Вирок

від 12.03.2009 по справі 1-78/2009

БІЛОЗЕРСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД ХЕРСОНСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Дело № 1- 78/2009

Дело № 1- 78/2009

ПРИГОВОР

ИМЕНЕМ

УКРАИНЫ

12

марта 2009 года Белозерский районный суд Херсонской области

в

составе председательствующего: судьи Симчук С.Б.

при

секретаре Циммерман І.Г.

с

участием: прокурора Бокало М.В.

адвоката

ОСОБА_1

рассмотрев в открытом судебном заседании в п.г.т.

Белозерка уголовное дело по обвинению: ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1 рождения,

уроженец с. Котюжон, Бричанского района, Молдовы, молдаванин, гражданин

Молдовы, женатого, образование среднее специальное, работающего в ЧП «Компания

«Агро-Терра», жителя АДРЕСА_1, ранее не судимого,

в совершении преступлений предусмотренных ст.ст. 205 ч.

1, 358 ч. 1, 358 ч. 2, 358 ч .3, 15 ч. 2, 190 ч. 4, УК України,

у

с т а н о в и л:

Подсудимый

ОСОБА_2. в 2005 году, будучи одним из соучредителей ООО «Алайя», код

ЕГРПОУ 31507199, зарегистрированного 16.05.01 Белозерской районной

государственной администрацией АДРЕСА_2 и достоверно зная, что предприятие

фактически не осуществляет хозяйственную деятельность и имеет лицензию на

производство, торговлю виноматериалами и алкогольными напитками, решил

приобрести данное предприятие, без цели осуществления коммерческой

деятельности, а исключительно для прикрытия проводимых им противоправных

действий, направленных на завладение бюджетными средствами в качестве незаконного

бюджетного возмещения НДС путем проведении фиктивных (безтоварных) операций и

составления фиктивных документов бухгалтерского и налогового учета.

Так, в конце 2005 года ОСОБА_2., действуя с целью

подыскания пособников, для реализации преступного умысла и прикрытия своей

преступной деятельности привлёк своих знакомых ОСОБА_3. и неустановленное

досудебным следствием лицо с анкетными данными ОСОБА_4, совместно с которыми

разработал единый план своей деятельности, направленный на достижение преступного

результата - составления фиктивных документов бухгалтерского и налогового учета

с целью завладения бюджетными средствами в качестве незаконного бюджетного

возмещения НДС в особо крупных размерах на общую сумму 8704691 грн. 62 коп. по

декларациям по НДС за августа и сентябрь 2006 года.

В ноябре 2005 года ОСОБА_2., ОСОБА_3. и неустановленное

досудебным следствием лицо с анкетными данными ОСОБА_4, в неустановленном

досудебным следствием месте с целью получения фактического контроля за

деятельностью предприятия, составили заведомо подложный документ - Протокол № 8

собрания учредителей ООО «Алайя» от 10.11.05, согласно которого директором

предприятия был назначен ОСОБА_3., наделив его формально тем самым согласно

устава ООО «Алайя» организационно- распорядительными и

административно-хозяйственными функциями и в дальнейшем предоставляли указанный

протокол в ГНИ в Белозерском районе. Однако собрание участников ООО «Алайя» не

проводилось и учредители предприятия не голосовали за назначение ОСОБА_3.

директором общества..

В последующем ОСОБА_3. приказом № 11/к от 30.08.06 года

формально назначил на должность заместителя директора ООО «Алайя» ОСОБА_2., а

2

неустановленное досудебным следствием лицо с анкетными

данными ОСОБА_4 в случае отсутствия ОСОБА_2. исполняющим обязанности директора.

Таким образом, ОСОБА_2., ОСОБА_3. и неустановленное

досудебным следствием лицо с анкетными данными ОСОБА_4 вышеуказанным способом

приобрели корпоративные права на управление ООО «Алайя», завладели его печатью

и учредительными документами.

Приобретя вышеуказанное общество ОСОБА_2., ОСОБА_3. и

неустановленное досудебным следствием лицо с анкетными данными ОСОБА_4, заранее

зная, что данное юридическое лицо не будет осуществлять заявленную уставную

деятельность, преследуя цель прикрытие своей незаконной деятельности, которая

выразилась в нарушении п.п 7.7.2 п.7, ст.7 Закона Украины «О налоге на

добавленную стоимость» № 168/97-ВР от 03.04.97 года, а именно составлении

фиктивных документов бухгалтерского и налогового учета ООО «Алайя», проведения

безтоварных операций с целью искусственного создания налогового кредита по

налогу на добавленную стоимость с последующим завладением бюджетных средств в

качестве незаконного бюджетного возмещения НДС.

Сорганизовавшись в устойчивое преступное объединение,

приобретя субъект предпринимательской деятельности - ООО «Алайя» с целью

завладения бюджетными средствами в качестве незаконного бюджетного возмещения

НДС, путем составления фиктивных документов бухгалтерского и налогового учета,

проведения безтоварных операций, объединённые единым планом с распределением

функций участников организованной группы, направленных на достижение этого

плана, известного всем участникам группы ОСОБА_2., ОСОБА_3. и неустановленное

досудебным следствием лицо с анкетными данными ОСОБА_4 выполняли строго

отведённую каждому роль.

Так, ОСОБА_3. осуществлял общее руководство

организованной группой, имея связи, подыскивал фиктивные предприятия на

территории Украины с целью оформления бестоварных операций и искусственного

формирования налогового кредита по НДС у ООО «Алайя», контактировал с их

представителями, составлял фиктивные документы налогового и бухгалтерского

учета, которые представлялись в ГНИ в Белозерском районе на основании которых

ООО «Алайя» вело якобы легальную финансово - хозяйственную деятельность и

передавал их ОСОБА_2.

ОСОБА_2., имея опыт в ведении хозяйственной деятельности

в области виноделия, предоставлял в органы государственной налоговой службы

декларации по НДС, расчеты сумм бюджетного возмещения НДС, заявления о возврате

сумм бюджетного возмещения НДС на расчетный счет ООО «Алайя», а также

предоставлял фиктивные документы налогового и бухгалтерского учета при

проведении проверок законности заявленного ООО «Алайя» бюджетного возмещения

НДС работниками ГНИ в Белозерском районе, переданные ему ОСОБА_3.

Неустановленное лицо с анкетными данными ОСОБА_4

подписывало бланки документов бухгалтерского и налогового учёта, предавая тем

самым фиктивным сделкам законность и официальность.

В период времени август - декабрь 2006 года

организованная преступная группа в составе ОСОБА_2., ОСОБА_3. и

неустановленного досудебным следствием лица с анкетными данными ОСОБА_4

пытались путем проведении фиктивных (безтоварных) операций и составления

фиктивных документов бухгалтерского и налогового учета завладеть бюджетными

средствами в качестве незаконного бюджетного возмещения НДС в особо крупных

размерах на общую сумму - 8 704691 грн. 62 коп..

Так, ОСОБА_3. в период времени июль - сентябрь 2006

года, с целью оформления фиктивных (безтоварных) операций по приобретению и

продаже ООО «Алайя» товаро - материальных ценностей с дальнейшим искусственным

созданием

3

налогового кредита по налогу на добавленную стоимость с

последующим завладением бюджетными средствами в качестве незаконного бюджетного

возмещения НДС в особо крупных размерах, подыскал следующие субъекты

предпринимательской деятельности с признаками фиктивности: ЧП «Зірка -2002” код

31995645, г. Луганск; СФХ „Юран” код 31506085, Одесская область; ООО „Дельта -

98” код 31382581, г. Одесса; ЧП ОСОБА_5. НОМЕР_1, г. Луганск; ООО „Одесская

вино - водочная компания” код 32067401, г. Одесса; ЧП ОСОБА_6. код НОМЕР_2, г.

Луганск; ЧП ОСОБА_8 код НОМЕР_3 г. Луганск; ЧП „Руно”, код 31673478, г.

Луганск.

С данными предприятиями ОСОБА_3. в период времени июль -

август 2006 года, в неустановленном досудебном следствии месте, составил

следующие фиктивные документы налогового и бухгалтерского учета о бестоварных

операциях по приобретению ООО «Алайя» товаро-материальных ценностей с целью

искусственного создания налогового кредита по налогу на добавленную стоимость с

последующим завладением бюджетными средствами в качестве незаконного бюджетного

возмещения НДС в особо крупных размерах по декларации по НДС ООО «Алайя» за

август 2006 года в сумме 4 108 424 грн. 18 коп.: 1. ООО «Алайя» код 31507199,

Белозерский район, с. Станислав : - Налоговую накладную № 133 от 03.07.06 года

на продажу ООО «Дельта-98» бытовой техники на сумму 22 177 300 грн., в том

числе НДС 3 696216 грн. 67 коп. которую в соответствии с распределением ролей

подписало неустановленное досудебным следствием лицо с анкетными данными

ОСОБА_4 в качестве представителя ООО «Алайя»; Налоговую накладную № 11 от

19.07.06 года на продажу ООО «Одесская вино - водочная компания» оборудования

на сумму 23 200 грн., в том числе НДС 3 866 грн. 66 коп., которую в

соответствии с распределением ролей подписало неустановленное досудебным

следствием лицо с инициалами ОСОБА_4 в качестве представителя ООО «Алайя»;

Налоговую накладную № 12 от 21.07.06 года на продажу ООО «Дельта-98»

оборудования на сумму 19 800 грн., в том числе НДС 3 300 грн., которую в

соответствии с распределением ролей подписало неустановленное досудебным

следствием лицо с анкетными данными ОСОБА_4 в качестве представителя ООО

«Алайя»; Налоговую накладную № 14 от 27.07.06 года на продажу ООО «Дельта-98»

оборудования на сумму 96 000, в том числе НДС 16 000 грн., которую в соответствии

с распределением ролей подписало неустановленное досудебным следствием лицо с

анкетными данными ОСОБА_4. в качестве представителя ООО «Алайя»; ЧП «Зірка

-2002” код 31995645 г. Луганск : Налоговую накладную № 607 от 06.07.06 года на

приобретение оборудования на сумму 16 434 956, 44 грн., в том числе НДС 2 739

159 грн. 44 коп.; Налоговую накладную № 2707 от 27.07.06 года на приобретение

коробки на сумму 33 600 грн., в том числе НДС 5 600 грн.. СФХ «Юран» код

31506085 Одесская область : Налоговую накладную № 15 от 03.07.06 года на

приобретение бытовой техники на сумму 30 000 000 грн., в том числе НДС 5 000

000 грн.; ООО „Дельта - 98” код 31382581 г. Одесса : Налоговую накладную № 3107

от 31.07.06 года на приобретение коробки на сумму 29 000 грн., в том числе НДС

4 833 грн. 33 коп.; ЧП ОСОБА_5. НОМЕР_1 г. Луганск : Налоговую накладную № 909

от 18.07.06 года на приобретение оборудования на сумму 230 400 грн., в том

числе НДС 38 400 грн.; ООО „Одесская вино-водочная компания” код 32067401 г.

Одесса : Налоговую накладную № 28071 от 28.07.06 на приобретение оборудования

на сумму 76 100 грн., в том числе НДС 12 683 грн. 33 коп.; ЧП ОСОБА_6. Код

НОМЕР_2 г. Луганск : Налоговую накладную № 3 от 04.07.06 года на приобретение

электрооборудования на сумму 9 900 грн., в том числе НДС 1 650 грн.; ЧП ОСОБА_8

Код НОМЕР_3 г. Луганск : Налоговую накладную № 1 от 21.07.06 на приобретение

оборудования на сумму 133 500 грн., в том числе НДС 22 250 грн. 40 коп.;

ОСОБА_2. действуя в соответствии с распределенными

ролями, на основании выше перечисленных поддельных документов, умышленно с

целью незаконного бюджетного возмещения НДС в особо крупных размерах за август

2006 года в сумме

4

4 108 424 грн. 18 коп. 19 сентября 2006 года предоставил

в ГНИ в Белозерском районе подписанные им официальные документы: Декларацию по

НДС ООО «Алайя» за август 2006 года, расчет суммы

бюджетного возмещения ООО „Алайя” за август 2006 года, заявление о возврате суммы бюджетного возмещения за

август 2006 года, в которые внес заведомо ложные

сведения о том, что ООО «Алайя» имеет отрицательное значение по НДС за

август 2006 года в сумме 4 108 424 грн. 18 коп. и таким образом имеет право на

возмещение из государственного бюджета указанной суммы.

В последующем, преследуя общую с ОСОБА_3. и

неустановленным досудебным следствием лицом с анкетными данными ОСОБА_4 цель,

направленную на хищение путем мошенничества бюджетных средств в особо крупных

размерах в сумме 4 108 424 грн. 18 коп., ОСОБА_2. при проведении проверки

законности заявленного к бюджетному возмещению НДС ООО «Алайя» за август 2006

года в сумме 4 108 424 грн. 18 коп., которая проводилась сотрудниками ГНИ в

Белозерском районе ОСОБА_9. и ОСОБА_10. в период времени с 26.10.06 года по

08.11.06 года, предоставил выше перечисленные заведомо подложные документы

бухгалтерского и налогового учета ООО «Алайя» о хозяйственных взаимоотношениях

с ЧП «Зірка -2002”, СФХ «Юран», ООО „Дельта - 98”, ЧП ОСОБА_5., ООО „Одесская

вино-водочная компания”, ЧП ОСОБА_6., ЧП ОСОБА_8

Сотрудники ГНИ в Белозерском районе по результатам

проверки составили акт № 94/23/31507199 от 13.11.06 года, согласно которому ООО

«Алайя» было отказано в бюджетном возмещении НДС по декларации по НДС за август

2006 года.

Таким образом, ОСОБА_2. совместно с ОСОБА_3. и

неустановленным досудебным следствием лицом с анкетными данными ОСОБА_4

совершили все возможные действия, направленные на хищение путем мошенничества

бюджетных средств в особо крупных размерах в сумме 4 108 424 грн. 18 коп., в качестве

незаконного возмещения НДС по декларации по НДС ООО «Алайя» за август 2006

года, однако не довел свой преступный умысел до конца, по независящим от них

причинам, поскольку их действия были пресечены работниками ГНИ в Белозерском

районе.

3. Далее, продолжая свою преступную деятельность,

направленную на хищение путем мошенничества бюджетных средств в особо крупных

размерах в сумме 4 596 267 грн. 44 коп. в качестве незаконного возмещения НДС

по декларации ООО «Алайя» за сентябрь 2006 года, действуя в составе

организованной преступной группы, ОСОБА_3. в период времени август - сентябрь

2006 года, в неустановленном досудебном следствии месте, составил следующие

фиктивные документы налогового и бухгалтерского учета о бестоварных операциях

по приобретению и продаже ООО «Алайя» товаро- материальных ценностей с целью

искусственного создания налогового кредита по налогу на добавленную стоимость с

последующим завладением бюджетными средствами в качестве незаконного бюджетного

возмещения НДС в особо крупных размерах по декларации по НДС ООО «Алайя» за

сентябрь 2006 года в сумме 4 596 267 грн. 44 коп., а именно ООО: «Алайя» код

31507199 Белозерский район с. Станислав : Расходную накладную № РН-300 от

02.08.06 года на продажу ООО «Дельта-98» оборудования на сумму 1 883 000 грн.,

в том числе НДС 313 833 грн., 33 коп.; Налоговую накладную № 300 от 01.08.06

года на продажу ООО «Дельта - 98» оборудования на сумму 1 883 000 грн. в том

числе НДС 313 833, 33 грн., которую в соответствии с распределением ролей

подписало неустановленное досудебным следствием лицо с анкетными данными

ОСОБА_4. в качестве представителя ООО «Алайя»; Расходную накладную № РН-301 от

07.08.06 года на продажу ЧП «Руно» оборудования на сумму 32 000 грн., в том

числе НДС 5 333 грн. 33 коп.; Налоговую накладную № 301 от 07.08.06 года на

продажу ЧП «Руно» оборудования на сумму 32 000, в том числе НДС 5 333 грн. 33

коп., которую в соответствии с распределением ролей подписало неустановленное

досудебным следствием лицо с

                                                    5

 анкетными данными

ОСОБА_4 в качестве представителя ООО «Алайя»; Расходную накладную № РН-303 от

19.08.06 года на продажу ЧП ОСОБА_5. оборудования на сумму 29 300 грн., в том

числе НДС 4 883 грн. 33 коп.; Налоговую накладную № 303 от 19.08.06 года на

продажу ЧП ОСОБА_5. оборудования на сумму 29 300 грн., в том числе НДС 4 883

грн. 33 коп., которую в соответствии с распределением ролей подписало

неустановленное досудебным следствием лицо с анкетными данными ОСОБА_4 в

качестве представителя ООО «Алайя»; СФХ «Юран» код 31506085 Одесская область:

Налоговую накладную № 9 от 19.05.06 года на приобретение оборудования на сумму

873 969 грн. 60 коп., в том числе НДС 145 661 грн. 60 коп.; ООО „Дельта-98” код

31382581 г. Одесса: Договор поставки № 05/05 от 05.05.06 года оборудования на

сумму 575 000 грн. Налоговую накладную № 1608061 от 16.08.06 года на

приобретение оборудования на сумму 575 000 грн., в том числе НДС 95 833 грн 33

коп.; ЧП „Руно” код 31673478 г. Луганск : Договор поставки № 36/06 от 10.05.06

года оборудования на сумму 28 933000 грн.; Расходную накладную № РН-0208 на

приобретение оборудования на сумму 28 933 000 грн. в том числе НДС 4 822 166

грн. 67 коп.; Налоговую накладную № 909 от 18.07.06 года на приобретение

оборудования на сумму 28 933 000 грн., в том числе НДС 4 822 166 грн. 67 коп.;

Расходную накладную № РН-0708 на приобретение оборудования на сумму 26 308 655,

в том числе НДС 4  384 775 грн. 83 коп.;

Налоговую накладную № 0708 от 07.08.06 года на приобретение оборудования на

сумму 26 308655 грн., в том числе НДС 4 384775 грн. 83 коп.

ОСОБА_2.,

действуя в соответствии с распределенными ролями, на основании выше

перечисленных поддельных документов, умышленно с целью незаконного бюджетного

возмещения НДС в особо крупных размерах по декларации за сентябрь 2006 года в

сумме 4 596 267 грн. 44 коп., 19 октября 2006 года, предоставил в ГНИ в

Белозерском районе официальные документы: декларацию по НДС ООО «Алайя» за

сентябрь 2006 года, расчет суммы бюджетного

возмещения ООО „Алайя” за сентябрь 2006 года,

заявление о возврате суммы бюджетного возмещения за сентябрь 2006 года, в которые были внесены заведомо ложные сведения о том,

что ООО «Алайя» имеет отрицательное значение по НДС за сентябрь 2006

года в сумме 4 596 267 грн. 44 коп. и таким образом имеет право на возмещение

из государственного бюджета указанной суммы.

В последующем преследуя общую с ОСОБА_3. и

неустановленным досудебным следствием лицом с анкетными данными ОСОБА_4 цель,

направленную на хищение путем мошенничества бюджетных средств в особо крупных

размерах в сумме 4 596 267 грн. 44 коп., ОСОБА_2. при проведении проверки

законности заявленного к бюджетному возмещению НДС ООО «Алайя» за сентябрь 2006

года в сумме 4 596 267 грн 44 коп., которая проводилась сотрудниками ГНИ в

Белозерском районе ОСОБА_9. и ОСОБА_10. в период времени с 01.12.06 года по

14.12.06 года, предоставил вышеперечисленные заведомо подложные документы

бухгалтерского и налогового учета ООО «Алайя» о хозяйственных взаимоотношениях

с ЧП «Руно», СФХ «Юран», ООО „Дельта - 98”.

Сотрудники ГНИ в Белозерском районе по результатам

проверки составили акт № 106/23/31507199 от 15.12.06 года, согласно которому

ООО «Алайя» было отказано в бюджетном возмещении НДС по декларации по НДС за

сентябрь 2006 года.

Таким образом, ОСОБА_2. совместно с ОСОБА_3. и

неустановленным досудебным следствием лицом с анкетными данными ОСОБА_4

совершили все возможные действия, направленные на хищение путем мошенничества

бюджетных средств в особо крупных размерах в сумме 4 596 267 грн. 44 коп., в качестве

незаконного возмещения НДС по декларации ООО «Алайя» за сентябрь 2006 года,

однако не довел свой преступный умысел до конца, по независящим от них

причинам, поскольку их действия были пресечены работниками ГНИ в Белозерском

районе.

                                                   6

В

ходе судебного заседания подсудимый ОСОБА_2. вину в совершении преступлений

признал полностью, суду пояснил, что в 2005 году, он как соучредитель ООО

«Алайя» достоверно зная, что общество фактически не осуществляет хозяйственную

деятельность и имеет лицензию на производство, торговлю виномактериалами и

алкогольными напитками, решил приобрести данное общество, без цели

осуществеления коммерцеской деятельности, а исключительно для прикрытия

проводимых им действий направленных на завладение бюджетными средствами в

качестве незаконного бюджетного возмещения путем проведения фиктивных операций

и составления фикт ивных документов бухгалтерского и налогового учета. В конце

2005 года он для реализации своего умысла привлек своих знакомых ОСОБА_3. И

ОСОБА_4. Все вместе они разработали план по составлению фиктивных документов

бухгалтерского и налогового учета с целью завладения бюджетными средставами в

качестве незаконного бюджетного возмещения НДС . В ноябре 2005 года они составили

подложный документ - протокол № 8 собрания учредителей ООО «Алайя» от

10.11.2005 года. согласно которого директором общества был назначен ОСОБА_3. А

затем ОСОБА_3., как директор приказом № 11/к от 30.08.2006 г. формально

назначил его на должность заместителя директора общества, а ОСОБА_4. В слукчае

его отсутствия исполняющим обязанности директора. Действуя сообща ОСОБА_3.

осуществлял общее руководство обществом, подыскивал фиктивные предприятия с

целью безтоварных операций и искусственного формирования налогового кредита по

НДС , он лично предоставлял в органы налогой службы декларации по НДС, расчеты

сумм бюджетого возмещения НДС, заявления о возвравте сумм, а также фиктивные

документы налогового и бухгалтерского учета, ОСОБА_4 Подписывал документы бухгалтерского

и налогового учета. С предприятиями указанными в обвинительном заключении они в

2006 году составили фиктивные документы налогового и бухгалтерского учета о

безтоварных операциях по приобретению ООО «Алайя» товаро-материальных ценностей

с целью искусственного создания налогового кредита по НДС с последующим

завладением бюджетными средствами в качестве незаконного бюджетного возмещения

НДС.

Принимая

во внимание полное признание подсудимым своей вины в объеме предъявленного ему

обвинения, а также то, что он не подвергает сомнению фактические обстоятельства

дела, изложенные в обвинительном заключении, правильно понимает содержание этих

обстоятельств, у суда не возникает сомнений в добровольности и истинности

позиции ОСОБА_2. в связи с чем в соответствии со ст. 299 УПК Украины счел

возможным ограничить объем доказательств показаниями подсудимого.

Учитывая

указанное, а также собранные по делу доказательства в их совокупности, суд

приходит к выводу о том, что виновность подсудимого нашла свое подтверждение.

Действия подсудимого ОСОБА_2. суд квалифицирует по ст.

205 ч. 1 УК Украины, как фиктивное предпринимательство, то есть приобретение субъекта предпринимательской

деятельности с целью прикрытия незаконной деятельности;

по ст 358 ч. 1 УК Украины, как подделка документов,  то есть

подделка документа, который выдается либо удостоверяется предприятием, который

предоставляет права, в целях использования его;

по ст. 358 ч. 2 УК Украины, как подделка документов, то есть подделка документа, который

выдается либо удостоверяется предприятием, который предоставляет права, в целях

использования его, совершенное по предварительному сговору группой лиц;

по ст. 358 ч. 3 УК Украины, как использование заведомо

поддельного документа;

по ст. ст. 15 ч. 2 , 190 ч. 4 УК Украины, как покушение

на мошенничество, то есть

покушение на завладение чужим имуществом в особо крупных размерах путем обмана,

совершенное организованной группой;

При назначении наказания, суд учитывает степень тяжести

совершенного преступления, личность виновного, который положительно

характеризуется, признал

7

вину, раскаялся в содеянном, впервые привлекается к

уголовной ответственности и считает возможным избрать ему наказание без

изоляции от общества.

Судебные издержки в сумме 1126 грн. 08 коп., связанные с

проведение судебной почерковедческой экспертизы подлежат взысканию с

подсудимого.

Вопрос о

вещественных доказательств суд определяет согласно требованиям ст. 81 УПК

Украины.

Руководствуясь

ст.ст. 323-324 УПК Украины, суд,-

приговорил:

ОСОБА_2

признать виновным и назначить ему наказание по по ст. ст. 15 ч. 2 , 190 ч. 4 УК

Украины в виде 5 лет лишения свободы;

по

ст. 205 ч. 1 УК Украины в виде 3 лет ограничения свободы;

по

ст. 358 ч. 1 УК Украины в виде 1 года ограничения свободы

по

ст. 358 ч. 2 УК Украины в виде 3 года лишения свободы

по

ст. 358 ч. 3 УК Украины в виде 2 лет ограничения свободы

В

соответствии со ст. 70 УК Украины путем поглащения менее строго наказания более

строгим ОСОБА_2. окончательно назначить наказание в виде 5 лет лишения свободы.

В

соответствии со ст.ст.75,76 УК Украины, осужденного ОСОБА_2. от отбывания

наказания освободить с испытанием, установив ему испытательный срок

длительностью 2 года.

Обязать

ОСОБА_2. на время испытательного срока периодически являться для регистрации в

органы уголовно-исполнительной систем.

Меру

пресечения до вступления приговора в законную силу оставить прежнюю - подписка

о невыезде.

Взыскать

с ОСОБА_2. в пользу государства за проведение судебной почерковедческой

экспертизы 1126 грн. 08 коп. (т. 6 л.д. 44, 52, 63).

Вещественные

доказательства по делу: документы с

бухгалтерского и налогового учета (т. 1 л.д. 68-143; т.1 л.д. 176-183; т.1 л.д.

184-227, т.2 л.д. 1- 61; т.2 л.д. 65-121; т.5 л.д. 1-32; т.5 л.д. 33-87; т.4

л.д. 2-32; т.4 л.д. 37-44; т.4 л.д. 49-93; т.4 л.д. 98-313; т.4 л.д. 317-358;

т.5 л.д. 165-173; т.5 л.д. 174-245; т.5 л.д. 250-264) оставить в материалах

уголовного дела.

Приговор

может быть обжалован в течении 15 суток в Херсонский апелляционный суд через

Белозерский районный суд участниками процесса с момента его оглашения.

Судья

: