Ухвала

від 18.03.2016 по справі 210/1556/16-к

ДЗЕРЖИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КРИВОГО РОГУ

ДЗЕРЖИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КРИВОГО РОГУ

ДНІПРОПЕТРОВСЬКОЇ ОБЛАСТІ

У Х В А Л А

іменем України

Справа № 210/1556/16-к

Провадження № 1-кс/210/337/16

"18" березня 2016 р.

Слідчий суддя Дзержинського районного суду м, Кривого Рогу Дніпропетровської області ОСОБА_1 , за участі секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого СВ ФР Криворізької південної ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області , капітана податкової міліції ОСОБА_3 , узгоджене з прокурором Криворізької місцевої прокуратури №2 ОСОБА_4 про проведення обшуку при проведенні досудового розслідування за кримінальним провадженням, внесеним до ЄРДР № 32016040230000007 від 22.02.2016 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст.212 ч. З КК України,-

ВСТАНОВИВ:

17.03.2016 року старший слідчий СВ ФР Криворізької південної ОДНІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області , капітана податкової міліції ОСОБА_3 звернулась до суду із клопотанням про проведення обшуку приміщення за місцем фактичної адреси ТОВ «РЕМБУД КОЛІЯ» та мешканням гр. ОСОБА_5 (директора ТОВ «РЕМБУД КОЛІЯ», код СДРПОУ 39338278) за адресою: Дніпропетровська область, м. Кривий Ріг, вул. Волосевича , будинок 6 з метою відшукання та вилучення первинних бухгалтерських документів ТОВ «РЕМБУД КОЛІЯ» (код СДРПОУ 39338278) щодо купівлі- продажу та (робіт та послуг), за період з 01.01.2015 року по 31.12.2015 року, жу рахункам 631,685.1,791,91,92, 201,361, а також, знаряддя злочину і будь-я предметів, документів, здобутих злочинним шляхом або тих, що забороне ті які мають значення для досудового розслідування, в т.ч. магнітні та зберігання та передачі інформації, які використовуються у злочинній ді, записи, печатки, штампи, незаповнені бланки з відбитками печаток, ком мобільні телефони, сім-карток мобільних операторів, карти пам`яті, флеш накопичувачів , банківські картки, усіх грошових коштів чи цінностей здобутих злочинним шляхом та інших речей і документів, які самостійно чи в сукупності з іншими доказами мають суттєве значення для встановлення всіх обставин вчинення правопорушення та мають значення для встановлення всіх обставин вчинення правопорушення та мають значення для розкриття кримінального правопорушення, яке зареєстровано в ЄРДР №32016040230000007 від 22.02.2016 року.

В обґрунтування заяленого клопотання слідчий зазнчає, що службовими особами ТОВ «РЕМБУД КОЛІЯ» (код ЄДРПОУ 39338278), діючи з метою ухилення від сплати до державного бюджету податку на додану вартість, в період з01.01.2015р. по30.10.2015 р., в порушенная вимог п.185.1 ст.185, п.187.1 ст.187 та п.198.1 ст.198 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VI зі змінами та доповненнями, шляхом неправомірного включення до складу податкового кредиту з ПДВ суми податку на додану вартість, сплаченого у зв`язку з придбанням товарів (робіт, послуг) відТОВ«Укрінжиніринг ВІН» (код ЄДРПОУ 39474831), ТОВ «Автомир Одеса» (код ЄДРПОУ 39242680), ТОВ «АБК Савітар» (код ЄДРПОУ 38652077) та ТОВ «Профі Хаус» (код ЄДРПОУ 39428586), які мають ознаки фіктивності, тобто мали нереальний товарнийхарактер, безпідставно сформували податковий кредит з ПДВ задекларованої суми 41 966675,32 грн., в результаті чого не нарахували та не перерахували до державного бюджету, що знаходилось вмежах їх повноважень,податок на додану вартість на загальну суму 6994445,91 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах та складає більше5000неоподатковуваних податком мінімумів доходів громадян.

Слідчий зазначає, що даний факт 22.02.2016 року внесено до Єдиного реєстру досудового розслідування за № 32016040230000007 за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.З ст.212 КК України та розслідування встановлено, що при проведенні документальних перевірок ТОВ «РЕМБУД КОЛІЯ» (код ЄДРПОУ 39338278) з питань дотримання вимог податкового законодавства по взаємовідносинам з підприємствами-контрагентами і складанні актів за період з 01.01.2014 року по31.12.2015року, фахівцями Криворізької центральної ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області не здійснювалось вилучення фінансово-господарських та бухгалтерських документів ТОВ «РЕМБУД КОЛІЯ» та ТОВ«Укрінжиніринг ВІН» (код ЄДРПОУ 39474831), ТОВ «Автомир Одеса» (код ЄДРПОУ 39242680), ТОВ «АБК Савітар» (код ЄДРПОУ 38652077) та ТОВ «Профі Хаус» (код ЄДРПОУ 39428586), в тому числі по взаємовідносинам звказаними підприємствами, які свідчать про приховування (зниження) об`єктів оподаткування підприємством, несплату податків та зборів (обов`язкових платежів).

Розглянувши вищеназване клопотання та дослідивши, надані слідчим та прокурором в обґрунтування зазначеного клопотання докази, суд вважає, що воно не підлягає задоволенню за наступними підставами.

Згідно зі ст.234 КПК України, обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Також цією статтею передбачено, що клопотання слідчого про проведення обшуку повинно містити відомості про:

1) найменування кримінального провадження та його реєстраційний номер;

2) короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв`язку з розслідуванням якого подається клопотання;

3) правову кваліфікацію кримінального правопорушення з зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність;

4) підстави для обшуку;

5) житло чи інше володіння особи або частину житла чи іншого володіння особи, де планується проведення обшуку;

6) особу, якій належить житло чи інше володіння, та особу, у фактичному володінні якої воно знаходиться;

7) речі, документи або осіб, яких планується відшукати.

До клопотання також мають бути додані оригінали або копії документів та інших матеріалів, якими прокурор, слідчий обґрунтовує доводи клопотання, а також витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, в рамках якого подається клопотання.

Відповідно до ст. 91 КПК України у кримінальному провадженні підлягають доказуванню:

1) подія кримінального правопорушення (час, місце, спосіб та інші обставини вчинення кримінального правопорушення);

2) винуватість обвинуваченого у вчиненні кримінального правопорушення, форма вини, мотив і мета вчинення кримінального правопорушення;

3) вид і розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушенням, а також розмір процесуальних витрат;

4) обставини, які впливають на ступінь тяжкості вчиненого кримінального правопорушення, характеризують особу обвинуваченого, обтяжують чи пом`якшують покарання, які виключають кримінальну відповідальність або є підставою закриття кримінального провадження;

5) обставини, що є підставою для звільнення від кримінальної відповідальності або покарання.

Із наданих суду слідчим в обґрунтування заявленого клопотання доказів, убачається, що кримінальне правопорушення, за яким заявлено клопотання про проведення на стадії досудового слідства обшуку внесено до № 32016040230000007 від 22.02.2016 р і стосується факту здійснення службовими особи ТОВ «РЕМБУД КОЛІЯ» ( код ЄДРПОУ 39338278) ухилення від сплати до державного бюджету податку на додану вартість в період з 01.01.2015 р. по 30.10.2015 p., в порушення вимог п.185.1 ст. 185,п. 187.1 ст. 187 та п.198.1 ст. 198 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року №2755 - VI зі змінами та доповненнями, шляхом неправомірного включення до складу податкового кредиту з ПДВ суми податку на додану вартість, сплаченого у зв`язку з придбанням товарів ( робіт, послуг) від ряду підприємств які мають ознаки фіктивності за місцем фактичної адреси ТОВ «РЕМБУД КОЛІЯ» та мешканням гр. ОСОБА_5 (директора ТОВ «РЕМБУТ КОЛІЯ» ЄДРПОУ 39338278) за адресою: АДРЕСА_1 . Між тим, слідчий клопоче про проведення обшуку в за місцем мешкання ОСОБА_5 , при цьому жодного доказу на обґрунтування таких слідчих дій суду не надано.

Із наданих слідчим суду доказів, взагалі, не убачається, доведеності фактів причетності громадянина ОСОБА_6 до діяльності підприємства ТОВ «РЕМБУД КОЛІЯ» на наявності документів, які підтверджують факт реєстрації або фактичного проживання ОСОБА_6 за адресою: АДРЕСА_2 .

Відповідно до ч.1 ст.214 КПК України слідчий , прокурор невідкладно , але не пізніше 24 годин після подання заяви, повідомлення про вчинене кримінальне правопорушення або після самостійного виявлення ним з будь-якого джерела обставин, що можуть свідчити про вчинення кримінального правопорушення, зобов`язаний внести відповідні відомості до ЄРДР та розпочати розслідування.

Між тим , відсутні докази відкриття кримінального провадження за фактом вчинення незаконних дій громадянином ОСОБА_6 .

Крім того, суду слідчим і прокурором не надані докази в обґрунтування обставин, на існування яких вони посилаються у мотивувальній частині клопотання, а саме: наявності первинних бухгалтерських документів ТОВ «РЕМБУД КОЛІЯ», саме за місцем фактичного чи зареєстрованого проживання громадянина ОСОБА_6 .

Відповідно до ч.5 ст.234 КПК України, слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування ; відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду; відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи.

Відповідно до ч.1 ст.92 КПК України обов`язок доказування обставин, передбачених ст.91 цього кодексу покладається на слідчого, прокурора та, в установлених цим Кодексом випадках, - на потерпілого.

Керуючись ст.ст. 234-235 КК України, суд-

П О С Т А Н О В И В:

Відмовити у задоволенні клопотання старшого слідчого СВ ФР Криворізької південної ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області , капітана податкової міліції ОСОБА_3 , узгоджене з прокурором Криворізької місцевої прокуратури №2 ОСОБА_4 про проведення обшуку при проведенні досудового розслідування за кримінальним провадженням, внесеним до ЄРДР № 32016040230000007 від 22.02.2016 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст.212 ч. З КК України, за адресою : Дніпропетровська область , м. Кривий Ріг, вул. Волосевича, будинок 6

Ухвала оскарженню не підлягає.

Суддя: ОСОБА_1