Постанова

від 20.09.2013 по справі 1-116/11

ФАСТІВСЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД КИЇВСЬКОЇ ОБЛАСТІ

1/381/4/13

1-116/11

П О С Т А Н О В А

20 вересня 2013 року Фастівський міськрайонний суд Київської області в складі головуючого судді Буймової Л.П., при секретарях:ОСОБА_1, ОСОБА_2, ОСОБА_3, з участю прокурорів:ОСОБА_4Г, ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_8, захисників ОСОБА_9, ОСОБА_10, розглянувши у відкритому судовому засіданні кримінальну справу по обвинуваченню:

ОСОБА_11, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженки ІНФОРМАЦІЯ_2, українки, громадянки України, ІНФОРМАЦІЯ_3, незаміжня, неповнолітніх дітей на утриманні немає, мешкає за адресою: Київська область, м. Буча, вул. Шевченка, б. 50, кв. 2, раніше не судима, за ст.ст. 212 ч.2, 366 ч.1 КК України;

ОСОБА_12, ІНФОРМАЦІЯ_4, уродженки ІНФОРМАЦІЯ_2, Україна, українки, громадянки України, ІНФОРМАЦІЯ_5, незаміжня, неповнолітніх дітей на утриманні немає, мешкає за адресою: АДРЕСА_1, раніше не судима, за ст.ст. 212 ч.2, 366 ч.1 КК України;

ОСОБА_13, ІНФОРМАЦІЯ_6, уродженки ІНФОРМАЦІЯ_7, українки, громадянки України, ІНФОРМАЦІЯ_8, незаміжня, неповнолітніх дітей на утриманні немає, мешкає за адресою: АДРЕСА_2, раніше не судима, за ст.. 358 ч.2,3 КК України;

В С Т А Н О В И В :

Органами досудового слідства ОСОБА_11 обвинувачується в тому, що вона, займаючи згідно розпорядження власника №1 від 23.05.2007 року посаду директора приватного підприємства (далі ПП) «Сіт-Плюс», код за ЄДРПОУ 35013359, зареєстрованого 05.06.2007 року виконавчим комітетом Фастівської міської ради Київської області за юридичною адресою: Київська область, м. Фастів, вул. Галафеєва, б.31, взятого на облік як платника податків Фастівською об'єднаною Державною податковою інспекцією, будучи службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності, в силу покладених на неї та виконуваних організаційно-розпорядчих і адміністративно-господарських функцій, в обов'язки якої, згідно ст.ст. 4, 9, 11, 17 Закону України В«Про систему оподаткуванняВ» від 25.06.1991, ст. 7 Закону України В«Про податок на додану вартістьВ» від 03.04.1997, ст. 8, 9 розділу ІІІ Закону України В«Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в УкраїніВ» від 16.07.1999, входило та входить несення повної відповідальності за стан та діяльність підприємства, ведення встановленої форми бухгалтерського обліку, забезпечення контролю і відображення на рахунках бухгалтерського обліку всіх господарських операцій, складання звітності про фінансово-господарську діяльність, надання в податкову адміністрацію бухгалтерських звітів і балансів, декларацій, розрахунків по податкам та іншої документації, пов'язаної з розрахунками і сплатою податків, сплата належних сум податків і зборів у встановлені законами терміни, несення відповідальності за несвоєчасне складання первинних документів і регістрів бухгалтерського обліку та недостовірність відображених у них даних - вчинила ухилення від сплати податків та службове підроблення при наступних обставинах:

ОСОБА_11, в червні, вересні 2008 року з метою ухилення від сплати податків, не маючи права власності на товар та не перераховуючи кошти за вказаний товар підприємствам - продавцям ТОВ «А-Мар» та ТОВ «Інтеропт-Торг-МК» документально створила видимість поставки товару та здійснення фінансово-господарських операцій із вказаними підприємствами та в подальшому надала до Фастівської Об'єднаної Державної податкової інспекції Київської областіподаткові декларації з податку на додану вартість за червень та вересень 2008 року по ПП «Сіт-Плюс», в які в порушення п.4.7. ст.4 Закону України В«Про податок на додану вартістьВ» від 03.04.97р. № 168/97-ВР (із змінами та доповненнями) безпідставно включила до складу податкового кредиту суму податку на додану вартість по податковій накладній виписаній від ТОВ «Інтеропт-Торг-МК» на ПП «Сіт-Плюс» за № 29096 від 29.09.08 року на суму ПДВ 20598,72 грн. та податкових накладних виписаних від ТОВ «А-Мар» на ПП «Сіт-Плюс» за №200 від 02.06.08 на суму ПДВ 74886,15грн., №213 від 13.06.08 на суму ПДВ 10640,1 грн., №214 від 16.06.08 на суму ПДВ 21387,62 грн., а всього на суму ПДВ в розмірі 127 512,59 грн., також ОСОБА_11 надала до Фастівської Об'єднаної Державної податкової інспекції Київської області податкові декларації з податку на прибуток за півріччя 2008 року, за 3 квартал 2008 року, в яких в порушення п.5.1. ст. 5 Закону України від 28.12.1994 року № 334/94-ВР «Про оподаткування прибутку підприємств» безпідставно включила до складу валових витрат суми коштів ніби то сплачених за товари придбані у ТОВ «А-Мар» та ТОВ «Інтеропт-Торг-МК» за 2 квартал (півріччя) 2008 року на суму 534569 грн. та за 3 квартал 2008 року на суму 102994 грн.чимспричинилазаниженняподаткуна прибуток за 2, 3 квартал 2008 року в сумі 159390,75 грн.

Крім того, ОСОБА_11, в червні 2008 року, з метою ухилення від сплати податків, не підтвердивши документально та не відобразивши в бухгалтерському обліку яким чином були використані в господарській діяльності отримані маркетингові послуги від АТ «Украгроком» в подальшому надала до Фастівської Об'єднаної Державної податкової інспекції Київської області податкову декларацію з податку на додану вартість за червень 2008 року, в якій в порушення п.п. 7.4.4. п.7.4. ст.7 Закону України В«Про податок на додану вартістьВ» від 03.04.97р. № 168/97-ВР (із змінами та доповненнями) безпідставно включила до складу податкового кредиту суму податку на додану вартість по податковій накладній виписаній від АТ «Украгроком» на ПП «Сіт-Плюс» за №30061 від 31.01.08 на суму ПДВ 240410,92 грн., також ОСОБА_11 надала до Фастівської Об'єднаної Державної податкової інспекції Київської області податкову декларацію з податку на прибуток за півріччя 2008 року по ПП «Сіт-Плюс», в якій в порушення п.п.5.3.9 п. 5.3. ст. 5 Закону України від 28.12.1994 року № 334/94-ВР «Про оподаткування прибутку підприємств» безпідставно включила до складу валових витрат суми коштів за маркетингові послуги отримані від АТ «Украгроком» не підтверджені відповідними розрахунковими та платіжними документами на суму 1202054 грн. чим спричинила заниження податку на прибуток за 2 квартал (півріччя) 2008 року в сумі 300513 грн.

Крім того, ОСОБА_11 в порушення абз. 4 пп.5.3.9. п. 5.3. ст. 5 Закону України від 28.12.1994 року № 334/94-ВР «Про оподаткування прибутку підприємств» (самостійно виявлені помилки за результатами минулих податкових періодів) за 4 квартал 2007 року безпідставно, без документального підтвердження відобразила збільшення валових витрат у сумі 61944 грн., чим спричинила заниження податку на прибуток в 4 кварталі 2007 року в сумі 15486 грн.

Крім того, ОСОБА_11 за листопад 2007 року безпідставно завищила податковий кредит задекларований ПП «Сіт-Плюс» у рядку 16 декларацій «коригування податкового кредиту за попередні звітні періоди…» у розмірі 16389 грн., чим занизила суму ПДВ, що підлягає сплаті в бюджет на суму 16389 грн.

В наслідок незаконних дій директора ПП «Сіт-Плюс» ОСОБА_11, вчинених у період 4 кварталу 2007 року по 3 квартал 2008 року, Державному бюджету України заподіяні збитки у великому розмірі, у вигляді несплаченого податку на додану вартість у розмірі 384312, 51 грн. та податку на прибуток у розмірі 475389, 75 грн., всього на загальну суму 859702, 26 грн., що перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян більш ніж в 3 000 разів.

Таким чином, органами досудового слідства діїЦаренко ОСОБА_14 кваліфіковано за ч. 2 ст. 212 КК України, - умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов'язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, установи, організації, незалежно від форм власності, якщо ці діяння призвели до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах.

У період з 4 кварталу 2007 року по 3 квартал 2008 року , ОСОБА_11, будучи директором ПП «Сіт-Плюс», переслідуючи мету зменшення зобов'язань зі сплати до бюджету податку на додану вартість, знаходячись за адресою свого проживання в ІНФОРМАЦІЯ_9, б. 50 кв. 2, достовірно знаючи про фіктивність проведених угод з підприємством АТ «Украгроком» , ТОВ «А-Мар», ТОВ «Інтеропт-Торг-МК» використала в бухгалтерському та податковому обліку ПП «Сіт-Плюс» завідомо неправдиві документи, а саме:

- податкову накладну нібито виписану ТОВ «Інтеропт-Торг-МК» на адресу ПП «Сіт-Плюс» №29096 від 29.09.08 року на суму ПДВ 20598,72 грн.,

- податкові накладні нібито виписані ТОВ «А-Мар» на адресу ПП «Сіт-Плюс»: №200 від 02.06.08 року на суму ПДВ 74886,15 грн., №213 від 13.06.08 року на суму ПДВ 10640,1 грн., №214 від 16.06.08 року на суму ПДВ 21387,62 грн.,

- податкова накладна нібито виписана АТ «Украгроком» на адресу ПП «Сіт-Плюс» за №30061 від 31.01.08 на суму ПДВ 240410,92 грн.

Крім того, директор ПП «Сіт-Плюс» ОСОБА_11, являючись службовою особою, у період з 4 кварталу 2007 року по 3 квартал 2008 року, безпідставно включила неправдиві відомості про за маркетингові послуги нібито отримані від АТ «Украгроком», товари та послуги отримані від ТОВ «Інтеропт-Торг-МК» та ТОВ «А-Мар» до податкового та бухгалтерського обліку, а також до офіційних документів державної податкової звітності очолюваного нею підприємства, чим вчинила службове підроблення.

Так, ОСОБА_11, будучи директором ПП «Сіт-Плюс», усвідомлюючи покладену на себе відповідальність та злочинність своїх дій, переслідуючи мету зменшення зобов'язань зі сплати до бюджету податків та достовірно знаючи про відсутність операцій придбання товарів, робіт (послуг) у АТ «Украгроком», ТОВ «Інтеропт-Торг-МК» ТОВ «А-Мар» знаходячись за адресою проживання в ІНФОРМАЦІЯ_10 б. 50 кв.2, у період з 4 кварталу 2007 року по 3 квартал 2008 року, склала та надала до Фастівської Об'єднаної Державної податкової інспекції Київської області документи державної податкової звітності - податкові декларації з податку на додану вартість за листопад 2007 року, червень, вересень 2008 року, в які умисно внесла неправдиві відомості, а саме:

- за даними колонки В«БВ» рядка 17 податкової декларації з податку на додану вартість ПП «Сіт-Плюс» за листопад 2007 року загальну суму податкового кредиту ОСОБА_11 зависила на 98334 грн., а за даними рядка 18 податкової декларації з податку на додану вартість ПП «Сіт-Плюс» чисту суму зобов'язань по ПДВ за листопад 2007 року ОСОБА_11 відповідно, занизила у розмірі 16389 грн.

- за даними колонки В«БВ» рядка 17 податкової декларації з податку на додану вартість ПП «Сіт-Плюс» за червень2008 року загальну суму податкового кредиту ОСОБА_11 зависила на 347 324,79 грн., а за даними рядка 18 податкової декларації з податку на додану вартість ПП «Сіт-Плюс» чисту суму зобов'язань по ПДВ за червень 2008 року ОСОБА_11 відповідно, занизила у розмірі 347 324,79 грн.

- за даними колонки В«БВ» рядка 17 податкової декларації з податку на додану вартість ПП «Сіт-Плюс» за вересень2008 року загальну суму податкового кредиту ОСОБА_11 зависила на 20 598,72 грн., а за даними рядка 18 податкової декларації з податку на додану вартість ПП «Сіт-Плюс» чисту суму зобов'язань по ПДВ за вересень 2008 року ОСОБА_11 відповідно, занизила у розмірі 20 598,72 грн.

Після складання податкових декларацій з податку на додану вартість ПП «Сіт-Плюс» за листопад 2007 року, червень 2008 року і внесення до них неправдивих відомостей, ОСОБА_11 передала дані декларації громадянці ОСОБА_13, яка з відома ОСОБА_11 в них підробила підпис від імені останньої, після чого надала вказані декларації до Фастівської Об'єднаної Державної податкової інспекції Київської області у період з 4 кварталу 2007 року по 3 квартал 2008 року.

Крім того в період 07.06.2007 року по 30.09.2008 року ОСОБА_11, будучи службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності - ПП «Сіт-Плюс», а саме директором, достовірно знаючи про безпідставне віднесення до валових витрат по ПП «Сіт-Плюс» сум з придбання товарів, робіт та послуг у ТОВ «Камея СЛТ», АТ «Украгроком», ТОВ «Інтеропт-Торг-МК» ТОВ «А-Мар» та заниження у зв'язку з цим податку на прибуток, склала документи державної податкової звітності - декларації з податку на прибуток підприємства ПП «Сіт-Плюс» за 2007 рік,півріччя, 3 квартал 2008 року , в які умисно внесла неправдиві відомості, а саме:

- за даними рядка 17 декларації з податку на прибуток ПП «Сіт-Плюс» за 2007 рік №22875 від 11.02.08 рокузагальну суму податку на прибутокЦаренко С.Л.занизила у розмірі15484 грн.,

- за даними рядка 17 декларації з податку на прибуток ПП «Сіт-Плюс» за півріччя 2008 року №15021 від 11.08.08 рокузагальну суму податку на прибутокЦаренко С.Л.занизила у розмірі 437 928,05грн.,

- за даними рядка 17 декларації з податку на прибуток ПП «Сіт-Плюс» за 3 квартал 2008 року №21254 від 23.10.08 рокузагальну суму податку на прибутокЦаренко С.Л.занизила у розмірі25 748,5 грн.,

Після складання податкових декларацій з податку на прибуток ПП «Сіт-Плюс» за 2007 рік, за півріччя 2008 року, і внесення до них неправдивих відомостей, ОСОБА_11 передала дані декларації громадянці ОСОБА_13, яка з відома ОСОБА_11 в них підробила підпис від імені ОСОБА_11, після чого надала вказані декларації до Фастівської Об'єднаної Державної податкової інспекції Київської області в період з жовтня 2007 року по серпень 2008 року.

Згідно висновку експерта НДЕКЦ при ГУ МВС України в Київській області № 424 від 26.11.2010 року підписи від імені директора ОСОБА_11, в графах «керівник підприємства» в податковій звітності ПП «Сіт-Плюс» виконані не ОСОБА_11, а громадянкою ОСОБА_13

Таким чином, органами досудового слідства дії ОСОБА_11 кваліфікуються за ч. 1 ст. 366 КК України - службове підроблення, тобто внесення службовою особою до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, інше підроблення документів, а також складання і видача завідомо неправдивих документів.

ОСОБА_12 органами досудового слідства достатньо повно обвинувачується в тому, що вона, займаючи згідно протоколу №1 від 01.11.2007 року установчих зборів товариства з обмеженою відповідальністю (далі ТОВ) «ІТ», код за ЄДРПОУ 35259203, зареєстрованого 09.11.2007 року виконавчим комітетом Фастівської міської ради Київської області за юридичною адресою: Київська область, м. Фастів, вул. Галафеєва, б.31, взятого на облік як платника податків Фастівською об'єднаною Державною податковою інспекцією, будучи службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності, в силу покладених на неї та виконуваних організаційно-розпорядчих і адміністративно-господарських функцій, в обов'язки якої, згідно ст.ст. 4, 9, 11, 17 Закону України В«Про систему оподаткуванняВ» від 25.06.1991, ст. 7 Закону України В«Про податок на додану вартістьВ» від 03.04.1997, ст. 8, 9 розділу ІІІ Закону України В«Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в УкраїніВ» від 16.07.1999, входило та входить несення повної відповідальності за стан та діяльність підприємства, ведення встановленої форми бухгалтерського обліку, забезпечення контролю і відображення на рахунках бухгалтерського обліку всіх господарських операцій, складання звітності про фінансово-господарську діяльність, надання в податкову адміністрацію бухгалтерських звітів і балансів, декларацій, розрахунків по податкам та іншої документації, пов'язаної з розрахунками і сплатою податків, сплата належних сум податків і зборів у встановлені законами терміни, несення відповідальності за несвоєчасне складання первинних документів і регістрів бухгалтерського обліку та недостовірність відображених у них даних - вчинила ухилення від сплати податків та службове підроблення при наступних обставинах:

ОСОБА_12, будучи службовою особою та займаючи посаду директора ТОВ «ІТ», у період 2007-2008 років, в порушення абз. 4 п.п.5.3.9 п.5.3. ст.5 Закону України В«Про оподаткування прибутку підприємствВ» від 22.05.1997 р. № 283/97-ВР, безпідставно віднесла до валових витрат суми витрат на придбання товарів, робіт, послуг у ТОВ «Камея СЛТ» та ТОВ «Альтер-Комп-Груп», в результаті чого умисно занизила суму податку на прибуток по ТОВ «ІТ» у 4 кварталі 2007 року в сумі 4792 грн., у 1 кварталі 2008 року у сумі 130829 грн., у 3 кварталі 2008 року у сумі 881087 грн., всього в сумі 1016708 грн.

В наслідок умисних дій директора ТОВ «ІТ» ОСОБА_12, вчинених у період 2007-2008 років, Державному бюджету України заподіяні збитки у великому розмірі, загальна сума яких складає 1016708 грн., що перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян більш ніж в 3 000 разів.

Таким чином, органами досудового слідства дії ОСОБА_12 кваліфіковано за ч. 2 ст. 212 КК України, - умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов'язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, установи, організації, незалежно від форм власності, якщо ці діяння призвели до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах.

У період з 12.11.2007 по 30.09.2008 року, ОСОБА_12, будучи директором ТОВ «ІТ», переслідуючи мету зменшення зобов'язань зі сплати до бюджету податку на прибуток, знаходячись за адресою свого проживання в ІНФОРМАЦІЯ_11, б. 20/1 кв. 60, достовірно знаючи про фіктивність проведених угод з підприємствами ТОВ «Камея СЛТ» та ТОВ «Альтер-Комп-Груп», використала в бухгалтерському та податковому обліку ТОВ «ІТ» завідомо неправдиві документи, а саме:

-податкові накладні виписані ТОВ «Альтер-Комп-Груп» на адресу ТОВ «ІТ» №А-18082 від 18.08.2008 року на суму ПДВ 479,63 грн., №А-19081 від 19.08.2008 року на суму ПДВ 329,53 грн., №А-21081 від 21.08.2008 року на суму ПДВ 648,63 грн., №А-25081 від 25.08.2008 року на суму ПДВ 2275,44 грн., №А-26081 від 26.08.2008 року на суму ПДВ 460,14 грн., №А-27081 від 27.08.2008 року на суму ПДВ 159,33 грн., №А-28083 від 28.08.2008 року на суму ПДВ 1393,21 грн., №А-28085 від 28.08.2008 року на суму ПДВ 856,94 грн., №А-28082 від 28.08.2008 року на суму ПДВ 808,38 грн., №А-28081 від 28.08.2008 року на суму ПДВ 5817,74 грн., №А-28084 від 28.08.2008 року на суму ПДВ 4324,93 грн., №А-29083 від 29.08.2008 року на суму ПДВ 3160,38 грн., №А-29082 від 29.08.2008 року на суму ПДВ 2368,47 грн., №А-09081 від 29.08.2008 року на суму ПДВ 793,8 грн., №А-30082 від 30.08.2008 року на суму ПДВ 13556,17 грн., №А-30081 від 30.08.2008 року на суму ПДВ 130434,83 грн., №А-30083 від 01.09.2008 року на суму ПДВ 523246,0 грн.;

-податкові накладні виписані ТОВ «Камея СЛТ» на адресу ТОВ «ІТ» №К-281212 від 28.12.2007 року на суму ПДВ 3833,33 грн., №К-03012 від 03.01.2008 року на суму ПДВ 49900 грн., №К-03013 від 03.01.2008 року на суму ПДВ 40,42 грн., №К-08013 від 08.01.2008 року на суму ПДВ 345,35 грн., №К-08012 від 08.01.2008 року на суму ПДВ 1024,55 грн., №К-10012 від 10.01.2008 року на суму ПДВ 3925,15 грн., №К-14011 від 14.01.2008 року на суму ПДВ 700,60 грн., №К-14012 від 14.01.2008 року на суму ПДВ 332,33 грн., №К-14014 від 14.01.2008 року на суму ПДВ 626,25 грн., №К-14015 від 14.01.2008 року на суму ПДВ 284,73 грн., №К-15012 від 15.01.2008 року на суму ПДВ 1610,77 грн., №К-15013 від 15.01.2008 року на суму ПДВ 689,23 грн., №К-15014 від 15.01.2008 року на суму ПДВ 8764,23 грн., №К-16011 від 16.01.2008 року на суму ПДВ 2160,67 грн., №К-16012 від 16.01.2008 року на суму ПДВ 897,84 грн., №К-16013 від 16.01.2008 року на суму ПДВ 910,20 грн., №К-16014 від 16.01.2008 року на суму ПДВ 905,45 грн., №К-16017 від 16.01.2008 року на суму ПДВ 26,93 грн., №К-16015 від 16.01.2008 року на суму ПДВ 572,85 грн., №К-17012 від 17.01.2008 року на суму ПДВ 332,0 грн., №К-17014 від 17.01.2008 року на суму ПДВ 818,4 грн., №К-20011 від 20.01.2008 року на суму ПДВ 155,63 грн., №К-21011 від 21.01.2008 року на суму ПДВ 1099, 8 грн., №К-21012 від 21.01.2008 року на суму ПДВ 708,38 грн., №К-21015 від 21.01.2008 року на суму ПДВ 332,0 грн., №К-21013 від 21.01.2008 року на суму ПДВ 679,77 грн., №К-22011 від 22.01.2008 року на суму ПДВ 2779,43 грн., №К-22012 від 22.01.2008 року на суму ПДВ 7858,25 грн., №К-22013 від 22.01.2008 року на суму ПДВ 15,27 грн., №К-23013 від 23.01.2008 року на суму ПДВ 647,28 грн., №К-23012 від 23.01.2008 року на суму ПДВ 1405,19грн., №К-23011 від 23.01.2008 року на суму ПДВ 798,4 грн., №К-24011 від 24.01.2008 року на суму ПДВ 287,43 грн., №К-24012 від 24.01.2008 року на суму ПДВ 291,94 грн., №К-24013 від 24.01.2008 року на суму ПДВ 3038,4 грн., №К-24014 від 24.01.2008 року на суму ПДВ 8150,33 грн., №К-27011 від 27.01.2008 року на суму ПДВ 546,61 грн., №К-28012 від 28.01.2008 року на суму ПДВ 149,84 грн., №К-29012 від 29.01.2008 року на суму ПДВ 521,13 грн., №К-30012 від 30.01.2008 року на суму ПДВ 366,21 грн.;

- акти виконаних робіт ТОВ «Камея СЛТ» на адресу ТОВ «ІТ» №К-16015 від 16.01.08 на суму 3437,12 грн., №К-23011 від 23.01.08 на суму 4790,4 грн., №б/н від 25.01.08 на суму 8431,11 грн.

Після цього ОСОБА_12, у період з 12.11.2007 по 30.09.2008 року, використала дані документи для відображення в бухгалтерському та податковому обліку підприємств з метою створення документальної видимості проведення фінансово-господарських операцій для формування валових витрат підприємства з метою заниження податку на прибуток, що підлягає сплаті.

Крім того в період 12.11.2007 по 30.09.2008 року ОСОБА_12, будучи службовою особою суб'єктапідприємницькоїдіяльності - ТОВ «ІТ», а самедиректором, достовірнознаючи про безпідставневіднесення до валовихвитрат по ТОВ «ІТ» сум з придбання товарів, робіт та послуг у ТОВ «Камея СЛТ» та ТОВ «Альтер-Комп-Груп» та заниження у зв'язку з цимподатку на прибуток, склаладокументидержавноїподатковоїзвітності - декларації з податку на прибутокпідприємстваТОВ «ІТ» за2007 рік, 1 квартал 2008 року, півріччя 2008 року, в якіумисновнесланеправдивівідомості, а саме:

- за даними рядка 17 декларації з податку на прибутокТОВ «ІТ» за 2007 рік №12866 від 11.02.2008 року, загальну суму податку на прибутокВиноградова В.Л. занизила у розмірі4792 грн.,

- за даними рядка 17 декларації з податку на прибутокТОВ «ІТ» за 1 квартал 2008 року №6813 від 08.05.08 року, загальну суму податку на прибуток за ОСОБА_12 занизила у розмірі130829 грн.,

- за даними рядка 17 декларації з податку на прибутокТОВ «ІТ» за півріччя 2008 року №15020 від 11.08.08 року, загальну суму податку на прибутокВиноградова В.Л. занизила у розмірі881087 грн.,

Після складання податкових декларацій з податку на прибуток ТОВ «ІТ» за 2007 рік, 1 квартал 2008 року, півріччя 2008 року і внесення до них неправдивих відомостей, ОСОБА_12 передала дані декларації громадянці ОСОБА_13, яка з відома ОСОБА_12 в них підробила підпис від імені ОСОБА_12, після чого надала вказані декларації до Фастівської Об'єднаної Державної податкової інспекції Київської області.

Згідно висновку експерта НДЕКЦ при ГУ МВС України в Київській області № 87 від 09.11.2010 року підписи від імені директора ОСОБА_12, в графах «керівник підприємства» в податковій звітності ТОВ «ІТ» виконані не ОСОБА_12, а громадянкою ОСОБА_13

Таким чином, органами досудового слідства дії ОСОБА_12 кваліфікуються за ч. 1 ст. 366 КК України - службове підроблення, тобто внесення службовою особою до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, інше підроблення документів, а також складання і видача завідомо неправдивих документів.

ОСОБА_13органами досудового слідства обвинувачується в тому, що вона, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_12, яка є директором товариства з обмеженою відповідальністю (далі ТОВ) «ІТ», код за ЄДРПОУ 25259203, зареєстрованого 09.11.2007 року виконавчим комітетом Фастівської міської ради Київської області за юридичною адресою: Київська область, м. Фастів, вул. Галафеєва, б.31, взятого на облік як платникаподатківФастівськоюоб'єднаною Державною податковоюінспекцією та діючи за попередньоюзмовою з ОСОБА_11 СвітланоюЛеонідівною, яка є директором приватного підприємства (далі ПП) «Сіт-Плюс», код за ЄДРПОУ 35013359, зареєстрованого 05.06.2007 року виконавчимкомітетомФастівськоїміської ради Київськоїобласті за юридичноюадресою: Київська область, м. Фастів, вул. Галафеєва, б.31, взятого на облік як платникаподатківФастівськоюоб'єднаною Державною податковоюінспекцією - вчинила підробленнядокументів та використанняпідробленихдокументів при наступнихобставинах:

Так, ОСОБА_13 в період з грудня 2007 року по 30 серпня 2008 року, діючи за попередньою змовою із директором ТОВ «ІТ», код за ЄДРПОУ 25259203 - ОСОБА_12, знаходячись в офісному приміщенні за адресою АДРЕСА_3 та за адресою проживання в ІНФОРМАЦІЯ_12 б. 10/21 кв.122, отримала від ОСОБА_12 документи державної податкової звітності ТОВ «ІТ» - декларації з податку на прибуток підприємства та податкові декларації з податку на додану вартість, розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів, уточнюючі розрахунки податкових зобов'язань з податку на додану вартість ТОВ «ІТ» за 2007-2008 роки, в яких власноручно підробила підписи від імені директора ОСОБА_12, в графах «керівник підприємства», а саме:

- у січні 2008 року підробила підпис від імені ОСОБА_12 в податковій декларації з податку на прибуток підприємства ТОВ «ІТ» за 2007 рік,

- у травні 2008 року підробила підпис від імені ОСОБА_12 в податковій декларації з податку на прибуток підприємства ТОВ «ІТ» за 1 квартал 2008 року,

- у лютому 2008 року підробила підпис від імені ОСОБА_12 в податковій декларації з податку на прибуток підприємства ТОВ «ІТ» за 2007 рік,

- у лютому 2008 року підробила підпис від імені ОСОБА_12 в податковій декларації з податку на прибуток підприємства ТОВ «ІТ» за 2008 рік,

- у вересні 2008 року підробила підпис від імені ОСОБА_12 в податковій декларації з податку на додану вартість ТОВ «ІТ» за 8 місяць 2008 року,

- у лютому 2008 року підробила підпис від імені ОСОБА_12 в розшифровці податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів за 08 місяць 2008 року по ТОВ «ІТ»,

- у серпні 2008 року підробила підпис від імені ОСОБА_12 в податковій декларації з податку на додану вартість ТОВ «ІТ» за 7 місяць 2008 року,

- у серпні 2008 року підробила підпис від імені ОСОБА_12 в розшифровці податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів за 07 місяць 2008 року по ТОВ «ІТ»,

- у липні 2008 року підробила підпис від імені ОСОБА_12 в розрахунку коригування сум ПДВ до податкової декларації з податку на додану вартість по ТОВ «ІТ» за 7 місяць 2008 року,

- у липні 2008 року підробила підпис від імені ОСОБА_12 в податковій декларації з податку на додану вартість по ТОВ «ІТ» за 6 місяць 2008 року,

- у липні 2008 року підробила підпис від імені ОСОБА_12 в розшифровці податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів за 06 місяць 2008 року по ТОВ «ІТ»,

- у червні 2008 року підробила підпис від імені ОСОБА_12 в розшифровці податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів за 05 місяць 2008 року по ТОВ «ІТ»,

- у травні 2008 року підробила підпис від імені ОСОБА_12 в податковій декларації з податку на додану вартість по ТОВ «ІТ» за 4 місяць 2008 року,

- у травні 2008 року підробила підпис від імені ОСОБА_12 в розшифровці податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів за 04 місяць 2008 року по ТОВ «ІТ»,

- у квітні 2008 року підробила підпис від імені ОСОБА_12 в податковій декларації з податку на додану вартість по ТОВ «ІТ» за 3 місяць 2008 року,

- у квітні 2008 року підробила підпис від імені ОСОБА_12 в розшифровці податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів за 03 місяць 2008 року по ТОВ «ІТ»,

- у лютому 2008 року підробила підпис від імені ОСОБА_12 в податковій декларації з податку на додану вартість по ТОВ «ІТ» за 1 місяць 2008 року,

- у січні 2008 року підробила підпис від імені ОСОБА_12 в податковій декларації з податку на додану вартість по ТОВ «ІТ» за 12 місяць 2007 року.

Згідно висновку експерта НДЕКЦ при ГУ МВС України в Київській області № 87 від 09.11.2010 року підписи від імені директора ОСОБА_12, в графах «керівник підприємства» в податковій звітності ТОВ «ІТ» виконані не ОСОБА_12, а громадянкою ОСОБА_13

Крім цього ОСОБА_13 в період з липня 2007 по січень 2008 року, діючи за попередньою змовою із директором ПП «Сіт-Плюс» - ОСОБА_11, знаходячись в офісному приміщенні за адресою АДРЕСА_3 та за адресою проживання в ІНФОРМАЦІЯ_12 б. 10/21 кв.122, отримала від ОСОБА_11 документ державної податкової звітності ПП «Сіт-Плюс» - декларації з податку на прибуток підприємства та податкові декларації з податку на додану вартість ПП «Сіт-Плюс» за 2007-2008 роки, в яких власноручно підробила підписи від імені директора ОСОБА_11, в графах «керівник підприємства», а саме:

- у липні 2007 року підробила підпис від імені ОСОБА_11 в декларації з податку на прибуток підприємства за півріччя 2007 року,

- у грудні 2007 року підробила підпис від імені ОСОБА_11 в декларації з податку на прибуток підприємства за 11 місяців 2007 року,

- у січні 2008 року підробила підпис від імені ОСОБА_11 в декларації з податку на прибуток підприємства за 2007 рік від 11.02.2008 року,

- у січні 2008 року підробила підпис від імені ОСОБА_11 в декларації з податку на прибуток підприємства за 2007 рік від 21.01.2008 року,

- у травні 2008 року підробила підпис від імені ОСОБА_11 в декларації з податку на прибуток підприємства за 1 квартал 2008 року,

- у серпні 2008 року підробила підпис від імені ОСОБА_11 в декларації з податку на прибуток підприємства за 1 півріччя 2008 року,

- у лютому 2008 року підробила підпис від імені ОСОБА_11 в декларації з податку на прибуток підприємства за 2008 рік,

- у лютому 2008 року підробила підпис від імені ОСОБА_11 в податковій декларації з податку на додану вартість за січень 2008 року,

- у березні 2008 року підробила підпис від імені ОСОБА_11 в податковій декларації з податку на додану вартість за лютий 2008 року,

- у квітні 2008 року підробила підпис від імені ОСОБА_11 в податковій декларації з податку на додану вартість за березень 2008 року,

- у травні 2008 року підробила підпис від імені ОСОБА_11 в податковій декларації з податку на додану вартість за квітень 2008 року,

- у червні 2008 року підробила підпис від імені ОСОБА_11 в податковій декларації з податку на додану вартість за травень 2008 року,

- у липні 2008 року підробила підпис від імені ОСОБА_11 в податковій декларації з податку на додану вартість за червень 2008 року,

- у серпні 2008 року підробила підпис від імені ОСОБА_11 в податковій декларації з податку на додану вартість за липень 2008 року,

- у серпні 2007 року підробила підпис від імені ОСОБА_11 в податковій декларації з податку на додану вартість за липень 2007 року,

- у вересні 2007 року підробила підпис від імені ОСОБА_11 в податковій декларації з податку на додану вартість за серпень 2007 року,

- у жовтні 2007 року підробила підпис від імені ОСОБА_11 в податковій декларації з податку на додану вартість за вересень 2007 року,

- у грудні 2007 року підробила підпис від імені ОСОБА_11 в податковій декларації з податку на додану вартість за листопад 2007 року,

- у листопаді 2007 року підробила підпис від імені ОСОБА_11 в податковій декларації з податку на додану вартість за жовтень 2007 року,

- у січні 2008 року підробила підпис від імені ОСОБА_11 в податковій декларації з податку на додану вартість за грудень 2007 року.

Згідно висновку експерта НДЕКЦ при ГУ МВС України в Київській області № 424 від 26.11.2010 року підписи від імені директора ОСОБА_11, в графах «керівник підприємства» в податковій звітності ПП «Сіт-Плюс» виконані не ОСОБА_11, а громадянкою ОСОБА_13

Таким чином, органами досудового слідства, дії ОСОБА_13 кваліфікуються за ч. 2 ст. 358 КК України - підроблення посвідчення або іншого документа, який видається чи посвідчується підприємством, установою, організацією, громадянином-підприємцем, приватним нотаріусом, аудитором чи іншою особою, яка має право видавати чи посвідчувати такі документи, і який надає права або звільняє від обов'язків, з метою використання його як підроблювачем, так і іншою особою, або збут такого документа, вчинене повторно та за попередньою змовою групою осіб.

Так, ОСОБА_13 в період з грудня 2007 року по вересень 2008 року, підробивши документи державної податкової звітності ТОВ «ІТ» - декларації з податку на прибуток підприємства та податкові декларації з податку на додану вартість, розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів, уточнюючі розрахунки податкових зобов'язань з податку на додану вартість ТОВ «ІТ» за 2007-2008 роки, в яких власноручно підробила підписи від імені директора ОСОБА_12, в графах «керівник підприємства», використала їх шляхом надання до Фастівської об'єднаної Державної податкової інспекції, а саме:

- податкову декларацію з податку на прибуток підприємства ТОВ «ІТ» за півріччя 2008 року використано шляхом подання її до Фастівської ОДПІ де її було зареєстровано за вхідним № 15020 від 11.08.2008 року,

- податкову декларацію з податку на прибуток підприємства ТОВ «ІТ» за 1 квартал 2008 року використано шляхом подання її до Фастівської ОДПІ де її було зареєстровано за вхідним №6843 від 08.05.2008 року,

- податкову декларацію з податку на прибуток підприємства ТОВ «ІТ» за 2007 рік використано шляхом подання її до Фастівської ОДПІ де її було зареєстровано за вхідним №12866 від 11.02.2008 року,

- податкову декларацію з податку на прибуток підприємства ТОВ «ІТ» за 2007 рік використано шляхом подання її до Фастівської ОДПІ де її було зареєстровано за вхідним №21205 від 21.01.2008 року,

- розшифровку податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів за 08 місяць 2008 року по ТОВ «ІТ» використано шляхом подання її до Фастівської ОДПІ де її було зареєстровано за вхідним №17201 від 19.02.2008 року,

- податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ «ІТ» за 7 місяць 2008 року використано шляхом подання її до Фастівської ОДПІ де її було зареєстровано за вхідним №15852 від 20.08.2008 року,

- розшифровку податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів за 07 місяць 2008 року по ТОВ «ІТ» використано шляхом подання її до Фастівської ОДПІ де її було зареєстровано за вхідним №15850 від 20.08.2008 року,

- розрахунок коригування сум ПДВ до податкової декларації з податку на додану вартість по ТОВ «ІТ» за 7 місяць 2008 року використано шляхом подання її до Фастівської ОДПІ де її було зареєстровано за вхідним №15851 від 20.08.2008 року,

- податкову декларацію з податку на додану вартість по ТОВ «ІТ» за 6 місяць 2008 року використано шляхом подання її до Фастівської ОДПІ де її було зареєстровано за вхідним №12679 від 18.07.2008 року,

- розшифровку податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів за 06 місяць 2008 року по ТОВ «ІТ» використано шляхом подання її до Фастівської ОДПІ де її було зареєстровано за вхідним №12680,

- податкову декларацію з податку на додану вартість по ТОВ «ІТ» за 5 місяць 2008 року використано шляхом подання її до Фастівської ОДПІ де її було зареєстровано за вхідним №9792 від 20.06.2008 року,

- розшифровку податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів за 05 місяць 2008 року по ТОВ «ІТ» використано шляхом подання її 20.06.2008 року до Фастівської ОДПІ де її зареєстровано за вхідним №9791,

- податкову декларацію з податку на додану вартість по ТОВ «ІТ» за 4 місяць 2008 року використано шляхом подання її 20.05.2008 року до Фастівської ОДПІ де її зареєстровано за вхідним №8237,

- розшифровку податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів за 04 місяць 2008 року по ТОВ «ІТ» використано шляхом подання її 20.05.2008 року до Фастівської ОДПІ де її зареєстровано за вхідним №8236,

- податкову декларацію з податку на додану вартість по ТОВ «ІТ» за 3 місяць 2008 року використано шляхом подання її 18.04.2008 року до Фастівської ОДПІ де її зареєстровано за вхідним №5447,

- розшифровку податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів за 03 місяць 2008 року по ТОВ «ІТ» використано шляхом подання її 18.04.2008 року до Фастівської ОДПІ де її було зареєстровано за вхідним №5446,

- податкову декларацію з податку на додану вартість по ТОВ «ІТ» за 2 місяць 2008 року використано шляхом подання її 20.03.2008 року до Фастівської ОДПІ де її зареєстровано за вхідним №2549,

- податкову декларацію з податку на додану вартість по ТОВ «ІТ» за 1 місяць 2008 року використано шляхом подання її 20.02.2008 року до Фастівської ОДПІ за де її було зареєстровано за вхідним №1684,

- податкову декларацію з податку на додану вартість по ТОВ «ІТ» за 12 місяць 2007 року використано шляхом подання її 21.01.2008 року до Фастівської ОДПІ де її зареєстровано за вхідним №21207,

Крім того, ОСОБА_13 в період з липня 2007 по січень 2008 року, підробивши документи державної податкової звітності ПП «Сіт-Плюс» - декларації з податку на прибуток підприємства та податкові декларації з податку на додану вартість ПП «Сіт-Плюс» за 2007-2008 роки, в яких власноручно підробила підписи від імені директора ОСОБА_11, в графах «керівник підприємства», використала їх шляхом надання до Фастівської об'єднаної Державної податкової інспекції, а саме:

- декларацію з податку на прибуток підприємства за півріччя 2007 року використано шляхом подання її 12.07.07 до Фастівської об'єднаної Державної податкової інспекції де її було зареєстровано за № 9102,

- декларацію з податку на прибуток підприємства за 11 місяців 2007 року використано шляхом подання її 19.12.07 до Фастівської об'єднаної Державної податкової інспекції де її було зареєстровано за № 18205,

- декларацію з податку на прибуток підприємства за 2007 рік від 11.02.2008 року використано шляхом подання її 11.02.08 до Фастівської об'єднаної Державної податкової інспекції де її було зареєстровано за № 22875,

- декларацію з податку на прибуток підприємства за 2007 рік від 21.01.2008 року використано шляхом подання її 21.01.08 до Фастівської об'єднаної Державної податкової інспекції де її було зареєстровано за № 21196,

- декларацію з податку на прибуток підприємства за 1 квартал 2008 року використано шляхом подання її 08.05.08 до Фастівської об'єднаної Державної податкової інспекції де її було зареєстровано за № 6809,

- декларацію з податку на прибуток підприємства за 1 півріччя 2008 року використано шляхом подання її 11.08.08 до Фастівської об'єднаної Державної податкової інспекції де її було зареєстровано за № 15021,

- податкову декларацію з податку на додану вартість за січень 2008 року використано шляхом подання її 20.02.08 р. до Фастівської об'єднаної Державної податкової інспекції де її було зареєстровано за № 1685,

- податкову декларацію з податку на додану вартість за лютий 2008 року використано шляхом подання її 20.03.08 до Фастівської об'єднаної Державної податкової інспекції де її було зареєстровано за № 2556,

- податкову декларацію з податку на додану вартість за березень 2008 року використано шляхом подання її 18.04.08 до Фастівської об'єднаної Державної податкової інспекції де її було зареєстровано за № 5445,

- податкову декларацію з податку на додану вартість за квітень 2008 року використано шляхом подання її 20.05.08 до Фастівської об'єднаної Державної податкової інспекції де її було зареєстровано за № 8238,

- податкову декларацію з податку на додану вартість за травень 2008 року використано шляхом подання її 20.08.08 до Фастівської об'єднаної Державної податкової інспекції де її було зареєстровано за № 9796,

- податкову декларацію з податку на додану вартість за червень 2008 року використано шляхом подання її 18.07.08 до Фастівської об'єднаної Державної податкової інспекції де її було зареєстровано за № 12668,

- податкову декларацію з податку на додану вартість за липень 2008 року використано шляхом подання її 20.08.08 до Фастівської об'єднаної Державної податкової інспекції де її було зареєстровано за № 15854,

- податкову декларацію з податку на додану вартість за липень 2007 року використано шляхом подання її 14.08.07 до Фастівської об'єднаної Державної податкової інспекції де її було зареєстровано за № 11643,

- податкову декларацію з податку на додану вартість за серпень 2007 року використано шляхом подання її 20.09.07 до Фастівської об'єднаної Державної податкової інспекції де її було зареєстровано за № 12820,

- податкову декларацію з податку на додану вартість за вересень 2007 року використано шляхом подання її 16.10.07 до Фастівської об'єднаної Державної податкової інспекції де її було зареєстровано за № 14850,

- податкову декларацію з податку на додану вартість за жовтень 2007 року використано шляхом подання її 20.11.07 до Фастівської об'єднаної Державної податкової інспекції де її було зареєстровано за № 17538,

- податкову декларацію з податку на додану вартість за листопад 2007 року використано шляхом подання її 19.12.07 до Фастівської об'єднаної Державної податкової інспекції де її було зареєстровано за № 18206,

- податкову декларацію з податку на додану вартість за грудень 2007 року використано шляхом подання її 21.01.08 до Фастівської об'єднаної Державної податкової інспекції де її було зареєстровано за № 21195.

Таким чином, органами досудового слідства дії ОСОБА_13 кваліфікуються за ч. 3 ст. 358 КК України - використання завідомо підроблених документів.

В судовому засіданні підсудні ОСОБА_11. , ОСОБА_12, ОСОБА_13 заявили та подали письмові клопотання про звільнення їх від кримінальної відповідальності за строками давності та закриття кримінальної справи.

Захисники підсудних підтримали клопотання своїх підзахисних, зазначивши суду, що для задоволення клопотань є всі передбачені законом підстави.

Прокурор залишив розв»язання заявлених клопотань на розсуд суду.

Вислухавши думку учасників процесу суд дійшов наступного висновку.

Згідно ч.2 ст.212 КК України умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов»язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановлених законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, установи, організації, незалежно від форми власності або особою, що займається підприємницькою діяльністю без створення юридичної особи чи будь-якою іншою особою, яка зобов»язана їх сплачувати, якщо ці діяння призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів у значних розмірах, вчинені за попередньою змовою групою осіб, або якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів у великих розмірах, - карається штрафом від 2000 до 3000 неоподаткованих мінімумів доходів громадян з позбавленням права обіймати певні посади чи займатись певною діяльністю на строк до трьох років, а згідно ч.1 ст.366 КК України, службове підроблення, тобто внесення службовою особою до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, інше підроблення документів, а також складання і видача завідомо неправдивих документів - карається штрафом до 250 неоподаткованих мінімумів доходів громадян або обмеженням волі до 3-х років , з позбавленням права обіймати певні посади чи займатись певною діяльністю на строк до трьох років.

Що стосується ст..358 ч.2 КК України, то санкція даної статті передбачає покарання у вигляді штрафу до 200 неоподаткованих мінімумів доходів громадян або арештом на строк від 3 до 6 місяців, або обмеженням волі на строк до трьох років. Дії, передбачені частинами першою та другою ст..358 КК України, вчинені повторно або за попередньою змовою групою осіб, - караються обмеженням волі на строк до п»яти років або позбавленням волі на той саме строк.

Відповідно до ч.2 ст.12 КК України злочином невеликої тяжкості є злочин, за який передбачене покарання у виді позбавлення волі на строк не більше 2-х років, або інше більш м»яке покарання,за винятком основного покарання у вигляді штрафу в розмірі понад 3000 неоподаткованих мінімумів доходів громадян, а за ч.3 ст.12 КК України злочином середньої тяжкості є злочин, за який передбачене основне покарання у вигляді штрафу в розмірі не більше десяти тисяч неоподаткованих мінімумів доходів громадян або позбавлення волі на строк не більше п»яти років.

В силу ст.. 49 КК України особа звільняється від кримінальної відповідальності , якщо з дня вчинення злочину і до дня набрання вироком законної сили минуло три роки - у разі вчинення злочину невеликої тяжкості, за який передбачене покарання у виді обмеження або позбавлення волі та п»ять років - у разі вчинення середньої тяжкості.

Строк давності обраховується з дня вчинення злочину і до набрання вироком законної сили.

Перебіг строків давності призупиняється, якщо особа, яка скоїла злочин, ухиляється від слідства та суду. В цьому випадку перебіг стоків давності поновлюється з моменту затримання вказаної особи або її явки з повинною. Будь-які докази того, що ОСОБА_11, ОСОБА_12 та ОСОБА_13 ухилялись від слідства та суду, в матеріалах справи відсутні та прокурором не надані.

Враховуючі викладене та приймаючі до уваги, що строк давності притягнення ОСОБА_11 та ОСОБА_12 закінчився - 01 жовтня 2012 року, а ОСОБА_13К - 1 вересня 2013 року, їх слід звільнити від кримінальної відповідальності.

На підставі ст..7-1 КПК України провадження у кримінальній справі може бути закрито судом у зв»язку із закінченням строків давності.

Згідно ч.2 ст11-1 КПК України суд у судовому засіданні, за наявності підстав, передбачених ч.1 ст.49 КК України, закриває кримінальну справу у зв»язку із закінченням строків давності у випадках, коли справа надійшла до суду з обвинувальним висновком.

Враховуючи викладене, суд приходить до висновку про те, що кримінальна справа по обвинуваченню ОСОБА_11, ОСОБА_12, за ст..ст.212 ч.2, 366 ч.1 України та ОСОБА_13 за ст. 358 ч.2,3 КК України підлягає закриттю в зв»язку із закінченням строків давності.

Керуючись ст..ст. 7-1, 11-1, 282 КПК України, суд. -

П О С Т А Н О В И В :

ОСОБА_15, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженку ІНФОРМАЦІЯ_2, українку, громадянку України, ІНФОРМАЦІЯ_3, незаміжня, неповнолітніх дітей на утриманні немає, мешкає за адресою: Київська область, м. Буча, вул. Шевченка, б. 50, кв. 2, раніше не судима, від кримінальної відповідальності за ст.ст. 212 ч.2, 366 ч.1 КК України.

Звільнити ОСОБА_12, ІНФОРМАЦІЯ_4, уродженку ІНФОРМАЦІЯ_2, Україна, українку, громадянку України, ІНФОРМАЦІЯ_5, незаміжня, неповнолітніх дітей на утриманні немає, мешкає за адресою: АДРЕСА_1, раніше не судима, від кримінальної відповідальності за ст.ст. 212 ч.2, 366 ч.1 КК України.

Звільнити ОСОБА_13, ІНФОРМАЦІЯ_6, уродженку ІНФОРМАЦІЯ_7, українку, громадянку України, ІНФОРМАЦІЯ_8, незаміжня, неповнолітніх дітей на утриманні немає, мешкає за адресою: АДРЕСА_2, раніше не судима, від кримінальної відповідальності за ст.. 358 ч.2,3 КК України.

Кримінальну справу подальшим провадженням закрити.

Міру запобіжного заходу щодоЦаренко ОСОБА_14, ОСОБА_12, ОСОБА_13 у вигляді підписки про невиїзд - скасувати після набрання постановою законної сили.

Належні ОСОБА_13 грошові кошти, в сумі 89850,00 гривень, вилучені при проведенні обшуку 02.11.2010 року, поміщені на зберігання на депозитний рахунок ДПА в Київській області, згідно квитанції до касового ордера № 83 від 19 листопада 2010 року, - повернути власниці, ОСОБА_13

Речові докази зберігати при справі.

На постанову може бути подана апеляція до апеляційного суду Київської області через Фастівський міськрайонний суд протягом 7 днів з дня проголошення.

Суддя: