Постанова

від 26.10.2010 по справі 1-723/10

ОРДЖОНІКІДЗЕВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. ЗАПОРІЖЖЯ

Орджонікідзевський районний суд м. Запоріжжя

м. Запоріжжя, вул. Перемоги, 51, 69035, (061) 234-31-10

Дело № 1- 723

2010 год

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

И М Е Н Е М У К Р А И Н Ы

26 октября 2010 года г.Запорожье

Орджоникидзевский районный суд г.Запорожья

в составе: председательствующего судьи Воробьевой И.А.

при секретаре Бондаренко А.В.

с участием прокурора Дуплий С.С.

с участием адвоката ОСОБА_1

рассмотрев открытом судебном заседании в г.Запорожье уголовное дело по обвинению ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца ІНФОРМАЦІЯ_2, украинца, гражданина Украины, имеющего ІНФОРМАЦІЯ_3, женатого, на иждивении имеющего несовершеннолетнего ребенка ІНФОРМАЦІЯ_4, проживающего по адресу: ІНФОРМАЦІЯ_5, ранее не судимого, в совершении преступлений предусмотренных ч.2 ст.367 УК Украины,

у с т а н о в и л :

Согласно приказа № ПР-0127 от 20.06.2005 года о приеме на работу, с 20.06.2005 года до ноября 2007 года ОСОБА_2 являлся заместителем директора по финансовым операциям общества с ограниченной ответственностью «Кронос-Инвест» (код 30505761) (далее ООО «Кронос-Инвест»).

Общество зарегистрировано в установленном законом порядке 14.07.1999 г. отделом регистрации и единого реестра Орджоникидзевской районной администрации Запорожского городского совета под № 25489516Ю0010262, в реестре субъектов предпринимательской деятельности под № 1 103 120 0000 002082; идентификационный код плательщика налогов по ЕГРПОУ 30505761.

Взято на налоговый учет 01.01.2005 в СГНИ по работе с КПН в г. Запорожье под № 302, свидетельство плательщика налога на добавленную стоимость № 11030178 от 18.01.2006, и.н.н. плательщика НДС: 305057608243; юридический адрес: Запорожская область, г. Запорожье, ул. Правды, д. 53 к. 229, фактический адрес: Запорожская область, г. Запорожье, ул. Каховская, 3.

В соответствии с приказом директора ООО «Кронос-Инвест» без № от 01.02.2005 года «О бухгалтерском учете и документообороте предприятия» и утвержденной им должностной инструкцией заместителя директора по финансовым операциям, ОСОБА_2 являлся служебным лицом предприятия, выполнявшим организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции, связанные с контролем за соблюдением законодательства регулирующего ведение финансово-хозяйственной деятельности предприятия, своевременным и полным начислением и уплатой налога на добавленную стоимость, налога на прибыль предприятия, других налогов и сборов, которые в соответствии со ст. 14 Закона Украины «О системе налогообложения» входят в систем) налогообложения и введены в установленном законом порядке.

В соответствии с п. 2.6 Инструкции, на ОСОБА_2 была возложена обязанность по предварительной проверке и согласованию всей бухгалтерской и финансовой отчетности, перед сдачей данной отчетности контролирующим органам (декларации, балансы и т.д.).

В соответствии с п. 2.7 Инструкции, на ОСОБА_2 была возложена обязанность по консультации бухгалтеров предприятия по бухгалтерской отчетности, правильности ее ведения и отнесения расходов на затраты предприятия.

В соответствии с п. 4 Инструкции ОСОБА_2 несет полную ответственность за ненадлежащее исполнение или неисполнение своих служебных обязанностей.

Однако ОСОБА_2 в декабре 2005 и августе 2006 г.г. ненадлежащим образом выполнил свои служебные обязанности вследствие недобросовестного отношения к ним, что повлекло незаконное отнесение в состав налогового кредита по НДС за ноябрь 2005 и июль 2006 г.г. 2 166 667 грн. по договорам комиссии, заключенных ООО «Кронос-Инвест» с ООО «Ди-Вон» и ООО «Фортрис XXI» и незаконное включение их в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за ноябрь 2005 и июль 2006 года, поданные в СГНИ по работе с КПН в г. Запорожье, при следующих обстоятельствах.

ООО «Кронос-Инвест» были заключены договора комиссии № 01/04-1 от 01.04.2005 г. (Комитент - ООО „ДИ - ВОН" ) и № 10/04-4(06) от 10.04.2006 г. (Комитент -ООО „ФОРТРИС-XXI").

Согласно указанных договоров ООО „ДИ - ВОН" и ООО „ФОРТРИС - ХХГ передавало товар (алкогольные напитки) ООО «Кронос-Инвест» для последующей реализации за комиссионное вознаграждение.

В связи с наличием задолженности перед комитентами за принятый товар (по состоянию на 30.07.2005р. на сумму 10 182 347,03 грн., в т.ч. НДС (комитент - ООО «ДИ -ВОН») и на 19.07.2006 г. на сумму 3 189 582,01 грн., в т.ч. НДС (комитент -ООО «ФОРТРИС - XXI»), ООО «Кронос-Инвест» заключило дополнительные соглашения к указанным выше договорам комиссии (без № от 30.07.2005 г. - комитент - ООО „ДИ - ВОН" и от 19.07.2006 г. - комитент - ООО „ФОРТРИС - XXI").

В соответствии с дополнительными соглашениями ООО «Кронос-Инвест» частично погасило указанную задолженность перед комитентами путем эмиссии собственных простых векселей, а именно:

- по акту приемки - передачи векселей от 30.07.2005г.: «ООО «Кронос - Инвест» в лице директора ОСОБА_3 передал, а ТОВ „Д1 - ВОН" в лице ОСОБА_4 принял векселя:

№ ппНомер векселяДата составленияДата погашенияСумма векселя, грн. 1. 6931358249121 30.07.2005 30.07.2015 2 000 000, 00 2. 6931358249122 30.07.2005 30.07.2015 2 000 000, 00 3. 6931358249123 30.07.2005 30.07.2015 2 000 000, 00 4. 6931358249124 30.07.2005 30.07.2015 2 000 000, 00 5. 6931358249125 30.07.2005 30.07.2015 2 000 000, 00

5.

30.07.2005

по акту приемки - передачи векселей от 20.07.2006г.: «ООО «Кронос - Инвест» в лице директора ОСОБА_3 передал, а ТОВ „ФОРТР1С - XXI» в лице директора ОСОБА_5 принял векселя :

№ Номер векселя ПП Дата составленияДата погашенияСумма векселя, грн. 1. | 6931358249127 20.07.2006 20.07.2016 3 000 000,00

Пунктом 4.7 ст. 4 Закона Украины "О налоге на добавленную стоимость" № 168/97-ВР от 03.04.97, предусмотрено, что в случаях, когда плательщик налога осуществляет предпринимательскую деятельность по продаже потребляемых товаров (комиссионную торговлю), которые приобретены у лиц, не зарегистрированных плательщиками налога, в конфискованного или бесхозяйственного имущества, переданного уполномоченными государственными органами для его реализации в установленном законодательством порядке, базой налогообложения является комиссионное вознаграждение такого плательщика налога.

Подпунктом 7.4.4. п. 7.4. ст. 7 Закона Украины "О налоге на добавленную стоимость" № 168/97-ВР от 03.04.97, запрещено включать суммы НДС в состав налогового кредита в случае, когда плательщик приобретет товары, стоимость которых не относится в состав валовых расходов производства (приобретения) и не подлежит амортизации.

В нарушение требований указанных пунктов 4.7 и п.п. 7.4.4 ст. 7 Закона Украины "О Налоге на добавленную стоимость" № 168/97-ВР от 03.04.97 ОСОБА_2 в декабре 2005 года и августе 2006 года, вследствие ненадлежащего исполнения возложенных на него служебных обязанностей, регламентируемых должностной инструкцией заместителя директора по финансовым операциям утвержденной приказом по предприятию без № от 01.02.2005 года «О бухгалтерском учете и документообороте предприятия», которыми на него возложена полная ответственность за предварительную проверку документов первичного бухгалтерского учета и сумм,' отражаемых в налоговой отчетности ООО «Кронос-Инвест» перед передачей указанных документов и сведений в бухгалтерию предприятия для проведения по бухгалтерскому учету и, в последствии, подписания директором и главным бухгалтером, неверно оценил норму Закона, регламентирующую налогообложение операций по договорам комиссии, не провел консультаций со специалистами налоговой службы и юристами предприятия по этому вопросу, в результате чего предоставил неверные данные главному бухгалтеру ООО «Кронос-Инвест» ОСОБА_6 о суммах налогового кредита по НДС, возникшего при взаимоотношениях указанного предприятия с ООО «Фортрис XXI» и ООО «Ди-Вон» и, в результате чего, ООО «Кронос-Инвест» незаконно отнесло в состав налогового кредита по операциям по поставке товаров, полученных в пределах договоров комиссии, сумму НДС не по факту перечисления денежных средств в пользу комитентов (ООО „ДИ - ВОН", ООО „ФОРТРИС - XXI»), или поставке последним других видов компенсации стоимости товаров, а по факту эмиссии собственного векселя, что привело к неверному отражению указанной суммы в разделах 2 «налоговый кредит» в строке 17 «налоговый кредит» декларации по НДС за ноябрь 2005 года (вх. № 135134 от 20.12.05) и июль 2006 года (вх. № 8811 от 21.08.06), в результате чего, предприятием в бюджет не был уплачен налог на добавленную стоимость в сумме 2 166 667 грн.

Таким образом, недобросовестное выполнение ОСОБА_2 своих служебных обязанностей, повлекло за собой тяжкие последствия в виде материального ущерба причиненного государству в размере 2 166 667 гривен, что в 250 раз превышает установленный законодательством необлагаемый налогом минимум доходов граждан.

В судебном заседании адвокатом ОСОБА_1 заявлено ходатайство о прекращении уголовного дела в отношении ОСОБА_2 на основании Закона Украины «Об амнистии», поскольку на его иждивении находится несовершеннолетний ребенок - сын ОСОБА_7, ІНФОРМАЦІЯ_6.

Подсудимый ОСОБА_2 подробно пояснил мотивы и обстоятельства совершенного преступления, также просит суд прекратить уголовное дело возбужденное в отношении его в совершении преступления предусмотренного ч.2 ст.367 УК Украины, на основании Закона Украины «Об амнистии», поскольку на иждивении имеет несовершеннолетнего ребенка - сына ОСОБА_7, ІНФОРМАЦІЯ_6.

Прокурор не возражает против заявленного ходатайства и прекращения уголовного дела в отношении ОСОБА_2 на основании Закона Украины « Об амнистии».

Суд заслушав ходатайство подсудимого, адвоката, мнение прокурора , учитывая что подсудимый дал свое согласие на применение амнистии, а также, то что ОСОБА_2 обвиняется в совершении преступления средней степени тяжести, на иждивении имеет несовершеннолетнего сына ОСОБА_7, ІНФОРМАЦІЯ_6, препятствий предусмотренных ст. 7 Закона Украины «Об амнистии», судом не установлено, считает, что уголовное дело в отношении ОСОБА_2 подлежит прекращению в соответствии ст. 1 п «в» Закона Украины «Об амнистии» от 12.12.2008 года.

Гражданский иск СГНИ по роботе с КПН в г.Запорожье - необходимо оставить без рассмотрения, разъяснив право на обращение в суд с иском в порядке гражданского судопроизводства.

Руководствуясь ст. 44 УК Украины, ст.6 п.4, ст. 282 УПК Украины, ст.1 п. «в» Закона Украины «Об амнистии» от 12.12.2008 года, суд-

П О С Т А Н О В И Л :

Освободить ОСОБА_2 от уголовной ответственности за совершенные преступления, предусмотренные ч.2 ст.367 УК Украины .

Уголовное дело по обвинению ОСОБА_2, обвиняемого по ч.2 ст.367 УК Украины прекратить, на основании ст.1 п. «в» Закона Украины «Об амнистии» от 12.12.2008 года.

Меру пресечения в отношении ОСОБА_2 в виде подписки о невыезде - отменить.

Гражданский иск СГНИ по роботе с КПН в г.Запорожье - оставить без рассмотрения

Постановление может быть обжаловано в апелляционный суд Запорожской области в течении 15-ти суток через Орджоникидзевский районный суд г.Запорожья.

Судья: И.А.Воробьева