Постанова

від 03.10.2014 по справі 1-446/11

ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД М. ЗАПОРІЖЖЯ

03.10.2014

Дело № 1-446/11

Производство № 1/331/33/14

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

ИМЕНЕМУКРАИНЫ

« 03» октября 2014 года Жовтневый районный суд г. Запорожья в составе:

Председательствующего судьи ОСОБА_1

при секретаре судебного заседания ОСОБА_2

с участием:прокурора ОСОБА_3

адвоката ОСОБА_4

рассмотрев в открытом судебном заседании в зале суда в г. Запорожье уголовное дело по обвинению:

ОСОБА_5 , 24 февраля 1980 года рождения, уроженца г. Запорожья, гражданина Украины, образование полное высшее, семейное положение - разведен, имеющего на иждивении несовершеннолетнего ребенка, официально не трудоустроенного, зарегистрированного и проживающего по адресу: АДРЕСА_1 , ранее не судимого,

в совершении преступлений, предусмотренных ч. 1 ст. 212, ч. 1 ст. 366 УК Украины,

УСТАНОВИЛ:

ОСОБА_5 , в период времени с 01.12.2003 года, на основании протокола № 2 от 28.11.2003 года учредительного собрания основателей общества с ограниченной ответственностью «Научно - производственное предприятие «Гебо» (ООО «НПП «Гебо»), будучи директором указанного предприятия, выполняя организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции предприятия, а также на основании п. 3 ст. 8 Закона Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине» № 996-XIV от 16.07.1999 года и п. 10.1 ст. 10 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» № 168/97-ВР от 03.04.1997 года, будучи ответственным за организацию бухгалтерского и налогового учета предприятия, полноту отражения в учете всех хозяйственных операций, правильность отнесения доходов и затрат к соответствующим отчетным периодам, достоверность и своевременность начисления и уплаты в бюджет налогов, в период времени с 01.08.2006 года по 01.05.2009 года, путем завышения налогового кредита по налогу на добавленную стоимость в документах налоговой отчетности указанного предприятия по налогу на добавленную стоимость, умышленно уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость на сумму 735 504,36 гривен, при следующих обстоятельствах.

Так, ООО «НПП «Гебо» зарегистрировано в качестве субъекта предпринимательской деятельности юридического лица решением исполнительного комитета Запорожского городского совета (№ 1 103 120 0000 008004 от 05.04.2002 года) по юридическому адресу: АДРЕСА_2 , взято на налоговый учет 15.04.2002 года в Жовтневой ГНИ г. Запорожья, 17.04.2002 года зарегистрировано в качестве плательщика налога на добавленную стоимость в ГНИ Жовтневого района г. Запорожья.

В период времени с 01.08.2006 года по 01.05.2009 года основным видом деятельности предприятия было: оптовая торговля оборудованием, производство электродвигателей, генераторов и трансформаторов, ремонт и техническое обслуживание оборудования, производство электрического оборудования.

Выполняя функции директора предприятия ООО «НПП «Гебо», ОСОБА_5 , без оформления каких-либо документов, приобретал у неустановленных лиц, которые не являлись плательщиками налога на добавленную стоимость, электрооборудование и, в последующем, в тот же период, реализовывал другим субъектам хозяйственной деятельности.

Осознавая, что в результате продажи указанных товаров, у предприятия ООО «НПП «Гебо» возникает значительная сумма валового дохода по налогу на прибыль предприятия, а также значительная сумма налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость, а также отсутствуют основания для подтверждения валовых расходов и основания для формирования налогового кредита по НДС, ОСОБА_5 , имея умысел на их занижение, применил схему уклонения от уплаты налогов, путем завышения налогового кредита по налогу на добавленную стоимость и отражении в налоговом учете предприятия затрат по приобретению электрооборудования, а именно: щиты, комплектующие, ящики, панели и др. у ЧП «Плавикс» (код ЕГРПОУ 32882434), которое фактически не реализовывало ООО «НПП «Гебо», в связи с чем, не могло документально удостоверить факт его продажи, а именно, выписывать документы бухгалтерского, налогового учета.

Согласно постановления Ленинского районного суда г. Днепропетровска от 02.03.2009 года установлено, что в период времени с июня 2005 года по ноябрь 2008 года, группой лиц в составе ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , в нарушение ст. 3 Хозяйственного Кодекса Украины, в соответствии с которой, предпринимательство осуществляется в порядке, установленном законодательством, без намерений заниматься уставной хозяйственной предпринимательской деятельностью, было создано 6 фиктивных предприятий, в том числе ЧП «Плавикс» (код ЕГРПОУ 32882434) для прикрытия фактически осуществляемой незаконной деятельности по предоставлению финансовых услуг. Не имея намерений проводить финансово-хозяйственную деятельность, для осуществления незаконных операций, руководители указанных предприятий, действуя по указанию ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , открыли в ДО ОАО «Сбербанк» расчетные счета ЧП «Плавикс» для проведения бестоварных финансово-хозяйственных операций, истинной целью которых, было предоставление финансовых услуг по конвертации, поступающих на указанные счета, безналичных денежных средств в наличные, снятие их со счета и передача за комиссионное вознаграждение в размере 2,5% от конвертируемой суммы. С целью предания легальности проводимым бестоварным финансово-хозяйственным операциям, истинной целью которых было предоставление финансовых услуг по конвертации финансовых активов, ОСОБА_6 составлял бухгалтерские документы, являющиеся для банка основанием для зачисления безналичных денежных средств на счета созданных фиктивных предприятий, в том числе ЧП «Плавикс» и, содержащие ложные сведения о проводимой с предприятием контрагентом финансово-хозяйственной операции, с указанием различных, не требующих специального разрешения регистрации либо лицензии, оснований.

Реализовывая свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость, ОСОБА_5 , действуя умышленно, в период времени с 01.08.2006 года по 01.05.2009 года, будучи осведомленным о фактических объемах денежных средств, поступивших на банковские счета ООО «НПП «Гебо» от ведения финансово-хозяйственной деятельности и отсутствии права на налоговый кредит, в нарушение требований п. 1.7 ст. 1, п.п. 7.4.1., 7.4.5 п. 7.4. ст. 7, п.п. 7.5.1 п. 7.5 ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» от 03.04.1997 года № 168/97-ВР (с изменениями и дополнениями), п. 3.4 Порядка заполнения и предоставления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость от 30.05.2009 года № 166, путем внесения заведомо ложных сведений о сумме налогового кредита и сумме налога, подлежащего уплате в бюджет, в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за август октябрь 2006 года, май август 2007 года, октябрь 2007 года, декабрь 2007 года, февраль ноябрь 2008 года, февраль, апрель 2009 года, с уточняющими расчетами налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость ООО «НПП «Гебо», завысил налоговый кредит по НДС, в результате чего уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость в сумме 735 504,36 гривен, в том числе, в августе 2006 года на сумму 11 176,63 гривен, в сентябре 2006 года на сумму 34 309,01 гривен, в октябре 2006 года на сумму 57 700,58 гривен, в мае 2007 года на сумму 26 233,34 гривен, в июне 2007 года на сумму 59 833,33 гривен, в июле 2007 года на сумму 68 801,33 гривен, в августе 2007 года на сумму 99 333,32 гривен, в октябре 2007 года на сумму 13 484,67 гривен, в декабре 2007 года на сумму 45 126,39 гривен, в феврале 2008 года на сумму 43 333,32 гривен, в марте 2008 года на сумму 43 333,32 гривен, в апреле 2008 года на сумму 28 205,40 гривен, в мае 2008 года на сумму 16 689,88 гривен, в июне 2008 года на сумму 25 140,79 гривен, в июле 2008 года на сумму 2 055,79 гривен, в августе 2008 года на сумму 12 054,55 гривен, в сентябре 2008 года на сумму 66 582,27 гривен, в октябре 2008 года на сумму 9 900,67 гривен, в ноябре 2008 года на сумму 58 210,90 гривен, в феврале 2009 года на сумму 8 397,97 гривен, в апреле 2009 года на сумму 600,90 гривен. После чего, ОСОБА_5 подписал декларации по налогу на добавленную стоимость предприятия, заверил оттиском печати ООО «НПП «Гебо» за октябрь 2007 года, февраль 2009 года, апрель 2009 года для предоставления в ГНИ Жовтневого района г. Запорожья, а также организовал подачу деклараций по налогу на добавленную стоимость ООО «НПП «Гебо» за период времени август октябрь 2006 года, май август, октябрь, декабрь 2007 года, февраль ноябрь 2008 года способом электронной связи в ГНИ Жовтневого района г. Запорожья.

Таким образом, в результате преступных деяний, объединенных единым умыслом, направленных на уклонение от уплаты налогов, ОСОБА_5 , уклонился от уплаты в бюджет налога на добавленную стоимость предприятия в размере 735 504,36 гривен, что является значительным размером.

Кроме того, имея умысел, направленный на внесение в документы налоговой отчетности ООО «НПП «Гебо» заведомо ложных сведений, а именно в декларацию по НДС за октябрь 2007 года, с целью уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость, ОСОБА_5 , будучи осведомленным об отсутствии права на налоговый кредит, в связи с фактическим отсутствием финансово-хозяйственных взаимоотношений с ЧП «Плавикс», 16 ноября 2007 года, находясь по юридическому адресу предприятия, а именно: АДРЕСА_2 , предоставил ОСОБА_8 заведомо ложные первичные бухгалтерские документы по взаимоотношениям с ЧП «Плавикс». ОСОБА_9 , будучи неосведомленной о преступных намерениях ОСОБА_5 , внесла по его указанию и, предоставленным им бухгалтерским документам, в состав налогового кредита суммы по указанным фактически несуществующим хозяйственным операциям в налоговую декларацию по НДС ООО «НПП «Гебо» за октябрь 2007 года, а именно: в колонке «Б» строки 10.1 раздела 2 декларации указала объем приобретения в сумме 151 113 гривен, в то время как, необходимо было в связи с отсутствием права отнесения данных сумм в состав налогового кредита поставить прочерк, в строке 18.1 раздела 3 декларации указала позитивное значение налога на добавленную стоимость в сумме 2 372 гривны, в то время как, необходимо было указать 13 484,67 гривен. После чего, ОСОБА_8 по указанию ОСОБА_5 подписала от своего имени, как главный бухгалтер предприятия, вышеуказанную декларацию, затем передала декларацию ОСОБА_5 . После чего, ОСОБА_5 подписал указанную декларацию как директор предприятия, заверил достоверность данных оттиском печати ООО «НПП «Гебо» и предоставил в ГНИ в Жовтневом районе г. Запорожья, что повлекло неуплату налога на добавленную стоимость в октябре 2007 года в размере 13 484,67 гривен.

Продолжая реализовывать свой преступный умысел, направленный на внесение в документы налоговой отчетности ООО «НПП «Гебо» заведомо ложных сведений, а именно, в декларацию по НДС за февраль 2009 года, с целью уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость, ОСОБА_5 , будучи осведомленным об отсутствии права на налоговый кредит, в связи с фактическим отсутствием финансово-хозяйственных взаимоотношений с ЧП «Плавикc», 16 марта 2009 года, находясь по юридическому адресу предприятия, а именно: АДРЕСА_2 , предоставил ОСОБА_8 заведомо ложные первичные бухгалтерские документы по взаимоотношениям с ЧП «Плавикc». ОСОБА_8 , будучи неосведомленной о преступных намерениях ОСОБА_5 , внесла по его указанию и, предоставленным им бухгалтерским документам в состав налогового кредита суммы по указанным фактически несуществующим хозяйственным операциям в налоговую декларацию по НДС ООО «НПП «Гебо» за февраль 2009 года, а именно: в колонке «Б» строки 10.1 раздела 2 декларации указала объем приобретения в сумме 8 398 гривен, в то время как, необходимо было в связи с отсутствием права отнесения данных сумм в состав налогового кредита поставить прочерк, в строке 18.1 раздела 3 декларации указала позитивное значение налога на добавленную стоимость в сумме 285 гривен, в то время как необходимо было указать 8 397,97 гривен. После чего, ОСОБА_8 по указанию ОСОБА_5 подписала от своего имени, как главный бухгалтер предприятия вышеуказанную декларацию, затем передала декларацию ОСОБА_5 . После чего, ОСОБА_5 подписал указанную декларацию как директор предприятия, заверил достоверность данных оттиском печати ООО «НПП «Гебо» и предоставил в ГНИ в Жовтневом районе г. Запорожья, что повлекло неуплату налога на добавленную стоимость в феврале 2009 года в размере 8 397,97 гривен.

Продолжая реализовывать свой преступный умысел, направленный на внесение в документы налоговой отчетности ООО «НПП «Гебо» заведомо ложных сведений, а именно, в декларацию по НДС за апрель 2009 года, с целью уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость, ОСОБА_5 , будучи осведомленным об отсутствии права на налоговый кредит, в связи с фактическим отсутствием финансово-хозяйственных взаимоотношений с ЧП «Плавикс», 14 мая 2009 года, находясь по юридическому адресу предприятия, а именно: АДРЕСА_2 , предоставил ОСОБА_8 заведомо ложные первичные бухгалтерские документы по взаимоотношениям с ЧП «Плавикс». ОСОБА_10 , будучи неосведомленной о преступных намерениях ОСОБА_5 , внесла по его указанию и, предоставленным им бухгалтерским документам в состав налогового кредита суммы по указанным фактически несуществующим хозяйственным операциям в налоговую декларацию по НДС ООО «НПП «Гебо» за апрель 2009 года, а именно: в колонке «Б» строки 10.1 раздела 2 декларации указала объем приобретения в сумме 831 гривен, в то время как, необходимо было в связи с отсутствием права отнесения данных сумм в состав налогового кредита поставить прочерк, в строке 18.1 раздела 3 декларации указала позитивное значение налога на добавленную стоимость в сумме 84 гривны, в то время как, необходимо было указать 600,9 гривен. После чего, ОСОБА_8 по указанию ОСОБА_5 подписала от своего имени, как главный бухгалтер предприятия вышеуказанную декларацию, затем передала декларацию ОСОБА_5 . После чего, ОСОБА_5 подписал указанную декларацию как директор предприятия, заверил достоверность данных оттиском печати ООО «НПП «Гебо» и предоставил в ГНИ в Жовтневом районе г. Запорожья, что повлекло неуплату налога на добавленную стоимость в апреле 2009 года в размере 600,9 гривен.

Действия подсудимого ОСОБА_5 верно квалифицированы по ч. 1 ст. 212 УК Украины как умышленное уклонение от уплаты налогов, входящих в систему налогообложения, введенных в установленном законом порядке, совершенное служебным лицом предприятия, учреждения, организации, независимо от формы собственности, обязанным их уплачивать, что привело к фактическому не поступлению в бюджеты средств в значительных размерах; по ч. 1 ст. 366 УК Украины как служебный подлог, то есть внесение служебным лицом в официальные документы заведомо ложных сведений, иная подделка документов, а также составление и выдача заведомо ложных документов.

В судебном заседании защитник адвокат ОСОБА_4 обратился к суду с письменным ходатайством о прекращении уголовного дела в отношении подсудимого ОСОБА_5 в связи с истечением сроков давности.

Подсудимый ОСОБА_5 поддержал ходатайство защитника в полном объеме, настаивая на его удовлетворении по изложенным в ходатайстве мотивам и основаниям.

Прокурор против удовлетворения заявленного ходатайства не возражает, поскольку считает, что имеется достаточно оснований для освобождения ОСОБА_5 от уголовной ответственности и прекращения уголовного дела, в связи с истечением сроков давности.

После разъяснения судом требований действующего законодательства, подсудимый ОСОБА_5 против прекращения в отношении него уголовного дела по данным, не реабилитирующим основаниям, не возражал и заявил, что суть требований ст. 11-1 УПК Украины (1960 года) и ст. 49 УК Украины ему понятна.

Рассмотрев заявленное ходатайство и, приобщив его к материалам дела, выслушав мнение участников судебного процесса, изучив материалы дела, суд приходит к выводу о том, что ходатайство защитника, подлежит удовлетворению по следующим основаниям.

В соответствии с п. 2 ч. 1 ст. 49 УК Украины лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения им преступления небольшой тяжести истекло три года.

Согласно классификации преступлений, закрепленной в ст. 12 УК Украины, преступления, предусмотренные ч. 1 ст. 212, ч. 1 ст. 366 УК Украины относятся к категории преступлений небольшой тяжести.

Согласно разъяснений п. 8 Постановления Пленума Верховного Суда Украины «О практике применения судами Украины законодательства об освобождении лица от уголовной ответственности» № 12 от 23.12.2005 года, лицо подлежит освобождению от уголовной ответственности по ст. 49 УК Украины, если со дня совершения им преступления до вступления приговора в законную силу истекли определенные сроки давности и оно не уклонялось от следствия либо суда, и не совершило нового преступления средней тяжести, тяжкого либо особо тяжкого. В соответствии со ст. 11-1 УПК Украины (1960 года) такое освобождение является обязательным, за исключением случаев применения давности, предусмотренных ч. 4 ст. 49 УК Украины.

Как усматривается из материалов дела, ОСОБА_5 совершил преступление, которое по классификации относится к преступлениям небольшой тяжести, инкриминируемое ему в вину преступление, совершил в период с августа 2006 года по май 2009 года, т.е. на момент рассмотрения данного уголовного дела по существу, установленные п. 2 ч. 1 ст. 49 УК Украины сроки давности истекли и в течение этих сроков ОСОБА_5 нового преступления не совершил, не уклонялся от следствия и суда.

Согласно п. 2 Постановления Пленума Верховного Суда Украины «О практике применения судами Украины законодательства об освобождении лица от уголовной ответственности» № 12 от 23.12.2005 года постановить решение об освобождении лица от уголовной ответственности возможно только при наличии его согласия на прекращение дела при определенном основании. ОСОБА_5 дал свое согласие на прекращение уголовного дела в связи с истечением сроков давности и ему в судебном заседании разъяснено, что данное основание является не реабилитирующим.

В соответствии с ч. 2 ст. 11-1 УПК Украины (1960 года) суд в судебном заседании при наличии оснований, указанных в части первой статьи 49 УК Украины, прекращает уголовное дело в связи с истечением сроков давности в случаях, когда дело поступило в суд с обвинительным заключением.

Таким образом, убедившись в том, что условия и основания освобождения ОСОБА_5 от уголовной ответственности предусмотрены действующим законодательством, с учетом разъяснений Постановления Пленума Верховного Суда Украины «О практике применения судами Украины законодательства об освобождении лица от уголовной ответственности» № 12 от 23.12.2005 года, суд считает возможным освободить ОСОБА_5 от уголовной ответственности в связи с истечением сроков давности, а производство по данному уголовному делу прекратить.

Гражданский иск, заявленный ГНИ в Жовтневом районе г. Запорожья о взыскании с ОСОБА_5 материального ущерба в размере 1 654 884, 83 гривен оставить без рассмотрения.

Меры по обеспечению гражданского иска и возможной конфискации имущества подлежат отмене, поскольку гражданский иск оставлен без рассмотрения.

Вопрос о вещественных доказательствах решить в порядке ст. 81 УПК Украины (1960 года).

На основании вышеизложенного, руководствуясь ст. ст. 7-1, 11-1, 282 УПК Украины (1960 года), ст. ст. 12, 49 УК Украины, п. 11 раздела ХІ «Переходных положений» УПК Украины

ПОСТАНОВИЛ:

ОСОБА_5 , на основании ст. 49 УК Украины, освободить от уголовной ответственности за совершение преступлений, предусмотренных ч. 1 ст. 212, ч. 1 ст. 366 УК Украины, в связи с истечением сроков давности.

Производство по данному уголовному делу прекратить.

Меру пресечения, избранную в отношении ОСОБА_5 в виде подписки о невыезде отменить.

Гражданский иск, заявленный ГНИ в Жовтневом районе г. Запорожья о взыскании с ОСОБА_5 материального ущерба в размере 1 654 884, 83 гривен оставить без рассмотрения.

Снять арест со всего движимого и недвижимого имущества, иных ценностей, а также вкладов, принадлежащих на праве собственности ОСОБА_5 , наложенный постановлением следователя СО НМ ГНИ в Жовтневом районе г. Запорожья ОСОБА_11 от 14 апреля 2011 года (том 9, л.д. 96-98), в том числе с:

- автомобиля ВАЗ 21093 (легковой автомобиль, хетчбек, белого цвета), государственный номер НОМЕР_1 , 1992 года выпуска, поставленного на учет 30.06.2004 года, собственником которого является ОСОБА_5 ;

- автомобиля ГАЗ 330232 414 СПГ (грузовой автомобиль, бортовой тентованый), государственный номер НОМЕР_2 , 2007 года выпуска, поставленного на учет 13.04.2007 года, собственником которого является ОСОБА_5 ;

- автомобиля VOLKSWAGEN PASSAT (легковой автомобиль, седан, черного цвета), государственный номер НОМЕР_3 , 2007 года выпуска, поставленного на учет 22.06.2007 года, собственником которого является ОСОБА_5 .

Вещественные доказательства:

- документы, приобщенные к материалам дела хранить при материалах дела (т. 2 л.д. 250-252, 238-240, 227-230, 268-288, т. 3 л.д. 1-10, т. 7 л.д. 17, т. 4 л.д. 215-216, т. 5 л.д. 14, т. 2 л.д. 142, т. 1 л.д. 193-202).

На постановление может быть подана апелляция в апелляционный суд Запорожской области через Жовтневый районный суд г. Запорожья в течение 7 суток со дня его вынесения.

Судья ОСОБА_1