Постанова

від 07.02.2013 по справі 1-728/11

ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД М. ЗАПОРІЖЖЯ

07.02.2013

Дело № 1-728/11

Производство № 1/331/20/13

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

07 февраля 2013 г. г.Запорожье

Жовтневый районный суд г.Запорожья в составе:

председательствующего судьи СТРАТИЙ Е.В.

при секретаре МОРОЗ Н.И.

с участием прокурора ВОРОНЫ М.В.

адвоката ОСОБА_1

рассмотрев в открытом судебном заседании в зале суда в г.Запорожье уголовное дело по

обвинению ОСОБА_2 по ч.2 ст.27, ч.2 ст.205, ч.3 ст.212 УК Украины,

у с т а н о в и л:

ОСОБА_2, обвиняется в том, что будучи частным предпринимателем,

в период времени с 01.06.2009 г. по 31.12.2009 г., умышленно уклонилась от уплаты налога на

добавленную стоимость и налога на доходы физического лица - предпринимателя Голубиц-

кой В.Я. в особо крупных размерах, при следующих обстоятельствах.

В июне 2009 г. Голубицкая В.Я., будучи частным предпринимателем, осуществляла

финансово-хозяйственную деятельность предприятия путем заключения договоров по купле-

продаже различных товаров и услуг. При этом, у ОСОБА_2, которая действовала из

корыстных побуждений, в июне 2009 года возникло намерение на незаконное обогащение пу-

тем неуплаты налогов в бюджет государства.

Согласно выписок движения денежных средств по банковскому счету ООО В«ЗНТКВ»

(ЕГРПОУ 35802928) по счету № 26003014345003, открытому в ЧАО В«Индустриально-Экспорт-

ный БанкВ» в г.Киеве МФО 307015 за период с 12.06.2009 года по 26.07.2010 года установлено,

что ООО В«ЗНТКВ» перечислены денежные средства с назначением платежа В«оплата за промыш-

ленный товарВ» на банковский счет № 26004014324001 в Днепропетровском филиале АО

В«Индекс-БанкВ» МФО 307015, который принадлежит физическому лицу-предпринимателю Го-

лубицкой В.Я. в общей сумме 47 079 400 гривен, в т.ч. НДС - 7 846 566,63 гривен.

Указанные денежные средства в сумме 47 079 400 гривен в период с 12.06.2009 года

по 26.07.2010 года ОСОБА_2 сняты наличными с расчетного счета №26004014324001 и

не использованы в хозяйственной деятельности физического лица - предпринимателя Голубиц-

кой В.Я.

Реализуя свой преступный умысел, ОСОБА_2 составила, подписала и предоставила

в ГНИ в Коммунарском районе г.Запорожья по адресу: г.Запорожье, ул.Оранжерейная, 23 нало-

говые декларации по налогу на добавленную стоимость физического лица-предпринимателя Го-

лубицкой В.Я. за период июнь 2009 года - апрель 2010 года, а именно: 15.07.2009 года - за июнь

2009 года; 18.08.2009 года - за июль 2009 года, 15.09.2009 года - за август 2009 года, 15.10.2009 года - за сентябрь 2009 года; 20.11.2009 года - за октябрь 2009 года, 17.12.2009 года - за ноябрь 2009 года, 17.01.2010 года - за декабрь 2010 года, 18.02.2010 года - за январь 2010 года, 15.03.2010 года - за февраль 2010 года, 15.04.2010 года - за март 2010 года, 17.05.2010 года - за апрель 2010 года, в которых согласно приложения №5 В«Расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентовВ» к декларациям по налогу на добавленную стоимость физического лица-предпринимателя ОСОБА_2 по взаимоотношениям с ООО В«ЗНТКВ» задекларировала

2.

сумму налоговых обязательств в общем размере 58 140 гривен.

Продолжая свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов, Го-

лубицкая В.Я. не предоставила в ГНИ в Коммунарском районе г.Запорожья налоговые деклара-

ции по налогу на добавленную стоимость за период времени с апреля по июль 2010 года.

Таким образом, ОСОБА_2, будучи частным предпринимателем, действуя умышлен-

но, с целью уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость, в нарушение требований

п.п.7.3.1 п.7.3 ст.7 Закона Украины В«О налоге на добавленную стои-мостьВ» № 168/97-ВР от

03.04.1997 года (с изменениями и дополнениями) за период с июня 2009 года по апрель 2010 г.

безосновательно занизила, а в период апрель - июль 2010 г. необоснованно укрыла налоговые

обязательства по налогу на добавленную стоимость по взаимоотношениям с ООО В«ЗНТКВ» на

общую сумму 7 788 426,7 гривен.

Продолжая свой преступный умысел, ОСОБА_2 не предоставила в ГНИ в Комму-

нарском районе г.Запорожья по адресу: г.Запорожье, ул.Оранжерейная, 23 налоговые деклара-

ции по налогу с доходов физического лица-предпринимателя за период вре-мени с июня 2009

года по июль 2010 года.

Физическое лицо-предприниматель ОСОБА_2, действуя умышленно, с целью укло-

нения от уплаты налога на доходы физического лица-предпринимателя, в нарушение требова-

ний п.1.7, п.7.1, п.9.12 Закона Украины В«О налоге с доходов физических лицВ» от 22.05.2003 г.

№889-ІV за период с 01.06.2009 года по 31.07.2010 года, необоснованно укрыла валовые доходы

физического лица-предпринимателя по взаимоотношениям с ООО В«ЗНТКВ» на общую сумму

47 079 400 гривен, в результате чего уклонилась от уплаты налога с дохода физического лица-

предпринимателя в сумме 5 884 925 гривен.

Таким образом, в результате преступных действий ОСОБА_2, объединенных еди-

ным умыслом, государству причинен ущерб в виде непоступления в бюджет налога на добав-

ленную стоимость и налога на доходы физического лица-предпринимателя в общей сумме

13 673 351,7 гривен, что более чем в 5000 раз превышает необлагаемый налогом минимум дохо-

дов граждан и является особо крупным размером.

В судебном заседании адвокатом заявлено ходатайство о назначении судебно-экономичес-

кой экспертизы с целью исследования вопросов, связанных с правильностью начисления и уп-

латы налога на добавленную стоимость и налога с доходов физических лиц ФЛП ОСОБА_2 Кроме того, в ходе судебного заседания ОСОБА_2 предоставила суду для приобщения

к материалам уголовного дела дополнительные доку-менты, которые не были предметом иссле-

дования первоначальной судебно-экономической экспертизы.

В соответствии со ст.75 ч.1 УПК Украины экспертиза назначается в случаях, когда

для разрешения определенных вопросов при производстве по делу необходимы научные, тех-

нические и другие специальные знания, согласно части 6 этой статьи если заключение экспер-

та будет признано необоснованным или противоречащим другим материалам дела либо иначе

вызывает сомнения в его правильности, может быть назначена повторная экспертиза, которая

поручается другому эксперту или другим экспертам.

Выслушав мнение прокурора, возражавшего против удовлетворения ходатайства, мнение

подсудимой, поддержавшей ходатайство, изучив материалы дела, суд полагает необходимым

заявленное ходатайство удовлетворить.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст.75, 312 УПК Украины (в редакции

1960 г.), суд

п о с т а н о в и л:

Ходатайство адвоката ОСОБА_1 удовлетворить.

Назначить по делу судебно-экономическую экспертизу, производство которой поручить экс-пертам ООО В«Региональное судебно-экспертное бюроВ» , АДРЕСА_1, предупредив экспертов об уголовной ответственности по ст.ст.384, 385 УК Украины.

На разрешение экспертов поставить следующие вопросы:

1. Соответствует ли сумма задекларированного налогового обязательства по налогу на добав-

ленную стоимость ФЛП ОСОБА_2 в сумме 3 460 гривен за период с июня 2009

года по июль 2010 года по взаимоотношениям с ООО В«ЗНТКВ» ?

2. Подтверждается ли документально отражение в составе валового дохода в декларациях о до-

3.

ходе ФЛП ОСОБА_2 за период с июня 2009 года по июль 2010 года суммы

дохода по хозяйственным операциям по взаимоотношениям с ООО В«ЗНТКВ» ?

Для проведения экспертизы в распоряжение экспертов направить материалы уголовного

дела.

Постановление обжалованию не подлежит.

Судья Стратий Е.В.