Ухвала

від 04.05.2016 по справі 760/8195/16-к

СОЛОМ'ЯНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

760/8195/16-к

1-кс/760/5570/16

солом`янський районний суд міста києва

УхВАЛА

і м е н е м У к р а ї н и

04 травня 2016 року Солом`янський районний суд міста Києва

в складіслідчого судді ОСОБА_1 ,

за участю секретаря ОСОБА_2 ,

слідчого ОСОБА_3 ,

розглянувши в закритому судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання старшого слідчого ДФС в Київській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення обшуку в приміщенні, при здійсненні досудового розслідування в кримінальному провадженні №3201511030000019 від 28.07.2015 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.5 ст.27, ч.3 ст.212, ч.2 ст.205 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий ДФС в Київській області старший лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді із клопотанням, погодженим прокурором відділу прокуратури Київської області ОСОБА_4 , про надання дозволу на проведення обшуку в приміщенні за адресою реєстрації ТОВ "Сан Турс" (код 34180431), а саме за адресою: м. Луцьк, вул. Конякіна, 30, що згідно інформації з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно, на праві власності належить Луцькій міській раді (орендовано ТОВ «Експоцентр» (код ЄДР 34745204), з метою відшукання та вилучення документів, щодо проведених фінансово-господарських операцій між підприємствами із ознаками «фіктивності та їх контрагентами, а саме: бухгалтерські документи, податкові накладні, видаткові накладні, товарно-транспортні накладні, доручення на отримання матеріальних цінностей, товарів (послуг), документи, які підтверджують якість (безпечність) продукції, сертифікати, банківські картки, картки операторів мобільного зв`язку, комп`ютерна техніка, на магнітних носіях якої містяться сформовані в електронному вигляді вище вказані документи, комп`ютерна техніка та документи, які засвідчують факт ведення подвійної бухгалтерії, листування, кореспонденція документи, що підтверджують подальше використання, списання чи реалізацію товарів, робіт, послуг отриманих від ФСПД, реєстраційні документи та податкова звітності, а саме: свідоцтво про реєстрацію платника податку на додану вартість, свідоцтво про реєстрацію платника, декларації з податку на додану вартість, з додатками №5, уточнюючі розрахунки до декларацій з ПДВ, декларації з податку на прибуток, акти планових та позапланових перевірок підприємства, з додатками до них, прийняті повідомлення-рішення по складеним актам, відомості щодо сплати донарахованих платежів, або документи щодо оскарження повідомлень-рішень службовими особами підприємства за період 2013-2016 років, звітні декларації за формою «1-ДФ» та відомостей по виплаті заробітної плати за період 2013-2016 років, заяви про прийняття на роботу, накази про прийняття на роботу, заяви про звільнення, накази про звільнення, накази на відрядження, авансові звітів, заяви на відпустку, заяви на вступ до профкому працівників підприємства, табелі робочого часу працюючих за період 2013-2016 років, печатки та штампи СГД із ознаками «ризикових», електронні ключі доступу до системи «Клієнт-Банк» та подання звітності, відкритих для «ризикових» підприємств, а також чорнові записи, аркуші з відбитками печаток, документи щодо реєстрації підприємств та банківських карток, інші матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші цінності.

В судовому засіданні слідчий на питання, яка саме ж мета обушку, тобто які документи по взаємовідносинам із якими підприємствами будуть вилучатися, пояснив, що вбачається, що по всім тим, що фігурують у справі.

Заслухавши пояснення слідчого в обґрунтування заявленого клопотання, вивчивши матеріали клопотання та долучені до нього документи, приходжу до наступного висновку.

У відповідності до ч. 1 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте в результаті його вчинення.

Так, з матеріалів клопотання вбачається, що слідчим управлінням фінансових розслідувань головного управління ДФС у Київській області здійснюється досудове розслідування кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 28.07.2015 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 27, ч.3 ст.212, ч. 2 ст. 205 КК України.

Так, органом досудового розслідування встановлено, що впродовж 2013 2015 років ОСОБА_5 за попередньою змовою з ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 та іншими невстановленими слідством особами, використовуючи банківські рахунки та реквізити ряду заздалегідь створених фіктивних суб`єктів підприємницької діяльності, таких як ТОВ "БК "Акто Моноліт", ТОВ "Лейтер", ТОВ "Моноріт", ТОВ "Олва Союз", ТОВ "Романа Мобіл", ТОВ "Сайрус Груп", ТОВ "Смайлтон", ТОВ "Стайлтон", ТОВ "Формес-Т", ТОВ "Вестгранд Буд", ТОВ "Вітімпекс", ТОВ "Медімпекс ЛТД", ТОВ "Олімпікс", ТОВ "Рестон", ТОВ "Трастор", ТОВ "ААА Груп", ТОВ "ТД "Альянс Центр Плюс", ТОВ "Строй Вектор Плюс", ТОВ "Вертус", ТОВ "Рекфест", ТОВ "Каст Груп", ТОВ "Каст Груп", ТОВ "Глобал-Маркет", ТОВ "ВТК "ВЛ-Комплект Трейдінг", ПП "Ферокс ТМ", ТОВ "ТД "БЦ Шелтер", ТОВ "БК "Гранд Моноліт", ТОВ "Ерідан Сістем ЛТД", ПП "Радаман", ТОВ "Делойт Груп", ТОВ "Дівейс", ТОВ "Уніплаза", ТОВ "НРПХП Укр.", ТОВ "Енергозбут-Елсо", ТОВ "Асс-Пар", ТОВ "Коулман", ТОВ "Люксрейл", ТОВ "Монца Консалтинг", ТОВ "Бест Юа",ТОВ "Гіфтек Україна", ТОВ "ТК "Санторин", ТОВ "Культекс", ТОВ "Никспед", ТОВ "Франк Лізинс", ТОВ "БК "Строй Гарант", ТОВ "Демо Груп", ПП "Будівельна Фірма "сп-91", ПП "Блек Таун", ТОВ "Сантерра Фарм", ТОВ "Астон Ллойд Агрікалчерел Комодітіз 1", ПП "Скн", ТОВ "Агро-Корп", ТОВ "Різбук", ТОВ "Вайстаун", ТОВ "Трок Україна", ТОВ "Старт-Буд-Інвест", ТОВ "Корнсум", ТОВ "Торонсторг", ТОВ "Брентвуд", ТОВ "Готфелл", ТОВ "Лакмос", ТОВ "Хаскелл", ТОВ "Агролюкс ЛТД", ТОВ "Інсайд Трейд", ТОВ "Ліон Україна", ТОВ "Сагна Союз", ТОВ "Фолінан Груп", ТОВ "Торг Мейд", ТОВ "Торг Білдін", ТОВ "Кропус", ТОВ "Моментум Принт", ТОВ "Флет Бек", ТОВ "Арт Уют Плюс", ТОВ "Оніс Фсб", ТОВ "Ліан", ТОВ "Верта Пром", ТОВ "Андервуд" засновники та службові особи яких зареєстрували вказані СГД за грошову винагороду та/або не володіють інформацією, що вони є посадовими особами та засновниками підприємства і не мають відношення до діяльності даних підприємств, сприяли в ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах юридичним особам - ПАТ "Свемон-Захід", ТОВ "АВС-Інвест", ТОВ "ВКФ Салд", ТОВ "Камянка Глобал Вайн", ТОВ "Мегалайн Глобал Юкрейн", ТОВ "Мегалайн Капітал Груп", ТОВ "Сервісбудмаш", ТОВ "Укрколект", ТОВ "Фуд Технікс", ТОВ "ЮСК", ТОВ "Укрмехкомплект", ТОВ "Сан Турс", П-ВО "Фортіс" Хоовоі "Соіу", ПП "АКС", ПП "Арніка-2", ТОВ "Акріда Прінт", ТОВ "Бадм", ТОВ "Гідроспецсервіс", ТОВ "Донецк-Вторма", ТОВ "Елемент Ойл", ТОВ "Енерго-Дон", ТОВ "Енерго-Лайт", ТОВ "ІБК "Спецбуд", ТОВ "Київська Енергетична-Промислова Компанія", ТОВ "Консалтинг Профф", ТОВ "Консалтінг Технолоджі", ТОВ "ЛПС", ТОВ "Миртех", ТОВ "ПКФ Індустрія", ТОВ "Скантек", ТОВ "Союзенергомонтаж", ТОВ "Тактичні Системи", ТОВ "Торгівельний Дім Техенергоснаб", ТОВ "Укравіаекспорт", ТОВ "Український Рітейл", ТОВ "Універсалбуд", ТОВ "Фуд Технікс", ТОВ "Юнівест Препрес", ТОВ"ІБК", ТОВ"Мартекс-Ленд", ТОВ"Укрспецконструкція", ПП " ОСОБА_11 ", ПП " ОСОБА_12 " та іншим підприємствам реального сектору економіки.

Слідчий переконаний, що на території Київської області діє організована злочинна група осіб у складі ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_10 , ОСОБА_9 , та інших, які використовували реквізити та поточні рахунки вищевказаних юридичних осіб, сприяли діючим суб`єктам підприємницької діяльності в умисному ухиленні від сплати податків, шляхом документального оформлення господарських операцій, які свідчать про нібито купівлю продаж товарно матеріальних цінностей, послуг або укладання угод про надання поворотної фінансової допомоги.

Вказана група осіб, за переконанням слідчого, використовувала реквізити зазначених вище юридичних осіб, в схемах незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість та валових витрат для підприємств платників податку, а кошти отримані від такої діяльності, у подальшому знімалися готівкою, з банківських рахунків ФСПД та поверталися замовникам, за мінусом відсотків, які утримуються за зняття готівки, тобто створили та прийняли активну участь у роботі так званого «Конвертаційного центру».

У ході проведення обшуку 28.05.2015 року, за адресою фактичного проживання учасника організованої злочинної групи ОСОБА_10 , за його особистою участю в проведенні слідчої (розшукової) дії виявлено та вилучено печатки ряду підприємств, у тому числі ТОВ "БК "Акто Моноліт" (код ЄДР 39286712), що свідчить про фіктивність вказаних юридичних осіб, та використання їх реквізитів у схемах безпідставного формування податкового кредиту з ПДВ.

В подальшому, у ході досудового розслідування встановлено та допитано у якості свідка ОСОБА_15 , який згідно реєстраційних документів являється керівником (засновником) та головним бухгалтером ТОВ "БК "Акто Моноліт". Останній у своїх показах вказав, що здійснив реєстрацію вказаного СПД виключно за грошову винагороду, без мети здійснення будь-якої діяльності.

Так, проведеним аналізом баз даних ДФС України - АІС «Податковий блок», встановлено, що ТОВ «Смайлтон» (код ЄДР 38973464), ТОВ «Формес-Т» (код ЄДР 39483631) незаконно формували податковий кредит ряду підприємств, одним з яких являється ТОВ "Сан Турс" (код 34180431). Сума незаконно сформованого податку на додану вартість є достатньою для кваліфікації злочину передбаченого ст. 212 КК України.

Згідно інформації із АІС «Податковий Блок» встановлено, що ТОВ «Сан Турс» (код 34180431) зареєстроване та здійснює свою діяльність за адресою: м. Луцьк, вул. Конякіна, 30.

Аналіз поданого слідчим клопотання та наведених обґрунтувань не дає слідчому судді підстав для задоволення останнього, оскільки як зазначає Європейський суд з прав людини в своїх рішеннях, зокрема, у справі «Смирнов проти Росії» від 07.07.2007 відсутність в клопотанні конкретної мети обшуку розглядається Європейським судом з прав людини як порушення ст.6 Конвенції про захист прав людини і основоположних свобод, оскільки має місце невизначеність формулювання, що може мати наслідком визначення органом досудового розслідування на місці за власним розсудом визначення предметів, документів, що підлягають вилученню, а рішення суду буде лише підставою для безпосереднього правомірного входу до приміщення.

Наступного разу в разі необхідності слідчому слід більш ретельно та виважено підходити до складання відповідного клопотання з урахуванням вимог як національного законодавства, так і міжнародної практики.

На підставі викладеного та керуючись ст. ст. 234, 235 ст. 309 КПК слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

В задоволенні клопотання детектива відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1