Ухвалавід 22.10.2013 по справі 1-27/13АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД ЛУГАНСЬКОЇ ОБЛАСТІ
Дело № 1-27/13
Производство № 11/782/1259/13
ОПРЕДЕЛЕНИЕ
ИМЕНЕМ УКРАИНЫ
Судебная коллегия по уголовным делам апелляционного суда Луганской области в составе:
председательствующего Барабашева В.Я.
судей: Белаха А.В., Павленко Т.И.
с участием прокурора Будагянц Ю.Г.
подсудимых ОСОБА_1, ОСОБА_2, ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_8
рассмотрев в судебном заседании 22 октября 2013 г. в г. Луганске уголовное дело по апелляции старшего прокурора отдела надзора прокуратуры Луганской области на постановление Ленинского районного суда г. Луганска от 16 августа 2013 г., которым уголовное дело в отношении
ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца г. Свердловска Луганской области, гражданина Украины, работающего директором ЧП «Бином», проживающего по адресу: АДРЕСА_1, ранее не судимого, обвиняемого по ч.1. ст. 255; ч.4. ст. 190, ч.2. ст. 15, ч.4. ст. 190; ч.3. ст. 15, ч.4. ст. 190; ч.2. ст. 205; ч.3. ст.27 ч.2. ст. 205; ч.3. ст. 27, ч. 1, 2. ст. 205; ч.3. ст. 27, ч.3. ст. 212; ч.3. ст. 212 УК Украины;
ОСОБА_9, ІНФОРМАЦІЯ_3, уроженца г. Луганска, гражданина Украины, работающего в консалтинговой компании «ОВВК», проживающего: АДРЕСА_2, зарегистрированного по адресу: АДРЕСА_3, ранее не судимого, обвиняемого по ч.1. ст. 25; ч. 4. ст. 190; ч.2. ст. 15, ч.4. ст. 190; ч.3. ст. 15, ч.4. ст. 190; ч.3. ст. 209; ч.2. ст. 205; ч.3. ст.27, ч.2. ст. 205; ч.3. ст. 27, ч.2. ст. 364; ч.3. ст. 27, ч.2. ст. 366; ч.3. ст. 27, 4.1. ст. 357 УК Украины;
ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_7, уроженца с. Краскино, Хасанского района Приморского края Российской Федерации, гражданина Украины, не работающего, пенсионера, проживающего и зарегистрированного по адресу: АДРЕСА_4, ранее не судимого, обвиняемого по ч.1. ст.255; ч.4. ст.190; ч.3. ст.15, ч.4. ст.190; ч.2. ст. 205; ч.2. ст. 364; ч.2. ст. 366 УК Украины;
ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_10, уроженца г. Луганска, гражданина Украины, работающего АТК «Лотос», зарегистрированный по адресу: АДРЕСА_5, проживающий по адресу: АДРЕСА_6, ранее судимый: 23.12.2003 г. по ст. 212 ч. 3 УК Украины к 5 годам л/с с применением ст. 75 УК Украины с испытательным сроком 1 год и 14.10.2005 г. по ст. 367 ч. 2 УК Украины к 2 годам л/с с применением ст. 75 УК Украины с испытательным сроком 1 год, обвиняемого по ч.1. ст. 255; ч.4. ст.190; ч.2. ст.15, ч.4. ст.190; ч.З. ст. 15, ч.4. ст. 190; ч.З. ст. 209; ч.2. ст. 364; ч.2. ст. 366 УК Украины;
ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_13, уроженца г. Луганска, гражданина Украины, работающего администратором газеты «Журнал выставки», зарегистрированного по адресу: АДРЕСА_7, проживающего по адресу: АДРЕСА_8, ранее судимого: 05.04.2005 г. ст. 364 ч. 2, 366 ч. 2 УК Украины к 5 годам л/с с применением ст. 75 УК Украины; 04.11.2005 г. Лисичанским городским судом Луганской области по ст. 212 ч. 3 УК Украины к 5 годам л/с с лишением права заниматься предпринимательской деятельностью на срок 2 года, с применением ст. 75 УК Украины с испытательным сроком на 2 года, обвиняемого по ч.1. ст. 255; ч.4. ст. 190; ч.2. ст. 15, ч.4. ст. 190; ч.3. ст. 209; ч.2. ст. 205; ч.2. ст. 364 УК Украины;
ОСОБА_11, ІНФОРМАЦІЯ_16, уроженца г. Стаханова Луганской области, гражданина Украины, работающего начальником службы механизации и транспорта ОАО «Энергоснабжающая компания «Одессаоблэнерго», зарегистрированный по адресу: АДРЕСА_9, проживающий по адресу: АДРЕСА_10, ранее не судимого, обвиняемого по ч.1. ст. 255; ч.4. ст. 190; ч.2. ст. 15, ч.4. ст. 190; ч.З. ст. 15, ч.4. ст. 190; ч.3. ст. 209; ч.1. ст. 357 УК Украины;
ОСОБА_6, ІНФОРМАЦІЯ_20, уроженки г. Луганска, гражданки Украины, работающей частным предпринимателем, проживающей по адресу: АДРЕСА_11, ранее не судимой, обвняемой по ч.1. ст. 255; ч.4. ст. 190; ч.3. ст. 15, ч.4. ст. 190; ч.2. ст. 205 УК Украины;
ОСОБА_5, ІНФОРМАЦІЯ_21, уроженки хутора Валуйский Станично-Луганского района Луганской области, гражданки Украины, пенсионерки, зарегистрированной по адресу: АДРЕСА_12, проживающей по адресу: АДРЕСА_13, ранее не судимой, обвиняемой по ч.1. ст. 255; ч.4. ст. 190; ч.2. ст. 15, ч.4. ст. 190 УК Украины;
ОСОБА_7, ІНФОРМАЦІЯ_24, уроженки г. Кременная Луганской области, гражданки Украины, работающей сверщиком ООО «Спецавтострой», зарегистрированной и проживающей по адресу: АДРЕСА_14, ранее не судимой, обвиняемой по ч.1. ст. 255; ч.4. ст. 190; ч.2. ст. 205; ч.2. ст. 364; ч.2. ст. 366 УК Украины;
ОСОБА_12, ІНФОРМАЦІЯ_26, уроженца г. Мариуполь Донецкой области, гражданина Украины, не работающего, зарегистрированого и проживающего по адресу: АДРЕСА_15, ранее не судимого, обвиняемого по по ч.1. ст. 255; ч.4. ст. 190; ч.2. ст. 15, ч.4. ст. 190; ч.3. ст. 15, ч.4. ст. 190; ч.3. ст. 209 УК Украины;
ОСОБА_8, ІНФОРМАЦІЯ_28, уроженки г. Луганска, гражданки Украины, работающей швеей в ателье ЧП «ОСОБА_78», проживающей по адресу: АДРЕСА_16, ранее не судимой, обвиняемой по ч.5. ст. 27, 4.1. ст. 205 УК Украины,
направлено прокурору Луганской области для дополнительного расследования.
Согласно постановления суд, органами досудебного следствия подсудимые обвиняются в том, что примерно в январе 2001 г., более точную дату установить в ходе следствия не представилось возможным, ОСОБА_9, владевший специальными познаниями в области налогообложения и законодательства, регулирующего хозяйственную деятельность субъектов предпринимательской деятельности, имевший организаторские способности, руководствуясь корыстными побуждениями незаконного обогащения, разработал способ завладения чужим имуществом, а именно государственными денежными средствами, путем обмана, в особо крупных размерах, который заключался в имитации проведения между подконтрольными ему фиктивными субъектами предпринимательской деятельности операций по продаже товаров за таможенную территорию Украины, изготовлении и подаче в государственные органы подложных документов, отражающих якобы проведенные данными СПД экспортные операции, и незаконном возмещении из государственного бюджета Украины налога на добавленную стоимость в размере, как если бы такие операции действительно имели место.
Сознавая, что реализация данного плана связана с выполнением в течение длительного времени в различных регионах Украины, а также за границей, большого объема различных действий, согласованных между собой, во избежание привлечения к уголовной ответственности путем минимизации своего личного участия в совершении активных действий, ОСОБА_9 принял решение о необходимости создания иерархического, устойчивого и организованного объединения нескольких лиц, члены которого должны сорганизоваться под его руководством для реализации разработанного им плана преступных действий, направленных на осуществление систематической преступной деятельности по завладению чужим имуществом (государственными денежными средствами) путем обмана в особо крупных размерах, посредством незаконного возмещения НДС из государственного бюджета Украины, с распределением функций, выполняемых каждым из участников такого объединения для достижения этого плана, известного всем участникам, в связи с чем у ОСОБА_9 возник преступный умысел, направленный на создание преступной организации в целях завладения чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, а также совершения сопряженных с хищением преступлений, руководство такой организацией, участие в ней, а также участие в преступлениях, совершаемых такой организацией.
Примерно в январе 2001 г., ОСОБА_9, осуществляя создание преступной организации, в неустановленном в ходе следствия месте посвятил в разработанный им план преступной деятельности своего знакомого ОСОБА_1 и предложил ему совместную реализацию преступного умысла, направленного на создание преступной организации с целью завладения чужим имуществом, путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, руководство такой организацией, участие в ней, а также участие в преступлениях, совершаемых такой организацией, на что получил от ОСОБА_1 согласие.
Реализуя свой преступный умысел, ОСОБА_9 и ОСОБА_1, действуя совместно, разработали общий способ (схему) преступных действий по завладению государственными денежными средствами путем обмана, посредством незаконного возмещения НДС, предполагавший изготовление подложных финансово-хозяйственных документов (договоров, накладных, налоговых накладных, актов приема-передачи и т.п.), отражающих проведение с участием подконтрольных преступной организации фиктивных субъектов предпринимательской деятельности сделок по купле-продаже товара и его дальнейшей продаже на экспорт, которые в действительности не имели места. Согласно подлежащим изготовлению фиктивным документам предприятие - плательщик НДС, выступая в качестве производителя, якобы должно продать какой-либо дорогостоящий товар второму предприятию (либо предпринимателю), также являющемуся плательщиком НДС, предоставив ему налоговую накладную. Второе предприятие, в свою очередь, должно отразить полученную налоговую накладную в налоговом учете как налоговый кредит отчетного периода и, не производя отчуждения приобретенного товара, передать его на комиссию третьему предприятию (либо предпринимателю) для его продажи на экспорт, которое должно экспортировать данный товар, заключив соответствующий контракт с предприятием, зарегистрированным не на территории Украины, и предоставить отчет комиссионера второму предприятию. Таким образом, у предприятия - плательщика НДС, купившего товар у другого предприятия - плательщика НДС, возникает налоговый кредит в размере суммы НДС, указанной в налоговой накладной продажи, который в соответствии с Законом Украины «О налоге на добавленную стоимость» от 03.04.1997 г. с изменениями и дополнениями подлежит возмещению из государственного бюджета Украины после предоставления таким предприятием в налоговую инспекцию соответствующей налоговой декларации по НДС. В соответствии с данным Законом экспортер, подавший в налоговую инспекцию расчет экспортного возмещения по итогам налогового месяца, имеет право на получение возмещения, в течение 30 календарных дней со дня подачи такого расчета. Зная о том, что налоговые органы принимают решение о возмещении НДС только после проведения проверки правомерности заявленных предприятием к возмещению сумм НДС, встречных проверок цепи поставщиков, а также факта осуществления экспортной операции, желая исключить возможность установления налоговыми органами незаконного характера начисленных сумм НДС, ОСОБА_9 и ОСОБА_1 разработали способ имитации проведения между подконтрольными им предприятиями (предпринимателями) внешнеэкономических операций, который предполагал перемещение через таможенную границу Украины муляжа, выдаваемого за дорогостоящий товар, фактическая стоимость которого в тысячи раз меньше, чем стоимость, указываемая в соответствующих документах. Разработанный ОСОБА_9 и ОСОБА_1 план преступных действий предполагал, что на момент подачи в налоговую инспекцию грузо-таможенной декларации муляж товара уже будет находиться за границей, и контролирующие органы будут лишены возможности установить несоответствие указанных в документах сведений о данном товаре действительности, в частности, очевидное несоответствие его декларируемой стоимости действительной.
Поскольку при вышеуказанных хозяйственных операциях у предприятия (производителя), продавшего товар другому предприятию, обратившемуся за возмещением НДС, возникали налоговые обязательства, соответствующие сумме налогового кредита покупателя, ОСОБА_9, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, и ОСОБА_1, знавшие о том, что налоговые органы при проверке правомерности начисления налогового кредита должны проверить, отражены ли налоговые обязательства в налоговой отчетности продавца товара, предполагали указывать соответствующую сумму налоговых обязательств в налоговых декларациях продавца, что должно создать видимость правильности ведения налогового учета, как покупателем товара, так и продавцом. Чтобы продавец товара не был обязан уплатить в бюджет сумму налоговых обязательств, возникшую вследствие якобы проведенной сделки, ОСОБА_9 и ОСОБА_1 предполагали указывать в налоговой отчетности продавца ничем не обоснованную сумму налогового кредита, соответствующую размеру его налоговых обязательств, что приближало чистую сумму налоговых обязательств к нулевому значению. При этом для отражения налогового кредита не требовалось оформления никаких документов его подтверждающих, поскольку предметом проводимой налоговыми органами встречной проверки продавца товара является правильность начисления им налоговых обязательств, а не основания для начисления им налогового кредита, т.е. проверка предприятия - производителя товара ограничивается установлением факта включения налоговых обязательств от продажи товара в налоговый учет.
ОСОБА_9 и ОСОБА_1 определили, что для реализации указанного преступного плана им необходимо иметь в своем владении реквизиты нескольких предприятий (предпринимателей) - плательщиков НДС, имеющих право выдавать и принимать к учету налоговые накладные, а также реквизиты нескольких предприятий, зарегистрированных за пределами Украины. Для регистрации данных СПД ОСОБА_9 и ОСОБА_1 планировали подыскать и вовлечь в создаваемую ими преступную организацию новых участников, которые по их указанию, будут подписывать необходимые фиктивные документы и, в случае необходимости, подтверждать в контролирующих органах факт осуществления хозяйственных операций, которые в действительности не проводились. Кроме того, ОСОБА_9 и ОСОБА_1 планировали регистрировать СПД и на посторонних, не входящих в создаваемую ими преступную организацию подставных лиц, получая в свое владение учредительные документы и печати таких СПД намереваясь в дальнейшем подделывать подписи таких подставных лиц в финансово-хозяйственных документах. При этом ОСОБА_9 и ОСОБА_1 осознавали, что поскольку для осуществления запланированной ими преступной деятельности под контролем преступной организации постоянно должны находиться реквизиты (печати, учредительные документы, банковские счета и т.п.) ряда субъектов предпринимательской деятельности, необходимо обеспечить регулярную подготовку текущей налоговой и иной отчетности от имени всех подконтрольных преступной организации СПД, вне зависимости от участия тех или иных СПД в схеме незаконного возмещения НДС в определенном налоговом периоде. Регулярное предоставление в государственные органы соответствующей отчетности должно создать видимость осуществления подконтрольными преступной организации СПД реальной и законной хозяйственной деятельности и обезопасить их от нежелательных проверок и мер реагирования, применяемых контролирующими органами к фиктивным СПД.
ОСОБА_9 и ОСОБА_1, знавшие, что вместе с расчетом экспортного возмещения, налоговой и грузо-таможенной декларациями в налоговую инспекцию необходимо предоставить заверенные банком копии платежных поручений, подтверждающих оплату поставщику приобретенных товаров, разработали способ имитации такой оплаты, придающий отражаемым в документах операциям по приобретению товара видимость фактически имевших место сделок, предполагавший многократное поочередное круговое перечисление определенной например, полученной в виде займа суммы средств по счетам нескольких предприятий с тем, чтобы одно предприятие, якобы купившее товар (покупатель), в итоге перечислило на счет продавца этого товара сумму средств, в несколько раз превышающую сумму имеющихся у такого покупателя заемных средств и соответствующую стоимости якобы приобретенного товара, после чего заемные средства подлежали возврату. Данные финансовые операции позволяли создать видимость того, что товар, якобы приобретенный предприятием, обратившимся за возмещением НДС, в полном объеме оплачен предприятию-поставщику путем перечисления денежных средств на его банковский счет.
Перечисление денежных средств описанным выше способом предполагало подготовку большого количества платежных поручений от имени различных предприятий, их поочередное предоставление работникам банков и требовало постоянного присутствия ОСОБА_9, ОСОБА_1, либо лица по их указанию в учреждениях банков, что было бы связано с организационными затруднениями и могло вызвать у банковских работников сомнения в законности финансовых операций. Во избежание данных затруднений и оперативного управления банковскими счетами подконтрольных им СПД ОСОБА_9 и ОСОБА_1 предполагали заключать с банками договора о предоставлении услуги дистанционного управления денежными средствами на счете (система «клиент-банк»), что позволило бы им осуществлять перечисление денежных средств со счета на счет подконтрольных им предприятий с помощью всемирной компьютерной сети Интернет, т.е. без посещения банка и без подготовки платежных поручений на бумажных носителях. Такой способ также позволял ОСОБА_9 и ОСОБА_1 осуществлять перечисления денежных средств по счетам подконтрольных им СПД анонимно и без участия лиц, на которых эти СПД зарегистрированы.
С учетом того, что разработанный ими план преступных действий предполагал выполнение большого объема различных действий, ОСОБА_9 и ОСОБА_1 предполагали разделить реализацию данного плана на этапы, осуществление которых планировали поручить участникам создаваемой ими преступной организации, что, по мнению ОСОБА_9 и ОСОБА_1, должно было скрыть связь между действиями, выполняемыми различными участниками преступной организации, и затруднить (либо сделать невозможным) выявление готовящихся и совершаемых преступлений сотрудниками правоохранительных органов. В частности, ОСОБА_9 и ОСОБА_1 были определены следующие основные этапы реализации разработанного ими плана преступных действий по незаконному возмещению НДС: подготовка муляжа, который будет выдаваться за дорогостоящий товар в фиктивных внешнеэкономических операциях; разработка конкретной схемы фиктивного документального движения дорогостоящего товара; подбор подконтрольных преступной организации СПД для использования их реквизитов в этой схеме; расчет сумм фиктивных сделок, стоимости товара и сумм НДС, подлежащих возмещению; подготовка соответствующих финансово-хозяйственных документов, отражающих якобы проведенные операции (договоров, актов приема-передачи, накладных, налоговых накладных и т.п.); подготовка места для хранения муляжа товара за границей; оформление муляжа в таможне под видом дорогостоящего товара, продаваемого на экспорт; транспортировка муляжа дорогостоящего товара за границу с целью получения грузо-таможенных документов для их последующей подачи в налоговую инспекцию; получение краткосрочного банковского кредита и круговое перечисление полученного кредита по счетам СПД, задействованных в схеме незаконного возмещения НДС, с целью имитации проведения расчетов между данными СПД и придания соответствующим операциям видимости законных сделок; подготовка налоговой отчетности от имени СПД, реквизиты которых использовались в схеме незаконного возмещения НДС, и предоставление отчетности в налоговые инспекции по месту регистрации соответствующих СПД; представление интересов обратившегося за возмещением НДС предприятия (предпринимателя) в налоговой инспекции при проведении проверки обоснованности заявленных к возмещению сумм НДС; подготовка и предоставление в инспекцию документов, необходимых для проверки; подача и поддержка в суде иска о возмещении НДС в случае, если заявленные суммы НДС не будут возмещены по итогам проверки налоговой инспекцией; совершение финансовых операций со средствами, добытыми преступным путем; сокрытие и маскирование незаконного происхождения таких средств, их переведение в наличную форму.
Далее, ОСОБА_9 и ОСОБА_1, действуя совместно, разработали иерархическую структуру создаваемой ими преступной организации, которую возглавит ОСОБА_9 - руководитель преступной организации. ОСОБА_9 и ОСОБА_1 определили, что преступная организация будет состоять из двух постоянно функционирующих структурных подразделений - организованных преступных групп, расположенных на территории двух регионов Украины - Луганской и Одесской областей.
Первое подразделение, расположенное в Одесской области, будет заниматься созданием (приисканием) фиктивных СПД; разработкой конкретных схем фиктивного (документального) движения товара; подбором подконтрольных преступной организации СПД для использования их реквизитов в схеме незаконного возмещения НДС; расчетом сумм фиктивных сделок, стоимости товара и сумм НДС, подлежащих возмещению; а также подготовкой соответствующих финансово-хозяйственных документов, отражающих якобы проведенные операции (договоров, актов приема-передачи, накладных, налоговых накладных и т.п.). Кроме того, данное подразделение будет заниматься подготовкой муляжа дорогостоящего товара, якобы продаваемого за пределы таможенной территории Украины по внешнеэкономическим контрактам. Данное подразделение должен будет возглавить ОСОБА_9, который одновременно будет являться и руководителем всей создаваемой преступной организацией в целом, составляя, таким образом, первую ступень ее иерархической структуры.
Второе подразделение, расположенное в Луганской области, будет заниматься созданием (приисканием) фиктивных СПД; оформлением муляжа в таможне под видом дорогостоящего товара и его дальнейшей транспортировкой за границу с целью получения необходимых для предъявления в налоговые органы грузо-таможенных деклараций; изготовлением и подачей в соответствующие инспекции налоговой отчетности подконтрольных преступной организации фиктивных СПД. Данное подразделение должен будет возглавить ОСОБА_1, который, в свою очередь, будет подчиняться ОСОБА_9, составляя вторую ступень иерархической структуры преступной организации.
Третью ступень иерархической структуры преступной организации в соответствии с разработанным ОСОБА_9 и ОСОБА_1 планом преступных действий составят ее рядовые участники, входящие в подразделения преступной организации в Одесской и в Луганской областях и подчиняющиеся соответственно ОСОБА_9 и ОСОБА_1 Данные лица будут непосредственно выполнять возложенные на подразделения преступной организации функции, в частности: создавать фиктивные СПД при изготовление и перемещение через таможенную границу Украины муляжа товара; изготавливать и предоставлять в государственные органы подложные финансово-хозяйственные документы и налоговую отчетность, а также выполнять иные действия, необходимые для реализации целей деятельности преступной организации - систематического завладения государственными денежными средствами.
Отдельную, четвертую ступень иерархической структуры преступной организации в соответствии с разработанным ОСОБА_9 и ОСОБА_1 планом преступных действий должны будут занять лица, на имя которых будут регистрироваться подконтрольные преступной организации фиктивные СПД, в чьи обязанности будет входить подписание фиктивных документов о проведении финансово-хозяйственных операций, представление зарегистрированных на их имя СПД в государственных органах и подтверждение факта проведения подконтрольными преступной организации СПД операций, в действительности не имевших места. Данные лица в соответствии с иерархической структурой организации должны будут подчиняться как ОСОБА_9 и ОСОБА_1, так и рядовым участникам преступной организации.
Далее, ОСОБА_9 и ОСОБА_1, реализуя разработанный ими план преступных действий, придерживаясь мер предосторожности от возможного раскрытия своих преступных намерений, подобрали участников преступной организации - жителей ряда городов Украины (Одессы, Киева, Луганска, а также Лисичанска и Стаханова Луганской области), по своим морально-деловым качествам способных реализовать разработанный ОСОБА_9 и ОСОБА_1 план преступной деятельности по незаконному возмещению НДС из государственного бюджета, - лиц, владеющих знаниями в области ведения хозяйственной деятельности, бухгалтерского учета, налоговой отчетности и таможенного оформления грузов.
Так, примерно в январе 2001 г., ОСОБА_9 и ОСОБА_1, реализуя разработанный ими план преступных действий, преследуя цель вовлечения участников в преступную организацию, в неустановленном в ходе следствия месте посвятили жителя г. Лисичанска ОСОБА_4, зарегистрированного 07.02.1997 г. исполнительным комитетом г. Лисичанска Луганской области в качестве частного предпринимателя, в разработанный ими преступный план преступной деятельности, ознакомили ОСОБА_4 со структурой и составом преступной организации, способом совершения преступления, и предложили ОСОБА_4 занять в организации третью ступень иерархической лестницы, выполняя функции участника подразделения преступной организации в Одесской области, в соответствии с которыми ОСОБА_4 должен был передать свои регистрационные документы и печать частного предпринимателя во владение преступной организации; при необходимости подписывать фиктивные документы о проведении им хозяйственных операций; представлять подконтрольные преступной организации СПД (зарегистрированные как на его имя, на и на иных лиц) в учреждениях банков и в различных государственных органах, подтверждая проведение с участием таких СПД хозяйственных операций, которые в действительности не проводились; а также выполнять иные указания, связанные с деятельностью преступной организации.
ОСОБА_4, ознакомившись с разработанным ОСОБА_9 и ОСОБА_1 преступным планом, одобрил его и дал согласие принять участие в деятельности преступной организации, согласившись выполнять отведенные ему в преступной организации функции.
Кроме того, не позднее января 2001 г., ОСОБА_9, реализуя разработанный совместное ОСОБА_1 план преступных действий, в неустановленном в ходе следствия месте посвятил жителя г. Киева ОСОБА_2 в разработанный им совместно с ОСОБА_1 преступный план, ознакомил его с иерархической структурой и составом преступной организации, способом совершения преступления, и предложил ОСОБА_2 занять в организации третью ступень иерархической лестницы, выполняя функции рядового участника преступной организации, в соответствии с которыми ОСОБА_2 должен был приискивать в распоряжение преступной организации реквизиты фиктивных СПД (в том числе создавая их на свое имя); при необходимости подписывать фиктивные документы о проведении им хозяйственных операций; представлять зарегистрированный на его имя СПД в учреждениях банков и в различных государственных органах, подтверждая проведение с его участием хозяйственных операций, которые в действительности не проводились; а также выполнять иные указания, связанные с деятельностью преступной организации.
ОСОБА_2, ознакомившись с разработанным ОСОБА_9 и ОСОБА_1 преступным планом, одобрил его и дал согласие принять участие в деятельности преступной организации, согласившись выполнять отведенные ему в преступной организации функции.
Кроме того, не позднее августа - сентября 2001 г., ОСОБА_1, реализуя разработанный совместно с ОСОБА_9 план преступных действий, в неустановленном в ходе следствия месте посвятил жительницу г. Луганска ОСОБА_7 в разработанный им совместно с ОСОБА_9 преступный план, ознакомил ее с иерархической структурой и составом преступной организации, способом совершения преступления, и предложил ОСОБА_7 занять в организации третью ступень иерархической лестницы, выполняя функции участника подразделения преступной организации в Луганской области, в соответствии с которыми ОСОБА_7 должна была приискивать в распоряжение преступной организации фиктивные СПД (в том числе создавая их на свое имя); производить оформление муляжа в таможне под видом дорогостоящего товара, его дальнейшую транспортировку за границу; а также выполнять иные указания, связанные с деятельностью преступной организации.
ОСОБА_7, ознакомившись с разработанным ОСОБА_9 и ОСОБА_1 преступным планом, одобрила его и дала согласие принять участие в деятельности преступной организации, согласившись выполнять отведенные ей в преступной организации функции.
Кроме того, не позднее марта 2002 г., ОСОБА_1, реализуя разработанный совместно с ОСОБА_9 план преступных действий, в неустановленном в ходе следствия месте посвятил жителя г. Луганска ОСОБА_3 в разработанный им совместно с ОСОБА_9 преступный план, ознакомил его с иерархической структурой и составом преступной организации, способом совершения преступления, и предложил ОСОБА_3 занять в преступной организации третью ступень иерархической лестницы, выполняя функции участника подразделения преступной организации в Луганской области, в соответствии с которыми ОСОБА_3 должен был представлять подконтрольные преступной организации СПД в различных учреждениях; производить оформление муляжа в таможне под видом дорогостоящего товара и его дальнейшую транспортировку за границу; а также выполнять иные указания, связанные с деятельностью преступной организации.
ОСОБА_3, ознакомившись с разработанным ОСОБА_9 и ОСОБА_1 преступным планом, одобрил его и дал согласие принять участие в деятельности преступной организации, согласившись выполнять отведенные ему в преступной организации функции.
Кроме того, не позднее апреля 2002 г., ОСОБА_1, реализуя разработанный совместно с ОСОБА_9 план преступных действий, в неустановленном в ходе следствия месте посвятил жительницу г. Луганска ОСОБА_6 в разработанный им совместно с ОСОБА_9 преступный план, ознакомил ее с иерархической структурой и составом преступной организации, способом совершения преступления, и предложил ОСОБА_6 занять в организации четвертую ступень иерархической лестницы, выполняя функции участника подразделения преступной организации в Луганской области, в соответствии с которыми ОСОБА_6 должна была зарегистрировать на свое имя предприятие и передать регистрационные документы и печать предприятия во владение преступной организации, при необходимости подписывать фиктивные документы о проведении им хозяйственных операций, а также представлять зарегистрированный на ее имя субъект предпринимательской деятельности в учреждениях банков и в различных государственных органах, подтверждая проведение с ее участием хозяйственных операций, которые в действительности не проводились.
ОСОБА_6, ознакомившись с разработанным ОСОБА_9 и ОСОБА_1 преступным планом, одобрила его и дала согласие принять участие в деятельности преступной организации, согласившись выполнять отведенные ей в преступной организации функции.
Кроме того, не позднее июля 2002 г., ОСОБА_1, реализуя разработанный совместно с ОСОБА_9 план преступных действий, в неустановленном в ходе следствия месте посвятил жительницу г. Луганска ОСОБА_5 в разработанный им совместно с ОСОБА_9 преступный план, ознакомил ее с иерархической структурой и составом преступной организации, способом совершения преступления, и предложил ОСОБА_5 занять в организации третью ступень иерархической лестницы, выполняя функции участника подразделения преступной организации в Луганской области, в соответствии с которыми ОСОБА_5 должна была осуществлять подготовку налоговой отчетности от имени подконтрольных преступной организации субъектов предпринимательской деятельности, которые зарегистрированы в Луганской области, внося при этом налоговую отчетность ложные сведения, подделывать подписи от имени руководителей данных СПД, а также выполнять иные указания, связанные с деятельностью преступной организации.
ОСОБА_5, ознакомившись с разработанным ОСОБА_9 и ОСОБА_1 преступным планом, одобрила его и дала согласие принять участие в деятельности преступной организации, согласившись выполнять отведенные ей в преступной организации функции.
Кроме того, не позднее сентября 2002 г., ОСОБА_1, реализуя разработанный совместно с ОСОБА_9 план преступных действий, в неустановленном в ходе следствия месте посвятил жителя г. Луганска ОСОБА_12 в разработанный им совместно ОСОБА_9 преступный план, ознакомил его с иерархической структурой и составом преступной организации, способом совершения преступления, и предложил ОСОБА_12 занять в организации четвертую ступень иерархической лестницы, выполняя функции участника подразделения преступной организации в Луганской области, в соответствии с которыми ОСОБА_12 должен был зарегистрировать на свое имя фиктивный субъект предпринимательской деятельности и передать его реквизиты во владение преступной организации, после чего при необходимости подписывать фиктивные документы о проведении им хозяйственных операций, представлять зарегистрированный на его имя субъект предпринимательской деятельности в учреждениях банков и в различных государственных органах, подтверждая проведение с его участием хозяйственных операций, которые в действительности не проводились, и выполнять иные указания, связанные с деятельностью преступной организации.
ОСОБА_12, ознакомившись с разработанным ОСОБА_9 и ОСОБА_1 преступным планом, одобрил его и дал согласие принять участие в деятельности преступной организации, согласившись выполнять отведенные ему в преступной организации функции.
Кроме того, не позднее октября 2002 г., ОСОБА_9, реализуя разработанный совместно с ОСОБА_1 план преступных действий, в неустановленном в ходе следствия месте посвятил жителя г. Одессы ОСОБА_11 в разработанный им совместно с ОСОБА_1 преступный план, ознакомил его с иерархической структурой и составом преступной организации, способом совершения преступления, и предложил ОСОБА_11 занять в организации третью ступень иерархической лестницы, выполняя функции участника подразделения преступной организации в Одесской области, в соответствии с которыми ОСОБА_11 должен был производить оформление в таможне ввоза в Украину ранее вывезенного за границу муляжа дорогостоящего товара для использования данного муляжа при совершении новых преступлений, организовывать его транспортировку из-за границы и выполнять иные указания, связанных с деятельностью преступной организации.
ОСОБА_11, ознакомившись с разработанным ОСОБА_9 и ОСОБА_1 преступным планом, одобрил его и дал согласие принять участие в деятельности преступной организации, согласившись выполнять отведенные ему в преступной организации функции.
Кроме того, не позднее октября 2003 г., ОСОБА_9, реализуя разработанный совместно с ОСОБА_1 план преступных действий, в неустановленном в ходе следствия месте посвятил неустановленное в ходе досудебного следствия лицо по имени «ОСОБА_79» в разработанный им совместно с ОСОБА_1 преступный план, ознакомил его с иерархической структурой и составом преступной организации, способом совершения преступления, и предложил «ОСОБА_79» занять в организации третью ступень иерархической лестницы, выполняя функции участника подразделения преступной организации в Одесской области, в соответствии с которыми «ОСОБА_79» должен был производить подготовку муляжа дорогостоящего товара для использования данного муляжа при совершении преступлений, организовывать его транспортировку и выполнять иные указания, связанных с деятельностью преступной организации.
«ОСОБА_79», ознакомившись с разработанным ОСОБА_9 и ОСОБА_1 преступным планом, одобрил его и дал согласие принять участие в деятельности преступной организации, согласившись выполнять отведенные ему в преступной организации функции.
Кроме того, не позднее ноября 2003 г., ОСОБА_9, реализуя тайный совместно с ОСОБА_1 план преступных действий, в неустановленном в ходе следствия месте посвятил неустановленное в ходе досудебного следствия лицо по имени «ОСОБА_80» в разработанный им совместно с ОСОБА_1 преступный план, ознакомил его с иерархической структурой и составом преступной организации, способом совершения преступления, и предложил «ОСОБА_80» занять в организации третью ступень иерархической лестницы, выполняя функции участника подразделения преступной организации, в соответствии с которыми «ОСОБА_80» должен был производить оформление муляжа в таможне под видом дорогостоящего товара, организовывать его транспортировку и выполнять иные указания, связанных с деятельностью преступной организации.
«ОСОБА_80», ознакомившись с разработанным ОСОБА_9 и ОСОБА_1 преступным планом, одобрил его и дал согласие принять участие в деятельности преступной организации, согласившись выполнять отведенные ему в преступной организации функции.
Тем самым, подобрав необходимое количество участников преступной организации, ОСОБА_9 и ОСОБА_1 посвятили их в разработанный ими план преступной деятельности, направленной на завладение чужим имуществом путем обмана (мошенничество) в особо крупных размерах, организованной группой, при этом ОСОБА_9 и ОСОБА_1, объединив подысканных лиц в преступную организацию и установив их иерархическую подчиненность, распределили и довели до сведения участников преступной организации их функции, получив от участников преступной организации согласие на их исполнение для реализации плана преступной деятельности.
Таким образом, ОСОБА_9, ОСОБА_1, ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_7, ОСОБА_12, ОСОБА_11, ОСОБА_6, ОСОБА_5, ОСОБА_2 и неустановленные в ходе досудебного следствия лица по имени «ОСОБА_79» и «ОСОБА_80» по предварительному сговору между собой сорганизовались для совместной деятельности с целью совершения особо тяжких преступлений и обеспечения деятельности преступной организации, при этом все осознавали факт существования такой организации, и были объединены единым планом с распределением функций участников преступной организации, направленных на достижение этого плана, известного всем участникам преступной организации.
Имея умысел, направленный на создание преступной организации с целью завладения чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, а также совершения сопряженных с хищением преступлений, руководство такой организацией, участие в ней, а также участие в преступлениях, совершаемых такой организацией, ОСОБА_9 и ОСОБА_1 разработали систему подчиненности участников преступной организации. Согласно данной системе, руководитель преступной организации - ОСОБА_9 должен осуществлять руководство деятельностью преступной организации как путем дачи непосредственных приказов, распоряжений и поручений участникам преступной организании, так и путем дачи распоряжений ОСОБА_1, который, в свою очередь, должен отдавать соответствующие распоряжения участникам поразделения преступной организации в Луганской области. Рядовые участники преступной организации - непосредственные исполнители преступлений после и выполнения отданных им приказов должны отчитываться об этом руководителю подразделения преступной организации в своем регионе (т.е. ОСОБА_9 и ОСОБА_1).
Так, ОСОБА_9, занявший первую ступень иерархической структуры преступной организации, будучи руководителем преступной организации, в соответствии с разработанными совместно с ОСОБА_1 планом преступной деятельности должен был осуществлять руководство преступной организацией, участвовать в данной организации и в преступлениях, ею совершаемых, предпринимая необходимые организационные и иные усилия по достижению целей преступной организации: осуществлять руководство деятельностью преступной организации как непосредственно, так и через ОСОБА_1; обеспечивать существование уровня организованности достаточного для существования организации и совершения ею преступлений; непосредственно руководить участниками подразделения преступной организации в Одесской области; обеспечивать соблюдение дисциплины участниками преступной организации; вовлекать новых участников преступной организации; планировать конкретные преступления и преступную деятельность организации в целом; предпринимать меры по прикрытию преступной деятельности; усовершенствовать структуру преступной организации и совершаемые ею преступления; определять цели и направления деятельности организации, разрабатывать текущие задачи для конкретных участников преступной организации; распределять и перераспределять обязанности участников преступной организации; координировать действия всех участников преступной организации в процессе совершения преступлений; инициирование совершение конкретных преступлений участниками преступной организации; определять размер денежных средств, подлежащих похищению из государственного бюджета участниками преступной организации; устанавливать размер денежного вознаграждения для каждого участника преступной организации; распоряжаться денежными средствами, находящимися на счетах подконтрольных преступной организации СПД; обеспечивать деятельность преступной организации помещением для хранения регистрационных документов и печатей подконтрольных преступной организации СПД, а также подготовки подложных финансово-хозяйственных документов (договоров, накладных, налоговых накладных, актов приема-передачи и т.п.); обеспечивать преступную организацию денежными средствами, необходимыми для оплаты связанных с ее деятельностью расходов (в частности, расходов за аренду помещений, за услуги нанимаемых работников, не входящих в преступную организацию, за приобретение необходимых товарно-материальных ценностей, за услуги по перевозке грузов и услуги таможенных брокеров по оформлению товаров на таможне и т.п.); обеспечивать деятельность преступной организации транспортом, средствами связи и оргтехникой; руководить перемещением добытых преступным путем денежных средств по счетам подконтрольных преступной организации СПД с целью сокрытия их преступного происхождения и переведения в наличную форму; обеспечивать регулярные выплаты денежных вознаграждений участникам преступной организации в независимости от периодичности совершения преступлений организацией, а также обращать в свою пользу часть добытых преступным путем денежных средств, оставшуюся после выплаты вознаграждения всем участникам преступной организации; обеспечивать принятие участниками преступной организации мер по прикрытию преступной деятельности.
ОСОБА_1, занявший вторую ступень иерархической структуры преступной организации, будучи руководителем подразделения преступной организации в г. Луганске, в соответствии с разработанным им совместно с ОСОБА_9 планом преступной деятельности должен был осуществлять руководство преступной организацией, участвовать в данной организации и в преступлениях, ею совершаемых, предпринимая необходимые организационные и иные усилия по достижению целей преступной организации, а так же выполняя функции, связанные с организацией деятельности руководимого им подразделения преступной организации в г. Луганске: вовлекать новых членов преступной организации; совместно с ОСОБА_9 планировать конкретные преступления и преступную деятельность организации в целом; отдавать распоряжения участникам руководимого им подразделения преступной организации в г. Луганске о непосредственном совершении преступлений, проводить с участниками данного подразделения инструктажи, связанные с совершением преступлений; доводить до сведения участников преступной организации распоряжения и указания руководителя организации; руководить действиями участников подразделения преступной организации в г. Луганске и координировать ее с деятельности соответствующего подразделения в г. Одессе; осуществлять юридическое обеспечение деятельности преступной организации, представлять интересы подконтрольных преступной организации фиктивных субъектов предпринимательской деятельности в различных органах государственной власти (в том числе в судах) в качестве юриста; разрабатывать методики сокрытия преступлений, совершаемых участниками преступной организации, и методов конспирации деятельности преступной организации; во избежание выявления преступного характера деятельности преступной организации инструктировать ее участников о том, как себя вести при необходимости их контакта с представителями правоохранительных органов; вести переписку с государственными органами от имени подконтрольных участникам преступной организации СПД с целью воспрепятствования правоохранительным органам в установлении преступного характера деятельности данных СПД и сокрытия необходимой правоохранительным органам документации; обеспечивать деятельность преступной организации помещением для хранения регистрационных документов и печатей подконтрольных преступной организации СПД, а также подготовки подложных финансово-хозяйственных документов (договоров, накладных, налоговых накладных, актов приема-передачи и т.п.); по согласованию с ОСОБА_9 обеспечивать участников руководимого им подразделения преступной организации денежными средствами, необходимыми для оплаты связанных с их деятельностью расходов (в частности, расходов за аренду помещений, за услуги нанимаемых работников не входящих в преступную организацию, за приобретение необходимых товарно-материальных ценностей, за услуги по перевозке грузов и услуги таможенных брокеров по оформлению товаров на таможне и т.п.); обеспечивать преступную организацию необходимым для ее деятельности количеством фиктивных субъектов предпринимательской деятельности; с этой целью организовывать регистрацию таких СПД, либо приискивать в распоряжение преступной организации реквизиты (т.е. регистрационные локументы, печати, банковские счета и т.п.) СПД, зарегистрированных ранее.
ОСОБА_4, занявший третью ступень иерархической структуры преступной организации, будучи участником подразделения преступной организации в Одесской области, должен был участвовать в преступной организации и в преступлениях, ею совершаемых, выполняя следующие функции: обеспечивать преступную организацию необходимым для ее деятельности количеством фиктивных субъектов предпринимательской деятельности; с этой целью организовывать регистрацию таких СПД, либо приискивать в распоряжение преступной организации реквизиты (т.е. регистрационные документы, печати, банковские счета и т.п.) СПД, зарегистрированных ранее; подписывать подложные финансово-хозяйственные документы и налоговую отчетность (договоры, накладные, налоговые накладные, акты приема-передачи и т.п.), отражающие проведение операций СПД, зарегистрированными на его имя; при необходимости представлять интересы подконтрольных преступной организации фиктивных СПД в банках и государственных органах; представлять интересы СПД, задействованных в фиктивных финансово-хозяйственных операциях, в органах государственной власти, в частности в налоговой инспекции при производстве проверки обоснованности заявленного к возмещению отрицательного значения НДС; подтверждать при этом проведение данными СПД операций, которые в действительности не проводились; в соответствии с указаниями ОСОБА_9 принимать меры к легализации добытых преступным путем доходов; обеспечивать переведение добытых преступным путем денежных средств в наличную форму путем их снятия со счетов подконтрольных преступной организации СПД по чековым книжкам; выполнять другие поручения, связанные с обеспечением деятельности преступной организации.
ОСОБА_2, занявший третью ступень иерархической структуры преступной организации, должен был участвовать в преступной организации и в преступлениях, ею совершаемых, выполняя следующие функции: обеспечивать преступную организацию необходимым для ее деятельности количеством фиктивных субъектов предпринимательской деятельности; с этой целью организовывать регистрацию таких СПД, либо приискивать в распоряжение преступной организации реквизиты (т.е. регистрационные документы, печати, банковские счета и т.п.) СПД, зарегистрированных ранее; подписывать подложные финансово-хозяйственные документы и налоговую отчетность (договоры, накладные, налоговые накладные, акты приема-передачи и т.п.), отражающие проведение операций СПД, зарегистрированным на его имя; при необходимости представлять интересы подконтрольных преступной организации фиктивных СПД в банках и государственных органах; представлять интересы СПД, задействованных в фиктивных финансово-хозяйственных операциях, в органах государственной власти, в частности в налоговой инспекции при производстве проверки обоснованности заявленного к возмещению отрицательного значения НДС; подтверждать при этом проведение данными СПД операций, которые в действительности не проводились; выполнять другие поручения, связанные с обеспечением деятельности преступной организации.
ОСОБА_7, занявшая третью ступень иерархической структуры преступной организации, будучи участником подразделения преступной организации в Луганской области, должна была участвовать в преступной организации и в преступлениях, ею совершаемых, выполняя следующие функции: оформлять в таможне документы, необходимые для перемещения через границу муляжа и создающие видимость проведения экспортной операции по продаже дорогостоящего товара предприятию, зарегистрированному не на территории Украины, представлять интересы зарегистрированных на ее имя фиктивных СПД, задействованных в схемах фиктивного (документального) движения товара, в контролирующих органах государственной власти, в частности в налоговой инспекции, при проведении проверки обоснованности заявленного к возмещению отрицательного значения НДС; при этом подтверждать факт проведения сделок, которые в действительности не проводились; представление интересов фиктивных предприятий в банках и государственных органах в случае возникновения такой необходимости не связанной с совершением конкретного преступления; обеспечивать преступную организацию необходимым для ее деятельности количеством фиктивных субъектов предпринимательской деятельности; с этой целью организовывать регистрацию таких СПД, либо приискивать в распоряжение преступной организации реквизиты (т.е. регистрационные документы, печати, банковские счета и т.п.) СПД, зарегистрированных ранее; выполнять иные поручения, связанные с обеспечением деятельности преступной организации.
ОСОБА_3, занявший третью ступень иерархической структуры преступной организации, будучи участником подразделения преступной организации в г. Луганске, должен был участвовать в преступной организации и в преступлениях, ею совершаемых, выполняя следующие функции: при необходимости представлять интересы подконтрольных преступной организации фиктивных СПД в банках и государственных органах; представлять в таможне интересы подконтрольных преступной организации фиктивных СПД зарегистрированных в г. Луганске для их аккредитации в качестве субъектов внешнеэкономической деятельности; оформлять в таможне документы, необходимые для перемещения через границу муляжа и создающие видимость проведения экспортной операции по продаже дорогостоящего товара предприятию, зарегистрированному не на территории Украины; организовывать непосредственную транспортировку муляжа товара за границу на специально подысканный для этого склад за пределами территории Украины; представлять интересы зарегистрированных на его имя фиктивных СПД, задействованных в схемах фиктивного (документального) движения товара, в контролирующих органах государственной власти, в частности в налоговой инспекции, при проведении проверки обоснованности заявленного к возмещению отрицательного значения НДС; при этом подтверждать факт проведения сделок, которые в действительности не проводились; представление интересов фиктивных предприятий в банках и государственных органах в случае возникновения такой необходимости не связанной с совершением конкретного преступления; приискивать помещения для временного хранения муляжа товара на территории Украины; в соответствии с указаниями ОСОБА_9 принимать меры к легализации добытых преступным путем доходов; обеспечивать переведение добытых преступным путем денежных средств в наличную форму путем их снятия со счетов подконтрольных преступной организации СПД по чековым книжкам; обеспечивать документооборот между участниками преступной организации в г. Одессе и г. Луганске; выполнять иные поручения, связанные с обеспечением деятельности преступной организации.
ОСОБА_6, занявшая четвертую ступень иерархической структуры преступной организации, будучи участником подразделения преступной организации в Луганской области, должна была участвовать в преступной организации и в преступлениях, ею совершаемых, выполняя следующие функции: представлять интересы фиктивных предприятий в банках и государственных органах в случае возникновения такой необходимости не связанной с совершением конкретного преступления; подписывать подложные финансово-хозяйственные документы (договоры, накладные, налоговые накладные, акты приема-передачи и т.п.), отражающие проведение с участием подконтрольных преступной организации фиктивных СПД, зарегистрированных на ее имя, сделок по купле-продаже товара и его дальнейшей продаже на экспорт (псевдоэкспорт), которые в действительности не проводились; представлять интересы зарегистрированных на ее имя фиктивных СПД, задействованных в схемах фиктивного (документального) движения товара, в контролирующих органах государственной власти, в частности в налоговой инспекции, при проведении проверки обоснованности заявленного к возмещению отрицательного значения НДС; при этом подтверждать факт проведения сделок, которые в действительности не проводились.
ОСОБА_5, занявшая третью ступень иерархической структуры преступной организации, будучи участником подразделения преступной организации в Луганской области, должна была участвовать в преступной организации и в преступлениях, ею совершаемых, выполняя следующие функции: хранить печати подконтрольных преступной организации СПД, зарегистрированных на территории Луганской области; изготавливать текущую налоговую и другую отчетность от имени подконтрольных преступной организации СПД, зарегистрированных на территории Луганской области, во избежание выявления контролирующими органами фиктивного характера данных СПД; подделывать в изготавливаемой ею налоговой и другой отчетности подписи от имени руководителей подконтрольных преступной организации СПД; изготавливать и предоставлять в налоговые инспекции декларации подконтрольных преступной организации СПД, непосредственно задействованных в схеме незаконного возмещения НДС; представлять интересы подконтрольных преступной организации фиктивных СПД, задействованных в схемах фиктивного (документального) движения товара, в контролирующих органах государственной власти, в частности в налоговой инспекции, при проведении проверки обоснованности заявленного к возмещению отрицательного значения НДС; при этом подтверждать факт проведения сделок, которые в действительности не проводились; выполнять другие поручения связанные с обеспечением деятельности преступной организации.
ОСОБА_11, занявший третью ступень иерархической структуры преступной организации, будучи участником подразделения преступной организации в Одесской области, должен был участвовать в преступной организации и в преступлениях, ею совершаемых, выполняя следующие функции: производить оформление в таможне ввоза в Украину ранее вывезенного за границу муляжа дорогостоящего товара для использования данного муляжа при совершении новых преступлений; организовывать непосредственную транспортировку муляжа товара из-за границы и его помещение в подготовленные для этого склады на территории Украины; приискивать в распоряжение преступной организации реквизиты новых СПД для их использования в процессе преступной деятельности организации; в соответствии с указаниями ОСОБА_9 принимать меры к легализации добытых преступным путем доходов; обеспечивать переведение добытых преступным путем денежных средств в наличную форму путем их снятия со счетов подконтрольных преступной организации СПД по чековым книжкам; выполнять иные поручения, связанные с обеспечением деятельности преступной организации.
ОСОБА_12, занявший четвертую ступень иерархической структуры преступной организации, будучи участником подразделения преступной организации в г. Луганске, должен был участвовать в преступной организации и в преступлениях, ею совершаемых, выполняя следующие функции: представлять интересы фиктивных предприятий в банках и государственных органах в случае возникновения такой необходимости не связанной с совершением конкретного преступления; подписывать подложные финансово-хозяйственные документы (договоры, накладные, налоговые накладные, акты приема-передачи и т.п.), отражающие проведение с участием подконтрольных преступной организации фиктивных СПД, зарегистрированных на его имя, сделок по купле-продаже товара и его дальнейшей продаже на экспорт (псевдоэкспорт), которые в действительности не проводились; представлять интересы зарегистрированных на его имя фиктивных СПД, задействованных в схемах фиктивного (документального) движения товара, в контролирующих органах государственной власти, в частности в налоговой инспекции, при проведении проверки обоснованности заявленного к возмещению отрицательного значения НДС; при этом подтверждать факт проведения сделок, которые в действительности не проводились; в соответствии с указаниями ОСОБА_9 принимать меры к легализации добытых преступным путем доходов; обеспечивать переведение добытых преступным путем денежных средств в наличную форму путем их снятия со счетов подконтрольных преступной организации СПД по чековым книжкам; выполнять другие поручения, связанные с обеспечением деятельности преступной организации.
Неустановленное лицо по имени «ОСОБА_79», занявший третью ступень иерархической структуры преступной организации, будучи участником подразделения преступной организации в Одесской области, должен был участвовать в преступной организации и в преступлениях, ею совершаемых, выполняя следующие функции: организовывать подготовку муляжа товара для использования его при совершении преступлений; организовывать непосредственную транспортировку муляжа товара за границу на специально подысканный для этого склад за пределами территории Украины; выполнять иные поручения, связанные с обеспечением деятельности преступной организации.
Неустановленное лицо по имени «ОСОБА_80», занявший третью ступень иерархической структуры преступной организации, будучи участником подразделения преступной организации в Луганской области, должен был участвовать в преступной организации и в преступлениях, ею совершаемых, выполняя следующие функции: оформлять в таможне документы, необходимые для перемещения через границу муляжа и создающие видимость проведения экспортной операции по продаже дорогостоящего товара предприятию, зарегистрированному не на территории Украины; организовывать непосредственную транспортировку муляжа товара за границу на специально подысканный для этого склад за пределами территории Украины; выполнять иные поручения, связанные с обеспечением деятельности преступной организации.
Кроме того, имея умысел, направленный на создание преступной организации с целью завладения чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, а также совершения сопряженных с хищением преступлений, руководство такой организацией, участей в ней, а также участие в преступлениях, совершаемых такой организацией, ОСОБА_9 и ОСОБА_1, намереваясь предупредить возможность выявления деятельности преступной организации, обеспечить ее безопасность и предотвратить привлечение к уголовной ответственности ее участников, разработали и впоследствии реализовали специальные правила конспирации, включавшие в себе две группы соответствующих мер обеспечения безопасности организации. Первая группа правил конспирации предполагала принятие мер, направленных на предотвращение выявления правоохранительными органами преступного характера деятельности, осуществляемой участниками преступной организации. Вторая группа правил предполагала принятие мер, направленных на противодействие правоохранительным органам, проводящим проверку, которая угрожает деятельности преступной организации.
Так, первая группа правил предполагала следующее меры: своевременную подачу от имени подконтрольных преступной организации СПД в контролирующие государственные органы соответствующей налоговой и другой отчетности, в независимости от того, задействован ли тот или иной СПД непосредственно в схеме незаконного возмещения НДС, что должно было создать видимость легальной деятельности данного СПД, поскольку не предоставление отчетности каким-либо СПД могло привлечь внимание к данному СПД со стороны правоохранительных органов, вызвать предположение о его фиктивном характере и спровоцировать проведение правоохранительными органами проверки законности деятельности такого СПД, что, в свою очередь, могло повлечь отмену его государственной регистрации, признание недействительными заключенных с участием данного СПД сделок, возбуждение уголовных дел и тому подобные неблагоприятные для преступной организации последствия; при подготовке к незаконному возмещению НДС по возможности необходимо задействовать в схемах фиктивного (документального) движения товара исключительно те СПД, руководителями которых являются участники преступной организации, что позволяло при необходимости обеспечивать явку таких руководителей в соответствующие государственные органы для представления интересов указанных СПД и сообщения работникам государственных органов ложных сведений об их деятельности; налоговые декларации по НДС, содержащие требование о возмещении НДС, должны подаваться в инспекцию после выполнения всех этапов реализации преступления, что исключит возможность проверки правомерности заявленных к возмещению сумм НДС до вывоза муляжа товара за границу; перемещаемый через границу муляж товара должен проходить специальную подготовку для придания ему внешнего сходства с дорогостоящим товаром, что при его таможенном оформлении должно уменьшить риск выявления несоответствия указанных в документах сведений о данном товаре действительности; муляж дорогостоящего товара необходимо вывозить не напрямую в государство, на территории которого зарегистрирован импортер данного товара, а через ряд других государств, используя при этом усложненную схему его транспортировки, что позволяло, во-первых, воспрепятствовать сотрудникам правоохранительных органов государства, в котором зарегистрирован импортер, проверить законность приобретения товара, поскольку фактически товар в данное государство не поступит и соответствующие правоохранительные органы этого государства не будут осведомлены о якобы состоявшейся импортной операции, и, во-вторых, затруднить (либо исключить) для правоохранительных органов Украины возможность установления дальнейшего пути следования товара и его местонахождения на момент проводимой проверки; совершение конкретных преступлений должно быть разделено на этапы с поручением их реализации различным участникам преступной организации, что, по мнению ОСОБА_9 и ОСОБА_1, должно скрыть связь между действиями, выполняемыми различными участниками преступной организации, и затруднить (либо сделать невозможным) выявление готовящихся и совершаемых преступлений сотрудниками правоохранительных органов; участники преступной организации должны применять особые термины и зашифрованные имена участников преступной организации при ведении телефонных разговоров и переписки, позволяющие скрыть от посторонних их содержание и участников и, тем самым, исключить выявление преступного характера деятельности организации; при этом для обеспечения анонимности и недоступности для посторонних лиц корреспонденции переписка должна вестись посредством электронной почты через всемирную сеть Интернет и соответствующие сообщения должны быть закодированы и защищены паролями; для непосредственной подготовки документов, отражающих финансово-хозяйственные операции, якобы проведенные подконтрольными преступной организации СПД, а также налоговой отчетности таких СПД, зарегистрированных на территории Одесской области, должны привлекаться временные наемные работники, имеющие бухгалтерские навыки. Во избежание раскрытия деятельности преступной организации, данные лица не только не должны быть посвящены в преступные цели деятельности организации, но и в силу особенностей организации их работы не иметь возможности установить факт существования преступной организации и род деятельности подконтрольных ей СПД. Для обеспечения такого режима деятельности наемных работников ОСОБА_9 и ОСОБА_1 разработали для них специальные правила поведения, предполагающие следующее: наемные работники не должны знакомиться между собой, и никто не должен знать о том, какую работу выполняют другие; данные лица должны наниматься на непродолжительное время и периодически заменяться, что должно уменьшить риск установления такими лицами структуры и истинного рода деятельности организации, которая наняла их на работу; работа по подготовке финансово-хозяйственных документов должна быть разделена между наемными работниками таким образом, чтобы последние не знали об изготовлении в одном и том же месте документации от имени всех СПД, якобы принявших участие в хозяйственных операциях, что могло бы вызвать у таких наемных работников подозрения о фиктивном характере соответствующих СПД и якобы проведенных ими операций; наемные работники не должны знать, кто и где подписывает изготавливаемые ими документы и наносит в них оттиски печатей, и полагать, что руководители соответствующих СПД действительно существуют и осуществляют хозяйственную деятельность; поддержание дисциплины со стороны наемных работников должно обеспечиваться системой денежных штрафов; после поступления на счета подконтрольных преступной организации предприятий средств, добытых путем незаконного возмещения НДС, данные средства должны быть легализованы путем проведения множества финансовых операций, имитирующих законную хозяйственную деятельность и маскирующих незаконное происхождение таких средств.
Вторая группа правил, разработанных ОСОБА_9 и ОСОБА_1 на случай выявления правоохранительными органами преступного характера деятельности, осуществляемой преступной организацией, либо возникновения подозрений в этом, предполагала следующие меры по противодействию правоохранительным органам и недопущению привлечения участников преступной организации и, прежде всего, их к уголовной ответственности: участники преступной организации должны быть проинструктированы о том, как необходимо поступать в случае обращения к ним сотрудников правоохранительных органов либо получения официальных запросов о предоставлении информации. С этой целью ОСОБА_1 разработал письменные указания, в которых изложил тактику действий участников преступной организации в различных ситуациях, связанных с контактом с представителями правоохранительных органов, с указанием конкретных вариантов развития ситуации, предполагаемых ответов на вопросы сотрудников милиции, ссылок на нормы законодательства, дающее право отказа от ответов на вопросы, либо отказа от выполнения действий, требуемых сотрудниками милиции, и т.п. Данные указания впоследствии были розданы участникам преступной организации в виде специальных памяток; за надлежащее выполнение инструкций о необходимом поведении при контакте с сотрудниками правоохранительных органов участники преступной организации должны материально поощряться, при этом ОСОБА_9 и ОСОБА_1 разработали специальную систему денежных поощрений, при которой размер поощрения зависел от рода процессуальных действий, предпринимаемых правоохранительными органами в отношении участника преступной организации, включая допрос, обыск, арест и др., что было доведено до сведения всех участников преступной организации; документация и печати подконтрольных преступной организации СПД должны отсутствовать по юридическим адресам, чтобы правоохранительные органы не имели возможности внезапно их изъять, при этом о месте нахождения документов и печатей всех подконтрольных преступной организации СПД должны знать только ОСОБА_9 и ОСОБА_1; с каждым из подконтрольных преступной организации СПД должны быть заключены фиктивные договора об оказании им юридической помощи адвокатом, которые должны храниться в тех же помещениях, в которых находится документация соответствующего СПД. В случае установления сотрудниками правоохранительных органов фактического местонахождения документации и прибытия в такое помещение с целью проведения выемки или обыска, участники преступной организации, ссылаясь на Закон Украины «Об адвокатуре», должны отказать в выдаче документов, мотивируя свой отказ тем, что требуемые документы якобы являются собственностью адвоката и не подлежат изъятию как полученные в результате выполнения им своих профессиональных обязанностей; в случае выявления преступного характера деятельности организации и подконтрольных ей СПД, во избежание привлечения к уголовной ответственности, участники преступной организации при контактах с правоохранительными органами должны исключать свою причастность к определенным событиям и ссылаться при этом на вымышленных лиц, которые, якобы, вместо них совершали те или иные действия, а именно: получили требуемую правоохранительными органами документацию определенного предприятия; давали указание о выполнении определенных действий (например, перевозки груза); непосредственно занимались хозяйственной деятельностью того или иного СПД, подыскивали контрагентов, изготавливали документацию и отчетность (например, на правах заместителя руководителя этого СПД); т.е. выполняли вместо того или иного участника преступной организации определенные действия, которые, по мнению сотрудников правоохранительных органов, являются незаконными. При этом участники преступной организации должны ссылаться на незнание полных анкетных данных таких лиц и называть только их фамилии и имена, без указания места жительства и других данных, позволяющих установить их личность. По мнению ОСОБА_9 и ОСОБА_1 такая мера позволит перевести ответственность за совершение тех или иных действий с участников преступной организации на вымышленных лиц и сотрудники правоохранительных органов с учетом минимального объема известных о таких лицах данных не смогут проверить, существует ли они.
Кроме того, ОСОБА_9 и ОСОБА_1, действуя в соответствии с разработанным ими планом преступных действий, обеспечивая создание материальной основы и условий для деятельности преступной организации, подыскали и оборудовали под офис помещения для размещения в них участников преступной организации, проведения встреч, подготовки и хранения документов, необходимых для совершения преступлений.
Так, не позднее декабря 2002 г. ОСОБА_1, переоборудовал под офис помещение кв. НОМЕР_8, принадлежащей его жене ОСОБА_16 согласно договору купли-продажи от 17.02.1997 г., расположенной по адресу: АДРЕСА_17. В данном помещении ОСОБА_1 разместил принадлежащие ему телефонный и факсимильный аппараты, компьютеры и компьютерную технику для осуществления выхода во всемирную компьютерную сеть Интернет.
В последствии ОСОБА_1, как руководитель подразделения преступной организации, постоянно находился по данному адресу, откуда осуществлял руководство участниками подчиненного ему подразделения преступной организации; разрабатывал письменные указания, рекомендации и правила для участников подразделения преступной организации в Луганской области, в том числе на случай контакта с сотрудниками правоохранительных органов; проводил с ними инструктажи; готовил корреспонденцию от имени подконтрольных преступной организации СПД, адресуемую различным государственным органам; изготавливал и хранил документы, необходимые для совершения преступлений, а так же осуществлял иную деятельность, направленную на достижение целей преступной организации. Данное помещение использовалось для обмена внутренней корреспонденцией с участниками подразделения преступной организации в Одессой области, в частности, с помощью электронной почты, что позволяло участникам преступной организации оперативно реагировать на изменение обстановки в процессе совершения преступлений. Так же ОСОБА_1 оборудовал вышеуказанное помещение телефоном Луганской городской сети с номером НОМЕР_9; данный номер был сообщен участникам подразделения иной организации в Луганской области, которые должны были звонить ОСОБА_1 в случае возникновении каких-либо трудностей в исполнении отданных им указаний для получения от ОСОБА_1 соответствующих инструкций.
Для обеспечения помещением подразделения преступной организации в Одесской области примерно в декабре 2002 г. ОСОБА_9 договорился о найме переоборудованной под офис кв. АДРЕСА_18, принадлежащей ОСОБА_14 Далее ОСОБА_9 приобрел 15 компьютеров, телефонные и факсимильные аппараты, которые разместил в указанном помещении. Указанную компьютерную технику ОСОБА_9 оснастил выходом во всемирную компьютерную сеть Интернет. Так же ОСОБА_9 оборудовал вышеуказанное помещение телефоном Одесской городской сети с номером НОМЕР_10, который оформил на имя своего личного водителя ОСОБА_17, не знавшего о существовании преступной организации под руководством ОСОБА_9 и о характере ее деятельности. Так же ОСОБА_9 оснастил оборудованный им офис телефоном мобильной связи «Киев Стар» с номером НОМЕР_11, который в дальнейшем постоянно находился в указанном офисе и использовался в качестве служебного телефона.
Впоследствии ОСОБА_9, как руководитель преступной организации, постоянно находился по указанному адресу, откуда осуществлял руководство преступной организацией, координировал деятельность подразделений преступной организации в Луганской и Одесской областях; проводил инструктирование частников преступной организации; разрабатывал схемы совершения конкретных преступлений; организовывал изготовление подложных документов, в том числе путем компьютерного монтажа; осуществлял дистанционное управление счетами подконтрольных преступной организации СПД. Кроме того, впоследствии в указанном офисе наемными работниками (бухгалтерами), не знавшими о существовании преступной организации и целях ее деятельности, под руководством ОСОБА_9 осуществлялось ведение бухгалтерского учета и налоговой отчетности подконтрольных преступной организации СПД, а так же заготавливались первичные финансово-хозяйственные документы о якобы проведенных такими СПД сделках. Участникам подразделения преступной организации в Одесской области был сообщен телефонный номер, установленный в данной квартире, по которому они должны были звонить при возникновении каких-либо трудностей в исполнении отданных им указаний для получения от ОСОБА_9 соответствующих инструкций. Так же указанное помещение использовалось для обмена внутренней корреспонденцией с участниками подразделения преступной организации в Луганской области, в частности, с помощью электронной почты, что позволяло участникам преступной организации оперативно реагировать на изменение обстановки в процессе совершения преступлений.
Кроме того, не позднее марта 2001 г., ОСОБА_9 и ОСОБА_1, в неустановленном входе следствия месте попросили свою знакомую ОСОБА_18, имевшую лицензию на ведение адвокатской деятельности, с которой ОСОБА_9 и ОСОБА_1 имели длительные деловые и дружеские отношения, заключить формальные договоры об оказании юридической помощи с рядом субъектов предпринимательской деятельности, а так же договоры подряда, согласно которым она должна передать права и обязанности по юридическому обслуживанию данных СПД ОСОБА_9 и ОСОБА_1
ОСОБА_18, которую ОСОБА_9 и ОСОБА_1 не посвятили в факт существования преступной организации и в цели ее деятельности, согласилась оформить указанные договоры, и в последствии в период с апреля 2001 г. по сентябрь 2003 г. ОСОБА_9 ОСОБА_1 оформили ряд формальных договоров об оказании адвокатом ОСОБА_18 юридических услуг субъектам предпринимательской деятельности, фактически подконтрольных ОСОБА_9 и ОСОБА_1, а так же договоры подряда, по которым адвокат ОСОБА_18 якобы передала права и обязанности по юридическому обслуживанию данных СПД ОСОБА_9 (в отношении СПД, зарегистрированных на территории Одесской области) и ОСОБА_1 (в отношении СПД, зарегистрированных на территории Луганской области). Заключение указанных договоров, по мнению ОСОБА_9 и ОСОБА_1, позволяло, во-первых, воспрепятствовать правоохранительным органам в изъятии документации соответствующих СПД, ссылаясь, что данная документация якобы связана с выполнением адвокатом ОСОБА_18 поручения клиента, и, во-вторых, при установлении правоохранительными органами причастности ОСОБА_9 и ОСОБА_1 к деятельности СПД, используемых в схемах незаконного возмещения НДС, мотивировать свою причастность к таким СПД фактом оказанием юридических услуг в соответствии с договорами подряда, заключенными ими с ОСОБА_18
Кроме того, начиная с января 2001 г. участники преступной организации, действуя совместно, в соответствии с разработанным ОСОБА_9 и ОСОБА_1 планом преступных действий, создали и приобрели фиктивные субъекты предпринимательской деятельности.
Так, примерно в январе 2001. г. ОСОБА_9, реализуя разработанный совместно с ОСОБА_1 преступный план, обратился к своей знакомой ОСОБА_19 с просьбой стать соучредителем общества с ограниченной ответственностью, на что получил от ОСОБА_19 согласие.
ОСОБА_1, реализуя разработанный совместно с ОСОБА_9 преступный план, преследуя цель создания фиктивного субъекта предпринимательской деятельности, обратился к своему знакомому ОСОБА_20 с просьбой стать соучредителем общества с ограниченной ответственностью, на что получил от ОСОБА_20 согласие.
После чего в феврале 2001 г. ОСОБА_9 организовал регистрацию на имя ОСОБА_19 и ОСОБА_20 общества с ограниченной ответственностью «Сельхоз-завод «Широковский» и открытие его банковских счетов, вследствие чего 16.02.2001 г. ОСОБА_19 и ОСОБА_20, выполняя инструкции ОСОБА_9, зарегистрировали на свое имя в Илличевской Райадминистрации Одесского городского исполнительного комитета ООО «Сельхоз-завод «Широковский», при этом ОСОБА_19 была оформлена директором данного предприятия, хотя фактически никакого отношения к деятельности предприятия после его регистрации она не имела. В качестве адреса ООО «Сельхоз-завод «Широковский» было указано помещение, расположенное по адресу: г. Одесса, ул. Разумовская, 29, хотя в действительности с момента регистрации данное предприятие по указанному адресу не находилось и никакого фактического местонахождения не имело.
28.02.2001 г. ООО «Сельхоз-завод «Широковский» было взято на налоговый учет в ГНИ Илличевского района г. Одессы, 02.03.2001 г. указанной инспекцией было выдано свидетельство № 22301861 о регистрации ООО «Сельхоз-завод Широковский» плательщиком НДС.
01.03.2001 г. ООО «Сельхоз-завод «Широковский» был открыт расчетный счет №26000330089001 в южном главном региональном управлении «ПриватБанк», г. Одесса, МФО 328704, с предоставлением услуги «Клиент-Банк». Все учредительные (регистрационные) документы и печать ООО «Сельхоз-завод «Широковский», полученные ОСОБА_19 и ОСОБА_20 при регистрации предприятия, а также цифровую подпись (электронный ключ на флоппи-диске), обеспечивающую дистанционное управление банковским счетом, ОСОБА_9 забрал себе и в дальнейшем ОСОБА_19 и ОСОБА_20 никакой финансово-хозяйственной деятельностью не занимались, печать и документацию ООО «Сельхоз-завод «Широковский» во владении не имели и банковским счетом предприятия не управляли. В последствии участники преступной организации использовали реквизиты ООО «Сельхоз-завод Широковский» для прикрытия своей незаконной деятельности, а именно для завладения путем обмана государственными денежными средствами и легализации добытых преступным путем денежных средств.
Примерно в январе 2001 г., ОСОБА_9, реализуя разработанный совместно с ОСОБА_1 преступный план преследуя цель приобретения новых субъектов предпринимательской деятельности для обеспечения деятельности преступной организации, дал указание ОСОБА_2 приискать в распоряжение преступной организации реквизиты (т.е. регистрационные документы, печати, банковские счета и т.п.) СПД, зарегистрированного ранее. После чего ОСОБА_2, выполняя распоряжение ОСОБА_9, действуя в соответствии с инструкциями и под руководством последнего, подыскал предприятие ООО «А.Б.Т.», учредители которого ОСОБА_22, ОСОБА_23, ОСОБА_24 и ОСОБА_25 желали передать ООО «А.Б.Т.» новому учредителю, так как предприятие не приносило прибыли.
Далее, в январе 2001 г., после достижения договоренности с ОСОБА_22 о передаче предприятия, ОСОБА_2, действуя в соответствии с распоряжениями ОСОБА_9, познакомил ОСОБА_22 с ОСОБА_9, после чего ОСОБА_22 за денежное вознаграждение передал учредительные (регистрационные) документы и печать ООО «А.Б.Т.» ОСОБА_9, чтобы последний перерегистрировал ООО «А.Б.Т.» на свое имя. Далее ОСОБА_9 организовал изготовление подложного протокола собрания учредителей ООО «А.Б.Т.» № 4, датированного 15.01.2001 г., в котором были подделаны подписи от имени учредителей ООО «А.Б.Т.» ОСОБА_22, ОСОБА_23, ОСОБА_24 и ОСОБА_25 и согласно которому директором данного предприятия якобы назначен участник преступной организации ОСОБА_4, после чего данный протокол 17.01.2001 г был предоставлен в ГНИ Голосеевского района г. Киева.
В последствии реквизиты ООО «А.Б.Т.» использовались участниками преступной организации для прикрытия своей незаконной деятельности, а именно для владения путем обмана государственными денежными средствами.
Примерно в феврале 2001 г., ОСОБА_1, реализуя разработанный совместно с ОСОБА_9 преступный план действуя под руководством последнего, обратился к своей знакомой ОСОБА_26, испытывавшей материальные трудности, с предложением зарегестрировать на свое имя частное предприятие и сталь его номинальным руководителем, пояснив, что от нее потребуется только иногда подписывать документы и получать за это материальное вознаграждение, на что получил от ОСОБА_26 согласие. Далее в марте 2001 г., ОСОБА_1 посетил совместно с ОСОБА_26 различные учреждения, где помог ей оформить документы, необходимые для регистрации МЧП «Проминь» и открытия его банковского счета. При этом все соответствующие расходы, связанные с регистрацией предприятия, ОСОБА_1 взял на себя.
14.03.2001 г. ОСОБА_26, выполняя инструкции ОСОБА_1, зарегистрировала в отделе лицензирования, государственной регистрации и городского реестра Луганского городского совета МЧП «Проминь», став согласно регистрационным документам предприятия его учредителем и директором. В качестве адреса МЧП «Проминь» в регистрационных документах ОСОБА_26 по указанию ОСОБА_1 указала свой домашний адрес: АДРЕСА_19, хотя в действительности с момента регистрации данное предприятие по указанному адресу не находилось и никакого фактического местонахождения не имело.
21.03.2001 г. МЧП «Проминь» было взято на налоговый учет в ГНИ в Жовтневом районе г. Луганска и 27.03.2001 г. ОСОБА_26 было выдано свидетельство № 17149065 о регистрации МЧП «Проминь» плательщиком НДС.
23.03.2001 г. по указанию ОСОБА_1 ОСОБА_26 открыла в ДВ "Приватбанк", Луганск, МФО 304795, расчетный счет №26008301356001, о чем между МЧП «Проминь» и Ж «ПриватБанк» был заключен соответствующий договор об осуществлении расчетно-кассовой обслуживания и предоставления услуги «Клиент-Банк».
Все учредительные (регистрационные) документы и печать МЧП «Проминь», полученые ОСОБА_26 при регистрации предприятия, а так же цифровую подпись (электронный ключ на флоппи-диске), обеспечивающую дистанционное управления банковским счетом, ОСОБА_1 забрал себе и в дальнейшем ОСОБА_26 никакой финансово-хозяйственной деятельностью не занималась, печать и документацию МЧП «Проминь» во владении не имела и банковским счетом предприятия не управляла. В последствии участники преступной организации использовали реквизиты МЧП «Проминь» для прикрытия своей незаконной деятельности, а именно для завладения путем обмана государственными денежными средствами и легализации добытых преступным путем денежных средств.
Примерно в первой половине сентября 2001 г., ОСОБА_1, реализуя разработанный совместно с ОСОБА_9 преступный план, дал указание ОСОБА_7 зарегистрировать на свое имя частное предприятие и стать его директором. После чего ОСОБА_7 в период времени с конца сентября по конец ноября 2001 г. посетила различные учреждения, где оформила документы, необходимые для регистрации частного предприятия и открытия его банковского счета. При этом все соответствующие расходы, связанные с регистрацией предприятия, были оплачены ОСОБА_7 за счет средств, выдаваемых ей ОСОБА_1
12.09.2001 г. ОСОБА_7 зарегистрировала на свое имя в отделе лицензирования, государственной регистрации и городского реестра Луганского городского совета ЧП «Руно», став согласно регистрационным документам предприятия его учредителем и директором. В качестве адреса ЧП «Руно» в его регистрационных документах (в уставе, в регистрационной карте) ОСОБА_7 указала адрес своего проживания: АДРЕСА_14, хотя в действительности с момента регистрации данное предприятие по указанному адресу не находилось и никакого фактического местонахождения не имело.
19.09.2001 г. ЧП «Руно» было взято на налоговый учет в ГНИ в Жовтневом районе г. Луганска и 03.10.2001 г. ОСОБА_7 было выдано свидетельство № 17150603 о регистрации ЧП «Руно» плательщиком НДС. При этом ОСОБА_7 при постановке ЧП «Руно» на налоговый учет в Жовтневой ГНИ в качестве служебного телефона данного предприятия указала номер своего домашнего телефона НОМЕР_12, чтобы представлять данное предприятие в ГНИ по вопросам налогового контроля.
08.10.2001 г. ОСОБА_7, действуя в соответствии с распоряжениями ОСОБА_1, открыла в ЛФ «ПриватБанк» МФО 304795 расчетные счета в„–26000367138001 и 26055367138001, о чем между ЧП «Руно» в лице ОСОБА_7 и ЛФ «ПриватБанк» был заключен соответствующий договор об осуществлении расчетно-кассового обслуживания и предоставления услуги «Клиент-Банк».
После выполнения всех действий, необходимых для регистрации предприятия, ОСОБА_7 отчиталась о выполнении отданного ей распоряжения перед ОСОБА_1, передав ему при этом все учредительные (регистрационные) документы и печать ЧП «Руно», полученные при регистрации предприятия, а также подпись (электронный ключ на флоппи-диске), обеспечивающую дистанционное управление банковским счетом. В последствии ОСОБА_7 финансово-хозяйственной деятельностью ЧП «Руно» не занималась, а только подписывала по указанию ОСОБА_1 подложные документы и, действуя в соответствии с инсрукциями ОСОБА_1, во исполнение разработанного им совместно с ОСОБА_9 преступного плана, представляла ЧП «Руно» в различных учреждениях в качестве директора, подтверждая при этом проведение ее предприятием финансово-хозяйственных операций, которые в действительности не проводились, и сообщая сотрудникам различных государственных органов ложные сведения, необходимые для обеспечения деятельности преступной организации. В действительности же реквизиты ЧП «Руно» в дальнейшем использовались участниками преступной организации для прикрытия своей незаконной деятельности, а именно для завладения путем обмана государственными денежными средствами.
Примерно в конце 2001 г. - начале 2002 г., ОСОБА_1, реализуя разработанный совместно с ОСОБА_9 преступный план, дал указание ОСОБА_7 подыскать среди своих знакомых лицо, которое могло бы зарегистрировать на свое имя частное предприятие. ОСОБА_7 в январе 2002 г. познакомила ОСОБА_1 со своей знакомой ОСОБА_27, испытывавшей материальные трудности, с целью побуждения последней к регистрации на ее имя фиктивного субъекта предпринимательской деятельности. После чего ОСОБА_1 предложил ОСОБА_27 зарегистрировать на свое имя частное предприятие и стать его номинальным руководителем, пояснив, что директором предприятия в дальнейшем будет назначен другой человек, и заверив ОСОБА_27, что в открытии предприятия и передаче его другому лицу нет ничего противозаконного, на что получил от ОСОБА_27 согласие. Затем ОСОБА_1 подготовил пакет документов, необходимых для регистрации частного предприятия на территории г. Одессы, передал их ОСОБА_27 и отправил ее в г. Одессу для регистрации предприятия, где дальнейшей регистрацией предприятия должен был заняться ОСОБА_9 Далее ОСОБА_9 направил для встречи со ОСОБА_27 двух неустановленных женщин, одна из которых представлялась «ОСОБА_81». После чего ОСОБА_27 совместно с указанными неустановленными женщинами посетила в г. Одессе различные учреждения, где оформила документы, необходимые для регистрации предприятия и открытия его банковского счета. Таким образом, 14.01.2002 г. ОСОБА_27 зарегистрировала на свое имя в Приморской районной администрации исполнительного комитета Одесского городского совета ЧП «Аделаида-3», став согласно регистрационным документам предприятия его учредителем и директором. В качестве адреса ЧП «Аделаида-3» в его регистрационных документах ОСОБА_27 указала адрес: г. Одесса, ул. Генуэзская, 24, хотя в действительности с момента регистрации данное предприятие по указанному адресу не находилось и никакого фактического местонахождения не имело.
14.01.2002 г. ЧП «Аделаида-3» было взято на налоговый учет в ГНИ Приморского района г. Одессы и ЧП «Аделаида-3» было выдано свидетельство № 22824647 о регистрации плательщиком НДС.
Все учредительные (регистрационные) документы и печать ЧП «Аделаида-3», полученные при регистрации предприятия, ОСОБА_27 передала вышеуказанным неустановленным женщинам, которые передали их ОСОБА_9 В дальнейшем ОСОБА_27 никакой финансово-хозяйственной деятельностью не занималась, печать и документацию ЧП «Аделаида-3» во владении не имела и открытым впоследствии банковским счетом предприятия не управляла. В дальнейшем реквизиты ЧП «Аделаида-3» использовались участниками преступной организации для прикрытия своей незаконной деятельности, а именно для завладения путем обмана государственными денежными средствами и легализации добытых преступным путем денежных средств.
Примерно в начале мая 2002 г., ОСОБА_9 и ОСОБА_1, реализуя разработанный ими преступный план, дали указание ОСОБА_6 представлять ЧП «Аделаида-3» в качестве директора и открыть расчетный счет данного предприятия в южном главном региональном управлении «ПриватБанк». ОСОБА_6 преследуя цель открытия банковского счета фиктивного СПД, 03.06.002 г. прибыла в южное главное региональное управление «ПриватБанк», г. Одесса, МФО 328704, где открыла расчетный счет в„– 26007467546001 , о чем между ЧП «Аделаида-3» был заключен соответствующий договор № 467546 об осуществлении расчетно-кассового обслуживания и предоставлении услуги «клиент-банк». Открытый ОСОБА_6 расчетный счет ЧП «Аделаида-3» в дальнейшем использовался участниками преступной организации для прикрытия своей незаконной деятельности, а именно для завладения путем обмана государственными денежными средствами и легализации добытых преступным путем денежных средств.
Примерно в декабре 2001 г., ОСОБА_9, реализуя разработанный совместно с ОСОБА_1 преступный план, дал указание ОСОБА_2 зарегистрировать на свое имя предприятие и стать его директором. После чего ОСОБА_2, договорился со своими знакомыми ОСОБА_13 и ОСОБА_28 о совместном учреждении общества с ограниченной ответственностью. Затем в период времени с декабря 2001 г. по январь 2002 г. посетил учреждения, где оформил документы, необходимые для регистрации общества с ограниченной ответственностью и открытия его банковского счета.
Так 27.12.2001 г. ОСОБА_2 зарегистрировал в Печерской районной государственной администрации г. Киева ООО «Международный финансово - промышленный холдинг», став согласно регистрационным документам предприятия его учредителем, директором и главным бухгалтером. В качестве адреса ООО «Международный финансово - промышленный холдинг» в его регистрационных документах ОСОБА_2 указал арендованной ОСОБА_13 у ОСОБА_29 квартиры расположенной по адресу: АДРЕСА_20, хотя в действительности с момента регистрации данное предприятие по указанному адресу не находилось и никакого фактического местонахождения не имело.
22.01.2002 г. ООО «Международный финансово-промышленный холдинг» было взято на налоговый учет в ГНИ в Печерском районе г. Киева. 16.10.2003 г. указанной инспекцией было выдано свидетельство № 37636142 о регистрации ООО «Международный финансово-промышленный холдинг» плательщиком НДС. После выполнения всех действий, необходимых для регистрации предприятия ОСОБА_2 отчитался о выполнении отданного ему распоряжения перед ОСОБА_9, передав ему при этом все учредительные (регистрационные) документы и печать ООО «Международный финансово-шромышленный холдинг», полученные при регистрации предприятия, а также цифровую подпись (электронный ключ на флоппи-диске), обеспечивающую дистанционное управление банковским счетом. В последствии ОСОБА_2 финансово-хозяйственной деятельностью ООО «Международный финансово-иромышленный холдинг» не занимался, а только подписывал по указанию ОСОБА_9 подложные документы и, действуя в соответствии с его инструкциями, во исполнение разработанного ОСОБА_9 совместно с ОСОБА_1 преступного плана, представлял ООО «Международный финансово-промышленный холдинг» в различных учреждениях в качестве директора, подтверждая при этом проведение его предприятием финансово-хозяйственных операций, которые в действительности не проводились, и сообщая сотрудникам различных государственных органов ложные сведения, необходимые для обеспечения деятельности преступной организации. В действительности же реквизиты ООО «Международный финансово-промышленный холдинг» в дальнейшем использовались участниками преступной организации для прикрытия своей незаконной деятельности, а именно для завладения путем обмана государственными денежными средствами и легализации добытых преступным путем денежных средств.
Примерно в первой половине мая 2002 г., более точную дату в ходе досудебного следствия установить не представилось возможным, ОСОБА_1, дал указание ОСОБА_6 зарегистрировать на свое имя частное предприятие и стать его директором. После чего ОСОБА_6 в период времени с конца мая по конец июня 2002 г. посетила различные учреждения, где оформила документы, необходимые для регистрации на свое имя часчтного предприятия и открытия его банковского счета. При этом все соответствующие расходы, связанные с регистрацией предприятия, были оплачены ОСОБА_6 за счет средств, выдаваемых ей ОСОБА_1
15.05.2002 г. ОСОБА_6, выполняя распоряжение ОСОБА_1, зарегистрировала на свое имя в отделе лицензирования, государственной регистрации и городского реестра Луганского городского совета ЧП «Зирка-2002», став согласно регистрационным документам предприятия его учредителем и директором. В качестве адреса ЧП «Зирка-2002» в его регистрационных документах ОСОБА_6 указала адрес своего проживания: АДРЕСА_11, хотя в действительности с момента регистрации данное предприятие по указанному адресу не находилось и никакого фактического местонахождения не имело.
24.05.2002 г. ЧП «Зирка-2002» было взято на налоговый учет в ГНИ в Жовтневом районе г. Луганска и 04.06.2002 г. ОСОБА_6 было выдано свидетельство № 17152630 о регистрации ЧП «Зирка-2002» плательщиком НДС. При постановке ЧП «Зирка-2002» на налоговый учет в Жовтневой ГНИ ОСОБА_6 в качестве служебного телефона предприятия указала номер своего домашнего телефона НОМЕР_16, чтобы представлять данное предприятие в ГНИ по вопросам налогового контроля.
03.06.2002 г. ОСОБА_6, действуя в соответствии с распоряжениями ОСОБА_1, открыла в ЛФ «ПриватБанк» МФО 304795 расчетные счета в„– 26008460059001 и в„– 26053460059001 , о чем между ЧП «Зирка-2002» и ЛФ «ПриватБанк» был заключен соответствующий договор № 460059 об осуществлении расчетно-кассового обслуживания.
После выполнения всех действий, необходимых для регистрации предприятия, ОСОБА_6 отчиталась о выполнении отданного ей распоряжения перед ОСОБА_1, передав ему при этом все учредительные (регистрационные) документы и печать ЧП «Зирка-2002», полученные при регистрации предприятия. В последствии ОСОБА_6 финансово-хозяйственной деятельностью ЧП «Зирка-2002» не занималась, а только подписывала по указанию ОСОБА_1 подложные документы и, действуя в соответствии с инструкциями ОСОБА_1, во исполнение разработанного им совместно с ОСОБА_9 преступного плана, представляла ЧП «Зирка-2002» в различных учреждениях в качестве директора, подтверждая при этом проведение ее предприятием финансово-хозяйственных операций, которые в действительности не проводились, и сообщая сотрудникам различных государственных органов ложные сведения, необходимые для обеспечения деятельности преступной организации. В действительности же реквизиты ЧП «Зирка-2002» в дальнейшем использовались участниками преступной организации для прикрытия своей незаконной деятельности, а именно для завладения путем обмана государственными денежными средствами.
Примерно в октябре 2002 г., ОСОБА_9 и ОСОБА_1, реализуя разработанный ими план преступных действий, преследуя цель обеспечения деятельности преступной организации реквизитами новых объектов предпринимательской деятельности, при неустановленных в ходе досудебного следствия обстоятельствах приискал печать ООО «Дельта-98», зарегистрированного 16.02.2001 г. в отделе лицензирования, государственной регистрации Илличевской районной администрации исполнительного комитета Одесского городского совета, взятого 28.02.2001 г. на налоговый учет в ГНИ Илличевского района г. Одессы.
Примерно в октябре 2003 г., ОСОБА_9, преследуя цель оформления реквизитов ООО «Дельта-98» под свой контроль, предоставил в ГНИ Илличевского района г. Одессы документы о назначении в качестве директора ООО «Дельта-98» участника преступной организации ОСОБА_11, после чего ОСОБА_11, представлял ООО «Дельта-98» в качестве директора данного предприятия. Реквизиты и печать ООО «Дельта-98» в дальнейшем использовались участниками преступной организации для завладения путем обмана государственными денежными средствами и прикрытия своей незаконной деятельности по завладению путем обмана государственными денежными средствами в особо крупных размерах посредством незаконного возмещения НДС.
Примерно в октябре 2002 г., ОСОБА_9, дал указание участнику подразделения преступной организации в Одесской области ОСОБА_4 оформить на себя частное предприятие для использования его реквизитов в деятельности, осуществляемой преступной организацией. После чего ОСОБА_4, подыскал предприятие - ЧП «Смунк», учредитель которого ОСОБА_30, желал передать ЧП «Смунк» новому учредителю, так как предприятие не приносило прибыли. ЧП «Смунк» было зарегистрировано в отделе, государственной регистрации центральной районной администрации исполнительного комитета Одесского городского совета 11.08.2000 г.
Далее, в ноябре 2002 г., после достижения договоренности с ОСОБА_31 о передаче предприятия, ОСОБА_4, действуя в соответствии с распоряжениями ОСОБА_9, произвел перерегистрацию ЧП «Смунк» на свое имя, став учредителем и директором данного предприятия, приобретя тем самым субъект предпринимательской деятельности, после чего передал учредительные документы и печать ЧП «Смунк» ОСОБА_9
В последствии реквизиты ЧП «Смунк» использовались участниками преступной организации для прикрытия своей незаконной деятельности, а именно для завладения путем обмана государственными денежными средствами и легализации добытых преступным путем денежных средств.
В январе 2003 г. ОСОБА_4, зарегистрированный 07.02.1997 г. исполнительным комитетом г. Лисичанска Луганской области в качестве частного предпринимателя, нанял на работу в качестве бухгалтера ОСОБА_32, пояснив что в ее обязанности будет входить подготовка и предоставление в налоговую инспекцию налоговой отчетности ЧП ОСОБА_4 При этом ОСОБА_4 пояснил ОСОБА_32, что по вопросам ведения бухгалтерского учета ЧП ОСОБА_4 ей необходимо будет контактировать с ОСОБА_3, ОСОБА_1, а так же с бухгалтерами, работающими в офисе в г. Одессе, предоставив ОСОБА_32 телефон вышеуказанного одесского офиса, в котором работали бухгалтера, нанятые ОСОБА_9
Примерно в феврале 2003 г., ОСОБА_1, дал указание участнику подразделения преступной организации в Луганской области ОСОБА_12 оформить на свое имя субъект предпринимательской деятельности, зарегистрировавшись в качестве частного предпринимателя. После чего ОСОБА_12 10.02.2003 г. зарегистрировался в отделе лицензирования, государственной регистрации и городского реестра Луганского городского совета в качестве субъекта предпринимательской деятельности - физического лица.
18.02.2003 г. ЧП ОСОБА_12 был взят на налоговый учет в ГНИ в Жовтневом районе г. Луганска и 08.04.2003 г. ЧП ОСОБА_12 было выдано свидетельство № НОМЕР_19 о регистрации его в качестве плательщика НДС.
13.03.2003 г. ОСОБА_12, действуя в соответствии с распоряжениями ОСОБА_1, открыл в АБ «Укркоммунбанк», г. Луганск, МФО 304988, расчетный счет НОМЕР_20, о чем между ОСОБА_12 и АБ «Укркоммунбанк» был заключен договор об осуществлении расчетно-кассового обслуживания.
После выполнения всех действий, необходимых для регистрации субъекта предпринимательской деятельности, ОСОБА_12 отчитался в выполнении отданного ему распоряжения перед ОСОБА_1, передав ему при этом все учредительные (регистрационные) документы и свою печать. Впоследствии ОСОБА_12 никакой финансово-хозяйственной деятельностью не занимался, а только подписывал по указанию ОСОБА_1 подложные документы и, действуя в соответствии с инструкциями ОСОБА_1, во исполнение разработанного им совместно с ОСОБА_9 преступного плана, представлял зарегистрированный на его имя субъект предпринимательской деятельности в различных учреждениях, подтверждая при этом проведение с его участием финансово-хозяйственных операций, которые в действительности не проводились, и сообщая сотрудникам различных государственных органов ложные сведения, необходимые для обеспечения деятельности преступной организации. В действительности же реквизиты ЧП ОСОБА_12 в дальнейшем использовались участниками преступной организации для прикрытия своей незаконной деятельности, а именно для завладения путем обмана государственными денежными средствами и легализации добытых преступным путем денежных средств.
В апреле 2003 г., более точную дату в ходе досудебного следствия установить не представилось возможным, ОСОБА_9, дал указание ОСОБА_11 приискать учредительные документы и печати предприятий, зарегистрированных на территории Республики Молдова. После чего ОСОБА_11 выехал в г. Кишинев, где завладел учредительными документами и печатями двух предприятий. При этом все соответствующие расходы, связанные с завладением документами предприятий, в том числе расходы на услуги юриста и нотариуса, транспортные расходы и т.п., были оплачены денежными средствами, предоставленными ОСОБА_11 ОСОБА_9 Так в марте 2003 г., более точную дату установить не представилось возможным, ОСОБА_11 выехал в г. Кишинев Республики Молдова, где подыскал предприятия ООО «Глобинтур» и ООО «Зоомир», зарегистрированные в г. Кишиневе, учредители которых желали переоформить предприятия на иных лиц.
Затем примерно в начале мая 2003 г., ОСОБА_11, действуя в соответствии с инструкциями ОСОБА_9, вновь прибыл в г. Кишинев, где, под руководством ОСОБА_9, познакомился с гражданином Республики Молдова ОСОБА_34, подыскивающим работу, и предложил перерегистрировать на свое имя предприятие и стать его руководителем. ОСОБА_11 пояснил ОСОБА_34, что это необходимо для осуществления совместной деятельности с Украинским предприятием, интересы которого он якобы представлял, по реализации на территории Молдавии и Украины продуктов питания, чем ввел ОСОБА_34 в заблуждение. Получив согласие последнего, ОСОБА_11 организовал перерегистрацию на имя ОСОБА_34 ООО «Зоомир», зарегистрированного в г. Кишинев. 08.05.2003 г. ОСОБА_34 посетил различные учреждения, где оформил документы, необходимые для перерегистрации ООО «Зоомир» на свое имя, оплатив соответствующие расходы за счет средств, предоставленных ему ОСОБА_11 После перерегистрации предприятия ОСОБА_11 попросил ОСОБА_34 передать ему учредительные (регистрационные) документы и печать ООО «Зоомир», пояснив, что они ему необходимы для отчета перед руководителем украинского предприятия, представителем которого он якобы являлся, и пообещал их вернуть ОСОБА_34 через некоторое время, чем ввел последнего в заблуждение, поскольку в действительности ОСОБА_11 преследовал цель завладения документами и печатью предприятия для их использования в деятельности преступной организации, и возвращать их ОСОБА_34 не намеревался. ОСОБА_34, будучи введенным в заблуждение, передал ОСОБА_11 учредительные (регистрационные) документы и одну из печатей ООО «Зоомир» (помеченную номером « 2»), полученные им при перерегистрации предприятия, и, таким образом, ОСОБА_11 путем мошенничества завладел официальными документами и печатью предприятия, зарегистрированного на территории Республики Молдова.
Также примерно в начале июня 2003 г., ОСОБА_11, под руководством ОСОБА_9, познакомился с гражданином Республики Молдова ОСОБА_35, испытывавшим материальные трудности и предложил ему перерегистрировать на свое имя предприятие и стать его руководителем. ОСОБА_11 пояснил ОСОБА_35, что это необходимо для осуществления совместной деятельности с Украинским предприятием, интересы которого он якобы представлял, по реализации на территории Молдавии и Украины продуктов питания, чем ввел ОСОБА_35 в заблуждение. Получив согласие последнего, ОСОБА_11, реализуя план действий, под руководством ОСОБА_9, организовал перерегистрацию на имя ОСОБА_35 ООО «Глобинтур»:, зарегистрированного в г. Кишинев. С этой целью ОСОБА_11 24.06.2003 г. посетил совместно с ОСОБА_35 различные учреждения, где помог ему оформить документы, необходимые для перерегистрации предприятия, а так же оплатил соответствующие расходы за счет средств, предоставленных ему ОСОБА_11
После перерегистрации предприятия ОСОБА_11, выполняя инструкции ОСОБА_9, попросил ОСОБА_35 передать ему учредительные (регистрационные) документы и печать ООО «Глобинтур», пояснив, что они ему необходимы для отчета перед руководителем украинского предприятия, представителем которого он якобы являлся, и пообещал их вернуть ОСОБА_35 через некоторое время, чем ввел последнего в заблуждение, поскольку в действительности ОСОБА_11 преследовал цель завладения документами и печатью предприятия для их использования в деятельности преступной организации, и возвращать их ОСОБА_35 не намеревался. ОСОБА_35, будучи введенным в заблуждение, передал ОСОБА_11 учредительные документы и одну из печатей ООО «Глобинтур», полученные им при перерегистрации предприятия, и, таким образом, ОСОБА_11 путем мошенничества завладел официальными документами и печатью предприятия, зарегистрированного на территории РеспубликиМолдова.
После выполнения указанных действий, ОСОБА_11 отчитался в выполнении указания перед ОСОБА_9, передав ему при этом учредительные документы и печати ООО «Зоомир» и ООО «Глобинтур». В дальнейшем ОСОБА_34 и ОСОБА_35 финансово-хозяйственной деятельностью указанных предприятий не занимались, и реквизиты данных предприятий использовались участниками преступной организации для прикрытия своей незаконной деятельности, а именно для завладения путем обмана государственными денежными средствами.
Кроме того, не позднее ноября 2003 г., ОСОБА_9, преследуя цель обеспечения деятельности преступной организации реквизитами иностранных предприятий для изготовления подложных документов о внешнеэкономических операциях, якобы проведенных подконтрольными преступной организации СПД, при неустановленных в ходе досудебного следствия обстоятельствах приискал печати фирм, которые в дальнейшем использовались участниками преступной организации для завладения путем обмана государственными денежными средствами. Таким образом, не позднее лета 2003 г., более точную дату установить в ходе следствия не представилось возможным, ОСОБА_9 и ОСОБА_1, путем вовлечения участников преступной организации, разработки системы их подчиненности, доведения до них плана преступных действий и распределения функций, выполняемых каждым из участников для реализации этого плана, известного всем участникам, путем разработки специальных правил конспирации, обеспечения участников преступной организации необходимой материальной основой для их деятельности, достигли стойкости, иерархичности и организованности преступной организации, ее способности обеспечить стабильность и безопасность своего функционирования, способности эффективно противостоять внешним факторам, которые могут ее дезорганизовать, и готовности реализовывать цели ее создания - систематическое завладение чужим имуществом (государственными денежными средствами) путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, посредством незаконного возмещения из государственного бюджета Украины НДС.
В период времени с января по ноябрь 2003 г. участники преступной организации, действуя совместно, реализуя преступный план, направленный на завладение чужим имуществом, а именно государственными денежными средствами, путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, посредством незаконного возмещения из государственного бюджета Украины налога на добавленную стоимость, руководствуясь корыстными побуждениями незаконного обогащения, преследуя цель обеспечения надлежащих условий для функционирования преступной организации и прикрытия ее незаконной деятельности, открыли счета подконтрольных преступной организации субъектов предпринимательской деятельности в различных банках Украины и заключили соответствующие договора об осуществлении расчетно-кассового обслуживания и предоставлении услуги «клиент-банк».
Так, примерно в январе 2003 г., ОСОБА_9, реализуя разработанный совместно с ОСОБА_1 преступный план, дал указание участнику преступной организации ОСОБА_4, зарегистрированному в качестве частного предпринимателя, открыть расчетный счет в южном главном региональном правлении «ПриватБанк», расположенном в г. Одессе, проинструктировав его при этом о механизме открытия расчетного счета и предоставив ему необходимые для этого документы. ОСОБА_4, 07.02.2003 г. открыл в южном главном региональном управлении «ПриватБанк», г. Одесса, МФО 328704, расчетный счет НОМЕР_21, о чем между ОСОБА_4 и ЮГРУ «ПриватБанк» был заключен соответствующий договор об осуществлении расчетно-кассового обслуживания и предоставлении услуги «клиент-банк». После открытия счета ОСОБА_4 отчитался в выполнении указания перед ОСОБА_9, передав при этом последнему документы, полученные при открытии счета, а также цифровую подпись (электронный ключ на флоппи-диске), обеспечивающую дистанционное управление банковским счетом. В дальнейшем открытый ОСОБА_4 расчетный счет использовался участниками преступной организации для прикрытия своей незаконной деятельности по завладению путем обмана государственными денежными средствами и легализации добытых преступным путем денежных средств.
Примерно в июле 2003 г., ОСОБА_9, реализуя разработанный совместно с ОСОБА_1 преступный план, дал указание участнику преступной организации ОСОБА_4 открыть расчетный счет ЧП «Смунк» в первом Львовском филиале АО «Кредит Банк (Украина)», проинструктировав его при этом о механизме открытия расчетного счета и предоставив ему необходимые для этого документы. ОСОБА_4, выполняя указание ОСОБА_9 и действуя под его руководством, 18.07.2003 г. открыл в первом Львовском филиале АО «Кредит Банк (Украина)», МФО 325365, расчетный счет в„–2600901040590 , о чем между ЧП «Смунк» в лице ОСОБА_4 и первым Львовским филиалом АО «Кредит Банк (Украина)» был заключен соответствующий договор о расчетно-кассовом обслуживании.
27.08.2003 г. ОСОБА_4, выполняя указание ОСОБА_9, вновь прибыл в АО «Кредит Банк (Украина)» и заключил с банком договор № 655 о предоставлении ЧП «Смунк» услуг в системе «клиент-банк» по счету ЧП «Смунк» в„–2600901040590 . После открытия счета, а также после оформления услуги «клиент-банк» ОСОБА_4 отчитался в выполнении указаний перед ОСОБА_9, передав при этом последнему документы, полученные при открытии счета, а также цифровую подпись (электронный ключ на флоппи-диске), обеспечивающую дистанционное управление банковским счетом. В дальнейшем открытый ОСОБА_4 расчетный счет ЧП «Смунк» использовался участниками преступной организации для прикрытия своей незаконной деятельности по завладению путем обмана государственными денежными средствами.
Примерно в июле 2003 г., ОСОБА_9, реализуя разработанный совместно с ОСОБА_1 преступный план, дал указание участнику преступной организации ОСОБА_4 открыть расчетный счет ЧП «Смунк» в АБ «Пивденный» г. Одессы, проинструктировав его при этом о механизме открытия расчетного счета и предоставив ему необходимые для этого документы. ОСОБА_4, выполняя указание ОСОБА_9 и действуя под его руководством, 29.07.2003 г. открыл в АБ «Пивденный», г. Одесса, МФО 328209, расчетный счет в„–26006320792501 , о чем между ЧП «Смунк» в лице ОСОБА_4 и АБ «Пивденный» был заключен соответствующий договор о расчетно-кассовом обслуживании. После открытия счета ОСОБА_4 отчитался в выполнении указания перед ОСОБА_9, передав при этом последнему документы, полученные при открытии счета. В дальнейшем открытый ОСОБА_4 расчетный счет ЧП «Смунк» использовался участниками преступной организации для прикрытия своей незаконной деятельности, а именно для легализации добытых преступным путем денежных средств.
Примерно в июле 2003 г., ОСОБА_1, реализуя разработанный совместно с ОСОБА_9 преступный план, дал указание участнику преступной организации ОСОБА_7 открыть расчетный счет ЧП «Руно» в первом Львовском филиале АО «Кредит Банк (Украина)», проинструктировав ее при этом о механизме открытия расчетного счета и предоставив ей необходимые для этого документы. ОСОБА_7 31.07.2003 г. открыла в первом Львовском филиале АО «Кредит Банк (Украина)», МФО 325365, расчетный счет в„– 2600001041079 . 2808.2003 г. ОСОБА_7, выполняя указание ОСОБА_1, вновь прибыла в первый Львовский филиал АО «Кредит Банк (Украина)» и заключила с банком договор № 656 о предоставлении услуг в системе «Клиент-Банк» по счету ЧП «Руно» в„–2600001041079 . После ОСОБА_7 отчиталась о выполнении указаний перед ОСОБА_1, передав при этом последнему документы, полученные при открытии счета, а также цифровую подпись (электронный ключ на флоппи-диске), обеспечивающую дистанционное управление банковским счетом. В дальнейшем открытый ОСОБА_7 расчетный счет ЧП «Руно» использовался участниками преступной организации для прикрытия своей незаконной деятельности по завладению путем обмана государственными денежными средствами.
Примерно в конце ноября 2003 г., ОСОБА_1, реализуя разработанный совместно с ОСОБА_9 преступный план, дал указание участнику преступной организации ОСОБА_3 открыть расчетный счет ООО «Сельхоз-завод «Широковский» в Луганском филиале «ПриватБанк», проинструктировав его при этом о механизме открытия расчетного счета и предоставив ему необходимые для этого документы. ОСОБА_3 01.12.2003 г. открыл в Луганском филиале «ПриватБанк», МФО 304795, расчетный счет в„– 26001330089001 о чем между ООО «Сельхоз-завод «Широковский» в лице ОСОБА_3 и ЛФ «ПриватБанк» был заключен соответствующий договор об осуществлении расчетно-кассового обслуживания. После открытия счета ОСОБА_3 отчитался в выполнении указания перед ОСОБА_1, передав при этом последнему документы, полученные при открытии счета. Открытый ОСОБА_3 расчетный счет ООО «Сельхоз-завод «Широковский» и в дальнейшем использовался участниками преступной организации для прикрытия своей незаконной деятельности по завладению путем обмана государственными денежными средствами.
Примерно в ноябре 2003 г., ОСОБА_1, реализуя разработанный совместно с ОСОБА_9 преступный план, дал указание участнику преступной организации ОСОБА_12, как частному предпринимателю, открыть расчетный счет в южном главном региональном управлении «ПриватБанк» г. Одессы, проинструктировав его при этом о механизме открытия расчетного счета и предоставив ему необходимые для этого документы. ОСОБА_12 08.12.2003 г. открыл в южном главном региональном управлении «ПриватБанк», г. Одесса, МФО 328704, расчетный счет НОМЕР_27, о чем между СПД ОСОБА_12 и ЮГРУ «ПриватБанк» был заключен соответствующий договор об осуществлении расчетно-кассового обслуживания и предоставлении услуги «клиент-банк». После открытия счета ОСОБА_12 отчитался о выполнении указаний перед ОСОБА_1 и ОСОБА_9, передав им при этом документы, полученные при открытии счета, а также цифровую подпись (электронный ключ на флоппи-диске), обеспечивающую дистанционное управление банковским счетом. В дальнейшем открытый ОСОБА_12 расчетный счет использовался участниками преступной организации для прикрытия своей незаконной деятельности по завладению путем обмана государственными денежными средствами и легализации добытых преступным путем денежных средств.
Примерно в ноябре 2003 г., ОСОБА_9, реализуя разработанный совместно с ОСОБА_1 преступный план, дал указание участнику преступной организации ОСОБА_2 открыть расчетный счет ООО «Международный финансово-промышленный холдинг» в первом Львовском филиале АО «Кредит Банк (Украина)», проинструктировав его при этом о механизме открытия расчетного счета. ОСОБА_2 13.11.2003 г. открыл в первом Львовском филиале АО «Кредит Банк (Украина)», МФО 325365, расчетный счет в„–2600901043920 , о чем между ООО «Международный финансово-промышленный холдинг» в лице ОСОБА_2 и первым Львовским филиалом АО «Кредит Банк (Украина)» был заключен соответствующий договор об осуществлении расчетно-кассового обслуживания и предоставлении услуги «клиент-банк». После открытия счета ОСОБА_2 отчитался о выполнении указаний перед ОСОБА_9, передав ему при этом документы, полученные при открытии счета, а также цифровую подпись (электронный ключ на флоппи-диске), обеспечивающую дистанционное управление банковским счетом. В дальнейшем открытый ОСОБА_2 расчетный счет использовался участниками преступной организации для прикрытия своей незаконной деятельности по завладению путем обмана государственными денежными средствами и легализации добытых преступным путем денежных средств.
Примерно в декабре 2003 г. ОСОБА_1, реализуя разработанный совместно с ОСОБА_9 преступный план, дал указание участнику преступной организации ОСОБА_12 открыть расчетный счет ООО «Сельхоз-завод «Широковский» в первом Львовском филиале АО «Кредит Банк (Украина)», проинструктировав его при этом о механизме открытия расчетного счета. ОСОБА_12 15.12.2003 г. открыл в первом Львовском филиале АО «Кредит Банк (Украина)», МФО 325365, расчетный счет в„–2600001044829 . После открытия счета ОСОБА_12 отчитался в выполнении указания перед ОСОБА_1 и ОСОБА_9, передав им при этом документы, полученные при открытии счета. В дальнейшем открытый ОСОБА_12 расчетный счет ООО «Сельхоз-завод «Широковский» использовался участниками преступной организации для прикрытия своей незаконной деятельности, а именно для легализации добытых преступным путем денежных средств.
Начиная с декабря 2002 г. ОСОБА_9, стал нанимать на временную работу и периодически заменять лиц, имеющих юридическое образование, либо навыки в ведении бухгалтерского и налогового учета, и, не посвящая данных лиц в факт существования преступной организации и преступный характер деятельности подконтрольных ей СПД, поручил им осуществлять подготовку финансово-хозяйственной документации подконтрольных преступной организации СПД, якобы осуществляющих предпринимательскую деятельность, ведение соответствующего бухгалтерского и налогового учета таких СПД, а также юридическое обслуживание их деятельности (установить в ходе досудебного следствия данных лиц не представилось возможным, в возбуждении уголовного дела в отношении них отказано за отсутствием в их действиях состава преступления). При этом ОСОБА_9, реализуя разработанный им совместно с ОСОБА_1 план преступных действий в части недопущения раскрытия деятельности преступной организации, доводил до сведения нанимаемых им работников специальные правила трудовой дисциплины и распорядка работы в офисе, соблюдение которых, по мнению ОСОБА_9 и ОСОБА_1, должно было обеспечить трудовую дисциплину и воспрепятствовать установлению наемными работниками структуры и истинного рода деятельности организации, которая наняла их на работу, а также выявлению деятельности преступной организации правоохранительными органами. В период времени с июля 2003 по февраль 2004 г. созданной ОСОБА_9 и ОСОБА_1 преступной организацией, в которую, кроме них, вошли ОСОБА_4, ОСОБА_2, ОСОБА_7, ОСОБА_3, ОСОБА_6, ОСОБА_5, ОСОБА_11, ОСОБА_12 и неустановленные в ходе досудебного следствия лица «ОСОБА_80» и «ОСОБА_79», были совершены ряд умышленных, в том числе тяжких и особо тяжких, преступлений, при следующих обстоятельствах:
Не позднее июля 2003 г., ОСОБА_9, внес коррективы в разработанный им совместно с ОСОБА_1 план преступных действий, направленных на завладение чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, позволявшие уменьшить возможность выявления правоохранительными органами совершаемых преступной организацией преступлений и привлечения к уголовной ответственности ее участников. Так, ОСОБА_9 рассчитал, что использование в схемах незаконного возмещения НДС исключительно подконтрольных преступной организации фиктивных СПД может привести к выявлению истинного характера их деятельности, поскольку данные СПД, не имеющие производственных мощностей, помещений, необходимого штата работников, в действительности не осуществляли и в виду своего фиктивного характера не могли осуществлять никакой хозяйственной деятельности. Разработанная ОСОБА_9 корректировка преступного плана заключалась в создании фиктивного налогового кредита и возмещении НДС на счета посторонних предприятий, осуществляющих реальную хозяйственную деятельность и известных налоговым органам как фактически существующие налогоплательщики.
Данный способ мошеннических действий предполагал обращение участников преступной организации к специально подобранному постороннему (не подконтрольному преступной организации) предприятию с «коммерческим предложением» принять участие в якобы законной сделке по купле-продаже товара с его последующей реализацией за границу по договору комиссии, при этом в переговорах с представителями такого предприятия участники преступной организации должны были представлять одновременно интересы и продавца товара (у которого товар приобретет данное постороннее предприятие), и комиссионера (которому указанное постороннее предприятие данный товар передаст для его продажи за границу). Так, представителям такого специально подобранного предприятия (далее «комитента») должно быть предложено приобрести товар у производителя и сразу же передать его на комиссию другому СПД для реализации на экспорт, при этом «комитент» должен будет оплатить приобретенный товар продавцу за счет средств, которые он («комитент») получит от комиссионера. Поскольку такие операции предполагали передачу товара комиссионеру с применением нулевой ставки НДС, «комитент» должен уплатить продавцу большую сумму денег, чем он сможет получить от «комиссионера», поэтому для покрытия разницы комиссионер предоставит «комитенту» возвратную финансовую помощь, за счет которой «комитент» сможет полностью рассчитаться с продавцом товара. В результате данных операций у «комитента» возникнет налоговый кредит по НДС, который должен быть заявлен к возмещению на его расчетный счет и после возмещения НДС «комитент» за счет полученных из казначейства средств должен будет возвратить «комиссионеру» финансовую помощь. Оставшаяся после расчета по договору возвратной финансовой помощи сумма возмещенного «комитенту» НДС (образовавшаяся вследствие разницы между ценой приобретения и продажи товара) будет являться его прибылью по результатам всех вышеуказанных операций.
В соответствии с разработанным ОСОБА_9 способом мошеннических действий представители подобранного предприятия-«комитента» не должны быть посвящены в истинный характер операции, в которую они вовлекаются. ОСОБА_9 рассчитал, что потенциальные участники такой операции не будут проверять фактическое соответствие товара его документальным характеристикам, поскольку «комитент» после приобретения товара сразу же передает его «комиссионеру» и расчеты также производятся за счет передаваемых ему средств, т.е. для «комитента» данная операция будет представляться нерискованным способом получения прибыли.
Таким образом, разработанный ОСОБА_9 способ мошеннических действий предполагал использование для формирования налогового кредита и возмещения НДС реквизитов постороннего предприятия, осуществляющего реальную хозяйственную деятельность, при котором участники преступной организации и подконтрольные им СПД формально не имеют непосредственного отношения к возмещению НДС, хотя фактически возмещенные суммы НДС получат именно подконтрольные преступной организации СПД.
Далее, не позднее июля 2003 г., ОСОБА_9 и ОСОБА_1 разработали детальный план незаконного возмещения НДС из Государственного бюджета Украины, включавший в себя следующие элементы: в качестве муляжа дорогостоящего товара, подлежащего вывозу за границу по фиктивным внешнеэкономическим операциям, будут использоваться заготовки в виде досок из высушенной древесины дуба различной длины, которые будут экспортироваться как «паркет художественный мозаичный, стабилизированный, из пропаренного материала», и по цене, в несколько тысяч раз превышающей их действительную стоимость; документальная (фиктивная) схема движения «арматуры проходной запорной для нефтехимических станций» от производителя до якобы иностранного покупателя будет следующей: ООО «Сельхоз-завод «Широковский» (производитель) должно продать «паркет художественный мозаичный, стабилизированный, из пропаренного материала» в адрес ЧП ОСОБА_12, ЧП ОСОБА_4, ЧП «Аделаида-3», а также, в соответствии с разработанными ОСОБА_9 корректировками преступного плана, в адрес специально подысканных не подконтрольных преступной организации предприятий; ЧП ОСОБА_12, ЧП ОСОБА_4, ЧП «Аделаида-3», а также подысканные предприятия-комитенты должны передать «паркет» по договору комиссии в адрес МЧП «Проминь» и обратиться за возмещением НДС; МЧП «Проминь» (комиссионер) должно продать «арматуру» в адрес ООО «Глобинтур» Республики Молдова; оформление экспорта «паркета художественного мозаичного, стабилизированного, из пропаренного материала» будет производиться в Луганской таможне; транспортировка «паркета» (муляжа) будет осуществляться автомобильным и морским транспортом, при этом вместо Республики Молдова муляж будет вывезен автотранспортом в Российскую Федерацию и далее морским транспортом отправлен в Турцию; имитация расчетов за якобы поставленный «паркет» между предприятиями, задействованными в указанной схеме, будет производиться через счета, открытые в первом Львовском филиале АО «Кредит Банк (Украина)» и в Южном ГРУ «ПриватБанк».
В период времени с июля 2003 г. по 29.10.2003 г. ОСОБА_9, реализуя разработанный совместно с ОСОБА_1 план преступных действий, организовал изготовление муляжа «паркета художественного мозаичного, стабилизированного, из пропаренного материала", подлежащего использованию в качестве предмета последующих фиктивных операций.
Так, примерно в июле 2003 г., установить в ходе следствия более точную дату не представилось возможным, ОСОБА_9 дал указание участникам преступной организации «ОСОБА_79» и «ОСОБА_80» (материалы уголовного дела в отношении которых выделены в отдельное производство) проследовать в г. Николаев и организовать изготовление муляжа паркета, отдав им соответствующие инструкции.
01.08.2003 г. участники преступной организации «ОСОБА_79» и «ОСОБА_80» прибыли в г. Николаев, где заключили от имени ООО «Сельхоз-завод «Широковский» договор аренды оборудования и производственных мощностей, принадлежащих ООО «ПКФ «Ника» г. Николаева, согласно которому ООО «Сельхоз-завод «Широковский» получило в пользование принадлежащие ООО ПКФ «Ника» производственные мощности и оборудование для деревообработки, находящиеся в с. Мешково-Погорелово Николаевской области по ул. Королева, 6.
Примерно в конце августа 2003 г., участники преступной организации при неустановленных в ходе досудебного следствия обстоятельствах приискали сырой дубовый лес-кругляк (точное количество леса установить в ходе досудебного следствия не представилось возможным), который завезли в производственные помещения, арендованные у ООО ПКФ «Ника». После чего участники преступной организации «ОСОБА_79» и «ОСОБА_80» организовали распилку данного дубового леса на доску силами работников ООО ПКФ «Ника», после чего распиленный лес был помещен в сушильные камеры, где сушился в течение месяца.
Затем в период в период с октября по 05.11.2003 г., «ОСОБА_79» и «ОСОБА_80» привлекли наемных столяров из г. Николаева для производства деревообрабатывающих робот на арендованном оборудовании, после чего данные столяры по указанию «ОСОБА_79» и «ОСОБА_80» из указанной высушенной дубовой доски произвели заготовки в виде доски длинной 50-70 сантиметров, шириной 10 сантиметров, и упаковали данные заготовки.
В сентябре 2003 г., ОСОБА_9 дал указание ОСОБА_1 организовать заключение от имени МЧП «Проминь» договора о предоставлении услуг по декларированию грузов с таможенным брокером ООО «Алладин». Далее ОСОБА_1 дал указание участнику преступной организации ОСОБА_3 заключить указанный договор, передав ОСОБА_3 находившуюся у него печать МЧП «Проминь». 26.09.2003 г. ОСОБА_3 прибыл в ООО «Алладин» г. Луганска, где, действуя от имени МЧП «Проминь», договорился с работниками ООО «Алладин» о предоставлении МЧП «Проминь» услуг по декларированию грузов.
Далее, примерно в начале октября 2003 г., более точную дату установить не представилось возможным, ОСОБА_9 и ОСОБА_1, реализуя план преступных действий, дали указание ОСОБА_3 произвести аккредитацию МЧП «Проминь» в Луганской таможне, проинструктировав его о порядке аккредитации. 06.10.2003 г. ОСОБА_3 посетил Луганскую таможню, где оформил документы, необходимые для аккредитации МЧП «Проминь» в качестве субъекта вышеэкономической деятельности.
Примерно в сентябре-октябре 2003 г., ОСОБА_9 принял решение о включении в схему фиктивных хозяйственных операций в качестве посторонних «комитентов», на которые будет формироваться фиктивный налоговый кредит, предприятий МЧП «Сервисстрой» г. Луганска и ООО «Альфа-Щит» г. Киева. После чего ОСОБА_9 и ОСОБА_1 дали указание ОСОБА_3 связаться с представителями указанных предприятий и предложить им принять участие в хозяйственных операциях по приобретению и передаче на комиссию товара для его экспорта за границу. При этом ОСОБА_9 и ОСОБА_1 проинструктировали ОСОБА_37 о том, как последний должен вести переговоры, чтобы убедить представителей МЧП «Сервисстрой» и ООО «Альфа-Щит» в выгодности участия их предприятий в хозяйственных операциях по предлагаемой им схеме и побудить их дать на это свое согласие. Кроме того, ОСОБА_9 и ОСОБА_1 дали указание участнику преступной организации ОСОБА_5 прибыть для переговоров с представителями ООО «Альфа-Щит», представившись директором МЧП «Проминь» ОСОБА_26, для заключения договора комиссии.
Так, примерно в конце октября 2003 г., ОСОБА_3 приехал в офис МЧП «Сервисстрой», по адресу: г. Луганск, ул. Интернациональная, 17, где, представившись представителем МЧП «Проминь», обратился к директору ООО Сервисстрой» ОСОБА_38 с предложением купить у ООО «Сельхоз-завод «Широковский» паркет художественный мозаичный, композиции «знак зодиака «Овен» и «знак зодиака «Весы», стабилизированный, из пропаренного материала общей площадью 275,088 квадратных метров на сумму - 4805568,05 гр., в т.ч. НДС 800928,01 гр., и передать его по договору комиссии в адресе МЧП «Проминь» для реализации за границу, при этом ОСОБА_3 сообщил, что он представляет одновременно интересы и ООО «Сельхоз-завод «Щироковский», и МЧП «Проминь». Согласно предложению ОСОБА_3 МЧП «Сервисстрой» будет рассчитываться с ООО «Сельхоз-завод «Широковский» за счет средств, предоставленных ему МЧП «Проминь» по договору комиссии и по договору возвратной финансовой помощи, обязательным условием при этом является немедленное перечисление денежных средств, полученных МЧП «Сервисстрой» от МЧП «Проминь» на счет ООО «Сельхоз-завод «Широковский». Возврат денежных средств полученных в качестве финансовой помощи МЧП «Сервисстрой» должно осуществить за счет средств, подлежащих получению из государственного бюджета в порядке возмещения НДС, а оставшаяся после расчетов по договору возвратной финансовой помощи сумма возмещенного НДС будет являться прибылью МЧП «Сервисстрой». При этом ОСОБА_3 пояснил, что ООО «Сельхоз-завод «Широковский» является производителем данного паркета, введя таким образом ОСОБА_38 в заблуждение,поскольку в действительности никакого паркета ООО «Сельхоз-завод «Широковский» не производило. ОСОБА_38, изучив прибыльность и коммерческие риски сделанного ОСОБА_3 предложения, согласилась принять участие в предложенной ОСОБА_3 хозяйственной операции, о чем ОСОБА_3 отчитался перед ОСОБА_9 и ОСОБА_1
Кроме того, примерно в октябре 2003 г., ОСОБА_3 связался с коммерческим директором ООО «Альфа-Щит» г. Киева ОСОБА_39 и предложил последнему купить у ООО «Сельхоз-завод «Широковский» паркет художественный мозаичный из пропаренного материала общей площадью 135,312 квадратных метров на сумму 2291891,58 гр., в т.ч. НДС 381981,93 гр., на что получил от ОСОБА_39 согласие. Через несколько дней, ОСОБА_5, реализуя разработанный ОСОБА_9 совместно с ОСОБА_1 план преступных действий, прибыла в г. Киев, где встретилась с ОСОБА_39 в офисе ООО «Альфа-Щит» по адресу: г. Киев, ул. В. Яна, 3/5, и, представившись директором МЧП «Проминь» ОСОБА_26, предложила ОСОБА_39 передать ее предприятию на комиссию паркет, приобретенный у ООО «Сельхоз-завод «Широковский», заявив, что она самостоятельно заберет паркет в месте его хранения, на что получила от ОСОБА_39 согласие.
Далее, примерно в октябре-ноябре 2003 г., ОСОБА_9, реализуя разработанный им совместно с ОСОБА_1 план преступных действий, направленных на завладение чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, преследуя цель создания ложных документальных оснований для обращения за возмещением НДС, организовал и обеспечил изготовление подложных документов, отражающих якобы проведенные подконтрольными преступной организации СПД, а также МЧП «Сервисстрой» и ООО «Альфа-Щит», финансово-хозяйственные операции в соответствии с разработанной схемой фиктивного движения товара. Так, в указанное время неустановленными лицами, нанятыми ОСОБА_9 для работы бухгалтерами, в помещении, расположенном по адресу: АДРЕСА_18, с помощью ранее приисканной ОСОБА_9 компьютерной техники были подготовлены первичные бухгалтерские документы, в соответствии с которыми подконтрольные преступной организации СПД, а также МЧП «Сервисстрой» и ООО «Альфа-Щит», якобы провели в конце октября в ноябре 2003 г. ряд финансово-хозяйственных операций, приведших к возникновению налогового кредита у ЧП ОСОБА_12, МЧП «Сервисстрой», ЧП ОСОБА_4, ООО «Альфа-Щит» и Аделаида-3». В соответствии с данными документами ООО «Сельхоз-завод «Широковский» якобы произвело паркет художественный мозаичный, стабилизированный, из пропаренного материала», затем по договорам поставки якобы продало его в адрес ЧП ОСОБА_12, МЧП «Сервисстрой», ЧП ОСОБА_4 ООО «Альфа-Щит» и ЧП «Аделаида-3», после чего данные СПД якобы передали «паркет» на условиях комиссии МЧП «Проминь», которое якобы продало его в адресе ООО «Глобинтур».
Так, при указанных обстоятельствах под руководством ОСОБА_9, были подготовлены документы, отражающие производство ООО «Сельхоз-завод Широковский» «паркета художественного мозаичного, стабилизированного, из пропаренного материала», а именно: калькуляция себестоимости одного квадратного метра паркета стабилизированного, из пропаренного материала «EXTRA» для художественной мозаичной композиции, согласно которой стоимость одного квадратного метра составляет 16977,60 гр. в т.ч. НДС 2829,60 грн; калькуляция себестоимости одного квадратного метра паркета стабилизированного, из пропаренного материала «РАДИАЛ» для художественной мозаичной композиции, согласно которой стоимость одного квадратного метра составляет 16150,80 гр. в т.ч. НДС 2691,80 гр.; калькуляция себестоимости одного квадратного метра паркета стабилизированного, из пропаренного материала «РУСТИКАЛ» для художественной мозаичной композиции, согласно которой стоимость одного квадратного метра составляет 16183,20 гр. в т.ч. НДС 2697,20 гр.; калькуляция себестоимости одного квадратного метра паркета стабилизированного, из пропаренного материала «СТАНДАРТ» для художественной мозаичной композиции, согласно которой стоимость одного квадратного метра составляет 16206,00 гр. в т.ч. НДС 2701,00 гр.; калькуляция себестоимости одного квадратного метра паркета стабилизированного, из пропаренного материала «ПРИМЬЕР» для художественной мозаичной композиции, согласно которой стоимость одного квадратного метра составляет 18642,38 гр. в т.ч. НДС 3164,40 гр.
При этом в данных документах в качестве лиц, их составивших, были указаны вымышленные начальник арендного производства и экономист ООО «Сельхоз-завод Широковский», от имени которых при неустановленных в ходе следствия обстоятельствах были выполнены произвольные подписи.
Кроме того, при вышеуказанных обстоятельствах под руководством ОСОБА_9 были подготовлены документы, согласно которым поставщиком сырья, из которого якобы был произведен вышеуказанный паркет, явилось ООО «А.Б.Т.», чем было создана видимость того, что ООО «Сельхоз-завод «Широковский» действительно могло изготовить данный паркет.
Кроме того, при вышеуказанных обстоятельствах под руководством ОСОБА_9 были подготовлены документы, согласно которым ООО «Сельхоз-завод «Широковский» якобы продало "паркет художественный мозаичный, стабилизированный, из пропаренного материала" в адрес ОСОБА_12 на сумму 2145175,82 гр. в т.ч. НДС 357529,3 гр., МЧП «Сервисстрой» на сумму 4805568,05 гр., в т.ч. НДС 800928,01 гр.; ЧП ОСОБА_4 на сумму 2233693,37 гр., в т.ч. НДС 372282,23 гр.; ООО «Альфа-Щит» на сумму 2291891,58 гр., в т.ч. НДС 381981,93 гр.; ЧП «Аделаида-3» на сумму 2639704,79 гр., т.ч. НДС 439950,80 гр.
Кроме того, вышеуказанными неустановленными лицами под руководством ОСОБА_9 были подготовлены документы, согласно которым СПД, якобы приобретшие «паркет художественный мозаичный, стабилизированный, из попаренного материала» у ООО «Сельхоз-завод «Широковский», в период времени с 03 по 05 ноября 2003 г., якобы передали его на условиях комиссии МЧП «Проминь».
Кроме того, вышеуказанными неустановленными лицами под руководством ОСОБА_9 были подготовлены документы, согласно которым МЧП «Проминь», действуя в интересах комитентов, якобы продало «паркет художественный мозаичный, стабилизированный, из пропаренного материала» в адрес ООО «Глобинтур», хотя в действительности никакого товара МЧП «Проминь» не продавало, а ООО «Глобинтур» никакой внешнеэкономической деятельности не осуществляло. В частности, были подготовлены следующие подложные документы: контракт № 1 датированный 03.11.2003 г., согласно которому МЧП «Проминь» продало товар на сумму 369290,08 долларов США ООО «Глобинтур»; контракт № 2 датированный 03.11.2003 г., согласно которому МЧП «Проминь» продало товар на сумму 378180,73 долларов США; контракт № 3 датированный 04.11.2003 г., согласно которому МЧП «Проминь» продало товар на сумму 423380,31 долларов США ООО Глобинтур»; контракт № 4 датированный 0.11.2003 г., согласно которому МЧП «Проминь» продало товар на сумму 342609,64 долларов США ООО «Глобинтур»; контракт № 5 датированный 05.11.2003 г., согласно которому МЧП «Проминь» продало товар на сумму 356866,68 долларов США ООО «Глобинтур»; контракт № 6 датированный 05.11.2003 г., согласно которому МЧП «Проминь» продало товар на сумму 392725,93 долларов США ООО «Глобинтур»;
После подготовки указанных первичных бухгалтерских документов (договоров, накладных, актов приема-передачи, налоговых накладных и т.п.) ОСОБА_9, организовывал их дальнейшее оформление - выполнение подписей от имени лиц, якобы осуществивших операцию, и нанесение оттисков печатей соответствующих СПД, контролируемых преступной организацией. Так, ОСОБА_4 и ОСОБА_3, действуя в соответствии с указаниями ОСОБА_9, реализуя разработанный ОСОБА_9 совместно с ОСОБА_1 план преступных действий, направленных на завладение чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, в соответствии с отведенными им в преступной организации функциями, подписали указанные подложные документы от своего имени: ОСОБА_4 - как частный предприниматель, а ОСОБА_3 - как директор ООО «Сельхоз-завод Широковский».
Кроме того, участниками преступной организации в вышеуказанных документах были подделаны соответствующие подписи от имени директора ООО «Глобинтур» ОСОБА_35, директора МЧП «Проминь» ОСОБА_26, а также от имени ОСОБА_12 - как частного предпринимателя и директора ЧП «Аделаида-3» - с ведома и согласия последнего.
В последствии ОСОБА_4, ОСОБА_3 и ОСОБА_12, действуя в соответствии с указаниями ОСОБА_9, реализуя разработанный ОСОБА_9 совместно с ОСОБА_1 план преступных действий, подтверждали проведение с их участием хозяйственных операций в ходе проверок, проводимых сотрудниками правоохранительных органов, способствуя тем самым завладению путем обмана государственными денежными средствами и последующему сокрытию данного преступления.
Экземпляры вышеуказанных документов, отражающих операции с участием МЧП «Сервисстрой» и ООО «Альфа-Щит», ОСОБА_9 через ОСОБА_3 и ОСОБА_5 передал руководителям данных предприятий ОСОБА_38 и ОСОБА_39 для их подписания со стороны данных предприятий и включения отраженных в документах операций в налоговую отчетность.
Далее, 29.10.2003 г. участники преступной организации при неустановленных в ходе досудебного следствия обстоятельствах, обратились в транспортное предприятие ООО «Фирма «Юста», зарегистрированное в г. Павлограде, Днепропетровской области с заявкой на автомобильную перевозку произведенных ими заготовок. В заявке на перевозку участники преступной организации указали в качестве места разгрузки адрес арендованного ими склада в г. Вильнюс, а подготовленный ими груз заготовок из древесины дуба был указан в заявке как палубный паркет. 01.11.2003 г. водители ООО «Фирма «Юста» ОСОБА_40 и ОСОБА_41 на автомобиле ДАФ государственный номер НОМЕР_30 и полуприцепом государственный номер НОМЕР_2 прибыли по адресу: Николаевская область, Жовтневой район, с. Мешково-Погорелово для погрузки «палубного паркета», подлежащего перевозке в соответствии с полученной ООО «Фирма «Юста» заявкой. После чего участники преступной организации «ОСОБА_79» и «ОСОБА_80» организовали погрузку в указанный автомобиль паллетов с изготовленными заготовками из древесины дуба.
05.11.2003 г., после того, как погрузка была завершена, участники преступной организации обратились по телефону к директору ООО «Фирма «Юста» ОСОБА_42 с просьбой изменить маршрут следования груза и произвести его перевозку через территорию Российской Федерации. В связи с отказом ОСОБА_42 изменить маршрут следования участники преступной организации договорились о доставке груза на склад, расположенный по адресу: АДРЕСА_21, об аренде которого ранее договорился ОСОБА_3 Затем неустановленные лица по имени «ОСОБА_79» и «ОСОБА_80» передали ОСОБА_40 и ОСОБА_41 товаротранспортную накладную ООО «Сельхоз-завод «Широковский» № 23 от 05.11.2003 г., после чего подготовленные участниками преступной организации заготовки из древесины дуба были доставлены на склад по адресу: АДРЕСА_21.
Далее, ОСОБА_9 дал указание ОСОБА_3 провести в торгового-промышленной палате экспертизу по определению кода товара - «паркета художественного мозаичного из пропаренного материала» - согласно Украинской классификации товаров внешнеэкономической деятельности, а также подготовить и предоставить в Государственную службу карантина растений Украины документы для получения фитосанитарного сертификата, необходимого для таможенного оформления произведенных на территории Украины товаров из древесины. При этом ОСОБА_9 передал ОСОБА_3 копии изготовленного под его руководством паспорта качества на паркет художественный мозаичный, композиция «знак зодиака «Овен», стабилизированный, из пропаренного материала, производства ООО «Сельхоз-завод «Широковский», общей площадью 137,808 метра квадратных.
04.11.2003 г. ОСОБА_3 изготовил заявку МЧП «Проминь» на определение кода товара (паркета, якобы произведенного ООО «Сельхоз-завод «Широковский») согласно Украинской классификации товаров внешнеэкономической деятельности, подделав в заявке подпись от имени директора МЧП «Проминь» ОСОБА_26 После чего ОСОБА_3 заверил данную заявку, а также предоставленную ОСОБА_9 копию паспорта качества на паркет оттиском печати МЧП «Проминь» и подал их в Луганскую торгово-промышленную палату. 04.11.2003 г. экспертами Луганской торгово-промышленной палаты на основании поданных ОСОБА_3 документов было проведено исследование и подготовлено заключение эксперта № 1770 от 04.11.2003 г.
05.11.2003 г. ОСОБА_3, продолжая реализовывать разработанный ОСОБА_9 совместно с ОСОБА_1 план преступных действий, изготовил заявку МЧП «Проминь» на оформление карантинного (фитосанитарного) сертификата на «паркет художественный мозаичный стабилизированный из пропаренного материала», подделав в ней подпись от имени директора МЧП «Проминь» ОСОБА_26 и заверив ее оттиском печати МЧП «Проминь», после чего подал данную заявку в Государственную службу карантина растений Украины. В качестве предприятия - получателя паркета ОСОБА_3 указал в заявке ООО «Глобинтур».
В ноябре 2003 г. ОСОБА_9 преследуя цель организации перемещения за территорией Украины подготовленного участниками преступной организации муляжа паркета, договорился о его перевозке автомобильным транспортом по территории России и морским транспортом в Турцию. С этой целью в начале ноября 2003 г., более точную дату установить не представилось возможным, ОСОБА_9 по телефону связался с гражданами Российской федерации ОСОБА_43 и ОСОБА_44, проживающими в г. Таганроге Ростовской области, зарегистрированными в качестве субъектов предпринимательской деятельности без образования юридического лица и занимающимися автомобильными перевозками. В телефонном разговоре ОСОБА_9 договорился с ними о перевозке груза паркета из г. Луганска в порт г. Ростов-на-Дону, при этом ОСОБА_9 сказал, что для согласования всех вопросов по перевозке ОСОБА_43 и ОСОБА_44 необходимо будет встретиться в порту «Моряк» г.Ростов-на-Дону с «ОСОБА_80».
Далее ОСОБА_9 дал указание участниками преступной организации «ОСОБА_80» и ОСОБА_3 подготовить перевозку муляжа паркета в порт г. Ростов-на-Дону и далее морским транспортом в Турцию. При этом ОСОБА_9 проинструктировал их о том, что для этого им необходимо встретиться в порту «Моряк» г. Ростов-на-Дону с водителями ОСОБА_43 и ОСОБА_44, с которыми он предварительно договорился о перевозке, затем заключить договор транспортной экспедиции с предприятием - морским экспедитором, получить в порту пустые контейнеры для погрузки в них муляжа паркета, установить контейнеры на автомобили ОСОБА_43 и ОСОБА_44 и сопроводить автомобили в Луганск для загрузки и таможенного оформления.
11.11.2003 г. участники преступной организации «ОСОБА_80» и ОСОБА_3 на автомобиле «Опель Аскона», государственный номер НОМЕР_31, принадлежащем ОСОБА_3, прибыли в ООО «Супермаритайм Дон», расположенное по адресу: г. Ростов-на-Дону, ул. Социалистическая, 60/в, где ОСОБА_3, действуя в соответствии с инструкциями ОСОБА_9, представившись представителем МЧИ «Проминь», заключил с ООО «Супермаритайм Дон» договор № 65 транспортной экспедиции, согласно которому ООО «Супермаритайм Дон» выполняет комплекс услуг, связанных с перевалкой контейнеров с грузом, его хранением и отправкой морским транспортом в порт «Стамбул» Турции. При этом в указанном договоре и в приложениях к нему в графах «директор МЧП «Проминь» ОСОБА_26» ОСОБА_3 выполнил подпись от своего имени.
Далее 13.11.2003 г. участники преступной организации «ОСОБА_80» и ОСОБА_3 на территории порта «Моряк» г. Ростов-на-Дону встретились с ОСОБА_43 и ОСОБА_44, где «ОСОБА_80» сообщил им условия перевозки. После чего ОСОБА_43 и ОСОБА_44 по указанию участника преступной организации по имени «ОСОБА_80» получили в порту два морских контейнера, которые были погружены на принадлежащие ОСОБА_43 и ОСОБА_44 автомобили. Затем участники преступной организации «ОСОБА_80» и ОСОБА_3 сопроводили автомобили ОСОБА_43 и ОСОБА_44 в г. Луганск, на склад расположенный по адресу: АДРЕСА_21.
Далее 14.11.2003 г. ОСОБА_3, продолжая реализацию разработанного ОСОБА_9 совместно с ОСОБА_1 плана преступных действий, обратился в Государственную службу карантину растений Украины, где внес дополнения в предоставленное им ранее заявление, указав в качестве реквизитов получателя груза ООО «Глобинтур» - порт «Стамбул, Турция», а также указал в заявке номера контейнеров, полученных в порту «Моряк» г. Ростов-на-Дону, количество паллет и вес груза в каждом контейнере. После чего ОСОБА_3 получил подготовленные сотрудниками Государственной службы карантина растений Украины фитосанитарные сертификаты для контейнеров.
В период времени с начала ноября по 17.11.2003 г., более точную дату установить не представилось возможным, ОСОБА_9 дал указание участникам преступной организации ОСОБА_3 и неустановленному лицу по имени «ОСОБА_80» осуществить таможенное оформление груза деревянных заготовок из древесины дуба, хранящегося на арендованном участниками преступной организации складе, под видом паркета художественного мозаичного, стабилизированного, из пропаренного материала, передав им соответствующие поддельные первичные бухгалтерские документы (договоры, накладные, налоговые накладные), изготовленные под его руководством в г. Одессе.
Для обеспечения правильного оформления документов, подлежащих предоставлению в таможню, ОСОБА_9 договорился со своим знакомым ОСОБА_45, имевшим опыт таможенного оформления грузов, об оказании помощи в оформлении груза паркета, и попросил его проверить правильность составления первичных бухгалтерских документов и их соответствие требованиям закона, о чем уведомил участников преступной организации по имени «ОСОБА_80» и ОСОБА_3.
После чего участники преступной организации «ОСОБА_80» и ОСОБА_3 обратились к ОСОБА_45 и, предоставив ему полученные от ОСОБА_9 первичные бухгалтерские документы, попросили проверить правильность их составления. ОСОБА_45 изучил данные документы и по телефону сообщил ОСОБА_9 о наличии в некоторых из них недостатков. ОСОБА_9 попросил ОСОБА_45 урегулировать вопрос устранения данных недостатков с ОСОБА_11, после чего, продолжая реализацию разработанного им плана преступных действий, дал указание участнику преступной организации ОСОБА_11 связаться с ОСОБА_45 и выяснить у него какие именно допущены ошибки при изготовлении документов и устранить данные ошибки. Далее ОСОБА_11 связался по телефону с ОСОБА_45 и выяснил у последнего, какие изменения необходимо внести в первичные бухгалтерские документы, после чего неустановленными лицами, нанятыми ОСОБА_9 для работы бухгалтерами, в помещении, расположенном по адресу: АДРЕСА_18, по указанию ОСОБА_11 некоторые из ранее изготовленных первичных бухгалтерских документов были переоформлены с учетом замечаний ОСОБА_45, после чего ОСОБА_9 организовал подписание данных документов и нанесение в них соответствующих оттисков печатей, как и в предыдущих (установить в ходе следствия, какие именно документы были переоформлены при указанных обстоятельствах не представилось возможным). После переоформления ОСОБА_11 поездом, следующим по маршруту Одесса-Луганск, передал данные документы ОСОБА_3
Далее ОСОБА_3 и неустановленное лицо по имени «ОСОБА_80», продолжая реализацию разработанного ОСОБА_9 совместно с ОСОБА_1 плана преступных действий, сняли копии с изготовленных в г. Одессе первичных бухгалтерских документов, которые ОСОБА_43 заверил собственной подписью и оттиском печати МЧП «Проминь» и предоставил таможенному брокеру ООО «Алладин» для подачи в таможню. 17.11.2003 г. участники преступной организации ОСОБА_3 и «ОСОБА_80» силами грузчиков ООО «Млин-Сервис» организовали погрузку подготовленного муляжа паркета, хранящегося на складе по адресу: АДРЕСА_21, в морские контейнеры, установленные на автомобили ОСОБА_43 и ОСОБА_44, затем сопроводили данные автомобили к таможенному терминалу Луганской таможни по адресу: г.Луганск, ул. Гастелло, 38, где таможенный брокер ООО «Алладин» ОСОБА_46, выполняя условия договора с ЧП «Проминь», провел таможне оформление груза паркета художественного мозаичного, стабилизированного, из пропаренного материала, не зная о том, что оформляемый им товар не соответствует сведениям, указанным о нем в предоставленных в ООО «Алладин» документах. В ходе осмотр груза, проводимого сотрудниками таможни, факта несоответствия действительности указанных в документах сведений о грузе выявлено не было, в виду того, что подготовленный участниками преступной организации муляж был специально упакован для создания видимости дорогостоящего товара. После оформления ОСОБА_46 передал документы на груз участникам преступной организации ОСОБА_3 и «ОСОБА_80».
17.11.2003 г. ОСОБА_9 дал указание участникам преступной организации ОСОБА_3 и «ОСОБА_80» организовать доставку муляжа в порт «Моряк».
После чего ОСОБА_3 и «ОСОБА_80», выполняя указание ОСОБА_9, на автомобиле «Опель Аскона», государственный номер НОМЕР_31, принадлежащем ОСОБА_3, сопроводили груз муляжа паркета по пути следования, при этом все документы на груз находились у них.
19.11.2003 г. грузовые автомобили под управлением ОСОБА_43 и ОСОБА_44 с погруженным в них муляжом паркета пересекли границу Украины и при сопровождении ОСОБА_3 и «ОСОБА_80» прибыли на таможенный пост в г. Донецке Ростовской области Российской Федерации, где «ОСОБА_80» и ОСОБА_3 предоставили сотрудникам таможни документы на груз и произвели его оформление. Далее указанные автомобили при сопровождении «ОСОБА_80» и ОСОБА_3 прибыли в расположенный в г. Ростове-на-Дону порт «Моряк», где ОСОБА_3 и «ОСОБА_80» передали их морскому экспедитору ООО «Супермаритайм Дон», с которым ранее заключили договор транспортной экспедиции. 21.11.2003 г. контейнеры с муляжом паркета были оформлены ООО «Супермаритайм Дон» в Ростовской таможне и погружены на судно под Российским флагом «Аякс-1», которое доставило груз в порт в г. Стамбул, Турция, для получателя ООО «Глобинтур».
Тем самым, участники преступной организации, во исполнение разработанного ОСОБА_9 совместно с ОСОБА_1 плана преступных действий, осуществили имитацию экспорта за таможенную территорию Украины дорогостоящего товара, получив в свое владение соответствующие документы, подтверждающие пересечение грузом таможенной границы Украины.
Далее в конце ноября - в декабре 2003 г. ОСОБА_9, реализуя разработанный им совместно с ОСОБА_1 план преступных действий, преследуя цель создания видимости оплаты товара, якобы приобретенного ЧП ОСОБА_12, ЧП ОСОБА_4, ЧП «Аделаида-3» и МЧП «Сервисстрой» у ООО «Сельхоз-завод «Широковский» и переданного на условиях комиссии в адрес МЧП «Проминь», произвел круговой оборот денежных средств по счетам подконтрольных преступной организации СПД, имитирующий их реальную хозяйственную деятельность. Так, 26.11.2003 г. ОСОБА_9, владея цифровыми подписями (электронными ключами на флоппи-диске) к счетам подконтрольных преступной организации СПД и имея возможность осуществлять перечисление денежных средств с помощью компьютерной сети «Интернет», произвел круговое перечисление одной и той же суммы средств (210000 тыс. гр., имевшихся 26.11.2003 г. на счету ООО «Сельхоз-завод «Широковский») по счетам трех подконтрольных преступной организации СПД.
Таким образом, 26.11.2003 г. ОСОБА_9 организовал многократное круговое перечисление одной и той же суммы средств по счетам трех СПД, т.е. денежные средства 11 раз на протяжении одного дня были перечислены со счета ООО «Сельхоз-завод «Широковский» на счет ЧП «Смунк», со счета ЧП «Смунк» на счет ЧП ОСОБА_4 и со счета ОСОБА_4 обратно на счет ООО «Сельхоз-завод «Широковский».
При перечислении денежных средств со счета ЧП ОСОБА_4 на счет ООО «Сельхоз-завод «Широковский» в качестве назначения платежа ОСОБА_9 указал расчет по фиктивному договору купли-продажи паркета, изготовленному участниками преступной организации для формирования налогового кредита у ЧП ОСОБА_4 Несмотря на то, что перечисления производились с одними и теми же средствами, вследствие данных операций по итогам банковского дня со счета ЧП ОСОБА_4 на счет ООО «Сельхоз-завод «Широковский» были перечислены денежные средства в общей сумме 2233693,3 гр., в т.ч. НДС 372282,23 гр., в порядке оплаты за приобретение паркета, и, тем самым, была создана видимость того, что «паркет художественный мозаичный, стабилизированный, из пропаренного материала», якобы приобретенный ЧП ОСОБА_4 у ООО «Сельхоз-завод «Широковский», оплачен в полном объеме поставщику, что придавало соответствующей сделке купли-продажи видимость фактически имевшей место хозяйственной операции и давало возможность предоставить в налоговую инспекцию банковские выписки о перечислении ЧП ОСОБА_4 средств на счет поставщика товара для подтверждения обоснованности заявленного экспортного возмещения НДС.
Тем самым участниками преступной организации, действующей под руководством ОСОБА_9 были созданы фиктивные основания для обращения за возмещением НДС в сумме 372282,23 гр. на расчетный счет ЧП ОСОБА_4 и подготовлено документальное прикрытие преступного характера их действий, направленных на завладение путем обмана государственными денежными средствами.
В этот же день, 26.11.2003 г., ОСОБА_9, продолжая реализацию плана преступных действий, владея цифровыми подписями (электронными ключами на флоппи-диске) к счетам подконтрольных преступной организации СПД, произвел круговое перечисление одной и той же суммы средств (210000 тыс. гр., имевшихся 26.11.2003 на счету ООО «Сельхоз-завод «Широковский») по счету принадлежащему ООО «Сельхоз-завод «Широковский», счету, принадлежащему ООО «Дельта-98», и счету, принадлежащему ЧП «Аделаида-3», открытым в одном и том же банке - в Южном главном региональном управлении «ПриватБанк».
Таким образом, 26.11.2003 г. денежные средства на протяжении одного дня были 13 раз перечислены со счета ООО «Сельхоз-завод «Широковский» на счет ООО «Дельта-98», со счета ООО «Дельта-98» на счет ЧП «Аделаида-3» и со счета ЧП «Аделаида-3» обратно на счет ООО «Сельхоз-завод «Широковский».
Несмотря на то, что перечисления производились с одними и теми же средствами, вследствие данных операций по итогам банковского дня со счета ЧП «Аделаида-3» на счет ООО «Сельхоз-завод «Широковский» были перечислены денежные средства в общей сумме 2639704,79 гр., в т.ч. НДС 439950,80 гр., в порядке оплаты за приобретение паркета, и, тем самым, была создана видимость того, что «паркет художественный мозаичный, стабилизированный, из пропаренного материала», якобы приобретенный ЧП «Аделаида-3» у ООО «Сельхоз-завод «Широковский», оплачен в полном объеме поставщику, что придавало соответствующей сделке купли-продажи видимость фактически имевшей место хозяйственной операции и давало возможность предоставить в налоговую инспекцию банковские выписки о перечислении ЧП «Аделаида-3» средств на счет поставщика товара для подтверждения обоснованности заявленного экспортного возмещения НДС.
Тем самым участниками преступной организации, действующей под руководством ОСОБА_9, в соответствии с разработанным им совместно с ОСОБА_1 планом преступных действий, были созданы фиктивные основания для обращения за возмещением НДС в сумме 439950,80 гр. на расчетный счет ЧП «Аделаида-3» и подготовлено документальное прикрытие преступного характера их действий, направленных на завладение путем обмана государственными денежными средствами.
16 декабря 2003 г. ОСОБА_9 организовал имитацию расчетов за «паркет», якобы приобретенный МЧП «Сервисстрой» у ООО «Сельхоз-завод «Широковский», используя для этого денежные средства в сумме 100000 гр., имевшиеся 16.12.2003 г. на счету ООО «Сельхоз-завод «Широковский», путем многократного перечисления данной суммы по счетам трех предприятий, открытым в одном банке - в Луганском филиале «ПриватБанк», по счету, принадлежащему ООО «Сельхоз-завод «Широковский», счету, принадлежащему МЧП «Проминь», и счету, принадлежащему МЧП «Сервисстрой». С этой целью ОСОБА_9 дал указание участнику преступной организации ОСОБА_3 произвести перечисление 100000 гр. со счета ООО «Сельхоз-завод «Широковский» на счет МЧП «Проминь» и предупредить директора МЧП «Сервисстрой» ОСОБА_38 о необходимости немедленного перечисления средств, которые в порядке займа и в порядке оплаты по договору комиссии поступят на счет МЧП «Сервисстрой» от МЧП «Проминь», на счет ООО «Сельхоз-завод «Широковский» в порядке оплаты за паркет.
Далее ОСОБА_3, продолжая реализацию плана преступных действий, подписал платежное перечисление ООО «Сельхоз-завод «Широковский» о перечислении денежных средств в сумме 100000 гр. на счет МЧП «Проминь», откуда ОСОБА_9 посредством системы «клиент-банк» перечислил данные средства на счет МЧП «Сервисстрой», после чего ОСОБА_47 в соответствии с достигнутой договоренностью перечислила поступившие на счет МЧП «Сервисстрой» денежные средства на счет ООО «Сельхоз-завод «Широковский», после чего такие же операции были произведены повторно.
Таким образом, 16.12.2003 г. денежные средства на протяжении одного дня были 49 раз перечислены со счета ООО «Сельхоз-завод «Широковский» на счет МЧП «Проминь», со счета МЧП «Проминь» на счет МЧП «Сервисстрой» и со счета МЧП «Сервисстрой» обратно на счет ООО «Сельхоз-завод «Широковский».
Несмотря на то, что перечисления производились с одной и той же суммой средств, вследствие данных операций по итогам банковского дня МЧП «Сервисстрой» произвело перечисление на счет ООО «Сельхоз-завод «Широковский» денежных средств в общей сумме 4805568,05 гр., в т.ч. НДС 800928,01 гр., в порядке оплаты за приобретение товара («паркета художественного мозаичного, стабилизированного, из пропаренного материала») и, тем самым, была создана видимость того, что «паркет», якобы приобретенный МЧП «Сервисстрой» у ООО «Сельхоз-завод «Широковский», оплачен в полном объеме поставщику, что придавало соответствующей сделке купли-продажи видимость фактически имевшей место хозяйственной операции, и давало возможность предоставить в налоговую инспекцию банковские выписки о перечислении МЧП «Сервисстрой» средств на счет поставщика товара для подтверждения обоснованности заявленного экспортного возмещения НДС.
Тем самым участниками преступной организации, действующей под руководством ОСОБА_9, в соответствии с разработанным им совместно с ОСОБА_1 планом преступных действий, были созданы фиктивные основания для обращения за возмещением НДС в сумме 800928,01 гр. на расчетный счет МЧП «Сервисстрой» и подготовлено документальное прикрытие преступного характера их действий, направленных на завладение путем обмана государственными денежными средствам. 17-18 декабря 2003 г. ОСОБА_9, продолжая реализацию плана преступных действий, владея цифровыми подписями (электронными ключами на флоппи-диске) к счетам подконтрольных преступной организации СПД, организовал имитацию расчетов за «паркет», якобы приобретенный ЧП ОСОБА_12 у ООО «Сельхоз-завод «Широковский», произведя многократное перечисление одной и той же суммы средств (средств, имевшихся 17.12.2003 г. на счетах ЧП ОСОБА_12 и ЧП «Аделаиды-3»), а именно: по счету, принадлежащему ООО «Сельхоз-завод «Широковский», счету, принадлежащему ЧП ОСОБА_12 и счету, принадлежащему ЧП «Аделаида-3», открытым в одном банке - в Южном Главном Региональном Управлении «ПриватБанк».
С этой целью 17 и 18 декабря 2003 г. ОСОБА_9, используя приисканную им компьютерную технику, размещенную в переоборудованной им под офис квартире по адресу: АДРЕСА_18, через всемирную компьютерную сеть «Интернет» предоставил в ЮГРУ «ПриватБанк» цифровые платежные документы, согласно которым 17 и 18 декабря 2003 г. денежные средства были 19 раз перечислены со счета ЧП ОСОБА_12 на счет ООО «Сельхоз-завод «Широковский», со счета ООО «Сельхоз-завод «Широковский» на счет ЧП «Аделаида-3» и со счета ЧП «Аделаида-3» обратно на счет ЧП ОСОБА_12
Несмотря на то, что перечисления производились с одной и той же суммой средств, вследствие данных операций по итогам двух банковских дней ЧП ОСОБА_12 произвел перечисление на счет ООО «Сельхоз-завод «Широковский» денежных средств в общей сумме 2145175,82 гр., в т.ч. НДС 357529,30 гр., в порядке оплаты за приобретение товара («паркета художественного мозаичного, стабилизированного, из пропаренного материала») и, тем самым, была создана видимость того, что «паркет художественный мозаичный, стабилизированный, из пропаренного материала», якобы приобретенный ЧП ОСОБА_12 у ООО «Сельхоз-завод «Широковский», оплачен в полном объеме поставщику, что придавало соответствующей сделке купли-продажи видимость фактически имевшей место хозяйственной операции и давало возможность предоставить в налоговую инспекцию банковские выписки о перечислении ЧП ОСОБА_12 средств на счет поставщика товара для подтверждения обоснованности заявленного экспортного возмещения НДС.
Тем самым участниками преступной организации, действующей под руководством ОСОБА_9, в соответствии с разработанным им совместно с ОСОБА_1 планом преступных действий, были созданы фиктивные основания для обращения за возмещением НДС в сумме 357529,30 гр. на расчетный счет ЧП ОСОБА_12 в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, и подготовлено документальное прикрытие преступного характера их действий, направленных на завладение путем обмана государственными денежными средствами.
22.12.2003 г. ОСОБА_9 дал указание ОСОБА_4 подписать бланк налоговой декларации и расчета экспортного возмещения для подачи в ГНИ в г. Лисичанске Луганской области с заявленными к возмещению суммами НДС. ОСОБА_4 в г. Одессе подписал от своего имени бланк налоговой декларации и расчета экспортного возмещения и нанес на них оттиск печати ЧП ОСОБА_4
Далее ОСОБА_9 организовал дальнейшее заполнение налоговой декларации и расчета экспортного возмещения с заявленным требованием о возмещении НДС на основании якобы проведенной ОСОБА_4 экспортной операции и подачу указанной отчетности в налоговую инспекцию. Так, ОСОБА_4 поездом, следующим по маршруту Одесса-Луганск, передал подписанные им бланки в г. Луганск, где их по указанию ОСОБА_9 получил ОСОБА_3 После чего ОСОБА_3 маршрутным автобусом передал указанные бланки в г. Лисичанск, где его получила ОСОБА_32, ранее нанятая ОСОБА_4 для составления его налоговой отчетности. После чего неустановленные лица, нанятые ОСОБА_9 на работу в качестве бухгалтеров, из офиса, расположенного по адресу: АДРЕСА_18, по указанию ОСОБА_9 по телефону сообщили ОСОБА_32 о характере проведенных ОСОБА_4 операций и размере налогового кредита, подлежащего возмещению из бюджета.
После чего ОСОБА_32 вписала в полученные бланки налоговой декларации и расчета экспортного возмещения сообщенные ей сведения, составив налоговую декларацию по НДС и расчет экспортного возмещения ЧП ОСОБА_4 за ноябрь 2003 г., в которых заявила к возмещению на расчетный счет в течение 30 календарных дней сумму 372282 гр., т.е. сумму, образовавшуюся в результате якобы проведенных ОСОБА_4 операций по приобретению «паркета художественного мозаичного, стабилизированного, из пропаренного материала» и его продаже на экспорт. Указанную налоговую декларацию и расчет экспортного возмещения ОСОБА_32 22.12.2003 г. предоставила в ГНИ г. Лисичанска Луганской области, что в соответствии с действовавшим законодательством Украины являлось основанием для возмещения соответствующей суммы НДС на расчетный счет ЧП ОСОБА_4
В последствии заявленные к возмещению на расчетный счет ЧП ОСОБА_4 суммы НДС не были возмещены по причинам, не зависящим от воли участников преступной организации, поскольку проведенной в период времени с 22.12.2003 г. по 17.05.2004 г. сотрудниками Государственной налоговой инспекции г. Лисичанска Луганской области проверкой законности заявленных к возмещению сумм НДС было установлено фактическое превышение сумм налоговых обязательств, возникших по предыдущим периодам деятельности ЧП ОСОБА_4, сумм налогового кредита, в связи с чем в возмещении заявленных сумм НДС было отказано.
22.12.2003 г., директор МЧП «Сервисстрой» ОСОБА_38 и главный бухгалтер МЧП «Сервисстрой» ОСОБА_48, не зная о преступном характере операций, в которые было вовлечено их предприятие, действуя в соответствии с договоренностью, достигнутой с ОСОБА_3, на основании переданных им ОСОБА_3 первичных документов составили налоговую декларацию по НДС и расчет экспортного возмещения МЧП «Сервисстрой» за ноябрь 2003 г., в которых заявили к возмещению из бюджета на расчетный счет 800721 гр., в том числе 640046 гр. - в течение 30 календарных дней, а 160675 гр. - на протяжении трех последующих отчетных периодов. Указанную налоговую декларацию и расчет экспортного возмещения ОСОБА_38 и ОСОБА_48 22.12.2003 г. предоставили в Ленинскую межрайонную ГНИ в г. Луганске по месту регистрации МЧП «Сервисстрой», что в соответствии с действовавшим законодательством Украины являлось основанием для возмещения заявленных сумм НДС на расчетный счет МЧП «Сервисстрой».
30.12.2003 г. платежным поручением Государственного казначейства Ленинского района г. Луганска № 387 от 30.12.2003 г. на основании поступившего из Ленинской МГНИ в г. Луганске заключения о сумах возмещения НДС № 387 от 30.12.2003 г. на расчетный счет МЧП «Сервисстрой» №260060121, открытый в филиале № 1 ОАО АКБ «Капитал» г. Луганска, МФО 304881, в качестве возмещения НДС были перечислены денежные средства в сумме 640046 гр.
После поступления данных денежных средств директор МЧП «Сервисстрой» ОСОБА_38, действуя в соответствии с ранее достигнутой договоренностью с ОСОБА_3, перечислила полученные путем возмещения НДС денежные средства в общей сумме 640046 гр. на счет, принадлежащий МЧП «Проминь», в порядке возврата полученного займа, после чего участники преступной организации распорядились добытыми преступным путем денежными средствами по своему усмотрению.
23.12.2003 г. участники преступной организации, продолжая реализацию разработанного ОСОБА_9 совместно с ОСОБА_1 плана преступных действий, при неустановленных в ходе следствия обстоятельствах изготовили и подали в ГНИ Приморского района г. Одессы налоговую декларацию по НДС ЧП «Аделаида-3» за ноябрь 2003 г., в которой завили к возмещению на расчетный счет предприятия в течение 30 календарных дней с даты подачи декларации денежные средства в сумме 439951 гр., т.е. в размере незаконно начисленного налогового кредита, образовавшегося вследствие якобы проведенных операций по приобретению «паркета художественного мозаичного, стабилизированного, из пропаренного материала» и его продаже на экспорт (установить в ходе досудебного следствия, кем были подписаны указанные налоговая декларация и расчет экспортного возмещения, не представилось возможным). Однако впоследствии сотрудниками налоговой инспекции не была проведена налоговая проверка ЧП «Аделаида-3» и заявленные данным предприятием к возмещению суммы НДС не были возмещены из бюджета, т.е. преступление не было доведено до конца по причинам, не зависящим от воли участников преступной организации.
25.12.2003 г. ОСОБА_1 дал указание ОСОБА_5 изготовить налоговую декларацию по НДС ЧП ОСОБА_12 за ноябрь 2003 г., в которую включить налоговый кредит, начисленный вследствие якобы проведенных ЧП ОСОБА_12 операций по приобретению «паркета художественного мозаичного, стабилизированного, из пропаренного материала» и его продаже на экспорт. ОСОБА_5, находясь по месту своего проживания по адресу: АДРЕСА_13, изготовила налоговую декларацию по НДС ЧП ОСОБА_12 и расчет экспортного возмещения за ноябрь 2003 г., в которых завила к возмещению в течение 30 календарных дней с даты подачи декларации денежные средства в сумме 357529,00 гр., т.е. в размере налогового кредита, незаконно начисленного вследствие якобы проведенных ЧП ОСОБА_12 операций по приобретению и экспорту «паркета». Указанную налоговую декларацию и расчет экспортного возмещения, подписанные ОСОБА_12, ОСОБА_5 25.12.2003 г. предоставила в ГНИ в Жовтневом районе г. Луганска, что в соответствии с действовавшим законодательством Украины являлось основанием для возмещения соответствующей суммы НДС на расчетный счет ЧП ОСОБА_12
При этом ОСОБА_12 подписал указанные налоговую декларацию и расчет экспортного возмещения от своего имени и впоследствии подтверждал якобы проведенные с его участием хозяйственные операции и законность заявленных на его счет сумм НДС в ходе налоговой проверки, проведенной сотрудниками налоговой инспекции, а также в ходе проверок, проведенных сотрудниками других правоохранительных органов.
В последствии ОСОБА_3 и ОСОБА_5, выполняя инструкции, получаемые ими от ОСОБА_1, преследуя цель сокрытия преступления, совершенного с использованием реквизитов МЧП «Проминь», посещали Жовтневую ГНИ в г. Луганске, где представляли МЧП «Проминь» в ходе налоговой проверки, подтверждая при этом проведение данным предприятием внешнеэкономических операций, вводя тем самым сотрудников налоговой инспекции в заблуждение, поскольку в действительности никаких внешнеэкономических операций МЧП «Проминь» не проводило.
25.02.2004 г. платежным поручением Государственного казначейства в Жовтневом районе г. Луганска № 311 на основании соответствующего заключения ГНИ в Жовтневом районе г. Луганска на расчетный счет ЧП ОСОБА_12, открытый в АБ «Укркоммунбанк» г. Луганска, в порядке возмещения НДС были перечислены денежные средства в сумме 357189 гр., после чего участники преступной организации распорядились добытыми преступным путем денежными средствами по своему усмотрению.
Тем самым, участники преступной организации ОСОБА_9, ОСОБА_1, ОСОБА_12, ОСОБА_3, ОСОБА_11, ОСОБА_4, ОСОБА_5 и неустановленные лица по имени «ОСОБА_80» и «ОСОБА_79», действуя в соответствии с разработанным ОСОБА_9 совместно с ОСОБА_1 планом преступных действий и распределенными ролями, при вышеуказанных обстоятельствах завладели путем обмана государственными денежными средствами в общей сумме 997235 гр., что более чем в 600 раз превышает необлагаемый налогом минимум доходов граждан и является особо крупным размером, а также покушались на завладение денежными средствами в общей сумме 812233 гр., что более чем в 600 раз превышает необлагаемый налогом минимум доходов граждан и является особо крупным размером, однако преступление в этой части не было доведено до конца по причинам, не зависящим от их воли.
Повторно, примерно в сентябре 2003 г., ОСОБА_9 и ОСОБА_1, реализуя разработанный ими общий план преступных действий, направленных на завладение чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, разработали детальный план незаконного возмещения НДС из Государственного бюджета Украины за октябрь 2003 г., включавший в себя следующие элементы: в качестве муляжа дорогостоящего товара, подлежащего вывозу за границу по фиктивным внешнеэкономическим операциям, будут использоваться бывшие в употреблении трубопроводные вентили, которые с 10.09.2003 г. хранились под контролем участников преступной организации в Литовской Республике в складе, расположенном по адресу: г. Вильнюс, ул. Киртиму, 47 б, арендованном участниками преступной организации 14.06.2003 г. у Литовского предприятия ООО «Вильнюс бакалея» года от имени Молдовского предприятия ООО «Зоомир», учредительными документами и печатью которого ранее завладел ОСОБА_11 Для использования в «псевдоэкспортных» операциях указанные вентили необходимо ввести из Литовской Республики в Украину по их действительной стоимости; после ввоза в Украину данные бывшие в употреблении вентили будут экспортированы из Украины не как вентили, а как «арматура проходная запорная для нефтехимических станций», и по цене, в несколько тысяч раз превышающей их действительную стоимость; документальная (фиктивная) схема движения «арматуры проходной запорной для нефтехимических станций» от производителя до якобы иностранного покупателя будет следующей: ЧП «Зирка-2002» (производитель) должно продать «арматуру проходную запорную для нефтехимических станций» в адрес ЧП «Смунк»; ЧП «Смунк» должно продать «арматуру» в адрес ООО «Международный финансово-промышленный холдинг»; 000 «Международный финансово-промышленный холдинг» должно передать «арматуру» по договору комиссии в адрес ЧП «Руно» и обратиться за возмещением НДС; ЧП «Руно» (комиссионер) должно продать «арматуру» в адрес ООО «Зоомир» Республики Молдова; оформление экспорта «арматуры проходной запорной для нефтехимических станций» будет производиться в Луганской таможне; перевозка «арматуры проходной запорной для нефтехимических станций» (муляжа) будет осуществляться автомобильным транспортом, при этом груз будет вывезен не в Республику Молдова, а в тот же склад в Литовской республике, откуда он был завезен; имитация расчетов за якобы поставленную «арматуру» между предприятиями, задействованными в указанной схеме, будет производиться через счета, открытые в первом Львовском филиале АО «Кредит Банк (Украина)».
Далее, примерно в сентябре 2003 г., ОСОБА_9 и ОСОБА_1 дали указание участникам преступной организации ОСОБА_3 и ОСОБА_7 заключить договор аренды складских помещений от имени ЧП «Руно» для временного хранения муляжа «арматуры проходной запорной для нефтехимической станции». ОСОБА_3, обратился к своему знакомому ОСОБА_45 и попросил его порекомендовать предприятие, которое сдает в аренду складские помещения в г. Луганске. ОСОБА_45 порекомендовал ОСОБА_3 предприятие ООО «Млин-Сервис» и познакомил его с директором данного предприятия ОСОБА_49, который согласился предоставить в аренду помещение.
01.10.2003 г. ОСОБА_7 заключила с ООО «Млин-Сервис» договор аренды складского помещения, расположенного по адресу: АДРЕСА_21.
Далее, примерно в сентябре 2003 г., ОСОБА_9 дал указание участнику преступной организации ОСОБА_11 организовать ввоз в Украину бывших в употреблении вентилей, хранившихся в г. Вильнюсе Литовской Республики, необходимых для использования в схеме преступления в качестве муляжа «арматуры проходной запорной для нефтехимических станций». После чего ОСОБА_11 выехал в г. Львов, где 18.09.2003 г. обратился в транспортное предприятие ООО «Интерлиния» и договорился об осуществлении перевозки автомобильным транспортом вентилей из Литовской республики. В этот же день ОСОБА_11 подал в ООО «Интерлиния» заявку № 17/09-1 на перевозку груза автомобильным транспортом, указав в ней адрес местонахождения вентилей: Литва, г. Вильнюс, ул. Киртиму, 47 б. Выполняя условия договора с ОСОБА_11, водитель ООО «Интерлиния» ОСОБА_51 на автомобиле «Скания», государственный номер НОМЕР_32, с полуприцепом «Вильсон», государственный номер НОМЕР_4, прибыл в г. Вильнюс Литовской Республики, где 25.09.2003 г., находясь по адресу: г. Вильнюс, ул. Киртиму, 476, произвел загрузку 130 вентилей, упакованных в картонные коробки. 26.09.2003 г. ОСОБА_51 произвел оформление груза на автомобильном посту пропуска «Доманово», а 29.09.2003 г. - в Волынской таможне, при этом в оформленных на таможне документах фактурная стоимость вентилей была указана в размере 15501,97 гр. После оформления в таможне ОСОБА_51 в соответствии с указанием ОСОБА_11 доставил груз в г. Львов, где произвел его разгрузку в неустановленном в ходе досудебного следствия месте. После чего ОСОБА_11, выполняя указание ОСОБА_9, при неустановленных в ходе досудебного следствия обстоятельствах организовал транспортировку привезенных из Литовской Республики вентилей в количестве 130 штук из г. Львова в арендованный участниками преступной организации склад, расположенный по адресу: АДРЕСА_21, отчитавшись о выполнении указанных действий перед ОСОБА_9
Далее ОСОБА_9 и ОСОБА_1, дали указание участнику преступной организации ОСОБА_7 разместить вентили в указанном складе под видом «арматуры проходной запорной для нефтехимических станций» от имени ЧП «Руно», директором которого она являлась. ОСОБА_7, выполняя отданное ей указание, поместила груз вентилей под видом «арматуры проходной запорной для нефтехимической станции» в вышеуказанном складском помещении, расположенном по адресу: АДРЕСА_21, на хранение, о чем ОСОБА_7 от имени ЧП «Руно» подписала соответствующий акт с директором ООО «Млин-Сервис» ОСОБА_49
Таким образом, участниками преступной организации ОСОБА_11 и ОСОБА_7 под руководством ОСОБА_9 и ОСОБА_1 были приисканы вентили для их использования в качестве муляжа «арматуры проходной запорной для нефтехимических станций» в псевдоэкспортных операциях, т.е. для перемещения через таможенную границу Украины по фиктивному внешнеэкономическому контракту. При этом ОСОБА_9 при неустановленных в ходе досудебного следствия обстоятельствах организовал «косметическую» обработку указанных вентилей для использования их в качестве муляжа «арматуры проходной запорной для нефтехимических станций». В частности, вентили были покрашены красителем серебряного цвета, упакованы в картонные коробки, на которые были наклеены упаковочные листы, указывающие, что упаковках находится «арматура проходная запорная для нефтехимических станций», в результате чего бывшим в употреблении вентилям был придан внешний вид дорогостоящего товара.
Далее, примерно в октябре 2003 г., ОСОБА_9, реализуя разработанный им совместно с ОСОБА_1 план преступных действий, организовал и обеспечил изготовление подложных документов, отражающих якобы проведенные подконтрольными преступной организации предприятиями финансово-хозяйственные операции в соответствии с разработанной схемой фиктивного движения товара. Так, в указанное время неустановленными лицами, нанятыми ОСОБА_9 для работы бухгалтерами, в помещении, расположенном по адресу: АДРЕСА_18, с помощью ранее приисканной ОСОБА_9 компьютерной техники были подготовлены первичные бухгалтерские документы, в соответствии с которыми подконтрольные преступной организации СПД якобы провели в октябре 2003 г. ряд финансово-хозяйственных операций, приведших к возникновению налогового кредита у ООО «Международный финансово-промышленный холдинг».
Так, при указанных обстоятельствах под руководством ОСОБА_9 были подготовлены документы, отражающие производство ЧП «Зирка-2002» «арматуры проходной запорной для нефтехимической станции» в количестве 130 штук.
При этом в данных документах в качестве лиц, их составивших, были указаны начальник арендного производства, бухгалтер и начальник ОТК ЧП «Зирка-2002», от имени которых в указанных документах при неустановленных в ходе следствия обстоятельствах были выполнены произвольные подписи, хотя в действительности никаких работников в ЧП «Зирка-2002» не было с момента регистрации предприятия, кроме директора, которым числилась участник преступной организации ОСОБА_6
Кроме того, вышеуказанными неустановленными лицами под руководством ОСОБА_9 были подготовлены документы, согласно которым 01.10.2003 г. ЧП «Зирка-2002» якобы продало изготовленную им «арматуру проходную запорную для нефтехимической станции» в количестве 130 штук общей стоимостью 9830545,82 гр.
Кроме того, вышеуказанными неустановленными лицами под руководством ОСОБА_9 были подготовлены документы, согласно которым 02.10.2003 г. ЧП «Смунк» якобы продало приобретенную им «арматуру проходную запорную для нефтехимической станции» в количестве 130 штук общей стоимостью 9840000,00 гр.
Кроме того, вышеуказанными неустановленными лицами под руководством ОСОБА_9 были подготовлены документы, согласно которым ООО «Международный финансово-промышленный холдинг» якобы на условиях комиссии передало приобретенную им «арматуру проходную запорную для нефтехимической станции» в количестве 130 штук общей стоимостью 8250000,00 гр., без НДС, в адрес ЧП «Руно», аккредитованного в Луганской таможне в качестве субъекта внешнеэкономической деятельности.
После подготовки указанных первичных бухгалтерских документов (договоров, накладных, актов приема-передачи, налоговых накладных и т.п.) ОСОБА_9 организовывал их дальнейшее оформление - выполнение подписей от имени лиц, якобы осуществивших операцию, и нанесение оттисков печатей соответствующих СПД, контролируемых преступной организацией. Так, ОСОБА_2, ОСОБА_7 и ОСОБА_4, имея умысел, направленный на участие в преступной организации и в преступлениях, совершаемых такой организацией, действуя в соответствии с указаниями ОСОБА_9, подписали указанные подложные документы от своего имени: ОСОБА_2 - как директор ООО «Международный финансово-промышленный холдинг», ОСОБА_7 - как директор ЧП «Руно», а ОСОБА_4 выполнил подписи от имени директора ЧП «Смунк» ОСОБА_52, являющейся женой участника преступной организации ОСОБА_11
Кроме того, участниками преступной организации при неустановленных в ходе следствия обстоятельствах в вышеуказанных документах были подделаны соответствующие подписи от имени директора ООО «Зоомир» ОСОБА_34 и от директора ЧП «Зирка-2002» ОСОБА_6 - с ведома и согласия последней.
Впоследствии ОСОБА_2, ОСОБА_7, ОСОБА_4 и ОСОБА_6, действуя в соответствии с указаниями ОСОБА_9, реализуя разработанный ОСОБА_9 совместно с ОСОБА_1 план преступных действий, подтверждали проведение с их участием хозяйственных операций в ходе проверок, проводимых сотрудниками правоохранительных органов, способствуя тем самым завладению путем обмана государственными денежными средствами и последующему сокрытию данного преступления.
Таким образом, согласно изготовленным участниками преступной организации документам ЧП «Зирка-2002» якобы была изготовлена и продана в адрес ЧП «Смунк» «арматура проходная запорная для нефтехимической станции», после чего ЧП «Смунк» якобы продало указанную арматуру в адрес ООО «Международный финансово-промышленный холдинг», которое передало ее на условиях комиссии ЧП «Руно», якобы продавшему данную «арматуру» в адрес ООО «Зоомир» по внешнеэкономическому контракту, хотя в действительности никакой «арматуры проходной запорной для нефтехимической станции» указанными СПД не изготавливалось, не приобреталось и не продавалось, поскольку под видом указанной «арматуры» участники преступной организации намеревались использовать вентили, привезенные ОСОБА_11 из Литовской Республики, а единственной целью изготовления вышеуказанных документов была подготовка к незаконному возмещению НДС.
Далее ОСОБА_1, действуя в соответствии с указаниями ОСОБА_9, организовал таможенное оформление вентилей, хранящихся в ранее арендованном ОСОБА_3 и ОСОБА_7 складе по адресу: АДРЕСА_21, под видом «арматуры проходной запорной для нефтехимической станции». С этой целью ОСОБА_1 передал ОСОБА_3 и ОСОБА_7 вышеуказанные подложные документы и дал указание осуществить таможенное оформление вентилей под видом «арматуры проходной запорной для нефтехимической станции».
После чего ОСОБА_7 и ОСОБА_3, реализуя разработанный ОСОБА_9 совместно с ОСОБА_1 план преступных действий, обратились в предприятие - таможенный брокер ООО «Алладин», с которым ОСОБА_7 как директор ЧП «Руно» 21.08.2003 г. заключила договор № 41 на предоставление услуг по декларированию грузов, с просьбой осуществить таможенное оформление экспортной операции по продаже ЧП «Руно» в адрес ООО «Зоомир» «арматуры проходной запорной для нефтехимической станции». Поскольку для таможенного оформления требовались копии документов, связанных с экспортной операцией, ОСОБА_3 и ОСОБА_7, находясь в оборудованном ОСОБА_1 офисе, расположенном по адресу: г. Луганск, кв. Левченко, 6а/21, подготовили копии вышеуказанных подложных документов, изготовленных в г. Одессе, после чего ОСОБА_7 как директор ЧП «Руно» заверила данные копии своей подписью и печатью предприятия. 29.10.2003 г. ОСОБА_3 и ОСОБА_7, продолжая реализовывать план преступных действий, передали таможенным брокерам ООО «Алладин» подготовленные ими копии поддельных документов для предоставления их в таможенные органы.
Далее, в начале октября 2003 г., ОСОБА_9, реализуя разработанный им совместно с ОСОБА_1 план преступных действий, дал указание неустановленному в ходе досудебного следствия участнику преступной организации по имени «ОСОБА_79» договориться с автотранспортным предприятием ЗАО «Югтрансавто», расположенным в г. Одессе, о перевозке груза из г. Луганска в г. Вильнюс, на склад, расположенный по адресу: Литва, г. Вильнюс, ул. Киртиму, 476. После чего 10.10.2003 г. «ОСОБА_79» от имени подконтрольного преступной организации предприятия ЧП «Руно» договорился с водителем ЗАО «Югтрансавто» ОСОБА_53 об осуществлении перевозки и проинструктировал его о месте загрузки и разгрузки товара, а также о лицах, с которыми ему необходимо связаться, в связи с чем, между ЗАО «Югтрансавто» и ЧП «Руно» был заключен соответствующий договор на транспортно-экспедиторское обслуживание от 10.10.2003 г., который в неустановленном в ходе следствия месте от имени директора ЧП «Руно» подписала ОСОБА_7
Далее ОСОБА_9, обратился по телефону к своему знакомому ОСОБА_45 с просьбой встретить в Луганске автомобиль ЗАО «Югтрансавто» и провести погрузку в него груза арматуры проходной запорной для нефтехимической станции, которая находится в складе по адресу: АДРЕСА_21, на что получил от ОСОБА_45 согласие.
29.10.2003 г. ОСОБА_53, выполняя условия соглашения с неустановленным лицом по имени «ОСОБА_79», на автомобиле ВОЛЬВО Ф-12, государственный номер НОМЕР_33, прибыл к складу, расположенному по адресу: АДРЕСА_21, где ОСОБА_45 силами грузчиков ООО «Млин-Сервис» организовал погрузку в автомобиль хранившихся в складе вентилей, заранее подготовленных участниками преступной организации в качестве муляжа «арматуры проходной запорной для нефтехимической станции» 29.10.2003 г. ОСОБА_45, выполняя просьбу ОСОБА_9, сопроводил автомобиль ОСОБА_53 к таможенному терминалу Луганской таможни по адресу: г. Луганск, ул. Гастелло, 38, где таможенный брокер ООО «Алладин» ОСОБА_46, выполняя условия договора с ЧП «Руно», провел таможенное оформление груза арматуры проходной запорной для нефтехимической станции, не зная о том, что оформляемый им товар в действительности является бывшими в употреблении водопроводными вентилями. В ходе осмотра груза, проводимого сотрудниками таможни, несоответствие действительности указанных в документах сведений о грузе выявлено не было, поскольку вентили были предварительно подготовлены участниками преступной организации и имели внешний вид дорогостоящего товара (вентили были покрашены красителем серебряного цвета, упакованы в картонные коробки, на которые были наклеены упаковочные листы, указывающие, что в упаковках находится «арматура проходная запорная для нефтехимических станций»). После проведения таможенного оформления ОСОБА_45 получил от ОСОБА_46 сопроводительные документы на груз, которые передал ОСОБА_53 Затем ОСОБА_45 по телефону связался с ОСОБА_9 и сообщил ему о том, что груз отправлен.
Далее ОСОБА_53 самостоятельно провез груз через территорию Днепропетровской, Киевской и Львовской областей, пересек государственную границу с Польшей, оформив на таможенном посту все необходимые документы, далее пересек территорию Польши и въехал в Литовскую Республику, где выгрузил товар в складе, расположенном по адресу: г. Вильнюс, ул. Киртиму, 476, о чем была сделана соответствующая отметка в сопроводительных документах на груз. Таким образом, водопроводные вентили в количестве 130 штук были ввезены в Литовскую Республику под видом «арматуры проходной запорной для нефтехимических станций» и выгружены в том же складе, откуда они ранее были ввезены в Украину ОСОБА_11 как бывшие в употреблении водопроводные вентили.
По возвращению в г. Одессу ОСОБА_53 по телефону связался с неустановленным лицом по имени «ОСОБА_79», которому передал документы, подтверждающие пересечение границы и доставку груза в склад в г. Вильнюсе, и получил денежное вознаграждение за оказанные транспортные услуги , после чего участник преступной организации по имени «ОСОБА_79» передал полученные от ОСОБА_53 документы ОСОБА_9
Тем самым, участниками преступной организации, во исполнение разработанного ОСОБА_9 совместно с ОСОБА_1 плана преступных действий, осуществили имитацию экспорта за таможенную территорию Украины дорогостоящего товара, получив в свое владение соответствующие документы, подтверждающие пересечение грузом таможенной границы Украины.
Далее в ноябре 2003 г. ОСОБА_9, реализуя разработанный им совместно с ОСОБА_1 план преступных действий, преследуя цель создания видимости оплаты товара, якобы приобретенного ООО «Международный финансово-промышленный холдинг» у ЧП «Смунк» и переданного на условиях комиссии в адрес ЧП «Руно», организовал круговой оборот денежных средств по счетам подконтрольных преступной организации предприятий, имитирующий их реальную хозяйственную деятельность, используя для этого заемные денежные средства. С этой целью ОСОБА_9 дал указание ОСОБА_1 обеспечить заключение договора о предоставлении возвратной финансовой помощи (займа) от имени ЧП «Руно» с корпорацией «Укрнерудпром», расположенной в г. Львове.
ОСОБА_1 дал указание ОСОБА_7 выехать в г. Львов и заключить от имени ЧП «Руно» договор о предоставлении возвратной финансовой помощи.
ОСОБА_7 не позднее 12.11.2003 г. прибыла в г. Львов, где заключила с корпорацией «Укрнерудпром» в лице директора ОСОБА_55 договор о предоставлении возвратной финансовой помощи (займа) в сумме 400000 гр.
17.11.2003 г. с расчетного счета корпорации «Укрнерудпром», открытого в первом Львовском филиале АО «Кредит Банк (Украина)», на расчетный счет ЧП «Руно», открытый ОСОБА_7 31.07.2003 г. в том же банке, на основании договора о предоставлении возвратной финансовой помощи были перечислены денежные средства в сумме 400000 гр.
Далее 17.11.2003 г. ОСОБА_9, владея цифровыми подписями (электронными ключами на флоппи-диске) к счетам подконтрольных преступной организации СПД, произвел круговое перечисление одной и той же суммы средств, поступивших от корпорации «Укрнерудпром», по счетам ЧП «Руно», ЧП «Смунк» и ООО «Международный финансово-промышленный холдинг».
Таким образом, 17.11.2003 г. с использованием полученных по договору о предоставлении возвратной финансовой помощи денежных средств было произведено многократное круговое перечисление одной и той же суммы средств по счетам трех предприятий, т.е. заемные денежные средства 25 раз на протяжении одного дня были перечислены со счета ЧП «Руно» на счет ООО «Международный финансово-промышленный холдинг», со счета ООО «Международный финансово-промышленный холдинг» на счет ЧП «Смунк» и со счета ЧП «Смунк» обратно на счет ЧП «Руно», после чего 17.11.2003 г. данные денежные средства были возвращены Корпорации «Укрнерудпром».
Несмотря на то, что перечисления производились с одной и той же суммой средств, полученных в долг, вследствие данных операций по итогам банковского дня ООО «Международный финансово-промышленный холдинг» произвело перечисление на счет ЧП «Смунк» денежных средств в общей сумме 9840000,00 гр., в т.ч. НДС 1640000,00 гр. в порядке оплаты за приобретение товара (арматуры проходной запорной для нефтехимической станции), и, тем самым, была создана видимость того, что «арматура проходная запорная для нефтехимической станции», якобы приобретенная ООО "Международный финансово-промышленный холдинг» у ЧП «Смунк», оплачена в полном объеме поставщику, что придавало» фиктивной сделке купли-продажи видимость фактически имевшей место хозяйственной операции, и давало возможность предоставить в налоговую инспекцию банковские выписки о перечислении ООО «Международный финансово-промышленный холдинг» средств на счет поставщика товара для подтверждения обоснованности заявленного экспортного возмещения НДС.
Тем самым участниками преступной организации, действующей под руководством ОСОБА_9 и ОСОБА_1, в соответствии с разработанным последними планом преступных действий, были созданы фиктивные основания для обращения за возмещением НДС в сумме 1640000,00 гр. на расчетный счет ООО «Международный финансово-промышленный холдинг» и подготовлено документальное прикрытие преступного характера их действий, направленных на завладение путем обмана государственными денежными средствами.
Далее, ноябре 2003 г., более точную дату установить не представилось возможным, участник преступной организации ОСОБА_2, под руководством ОСОБА_9, подал в ГНИ в Печерском районе г. Киева подложную налоговую декларацию по НДС ООО «Международный финансово-промышленный холдинг» за октябрь 2003 г., в которой указал отрицательное значение НДС в сумме 1640000,00 гр., образовавшееся в результате якобы проведенной внешнеэкономической операции по экспорту «арматуры проходной запорной для нефтехимической станции», заявив указанную сумму НДС к возмещению из государственного бюджета Украины на расчетный счет ООО «Международный финансово-промышленный холдинг», а также предоставил банковские документы, подтверждающие оплату якобы приобретенной «арматуры» поставщику - ЧП «Смунк», что в соответствии с действовавшим законодательством Украины являлось основанием для возмещения соответствующей суммы НДС на расчетный счет предприятия.
На основании поступившего из ГНИ в Печерского района г. Киева заключения о возмещении НДС отделение государственного казначейства в Печерском районе г. Киева 22.12.2003 г. перечислило 1640000 гр. на расчетный счет ООО «Международный финансово-промышленный холдинг», после чего участники преступной организации распорядились добытыми преступным путем денежными средствами по своему усмотрению.
Тем самым, участники преступной организации ОСОБА_9, ОСОБА_1, ОСОБА_7, ОСОБА_11, ОСОБА_2, ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_6, неустановленные лицо по имени «ОСОБА_79», действуя в соответствии с разработанным ОСОБА_9 совместно с ОСОБА_1 планом преступных действий и распределенными ролями, при вышеуказанных обстоятельствах завладели путем обмана государственными денежными средствами в сумме 1640000 гр., что более чем в 600 раз превышает необлагаемый налогом минимум доходов граждан и является особо крупным размером.
Далее, повторно, не позднее ноября 2003 г., ОСОБА_9 и ОСОБА_1, реализуя разработанный ими общий план преступных действий, направленных на завладение чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, разработали детальный план незаконного возмещения НДС из Государственного бюджета Украины за декабрь 2003 г., включавший в себя следующие элементы: в качестве муляжа дорогостоящего товара, подлежащего вывозу за границу по фиктивным внешнеэкономическим операциям, будут вновь использоваться те же самые бывшие в употреблении трубопроводные вентили, которые в начале ноября 2003 г. были завезены в Литовскую Республику как «арматура запорная для нефтехимических станций» и выгружены в складе по адресу: г. Вильнюс, ул. Киртиму, 47 б, где данные вентиля и находились под контролем участников преступной организации. Для использования в «псевдоэкспортных» операциях указанные вентили необходимо ввести из Литовской Республики в Украину по их действительной стоимости; после ввоза в Украину данные бывшие в употреблении вентили будут вновь экспортированы из Украины как «арматура проходная запорная для нефтехимических станций», по цене, в несколько тысяч раз превышающей их действительную стоимость; документальная (фиктивная) схема движения «арматуры проходной запорной для нефтехимических станций» от производителя до якобы иностранного покупателя будет следующей: ЧП «Зирка-2002» (производитель) должно продать «арматуру проходную запорную для нефтехимических станций» в адрес ООО «Международный финансово-промышленный холдинг», а также в адрес специально подысканных не подконтрольных преступной организации предприятий; ООО «Международный финансово-промышленный холдинг», а также подысканные предприятия-комитенты должны передать «арматуру» по договору комиссии в адрес ЧП ОСОБА_12 и обратиться за возмещением НДС; ЧП ОСОБА_12 (комиссионер) должен продать «арматуру» в адрес ООО «Зоомир», ООО «Глобинтур» Республики Молдова и предприятию «Мазурка трейдинг Лимитед»; оформление экспорта «арматуры проходной запорной для нефтехимических станций» должно производиться в Днепропетровской таможне; перевозка «арматуры проходной запорной для нефтехимических станций» (муляжа) будет осуществляться автомобильным транспортом, при этом груз будет вывезен не в Республику Молдова, а в тот же склад в Литовской республике, откуда он был завезен.
В ноябре 2003 г., ОСОБА_9 реализуя разработанный им совместно с ОСОБА_1 план преступных действий, используя ранее приисканную им печать фирмы, изготовил счет-фактуру № 8, датированный 11.11.2003 г., о приобретении ОСОБА_11 у фирмы вентилей в количестве 130 штук общей стоимостью 2706,43 долларов США. Также в ноябре 2003 г., более точную дату установить не представилось возможным, ОСОБА_9, находясь в офисе по адресу: АДРЕСА_18, используя ксерокопию сертификата соответствия водки «Столичная», «Пшеничная» и «Московская особая», путем технического монтажа с использованием персонального компьютера и программы - графического редактора, подделал ксерокопию сертификата соответствия указанных вентилей стальных для трубопровода №3407041.
Далее ОСОБА_9, дал указание участнику преступной организации ОСОБА_11, осуществить перевозку бывших в употреблении вентилей из г. Вильнюса Литовской республики в г. Луганск, передал ему копии счета-фактуры, заверенную оттиском печати «SELLINGTON CORPORATION» (США), и копию сертификата соответствия вентилей стальных для трубопровода.
После чего ОСОБА_11, реализуя разработанный ОСОБА_9 совместно с ОСОБА_1 план преступных действий, выехал в г. Львов, где 10.11.2003 г. обратился в транспортное предприятие ООО «Интерлиния» и договорился об осуществлении перевозки автомобильным транспортом вентилей из Литовской республики, для чего подал в ООО «Интерлиния» заявку № 10-11/2003 на перевозку груза автомобильным транспортом, указав в ней адрес загрузки: Литва, г. Вильнюс, ул. Киртиму, 47 6.
Выполняя условия договора с ОСОБА_11, водитель ООО «Интерлиния» ОСОБА_56 на автомобиле «Скания» государственный номер НОМЕР_34 с полуприцепом «Шмидц» государственный номер НОМЕР_7, выехал в г. Вильнюс Литовской Республики, где 13.11.2003 г. произвел по адресу: г. Вильнюс, ул. Киртиму, 476, загрузку 130 вентилей, упакованных в картонные коробки. 13.11.2003 г. ОСОБА_56 провел оформление груза на автомобильном посту пропуска «Доманово» и в Волынской таможне, при этом в оформленных на таможне документах фактурная стоимость вентилей была указана в размере 14430,68 гр. При проведении оформления на таможне ОСОБА_56 предоставил в Волынскую таможню копию сертификата соответствия, переданную ему ОСОБА_11 После оформления на таможне ОСОБА_56 доставил груз в г. Луганск, на слад, расположенный по адресу: ул. Объездная, 7 где произвел его разгрузку. После выполнения указания ОСОБА_11 отчитался в этом перед ОСОБА_9
Также в ноябре 2003 г., ОСОБА_9, реализуя разработанный совместно с ОСОБА_1 план преступных действий, принял решение о включении в схему фиктивных хозяйственных операций в качестве посторонних «комитентов», на которые будет формироваться фиктивный налоговый кредит, предприятий МЧП «Триумф», зарегистрированного в г. Житомире, и МЧП «Сервисстрой», зарегистрированного в г. Луганск. После чего ОСОБА_9 и ОСОБА_1 дали указание ОСОБА_3 связаться с директором МЧП «Сервисстрой» ОСОБА_38 и предложить ей принять участие в хозяйственных операциях по приобретению о передаче на комиссию товара для его экспорта за границу. При этом ОСОБА_9 и ОСОБА_1 проинструктировали ОСОБА_3 о том, как последний должен вести переговоры, чтобы убедить ОСОБА_38 в выгодности участия ее предприятия в хозяйственных операциях по предлагаемой ей схеме и побудить ее дать на это свое согласие.
ОСОБА_3 приехал в офис МЧП «Сервисстрой», расположенный по адресу: г. Луганск, ул. Интернациональная, 17, где обратился к директору МЧП «Сервисстрой» ОСОБА_38 с предложением купить у ЧП «Зирка-2002» арматуру проходную запорную для нефтехимической станции в количестве 57 штук на сумму 6992351,05 гр., в т.ч. НДС 1165391,84 гр., и передать ее по договору комиссии частному предпринимателю ОСОБА_12 для реализации за границу, при этом ОСОБА_3 сообщил, что он представляет одновременно интересы и ЧП «Зирка-2002» и частного предпринимателя ОСОБА_12 Согласно предложению ОСОБА_3 МЧП «Сервисстрой» будет рассчитываться с ЧП «Зирка-2002» за счет средств, предоставленных ему ЧП ОСОБА_12 по договору комиссии и по договору возвратной финансовой помощи, обязательным условием при этом является немедленное перечисление денежных средств, полученных МЧП «Сервисстрой» от ЧП ОСОБА_12, на счет ЧП «Зирка-2002». Возврат денежных средств, полученных в качестве финансовой помощи, МЧП «Сервисстрой» должно осуществить за счет средств, полученных из государственного бюджета в качестве возмещения НДС, а оставшаяся после расчетов по договору возвратной финансовой помощи сумма возмещенного НДС будет являться прибылью МЧП «Сервисстрой». При этом ОСОБА_3 пояснил, что ЧП «Зирка-2002» является производителем арматуры проходной запорной для нефтехимической станции, введя таким образом ОСОБА_38 в заблуждение, поскольку в действительности никакой «арматуры» ЧП «Зирка-2002» не производило. ОСОБА_38, изучив прибыльность и коммерческие риски сделанного ОСОБА_3 предложения, согласилась принять участие в предложенной ОСОБА_3 хозяйственной операции, о чем ОСОБА_3 сообщил ОСОБА_9 и ОСОБА_1.
Кроме того, участники преступной организации при неустановленных в ходе следствия обстоятельствах побудили принять участие в операции по приобретению и перепродаже «арматуры проходной запорной для нефтехимической станции» должностных лиц МЧП «Триумф» г. Житомира, в соответствии с которой МЧП «Триумф" должно купить у ЧП "Зирка-2002" арматуру в количестве 34 штук на сумму 4716839,02 гр., в т.ч. НДС 786139,84 гр., и передать ее по договору комиссии частному предпринимателю ОСОБА_12 для реализации за границу.
Далее, в период времени с декабря 2003 по январь 2004 г., ОСОБА_9 организовал и обеспечил изготовление подложных документов, отражающих якобы проведенные подконтрольными преступной организации СПД, а также МЧП «Сервисстрой» и МЧП «Триумф» финансово-хозяйственные операции в соответствии с разработанной схемой фиктивного движения товара. Так, в указанное время неустановленными лицами, нанятыми ОСОБА_9 для работы бухгалтерами, в помещении, расположенном по адресу: АДРЕСА_18, с помощью ранее приисканной ОСОБА_9 компьютерной техники были подготовлены первичные бухгалтерские документы, в соответствии с которыми подконтрольные преступной организации СПД, а также МЧП «Сервисстрой» и МЧП «Триумф», якобы провели в декабре 2003 и январе 2004 г. ряд финансово-хозяйственных операций, приведших к возникновению налогового кредита у ООО «Международный финансово-промышленный холдинг», МЧП «Сервисстрой» и МЧП «Триумф».
Так, при указанных обстоятельствах под руководством ОСОБА_9, были подготовлены документы, отражающие производство ЧП «Зирка-2002» «арматуры проходной запорной для нефтехимической станции» в количестве 130 штук.
При этом в данных документах в качестве лиц, их составивших, были указаны начальник арендного производства, бухгалтер и начальник ОТК ЧП «Зирка-2002», от имени которых в указанных документах при неустановленных в ходе следствия обстоятельствах были выполнены произвольные подписи, хотя в действительности никаких работников в ЧП «Зирка-2002» не было с момента регистрации предприятия, кроме директора, которым числилась участник преступной организации ОСОБА_6
Кроме того, вышеуказанными неустановленными лицами под руководством ОСОБА_9 были подготовлены документы, согласно которым ЧП «Зирка-2002» в период времени с 03.12.2003 г. по 27.01.2004 г. якобы продало изготовленную им «арматуру проходную запорную для нефтехимической станции» по договорам поставки в адрес МЧП «Сервисстрой», МЧП «Триумф» и ООО «Международный финансово-промышленный холдинг». Кроме того, вышеуказанными неустановленными лицами под руководством ОСОБА_9 были подготовлены документы, согласно которым МЧП «Сервисстрой», МЧП «Триумф» и ООО «Международный финансово-промышленный холдинг» якобы передали приобретенную «арматуру» на условиях комиссии частному предпринимателю ОСОБА_12
Кроме того, вышеуказанными неустановленными лицами под руководством ОСОБА_9, были подготовлены документы, согласно которым ЧП ОСОБА_12 якобы продал арматуру проходную запорную для нефтехимической станции предприятиям ООО «Зоомир» ООО «Глобинтур» и «Мазурка трейдинг Лимитед» на сумму 185136,99 долларов США.
После подготовки указанных первичных бухгалтерских документов (договоров, накладных, актов приема-передачи, налоговых накладных и т.п.) ОСОБА_9, организовывал их дальнейшее оформление - выполнение подписей от имени лиц, якобы осуществивших операцию, и нанесение оттисков печатей соответствующих СПД, контролируемых преступной организацией. Так, ОСОБА_2 подписал соответствующие подложные документы от своего имени как директор ООО «Международный финансово-промышленный холдинг».
Кроме того, участниками преступной организации при неустановленных в ходе следствия обстоятельствах в вышеуказанных документах были подделаны соответствующие подписи от имени директора ООО «Глобинтур» ОСОБА_35, директора ООО «Зоомир» ОСОБА_34, директора фирмы «Мазурка Трейдинг Лимитед» фамилия ОСОБА_57, а также от имени директора ЧП «Зирка-2002» ОСОБА_6 и от имени ЧП ОСОБА_12 - с ведома и согласия ОСОБА_6 и ОСОБА_12
В последствии ОСОБА_2, ОСОБА_6 и ОСОБА_12 действуя в соответствии с указаниями ОСОБА_9, подтверждали проведение с их участием хозяйственных операций в ходе проверок, проводимых сотрудниками правоохранительных органов, способствуя тем самым завладению путем обмана государственными денежными средствами и последующему сокрытию данного преступления.
Экземпляры вышеуказанных документов, отражающих операции с участием МЧП «Сервисстрой» и МЧП «Триумф» ОСОБА_9 передал директорам данных предприятий ОСОБА_38 и ОСОБА_58 для их подписания со стороны данных предприятий и включения отраженных в документах операций в налоговую отчетность.
Таким образом, согласно изготовленным участниками преступной организации документам ЧП «Зирка-2002» якобы произвело арматуру проходную запорную для нефтехимической станции и продало ее по договорам поставки в адрес МЧП «Сервисстрой», МЧП «Триумф» и ООО «Международный финансово-промышленный холдинг», после чего данные предприятия якобы передали арматуру на условиях комиссии частному предпринимателю ОСОБА_12, который якобы продал ее за границу иностранным предприятиям ООО «Глобинтур», ООО «Зоомир» и «Мазурка трейдинг Лимитед», хотя в действительности «арматуры проходной запорной для нефтехимической станции» указанными СПД не изготавливалось, не приобреталось и не продавалось. Под видом указанной «арматуры» участники преступной организации намеревались использовать вентили, привезенные ОСОБА_11 из Литовской Республики, и единственной целью изготовления вышеуказанных документов была подготовка к незаконному возмещению НДС.
В январе 2004 г., более точную дату в ходе досудебного следствия установить не представилось возможным, ОСОБА_9 дал указание участнику преступной организации ОСОБА_11 организовать подготовку к погрузке хранящихся в складе по адресу: АДРЕСА_21, водопроводных вентилей, связавшись с этой целью с ОСОБА_3 и ОСОБА_45 После чего ОСОБА_11 связался по телефону с ОСОБА_45 и попросил последнего помочь разложить на паллеты арматуру проходную запорную для нефтехимической станции, которая находится на складе по адресу: АДРЕСА_21, и переклеить упаковочные листы на коробках, в которые арматура упакована, на что ОСОБА_45 ответил согласием. Затем ОСОБА_11 по телефону связался с ОСОБА_3 и передал ему указание ОСОБА_9 о необходимости подготовке груза.
После чего ОСОБА_3, действуя в соответствии с указаниями ОСОБА_9, совместно с ОСОБА_45 прибыл в склад, расположенный по адресу: АДРЕСА_21, где ОСОБА_3 и ОСОБА_45 разложили арматуру проходную запорную для нефтехимической промышленности на паллеты определенным образом, удобным для их погрузки в автомобильный транспорт.
Так же в январе 2003 г. ОСОБА_9, реализуя разработанный им совместно с ОСОБА_1 план преступных действий, направленных на завладение чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, дал указание участнику преступной организации по имени «ОСОБА_79» договориться с водителем автотранспортного предприятия ЗАО «Югтрансавто» в г. Одессы ОСОБА_53 о перевозке груза из г. Луганска в г. Вильнюс на склад, расположенный по адресу: Литва, г. Вильнюс, ул. Киртиму, 476. После чего участник преступной организации «ОСОБА_79», имея умысел, направленный на участие в преступной организации и в преступлениях, совершаемых такой организацией, действуя в соответствии с указаниями ОСОБА_9, реализуя разработанный ОСОБА_9 совместно с ОСОБА_1 план преступных действий, направленных на завладение чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, в соответствии с отведенными ему в преступной организации функциями, выполняя указание ОСОБА_9, договорился с ОСОБА_53 об осуществлении перевозки и проинструктировал последнего о месте загрузки, порядке перевозки и о лицах, с которыми ему необходимо связаться.
Далее ОСОБА_9, по телефону обратился к своему знакомому ОСОБА_45 с просьбой встретить в Луганске автомобиль ЗАО «Югтрансавто» и провести погрузку в него груза арматуры проходной запорной для нефтехимической станции, на что ОСОБА_45, не знавший о преступных целях ОСОБА_9, дал согласие.
Также в январе 2004 г. участники преступной организации, действуя под руководством ОСОБА_9, при неустановленных в ходе досудебного следствия обстоятельствах от имени ЧП ОСОБА_12 заключили с ООО «ЛКиК» г. Днепропетровска договор № Д 4/1/4, по которому таможенные брокеры ООО «ЛКиК» обязались произвести в Днепропетровской таможне таможенное оформление товаров, перемещаемых ЧП ОСОБА_12 через границу Украины. Производство таможенного оформления груза ЧП ОСОБА_12 было поручено таможенному брокеру ООО «ЛКиК» ОСОБА_59
03.02.2004 г. ОСОБА_53, выполняя условия соглашения с неустановленным лицом по имени «ОСОБА_79», на автомобиле ВОЛЬВО Ф-12 государственный номер НОМЕР_33 прибыл к складу, расположенному по адресу: АДРЕСА_21. Далее, 5 февраля 2004 г. ОСОБА_45, действуя в соответствии по договоренности с ОСОБА_9, силами грузчиков ООО «Млин-Сервис» организовал погрузку вышеуказанных вентилей в количестве 130 штук в автомобиль ОСОБА_53
06.02.2004 г. ОСОБА_53, действуя в соответствии с инструкциями неустановленного лица по «ОСОБА_79», прибыл в г. Днепропетровск на стоянку расположенную по ул. Березинская, 66, где ожидал таможенного оформления до 9 февраля 2004 г. 09.02.2004 г. ОСОБА_53 связался по телефону с таможенным брокером ООО «ЛКиК» ОСОБА_59, который указал ему адрес, по которому будет проводиться таможенное оформление. Далее ОСОБА_53, следуя инструкциям ОСОБА_59, прибыл на таможенный терминал, расположенный по адресу: г. Днепропетровск, ул. Криворожская, 1. Далее ОСОБА_59, выполняя условия договора с ЧП ОСОБА_12, провел в таможне оформление груза арматуры проходной запорной для нефтехимической станции, не зная о том, что оформляемый им товар не соответствует сведениям, указанным о нем в предоставленных в ООО «ЛКиК» документах. В этот же день груз «арматуры проходной запорной для нефтехимической станции» был осмотрен сотрудниками Днепропетровской таможни, в ходе чего несоответствие груза его декларируемой стоимости выявлено не было, в виду того, что вентили были предварительно подготовлены участниками преступной организации и имели вид дорогостоящего товара.
10.02.2004 г. после проведения таможенного оформления ОСОБА_59 предал ОСОБА_53 документацию, связанную с оформлением груза. Получив документы ОСОБА_53 на принадлежащем ему автомобиле ВОЛЬВО Ф-12 государственный номер НОМЕР_33 проследовал в г. Луганск, где остановился на автомобильной стоянке по ул. Объездная, 7. Вечером 11.02.2004 г. ОСОБА_53 на принадлежащем ему автомобиле с грузом «арматуры проходной запорной для нефтехимической станции» прибыл на таможенный пост «Красная Таловка», где передал полученные от ОСОБА_59 документы для таможенного оформления таможенным инспекторам указанного таможенного поста. 13.02.2004 г., примерно в 18 час., в ходе осмотра груза «арматуры проходной запорной для нефтехимической станции» сотрудниками таможенного поста «Красная Таловка» был выявлен факт несоответствия вывозимого за границу груза «арматуры проходной запорной для нефтехимической станции» сведениям, указанным о нем в предоставленных документах. По данному факту был составлен протокол о нарушении таможенных правил № 89/70200/04, которым были изъяты груз арматуры проходной запорной для нефтехимической станции в количестве 130 единиц, и сопроводительные документы на него.
14.02.2004 г. автомобиль ОСОБА_53 с грузом был сопровожден сотрудниками таможни в г. Луганск на таможенный терминал для выяснения обстоятельств правонарушения и впоследствии груз «арматуры проходной запорной для нефтехимической станции» был изъят сотрудниками милиции. В результате задержания груза арматуры проходной запорной для нефтехимической станции на таможенном посту «Красная Таловка» участникам преступной организации не удалось осуществить имитацию экспортной операции, и впоследствии ни одним из предприятий, на которые формировался фиктивный налоговый кредит (МЧП «Триумф», МЧП «Сервисстрой» и ООО «Международный финансово-промышленный холдинг»), возмещение НДС из бюджета заявлено не было. Тем самым, участники преступной организации покушались на завладение государственными денежными средствами в общей сумме 2966945,56 гр., что более чем в 600 раз превышает необлагаемый налогом минимум доходов граждан и является особо крупным размером, однако по причинам, не зависящим от их воли, не выполнили всех действий, которые считали необходимыми для доведения преступления до конца.
Таким образом, участники преступной организации, использовали реквизиты МЧП «Проминь» для прикрытия своей незаконной деятельности, а именно завладели путем обмана государственными денежными средствами в общей сумме 997235 гр., а также покушались на завладение государственными денежными средствами в сумме 812233 гр., используя реквизиты МЧП «Проминь» под видом предприятия, осуществляющего реальную хозяйственную . деятельность, для подготовки к незаконному возмещению НДС на счета ЧП ОСОБА_12, ЧП ОСОБА_4, МЧП «Сервисстрой» и ЧП «Аделаида-3», а также для легализации добытых преступным путем денежных средств, чем причинили государству материальный ущерб в сумму 997235 гр., который в тысячу раз превышает необлагаемый налогом минимум доходов граждан и является крупным.
Кроме того, участники преступной организации, использовали реквизиты ЧП «Руно» для прикрытия своей незаконной деятельности, а именно завладели путем обмана государственными денежными средствами в общей сумме 1640000 гр., используя реквизиты ЧП «Руно» под видом предприятия, осуществляющего реальную хозяйственную деятельность, для подготовки к незаконному возмещению НДС на счет ООО «Международный финансово-промышленный холдинг», чем причинили государству материальный ущерб в сумму 1640000 гр., который в тысячу раз превышает необлагаемый налогом минимум доходов граждан и является крупным.
Кроме того, участники преступной организации, использовали реквизиты ЧП «Аделаида-3» для прикрытия своей незаконной деятельности, а именно завладели путем обмана государственными денежными средствами в общей сумме 357529 гр., используя реквизиты ЧП «Аделаида-3» под видом предприятия, осуществляющего реальную хозяйственную деятельность, для подготовки к незаконному возмещению НДС на счет ЧП ОСОБА_12, а также для легализации добытых преступным путем денежных средств, чем причинили государству материальный ущерб в сумму 357529 гр., который в тысячу раз превышает необлагаемый налогом минимум доходов граждан и является крупным.
Кроме того, участники преступной организации, использовали реквизиты ЧП «Зирка-2002» для прикрытия своей незаконной деятельности, а именно завладели путем обмана государственными денежными средствами в общей сумме 1640000 гр., а также покушались на завладение государственными денежными средствами в сумме 2966945 гр., используя реквизиты ЧП «Зирка-2002» под видом предприятия, осуществляющего реальную хозяйственную деятельность, для подготовки к незаконному возмещению НДС на счета ООО «Международный финансово-промышленный холдинг», МЧП «Сервисстрой» и МЧП «Триумф», а также для легализации добытых преступным путем денежных средств, чем причинили государству материальный ущерб в сумму 1640000 гр., который в тысячу раз превышает необлагаемый налогом минимум доходов граждан и является крупным.
Кроме того, ОСОБА_1 и ОСОБА_5 обвиняются в умышленном, по предварительному сговору группой лиц, уклонении от уплати налогов в бюджет, в сумме 850 000 гр. в результате осуществления хозяйственных операций МЧП «Проминь» с ГП «Симферопольский винодельный завод».
Кроме того, ОСОБА_1 и ОСОБА_8 по предварительному сговору, группой лиц, создали фиктивное предприятие ЧП «Стиль-Модив» с целью прикрытия незаконной хозяйственной деятельности, в результате чего был неуплачен налог на добавленную стоимость за период 2006 г. в сумме 17075021 гр.
Постановлением суда дело направлено прокурору Луганской области для дополнительного расследования в связи с существенной неполнотой досудебного следствия и нарушениями требований УПК Украины. Согласно постановления суда, органами досудебного следствия обвинение подсудимым предъявлено не конкретное основанное на противоречивых обстоятельствах, не проверенных надлежащим образом в процессе досудебного следствия, доказательства по уголовному делу добыты не полно, с нарушениями действующего законодательства, в связи с чем, выводы о виновности подсудимых или их невиновности, сделать суду было невозможно. Органы досудебного следствия, указывая на хищение подсудимыми бюджетных средств, путем «фиктивного экспорта», совершения без товарных операций по явно завышенным ценам, которые являлись имитацией хозяйственной деятельности. Исходя из материалов судебного следствия не представляется возможным определить, что экспортированы были именно дубовые заготовки, а не паркет и что предприятие ООО «Сельхоз-завод «Широковский» никогда паркет не производило, в этой части, обвинение базируется на предположениях. Товар, который поставлялся, никем не изымался и не оценивался, его реальная стоимость не установлена. Такое же положение и с запорной арматурой. В деле имеются материалы по исполнению поручений о проведении отдельных следственных действий, поступившие от правоохранительных органов республики Молдова, Литвы, России, которые являются недопустимыми, поскольку нарушены нормы ст. 31 УПК Украины в части соблюдения требований международных договоров Украины, материалы надлежащим образом уполномоченными на то лицами не заверены и получены не в установленном законом порядке. Для установления истины необходимо определить местонахождение экспортированных товаров, провести их изъятие и товароведческие экспертизы, что невозможно выполнить в судебном заседании. Следователь необоснованно выделил в отдельное производство дело в отношении неустановленных лиц «ОСОБА_79» и «ОСОБА_80», т.к. их действия тесно связаны с действиями других подсудимых по делу, однако мер к их установлению следствием не принято, материалы по их установлению отсутствуют, в судебном заседании это сделать не возможно. Кроме того, в обвинении используются неконкретные формулировки, как «неустановленные лица» и «невыясненные обстоятельства», тогда как обвинение не может основываться на предположениях. По делу необходимо проведение судебно-бухгалтерской экспертизы, которая имеет существенное значение для установления имело ли место событие преступления по предъявленному обвинению и определить действительный ущерб, причиненный преступлением. ОСОБА_1 и ОСОБА_5 являются подсудимыми по ч.3. ст. 212 УК Украины, которое возбуждено 26.06.2006 г. по факту умышленного уклонения от уплаты налогов неустановленными лицами, действующими от имени МЧП «Проминь» по хозяйственным операциям с ООО «Аверс Компани» и ДП «Симферопольский винодельный завод». Согласно обвинительного заключения, ОСОБА_1 исполнял обязанности директора МЧП «Проминь», однако является ли он субъектом указанного преступления не выяснено, т.к. в материалах дела отсутствуют документы, что на него возлагались административно-распорядительные функции должностного лица указанного предприятия, или что он совершал от имени предприятия хозяйственные операции. Учредитель предприятия ОСОБА_26 судом не допрошена, т.к. в зал судебного заседания не доставлена, проверить ее показания суд лишен возможности, она на досудебном следствии не утверждала, что предоставляла какие либо полномочия ОСОБА_1 По делу необходимо установить, кто именно вел от имени МЧП «Проминь» финансово-хозяйственную деятельность, в том числе подписывал первичные документы и совершал сделки путем выполнения следственных и оперативно-розыскных мероприятий, которые суд лишен возможности проводить. Аналогичная ситуация и по обвинению ОСОБА_1 и ОСОБА_8 по ч.3 ст. 212, ч.2. ст. 205 УК Украины, подтверждения факта исполнения ОСОБА_1 обязанностей директора ЧП ТТФ «Стиль-Модив» в деле нет и органами досудебного следствия не добыто, в судебном заседании также не установлено, кто именно вел от имени предприятия финансово-хозяйственную деятельность, в том числе подписывал первичные документы и совершал денежные операции. В зал судебного заседания не доставлены свидетели, ОСОБА_61, ОСОБА_26, ОСОБА_38, ОСОБА_62, ОСОБА_39, ОСОБА_19, ОСОБА_59, ОСОБА_63, ОСОБА_64, ОСОБА_54, ОСОБА_65, ОСОБА_60, ОСОБА_66, ОСОБА_50, ОСОБА_67, ОСОБА_30, ОСОБА_68, ОСОБА_69, ОСОБА_70, ОСОБА_71, ОСОБА_72, ОСОБА_73, ОСОБА_51, ОСОБА_74, ОСОБА_22, ОСОБА_75, ОСОБА_76, ОСОБА_14 и другие, допрос которых признан судом обязательным, имеющие отношение к вмеянемым преступлениям и проверить их показания, суд лишен возможности. Судом допрошено 14 свидетелей, которые не подтвердили причастность подсудимых к совершенным преступлениям, вследствии чего, суд основываться на их показания в качестве доказательств лишен возможности. Судом, принимались неоднократные меры путем вынесения постановлений о приводе свидетелей, судебных поручений о доставке свидетелей в суд, однако, они остались не исполнены, что лишает суд возможности исследовать доказательства предоставленные органом досудебного следствия в полном объеме, а также сопоставить показания с материалами уголовного дела. Для сбора доказательств необходимо проведение расследования, устранить же возникшие противоречия по делу в ходе судебного следствия у суда нет возможности. По мнению суда, указанная неполнота досудебного следствия не может быть устранена в судебном заседании, поэтому дело направлено прокурору для дополнительного расследования.
В апелляции старший прокурор отдела надзора прокуратуры Луганской области указал, что обвинение предъявлено в соответствии требований ст.ст. 131, 132 УПК Украины. Выводы суда, что материалы по исполнению отдельных поручений о проведении следственных действий, поступившие от правоохранительных органов Республики Молдова, Литвы, России являются недопустимыми, поскольку нарушены нормы ст. 31 УПК Украины, являются необоснованными, т.к. судом не указано, какие именно нормы нарушены. В соответствии с ч.2 ст. 67 УПК Украины суд, прокурор, следователь и лицо, производящее дознание, не оценивают порядок сбора и предоставления доказательств компетентным органом иностранного государства при исполнении запроса о международной правовой помощи. Указания суда об установлении местанахождения экспортированных товаров являются невыполнимыми для органов досудебного следствия, т.к. при производстве досудебного следствия соответствующие меры были приняты, установления вышеуказанных товаров по прошествию 10 лет является невыполнимым. Суд считает, что следователем нарушены требования ст.ст. 26, 206 УПК Украины в части незаконности выделения в отдельное производство материалов уголовного дела в отношении неустановленных лиц по имени "ОСОБА_79" и "ОСОБА_80", однако материалы в отношении этих лиц выделены в отдельное производство в соответствии с требованиями ст. 26 УПК Украины и не могли отразиться на полноте, всесторонности и правильности досудебного расследования. По мнению прокурора, суд вправе самостоятельно назначить проведение судебно-бухгалтерской экспертизы. В постановлении суда указано, что в зал судебного заседания не доставлено ряд свидетелей, допрос которых суд признал обязательным, однако на основании поручений суда органом досудебного следствия предпринимались меры по установлению местонахождения свидетелей и доставки их в судебное заседание, просил постановление суда отменить, уголовное дело направить на новое судебное рассмотрение в тот же суд в ином составе.
При рассмотрении поданной апелляции:
-прокурор поддержал поданную апелляцию и полагал, что постановление суда необходимо отменить, а дело направить на новое судебное рассмотрение в тот же суд в ином составе суда;
-подсудимые ОСОБА_1, ОСОБА_2, ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7 и ОСОБА_8 пояснили, что они занимались хозяйственной деятельностью и преступлений, в совершении которых их обвиняют, не совершали, просили оставить постановление суда без изменения.
Заслушав докладчика, прокурора, подсудимых ОСОБА_1, ОСОБА_2, ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_8, исследовав материалы дела и обсудив доводы апелляции, судебная коллегия считает, что апелляция старшего прокурора отдела надзора прокуратуры Луганской области удовлетворению не подлежит, а постановление суда подлежит изменению по следующим основаниям.
В соответствие с требованиями ст. 22 УПК Украины (1960 г.) прокурор, следователь и лицо, производящее дознание, обязаны принять все предусмотренные законом меры для всестороннего, полного и объективного исследования обстоятельств дела, выявить как уличающие, так и оправдывающие обвиняемого, а также смягчающие и отягчающие его ответственность обстоятельства.
Кроме того, согласно ст. 64 УПК Украины (1960 г.) при производстве досудебного следствия, дознания и разбирательстве уголовного дела в суде подлежит доказыванию событие преступления, виновность обвиняемого в совершении преступления и мотивы преступления, обстоятельства, влияющие на степень тяжести преступления, а также характер и размер ущерба, причиненного преступлением.
Органами досудебного следствия указанные требования закона не выполнены.
Как усматривается из материалов дела, органами досудебного следствия остались не исследованными такие обстоятельства, выяснение которых может иметь существенное значение для правильного разрешения дела. В процессе предварительного следствия в полной мере не выяснены обстоятельства совершения преступления, а также причиненный материальный ущерб.
Согласно материалов дела, подсудимые свою вину не признали и от дачи показаний отказались (т. 92 л.д. 105-106).
Согласно протокола судебного заседания (т. 92 л.д. 43), в судебном заседании в качестве свидетеля был допрошен ОСОБА_77, работающий на Луганской таможне в отделе по борьбе с коррупцией, который суду пояснил, что он «лично все проверял, была и арматура и высокохудожественный паркет». Он «не мог перепутать доски с высокохудожественным паркетом». Работники Луганской таможни ОСОБА_15 (т. 92 л.д. 42) и ОСОБА_46 (т. 92 л.д. 43) в судебном заседании поясняли, что документы на груз были оформлены в соответствии с действующим законодательством. Замечаний не было. Сотрудники таможни проводили осмотр груза и составили акт.
Согласно постановления ст. следователя СУ УМВД Украины в Луганской области о назначении товароведческой экспертзы от 02.12.2005 г. (т. 29 л.д. 167) в качестве муляжа дорогостоящего товара были подготовлены деревянные заготоки из дуба, которые вывезены за границу. Место нахождения муляжа товара не установлено.
Из заключения судебно-товароведческой экспертизы (т. 29 л.д. 170-171) усматривается, что исследование объектов экспертизы, не предъявленных для осмотра, проведено по материалам уголовного дела расчетным путем. Стоимость заготовок в виде досок длиной 50-70 см., шириной 10 см. и толщиной 10 мл. из высушенной древесины дуба, общий вес которых 18550 кг., на ноябрь месяц 2003 г. составляет 18498 гр.
Согласно ст. 313 УПК Украины (1960 г.), вещественные доказательства должны быть осмотрены судом и предъявлены участникам судебного разбирательства, а в случае необходимости - свидетелям и экспертам. Из материалов дела усматривается, что суд лишен был возможности осмотреть экспортированный товар в соответствии с требованиями ст. 313 УПК Украины (1960 г.), хотя данное обстоятельство может иметь существенное значение для правильного разрешения дела. Материалы по исполнению отдельных поручений о проведении следственных действий надлежащим образом не оформлены.
Судом для принятии обоснованного и законного решения и устранения противоречий по делу неоднократно были вынесены постановления о приводе в судебное заседание свидетелей от 06.03.2012 г., 26.03.2012 г., а также судебные поручения от 10.04.2012 г., 14.05.2012 г. (т. 90 л.д. б/н), 18.06.2012 г. (т. 91 л.д. 50), 18.07.2012 г. (т.91 л.д. 66), 11.09.2012 г. (т.91 л.д. 113), 18.10.2012 г. (т.91 л.д. 121), 06.11.2012 г. (т.91 л.д. 130), 03.12.2012 г. (т.91 л.д. 134), 05.06.2013 г. (т.91 л.д. 234), 26.06.2013 г. (т.91 л.д. 250), об установлении места жительства свидетелей по делу и доставке их в судебное заседание, однако постановления суда и судебные поручения органами досудебного следствия надлежащим образом исполнены не были. По данному факту судом трижды были вынесены частные постановления в порядке ст. 23-2, 340 УПК Украины (1960 г.) в адрес прокурора Луганской области и начальника ГУМВД Украины в Луганской области (т.91 л.д. 51, 132, 251) о неисполнении постановлений о приводе свидетелей и судебных поручений для принятия соответствующих мер реагирования.
Кроме того, в соответствии с требованиями ст. 26 УПК Украины (1960 г.) в одном производстве могут быть объединены дела по обвинению нескольких лиц - соучастников совершения одного или нескольких преступлений или по обвинению одного лица в совершении нескольких преступлений. Выделение дела допускается только в случаях, вызывающих необходимостью, если это не может отрицательно сказаться на всесторонности, полноте и объективности исследования и разрешения дела.
Из материалов дела усматривается, что органы досудебного следствия не приняли надлежащих мер для установления лиц по имени "ОСОБА_79" и "ОСОБА_80" и поспешно приняли решение о выделении материалов в отношении "ОСОБА_79" и "ОСОБА_80" в отдельное производство. Судебная коллегия считает, что суд правильно пришел к выводу, что выделение уголовного дела в отдельное производство в отношении лиц по имени "ОСОБА_79" и "ОСОБА_80" могло отразиться на полноте, всесторонности и объективности исследования и разрешения дела.
С учетом изложенного, судебная коллегия считает обоснованными выводы суда, что обвинение подсудимым предъявлено на противоречивых обстоятельствах, не проверенных надлежащим образом в процессе досудебного следствия.
В соответствии с требованиями ст. 281 УПК Украины (1960 г.) возвращение дела для дополнительного расследования по мотивам неполноты или неправильности досудебного следствия может иметь место лишь тогда, когда эта неполнота или неправильность не может быть устранена в судебном заседании.
Согласно Постановления Пленума Верховного Суда Украины № 2 от 11.02.2005 г. «О практике применения судами Украины законодательства, которое регулирует возвращение уголовных дел на дополнительное расследование», досудебное следствие признается неполным, если во время его проведения, вопреки требованиям ст.ст. 22 и 64 УПК Украины не были исследованы или были поверхностно исследованы обстоятельства, которые имеют существенное значение для правильного разрешения дела: не были допрошены конкретные лица, не истребованы и не исследованы документы, вещественные и другие доказательства для подтверждения или опровержения таких обстоятельств.
Судебная коллегия считает, что суд правильно пришел к выводу, что органы досудебного следствия в достаточной степени не выяснили все обстоятельства преступления, в совершении которого обвиняются подсудимые, допустили неполноту предварительного следствия, которая не может быть устранена в судебном заседании. Судебная коллегия в настоящее время не находит оснований для направления дела на новое судебное рассмотрение и считает, что суд обоснованно в порядке ст. 281 УПК Украины (1960 г.) возвратил настоящее уголовное дело для дополнительного расследования, а поэтому апелляция прокурора отдела надзора прокуратуры Луганской области удовлетворению не подлежит.
Доводы прокурора, что суд вправе самостоятельно назначить проведение судебно-бухгалтерской экспертизы являются необоснованными, т.к. ранее, еще 17.08.2007 г. суд в ином составе, выносил постановление о назначении судебно-бухгалтерской экспертизы (т. 87 л.д. 110-112), однако экспертное учреждение направило в суд уведомление о невозможности дачи экспертного заключения (т. 87 л.д. 116-119), т.к. не предоставлены материалы, необходимые для производства экспертизы. Суд не имел возможности собрать и предоставить экспертному учреждению необходимые документы и материалы, поэтому судебно-бухгалтерская экспертиза по делу судом не могла быть проведена.
Учитывая, что подсудимые свою вину не признают, судебная коллегия считает, что суд первой инстанции обоснованно указал в постановлении, что по делу необходимо было провести судебно-бухгалтерскую экспертизу для установления причиненного по делу материального ущерба, а также необходимости приобщения к материалам дела документов, подтверждающих, что на подсудимого ОСОБА_1 были возложены административно-распорядительные функции должностного лица МЧП «Проминь» и ЧП ТТФ «Стиль-Модив» и что ОСОБА_1 от имени указанных предприятий проводил финансово-хозяйственную деятельность, в том числе подписывал первичные документы и совершал денежные операции.
Вместе с тем, суд в мотивировочной части постановления указал (т. 92 л.д. 108, 117, 124, 126, 129, 130, 131, 133, 135), что уголовное дело в отношении подсудимого ОСОБА_9 выделено в отдельно производство, что не соответствует фактическим обстоятельствам дела, т.к. в процессе судебного разбирательства подсудимый ОСОБА_9, согласно протокола судебного заседания (т. 92 л.д. 33-106), принимал участие при рассмотрении дела в суде и данные о том, что суд в отношении ОСОБА_9 выделил уголовное дело в отдельное производство, отсутствуют.
С учетом изложенного, судебная коллегия считает, что постановление суда необходимо изменить и исключить из мотивировочной части постановления указания суда, что в отношении ОСОБА_9 уголовное дело выделено в отдельное производство.
Руководствуясь ст.ст. 365, 366 УПК Украины (1960 г.), судебная коллегия,-
определила:
Апелляцию старшего прокурора отдела надзора прокуратуры Луганской области оставить без удовлетворения.
Постановление Ленинского районного суда г. Луганска от 16 августа 2013 г. в отношении ОСОБА_1, ОСОБА_9, ОСОБА_2, ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_11, ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_12 и ОСОБА_8 изменить: исключить из мотивировочной части постановления указания суда, что в отношении ОСОБА_9 уголовное дело выделено в отдельное производство.
В остальной части постановление суда оставить без изменения.
Председательствующий:
Судьи:
| Суд | Апеляційний суд Луганської області |
| Дата ухвалення рішення | 22.10.2013 |
| Оприлюднено | 10.12.2013 |
| Номер документу | 35809495 |
| Судочинство | Кримінальне |
Судовий реєстр по справі —1-27/13
Постанова від 09.12.2020
Кримінальне
Касаційний кримінальний суд Верховного Суду
Вус Світлана Михайлівна
Постанова від 09.12.2020
Кримінальне
Касаційний кримінальний суд Верховного Суду
Вус Світлана Михайлівна
Ухвала від 22.10.2013
Кримінальне
Апеляційний суд Луганської області
Барабашев В. Я.
'/%3e%3cpath d='M13.07 23.33c-.52 0-.43-.19-.61-.69l-1.53-5.01 11.74-6.96' fill='%23c8daea'/%3e%3cpath d='M13.07 23.33c.4 0 .57-.18.8-.4.14-.13.85-.83 2.13-2.07l-2.66-1.61' fill='%23a9c9dd'/%3e%3cpath d='M13.34 19.25c3.87 2.86 6.02 4.45 6.45 4.77.73.4 1.26.19 1.45-.68.26-1.24 2.36-11.14 2.62-12.37.27-1.08-.41-1.57-1.11-1.25-1.54.59-13.87 5.35-15.42 5.94-1.05.43-1.04 1.01-.19 1.27.27.09 1.59.5 3.96 1.24 5.49-3.47 8.54-5.39 9.15-5.78.44-.26.83-.12.51.17' fill='url(%23b)'/%3e%3c/svg%3e){kind=small}
 --%3e%3c!DOCTYPE svg PUBLIC '-//W3C//DTD SVG 1.1//EN' 'http://www.w3.org/Graphics/SVG/1.1/DTD/svg11.dtd'%3e%3csvg version='1.1' id='US_UK_Download_on_the' xmlns='http://www.w3.org/2000/svg' xmlns:xlink='http://www.w3.org/1999/xlink' x='0px' y='0px' width='135px' height='40px' viewBox='0 0 135 40' enable-background='new 0 0 135 40' xml:space='preserve'%3e%3cg%3e %3cpath fill='%23A6A6A6' d='M130.197%2c40H4.729C2.122%2c40%2c0%2c37.872%2c0%2c35.267V4.726C0%2c2.12%2c2.122%2c0%2c4.729%2c0h125.468 C132.803%2c0%2c135%2c2.12%2c135%2c4.726v30.541C135%2c37.872%2c132.803%2c40%2c130.197%2c40L130.197%2c40z'/%3e %3cpath d='M134.032%2c35.268c0%2c2.116-1.714%2c3.83-3.834%2c3.83H4.729c-2.119%2c0-3.839-1.714-3.839-3.83V4.725 c0-2.115%2c1.72-3.835%2c3.839-3.835h125.468c2.121%2c0%2c3.834%2c1.72%2c3.834%2c3.835L134.032%2c35.268L134.032%2c35.268z'/%3e %3cg%3e %3cg%3e %3cpath fill='white' d='M30.128%2c19.784c-0.029-3.223%2c2.639-4.791%2c2.761-4.864c-1.511-2.203-3.853-2.504-4.676-2.528 c-1.967-0.207-3.875%2c1.177-4.877%2c1.177c-1.022%2c0-2.565-1.157-4.228-1.123c-2.14%2c0.033-4.142%2c1.272-5.24%2c3.196 c-2.266%2c3.923-0.576%2c9.688%2c1.595%2c12.859c1.086%2c1.553%2c2.355%2c3.287%2c4.016%2c3.226c1.625-0.067%2c2.232-1.036%2c4.193-1.036 c1.943%2c0%2c2.513%2c1.036%2c4.207%2c0.997c1.744-0.028%2c2.842-1.56%2c3.89-3.127c1.255-1.78%2c1.759-3.533%2c1.779-3.623 C33.507%2c24.924%2c30.161%2c23.647%2c30.128%2c19.784z'/%3e %3cpath fill='white' d='M26.928%2c10.306c0.874-1.093%2c1.472-2.58%2c1.306-4.089c-1.265%2c0.056-2.847%2c0.875-3.758%2c1.944 c-0.806%2c0.942-1.526%2c2.486-1.34%2c3.938C24.557%2c12.205%2c26.016%2c11.382%2c26.928%2c10.306z'/%3e %3c/g%3e %3c/g%3e %3cg%3e %3cpath fill='white' d='M53.645%2c31.504h-2.271l-1.244-3.909h-4.324l-1.185%2c3.909h-2.211l4.284-13.308h2.646L53.645%2c31.504z M49.755%2c25.955L48.63%2c22.48c-0.119-0.355-0.342-1.191-0.671-2.507h-0.04c-0.131%2c0.566-0.342%2c1.402-0.632%2c2.507l-1.105%2c3.475 H49.755z'/%3e %3cpath fill='white' d='M64.662%2c26.588c0%2c1.632-0.441%2c2.922-1.323%2c3.869c-0.79%2c0.843-1.771%2c1.264-2.942%2c1.264 c-1.264%2c0-2.172-0.454-2.725-1.362h-0.04v5.055h-2.132V25.067c0-1.026-0.027-2.079-0.079-3.159h1.875l0.119%2c1.521h0.04 c0.711-1.146%2c1.79-1.718%2c3.238-1.718c1.132%2c0%2c2.077%2c0.447%2c2.833%2c1.342C64.284%2c23.949%2c64.662%2c25.127%2c64.662%2c26.588z M62.49%2c26.666 c0-0.934-0.21-1.704-0.632-2.31c-0.461-0.632-1.08-0.948-1.856-0.948c-0.526%2c0-1.004%2c0.176-1.431%2c0.523 c-0.428%2c0.35-0.708%2c0.807-0.839%2c1.373c-0.066%2c0.264-0.099%2c0.48-0.099%2c0.65v1.6c0%2c0.698%2c0.214%2c1.287%2c0.642%2c1.768 s0.984%2c0.721%2c1.668%2c0.721c0.803%2c0%2c1.428-0.31%2c1.875-0.928C62.266%2c28.496%2c62.49%2c27.68%2c62.49%2c26.666z'/%3e %3cpath fill='white' d='M75.699%2c26.588c0%2c1.632-0.441%2c2.922-1.324%2c3.869c-0.789%2c0.843-1.77%2c1.264-2.941%2c1.264 c-1.264%2c0-2.172-0.454-2.724-1.362H68.67v5.055h-2.132V25.067c0-1.026-0.027-2.079-0.079-3.159h1.875l0.119%2c1.521h0.04 c0.71-1.146%2c1.789-1.718%2c3.238-1.718c1.131%2c0%2c2.076%2c0.447%2c2.834%2c1.342C75.32%2c23.949%2c75.699%2c25.127%2c75.699%2c26.588z M73.527%2c26.666 c0-0.934-0.211-1.704-0.633-2.31c-0.461-0.632-1.078-0.948-1.855-0.948c-0.527%2c0-1.004%2c0.176-1.432%2c0.523 c-0.428%2c0.35-0.707%2c0.807-0.838%2c1.373c-0.065%2c0.264-0.099%2c0.48-0.099%2c0.65v1.6c0%2c0.698%2c0.214%2c1.287%2c0.64%2c1.768 c0.428%2c0.48%2c0.984%2c0.721%2c1.67%2c0.721c0.803%2c0%2c1.428-0.31%2c1.875-0.928C73.303%2c28.496%2c73.527%2c27.68%2c73.527%2c26.666z'/%3e %3cpath fill='white' d='M88.039%2c27.772c0%2c1.132-0.393%2c2.053-1.182%2c2.764c-0.867%2c0.777-2.074%2c1.165-3.625%2c1.165 c-1.432%2c0-2.58-0.276-3.449-0.829l0.494-1.777c0.936%2c0.566%2c1.963%2c0.85%2c3.082%2c0.85c0.803%2c0%2c1.428-0.182%2c1.877-0.544 c0.447-0.362%2c0.67-0.848%2c0.67-1.454c0-0.54-0.184-0.995-0.553-1.364c-0.367-0.369-0.98-0.712-1.836-1.029 c-2.33-0.869-3.494-2.142-3.494-3.816c0-1.094%2c0.408-1.991%2c1.225-2.689c0.814-0.699%2c1.9-1.048%2c3.258-1.048 c1.211%2c0%2c2.217%2c0.211%2c3.02%2c0.632l-0.533%2c1.738c-0.75-0.408-1.598-0.612-2.547-0.612c-0.75%2c0-1.336%2c0.185-1.756%2c0.553 c-0.355%2c0.329-0.533%2c0.73-0.533%2c1.205c0%2c0.526%2c0.203%2c0.961%2c0.611%2c1.303c0.355%2c0.316%2c1%2c0.658%2c1.936%2c1.027 c1.145%2c0.461%2c1.986%2c1%2c2.527%2c1.618C87.77%2c26.081%2c88.039%2c26.852%2c88.039%2c27.772z'/%3e %3cpath fill='white' d='M95.088%2c23.508h-2.35v4.659c0%2c1.185%2c0.414%2c1.777%2c1.244%2c1.777c0.381%2c0%2c0.697-0.033%2c0.947-0.099l0.059%2c1.619 c-0.42%2c0.157-0.973%2c0.236-1.658%2c0.236c-0.842%2c0-1.5-0.257-1.975-0.77c-0.473-0.514-0.711-1.376-0.711-2.587v-4.837h-1.4v-1.6h1.4 v-1.757l2.094-0.632v2.389h2.35V23.508z'/%3e %3cpath fill='white' d='M105.691%2c26.627c0%2c1.475-0.422%2c2.686-1.264%2c3.633c-0.883%2c0.975-2.055%2c1.461-3.516%2c1.461 c-1.408%2c0-2.529-0.467-3.365-1.401s-1.254-2.113-1.254-3.534c0-1.487%2c0.43-2.705%2c1.293-3.652c0.861-0.948%2c2.023-1.422%2c3.484-1.422 c1.408%2c0%2c2.541%2c0.467%2c3.396%2c1.402C105.283%2c24.021%2c105.691%2c25.192%2c105.691%2c26.627z M103.479%2c26.696 c0-0.885-0.189-1.644-0.572-2.277c-0.447-0.766-1.086-1.148-1.914-1.148c-0.857%2c0-1.508%2c0.383-1.955%2c1.148 c-0.383%2c0.634-0.572%2c1.405-0.572%2c2.317c0%2c0.885%2c0.189%2c1.644%2c0.572%2c2.276c0.461%2c0.766%2c1.105%2c1.148%2c1.936%2c1.148 c0.814%2c0%2c1.453-0.39%2c1.914-1.168C103.281%2c28.347%2c103.479%2c27.58%2c103.479%2c26.696z'/%3e %3cpath fill='white' d='M112.621%2c23.783c-0.211-0.039-0.436-0.059-0.672-0.059c-0.75%2c0-1.33%2c0.283-1.738%2c0.85 c-0.355%2c0.5-0.533%2c1.132-0.533%2c1.895v5.035h-2.131l0.02-6.574c0-1.106-0.027-2.113-0.08-3.021h1.857l0.078%2c1.836h0.059 c0.225-0.631%2c0.58-1.139%2c1.066-1.52c0.475-0.343%2c0.988-0.514%2c1.541-0.514c0.197%2c0%2c0.375%2c0.014%2c0.533%2c0.039V23.783z'/%3e %3cpath fill='white' d='M122.156%2c26.252c0%2c0.382-0.025%2c0.704-0.078%2c0.967h-6.396c0.025%2c0.948%2c0.334%2c1.673%2c0.928%2c2.173 c0.539%2c0.447%2c1.236%2c0.671%2c2.092%2c0.671c0.947%2c0%2c1.811-0.151%2c2.588-0.454l0.334%2c1.48c-0.908%2c0.396-1.98%2c0.593-3.217%2c0.593 c-1.488%2c0-2.656-0.438-3.506-1.313c-0.848-0.875-1.273-2.05-1.273-3.524c0-1.447%2c0.395-2.652%2c1.186-3.613 c0.828-1.026%2c1.947-1.539%2c3.355-1.539c1.383%2c0%2c2.43%2c0.513%2c3.141%2c1.539C121.873%2c24.047%2c122.156%2c25.055%2c122.156%2c26.252z M120.123%2c25.699c0.014-0.632-0.125-1.178-0.414-1.639c-0.369-0.593-0.936-0.889-1.699-0.889c-0.697%2c0-1.264%2c0.289-1.697%2c0.869 c-0.355%2c0.461-0.566%2c1.014-0.631%2c1.658H120.123z'/%3e %3c/g%3e %3cg%3e %3cg%3e %3cpath fill='white' d='M49.05%2c10.009c0%2c1.177-0.353%2c2.063-1.058%2c2.658c-0.653%2c0.549-1.581%2c0.824-2.783%2c0.824 c-0.596%2c0-1.106-0.026-1.533-0.078V6.982c0.557-0.09%2c1.157-0.136%2c1.805-0.136c1.145%2c0%2c2.008%2c0.249%2c2.59%2c0.747 C48.723%2c8.156%2c49.05%2c8.961%2c49.05%2c10.009z M47.945%2c10.038c0-0.763-0.202-1.348-0.606-1.756c-0.404-0.407-0.994-0.611-1.771-0.611 c-0.33%2c0-0.611%2c0.022-0.844%2c0.068v4.889c0.129%2c0.02%2c0.365%2c0.029%2c0.708%2c0.029c0.802%2c0%2c1.421-0.223%2c1.857-0.669 S47.945%2c10.892%2c47.945%2c10.038z'/%3e %3cpath fill='white' d='M54.909%2c11.037c0%2c0.725-0.207%2c1.319-0.621%2c1.785c-0.434%2c0.479-1.009%2c0.718-1.727%2c0.718 c-0.692%2c0-1.243-0.229-1.654-0.689c-0.41-0.459-0.615-1.038-0.615-1.736c0-0.73%2c0.211-1.329%2c0.635-1.794s0.994-0.698%2c1.712-0.698 c0.692%2c0%2c1.248%2c0.229%2c1.669%2c0.688C54.708%2c9.757%2c54.909%2c10.333%2c54.909%2c11.037z M53.822%2c11.071c0-0.435-0.094-0.808-0.281-1.119 c-0.22-0.376-0.533-0.564-0.94-0.564c-0.421%2c0-0.741%2c0.188-0.961%2c0.564c-0.188%2c0.311-0.281%2c0.69-0.281%2c1.138 c0%2c0.435%2c0.094%2c0.808%2c0.281%2c1.119c0.227%2c0.376%2c0.543%2c0.564%2c0.951%2c0.564c0.4%2c0%2c0.714-0.191%2c0.94-0.574 C53.725%2c11.882%2c53.822%2c11.506%2c53.822%2c11.071z'/%3e %3cpath fill='white' d='M62.765%2c8.719l-1.475%2c4.714h-0.96l-0.611-2.047c-0.155-0.511-0.281-1.019-0.379-1.523h-0.019 c-0.091%2c0.518-0.217%2c1.025-0.379%2c1.523l-0.649%2c2.047h-0.971l-1.387-4.714h1.077l0.533%2c2.241c0.129%2c0.53%2c0.235%2c1.035%2c0.32%2c1.513 h0.019c0.078-0.394%2c0.207-0.896%2c0.389-1.503l0.669-2.25h0.854l0.641%2c2.202c0.155%2c0.537%2c0.281%2c1.054%2c0.378%2c1.552h0.029 c0.071-0.485%2c0.178-1.002%2c0.32-1.552l0.572-2.202H62.765z'/%3e %3cpath fill='white' d='M68.198%2c13.433H67.15v-2.7c0-0.832-0.316-1.248-0.95-1.248c-0.311%2c0-0.562%2c0.114-0.757%2c0.343 c-0.193%2c0.229-0.291%2c0.499-0.291%2c0.808v2.796h-1.048v-3.366c0-0.414-0.013-0.863-0.038-1.349h0.921l0.049%2c0.737h0.029 c0.122-0.229%2c0.304-0.418%2c0.543-0.569c0.284-0.176%2c0.602-0.265%2c0.95-0.265c0.44%2c0%2c0.806%2c0.142%2c1.097%2c0.427 c0.362%2c0.349%2c0.543%2c0.87%2c0.543%2c1.562V13.433z'/%3e %3cpath fill='white' d='M71.088%2c13.433h-1.047V6.556h1.047V13.433z'/%3e %3cpath fill='white' d='M77.258%2c11.037c0%2c0.725-0.207%2c1.319-0.621%2c1.785c-0.434%2c0.479-1.01%2c0.718-1.727%2c0.718 c-0.693%2c0-1.244-0.229-1.654-0.689c-0.41-0.459-0.615-1.038-0.615-1.736c0-0.73%2c0.211-1.329%2c0.635-1.794s0.994-0.698%2c1.711-0.698 c0.693%2c0%2c1.248%2c0.229%2c1.67%2c0.688C77.057%2c9.757%2c77.258%2c10.333%2c77.258%2c11.037z M76.17%2c11.071c0-0.435-0.094-0.808-0.281-1.119 c-0.219-0.376-0.533-0.564-0.939-0.564c-0.422%2c0-0.742%2c0.188-0.961%2c0.564c-0.188%2c0.311-0.281%2c0.69-0.281%2c1.138 c0%2c0.435%2c0.094%2c0.808%2c0.281%2c1.119c0.227%2c0.376%2c0.543%2c0.564%2c0.951%2c0.564c0.4%2c0%2c0.713-0.191%2c0.939-0.574 C76.074%2c11.882%2c76.17%2c11.506%2c76.17%2c11.071z'/%3e %3cpath fill='white' d='M82.33%2c13.433h-0.941l-0.078-0.543h-0.029c-0.322%2c0.433-0.781%2c0.65-1.377%2c0.65 c-0.445%2c0-0.805-0.143-1.076-0.427c-0.246-0.258-0.369-0.579-0.369-0.96c0-0.576%2c0.24-1.015%2c0.723-1.319 c0.482-0.304%2c1.16-0.453%2c2.033-0.446V10.3c0-0.621-0.326-0.931-0.979-0.931c-0.465%2c0-0.875%2c0.117-1.229%2c0.349l-0.213-0.688 c0.438-0.271%2c0.979-0.407%2c1.617-0.407c1.232%2c0%2c1.85%2c0.65%2c1.85%2c1.95v1.736C82.262%2c12.78%2c82.285%2c13.155%2c82.33%2c13.433z M81.242%2c11.813v-0.727c-1.156-0.02-1.734%2c0.297-1.734%2c0.95c0%2c0.246%2c0.066%2c0.43%2c0.201%2c0.553c0.135%2c0.123%2c0.307%2c0.184%2c0.512%2c0.184 c0.23%2c0%2c0.445-0.073%2c0.641-0.218c0.197-0.146%2c0.318-0.331%2c0.363-0.558C81.236%2c11.946%2c81.242%2c11.884%2c81.242%2c11.813z'/%3e %3cpath fill='white' d='M88.285%2c13.433h-0.93l-0.049-0.757h-0.029c-0.297%2c0.576-0.803%2c0.864-1.514%2c0.864 c-0.568%2c0-1.041-0.223-1.416-0.669s-0.562-1.025-0.562-1.736c0-0.763%2c0.203-1.381%2c0.611-1.853c0.395-0.44%2c0.879-0.66%2c1.455-0.66 c0.633%2c0%2c1.076%2c0.213%2c1.328%2c0.64h0.02V6.556h1.049v5.607C88.248%2c12.622%2c88.26%2c13.045%2c88.285%2c13.433z M87.199%2c11.445v-0.786 c0-0.136-0.01-0.246-0.029-0.33c-0.059-0.252-0.186-0.464-0.379-0.635c-0.195-0.171-0.43-0.257-0.701-0.257 c-0.391%2c0-0.697%2c0.155-0.922%2c0.466c-0.223%2c0.311-0.336%2c0.708-0.336%2c1.193c0%2c0.466%2c0.107%2c0.844%2c0.322%2c1.135 c0.227%2c0.31%2c0.533%2c0.465%2c0.916%2c0.465c0.344%2c0%2c0.619-0.129%2c0.828-0.388C87.1%2c12.069%2c87.199%2c11.781%2c87.199%2c11.445z'/%3e %3cpath fill='white' d='M97.248%2c11.037c0%2c0.725-0.207%2c1.319-0.621%2c1.785c-0.434%2c0.479-1.008%2c0.718-1.727%2c0.718 c-0.691%2c0-1.242-0.229-1.654-0.689c-0.41-0.459-0.615-1.038-0.615-1.736c0-0.73%2c0.211-1.329%2c0.635-1.794s0.994-0.698%2c1.713-0.698 c0.691%2c0%2c1.248%2c0.229%2c1.668%2c0.688C97.047%2c9.757%2c97.248%2c10.333%2c97.248%2c11.037z M96.162%2c11.071c0-0.435-0.094-0.808-0.281-1.119 c-0.221-0.376-0.533-0.564-0.941-0.564c-0.42%2c0-0.74%2c0.188-0.961%2c0.564c-0.188%2c0.311-0.281%2c0.69-0.281%2c1.138 c0%2c0.435%2c0.094%2c0.808%2c0.281%2c1.119c0.227%2c0.376%2c0.543%2c0.564%2c0.951%2c0.564c0.4%2c0%2c0.715-0.191%2c0.941-0.574 C96.064%2c11.882%2c96.162%2c11.506%2c96.162%2c11.071z'/%3e %3cpath fill='white' d='M102.883%2c13.433h-1.047v-2.7c0-0.832-0.316-1.248-0.951-1.248c-0.311%2c0-0.562%2c0.114-0.756%2c0.343 s-0.291%2c0.499-0.291%2c0.808v2.796h-1.049v-3.366c0-0.414-0.012-0.863-0.037-1.349h0.92l0.049%2c0.737h0.029 c0.123-0.229%2c0.305-0.418%2c0.543-0.569c0.285-0.176%2c0.602-0.265%2c0.951-0.265c0.439%2c0%2c0.805%2c0.142%2c1.096%2c0.427 c0.363%2c0.349%2c0.543%2c0.87%2c0.543%2c1.562V13.433z'/%3e %3cpath fill='white' d='M109.936%2c9.504h-1.154v2.29c0%2c0.582%2c0.205%2c0.873%2c0.611%2c0.873c0.188%2c0%2c0.344-0.016%2c0.467-0.049 l0.027%2c0.795c-0.207%2c0.078-0.479%2c0.117-0.814%2c0.117c-0.414%2c0-0.736-0.126-0.969-0.378c-0.234-0.252-0.35-0.676-0.35-1.271V9.504 h-0.689V8.719h0.689V7.855l1.027-0.31v1.173h1.154V9.504z'/%3e %3cpath fill='white' d='M115.484%2c13.433h-1.049v-2.68c0-0.845-0.316-1.268-0.949-1.268c-0.486%2c0-0.818%2c0.245-1%2c0.735 c-0.031%2c0.103-0.049%2c0.229-0.049%2c0.377v2.835h-1.047V6.556h1.047v2.841h0.02c0.33-0.517%2c0.803-0.775%2c1.416-0.775 c0.434%2c0%2c0.793%2c0.142%2c1.078%2c0.427c0.355%2c0.355%2c0.533%2c0.883%2c0.533%2c1.581V13.433z'/%3e %3cpath fill='white' d='M121.207%2c10.853c0%2c0.188-0.014%2c0.346-0.039%2c0.475h-3.143c0.014%2c0.466%2c0.164%2c0.821%2c0.455%2c1.067 c0.266%2c0.22%2c0.609%2c0.33%2c1.029%2c0.33c0.465%2c0%2c0.889-0.074%2c1.271-0.223l0.164%2c0.728c-0.447%2c0.194-0.973%2c0.291-1.582%2c0.291 c-0.73%2c0-1.305-0.215-1.721-0.645c-0.418-0.43-0.625-1.007-0.625-1.731c0-0.711%2c0.193-1.303%2c0.582-1.775 c0.406-0.504%2c0.955-0.756%2c1.648-0.756c0.678%2c0%2c1.193%2c0.252%2c1.541%2c0.756C121.068%2c9.77%2c121.207%2c10.265%2c121.207%2c10.853z M120.207%2c10.582c0.008-0.311-0.061-0.579-0.203-0.805c-0.182-0.291-0.459-0.437-0.834-0.437c-0.342%2c0-0.621%2c0.142-0.834%2c0.427 c-0.174%2c0.227-0.277%2c0.498-0.311%2c0.815H120.207z'/%3e %3c/g%3e %3c/g%3e%3c/g%3e%3c/svg%3e){kind=small}
' spreadMethod='pad' id='linearGradient50'%3e%3cstop style='stop-opacity:1%3bstop-color:%2300a0ff' offset='0' id='stop52' /%3e%3cstop style='stop-opacity:1%3bstop-color:%2300a1ff' offset='0.0066' id='stop54' /%3e%3cstop style='stop-opacity:1%3bstop-color:%2300beff' offset='0.2601' id='stop56' /%3e%3cstop style='stop-opacity:1%3bstop-color:%2300d2ff' offset='0.5122' id='stop58' /%3e%3cstop style='stop-opacity:1%3bstop-color:%2300dfff' offset='0.7604' id='stop60' /%3e%3cstop style='stop-opacity:1%3bstop-color:%2300e3ff' offset='1' id='stop62' /%3e%3c/linearGradient%3e%3clinearGradient x1='43.8344' y1='171.9986' x2='19.637501' y2='171.9986' gradientUnits='userSpaceOnUse' gradientTransform='matrix(0.8%2c0%2c0%2c-0.8%2c0%2c161.6)' spreadMethod='pad' id='linearGradient68'%3e%3cstop style='stop-opacity:1%3bstop-color:%23ffe000' offset='0' id='stop70' /%3e%3cstop style='stop-opacity:1%3bstop-color:%23ffbd00' offset='0.4087' id='stop72' /%3e%3cstop style='stop-opacity:1%3bstop-color:orange' offset='0.7754' id='stop74' /%3e%3cstop style='stop-opacity:1%3bstop-color:%23ff9c00' offset='1' id='stop76' /%3e%3c/linearGradient%3e%3clinearGradient x1='34.827' y1='169.7039' x2='12.0687' y2='146.9456' gradientUnits='userSpaceOnUse' gradientTransform='matrix(0.8%2c0%2c0%2c-0.8%2c0%2c161.6)' spreadMethod='pad' id='linearGradient82'%3e%3cstop style='stop-opacity:1%3bstop-color:%23ff3a44' offset='0' id='stop84' /%3e%3cstop style='stop-opacity:1%3bstop-color:%23c31162' offset='1' id='stop86' /%3e%3c/linearGradient%3e%3clinearGradient x1='17.2973' y1='191.82381' x2='27.4599' y2='181.6613' gradientUnits='userSpaceOnUse' gradientTransform='matrix(0.8%2c0%2c0%2c-0.8%2c0%2c161.6)' spreadMethod='pad' id='linearGradient92'%3e%3cstop style='stop-opacity:1%3bstop-color:%2332a071' offset='0' id='stop94' /%3e%3cstop style='stop-opacity:1%3bstop-color:%232da771' offset='0.0685' id='stop96' /%3e%3cstop style='stop-opacity:1%3bstop-color:%2315cf74' offset='0.4762' id='stop98' /%3e%3cstop style='stop-opacity:1%3bstop-color:%2306e775' offset='0.8009' id='stop100' /%3e%3cstop style='stop-opacity:1%3bstop-color:%2300f076' offset='1' id='stop102' /%3e%3c/linearGradient%3e%3cclipPath clipPathUnits='userSpaceOnUse' id='clipPath110'%3e%3cpath d='M 0%2c0 124%2c0 124%2c48 0%2c48 0%2c0 Z' id='path112' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/clipPath%3e%3cmask maskUnits='userSpaceOnUse' x='0' y='0' width='1' height='1' id='mask114'%3e%3cg id='g116'%3e%3cg clip-path='url(%23clipPath110)' id='g118'%3e%3cpath d='M 0%2c0 124%2c0 124%2c48 0%2c48 0%2c0 Z' style='fill:black%3bfill-opacity:0.2%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:none' id='path120' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/mask%3e%3cclipPath clipPathUnits='userSpaceOnUse' id='clipPath126'%3e%3cpath d='M 0%2c0 124%2c0 124%2c48 0%2c48 0%2c0 Z' id='path128' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/clipPath%3e%3cclipPath clipPathUnits='userSpaceOnUse' id='clipPath130'%3e%3cpath d='M 0%2c0 124%2c0 124%2c48 0%2c48 0%2c0 Z' id='path132' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/clipPath%3e%3cpattern patternTransform='matrix(1%2c0%2c0%2c-1%2c0%2c48)' patternUnits='userSpaceOnUse' x='0' y='0' width='124' height='48' id='pattern134'%3e%3cg id='g136' /%3e%3cg id='g138'%3e%3cg clip-path='url(%23clipPath130)' id='g140'%3e%3cg id='g142'%3e%3cpath d='M 29.625%2c20.695 18.012%2c14.098 C 17.363%2c13.727 16.781%2c13.754 16.406%2c14.09 l -0.058%2c-0.063 0.058%2c-0.058 c 0.375%2c-0.336 0.957%2c-0.36 1.606%2c0.011 l 11.687%2c6.641 -0.074%2c0.074 z' style='fill:black%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:none' id='path144' /%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/pattern%3e%3cclipPath clipPathUnits='userSpaceOnUse' id='clipPath158'%3e%3cpath d='M 0%2c0 124%2c0 124%2c48 0%2c48 0%2c0 Z' id='path160' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/clipPath%3e%3cmask maskUnits='userSpaceOnUse' x='0' y='0' width='1' height='1' id='mask162'%3e%3cg id='g164'%3e%3cg clip-path='url(%23clipPath158)' id='g166'%3e%3cpath d='M 0%2c0 124%2c0 124%2c48 0%2c48 0%2c0 Z' style='fill:black%3bfill-opacity:0.12000002%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:none' id='path168' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/mask%3e%3cclipPath clipPathUnits='userSpaceOnUse' id='clipPath174'%3e%3cpath d='M 0%2c0 124%2c0 124%2c48 0%2c48 0%2c0 Z' id='path176' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/clipPath%3e%3cclipPath clipPathUnits='userSpaceOnUse' id='clipPath178'%3e%3cpath d='M 0%2c0 124%2c0 124%2c48 0%2c48 0%2c0 Z' id='path180' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/clipPath%3e%3cpattern patternTransform='matrix(1%2c0%2c0%2c-1%2c0%2c48)' patternUnits='userSpaceOnUse' x='0' y='0' width='124' height='48' id='pattern182'%3e%3cg id='g184' /%3e%3cg id='g186'%3e%3cg clip-path='url(%23clipPath178)' id='g188'%3e%3cg id='g190'%3e%3cpath d='m 16.348%2c14.145 c -0.235%2c0.246 -0.371%2c0.628 -0.371%2c1.125 l 0%2c-0.118 c 0%2c-0.496 0.136%2c-0.879 0.371%2c-1.125 l 0.058%2c0.063 -0.058%2c0.055 z' style='fill:black%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:none' id='path192' /%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/pattern%3e%3cclipPath clipPathUnits='userSpaceOnUse' id='clipPath206'%3e%3cpath d='M 0%2c0 124%2c0 124%2c48 0%2c48 0%2c0 Z' id='path208' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/clipPath%3e%3cmask maskUnits='userSpaceOnUse' x='0' y='0' width='1' height='1' id='mask210'%3e%3cg id='g212'%3e%3cg clip-path='url(%23clipPath206)' id='g214'%3e%3cpath d='M 0%2c0 124%2c0 124%2c48 0%2c48 0%2c0 Z' style='fill:black%3bfill-opacity:0.12000002%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:none' id='path216' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/mask%3e%3cclipPath clipPathUnits='userSpaceOnUse' id='clipPath222'%3e%3cpath d='M 0%2c0 124%2c0 124%2c48 0%2c48 0%2c0 Z' id='path224' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/clipPath%3e%3cclipPath clipPathUnits='userSpaceOnUse' id='clipPath226'%3e%3cpath d='M 0%2c0 124%2c0 124%2c48 0%2c48 0%2c0 Z' id='path228' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/clipPath%3e%3cpattern patternTransform='matrix(1%2c0%2c0%2c-1%2c0%2c48)' patternUnits='userSpaceOnUse' x='0' y='0' width='124' height='48' id='pattern230'%3e%3cg id='g232' /%3e%3cg id='g234'%3e%3cg clip-path='url(%23clipPath226)' id='g236'%3e%3cg id='g238'%3e%3cpath d='m 33.613%2c22.961 -3.988%2c-2.266 0.074%2c-0.074 3.914%2c2.223 c 0.559%2c0.316 0.836%2c0.734 0.836%2c1.156 -0.047%2c-0.379 -0.332%2c-0.75 -0.836%2c-1.039 z' style='fill:black%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:none' id='path240' /%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/pattern%3e%3cclipPath clipPathUnits='userSpaceOnUse' id='clipPath254'%3e%3cpath d='M 0%2c0 124%2c0 124%2c48 0%2c48 0%2c0 Z' id='path256' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/clipPath%3e%3cmask maskUnits='userSpaceOnUse' x='0' y='0' width='1' height='1' id='mask258'%3e%3cg id='g260'%3e%3cg clip-path='url(%23clipPath254)' id='g262'%3e%3cpath d='M 0%2c0 124%2c0 124%2c48 0%2c48 0%2c0 Z' style='fill:black%3bfill-opacity:0.25%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:none' id='path264' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/mask%3e%3cclipPath clipPathUnits='userSpaceOnUse' id='clipPath270'%3e%3cpath d='M 0%2c0 124%2c0 124%2c48 0%2c48 0%2c0 Z' id='path272' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/clipPath%3e%3cclipPath clipPathUnits='userSpaceOnUse' id='clipPath274'%3e%3cpath d='M 0%2c0 124%2c0 124%2c48 0%2c48 0%2c0 Z' id='path276' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/clipPath%3e%3cpattern patternTransform='matrix(1%2c0%2c0%2c-1%2c0%2c48)' patternUnits='userSpaceOnUse' x='0' y='0' width='124' height='48' id='pattern278'%3e%3cg id='g280' /%3e%3cg id='g282'%3e%3cg clip-path='url(%23clipPath274)' id='g284'%3e%3cg id='g286'%3e%3cpath d='m 18.012%2c33.902 15.601%2c-8.863 c 0.508%2c-0.289 0.789%2c-0.66 0.836%2c-1.039 0%2c0.418 -0.277%2c0.836 -0.836%2c1.156 L 18.012%2c34.02 c -1.117%2c0.632 -2.035%2c0.105 -2.035%2c-1.176 l 0%2c-0.114 c 0%2c1.278 0.918%2c1.805 2.035%2c1.172 z' style='fill:white%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:none' id='path288' /%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/pattern%3e%3c/defs%3e%3csodipodi:namedview pagecolor='white' bordercolor='%23666666' borderopacity='1' objecttolerance='10' gridtolerance='10' guidetolerance='10' inkscape:pageopacity='0' inkscape:pageshadow='2' inkscape:window-width='1366' inkscape:window-height='705' id='namedview4' showgrid='false' inkscape:zoom='7.6276974' inkscape:cx='93.965168' inkscape:cy='29.61582' inkscape:window-x='-8' inkscape:window-y='-8' inkscape:window-maximized='1' inkscape:current-layer='g10' /%3e%3cg id='g10' inkscape:groupmode='layer' inkscape:label='google-play-badge' transform='matrix(1.25%2c0%2c0%2c-1.25%2c-9.4247625%2c49.85025)'%3e%3cg id='g12' transform='matrix(1.0023923%2c0%2c0%2c0.99072975%2c-0.29664807%2c0)'%3e%3cpath d='M 112%2c8 12%2c8 C 9.801%2c8 8%2c9.801 8%2c12 l 0%2c24 c 0%2c2.199 1.801%2c4 4%2c4 l 100%2c0 c 2.199%2c0 4%2c-1.801 4%2c-4 l 0%2c-24 c 0%2c-2.199 -1.801%2c-4 -4%2c-4 z' style='fill:black%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:none' id='path14' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3cpath d='m 112%2c39.359 c 1.852%2c0 3.359%2c-1.507 3.359%2c-3.359 l 0%2c-24 c 0%2c-1.852 -1.507%2c-3.359 -3.359%2c-3.359 l -100%2c0 c -1.852%2c0 -3.359%2c1.507 -3.359%2c3.359 l 0%2c24 c 0%2c1.852 1.507%2c3.359 3.359%2c3.359 l 100%2c0 M 112%2c40 12%2c40 C 9.801%2c40 8%2c38.199 8%2c36 L 8%2c12 C 8%2c9.801 9.801%2c8 12%2c8 l 100%2c0 c 2.199%2c0 4%2c1.801 4%2c4 l 0%2c24 c 0%2c2.199 -1.801%2c4 -4%2c4 z' style='fill:%23a6a6a6%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:none' id='path16' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3cg id='g18' transform='matrix(1%2c0%2c0%2c-1%2c0%2c48)'%3e%3cpath d='m 45.934%2c16.195 c 0%2c0.668 -0.2%2c1.203 -0.594%2c1.602 -0.453%2c0.473 -1.043%2c0.711 -1.766%2c0.711 -0.691%2c0 -1.281%2c-0.242 -1.765%2c-0.719 -0.485%2c-0.484 -0.727%2c-1.078 -0.727%2c-1.789 0%2c-0.711 0.242%2c-1.305 0.727%2c-1.785 0.484%2c-0.481 1.074%2c-0.723 1.765%2c-0.723 0.344%2c0 0.672%2c0.071 0.985%2c0.203 0.312%2c0.133 0.566%2c0.313 0.75%2c0.535 l -0.418%2c0.422 c -0.321%2c-0.379 -0.758%2c-0.566 -1.317%2c-0.566 -0.504%2c0 -0.941%2c0.176 -1.312%2c0.531 -0.367%2c0.356 -0.551%2c0.817 -0.551%2c1.383 0%2c0.566 0.184%2c1.031 0.551%2c1.387 0.371%2c0.351 0.808%2c0.531 1.312%2c0.531 0.535%2c0 0.985%2c-0.18 1.34%2c-0.535 0.234%2c-0.235 0.367%2c-0.559 0.402%2c-0.973 l -1.742%2c0 0%2c-0.578 2.324%2c0 c 0.028%2c0.125 0.036%2c0.246 0.036%2c0.363 z' style='fill:white%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:white%3bstroke-width:0.16%3bstroke-linecap:butt%3bstroke-linejoin:miter%3bstroke-miterlimit:10%3bstroke-dasharray:none%3bstroke-opacity:1' id='path20' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/g%3e%3cg id='g22' transform='matrix(1%2c0%2c0%2c-1%2c0%2c48)'%3e%3cpath d='m 49.621%2c14.191 -2.183%2c0 0%2c1.52 1.968%2c0 0%2c0.578 -1.968%2c0 0%2c1.52 2.183%2c0 0%2c0.589 -2.801%2c0 0%2c-4.796 2.801%2c0 0%2c0.589 z' style='fill:white%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:white%3bstroke-width:0.16%3bstroke-linecap:butt%3bstroke-linejoin:miter%3bstroke-miterlimit:10%3bstroke-dasharray:none%3bstroke-opacity:1' id='path24' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/g%3e%3cg id='g26' transform='matrix(1%2c0%2c0%2c-1%2c0%2c48)'%3e%3cpath d='m 52.223%2c18.398 -0.618%2c0 0%2c-4.207 -1.339%2c0 0%2c-0.589 3.297%2c0 0%2c0.589 -1.34%2c0 0%2c4.207 z' style='fill:white%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:white%3bstroke-width:0.16%3bstroke-linecap:butt%3bstroke-linejoin:miter%3bstroke-miterlimit:10%3bstroke-dasharray:none%3bstroke-opacity:1' id='path28' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/g%3e%3cg id='g30' transform='matrix(1%2c0%2c0%2c-1%2c0%2c48)'%3e%3cpath d='m 55.949%2c18.398 0%2c-4.796 0.617%2c0 0%2c4.796 -0.617%2c0 z' style='fill:white%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:white%3bstroke-width:0.16%3bstroke-linecap:butt%3bstroke-linejoin:miter%3bstroke-miterlimit:10%3bstroke-dasharray:none%3bstroke-opacity:1' id='path32' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/g%3e%3cg id='g34' transform='matrix(1%2c0%2c0%2c-1%2c0%2c48)'%3e%3cpath d='m 59.301%2c18.398 -0.613%2c0 0%2c-4.207 -1.344%2c0 0%2c-0.589 3.301%2c0 0%2c0.589 -1.344%2c0 0%2c4.207 z' style='fill:white%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:white%3bstroke-width:0.16%3bstroke-linecap:butt%3bstroke-linejoin:miter%3bstroke-miterlimit:10%3bstroke-dasharray:none%3bstroke-opacity:1' id='path36' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/g%3e%3cg id='g38' transform='matrix(1%2c0%2c0%2c-1%2c0%2c48)'%3e%3cpath d='m 66.887%2c17.781 c -0.473%2c0.485 -1.059%2c0.727 -1.758%2c0.727 -0.703%2c0 -1.289%2c-0.242 -1.762%2c-0.727 C 62.895%2c17.297 62.66%2c16.703 62.66%2c16 c 0%2c-0.703 0.235%2c-1.297 0.707%2c-1.781 0.473%2c-0.485 1.059%2c-0.727 1.762%2c-0.727 0.695%2c0 1.281%2c0.242 1.754%2c0.731 0.476%2c0.488 0.711%2c1.078 0.711%2c1.777 0%2c0.703 -0.235%2c1.297 -0.707%2c1.781 z m -3.063%2c-0.402 c 0.356%2c0.359 0.789%2c0.539 1.305%2c0.539 0.512%2c0 0.949%2c-0.18 1.301%2c-0.539 0.355%2c-0.359 0.535%2c-0.82 0.535%2c-1.379 0%2c-0.559 -0.18%2c-1.02 -0.535%2c-1.379 -0.352%2c-0.359 -0.789%2c-0.539 -1.301%2c-0.539 -0.516%2c0 -0.949%2c0.18 -1.305%2c0.539 -0.355%2c0.359 -0.535%2c0.82 -0.535%2c1.379 0%2c0.559 0.18%2c1.02 0.535%2c1.379 z' style='fill:white%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:white%3bstroke-width:0.16%3bstroke-linecap:butt%3bstroke-linejoin:miter%3bstroke-miterlimit:10%3bstroke-dasharray:none%3bstroke-opacity:1' id='path40' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/g%3e%3cg id='g42' transform='matrix(1%2c0%2c0%2c-1%2c0%2c48)'%3e%3cpath d='m 68.461%2c18.398 0%2c-4.796 0.75%2c0 2.332%2c3.73 0.027%2c0 -0.027%2c-0.922 0%2c-2.808 0.617%2c0 0%2c4.796 -0.644%2c0 -2.442%2c-3.914 -0.027%2c0 0.027%2c0.926 0%2c2.988 -0.613%2c0 z' style='fill:white%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:white%3bstroke-width:0.16%3bstroke-linecap:butt%3bstroke-linejoin:miter%3bstroke-miterlimit:10%3bstroke-dasharray:none%3bstroke-opacity:1' id='path44' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/g%3e%3cpath d='m 62.508%2c22.598 c -1.879%2c0 -3.414%2c-1.43 -3.414%2c-3.403 0%2c-1.957 1.535%2c-3.402 3.414%2c-3.402 1.883%2c0 3.418%2c1.445 3.418%2c3.402 0%2c1.973 -1.535%2c3.403 -3.418%2c3.403 z m 0%2c-5.465 c -1.031%2c0 -1.918%2c0.851 -1.918%2c2.062 0%2c1.227 0.887%2c2.063 1.918%2c2.063 1.031%2c0 1.922%2c-0.836 1.922%2c-2.063 0%2c-1.211 -0.891%2c-2.062 -1.922%2c-2.062 z m -7.449%2c5.465 c -1.883%2c0 -3.414%2c-1.43 -3.414%2c-3.403 0%2c-1.957 1.531%2c-3.402 3.414%2c-3.402 1.882%2c0 3.414%2c1.445 3.414%2c3.402 0%2c1.973 -1.532%2c3.403 -3.414%2c3.403 z m 0%2c-5.465 c -1.032%2c0 -1.922%2c0.851 -1.922%2c2.062 0%2c1.227 0.89%2c2.063 1.922%2c2.063 1.031%2c0 1.918%2c-0.836 1.918%2c-2.063 0%2c-1.211 -0.887%2c-2.062 -1.918%2c-2.062 z m -8.864%2c4.422 0%2c-1.446 3.453%2c0 c -0.101%2c-0.808 -0.371%2c-1.402 -0.785%2c-1.816 -0.504%2c-0.5 -1.289%2c-1.055 -2.668%2c-1.055 -2.125%2c0 -3.789%2c1.715 -3.789%2c3.84 0%2c2.125 1.664%2c3.84 3.789%2c3.84 1.149%2c0 1.985%2c-0.449 2.602%2c-1.031 l 1.019%2c1.019 c -0.863%2c0.824 -2.011%2c1.457 -3.621%2c1.457 -2.914%2c0 -5.363%2c-2.371 -5.363%2c-5.285 0%2c-2.914 2.449%2c-5.285 5.363%2c-5.285 1.575%2c0 2.758%2c0.516 3.688%2c1.484 0.953%2c0.953 1.25%2c2.293 1.25%2c3.375 0%2c0.336 -0.028%2c0.645 -0.078%2c0.903 l -4.86%2c0 z m 36.246%2c-1.121 c -0.281%2c0.761 -1.148%2c2.164 -2.914%2c2.164 -1.75%2c0 -3.207%2c-1.379 -3.207%2c-3.403 0%2c-1.906 1.442%2c-3.402 3.375%2c-3.402 1.563%2c0 2.465%2c0.953 2.836%2c1.508 l -1.16%2c0.773 c -0.387%2c-0.566 -0.914%2c-0.941 -1.676%2c-0.941 -0.757%2c0 -1.3%2c0.347 -1.648%2c1.031 l 4.551%2c1.883 -0.157%2c0.387 z m -4.64%2c-1.133 c -0.039%2c1.312 1.019%2c1.984 1.777%2c1.984 0.594%2c0 1.098%2c-0.297 1.266%2c-0.722 L 77.801%2c19.301 Z M 74.102%2c16 l 1.496%2c0 0%2c10 -1.496%2c0 0%2c-10 z m -2.45%2c5.84 -0.05%2c0 c -0.336%2c0.398 -0.977%2c0.758 -1.789%2c0.758 -1.704%2c0 -3.262%2c-1.496 -3.262%2c-3.414 0%2c-1.907 1.558%2c-3.391 3.262%2c-3.391 0.812%2c0 1.453%2c0.363 1.789%2c0.773 l 0.05%2c0 0%2c-0.488 c 0%2c-1.301 -0.695%2c-2 -1.816%2c-2 -0.914%2c0 -1.481%2c0.66 -1.715%2c1.215 L 66.82%2c14.75 c 0.375%2c-0.902 1.368%2c-2.012 3.016%2c-2.012 1.754%2c0 3.234%2c1.032 3.234%2c3.543 l 0%2c6.11 -1.418%2c0 0%2c-0.551 z m -1.711%2c-4.707 c -1.031%2c0 -1.894%2c0.863 -1.894%2c2.051 0%2c1.199 0.863%2c2.074 1.894%2c2.074 1.016%2c0 1.817%2c-0.875 1.817%2c-2.074 0%2c-1.188 -0.801%2c-2.051 -1.817%2c-2.051 z M 89.445%2c26 l -3.578%2c0 0%2c-10 1.492%2c0 0%2c3.789 2.086%2c0 c 1.657%2c0 3.282%2c1.199 3.282%2c3.106 0%2c1.906 -1.629%2c3.105 -3.282%2c3.105 z m 0.039%2c-4.82 -2.125%2c0 0%2c3.429 2.125%2c0 c 1.114%2c0 1.75%2c-0.925 1.75%2c-1.714 0%2c-0.774 -0.636%2c-1.715 -1.75%2c-1.715 z m 9.223%2c1.437 c -1.078%2c0 -2.199%2c-0.476 -2.66%2c-1.531 l 1.324%2c-0.555 c 0.285%2c0.555 0.809%2c0.735 1.363%2c0.735 0.774%2c0 1.559%2c-0.465 1.571%2c-1.286 l 0%2c-0.105 c -0.27%2c0.156 -0.848%2c0.387 -1.559%2c0.387 -1.426%2c0 -2.879%2c-0.785 -2.879%2c-2.25 0%2c-1.34 1.168%2c-2.203 2.481%2c-2.203 1.004%2c0 1.558%2c0.453 1.906%2c0.98 l 0.051%2c0 0%2c-0.773 1.441%2c0 0%2c3.836 c 0%2c1.773 -1.324%2c2.765 -3.039%2c2.765 z m -0.18%2c-5.48 c -0.488%2c0 -1.168%2c0.242 -1.168%2c0.847 0%2c0.774 0.848%2c1.071 1.582%2c1.071 0.657%2c0 0.965%2c-0.145 1.364%2c-0.336 -0.117%2c-0.926 -0.914%2c-1.582 -1.778%2c-1.582 z m 8.469%2c5.261 -1.715%2c-4.335 -0.051%2c0 -1.773%2c4.335 -1.609%2c0 2.664%2c-6.058 -1.52%2c-3.371 1.559%2c0 4.105%2c9.429 -1.66%2c0 z M 93.547%2c16 l 1.496%2c0 0%2c10 -1.496%2c0 0%2c-10 z' style='fill:white%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:none' id='path46' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3cg id='g48'%3e%3cpath d='M 16.348%2c33.969 C 16.113%2c33.723 15.977%2c33.34 15.977%2c32.844 l 0%2c-17.692 c 0%2c-0.496 0.136%2c-0.879 0.371%2c-1.125 l 0.058%2c-0.054 9.914%2c9.91 0%2c0.234 -9.914%2c9.91 -0.058%2c-0.058 z' style='fill:url(%23linearGradient50)%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:none' id='path64' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/g%3e%3cg id='g66'%3e%3cpath d='m 29.621%2c20.578 -3.301%2c3.305 0%2c0.234 3.305%2c3.305 0.074%2c-0.043 3.914%2c-2.227 c 1.117%2c-0.632 1.117%2c-1.672 0%2c-2.308 l -3.914%2c-2.223 -0.078%2c-0.043 z' style='fill:url(%23linearGradient68)%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:none' id='path78' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/g%3e%3cg id='g80'%3e%3cpath d='M 29.699%2c20.621 26.32%2c24 16.348%2c14.027 c 0.371%2c-0.39 0.976%2c-0.437 1.664%2c-0.047 l 11.687%2c6.641' style='fill:url(%23linearGradient82)%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:none' id='path88' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/g%3e%3cg id='g90'%3e%3cpath d='M 29.699%2c27.379 18.012%2c34.02 c -0.688%2c0.386 -1.293%2c0.339 -1.664%2c-0.051 L 26.32%2c24 l 3.379%2c3.379 z' style='fill:url(%23linearGradient92)%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:none' id='path104' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/g%3e%3cg id='g106'%3e%3cg id='g108' /%3e%3cg id='g122' mask='url(%23mask114)'%3e%3cg id='g124' /%3e%3cg id='g146'%3e%3cg clip-path='url(%23clipPath126)' id='g148'%3e%3cg id='g150'%3e%3cpath d='M 0%2c0 124%2c0 124%2c48 0%2c48 0%2c0 Z' style='fill:url(%23pattern134)%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:none' id='path152' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3cg id='g154'%3e%3cg id='g156' /%3e%3cg id='g170' mask='url(%23mask162)'%3e%3cg id='g172' /%3e%3cg id='g194'%3e%3cg clip-path='url(%23clipPath174)' id='g196'%3e%3cg id='g198'%3e%3cpath d='M 0%2c0 124%2c0 124%2c48 0%2c48 0%2c0 Z' style='fill:url(%23pattern182)%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:none' id='path200' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3cg id='g202'%3e%3cg id='g204' /%3e%3cg id='g218' mask='url(%23mask210)'%3e%3cg id='g220' /%3e%3cg id='g242'%3e%3cg clip-path='url(%23clipPath222)' id='g244'%3e%3cg id='g246'%3e%3cpath d='M 0%2c0 124%2c0 124%2c48 0%2c48 0%2c0 Z' style='fill:url(%23pattern230)%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:none' id='path248' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3cg id='g250'%3e%3cg id='g252' /%3e%3cg id='g266' mask='url(%23mask258)'%3e%3cg id='g268' /%3e%3cg id='g290'%3e%3cg clip-path='url(%23clipPath270)' id='g292'%3e%3cg id='g294'%3e%3cpath d='M 0%2c0 124%2c0 124%2c48 0%2c48 0%2c0 Z' style='fill:url(%23pattern278)%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:none' id='path296' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/svg%3e){kind=small}
Всі матеріали на цьому сайті розміщені на умовах ліцензії Creative Commons Із Зазначенням Авторства 4.0 Міжнародна, якщо інше не зазначено на відповідній сторінці
© 2016‒2023Опендатабот
🇺🇦 Зроблено в Україні