Вирок

від 10.12.2007 по справі 1-863/2007

ОРДЖОНІКІДЗЕВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. ЗАПОРІЖЖЯ

Дело №1-863/2007 г.

ПРИГОВОР

ИМЕНЕМ УКРАИНЫ

10 декабря 2007 года Орджоникид зевский районный суд г. Запор ожья в составе: председа­тел ьствующего- судьи Прокопчук Т.С. ,

при секретаре Волик Е.К.,

с участием прокуроров Свет личного О.Ю., Титовой А.В.,

адвоката ОСОБА_1

рассмотрев в открытом суд ебном заседании в зале суда д ело по обвинению ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца г.Д непропетровск, гражданина Украины, образование высше е, не женатого, на иждивении несовершеннолетний ребенок , не работающего, проживает АДРЕСА_2, не судимого

По ст. 212 ч.3, 358 ч.1, 366 ч.2 УК Украины.

УСТАНОВИЛ:

Подсудимый ОСОБА_2, раб отая директором ООО «Солярис -Промторг» , являясь должност ным лицом, ответственным за о рганизацию бухгалтерского у чета на предприятии, в период времени с 27 октября 2006 года по 30 июня 2007 года умышленно уклони лся от уплаты налогов в бюдже т при следующих обстоятельст вах:

В указанный период времени с октября 2006 года по июнь 2007 год а, подсудимый ОСОБА_2, осущ ествляя финансово-хозяйстве нную деятельность ООО «Соляр ис -Промторг», связанную с пос тавками в адрес ООО «Запорож спецстрой», ООО «Альянс Лтд Ко», ООО «Эксон ЛТД», ЧП «Аге нтство Мегрэ», продукции, с це лью уклонения от уплаты нало гов, действуя умышленно, путе м не включения в состав налог овых обязательств сумм налог а на добавленную стоимость, п олученных от операций по реа лизации в адрес вышеуказанны х предприятий товаров, заниз ил налог на добавленную стои мость, а также при взаимоотно шениях с ООО «Мега плюс АС» не правомерно завысил сумму нал огового кредита, что подтвер ждается актом проверки по во просам соблюдения требовани й налогового, валютного и ино го законодательства ООО «Сол ярис-Промторг» ГНИ в Орджони кидзевском районе г. Запорож ья № 151/23-34718144 от 17.08.2007 года; налоговы ми уведомлениями- решениями № 000179230210136769 от 21.08.2007 года, и № 000178230210136768 от 21.08.2007 года.

Проверкой правильности оп ределения полноты начислени я и своевременности уплаты н алога на добавленную стоимос ть, установлено занижение НД С ООО «Солярис-Промторг» за п ериод с 01 октября 2006 года по 30 ию ня 2007 года в размере 495 855 гр., в т.ч. по периодам: ноябрь 2006 года - 8 167 г р.; декабрь 2006 года - 22 597 гр.; январь 2007 года -67 961 гр.; февраль 2007 года - 66 54 5 гр.; март 2007 года -27 341 гр.; апрель 2007 года - 267 451 гр.; май 2007 года - 35 793 гр.

За указанный период времен и подсудимый ОСОБА_2 подал в ГНИ в Орджоникидзевском ра йоне г.Запорожья налоговые д екларации ООО «Солярис-Промт орг» по НДС за ноябрь и декабр ь 2006 года, январь, февраль и мар т 2007 года, в которых за указанны й период времени в нало­говы е обязательства по НДС внесе на сумма 414 128 гр., в налоговый кре дит по НДС - сумма 413 131 гр., разниц а, подлежащая к уплате в бюдже т составила 997 гр. Налоговые декларации по НДС ООО «Соля рис-Промторг» подсудимым О СОБА_5 за апрель, май, июнь 2007 г ода в ГНИ не предоставлялись .

В то же время фактически сум ма налоговых обязательств ОО О «Солярис-Промторг» по НДС з а период времени с ноября 2006 го да по июнь 2007 года составила 813 63 9 гр., сумма налогового кредита по НДС - 316 787 гр., разница, подлежа щая к уплате в бюджет НДС сост авила 496 852 гр.

Таким образом подсудимым ОСОБА_2 в период времени с но ября 2006 года по май 2007 года непра вомерно завышена сумма налог ового кредита и занижена сум ма налоговых обязательств по НДС, что привело к фактическо му не поступлению в бюджет на лога на добавлен­ную стоимос ть на общую сумму 495 855 гр.

Кроме того подсудимым ОС ОБА_2 как директором ООО «Со лярис-Промторг», за период с 01 октября 2006 года по 30 июня 2007 года занижен скорректированный в аловый доход на сумму 2 073 018 гр., в т.ч. по периодам: за 1 квартал 2007 года на сумму 383 451 гр.; за полугод ие 2007 года на сумму 2 073 018 гр., а имен но: подсудимым подана в ГНИ в О рджоникидзевском районе г.За порожья налоговая деклараци я по прибыли ООО «Солярис-Про мторг» за 1 квартал 2007 года, где сумма валового дохода предп риятия указана 1 453 855 гр., за 1-е пол угодие 2007 года налоговая

2

декларация по прибыли в ГНИ не предоставлялась. В то же вр емя фактически сумма валовых доходов ООО «Солярис-Промто рг» за 1-е полугодие 2007 года сос тавила 3 526 873 гр., разница - 2 073 018 гр. Т аким образом, подсудимым ОС ОБА_2 как директором ООО «Со лярис-Промторг» неправомерн о занижены валовые доходы за 1 квартал 2007 года на сумму 3 383 451 гр ., за 1 полугодие 2007 года на сумму 3 526 873 гр. Подсудимый ОСОБА_5 з а указанный период занизил н алогооблагаемую прибыль ООО «Солярис-Промторг»:за 1 кварт ал 2007 года на сумму 383 451 гр.; за 1-е п олугодие 2007 года на сумму 2 073 018 гр ., что привело к занижению нало га на прибыль: 1 квартал 2007 года на сумму 95 863 гр.; -1 -е полугодие 2007 года на сумму 518 255 гр., что привел о к фактическому не поступле нию в бюджет налога на прибыл ь на указанную сумму 518 255 гр. В ре зультате указанных действий подсудимого ОСОБА_5, в пер иод времени с 01 октября 2006 года по 30 июня 2007 года в бюджет госуд арства фактически не поступи ли денежные средства в виде н алога на добавленную стоимос ть в размере 495 855 гр., и налога на прибыль в размере 518 255 гр., на об щую сумму 1 014 110 гр., что является особо крупным размером.

Он же примерно в середине ок тября 2006 года в магазине канце лярских товаров приобрел пла стиковую коробку с формой дл я печати, а также набор пласти ковых цифр и букв, после чего, в квартире АДРЕСА_1 изгото вил поддельную круглую печат ь с реквизитами ООО «Мега плю с - АС» (код ЕГРПОУ 32400150), и с целью уклонения от уплаты налогов , использовал для составлени я заведомо ложных документов , от имени должностных лиц ООО «Мегаплюс-АС».

Он же с целью уклонения от у платы налогов в бюджет госуд арства, с использованием зав едомо подложных налоговых на кладных, составленных им от и мени должностных лиц ООО «Ме га плюс-АС», заверенных оттис ком изготовленной им поддель ной печати ООО «Мега плюс-АС» , внес в официальный документ - налоговые декларации ООО «С олярис-Промторг» по налогу н а добавленную стоимость, под анные им в ГНИ Орджоникидзев ского района г. Запорожъя за н оябрь и декабрь 2006 года , а такж е январь, февраль и март 2007 года , заведомо неправдивые сведе ния, чем необоснованно завыс ил сумму налогового кредита по налогу на добавленную сто имость, и занизил подлежащий уплате в бюджет государства налог на добавленную стоимо сть на сумму 96 344, 9 гр., что в 250 и бол ее раз превышает необлагаемы й налогом минимум доходов гр аждан.

Подсудимый ОСОБА_2 вину признал и пояснил, что в указа нное время при указанных обс тоятельствах, работая директ ором субъекта предпринимате льской деятельности -000«Соляр ис-Промторг», был ответствен ным за организацию бухгалтер ского учета на предприятии, п олноту отображения в учете в сех хозяйственных операций, правильность отнесения дохо дов и затрат к соответствующ им отчетным периодам, достов ерность и своевременность ис числения и уплаты в бюджет на логов, сборов и других обязат ельных платежей. Осуществляя финансово-хозяйственную дея тельность ООО «Солярис-Промт орг», связанную с поставками в адрес ООО «Запорожспецстр ой», ООО «Альянс Лтд Ко», О ОО «Эксон ЛТД», ЧП «Агентство Мегрэ» продукции, не включал в состав налоговых обязател ьств суммы налога на добавле нную стоимость, полученных о т операций по реализации в ад рес этих предприятий товаров , тем самым занизил налог на до бавленную стоимость, а при вз аимоотношениях с ООО «Мега п люс АС» неправомерно завысил сумму налогового кредита, в р езультате уклонился от уплат ы налогов в бюджет.

Он также изготовил поддель ную печать ООО «Мега плюс АС» , печатью заверял налоговые

накладные, составленные им от имени должностных лиц ООО «Мега плюс-АС», которые испол ьзовал при подаче налоговых деклараций ООО «Солярис-Пром торг» в ГНИ Орджоникидзевско го района г.Запорожъя. Раскаи вается в содеянном.

Поскольку подсудимый приз нал свою вину по указанны эпи зодам, суд в соответствии со с т. -299 УПК Украины признал нецел есообразным исследование до казательств относительно эт их обстоятельств.

Действия подсудимого О СОБА_2 правильно квалифицир ованы по ч.3 ст. 212 УК Украины как умышленное уклонение от упл аты налогов, которые входят в систему налогообложения, вв еденных в установленном зако ном порядке, совершенное дол жностным лицом предприятия, учреждения, организации, нез ависимо от формы собственнос ти, обязанным их уплачивать, ч то привело к фактическому не поступлению в бюджет денежн ых средств в особо крупных ра змерах; по ч.1 ст. 358 УК Украины ка к изготовление поддельной пе чати предприятий, учреждений , организаций, независимо от ф орм собственности, в целях ее использования; и по ч.2 ст. 366 УК У краины как служебный подлог, то есть внесение служебным л ицом в официальные документы заведомо ложных сведений, а т акже составление заведомо ло жных документов, повлекшее т яжкие последствия.

3

Назначая наказание, суд уч итывает характер и степень о бщественной опасности

содеянного, личность подсу димого, который положительно характеризуется по месту жи тельства, ранее не судим, приз нал вину, раскаялся в содеянн ом, способствовал раскрытию преступлений, частично возме стил ущерб государству.

С учетом всех обстоятельст в по делу суд считает, что испр авление и перевоспитание под судимого возможно без услови яйизоляции от общества, а пот ому назначает наказание в ви де лишения свободы условно с испытательным сроком.

Гражданский иск удовлетво рить на сумму 917 410 гр., так как пр ичинение ущерба доказано мат ериалами уголовного дела.

Руководствуясь ст. 323, 324 УПК У краины, суд-

ПРИГОВОРИЛ:

Признать виновным и осуди ть ОСОБА_2 по ст. 212 ч.3, 358 ч.1, 366 ч.2 УК Украины, назначив наказан ие по этим статьям:

По ст. 212 ч.3 УК Украины к пяти г одам лишения свободы без кон фискации имущества, с лишени ем права занимать должности, связанные с организационно - распорядительными функциям и в течение двух лет. По 358 ч.1 УК У краины - к одному году огранич ения свободы по ст. 366 ч.2 УК Укра ины к трем годам, лишения своб оды, с лишением права занимат ь должности, связанные с орга низационно распорядительны ми функциями сроком на один г од.

На основании ст. 70 УК Украин ы путем поглощения менее стр огого наказания более строги м определить к отбытию пять л ет лишения свободы, с лишение м права занимать должности, с вязанные с организационно - р аспорядительными функциями сроком на два года, без конфис кации имущества.

Применить ст. 75, 76 УК Украины - осудить условно с испытатель ным сроком два года, обязав ос ужденного не выезжать за пре делы Украины на постоянное п роживание без разрешения орг анов уголовно-исполнительно й системы, уведомлять эти орг аны об изменении места прожи вания, работы или учебы, перио дически являться для регистр ации.

Дополнительное наказание в виде лишения права занимат ь должности, связанные с орга низационно - распорядительны ми функциями, сроком на два го да исполняется отдельно.

Взыскать с ОСОБА_2 в дохо д государства в возмещение у щерба сумму 917 410 гр., расходы за п роведение экспертизы в сумме 550 грн.68 коп.

Меру пресечения оставить подписку о невыезде с постоя нного места жительства.

Приговор может быть обжало ван в Запорожский апелляцион ный суд в течение 15 суток со дн я провозглашения.