Вирок

від 04.06.2014 по справі 1420/2378/2012

ОЧАКІВСЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД МИКОЛАЇВСЬКОЇ ОБЛАСТІ

ОЧАКІВСЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД МИКОЛАЇВСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа № 1420/2378/2012

Провадження № 1/483/4/2014

ВИРОК

Іменем України

04 червня 2014 року м. Очаків

Очаківський міськрайонний суд Миколаївської області у складі:

головуючого судді ОСОБА_1 ,

при секретарі ОСОБА_2 ,

за участю прокурора ОСОБА_3 ,

підсудного ОСОБА_4 та його захисника адвоката ОСОБА_5 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду кримінальну справу за обвинуваченням:

ОСОБА_4 , який народився ІНФОРМАЦІЯ_1 в с. Буштине Тячівського району Закарпатської області, є громадянином України, одруженим, має на утриманні двох неповнолітніх дітей, з повною вищою освітою, є приватним підприємцем, раніше не судимим, проживає за адресою: АДРЕСА_1 ,

-у вчиненні злочинів, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 366 КК України,

в с т а н о в и в :

ОСОБА_4 , будучи на підставі наказу № 1 від 11 березня 2006 року директором ПП «Агроток», керуючись статутними та установчими документами цього підприємства, яке відповідно до Положення про реєстрацію платників податку на додану вартість, затвердженого наказом Державної податкової адміністрації України від 01 березня 2000 року № 79 на підставі розділу 5 реєстраційної заяви платника податку на додану вартість № 140310332 від 21 серпня 2008 року, було платником податку на додану вартість, виконуючи організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські функції, тобто будучи службовою особою та у відповідності з Законом України «Про бухгалтерський облік і фінансову звітність в України» № 996-ХIV від 16 липня 1999 року відповідальним за ведення бухгалтерського обліку, складання і подання фінансової звітності за місцем своєї реєстрації, забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах як особа, яка здійснює одноосібне управління підприємством, незважаючи на свої обов`язки щодо забезпечення необхідних умов для правильного ведення бухгалтерського обліку, дотримання на підприємстві встановлених єдиних методологічних основ останнього, достовірно знаючи про реальні розміри об`єктів оподаткування, володіючи повною інформацією про результати фінансово-господарської діяльності ПП «Агроток», а так само про суми податків, що підлягають нарахуванню та сплаті в бюджет держави, діючи умисно, в порушення п.п. 7.3.1 п.7.3., п.п. 7.4.5. п. 7.4. ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» № 168/97-ВР від 03 квітня 1997 року, незаконно сформував податковий кредит ПП «Агроток» з податку на додану вартість за період січень 2008 року-грудень 2009 року із сум, отриманих підприємством в ході проведення господарських операцій з придбання товарів від суб`єктів господарювання, з якими насправді ПП «Агроток» мало безтоварні фінансово-господарські операції, а так само навмисне незаконно занижував податкові зобов`язання з податку на додану вартість ПП «Агроток», у результаті чого умисно ухилився від сплати в бюджет держави ПДВ в сумі 2216000 грн. за наступних обставин.

ОСОБА_4 будучи службовою особою підприємства ПП «Агроток», при здійсненні у період за січень 2008 року операцій із закупівлі продукції у не встановлених в ході досудового слідства осіб, без сплати ПДВ і продаючи її суб`єктам господарювання з урахуванням ПДВ, використовуючи кошти з поточних рахунків ПП «Агроток» для придбання товарів (робіт, послуг), володіючи повною інформацією про фінансово-господарську діяльність ПП «Агроток», а так само про суми податків, що підлягають нарахуванню та сплаті в бюджет держави, достовірно знаючи про обсяги фінансово-господарських операцій, склав 13 лютого 2008 року податкову декларацію з ПДВ за січень 2008 року, засвідчивши її печаткою підприємства, виконавши в графі «директор» підпис, і подав складений завідомо неправдивий документ до Очаківської ОДПІ Миколаївській області за № 973, в який вніс завідомо неправдиві дані про те, що за наслідками господарської діяльності ПП «Агроток» за січень 2008 року податкові зобов`язання склали 6734 грн., податковий кредит 6239грн., ПДВ до сплати в бюджет держави 495 грн. Будучи обізнаним про суб`єктів господарювання, яким ПП «Агроток» фактично здійснювало постачання товарів (робіт, послуг), а так само обізнаним про суб`єктів господарювання, які фактично здійснюють поставку товарів (робіт, послуг) на адресу ПП «Агроток» в період за січень 2008 року, ОСОБА_4 , з метою умисного ухилення від сплати податку на додану вартість шляхом незаконного заниження податкового зобов`язання з податку на додану вартість на суму 50408 грн. і шляхом незаконного формування податкового кредиту з ПДВ, відобразив у податковій декларації з ПДВ за січень 2008 року завідомо неправдиві відомості про те, що постачальником ПП «Агроток», що сформувало податковий кредит з ПДВ за січень 2008 року, було не встановлене досудовим слідством підприємство на суму 6239 грн., що ніяких товарів (робіт, послуг) на адресу ПП «Агроток`не поставляло, будь-яких інших фінансових і господарських операцій з ПП «Агроток» не проводило. В результаті цього податковий кредит з ПДВ за січень 2008 року незаконно був завищений на суму 6239 грн. Внаслідок умисного ухилення від сплати податків директором ПП «Агроток» ОСОБА_4 в бюджет держави не надійшло ПДВ за січень 2008 року в сумі 56647 грн. (50408+6239).

Крім того, ОСОБА_4 будучи посадовою особою підприємства ПП «Агроток», при здійсненні у період за лютий 2008 року операцій із закупівлі продукції у не встановлених в ході досудового слідства осіб без сплати ПДВ і продаючи її суб`єктам господарювання з урахуванням ПДВ, використовуючи кошти з поточних рахунків ПП «Агроток» для придбання товарів (робіт, послуг), володіючи повною інформацією про фінансово-господарську діяльність ПП «Агроток», а так само про суми податків, які підлягають нарахуванню та сплаті в бюджет держави, достовірно знаючи про обсяги фінансово-господарських операцій, склав 18 березня 2008 року податкову декларацію з ПДВ за лютий 2008 року, засвідчивши її печаткою підприємства, виконавши в графі «директор» підпис, склавши таким чином завідомо підроблений документ, і подав його до Очаківської ОДПІ Миколаївській області за № 1413, в який вніс завідомо неправдиві дані про те, що за наслідками господарської діяльності ПП «Агроток» за лютий 2008 року податкові зобов`язання склали 3330 грн., податковий кредит 2606 грн., ПДВ до сплати в бюджет держави 724 грн. Будучи обізнаним про суб`єктів господарювання, яким ПП «Агроток» фактично здійснювало постачання товарів (робіт, послуг), а так само обізнаним про суб`єктів господарювання, які фактично здійснюють поставку товарів (робіт, послуг) на адресу ПП «Агроток» в період за лютий 2008 року, ОСОБА_4 , з метою умисного ухилення від сплати податку на додану вартість шляхом незаконного заниження податкового зобов`язання з податку на додану вартість на суму 89161 грн. і шляхом незаконного формування податкового кредиту з ПДВ підприємства, відобразив у податковій декларації з ПДВ за лютий 2008 року завідомо неправдиві відомості про те, що постачальником ПП «Агроток», було не встановлене досудовим слідством підприємство на суму 2479 грн., що ніяких товарів (робіт, послуг) на адресу ПП «Агроток» не поставляло, будь-яких фінансових і господарських операцій з ПП «Агроток» не проводило. В результаті цього податковий кредит з ПДВ за лютий 2008 року незаконно був завищений на суму 2479 грн. Внаслідок умисного ухилення від сплати податків директором ПП «Агроток» ОСОБА_4 в бюджет держави не надійшло ПДВ за лютий 2008 року в сумі 91640 грн. (89161+ 2479).

Крім того, ОСОБА_4 будучи службовою особою підприємства ПП «Агроток», при здійсненні у період за травень 2008 року операцій із закупівлі продукції у не встановлених в ході досудового слідства осіб без сплати ПДВ і продаючи її суб`єктам господарювання з урахуванням ПДВ, використовуючи кошти з поточних рахунків ПП «Агроток» для придбання товарів (робіт, послуг), володіючи повною інформацією про фінансово-господарську діяльність ПП «Агроток», а так само про суми податків, що підлягають нарахуванню та сплаті в бюджет держави, достовірно знаючи про обсяги фінансово-господарських операцій склав 11 червня 2008 року податкову декларацію з ПДВ за травень 2008 року, засвідчивши її печаткою підприємства, виконавши в графі «директор» підпис, склавши таким чином завідомо підроблений документ, і подав його до Очаківської ОДПІ Миколаївській області за № 3528, в який вніс завідомо неправдиві дані про те, що за наслідками господарської діяльності ПП «Агроток» за травень 2008 року податкові зобов`язання склали 40743 грн., податковий кредит 40421 грн., ПДВ до сплати в бюджет держави 322 грн. Будучи обізнаним про суб`єктів господарювання, яким фактично ПП «Агроток» здійснювало постачання товарів (робіт, послуг) у період за травень 2008 року, ОСОБА_4 , з метою умисного ухилення від сплати податку на додану вартість незаконно занизив податкові зобов`язання з податку на додану вартість на суму 12933 грн. Внаслідок умисного незаконного заниження податкового зобов`язання з ПДВ директором ПП «Агроток» ОСОБА_4 за травень 2008 року в бюджет держави не надійшло ПДВ за травень 2008 року в сумі 12933 грн.

Крім того, ОСОБА_4 будучи службовою особою підприємства ПП «Агроток», при здійсненні у період за липень 2008 року операцій із закупівлі продукції у не встановлених в ході досудового слідства осіб без сплати ПДВ і продаючи її суб`єктам господарювання з урахуванням ПДВ, використовуючи кошти з поточних рахунків ПП «Агроток» для придбання товарів (робіт, послуг), володіючи повною інформацією про фінансово-господарську діяльність ПП «Агроток», а так само про суми податків, які підлягають нарахуванню та сплаті в бюджет держави, достовірно знаючи про обсяги фінансово-господарських операцій, склав 18 серпня 2008 року податкову декларацію з ПДВ за липень 2008 року, засвідчивши її печаткою підприємства, виконавши підпис в графі «директор», склавши таким чином завідомо підроблений документ, і подав його до Очаківської ОДПІ Миколаївській області за № 5505, в яку вніс завідомо неправдиві дані про те, що за наслідками господарської діяльності ПП «Агроток» за липень 2008 року податкові зобов`язання склали 49804 грн., податковий кредит 46764 грн., ПДВ до сплати в бюджет держави 3040 грн. Будучи обізнаним про суб`єктів господарювання, яким фактично ПП «Агроток» здійснювало постачання товарів (робіт, послуг) у період за липень 2008 року, ОСОБА_4 , з метою умисного ухилення від сплати податку на додану вартість незаконно занизив податкові зобов`язання з податку на додану вартість на суму 32970 грн. Внаслідок умисного незаконного заниження податкового зобов`язання з ПДВ директором ПП «Агроток» ОСОБА_4 за липень 2008 року на суму 32970 грн. і виявленого заниження податкового кредиту на суму 680 грн., в бюджет держави не надійшло ПДВ за липень 2008 року в сумі 32283 грн. (32970-687).

Крім того, ОСОБА_4 будучи службовою особою підприємства ПП «Агроток», при здійсненні у період за вересень 2008 року операцій із закупівлі продукції у не встановлених в ході досудового слідства осіб без сплати ПДВ і продаючи її суб`єктам господарювання з урахуванням ПДВ, використовуючи грошові кошти з поточних рахунків ПП «Агроток» для придбання товарів (робіт, послуг), володіючи повною інформацією про фінансово-господарську діяльність ПП «Агроток», а так само про суми податків, які підлягають нарахуванню та сплаті в бюджет держави, достовірно знаючи про обсяги фінансово-господарських операцій, склав 20 жовтня 2008 року податкову декларацію з ПДВ за вересень 2008 року, засвідчивши її печаткою підприємства, виконавши в графі «директор» підпис, склавши таким чином завідомо підроблений документ, і подав його до Очаківської ОДПІ Миколаївській області за № 7219, в який вніс завідомо неправдиві дані про те, що за наслідками господарської діяльності ПП «Агроток» за вересень 2008 року податкові зобов`язання склали 10745 грн., податковий кредит 9755 грн., ПДВ до сплати в бюджет держави 990 грн. 04 листопада 2008 року ОСОБА_4 склав завідомо підроблений документ уточнений розрахунок податкових зобов`язань з ПДВ у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок ПП «Агроток» за звітний період вересень 2008 року, в який незаконно включив суму ПДВ у розмірі 123277 грн., за розрахунками з ТОВ «Водограй-Південь» (360990914038) з податкового кредиту з ПДВ за вересень 2008 року, і надав його до Очаківської ОДПІ Миколаївській області за № 7563. Будучи обізнаним про суб`єктів господарювання, які фактично здійснюють поставку товарів (робіт, послуг) на адресу ПП «Агроток» в період вересня 2008 року, ОСОБА_4 , з метою умисного ухилення від сплати податку на додану вартість шляхом незаконного формування податкового кредиту з ПДВ підприємства, відобразив у податковій декларації з ПДВ за вересень 2008 року завідомо неправдиві відомості про те, що постачальником ПП «Агроток», яке сформувало податковий кредит з ПДВ за вересень 2008 року, було ТОВ «Водограй-Південь» (360990914038) на суму 665160 грн., в т.ч. ПДВ у сумі 133032 грн., що ніяких товарів (робіт, послуг) не поставляло, будь-яких фінансових і господарських операцій з ПП «Агроток» не проводило. В результаті цього податковий кредит з ПДВ за вересень 2008 року незаконно був завищений на суму 133032 грн. Внаслідок умисного ухилення від сплати податків директором ПП «Агроток» ОСОБА_4 з урахуванням виявленого завищення податкових зобов`язань з податку на додану вартість у сумі 1239 грн. і заниження податкового кредиту в сумі 297 грн. у бюджет держави не надійшло ПДВ за вересень 2008 року в сумі 131496 грн. (133032-1239-297).

Крім того, ОСОБА_4 будучи службовою особою підприємства ПП «Агроток», при здійсненні у період за жовтень 2008 року операцій із закупівлі продукції у не встановлених в ході досудового слідства осіб без сплати ПДВ і продаючи її суб`єктам господарювання з урахуванням ПДВ, використовуючи кошти з поточних рахунків ПП «Агроток» для придбання товарів (робіт, послуг), володіючи повною інформацією про фінансово-господарську діяльність ПП «Агроток», а так само про суми податків, які підлягають нарахуванню та сплаті в бюджет держави, достовірно знаючи про обсяги фінансово-господарських операцій, склав 17 листопада 2008 року податкову декларацію з ПДВ за жовтень 2008 року, засвідчивши її печаткою підприємства, виконавши в графі «директор» підпис, склавши таким чином завідомо підроблений документ, і подав його до Очаківської ОДПІ Миколаївській області за № 7981, в який вніс завідомо неправдиві дані про те, що за наслідками господарської діяльності ПП «Агроток» за жовтень 2008 року податкові зобов`язання склали 3522 грн., податковий кредит 650 грн., ПДВ до сплати в бюджет держави 2872 грн. 21 листопада 2008 року ОСОБА_4 склав завідомо підроблений документ уточнений розрахунок податкових зобов`язань з ПДВ у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок ПП «Агроток» за звітний період жовтень 2008 року, в який незаконно включив суму ПДВ у розмірі 349692 грн., за розрахунками з ТОВ «Водограй-Південь» (360990914038) з податкового кредиту в жовтні 2008 року, і надав його до Очаківської ОДПІ Миколаївській області за № 8135 від 24 листопада 2009 року. Будучи обізнаним про суб`єктів господарювання, яким ПП «Агроток» фактично здійснювало постачання товарів (робіт, послуг), а так само обізнаним про суб`єктів господарювання, які фактично здійснюють поставку товарів (робіт, послуг), на адресу ПП «Агроток» у період за жовтень 2008 року, ОСОБА_4 , з метою умисного ухилення від сплати податку на додану вартість шляхом незаконного заниження податкового зобов`язання на суму 21506 грн. і шляхом незаконного формування податкового кредиту відобразив у податковій декларації з ПДВ за жовтень 2008 року завідомо неправдиві відомості про те, що постачальником ПП «Агроток», що сформувало податковий кредит з ПДВ за жовтень 2008 року, було ТОВ «Водограй-Південь» (360990914038) на суму 1751750 грн., в т.ч. ПДВ у сумі 350342 грн., що ніяких товарів (робіт, послуг) не поставляло, будь-яких фінансових і господарських операцій з ПП «Агроток» не проводило. В результаті цього податковий кредит з ПДВ за жовтень 2008 року з урахуванням виявленого заниженням податкового кредиту на 376 грн, був незаконно завищений на суму 349966 грн. Внаслідок умисного ухилення від сплати податків директором ПП «Агроток» ОСОБА_4 в бюджет держави не надійшло ПДВ за жовтень 2008 року в сумі 371472 грн. (349966+21506).

Крім того, ОСОБА_4 будучи службовою особою підприємства ПП «Агроток», при здійсненні у період за листопад 2008 року операцій із закупівлі продукції у не встановлених в ході досудового слідства осіб без сплати ПДВ і продаючи її суб`єктам господарювання з урахуванням ПДВ, використовуючи кошти з поточних рахунків ПП «Агроток» для придбання товарів (робіт, послуг), володіючи повною інформацією про фінансово-господарську діяльність ПП «Агроток», а так само про суми податків, які підлягають нарахуванню та сплаті в бюджет держави, достовірно знаючи про обсяги фінансово-господарських операцій, склав 20 грудня 2008 року податкову декларацію з ПДВ за листопад 2008 року, засвідчивши її печаткою підприємства, виконавши в графі «директор» підпис, склавши таким чином завідомо підроблений документ, і подав його до Очаківської ОДПІ Миколаївській області за № 8551, в який вніс завідомо неправдиві дані про те, що за наслідками господарської діяльності ПП «Агроток» за листопад 2008 року податкові зобов`язання склали 20000 грн., податковий кредит 0 грн. ПДВ до сплати в бюджет держави 20000 грн. 24 грудня 2008 року ОСОБА_4 склав завідомо підроблений документ уточнений розрахунок податкових зобов`язань з ПДВ у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок ПП «Агроток» за звітний період листопад 2008 року, в який незаконно включив суму ПДВ у розмірі 132498 грн. за розрахунками з ТОВ «Провайд Ресурс» (349927314047) і 671 грн. за розрахунками з ТОВ «Березівський елеватор» (009553315103) по податковому кредиту за листопад 2008 року, і надав його до Очаківської ОДПІ Миколаївській області за № 8612 від 26 грудня 2008 року. Будучи обізнаним про суб`єктів господарювання, які фактично здійснюють поставку товарів (робіт, послуг) на адресу ПП «Агроток», в період за листопад 2008 року, ОСОБА_4 , з метою умисного ухилення від сплати податку на додану вартість шляхом незаконного формування податкового кредиту відобразив у податковій декларації з ПДВ за листопад 2008 року завідомо неправдиві відомості про те, що постачальниками ПП «Агроток», які сформували податковий кредит з ПДВ за листопад 2008 року, були ТОВ «Провайд Ресурс» (349927314047) на суму 662492 грн., т.ч. ПДВ у сумі 132498 грн. і ТОВ «Березівський елеватор» (009553315103) на суму 3355 грн, т.ч. ПДВ у сумі 671 грн., які ніяких товарів (робіт, послуг) не поставляли, будь-яких фінансових і господарських операцій з ПП «Агроток» не проводили. В результаті цього податковий кредит з ПДВ за листопад 2008 року був незаконно завищений на суму 133169 грн. Внаслідок умисного ухилення від сплати податків директором ПП «Агроток» ОСОБА_4 з урахуванням виявленого завищення податкових зобов`язань з податку на додану вартість в сумі 18354 грн. у бюджет держави не надійшло ПДВ за листопад 2008 року в сумі 114815 грн. ( 133169-18354).

Крім того, ОСОБА_4 будучи службовою особою підприємства ПП «Агроток», при здійсненні у період за грудень 2008 року операцій із закупівлі продукції у не встановлених в ході досудового слідства осіб без сплати ПДВ і продаючи її суб`єктам господарювання з урахуванням ПДВ, використовуючи грошові кошти з поточних рахунків ПП «Агроток» для придбання товарів (робіт, послуг), володіючи повною інформацією про фінансово-господарську діяльність ПП «Агроток», а так само про суми податків, які підлягають нарахуванню та сплаті в бюджет держави, достовірно знаючи про обсяги фінансово-господарських операцій, склав 12 січня 2009 року податкову декларацію з ПДВ за грудень 2008 року, засвідчивши її печаткою підприємства, виконавши в графі «директор» підпис, склавши таким чином завідомо підроблений документ, і подав його до Очаківської ОДПІ Миколаївській області за № 9260, в який вніс завідомо неправдиві дані про те, що за наслідками господарської діяльності ПП «Агроток» за грудень 2008 року податкові зобов`язання склали 6967 грн., податковий кредит 5637 грн., ПДВ до сплати в бюджет держави 1330 грн. 30 січня 2009 року ОСОБА_4 склав завідомо підроблений документ уточнений розрахунок податкових зобов`язань з ПДВ у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок ПП «Агроток» за звітний період грудень 2008 року, в який незаконно включив суму ПДВ у розмірі 153750 грн., за розрахунками з ТОВ «Водограй-Південь» (360990914038) з податкового кредиту в грудні 2008 року, і надав його до Очаківської ОДПІ Миколаївській області за № 436. 12 квітня 2009 року ОСОБА_4 склав документ уточнений розрахунок податкових зобов`язань з ПДВ у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок ПП «Агроток» за звітний період грудень 2008 року, у якому виправив суму ПДВ у розмірі 138490 грн., за розрахунками з ТОВ «Водограй-Південь» (360990914038) з податкового кредиту в грудні 2008 року, і надав його до Очаківської ОДПІ Миколаївської області за № 2222. Будучи обізнаним про суб`єктів господарювання, які фактично здійснюють поставку товарів (робіт, послуг) на адресу ПП «Агроток», а також підприємствам, яким ПП «Агроток» поставляло товари (роботи, послуги) в період з грудня 2008 року, ОСОБА_4 , з метою умисного ухилення від сплати податку на додану вартість шляхом незаконного заниження податкового зобов`язання на суму 14690 грн. і шляхом незаконного формування податкового кредиту відобразив у податковій декларації з ПДВ за грудень 2008 року завідомо неправдиві відомості про те, що постачальником ПП «Агроток», яке сформувало податковий кредит з ПДВ за грудень 2008 року, було ТОВ «Водограй-Південь» (360990914038) ) на суму 76299 грн., т.ч. ПДВ у сумі 15260 грн., що ніяких товарів (робіт, послуг) не поставляло, будь-яких фінансових і господарських операцій з ПП «Агроток» не проводило. В результаті цього податковий кредит з ПДВ за грудень 2008 року був незаконно завищений на суму 15260 грн. Внаслідок умисного ухилення від сплати податків директором ПП «Агроток» ОСОБА_4 в бюджет держави не надійшло ПДВ за грудень 2008 року в сумі 29950 грн. (15260+14690).

Крім того, ОСОБА_4 будучи службовою особою підприємства ПП «Агроток», при здійсненні у період за березень 2009 року операцій із закупівлі продукції у не встановлених в ході досудового слідства осіб без сплати ПДВ і продаючи її суб`єктам господарювання з урахуванням ПДВ, використовуючи кошти з поточних рахунків ПП «Агроток» для придбання товарів (робіт, послуг), володіючи повною інформацією про фінансово-господарську діяльність ПП «Агроток», а так само про суми податків, які підлягають нарахуванню та сплаті в бюджет держави, достовірно знаючи про обсяги фінансово-господарських операцій, склав 07 квітня 2009 року податкову декларацію з ПДВ за березень 2009 року, засвідчивши її печаткою підприємства, виконавши в графі «директор» підпис, склавши таким чином завідомо підроблений документ, і подав його до Очаківської ОДПІ Миколаївській області за № 2274, в який вніс завідомо неправдиві дані про те, що за наслідками господарської діяльності ПП «Агроток» за березень 2009 року податкові зобов`язання склали 1875 грн., податковий кредит 0 грн. ПДВ до сплати в бюджет держави 1875 грн. 29 квітня 2009 року ОСОБА_4 склав завідомо підроблений документ уточнений розрахунок податкових зобов`язань з ПДВ у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок ПП «Агроток» за звітний період березень 2009 року, в який незаконно включив суму ПДВ у розмірі 215264 грн., за розрахунками з ТОВ «Колана» (345105014035) за податковим кредитом у березні 2009 року, і надав його до Очаківської ОДПІ Миколаївській області за № 5076 від 08 травня 2009 року. Будучи обізнаним про суб`єктів господарювання, які фактично здійснюють поставку товарів (робіт, послуг) на адресу ПП «Агроток», в період за березень 2009 року, ОСОБА_4 з метою умисного ухилення від сплати податку на додану вартість шляхом незаконного формування податкового кредиту відобразив у податковій декларації з ПДВ за березень 2009 року завідомо неправдиві відомості про те, що постачальником ПП «Агроток», яке сформувало податковий кредит з ПДВ за березень 2009 року, було ТОВ «Колана» (345105014035) на суму 1076320 грн., т.ч. ПДВ у сумі 215264 грн., що ніяких товарів (робіт, послуг) не поставляло, будь-яких фінансових і господарських операцій з ПП «Агроток» не проводило. В результаті цього податковий кредит з ПДВ за березень 2009 року був незаконно завищений на суму 215264 грн. Внаслідок умисного ухилення від сплати податків директором ПП «Агроток» ОСОБА_4 з урахуванням виявлених завищень податкових зобов`язань з податку на додану вартість в сумі 968 грн. у бюджет держави не надійшло ПДВ за березень 2009 року в сумі 214296 грн. ( 215264 - 968).

Крім того, ОСОБА_4 будучи службовою особою підприємства ПП «Агроток», при здійсненні у період за квітень 2009 року операцій із закупівлі продукції у не встановлених в ході досудового слідства осіб без сплати ПДВ і продаючи її суб`єктам господарювання з урахуванням ПДВ, використовуючи кошти з поточних рахунків ПП «Агроток» для придбання товарів (робіт, послуг), володіючи повною інформацією про фінансово-господарську діяльність ПП «Агроток», а так само про суми податків, які підлягають нарахуванню та сплаті в бюджет держави, достовірно знаючи про обсяги фінансово-господарських операцій, склав 12 травня 2009 року податкову декларацію з ПДВ за квітень 2009 року, засвідчивши її печаткою підприємства, виконавши в графі «директор» підпис, склавши таким чином завідомо підроблений документ, і подав його до Очаківської ОДПІ Миколаївській області за № 3452, в який вніс завідомо неправдиві дані про те, що за наслідками господарської діяльності ПП «Агроток» за квітень 2009 року податкові зобов`язання склали 2010 грн., податковий кредит 0 грн. ПДВ до сплати в бюджет держави 2010 грн. 04 червня 2009 року ОСОБА_4 склав завідомо підроблений документ уточнений розрахунок податкових зобов`язань з ПДВ у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок ПП «Агроток» за звітний період квітень 2009 року, в який незаконно включив суму ПДВ у розмірі 323791 грн., за розрахунками з ТОВ «Колана» (345105014035) і ПП «Україна-2004» (329932615102) податкового кредиту за квітень 2009 року, і надав його до Очаківської ОДПІ Миколаївській області за № 8551. Будучи обізнаним про суб`єктів господарювання, які фактично здійснюють поставку товарів (робіт, послуг) на адресу ПП «Агроток», в період за квітень 2009 року, ОСОБА_4 , з метою умисного ухилення від сплати податку на додану вартість шляхом незаконного формування податкового кредиту відобразив у податковій декларації з ПДВ за квітень 2009 року завідомо неправдиві відомості про те, що постачальниками ПП «Агроток», які сформували податковий кредит з ПДВ за квітень 2009 року, були ТОВ «Колана» (345105014035) на суму 1618545 грн., т.ч. ПДВ у сумі 323709 грн., і ПП «Україна-2004» (329932615102) на суму 415 грн., т.ч.ПДВ в сумі 83 грн., що ніяких товарів (робіт, послуг) не поставляли, будь-яких фінансових і господарських операцій з ПП «Агроток» не проводили. В результаті цього податковий кредит з ПДВ за квітень 2009 року був незаконно завищений на суму 323791 грн. Внаслідок умисного ухилення від сплати податків директором ПП «Агроток» ОСОБА_4 з урахуванням завищення податкових зобов`язань з податку на додану вартість у сумі 7496 грн. у бюджет держави не надійшло ПДВ за квітень 2009 року в сумі 316322 грн. (323791-7496).

Крім того, ОСОБА_4 будучи службовою особою підприємства ПП «Агроток», при здійсненні у період за травень 2009 року операцій із закупівлі продукції у не встановлених в ході досудового слідства осіб без сплати ПДВ і продаючи її суб`єктам господарювання з урахуванням ПДВ, використовуючи кошти з поточних рахунків ПП «Агроток» для придбання товарів (робіт, послуг), володіючи повною інформацією про фінансово-господарську діяльність ПП «Агроток», а так само про суми податків, що підлягають нарахуванню та сплаті в бюджет держави, достовірно знаючи про обсяги фінансово-господарських операцій, склав 04 червня 2009 року податкову декларацію з ПДВ за травень 2009 року, засвідчивши її печаткою підприємства, виконавши в графі «директор» підпис, склавши таким чином завідомо підроблений документ, і подав його до Очаківської ОДПІ Миколаївській області за № 570 від 05 червня 2009 року, в який вніс завідомо неправдиві дані про те, що за наслідками господарської діяльності ПП «Агроток» за травень 2009 року податкові зобов`язання склали 5291 грн., податковий кредит 3 941 грн., ПДВ до сплати в бюджет держави 1350 грн. 07 липня 2009 року ОСОБА_4 склав завідомо підроблений документ уточнений розрахунок податкових зобов`язань з ПДВ у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок ПП «Агроток» за звітний період травень 2009 року, в який незаконно включив суму ПДВ у розмірі 206131 грн., за розрахунками з ТОВ «Колана» (345105014035) по податковому кредиту за травень 2009 року, і надав його до Очаківської ОДПІ Миколаївській області за № 4304. Будучи обізнаним про суб`єктів господарювання, які фактично здійснювали постачання товарів (робіт, послуг) на адресу ПП «Агроток», а також підприємствам, яким ПП «Агроток» поставляло товари (роботи, послуги) за період травень 2009 року, ОСОБА_4 , з метою умисного ухилення від сплати податку на додану вартість, шляхом завищення податкового зобов`язання на суму 4646 грн. і шляхом незаконного формування податкового кредиту відобразив у податковій декларації з ПДВ за травень 2009 року завідомо неправдиві відомості про те, що постачальником ПП «Агроток», яке сформувало податковий кредит з ПДВ за травень 2009 року, було ТОВ «Колана» (345105014035) на суму 1050358 грн., т.ч. ПДВ у сумі 210072 грн., що ніяких товарів (робіт, послуг) не поставляло, будь-яких фінансових і господарських операцій з ПП «Агроток» не проводило. В результаті цього податковий кредит з ПДВ за травень 2009 року з урахуванням виявленого заниженням податкового кредиту на 71 грн., був незаконно завищений на суму 210001 грн. Внаслідок умисного ухилення від сплати податків директором ПП «Агроток» ОСОБА_4 в бюджет держави не надійшло ПДВ за травень 2009 року в сумі 205 355 грн.(210 001-4 646).

Крім того, ОСОБА_4 будучи службовою особою підприємства ПП «Агроток», при здійсненні у період за червень 2009 року операцій із закупівлі продукції у не встановлених в ході досудового слідства осіб без сплати ПДВ і продаючи її суб`єктам господарювання з урахуванням ПДВ, використовуючи кошти з поточних рахунків ПП «Агроток» для придбання товарів (робіт, послуг), володіючи повною інформацією про фінансово-господарську діяльність ПП «Агроток», а так само про суми податків, які підлягають нарахуванню та сплаті в бюджет держави, достовірно знаючи про обсяги фінансово-господарських операцій, склав 07 липня 2009 року податкову декларацію з ПДВ за червень 2009 року, засвідчивши її печаткою підприємства, виконавши в графі «директор» підпис, склавши таким чином завідомо підроблений документ, і подав його до Очаківської ОДПІ Миколаївській області за № 4476, в який вніс завідомо неправдиві дані про те, що за наслідками господарської діяльності ПП «Агроток» за червень 2009 року податкові зобов`язання склали 656 грн., податковий кредит 0 грн., ПДВ до сплати в бюджет держави 656 грн. 30 липня 2009 року ОСОБА_4 склав завідомо підроблений документ уточнений розрахунок податкових зобов`язань з ПДВ у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок ПП «Агроток» за звітний період червень 2009 року, в який незаконно включив суму ПДВ у розмірі 99820 грн., за розрахунками з ТОВ «Колана» (345105014035) з податкового кредиту в червні 2009 року, і надав його до Очаківської ОДПІ Миколаївській області за № 5440. Будучи обізнаним про суб`єктів господарювання, які фактично здійснювали постачання товарів (робіт, послуг) на адресу ПП «Агроток», а також підприємствам, яким ПП «Агроток» поставляло товари (роботи, послуги) у період за червень 2009 року, ОСОБА_4 , з метою умисного ухилення від сплати податку на додану вартість шляхом незаконного заниження податкового зобов`язання на суму 27855 грн. і шляхом незаконного формування податкового кредиту, відобразив у податковій декларації з ПДВ за червень 2009 року завідомо неправдиві відомості про те, що постачальником ПП «Агроток», яке сформувало податковий кредит з ПДВ за червень 2009 року було ТОВ «Колана» (345105014035) на суму 499100 грн., т.ч. ПДВ у сумі 99820 грн., що ніяких товарів (робіт, послуг) не поставляло, будь-яких фінансових і господарських операцій з ПП «Агроток» не проводило. В результаті цього податковий кредит з ПДВ за червень 2009 року з урахуванням виявленого заниженням податкового кредиту на 17 грн., був незаконно завищений на суму 99803 грн. Внаслідок умисного ухилення від сплати податків директором ПП «Агроток» ОСОБА_4 в бюджет держави не надійшло ПДВ за червень 2009 року в сумі 127658 грн. (99803+27855).

Крім того, ОСОБА_4 будучи службовою особою підприємства ПП «Агроток», при здійсненні у період за липень 2009 року операцій із закупівлі продукції у не встановлених в ході досудового слідства осіб без сплати ПДВ і продаючи її суб`єктам господарювання з урахуванням ПДВ, використовуючи кошти з поточних рахунків ПП «Агроток» для придбання товарів (робіт, послуг), володіючи повною інформацією про фінансово-господарську діяльність ПП «Агроток», а так само про суми податків, які підлягають нарахуванню та сплаті в бюджет держави, достовірно знаючи про обсяги фінансово-господарських операцій, склав 20 серпня 2009 року податкову декларацію з ПДВ за липень 2009 року, засвідчивши її печаткою підприємства, виконавши в графі «директор» підпис, склавши таким чином завідомо підроблений документ, і подав його до Очаківської ОДПІ Миколаївській області за № 6146, в який вніс завідомо неправдиві дані про те, що за наслідками господарської діяльності ПП «Агроток» за липень 2009 року податкові зобов`язання склали 266417 грн., податковий кредит 264298 грн., ПДВ до сплати в бюджет держави 2119 грн. Будучи обізнаним про суб`єктів господарювання, які фактично здійснюють поставку товарів (робіт, послуг) на адресу ПП «Агроток», в період за липень 2009 року ОСОБА_4 , з метою умисного ухилення від сплати податку на додану вартість шляхом незаконного формування податкового кредиту відобразив у податковій декларації з ПДВ за липень 2009 року завідомо неправдиві відомості про те, що постачальником ПП «Агроток», яке сформувало податковий кредит з ПДВ за липень 2009 року було ТОВ «Колана» (345105014035) на суму 1290457 грн., т.ч. ПДВ у сумі 258091 грн., що ніяких товарів (робіт, послуг) не поставляло, будь-яких фінансових і господарських операцій з ПП «Агроток» не проводило. В результаті цього податковий кредит з ПДВ за липень 2009 року з урахуванням виявленого заниженням податкового кредиту на 17 грн., був незаконно завищений на суму 258074 грн. Внаслідок умисного ухилення від сплати податків директором ПП «Агроток» ОСОБА_4 з урахуванням виявленого завищення податкового зобов`язання на суму 12482 грн., в бюджет держави не надійшло ПДВ за липень 2009 року в сумі 245592 грн. (258074-12482).

Крім того, ОСОБА_4 будучи службовою особою підприємства ПП «Агроток», при здійсненні у період за серпень 2009 року операцій із закупівлі продукції у не встановлених в ході досудового слідства осіб без сплати ПДВ і продаючи її суб`єктам господарювання з урахуванням ПДВ, використовуючи кошти з поточних рахунків ПП «Агроток» для придбання товарів (робіт, послуг), володіючи повною інформацією про фінансово-господарську діяльність ПП «Агроток», а так само про суми податків, які підлягають нарахуванню та сплаті в бюджет держави, достовірно знаючи про обсяги фінансово-господарських операцій, склав 15 серпня 2009 року податкову декларацію з ПДВ за серпень 2009 року, засвідчивши її печаткою підприємства, виконавши в графі «директор» підпис, склавши таким чином завідомо підроблений документ, і подав його до Очаківської ОДПІ Миколаївській області за № 6499, в який вніс завідомо неправдиві дані про те, що за наслідками господарської діяльності ПП «Агроток» за серпень 2009 року податкові зобов`язання склали 2513 грн., податковий кредит 0 грн., ПДВ до сплати в бюджет держави 2513 грн. 24 вересня 2009 року ОСОБА_4 склав завідомо підроблений документ уточнений розрахунок податкових зобов`язань з ПДВ у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок ПП «Агроток» за звітний період серпень 2009 року, в який незаконно включив суму ПДВ у розмірі 155203 грн., за розрахунками з ПП «Квін» (247931814024) за податковим кредитом за серпень 2009 року, і надав його до Очаківської ОДПІ Миколаївській області за № 6673. Будучи обізнаним про суб`єктів господарювання, які фактично здійснюють поставку товарів (робіт, послуг) на адресу ПП «Агроток», з метою умисного ухилення від сплати податку на додану вартість шляхом незаконного формування податкового кредиту відобразив у податковій декларації з ПДВ за серпень 2009 року завідомо неправдиві відомості про те, що постачальником ПП «Агроток», яке сформувало податковий кредит з ПДВ за серпень 2009 року було ПП «Квін» (247931814024) на суму 776016 грн., т.ч. ПДВ у сумі 155203 грн., що ніяких товарів (робіт, послуг) не поставляло, будь-яких фінансових і господарських операцій з ПП «Агроток» не проводило. В результаті цього податковий кредит з ПДВ за серпень 2009 року був незаконно завищений на суму 155203 грн. Внаслідок умисного ухилення від сплати податків директором ПП «Агроток» ОСОБА_4 з урахуванням виявленого завищення податкового зобов`язання на суму 27316 грн., в бюджет держави не надійшло ПДВ за серпень 2009 року в сумі 127887 грн. (155203-27 316).

Крім того, ОСОБА_4 будучи службовою особою підприємства ПП «Агроток», при здійсненні у період за вересень 2009 року операцій із закупівлі продукції у не встановлених в ході досудового слідства осіб без сплати ПДВ і продаючи її суб`єктам господарювання з урахуванням ПДВ, використовуючи кошти з поточних рахунків ПП «Агроток» для придбання товарів (робіт, послуг), володіючи повною інформацією про фінансово-господарську діяльність ПП «Агроток», а так само про суми податків, які підлягають нарахуванню та сплаті в бюджет держави, достовірно знаючи про обсяги фінансово-господарських операцій, склав 19 жовтня 2009 року податкову декларацію з ПДВ за вересень 2009 року, засвідчивши її печаткою підприємства, виконавши в графі «директор» підпис, склавши таким чином завідомо підроблений документ, і подав його до Очаківської ОДПІ Миколаївській області за № 7687, в який вніс завідомо неправдиві дані про те, що за наслідками господарської діяльності ПП «Агроток`за вересень 2009 року податкові зобов`язання склали 1509 грн., податковий кредит 0 грн., ПДВ до сплати в бюджет держави 1509 грн. Будучи обізнаним про суб`єктів господарювання, яким ПП «Агроток» поставляло товари (роботи, послуги) у період за вересень 2009 року, ОСОБА_4 , з метою умисного ухилення від сплати податку на додану вартість занизив податкове зобов`язання на суму 35760 грн. Внаслідок умисного незаконного заниження податкового зобов`язання з ПДВ директором ПП «Агроток» ОСОБА_4 за вересень 2009 року на суму 35760 грн. і виявленого заниження податкового кредиту на суму 1847 грн., в бюджет держави не надійшло ПДВ за вересень 2009 року в сумі 33913 грн. (35760-1847).

Крім того, ОСОБА_4 будучи службовою особою підприємства ПП «Агроток», при здійсненні у період за жовтень 2009 року операцій із закупівлі продукції у не встановлених в ході досудового слідства осіб без сплати ПДВ і продаючи її суб`єктам господарювання з урахуванням ПДВ, використовуючи кошти з поточних рахунків ПП «Агроток» для придбання товарів (робіт, послуг), володіючи повною інформацією про фінансово-господарську діяльність ПП «Агроток», а так само про суми податків, які підлягають нарахуванню та сплаті в бюджет держави, достовірно знаючи про обсяги фінансово-господарських операцій, склав 18 листопада 2009 року податкову декларацію з ПДВ за жовтень 2009 року, засвідчивши її печаткою підприємства, виконавши в графі «директор» підпис, склавши таким чином завідомо підроблений документ, і подав його до Очаківської ОДПІ Миколаївській області за № 8710, в який вніс завідомо неправдиві дані про те, що за наслідками господарської діяльності ПП «Агроток» за жовтень 2009 року податкові зобов`язання склали 1011 грн., податковий кредит 0 грн., ПДВ до сплати в бюджет держави 1011 грн. 28 листопада 2009 року ОСОБА_4 склав завідомо підроблений документ уточнений розрахунок податкових зобов`язань з ПДВ у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок ПП «Агроток» за звітний період жовтень 2009 року, в який незаконно включив суму ПДВ у розмірі 190872 грн., за розрахунками з ПП «Квін» (247931814024) з податкового кредиту в жовтні 2009 року, і надав його до Очаківської ОДПІ Миколаївській області за № 8766. Будучи обізнаним про суб`єктів господарювання, які фактично здійснювали постачання товарів (робіт, послуг) на адресу ПП «Агроток», а також підприємствам, яким ПП «Агроток» поставляло товари (роботи, послуги) у період жовтня 2009 року, ОСОБА_4 , з метою умисного ухилення від сплати податку на додану вартість шляхом незаконного заниження податкового зобов`язання на суму 4039 грн. і шляхом незаконного формування податкового кредиту відобразив у податковій декларації з ПДВ за жовтень 2009 року завідомо неправдиві відомості про те, що постачальником ПП «Агроток», яке сформувало податковий кредит з ПДВ за жовтень 2009 року було ПП «Квін» (247931814024) на суму 954360 грн., т.ч. ПДВ у сумі 190872 грн., що ніяких товарів (робіт, послуг) не поставляло, будь-яких фінансових і господарських операцій з ПП «Агроток» не проводило. В результаті цього податковий кредит з ПДВ за жовтень 2009 року з урахуванням виявленого заниженням податкового кредиту на 171 грн., був незаконно завищений на суму 190701 грн. Внаслідок умисного ухилення від сплати податків директором ПП «Агроток» ОСОБА_4 в бюджет держави не надійшло ПДВ за жовтень 2009 року в сумі 194740 грн. (190701+4039).

Всього з урахуванням виявлених завищень податкових зобов`язань з податку на додану вартість в сумі 90388 грн., а саме березень 2008 року 12190 грн., квітень 2008 року 5493 грн., червень 2008 року 46278 грн., серпень 2008 року 3225 грн., лютий 2009 року 23202 грн., ОСОБА_4 будучи директором ПП «Агроток» своїми умисними протиправними діями не нарахував та не сплатив до бюджету держави ПДВ в сумі 2216611 грн. (2306999 - 90388).

В результаті своїми умисними протиправними діями, спрямованими на ухилення від сплати податків, ОСОБА_4 будучи директором ПП «Агроток», виконуючи на підприємстві функції службової особи, володіючи повною інформацією про фінансово-господарську діяльність ПП «Агроток», а так само про суми податків, які підлягають нарахуванню та сплаті в бюджет держави, в порушення п.п. 7.4.5 п. 7.4 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» від 03 квітня 1997 року №168/97-ВР, умисно, формуючи податковий кредит з податку на додану вартість за період з січня 2008 року по грудень 2009 року із сум податку, нарахованого (сплаченого) у зв`язку з придбанням товарів (робіт, послуг) від юридичних осіб ТОВ «Колана», ПП «Квін», ТОВ «Провайд Ресурс» і ТОВ «Водограй-Південь», з якими насправді ПП «Агроток» фінансово-господарських операцій не мало, розрахунків не проводило, шляхом внесення в подані до Очаківської ОДПІ Миколаївській області податкові декларації з ПДВ і уточнених розрахунків податкових зобов`язань з ПДВ у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок ПП «Агроток» за період січень 2008 року грудень 2009 року завідомо неправдивих даних про витрати, незаконно не нарахував та не сплатив до бюджету держави ПДВ в сумі 2216000 грн., що в 7327 разів перевищує встановлений державою неоподатковуваний мінімум доходів громадян на момент вчинення злочину.

ОСОБА_4 будучи директором і головним бухгалтером ПП «Агроток» на підставі наказу № 1 від 11 березня 2006 року виконував на підприємстві організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські функції, згідно з Законом України «Про бухгалтерський облік і фінансову звітність в України» № 996-ХIV від 16 липня 1999 року, Положення про реєстрацію платників податку на додану вартість, затвердженого наказом Державної податкової адміністрації України від 01 березня 2000 року № 79, а так само розділу 5 реєстраційної заяви платника податку на додану вартість № 140310332 від 21 серпня 2008 року, був відповідальним за ведення бухгалтерського обліку та складання звітності, забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах як особа, яка здійснює управління підприємством відповідно до законодавства.

У період з січня 2008 року по грудень 2009 року ОСОБА_4 , виконуючи на підприємстві організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські функції, будучи директором ПП «Агроток», відповідальним за організацію ведення бухгалтерського і податкового обліку і звітності підприємства, достовірно знаючи про реальні розміри об`єктів оподаткування, володіючи повною інформацією про результати фінансово-господарської діяльності ПП «Агроток», а так само про суми податків, які підлягають нарахуванню та сплаті в бюджет держави підприємством ПП «Агроток», в порушення Закону України «Про податок на додану вартість», умисно незаконно сформував податковий кредит ПП «Агроток» з податку на додану вартість за період січень 2008 року грудень 2009 року з сум господарських операцій з придбання товарів від суб`єктів господарювання, з якими насправді ПП «Агроток» фінансово-господарські операції не проводило, а так само навмисне незаконно занижував податкові зобов`язання з податку на додану вартість ПП «Агроток», вносив у подані до Очаківської ОДПІ Миколаївської області податкові декларації з ПДВ і уточнені розрахунки податкових зобов`язань з ПДВ у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок ПП «Агроток» за звітні періоди січень 2008 року грудень 2009 року завідомо неправдиві відомості про витрати і доходи. Таким чином здійснюючи посадову підробку звітних податкових документів ПП «Агроток» ОСОБА_4 , умисно не задекларував і не сплатив до бюджету держави ПДВ за звітні періоди січень 2008 року грудень 2009 року в сумі 2216611 грн.

Так, ОСОБА_4 будучи службовою особою підприємства ПП «Агроток», при здійсненні у період січня 2008 року операцій із закупівлі продукції у не встановлених в ході досудового слідства осіб без сплати ПДВ і продаючи її суб`єктам господарювання з урахуванням ПДВ, використовуючи кошти з поточних рахунків ПП «Агроток» для придбання товарів (робіт, послуг), володіючи повною інформацією про фінансово-господарську діяльність ПП «Агроток», а так само про суми податків, які підлягають нарахуванню та сплаті в бюджет держави, достовірно знаючи про обсяги фінансово-господарських операцій, з метою умисного ухилення від сплати в бюджет і незаконного формування податкового кредиту та незаконного заниження податкового зобов`язання з ПДВ, 13 лютого 2008 року, перебуваючи в квартирі АДРЕСА_2 , вирішив скласти завідомо неправдивий документ податкову декларацію з ПДВ за січень 2008 року, засвідчивши своїм підписом і печаткою підприємства, надав його до Очаківської ОДПІ Миколаївській області за № 973, в яку вніс завідомо неправдиві дані про те, що за наслідками господарської діяльності ПП «Агроток» за січень 2008 року податкові зобов`язання склали 6734 грн., податковий кредит 6239грн., ПДВ до сплати в бюджет держави 495 грн. Будучи обізнаним про суб`єкти господарювання, яким ПП «Агроток» фактично здійснювало постачання товарів (робіт, послуг), а так само обізнаним про суб`єктів господарювання, які фактично здійснюють поставку товарів (робіт, послуг), на адресу ПП «Агроток» в період за січень 2008 року, ОСОБА_4 , з метою умисного ухилення від сплати податку на додану вартість шляхом незаконного заниження податкового зобов`язання з податку на додану вартість на суму 50408 грн і шляхом незаконного формування податкового кредиту з ПДВ підприємства, відобразив у податковій декларації з ПДВ за січень 2008 року завідомо неправдиві відомості про те, що постачальником ПП «Агроток», що сформувало податковий кредит з ПДВ за січень 2008 року, було невстановлено слідством підприємство на суму 6239 грн., яке ніяких товарів (робіт, послуг) не поставляло, будь-яких фінансових і господарських операцій з ПП «Агроток» не проводило. В результаті цього податковий кредит з ПДВ за січень 2008 року незаконно був завищений на суму 6239 грн. Внаслідок умисного ухилення від сплати податків директором ПП «Агроток» ОСОБА_4 в бюджет держави не надійшло ПДВ за січень 2008 року в сумі 56647 грн. (50408+6239).

Крім того, ОСОБА_4 будучи службовою особою підприємства ПП «Агроток», при здійсненні у період за лютий 2008 року операцій із закупівлі продукції у не встановлених в ході досудового слідства осіб без сплати ПДВ і продаючи її суб`єктам господарювання з урахуванням ПДВ, використовуючи кошти з поточних рахунків ПП «Агроток» для придбання товарів (робіт, послуг), володіючи повною інформацією про фінансово-господарську діяльність ПП «Агроток», а так само про суми податків, які підлягають нарахуванню та сплаті в бюджет держави, достовірно знаючи про обсяги фінансово-господарських операцій, з метою умисного ухилення від сплати в бюджет і незаконного формування податкового кредиту та незаконного заниження податкового зобов`язання з ПДВ, 18 березня 2008 року, перебуваючи в квартирі АДРЕСА_2 , вирішив скласти завідомо неправдивий документ податкову декларацію з ПДВ за лютий 2008 року, засвідчивши своїм підписом і печаткою підприємства, надав його до Очаківської ОДПІ Миколаївській області за № 1413, в яку вніс завідомо неправдиві дані про те, що за наслідками господарської діяльності ПП «Агроток» за лютий 2008 року податкові зобов`язання склали 3330 грн., податковий кредит 2606 грн., ПДВ до сплати в бюджет держави 724 грн. Будучи обізнаним про суб`єктів господарювання, яким ПП «Агроток» фактично здійснювало постачання товарів (робіт, послуг), а так само обізнаним про суб`єктів господарювання, які фактично здійснюють поставку товарів (робіт, послуг), на адресу ПП «Агроток» в період за лютий 2008 року, ОСОБА_4 , з метою умисного ухилення від сплати податку на додану вартість шляхом незаконного заниження податкового зобов`язання з податку на додану вартість на суму 89 161 грн. і шляхом незаконного формування податкового кредиту з ПДВ підприємства, відобразив у податковій декларації з ПДВ за лютий 2008 року завідомо неправдиві відомості про те, що постачальником ПП «Агроток», було невстановлене слідством підприємство на суму 2479 грн., яке ніяких товарів (робіт, послуг) не поставляло, будь-яких фінансових і господарських операцій з ПП «Агроток» не проводило. В результаті цього податковий кредит з ПДВ за лютий 2008 року незаконно був завищений на суму 2479 грн. Внаслідок умисного ухилення від сплати податків директором ПП «Агроток» ОСОБА_4 в бюджет держави не надійшло ПДВ за лютий 2008 року в сумі 91640 грн. (89161+ 2479).

Крім того, ОСОБА_4 будучи службовою особою підприємства ПП «Агроток», при здійсненні у період за травень 2008 року операцій із закупівлі продукції у не встановлених в ході досудового слідства осіб без сплати ПДВ і продаючи її суб`єктам господарювання з урахуванням ПДВ, використовуючи кошти з поточних рахунків ПП «Агроток» для придбання товарів (робіт, послуг), володіючи повною інформацією про фінансово-господарську діяльність ПП «Агроток», а так само про суми податків, які підлягають нарахуванню та сплаті в бюджет держави, достовірно знаючи про обсяги фінансово-господарських операцій, з метою умисного ухилення від сплати в бюджет і незаконного заниження податкового зобов`язання з ПДВ, 11 червня 2008 року, перебуваючи в квартирі АДРЕСА_2 , вирішив скласти завідомо неправдивий документ податкову декларацію з ПДВ за травень 2008 року, засвідчивши своїм підписом і печаткою підприємства, надав його до Очаківської ОДПІ Миколаївській області за № 3528, в яку вніс завідомо неправдиві дані про те, що за наслідками господарської діяльності ПП «Агроток» за травень 2008 року податкові зобов`язання склали 40743 грн., податковий кредит 40421 грн., ПДВ до сплати в бюджет держави 322 грн. Будучи обізнаним про суб`єктів господарювання, яким фактично ПП «Агроток» здійснювало постачання товарів (робіт, послуг) за період травень 2008 року, ОСОБА_4 , з метою умисного ухилення від сплати податку на додану вартість, незаконно занизив податкові зобов`язання з податку на додану вартість на суму 12933 грн. Внаслідок умисного незаконного заниження податкового зобов`язання з ПДВ директором ПП «Агроток» ОСОБА_4 в бюджет держави не надійшло ПДВ за травень 2008 року в сумі 12933 грн.

Крім того, ОСОБА_4 будучи службовою особою підприємства ПП «Агроток», при здійсненні у період за липень 2008 року операцій із закупівлі продукції у не встановлених в ході досудового слідства осіб без сплати ПДВ і продаючи її суб`єктам господарювання з урахуванням ПДВ, використовуючи кошти з поточних рахунків ПП «Агроток» для придбання товарів (робіт, послуг), володіючи повною інформацією про фінансово-господарську діяльність ПП «Агроток», а так само про суми податків, які підлягають нарахуванню та сплаті в бюджет держави, достовірно знаючи про обсяги фінансово-господарських операцій, з метою умисного ухилення від сплати в бюджет і незаконного заниження податкового зобов`язання з ПДВ, 18 серпня 2008 року, перебуваючи в квартирі АДРЕСА_2 , вирішив скласти завідомо неправдивий документ податкову декларацію з ПДВ за липень 2008 року, засвідчивши своїм підписом і печаткою підприємства, надав його до Очаківської ОДПІ Миколаївській області за № 5505, в яку вніс завідомо неправдиві дані про те, що за наслідками господарської діяльності ПП «Агроток» за липень 2008 року податкові зобов`язання склали 49804 грн., податковий кредит 46764 грн., ПДВ до сплати в бюджет держави 3040 грн. Будучи обізнаним про суб`єктів господарювання, яким фактично ПП «Агроток» здійснювало постачання товарів (робіт, послуг) у період за липень 2008 року, ОСОБА_4 , з метою умисного ухилення від сплати податку на додану вартість, незаконно занизив податкові зобов`язання з податку на додану вартість на суму 32970 грн. Внаслідок умисного незаконного заниження податкового зобов`язання з ПДВ директором ПП « ОСОБА_6 за липень 2008 року на суму 32970 грн і виявленого заниження податкового кредиту на суму 680 грн., в бюджет держави не надійшло ПДВ за липень 2008 року в сумі 32283 грн. (32970-687).

Крім того, ОСОБА_4 будучи службовою особою підприємства ПП «Агроток», при здійсненні у вересні 2008 року операцій із закупівлі продукції у не встановлених в ході досудового слідства осіб, без сплати ПДВ і продаючи її суб`єктам господарювання з урахуванням ПДВ, використовуючи кошти з поточних рахунків ПП «Агроток» для придбання товарів (робіт, послуг), володіючи повною інформацією про фінансово-господарську діяльність ПП «Агроток», а так само про суми податків, які підлягають нарахуванню та сплаті в бюджет держави, достовірно знаючи про обсяги фінансово-господарських операцій, з метою умисного ухилення від сплати в бюджет і незаконного формування податкового кредиту з ПДВ, 20 жовтня 2008 року, перебуваючи в квартирі АДРЕСА_2 , вирішив скласти завідомо неправдивий документ податкову декларацію з ПДВ за вересень 2008 року, засвідчивши своїм підписом і печаткою підприємства, надав його до Очаківської ОДПІ Миколаївській області за № 7219, в яку вніс завідомо неправдиві дані про те, що за наслідками господарської діяльності ПП «Агроток» за вересень 2008 року податкові зобов`язання склали 10745 грн., податковий кредит 9755 грн., ПДВ до сплати в бюджет держави 990 грн. 04 листопада 2008 року ОСОБА_4 склав завідомо підроблений документ уточнений розрахунок податкових зобов`язань з ПДВ у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок ПП «Агроток» за звітний період вересень 2008 року, в який незаконно включив суму ПДВ у розмірі 123277 грн., за розрахунками з ТОВ «Водограй-Південь» (360990914038) з податкового кредиту з ПДВ за вересень 2008 року, і надав його до Очаківської ОДПІ Миколаївській області за №7563 від 04 листопада 2008 року. Будучи обізнаним про суб`єктів господарювання, які фактично здійснюють поставку товарів (робіт, послуг), на адресу ПП «Агроток» в період за вересень 2008 року, ОСОБА_4 , з метою умисного ухилення від сплати податку на додану вартість шляхом незаконного формування податкового кредиту з ПДВ підприємства, відобразив у податковій декларації з ПДВ за вересень 2008 року завідомо неправдиві відомості, про те, що постачальником ПП «Агроток», яке сформувало податковий кредит з ПДВ за вересень 2008 року, було ТОВ «Водограй-Південь» (360990914038) на суму 665160 грн., в т.ч. ПДВ у сумі 133032 грн., що ніяких товарів (робіт, послуг) не поставляло, будь-яких фінансових і господарських операцій з ПП «Агроток» не проводило. В результаті цього податковий кредит з ПДВ за вересень 2008 року незаконно був завищений на суму 133032 грн. Внаслідок умисного ухилення від сплати податків директором ПП «Агроток» ОСОБА_4 з урахуванням виявленого завищення податкових зобов`язань з податку на додану вартість у сумі 1239 грн. і заниження податкового кредиту в сумі 297 грн. у бюджет держави не надійшло ПДВ за вересень 2008 року в сумі 131496 грн. (133032-1239-297).

Крім того, ОСОБА_4 будучи службовою особою підприємства ПП «Агроток», при здійсненні у період за жовтень 2008 року операцій із закупівлі продукції у не встановлених в ході досудового слідства осіб без сплати ПДВ і продаючи її суб`єктам господарювання з урахуванням ПДВ, використовуючи кошти з поточних рахунків ПП «Агроток» для придбання товарів (робіт, послуг), володіючи повною інформацією про фінансово-господарську діяльність ПП «Агроток», а так само про суми податків, які підлягають нарахуванню та сплаті в бюджет держави, достовірно знаючи про обсяги фінансово-господарських операцій, з метою умисного ухилення від сплати в бюджет і незаконного формування податкового кредиту та незаконного заниження податкового зобов`язання з ПДВ, 17 листопада 2008 року, перебуваючи в квартирі АДРЕСА_2 , вирішив скласти завідомо неправдивий документ податкову декларацію з ПДВ за жовтень 2008 року, засвідчивши своїм підписом і печаткою підприємства, надав його до Очаківської ОДПІ Миколаївській області за № 7981, в яку вніс завідомо неправдиві дані про те, що за наслідками господарської діяльності ПП «Агроток» за жовтень 2008 року податкові зобов`язання склали 3522 грн., податковий кредит 650 грн., ПДВ до сплати в бюджет держави 2872 грн. 21 листопада 2008 року ОСОБА_4 склав завідомо підроблений документ уточнений розрахунок податкових зобов`язань з ПДВ у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок ПП «Агроток» за звітний період жовтень 2008 року, в який незаконно включив суму ПДВ у розмірі 349692 грн., за розрахунками з ТОВ «Водограй-Південь» (360990914038) з податкового кредиту в жовтні 2008 року, і надав його до Очаківської ОДПІ Миколаївській області за № 8135 від 24 листопада 2009 року. Будучи обізнаним про суб`єктів господарювання, яким ПП «Агроток» фактично здійснювало постачання товарів (робіт, послуг), а так само обізнаним про суб`єктів господарювання, які фактично здійснюють поставку товарів (робіт, послуг), на адресу ПП «Агроток» у період за жовтень 2008 року, ОСОБА_4 , з метою умисного ухилення від сплати податку на додану вартість шляхом незаконного заниження податкового зобов`язання на суму 21506 грн. і шляхом незаконного формування податкового кредиту відобразив у податковій декларації з ПДВ за жовтень 2008 року завідомо неправдиві відомості про те, що постачальником ПП «Агроток», що сформувало податковий кредит з ПДВ за жовтень 2008 року було ТОВ «Водограй-Південь»(360990914038) на суму 1751750 грн. в т.ч. ПДВ у сумі 350342 грн., що ніяких товарів (робіт, послуг) не поставляло, будь-яких фінансових і господарських операцій з ПП «Агроток`не проводило. В результаті цього податковий кредит з ПДВ за жовтень 2008 року з урахуванням виявленого заниженням податкового кредиту на 376 грн., був незаконно завищений на суму 349966 грн. Внаслідок умисного ухилення від сплати податків директором ПП «Агроток» ОСОБА_4 в бюджет держави не надійшло ПДВ за жовтень 2008 року в сумі 371472 грн. (349966+21506).

Крім того, ОСОБА_4 будучи службовою особою підприємства ПП «Агроток», при здійсненні у період за листопад 2008 року операцій із закупівлі продукції у не встановлених в ході досудового слідства осіб без сплати ПДВ і продаючи її суб`єктам господарювання з урахуванням ПДВ, використовуючи кошти з поточних рахунків ПП «Агроток» для придбання товарів (робіт, послуг), володіючи повною інформацією про фінансово-господарську діяльність ПП «Агроток», а так само про суми податків, які підлягають нарахуванню та сплаті в бюджет держави, достовірно знаючи про обсяги фінансово-господарських операцій, з метою умисного ухилення від сплати в бюджет і незаконного формування податкового кредиту з ПДВ, 20 грудня 2008 року, перебуваючи в квартирі АДРЕСА_2 , вирішив скласти завідомо неправдивий документ податкову декларацію з ПДВ за листопад 2008 року, засвідчивши своїм підписом і печаткою підприємства, надав його до Очаківської ОДПІ Миколаївській області за № 8551, в яку вніс завідомо неправдиві дані про те, що за наслідками господарської діяльності ПП «Агроток» за листопад 2008 року податкові зобов`язання склали 20000 грн., податковий кредит 0 грн., ПДВ до сплати в бюджет держави 20000 грн. 24 грудня 2008 року ОСОБА_4 склав завідомо підроблений документ уточнений розрахунок податкових зобов`язань з ПДВ у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок ПП «Агроток» за звітний період листопад 2008 року, в який незаконно включив суму ПДВ у розмірі 132498 грн. за розрахунками з ТОВ «Провайд Ресурс» (349927314047) і 671 грн. за розрахунками з ТОВ «Березівський елеватор» (009553315103) з податкового кредиту за листопад 2008 року, і надав його до Очаківської ОДПІ Миколаївській області за № 8612 від 26 грудня 2008 року. Будучи обізнаним про суб`єктів господарювання, які фактично здійснюють поставку товарів (робіт, послуг) на адресу ПП «Агроток», в період за листопад 2008 року, ОСОБА_4 , з метою умисного ухилення від сплати податку на додану вартість шляхом незаконного формування податкового кредиту, відобразив у податковій декларації з ПДВ за листопад 2008 року завідомо неправдиві відомості про те, що постачальниками ПП «Агроток», які сформували податковий кредит з ПДВ за листопад 2008 року були ТОВ «Провайд Ресурс» (349927314047) на суму 662492 грн., т.ч. ПДВ у сумі 132498 грн. і ТОВ «Березівський елеватор» (009553315103) на суму 3355 грн, т.ч. ПДВ у сумі 671 грн., що ніяких товарів (робіт, послуг) не поставляли, будь-яких фінансових і господарських операцій з ПП «Агроток» не проводили. В результаті цьоого податковий кредит з ПДВ за листопад 2008 року був незаконно завищений на суму 133169 грн. Внаслідок умисного ухилення від сплати податків директором ПП «Агроток» ОСОБА_4 з урахуванням виявленого завищення податкових зобов`язань з податку на додану вартість в сумі 18354 грн. у бюджет держави не надійшло ПДВ за листопад 2008 року в сумі 114815 грн. (133169-18354).

Крім того, ОСОБА_4 будучи службовою особою підприємства ПП «Агроток», при здійсненні у період за грудень 2008 року операцій із закупівлі продукції у не встановлених в ході досудового слідства осіб без сплати ПДВ і продаючи її суб`єктам господарювання з урахуванням ПДВ, використовуючи кошти з поточних рахунків ПП «Агроток» для придбання товарів (робіт, послуг), володіючи повною інформацією про фінансово-господарську діяльність ПП «Агроток», а так само про суми податків, які підлягають нарахуванню та сплаті в бюджет держави, достовірно знаючи про обсяги фінансово-господарських операцій, з метою умисного ухилення від сплати в бюджет і незаконного формування податкового кредиту та незаконного заниження податкового зобов`язання з ПДВ, 12 січня 2009 року, перебуваючи в квартирі АДРЕСА_2 , вирішив скласти завідомо неправдивий документ податкову декларацію з ПДВ за грудень 2008 року, засвідчивши своїм підписом і печаткою підприємства, надав його до Очаківської ОДПІ Миколаївській області за № 9260 від 13 січня 2009 року, в яку вніс завідомо неправдиві дані про те, що за наслідками господарської діяльності ПП «Агроток» за грудень 2008 року податкові зобов`язання склали 6967 грн., податковий кредит 5637 грн., ПДВ до сплати в бюджет держави 1330 грн. 30 січня 2009 року ОСОБА_4 склав завідомо підроблений документ уточнений розрахунок податкових зобов`язань з ПДВ у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок ПП «Агроток» за звітний період грудень 2008 року, у який незаконно включив суму ПДВ у розмірі 153750 грн., за розрахунками з ТОВ «Водограй-Південь» (360990914038) з податкового кредиту в грудні 2008 року, і надав його до Очаіквської ОДПІ Миколаївській області за № 436 від 30 січня 2009 року. 12 квітня 2009 року ОСОБА_4 склав документ уточнений розрахунок податкових зобов`язань з ПДВ у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок ПП «Агроток» за звітний період грудень 2008 року, у якому виправив суму ПДВ у розмірі 138490 грн., за розрахунками з ТОВ «Водограй-Південь» (360990914038) з податкового кредиту в грудні 2008 року, і надав його до Очаківської ОДПІ Миколаївській області за № 2222 від 12 квітня 2009 року. Будучи обізнаним про суб`єктів господарювання, які фактично здійснюють поставку товарів (робіт, послуг) на адресу ПП «Агроток», а також підприємствам, яким ПП «Агроток» поставляло товари (роботи, послуги) в період з грудня 2008 року, ОСОБА_4 , з метою умисного ухилення від сплати податку на додану вартість шляхом незаконного заниження податкового зобов`язання на суму 14690 грн. і шляхом незаконного формування податкового кредиту відобразив у податковій декларації з ПДВ за грудень 2008 року завідомо неправдиві відомості про те, що постачальником ПП «Агроток», що сформувало податковий кредит з ПДВ за грудень 2008 року, було ТОВ «Водограй-Південь» (360990914038) ) на суму 76299 грн., т.ч. ПДВ у сумі 15260 грн., що ніяких товарів (робіт, послуг) не поставляло, будь-яких фінансових і господарських операцій з ПП «Агроток» не проводило. В результаті цього податковий кредит з ПДВ за грудень 2008 року був незаконно завищений на суму 15260 грн. Внаслідок умисного ухилення від сплати податків директором ПП «Агроток» ОСОБА_4 в бюджет держави не надійшло ПДВ за грудень 2008 року в сумі 29950 грн. (15260+14690).

Крім того, ОСОБА_4 будучи службовою особою підприємства ПП «Агроток», при здійсненні у період березень 2009 року операцій із закупівлі продукції у не встановлених в ході досудового слідства осіб без сплати ПДВ і продаючи її суб`єктам господарювання з урахуванням ПДВ, використовуючи кошти з поточних рахунків ПП «Агроток» для придбання товарів (робіт, послуг), володіючи повною інформацією про фінансово-господарську діяльність ПП «Агроток», а так само про суми податків, які підлягають нарахуванню та сплаті в бюджет держави, достовірно знаючи про обсяги фінансово-господарських операцій, з метою умисного ухилення від сплати в бюджет і незаконного формування податкового кредиту з ПДВ, 07 квітня 2009 року,. перебуваючи в квартирі АДРЕСА_2 , вирішив скласти завідомо неправдивий документ податкову декларацію з ПДВ за березень 2009 року, засвідчивши своїм підписом і печаткою підприємства, надав його до Очаківської ОДПІ Миколаївській області за № 2274 від 14 квітня 2009 року, в яку вніс завідомо неправдиві дані про те, що за наслідками господарської діяльності ПП «Агроток» за березень 2009 року податкові зобов`язання склали 1875 грн., податковий кредит 0 грн., ПДВ до сплати в бюджет держави 1875 грн. 29 квітня 2009 року ОСОБА_4 склав завідомо підроблений документ уточнений розрахунок податкових зобов`язань з ПДВ у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок ПП «Агроток» за звітний період березень 2009 року, в який незаконно включив суму ПДВ у розмірі 215264 грн., за розрахунками з ТОВ «Колана» (345105014035) за податковим кредитом у березні 2009 року, і надав його до Очаківської ОДПІ Миколаївській області за № 5076 від 08 травня 2009 року. Будучи обізнаним про суб`єктів господарювання, які фактично здійснюють поставку товарів (робіт, послуг) на адресу ПП «Агроток», в період березень 2009 року, ОСОБА_4 , з метою умисного ухилення від сплати податку на додану вартість шляхом незаконного формування податкового кредиту відбив у податковій декларації з ПДВ за березень 2009 року завідомо неправдиві відомості про те, що постачальником ПП «Агроток», що сформувало податковий кредит з ПДВ за березень 2009 року, було ТОВ «Колана» (345105014035) на суму 1076320 грн., т.ч. ПДВ у сумі 215264 грн., що ніяких товарів (робіт, послуг) не поставляло, будь-яких фінансових і господарських операцій з ПП «Агроток» не проводило. В результаті цього податковий кредит з ПДВ за березень 2009 року був незаконно завищений на суму 215264 грн. Внаслідок умисного ухилення від сплати податків директором ПП «Агроток» ОСОБА_4 з урахуванням виявлених завищень податкових зобов`язань з податку на додану вартість в сумі 968 грн. у бюджет держави не надійшло ПДВ за березень 2009 року в сумі 214296 грн. ( 215264 - 968).

Крім того, ОСОБА_4 будучи службовою особою підприємства ПП «Агроток», при здійсненні у період квітень 2009 року операцій із закупівлі продукції у не встановлених в ході досудового слідства осіб без сплати ПДВ і продаючи її суб`єктам господарювання з урахуванням ПДВ, використовуючи кошти з поточних рахунків ПП «Агроток» для придбання товарів (робіт, послуг), володіючи повною інформацією про фінансово-господарську діяльність ПП «Агроток», а так само про суми податків, які підлягають нарахуванню та сплаті в бюджет держави, достовірно знаючи про обсяги фінансово-господарських операцій, з метою умисного ухилення від сплати в бюджет і незаконного формування податкового кредиту з ПДВ, 12 травня 2009 року, перебуваючи в квартирі АДРЕСА_2 , вирішив скласти завідомо неправдивий документ податкову декларацію з ПДВ за квітень 2009 року, засвідчивши своїм підписом і печаткою підприємства, надав його до Очаківської ОДПІ Миколаївській області за № 3452 від 18 травня 2009 року, в яку вніс завідомо неправдиві дані про те, що за наслідками господарської діяльності ПП «Агроток» за квітень 2009 року податкові зобов`язання склали 2010 грн., податковий кредит 0 грн., ПДВ до сплати в бюджет держави 2010 грн. 04 червня 2009 року ОСОБА_4 склав завідомо підроблений документ уточнений розрахунок податкових зобов`язань з ПДВ у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок ПП «Агроток» за звітний період квітень 2009 року, в який незаконно включив суму ПДВ у розмірі 323791 грн., за розрахунками з ТОВ «Колана» (345105014035) і ПП «Україна-2004» (329932615102) податкового кредиту за квітень 2009 року, і надав його до Очаківської ОДПІ Миколаївській області за № 8551 від 26 грудня 2008 року. Будучи обізнаним про суб`єктів господарювання, які фактично здійснюють поставку товарів (робіт, послуг) на адресу ПП «Агроток», в період за квітень 2009 року, ОСОБА_4 , з метою умисного ухилення від сплати податку на додану вартість шляхом незаконного формування податкового кредиту відбив у податковій декларації з ПДВ за квітень 2009 р. завідомо неправдиві відомості про те, що постачальниками ПП «Агроток», які сформували податковий кредит з ПДВ за квітень 2009 року були ТОВ «Колана» (345105014035) на суму 1618545 грн., т.ч. ПДВ у сумі 323709 грн., і ПП «Україна-2004» (329932615102) на суму 415 грн., т.ч.пдв в сумі 83 грн., що ніяких товарів (робіт, послуг) не поставляли, будь-яких фінансових і господарських операцій з ПП «Агроток» не проводили. В результаті цього податковий кредит з ПДВ за квітень 2009 року був незаконно завищений на суму 323791 грн. Внаслідок умисного ухилення від сплати податків директором ПП «Агроток» ОСОБА_4 з урахуванням завищення податкових зобов`язань з податку на додану вартість у сумі 7496 грн. у бюджет держави не надійшло ПДВ за квітень 2009 року в сумі 316322 грн. (323791-7496).

Крім того, ОСОБА_4 будучи службовою особою підприємства ПП «Агроток», при здійсненні у період за травень 2009 року операцій із закупівлі продукції у невстановлених в ході досудового слідства осіб без сплати ПДВ і продаючи її суб`єктам господарювання з урахуванням ПДВ, використовуючи кошти з поточних рахунків ПП «Агроток» для придбання товарів (робіт, послуг), володіючи повною інформацією про фінансово-господарської діяльності ПП «Агроток», а так само про суми податків, які підлягають нарахуванню та сплаті в бюджет держави, достовірно знаючи про обсяги фінансово-господарських операцій, з метою умисного ухилення від сплати в бюджет і незаконного формування податкового кредиту з ПДВ, 04 червня 2009 року, перебуваючи в квартирі АДРЕСА_2 , вирішив скласти завідомо неправдивий документ податкову декларацію з ПДВ за травень 2009 року, засвідчивши своїм підписом і печаткою підприємства, надав його до Очаківської ОДПІ Миколаївській області за № 570 від 05 червня 2009 року, в яку вніс завідомо неправдиві дані про те, що за наслідками господарської діяльності ПП «Агроток» за травень 2009 року податкові зобов`язання склали 5291 грн., податковий кредит 3941 грн., ПДВ до сплати в бюджет держави 1350 грн. 07 липня 2009 року ОСОБА_4 склав завідомо підроблений документ уточнений розрахунок податкових зобов`язань з ПДВ у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок ПП «Агроток» за звітний період травень 2009 року, в який незаконно включив суму ПДВ у розмірі 206131 грн., за розрахунками з ТОВ «Колана» (345105014035) з податкового кредиту за травень 2009 року, і надав його до Очаківської ОДПІ Миколаївській області за № 4304 від 07 липня 2009 року. Будучи обізнаним про суб`єктів господарювання, які фактично здійснювали постачання товарів (робіт, послуг) на адресу ПП «Агроток», а також підприємствам, яким ПП «Агроток» поставляло товари (роботи, послуги) у період травень 2009 року, ОСОБА_4 , з метою умисного ухилення від сплати податку на додану вартість шляхом завищення податкового зобов`язання на суму 4646 грн. і шляхом незаконного формування податкового кредиту відбив у податковій декларації з ПДВ за травень 2009 р. завідомо неправдиві відомості про те, що постачальником ПП «Агроток», що сформувало податковий кредит з ПДВ за травень 2009 року було ТОВ «Колана» (345105014035) на суму 1050358 грн., т.ч. ПДВ у сумі 210072 грн., що ніяких товарів (робіт, послуг) не поставляло, будь-яких фінансових і господарських операцій з ПП «Агроток» не проводило. В результаті цього податковий кредит з ПДВ за травень 2009 року з урахуванням виявленого заниженням податкового кредиту на 71 грн, був незаконно завищений на суму 210001 грн. Внаслідок умисного ухилення від сплати податків директором ПП «Агроток» ОСОБА_4 в бюджет держави не надійшло ПДВ за травень 2009 року в сумі 205355 грн.(210001-4646).

Крім того, ОСОБА_4 будучи службовою особою підприємства ПП «Агроток», при здійсненні у період за червень 2009 року операцій із закупівлі продукції у не встановлених в ході досудового слідства осіб без сплати ПДВ і продаючи її суб`єктам господарювання з урахуванням ПДВ, використовуючи кошти з поточних рахунків ПП «Агроток» для придбання товарів (робіт, послуг), володіючи повною інформацією про фінансово-господарську діяльність ПП «Агроток», а так само про суми податків, які підлягають нарахуванню та сплаті в бюджет держави, достовірно знаючи про обсяги фінансово-господарських операцій, з метою умисного ухилення від сплати в бюджет і незаконного формування податкового кредиту та незаконного заниження податкового зобов`язання з ПДВ, 07 липня 2009 року, перебуваючи в квартирі АДРЕСА_2 , вирішив скласти завідомо неправдивий документ податкову декларацію з ПДВ за червень 2009 року, засвідчивши своїм підписом і печаткою підприємства, надав його до Очаківської ОДПІ Миколаївській області за № 4476 від 08 липня 2009 року, в яку вніс завідомо неправдиві дані про те, що за наслідками господарської діяльності ПП «Агроток» за червень 2009 року податкові зобов`язання склали 656 грн., податковий кредит 0 грн., ПДВ до сплати в бюджет держави 656 грн. 30 липня 2009 року ОСОБА_4 склав завідомо підроблений документ уточнений розрахунок податкових зобов`язань з ПДВ у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок ПП «Агроток» за звітний період червень 2009 року, в який незаконно включив суму ПДВ у розмірі 99820 грн., за розрахунками з ТОВ «Колана» (345105014035) з податкового кредиту в червні 2009 року, і надав його до Очаківської ОДПІ Миколаївській області за № 5440 від 30 липня 2009 року. Будучи обізнаним про суб`єктів господарювання, які фактично здійснювали постачання товарів (робіт, послуг) на адресу ПП «Агроток», а також підприємствам, яким ПП «Агроток» поставляло товари (роботи, послуги) у період червень 2009 року, ОСОБА_4 , з метою умисного ухилення від сплати податку на додану вартість шляхом незаконного заниження податкового зобов`язання на суму 27855 грн. і шляхом незаконного формування податкового кредиту відобразив у податковій декларації з ПДВ за червень 2009 року завідомо неправдиві відомості про те, що постачальником ПП «Агроток», що сформувало податковий кредит з ПДВ за червень 2009 року, було ТОВ «Колана» (345105014035) на суму 499100 грн., т.ч. ПДВ у сумі 99820 грн., що ніяких товарів (робіт, послуг) не поставляло, будь-яких фінансових і господарських операцій з ПП «Агроток» не проводило. В результаті цього податковий кредит з ПДВ за червень 2009 року з урахуванням виявленого заниженням податкового кредиту на 17 грн., був незаконно завищений на суму 99803 грн. Внаслідок умисного ухилення від сплати податків директором ПП «Агроток» ОСОБА_4 в бюджет держави не надійшло ПДВ за червень 2009 року в сумі 127658 грн.(99803+27855).

Крім того, ОСОБА_4 будучи службовою особою підприємства ПП «Агроток», при здійсненні у період за липень 2009 року операцій із закупівлі продукції у не встановлених в ході досудового слідства осіб без сплати ПДВ і продаючи її суб`єктам господарювання з урахуванням ПДВ, використовуючи кошти з поточних рахунків ПП «Агроток» для придбання товарів (робіт, послуг), володіючи повною інформацією про фінансово-господарську діяльність ПП «Агроток», а так само про суми податків, які підлягають нарахуванню та сплаті в бюджет держави, достовірно знаючи про обсяги фінансово-господарських операцій, з метою умисного ухилення від сплати в бюджет і незаконного формування податкового кредиту з ПДВ, 20 серпня 2009 року, перебуваючи в квартирі АДРЕСА_2 , вирішив скласти завідомо неправдивий документ податкову декларацію з ПДВ за липень 2009 року, засвідчивши своїм підписом і печаткою підприємства, надав його до Очаківської ОДПІ Миколаївській області за № 6146 від 20 серпня 2009 року, в яку вніс завідомо неправдиві дані про те, що за наслідками господарської діяльності ПП «Агроток» за липень 2009 року податкові зобов`язання склали 266417 грн., податковий кредит 264298 грн., ПДВ до сплати в бюджет держави 2119 грн. Будучи обізнаним про суб`єктів господарювання, які фактично здійснюють поставку товарів (робіт, послуг) на адресу ПП «Агроток», в період за липень 2009 року, ОСОБА_4 , з метою умисного ухилення від сплати податку на додану вартість шляхом незаконного формування податкового кредиту відобразив у податковій декларації з ПДВ за липень 2009 року завідомо неправдиві відомості про те, що постачальником ПП «Агроток», яке сформувало податковий кредит з ПДВ за липень 2009 року, було ТОВ «Колана» (345105014035) на суму 1290457 грн., т.ч. ПДВ у сумі 258091 грн., яке ніяких товарів (робіт, послуг) не поставляло, будь-яких фінансових і господарських операцій з ПП «Агроток» не проводило. В результаті цього податковий кредит з ПДВ за липень 2009 року з урахуванням виявленого заниженням податкового кредиту на 17 грн., був незаконно завищений на суму 258074 грн. Внаслідок умисного ухилення від сплати податків директором ПП «Агроток» ОСОБА_4 з урахуванням виявленого завищення податкового зобов`язання на суму 12482 грн., в бюджет держави не надійшло ПДВ за липень 2009 року в сумі 245592 грн. (258074-12482).

Крім того, ОСОБА_4 будучи службовою особою підприємства ПП «Агроток», при здійсненні у період серпень 2009 року операцій із закупівлі продукції у не встановлених в ході досудового слідства осіб без сплати ПДВ і продаючи її суб`єктам господарювання з урахуванням ПДВ, використовуючи кошти з поточних рахунків ПП «Агроток» для придбання товарів (робіт, послуг), володіючи повною інформацією про фінансово-господарську діяльність ПП «Агроток», а так само про суми податків, які підлягають нарахуванню та сплаті в бюджет держави, достовірно знаючи про обсяги фінансово-господарських операцій, з метою умисного ухилення від сплати в бюджет і незаконного формування податкового кредиту з ПДВ, 15 вересня 2009 року, перебуваючи в квартирі АДРЕСА_2 , вирішив скласти завідомо неправдивий документ податкову декларацію з ПДВ за серпень 2009 року, засвідчивши своїм підписом і печаткою підприємства, надав його до Очаківської ОДПІ Миколаївській області за № 6499 від 17 вересня 2009 року, в яку вніс завідомо неправдиві дані про те, що за наслідками господарської діяльності ПП «Агроток» за серпень 2009 року податкові зобов`язання склали 2513 грн., податковий кредит 0 грн., ПДВ до сплати в бюджет держави 2513 грн. 24 вересня 2009 року ОСОБА_4 склав завідомо підроблений документ уточнений розрахунок податкових зобов`язань з ПДВ у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок ПП «Агроток» за звітний період серпень 2009 року, в який незаконно включив суму ПДВ у розмірі 155203 грн., за розрахунками з ПП «Квін» (247931814024) за податковим кредитом за серпень 2009 року, і надав його до Очаківської ОДПІ Миколаївській області за № 6673 від 24 вересня 2009 року. Будучи обізнаним про суб`єктів господарювання, які фактично здійснюють поставку товарів (робіт, послуг) на адресу ПП «Агроток», з метою умисного ухилення від сплати податку на додану вартість шляхом незаконного формування податкового кредиту відобразив у податковій декларації з ПДВ за серпень 2009 року завідомо неправдиві відомості про те, що постачальником ПП «Агроток», що сформувало податковий кредит з ПДВ за серпень 2009 року, було ПП «Квін» (247931814024) на суму 776016 грн., т.ч. ПДВ у сумі 155203 грн., яке ніяких товарів (робіт, послуг) не поставляло, будь-яких фінансових і господарських операцій з ПП «Агроток» не проводило. В результаті цього податковий кредит з ПДВ за серпень 2009 року був незаконно завищений на суму 155203 грн. Внаслідок умисного ухилення від сплати податків директором ПП «Агроток» ОСОБА_4 з урахуванням виявленого завищення податкового зобов`язання на суму 27316 грн., в бюджет держави не надійшло ПДВ за серпень 2009 року в сумі 127887 грн. (155203-27316).

Крім того, ОСОБА_4 будучи службовою особою підприємства ПП «Агроток», при здійсненні у період вересень 2009 року операцій із закупівлі продукції у не встановлених в ході досудового слідства осіб без сплати ПДВ і продаючи її суб`єктам господарювання з урахуванням ПДВ, використовуючи кошти з поточних рахунків ПП «Агроток» для придбання товарів (робіт, послуг), володіючи повною інформацією про фінансово-господарську діяльність ПП «Агроток», а так само про суми податків, які підлягають нарахуванню та сплаті в бюджет держави, достовірно знаючи про обсяги фінансово-господарських операцій, з метою умисного ухилення від сплати в бюджет і незаконного заниження податкового зобов`язання з ПДВ, 19 жовтня 2009 року, перебуваючи в квартирі АДРЕСА_2 , склав завідомо неправдивий документ податкову декларацію з ПДВ за вересень 2009 року, засвідчивши своїм підписом і печаткою підприємства, надав його до Очаківської ОДПІ Миколаївській області за № 7687 від 20 жовтня 2009 року, в яку вніс завідомо неправдиві дані про те, що за наслідками господарської діяльності ПП «Агроток» за вересень 2009 року податкові зобов`язання склали 1509 грн., податковий кредит 0 грн., ПДВ до сплати в бюджет держави 1509 грн. Будучи обізнаним про суб`єктів господарювання, яким ПП «Агроток» поставляло товари (роботи, послуги) у період за вересень 2009 року, ОСОБА_4 , з метою умисного ухилення від сплати податку на додану вартість занизив податкове зобов`язання на суму 35760 грн. Внаслідок умисного незаконного заниження податкового зобов`язання з ПДВ директором ПП «Агроток» ОСОБА_4 за вересень 2009 року на суму 35760 грн. і виявленого заниження податкового кредиту на суму 1847 грн., в бюджет держави не надійшло ПДВ за вересень 2009 року в сумі 33913 грн. (35760-1847).

Крім того, ОСОБА_4 будучи службовою особою підприємства ПП «Агроток», при здійсненні у період за жовтень 2009 року операцій із закупівлі продукції у не встановлених в ході досудового слідства осіб без сплати ПДВ і продаючи її суб`єктам господарювання з урахуванням ПДВ, використовуючи кошти з поточних рахунків ПП «Агроток» для придбання товарів (робіт, послуг), володіючи повною інформацією про фінансово-господарську діяльність ПП «Агроток», а так само про суми податків, які підлягають нарахуванню та сплаті в бюджет держави, достовірно знаючи про обсяги фінансово-господарських операцій, з метою умисного ухилення від сплати в бюджет і незаконного формування податкового кредиту та незаконного заниження податкового зобов`язання з ПДВ, 18 листопада 2009 року, перебуваючи в квартирі АДРЕСА_2 , склав завідомо неправдивий документ податкову декларацію з ПДВ за жовтень 2009 року, засвідчивши своїм підписом і печаткою підприємства, надав його до Очаківської ОДПІ Миколаївській області за № 8710 від 20 листопада 2009 року, в яку вніс завідомо неправдиві дані про те, що за наслідками господарської діяльності ПП «Агроток» за жовтень 2009 року податкові зобов`язання склали 1011 грн., податковий кредит 0 грн., ПДВ до сплати в бюджет держави 1011 грн. 28 листопада 2009 року ОСОБА_4 склав завідомо підроблений документ уточнений розрахунок податкових зобов`язань з ПДВ у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок ПП «Агроток» за звітний період жовтень 2009 року, в який незаконно включив суму ПДВ у розмірі 190872 грн., за розрахунками з ПП «Квін» (247931814024) з податкового кредиту в жовтні 2009 року, і надав його до Очаківської ОДПІ Миколаївській області за № 8766 від 23 листопада 2009 року. Будучи обізнаним про суб`єктів господарювання, які фактично здійснювали постачання товарів (робіт, послуг) в адресу ПП «Агроток», а також підприємствам, яким ПП «Агроток» поставляло товари (роботи, послуги) у період жовтня 2009 року, ОСОБА_4 , з метою умисного ухилення від сплати податку на додану вартість шляхом незаконного заниження податкового зобов`язання на суму 4039 грн. і шляхом незаконного формування податкового кредиту відобразив у податковій декларації з ПДВ за жовтень 2009 року завідомо неправдиві відомості про те, що постачальником ПП «Агроток», що сформувало податковий кредит з ПДВ за жовтень 2009 року, було ПП«Квін» (247931814024) на суму 954360 грн., т.ч. ПДВ у сумі 190872 грн., що ніяких товарів (робіт, послуг) не поставляло, будь-яких фінансових і господарських операцій з ПП «Агроток» не проводило. В результаті цього податковий кредит з ПДВ за жовтень 2009 року з урахуванням виявленого заниженням податкового кредиту на 171 грн., був незаконно завищений на суму 190701 грн. Внаслідок умисного ухилення від сплати податків директором ПП «Агроток» ОСОБА_4 в бюджет держави не надійшло ПДВ за жовтень 2009 року в сумі 194740 грн. ( 190701 +4039).

Всього з урахуванням виявлених завищень податкових зобов`язань з податку на додану вартість в сумі 90388 грн., а саме: за березень 2008 року 12190 грн., за квітень 2008 року 5493 грн., за червень 2008 року 46278 грн., за серпень 2008 року 3225 грн., за лютий 2009 року 23202 грн. ОСОБА_4 будучи директором ПП «Агроток» своїми умисними протиправними діями не нарахував та не сплатив до бюджету держави ПДВ в сумі 2216611 грн. (2306999 - 90388).

Допитаний в судовому засіданні підсудний ОСОБА_4 свою вину у вчиненні інкримінованих йому злочинів, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 366 КК України, не визнав та пояснив, що ПП «Агроток», де він був директором та виконував також на підприємстві обов`язки з ведення бухгалтерського обліку у період з травня 2006 року по 2010 рік, працювало згідно чиного законодавства. Не заперечував, що ПП «Агроток» здійснювало господарські операції з ТОВ «Колана», ТОВ «Квін», ТОВ «Провайд Ресурс» і ТОВ «Водограй-Південь». Однак йому не відомо чому керівники вказаних підприємств вказують, що не вели господарських операцій з ПП «Агроток». Договора він укладав в основному з представниками підприємств, особисте знайомство з керівниками підприємств не було обов`язковим. Стверджував, що зі всіх проведених господарських операцій ПП «Агроток» сплачувались податки. Всі звіти та декларації, які засвідчував своїм підписом та печаткою підприємства, він складав та подавав до Очаківської ОДПІ Миколаївської області особисто. Крім того ОСОБА_4 зазначив, що іноді він надавав послуги з купівлі-продажу сільськогосподарської продукції як фізична особа, а не як представник ПП «Агроток», при цьому розраховувався за закуплену продукцію коштами замовника.

Однак, незважаючи на невизнання підсудним своєї вини в пред`явленому йому обвинувачені, його вина у скоєному повністю підтверджується сукупністю досліджених у судовому засіданні доказів.

Так, згідно довідки Очаківської ОДПІ від 16 лютого 2010 року № 1056/9/26-00 «Про результати розгляду матеріалів щодо правомірності формування ПП «Агроток» податкових зобов`язань з податку на додану вартість за 2008-2009 роки та податкового кредиту з податку на додану вартість за вересень, жовтень, грудень 2008 року із сум податку нарахованого (сплаченого ) в зв`язку з придбанням товарів (послуг) від ТОВ «Водограй-Південь» за березень, квітень, травень, червень, липень 2009 року із сум податку, нарахованого (сплаченого) в зв`язку з придбанням товарів (послуг) від ТОВ «Колана», а також повноти відображення їх в деклараціях з ПДВ за 2008-2009рр.» було встановлено порушення посадовою особою ПП «Агроток» пп. 7.3.1 п 7.3 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість», а саме: можливе заниження сум податкового зобов`язання з ПДВ на 732 825 грн.; п.п. 7.4.5 п. 7.4. ст. 7 цього Закону, а саме: можливе завищення сум податкового кредиту з ПДВ на 1605590 грн. та, що зазначені порушення можуть привести до несплати в бюджет податку на додану вартість в сумі 2338415 грн. (т. 1 а.с.4).

Свідок ОСОБА_7 , підтвердила в судовому засіданні, що нею дійсно була складена вказана вище довідка за результатами перевірки ПП «Агроток», щодо формування податкових зобов`язань та податкового кредиту з ПДВ по взаємовідносинах з ТОВ «Водограй-Південь» і ТОВ «Колана», якою було встановлено можливе ухилення ПП «Агроток» від сплати в бюджет держави податку на додану вартість.

Свідок ОСОБА_8 , головний ревізор інспектор Очаківської ОДПІ, у судовому засіданні підтвердила, що в травні 2010 року на підставі постанови податкової міліції нею проведена перевірка ПП «Агроток», за результатами якої було встановлено завищення ПП «Агроток» сум податкового кредиту з ПДВ та заниження, в зв`язку з цим, сум податкового зобов`язання з ПДВ, про що була складена довідка. Акт при цьому нею не складався, оскільки це не входило в її повноваження.

Висновком судово-економічної експертизи НДЕКЦ УМВС України в Миколаївській області від 14 вересня 2010 року № 2/49 підтверджено, що посадові особи ПП «Агроток» в період з 01 січня 2008 року по 31 грудня 2009 року незаконно завищили податкові зобов`язання з ПДВ на суму 3450433 грн. та незаконно занизили податкові зобов`язання на суму 126458 грн., а всього занизили податок на додану вартість в сумі 3576891 грн. (т.14 а.с. 21-60).

Вказаний висновок повністю підтримав допитаний в судовому засіданні експерт ОСОБА_9 , який пояснив, що, ним була проведена вищевказана експертиза, на підставі наданих слідчим документів, а тому, згідно досліджених ним документів висновок експертизи є повним. Ним направлялись клопотання слідчому щодо необхідності надання додаткових матеріалів, однак слідчим було повідомлено про неможливість надання додаткових документів в зв`язку з їх відсутністю. В його практиці, при проведенні експертиз, рідко є всі необхідні документи. Йому було достатньо матеріалів для надання висновку.

Постановою старшого слідчого з ОВС СВ ПМ ДПА у Миколаївській області від 25 липня 2011 року уточнена сума шкоди по данній кримінальній справі, а саме сума не сплаченого податку на додану вартість до державного бюджету встановлена у розмірі 2216611 грн. (т. 14 а.с. 271-272).

Свідок ОСОБА_10 , який в період з 2007 року по 2010 рік працював водієм ПП «Агроток» у ОСОБА_4 на автомобілі КАМАЗ державний номер НОМЕР_1 , у судовому засіданні пояснив, що на протязі вказаного часу він за вказівкою ОСОБА_4 здійснював перевезення сільгосппродукції. Завантаження здійснювалось по всій Миколаївській області, місць завантаження було багато, в основному він завантажувався у фермерів-одноосібників, які займались вирощуванням сільгосппродукції, іноді він завантажувався безпосередньо в полі з під комбайну, а вивантаження здійснювалось на ВАТ СП «Нібулон», «Порт-Елеватор», в портах м.Южний та м.Іллічівська Одеської області. За придбану продукцію ОСОБА_4 розраховувався особисто з продавцем. ОСОБА_4 для перевезення сільгосппродукції видавались йому товаро-транспортні накладні. Не заперечував, що ним дійсно перевозилась сільгосппродукція, згідно товаро-транспортних накладних в яких вказаний автомобіль КАМАЗ д/н НОМЕР_1 , що маються в матеріалах справи, однак вказати де він загружав зазначену продукцію він не може, оскільки минуло багато часу і вантаж він перевозив з різних місць.

Свідок ОСОБА_11 , підтримавши показання надані ним на досудовому слідстві, в судовому засіданні пояснив, що 18 серпня, 20 серпня та 02 вересня 2008 року він на своєму автомобілі ЗІЛ-130 державний номер НОМЕР_2 на прохання ОСОБА_4 , який погодився придбати у нього сільгосппродукцію, доставляв її в м.Миколаїв на приймальний пункт ВАТ СП «Нібулон», де ОСОБА_4 передавав йому не заповнені товаро-транспортні накладні, по яким він вигружав сільгосппродукцію на ВАТ СП «Нібулон». За придбаний товар, наступного дня ОСОБА_4 розрахувався з ним готівкою, з урахуванням ваги продукції вказаної в товаро-транспортній накладній. Ніякі бухгалтерські документи, під час передачі грошей, між ними не складались.

Протоколом впізнання по фотознімках від 17 лютого 2011 року, підтверджується, що свідок ОСОБА_11 впізнав на фото під № 4 чоловіка на ім`я ОСОБА_12 , який в серпні-вересні 2008 року за готівку придбав у нього сільгосппродукцію (т. 14 а.с. 180).

Також свідок ОСОБА_13 в судовому засіданні пояснив, що він, як приватний підприємець, в серпні 2008 року на замовлення по телефону, надавав послуги по перевезенню вантажів, а саме дійсно перевозив належним йому автомобілем КАМАЗ державний номер НОМЕР_3 сільськогосподарську продукцію із полів сел Темерязівка та Кам`янка на пункти прийому ТОВ СП «Нібулон» та м.Ілічівська. Замовлення він отримував, як пізніше з`ясувалось від ОСОБА_4 , який і розраховувався з ним за надані послуги готівкою. При цьому між ними ніякі договора та фінансові документи не складалися.

Свідок ОСОБА_14 , в судовому засіданні підтвердив, що являючись приватним підприємцем він орендує автомобіль КАМАЗ державний номер НОМЕР_4 та ним надаються послуги по перевезенню вантажів великій кількості осіб і якщо в товаро-транспортних накладних вказаний номер його автомобіля і його прізвище, то він дійсно перевозив зазначений вантаж. Вказати обставини перевезення вантажу не може так як минуло багато часу.

Свідки ОСОБА_15 та ОСОБА_16 , в судовому засіданні пояснили, що як приватні підприємці вони надають послуги з перевезення вантажів: ОСОБА_15 автомобілем КАМАЗ державний номер НОМЕР_5 , ОСОБА_16 двома автомобілями КАМАЗ державні номери НОМЕР_4 та НОМЕР_6 , одним з яких державний номер НОМЕР_4 керує ОСОБА_14 , другим він особисто. Не заперечували, що у 2008 році ними дійсно перевозилась сільськогосподарська продукція, але обставин перевезення вантажу не пам`ятають, оскільки пройшло багато часу.

Свідок ОСОБА_17 , в судовому засіданні пояснив, що він, як приватний підприємець приблизно в лютому 2009 року надавав послуги з перевезення сільгосппродукції автомобілем КАМАЗ державний номер НОМЕР_7 на замовлення ОСОБА_18 . На складі в смт. Ольшанське Миколаївського району 17 лютого 2009 року до його автомобіля було загружено приблизно 30 тон пшениці, ОСОБА_4 були передані йому товаро-транспортні накладні, згідно яких він повинен був перевезти завантажений товар до м.Миколаєва і здати на ТОВ СП «Нібулон». Загружену продукцію він здав на ТОВ СП «Нібулон». Кілька разів ОСОБА_4 замовляв у нього послуги по перевезенню пшениці зі складу в смт. Ольшанське. За надані послуги повністю з ним розрахувався, розрахунок проводився завжди готівкою.

Протоколом впізнання по фотознімках від 22 липня 2011 року, підтверджується, що свідок ОСОБА_17 на фото впізнав чоловіка на ім`я ОСОБА_12 , який заказував послуги по перевезенню сільгосппродукції (т. 14 а.с. 237).

З протоколу допиту свідка ОСОБА_19 , оголошеному в судовому засіданні вбачається, що він як приватний підприємець, надає послуги по перевезенню вантажів двома автомобілями МАЗ 500 А державний номер НОМЕР_8 . Восени 2008 року до нього біля пункту прийому сільгосппродукції ТОВ СП «Нібулон» звернувся чоловік, прізвища якого він не знає, з проханням надати послуги по перевезенню сільгосппродукції з с. Ковалівка до пункту прийому сільгосппродукції ТОВ СП «Нібулон». Пункт завантаження сільгосппродукції знаходився в складському приміщенні невеликого розміру, що знаходилось на приватному подвір`ї. За перевезений вантаж з ним повністю розрахувався замовник готівкою (т. 8 а.с. 239).

Свідки ОСОБА_20 та ОСОБА_21 , у судовому засіданні підтримали свої показання надані ними на досудовому слідстві та пояснили.

Так, свідок ОСОБА_20 пояснив, що влітку 2008 року ПП «Агроток» придбувало у СФГ «Мандрівник» сільгосппродукцію за яку розрахувалось в безготівковій формі в сумі 50 тис. гривень.

Свідок ОСОБА_21 зазначив, що у 2009 році ТОВ «Компанія Агро-Трейд», згідно договору, купувало у ПП «Агроток» сільгосппродукцію за безготівковий розрахунок.

У судовому засіданні свідок ОСОБА_22 пояснив, що на початку 2009 року продав машину пшениці чоловіку на ім`я ОСОБА_12 , який скуповував сільгосппродукцію і дав про це оголошення в газеті. Пшениця була завантажена в КАМАЗ, який прислав покупець, та здана на ТОВ СП «Нібулон». Він супроводжував цю машину до пункту вигрузки. Після того, як пшениця була вивантажена до нього під`їхав замовник і розрахувався з ним готівкою, відповідно до ваги, вказаної в товаро-транспортній накладній. Ніякі бухгалтерські документи при цьому не складались.

Протоколом впізнання по фотознімках від 23 липня 2010 року підтверджується, що свідок ОСОБА_22 на фото під № 2 впізнав чоловіка на ім`я ОСОБА_12 , який на початку 2009 року за готівку придбав у нього зерно пшениці (т. 8 а.с. 211).

Також факт здійснення господарських операцій ПП «Агроток» у 2008-2009 роках підтвердили допитані в судовому засіданні свідки ОСОБА_23 головний бухгалтер АФГ «Сім`я», ОСОБА_24 голова КФГ «Муравейник», ОСОБА_25 директор ТОВ «Грейн-777», ОСОБА_26 директор ПП «Україна-2004», які пояснили, що їх підприємства реалізовували сільгосппродукцію ПП «Агроток», яке розраховалось з АФГ «Сім`я», КФГ «Муравейник», ТОВ «Грейн-777» в безготівковій формі, з ПП «Україна-2004» готівкою, при цьому ніяких договорів купівлі-продажу між ПП «Агроток» та останім не складалось.

Із письмових показань свідків ОСОБА_27 голови СФГ «Істок», Півторецької Л,О. головного бухгалтера ТОВ «Малинівське», ОСОБА_28 директора ТОВ «Агро і К», також вбачається, що зазначені підприємства продавали у червні 2008 року, вересні 2009 року, у 2008-2009 роках, 2009-2010 роках, відповідно, ПП «Агроток» сільгосппродукцію, за яку вказане підприємство повністю розрахувалось після отримання продукції. Поставки підтверджуються виданими податковими накладними зі сторони ПП «Агроток» та іншими первинними бухгалтерськими документами (т.8 а.с.180, а.с.142-143, т.14 а.с.188).

Свідок ОСОБА_29 , в судовому засіданні пояснив, що наприкінці 2009 року рішенням господарського суду він був призначений ліквідатором підприємства ТОВ «Агро і К», яке було визнано банкротом та ліквідовано. Всі документи, передані йому директором, були знищені після ліквідації підприємства.

Із показань свідків ОСОБА_30 та ОСОБА_31 , даних ними на досудовому слідстві, вбачається, що ЗАТ «Веселиновське ЗПП» у вересні 2009 року, ВАТ «Березівський елеватор» у 2008-2009 роках надавало послуги ПП «Агроток» по зберіганню, переробці та відгрузці сільськогосподарської продукції (т. 6 а.с. 8-9, а.с. 145).

Факт реалізації ПП «Агроток» сільськогосподарської продукції у 2008-2009 роках їх підприємствам підтвердили допитані на досудовому слідстві свідки ОСОБА_32 головний бухгалтер ТОВ «Н`ю Волд Грейн Юкрейн», ОСОБА_33 комерційний директор ТОВ «Н`ю Волд Грейн Юкрейн», ОСОБА_34 головний бухгалтер ПП «Вітамал Агро», ОСОБА_35 головний бухгалтер ТОВ «Волари Експорт», ОСОБА_36 директор ТОВ «Рамбрус-Трайгон», ОСОБА_37 головний бухгалтер СПП ЗАТ «Чорнобаєвське», ОСОБА_38 головний бухгалтер ТОВ ПІІ «Нафтотранспортна компанія», ОСОБА_39 головний бухгалтер ДП СІІ «Сантрей», які також зазначили, що після отримання продукції кошти перераховувались на розрахунковий рахунок ПП «Агроток», поставка продукції підтверджується виданими податковими накладними зі сторони ПП «Агроток» та іншими первинними бухгалтерськими документами (т.11 а.с. 568, т.12 а.с.3, т.12 а.с.30, т.12 а.с.130, т.8 а.с.76, т.10 а.с.345, т.8 а.с.114, т.11 а.с.2).

Факт відсутності реальних фінансово-господарських відносин між ПП «Агроток» з ТОВ «Колана», ТОВ «Квін», ТОВ «Провайд Ресурс» і ТОВ «Водограй-Південь» і відображення операцій лише документально, без поставки товару підтвердили допитані на досудовому слідстві свідки ОСОБА_40 , ОСОБА_41 , ОСОБА_42 .

Так, з протоколу допиту свідка ОСОБА_40 , вбачається, що він був засновником і директором підприємства ТОВ «Водограй-Південь», яке займалось купівлею-продажем сільгосппродукції. Про підприємство ПП «Агроток» він чує вперше, з його директором ОСОБА_4 не знайомий. Ніяких фінансово-господарських відносин між його підприємством ТОВ «Водограй-Південь» і ПП «Агроток» не було та ніяких документів він на адресу ПП «Агроток» не виписував, печаткою і своїм підписом не завіряв. Пояснити той факт, що в деклараціях з ПДВ по підприємству ТОВ «Водограй-Південь» в податкових зобов`язаннях вказана сума поставки товару на адресу ПП «Агроток» не може. Після ознайомлення з наданими йому деклараціями пояснив, що вони складались за його проханням, знайомою на ім`я ОСОБА_43 , яка також займалась їх поданням до ДПІ за місцем реєстрації підприємства. Однак послався, що наданні йому для огляду декларації він не складав і не підписував (т.12 а.с.153-155), що підтверджується висновком судово-почеркознавчої експертизи від 22 липня 2010 року № 3758 (т.8 а.с.191-195);

З письмових пояснень свідка ОСОБА_41 , вбачається, що у 2009 році він став засновником і директором підприємств ТОВ «Колана» і ПП «Квін», основним видом діяльності яких була оптова закупівля та продаж сільгосппродукції. В березні 2009 року, при здійсненні підприємницької діяльності, він познайомився з ОСОБА_42 , який також займався купівлею-продажем сільгосппродукції. В тому ж місяці ОСОБА_42 запропонував йому допомогу, а саме при складенні податкової декларації з ПДВ, по підприємству ТОВ «Колана» включити до складу податкового зобов`язання суму ПДВ по взаємовідносинах з ПП «Агроток», з директором якого він знайомий і у нього не приймають декларації, оскільки його підприємство повинно показати в податкових зобов`язаннях інше підприємство. Він погодившись на пропозицію ОСОБА_42 в подальшому при складенні декларацій з ПДВ ТОВ «Колана» включав в податкові зобов`язання ті суми податку по взаємовідносинам з ПП Агроток, які йому повідомляв ОСОБА_42 , хоча в дійсності ніяких фінансово-господарських взаємовідносин між підприємствами ТОВ «Колана» і ПП «Агроток» не було. Директора ПП «Агроток» він не знає. Ніяких накладних, податкових накладних, а також інших бухгалтерських документів, що підтверджують взаємовідносини між підприємствами ТОВ «Колана», ПП «Квін» і ПП «Агроток» він не складав, не підписував і печаткою підприємства не завіряв (т.8 а.с. 151-153).

Згідно протоколу допиту свідка ОСОБА_42 , останній пояснив, що на початку 2008 року познайомився з директором підприємства ПП «Агроток» ОСОБА_4 , який в березні 2009 року попросив його про допомогу, а саме ОСОБА_4 посилаючись на те, що ним придбана сільгосппродукція, яку в подальшому він реалізував різним підприємствам йому необхідно, з метою уникнення проблем з податковою інспекцією, щоб якесь підприємство відобразило його підприємство в податкових зобов`язаннях з ПДВ. Після розмови з ОСОБА_4 , з зазначеним останнім проханням, він звернувся до свого знайомого директора підприємства ТОВ «Колана» ОСОБА_41 , який погодився на вказану пропозицію. В подальшому, після закінчення податкового періоду і складенні податкових декларацій з ПДВ, ОСОБА_4 повідомлялись йому суми, які потрібно було зазначати ТОВ «Колана» в податкових зобов`язаннях. Відповідно він ці суми повідомляв ОСОБА_41 , який зазначав їх в податкових зобов`язаннях з ПДВ по підприємству ТОВ «Колана». Ніяких первинних бухгалтерських документів від підприємства ТОВ «Колана» він ОСОБА_4 не передавав. При ознайомленні з аудіо файлами запису телефонних розмов підтвердив, що це дійсно записи телефонних розмов між ним і ОСОБА_4 , який дзвонив йому неодноразово на мобільний телефон, оскільки в нього виникали питання з приводу подання податкових декларацій, оскільки підприємство ТОВ «Колана» подало на ліквідацію в зв`язку з банкротством (т.8 а.с. 154-155, т. 14 а.с. 234-236).

Показання свідка ОСОБА_42 підтверджуються дослідженим в судовому засіданні протоколом огляду від 08 липня 2010 року компакт-диска з інформацією з технічних каналів зв`язку, що отримана під час проведення оперативно-технічних заходів по даній кримінальній справі, в ході проведення якого були зафіксовані телефоні розмови ОСОБА_4 щодо його прохання включити до складу податкових зобов`язань з ПДВ, суми по взаємовідносинах з ПП «Агроток» без проведення фінансово-товарних відносин (т.9 а.с. 227-234).

Свідок ОСОБА_44 в судовому засіданні від дачі показань відмовився, посилаючись на ст. 63 Конституції України. З протоколу його допиту на досудовому слідстві вбачається, що він знайомий з директором підприємства ПП «Агроток» ОСОБА_4 , оскільки його підприємство мало поточний рахунок в тому ж банку, що і ПП «Агроток». В банку він і познайомився з ОСОБА_4 . Давати свідчення з приводу взаємовідносин між підприємствами ТОВ «Провайдер ресурс» і ПП «Агроток» також відмовився, посилаючись на ст. 63 Конституції України (т.6 а.с. 317-318).

Проте, вироком Центрального районного суду м.Миколаєва від 29 листопада 2010 року, яким свідка ОСОБА_44 було визнано винним у вчиненні злочинів передбачених ч.3 ст.212, ч.2 ст.366, ч.2 ст.205, ч.2 ст.358, ч.3 ст.358 КК України, у тому числі у створенні фіктивного підприємства ТОВ «Провайдер ресурс» та складанні і видачі завідомо підроблених документів підприємством ТОВ «Провайдер ресурс», підтверджується факт незаконного включення ОСОБА_4 в листопаді 2008 року до складу податкового кредиту по ПДВ суми взаєморозрахунків з ТОВ «Провайдер ресурс» (т.14 а.с.151-157).

Факт створення вказаного фіктивного підприємства підтвердив допитаний в судовому засіданні свідок ОСОБА_45 , який пояснив, що в жовтні 2008 року погодився на пропозицію ОСОБА_44 , який запропонував йому стати директором підприємства ТОВ «Провайдер ресурс». На його ім`я було зареєстровано підприємство ТОВ «Провайдер ресурс». Всі реєстраційні документи він віддав ОСОБА_44 . Більше до діяльності вказаного підприємства він ніякого відношення не мав, ніяких документів він не виписував, не підписував і печаткою не завіряв. Директора ПП «Агроток» ОСОБА_4 він не знає.

Таким чином, враховуючи показання свідків ОСОБА_40 , ОСОБА_41 , ОСОБА_42 , вирок Центрального районного суду м.Миколаєва від 29 листопада 2010 року, щодо засудження ОСОБА_44 , директором ПП «Агроток» було умисно включено до складу податкового кредиту з ПДВ суми взаєморозрахунків з підприємствами ТОВ «Колана», ТОВ «Квін», ТОВ «Провайд Ресурс», ТОВ «Водограй-Південь», шляхом внесення недостовірних даних до поданих в Очаківську ОДПІ Миколаївської області податкових декларацій з ПДВ та уточнених розрахунків податкових зобов`язань з ПДВ, що в подальшому призвело до заниження суми податкового зобов`зання з ПДВ та несплати податку до державного бюджету.

Крім того, свідок ОСОБА_46 в судовому засіданні пояснила, що приблизно в листопаді 2009 року до неї звернувся директор ПП «Агроток» ОСОБА_4 з проханням надати послуги з ліквідації його підприємства, на що вона погодилась та ОСОБА_4 передав їй необхідні для цього документи. Після вивчення документів вона склала заяву, яка була підписана ОСОБА_4 , про звернення до суду з метою визнання підприємства банкротом. 02 грудня 2009 року рішенням Господарського суду Миколаївської області підприємство ПП «Агроток» було визнано банкрутом. Чи зникали документи ПП «Агроток» вона не пам`ятає. Крім того, вона була ліквідатором ТОВ «Колана», яке було визнано судом банкрутом. Також пояснила, що під час ліквідації ТОВ «Колана», маючи повноваження та печатку останього, нею була підписана податкова декларація ТОВ «Колана» про фінансово-господарську діяльність з ПП «Агроток». При цьому зазначивши, оскільки нею була підписана вказана податкова декларація, то мабуть нею перевірялись бухгалтерські документи ТОВ «Колана».

Також вина підсудного підтверджується іншими доказами, дослідженими у судовому засіданні, а саме:

- протоколом виїмки та огляду від 14 квітня 2010 року податкових декларацій ПП «Агроток» в Очаківській ОДПІ, з яких вбачається, що вони підписані та складені ОСОБА_4 (т. 2 а.с. 3-7);

- податковими деклараціями ПП «Агроток», за період 2008-2009 років, вилученими в Очаківській ОДПІ, які також підписані та складені ОСОБА_4 та якими підтверджується, що ОСОБА_4 вносив завідомо неправдиву інформацію про реальні об`єми поставок продукції, занижав податковий кредит по ПДВ шляхом внесення даних по підприємствам, які в дійсності товари не поставляли (т.2 а.с. 8-215);

-протоколом виїмки від 26лютого 2010 року підписаних підсудним податкових декларацій ПП «Агроток» за період березень-червень 2009 року в Очаківській ОДПІ (т. 5 а.с. 34);

-податковими деклараціями, вилученими в Очаківській ОДПІ, ПП «Агроток» за період березень-червень 2009 року, які також підписані підсудним та завірені печаткою підприємства до яких ОСОБА_4 була внесена неправдива інформація про реальні об`єми поставок продукції (т.5 а.с. 35-47);

-протоколом виїмки від 07 квітня 2010 року податкових декларацій підприємства ТОВ «Колана» за період березень-червень 2009 року в ДПІ Центрального району м.Миколаєва (т.4 а.с. 2);

-податковими деклараціями, вилученими в ДПІ Центрального району м.Миколаєва, підприємства ТОВ «Колана» за період березень-червень 2009 року, з яких вбачається, що директором ТОВ «Колана» ОСОБА_41 внесені в податкові зобов`язання суми по взаємовідносинах з ПП «Агроток», яких в дійсності не було (т.4 а.с. 3-23);

-протоколом виїмки і огляду від 22 липня 2010 року первинних бухгалтерских документів на підприємстві ТОВ СП «Нібулон» по взаємовідносинам ПП «Агроток» (т. 10 а.с. 2-7);

-вилученими 22 липня 2010 року в ТОВ СП «Нібулон» первинними бухгалтерськими документами підтверджуються взаємовідносини між ТОВ СП «Нібулон» та ПП «Агроток», а саме товаро-транспортними накладними підтверджується, що продукція закуплялась у приватних осіб без оформлення будь-яких документів, перевозилась автомобілями ОСОБА_4 або приватних осіб та здавалась на пункт прийняття ТОВ СП «Нібулон» (т. 10 а.с. 8-205);

-протоколом вилучення і огляду від 20 квітня 2010 року банківських документів поточного рахунку ПП «Агроток» відкритого в ВАТ КБ «Надра» (т. 3 а.с. 2-3);

-протоколом вилучення і огляду від 30 квітня 2010 року банківських документів поточного рахунку ПП «Агроток» відкритого в ВАТ КБ «Надра» (т. 3 а.с. 24-28);

-протоколом виїмки і огляду від 16.04.2010 року банківських документів по поточному рахунку ПП «Агроток» відкритого в філії «Південне РУ» АО «Банк» Фінанси і кредит» (т.4 а.с. 91);

-протоколом виїмки від 14.05.2010 року первинних бухгалтерських документів на підприємстві ВАТ «Березівський елеватор» по взаємовідносинам ПП «Агроток» (т. 6 а.с. 148-154);

-банківськими документами поточного рахунку ПП «Агроток», які були вилучені 20 квітня 2010 року у ВАТ КБ «Надра» (т. 3 а.с. 4-23, 29-428),

-копіями банківських документів поточного рахунку ПП «Агроток» відкритого в ПАТ КБ «ПриватБанк» (т. 2 а.с. 218-319),

-банківськими документами по поточному рахунку ПП «Агроток» відкритого в філії «Південне РУ» АО «Банк`Фінанси і кредит» (т.4 а.с. 92-194),

вказаними банківськими документами підтверджується, що ОСОБА_4 були відкриті рахунки у зазначених банках та ним особисто кошти, що надходили на рахунки від підприємств, покупців сільгосппродукції переводились у готівку та використовувались для придбання за готівковий рахунок сільгосппродукції у осіб, які не були платниками ПДВ;

-протоколами виїмки від 14, 19, 20 травня 2010 року первинних бухгалтерських документів на підприємствах ВАТ Березівський елеватор, КФГ «Муравейник» та ПП Украина-2004, щодо взаємовідносин з ПП Агроток(т. 6 а.с. 148-154, 305, 312);

-первинними бухгалтерськими документами вилученими 14, 20 травня 2010 року на підприємствах ВАТ «Березівський елеватор» та ПП «Украина-2004», відповідно, підтверджуються взаємовідносини останніх з ПП «Агроток» (т. 6 а.с. 155-269, 313-314);

-протоколом огляду від 11 червня 2010 року декларацій з податку на додану вартість підприємства ТОВ «Водограй-Південь» за звітний податковий період вересень-жовтень 2008 року (т. 7 а.с. 56-150);

-висновком судово-технічної експертизи № 394 від 10лютого 2011 року, якою встановлено, що відтиски печатки на податковій звітності підприємства ПП «Агроток» нанесені рельєфним кліше печатки, виготовленим фотополімерним способом. Дані відтиски нанесені печаткою ПП «Агроток» (т.14 а.с. 131-138);

- висновком судово-почеркознавчої експертизи № 395 від 12 лютого 2011 року, згідно якої встановлено, що підписи від імені ОСОБА_4 на податковій звітності підприємства ПП «Агроток», що надана на експертне дослідження, виконані самим ОСОБА_4 (т.14 а.с. 141-149);

-матеріалами по факту відмови в порушенні кримінальної справи від 12 грудня 2009 року за заявою ОСОБА_4 по факту крадіжки документів підприємства ПП «Агроток» та постановою від 12 грудня 2009 року про відмову в порушенні кримінальної справи за фактом втрати документів ОСОБА_4 (т. 1 а.с. 173-177);

-протоколом обшуку від 01 червня 2010 року за адресою: АДРЕСА_3 , під час якого, у ліквідатора ПП «Агроток» ОСОБА_46 , були виявлені і вилучені оригінали установчих документів (т.7 а.с. 20-31);

-вилученими під час обшуку 01 червня 2010 року за адресою: м.Миколаїв, вул. 1-а Слобідська, 122, офіс №113, установчими документами підприємства ПП «Агроток», а також іншими документами пов`язаними з ліквідацією підприємства ПП «Агроток» (т.9 а.с. 35-152);

-протоколом обшуку від 10 червня 2010 року за адресою: АДРЕСА_1 , в ході якого виявлений паспорт ОСОБА_4 , який він нібито загубив (т.7 а.с. 43-44).

Таким чином, оцінюючи всю сукупність досліджених доказів, суд приходить до висновку про доведеність вини підсудного ОСОБА_4 та кваліфікує його за ч. 3 ст. 212 КК України, як умисне ухилення від сплати податків, щоі входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, що призвели до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах, а також за ч. 1 ст. 366 КК України, як службове підроблення, тобто внесення службовою особою до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, а також складання і видача завідомо неправдивих документів.

Доводи підсудного та його захисника про відсутність у діях ОСОБА_4 складу злочинів, передбачених ч. 3 ст. 212, ч.1 ст. 366 КК України, суд вважає, необґрунтованими, оскільки вони спростовуються вищенаведеними доказами у справі.

При призначенні покарання підсудному суд, відповідно до ст. 65 КК України, враховує ступінь тяжкості вчинених ним злочинів, які відносяться до категорії тяжких та невеликої тяжкості, характер і ступінь суспільної небезпеки скоєного, особу підсудного, який позитивно характеризується за місцем проживання, є раніше не судимим, на обліку у лікаря нарколога не перебуває, перебуває на обліку в Миколаївській обласній психіатричній лікарні в групі КН з діагнозом «Соматоформна вегетативна дисфункція серця та сердечно-судинної системи. Астено-іпохондричний синдром», має на утриманні двох неповнолітніх дітей, відсутність обставин, що обтяжують і пом`якшують покарання та вважає можливим призначити ОСОБА_4 покарання у виді штрафу у межах санкцій ч. 3 ст. 212 та ч. 1 ст. 366 КК України.

Враховуючи те, що з дня вчинення ОСОБА_4 злочину, передбаченого ч. 1 ст. 366 КК України, який у відповідності з ч. 2 ст. 12 КК України є злочином невеликої тяжкості, на даний час минули строки давності, встановлені п. 2 ч. 1 ст. 49 КК України, однак ОСОБА_4 свою вину у вчиненні злочину не визнав і про звільнення від кримінальної відповідальності у зв`язку із закінченням строків давності клопотань не заявляв,суд вважає за необхідне на підставі ч. 5 ст. 74 КК України звільнити його від призначеного за ч. 1 ст. 366 КК України покарання на підставах, передбачених ст. 49 КК України.

Цивільний позов Очаківської ОДПІ Миколаївської області на суму 2216611 грн. підлягає задоволенню.

Долю речових доказів по справі суд вирішує у відповідності до вимог ст. 81 КПК України.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 213, 323, 324, 327 КПК України, суд, -

з а с у д и в :

ОСОБА_18 визнати винним у вчиненні злочинів передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 366 КК України та призначити покарання:

-за ч. 3 ст. 212 КК України у виді штрафу у розмірі п`ятнадцяти тисяч неоподатковуваних мінімумів громадян у сумі 255000 (двісті п`ятдесят п`ять тисяч) грн. з позбавленням права займати посади, пов`язані з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій строком на два роки з конфіскацією майна;

-за ч. 1 ст. 366 КК України у виді штрафу в розмірі 250 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян у сумі 4250 (чотири тисячі двісті п`ятдесят) грн. з позбавлення права займати посади, пов`язані з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій строком на один рік.

На підставі ст. 49, ч. 5 ст. 74 КК України звільнити ОСОБА_18 від призначеного йому покарання за ч. 1 ст. 366 КК України у зв`язку із закінченням строків давності.

Запобіжний захід, обраний щодо ОСОБА_4 , до набрання вироком законної сили залишити попереднім підписку про невиїзд.

Стягнути з ОСОБА_18 до державного бюджету України в рахунок відшкодування шкоди 2216611 (два мільйони двісті шістнадцять тисяч шістсот одинадцять) гривень.

Стягнути з ОСОБА_18 на користь держави судові витрати за проведення судово-почеркознавчої експертизи від 22.07.2010 року № 3758 в сумі 1075 грн., судово-почеркознавчої експертизи від 12.02.2011 року № 395 в сумі 645 грн., судово-технічної експертизи від 10.02.2011 року № 394 в сумі 645 грн., судово-економічної експертизи від 14.09.2010 року №2/49 в сумі 1331 грн., всього в сумі 3696 грн.

Речові докази оглянуті документи, а також первинні фінансово-бухгалтерські документи, які долучено до матеріалів кримінальної справи, зберігати в матеріалах справи.

На вирок може бути подано апеляцію до апеляційного суду Миколаївської області через Очаківський міськрайонний суд Миколаївської області протягом п`ятнадцяти діб з моменту його проголошення.

Головуючий: