Постанова
від 20.08.2013 по справі 1-496/11
МАР`ЇНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД ДОНЕЦЬКОЇ ОБЛАСТІ

№ 1/237/1/13

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

ИМЕНЕМ УКРАИНЫ

20 августа 2013 года г. Марьинка

Марьинский районный суд Донецкой области

в составе: председательствующего - судьи Ступина И.Н.

при секретаре: Стрепетовой М.Е.

с участием прокурора: Тахтарова Н.П.

подсудимого ОСОБА_1

рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело в отношении

ОСОБА_1,

ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца ІНФОРМАЦІЯ_2, украинца, гражданина Украины, ІНФОРМАЦІЯ_3, ранее не судимого, имеющего на иждивении двоих несовершеннолетних детей, работающего в должности директора ЧП «Европрофи», проживающего по адресу: ІНФОРМАЦІЯ_4,-

обвиняемого в совершении преступлений, предусмотренных ч. 2 ст. 212, ч.2 ст. 366 УК Украины,-

У С Т А Н О В И Л:

ОСОБА_1, в период 2008 - 2009 годов, будучи согласно приказа № 01/05 от 10.06.2005 года директором частного предприятия «Европрофи» (ЕГРПОУ 33620810), зарегистрированного решением исполнительного комитета Донецкого городского совета о! 10.06.2005 года под № 12661050001008797 по юридическому адресу: Донецкая область, г. Курахово, ул. II Нагорная, д. 3, состоящего на налоговом учете в ГНИ в Марьинском районе, имеющего свидетельство плательщика налога на добавленную стоимость, выполняя организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции, находясь по адресу: АДРЕСА_1, осуществляя контроль за ведением бухгалтерского и налогового учетов, составлением и предоставлением в ГНИ в Марьинском районе отчетности в соответствии с Законом Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» № 996-XIV от ] 6.07.1999 года, являясь ответственным за обеспечение контроля и отражение на счетах бухгалтерского учета всех хозяйственных операций, составление и предоставление в установленные законом сроки бухгалтерской отчетности, а также, неся персональную ответственность за предоставление в органы ГНИ налоговых деклараций и отчетов, содержащих соответствующие действительности сведения о налогах, подлежащих уплате в доход государственного бюджета, реализуя свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов, действуя умышленно, в период 2008 - 2009 годов, путем занижения налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость и валовых доходов предприятия по налогу на прибыль предприятия уклонился от уплаты налогов в сумме 1 093 668 грн.

Так, в соответствии с п.п. 3.1.1 п. 3.1 ст. 3 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» от 03.04.1997 г. № 168/97-ВР (с изменениями и дополнениями): «Объектом налогообложения являются операции налогоплательщиков по поставке товаров и услуг, место предоставления которых находится на таможенной территории Украины...»

В соответствии с п.п. 4.1 ст. 4 ЗУ «О налоге на добавленную стоимость» № 168/97 - ВР от 03.04.1997 г. (с изменениями и дополнениями): «База налогообложения операций по поставке товаров (услуг) определяется исходя из их договорной (контрактной) стоимости, определенной по свободным ценам, но не ниже уровня обычных цен, с учетом акцизного сбора, ввозной таможенной пошлины, других общегосударственных налогов и сборов (обязательных платежей), за исключением налога на добавленную стоимость, который включается в цену товаров (услуг), согласно законам Украины по вопросам налогообложения.

Согласно п.п. 7.3.1 п. 7.3 ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость», датой возникновения налоговых обязательств по поставке товаров (работ, услуг) считается дата, приходящаяся на налоговый период, в течение которого происходит любое из состоявшихся ранее событий:

- или дата зачисления средств от покупателя (заказчика) на банковский счет налогоплательщика как оплата товаров (работ, услуг), подлежащих поставке...;

- или дата отгрузки товаров...

В соответствии с п. 4.1.1 п. 4.1 ст. 4 ЗУ «О порядке погашения обязательств плательщиков налогов перед бюджетами и государственными целевыми фондами» № 2181-Ш от 21.12.2000г. (с изменениями и дополнениями) «Плательщик налога самостоятельно исчисляет сумму налоговых обязательств, которую отражает в налоговой декларации, кроме случаев, предусмотренных подпунктом «г» п. 4.2.2 п.4.2, а также пунктом 4.3 этой статьи».

В тоже время, согласно первичных бухгалтерских, налоговых и иных документов (договора, накладные, налоговые накладные) по финансово-хозяйственной деятельности ЧП «Европрофи», изъятых у контрагентов согласно протоколам выемок, установлено, что ОСОБА_1, будучи директором ЧП «Европрофи», при осуществлении финансово-хозяйственной

деклараций по налогу на добавленную стоимость и налогу на прибыль ЧП «Европрофи» не отображал реализацию товаров (работ, услуг).

Кроме этого, в соответствии с п.п. 4.1 ст.4 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий» № 283/97 - ВР от 22.05.1997г. (с изменениями и дополнениями) валовой доход - общая сумма, дохода плательщика налога от всех видов деятельности, полученного (начисленного) в течение отчетного периода в денежной, материальной или нематериальной формах как на территории Украины, Украины «О налогообложении прибыли предприятий» ее континентального шельфа, исключительной (морской) экономической зоны, так и за их пределами. Согласно п.п. 11.3.1 п. 11.3 ст. 11 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий», датой увеличения валового дохода считается дата, приходящаяся на налоговый период, в течение которого происходит какое-либо из событий, происшедшее ранее:

или дата зачисления средств от покупателя (заказчика) на банковский счет налогоплательщика в оплату товаров (работ, услуг), подлежащих продаже...; -или дата отгрузки товаров...

Таким образом, датой увеличения валового дохода ЧП «Европрофи» по поставке товаров (работ, услуг) принимается дата отгрузки товаров (дата выписки расходной накладной).

В соответствии с первичными документами ЧП «Европрофи» за период 2008-2009 годов получен доход от реализации товарно-материальных ценностей на общую сумму 3966947,785грн., а именно: в

2008 году - 2878887,08 грн., в 2009 году - 1088060,70 грн.

При этом, директором ЧП «Европрофи» ОСОБА_1, умышленно с целью уклонения от уплаты налогов, в период 2008-2009 гг. в нарушение п.п. 4.1 ст. 4 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий» № 283/97 - ВР от 22.05.1997г. 22.05.1997 года (с изменениями и дополнениями) в результате занижения валового дохода предприятия, занижен налог на прибыль в общей сумме 791 856,00грн.

Согласно выводам заключения судебно-экономической экспертизы НИЭКЦ ГУ МВД Украины в Донецкой области № 88 от 09.06.2011 года установлено, что должностными лицами ЧП «Европрофи» в период 2008-

2009 г.г. в нарушение п.п. 4.1 ст.4, п.п. 11.3.1 п. 11.3 ст. 11 Закона Украины

«О налогообложении прибыли предприятий» № 283/97-ВР от 22.05.1997 года

(с изменениями и дополнениями), в результате занижения валового

дохода, занижен налог на прибыль в общей сумме 791856,00 грн.

(семьсот девяносто одна тысяча восемьсот пятьдесят шесть гривен 00

копеек); кроме этого, в нарушение п.п. 3.1.1 п. 3.1 ст. 3, п.п.7.3.1 п. 7.3 ст.

7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» № 168/97 - ВР от

03.04.1997 г.; п.4.1.1 п.4.1 ст.4 ЗУ «О порядке погашения обязательств

плательщиков налогов перед бюджетами и государственными целевыми

фондами» № 2181-Ш от 21.12.2000г. (с изменениями и дополнениями), в

результате занижения налогового обязательства, директором ЧП

«Европрофи» ОСОБА_1 не задекларирован и не уплачен в бюджет

налог на добавленную стоимость в общей сумме 301812,00 грн. (триста одна

тысяча восемьсот двенадцать гривен 00 копеек).

Таким образом, в результате преступных действий директора ЧП «Европрофи» ОСОБА_1, направленных на умышленное уклонение от уплаты налогов в государственный бюджет Украины, в период 2008 - 2009 годов не поступило налога на добавленную стоимость в сумме 301 812, 00 грн. и налога на прибыль 791 856, 00 грн., а всего налогов на общую сумму 1 093 668, 00 грн., что в три тысячи и более раз превышает необлагаемый налогом минимум доходов граждан, установленный действующим законодательством Украины и является крупным размером.

Своими действиями ОСОБА_1, являясь должностным (служебным) лицом, умышленно уклонился от уплаты налогов, входящих в систему налогообложения, введенных в установленном законом порядке, что повлекло фактическое непоступление в бюджет государства денежных средств в крупном размере, то есть совершил преступление, предусмотренное ч. 2 ст. 212 УК Украины.

Кроме этого, ОСОБА_1, являясь должностным (служебным) лицом субъекта предпринимательской деятельности, в период 2008-2009 годов, будучи согласно приказа № 01/05 от 10.06.2005 года директором частного предприятия «Европрофи» (код ЕГРПОУ 33620810), зарегистрированного решением исполнительного комитета Донецкого юродского совета от 10.06.2005 года под № 12661050001008797 по юридическому адресу: Донецкая область, г. Курахово, ул. II Нагорная, д. 3, состоящего на налоговом учете в ГНИ в Марьинском районе, имеющего свидетельство плательщика налога на добавленную стоимость, выполняя организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции, находясь по адресу: АДРЕСА_1, осуществляя контроль за ведением бухгалтерского и налогового учетов, составление и предоставление в ГНИ в Марьинском районе отчетности, в нарушение п. 2, 3, 6 ст. 8 Закона Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» № 996-X1V от 16.07.1999 года (с изменениями и дополнениями), будучи ответственным за обеспечение контроля и отражение на счетах бухгалтерского учета всех хозяйственных операций, составление и предоставление в установленные сроки бухгалтерской отчетности, а также, неся персональную ответственность за предоставление в органы ГНИ налоговых деклараций и отчетов, содержащих соответствующие действительности сведения о налогах, подлежащих уплате в доход государственного бюджета, неся ответственность за уплату налогов и других обязательных платежей в порядке и сроки, установленные действующим законодательством, с целью сокрытия фактов уклонения от уплаты налогов в бюджет государства совершил служебный подлог при следующих обстоятельствах:

Так, ОСОБА_1 в период 2008-2009 годов, достоверно располагая сведениями о действительных объёмах финансово-хозяйственной деятельности ЧП «Европрофи» совершил служебный подлог путём внесения не достоверных и заведомо ложных сведений о результатах финансово-хозяйственной деятельности предприятия, при этом умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов, при формировании сумм налогов, подлежащих уплате в бюджет государства предприятием ЧП «Европрофи» не включил в состав валового дохода и налоговых обязательств по НДС реализацию ТМЦ (работ, услуг) покупателям. Данная реализация ТМЦ (работ, услуг) предприятием ЧП «Европрофи» подтверждается данными детализированной информации по плательщику НДС относительно результатов автоматизированного сопоставления налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов на уровне ГНА Украины и приложения № 5 к налоговым декларациям по НДС.

Так, ОСОБА_1 в налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость ЧП «Европрофи» (ЕГРПОУ 33620810), предоставленную в ГНИ в Марьинском районе 20.03.2008 г. под вх. № 3781, утвержденную приказом ГНА Украины 30 мая 1997 года под № 166 з строку «Усього податкових зобов'язань» столбца «Колонка Б» внесена сумма « 19691», в то время как фактически налоговое обязательство ЧП «Европрофи» (ЕГРПОУ 33620810) в феврале 2008 года составило 32259 грн. и в строку « 9» «Усього податкових зобов'язань» столбца «Колонка Б» подлежала внесению сумма « 32259». Указанную декларацию в графе «кер1вник» ОСОБА_1 подписал собственноручно, тем самым, заверив сведения, изложенные в указанном документе, с соблюдением всех установленных реквизитов, внеся в официальные документы заведомо ложные сведения;

в налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость ЧП «Европрофи» (ЕГРПОУ 33620810), предоставленную в ГНИ в Марьинском районе 20.05.2008 г. под вх. № 10381, утвержденную приказом ГНА Украины 30 мая 1997 года под № 166 с внесенными данными в строку «Усього податкових зобов'язань» столбца «Колонка Б» внесена сумма « 29873», в то время как фактически налоговое обязательство ЧП «Европрофи» (ЕГРПОУ 33620810) в апреле 2008 года составило 131581 грн. и в строку « 9» «Усього податкових зобов'язань» столбца «Колонка Б» подлежала внесению сумма « 131581». Указанную декларацию в графе «кер1вник» ОСОБА_1 подписал собственноручно, тем самым, заверив сведения, изложенные в указанном документе, с соблюдением всех установленных реквизитов, внеся в официальные документы заведомо ложные сведения;

в налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость ЧП «Европрофи» (ЕГРПОУ 33620810), предоставленную в ГНИ в Марьинском районе 07.07.2008 г. под вх. № 13987, утвержденную приказом ГНА Украины 30 мая 1997 года под № 166 в строку «Усього податкових зобов'язань» столбца «Колонка Б» внесена сумма « 12220», в то время как фактически налоговое обязательство ЧП «Европрофи» (ЕГРПОУ 33620810) в мае 2008 года составило 38785 грн. и в строку « 9» «Усього податкових зобов'язань» столбца «Колонка Б» подлежала внесению сумма « 38785». Указанную декларацию в графе «кер1вник» ОСОБА_1 подписал собственноручно, тем самым, заверив сведения, изложенные в указанном документе, с соблюдением всех установленных реквизитов, внеся в официальные документы заведомо ложные сведения;

в налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость ЧП «Европрофи» (ЕГРПОУ 33620810), предоставленную в ГНИ в Марьинском районе 21.07.2008 г. под вх. № 16448, утвержденную приказом ГНА Украины

30 мая 1997 года под № 166 в строку «Усього податкових зобов'язань» столбца «Колонка Б» внесена сумма « 16973», в то время как фактически налоговое обязательство ЧП «Европрофи» (ЕГРПОУ 33620810) в июне 2008 года составило 60148 грн. и в строку « 9» «Усього податкових зобов'язань» столбца «Колонка Б» подлежала внесению сумма « 60148». Указанную декларацию в графе «керівник» ОСОБА_1 подписал собственноручно, тем самым, заверив сведения, изложенные в указанном документе, с соблюдением всех установленных реквизитов, внеся в официальные документы заведомо ложные сведения;

в налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость ЧП «Европрофи» (ЕГРПОУ 33620810), предоставленную в ГНИ в Марьинском районе 20.08.2008 г. под вх. № 18732, утвержденную приказом ГНА Украины 30 мая 1997 года под № 166 в строку «Усього податкових зобов'язань» столбца «Колонка Б» внесена сумма « 8421», в то время как фактически налоговое обязательство ЧП «Европрофи» (ЕГРПОУ 33620810) в июле 2008 года составило 33387 грн. и в строку « 9» «Усього податкових зобов'язань» столбца «Колонка Б» подлежала внесению сумма « 33387». Указанную декларацию в графе «кер1вник» ОСОБА_1 подписал собственноручно, тем самым, заверив сведения, изложенные в указанном документе, с соблюдением всех установленных реквизитов, внеся в официальные документы заведомо ложные сведения;

в налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость ЧП «Европрофи» (ЕГРПОУ 33620810), предоставленную в ГНИ в Марьинском районе 20.09.2008 г. под вх. № 20325, утвержденную приказом ГНА Украины 30 мая 1997 года под № 166 в строку «Усього податкових зобов'язань» столбца «Колонка Б» внесена сумма « 4022», в то время как фактически налоговое обязательство ЧП «Европрофи» (ЕГРПОУ 33620810) в августе 2008 года составило 33105 грн. и в строку « 9» «Усього податкових зобов'язань» столбца «Колонка Б» подлежала внесению сумма « 33105». Указанную декларацию в графе «кер1вник» ОСОБА_1 подписал собственноручно, тем самым, заверив сведения, изложенные в указанном документе, с соблюдением всех установленных реквизитов, внеся в официальные документы заведомо ложные сведения;

в налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость ЧП «Европрофи» (ЕГРПОУ 33620810), предоставленную в ГНИ в Марьинском районе 20.10.2008 г. под вх. № 24313, утвержденную приказом ГНА Украины 30 мая 1997 года под № 166 в строку «Усього податкових зобов'язань» столбца «Колонка Б» внесена сумма « 3917», в то время как фактически налоговое обязательство ЧП «Европрофи» (ЕГРПОУ 33620810) в сентябре 2008 года составило 25331 грн. и в строку « 9» «Усього податкових зобов'язань» столбца «Колонка Б» подлежала внесению сумма « 25331». Указанную декларацию в графе «кер1вник» ОСОБА_1 подписал собственноручно, тем самым, заверив сведения, изложенные в указанном документе, с соблюдением всех установленных реквизитов, внеся в официальные документы заведомо ложные сведения;

в налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость ЧП «Европрофи» (ЕГРПОУ 33620810), предоставленную в ГНИ в Марьинском районе 20.11.2008 г. под вх. № 26648, утвержденную приказом ГНА Украины 30 мая 1997 года под № 166 в строку «Усього податкових зобов'язань» столбца «Колонка Б» внесена сумма « 3565», в то время как фактически налоговое обязательство ЧП «Европрофи» (ЕГРПОУ 33620810) в октябре 2008 года составило 62042 грн. и в строку « 9» «Усього податкових зобов'язань» столбца «Колонка Б» подлежала внесению сумма «62042». Указанную декларацию в графе «кер1вник» ОСОБА_1 подписал собственноручно, тем самым, заверив сведения, изложенные в указанном документе, с соблюдением всех установленных реквизитов, внеся в официальные документы заведомо ложные сведения;

в налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость ЧП «Европрофи» (ЕГРПОУ 33620810), предоставленную в ГНИ в Марьинском районе 22.12.2008 г. под вх. № 28351, утвержденную приказом ГНА Украины 30 мая 1997 года под № 166 в строку «Усього податкових зобов'язань» столбца «Колонка Б», с учётом уточняющих расчётов внесена сумма « 1944+43106», в то время как фактически налоговое обязательство ЧП «Европрофи» (ЕГРПОУ 33620810) в ноябре 2008 года составило 60072 грн. и в строку « 9» «Усього податкових зобов'язань» столбца «Колонка Б» подлежала внесению сумма « 32259». Указанную декларацию в графе «керівник» ОСОБА_1 подписал собственноручно, тем самым, заверив сведения, изложенные в указанном документе, с соблюдением всех установленных реквизитов, внеся в официальные документы заведомо ложные сведения;

в налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость ЧП «Европрофи» (ЕГРПОУ 33620810), предоставленную в ГНИ в Марьинском районе 20.01.2009 г. под вх. № 32580, утвержденную приказом ГНА Украины 30 мая 1997 года под № 166 в строку «Усього податкових зобов'язань» столбца «Колонка Б», с учётом уточняющих расчётов внесена сумма « 6474+7199», в то время как фактически налоговое обязательство ЧП «Европрофи» (ЕГРПОУ 33620810) в декабре 2008 года составило 22816 грн. и в строку « 9» «Усього податкових зобов'язань» столбца «Колонка Б» подлежала внесению сумма « 22816». Указанную декларацию в графе «керівник» ОСОБА_1 подписал собственноручно, тем самым, заверив сведения, изложенные в указанном документе, с соблюдением всех установленных реквизитов, внеся в официальные документы заведомо ложные сведения;

в налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость ЧП «Европрофи» (ЕГРПОУ 33620810), предоставленную в ГНИ в Марьинском районе 20.02.2009 г. под вх. № 2996, утвержденную приказом ГНА Украины 30 мая 1997 года под № 166 в строку «Усього податкових зобов'язань» столбца «Колонка Б», с учётом уточняющих расчётов внесена сумма « 2156+8430», в то время как фактически налоговое обязательство ЧП «Европрофи» (ЕГРПОУ 33620810) в январе 2009 года составило 11748 грн. и в строку « 9» «Усього податкових зобов'язань» столбца «Колонка Б» подлежала внесению сумма « 11748». Указанную декларацию в графе «керівник» ОСОБА_1 подписал собственноручно, тем самым, заверив сведения, изложенные в указанном документе, с соблюдением всех установленных реквизитов, внеся в официальные документы заведомо ложные сведения;

в налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость ЧП «Европрофи» (ЕГРПОУ 33620810), предоставленную в ГНИ в Марьинском районе 20.03.2009 г. под вх. № 4454, утвержденную приказом ГНА Украины 30 мая 1997 года под № 166 в строку «Усього податкових зобов'язань» столбца «Колонка Б», с учётом уточняющих расчётов внесена сумма « 7154+26737», в то время как фактически налоговое обязательство ЧП «Европрофи» (ЕГРПОУ 33620810) в феврале 2009 года составило 104812 грн. и в строку « 9» «Усього податкових зобов'язань» столбца «Колонка Б» подлежала внесению сумма « 104812». Указанную декларацию в графе «керівник» ОСОБА_1 подписал собственноручно, тем самым, заверив сведения, изложенные в указанном документе, с соблюдением всех установленных реквизитов, внеся в официальные документы заведомо ложные сведения;

в налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость ЧП «Европрофи» (ЕГРПОУ 33620810), предоставленную в ГНИ в Марьинском районе 24.03.2009 г. под вх. № 4564, утвержденную приказом ГНА Украины 30 мая 1997 года под № 166 в строку «Усього податкових зобов'язань» столбца «Колонка Б», с учётом уточняющих расчётов внесена сумма « 8796+46576», в то время как фактически налоговое обязательство ЧП «Европрофи» (ЕГРПОУ 33620810) в марте 2009 года составило 75162 грн. и в строку « 9» «Усього податкових зобов'язань» столбца «Колонка Б» подлежала внесению сумма « 75162». Указанную декларацию в графе «кер1вник» ОСОБА_1 подписал собственноручно, тем самым, заверив сведения, изложенные в указанном документе, с соблюдением всех установленных реквизитов, внеся в официальные документы заведомо ложные сведения;

в налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость ЧП «Европрофи» (ЕГРПОУ 33620810), предоставленную в ГНИ в Марьинском районе 20.05.2009 г. под вх. № 11137, утвержденную приказом ГНА Украины 30 мая 1997 года под № 166 в строку «Усього податкових зобов'язань» столбца «Колонка Б» внесена сумма « 8300», в то время как фактически налоговое обязательство ЧП «Европрофи» (ЕГРПОУ 33620810) в апреле 2009 года составило 20258 грн. и в строку « 9» «Усього податкових зобов'язань» столбца «Колонка Б» подлежала внесению сумма «20258». Указанную .декларацию в графе «кер1вник» ОСОБА_1 подписал собственноручно, тем самым, заверив сведения, изложенные в указанном документе, с соблюдением всех установленных реквизитов, внеся в официальные документы заведомо ложные сведения;

в налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость ЧП «Европрофи» (ЕГРПОУ 33620810), предоставленную в ГНИ в Марьинском районе 22.06.2009 г. под вх. № 12172, утвержденную приказом ГНА Украины 30 мая 1997 года под № 166 в строку «Усього податкових зобов'язань» столбца «Колонка Б» внесена сумма « 3536», в то время как фактически налоговое обязательство ЧП «Европрофи» (ЕГРПОУ 33620810) в мае 2009 года составило 5481 грн. и в строку « 9» «Усього податкових зобов'язань» столбца «Колонка Б» подлежала внесению сумма « 5481». Указанную декларацию в графе «керівник» ОСОБА_1 подписал собственноручно, тем самым, заверив сведения, изложенные в указанном документе, с соблюдением всех установленных реквизитов, внеся в официальные документы заведомо ложные сведения;

в налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость ЧП «Европрофи» (ЕГРПОУ 33620810), предоставленную в ГНИ в Марьинском районе 10.08.2009 г. под вх. № 17264, утвержденную приказом ГНА Украины 30 мая 1997 года под № 166 в строку «Усього податкових зобов'язань» столбца «Колонка Б» внесена сумма « 0», в то время как фактически налоговое обязательство ЧП «Европрофи» (ЕГРПОУ 33620810) в июле 2009 года составило 151 грн. и в строку « 9» «Усього податкових зобов'язань» столбца «Колонка Б» подлежала внесению сумма « 151». Указанную декларацию в графе «керівник» ОСОБА_1 подписал собственноручно, тем самым, заверив сведения, изложенные в указанном документе, с соблюдением всех установленных реквизитов, внеся в официальные документы заведомо ложные сведения;

в налоговой декларации по налогу на прибыль ЧП «Европрофи» (ЕГРПОУ 33620810) за 2008 год, утвержденную приказом ГНА Украины от 29.03.2003 года № 143 и предоставленную в ГНИ в Марьинском районе 11.02.2009 года вх. № 33783, с учётом уточняющего расчета вх. № 4641 от 30.03.2009 года налог на прибыль составил 391 грн., в то время, как фактически подлежало к уплате 548477 грн. Указанную декларацию в графе «керівник» ОСОБА_1 подписал собственноручно, а также поставил оттиск печати ЧП «Европрофи» (ЕГРПОУ 33620810), тем самым, заверив сведения, изложенные в указанном документе, с соблюдением всех установленных реквизитов;

в налоговой декларации по налогу на прибыль ЧП «Европрофи» (ЕГРПОУ 33620810) за 2009 год, утвержденную приказом ГНА Украины от 29.03.2003 года № 143 и предоставленную в ГНИ в Марьинском районе 09.02.2009 года вх. № 29207 налог на прибыль составил 1131 грн., в то время, как фактически подлежало к уплате 244901 грн. Указанную декларацию в графе «керівник» ОСОБА_1 подписал собственноручно, а также поставил оттиск печати ЧП «Европрофи» (ЕГРПОУ 33620810), тем самым, заверив сведения, изложенные в указанном документе, с соблюдением всех установленных реквизитов;

Указанные заведомо поддельные документы ОСОБА_1 в период 2008-2009 годов предоставил в ГНИ в Марьинском районе, по адресу: 85600, Донецкая обл., г. Марьинка, ул. Октябрьская, 8, тем самым использовал заведомо поддельные документы.

В результате указанных умышленных действий директора ЧП «Европрофи» ОСОБА_1, государственному бюджету Украины был причинен материальный ущерб, в виде непоступивших в бюджет налога на добавленную стоимость и налога на прибыль на общую сумму 1 093 668 грн., что в 250 и более раз превышает необлагаемый налогом минимум доходов граждан, и повлекло за собой наступление тяжких последствий.

Своими умышленными действиями ОСОБА_1, являясь служебным лицом предприятия, внес в официальные документы заведомо ложные сведения, а также составил и выдал заведомо ложные официальные документы, что повлекло за собой наступление тяжких последствий, то есть совершил служебный подлог - преступление, предусмотренное ч. 2 ст. 366 УК Украины.

В судебном заседании подсудимый ОСОБА_1 свою вину в совершении преступлений, предусмотренных ч.2 статьи 212, ч.2 статьи 366 УК Украины. Подсудимым ОСОБА_1 было заявлено ходатайство о применении к нему Закона Украины «Об амнистии в 2011 году», поскольку на иждивении имеет двоих несовершеннолетних детей: ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_5, ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_6.

Прокурор против применения к подсудимому ОСОБА_1 Закона Украины «Об амнистии в 2011 году» от 8 июля 2011 года (п. «г» ст. 1) не возражал.

Суд, изучив материалы дела, выслушав мнение прокурора, считающего необходимым освободить ОСОБА_1 от уголовной ответственности по амнистии, пришел к выводу о том, что ходатайство подсудимого о применении к нему Закону Украины «Об амнистии в 2011 году» и о прекращении уголовного дела подлежит удовлетворению.

Согласно п. «г» ст. 1 Закона Украины «Об амнистии в 2011 году» от 8 июля 2011 года № 3680-У1, вступившим в законную силу с 28 июля 2011 года, освобождению от наказания в виде лишения свободы на определенный срок и от других наказаний, не связанных с лишением свободы, осужденных за умышленные преступления, которые не являются тяжкими или особо тяжкими в соответствии со статьей 12 УК Украины, и за преступления, совершенные по неосторожности, которые не являются тяжкими в соответствии до статьей 12 УК Украины, подлежат лица, которые на момент вступления в закону силу данного Закона имеют детей, которым не исполнилось 18 лет, или детей - инвалидов, независимо от их возраста, в отношении которых не лишены родительских прав.

Статьей 6 Закона Украины «Об амнистии 2011 года» от 8 июля 2011 года предусмотрено Освобождение от уголовной ответственности в порядке и на условиях, определенных настоящим Законом, лиц, подпадающих под действие статьи 1 настоящего Закона, уголовные дела в отношении которых находятся в производстве органов дознания, досудебного следствия или не рассмотрены судами, а также рассмотрены судами, но приговоры не вступили в силу, о преступлениях, совершенных до вступления в силу настоящим Законом.

В соответствии с нормами п. 4 ст. 6 УПК Украины уголовное дело не может быть возбуждено, а возбужденное подлежит закрытию вследствие акта амнистии, если он устраняет применение наказания за совершенное деяние.

При указанных обстоятельствах, судом установлено, что ОСОБА_1 является субъектом амнистии - подпадает под действие ст. 1 Закона Украины «Об амнистии в 2011 году», против применения акта об амнистии не возражает, потому подлежит освобождению от уголовной ответственности, а уголовное дело по ч.2 статьи 212, ч.2 статьи 366 УК Украины закрытию.

На основании изложенного, руководствуясь ст. 1 п. г, ст. 6 Закона Украины «Об амнистии в 2011 году» от 8 июля 2011 года № 3680-У1, ст. 6 п. 4 УПК Украины,

П О С Т А Н О В И Л:

Уголовное дело по обвинению ОСОБА_1 в совершении преступления, предусмотренного ч.2 статьи 212, ч.2 статьи 366 УК Украины - прекратить в связи с актом амнистии.

Освободить ОСОБА_1 от уголовной ответственности за совершение преступления, предусмотренного ч.2 статьи 212, ч.2 статьи 366 УК Украины на основании п. «г» ст. 1 Закона Украины «Об амнистии в 2011 году» от 8 июля 2011 года № 3680-У1.

Меру пресечения, избранную в отношении ОСОБА_1 - подписку о невыезде - отменить.

На постановление суда может быть подана апелляция в Донецкий областной апелляционный суд через Марьинский районный суд Донецкой области в течение семи дней со дня его провозглашения.

Судья

20.08.2013

СудМар`їнський районний суд Донецької області
Дата ухвалення рішення20.08.2013
Оприлюднено17.01.2014
Номер документу33208938
СудочинствоКримінальне

Судовий реєстр по справі —1-496/11

Постанова від 01.03.2024

Кримінальне

Амур-Нижньодніпровський районний суд м.Дніпропетровська

ЛИСЕНКО В. О.

Постанова від 07.12.2018

Кримінальне

Павлоградський міськрайонний суд Дніпропетровської області

Щербина О. О.

Постанова від 14.05.2018

Кримінальне

Павлоградський міськрайонний суд Дніпропетровської області

Щербина О. О.

Постанова від 26.06.2017

Кримінальне

Павлоградський міськрайонний суд Дніпропетровської області

Щербина О. О.

Постанова від 10.11.2011

Кримінальне

Добропільський міськрайонний суд Донецької області

Любчик В. М.

Постанова від 12.09.2011

Кримінальне

Іллічівський районний суд м.Маріуполя

Литвиненко Н. В.

Вирок від 22.11.2011

Кримінальне

Іллічівський районний суд м.Маріуполя

Литвиненко Н. В.

Вирок від 22.06.2011

Кримінальне

Заводський районний суд м. Миколаєва

Притуляк І. О.

Постанова від 06.11.2017

Кримінальне

Павлоградський міськрайонний суд Дніпропетровської області

Щербина О. О.

Вирок від 06.03.2012

Кримінальне

Комінтернівський районний суд м.Харкова

Богдан М. В.

🇺🇦 Опендатабот

Опендатабот — сервіс моніторингу реєстраційних даних українських компаній та судового реєстру для захисту від рейдерських захоплень і контролю контрагентів.

Додайте Опендатабот до улюбленого месенджеру

ТелеграмВайбер

Опендатабот для телефону

AppstoreGoogle Play

Всі матеріали на цьому сайті розміщені на умовах ліцензії Creative Commons Із Зазначенням Авторства 4.0 Міжнародна, якщо інше не зазначено на відповідній сторінці

© 2016‒2023Опендатабот

🇺🇦 Зроблено в Україні