Справа №4-742/10
ПОСТАНОВА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
24 листопада 2010 р. м.Чернігів
Суддя Новозаводського районного суду м. Чернігова Шипов І.М., розглянувши подання старшого слідчого з ОВС СВ ПМ ДПА в Чернігівській області ОСОБА_1, узгодженого із заступником прокурора Чернігівської області про розкриття банківської таємниці та проведення виїмки документів, що становлять банківську таємницю, в зв'язку з розслідуванням кримінальної справи № 902/221, -
Встановив:
В провадженні слідчого відділу податкової міліції ДПА в Чернігівській області знаходиться кримінальна справа №902/221, порушена відносно директора ДП "Ніжинський ремонтний завод інженерного обладнання" ОСОБА_2 про умисне ухилення від сплати податків в значних розмірах за попередньою змовою з невстановленими особами за ознаками злочину, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.
В ході досудового слідства встановлено, що 22.12.09р. державним підприємством "Ніжинський ремонтний завод інженерного обладнання" (далі ДП «НРЗІО») (код 08457704, юридична та фактична адреса: Чернігівська обл., м. Ніжин, вул. Прилуцька, 147), яке зареєстровано як платник податків на загальних підставах в Ніжинській ОДПІ та зареєстровано як платник податку на додану вартість, в особі його директора ОСОБА_2, призначеного на посаду згідно наказу № 42-К від 09.02.2006р. «Замовник» було укладено договір постачання №40-22/12 з ТОВ «Вінсента» «Постачальник» в особі директора ОСОБА_3, згідно з яким постачальник зобов'язується поставити продукцію на адресу ДП «НРЗІО» згідно додатку №1 до договору - деталі до зенітно-ракетної установки ЗСУ-23-4 «Шилка» на загальну суму 11569718,87 грн.
На виконання цього договору сторонами було складено Акти прийому-передачі продукції від 05.03.10р. в кількості два штуки та видаткові накладні від ТОВ «Вінсента» №117 від 05.03.2010р. на суму 2720888,25 грн., №177 від 01.04.2010р. на суму 798224,26 грн., №200 від 15.04.2010р. на суму 4491251,49 грн. та виписані відповідні податкові накладні. Відповідно до зазначених документів зі сторони ТОВ «Вінсента» підписані директором ОСОБА_3 та завірені печаткою підприємства. Ці документи на ДП «НРЗІО» від постачальника прийшли поштою, після чого ОСОБА_2 вони були передані в бухгалтерію підприємства та надана вказівка про проведення їх по бухгалтерському та податковому обліку.
Однак, дослідною перевіркою встановлено, що ТОВ «Вінсента» має ознаки фіктивності (не знаходиться за місцем реєстрації і не звітує до ДПІ). Згідно реєстраційних документів директором вищезазначеного ТОВ з м.Києва є ОСОБА_3, який в своєму поясненні повідомив, що не має жодного відношення до ТОВ «Вінсента» і від імені вищевказаного товариства не підписував ніяких документів. Згідно висновку спеціаліста №228 від 28.07.2010 НДЕКЦ УМВС в Чернігівській області встановлено, що підписи в цих документах від імені ОСОБА_3 виконані не гр. ОСОБА_3, а іншою особою.
Також дослідчою перевіркою встановлено, що на ДП «НРЗІО» продукція ТОВ «Вінсента» не поставлялась, а за особистою вказівкою ОСОБА_2 - працівниками ДП «НРЗІО», які отримували її в невстановлених слідством осіб і самостійно транспортували її з території іншого підприємства, що розташоване в м. Васильків, вул. Тракторна, 9, де знаходиться ВАТ «Електроприлад». З цим підприємством ТОВ «Вінсента» ніколи не мало ніяких господарських відносин, не орендувало ніяких приміщень і за вказаною адресою ніколи не знаходилось.
Крім цього, відповідно даних про рух коштів по рахунку ТОВ «Вінсента» №260083016334, відкритому в ПАТ «Банк «ОСОБА_4 інвестиції» м. Києва встановлено, що в ТОВ «Вінсента» на час постачання продукції на ДП «НРЗІО» були відсутні обігові кошти на її придбання в обсягах, передбачених договором, а після отримання оплати за продукцію від ДП «НРЗІО» грошові кошти в повному обсязі спрямовувались в оплату простого векселя з іменним індосаментом на адресу ПАТ «Радикал Банк» (МФО 319111).
За результатами проведеної документальної перевірки дотримань вимог податкового законодавства ДП „НРЗІО" за період з 01.01.2008 року по 30.06.2010 року (акт №1200/23-08457704 від 30.09.10р.), встановлено, що службовими особами в порушення пп. 7.2.1, пп. 7.2.3, пп. 7.2.6, п. 7.2, пп. 7.4.1, пп. 7.4.5 п. 7.4, пп. 7.7.1 п.7.7 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість» податку на додану вартість в квітні незаконно зараховано до складу податкового боргу перевіряємого періоду з податку на додану вартість (рядок 22.2 декларації) 1186400 грн., що призвело до зменшення податкового боргу з ПДВ станом на дату подачі декларації за квітень 2010 року в сумі 782141 грн.
Таким чином, ОСОБА_2, будучи службовою особою - директором ДП «НРЗІО», вступивши в змову з невстановленими слідством особами, які діяли від імені ТОВ Вінсента» і достовірно знаючи, що продукція відповідно до договору постачання №40-22/12 ТОВом «Вінсента» не поставлялась, шляхом безпідставного завищення податкового кредиту з податку на додану вартість на підставі первинних документів від ТОВ «Вінсента» умисно ухилився від сплати податку на додану вартість за квітень 2010 року в сумі 782141грн., яка більш ніж в 1000 разів перевищує встановлений законодавством мінімальний неоподатковуваний мінімум доходів громадян (434,5грн.) і являється значними розмірами.
Оскільки розрахунки по вказаним вище операціям проходили у безготівковій формі, тому необхідно дослідити документи з юридичної справи та рух коштів по рахунку ТОВ «Вінсента» №260083016334, відкритому в ПАТ «Банк «ОСОБА_4 інвестиції» м. Києва.
Відповідно до ст. 60 Закону України «Про банки і банківську таємницю» інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відома банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносини з ним чи третіми особами при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної шкоди клієнту, є банківською таємницею.
Іншим способом, ніж розкрити банківську таємницю, для отримання інформації і документів, що мають доказове значення по кримінальній справі неможливо, тому старший слідчий з ОВС СВ ПМ ДПА в Чернігівській області звертається до суду з поданням про надання дозволу банківській установі ПАТ „ОСОБА_4 інвестиціїВ» , розташований за адресою м. Київ, вул. Володимирська, 54 (МФО 300498) щодо розкриття для СВ ПМ ДПА в Чернігівській області банківської таємниці та винесення постанови про проведення виїмки документів, які містять інформацію, що є банківською таємницею.
Дослідивши матеріали справи, оглянувши матеріали кримінальної справи, приходжу до висновку, що подання старшого слідчого з ОВС СВ ПМ ДПА в Чернігівській області обгрунтоване та підлягає задоволенню.
На підставі викладеного, керуючись ст. 178 КПК України, ст.ст. 60, 62 Закону України "Про банки і банківську діяльність" ,-
Постановив:
Подання старшого слідчого з ОВС СВ ПМ ДПА в Чернігівській області ОСОБА_1 про розкриття банківської таємниці та проведення виїмки документів, що становлять банківську таємницю - задовольнити.
Надати публічному акціонерному товариству «Банк «ОСОБА_4 інвестиції» м.Київ, вул. Володимирська, 54 (МФО 300498) дозвіл на розкриття інформації стосовно його клієнта ТОВ «Вінсента», яка містить банківську таємницю, та провести виїмку оригіналів документів, а саме:
- інформації про рух коштів з вказанням призначення платежу та підприємств - контрагентів по рахунку №260083016334 за період з 01.01.2008 року по даний час,
- всіх документів з юридичної справи ТОВ "Вінсента".
Постанова оскарженню не підлягає.
Суддя І.М.Шипов
Суд | Новозаводський районний суд м.Чернігова |
Дата ухвалення рішення | 24.11.2010 |
Оприлюднено | 12.08.2016 |
Номер документу | 59567168 |
Судочинство | Кримінальне |
Кримінальне
Новозаводський районний суд м.Чернігова
Шипов І. М.
Кримінальне
Придніпровський районний суд м.Черкас
Кучеренко Володимир Григорович
Кримінальне
Придніпровський районний суд м.Черкас
Кучеренко Володимир Григорович
Всі матеріали на цьому сайті розміщені на умовах ліцензії Creative Commons Із Зазначенням Авторства 4.0 Міжнародна, якщо інше не зазначено на відповідній сторінці
© 2016‒2023Опендатабот
🇺🇦 Зроблено в Україні