Постанова

від 09.11.2011 по справі 4-947/11

КОМСОМОЛЬСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ХЕРСОНА

Справа № 4-947/11

ПОСТАНОВА

Іменем України

09 листопада 2011 року м. Херсон

Суддя Комсомольського районного суду м. Херсона Радченко Г.А. розглянувши подання старшого слідчого слідчого відділу прокуратури Херсонської області ОСОБА_1, погоджене із заступником прокурора Херсонської області Терно А.М., про надання дозволу на проведення виїмки в ТОВ В«Верхньосірогозький ОПЗВ»код 36419799,-

В С Т А Н О В И В :

Слідчим відділом прокуратури Херсонської області розслідується кримінальна справа № 500066-11, порушена за ознаками злочинів, передбачених ч. 3 ст. 364, ч. 2 ст. 366 КК України.

Досудовим слідством у кримінальній справі встановлено :

Службовими особами ДПІ у м. Херсоні проведено планову виїзну перевірку ПСП В«КаїссаВ»з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.07.08 по 31.12.09, про що складено акт №1653/23-4/14115089 від 09.04.10.

У п.3.1 акту перевірки зазначено, що ПСП В«КаїссаВ»мало господарські операції з контрагентами, з якими за системою автоматизованого співставлення податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів на рівні ДПА України виявлені розбіжності по слідуючим постачальникам товарно-матеріальних цінностей та послуг: ПП "МУССОН-2009" (код 36227083), ФОП ОСОБА_2 (ІПН НОМЕР_1), ПП В«ФАРАС-АГРОТРЕЙДВ»код 36329716, ПП ІБФ В«Теза-АВ»код 35513096, ПП "Ост-Вест-Компани АК" код 35931395, ПП В«Сервіс АПКВ»код 33468597, ТО «ѳнтекс ЮгВ» , код 23080958.

Враховуючи викладене, службовими особами ДПІ у м. Херсоні у акті перевірки ПСП В«КаїссаВ»від 09.04.10 №1653/23-4/14115089 зазначено, що господарські операції між ПСП В«КаїссаВ»та зазначеними постачальниками відповідно до пп. 1,2 ст.215, пп. 1,5 ст.203 Цивільного кодексу України ( далі -ЦКУ) є нікчемними та недійсними, не спричиняють реального настання правових наслідків, передбачених ст. 626, 629, 655, 662, 658, 664 ЦКУ.

Таким чином, службовими особами ДПІ у м. Херсоні при проведенні планової виїзної перевірки ПСП В«КаїссаВ»з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.07.08 по 31.12.09, умисно, внесено до п.3.1 акту перевірки недостовірні відомості щодо безтоварності операцій з продажу ПСП В«КаїссаВ»товарів та зловживаючи службовим становищем, в порушення вимог ст.ст.10,13 Закону України В«Про державну податкову службу в УкраїніВ» , ст. 204 Цивільного кодексу України, п.п. 2.3.4 п.2.3 розділу 2 Порядку оформлення результатів невиїзних документальних, виїзних планових та позапланових перевірок з питань дотримання податкового, валютного та іншого законодавства, затвердженого наказом ДПА України від 140.08.05 №327, визнано нікчемними операції з продажу ПСП В«КаїссаВ»товарів, які придбано у ПП "МУССОН-2009" (код 36227083), ФОП ОСОБА_2 (ІПН НОМЕР_1), ПП В«ФАРАС-АГРОТРЕЙДВ» (код 36329716), ПП ІБФ В«Теза-АВ» (код 35513096), ПП "Ост-Вест-Компани АК" (код 35931395), ПП В«Сервіс АПКВ» (код 33468597), ТО «ѳнтекс ЮгВ» (код 23080958), безпідставно зменшено валові доходи ПСП В«КаїссаВ»на 72,526 млн.грн. та податкові зобов'язання з ПДВ на 14,505 млн.грн., що спричинило тяжкі наслідки.

В ході слідства встановлено, що придбану у постачальників продукцію відповідно до податкової звітності, ПСП В«КаїссаВ»реалізовувало в період квітня 2009 чи надавало послуги на користь ТОВ В«Верхньосірогозький ОПЗВ»код 36419799, а також здійснювало переробку продукції на вказаному підприємстві у соняшникову олію, про що складалися відповідні документи, які є фінансовими та мають важливе значення у справі.

Для підтвердження фактів закупівлі та продажу товаро -матеріальних цінностей між ТОВ В«Верхньосірогозький ОПЗВ»код 36419799 код НОМЕР_1 і ПСП В«КаїссаВ» , під час досудового слідства виникла необхідність вилучення у ТОВ В«Верхньосірогозький ОПЗВ»код 36419799, документів бухгалтерського та податкового обліку за період 01.07.08 по 31.12.09.

Розглянувши подання слідчого, з урахуванням викладеного та беручи до уваги, що вищевказані документи, які мають значення для встановлення істини у справі, знаходяться ТОВ В«Верхньосірогозький ОПЗВ»код 36419799, керуючись ст.ст.177, 178 КПК України, -

П О С Т А Н О В И В :

Подання -задовольнити.

Надати дозвіл на проведення у ТОВ В«Верхньосірогозький ОПЗВ»код 36419799, виїмки оригіналів первинних фінансово-господарських документів та бухгалтерських документів, а саме:

- Договорів, рахунків на сплату, накладних, податкових накладних, товаро -транспортних накладних, актів -приймання передачі, сертифікатів на продукцію, щодо отримання послуг чи закупівлі товаро -матеріальних цінностей у ПСП В«КаїссаВ»код 14115089 за період з 01.07.08 по 31.12.09 року.

- Договорів, рахунків на сплату, накладних, податкових накладних, товаро -транспортних накладних, актів -приймання передачі, сертифікатів на продукцію, журналів чи інших документів про приймання соняшника для переробки для ПСП В«КаїссаВ» , щодо постачання товаро -матеріальних цінностей чи надання послуг ПСП В«КаїссаВ»код 14115089 за період з 01.07.08 по 31.12.09 року.

- Договорів, рахунків на сплату, накладних, податкових накладних, товаро -транспортних накладних, актів -приймання передачі, сертифікатів на продукцію, щодо отримання послуг чи закупівлі товаро -матеріальних цінностей у ПП "МУССОН-2009" (код 36227083), ФОП ОСОБА_2 (ІПН НОМЕР_1), ПП В«ФАРАС-АГРОТРЕЙДВ» (код 36329716), ПП ІБФ В«Теза-АВ» (код 35513096), ПП "Ост-Вест-Компани АК" (код 35931395), ПП В«Сервіс АПКВ» (код 33468597), ТО «ѳнтекс ЮгВ» (код 23080958) за період з 01.07.08 по 31.12.09 року.

Постанова оскарженню не підлягає.

Суддя:

Постанову мені оголошено: В« ____В»

Суддя:ОСОБА_3