Постанова

від 13.05.2009 по справі 4-259/2009

ЦЕНТРАЛЬНО-МІСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.МАКІЇВКИ

П О С Т А Н О В А

м. Макіївка 13 травня 2009 року

Суддя Центрально-Міського районного суду м. Макіївки Мироненко В.В., розглянувши подання про проведення обшуку житла ОСОБА_1 , за адресою: АДРЕСА_1 по кримінальній справі № 69-75,-

В С Т А Н О В И В:

До суду надійшло подання начальника СВ ПМ Макіївської ОДПІ Балтаг Л.С. про проведення обшуку житла за місцем реєстрації ОСОБА_1 , за адресою: АДРЕСА_1 , мотивуючи тим, що в провадженні СВ ПМ Макіївської ОДПІ знаходиться кримінальна справа № 69-75 порушена відносно директора ТОВ «IP-Бізнес Плюсс»ОСОБА_1 за ознаками злочину передбаченого ст. 212 ч.3 КК України, матеріали якої виділені з кримінальної справи № 70/107-08, що розслідується СУ ПМ ДПА України за фактами фіктивного підприємництва, умисного ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ „АІС-Моторс”, ТОВ „Атлєкос ВДМ”, пособництва в умисному ухиленні від сплати податків службовим особам ТОВ „АІС-Моторс”, ТОВ „Атлєкос ВДМ” групою осіб під керівництвом ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_8 та інших, замаху на заволодіння чужим майном службовими особами ТОВ „Мотордеталь Конотоп”, ПП „ПКФ „Оптлуг”, пособництва на замах на заволодіння чужим майном службовим особам ТОВ „Мотордеталь Конотоп”, ПП „ПКФ „Оптлуг”, скоєного групою осіб під керівництвом ОСОБА_7, ОСОБА_6, ОСОБА_9 та інших, підроблення документів за ознаками злочинів, передбачених ст.ст. 212 ч.1, 28 ч.2, 205 ч.2, 212 ч.3, 27 ч.5, 212 ч.3, 15 ч.2, 191 ч.5, 27 ч.5, 191 ч.5, 358 ч.2,3 КК України.

В поданні зазначено, що в період 2005-2008 рр. група осіб під керівництвом ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_6, ОСОБА_7 та інших, згідно єдиного плану з розподілом ролей, діючи умисно, з корисливих мотивів, перебуваючи на території міста Києва без справжнього наміру здійснювати діяльність, повязану з виробництвом та продажем ТМЦ, виконанням робіт або наданням послуг, в порушення встановленого законодавством порядку здійснення підприємницької діяльності створили та придбали ряд суб'єктів підприємницької діяльності ( більш 80 юридичних осіб), зареєстрованих на «підставних» осіб, а саме: : ТОВ «Трім К» (код 35141262), ТОВ «Сімпорт» (код 35311949), ТОВ «Сібур» ( код 31569103), ТОВ «Сафалта» ( код 35481934),ТОВ «Постал» ( код 35572717), ТОВ «Мастерхолд» ( код 33996120), ТОВ «Капітал - інвест груп» ( код 34527380), ТОВ «Енерго-Менеджмент» ( код 35142182), ТОВ «Бігма-Трейд» ( код 35141304), ТОВ «Торгопт-Сервіс» ( код 35921371) та інші, які здійснювали операції щодо незаконного переказу безготівкових коштів, перерахованих з поточних рахунків різних підприємств через поточні рахунки ФСПД, у готівку.

Використовуючи реквізити та банківські рахунки даних підприємств вказана група осіб документально оформлювала неіснуючі операції на придбання та реалізацію товарно-матеріальних цінностей, послуг, робіт, після чого, дані документи передавались замовникам послуг для їх відображення в бухгалтерському і податковому обліку, з метою незаконного формування податкового кредиту з ПДВ та валових витрат, незаконного відшкодування податку на додану вартість.

Одним із підприємств, що використовувало в своїй діяльності послуги «конвертаційного» центру було ТОВ «IP-Бізнес Плюсс» ( код ЄДРПОУ 34304553) м. Донецьк.

Так, ОСОБА_1, будучи директором ТОВ «IP-Бізнес Плюсс» (код ЄДРПОУ 34304553), зареєстрованого державним реєстратором Виконавчого комітету Донецької міської ради Донецької області за № 1266102 000017350 від 22.03.2006 року за юридичною адресою: м. Донецьк бульвар Шевченка буд.133, перереєстрованого 20.09.2007 року за № 12661050003017350 державним реєстратором Виконавчого комітету Донецької міської ради Донецької області за юридичною адресою: м. Донецьк бульвар Шевченка буд. 25, поставленого на податковий облік в ДПІ у Калінінському районі м. Донецька, переслідуючи умисел, направлений на ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, в період 2007- 2008 років, уклала ряд угод з газовими трейдерами України: ТОВ „Укрнадраресурс”, ТОВ „Коннекс-Газ”, ТОВ «Укрзакордоннафтогазрозвідка», ТОВ „Альфа-Інгаз”, ТОВ „Промгаз України” про організацію рекламної кампанії на регіональних телевізійних каналах та надання юридичних послуг.

Продовжуючи злочинну діяльність, директор ТОВ «IP-Бізнес Плюсс» ОСОБА_1, з метою незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість, за попередньою змовою з групою осіб під керівництвом ОСОБА_6, ОСОБА_7 та інших, які усвідомлювали, що сприяють ухиленню від сплати податків, склали первинні бухгалтерські документи - угоди, акти прийому-передачі виконаних робіт ( наданих) послуг, податкові накладні, що підтверджували „нібито” надання послуг з організації та проведення рекламної кампанії з залученням регіональних телерадіокомпаній України, юридичних послуг по завищеній вартості, отриманих від ТОВ «Трім К» (код 35141262), ТОВ «Сібур» ( код 31569103), ТОВ «Постал» ( код 35572717), ТОВ «Капітал - інвест груп» ( код 34527380), ТОВ «Бігма-Трейд» ( код 35141304), ТОВ «Торгопт-Сервіс» ( код 35921371), які фактично були зареєстровані на „підставних” осіб” з метою прикриття незаконної діяльності..

Фактично вказані послуги ТОВ «IP-Бізнес Плюсс» ( код ЄДРПОУ 34304553) не отримувало, а операції з даними підприємствами носили безтоварний характер.

Реалізуючи злочинні наміри, направлені на ухилення від сплати податків,, директор ТОВ «IP-Бізнес Плюсс» ОСОБА_1 в підтвердження „нібито” наданих послуг склала ефірні довідки, що свідчили про трансляцію брендів газових трейдерів на регіональних телерадіокомпаніях України з вказівкою завищеного хронометражу відеороликів, кількості виходу в ефір та вартості придбаного рекламного часу, які стали підставою для оформлення актів прийому-передачі отриманих послуг та проведення оплати шляхом надання простих векселів та перерахування грошових коштів на поточні рахунки ТОВ «IP-Бізнес Плюсс» від ТОВ „Укрнадраресурс”, ТОВ „Коннекс-Газ”, ТОВ „Альфа-Інгаз” , ТОВ «Укрзакордоннафтогазрозвідка», ТОВ „Промгаз України” з вказівкою призначення платежу „за рекламні послуги” з подальшим формуванням завищеної вартості природного газу при його розподіленні та постачанні газовими трейдерами на адресу кінцевих споживачів.

При настанні відповідних звітних періодів, директор ТОВ «IP-Бізнес Плюсс» (код ЄДРПОУ 34304553) ОСОБА_1, здійснивши оплату векселями, виданими ТОВ „Укрнадраресурс”, ЗАТ „Укрнадрапромінвест”, ТОВ «IP-Бізнес Плюсс» за „нібито” отримані послуги” на адресу задіяних в схемі фіктивних субєктів підприємницької діяльності, необґрунтовано сформувала податковий кредит з ПДВ за березень 2008 року, що спричинило фактичне ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість у сумі 2958752,00 грн.

За результатами проведеної виїмки документів, що підтверджують надання рекламних та юридичних послуг для газових трейдерів із залученням фіктивних субєктів підприємницької діяльності, директором ТОВ «IP-Бізнес Плюсс» (код ЄДРПОУ 34304553) ОСОБА_1 частково надані первинні документи по взаємовідносинах з ТОВ «Бігма-Трейд» , оформлені з використанням печатки „ТОВ «Бігма-Трейд» № 3”, дозвіл на виготовлення якої фактично не надавався.

При проведенні обшуку приміщення за адресою: Київська область, с. Петропавлівська Борщагівка, вул. Садова, б. 56 , де зберігалася бухгалтерська документація підприємств, які були задіяні в схемі роботи „конвертаційного центру” групою осіб під керівництвом ОСОБА_7 ОСОБА_6, ОСОБА_3, ОСОБА_4, вилучені первинні документи по взаємовідносинах ТОВ «IP-Бізнес Плюсс» з ТОВ «Бігма-Трейд». Оглядом даних документів встановлено, що при оформленні актів прийому-передачі виконаних послуг, податкових накладних використані печатки ТОВ «IP-Бізнес Плюсс»-„для документів”, ТОВ «Бігма-Трейд» без вказівки номеру. Крім того, первинні документи різняться по сумах, які вказані в якості вартості виконаних рекламних послуг. Прості векселі, які „нібито” надавалися директором ТОВ «IP-Бізнес Плюсс» ОСОБА_1 на адресу фіктивних субєктів підприємницької діяльності, як оплата за виконані рекламні та юридичні послуги, в процесі обшуку не знайдені.

Таким чином, документи, які вилучені у м. Києві та у м. Донецьку по взаємовідносинах ТОВ «IP-Бізнес Плюсс» з ТОВ «Бігма-Трейд» виготовлялися різними особами, з використанням декількох печаток вказаних підприємств.

Із зібраних матеріалів вбачається, що знаряддя злочину, речі , а також інші предмети і документи, які мають значення для встановлення істини в справі та забезпечення відшкодування збитків, завданих державі, можуть зберігатися місцем реєстрації директора ТОВ «IP-Бізнес Плюсс» ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1, за адресою: АДРЕСА_1.

Заслухавши пояснення начальника СВ ПМ Макіївської ОДПІ Балтаг Л.С., у провадженні якої знаходиться кримінальна справа № 69-75, дослідивши матеріали справи, суд вважає подання про проведення обшуку житла за місцем реєстрації ОСОБА_1 , за адресою: АДРЕСА_1 , право власності на яку, згідно довідки КП БТІ м. Донецька від 08.04.2009 року зареєстровано на підставі договору купівлі-продажу за ОСОБА_1 , обґрунтованим, оскільки, у ході розслідування справи встановлені обставини, які свідчать про можливість знаходження чернових записів щодо подвійної бухгалтерії, печаток, штампів, технічних засобів, які задіяні в злочинній схемі, мобільних телефонів, як засобів звязку для спілкування з особами, причетними до незаконної діяльності, грошових коштів, а також інших предметів та документів на паперових та електронних носіях, які підтверджують проведення безтоварних операцій, фактичних джерел придбання та реалізації послуг і мають значення для встановлення істини по справі.

На підставі викладеного, керуючись ст. 177 КПК України,-

П О С Т А Н О В И В:

1. Провести обшук житла ОСОБА_1 , за адресою: АДРЕСА_1 , право власності на яку, згідно довідки КП БТІ м. Донецька від 08.04.2009 року зареєстровано на підставі договору купівлі-продажу за ОСОБА_1.

2. Проведення обшуку доручити співробітникам податкової міліції ГВПМ Макіївської ОДПІ.

Постанова оскарженню не підлягає.

Суддя В.В. Мироненко