Вирок

від 09.10.2009 по справі 1-647/09

ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД М. ЗАПОРІЖЖЯ

Дело № 1 - 647\09

ПРИГОВОР

ИМЕНЕМ УКРАИНЫ

09 октября 2009 года г. Запорожье

Жовтневый районный суд г . Запорожья в составе:

председательствующего суд ьи Мухина А.В.

при секретаре Щербак И.А.

с участием прокурора Во роны М.В.

рассмотрев в открытом с удебном заседании в зале суд а в городе Запорожье уголовн ое дело по обвинению:

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІ Я_1, уроженки АДРЕСА_1, гр-к и Украины, образование высше е, не замужней, не работающей, проживающей по адресу: АДРЕ СА_2, ранее не судимой,

в совершении преступл ений предусмотренных ст. 212 ч.3, 364 ч.2, 366 ч.2 УК Украины,

УСТАНОВИЛ:

ОСОБА_1, являясь служеб ным лицом -ІНФОРМАЦІЯ_2, от ветственным за своевременно е и полное начисление и уплат у налогов в бюджеты, действуя умышленно, в период времени с 01.01.2008 года по 01.06.2008 года уклонилас ь от уплаты налога на добавле нную стоимость в особо крупн ых размерах, а также совершил а служебный подлог, повлекши й за собой тяжкие последстви я, при следующих обстоятельс твах.

Так, ООО «Профэнергосервис » (код ЕГРПОУ 34441534) зарегистриро вано решением исполнительно го комитета Запорожского гор одского совета под №11031020000013960 от 22 .06.2006 года, по юридическому адре су: г. Запорожье, ул. Грязнова, 1, кв.66.

22.06.2006 года ООО «Профэнергосер вис» взято на учет в ГНИ в Жовт невом районе г. Запорожья, как плательщик налогов. 05.10.2006 года ООО «Профэнергосервис» заре гистрировано плательщиком н алога на добавленную стоимос ть в ГНИ в Жовтневом районе г. Запорожья (свидетельство №11569 618).

Действующим законодател ьством Украины на ІНФО РМАЦІЯ_2 ОСОБА_1. возложе на обязанность правильно исч ислять и своевременно уплачи вать в бюджеты и государстве нные целевые фонды налоги, сб оры, обязательные платежи, ко торые входят в систему налог ообложения, введенные в уста новленном законом порядке.

Являясь ІНФОРМАЦІЯ_2, ОСОБА_1. осуществляла финан сово-хозяйственную деятельн ость в сфере ремонта и технич еского обслуживания машин, э лектродвигателей и трансфор маторов, а также посредничес кой деятельности в торговле машинами, суднами и самолета ми.

Так, ІНФОРМАЦІЯ_2 ОСОБ А_1., будучи лицом ответствен ным за правильность начислен ия и своевременность уплаты в бюджет налогов, сборов и дру гих обязательных платежей, д ействуя умышленно, с целью ук лонения от уплаты налога на д обавленную стоимость, зная о фактических объемах денежны х средств, поступивших на тек ущие счета предприятия, в пер иод с 01.01.2008 года по 01.06.2008 года, в нар ушение требований п.п.7.3.1 п.7.3 ст. 7 Закона Украины «О налоге на д обавленную стоимость» от 03.04.199 7 г. (с изменениями и дополнени ями), путем неотражения в сост аве налоговых обязательств с умм НДС подлежащих уплате в б юджет в связи с продажей това ра (работ, услуг) в полном объе ме, безосновательно занизила налоговые обязательства по НДС в размере 318 210,54 грн.

Досудебным следствием уст ановлено, что в период времен и с 01.01.2008 года по 01.06.2008 года на теку щий счет ООО «Профэнергосерв ис» №26002301169476, открытый в филиале «Отделения Проминвестбанка , г. Запорожье», от покупателей ООО «Профэнергосервис» пост упили денежные средства в об щей сумме 11 010 672,32 грн., как оплата за поставленные товары (оказ анные работы, предоставленны е услуги).

Кроме того, в период времени с 01.01.2008 года по 01.06.2008 года на текущ ий счет ООО «Профэнергосерви с» №26002300006356, открытый в ЗФ АКБ «Фо рум», от покупателей ООО «Про фэнергосервис» поступили де нежные средства в общей сумм е 1 648 113,59 грн., как оплата за поста вленные товары (оказанные ра боты, предоставленные услуги ).

Вследствие операций купли -продажи товаров (работ, услуг ) у ООО «Профэнергосервис» в п ериод времени с 01.01.2008 года по 01.06.20 08 года возникли налоговые обя зательства по НДС на общую су мму 2 061 712,54 грн.

В свою очередь, ІНФОРМАЦІ Я_2 ОСОБА_1., будучи лицом о тветственным за правильност ь начисления и своевременнос ть уплаты в бюджет налогов, сб оров и других обязательных п латежей, действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты н алога на добавленную стоимос ть, внесла в налоговую деклар ацию по налогу на добавленну ю стоимость ООО «Профэнергос ервис» за январь 2008 года сумму налоговых обязательств по н алогу на добавленную стоимос ть в размере 194 704,00 грн., в то время как сумма возникших налогов ых обязательств по НДС ООО «П рофэнергосервис» в январе 2008 года составила 475 127,73 грн.

Таким образом, ІНФОРМАЦІ Я_2 ОСОБА_1., в нарушение тр ебований п.п.7.3.1 п.7.3 ст.7 Закона Ук раины «О налоге на добавленн ую стоимость» от 03.04.1997 г. (с измен ениями и дополнениями), путем неотражения в составе налог овых обязательств сумм НДС п одлежащих уплате в бюджет в с вязи с продажей товара (работ , услуг) в полном объеме, безос новательно занизила налогов ые обязательства по НДС ООО « Профэнергосервис» в январе 2 008 года в размере 280 423,73 грн.

Продолжая свои преступные действия, объединенные един ым умыслом, направленным на у клонение от уплаты налога на добавленную стоимость, ІНФ ОРМАЦІЯ_2 ОСОБА_1., будучи лицом ответственным за прав ильность начисления и своевр еменность уплаты в бюджет на логов, сборов и других обязат ельных платежей, внесла в нал оговую декларацию по налогу на добавленную стоимость ООО «Профэнергосервис» за февра ль 2008 года сумму налоговых обя зательств по налогу на добав ленную стоимость в размере 192 698,00 грн., в то время как сумма воз никших налоговых обязательс тв по НДС ООО «Профэнергосер вис» в феврале 2008 года состави ла 425 615,73 грн.

Таким образом, ІНФОРМАЦІ Я_2 ОСОБА_1., в нарушение тр ебований п.п.7.3.1 п.7.3 ст.7 Закона Ук раины «О налоге на добавленн ую стоимость» от 03.04.1997 г. (с измен ениями и дополнениями), путем неотражения в составе налог овых обязательств сумм НДС п одлежащих уплате в бюджет в с вязи с продажей товара (работ , услуг) в полном объеме, безос новательно занизила налогов ые обязательства по НДС ООО « Профэнергосервис» в феврале 2008 года в размере 232 917,73 грн.

Продолжая свои преступные действия, объединенные един ым умыслом, направленным на у клонение от уплаты налога на добавленную стоимость, ІНФ ОРМАЦІЯ_2 ОСОБА_1., будучи лицом ответственным за прав ильность начисления и своевр еменность уплаты в бюджет на логов, сборов и других обязат ельных платежей, внесла в нал оговую декларацию по налогу на добавленную стоимость ООО «Профэнергосервис» за апрел ь 2008 года сумму налоговых обяз ательств по налогу на добавл енную стоимость в размере 336 408, 00 грн., в то время как сумма возн икших налоговых обязательст в по НДС ООО «Профэнергосерв ис» в апреле 2008 года составила 397 326,47 грн.

Таким образом, ІНФОРМАЦІ Я_2 ОСОБА_1., в нарушение тр ебований п.п.7.3.1 п.7.3 ст.7 Закона Ук раины «О налоге на добавленн ую стоимость» от 03.04.1997 г. (с измен ениями и дополнениями), путем неотражения в составе налог овых обязательств сумм НДС п одлежащих уплате в бюджет в с вязи с продажей товара (работ , услуг) в полном объеме, безос новательно занизила налогов ые обязательства по НДС ООО « Профэнергосервис» в апреле 2 008 года в размере 60 918,47 грн.

Продолжая свои преступные действия, объединенные един ым умыслом, направленным на у клонение от уплаты налога на добавленную стоимость, ІНФ ОРМАЦІЯ_2 ОСОБА_1., будучи лицом ответственным за прав ильность начисления и своевр еменность уплаты в бюджет на логов, сборов и других обязат ельных платежей, внесла в нал оговую декларацию по налогу на добавленную стоимость ООО «Профэнергосервис» за май 2008 года сумму налоговых обязат ельств по налогу на добавлен ную стоимость в размере 331 859,00 гр н., в то время как сумма возник ших налоговых обязательств п о НДС ООО «Профэнергосервис» в мае 2008 года составила 389 617,89 грн .

Таким образом, ІНФОРМАЦІ Я_2 ОСОБА_1., в нарушение тр ебований п.п.7.3.1 п.7.3 ст.7 Закона Ук раины «О налоге на добавленн ую стоимость» от 03.04.1997 г. (с измен ениями и дополнениями), путем неотражения в составе налог овых обязательств сумм НДС п одлежащих уплате в бюджет в с вязи с продажей товара (работ , услуг) в полном объеме, безос новательно занизила налогов ые обязательства по НДС ООО « Профэнергосервис» в мае 2008 го да в размере 57 758,89 грн.

Таким образом, ІНФОРМАЦІ Я_2 ОСОБА_1., будучи лицом о тветственным за правильност ь начисления и своевременнос ть уплаты в бюджет налогов, сб оров и других обязательных п латежей, зная о фактических о бъемах денежных средств, пос тупивших на текущие счета пр едприятия, действуя умышленн о, с целью уклонения от уплаты налога на добавленную стоим ость, в период с 01.01.2008 года по 01.06.2008 года, в нарушение требований п.п.7.3.1 п.7.3 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимо сть» от 03.04.1997 г. (с изменениями и д ополнениями), безосновательн о занизила налоговые обязате льства по НДС ООО «Профэнерг осервис» за период с 01.01.2008 года по 01.06.2008 года в размере 318 210,54 грн.

Кроме того, продолжая свою п реступную деятельность, напр авленную на уклонение от упл аты налога на добавленную ст оимость, ІНФОРМАЦІЯ_2 ОС ОБА_1. в нарушение требовани й п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоим ость» от 03.04.1997 г. (с изменениями и дополнениями), путем отнесен ия в состав налогового креди та по налогу на добавленную с тоимость сумм, не подтвержде нных налоговыми накладными, безосновательно завысила на логовый кредит по НДС ООО «Пр офэнергосервис» в январе 2008 г ода - на сумму 188 863,00 грн., в феврал е 2008 года - на сумму 187 066,00 грн., в мар те 2008 года - на сумму 680 955,00 грн., в ап реле 2008 года - на сумму 332 241,00 грн., в мае 2008 года - на сумму 328 359,00 грн. а в сего - в размере 1717 484,00 грн.

В результате умышленного з анижения ІНФОРМАЦІЯ_2 сум м налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимо сть, а также безосновательно го завышения сумм налогового кредита по НДС, не подтвержде нных налоговыми накладными, в нарушение требований п.п.7.7.1 п .7.7. ст.7 Закона Украины «О налог е на добавленную стоимость» от 03.04.1997 г. (с изменениями и допол нениями) ОСОБА_1. занизила налог на добавленную стоимо сть предприятия в январе 2008 го да - на сумму 469 286,73 грн., в феврале 2008 года - на сумму 419 983,73 грн., в март е 2008 года -на сумму 367 146,72 грн., в апр еле 2008 года - на сумму 393 159,47 грн., в м ае 2008 года -на сумму 386 117,89 грн., а вс его занизила налог на добавл енную стоимость ООО «Профэне ргосервис» в период с 01.01.2008 года по 01.06.2008 года на общую сумму 2 035 694,5 4 грн.

Таким образом, в результате преступных действий ІНФОР МАЦІЯ_2 ОСОБА_1., объедине нных единым умыслом, государ ству причинен ущерб в виде фа ктического непоступления в б юджет налога на добавленную стоимость на общую сумму 2 035 694,54 грн., что более чем в 5 000 раз прев ышает необлагаемый налогом м инимум доходов граждан и явл яется особо крупным размером .

Кроме того, ІНФОРМАЦІЯ_2 ОСОБА_1., являясь лицом отв етственным за своевременное начисление и уплату налогов , а также предоставление доку ментов налоговой отчетности ООО «Профэнергосервис» в ГН И в Жовтневом районе г. Запоро жья, действуя умышленно, дост оверно зная о фактических об ъемах денежных средств, полу ченных на банковские счета п редприятия, открытые в ЗФ АКБ «Форум» и филиале «Отделени я Проминвестбанка, г. Запорож ье», внесла в налоговую декла рацию по налогу на добавленн ую стоимость ООО «Профэнерго сервис» за январь 2008 года заве домо ложные сведения, а именн о: в колонке «Б» строки 1 разде ла 1 декларации ОСОБА_1. ука зала налоговые обязательств а по налогу на добавленную ст оимость в сумме 194 704,00 грн., в то вр емя как необходимо было указ ать 475 127,73 грн.

В колонке «Б» строки 10.1 разде ла 2 декларации по налогу на до бавленную стоимость ОСОБА _1. указала налоговый кредит по налогу на добавленную сто имость в сумме 188 863,00 грн., в то вре мя как необходимо было в связ и с отсутствием документов, п одтверждающих право на налог овый кредит, поставить проче рк.

В строке 18.1 раздела 3 деклара ции по НДС ОСОБА_1. указала позитивное значение налога на добавленную стоимость в с умме 5 841,00 грн., в то время как нео бходимо было указать 475 127,73 грн. После этого, ІНФОРМАЦІЯ_2 ОСОБА_1. лично подписала на логовую декларацию по налогу на добавленную стоимость ОО О «Профэнергосервис» за янва рь 2008 года для предоставления ее в ГНИ в Жовтневом районе г. Запорожья.

Таким образом, в результате внесения ІНФОРМАЦІЯ_2 О СОБА_1. недостоверных сведе ний в налоговую декларацию п о НДС ООО «Профэнергосервис» за январь 2008 года о налоговых о бязательствах, налоговом кре дите и сумме налога на добавл енную стоимость, подлежащую уплате в бюджет ООО «Профэне ргосервис», государству прич инен ущерб в виде непоступле ния в бюджет НДС в январе 2008 год а на общую сумму 469 286,73 грн., что яв ляется тяжким последствием.

Продолжая осуществлять св ой преступный умысел, ІНФОР МАЦІЯ_2 ОСОБА_1., достовер но зная о фактических объема х денежных средств, полученн ых на банковские счета предп риятия, открытые в ЗФ АКБ «Фор ум» и филиале «Отделения Про минвестбанка, г. Запорожье», в несла в налоговую декларацию по налогу на добавленную сто имость ООО «Профэнергосерви с» за февраль 2008 года заведомо ложные сведения, а именно: в к олонке «Б» строки 1 раздела 1 д екларации ОСОБА_1. указал а налоговые обязательства по налогу на добавленную стоим ость в сумме 192 698,00 грн., в то время как необходимо было указать 425 615,73 грн.

В колонке «Б» строки 10.1 разде ла 2 декларации по налогу на до бавленную стоимость ОСОБА _1. указала налоговый кредит по налогу на добавленную сто имость в сумме 187 066,00 грн., в то вре мя как необходимо было в связ и с отсутствием документов, п одтверждающих право на налог овый кредит, поставить проче рк.

В строке 18.1 раздела 3 деклара ции по НДС ОСОБА_1. указала позитивное значение налога на добавленную стоимость в с умме 5 632,00 грн., в то время как нео бходимо было указать 425 615,73 грн. После этого, ІНФОРМАЦІЯ_2 ОСОБА_1. лично подписала на логовую декларацию по налогу на добавленную стоимость ОО О «Профэнергосервис» за февр аль 2008 года для предоставлени я ее в ГНИ в Жовтневом районе г . Запорожья.

Таким образом, в результате внесения ІНФОРМАЦІЯ_2 О СОБА_1. недостоверных сведе ний в налоговую декларацию п о НДС ООО «Профэнергосервис» за февраль 2008 года о налоговых обязательствах, налоговом к редите и сумме налога на доба вленную стоимость, подлежащу ю уплате в бюджет ООО «Профэн ергосервис», государству при чинен ущерб в виде непоступл ения в бюджет НДС в феврале 2008 г ода на общую сумму 419 983,73 грн., что является тяжким последствие м.

Продолжая осуществлять св ой преступный умысел, ІНФОР МАЦІЯ_2 ОСОБА_1., достовер но зная о фактических объема х денежных средств, полученн ых на банковские счета предп риятия, открытые в ЗФ АКБ «Фор ум» и филиале «Отделения Про минвестбанка, г. Запорожье», в несла в налоговую декларацию по налогу на добавленную сто имость ООО «Профэнергосерви с» за март 2008 года заведомо лож ные сведения, а именно: в колон ке «Б» строки 10.1 раздела

2 декларации по налогу на добавленную стоимость ОСО БА_1. указала

налоговый к редит по налогу на добавленн ую стоимость в сумме 680 955,00 грн., в то

время как необходимо б ыло в связи с отсутствием док ументов, подтверждающих прав о на налоговый кредит, постав ить прочерк.

В строке 18.1 раздела 3 деклар ации по НДС ОСОБА_1. указал а позитивное значение налога на добавленную стоимость в с умме 6 878,00 грн., в то время как нео бходимо было указать 374 024,72 грн. После этого, ІНФОРМАЦІЯ_2 ОСОБА_1. лично подписала на логовую декларацию по налогу на добавленную стоимость ОО О «Профэнергосервис» за март 2008 года для предоставления ее в ГНИ в Жовтневом районе г. За порожья.

Таким образом, в результате внесения ІНФОРМАЦІЯ_2 О СОБА_1. недостоверных сведе ний в налоговую декларацию п о НДС ООО «Профэнергосервис» за март 2008 года о налоговых обя зательствах, налоговом креди те и сумме налога на добавлен ную стоимость, подлежащую уп лате в бюджет ООО «Профэнерг осервис», государству причин ен ущерб в виде непоступлени я в бюджет НДС в марте 2008 года н а общую сумму 367 146,72 грн., что явля ется тяжким последствием.

Продолжая осуществлять св ой преступный умысел, ІНФОР МАЦІЯ_2 ОСОБА_1., достовер но зная о фактических объема х денежных средств, полученн ых на банковские счета предп риятия, открытые в ЗФ АКБ «Фор ум» и филиале «Отделения Про минвестбанка, г. Запорожье», в несла в налоговую леклаоапию по налогу на добавленную сто имость ООО «Профэнеогосеови с» за апрель 2008 года заведомо л ожные сведения, а именно: в кол онке «Б» строки 1 раздела 1 дек ларации ОСОБА_1. указала н алоговые обязательства по на логу на добавленную стоимост ь в сумме 336 408,00 грн., в то время ка к необходимо было указать 397 326, 47 грн.

В колонке «Б» строки 10.1 разде ла 2 декларации по налогу на до бавленную стоимость ОСОБА _1. указала налоговый кредит по налогу на добавленную сто имость в сумме 332 241,00 грн., в то вре мя как необходимо было в связ и с отсутствием документов, п одтверждающих право на налог овый кредит, поставить проче рк.

В строке 18.1 раздела 3 деклара ции по НДС ОСОБА_1. указала позитивное значение налога на добавленную стоимость в с умме 4 167,00 грн., в то время как нео бходимо было указать 397 326,47 грн. После этого, ІНФОРМАЦІЯ_2 ОСОБА_1. лично подписала на логовую декларацию по налогу на добавленную стоимость ОО О «Профэнергосервис» за апре ль 2008 года для предоставления ее в ГНИ в Жовтневом районе г. Запорожья.

Таким образом, в результате внесения ІНФОРМАЦІЯ_2 О СОБА_1. недостоверных сведе ний в налоговую декларацию п о НДС ООО «Профэнергосервис» за апрель 2008 года о налоговых о бязательствах, налоговом кре дите и сумме налога на добавл енную стоимость, подлежащую уплате в бюджет ООО «Профэне ргосервис», государству прич инен ущерб в виде непоступле ния в бюджет НДС в апреле 2008 год а на общую сумму 393 159,47 грн., что яв ляется тяжким последствием.

Продолжая осуществлять св ой преступный умысел, ІНФОР МАЦІЯ_2 ОСОБА_1., достовер но зная о фактических объема х денежных средств, полученн ых на банковские счета предп риятия, открытые в

ЗФ АКБ « Форум» и филиале «Отделения Проминвестбанка, г. Запорожь е», внесла в

налоговую дек ларацию по налогу на добавле нную стоимость ООО «Профэнер госервис» за май 2008 года завед омо ложные сведения, а именно : в колонке «Б» строки 1 раздел а 1 декларации ОСОБА_1. указ ала налоговые обязательства по налогу на добавленную сто имость в сумме 331 859,00 грн., в то вре мя как необходимо было указа ть 389 617,89 грн.

В колонке «Б» строки 10.1 разде ла 2 декларации по налогу на до бавленную стоимость ОСОБА _1. указала налоговый кредит по налогу на добавленную сто имость в сумме 328 359,00 грн., в то вре мя как необходимо было в связ и с отсутствием документов, п одтверждающих право на налог овый кредит, поставить проче рк.

В строке 18.1 раздела 3 деклара ции по НДС ОСОБА_1. указала позитивное значение налога на добавленную стоимость в с умме 3 500,00 грн., в то время как нео бходимо было указать 389 617,00 грн. После этого, ІНФОРМАЦІЯ_2 ОСОБА_1. лично подписала на логовую декларацию по налогу на добавленную стоимость ОО О «Профэнергосервис» за май 2008 года для предоставления ее в ГНИ в Жовтневом районе г. За порожья.

Таким образом, в результате внесения ІНФОРМАЦІЯ_2 О СОБА_1. недостоверных сведе ний в налоговую декларацию п о НДС ООО «Профэнергосервис» за май 2008 года о налоговых обяз ательствах, налоговом кредит е и сумме налога на добавленн ую стоимость, подлежащую упл ате в бюджет ООО «Профэнерго сервис», государству причине н ущерб в виде непоступления в бюджет НДС в мае 2008 года на об щую сумму 386 117,89 грн., что являетс я тяжким последствием.

Таким образом, в результате умышленных действий ІНФОР МАЦІЯ_2 ОСОБА_1., выразивш ихся во внесении в официальн ые документы заведемо ложных сведений государству причин ен ущерб, который более, чем в 250 раз превышает необлагаемый налогом минимум доходов гра ждан, что представляет собой тяжкие последствия, так как с умма неуплаченного налога на добавленную стоимость соста вляет 2 035 694,54 грн.

Кроме того, в июне 2008 года О СОБА_1., будучи в соответстви и со ст.8 Закона Украины «О бух галтерском учете и финансово й отчетности в Украине» и ст. 1 0 Закона Украины «О налоге на д обавленную стоимость» ответ ственной за организацию бухг алтерского учета на предприя тии, полноту отображения в уч ете всех хозяйственных опера ций, правильность отнесения доходов и затрат к соответст вующим отчетным периодам, до стоверность и своевременнос ть исчисления и уплаты в бюдж ет налогов, сборов и других об язательных платежей, при осу ществлении финансово-хозяйс твенных деятельности с контр агентами ООО «Профэнергосер вис», действуя умышленно, в ли чных интересах, из корыстных побуждений, используя свое с лужебное положение вопреки и нтересам службы, с целью умен ьшения суммы налогового обяз ательства по налогу на добав ленную стоимость, подлежащег о уплате в государственный б юджет, внесла в декларацию по НДС за июнь 2008 года заведомо ло жные сведения, а именно сумму налогового обязательства по налогу на добавленную стоим ость, подлежащую уплате в бюд жет.

Так, установлено, что в июне 2008 года на расчетный счет ООО « Профэнергосервис» № 26002301169476. отк рытый в Орджоникидзевском от делении филиала отделения «П роминвестбанка» в г. Запорож ье, поступили денежные средс тва в сумме 1 565 386, 48 грн., а на расче тный счет предприятия № 26002300006356, открытый в ЗФ АКБ «Форум» в г. Запорожье, поступили денежны е средства в сумме 586 637, 36 грн., а в сего на общую сумму 2 152 023, 84 грн. в качестве оплаты за поставку товаров, проведение работ и п редоставление услуг.

Вследствие операций по куп ле-продаже товаров (проведен ию работ, предоставлению усл уг), у ООО «Профэнергосервис» за июнь 2008 года возникло налог овое обязательство по налогу на добавленную стоимость на сумму 358 669, 13 грн.

Однако ОСОБА_1., будучи до лжностным лицом - ІНФОРМАЦІ Я_2, а также будучи ответстве нной за правильность начисле ния и уплаты в бюджет налогов , сборов и других обязательны х платежей, действуя умышлен но, в личных интересах, из коры стных побуждений, используя свое служебное положение воп реки интересам службы, с цель ю уменьшения суммы налоговог о обязательства по налогу на добавленную стоимость, подл ежащего уплате в государстве нный бюджет, внесла в налогов ую декларацию по НДС за июнь 20 08 года заведомо ложные сведен ия относительно суммы налого вого обязательства по налогу на добавленную стоимость, а и менно указала в налоговой де кларации по НДС за июнь 2008 года то, что уплате в бюджет подлеж ит сумма налога на добавленн ую стоимость в размере 5 297 грн., после чего заверила данную д екларацию своей подписью и п ечатью ООО «Профэнергосерви с», а в последствии предостав ила указанную налоговую декл арацию в ГНИ в Жовтневом райо не г. Запорожья.

Согласно заключения судеб но-экономической экспертизы № 24/429 от 18.06.09, данные, отраженные в налоговой декларации по НДС ООО «Профэнергосервис» за и юнь 2008 года документально не п одтверждаются. Доначислению и уплате в бюджет подлежит су мма налога на добавленную ст оимость ООО «Профэнергосерв ис» за июнь 2008 года в размере 353 3 72, 13 грн.

В результате преступных де йствий ОСОБА_1., был причин ен вред государственным инте ресам в виде не поступления в бюджет обязательных платеже й в виде налога на добавленну ю стоимость на общую сумму 353 372 , 13 грн., что является тяжким пос ледствием.

Допрошенная в судебном зас едании подсудимая ОСОБА_1 . свою вину в предъявленном об винении признала полностью, чистосердечно раскаялась в с одеянном и дала суду подробн ые показания.

В соответствии со ст. 299 УПК У краины, учитывая мнение учас тников процесса, суд признал нецелесообразным исследова ние доказательств в отношени и тех фактических обстоятель ств дела и размера гражданск ого иска, которые никем не осп ариваются. Суд ограничил исс ледование доказательств доп росом подсудимой и исследова нием материалов характеризу ющих личность подсудимой.

Действия подсудимой ОСОБ А_1. суд квалифицирует:

- по ст. 212 ч.3 УК Украины как умы шленное уклонение от уплаты налогов, входящих в систему н алогообложения, введенных в установленном законом поряд ке, совершенное служебным ли цом предприятия, обязанным и х уплачивать, что привело к фа ктическому непоступлению в б юджет средств в особо крупны х размерах;

- пост. 364 ч.2 УК Украины как зло употребление служебным поло жением, то есть умышленное, из корыстных побуждений, в личн ых интересах использование д олжностным лицом служебного положения вопреки интересам службы, повлекшее тяжкие пос ледствия;

- по ст. 366 ч.2 УК Украины как слу жебный подлог, а именно внесе ние лицом в официальные доку менты заведомо ложных сведен ий, повлекшее тяжкие последс твия.

Как смягчающие ответствен ность обстоятельства суд учи тывает чистосердечное раска яние подсудимой, наличие у не е ряда хронических заболеван ий, предпенсионный возраст п одсудимый. Отягчающих ответс твенность вину обстоятельст в судом не установлено.

При назначении меры наказа ния подсудимой суд учитывает характер и степень тяжести с овершенного преступления, об стоятельства, смягчающие нак азание, личность подсудимой, которая ранее не судима, не ра ботает, по месту проживания х арактеризуется положительн о. С учетом изложенного, суд пр иходит к выводу, что исправле ние подсудимой возможно без изоляции ее от общества.

Наличие нескольких обстоя тельств, смягчающих наказани е и существенно уменьшающих степень тяжести совершенног о преступления, с учетом личн ости подсудимой, дает суду ос нования назначить наказание более мягкое, чем предусмотр ено санкцией ст. 212 ч.3, 364 ч.2, 366 ч.2 УК Украины.

Судьбу вещественных доказ ательств суд разрешает в пор ядке ст. 81 УПК Украины.

Судебные издержки за прове дение судебно-почерковедчес кой экспертизы не подлежат в зысканию с подсудимой, поско льку экспертиза была проведе на государственным учрежден ием.

Гражданский иск, подлежит у довлетворению в полном объем е, поскольку он обоснован, под твержден материалами дела и признан подсудимой.

Руководствуясь ст. ст. 323, 324 УП К Украины, суд -

ПРИГОВОРИЛ:

Признать ОСОБА_1 вин овной в совершении преступле ний предусмотренных ст. 212 ч.3, 364 ч.2, 366 ч.2 УК Украины и назначить е й наказание:

- по ст. 212 ч.3 УК Украины с приме нением ст. 69 УК Украины в виде 5 лет лишения свободы без лише ния права занимать определен ные должности и заниматься о пределенной деятельностью, б ез конфискации имущества;

- по ст. 364 ч.2 УК Украины с приме нением ст. 69 УК Украины в виде 3 лет лишения свободы без лише ния права занимать определен ные должности и заниматься о пределенной деятельностью;

- пост. 366 ч.2 УК Украины с приме нением ст. 69 УК Украины в виде 2 лет лишения свободы без лише ния права занимать определен ные должности и заниматься о пределенной деятельностью.

На основании ст. 70 УК Украины путем поглощения менее стро гого наказания более строгим назначить ОСОБА_1. наказа ние в виде 5 лет лишения сво боды без лишения права заним ать определенные должности и заниматься определенной дея тельностью, без конфискации имущества.

На основании ст. 75 УК Украины освободить осужденную ОСО БА_1. от отбывания наказания с испытанием, установив ей испытательный срок продолж ительностью 1 (один) год.

На основании ст. 76 УК Украины возложить на осужденную ОС ОБА_1. обязанности не выезжа ть за пределы Украины на пост оянное место проживания без разрешения органа уголовно-и сполнительной системы, уведо млять органы уголовно-исполн ительной системы о перемене места жительства, работы или учебы, периодически являтьс я для регистрации в органы уг оловно- исполнительной сис темы.

Меру пресечения оставить п режнюю,- подписку о невыезде.

Гражданский иск удовлетво рить. Взыскать с ОСОБА_1 в д оход государства 2 035 694 грн. 54 коп . (два миллиона тридцать пять т ысяч шестьсот девяносто четы ре гривны пятьдесят четыре к опейки).

Приговор может быть обжало ван в апелляционный суд в Зап орожской области в течение 15 с уток со дня его провозглашен ия.

СУДЬЯ: А.В . Мухин