Ухвала

від 11.11.2015 по справі 210/2167/15-к

ДЗЕРЖИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КРИВОГО РОГУ

ДЗЕРЖИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КРИВОГО РОГУ

ДНІПРОПЕТРОВСЬКОЇ ОБЛАСТІ

У Х В А Л А

іменем України

Справа № 210/2167/15-к

Провадження № 1-кс/210/919/15

"11" листопада 2015 р.

Слідчий суддя Дзержинського районного суду м. Кривого Рогу ОСОБА_1 розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду клопотання старшого слідчого СВ ФР Криворізької південної ОДПІ ГУ Міндоходів у Дніпропетровській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_2 , погодженого з прокурором прокуратури м. Кривого Рогу юристом 2-го класу ОСОБА_3 , про проведення обшуку іншого володіння особи,-

В С Т А Н О В И В:

09 листопада 2015 року слідчий звернувся з клопотанням погодженим прокурором про проведення обшуку іншого володіння особи.

В провадженні слідчого відділу фінансових розслідувань Криворізької південної ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області знаходяться матеріали кримінального провадження, внесені до Єдиного реєстру досудового розслідувань №32015040230000011 від 16.04.2015 року за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. З ст.212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ПП «Ресурс-М» (код ЄДРПОУ 32289544), виконуючи свої службові обов`язки, при здійсненні господарської діяльності підприємства, будучи відповідальними за достовірне ведення бухгалтерського та податкового обліку, в порушення податкового законодавства, за період з 01.03.2008 року по 31.12.2010 року, умисно, з метою ухилення від сплати податків до державного бюджету України, шляхом укладення договорів з підприємствами, які мають ознаки фіктивності, незаконно занизили податок на прибуток в сумі 1771467 грн. та завищили податковий кредит з податку на додану вартість в сумі 1441688 грн., всього податків на загальну суму 3213155 грн., чим спричинили збитки в особливо великих розмірах.

Вищевказані порушення податкового законодавства України виникли внаслідок проведення фінансово-господарських взаємовідносин ПП «Ресурс-М» з підприємствами з ознаками фіктивності - ПП «Славутич-Сігма Н» (ЄДРПОУ 33286827), ПП «Універсал-Н» (ЄДРПОУ 34052444), ПП «Спецпромтехніка» (ЄДРПОУ 33704722), ПП «Сервістранс-Н-08» (ЄДРПОУ 35950329), які в свою чергу постановою від 05.08.2011 року по справі №1-301/11 та вироку від 03.04.2012 року по справі №1-436/21/12 признанні фіктивними та фактично не вели реальної фінансово-господарської діяльності, в період з 19.06.2007 року по 01.03.2011 року.

В подальшому, в ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ПП «Ресурс-М» (код ЄДРПОУ 32289544), продовжуючи свою протиправну діяльність спрямовану на ухилення від сплати податків, в період з 01.10.2012 року по 21.10.2015 року, шляхом укладення договорів субпідряду з підприємствами з ознаками фіктивності, а саме: ТОВ «Бізнеспром ТК» (ЄДРПОУ 36962424), ТОВ «Глобалбуд» (ЄДРПОУ 37731566), ТОВ «Будівельна компанія «грандес-2020» (ЄДРПОУ 39194742), ТОВ «Нікобудмонтаж» (ЄДРПОУ 38709793), ПП «Троя» (ЄДРПОУ 21534772), ТОВ «Проджект Буд Інвест» (ЄДРПОУ 39733717), ТОВ «Стройтекст» (ЄДРПОУ 39746899),ТОВ «Буд-трейдінг» (ЄДРПОУ 38767059), ТОВ «Будівельна компанія «Гранд моноліт» (ЄДРПОУ 38865797), ТОВ «Астіон Девелопмент» (ЄДРПОУ 39315905), ТОВ «Техбудмеханіка-Спецпідряд» (ЄДРПОУ 38716025), ТОВ «Технонікополь-Центр» (ЄДРПОУ 32046030), ТОВ «Фортуна-Конракт» (ЄДРПОУ 38359543), ТОВ «Профсервіс-Люкс» (ЄДРПОУ 38434007), ТОВ «Сіріус Стандарт» (ЄДРПОУ 38434012), ТОВ «Будівела» (ЄДРПОУ 39746129) мінімізують свої податкові зобов`язання перед державним бюджетом України.

Окрім того, фактична та юридична адреса ПП «Ресурс М» відповідно до єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців, а також відповідно до ЦБД ДФС України: 53210, Дніпропетровська обл., місто Нікополь, вул. Краснодонська, будинок 11, але фактично вказані данні не відповідають дійсності, оскільки в ході проведення слідчих розшукових дій оперативним управлінням Криворізької південної ОДПІ ГУ Міндоходів у Дніпропетровській області (назва оперативного підрозділу на момент виконання доручення слідчого) була встановлена фактична адреса ПП «Ресурс М»: Дніпропетровська обл., місто Нікополь, вул. Героїв Чорнобиля, 102.

Також, згідно з ЦБД ДФС України ПП «Ресурс М» платить щомісячно орендну плату за оренду офісу ТОВ «Укрспецмехобробка» (ЄДРПОУ 33932030), яке є співвласником приміщення (згідно витягу з Державного реєстру майнових прав на нерухоме майно) за адресою: м. Нікополь, вул. Героїв Чорнобиля, 102.

У ході слідства встановлено, що за адресою: м. Нікополь, вул. Героїв Чорнобиля, 102 свою підприємницьку діяльність здійснюють такі підприємства, як ТОВ «Ресурс-Н» (ЄДРПОУ 38709767) та ТОВ «АЙ ТЕМС 08» (ЄДРПОУ 35957125), які взаємопов`язані між собою, а також з ПП «Ресурс М» та на яких можуть зберігатися фінансово-господарські документи ПП «Ресурс-М», комп`ютерна техніка, печатка підприємства та інші документи та предмети, оскільки засновником ТОВ «Ресурс-Н» та ТОВ «АЙ ТЕМС 08» являється гр. ОСОБА_4 , який у свою чергу займає посаду директора ПП «Ресурс-М» (код ЄДРПОУ 32289544).

Фінансово-господарські документи ПП «Ресурс-М» (код ЄДРПОУ 32289544) утворені в процесі здійснення фінансово-господарських взаємовідносин ПП «Славутич-Сігма Н» (ЄДРПОУ 33286827), ПП «Універсал-Н» (ЄДРПОУ 34052444), ПП «Спецпромтехніка» (ЄДРПОУ 33704722), ПП «Сервістранс-Н-08» (ЄДРПОУ 35950329), ТОВ «Бізнеспром ТК» (ЄДРПОУ 36962424), ТОВ «Глобалбуд» (ЄДРПОУ 37731566), ТОВ «Будівельна компанія «грандес-2020» (ЄДРПОУ 39194742), ТОВ «Нікобудмонтаж» (ЄДРПОУ 38709793), ПП «Троя» (ЄДРПОУ 21534772), ТОВ «Проджект Буд Інвест» (ЄДРПОУ 39733717), ТОВ «Стройтекст» (ЄДРПОУ 39746899),ТОВ «Буд-трейдінг» (ЄДРПОУ 38767059), ТОВ «Будівельна компанія «Гранд моноліт» (ЄДРПОУ 38865797), ТОВ «Астіон Девелопмент» (ЄДРПОУ 39315905), ТОВ «Техбудмеханіка-Спецпідряд» (ЄДРПОУ 38716025), ТОВ «Технонікополь-Центр» (ЄДРПОУ 32046030), ТОВ «Фортуна-Конракт» (ЄДРПОУ 38359543), ТОВ «Профсервіс-Люкс» (ЄДРПОУ 38434007), ТОВ «Сіріус Стандарт» (ЄДРПОУ 38434012), ТОВ «Будівела» (ЄДРПОУ 39746129), а саме: первинні фінансово-господарські документи (договори, видаткові та податкові накладні, акти виконаних робіт, платіжні доручення, журнали-ордери), а також документи щодо транспортування, обліку, зберігання товарів (використання робіт послуг) на підприємстві, фактичного його походження, виробника та інші, а також статутні та реєстраційні документи, документи, що підтверджують розподіл обов`язків між службовими особами (в т.ч. посадових інструкцій ПП «Ресурс-М» (код ЄДРПОУ 32289544), документи (накази, розпорядження тощо) про призначення, звільнення з посади директора, головного бухгалтера ПП «Ресурс-М» (код ЄДРПОУ 32289544), а також комп`ютерна техніка, електронні носії інформації, печатки підприємств та чорнові записи на яких збереглись сліди вчинення кримінального правопорушення, мають першочергове значення для досудового розслідування, а дані, які в них містяться, можуть бути доказами в ході судового розгляду та вимагають дослідження і вивчення у ході досудового розслідування, в тому числі при проведенні судово-економічної експертизи.

Крім того, під час проведення обшуку може бути вилучено ряд оригіналів документів, у яких містяться підписи та зразки почерку гр. ОСОБА_4 , що у свою чергу має суттєве значення для проведення судово-почеркознавчої експертизи, оскільки останній будучи допитаним у якості свідка показав, що в період з 2008 по 2010 роки право підпису податкової звітності та первинних бухгалтерських документів мав безпосередньо він, але вказав, що міг доручати підписувати бухгалтерські документи третій особі.

Таким чином для підтвердження чи спростування вказаної версії ОСОБА_4 під час проведення обшуку необхідно вилучити оригінали документів, які в подальшому будуть об`єктами дослідження при проведенні судово-почеркознавчої експертизи.

Згідно ст. 234 КПК України - фактичною підставою для проведення обшуку є наявність достатніх відомостей, що вказують на можливість досягнення його мети.

Матеріалами кримінального провадження №-32015040230000011 від 16.04.2015 року підтверджується, що є достатні підстави вважати, що первинні бухгалтерські та інші документи, а також комп`ютерна техніка та чорнові записи ПП «Ресурс-М» знаходяться за адресою: Дніпропетровська обл., місто Нікополь, вул. Героїв Чернобиля 102.

Враховуючи те, що первинні фінансово-господарські та бухгалтерські документи ПП «Ресурс-М» (код ЄДРПОУ 32289544) по взаємовідносинам з ПП «Славутич-Сігма Н» (ЄДРПОУ 33286827), ПП «Універсал-Н» (ЄДРПОУ 34052444), ПП «Спецпромтехніка» (ЄДРПОУ 33704722) та ПП «Сервістранс-Н-08» (ЄДРПОУ 35950329), комп`ютерна техніка, електронні носії інформації та чорнові записи ПП «Ресурс-М» (код ЄДРПОУ 32289544), ТОВ «Ресурс-Н» (ЄДРПОУ 38709767) та ТОВ «АЙ ТЕМС 08» (ЄДРПОУ 35957125) в яких можуть міститись дані, щодо взаємовідносин з вказаними підприємствами, а також фінансово-господарські документи ПП «Ресурс-М» (код ЄДРПОУ 32289544) за період з 01.10.2012 року по 30.10.2015 року по фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ «Бізнеспром ТК» (ЄДРПОУ 36962424), ТОВ «Глобалбуд» (ЄДРПОУ 37731566), ТОВ «Будівельна компанія «грандес-2020» (ЄДРПОУ 39194742), ТОВ «Нікобудмонтаж» (ЄДРПОУ 38709793), ПП «Троя» (ЄДРПОУ 21534772), ТОВ «Проджект Буд Інвест» (ЄДРПОУ 39733717), ТОВ «Стройтекст» (ЄДРПОУ 39746899),ТОВ «Буд-трейдінг» (ЄДРПОУ 38767059), ТОВ «Будівельна компанія «Гранд моноліт» (ЄДРПОУ 38865797), ТОВ «Астіон Девелопмент» (ЄДРПОУ 39315905), ТОВ «Техбудмеханіка-Спецпідряд» (ЄДРПОУ 38716025), ТОВ «Технонікополь-Центр» (ЄДРПОУ 32046030), ТОВ «Фортуна-Конракт» (ЄДРПОУ 38359543), ТОВ «Профсервіс-Люкс» (ЄДРПОУ 38434007), ТОВ «Сіріус Стандарт» (ЄДРПОУ 38434012), ТОВ «Будівела» (ЄДРПОУ 39746129) мають першочергове значення для досудового розслідування, а дані, які в них містяться, можуть бути доказами в ході судового розгляду, з метою повного, об`єктивного та неупередженого розслідування кримінального провадження №-32015040230000011, необхідно провести обшук за адресою де розміщується ПП «Ресурс-М», ТОВ «Ресурс-Н» та ТОВ «АЙ ТЕМС 08», а саме: Дніпропетровська обл., місто Нікополь, вул. Героїв Чернобиля 102, з метою встановлення та вилучення первинних бухгалтерських документів, комп`ютерної техніки, печаток підприємства та чорнових записів ПП «Ресурс-М» (код ЄДРПОУ 32289544), що мають значення для розкриття правопорушення.

Вивчивши матеріали вказаного кримінального провадження №-32015040230000011 від 16.04.2015, вважаю клопотання слідчого обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню, оскільки дані, викладені у матеріалах кримінального провадження дають підстави для висновку, що з метою виявлення та фіксації відомостей, щодо обставин вчинення цього кримінального правопорушення, недопущення знищення доказів, які зберегли на собі сліди вчинення кримінального правопорушення, а також відшукання знаряддя його вчинення або майна, необхідно провести зазначену слідчу дію.

Враховуючи викладене, з метою досягнення дієвості кримінального провадження, керуючись ст.ст.110, 234, 369-372 та 395 КПК України,-

У Х В А Л И В :

1.Задовольнити клопотання та дозволити старшому слідчому 2-го ВКР СУ ФР Криворізької південної ОДПІ ГУ Міндоходів у Дніпропетровській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_2 , а також слідчим слідчої групи по кримінальному провадженню№32015040230000011 від 16.04.2015 року або за їх дорученням в порядку ст. 40, 218 КПК України відповідним підрозділам податкової міліції, провести обшук за адресою: Дніпропетровська обл., місто Нікополь, вул. Героїв Чернобиля 102, яка на правах спільної власності належить ТОВ «Укрспецмехобробка» (ЄДРПОУ 33932030) та де свою господарську діяльність здійснює ПП «Ресурс-М» (код ЄДРПОУ 32289544), ТОВ «Ресурс-Н» (ЄДРПОУ 38709767) та ТОВ «АЙ ТЕМС 08» (ЄДРПОУ 35957125) з метою відшукання та вилучення первинних бухгалтерських та фінансово-господарських документів ПП «Ресурс-М» (код ЄДРПОУ 32289544) утворені в процесі здійснення фінансово-господарських взаємовідносин ПП «Славутич-Сігма Н» (ЄДРПОУ 33286827), ПП «Універсал-Н» (ЄДРПОУ 34052444), ПП «Спецпромтехніка» (ЄДРПОУ 33704722), ПП «Сервістранс-Н-08» (ЄДРПОУ 35950329), ТОВ «Бізнеспром ТК» (ЄДРПОУ 36962424), ТОВ «Глобалбуд» (ЄДРПОУ 37731566), ТОВ «Будівельна компанія «грандес-2020» (ЄДРПОУ 39194742), ТОВ «Нікобудмонтаж» (ЄДРПОУ 38709793), ПП «Троя» (ЄДРПОУ 21534772), ТОВ «Проджект Буд Інвест» (ЄДРПОУ 39733717), ТОВ «Стройтекст» (ЄДРПОУ 39746899),ТОВ «Буд-трейдінг» (ЄДРПОУ 38767059), ТОВ «Будівельна компанія «Гранд моноліт» (ЄДРПОУ 38865797), ТОВ «Астіон Девелопмент» (ЄДРПОУ 39315905), ТОВ «Техбудмеханіка-Спецпідряд» (ЄДРПОУ 38716025), ТОВ «Технонікополь-Центр» (ЄДРПОУ 32046030), ТОВ «Фортуна-Конракт» (ЄДРПОУ 38359543), ТОВ «Профсервіс-Люкс» (ЄДРПОУ 38434007), ТОВ «Сіріус Стандарт» (ЄДРПОУ 38434012), ТОВ «Будівела» (ЄДРПОУ 39746129), а саме: первинні фінансово-господарські документи (договори, видаткові та податкові накладні, акти виконаних робіт, платіжні доручення, журнали-ордери), а також документи щодо транспортування, обліку, зберігання товарів (використання робіт послуг) на підприємстві, фактичного його походження, виробника та інші, а також уставні та реєстраційні документи, документи, що підтверджують розподіл обов`язків між службовими особами (в т.ч. посадових інструкцій ПП «Ресурс-М» (код ЄДРПОУ 32289544), документи (накази, розпорядження тощо) про призначення, звільнення з посади директора, головного бухгалтера ПП «Ресурс-М» (код ЄДРПОУ 32289544), а також комп`ютерна техніка, електронні носії інформації, печатки підприємств та чорнові записи, що мають значення для розкриття кримінального правопорушення.

2.Строк дії даної ухвали складає 1 місяць з дня її постановлення.

3.Ухвала оскарженню не підлягає.

Суддя: ОСОБА_1