системе, руководитель преступной организации - ОСОБА_5 должен осуществлять руководство деятельностью преступной организации как путем дачи непосредственных приказов, распоряжений и поручений участникам преступной организании, так и путем дачи распоряжений ОСОБА_4, который, в свою онередь, должен отдавать соответствующие распоряжения участникам поразделения преступной организации в Луганской области. Рядовые участники преступной организации - непосредственные исполнители преступлений после и выполнения отданных им приказов должны отчитываться об этом руководителю подразделения преступной организации в своем регионе (т.е. ОСОБА_5 и ОСОБА_4.).

Так, ОСОБА_5, занявший первую ступень иерархической структуры преступной организации, будучи руководителем преступной организации, в соответствии с разработанными совместно с ОСОБА_4 планом преступной деятельности должен был осуществлять руководство преступной организацией, участвовать в данной организации и в преступлениях, ею совершаемых, предпринимая необходимые организационные и иные усилия по достижению целей преступной организации, как то: - осуществлять руководство деятельностью преступной организации как непосредственно, так и через ОСОБА_4;обеспечивать существование уровня организованности достаточного для существования организации и совершения ею преступлений; непосредственно руководить участниками подразделения преступной организации в Одесской области; обеспечивать соблюдение дисциплины участниками преступной организации; вовлекать новых участников преступной организации; планировать конкретные преступления и преступную деятельность организации в целом; предпринимать меры по прикрытию преступной деятельности; усовершенствовать структуру преступной организации и совершаемые ею преступления; определять цели и направления деятельности организации, разрабатывать текущие задачи для конкретных участников преступной организации; распределять и перераспределять обязанности участников преступной организации; координировать действия всех участников преступной организации в процессе совершения преступлений; инициирование совершение конкретных преступлений участниками преступной организации; определять размер денежных средств, подлежащих похищению из государственного бюджета участниками преступной организации; устанавливать размер денежного вознаграждения для каждого участника преступной организации; распоряжаться денежными средствами, находящимися на счетах подконтрольных преступной организации СПД; обеспечивать деятельность преступной организации помещением для хранения регистрационных документов и печатей подконтрольных преступной организации СПД, а также подготовки подложных финансово-хозяйственных документов (договоров, накладных, налоговых накладных, актов приема-передачи и т.п.); обеспечивать преступную организацию денежными средствами, необходимыми для оплаты связанных с ее деятельностью расходов (в частности, расходов за аренду помещений, за услуги нанимаемых работников, не входящих в преступную организацию, за приобретение необходимых товарно-материальных ценностей, за услуги по перевозке грузов и услуги таможенных брокеров по оформлению товаров на таможне и т.п.); обеспечивать деятельность преступной организации транспортом, средствами связи и оргтехникой; руководить перемещением добытых преступным путем денежных средств по счетам подконтрольных преступной организации СПД с целью сокрытия их преступного происхождения и переведения в наличную форму; обеспечивать регулярные выплаты денежных вознаграждений участникам преступной организации в независимости от периодичности совершения преступлений организацией, а также обращать в свою пользу часть добытых преступным путем денежных средств, оставшуюся после выплаты вознаграждения всем участникам преступной организации; обеспечивать принятие участниками преступной организации мер по прикрытию преступной деятельности.

ОСОБА_4, занявший вторую ступень иерархической структуры преступной организации, будучи руководителем подразделения преступной организации в г. Луганске, в соответствии с разработанным им совместно с ОСОБА_5 планом преступной деятельности должен был осуществлять руководство преступной организацией, участвовать в данной организации и в преступлениях, ею совершаемых, предпринимая необходимые организационные и иные усилия по достижению целей преступной организации, а так же выполняя функции, связанные с организацией деятельности руководимого им подразделения преступной организации в г. Луганске, как то: вовлекать новых членов преступной организации; совместно с ОСОБА_5 планировать конкретные преступления и преступную деятельность организации в целом; отдавать распоряжения участникам руководимого им подразделения преступной организации в г. Луганске о непосредственном совершении преступлений, проводить с участниками данного подразделения инструктажи, связанные с совершением преступлений; доводить до сведения участников преступной организации распоряжения и указания руководителя организации; руководить действиями участников подразделения преступной организации в г. Луганске и координировать ее с деятельности соответствующего подразделения в г. Одессе; осуществлять юридическое обеспечение деятельности преступной организации, представлять интересы подконтрольных преступной организации фиктивных субъектов предпринимательской деятельности в различных органах государственной власти (в том числе в судах) в качестве юриста; разрабатывать методики сокрытия преступлений, совершаемых участниками преступной организации, и методов конспирации деятельности преступной организации; во избежание выявления преступного характера деятельности преступной организации инструктировать ее участников о том, как себя вести при необходимости их контакта с представителями правоохранительных органов; вести переписку с государственными органами от имени подконтрольных участникам преступной организации СПД с целью воспрепятствования правоохранительным органам в установлении преступного характера деятельности данных СПД и сокрытия необходимой правоохранительным органами документации; обеспечивать деятельность преступной организации помещением для хранения регистрационных документов и печатей подконтрольных преступной организации СПД, а также подготовки подложных финансово-хозяйственных документов (договоров, накладных, налоговых накладных, актов приема-передачи и т.п.); по согласованию с ОСОБА_5 обеспечивать участников руководимого им подразделения преступной организации денежными средствами, по согласованию с ОСОБА_5 обеспечивать участников руководимого им подразделения преступной организации денежными средствами, необходимыми для оплаты связанных с их деятельностью расходов (в частности, расходов за аренду помещений, за услуги нанимаемых работников, не входящих в преступную организацию, за приобретение необходимых товарно-материальных ценностей, за услуги по перевозке грузов и услуги таможенных брокеров по оформлению товаров на таможне и т.п.); обеспечивать преступную организацию необходимым для ее деятельности количеством фиктивных субъектов предпринимательской деятельности; с этой целью организовывать регистрацию таких СПД, либо приискивать в распоряжение преступной организации реквизиты (т.е. регистрационные локументы, печати, банковские счета и т.п.) СПД, зарегистрированных ранее.

ОСОБА_9, занявший третью ступень иерархической структуры преступной организации, будучи участником подразделения преступной организации в Одесской области, в соответствии с разработанным ОСОБА_5 и ОСОБА_4 планом преступной деятельности должен был участвовать в преступной организации и в преступлениях, ею совершаемых, выполняя следующие функции: обеспечивать преступную организацию необходимым для ее деятельности количеством фиктивных субъектов предпринимательской деятельности; с этой целью организовывать регистрацию таких СПД, либо приискивать в распоряжение преступной организации реквизиты (т.е. регистрационные документы, печати, банковские счета и т.п.) СПД, зарегистрированных ранее; подписывать подложные финансово-хозяйственные документы и налоговую отчетность (договоры, накладные, налоговые накладные, акты приема-передачи и т.п.), отражающие проведение операций СПД, зарегистрированными на его имя; при необходимости представлять интересы подконтрольных преступной организации фиктивных СПД в банках и государственных органах; представлять интересы СПД, задействованных в фиктивных финансово-хозяйственных операциях, в органах государственной власти, в частности в налоговой инспекции при производстве проверки обоснованности заявленного к возмещению отрицательного значения НДС; подтверждать при этом проведение данными СПД операций, которые в действительности не проводились; в соответствии с указаниями ОСОБА_5 принимать меры к легализации добытых преступным путем доходов; обеспечивать переведение добытых преступным путем денежных средств в наличную форму путем их снятия со счетов подконтрольных преступной организации СПД по чековым книжкам; выполнять другие поручения, связанные с обеспечением деятельности преступной организации.

ОСОБА_6, занявший третью ступень иерархической структуры преступной организации, в соответствии с разработанным ОСОБА_5 и ОСОБА_4 планом преступной деятельности должен был участвовать в преступной организации и в преступлениях, ею совершаемых, выполняя следующие функции: обеспечивать преступную организацию необходимым для ее деятельности количеством фиктивных субъектов предпринимательской деятельности; с этой целью организовывать регистрацию таких СПД, либо приискивать в распоряжение преступной организации реквизиты (т.е. регистрационные документы, печати, банковские счета и т.п.) СПД, зарегистрированных ранее; подписывать подложные финансово-хозяйственные документы и налоговую отчетность (договоры, накладные, налоговые накладные, акты приема-передачи и т.п.), отражающие проведение операций СПД, зарегистрированным на его имя; при необходимости представлять интересы подконтрольных преступной организации фиктивных СПД в банках и государственных органах; представлять интересы СПД, задействованных в фиктивных финансово-хозяйственных операциях, в органах государственной власти, в частности в налоговой инспекции при производстве проверки обоснованности заявленного к возмещению отрицательного значения НДС; подтверждать при этом проведение данными СПД операций, которые в действительности не проводились; выполнять другие поручения, связанные с обеспечением деятельности преступной организации.

ОСОБА_13, занявшая третью ступень иерархической структуры преступной организации, будучи участником подразделения преступной организации в Луганской области, в соответствии с разработанным ОСОБА_5 и ОСОБА_4 планом преступной деятельности должна была участвовать в преступной организации и в преступлениях, ею совершаемых, выполняя следующие функции: оформлять в таможне документы, необходимые для перемещения через границу муляжа и создающие видимость проведения экспортной операции по продаже дорогостоящего товара предприятию, зарегистрированному не на территории Украины; представлять интересы зарегистрированных на ее имя фиктивных СПД, задействованных в схемах фиктивного (документального) движения товара, в контролирующих органах государственной власти, в частности в налоговой инспекции, при проведении проверки обоснованности заявленного к возмещению отрицательного значения НДС; при этом подтверждать факт проведения сделок, которые в действительности не проводились; представление интересов фиктивных предприятий в банках и государственных органах в случае возникновения такой необходимости не связанной с совершением конкретного преступления; обеспечивать преступную организацию необходимым для ее деятельности количеством фиктивных субъектов предпринимательской деятельности; с этой целью организовывать регистрацию таких СПД, либо приискивать в распоряжение преступной организации реквизиты (т.е. регистрационные документы, печати, банковские счета и т.п.) СПД, зарегистрированных ранее; выполнять иные поручения, связанные с обеспечением деятельности преступной организации.

ОСОБА_8, занявший третью ступень иерархической структуры преступной организации, будучи участником подразделения преступной организации в г.Луганске, в соответствии с разработанным ОСОБА_5 и ОСОБА_4 планом преступной деятельности должен был участвовать в преступной организации и в преступлениях, ею совершаемых, выполняя следующие функции: при необходимости представлять интересы подконтрольных преступной организации фиктивных СПД в банках и государственных органах; представлять в таможне интересы подконтрольных преступной организации фиктивных СПД зарегистрированных в г. Луганске для их аккредитации в качестве субъектов внешнеэкономической деятельности; оформлять в таможне документы, необходимые для перемещения через границу муляжа и создающие видимость проведения экспортной операции по продаже дорогостоящего товара предприятию, зарегистрированному не на территории Украины; организовывать непосредственную транспортировку муляжа товара за границу на специально подысканный для этого склад за пределами территории Украины; представлять интересы зарегистрированных на его имя фиктивных СПД, задействованных в схемах фиктивного (документального) движения товара, в контролирующих органах государственной власти, в частности в налоговой инспекции, при проведении проверки обоснованности заявленного к возмещению отрицательного значения НДС; при этом подтверждать факт проведения сделок, которые в действительности не проводились; представление интересов фиктивных предприятий в банках и государственных органах в случае возникновения такой необходимости не связанной с совершением конкретного преступления; приискивать помещения для временного хранения муляжа товара на территории Украины; в соответствии с указаниями ОСОБА_5 принимать меры к легализации добытых преступным путем доходов; обеспечивать переведение добытых преступным путем денежных средств в наличную форму путем их снятия со счетов подконтрольных преступной организации СПД по чековым книжкам; обеспечивать документооборот между участниками преступной организации в г. Одессе и г. Луганске; выполнять иные поручения, связанные с обеспечением деятельности преступной организации.

ОСОБА_11, занявшая четвертую ступень иерархической структуры преступной организации, будучи участником подразделения преступной организации в Луганской области, в соответствии с разработанным ОСОБА_5 и ОСОБА_4 планом преступной деятельности должна была участвовать в преступной организации и в преступлениях, ею совершаемых, выполняя следующие функции: представлять интересы фиктивных предприятий в банках и государственных органах в случае возникновения такой необходимости не связанной с совершением конкретного преступления; подписывать подложные финансово-хозяйственные документы (договоры, накладные, налоговые накладные, акты приема-передачи и т.п.), отражающие проведение с участием подконтрольных преступной организации фиктивных СПД, зарегистрированных на его имя, сделок по купле-продаже товара и его дальнейшей продаже на экспорт (псевдоэкспорт), которые в действительности не проводились; представлять интересы зарегистрированных на ее имя фиктивных СПД, задействованных в схемах фиктивного (документального) движения товара, в контролирующих органах государственной власти, в частности в налоговой инспекции, при проведении проверки обоснованности заявленного к возмещению отрицательного значения НДС; при этом подтверждать факт проведения сделок, которые в действительности не проводились.

ОСОБА_12, занявшая третью ступень иерархической структуры преступной организации, будучи участником подразделения преступной организации в Луганской области, в соответствии с разработанным ОСОБА_5 и ОСОБА_4 планом преступной деятельности должна была участвовать в преступной организации и в преступлениях, ею совершаемых, выполняя следующие функции: хранить печати подконтрольных преступной организации СПД, зарегистрированных на территории Луганской области; изготавливать текущую налоговую и другую отчетность от имени подконтрольных преступной организации СПД, зарегистрированных на территории Луганской области, во избежание выявления контролирующими органами фиктивного характера данных СПД; подделывать в изготавливаемой ею налоговой и другой отчетности подписи от имени руководителей подконтрольных преступной организации СПД; изготавливать и предоставлять в налоговые инспекции декларации подконтрольных преступной организации СПД, непосредственно задействованных в схеме незаконного возмещения НДС; представлять интересы подконтрольных преступной организации фиктивных СПД, задействованных в схемах фиктивного (документального) движения товара, в контролирующих органах государственной власти, в частности в налоговой инспекции, при проведении проверки обоснованности заявленного к возмещению отрицательного значения НДС; при этом подтверждать факт проведения сделок, которые в действительности не проводились; выполнять другие поручения связанные с обеспечением деятельности преступной организации.

ОСОБА_10, занявший третью ступень иерархической структуры преступной организации, будучи участником подразделения преступной организации в Одесской области, в соответствии с разработанным ОСОБА_5 и ОСОБА_4 планом преступной деятельности должен был участвовать в преступной организации и в преступлениях, ею совершаемых, выполняя следующие функции: производить оформление в таможне ввоза в Украину ранее вывезенного за границу муляжа дорогостоящего товара для использования данного муляжа при совершении новых преступлений; организовывать непосредственную транспортировку муляжа товара из-за границы и его помещение в подготовленные для этого склады на территории Украины; приискивать в распоряжение преступной организации реквизиты новых СПД для их использования в процессе преступной деятельности организации; з соответствии с указаниями ОСОБА_5 принимать меры к легализации добытых преступным путем доходов; обеспечивать переведение добытых преступным путем денежных средств в наличную форму путем их снятия со счетов подконтрольных преступной организации СПД по чековым книжкам; выполнять иные поручения, связанные с обеспечением деятельности преступной организации.

ОСОБА_14, занявший четвертую ступень иерархической структуры преступной организации, будучи участником подразделения преступной организации в г. Луганске, в соответствии с разработанным ОСОБА_5 и ОСОБА_4 планом преступной деятельности должен был участвовать в преступной организации и в преступлениях, ею совершаемых, выполняя следующие функции: представлять интересы фиктивных предприятий в банках и государственных органах в случае возникновения такой необходимости не связанной с совершением конкретного преступления; подписывать подложные финансово-хозяйственные документы (договоры, накладные, налоговые накладные, акты приема-передачи и т.п.), отражающие проведение с участием подконтрольных преступной организации фиктивных СПД, зарегистрированных на его имя, сделок по купле-продаже товара и его дальнейшей продаже на экспорт (псевдоэкспорт), которые в действительности не проводились; представлять интересы зарегистрированных на его имя фиктивных СПД, задействованных в схемах фиктивного (документального) движения товара, в контролирующих органах государственной власти, в частности в налоговой инспекции, при проведении проверки обоснованности заявленного к возмещению отрицательного значения НДС; при этом подтверждать факт проведения сделок, которые в действительности не проводились; в соответствии с указаниями ОСОБА_5 принимать меры к легализации добытых преступным путем доходов; обеспечивать переведение добытых преступным путем денежных средств в наличную форму путем их снятия со счетов подконтрольных преступной организации СПД по чековым книжкам; выполнять другие поручения, связанные с обеспечением деятельности преступной организации.

Неустановленное лицо по имени «ОСОБА_90», занявший третью ступень иерархической структуры преступной организации, будучи участником подразделения преступной организации в Одесской области, в соответствии с разработанным ОСОБА_5 и ОСОБА_4 планом преступной деятельности должен был участвовать в преступной организации и в преступлениях, ею совершаемых, выполняя следующие функции: организовывать подготовку муляжа товара для использования его при совершении преступлений; организовывать непосредственную транспортировку муляжа товара за границу на специально подысканный для этого склад за пределами территории Украины; выполнять иные поручения, связанные с обеспечением деятельности преступной организации.

Неустановленное лицо по имени «ОСОБА_91», занявший третью ступень иерархической структуры преступной организации, будучи участником подразделения преступной организации в Луганской области, в соответствии с разработанным ОСОБА_5 и ОСОБА_4 планом преступной деятельности должен был участвовать в преступной организации и в преступлениях, ею совершаемых, выполняя следующие функции: оформлять в таможне документы, необходимые для перемещения через границу муляжа и создающие видимость проведения экспортной операции по продаже дорогостоящего товара предприятию, зарегистрированному не на территории Украины; организовывать непосредственную транспортировку муляжа товара за границу на специально подысканный для этого склад за пределами территории Украины; выполнять иные поручения, связанные с обеспечением деятельности преступной организации.

Кроме того, имея умысел, направленный на создание преступной организации с целью завладения чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, а также совершения сопряженных с хищением преступлений, руководство такой организацией, участей в ней, а также участие в преступлениях, совершаемых такой организацией, ОСОБА_5 и ОСОБА_4, намереваясь предупредить возможность выявления деятельности преступной организации, обеспечить ее безопасность и предотвратить привлечение к уголовной ответственности ее участников, разработали и впоследствии реализовали специальные правила конспирации, включавшие в себе две группы соответствующих мер обеспечения безопасности организации. Первая группа правил конспирации предполагала принятие мер, направленных на предотвращение выявления правоохранительными органами преступного характера деятельности, осуществляемой участниками преступной организации. Вторая группа правил предполагала принятие мер, направленных на противодействие правоохранительным органам, проводящим проверку, которая угрожает деятельности преступной организации.

Так, первая группа правил предполагала следующее меры: своевременную подачу от имени подконтрольных преступной организации СПД в контролирующие государственные органы соответствующей налоговой и другой отчетности, в независимости от того, задействован ли тот или иной СПД непосредственно в схеме незаконного возмещения НДС, что должно было создать видимость легальной деятельности данного СПД, поскольку не предоставление отчетности каким-либо СПД могло привлечь внимание к данному СПД со стороны правоохранительных органов, вызвать предположение о его фиктивном характере и спровоцировать проведение правоохранительными органами проверки законности деятельности такого СПД, что, в свою очередь, могло повлечь отмену его государственной регистрации, признание недействительными заключенных с участием данного СПД сделок, возбуждение уголовных дел и тому подобные неблагоприятные для преступной организации последствия; при подготовке к незаконному возмещению НДС по возможности необходимо задействовать в схемах фиктивного (документального) движения товара исключительно те СПД, руководителями которых являются участники преступной организации, что позволяло при необходимости обеспечивать явку таких руководителей в соответствующие государственные органы для представления интересов указанных СПД и сообщения работникам государственных органов ложных сведений об их деятельности; налоговые декларации по НДС, содержащие требование о возмещении НДС, должны подаваться в инспекцию после выполнения всех этапов реализации преступления, что исключит возможность проверки правомерности заявленных к возмещению сумм НДС до вывоза муляжа товара за границу; перемещаемый через границу муляж товара должен проходить специальную подготовку для придания ему внешнего сходства с дорогостоящим товаром, что при его таможенном оформлении должно уменьшить риск выявления несоответствия указанных в документах сведений о данном товаре действительности; муляж дорогостоящего товара необходимо вывозить не напрямую в государство, на территории которого зарегистрирован импортер данного товара, а через ряд других государств, используя при этом усложненную схему его транспортировки, что позволяло, во-первых, воспрепятствовать сотрудникам правоохранительных органов государства, в котором зарегистрирован импортер, проверить законность приобретения товара, поскольку фактически товар в данное государство не поступит и соответствующие правоохранительные органы этого государства не будут осведомлены о якобы состоявшейся импортной операции, и, во-вторых, затруднить (либо исключить) для правоохранительных органов Украины возможность установления дальнейшего пути следования товара и его местонахождения на момент проводимой проверки; совершение конкретных преступлений должно быть разделено на этапы с поручением их реализации различным участникам преступной организации, что, по мнению ОСОБА_5 и ОСОБА_4, должно скрыть связь между действиями, выполняемыми различными участниками преступной организации, и затруднить (либо сделать невозможным) выявление готовящихся и совершаемых преступлений сотрудниками правоохранительных органов; участники преступной организации должны применять особые термины и зашифрованные имена участников преступной организации при ведении телефонных разговоров и переписки, позволяющие скрыть от посторонних их содержание и участников и, тем самым, исключить выявление преступного характера деятельности организации; при этом для обеспечения анонимности и недоступности для посторонних лиц корреспонденции переписка должна вестись посредством электронной почты через всемирную сеть Интернет и соответствующие сообщения должны быть закодированы и защищены паролями; для непосредственной подготовки документов, отражающих финансово-хозяйственные операции, якобы проведенные подконтрольными преступной организации СПД, а также налоговой отчетности таких СПД, зарегистрированных на территории Одесской области, должны привлекаться временные наемные работники, имеющие бухгалтерские навыки. Во избежание раскрытия деятельности преступной организации, данные лица не только не должны быть посвящены в преступные цели деятельности организации, но и в силу особенностей организации их работы не иметь возможности установить факт существования преступной организации и род деятельности подконтрольных ей СПД. Для обеспечения такого режима деятельности наемных работников ОСОБА_5 и ОСОБА_4 разработали для них специальные правила поведения, предполагающие следующее: наемные работники не должны знакомиться между собой, и никто не должен знать о том, какую работу выполняют другие; данные лица должны наниматься на непродолжительное время и периодически заменяться, что должно уменьшить риск установления такими лицами структуры и истинного рода деятельности организации, которая наняла их на работу; работа по подготовке финансово-хозяйственных документов должна быть разделена между наемными работниками таким образом, чтобы последние не знали об изготовлении в одном и том же месте документации от имени всех СПД, якобы принявших участие в хозяйственных операциях, что могло бы вызвать у таких наемных работников подозрения о фиктивном характере соответствующих СПД и якобы проведенных ими операций; наемные работники не должны знать, кто и где подписывает изготавливаемые ими документы и наносит в них оттиски печатей, и полагать, что руководители соответствующих СПД действительно существуют и осуществляют хозяйственную деятельность; поддержание дисциплины со стороны наемных работников должно обеспечиваться системой денежных штрафов; после поступления на счета подконтрольных преступной организации предприятий средств, добытых путем незаконного возмещения НДС, данные средства должны быть легализованы путем проведения множества финансовых операций, имитирующих законную хозяйственную деятельность и маскирующих незаконное происхождение таких средств.

Вторая группа правил, разработанных лицом в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, и ОСОБА_4 на случай выявления правоохранительными органами преступного характера деятельности, осуществляемой преступной организацией, либо возникновения подозрений в этом, предполагала следующие меры по противодействию правоохранительным органам и недопущению привлечения участников преступной организации и, прежде всего, их к уголовной ответственности: участники преступной организации должны быть проинструктированы о том, как необходимо поступать в случае обращения к ним сотрудников правоохранительных органов либо получения официальных запросов о предоставлении информации. С этой целью ОСОБА_4. разработал письменные указания, в которых изложил тактику действий участников преступной организации в различных ситуациях, связанных с контактом с представителями правоохранительных органов, с указанием конкретных вариантов развития ситуации, предполагаемых ответов на вопросы сотрудников милиции, ссылок на нормы законодательства, дающее право отказа от ответов на вопросы, либо отказа от выполнения действий, требуемых сотрудниками милиции, и т.п. Данные указания впоследствии были розданы участникам преступной организации в виде специальных памяток; за надлежащее выполнение инструкций о необходимом поведении при контакте с сотрудниками правоохранительных органов участники преступной организации должны материально поощряться, при этом ОСОБА_5 и ОСОБА_4. разработали специальную систему денежных поощрений, при которой размер поощрения зависел от рода процессуальных действий, предпринимаемых правоохранительными органами в отношении участника преступной организации, включая допрос, обыск, арест и др., что было доведено до сведения всех участников преступной организации; документация и печати подконтрольных преступной организации СПД должны отсутствовать по юридическим адресам, чтобы правоохранительные органы не имели возможности внезапно их изъять, при этом о месте нахождения документов и печатей всех подконтрольных преступной организации СПД должны знать только ОСОБА_5 и ОСОБА_4; с каждым из подконтрольных преступной организации СПД должны быть заключены фиктивные договора об оказании им юридической помощи адвокатом, которые должны храниться в тех же помещениях, в которых находится документация соответствующего СПД. В случае установления сотрудниками правоохранительных органов фактического местонахождения документации и прибытия в такое помещение с целью проведения выемки или обыска, участники преступной организации, ссылаясь на Закон Украины «Об адвокатуре», должны отказать в выдаче документов, мотивируя свой отказ тем, что требуемые документы якобы являются собственностью адвоката и не подлежат изъятию как полученные в результате выполнения им своих профессиональных обязанностей; в случае выявления преступного характера деятельности организации и подконтрольных ей СПД, во избежание привлечения к уголовной ответственности, участники преступной организации при контактах с правоохранительными органами должны исключать свою причастность к определенным событиям и ссылаться при этом на вымышленных лиц, которые, якобы, вместо них совершали те или иные действия, а именно: получили требуемую правоохранительными органами документацию определенного предприятия; давали указание о выполнении определенных действий (например, перевозки груза); непосредственно занимались хозяйственной деятельностью того или иного СПД, подыскивали контрагентов, изготавливали документацию и отчетность (например, на правах заместителя руководителя этого СПД); т.е. выполняли вместо того или иного участника преступной организации определенные действия, которые, по мнению сотрудников правоохранительных органов, являются незаконными. При этом участники преступной организации должны ссылаться на незнание полных анкетных данных таких лиц и называть только их фамилии и имена, без указания места жительства и других данных, позволяющих установить их личность. По мнению ОСОБА_5 и ОСОБА_4 такая мера позволит перевести ответственность за совершение тех или иных действий с участников преступной организации на вымышленных лиц и сотрудники правоохранительных органов с учетом минимального объема известных о таких лицах данных не смогут проверить, существует ли они.

Так, не позднее декабря 2002 года ОСОБА_4, переоборудовал под офис помещение квартиры в„– 21 , принадлежащей его жене ОСОБА_19 согласно договору купли-продажи от 17.02.1997 года, расположенной по адресу: АДРЕСА_17. В данном помещении ОСОБА_4 разместил принадлежащие ему телефонный и факсимильный аппараты, компьютеры и компьютерную технику для осуществления выхода во всемирную компьютерную сеть Интернет.

В последствии ОСОБА_4, как руководитель подразделения преступной организации, постоянно находился по данному адресу, откуда осуществлял руководство участниками подчиненного ему подразделения преступной организации; разрабатывал письменные указания, рекомендации и правила для участников подразделения преступной организации в Луганской области, в том числе на случай контакта с сотрудниками правоохранительных органов; проводил с ними инструктажи; готовил корреспонденцию от имени подконтрольных преступной организации СПД, адресуемую различным государственным органам; изготавливал и хранил документы, необходимые для совершения преступлений, а так же осуществлял иную деятельность, направленную на достижение целей преступной организации. Данное помещение использовалось для обмена внутренней корреспонденцией с участниками подразделения преступной организации в Одессой области, в частности, с помощью электронной почты, что позволяло участникам преступной организации оперативно реагировать на изменение обстановки в процессе совершения преступлений. Так же ОСОБА_4 оборудовал вышеуказанное помещение телефоном Луганской городской сети с номером НОМЕР_35; данный номер был сообщен участникам подразделения иной организации в Луганской области, которые должны были звонить ОСОБА_4 в случае возникновении каких-либо трудностей в исполнении отданных им указаний для получения от ОСОБА_4 соответствующих инструкций.

Для обеспечения помещением подразделения преступной организации в Одесской области примерно в декабре 2002 года ОСОБА_5 договорился о найме переоборудованной под офис квартиры АДРЕСА_18, принадлежащей гр-ке ОСОБА_20. Далее ОСОБА_5 приобрел в неустановленном в ходе досудебного следствия месте 15 компьютеров, телефонные и факсимильные аппараты, которые разместил в указанном помещении. Указанную компьютерную технику ОСОБА_5 оснастил выходом во всемирную компьютерную сеть Интернет. Так же ОСОБА_5 оборудовал вышеуказанное помещение телефоном Одесской городской сети с номером НОМЕР_36, который оформил на имя своего личного водителя - ОСОБА_21, не знавшего о существовании преступной организации под руководством ОСОБА_5 и о характере ее деятельности. Так же ОСОБА_5 оснастил оборудованный им офис телефоном мобильной связи «Киев Стар» с номером НОМЕР_37, который в дальнейшем постоянно находился в указанном офисе и использовался в качестве служебного телефона.

Впоследствии ОСОБА_5 в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, как руководитель преступной организации, постоянно находился по указанному адресу, откуда осуществлял руководство преступной организацией, координировал деятельность подразделений преступной организации в Луганской и Одесской областях; проводил инструктирование частников преступной организации; разрабатывал схемы совершения конкретных преступлений; организовывал изготовление подложных документов, в том числе путем компьютерного монтажа; осуществлял дистанционное управление счетами подконтрольных преступной организации СПД. Кроме того, впоследствии в указанном офисе наемными работниками (бухгалтерами), не знавшими о чествовании преступной организации и целях ее деятельности, под руководством -ОСОБА_5 осуществлялось ведение бухгалтерского учета и налоговой почетности подконтрольных преступной организации СПД, а так же заготавливались первичные финансово-хозяйственные документы о якобы проведенных такими СПД сделках. Участникам подразделения преступной организации в Одесской области был сообщен телефонный номер, установленный в данной квартире, по которому они должны были звонить при возникновении каких-либо трудностей в исполнении отданных им указаний для получения от ОСОБА_5 соответствующих инструкций. Так же указанное помещение использовалось для обмена внутренней корреспонденцией с участниками подразделения преступной организации в Луганской области, в частности, с помощью электронной почты, что позволяло участникам преступной организации оперативно реагировать на изменение обстановки в процессе совершения преступлений.

Кроме того, не позднее марта 2001 года, ОСОБА_5 и ОСОБА_4, в неустановленном в ходе следствия месте попросили свою знакомую ОСОБА_22, имевшую лицензию на ведение адвокатской деятельности, с которой ОСОБА_5 и ОСОБА_4 имели длительные деловые и дружеские отношения, заключить формальные договоры об оказании юридической помощи с рядом субъектов предпринимательской деятельности, а так же договоры подряда, согласно которым она должна передать права и обязанности по юридическому обслуживанию данных СПД ОСОБА_5 и ОСОБА_4

ОСОБА_22, которую ОСОБА_5 и ОСОБА_4 не посвятили в факт существования преступной организации и в цели ее деятельности, согласилась оформить указанные договоры, и в последствии в период с апреля 2001 года по сентябрь 2003 года ОСОБА_5 ОСОБА_4 оформили ряд формальных договоров об оказании адвокатом ОСОБА_23 юридических услуг субъектам предпринимательской деятельности, фактически подконтрольных ОСОБА_5 и ОСОБА_4, а так же договоры подряда, по которым адвокат ОСОБА_23 якобы передала права и обязанности по юридическому обслуживанию данных СПД ОСОБА_5 (в отношении СПД, зарегистрированных на территории Одесской области) и ОСОБА_4 (в отношении СПД, зарегистрированных на территории Луганской области). Заключение указанных договоров, по мнению ОСОБА_5 и ОСОБА_4, позволяло, во-первых, воспрепятствовать правоохранительным органам в изъятии документации соответствующих СПД, ссылаясь, что данная документация якобы связана с выполнением адвокатом ОСОБА_22 поручения клиента, и, во-вторых, при установлении правоохранительными органами причастности ОСОБА_5 и ОСОБА_4 к деятельности СПД, используемых в схемах незаконного возмещения НДС, мотивировать свою причастность к таким СПД фактом оказанием юридических услуг в соответствии с договорами подряда, заключенными ими с м ОСОБА_22

Кроме того, начиная с января 2001 года участники преступной организации, действуя совместно, в соответствии с разработанным ОСОБА_5 и ОСОБА_4 планом преступных действий, преследуя цель создания условий для совершения преступлений, обеспечения функционирования преступной организании, прикрытия незаконной деятельности по завладению путем обмана дарственными денежными средствами, создали и приобрели фиктивные субъекты предпринимательской деятельности.

Так, примерно в январе 2001 года ОСОБА_5, реализуя разработанный совместно с ОСОБА_4 преступный план, преследуя цель создания фиктивного субъекта предпринимательской деятельности для обеспечения деятельности преступной организации, обратился к своей знакомой ОСОБА_24 с просьбой стать соучредителем общества с ограниченной ответственность, на что получил от ОСОБА_24 согласие.

ОСОБА_4, имея умысел, направленный на создание преступной организации с целью завладения чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, а так же совершения сопряженных с хищением преступлений, руководство такой организацией, участие в ней, а так же участие в преступлениях, совершаемых такой организацией, реализуя разработанный совместно с ОСОБА_5 преступный план, преследуя цель создания фиктивного субъекта предпринимательской деятельности, обратился к своему знакомому ОСОБА_25 с просьбой стать соучредителем общества с ограниченной ответственностью, на что получил от ОСОБА_25 согласие.

После чего в феврале 2001 года ОСОБА_5 организовал регистрацию на имя ОСОБА_24 и ОСОБА_25 общества с ограниченной ответственностью «Сельхоз-завод «Широковский» и открытие его банковских счетов, вследствие чего 16 февраля 2001 года ОСОБА_24 и ОСОБА_25, выполняя инструкции ОСОБА_5, зарегистрировали на свое имя в Илличевской Райадминистрации Одесского городского исполнительного комитета ООО «Сельхоз-завод «Широковский» (идентификационный код 31382618), при этом ОСОБА_24 была оформлена директором данного предприятия, хотя фактически никакого отношения к деятельности предприятия после его регистрации она не имела. В качестве адреса ООО «Сельхоз-завод «Широковский» было указано помещение, расположенное по адресу: г. Одесса, ул. Разумовская, 29, хотя в действительности с момента регистрации данное предприятие по указанному адресу не находилось и никакого фактического местонахождения не имело.

28 февраля 2001 года ООО «Сельхоз-завод «Широковский» было взято на налоговый учет в ГНИ Илличевского района г. Одессы, 02 марта 2001 указанной инспекцией было выдано свидетельство № 22301861 о регистрации ООО «Сельхоз-завод Широковский» плательщиком НДС.

1 марта 2001 года ООО «Сельхоз-завод «Широковский» был открыт расчетный счет №26000330089001 в южном главном региональном управлении «ПриватБанк», г. Одесса, МФО 328704, с предоставлением услуги «Клиент-Банк».

Все учредительные (регистрационные) документы и печать ООО «Сельхоз-завод «Широковский», полученные ОСОБА_24 и ОСОБА_25 при регистрации предприятия, а также цифровую подпись (электронный ключ на флоппи-диске), обеспечивающую дистанционное управление банковским счетом, ОСОБА_5 забрал себе и в дальнейшем ОСОБА_24 и ОСОБА_25 никакой финансово-хозяйственной деятельностью не занимались, печать и документацию ООО «Сельхоз-завод «Широковский» во владении не имели и банковским счетом предприятия не управляли. В последствии участники преступной организации использовали реквизиты ООО «Сельхоз-завод Широковский» для прикрытия своей незаконной деятельности, а именно для завладения путем обмана государственными денежными средствами и легализации добытых преступным путем денежных средств.

Примерно в январе 2001 года, ОСОБА_5, реализуя разработанный совместно с ОСОБА_4 преступный план преследуя цель приобретения новых субъектов предпринимательской деятельности для обеспечения деятельности преступной организации, дал указание участку подразделения преступной организации в г. Киеве ОСОБА_6 приискать в распоряжение преступной организации реквизиты (т.е. регистрационные документы, печати, банковские счета и т.п.) СПД, зарегистрированного ранее. После чего ОСОБА_6, имея умысел, направленный на участие в преступной организации, а также в преступлениях, совершаемых такой организацией, реализуя разработанный ОСОБА_5 план преступных действий, преследуя цель приискания реквизитов фиктивного субъекта предпринимательской деятельности, выполняя распоряжение ОСОБА_5, действую в соответствии с инструкциями и под руководством последнего, подыскал предприятие ООО «А.Б.Т.», учредители которого ОСОБА_26, ОСОБА_27, ОСОБА_17 и ОСОБА_28 желали передать ООО «А.Б.Т.» новому учредителю, так как предприятие не приносило прибыли. ООО «А.Б.Т.» было зарегистрировано в Печерской районной государственной администрации г. Киева 02 декабря 1997 года. Адресом ООО «А.Б.Т.» являлось арендованное директором ООО «А.Б.Т.» ОСОБА_17 в октябре 1997 года у АО «Серпанок» помещение, расположенное по адресу: г. Киев, пр. Науки, № 61. 05 декабря 1997 года ООО «А.Б.Т.» было взято на налоговый учет в ГНИ Голосеевского района 20 декабря 1997 года указанной инспекцией было выдано свидетельство И37478206 о регистрации ООО «А.Б.Т.» плательщиком НДС. 15 сентября 1999 года в четвертом филиале АППБ «Аваль», г. Киев, МФО 322971, ООО «А.Б.Т.» был открыт расчетный счет № 26000780.

Далее, в январе 2001 года, после достижения договоренности с ОСОБА_26 передаче предприятия, ОСОБА_6, действуя в соответствии с распоряжениями ОСОБА_5, познакомил ОСОБА_26 с ОСОБА_5, после чего ОСОБА_26 за денежное вознаграждение передал учредительные (регистрационные) документы и печать ООО «А.Б.Т.» ОСОБА_5, чтобы последний перерегистрировал ООО «А.Б.Т.» на свое имя. Далее ОСОБА_5 организовал изготовление подложного протокола собрания учредителей ООО «А.Б.Т.» № 4, дактированного 15.01.2001, в котором были подделаны подписи от имени учредителей ООО «А.Б.Т.» ОСОБА_26, ОСОБА_27, ОСОБА_17 и ОСОБА_28 и согласно которому директором данного предприятия якобы назначен участник преступной организации ОСОБА_9, после чего данный протокол 17 января 2001 г был предоставлен в ГНИ Голосеевского района г. Киева.

В последствии реквизиты ООО «А.Б.Т.» использовались участниками преступной организации для прикрытия своей незаконной деятельности, а именно для владения путем обмана государственными денежными средствами.

Примерно в феврале 2001 года, ОСОБА_4, реализуя разработанный совместно с ОСОБА_5 преступный план действуя под руководством последнего, преследуя цель создания фиктивного субъекта предпринимательской деятельности для обеспечения деятельности преступной организации, обратился к своей знакомой ОСОБА_29, испытывавшей материальные трудности, с предложением зарегестрировать на свое имя частное предприятие и сталь его номинальным руководителем, пояснив, что от нее потребуется только иногда подписывать документы и получать за это материальное вознаграждение, на что получил от ОСОБА_29 согласие. Далее в марте 2001 года, ОСОБА_4 посетил совместно с ОСОБА_29 различные учреждения, где помог ей оформить документы, необходимые для регистрации МЧП «Проминь» и открытия его банковского счета. При этом все соответствующие расходы, связанные с регистрацией предприятия, ОСОБА_4 взял на себя.

14 марта 2001 года ОСОБА_29, выполняя инструкции ОСОБА_4, зарегистрировала в отделе лицензирования, государственной регистрации и городского реестра Луганского городского совета МЧП «Проминь», став согласно регистрационным документам предприятия его учредителем и директором. В качестве адреса МЧП «Проминь» в регистрационных документах ОСОБА_29 по указанию ОСОБА_4 указала свой домашний адрес: АДРЕСА_19, хотя в действительности с момента регистрации данное предприятие по указанному адресу не находилось и никакого фактического местонахождения не имело.

21 марта 2001 года МЧП «Проминь» было взято на налоговый учет в ГНИ в Жовтневом районе г. Луганска и 27 марта 2001 года ОСОБА_29 было выдано свидетельство № НОМЕР_38 о регистрации МЧП «Проминь» плательщиком НДС.

23 марта 2001 года по указанию ОСОБА_4 ОСОБА_29 открыла в ЛВ «ПриватБанк», г.Луганск, МФО 304795, расчетный счет в„–26008301356001 , о чем между МЧП «Проминь» и ЛФ «ПриватБанк» был заключен соответствующий договор об осуществлении расчетно-кассового обслуживания от 23 марта 2001 года и предоставления услуги «Клиент-Банк».

Все учредительные (регистрационные) документы и печать МЧП «Проминь», полученные ОСОБА_29 при регистрации предприятия, а так же цифровую подпись (электронный ключ на флоппи-диске), обеспечивающую дистанционное управления банковским счетом, ОСОБА_4 забрал себе и в дальнейшем ОСОБА_29 никакой финансово-хозяйственной деятельностью не занималась, печать и документацию МЧП «Проминь» во владении не имела и банковским счетом предприятия не управляла. В последствии участники преступной организации использовали реквезиты МЧП «Проминь» для прикрытия своей незаконной деятельности, а именно для завладения путем обмана государственными денежными средствами и легализации добытых преступным путем денежных средств.

Примерно в первой половине сентября 2001 года, ОСОБА_4, реализуя разработанный план совместно с ОСОБА_5 преступный план, действуя под руководством последнего, преследуя цель создания фиктивного субъекта предпринимательской деятельности для обеспечения деятельности преступной организации, дал указание участнику подразделения преступной организации в Луганской области ОСОБА_13 зарегистрировать на свое имя частное предприятие и стать его директором. После чего ОСОБА_13, реализуя разработанный ОСОБА_4 совместно с ОСОБА_5 план преступных действий, преследуя цель создания фиктивного субъекта предпринимательской деятельности, выполняя распоряжение ОСОБА_4, действуя в соответствии с инструкциями и под руководством последнего, в период времени с конца сентября по конец ноября 2001 года посетила различные учреждения, где оформила документы, необходимые для регистрации на имя частного предприятия и открытия его банковского счета. При этом все соответствующие расходы, связанные с регистрацией предприятия, были оплачены ОСОБА_13 за счет средств, выдаваемых ей ОСОБА_4

12 сентября 2001 года ОСОБА_13, выполняя распоряжение ОСОБА_4, зарегистрировала на свое имя в отделе лицензирования, государственной регистрации и городского реестра Луганского городского совета ЧП «Руно» (идентификационный код 31673478), став согласно регистрационным документам предприятия его учредителем и директором. В качестве адреса ЧП «Руно» в его регистрационных документах (в уставе, в регистрационной карте) ОСОБА_13 указала адрес своего проживания: АДРЕСА_20, хотя в действительности с момента регистрации данное предприятие по указанному адресу не находилось и никакого фактического местонахождения не имело.

19 сентября 2001 года ЧП «Руно» было взято на налоговый учет в ГНИ в Жовтневом районе г. Луганска и 03 октября 2001 года ОСОБА_13 было выдано свидетельство № НОМЕР_40 о регистрации ЧП «Руно» плательщиком НДС. При этом ОСОБА_13 при постановке ЧП «Руно» на налоговый учет в Жовтневой ГНИ в качестве служебного телефона данного предприятия указала номер своего домашнего телефона - НОМЕР_41, чтобы представлять данное предприятие в ГНИ по вопросам налогового контроля.

8 октября 2001 года ОСОБА_13, действуя в соответствии с распоряжениями ОСОБА_4, открыла в ЛФ «ПриватБанк» МФО 304795 расчетные счета в„–26000367138001 и 26055367138001, о чем между ЧП «Руно» в лице ОСОБА_13 и ЛФ «ПриватБанк» был заключен соответствующий договор об осуществлении расчетно-кассового обслуживания и предоставления услуги «Клиент-Банк».

После выполнения всех действий, необходимых для регистрации предприятия, ОСОБА_13 отчиталась о выполнении отданного ей распоряжения перед ОСОБА_4, передав ему при этом все учредительные (регистрационные) документы и печать ЧП «Руно», полученные при регистрации предприятия, а также подпись (электронный ключ на флоппи-диске), обеспечивающую дистанционное управление банковским счетом. В последствии ОСОБА_13 финансово-хозяйственной деятельностью ЧП «Руно» не занималась, а только подписывала по указанию ОСОБА_4 подложные документы и, действуя в соответствии с инструкциями ОСОБА_4, во исполнение разработанного им совместно с ОСОБА_5 преступного плана, представляла ЧП «Руно» в

различных учреждениях в качестве директора, подтверждая при этом проведение ее

предприятием финансово-хозяйственных операций, которые в действительности не проводились, и сообщая сотрудникам различных государственных органов ложные сведения, необходимые для обеспечения деятельности преступной организации. В действительности же реквизиты ЧП «Руно» в дальнейшем использовались участниками преступной организации для прикрытия своей незаконной деятельности, а именно для завладения путем обмана государственными денежными средствами.

Примерно в конце 2001 года - начале 2002 года, ОСОБА_4,

реализуя разработанный совместно с ОСОБА_5 преступный план, действуя под руководством последнего, преследуя цель создания фиктивных субъектов предпринимательской деятельности для обеспечения деятельности преступной организации, дал указание ОСОБА_13 подыскать среди своих знакомых лицо, которое могло бы зарегистрировать на свое имя частное предприятие. ОСОБА_13, имея умысел, направленный на участие в преступной организации, а также в преступлениях, совершаемых такой организацией, реализуя разработанный ОСОБА_5 совместно с ОСОБА_4 план преступных действий, преследуя цель создания фиктивного субъекта предпринимательской деятельности, выполняя распоряжение ОСОБА_4, действуя в соответствии с инструкциями и под руководством последнего, в январе 2002 года познакомила ОСОБА_4 со своей знакомой ОСОБА_30, испытывавшей материальные трудности, с целью побуждения последней к регистрации на ее имя фиктивного субъекта предпринимательской деятельности. После чего ОСОБА_4, реализуя разработанный им совместно с ОСОБА_5 план преступных действий, предложил ОСОБА_30 зарегистрировать на свое имя частное предприятие и стать его номинальным руководителем, пояснив, что директором предприятия в дальнейшем будет назначен другой человек, и заверив ОСОБА_30, что в открытии предприятия и передаче его другому лицу нет ничего противозаконного, на что получил от ОСОБА_30 согласие. Затем ОСОБА_4 подготовил пакет документов, необходимых для регистрации частного предприятия на территории г. Одессы, передал их ОСОБА_30 и отправил ее в г. Одессу для регистрации предприятия, где дальнейшей регистрацией предприятия должен был заняться ОСОБА_5 Далее ОСОБА_5, имея умысел, направленный на создание преступной организации с целью завладения чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, руководство такой организацией, участие в ней, а так же участие в преступлениях, совершаемых такой организацией, реализуя разработанный совместно с ОСОБА_4 преступный план, преследуя цель фиктивных субъектов предпринимательской деятельности для деятельности преступной организации, направил для встречи ОСОБА_30 двух неустановленных женщин, одна из которых представлялась «ОСОБА_92». После чего ОСОБА_30 совместно с указанными неустановленными женщинами посетила в г. Одессе различные учреждения, где оформила документы, необходимые для регистрации предприятия и открытия его банковского счета. Таким образом, 14 января 2002 года ОСОБА_18 зарегистрировала на свое имя в Приморской районной администрации исполнительного комитета Одесского городского совета ЧП «Аделаида-3» (идентификационный код 31829951), став согласно регистрационным документам предприятия его учредителем и директором. В качестве адреса ЧП «Аделаида-3» в его регистрационных документах ОСОБА_30 указала адрес: АДРЕСА_21, хотя в действительности с момента регистрации данное предприятие по указанному адресу не находилось и никакого фактического местонахождения не имело.

14 января 2002 года ЧП «Аделаида-3» было взято на налоговый учет в ГНИ Приморского района г. Одессы и 29 августа 2002 года ЧП «Аделаида-3» было свидетельство № 22824647 о регистрации плательщиком НДС.

Все учредительные (регистрационные) документы и печать ЧП «Аделаида-3», полученные при регистрации предприятия, ОСОБА_30 передала вышеуказанным неустановленным женщинам, которые передали их ОСОБА_5 В дальнейшем ОСОБА_30 никакой финансово-хозяйственной деятельностью не занималась, печать и документацию ЧП «Аделаида-3» во владении не имела и открытым впоследствии банковским счетом предприятия не управляла. В дальнейшем реквизиты ЧП «Аделаида-3» использовались участниками преступной организации для прикрытия своей незаконной деятельности, а именно для завладения путем обмана государственными денежными средствами и легализации добытых преступным путем денежных средств.

Примерно в начале мая 2002 года, ОСОБА_5 и ОСОБА_4, реализуя разработанный ими преступный план, дали указание ОСОБА_11 представлять ЧП «Аделаида-3» в качестве директора и открыть расчетный счет данного предприятия в южном главном региональном управлении «ПриватБанк». ОСОБА_11, имея умысел, направленный на участие в преступной организации, а также в преступлениях, совершаемых такой организацией, реализуя разработанный ОСОБА_5 и ОСОБА_4 план преступных действий, действуя в соответствии с указаниями последних, преследуя цель открытия банковского счета фиктивного СПД, 3 июня 2002 года прибыла в южное главное региональное управление «ПриватБанк», г. Одесса, МФО 328704, где открыла расчетный счет № 26007467546001, о чем между ЧП «Аделаида-3» в лице ОСОБА_11 и ЛФ «ПриватБанк» в лице заместителя управляющего ОСОБА_31 был заключен соответствующий договор № 467546 об осуществлении расчетно-кассового обслуживания и предоставлении услуги «клиент-банк». Открытый ОСОБА_11 расчетный счет ЧП «Аделаида-3» в дальнейшем использовался участниками преступной организации для прикрытия своей незаконной деятельности, а именно для завладения путем обмана государственными денежными средствами и легализации добытых преступным путем денежных средств.

Примерно в декабре 2001 года, ОСОБА_5, реализуя разработанный совместно с ОСОБА_4 преступный план, преследуя цель создания фиктивного субъекта предпринимательской деятельности для обеспечения деятельности преступной организации, дал указание участнику подразделения преступной организации в г. Киеве ОСОБА_6 зарегестрировать на свое имя предприятие и стать его директором. После чего ОСОБА_6, имея умысел, направленный на участие в преступной организации, а так же в преступлениях, совершаемых такой организацией, реализуя разработанный ОСОБА_4 совместно с ОСОБА_5 план преступных действий, преследуя цель создания фиктивного субъекта предпринимательской деятельности, выполняя распоряжение ОСОБА_5, действуя в соответствии с инструкциями и под руководством последнего, договорился со своими знакомыми ОСОБА_16 и ОСОБА_32 о совместном учреждении общества с ограниченной ответственностью. Затем в период времени с декабря 2001 по январь 2002 года посетил учреждения, где оформил документы, необходимые для регистрации общества с ограниченной ответственностью и открытия его банковского счета.

Так 27 декабря 2001 года ОСОБА_6, выполняя распоряжение ОСОБА_5,

зарегистрировал в Печерской районной государственной администрации г. Киева ООО «Международный финансово - промышленный холдинг», став согласно регистрационным документам предприятия его учредителем, директором и главным бухгалтером. В качестве

адреса ООО «Международный финансово - промышленный холдинг» в его регистрационных документах (в уставе, в регистрационной карте) ОСОБА_6 указал арендованный ОСОБА_16 21 декабря 2001 года у ОСОБА_33 квартиры расположенной по адресу: АДРЕСА_22, хотя в действительности с момента регистрации данное предприятие по указанному адресу не находилось и никакого фактического местонахождения не имело.

22 января 2002 года ООО «Международный финансово-промышленный холдинг» было взято на налоговый учет в ГНИ в Печерском районе г. Киева. 16 октября 2003 года указанной инспекцией было выдано свидетельство № 37636142 о регистрации ООО «Международный финансово-промышленный холдинг» плательщиком НДС.

После выполнения всех действий, необходимых для регистрации предприятия, ОСОБА_6 отчитался о выполнении отданного ему распоряжения перед ОСОБА_5, передав ему при этом все учредительные (регистрационные) документы и печать ООО «Международный финансово-шромышленный холдинг», полученные при регистрации предприятия, а также цифровую подпись (электронный ключ на флоппи-диске), обеспечивающую дистанционное управление банковским счетом. В последствии ОСОБА_6 финансово-хозяйственной деятельностью ООО «Международный финансово-иромышленный холдинг» не занимался, а только подписывал по указанию ОСОБА_5 подложные документы и, действуя в соответствии с его инструкциями, во исполнение разработанного ОСОБА_5 совместно с ОСОБА_4 преступного плана, представлял ООО «Международный финансово-промышленный холдинг» в различных учреждениях в качестве директора, подтверждая при этом проведение ее предприятием финансово-хозяйственных операций, которые в действительности не проводились, и сообщая сотрудникам различных государственных органов ложные сведения, необходимые для обеспечения деятельности преступной организации. В действительности же реквизиты ООО «Международный финансово-промышленный холдинг» в дальнейшем использовались участниками преступной организации для прикрытия своей незаконной деятельности, а именно для завладения путем обмана государственными денежными средствами и легализации добытых преступным путем денежных средств.

Примерно в первой половине мая 2002 года, более точную дату в ходе досудебного следствия установить не представилось возможным, ОСОБА_4, имея умысел, направленный на создание преступной организации с целью овладения чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, а также совершения сопряженных с хищением преступлений, руководство такой организацией, участие в ней, а также участие в преступлениях, совершаемых такой организацией, реализуя разработанный совместно с ОСОБА_5 преступный план, действуя под руководством последнего, преследуя цель создания фиктивных субъектов предпринимательской деятельности для обеспечения деятельности преступной организации, дал указание участнику подразделения преступной организации в Луганской области ОСОБА_11 зарегистрировать на свое имя частное предприятие и стать его директором. После чего ОСОБА_11, имея умысел, направленный на участие в преступной организации, а также в преступлениях, совершаемых такой организацией, реализуя разработанный ОСОБА_4 совместно с ОСОБА_34 план преступных действий, преследуя цель создания фиктивного субъекта предпринимательской деятельности, выполняя распоряжение ОСОБА_4, действуя в соответствии с инструкциями и под руководством последнего, в период времени с конца мая по конец июня 2002 года посетила различные учреждения, где оформила документы, необходимые для регистрации на свое имя часчтного предприятия и открытия его банковского счета. При этом все соответствующие расходы, связанные с регистрацией предприятия, были оплачены ОСОБА_11 за счет средств, выдаваемых ей ОСОБА_4

15 мая 2002 года ОСОБА_11, выполняя распоряжение ОСОБА_4, зарегистрировала на свое имя в отделе лицензирования, государственной регистрации и городского реестра Луганского городского совета ЧП «Зирка-2002», став согласно регистрационным документам предприятия его учредителем и директором. В качестве адреса ЧП «Зирка-2002» в его регистрационных документах ОСОБА_11 указала адрес своего проживания: АДРЕСА_23, хотя в действительности с момента регистрации данное предприятие по указанному адресу не находилось и никакого фактического местонахождения не имело.

24 мая 2002 года ЧП «Зирка-2002» было взято на налоговый учет в ГНИ в Жовтневом районе г. Луганска и 04 июня 2002 года ОСОБА_11 было выдано свидетельства № НОМЕР_45 о регистрации ЧП «Зирка-2002» плательщиком НДС. При постановке ЧП «Зирка-2002» на налоговый учет в Жовтневой ГНИ ОСОБА_11 в качестве служебного телефона предприятия указала номер своего домашнего телефона - НОМЕР_46, чтобы представлять данное предприятие в ГНИ по вопросам налогового контроля.

03 июня 2002 года ОСОБА_11, действуя в соответствии с распоряжениями ОСОБА_4, открыла в ЛФ «ПриватБанк» МФО 304795 расчетные счета № 26008460059001 и № 26053460059001, о чем между ЧП «Зирка-2002» в лице ОСОБА_11 и ЛФ «ПриватБанк» в лице ОСОБА_35 был заключен соответствующий договор № 460059 об осуществлении расчетно-кассового обслуживания.

После выполнения всех действий, необходимых для регистрации предприятия, ОСОБА_11 отчиталась о выполнении отданного ей распоряжения веред ОСОБА_4, передав ему при этом все учредительные (регистрационные) документы и печать ЧП «Зирка-2002», полученные при регистрации предприятия. В последствии ОСОБА_11 финансово-хозяйственной деятельностью ЧП «Зирка-2002» не занималась, а только подписывала по указанию ОСОБА_4 подложные документы и, действуя в соответствии с инструкциями ОСОБА_4, во исполднение разработанного им совместно с ОСОБА_5 преступного плана, представляла ЧП «Зирка-2002» в различных учреждениях в качестве директора, подтверждая при этом проведение ее предприятием финансово-хозяйственных операций, которые в действительности не проводились, и сообщая сотрудникам различных государственных органов ложные сведения, необходимые для обеспечения деятельности преступной организации. В действительности же реквизиты ЧП «Зирка-2002» в дальнейшем использовались участниками преступной организации для прикрытия своей незаконной деятельности, а именно для завладения путем обмана государственными денежными средствами.

Примерно в октябре 2002 года, ОСОБА_5 и ОСОБА_4 реализуя разработанный ими план преступных действий, преследуя цель обеспечения деятельности преступной организации реквизитам новых объектов предпринимательской деятельности, при неустановленных в ходе досудебного следствия обстоятельствах приискал печать ООО «Дельта-98», зарегистрированного 16 февраля 2001 года в отделе лицензирования, государственной регистрации Илличевской районной администрации исполнительного комитета Одесского городского совета, взятого 28 февраля 2001 года на налоговый учет в ГНИ Илличевского района г. Одессы. ООО «Дельта-98» имело расчетные счета №26000330091011, 26009330091001 открытые 09 октября 2002 года в южном главном региональном управлении «ПриватБанк», г. Одесса, МФО 328704.

Примерно в октябре 2003 года, ОСОБА_5, преследуя цель оформления реквизитов ООО «Дельта-98» под свой контроль, предоставил в ГНИ Илличевского района г. Одессы документы о назначении в качестве директора ООО «Дельта-98» участника преступной организации ОСОБА_10, после чего ОСОБА_10, имея умысел, направленный на участие в преступной органации, а также в преступлениях, совершаемых такой организацией, реализуя разработанный ОСОБА_5 план преступных действий, представлял ООО «Дельта-98» в качестве директора данного предприятия. Реквизиты и печать ООО «Дельта-98» в дальнейшем использовались участниками преступной организации для завладения путем обмана государственными денежными средствами и прикрытия своей незаконной деятельности по завладению путем обмана «государственными денежными средствами в особо крупных размерах посредством незаконного возмещения НДС.

Примерно в октябре 2002 года, ОСОБА_5, реализуя разработанный совместно с ОСОБА_4 преступный план, преследуя цель приобретения новых субъектов предпринимательской деятельности для обеспечения деятельности преступной организации, дал указание участнику подразделения преступной организации в Одесской области ОСОБА_9 оформить на себя частное предприятие для использования его реквизитов в деятельности, осуществляемой преступной организацией. После чего ОСОБА_9, имея умысел, направленный на участие в преступной организации, а также в преступлениях, совершаемых такой организацией, реализуя разработанный ОСОБА_5 план преступных действий, преследуя цель приобретения фиктивного субъекта предпринимательской деятельности, выполняя распоряжение ОСОБА_5, действуя в соответствии с инструкциями и под руководством последнего, подыскал предприятие - ЧП «Смунк», учредитель которого ОСОБА_36, желал передать ЧП «Смунк» новому учредителю, так как предприятие не приносило прибыли. ЧП «Смунк» было зарегистрировано в

отделе, государственной регистрации центральной районной

администрации исполнительного комитета Одесского городского совета

11 августа 2000 года. Адресом ЧП «Смунк»

являлся адрес проживания его учредителя ОСОБА_36: АДРЕСА_24.23 августа 2000 года ЧП «Смунк» было взято на налоговый учет в ГНИ

Центрального района г. Одессы и зарегистрировано в качестве плательщика НДС в

сентябре 2000 года. 11 сентября 2000 года в южном главном региональном управлении «ПриватБанк», г. Одесса, МФО 328704, ЧП «Смунк» был открыт расчетный счет №26007305750001.

Далее, в ноябре 2002 года, после достижения договоренности с ОСОБА_37 о передаче предприятия, ОСОБА_9, действуя в соответствии с распоряжениями ОСОБА_5, произвел перерегистрацию ЧП «Смунк» на свое имя, став учредителем и директором данного предприятия, приобретя тем самым субъект предпринимательской деятельности, после чего передал учредительные документы и печать ЧП «Смунк» ОСОБА_5

В последствии реквизиты ЧП «Смунк» использовались участниками преступной организации для прикрытия своей незаконной деятельности, а именно для завладения путем обмана государственными денежными средствами и легализации добытых преступным путем денежных средств.

В январе 2003 года ОСОБА_9, зарегистрированный 07.02.1997 года исполнительным комитетом г. Лисичанска Луганской области в качестве частного предпринимателя (идентификационный код НОМЕР_1), имея умысел, направленный на участие в преступной организации, а также в преступлениях, совершаемых такой организацией, реализуя разработанный ОСОБА_5 совместно с ОСОБА_4 план преступных действий, преследуя цель обеспечения надлежащего бухгалтерского обслуживания зарегистрированного на СПД, действуя в соответствии с указаниями ОСОБА_5 и ОСОБА_4 нанял на работу в качестве бухгалтера ОСОБА_38, пояснив что в ее обязанности будет входить подготовка и предоставление в налоговую инспекцию налоговой отчетности ЧП ОСОБА_9. При этом ОСОБА_9 пояснил ОСОБА_38, что по вопросам ведения бухгалтерского учета ЧП ОСОБА_9 ей необходимо будет контактировать с ОСОБА_8, ОСОБА_4, а так же с бухгалтерами, работающими в офисе в г. Одессе, предоставив ОСОБА_38 телефон вышеуказанного одесского офиса, в котором работали бухгалтера, нанятые ОСОБА_5 - НОМЕР_49.

Примерно в феврале 2003 года, ОСОБА_4, реализуя разработанный совместно с ОСОБА_5 преступный план, преследуя цель создания фиктивных субъектов предпринимательской деятельности для обеспечения деятельности преступной организации, дал указание участнику подразделения преступной организации в Луганской области ОСОБА_14 оформить на свое имя субъект предпринимательской деятельности, зарегистрировавшись в качестве частного предпринимателя. После чего ОСОБА_14, имея умысел, направленный на участие в преступной организации, а также в преступлениях, совершаемых такой организацией, реализуя разработанный ОСОБА_4 совместно с ОСОБА_5 план преступных действий, преследуя цель создания фиктивного субъекта предпринимательской деятельности, выполняя распоряжение ОСОБА_4, действуя в соответствии с инструкциями и под руководством последнего, 10 февраля 2003 года зарегистрировался в отделе лицензирования, государственной регистрации и городского реестра Луганского городского совета в качестве субъекта предпринимательской деятельности - физического лица (идентификационный код НОМЕР_2).

18 февраля 2003 года ЧП ОСОБА_14 был взят на налоговый учет в ГНИ в Жовтневом районе г. Луганска и 8 апреля 2003 года ЧП ОСОБА_14 было выдано свидетельство № НОМЕР_50 о регистрации его в качестве плательщика НДС.

13 марта 2003 года ОСОБА_14, действуя в соответствии с распоряжениями ОСОБА_4, открыл в АБ «Укркоммунбанк», г. Луганск, МФО 304988, расчетный счет № НОМЕР_51, о чем между ОСОБА_14 и АБ «Укркоммунбанк» был заключен договор об осуществлении расчетно-кассового обслуживания.

После выполнения всех действий, необходимых для регистрации субъекта предпринимательской деятельности, ОСОБА_14 отчитался в выполнении отданного ему распоряжения перед ОСОБА_4, передав ему при этом все учредительные (регистрационные) документы и свою печать. Впоследствии ОСОБА_14 никакой финансово-хозяйственной деятельностью не занимался, а только подписывал по указанию ОСОБА_4 подложные документы и, действуя в соответствии с инструкциями ОСОБА_4, во исполнение разработанного им совместно с ОСОБА_5 преступного плана, представлял зарегистрированный на его имя субъект предпринимательской деятельности в различных учреждениях, подтверждая при этом проведение с его участием финансово-хозяйственных операций, которые в действительности не проводились, и сообщая сотрудникам различных государственных органов ложные сведения, необходимые для обеспечения деятельности преступной организации. В действительности же реквизиты ЧП ОСОБА_14 в дальнейшем использовались участниками преступной организации для прикрытия своей незаконной деятельности, а именно для завладения путем обмана государственными денежными средствами и легализации добытых преступным путем денежных средств.

В апреле 2003 года, более точную дату в ходе досудебного следствия установить не представилось возможным, ОСОБА_5, имея умысел, направленный на создание преступной организации с целью завладения чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, руководство такой организацией, участие в ней, а также участие в преступлениях, совершаемых такой организацией, реализуя разработанный совместно с ОСОБА_4 преступный план, преследуя цель обеспечения деятельности преступной организации реквизитами иностранных субъектов предпринимательской деятельности, дал указание ОСОБА_10 приискать учредительные документы и печати предприятий, зарегистрированных на территории Республики Молдова. После чего ОСОБА_10, имея умысел, направленный на участие в преступной организации, а так же в преступлениях, совершаемых такой организацией, преследуя цель обеспечения деятельности преступной организации реквизитами иностранных субъектов предпринимательской деятельности, выполняя распоряжение ОСОБА_5, действуя в соответствии с инструкциями и под руководством последнего, выехал в г. Кишинев, где завладел учредительными документами и печатями двух предприятий. При этом все соответствующие расходы, связанные с завладением документами предприятий, в том числе расходы на услуги юриста и нотариуса, транспортные расходы и т.п., были оплачены денежными средствами, предоставленными ОСОБА_10 ОСОБА_5

Так в марте 2003 года, более точную дату установить не представилось возможным, ОСОБА_10, реализуя план преступных действий, действуя под руководством ОСОБА_5, выехал в г. Кишинев Республики Молдова, где подыскал предприятия ООО «Глобинтур» и ООО «Зоомир», зарегистрированные в г. Кишиневе, учредители которых желали переоформить предприятия на иных лиц.

Затем примерно в начале мая 2003 года, ОСОБА_10, действуя в соответствии с инструкциями ОСОБА_5, вновь прибыл в г. Кишинев, где, под руководством ОСОБА_5, познакомился с гражданином Республики Молдова ОСОБА_40, подыскивающим работу, и предложил перерегистрировать на свое имя предприятие и стать его руководителем, ОСОБА_10 пояснил ОСОБА_40, что это необходимо для осуществления совместной деятельности с Украинским предприятием, интересы которого он якобы представлял, по реализации на территории Молдавии и Украины продуктов питания, чем ввел ОСОБА_40 в заблуждение. Получив согласие последнего, ОСОБА_10, реализуя план преступных действий, под руководством ОСОБА_5, организовалперерегистрацию на имя ОСОБА_40 ООО «Зоомир», зарегистрированного в г.Кишинев. 8 мая 2003 года ОСОБА_40 посетил различные учреждения, где оформил документы, необходимые для перерегистрации ООО «Зоомир» на свое имя, оплатив соответствующие расходы за счет средств, предоставленных ему ОСОБА_10

После перерегистрации предприятия ОСОБА_10, реализуя план преступных действий, выполняя инструкции ОСОБА_5, попросил ОСОБА_40 передать ему учредительные (регистрационные) документы и печать ООО «Зоомир», пояснив, что они ему необходимы для отчета перед руководителем украинского предприятия, представителем которого он якобы являлся, и пообещал их вернуть ОСОБА_40 через некоторое время, чем ввел последнего в заблуждение, поскольку в действительности ОСОБА_10 преследовал цель завладения документами и печатью предприятия для их использования в деятельности преступной организации, и возвращать их ОСОБА_40 не намеревался. ОСОБА_41, будучи введенным в заблуждение, передал ОСОБА_10 учредительные (регистрационные) документы и одну из печатей ООО «Зоомир» (помеченную номером « 2»), полученные им при перерегистрации предприятия, и, таким образом, ОСОБА_10 путем мошенничества завладел официальными документами и печатью предприятия, зарегистрированного на территории Республики Молдова.

Также примерно в начале июня 2003 года, ОСОБА_10, под руководством ОСОБА_5, познакомился с гражданином Республики

Молдова ОСОБА_42, испытывавшим материальные трудности и предложил ему перерегистрировать на свое имя предприятие и стать его руководителем. ОСОБА_10 пояснил ОСОБА_42., что это необходимо для осуществления совместной деятельности с Украинским предприятием, интересы которого он якобы представлял, по реализации на территории Молдавии и Украины продуктов питания, чем ввел ОСОБА_42 в

заблуждение. Получив согласие последнего, ОСОБА_10, реализуя план

действий, под руководством ОСОБА_5, организовал перерегистрацию на имя ОСОБА_42 ООО «Глобинтур»:, зарегистрированного в г. Кишинев. С этой целью ОСОБА_10 24

июня 2003 года посетил совместно с ОСОБА_42 различные учреждения, где помог

ему оформить документы, необходимые для перерегистрации предприятия, а так же

оплатил соответствующие расходы за счет средств, предоставленных ему

ОСОБА_10

После перерегистрации предприятия ОСОБА_10, выполняя инструкции ОСОБА_5, попросил ОСОБА_42 передать ему учредительные (регистрационные) документы и печать ООО «Глобинтур», пояснив, что они ему необходимы для отчета перед руководителем украинского предприятия, представителем которого он якобы являлся, и пообещал их вернуть ОСОБА_42 через некоторое время, чем ввел последнего в заблуждение, поскольку в действительности ОСОБА_10 преследовал цель завладения документами и печатью предприятия для их использования в деятельности преступной организации, и возвращать их ОСОБА_41 не намеревался. ОСОБА_42, будучи введенным в заблуждение, передал ОСОБА_10 учредительные документы и одну из печатей ООО «Глобинтур» (помеченную номером 2 ). полученные им при перерегистрации предприятия, и, таким образом, ОСОБА_10 путем мошенничества завладел официальными документами и печатью предприятия, зарегистрированного на территории РеспубликиМолдова.

После выполнения указанных действий, ОСОБА_10 отчитался в

выполнении указания перед ОСОБА_5, передав ему при этом учредительные документы и печати ООО «Зоомир» и ООО «Глобинтур». В дальнейшем ОСОБА_40 и ОСОБА_42 финансово-хозяйственной деятельностью указанных предприятий не занимались, и реквизиты данных предприятий использовались участниками преступной организации для прикрытия

своей незаконной деятельности, а именно для завладения путем обмана государственными денежными средствами.

Кроме того, не позднее ноября 2003 года, ОСОБА_5, преследуя цель обеспечения деятельности преступной организации реквизитами иностранных предприятий для изготовления подложных документов о внешнеэкономических операциях, якобы проведенных подконтрольными преступной организации СПД, при неустановленных в ходе досудебного следствия обстоятельствах приискал печати фирм «МА21ШКА ТКАВГЫО ЫМ1ТЕБ» (Греция) и « 8Е1ХШОТ(Ж СОКРОКАТКЖ» (США), которые в дальнейшем использовались участниками преступной организации для завладения путем обмана государственными денежными средствами.

Таким образом, не позднее лета 2003 года, более точную дату установить в ходе следствия не представилось возможным, ОСОБА_5 и ОСОБА_4, путем вовлечения участников преступной организации, разработки системы их подчиненности, доведения до них плана преступных действий и распределения функций, выполняемых каждым из участников для реализации этого плана, известного всем участникам, путем разработки специальных правил конспирации, обеспечения участников преступной организации необходимой материальной основой для их деятельности, достигли стойкости, иерархичности и организованности преступной организации, ее способности обеспечить стабильность и безопасность своего функционирования, способности эффективно противостоять внешним факторам, которые могут ее дезорганизовать, и готовности реализовывать цели ее создания - систематическое завладение чужим имуществом (государственными денежными средствами) путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, посредством незаконного возмещения из государственного бюджета Украины НДС.

В период времени с января по ноябрь 2003 года участники преступной организации, действуя совместно, реализуя преступный план, направленный на завладение чужим имуществом, а именно государственными денежными средствами, путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, посредством незаконного возмещения из государственного бюджета Украины налога на добавленную стоимость, руководствуясь корыстными побуждениями незаконного обогащения, преследуя цель обеспечения надлежащих условий для функционирования преступной организации и прикрытия ее незаконной деятельности, открыли счета подконтрольных преступной организации субъектов предпринимательской деятельности в различных банках Украины и заключили соответствующие договора об осуществлении расчетно-кассового обслуживания и предоставлении услуги «клиент-банк».

Так, примерно в январе 2003 года, ОСОБА_5, реализуя разработанный совместно с ОСОБА_4 преступный план, дал указание частнику преступной организации ОСОБА_9, зарегистрированному в качестве частного предпринимателя, открыть расчетный счет в южном главном региональном правлении «ПриватБанк», расположенном в г. Одессе, проинструктировав его при этом о механизме открытия расчетного счета и предоставив ему необходимые для этого документы. ОСОБА_9, имея умысел, направленный на участие в преступной организации и в преступлениях, совершаемых такой организацией, выполняя указание ОСОБА_5 и действуя под его руководством, 7 февраля 2003 года открыл в южном главном региональном управлении «ПриватБанк», г. Одесса, МФО 328704, расчетный счет № НОМЕР_52, о чем между ОСОБА_9 и ЮГРУ «ПриватБанк» был заключен соответствующий договор об осуществлении расчетно-кассового обслуживания и предоставлении услуги «клиент-банк». После открытия счета ОСОБА_9 отчитался в выполнении указания перед ОСОБА_5, передав при этом последнему документы, полученные при открытии счета, а также цифровую подпись (электронный ключ на флоппи-диске), обеспечивающую дистанционное управление банковским счетом. В дальнейшем открытый ОСОБА_9 расчетный счет использовался участниками преступной организации для прикрытия своей незаконной деятельности по завладению путем обмана государственными денежными средствами и легализации добытых преступным путем денежных средств.

Примерно в июле 2003 года, ОСОБА_5, реализуя разработанный совместно с ОСОБА_4 преступный план, дал указание участнику преступной организации ОСОБА_9 открыть расчетный счет ЧП «Смунк» в первом Львовском филиале АО «Кредит Банк (Украина)», проинструктировав его при этом о механизме открытия расчетного счета и предоставив ему необходимые для этого документы. ОСОБА_9, имея умысел, направленный на участие в преступной организации и в преступлениях, совершаемых такой организацией, выполняя указание ОСОБА_5 и действуя под его руководством, 18 июля 2003 года открыл в первом Львовском филиале АО «Кредит Банк (Украина)», МФО 325365, расчетный счет в„–2600901040590 , о чем между ЧП «Смунк» в лице ОСОБА_9 и первым Львовским филиалом АО «Кредит Банк (Украина)» в лице заместителя директора ОСОБА_44 был заключен соответствующий договор о расчетно-кассовом обслуживании. 27 августа 2003 года ОСОБА_9, выполняя указание ОСОБА_5, вновь прибыл в АО «Кредит Банк (Украина)» и заключил с банком в лице заместителя директора ОСОБА_44 договор № 655 о предоставлении ЧП «Смунк» услуг в системе «клиент-банк» по счету ЧП «Смунк» в„–2600901040590 . После открытия счета, а также после оформления услуги «клиент-банк» ОСОБА_9 отчитался в выполнении указаний перед ОСОБА_5, передав при этом последнему документы, полученные при открытии счета, а также цифровую подпись | электронный ключ на флоппи-диске), обеспечивающую дистанционное управление банковским счетом. В дальнейшем открытый ОСОБА_9 расчетный счет ЧП «Смунк» использовался участниками преступной организации для прикрытия своей незаконной деятельности по завладению путем обмана государственными денежными средствами.

Примерно в июле 2003 года, ОСОБА_4, реализуя разработанный совместно с ОСОБА_5 преступный план, дал указание участнику преступной организации ОСОБА_13 открыть расчетный счет ЧП «Руно» в первом Львовском филиале АО «Кредит Банк (Украина)», проинструктировав ее при этом о механизме открытия расчетного счета и предоставив ей необходимые для этого документы. ОСОБА_13, имея умысел, направленный на участие в преступной организации и в преступлениях, совершаемых такой организацией, выполняя указание ОСОБА_4 и действуя под его руководством, 31 июля 2003 года открыла в первом Львовском филиале АО «Кредит Банк (Украина)», МФО 325365, расчетный счет № 2600001041079, о чем между ЧП «Руно» в лице ОСОБА_13 и первым Львовским филиалом АО «Кредит Банк (Украина)» в лице заместителя директора ОСОБА_44 был заключен договор без номера о расчетно-кассовом обслуживании. 28 августа 2003 года ОСОБА_13, выполняя указание ОСОБА_4, вновь прибыла в первый Львовский филиал АО «Кредит Банк (Украина)» и заключила с банком в лице заместителя директора ОСОБА_44 договор № 656 о предоставлении услуг в системе «Клиент-Банк» по счету ЧП «Руно» в„–2600001041079 . После открытия счета, а также после оформления услуги «клиент-банк» ОСОБА_13 отчиталась о выполнении указаний перед ОСОБА_4, передав при этом последнему документы, полученные при открытии счета, а также цифровую подпись (электронный ключ на флоппи-диске), обеспечивающую дистанционное управление банковским счетом. В дальнейшем открытый ОСОБА_13 расчетный счет ЧП «Руно» использовался участниками преступной организации для прикрытия своей незаконной деятельности по завладению путем обмана государственными денежными средствами.

Примерно в конце ноября 2003 года, ОСОБА_4., реализуя разработанный совместно с ОСОБА_5 преступный план, дал указание участнику преступной организации ОСОБА_8 открыть расчетный счет ООО «Сельхоз-завод «Широковский» в Луганском филиале «ПриватБанк», проинструктировав его при этом о механизме открытия расчетного счета и предоставив ему необходимые для этого документы. ОСОБА_8, имея умысел, направленный на участие в преступной организации и в преступлениях, совершаемых такой организацией, выполняя указание ОСОБА_4 и действуя под его руководством, 1 декабря 2003 года открыл в Луганском филиале «ПриватБанк», МФО 304795, расчетный счет № 26001330089001 о чем между ООО «Сельхоз-завод «Широковский» в лице ОСОБА_8 и ЛФ «ПриватБанк» в лице ОСОБА_45 был заключен соответствующий договор № 330089 об осуществлении расчетно-кассового обслуживания. После открытия счета ОСОБА_8 отчитался в выполнении указания перед ОСОБА_4, передав при этом последнему документы, полученные при открытии счета. Открытый ОСОБА_8 расчетный счет ООО «Сельхоз-завод «Широковский» в дальнейшем использовался участниками преступной организации для прикрытия своей незаконной деятельности по завладению путем обмана государственными денежными средствами.

Примерно в ноябре 2003 года, ОСОБА_4, реализуя разработанный совместно с ОСОБА_5 преступный план, дал указание участнику преступной организации ОСОБА_14, как частному предпринимателю, открыть расчетный счет в южном главном региональном управлении «ПриватБанк» г. Одессы, проинструктировав его при этом о механизме открытия расчетного счета и предоставив ему необходимые для этого документы. ОСОБА_14, имея умысел, направленный на участие в преступной организации и в преступлениях, совершаемых такой организацией, выполняя указание ОСОБА_4 и действуя под его руководством, 08 декабря 2003 года открыл в южном главном региональном управлении «ПриватБанк», г. Одесса, МФО 328704, расчетный счет № НОМЕР_58, о чем между СПД ОСОБА_14 и ЮГРУ «ПриватБанк» был заключен соответствующий договор об осуществлении расчетно-кассового обслуживания и предоставлении услуги «клиент-банк». После открытия счета ОСОБА_14 отчитался о выполнении указаний перед ОСОБА_4 и ОСОБА_5, передав им при этом документы, полученные при открытии счета, а также цифровую подпись (электронный ключ на флоппи-диске), обеспечивающую дистанционное управление банковским счетом. В дальнейшем открытый ОСОБА_14 расчетный счет использовался участниками преступной организации для прикрытия своей незаконной деятельности по завладению путем обмана государственными денежными средствами и легализации добытых преступным путем денежных средств.

Примерно в ноябре 2003 года, ОСОБА_5, реализуя разработанный совместно с ОСОБА_4 преступный план, дал указание участнику преступной организации ОСОБА_6 открыть расчетный счет ООО «Международный финансово-промышленный холдинг» в первом Львовском филиале АО «Кредит Банк (Украина)», проинструктировав его при этом о механизме открытия расчетного счета. ОСОБА_6, имея умысел, направленный на участие в преступной организации и в преступлениях, совершаемых такой организацией, выполняя указание ОСОБА_5 и действуя под его руководством, 13.11.2003 года открыл в первом Львовском филиале АО «Кредит Банк (Украина)», МФО 325365, расчетный счет в„–2600901043920 , о чем между ООО «Международный финансово-промышленный холдинг» в лице ОСОБА_6 и первым Львовским филиалом АО «Кредит Банк (Украина)» в лице заместителя директора ОСОБА_44 был заключен соответствующий договор об осуществлении расчетно-кассового обслуживания и предоставлении услуги «клиент-банк». После открытия счета ОСОБА_6 отчитался о выполнении указаний перед ОСОБА_5, передав им при этом документы, полученные при открытии счета, а также цифровую подпись (электронный ключ на флоппи-диске), обеспечивающую дистанционное управление банковским счетом. В дальнейшем открытый ОСОБА_6 расчетный счет использовался участниками преступной организации для прикрытия своей незаконной деятельности по завладению путем обмана государственными денежными средствами и легализации добытых преступным путем денежных средств.

Примерно в декабре 2003 года, ОСОБА_4, реализуя разработанный совместно с ОСОБА_5 преступный план, дал указание участнику преступной организации ОСОБА_14 открыть расчетный счет ООО «Сельхоз-завод «Широковский» в первом Львовском филиале АО «Кредит Банк (Украина)», проинструктировав его при этом о механизме открытия расчетного счета. ОСОБА_14, имея умысел, направленный на участие в преступной организации и в преступлениях, совершаемых такой организацией, выполняя указание ОСОБА_4 и действуя под его руководством, 15 декабря 2003 года открыл в первом Львовском филиале АО «Кредит Банк (Украина)», МФО 325365, расчетный счет в„–2600001044829 , о чем между ООО «Сельхоз-завод «Широковский» в лице ОСОБА_14 и первым Львовским филиалом АО «Кредит Банк (Украина)» в лице заместителя директора ОСОБА_44 был заключен договор без номера о расчетно-кассовом обслуживании. После открытия счета ОСОБА_14 отчитался в выполнении указания перед ОСОБА_4 и ОСОБА_5, передав им при этом документы, полученные при открытии счета. В дальнейшем открытый ОСОБА_14 расчетный счет ООО «Сельхоз-завод «Широковский» использовался участниками преступной организации для прикрытия своей незаконной деятельности, а именно для легализации добытых преступным путем денежных средств.

Начиная с декабря 2002 года ОСОБА_5, имея умысел, направленный на руководство преступной организацией, участие в ней, а также в участие в преступлениях, совершаемых такой организацией, реализуя разработанный им совместно с ОСОБА_4 план преступных действий, обеспечивая условия для выполнения функций подразделения преступной организации в Одесской области, стал нанимать на временную работу и периодически заменять лиц, имеющих юридическое образование, либо навыки в ведении бухгалтерского и налогового учета, и, не посвящая данных лиц в факт существования преступной организации и преступный характер деятельности подконтрольных ей СПД, поручил им осуществлять подготовку финансово-хозяйственной документации подконтрольных преступной организации СПД, якобы осуществляющих предпринимательскую деятельность, ведение соответствующего бухгалтерского и налогового учета таких СПД, а также юридическое обслуживание их деятельности (установить в ходе досудебного следствия данных лиц не представилось возможным, в возбуждении уголовного дела в отношении них отказано за отсутствием в их действиях состава преступления).

При этом ОСОБА_5, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, реализуя разработанный им совместно с ОСОБА_4 план преступных действий в части недопущения раскрытия деятельности преступной организации, доводил до сведения нанимаемых им работников специальные правила трудовой дисциплины и распорядка работы в офисе, соблюдение которых, по мнению ОСОБА_5 и ОСОБА_4, должно было обеспечить трудовую дисциплину и воспрепятствовать установлению наемными работниками структуры и истинного рода деятельности организации, которая наняла их на работу, а также выявлению деятельности преступной организации правоохранительными органами.

В период времени с июля 2003 по февраль 2004 года созданной ОСОБА_5 и ОСОБА_4 преступной организацией, в которую, кроме них, вошли ОСОБА_9, ОСОБА_6, ОСОБА_13, ОСОБА_8, ОСОБА_11, ОСОБА_12, ОСОБА_10, ОСОБА_14 уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное произвоство, и неустановленные в ходе досудебного следствия лица «ОСОБА_91» и «ОСОБА_90», были совершены ряд умышленных, в том числе тяжких и особо тяжких, преступлений, при следующих обстоятельствах:

Не позднее июля 2003 года, ОСОБА_5, внес коррективы в разработанный им совместно с ОСОБА_4 план преступных действий, направленных на завладение чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, позволявшие уменьшить возможность выявления правоохранительными органами совершаемых преступной организацией преступлений и привлечения к уголовной ответственности ее участников. Так, ОСОБА_5 рассчитал, что использование в схемах незаконного возмещения НДС исключительно подконтрольных преступной организации фиктивных СПД может привести к выявлению истинного характера их деятельности, поскольку данные СПД, не имеющие производственных мощностей, помещений, необходимого штата работников, в действительности не осуществляли и в виду своего фиктивного характера не могли осуществлять никакой хозяйственной деятельности. Разработанная ОСОБА_5 корректировка преступного плана заключалась в создании фиктивного налогового кредита и возмещении НДС на счета посторонних предприятий, осуществляющих реальную хозяйственную деятельность и известных налоговым органам как фактически существующие налогоплательщики.

Данный способ мошеннических действий предполагал обращение участников преступной организации к специально подобранному постороннему (не подконтрольному преступной организации) предприятию с «коммерческим предложением» принять участие в якобы законной сделке по купле-продаже товара с его последующей реализацией за границу по договору комиссии, при этом в переговорах с представителями такого предприятия участники преступной организации должны были представлять одновременно интересы и продавца товара (у которого товар приобретет данное постороннее предприятие), и комиссионера (которому указанное постороннее предприятие данный товар передаст для его продажи за границу). Так, представителям такого специально подобранного предприятия (далее «комитента») должно быть предложено приобрести товар у производителя и сразу же передать его на комиссию другому СПД для реализации на экспорт, при этом «комитент» должен будет оплатить приобретенный товар продавцу за счет средств, которые он («комитент») получит от комиссионера. Поскольку такие операции предполагали передачу товара комиссионеру с применением нулевой ставки НДС, «комитент» должен уплатить продавцу большую сумму денег, чем он сможет получить от «комиссионера», поэтому для покрытия разницы комиссионер предоставит «комитенту» возвратную финансовую помощь, за счет которой «комитент» сможет полностью рассчитаться с продавцом товара. В результате данных операций у «комитента» возникнет налоговый кредит по НДС, который должен быть заявлен к возмещению на его расчетный счет и после возмещения НДС «комитент» за счет полученных из казначейства средств должен будет возвратить «комиссионеру» финансовую помощь. Оставшаяся после расчета по договору возвратной финансовой помощи сумма возмещенного «комитенту» НДС (образовавшаяся вследствие разницы между ценой приобретения и продажи товара) будет являться его прибылью по результатам всех вышеуказанных операций.

В соответствии с разработанным ОСОБА_5 способом мошеннических действий представители подобранного предприятия-«комитента» не должны быть посвящены в истинный характер операции, в которую они вовлекаются. ОСОБА_5 рассчитал, что потенциальные участники такой операции не будут проверять фактическое соответствие товара его документальным характеристикам, поскольку «комитент» после приобретения товара сразу же передает его «комиссионеру» и расчеты также производятся за счет передаваемых ему средств, т.е. для «комитента» данная операция будет представляться нерискованным способом получения прибыли.

Таким образом, разработанный ОСОБА_5 способ мошеннических действий предполагал использование для формирования налогового кредита и возмещения НДС реквизитов постороннего предприятия, осуществляющего реальную хозяйственную деятельность, при котором участники преступной организации и подконтрольные им СПД формально не имеют непосредственного отношения к возмещению НДС, хотя фактически возмещенные суммы НДС получат именно подконтрольные преступной организации СПД.

Далее, не позднее июля 2003 года, ОСОБА_5 и ОСОБА_4, организованной группой, разработали детальный план незаконного возмещения НДС из Государственного бюджета Украины, включавший в себя следующие элементы: в качестве муляжа дорогостоящего товара, подлежащего вывозу за границу по фиктивным внешнеэкономическим операциям, будут использоваться заготовки в виде досок из высушенной древесины дуба различной длины, которые будут экспортироваться как «паркет художественный мозаичный, стабилизированный, из пропаренного материала», и по цене, в несколько тысяч раз превышающей их действительную стоимость; документальная (фиктивная) схема движения «арматуры проходной запорной для нефтехимических станций» от производителя до якобы иностранного покупателя будет следующей:

- ООО «Сельхоз-завод «Широковский» (производитель) должно продать «паркет художественный мозаичный, стабилизированный, из пропаренного материала» в адрес ЧП ОСОБА_14, ЧП ОСОБА_9, ЧП «Аделаида-3», а также, в соответствии с разработанными ОСОБА_5 корректировками преступного плана, в адрес специально подысканных не подконтрольных преступной организации предприятий;

- ЧП ОСОБА_14, ЧП ОСОБА_9, ЧП «Аделаида-3», а также подысканные предприятия-комитенты должны передать «паркет» по договору комиссии в адрес МЧП «Проминь» и обратиться за возмещением НДС;

- МЧП «Проминь» (комиссионер) должно продать «арматуру» в адрес ООО «Глобинтур» Республики Молдова; оформление экспорта «паркета художественного мозаичного, стабилизированного, из пропаренного материала» будет производиться в Луганской таможне; транспортировка «паркета» (муляжа) будет осуществляться автомобильным и морским транспортом, при этом вместо Республики Молдова муляж будет вывезен автотранспортом в Российскую Федерацию и далее морским транспортом отправлен в Турцию; имитация расчетов за якобы поставленный «паркет» между предприятиями, задействованными в указанной схеме, будет производиться через счета, открытые в первом Львовском филиале АО «Кредит Банк (Украина)» и в Южном ГРУ «ПриватБанк».

В период времени с июля 2003 года по 29 октября 2003 года ОСОБА_5, реализуя разработанный совместно с ОСОБА_4 план преступных действий, организовал изготовление муляжа «паркета художественного мозаичного, стабилизированного, из пропаренного материала», подлежащего использованию в качестве предмета последующих фиктивных операций.

Так, примерно в июле 2003 года, установить в ходе следствия более точную дату не представилось возможным, ОСОБА_5 дал указание участникам преступной организации «ОСОБА_90» и «ОСОБА_91» (материалы уголовного дела в отношении которых выделены в отдельное производство) проследовать в г. Николаев и организовать изготовление муляжа паркета, отдав им соответствующие инструкции.

1.08.2003 участники преступной организации «ОСОБА_90» и «ОСОБА_91», имея умысел, направленный на участие в преступной организации, а также в преступлениях, совершаемых такой организацией, реализуя разработанный ОСОБА_5 совместно с ОСОБА_4 план преступных действий, направленных на завладение чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, действуя в соответствии с отведенными им в преступной организации функциями, выполняя указание ОСОБА_5, прибыли з г. Николаев, где заключили от имени ООО «Сельхоз-завод «Широковский» договор аренды оборудования и производственных мощностей, принадлежащих ООО «ПКФ «Ника» г. Николаева (идентификационный код 13849240), согласно которому ООО «Сельхоз-завод «Широковский» получило в пользование принадлежащие ООО ПКФ «Ника» производственные мощности и оборудование для деревообработки, находящиеся в селе Мешково-Погорелово Николаевской области по ул. Королева, 6.

Примерно в конце августа 2003 года, участники преступной организации при неустановленных в ходе досудебного следствия обстоятельствах приискали сырой дубовый лес-кругляк в количестве примерно ПО кубических метров (более точное количество леса установить в ходе досудебного следствия не представилось возможным), которые завезли в производственные помещения, арендованные у ООО ПКФ «Ника». После чего участники преступной организации «ОСОБА_90» и «ОСОБА_91» организовали распилку данного дубового леса на доску силами работников ООО ПКФ «Ника», после чего распиленный лес был помещен в сушильные камеры, где сушился в течение месяца.

Затем в период в период с октября по 05 ноября 2003 года, «ОСОБА_90» и «ОСОБА_91» привлекли наемных столяров из г. Николаева для производства деревообрабатывающих робот на арендованном оборудовании, после чего данные столяры по указанию «ОСОБА_90» и «ОСОБА_91» из указанной высушенной дубовой доски произвели заготовки в виде доски длинной 50-70 сантиметров, шириной 10 сантиметров, и упаковали данные заготовки на полеты.

В сентябре 2003 года, ОСОБА_5 дал указание ОСОБА_4 организовать заключение от имени МЧП «Проминь» договора о предоставлении услуг по декларированию грузов с таможенным брокером ООО «Алладин». Далее ОСОБА_4, имея умысел, направленный на руководство преступной организацией, участие в ней, а так же участие в преступлениях, совершаемых такой организацией, реализуя разработанный совместно с ОСОБА_5 план преступных действий, направленных на завладение чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, выполняя указания ОСОБА_5, действуя в соответствии с отведенными ему в преступной организации функциями, дал указание участнику преступной организации ОСОБА_8 заключить указанный договор, передав ОСОБА_8 находившуюся у него печать МЧП «Проминь». 26 сентября 2003 года ОСОБА_8, имея умысел, направленный на участие в преступной организации, а так же в преступлениях, совершаемых такой организацией, реализуя разработанный ОСОБА_5 совмстно с ОСОБА_4 план преступных действий, направленных на завладение чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, действуя в соответствии с отведенными ему в преступной организации функциями, выполняя указание ОСОБА_4, прибыл в ООО «Алладин» г. Луганска, где, действуя от имени МЧП «Проминь», договорился с работниками ООО «Алладин» о предоставлении МЧП «Проминь» уедут по декларированию грузов.

Далее, примерно в начале октября 2003 года, более точную дату установить не иге оставил ось возможным, ОСОБА_5 и ОСОБА_4, реализуя план преступных действий, дали указание ОСОБА_8 произвести аккредитацию МЧП «Проминь» в Луганской таможне, проинструктировав его о порядке аккредитации. 6 октября 2003 года ОСОБА_8, имея умысел, направленный на участие в преступной организации, а так же в преступлениях, совершаемых такой организацией, реализуя разработанный ОСОБА_5 совместно с ОСОБА_4 план преступных действий, направленных на завладение чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, действуя в соответствии с отведенными ему в преступной организации функциями, выполняя указание ОСОБА_4, посетил Луганскую таможню, где оформил документы, необходимые для аккредитации МЧП «Проминь» в качестве субъекта вышеэкономической деятельности.

Примерно в сентябре-октябре 2003 года, ОСОБА_5, реализуя разработанный совместно с ОСОБА_4 план преступных действий, направленных на завладение чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, принял решение о включении в схему фиктивных хозяйственных операций в качестве посторонних «комитентов», на которые будет формироваться фиктивный налоговый кредит, предприятий МЧП «Сервисстрой» г. Луганска и ООО «Альфа-Щит» г. Киева. После чего ОСОБА_5 и ОСОБА_4, имея умысел, направленный на руководство преступной организацией, участие в ней, а также участие в преступлениях, совершаемых такой организацией, реализуя разработанный ими план преступных действий, направленных на завладение чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, при неустановленных в ходе следствия обстоятельствах дали указание ОСОБА_8 связаться с представителями указанных предприятий и предложить им принять участие в хозяйственных операциях по приобретению о передаче на комиссию товара для его экспорта за границу. При этом ОСОБА_5 и ОСОБА_4 проинструктировали ОСОБА_46 о том, как последний должен вести переговоры, чтобы убедить представителей МЧП «Сервисстрой» и ООО «Альфа-Щит» в выгодности участия их предприятий в хозяйственных операциях по предлагаемой им схеме и побудить их дать на это свое согласие. Кроме того, ОСОБА_5 и ОСОБА_4 дали указание участнику преступной организации ОСОБА_12 прибыть для переговоров с представителями ООО «Альфа-Щит», представившись директором МЧП «Проминь» ОСОБА_29, для заключения договора комиссии.

Так, примерно в конце октября 2003 года, ОСОБА_8, реализуя разработанный ОСОБА_5 совместно с ОСОБА_4 план преступных действий, направленных на завладение чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, действуя в соответствии с отведенными ему в преступной организации функциями, выполняя указание ОСОБА_5 и ОСОБА_4, приехал в офис МЧП «Сервисстрой», по адресу: г. Луганск, ул. Интернациональная, 17, где, представившись представителем МЧП «Проминь», обратился к директору ООО Сервисстрой» ОСОБА_47 с предложением купить у ООО «Сельхоз-завод «Широковский» паркет художественный мозаичный, композиции «знак зодиака «Овен» и «знак зодиака «Весы», стабилизированный, из пропаренного материала общей площадью 275,088 квадратных метров на сумму - 4805568,05 грн, в т.ч. НДС 800928,01 грн., и передать его по договору комиссии в адресс МЧП «Проминь» для реализации за границу, при этом ОСОБА_8 сообщил, что он представляет одновременно интересы и ООО «Сельхоз-завод «Щироковский», и МЧП «Проминь». Согласно предложению ОСОБА_8 МЧИ «Сервисстрой» будет рассчитываться с ООО «Сельхоз-завод «Широковский» за счет средств, предоставленных ему МЧП «Проминь» по договору комиссии и по договору возвратной финансовой помощи, обязательным условием при этом является немедленное перечисление денежных средств, полученных МЧП «Сервисстрой» от МЧП «Проминь» на счет ООО «Сельхоз-завод «Широковский». Возврат денежных средств полученных в качестве финансовой помощи МЧП «Сервисстрой» должно осуществить за счет средств, подлежащих получению из государственного бюджета в порядке возмещения НДС, а оставшаяся после расчетов договору возвратной финансовой помощи сумма возмещенного НДС будет являться прибылью МЧП «Сервисстрой». При этом ОСОБА_8 пояснил, что ООО «Сельхоз-завод «Широковский» является производителем данного паркета, введя таким образом ОСОБА_47 в заблуждение, поскольку в действительности никакого паркета ООО «Сельхоз-завод «Широковский» не производило. ОСОБА_47, изучив прибыльность и коммерческие риски сделанного ОСОБА_8 предложения, согласилась принять участие в предложенной ОСОБА_8 хозяйственной операции, о чем ОСОБА_8 отчитался перед ОСОБА_5 и ОСОБА_4

Кроме того, примерно в октябре 2003 года, ОСОБА_8, реализуя разработанный ОСОБА_5 совместно с ОСОБА_4 план преступных действий, направленных на завладение чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, действуя в соответствии с отведенными ему в преступной организации функциями, выполняя указание ОСОБА_5 и ОСОБА_4, связался с коммерческим директором ООО «Альфа-Щит» г. Киева ОСОБА_48 и предложил последнему купить у ООО «Сельхоз-завод «Широковский» паркет художественный мозаичный из пропаренного материала общей площадью 135,312 квадратных метров на сумму 2291891,58 грн, в т.ч. НДС 381981,93 грн, на что получил от ОСОБА_48 согласие. Через несколько дней, ОСОБА_12, реализуя разработанный ОСОБА_5 совместно с ОСОБА_4 план преступных действий, направленных на завладение чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, действуя в соответствии с отведенными ей в преступной организации функциями, выполняя указание ОСОБА_5 и ОСОБА_4, прибыла в г. Киев, где встретилась с ОСОБА_48 в офисе ООО «Альфа-Щит» по адресу: г. Киев, ул. В. Яна, 3/5, и, представившись директором МЧП «Проминь» ОСОБА_29, предложила ОСОБА_48 передать ее предприятию на комиссию паркет, приобретенный у ООО «Сельхоз-завод «Широковский», заявив, что она самостоятельно заберет паркет в месте его хранения, на что получила от ОСОБА_48 согласие.

Далее, примерно в октябре-ноябре 2003 года, ОСОБА_5, реализуя разработанный им совместно с ОСОБА_4 план преступных действий, направленных на завладение чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, преследуя цель создания ложных документальных оснований для обращения за возмещением НДС, организовал и обеспечил изготовление подложных документов, отражающих якобы проведенные подконтрольными преступной организации СПД, а также МЧП «Сервисстрой» и ООО «Альфа-Щит», финансово-хозяйственные операции в соответствии с разработанной схемой фиктивного движения товара. Так, в указанное время неустановленными лицами, нанятыми ОСОБА_5 для работы бухгалтерами, в помещении, расположенном по адресу: АДРЕСА_18, с помощью ранее приисканной ОСОБА_5 компьютерной техники были подгатовлены первичные бухгалтерские документы, в соответствии с которыми подконтрольные преступной организации СПД, а также МЧП «Сервисстрой» и ООО «Альфа-Щит», якобы провели в конце октября в ноябре 2003 года ряд финансово-хозяйственных операций, приведших к возникновению налогового кредита у ЧП ОСОБА_14, МЧП «Сервисстрой», ЧП ОСОБА_9, ООО «Альфа-Щит» и Аделаида-3». В соответствии с данными документами ООО «Сельхоз-завод «Широковский» якобы произвело паркет художественный мозаичный, стабилизированный, из пропаренного материала», затем по договорам поставки якобы продало его в адрес ЧП ОСОБА_14, МЧП «Сервисстрой», ЧП ОСОБА_9 л. ООО «Альфа-Щит» и ЧП «Аделаида-3», после чего данные СПД якобы передали «паркет» на условиях комиссии МЧП «Проминь», которое якобы продало его в адресс ООО «Глобинтур».

Так, при указанных обстоятельствах под руководством ОСОБА_5, были подготовлены документы, отражающие производство ООО «Сельхоз-завод Широковский» «паркета художественного мозаичного, стабилизированного, из пропаренного материала», а именно: калькуляция себестоимости одного квадратного метра паркета стабилизированного, из пропаренного материала «ЕХТRА» для художественной мозаичной композиции, согласно которой стоимость одного квадратного метра составляет 16977,60 грн в т.ч. НДС 2829,60 грн; калькуляция себестоимости одного квадратного метра паркета стабилизированного, из пропаренного материала «РАДИАЛ» для художественной мозаичной композиции, согласно которой стоимость одного квадратного метра составляет 16150,80 грн в т.ч. НДС 2691,80 грн; калькуляция себестоимости одного квадратного метра паркета стабилизированного, из пропаренного материала «РУСТИКАЛ» для художественной мозаичной композиции, согласно которой стоимость одного квадратного метра составляет 16183,20 грн в т.ч. НДС 2697,20 грн; калькуляция себестоимости одного квадратного метра паркета стабилизированного, из пропаренного материала «СТАНДАРТ» для художественной мозаичной композиции, согласно которой стоимость одного квадратного метра составляет 16206,00 грн в т.ч. НДС 2701,00 грн; калькуляция себестоимости одного квадратного метра паркета стабилизированного, из пропаренного материала «ПРИМЬЕР» для художественной мозаичной композиции, согласно которой стоимость одного квадратного метра составляет 18642,38 грн в т.ч. НДС 3164,40 грн.

При этом в данных документах в качестве лиц, их составивших, были указаны вымышленные начальник арендного производства и экономист ООО «Сельхоз-завод Широковский», от имени которых при неустановленных в ходе следствия обстоятельствах были выполнены произвольные подписи.

Кроме того, при вышеуказанных обстоятельствах под руководством ОСОБА_5 уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, были подготовлены документы, согласно которым поставщиком сырья, из которого якобы был произведен вышеуказанный паркет, явилось ООО «А.Б.Т.», чем было создана видимость того, что ООО «Сельхоз-завод «Широковский» действительно могло изготовить данный паркет.

Кроме того, при вышеуказанных обстоятельствах под руководством ОСОБА_5 были подготовлены документы, согласно которым ООО «Сельхоз-завод «Широковский» якобы продало «паркет художественный мозаичный, стабилизированный, из пропаренного материала» в адрес ЧП ОСОБА_14 на сумму 2145175,82 грн, в т.ч. НДС 357529,3 грн; МЧП «Сервисстрой» на сумму 4805568,05 грн, в т.ч. НДС 800928,01 грн; ЧП ОСОБА_9 на сумму 2233693,37 гривны, в т.ч. НДС 372282,23 гривны; ООО «Альфа-Щит» на сумму 2291891,58 гривна, в т.ч. НДС 381981,93 гривна; ЧП «Аделаида-3» на сумму 2639704,79 гривны, т.ч. НДС 439950,80 грн, а именно: договор поставки № 25 датированный 31 октября 2003 года между ООО «Сельхоз-завод «Широковский» и ООО «Альфа-Щит»; спецификация к договору поставки № 25 от 31 октября 2003 года, согласно которой ООО «Сельхоз-завод «Широковский» продало ООО «Альфа-Щит» паркет художественный мозаичный, композиция «Роза ветров», стабилизированный, из пропаренного материала, на сумму 2291891,58 гривна, в т.ч. НДС 381981,93 гривна общей площадью 135,312 метров квадратных; акт приема передачи, датированный 31 октября 2003 года, согласно которому ООО «Сельхоз-завод «Широковский» передало ООО «Альфа-Щит» паркет художественный мозаичный, композиция «Роза ветров», стабилизированный, из пропаренного материала, на сумму 2291891,58 гривна, в т.ч. НДС 381981,93 гривна общей площадью 135,312 метров квадратных; накладная № 41 и налоговая накладная № 41 ООО «Сельхоз-завод «Широковский» датированные 31 октября 2003 года, согласно которым ООО «Сельхоз-завод «Широковский» передало в адрес ООО «Адьфа-Щит» паркет на сумму 2291891,58 гривна, в т.ч. НДС 381981,93 гривна общей площадью 135,312 метров квадратных; паспорт качества № 1, датированный 31 октября 2003 года, на паркет художественный мозаичный, композиция «Роза ветров», стабилизированный, из пропаренного материала, производства ООО «Сельхоз-завод «Широковский» общей площадью 135,312 метров квадратных, согласно которому получателем выступает ООО «Альфа-Щит»; договор поставки № 27 датированный 03 ноября 2003 года, согласно которому ООО «Сельхоз-завод «Широковский» продало МЧП «Сервисстрой» товар на сумму 2357515,60 грн, в т.ч. НДС 392919,27 грн; спецификация к договору поставки № 27 от 03 ноября 2003 года, согласно которой ООО «Сельхоз-завод «Широковский» продало МЧП «Сервисстрой» паркет художественный мозаичный, композиция «знак зодиака «Овен», стабилизированный, из пропаренного материала, на сумму 2357515,60 грн, в т.ч. НДС 392919,27 грн общей площадью 137,808 метров квадратных; акт приема передачи, датированный 03 ноября 2003 года, согласно которому ООО «Сельхоз-завод «Широковский» передало МЧП «Сервисстрой» паркет художественный мозаичный, композиция «знак зодиака «Овен», стабилизированный, из пропаренного материала, на сумму 2357515,60 грн, в т.ч. НДС 392919,27 грн общей площадью 137,808 метров квадратных; накладная № 42 и налоговая накладная № 42 ООО «Сельхоз-завод «Широковский» датированные 03 ноября 2003 года, согласно которым ООО «Сельхоз-завод «Широковский» передало в адрес МЧП «Сервисстрой» паркет на сумму 2357515,60 грн, в т.ч. НДС 392919,27 грн общей площадью 137,808 метров квадратных; паспорт качества № 3, датированный 03 ноября 2003 года, на паркет художественный мозаичный, композиция «знак зодиака «Овен», стабилизированный, из пропаренного материала, производства ООО «Сельхоз-завод «Широковский» общей площадью 137,808 метра квадратных, согласно которому получателем выступает МЧП «Сервисстрой»; договор поставки № 27-2 датированный 03 ноября 2003 года, согласно которому ООО «Сельхоз-завод «Широковский» продало МЧП «Сервисстрой» товар на сумму 2448052,45 гривны, в т.ч. НДС 408008,74 грн; спецификация к договору поставки № 27-2 от 03 ноября 2003 года, согласно которой ООО «Сельхоз-завод «Широковский» продало МЧП «Сервисстрой» паркет художественный мозаичный, композиция «знак зодиака «Весы», стабилизированный, из пропаренного материала, на сумму 2448052,45 гривны, в т.ч. НДС 408008,74 грн общей площадью 137,28 метров квадратных; акт приема передачи, датированный 03 ноября 2003 года, согласно которому ООО «Сельхоз-завод «Широковский» передало МЧП «Сервисстрой» паркет художественный мозаичный, композиция «знак зодиака «Весы», стабилизированный, из пропаренного материала, на сумму 2448052,45 гривны, в т.ч. НДС 408008,74 грн общей площадью 137,28 метров квадратных; накладная № 42 и налоговая накладная № 42 ООО «Сельхоз-завод Широковский» датированные 03 ноября 2003 года, согласно которым ООО «Сельхоз-завод «Широковский» передало в адрес МЧП «Сервисстрой» паркет на сумму 2448052,45 гривны, в т.ч. НДС 408008,74 грн общей площадью 137,28 метров квадратных; паспорт качества № 2, датированный 03 ноября 2003 года, на паркет художественный мозаичный, композиция «знак зодиака «Весы», стабилизированный, из пропаренного материала, производства ООО «Сельхоз-завод «Широковский» общей площадью 137,28 метра квадратных, согласно которому получателем выступает МЧП «Сервисстрой»; справка МЧП «Сервисстрой», датированная 03 ноября 2003 года, согласно которой паркет художественный мозаичный, композиция «знак зодиака «Весы», стабилизированный, из пропаренного материала, на сумму 2040043,71 гривны без НДС общей площадью 137,28 метра квадратных полученный от ООО «Сельхоз-завод «Широковский» был оприходован МЧП «Сервисстрой» на 281 счет баланса («Товары на складе»); договор поставки № 28 датированный 04 ноября 2003 года, согласно которому ООО «Сельхоз-завод «Широковский» продало ЧП «Аделаида-3» товар на сумму 2639704,79 гривны, в т.ч. НДС 439950,80 грн; спецификация к договору поставки № 28 от 04 ноября 2003 года, согласно которой ООО «Сельхоз-завод «Широковский» продало ЧП «Аделаида-3» паркет художественный мозаичный, композиция «Летучий голландец», стабилизированный, из пропаренного материала, на сумму 2639704,79 гривны, в т.ч. НДС 439950,80 грн общей площадью 149,104 метров квадратных; накладная № 43 и налоговая накладная № 43 ООО «Сельхоз-завод


Суд	Ленінський районний суд м. Луганськ
Дата ухвалення рішення	20.08.2013
Оприлюднено	23.08.2013
Номер документу	33070683
Судочинство	Кримінальне

Луганський В. І.

🇺🇦 Опендатабот

Опендатабот — сервіс моніторингу реєстраційних даних українських компаній та судового реєстру для захисту від рейдерських захоплень і контролю контрагентів.

Додайте Опендатабот до улюбленого месенджеру

Телеграм Вайбер

Опендатабот для телефону

Всі матеріали на цьому сайті розміщені на умовах ліцензії Creative Commons Із Зазначенням Авторства 4.0 Міжнародна, якщо інше не зазначено на відповідній сторінці

🇺🇦 Зроблено в Україні

Постановавід 20.08.2013 по справі 1-27/13ЛЕНІНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. ЛУГАНСЬК

Судовий реєстр по справі —1-27/13

Постанова від 20.08.2013

Постанова
від 20.08.2013 по справі 1-27/13
ЛЕНІНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. ЛУГАНСЬК