Рішення

від 14.04.2008 по справі 2-о-119/08

ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

Справа № 2-о-119/08

РІШЕННЯ

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

14 квітня 2008 року Жовтневи м районним судом м. Дніпропет ровська в складі:

головуючого судді - Чорноб ука В.І.

при секретарі - Шевченко Д.С .

розглянувши у відкритому с удовому засіданні в м. Дніпро петровську цивільну справу з а заявою Державної податково ї інспекції в Заводському ра йоні м. Запоріжжя, заінтересо вані особи ТОВ „ПЛАТАН”, Дніп ропетровської ФЗАТ „ФСБАНК” про розкриття банківської т аємниці,

ВСТАНОВИВ:

ДПІ Заводського району м . Запоріжжя звернулося до суд у із заявою про розкриття бан ком Дніпропетровською ФЗАТ „ ФСБАНК” інформації, яка міст ить банківську таємницю відн осно ТОВ „ПЛАТАН” (надалі - Тов ариство) ЄДРПОУ 31964427, в якій прос ять зобов' язати Дніпропетр овську ФЗАТ ”ФСБАНК” м. Дніпр опетровськ, вул. Сімферополь ська, б.11, п.25 розкрити ДПІ у Заво дському районі м. Запоріжжя, щ о знаходиться за адресою: м. За поріжжя, вул. Тенісна, №8 інфор мацію яка є банківською таєм ницею про рух грошових кошті в по поточних та розрахунков их рахунках р/р 26007010095 (російськи й рубль), р/р 26007010095 (долар США), р/р 260 007010095 (євро), р/р 26007010 (українська гри вня) в Дніпропетровській ФЗА Т „ФСБАНК” МФО 307349 за період з 01. 01.2007 року по 31.03.2008 року із зазначен ням дати платежів, призначен ня платежів, сум платежів, най менування контрагентів вище зазначеного банку, відносно його клієнта Товариства з об меженою відповідальністю „П ЛАТАН”

Заявник у судове засідання не з' явився, про час та місце розгляду повідомлений належ ним чином.

Представник ТОВ „ПЛАТАН” у судове засідання з' явилася , надала заперечення по справ і.

Заінтересована особа Дніп ропетровською ФЗАТ „ФСБАНК” у судове засідання не з' яви лася, про час та місце розгляд у повідомлена належним чином .

За результатами розгляду з аяви, судом встановлено, що ві дповідно до Свідоцтва про ре єстрацію юридичної особи від 25.03.2002 року зазначене підприємс тво зареєстровано за адресою - м. Запоріжжя, вул. Діагонал ьна, 7.

Згідно довідки № 4-ОПП 30.04.2002 рок у Товариство було взято на об лік платника податків до ДПІ у Заводському районі м. Запор іжжя та підприємство має роз рахункові рахунки: р/р 26007010095 (рос ійський рубль), р/р 26007010095 (долар С ША), р/р 260007010095 (євро), р/р 26007010 (українс ька гривня) в Дніпропетровсь кій ФЗАТ „ФСБАНК” МФО 307349, що зн аходиться за адресою: м. Дніпр опетровськ вул. Сімферопольс ька, б.11. п.25.

За родом діяльності у Товар иства виникла необхідність з мінити місцезнаходження з 69035 , м. Запоріжжя, вул. Діагональн а, б.7 на адресу: 49000, м. Дніпропетр овськ, провулок Короткий, б. 11. Ю ридична адреса була змінена шляхом проведення відповідн ої процедури реєстрації змін и місцезнаходження Товарист ва.

Як вказано у запереченнях, Т овариству стало відомо, що на їх попередню адресу - 69035, м. Зап оріжжя, вул. Діагональна, б.7 на дходили повідомлення про про ведення планової документал ьної перевірки Товариства. А ле з 28.12.2007 року у зв' язку з необ хідністю юридична адреса та місцезнаходження підприємс тва було повернуто в м. Запорі жжя, вул. Діагональна, б. 7. про щ о знову було повідомлено в ус і необхідні органи та інстан ції.

При здійсненні переїзду То вариством були втрачені доку менти, які відображають фіна нсово-господарську діяльніс ть підприємства. У зв' язку з чим Товариством було направ лено начальнику ВПМ ДПІ у Орд жонікідзевському районі м. З апоріжжя та начальнику ДПІ у Заводському районі м. Запорі жжя лист від 26.12.2007 року № 2612/1 де бу ло викладено всі вищевикладе ні обставини та прохання над ати можливість відновити втр ачені документи у строки та с посіб, передбачені діючим за конодавством України.

07 лютого 2008 року Товариством було направлено до Державно ї податкової інспекції у Зав одському районі м. Запоріжжя лист № 07/02-08, в якому зазначалось , що документи, що відображают ь фінансового-господарську д іяльність та податковий облі к Товариства були втрачені т а до того часу ще не знайдені, що унеможливлювало вчасне по дання декларації з податку н а прибуток підприємства за р ік, але Товариство зобов' яз алося сплатити всі штрафні с анкції, пов' язані із простр оченням подання вищенаведен ої звітності.

Вивчивши матеріали справи та аналізуючи надані докази в сукупності, суд вважає що по дана заява задоволенню не пі длягає.

Відповідно до ст. 60 Закону України «Про банки і банківс ьку діяльність» інформація щ одо діяльності та фінансовог о стану клієнта, яка стала від омою банку у процесі обслуго вування клієнта та взаємовід носин з ним чи третім особам п ри наданні послуг банку і роз голошення якої може завдати матеріальної чи моральної шк оди клієнту, є банківською та ємницею. Банківською таємниц ею, зокрема, є відомості про ст ан рахунків клієнтів, в тому ч ислі стан кориспондентських рахунків банків у Національ ному банку України, операції , які були проведені на корист ь чи за дорученням клієнта, зд ійснені ним угоди, фінансово -економічний стан клієнтів.

Перелік інформації в ст. 60 ви щезазначеного закону є вичер пним і розширеному тлумаченн ю не підлягає. Оскільки в зазн аченому переліку відсутня і нформація про розкриття конт рагентів та підстав розрахун ку з ними (договори, платіжні д оручення та ін.), то суд не знах одить правових підстав для з адоволення заяви податкової інспекції в частині розкрит тя контрагентів ТОВ „Платан” та підстав розрахунку з ними .

Згідно ч.5 ст.11 Закону Украї ни від 04.12.1990 року № 509-XII „Про держа вну податкову службу в Украї ні” органи державної податко вої служби мають право одерж увати безоплатно від платник ів податків, а також від уста нов Національного банку Ук раїни та комерційних банкі в у порядку, встановленому З аконом України "Про банки і банківську діяльність" ( 2121-14 ), довідки та/або копії докум ентів про наявність банківс ьких рахунків, а на підставі рішення суду - про обсяг та о біг коштів на рахунках, у тому числі про ненадходження у вс тановлені терміни валютної в иручки від суб'єктів підприє мницької діяльності.

У відповідності з п. 4 ч.1 ст.62 З акону України «Про банки і ба нківську діяльність» Інформ ація щодо юридичних та фізич них осіб, яка містить банківс ьку таємницю, розкривається банками: органам Державної п одаткової служби України на їх письмову вимогу з питань о податкування або валютного к онтролю стосовно операцій за рахунками конкретної юридич ної особи або фізичної особи - суб' єкта підприємницьк ої діяльності за конкретний проміжок часу. Згідно ч.2 вищез азначеної статті, вимога від повідного державного орг ану на отримання інформац ії, яка містить банківську та ємницю, повинна: - бути викладе на на бланку державного орг ану встановленої форми; - бут и надана за підписом керівн ика державного органу (чи йог о заступника), скріпленого ге рбовою печаткою; - містити пер едбачені цим Законом підста ви для отримання цієї інфор мації; - містити посилання на норми закону, відповідно до яких державний орган має пра во на отримання такої інформ ації.

Відповідно до ст. 288 Цивільно го процесуального кодексу Ук раїни у заяві до суду про розк риття банком інформації, яка містить банківську таємницю щодо юридичної або фізичної особи має бути зазначено, зок рема, обґрунтування необхідн ості та обставини, за якими ви магається розкрити інформац ію, що містить банківську тає мницю, щодо особи, із зазначен ням положень законів, які над ають відповідні повноваженн я, або прав та інтересів, які п орушено та обсяги (межі розкр иття) інформації, яка містить банківську таємницю, щодо ос оби та мету її використання.

Але єдиним обґрунтуванням необхідності та обставин, за яких вимагається розкрити і нформацію, що містить банків ську таємницю, щодо ТОВ „Плат ан”, заявник вказує відсутні сть суб' єкта господарюванн я за юридичною адресою, що на д умку податкової інспекції ун еможливлює здійснення контр олю за додержанням податково го законодавства з боку ТОВ „ Платан”.

Суд вважає, що, заява, подана Державною податковою інспек цією у Заводському районі м. З апоріжжя не відповідає вимог ам зазначеним у ч.2 ст. 62 Законі України «Про банки і банківс ьку діяльність», ст. 288 ЦПК Укра їни, так як не викладена на бла нку, зазначене в заяві обґрун тування не містить посилання на норми діючого законодавс тва, а за таких обставин не мож е вважатися достатнім для ро зкриття інформації, що місти ть банківську таємницю.

Таким чином, у зв' язку з не достатністю підстав для розк риття банківської таємниці т а відсутністю у діях підприє мства дій, що можуть загрожув ати економічним інтересам де ржави, а також невідповіднос ті заяви про розкриття інфор мації, яка містить банківськ у таємницю та обсягу вимоги д о розкриття, суд вважає, що під стави для задоволення заяви Державної податкової інспек ції Заводського району м. Зап оріжжя про розкриття банківс ької таємниці ТОВ «ПЛАТАН» в Дніпропетровській ФЗАТ «ФСБ АНК» відсутні.

Керуючись ст.ст. 10, 57, 60, 212, 213, 289, 290 Цивільного процесуальног о кодексу України, ст.ст. 60, 62 Зак ону України «Про банки і банк івську діяльність», суд -

ВИРІШИВ:

Відмовити в задово ленні заяви Державної податк ової інспекції у Заводському районі м. Запоріжжя, що знаход иться за адресою: м. Запоріжжя , вул. Тенісна, №8 про зобов' яз ання ФЗАТ „ФСБанк” розкрити інформацію, що є банківською таємницею, про рух грошових к оштів по поточних та розраху нкових рахунках р/р 26007010095 (росій ський рубль), р/р 26007010095 (долар США ), р/р 260007010095 (євро), р/р 26007010 (українськ а гривня) в Дніпропетровські й ФЗАТ „ФСБАНК” МФО 307349 за пері од з 01.01.2007 року по 31.03.2008 року із заз наченням дати платежів, приз начення платежів, сум платеж ів, найменування контрагенті в вищезазначеного банку, від носно його клієнта Товариств а з обмеженою відповідальніс тю „ПЛАТАН”.

Рішення може бути оскаржен о у п' ятиденний строк, в поря дку ст.290 Цивільного процесуал ьного кодексу України, шляхо м подачі апеляційної скарги до апеляційного суду Дніпроп етровської області через Жов тневий районний суд м. Дніпро петровська.

Суддя Чорнобук В.І.