Вирок

від 24.06.2009 по справі 1-206-2009

ІНДУСТРІАЛЬНИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

Дело №1-206/09 П Р И Г О В О Р ИМЕНЕМ УКРАИНЫ 24 июня 2009 года Индустриальный районный суд г.Днепропетровска в составе: председательствующей - судьи Игнатенко В.В. при секретаре - Поздняковой С.Э. с участием прокурора - Рудоквас Е.А. рассмотрев в открытом судебном заседании, в г.Днепропетровске, уголовное дело по обвинению ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца г.Днепропетровска , гражданина Украины, образование среднее , разведенного, не работающего, ранее не судимого в соответствии со ст.89 УК Украины, проживающего по АДРЕСА_1 , в совершении преступлений, предусмотренных ст.ст. 212 ч.2, 366 ч.2 УК Украины,- У С Т А Н О В И Л: На основании решения собственника № 3 подсудимый ОСОБА_1 является директором частного предприятия (далее ЧП) «Днепр-Биотрейд» (ЕДРПОУ № 34514429), зарегистрированного распоряжением исполкома Днепропетровского городского Совета народных депутатов от 03 августа 2006 года, перерегистрированного распоряжением исполкома Днепропетровского городского Совета народных депутатов от 10 октября 2006 года, по юридическому адресу: 49000, г. Днепропетровск, ул. Янтарная, дом 79 корп. 4 кв. 57, то есть служебным лицом субъекта предпринимательской деятельности, исполняющим организационно-распорядительные и административно-хозяйственные обязанности в соответствии с: 1) Законом Украины «О системе налогообложения» №1251-Х11 от 25.06.1991 года с изменениями и дополнениями: ст. 9 «Обязательства плательщиков налогов и сборов»: ОСОБА_2 бухгалтерский учет, составлять отчетность о финансово-хозяйственной деятельности и обеспечивать её сохранность в сроки установленные законом; II. Предоставлять в государственные налоговые органы и другие государственные органы в соответствии с законами декларации, бухгалтерскую отчетность и другие документы и ведомости связанные с исчислением и уплатой налогов и сборов (обязательных платежей); III. Оплачивать соответствующие суммы налогов и сборов (обязательных платежей) в установленные законом сроки. ст.11 «Ответственность плательщиков налогов и сборов (обязательных платежей) при нарушении налоговых законов»: I. Ответственность за правильность исчисления, своевременность уплаты налогов и сборов (обязательных платежей) и соблюдение законов о налогообложении несут плательщики налогов и сборов (обязательных платежей) в соответствии с законами Украины. 2) Законом Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине» №996-Х1V от 16.07.1999 года: части 2 статьи 8 раздела 3 - Организация и ведение бухгалтерского учета. Вопросы организации бухгалтерского учета на предприятии относятся к компетенции его собственника (собственников) или уполномоченного органа (должностного лица) в соответствии с законодательством и учредительных документов; ч. 3 ст. 8 раздела 3 - Ответственность за организацию бухгалтерского учета и обеспечение фиксирования фактов осуществления всех хозяйственных операций в первичных документах, сохранность обработанных документов, регистров и отчетности на протяжении установленного срока, но не меньше трёх лет, несет собственник (собственники) или уполномоченный орган (должностное лицо), которое осуществляет руководство предприятием в соответствии с законодательством и учредительными документами; ч. 5 ст. 9 раздела 3 - Первичные бухгалтерские документы и регистры бухгалтерского учета. Хозяйственные операции должны быть отражены в учетных регистрах в том отчетном периоде, в каком они были осуществлены; ч. 8 ст. 9 раздела 3 - Ответственность за несвоевременное составление первичных документов и регистров бухгалтерского учета и недостоверность отраженных в ней данных несут лица, которые составили и подписали эти документы; ч. 1 ст. 11 раздела 4 - Общие требования к финансовой отчетности. Финансовая отчетность. На основе данных бухгалтерского учета предприятия обязаны составлять финансовую отчетность. Финансовая отчетность подписывается руководителем и бухгалтером предприятия. 3) «Положением о документальном обеспечении записей в бухгалтерском учете» № 88 от 24 мая 1995 года, зарегистрировано в Минюсте Украины 05.06.1995 года за №168/704: подпункт 2.12 пункта 2 - Первичные документы. Руководитель предприятия, организации обеспечивает фиксирование фактов осуществления всех хозяйственных операций, которые были произведены, в первичных документах и исполнение всеми подразделениями, службами и работниками правомерных требований главного бухгалтера по порядку оформления и подачи для учета ведомостей и документов; подпункт 2.14 пункта 2 - Ответственность за своевременное и качественное составление документов, передачу их в установленные графиком документооборота сроки для отражения в бухгалтерском учете, за достоверность данных, указанных в документах, несут лица, которые составили и подписали эти документы; подпункт 2.16 пункта 2 - Запрещается принимать к исполнению первичные документы на операции, которые противоречат законодательным и нормативным актам, установленному порядку принятия, хранения и использования денежных средств, товарно-материальных ценностей и другого имущества, нарушают договорную и финансовую дисциплину, причиняют ущерб государству, собственникам, другим юридическим и физическим лицам. Такие документы должны быть переданы главному бухгалтеру предприятия, организации для принятия решения; подпункт 2.17 пункта 2 - Первичные документы, которые прошли обработку, должны иметь отметку, которая исключает возможность их повторного использования: при ручной обработке - дату записи в учетном регистре, а при обработке на вычислительной технике - оттиск штампа оператора, ответственного за их обработку, то есть подсудимый ОСОБА_1 являясь ответственным за организацию и ведение бухгалтерского учета и отчетности, а так же за исчисления и уплату налогов, сборов и других обязательных платежей при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности данного предприятия и подачи отчетности, действуя умышленно, путем занижения объекта налогообложения и внесения в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость, предоставляемые в Левобережную межрайонную государственную налоговую инспекцию г. Днепропетровска, заведомо ложных сведений за период с 01 декабря 2006 года по 20 марта 2007 года, умышленно уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость на сумму 662 735 гривен, в том числе по периодам: декабрь 2006 года на сумму 162439 грн, январь 2007 года на сумму 55135 грн, февраль 2007 года на сумму 157830 грн, март 2007 года на сумму 287331 грн, что привело к фактическому непоступлению в бюджет государства денежных средств на общую сумму 662 735 гривен, то есть в крупных размерах и совершил служебный подлог, при следующих обстоятельствах. Так, в начале декабря 2006 года, директор ЧП «Днепр-Биотрейд» - подсудимый ОСОБА_1, имея умысел на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость, осуществляя от имени предприятия операции по приобретению шкур крупно-рогатого скота, принял решение об оформлении закупок от предприятий ООО «Леокос» (код ЕГРПОУ 33148533, г. Киев), ООО «Оилмаш» (код ЕГРПОУ 32588216 г. Киев), ООО «МФ ТЕН» (г. Киев), ООО «С.К.С. - Техпром» (код ЕГРПОУ 30340666, г. Киев) ООО «Эрматекс» (код ЕГРПОУ 32553398, г. Киев), ООО «ТФ «Сфера» (код ЕГРПОУ 33628830, г.Киев), ЧП «Арден» (код ЕГРПОУ 31453730, г.Киев), ООО «Коберлинк» (код ЕГРПОУ 32552389, г.Киев). Далее, преследуя свою преступную цель, направленную на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость, имея в своем распоряжении бухгалтерские документы, полученные от неустановленного следствием лица, а именно: - договор № 1 от 04 декабря 2006 года, налоговую накладную № 314 от 04 декабря 2006 года о поставки от предприятия ООО «Оилмаш» в адрес ЧП «Днепр -Биотрейд» шкур крупно-рогатого скота в количестве 16540,9 кг на сумму 180077,94 грн в т. ч. НДС на сумму 30012,99 грн; - договор № 2 от 04 декабря 2006 года, налоговую накладную № 222 от 04 декабря 2006 года о поставки от предприятия ООО «Ерматекс» в адрес ЧП « Днепр - Биотрейд» шкур крупно-рогатого скота в количестве 10 696 кг на сумму 119370,82 грн в т.ч. НДС на сумму 19895,14 грн; - договор № 3 от 04 декабря 2006 года, налоговую накладную № 42 от 04 декабря 2006 года о поставки от предприятия ООО «Коберлинк» в адрес ЧП « Днепр - Биотрейд » шкур крупно-рогатого скота в количестве 17 060 кг на сумму 183231,92 грн в т.ч. НДС на сумму 30538,65 грн; - договор № 4 от 04 декабря 2006 года, налоговую накладную № 117 от 07 декабря 2006 года о поставки от предприятия ООО «Леокос» в адрес ЧП « Днепр -Биотрейд » шкур крупно-рогатого скота в количестве 6864,9 кг на сумму 76282,76 грн в т.ч. НДС на сумму 12713,79 грн; - договор № 5 от 04 декабря 2006 года, налоговую накладную № 28 от 07 декабря 2006 года о поставки от предприятия ООО «МФ Тен» в адрес ЧП « Днепр -Биотрейд » шкур крупно-рогатого скота в количестве 24 614,2 кг на сумму 257858,36 грн в т. ч. НДС на сумму 42976,39 грн; - договор № 9 от 04 декабря 2006 года, налоговую накладную № 29 от 07 декабря 2006 года о поставки от предприятия ЧП «Арден» в адрес ЧП « Днепр -Биотрейд » шкур крупно-рогатого скота в количестве 10 546 кг на сумму 107674,44 грн в т.ч. НДС на сумму 17945,74 грн; - договора № 10 от 04 декабря 2006 года, налоговую накладную № 17 от 07 декабря 2006 года о поставки от предприятия ООО «С.К.С.-Техпром» в адрес ЧП «Днепр- Биотрейд» шкур крупно-рогатого скота в количестве 4741 кг на сумму 50140,60 грн в т.ч. НДС на сумму 8356,77 грн; и достоверно зная, что данные предприятия в адрес ЧП «Днепр-Биотрейд» никакой продукции не поставляли, а фактически товар приобретался у частных фермерских хозяйств Днепропетровской области, при содействии бухгалтера предприятия ОСОБА_3, которая не состояла с ним в преступном сговоре, отразил по указанным документам, в налоговом и бухгалтерском учете предприятия за декабрь 2006 года сумму налогового кредита по НДС в размере 162439 грн. После чего, будучи достоверно осведомленным о результатах деятельности предприятия за декабрь 2006 года директор ЧП «Днепр- Биотрейд» - подсудимый ОСОБА_1 18 января 2007 года в дневное время, находясь по адресу: г.Днепропетровск, ул. Дмитренко 83, имея умысел на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость, действуя умышленно, в нарушение п.п.7.2.4. п.7.2, п.п. 7.4.5 п.7.4 ст.7 Закона Украины № 168/97-ВР от 03 апреля 1997г. «О налоге на добавленную стоимость», с изменениями и дополнениями, в графе 17 декларации по НДС за декабрь 2006 года, являющейся официальным документом, указал завышенный налоговый кредит на сумму 162439 грн, чем исказил результаты финансово-хозяйственной деятельности ЧП «Днепр-Биотрейд» и составил заведомо ложный документ. Далее, составив ложную декларацию по налогу на налогу на добавленную стоимость за декабрь 2006 года директор предприятия - подсудимый ОСОБА_1 подписал её, после чего, заверив печатью предприятия ложную информацию о результатах финансово-хозяйственной деятельности ЧП «Днепр-Биотрейд», 18 января 2007 года подал указанную налоговую декларацию в Левобережную МГНИ г.Днепропетровска, расположенную по адресу: г. Днепропетровск, пр. им. Газеты «Правда» 95а, что позволило ему умышленно уклониться от уплаты налога на добавленную стоимость на сумму 162439 гривен. Продолжая свою преступную деятельность подсудимый ОСОБА_1, в январе 2007 года, директор ЧП «Днепр-Биотрейд» имея умысел на уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость, осуществляя от имени предприятия операции по приобретению шкур крупно-рогатого скота, принял решение об оформлении закупок от предприятий ООО «Леокос» (код ЕГРПОУ 33148533, г.Киев), ООО «Оилмаш» (код ЕГРПОУ 32588216, г.Киев), ООО «МФ ТЕН» (г.Киев), ООО «С.К.С. - Техпром» (код ЕГРПОУ 30340666, г.Киев), ООО «Эрматекс» (код ЕГРПОУ 32553398, г.Киев), ООО «ТФ «Сфера» (код ЕГРПОУ 33628830, г.Киев), ЧП «Арден» (код ЕГРПОУ 31453730, г. Киев), ООО «Коберлинк» (код ЕГРПОУ 32552389, г.Киев). Далее, преследуя свою преступную цель, направленную на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость, имея в своем распоряжении бухгалтерские документы, полученные от неустановленного следствием лица, а именно: - договор № 11 от 15 января 2007 года, налоговую накладную №3 от 15 января 2007 года о поставки от предприятия ООО «Каберлинк» в адрес ЧП « Днепр -Биотрейд» шкур крупно-рогатого скота в количестве 10423,8 кг на сумму 99548,21 грн в т.ч. НДС на сумму 16591,37 грн; - договор № 12 от 15 января 2007 года, налоговую накладную №7 от 15 января 2007 года о поставки от предприятия ООО «Леокос» в адрес ЧП « Днепр -Биотрейд» шкур крупно-рогатого скота в количестве 11920 кг на сумму 114861,12 грн в т.ч. НДС на сумму 19143,52 грн; - договора № 13 от 15.01.2007 года, налоговую накладную № 2 от 15.01.2007 года о поставки от предприятия ООО «Оилмаш» в адрес ЧП « Днепр -Биотрейд » шкур крупно-рогатого скота в количестве 10430 кг на сумму 116398,80 грн в т.ч. НДС на сумму 19399,80 грн., и достоверно зная, что данные предприятия в адрес ЧП «Днепр-Биотрейд» никакой продукции не поставляли, а фактически товар приобретался у частных фермерских хозяйств Днепропетровской области, при содействии бухгалтера предприятия ОСОБА_3, которая не состояла с ним в преступном сговоре, отразил по указанным документам в налоговом и бухгалтерском учете предприятия за январь 2007 года сумму налогового кредита по НДС в размере 55135 грн. После чего, будучи достоверно осведомленным о результатах деятельности предприятия за январь 2007 года директор ЧП «Днепр-Биотрейд» - подсудимый ОСОБА_1 08 февраля 2007 года в дневное время, находясь по адресу: г.Днепропетровск, ул. Дмитренко 83, имея умысел на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость, действуя умышленно, в нарушение п.п.7.2.4. п. 7.2, п.п. 7.4.5 п.7.4 ст.7 Закона Украины № 168/97-ВР от 03 апреля 1997г. «О налоге на добавленную стоимость», с изменениями и дополнениями, в графе 17 декларации по НДС за январь 2007 года, являющейся официальным документом, указал завышенный налоговый кредит на сумму 55135 грн, чем исказил результаты финансово-хозяйственной деятельности ЧП «Днепр-Биотрейд» и составил заведомо ложный документ. Составив ложную декларацию по налогу на налогу на добавленную стоимость за январь 2007 года подсудимый ОСОБА_1 подписал её, после чего, заверив печатью предприятия ложную информацию о результатах финансово- хозяйственной деятельности ЧП «Днепр-Биотрейд», 08 февраля 2004 года подал указанную налоговую декларацию в Левобережную МГНИ г.Днепропетровска, расположенную по адресу: г. Днепропетровск, пр. им. Газеты «Правда» 95а, что позволило ему умышленно уклониться от уплаты налога на добавленную стоимость на сумму 55135 грн. Продолжая свою преступную деятельность, подсудимый ОСОБА_1, в начале февраля 2007 года, имея умысел на уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость, осуществляя от имени предприятия операции по приобретению шкур крупно-рогатого скота, принял решение об оформлении закупок от предприятий ООО «Леокос» (код ЕГРПОУ 33148533, г. Киев), ООО «Оилмаш» (код ЕГРПОУ 32588216, г. Киев), ООО «МФ ТЕН» (г. Киев), ООО «С.К.С. - Техпром» (код ЕГРПОУ 30340666, г. Киев), ООО «Эрматекс» (код ЕГРПОУ 32553398, г. Киев), ООО «ТФ «Сфера» (код ЕГРПОУ 33628830, г. Киев), ЧП «Арден» (код ЕГРПОУ 31453730, г. Киев), ООО «Коберлинк» (код ЕГРПОУ 32552389, г. Киев).Реализуя свою преступные намерения направленные на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость, имея в своем распоряжении бухгалтерские документы, полученные от неустановленного следствием лица, а именно: - договор № 14 от 02 февраля 2007 года, налоговую накладную № 7 от 02 февраля 2007 года о поставки от предприятия ЧП «Арден» в адрес ЧП « Днепр -Биотрейд » шкур крупно-рогатого скота в количестве 20635 кг на сумму 208248,42 грн в т.ч. НДС на сумму 34708,07 грн; - договор № 16 от 02 февраля 2007 года, налоговую накладную № 8 от 02 февраля 2007 года о поставки от предприятия ООО «МФ ТЕН» в адрес ЧП « Днепр -Биотрейд » шкур крупно-рогатого скота в количестве 19870 кг на сумму 266099,04 грн в т.ч. НДС на сумму 44349,84 грн; - договор № 18 от 02 февраля 2007 года, налоговую накладную № 14 от 02 февраля 2007 года о поставки от предприятия ООО «С.К.С. Техпром» в адрес ЧП « Днепр - Биотрейд » шкур крупно-рогатого скота в количестве 21680,8 кг на сумму 227908,57 грн в т.ч. НДС на сумму 37984,76 грн; - договор № 19 от 02 февраля 2007 года, налоговую накладную № 11 от 02 февраля 2007 года о поставки от предприятия ООО «Ерматекс» в адрес ЧП «Днепр -Биотрейд» шкур крупно-рогатого скота в количестве 10747,1 кг на сумму 113876,27 грн в т. ч. НДС на сумму 18979,38 грн; - договор № 02/02-07 от 02 февраля 2007 года, налоговую накладную № 5 от 02 февраля 2007 года о поставки от предприятия ЧП «Укр-Сировина» в адрес ЧП « Днепр -Биотрейд » шкур крупно-рогатого скота в количестве 9839,52 кг на сумму 130849,60 грн в т.ч. НДС на сумму 21808,27 грн., и достоверно зная, что данные предприятия в адрес ЧП «Днепр-Биотрейд» никакой продукции не поставляли, а фактически товар приобретался у частных фермерских хозяйств Днепропетровской области, при содействии бухгалтера предприятия ОСОБА_3, которая не состояла с ним в преступном сговоре, отразил по указанным документам в налоговом и бухгалтерском учете предприятия за февраль 2007 года сумму налогового кредита по НДС в размере 157830 грн. После чего, будучи достоверно осведомленным о результатах деятельности предприятия за февраль 2007 года директор ЧП «Днепр-Биотрейд» - подсудимый ОСОБА_1 20 марта 2007 года в дневное время, находясь по адресу: г. Днепропетровск, ул. Дмитренко 83, реализуя преступные намерения, направленные на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость предприятия, действуя умышленно, в нарушение п.п.7.2.4. п. 7.2, п.п. 7.4.5 п.7.4 ст.7 Закона Украины № 168/97-ВР от 03 марта 1997г. «О налоге на добавленную стоимость», с изменениями и дополнениями, в графе 17 декларации по НДС за февраль 2007 года, являющейся официальным документом, указал завышенный налоговый кредит на сумму 157830 грн, чем исказил результаты финансово-хозяйственной деятельности ЧП «Днепр-Биотрейд» и составил заведомо ложный документ. Составив ложную декларацию по налогу на налогу на добавленную стоимость за февраль 2007 года подсудимый ОСОБА_1 подписал её, после чего, заверив печатью предприятия ложную информацию о результатах финансово-хозяйственной деятельности ЧП «Днепр-Биотрейд», 20 марта 2007 года подал указанную налоговую декларацию в Левобережную МГНИ г. Днепропетровска, расположенную по адресу: г. Днепропетровск, пр. им. Газеты «Правда» 95а, что позволило ему умышленно уклониться от уплаты налога на добавленную стоимость за февраль 2007 года на сумму 157830 грн. Продолжая свою преступную деятельность, директор ЧП «Днепр-Биотрейд» - подсудимый ОСОБА_1 в начале марта 2007 года, имея умысел на уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость, осуществляя от имени предприятия операции по приобретению шкур крупно-рогатого скота, принял решение об оформлении закупок от предприятий ООО «Леокос» (код ЕГРПОУ 33148533, г.Киев), ООО «Оилмаш» (код ЕГРПОУ 32588216, г.Киев), ООО «МФ ТЕН» (г. Киев), ООО «С.К.С. - Техпром» (код ЕГРПОУ 30340666, г.Киев), ООО «Эрматекс» (код ЕГРПОУ 32553398, г. Киев), ООО «ТФ «Сфера» (код ЕГРПОУ 33628830, г.Киев), ЧП «Арден» (код ЕГРПОУ 31453730, г.Киев), ООО «Коберлинк» (код ЕГРПОУ 32552389, г.Киев). Далее, преследуя свою преступную цель, направленную на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость, имея в своем распоряжении бухгалтерские документы, полученные от неустановленного следствием лица, а именно: - договор № 20 от 01 марта 2007 года, налоговую накладную № 9 от 01 марта 2007 года о поставки от предприятия ЧП «Арден» в адрес ЧП « Днепр -Биотрейд » шкур крупно-рогатого скота в количестве 11795 кг на сумму 117053,58 грн в т.ч. НДС на сумму 19508,93 грн; - договор № 22 от 01 марта 2007 года, налоговую накладную № 7 от 01 марта 2007 года о поставки от предприятия ООО «Коберлинк» в адрес ЧП «Днепр -Биотрейд» шкур крупно-рогатого скота в количестве 14594,4 кг на сумму 165675,63 грн в т. ч. НДС на сумму 27612,61 грн; - договор № 23 от 01 марта 2007 года, налоговую накладную № 12 от 01 марта 2007 года о поставки от предприятия ООО «Леокос» в адрес ЧП « Днепр -Биотрейд » шкур крупно-рогатого скота в количестве 16133,2 кг на сумму 191544,32 грн в т.ч. НДС на сумму 31924,06 грн; - договор № 24 от 01 марта 2007 года, налоговую накладную №5 от 02 февраля 2007 года о поставки от предприятия ООО «Оилмаш» в адрес ЧП « Днепр -Биотрейд » шкур крупно-рогатого скота в количестве 19945 кг на сумму 266146,08 грн в т.ч. НДС на сумму 44357,68 грн; - договор № 25 от 01 марта 2007 года, налоговую накладную № 8 от 02 марта 2007 года о поставки от предприятия ООО «ТФ Сфера» в адрес ЧП « Днепр -Биотрейд » шкур крупно-рогатого скота в количестве 15600,0 кг на сумму 176155,2 грн в т.ч. НДС на сумму 29359,2 грн; - договор № 26 от 01 марта 2007 года, налоговую накладную № 11 от 01 марта 2007 года о поставки от предприятия ООО «МФ Тен» в адрес ЧП «Днепр -Биотрейд» шкур крупно-рогатого скота в количестве 16604,4 кг на сумму 180323,78 грн в т.ч. НДС на сумму 30053,96 грн; - договор № 28 от 01 марта 2007 года, налоговую накладную № 16 от 01 марта 2007 года о поставки от предприятия ООО «С.К.С.-Техпром» в адрес ЧП « Днепр - Биотрейд » шкур крупно-рогатого скота в количестве 20298,4 кг на сумму 215569,01 грн в т.ч. НДС на сумму 35928,17 грн; - договор № 29 от 01 марта 2007 года, налоговую накладную № 13 от 02 февраля 2007 года о поставки от предприятия ООО «Ерматекс» в адрес ЧП « Днепр -Биотрейд » шкур крупно-рогатого скота в количестве 20627,3 кг на сумму 219061,93 грн в т. ч. НДС на сумму 36510,32 грн; - договора № 30 от 01 марта 2007 года, налоговую накладную № 22 от 01 марта 2007 года о поставки от предприятия ООО «Ерматекс» в адрес ЧП « Днепр -Биотрейд » шкур крупно-рогатого скота в количестве 18000 кг на сумму 192456,00 грн в т. ч. НДС на сумму 32076,00 грню., и достоверно зная, что данные предприятия в адрес ЧП «Днепр-Биотрейд» никакой продукции не поставляли, а фактически товар приобретался у частных фермерских хозяйств Днепропетровской области, при содействии бухгалтера предприятия ОСОБА_3, которая не состояла с ним в преступном сговоре, отразил по указанным документам в налоговом и бухгалтерском учете предприятия за март 2007 года сумму налогового кредита по НДС в размере 157830 грн, в результате чего, в нарушение п.п.7.2.4. п.7.2, п.п. 7.4.5 п.7.4 ст.7 Закона Украины № 168/97-ВР от 03 апреля 1997 г. умышленно уклониться от уплаты налога на добавленную стоимость за март 2007 года на сумму 287331 грн. Таким образом, в период с 01 декабря 2006 года по 20 марта 2007 года директор ЧП «Днепр-Биотрейд» - подсудимый ОСОБА_1 умышленно уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость на общую сумму 662735 гривен, что привело к фактическому непоступлению в бюджет государства денежных средств на указанную сумму, что составляет 3 314 установленного законодательством необлагаемого налогом минимума доходов граждан, т. е. в крупных размерах. Будучи допрошенным в качестве подсудимого, ОСОБА_1 свою вину в совершении инкриминируемых преступлений признал полностью, пояснив суду, что он являлся директором и учредителем ЧП «Днепр-Биотрейд», которое занимается покупкой шкур, основными поставщиками которой, были фермеры, которые не являлись плательщиками НДС. Поскольку такая деятельность не выгодна для его предприятия, он стал оформлять закупки с предприятиями, которые платили НДС, для того, чтобы иметь право на налоговый кредит. Когда он оформлял с предприятиями сделки, некоторые бухгалтерские документы на приход шкур не были оформлены, а на них был лишь роспись и печать, тогда он эти документы отдавал бухгалтерам и их заполняли в соответствии с требованиями, при этом он не знал, что данные предприятия не существуют и у них отменена государственная регистрация, и был уверен в том, что раз на эти предприятия оформлена закупка то они должны платить налог при продаже. Кроме того, подсудимый ОСОБА_1 пояснил суду, что за период времени с декабря 2006 по февраль 2007 года, в результате деятельности его предприятия, образовалась задолженность перед бюджетом по уплате налога на добавленную стоимость на общую сумму 662735 гривен. Помимо признательных показаний самого подсудимого ОСОБА_1 его вина в инкриминируемых преступлениях также полностью подтверждается следующими доказательствами: протоколами выемки (том №1 л.д.16, том №2 л.д.131, 136, 147, том №3 л.д.2-5); актом документальной проверки ЧП «Днепр-Битрейд» от 23 ноября 2007 года № 5896/23/34514429 по вопросам соблюдения требований налогового законодательства за период с 04 августа 2006 года по 30 июня 2007 года (том №6 л.д. 10-50), налоговым уведомлением решениям Левобережной МГНИ г. Днепропетровска от 05 декабря 2007 года № 0025112301/0 (том №6 л.д.52); письмом УНМ ГНА г. Киева от 27.07.07 № 3239/760/26-26-3515 от 27.07.07 об отмене государственной регистрации ООО «Леокос» (том №1 л.д. 8); копией решения Деснянского районного суда г. Киева от 27 декабря 2005 года о признании учредительных и регистрационных документов недействительными ООО «Леокос» (том №1 л.д.9-10); копией акта № 2215 от 16.02.2006 года об аннулировании свидетельства плательщика НДС ООО «Леокос»; (том №1 л.д.11) копией акта № 4624/29-203 от 29.06.2006 года об аннулировании регистрации плательщика НДС ООО «Оилмаш» (том №1 л.д. 13); копией решения от 28 февраля 2007 Голосиевского суда г. Киева о признании учредительных и регистрационных документов ООО «Оилмаш» недействительными (том №1 л.д. 14); копией акта № 6312 от 04 августа 2006 г. об аннулировании регистрации плательщика НДС ООО «БФ Тен» (том №1 л.д. 18); копией решения от 15 марта 2006 Печерского суда г. Киева о признании учредительных и регистрационных документов ООО «БФ Тен» недействительными (том №1 л.д.19-21); письмом УНМ ГНА в г. Киеве от 25 июня 2007 № 2550/7вх/26- 26-3515 об аннулировании свидетельства плательщика НДС ООО «Ерматекс» (том №1 л. д. 23); копией акта № 5116/29203 от 28 июля 2006 года, копией решения от 04 августа 2005 года Подольского суда г. Киева об аннулировании регистрации плательщика НДС ООО «Ерматекс» (том 1 л.д.24-26); копией решения от 03.07.06 года Днипровского суда г. Киева о признании учредительных и регистрационных документов ООО «БП КФ Екс-по-Маркет» недействительными (том №1 л.д.27); копией письма Главного управления статистики г. Киева от 05.06.2006 г об исключении и госреестра ООО «С.К.С. Техпром» (том №1 л.д.29-30); копией решения хозяйственного суда от 28 июля 2005 г о признании банкротом ООО «С.К.С. Техпром» (том №1 л.д. 31-32); копией акта № 62/1512 от 15 ноября 2006 года об аннулировании регистрации плательщика НДС ООО «Експрес-Авиа» (том №1 л.д.38); копией решения Голосиевского районного суда г. Киева от 12 июня 2007 года о признании учредительных и регистрационных документов ООО «Коберлинк» недействительными (том №1 л.д. 40-41) письмом УНМ ГНА в г. Киеве от 08 августа 2007 № 3237/7вх26-3515, копией акта № 69/15-7 от 19 апреля 2007 года об аннулировании регистрации плательщика НДС ЧП «Арден» (том №1 л.д.43-45); копией решения Калининского районного суда г. Донецка от 31.10.2002 года о признании учредительных и регистрационных документов по ООО «Опт-трейдинг» недействительными (том №1 л.д. 47-49); первичной бухгалтерской документацией ЧП «Днепр-Биотрейд» за период финансово-хозяйственной деятельности предприятия декабрь 2006, январь-март 2007 года (том № 3 л.д.41-199, том №4 л.д.1-357, том №5 л.д.1-198); учредительными и регистрационными документами ЧП «Днепр- Биотрейд» изъятыми в Левобережной МГНИ г. Днепропетровск (том №2 л.д.145-178); налоговой отчетностью ЧП «Днепр-Биотрейд» по налогу на добавленную стоимость сданной в Левобережную МГНИ г. Днепропетровска за период декабрь 2006, январь- март 2007 года (том № 2 л.д.135-144); решением собственника ЧП «Днепр- Биотрейд» № 2 от 21.03.2007 о передачи права собственности на предприятие ОСОБА_1 (том №2 л.д. 24); решением собственника ЧП «Днепр-Биотрейд» № 3 от 10.10.2006 года о назначении на должность директора предприятия ОСОБА_1 (том № 2 л.д.25) приказом № 3-ок от 12.10.06 года о назначении ОСОБА_1 на должность на директора ЧП «Днепр-Биотрейд» (т.3 л.д.45), а также приобщенными к материалам дела вещественными доказательствами (том 6 л.д.103, 105, 107, 109, 110, 111). Согласно заключения судебно-почерковедческой экспертизы №6-340.4 (Д.Н.) от 20 июля 2007 года (том №1 л.д.79-88), рукописные тексты: в налоговой накладной 11 от 02.02.2007 года; накладной 11 от 02.02.2007 года; накладной 314 от 04.12.2006 года; налоговой накладной 314 от 04.12.2006 года; накладной 15 от 03.04.2007 года; налоговой накладной 13 от 01.03.2007 года; налоговой накладной № 13 от 01.03.2007 года; налоговой накладной 11 от 01.03.2007 года; накладной 11 от 01.03.2007 года; накладной 11 от 01.03.2007 года, послуживших оригиналами представленных на исследование: ксерокопии налоговой наклданой11 от 02.02.2007 года; ксерокопии накладной 11 от 02.02.2007 года; ксерокопии накладной 314 от 04.12.2006 года; ксерокопии налоговой накладной 314 от 04.12.2006 года; ксерокопии накладной 15 от 03.04.2007 года; ксерокопии налоговой накладной 13 от 01.03.2007 года; ксерокопии налоговой накладной 13 от 01.03.2007 года; ксерокопии налоговой накладной 11 от 01.03.2007 года; ксерокопии накладной 11 от 01.03.2007 года, - выполнены лицом, выполнившим рукописный текст объяснения ОСОБА_3 от 16.07.2007 года. Другие доказательства по делу, добытые в ходе досудебного следствия, не исследовались в судебном заседании в виду определения судом порядка и объема исследования доказательств, предусмотренного ст.299 УПК Украины, поскольку показания подсудимого ОСОБА_1 соответствуют фактическим обстоятельствам дела и никем не оспариваются. С учетом изложенного суд приходит к выводу о доказанности вины подсудимого ОСОБА_1: - в умышленном уклонении от уплаты налогов, сборов, иных обязательных платежей, которые входят в систему налогообложения, введенных в установленном законом порядке, совершенные служебным лицом предприятия, учреждения, организации, независимо от форм собственности, повлекшие фактическое не поступление в бюджет средств в крупных размерах, то есть в совершении преступления, предусмотренного ст.212 ч.2 УК Украины. - в служебном подлоге, то есть внесении должностным лицом в официальные документы заведомо ложных сведений, составлении и выдаче заведомо ложных документов, повлекших тяжкие последствия интересам государства, то есть в совершении преступления, предусмотренного ст.366 ч.2 УК Украины. При определении вида и размера наказания, суд учитывает степень тяжести совершенных преступлений и личность подсудимого, который ранее не судим в соответствии со ст.89 УК Украины, свою вину признал полностью и в содеянном искренне раскаялся, что суд относит к смягчающим его вину обстоятельствам. В тоже время суд не находит оснований для применения к подсудимому ст. 69, 75 УК Украины, поскольку каких либо обстоятельств, которые существенно снижали степень тяжести совершенных преступлений по делу не выявлено, а назначение условного наказания не будет способствовать его исправлению и перевоспитанию, в связи с чем суд считает, что исправление и перевоспитание подсудимого возможно только в условиях изоляции его от общества, но в минимальном размере срока наказания, предусмотренного санкцией ч.2 ст. 366 УК Украины, с применением дополнительного наказания - лишения права занимать должности, связанные с выполнением организационно-распорядительных и административно-хозяйственных функций. Вещественные доказательства по делу: документы юридического дела ЧП «Днепр- Биотрейд» (код 34514429) указанные п.п.1-24 протокола осмотра от 27 декабря 2007 года, документы выемки ЗАО КБ «Кредит-Днепр» по счету 2600530311801, 26050311801 ЧП «Днепр-Битрейд», указанные п.п.1-3 протокола осмотра от 27 декабря 2007, документы налоговой отчетности ЧП «Днепр-Ботрейд» указанные в п.п. 1-4 протокола осмотра от 27 декабря 2007 года, документы, подтверждающие отмену учредительных и регистрационных документов ООО «Леокос» (код ЕГРПОУ 33148533, г. Киев), ООО «Оилмаш» (код ЕГРПОУ 32588216, г. Киев), ООО «МФ ТЕН» (г.Киев), ООО «С.К.С.-Техпром» (код ЕГРПОУ 30340666, г.Киев), ООО «Эрматекс» (код ЕГРПОУ 32553398, в г.Киев), ООО «ТФ Сфера» (код ЕГРПОУ 33628830, г.Киев), ЧП «Арден» (код ЕГРПОУ 31453730, г.Киев), ООО «Коберлинк» (код ЕГРПОУ 32552389, г.Киев), указанные в п.п.1-28 протокола осмотра от 27 декабря 2007 года, учредительные и отчетные документы ЧП «Днепр-Битрейд», изъятые в ходе проведения обыска по местонахождению ЧП «Днепр-Битрейд», указанные в протоколе осмотра от 07 ноября 2007 года, первичные, бухгалтерские документы ЧП «Днепр-Битрейд» за период финансово-хозяйственной деятельности декабрь 2006 год, январь-март 2007 года изъятые и осмотренные 26 ноября 2007 года, которые хранятся при материалах настоящего уголовного дела, суд считает необходимым оставить хранить при материалах настоящего уголовного дела. На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 323, 324 УПК Украины, суд - П Р И Г О В О Р И Л : ОСОБА_1 признать виновным в совершении преступлений, предусмотренных ст.ст.212 ч.2, 366 ч.2 УК Украины и назначить ему наказание: - по ч.2 ст.212 УК Украины в виде ограничения свободы сроком на один год и шесть месяцев, с лишением права занимать должности, связанные с выполнением организационно-распорядительных и административно-хозяйственных функций сроком на один год; - по ч.2 ст.366 УК Украины в виде лишения свободы сроком на два года, с лишением права занимать должности, связанные с выполнением организационно- распорядительных и административно-хозяйственных функций сроком на два года. В соответствии со ст.70 УК Украины, назначить наказание по совокупности преступлений, путем поглощения менее строгого наказания более строгим, окончательно определив к отбытию наказание в виде лишения свободы сроком на два года, с лишением права занимать должности, связанные с выполнением организационно-распорядительных и административно-хозяйственных функций сроком на два года. Срок отбытия наказания ОСОБА_1 исчислять с 15 июня 2009 года, то есть с момента фактического задержания, засчитав в срок отбытия наказания время нахождения под стражей с 22 января 2008 года по 08 февраля 2008 года, включительно, оставив меру пресечения прежней - заключение под стражей. Вещественные доказательства по делу: документы юридического дела ЧП «Днепр- Биотрейд» (код 34514429) указанные п.п.1-24 протокола осмотра от 27 декабря 2007 года, документы выемки ЗАО КБ «Кредит-Днепр» по счету 2600530311801, 26050311801 ЧП «Днепр-Битрейд», указанные п.п.1-3 протокола осмотра от 27 декабря 2007, документы налоговой отчетности ЧП «Днепр-Ботрейд» указанные в п.п. 1-4 протокола осмотра от 27 декабря 2007 года, документы, подтверждающие отмену учредительных и регистрационных документов ООО «Леокос» (код ЕГРПОУ 33148533, г. Киев), ООО «Оилмаш» (код ЕГРПОУ 32588216, г. Киев), ООО «МФ ТЕН» (г.Киев), ООО «С.К.С.-Техпром» (код ЕГРПОУ 30340666, г.Киев), ООО «Эрматекс» (код ЕГРПОУ 32553398, в г.Киев), ООО «ТФ Сфера» (код ЕГРПОУ 33628830, г.Киев), ЧП «Арден» (код ЕГРПОУ 31453730, г.Киев), ООО «Коберлинк» (код ЕГРПОУ 32552389, г.Киев), указанные в п.п.1-28 протокола осмотра от 27 декабря 2007 года, учредительные и отчетные документы ЧП «Днепр-Битрейд», изъятые в ходе проведения обыска по местонахождению ЧП «Днепр-Битрейд», указанные в протоколе осмотра от 07 ноября 2007 года, первичные, бухгалтерские документы ЧП «Днепр-Битрейд» за период финансово-хозяйственной деятельности декабрь 2006 год, январь-март 2007 года изъятые и осмотренные 26 ноября 2007 года, которые хранятся при материалах настоящего уголовного дела - оставить хранить при материалах настоящего уголовного дела. На приговор может быть подана апелляция в судебную палату по уголовным делам апелляционного суда Днепропетровской области в течение пятнадцати суток со дня его провозглашения, а осужденным в тот же срок со дня вручения копии приговора. Председательствующая: Игнатенко В.В.