Постанова

від 29.05.2012 по справі 2117/1-189/11

НОВОКАХОВСЬКИЙ МІСЬКИЙ СУД ХЕРСОНСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа № 2117/1-189/11 .

П О С Т А Н О В А

І м е н е м У к р а ї н и

29 травня 2012 року

Новокаховский міський суд Херсонської області в складі:

головуючого судді - Пилипенка С.В.,

при секретарі - Стародубцевій Л.В.,

за участю прокурора - Покрищенка П.В.,

розглянувши у судовому засіданні в залі суду у місті ОСОБА_1 матеріали кримінальної справи за обвинуваченням ОСОБА_2 за ст. 212 ч. 3, ст. 366 ч. 2, ст. 27 ч. 5- 218 КК України, ОСОБА_3 за ст. 212 ч. 3, ст. 366 ч. 2 КК України, ОСОБА_4 за ст. 212 ч. 3, ст. 366 ч. 2, ст. 27 ч. 5- 218 КК України, ОСОБА_5 за ст. 212 ч. 3, ст. 366 ч. 2, ст. 27 ч. 5- 218 КК України,

встановив:

Органами досудового слідства ОСОБА_2 обвинувачується у вчинені злочинів, передбачених ст. 212 ч. 3 КК України, як умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку вчинене, службовою особою підприємства, установи, організації, незалежно від форми власності, за попередньою змовою групою осіб, якщо ці діяння призвели до фактичного не надходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах; ст. 366 ч.2 КК України як службове підроблення тобто внесення службовою особою до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей та видача завідомо неправдивих документів що спричинили тяжкі наслідки; ст. 27 ч.5 - 218 КК України як пособництво у фіктивному банкрутстві, тобто завідомо неправдивій офіційній заяві власника суб’єкта господарської діяльності про фінансову неспроможність виконати вимоги з боку кредиторів та обов’язків перед бюджетом, якщо такі дії спричинили велику матеріальну шкоду державі.

Органами досудового слідства ОСОБА_3 обвинувачується у вчинені злочинів, передбачених ст. 212 ч. 3 як умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку вчинене, службовою особою підприємства, установи організації, незалежно від форми власності, за попередньою змовою групою осіб, якщо ці діяння призвели до фактичного не надходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах; ст. 366 ч.2 КК України як службове підроблення тобто внесення службовою особою до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей та видача завідомо неправдивих документів що спричинили тяжкі наслідки.

Органами досудового слідства ОСОБА_4 обвинувачується у вчинені злочинів, передбачених ст. 212 ч. 2 КК України, як умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, установи, організації, незалежно від форми власності, за попередньою змовою групою осіб, якщо ці діяння призвели до фактичного не надходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в великих розмірах; ст. 366 ч.2 КК України як службове підроблення тобто внесення службовою особою до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей та видача завідомо неправдивих документів що спричинили тяжкі наслідки; ст.. 27 ч.5 - 218 КК України як пособництво у фіктивному банкрутстві, тобто завідомо неправдивій офіційній заяві власника суб’єкта господарської діяльності про фінансову неспроможність виконати вимоги з боку кредиторів та обов’язків перед бюджетом, якщо такі дії спричинили велику матеріальну шкоду державі.

Органами досудового слідства ОСОБА_5 обвинувачується у вчинені злочинів, передбачених ст. 205 ч.2 КК України, як фіктивне підприємництво, тобто створення суб’єкта підприємницької діяльності (юридичної особи) з метою прикриття незаконної діяльності, що завдало великої матеріальної шкоди державі, а також вчинене повторно; ст. ст. 27 ч.5 - 212 ч. 3 КК України, як пособництво в умисному ухиленню від сплати податків, що входять в систему оподаткування, ведених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, установи, організації, незалежно від форми власності, за попередньою змовою групою осіб, якщо ці діяння призвели до фактичного не надходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах; ст. 358 ч.2 КК України, як складання та видача завідомо підроблених офіційних документів, які посвідчують певні факти, що надають певні права, вчинене повторно; ст. 218 КК України як фіктивне банкрутство, тобто завідомо неправдива офіційна заява власника суб’єкта господарської діяльності про фінансову неспроможність виконати вимоги з боку кредиторів та обов’язків перед бюджетом, якщо такі дії спричинили велику матеріальну шкоду державі.

Постановою суду від 10.08.2011 року в даній кримінальній справі призначено повторну судово-економічну експертизу, проведення якої доручено Харківському науково-дослідному інституту судових експертиз ім. М.С. Бокаріуса.

15.12.2011 року Харківським науково-дослідним інститутом судових експертиз ім. М.С. Бокаріуса проведена повторна комісійна судово-економічна експертиза № 9517, висновок якої долучено до матеріалів справи.

В судовому засіданні прокурор заявив клопотання про призначення у справі, згідно ст. 22 КПК України, повторної судово-економічної експертизи, проведення якої доручити НДЕКЦ при УМВС України в Херсонській області, оскільки судово-економічна експертиза № 37 від 10.08.2010 року, проведена на досудовому слідстві та повторна судово-економічна експертиза проведена Харківським науково-дослідним інститутом судових експертиз ім. М.С. Бокаріуса, суперечать одна одній.

Захисник та підсудні проти задоволення клопотання прокурора заперечували, оскільки згідно приписам ч. 2 ст. 9 ЗУ «Про судову експертизу» особа або орган, які призначили судову експертизу, можуть доручити її проведення тим судовим експертам, яких внесено до державного Реєстру атестованих судових експертів, отже згідно даних зазначеного Реєстру при УМВС України в Херсонській області не існує жодного атестованого судового експерта за спеціальністю «Економічна експертиза».

Суд заслухавши учасників процесу, з метою повного, об'єктивного і всебічного дослідження всіх обставин у справі, вважає необхідним клопотання прокурора задовольнити частково та призначити в справі повторну судово-економічну експертизу, проведення якої доручити Київському НДІСЕ, розташованому за адресою: м. Київ, вул. Велика Житомирська, 19.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 75, 312 КПК України, суд, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання прокурора м. Нова Каховка про призначення повторної судово-економічної експертизи по кримінальній справі за обвинуваченням ОСОБА_2 за ст. 212 ч. 3, ст. 366 ч. 2, ст. 27 ч. 5- 218 КК України, ОСОБА_3 за ст. 212 ч. 3, ст. 366 ч. 2 КК України, ОСОБА_4 за ст. 212 ч. 3, ст. 366 ч. 2, ст. 27 ч. 5- 218 КК України, ОСОБА_5 за ст. 212 ч. 3, ст. 366 ч. 2, ст. 27 ч. 5- 218 КК України - задовольнити частково.

Призначити по справі повторну судово-економічну експертизу по кримінальній справі за обвинуваченням ОСОБА_2 за ст. 212 ч. 3, ст.. 366 ч.2, ст.. 27 ч.5 - 218 КК України, ОСОБА_3 за ст. 212 ч. 3, ст.. 366 ч.2 КК України, ОСОБА_4 за ст. 212 ч. 3, ст.. 366 ч.2, ст.. 27 ч.5 - 218 КК України, ОСОБА_5 за ст. 212 ч. 3, ст.. 366 ч.2, ст.. 27 ч.5 - 218 КК України, проведення якої доручити Київському науково-дослідному інституту судових експертиз (м. Київ, вул. Велика Житомирська, 19).

Попередити експертів про кримінальну відповідальність за ст.ст. 384, 385 КК України про дачу завідомо неправдивого висновку експерта та відмову від виконання покладених обов’язків без поважних причин.

На вирішення експертів поставити наступні питання:

1. На яку суму ВАТ «Бериславський хлібозавод» (код ЄДРПОУ 05510970) за період 01.09.2008 року по 01.05.2010 року сформувало податковий кредит з ПДВ за рахунок операцій з ПП «ОСОБА_6 Плюс» (код ЄДРПОУ 36329873), чи підтверджується це документами бухгалтерського та податкового обліку, із зазначенням сум помісячно?

2. Чи правомірно сформовано ВАТ «Бериславський хлібозавод» (код ЄДРПОУ 05510970) за період 01.09.2008 року по 01.05.2010 року податковий кредит з ПДВ за рахунок операцій з ПП «ОСОБА_6 Плюс» (код ЄДРПОУ 36329873) з урахуванням висновку почеркознавчої експертизи № 1372 від 02.11 .2010 року і свідчень директора ПП «ОСОБА_6 Плюс» ОСОБА_7, якщо ні, то яка сума ПДВ підлягає до сплати в бюджет?

3. На яку суму ВАТ «Бериславський хлібозавод» (код ЄДРПОУ 05510970) за період 01.09.2008 року по 01.05.2010 року сформувало валові витрати з податку на прибуток із закупівлі ТМЦ у ПП «ОСОБА_6 Плюс» (код ЄДРПОУ 36329873), чи підтверджується це документами бухгалтерського та податкового обліку, із зазначенням сум поквартально?

4. Чи правомірно сформувало ВАТ «Бериславський хлібозавод» (код ЄДРПОУ 05510970) за період 01.09.2008 року по 01.05.2010 року валові витрати з податку на прибуток із закупівлі ТМЦ у ПП «ОСОБА_6 Плюс» (код ЄДРПОУ 36329873) з урахуванням висновку почеркознавчої експертизи № 1372 від 02.11.2010 року і свідчень директора ПП «ОСОБА_6 Плюс» ОСОБА_7, якщо неправомірно, то яка сума податку на прибуток підлягає сплаті до бюджету?

5. На яку суму ВАТ «Бериславський хлібозавод» (код ЄДРПОУ 05510970) за період 01.09.2008 року по 01.05.2010 року сформувало податковий кредит з ПДВ за рахунок операцій з ПП «Зірка сторіччі» (код ЄДРПОУ 35219464), чи підтверджується це документами бухгалтерського та податкового обліку , із зазначенням сум помісячно?

6. На яку суму ВАТ «Бериславський хлібозавод» (код ЄДРПОУ 05510970) за період 01.09.2008 року по 01.05.2010 року сформувало валові витрати з податку на прибуток із закупівлі ТМЦ у ПП «Зірка сторіччі» (код ЄДРПОУ 35219464), чи підтверджується це документами бухгалтерського та податкового обліку, із зазначенням сум поквартально?

7. На яку суму ТОВ «Новокаховський хлібозавод» (код ЄДРПОУ 36227041) за період 01.09.2008 року по 01.05.2010 року сформувало податковий кредит з ПДВ за рахунок операцій з ПП «ОСОБА_6 Плюс» (код ЄДРПОУ 36329873), чи підтверджується це документами бухгалтерського та податкового обліку, із зазначенням сум помісячно?

8. Чи правомірно сформовано ТОВ «Новокаховський хлібозавод» (код ЄДРПОУ 36227041) за період 01.09.2008 року по 01.05.2010 року податковий кредит з ПДВ за рахунок операцій з ПП «ОСОБА_6 Плюс» (код ЄДРПОУ 36329873) з урахуванням висновку почеркознавчої експертизи № 1372 від 02.11.2010 року і свідчень директора ПП «ОСОБА_6 Плюс» ОСОБА_7, якщо ні, то яка сума ПДВ підлягає до сплати в бюджет?

9. На яку суму ТОВ «Новокаховський хлібозавод» (код ЄДРПОУ 36227041) за період 01.09.2008 року по 01.05.2010 року сформувало валові витрати з податку на прибуток із закупівлі ТМЦ у ПП «ОСОБА_6 Плюс» (код ЄДРПОУ 36329873), чи підтверджується це документами бухгалтерського та податкового обліку, із зазначенням сум поквартально?

10. Чи правомірно сформувало ТОВ «Новокаховський хлібозавод» (код ЄДРПОУ 36227041) за період 01.09.2008 року по 01.05.2010 року валові витрати з податку на прибуток із закупівлі ТМЦ у ПП «ОСОБА_6 Плюс» (код ЄДРПОУ 36329873) з урахуванням висновку почеркознавчої експертизи № 1372 від 02.11.10 року і свідчень директора ПП «ОСОБА_6 Плюс» ОСОБА_7, якщо неправомірно, то яка сума податку на прибуток підлягає сплаті до бюджету?

11. На яку суму ТОВ «Новокаховський хлібозавод» (код ЄДРПОУ 36227041) за період 01.09.2008 року по 01.05.2010 року сформувало податковий кредит з ПДВ за рахунок операцій з ПП «Зірка сторіччя» (код ЄДРПОУ 35219464), чи підтверджується це документами бухгалтерського та податкового обліку, із зазначенням сум помісячно?

12. На яку суму ТОВ «Новокаховський хлібозавод» (код ЄДРПОУ 36227041) за період 01.09.2008 року по 01.05.2010 року сформувало валові витрати з податку на прибуток із закупівлі ТМЦ у ПП «Зірка сторіччя» (код ЄДРПОУ 35219464), чи підтверджує це документами бухгалтерського та податкового обліку, із зазначенням сум поквартально?

Для вирішення даних питань направити експерту Київського науково-дослідного інституту судових експертиз матеріали кримінальної справи № 1-189/11 на 65 (шестидесяти п'яти) томах та документи податкового та бухгалтерського обліку ТОВ В«Новокаховський хлібозаводВ»та ВАТ В«Бериславський хлібозаводВ» , а саме: довідки про розмір сум валових витрат і оборотно-сальдова відомість по сч. 630 (сч. 631) ТОВ "Новокаховський хлібозавод", декларації ТОВ "Новокаховський хлібозавод" по податку на прибуток за 2009-2010 гг.", декларації ТОВ "Новокаховський хлібозавод" по ПДВ за 2009 р., декларації ТОВ "Новокаховський хлібозавод" по ПДВ за 2010 р, реєстр податкових накладних ТОВ "Новокаховський хлібозавод" за 2009 р., реєстр податкових накладних ТОВ "Новокаховський хлібозавод" за 2010 р., довідки про розмір сум валових витрат і вибірка по аналітиці по сч. 631 ВАТ "Бериславський хлібозавод", декларації ВАТ "Бериславський хлібозавод" по податку на прибуток за 2008 р. - І п. 2010 р., реєстр податкових накладних ВАТ "Бериславський хлібозавод" за вересень 2008 - травень 2010 р.р., декларації ВАТ "Бериславський хлібозавод" по ПДВ за вересень 2008 - травень 2010 р.р.

Провадження по справі на час проведення експертизи зупинити.

Постанова оскарженню не підлягає.

Суддя С.В. Пилипенко