Вирок

від 29.07.2016 по справі 759/8955/16-к

СВЯТОШИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

ун. № 759/8955/16-к

пр. № 1-кп/759/610/16

ВИРОК

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

29 липня 2016 року м. Київ

Святошинський районний суд м. Києва в складі:

головуючого судді ОСОБА_1 ,

за участю секретаря ОСОБА_2 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні кримінальне провадження № 32015230000000055 внесене в Єдиний реєстр досудових розслідувань 17.03.2015 року відносно:

ОСОБА_3 ,

ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця смт. Біловодськ

Луганської області, громадянина України,

освіта вища, працює ФОП, не одружений,

проживає за адресою:

АДРЕСА_1 , не судимий, -

у вчиненні злочинів, передбачених ч.3 ст. 28, ч.2 ст. 205, ч.3 ст. 28, ч.5 ст. 27, ч.1 ст. 212 КК України,

ОСОБА_4 ,

ІНФОРМАЦІЯ_2 , уродженця смт. Біловодськ Луганської

області, громадянина України, освіта вища, тимчасово

не працює, не одружений, який зареєстрований за

адресою: АДРЕСА_2 , проживає

за адресою:

АДРЕСА_3 , не судимий, -

у вчиненні злочинів, передбачених ч.3 ст. 28, ч.2 ст. 205, ч.3 ст. 28, ч.5 ст. 27, ч.1 ст. 212 КК України,

ОСОБА_5 ,

ІНФОРМАЦІЯ_3 , уродженця м. Маріуполь Донецької

області, громадянина України, освіта вища, тимчасово

не працює, не одружений, який зареєстрований за

адресою: АДРЕСА_4 ,

проживає за адресою:

АДРЕСА_1 , не судимий, -

у вчиненні злочинів, передбачених ч.3 ст. 28, ч.2 ст. 205, ч.3 ст. 28, ч.5 ст. 27, ч.1 ст. 212 КК України,

за участю сторін кримінального провадження:

прокурора ОСОБА_6 ,

обвинувачених ОСОБА_3 , ОСОБА_5 ,

ОСОБА_4 ,

В С Т А Н О В И В:

У період часу з грудня 2014 року по грудень 2015 року ОСОБА_3 , ОСОБА_5 , ОСОБА_4 діючи умисно, протиправно, у складі організованої групи, посягаючи на встановлений законодавством порядок здійснення підприємницької діяльності, переслідуючи мету на створення та придбання суб`єктів підприємницької діяльності з метою прикриття незаконної діяльності щодо пособництва в ухиленні від сплати податків у значних розмірах службовим особам підприємств реального сектору економіки, керуючись корисним мотивом, усвідомлюючи суспільно-небезпечний характер своїх злочинних дій, передбачаючи та бажаючи їх настання, використовуючи злочинні схеми, скоїли ряд умисних кримінальних правопорушень у сфері господарської діяльності за наступних обставин:

В організованій та очоленій ОСОБА_3 , організованій групі, всі учасники попередньо умисно та добровільно зорганізувались на невизначений термін у стійке об`єднання для здійснення злочинної діяльності отримання незаконного доходу від зайняття фіктивним підприємництвом, тобто створення суб`єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) для прикриття незаконної діяльності, а саме переведення безготівкових коштів у готівкові під виглядом легальних фінансово-господарських операцій з купівлі-продажу товарів та послуг, об`єднані єдиним планом з розподілом функцій кожного з учасників групи, спрямованих на досягнення цього плану, відомого всім учасникам групи, та свідомо виконували всі вказівки ОСОБА_3 .

У відповідності із розробленим планом злочинної діяльності, функції та задачі кожного учасника організованої групи були розподілені наступним чином:

ОСОБА_3 , організував і очолив організовану групу, розробив план злочинної діяльності, спрямований на незаконне отримання доходів, розподілив ролі кожного члена організованої групи, розподіляв між учасниками організованої групи отримані від незаконної діяльності прибутки. Також, ОСОБА_3 , будучи організатором групи, давав вказівки ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , та іншим невстановленим особам, на підготовку установчих документів суб`єктів підприємницької діяльності з ознаками фіктивності та посвідчення їх нотаріусами, подання до відповідних державних органів з метою здійснення державної реєстрації, відкриття розрахункових рахунків в банківських установах, та сам приймав активну участь у злочинних діях організованої групи, а саме вів переговори з представниками підприємств вигодонабувачів, співробітниками банківських установ та вчиняв інші дії для придання незаконної діяльності фіктивним підприємствам законного вигляду.

ОСОБА_4 , був активним учасником організованої групи і відповідно до розподілу ролей та функцій між учасниками організованої групи складав первинні фінансові документи підконтрольних злочинному угрупованню підприємств по взаємовідносинах з підприємствами-контрагентами про нібито поставку товарів, надання послуг та виконання робіт, які в дійсності ніхто ніколи не виконував та не поставляв, займався підготовкою первинних документів підприємствам-контрагентам, вів податкову звітність та бухгалтерський облік підконтрольних підприємств, здійснював пошук підставних осіб, на яких було зареєстровані підприємства для прикриття незаконної діяльності, контролював даних осіб, отримував від організатора угруповання ОСОБА_3 , свою частку прибутків, одержаних від незаконної діяльності.

ОСОБА_5 , був активним учасником організованої групи і відповідно до розподілу ролей та функцій між учасниками розробленого ОСОБА_3 , плану злочинної діяльності, виконував функції кур`єра, так на ім`я ОСОБА_5 надані довіреності від фізичних осіб, щодо права розпорядження їхніми банківськими рахунками, які використовувались для обготівковування безготівкових коштів, знімав готівкові кошти з банківських рахунків підконтрольних підприємств, передавав готівкові кошти представникам підприємств замовників обготівкування, отримував від організатора угруповання ОСОБА_3 , свою частку прибутків, отриманих від незаконної діяльності.

Реалізуючи свій злочинний план, ОСОБА_3 разом з ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , з метою здійснення діяльності по наданню незаконних фінансових послуг по переведенню грошових коштів з безготівкової форми у готівкову, а також з метою надання вказаній діяльності ознак законної господарської діяльності прийняли рішення придбати вже створений суб`єкт підприємницької діяльності юридичну особу ТОВ "Екстремум Плюс" (код 39464624) для використання в своїй злочинній діяльності з переведення безготівкових грошових коштів у готівкову форму, використовуючи банківські рахунки даного підприємства.

Так, у листопаді 2014 року ОСОБА_4 , знаходячись у місті Києві, діючи умисно згідно розподілених ролей з учасниками організованої групи з ОСОБА_3 та ОСОБА_5 , виконуючи покладені на нього функції по придбанню вже зареєстрованих суб`єктів підприємницької діяльності та подальшого використання їх в прикритті незаконної діяльності по наданню послуг з «конвертації» грошових коштів та мінімізації податкових зобов`язань шляхом документального оформлення безтоварних фінансово-господарських операцій, придбав у невстановлених осіб статутні та банківські документи ТОВ "Екстремум Плюс" (код 39464624), зареєстроване з метою здійснення господарської діяльності у Деснянській районній у м. Києві Державній адміністрації 30.10.2014 року, номер запису про державну реєстрацію 10661020000010997, взятого на податковий облік у ДПІ у Деснянському районі м. Києва, співзасновниками якого значились ОСОБА_7 та ОСОБА_8 , які в свою чергу не були обізнані про злочинні плани організованої групи.

Крім того, ОСОБА_3 , діючи спільно з учасниками організованої групи, зокрема з ОСОБА_4 , заздалегідь плануючи використовувати ТОВ "Екстремум Плюс" при здійснені нікчемних, всупереч закону операцій, направлених на мінімізацію належних до сплати в бюджет податкових зобов`язань різноманітних суб`єктів господарської діяльності, а також для забезпечення надання вигляду здійснюваним на досягнення цієї мети безтоварним та іншим нікчемним операціям вигляду законних та для забезпечення можливості проведення конвертування коштів за такими операціями, використовуючи статутні документи ТОВ "Екстремум Плюс" (код 39464624) та особисті дані директора підприєства ОСОБА_8 , відкрили банківські рахунки:

- 02.12.2014 року відкрито поточний рахунок ТОВ "Екстремум Плюс" № НОМЕР_1 у ПАТ "Універсал Банк" МФО (322001).

Отримавши статутні та банківські документи ТОВ "Екстремум Плюс" ОСОБА_4 , діючи умисно, за вказівкою ОСОБА_3 , спільно з учасниками організованої групи, перебуваючи в квартирі за місцем свого проживання за адресою: АДРЕСА_3 , почали використовувати ТОВ "Екстремум Плюс" для прикриття незаконної діяльності по наданню послуг з «конвертації» грошових коштів та мінімізації податкових зобов`язань шляхом документального оформлення безтоварних фінансово-господарських операцій, згідно вищевказаного розробленого ОСОБА_3 , злочинного плану.

Продовжуючи свою злочинну діяльність, яка була направлена на досягнення єдиного злочинного плану, відомого усім членам групи, щодо придбання одного та більше фіктивних суб`єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) з метою їх використання для прикриття незаконної діяльності з надання послуг по «конвертації» грошових коштів та мінімізації податкових зобов`язань шляхом документального оформлення безтоварних фінансово-господарських операцій, ОСОБА_3 разом з ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , повторно прийняли рішення придбати вже створений суб`єкт підприємницької діяльності юридичну особу ТОВ "Н Стар Компані" (код 33640250) для використання в своїй злочинній діяльності з переведення безготівкових грошових коштів у готівкову форму, використовуючи банківські рахунки даного підприємства.

Так, у листопаді 2014 року ОСОБА_4 , знаходячись у місті Києві, діючи умисно згідно розподілених ролей з учасниками організованої групи з ОСОБА_3 та ОСОБА_5 , виконуючи покладені на нього функції по придбанню вже зареєстрованих суб`єктів підприємницької діяльності та подальшого використання їх в прикритті незаконної діяльності по наданню послуг з «конвертації» грошових коштів та мінімізації податкових зобов`язань шляхом документального оформлення безтоварних фінансово-господарських операцій, придбав у невстановлених осіб статутні та банківські документи ТОВ "Н Стар Компані" (код 33640250), зареєстроване з метою здійснення господарської діяльності у Шевченківській районній у м. Києві Державній адміністрації 05.09.2005 року, номер запису про державну реєстрацію 10411020000003275, взятого на податковий облік у ДПІ у Шевченківському районі м. Києва, засновниками якого значився ОСОБА_9 , який в свою чергу не був обізнаним про злочинні плани організованої групи.

Крім того, ОСОБА_3 , діючи спільно з учасниками організованої групи, зокрема з ОСОБА_4 , заздалегідь плануючи використовувати ТОВ "Н Стар Компані" при здійснені нікчемних, всупереч закону операцій, направлених на мінімізацію належних до сплати в бюджет податкових зобов`язань різноманітних суб`єктів господарської діяльності, а також для забезпечення надання вигляду здійснюваним на досягнення цієї мети безтоварним та іншим нікчемним операціям вигляду законних та для забезпечення можливості проведення конвертування коштів за такими операціями

Отримавши статутні та банківські документи ТОВ "Н Стар Компані" ОСОБА_4 , діючи умисно, за вказівкою ОСОБА_3 , спільно з учасниками організованої групи, перебуваючи в квартирі за місцем свого проживання за адресою: АДРЕСА_3 , почали використовувати ТОВ "Н Стар Компані" для прикриття незаконної діяльності по наданню послуг з «конвертації» грошових коштів та мінімізації податкових зобов`язань шляхом документального оформлення безтоварних фінансово-господарських операцій, згідно вищевказаного розробленого ОСОБА_3 , злочинного плану.

Продовжуючи свою злочинну діяльність, яка була направлена на досягнення єдиного злочинного плану, відомого усім членам групи, щодо придбання одного та більше фіктивних суб`єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) з метою їх використання для прикриття незаконної діяльності з надання послуг по «конвертації» грошових коштів та мінімізації податкових зобов`язань шляхом документального оформлення безтоварних фінансово-господарських операцій, ОСОБА_3 разом з ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , повторно прийняли рішення придбати вже створений суб`єкт підприємницької діяльності юридичну особу ТОВ "Порт Делівері" (код 39433622) для використання в своїй злочинній діяльності з переведення безготівкових грошових коштів у готівкову форму, використовуючи банківські рахунки даного підприємства.

Так, у січні 2015 року ОСОБА_4 , знаходячись у місті Києві, діючи умисно згідно розподілених ролей з учасниками організованої групи ОСОБА_3 та ОСОБА_5 , виконуючи покладені на нього функції по придбанню вже зареєстрованих суб`єктів підприємницької діяльності та подальшого використання їх в прикритті незаконної діяльності по наданню послуг з «конвертації» грошових коштів та мінімізації податкових зобов`язань шляхом документального оформлення безтоварних фінансово-господарських операцій, придбав у невстановлених осіб статутні та банківські документи ТОВ "Порт Делівері" зареєстроване з метою здійснення господарської діяльності у Деснянській районній у м. Києві Державній адміністрації 03.11.2014 року, номер запису про державну реєстрацію №10661020000010115, взятого на податковий облік у ДПІ у Десняннському районі м. Києва та 17.01.2015 р. забезпечив перереєстрацію вказаного Товариства на ім`я ОСОБА_10 , який не був обізнаний про злочинні плани групи.

ОСОБА_10 , діючи за вказівкою ОСОБА_4 , не будучи обізнаним про злочинні наміри учасників злочинного угрупування, щодо використання суб`єкта підприємницької діяльності (юридичної особи) у прикритті незаконної діяльності з надання послуг з «конвертації» грошових коштів, 17.01.2015 року підписав протокол загальних зборів учасників, таким чином придбавши 100% розміру статутного капіталу Товариства та ставши його засновником та директором.

Крім того, ОСОБА_3 , діючи повторно, спільно з учасниками організованої групи, зокрема з ОСОБА_4 , заздалегідь плануючи використовувати ТОВ "Порт Делівері" при здійснені нікчемних, всупереч закону операцій, направлених на мінімізацію належних до сплати в бюджет податкових зобов`язань різноманітних суб`єктів господарської діяльності, а також для забезпечення надання вигляду здійснюваним на досягнення цієї мети безтоварним та іншим нікчемним операціям вигляду законних та для забезпечення можливості проведення конвертування коштів за такими операціями, використовуючи статутні документи ТОВ "Порт Делівері" та особисті дані директора підприєства ОСОБА_10 , відкрили поточні рахунки:

- 17.01.2015 року відкрито поточний рахунок ТОВ "Порт Делівері" № НОМЕР_2 у ПАТ "Універсал Банк" МФО (322001);

- 03.03.15 року відкрито поточні рахунки ТОВ "Порт Делівері" № НОМЕР_3 та № НОМЕР_4 у ПАТ "Альфа Банк" МФО (300346).

Після державної реєстрації ТОВ "Порт Делівері" та відкриття поточних рахунків рахунку, ОСОБА_10 , не будучи обізнаним про злочинні плани ОСОБА_4 та злочинної групи, передав усі статутні та банківські документи по підприємству ТОВ "Порт Делівері" ОСОБА_4 .

Отримавши статутні документи ТОВ "Порт Делівері", ОСОБА_4 , діючи умисно, за вказівкою ОСОБА_3 , спільно з учасниками організованої групи, перебуваючи в квартирі за місцем свого проживання за адресою: АДРЕСА_3 , почали використовувати ТОВ "Порт Делівері" для прикриття незаконної діяльності з надання послуг з «конвертації» грошових коштів та мінімізації податкових зобов`язань шляхом документального оформлення безтоварних фінансово-господарських операцій, згідно вищевказаного розробленого ОСОБА_3 , злочинного плану.

Таким чином, ОСОБА_3 разом з ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , повторно вчинили фіктивне підприємництво, а саме придбали ТОВ "Порт Делівері" з метою реалізації раніше розробленого та відомого усім членам групи злочинного плану.

ОСОБА_3 разом з ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , продовжуючи свою злочинну діяльність, яка була направлена на досягнення єдиного злочинного плану, відомого усім членам групи, щодо придбання одного та більше фіктивних суб`єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) з метою їх використання для прикриття незаконної діяльності з надання послуг по «конвертації» грошових коштів та мінімізації податкових зобов`язань шляхом документального оформлення безтоварних фінансово-господарських операцій, прийняли рішення повторно придбати вже створений суб`єкт підприємницької діяльності юридичну особу Товариство з обмеженою відповідальністю «Бас - Трак» (код 39433381) для використання в своїй злочинній діяльності з переведення безготівкових грошових коштів у готівкову форму, використовуючи банківські рахунки даного підприємства.

Так, у січні 2015 року ОСОБА_4 , знаходячись у місті Києві, діючи умисно згідно розподілених ролей з учасниками організованої групи з ОСОБА_3 та ОСОБА_5 , виконуючи покладені на нього функції по придбанню вже зареєстрованих суб`єктів підприємницької діяльності та подальшого використання їх в прикритті незаконної діяльності по наданню послуг з «конвертації» грошових коштів та мінімізації податкових зобов`язань шляхом документального оформлення безтоварних фінансово-господарських операцій, повторно придбав у невстановлених осіб статутні та банківські документи ТОВ «Бас - Трак» та забезпечив 19.01.2015 р. перереєстрацію вказаного Товариства на ім`я ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , які не були обізнані про злочинні плани організованої групи.

Крім того, ОСОБА_4 , використовуючи статутні документи ТОВ «Бас - Трак» (код 39433381) та особисті дані директора підприємства ОСОБА_11 , 18.02.2015 року відкрив поточний рахунок ТОВ «Бас - Трак»" № НОМЕР_5 у ПАТ "Універсал Банк" МФО (322001).

Отримавши статутні та банківські документи ТОВ «Бас - Трак»" ОСОБА_4 , діючи умисно, за вказівкою ОСОБА_3 , спільно з учасниками організованої групи, перебуваючи в квартирі за місцем свого проживання за адресою: АДРЕСА_3 , почали використовувати ТОВ «Бас - Трак»" для прикриття незаконної діяльності по наданню послуг з «конвертації» грошових коштів та мінімізації податкових зобов`язань шляхом документального оформлення безтоварних фінансово-господарських операцій, згідно вищевказаного розробленого ОСОБА_3 , злочинного плану.

Крім цього, ОСОБА_3 , діючи повторно та з спільно з ОСОБА_4 та ОСОБА_5 , продовжуючи злочинну діяльність, яка була направлена на досягнення єдиного злочинного плану, відомого усім членам групи, щодо придбання одного та більше фіктивних суб`єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) з метою їх використання для прикриття незаконної діяльності з надання послуг по «конвертації» грошових коштів та мінімізації податкових зобов`язань шляхом документального оформлення безтоварних фінансово-господарських операцій, маскування та створення видимості ведення звичайної господарської діяльності з купівлі-продажу товарів, виконання робіт, надання послуг, посягаючи на встановлений законодавством України порядок здійснення підприємницької діяльності, бажаючи розширити мережу підприємств, підконтрольних учасникам організованої групи, повторно прийняли рішення придбати вже створений суб`єкт підприємницької діяльності юридичну особу для використання в своїй злочинній діяльності з переведення безготівкових грошових коштів у готівкову форму, використовуючи банківські рахунки даного підприємства.

Так, у січні 2015 року ОСОБА_4 , знаходячись у місті Києві, діючи умисно, згідно розподілених ролей з учасниками організованої групи ОСОБА_3 та ОСОБА_5 , виконуючи покладені на нього функції по придбанню вже зареєстрованих суб`єктів підприємницької діяльності та подальшого використання їх в прикритті незаконної діяльності по наданню послуг з «конвертації» грошових коштів та мінімізації податкових зобов`язань шляхом документального оформлення безтоварних фінансово-господарських операцій, повторно придбав у невстановлених осіб статутні та банківські документи ТОВ "Дортум" (код 39472237) зареєстроване з метою здійснення господарської діяльності у Дніпровсьому районній у м. Києві Державній адміністрації 04.11.2014 року, номер запису про державну реєстрацію №10671020000021076, взятого на податковий облік у ДПІ у Дніпровському районі м. Києва та 30.01.2015 забезпечив перереєстрацію вказаного Товариства на ім`я ОСОБА_13 та ОСОБА_14 , які не були обізнані про злочинні плани організованої групи.

Таким чином, ОСОБА_3 , діючи повторно, у складі організованої групи, зокрема з ОСОБА_4 , ОСОБА_5 з метою розширення мережі підприємств, які підконтрольні організованій групі, перереєстрували ТОВ "Дортум" з метою прикриття незаконної діяльності.

ОСОБА_13 та ОСОБА_14 , діючи за вказівкою ОСОБА_4 , не будучи обізнаними про злочинні наміри учасників злочинного угрупування, щодо використання суб`єкта підприємницької діяльності (юридичної особи) у прикритті незаконної діяльності з надання послуг з «конвертації» грошових коштів, 28.01.2015 року підписали протокол загальних зборів учасників, таким чином придбавши по 50% розміру статутного капіталу Товариства та ставши його засновниками, відповідно до наказу №29/01 від 29.01.2015 року ОСОБА_13 - призначено на посаду директора.

ОСОБА_3 , діючи повторно, спільно з учасниками організованої групи, зокрема з ОСОБА_4 , заздалегідь плануючи використовувати ТОВ "Дортум" при здійснені нікчемних, всупереч закону операцій, направлених на мінімізацію належних до сплати в бюджет податкових зобов`язань різноманітних суб`єктів господарської діяльності, а також для забезпечення надання вигляду здійснюваним на досягнення цієї мети безтоварним та іншим нікчемним операціям вигляду законних та для забезпечення можливості проведення конвертування коштів за такими операціями, залучивши номінального директора ОСОБА_13 , відкрили банківські рахунки ТОВ "Дортум":

- 10.03.2015 року відкрито поточний рахунок ТОВ "Дортум" (код 39472237) № НОМЕР_6 у ПАТ "Універсал Банк" МФО (322001).

Після перереєстрації ТОВ "Дортум" на своє ім`я та відкриття поточного рахунку, ОСОБА_13 , не будучи обізнаним про злочинні плани ОСОБА_4 та учасників злочинного угрупування, передав усі статутні та банківські документи по підприємству ТОВ "Дортум" ОСОБА_4 , який забезпечив постановку на облік та подальшу діяльність товариства в ДПІ у Дніпровському районі ГУ ДФС у м. Києві.

Отримавши статутні та банківські документи ТОВ "Дортум" ОСОБА_4 , діючи умисно, за вказівкою ОСОБА_3 , спільно з учасниками організованої групи, перебуваючи в квартирі за місцем свого проживання за адресою: АДРЕСА_3 , почали використовувати ТОВ "Дортум" для прикриття незаконної діяльності по наданню послуг з «конвертації» грошових коштів та мінімізації податкових зобов`язань шляхом документального оформлення безтоварних фінансово-господарських операцій, згідно вищевказаного розробленого ОСОБА_3 злочинного плану.

Таким чином, ОСОБА_3 , діючи спільно з учасниками організованої групи, зокрема з ОСОБА_4 , в результаті підшукання останнім директора та засновника ТОВ "Дортум", складання рішень засновника та статуту, інших дій пов`язаних з реєстрацією Товариства, повторно придбали підприємство для прикриття її незаконної діяльності, пов`язаної з мінімізацією податкових зобов`язань із сплати ПДВ до бюджету у реально діючих СПД за рахунок безпідставно сформованого податкового кредиту за рахунок безтоварних та інших нікчемних операцій.

Так, у квітні 2015 року ОСОБА_4 діючи за вказівкою ОСОБА_3 , знаходячись у місті Києві, умисно згідно розподілених ролей між учасниками організованої групи, виконуючи покладені на нього функції по придбанню вже зареєстрованих суб`єктів підприємницької діяльності та подальшого використання їх в прикритті незаконної діяльності по наданню послуг з «конвертації» грошових коштів та мінімізації податкових зобов`язань шляхом документального оформлення безтоварних фінансово-господарських операцій, придбав повторно у невстановлених досудовим розслідуванням осіб статутні та банківські документи ТОВ "Корнум" (код ЄДРПОУ 39433219) зареєстроване з метою здійснення господарської діяльності у Дніпровській районній у м. Києві Державній адміністрації 08.10.2014 року, номер запису про державну реєстрацію №10671020000020940, за адресою: м.Київ, пр-т. Миру, 6, взятого на податковий облік у ДПІ у Дніпровському районі м.Києва та 06.04.2015 р. забезпечив перереєстрацію вказаного Товариства на ім`я ОСОБА_15 , який не був обізнаний про злочинні плани організованої групи.

ОСОБА_15 , діючи за вказівкою ОСОБА_4 , не будучи обізнаним про злочинні наміри учасників злочинного угрупування, щодо використання суб`єкта підприємницької діяльності (юридичної особи) у прикритті незаконної діяльності з надання послуг з «конвертації» грошових коштів, 03.04.2015 року підписав протокол загальних зборів учасників ТОВ "Корнум", таким чином придбавши 100% розміру статутного капіталу Товариства та ставши його засновником та директором, та 03.04.2015 року подав до державного реєстратора реєстраційну картку про внесення змін до відомостей про юридичну особу ТОВ "Корнум".

Крім того, ОСОБА_15 , діючи як засновник та керівник ТОВ "Корнум" за вказівкою ОСОБА_4 , 10.04.2015 року відкрив поточний рахунок ТОВ "Корнум" № НОМЕР_7 у ПАТ "Універсал Банк" МФО (322001).

Після перереєстрації ТОВ "Корнум" на своє ім`я та відкриття поточного рахунку, ОСОБА_15 , не будучи обізнаним про злочинні плани ОСОБА_4 , передав усі статутні та банківські документи по підприємству ТОВ "Корнум" ОСОБА_4 , який забезпечив постановку на облік та подальшу діяльність товариства в ДПІ у Дніпровському районі ГУ ДФС у м. Києві.

Отримавши статутні та банківські документи ТОВ "Корнум" ОСОБА_4 , діючи умисно, повторно, за вказівкою ОСОБА_3 , спільно з учасниками організованої групи, перебуваючи в квартирі, за місцем свого проживання за адресою: АДРЕСА_3 , почали використовувати ТОВ "Корнум" для прикриття незаконної діяльності по наданню послуг з «конвертації» грошових коштів та мінімізації податкових зобов`язань шляхом документального оформлення безтоварних фінансово-господарських операцій, згідно вищевказаного розробленого ОСОБА_3 злочинного плану.

Крім того, ОСОБА_3 разом з ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , використовуючи реквізити підконтрольних їм суб`єктів господарської діяльності, придбаних для прикриття незаконної діяльності, реалізуючи свої злочинні наміри, направлені на незаконне збагачення, у період з січня по березень 2015 року, перебуваючи в м.Києві, запропонували службовим особам ТОВ «Кийбуд Альянс», послуги по незаконному оготівковуванню грошових коштів та мінімізації оподатковуваного доходу підприємства шляхом відображення в податковому обліку і податковій звітності, т.б. у сприянні в умисному ухиленні від сплати податків.

Згідно розробленого плану, направленого на умисне ухилення від сплати податків, директор ТОВ «Кийбуд Альянс» ОСОБА_16 щодо якого є ухвала суду у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ст.212 ч.1 КК України та якого звільнено від кримінальної відповідальності на підставі ст.212 ч.4 КК України, ОСОБА_3 , та інші члени злочинного угрупування визначили наступну схему та розподіл ролей між учасниками організованої групи, посвятивши їх у всі деталі виконання послідовності протиправних дій.

За задумом ОСОБА_3 , як основного організатора злочинної діяльності, члени угрупування, діючи спільно із службовими особами ТОВ «Кийбуд Альянс» повинні були:

- скласти (оформити) ряд мнимих угод щодо надання ТОВ «Кийбуд Альянс» робіт та послуг ТОВ «Гарт Пром» (код ЄДРПОУ 39433114), ТОВ "Бас Трак" (код ЄДРПОУ 39433381), ТОВ "Н Стар Компані" (код ЄДРПОУ 33640250), підконтрольних організованій групі під керівництвом ОСОБА_3 , та зареєстрованих на «підставних» осіб;

- документально створити видимість законності надходження грошових коштів та розрахунків із постачальниками робіт та послуг ТОВ «Гарт Пром» (код ЄДРПОУ 39433114), ТОВ "Бас Трак" (код ЄДРПОУ 39433381), ТОВ "Н Стар Компані" (код ЄДРПОУ 33640250) та передати через ОСОБА_5 готівкові кошти службовим особам ТОВ «Кийбуд Альянс» з удержанням відсотків за надані послуги;

- на підставі складених первинних бухгалтерських документів з використанням печаток ТОВ «Гарт Пром» (код ЄДРПОУ 39433114), ТОВ "Бас Трак" (код ЄДРПОУ 39433381), ТОВ "Н Стар Компані" (код ЄДРПОУ 33640250), які були у віданні ОСОБА_3 та підписаних від імені службових осіб зазначених підприємств, які б підтверджували „нібито надання послуг та виконання робіт, скласти податкову звітність з відображенням податкового кредиту з ПДВ, валових витрат та надати до органів ДФС декларації з податку на додану вартість та податок на прибуток підприємств.

Таким чином, розробивши схему ухилення від сплати податків, попередньо узгодивши її між всіма учасниками організованої групи із директором ТОВ «Кийбуд Альянс» ОСОБА_16 , розподіливши ролі при скоєнні злочину та послідовність виконання дій, направлених на досягнення злочинного результату, члени організованої групи під керівництвом ОСОБА_3 , приступили до її реалізації.

Упродовж січня 2015 березня 2015 року, службові особи ТОВ «Кийбуд Альянс», по мірі необхідності зменшення своїх податкових зобов`язань, інформували ОСОБА_3 , або ОСОБА_4 про суми грошових коштів, на яку їм потрібно було оформити придбання товарів, робіт чи послуг.

В свою чергу, ОСОБА_3 та ОСОБА_4 , на виконання своїх розподілених ролей в діяльності організованої групи, у вказаний період часу, перебуваючи в м.Києві, по телефону, або використовуючи мережу Інтернет, передавали реквізити визначених ними вищевказаних, підконтрольних злочинній групі підприємств, номери та дати складання видаткових та податкових накладних, які службові особи ТОВ «Кийбуд Альянс» складали з боку придбаних ними для прикриття злочинної діяльності вищевказаних підприємств, з приводу начебто отриманих товарів, виконаних робіт, наданих послуг. Після цього, складені таким чином первинні бухгалтерські документи, договори та податкові накладні службові особи ТОВ «Кийбуд Альянс» передавали ОСОБА_3 , ОСОБА_4 та ОСОБА_5 , які ставили на них відтиск печатки. Після підписання документів від імені керівників вказаних підприємств, з відома ОСОБА_3 та інших членів організованої групи, один екземпляр передавали службовим особам ТОВ «Кийбуд Альянс».

Так, директор ТОВ «Кийбуд Альянс» ОСОБА_16 , переслідуючи умисел, направлений на умисне ухилення від сплати податків, з корисливих мотивів, згідно досягнутої домовленості з членами організованої групи під керівництвом ОСОБА_3 , з відома інших учасників групи, з метою надання видимості законності операцій, будучи обізнаним про те, що він, як службова особа підприємства, зобов`язаний відповідно до вимог податкового законодавства забезпечити достовірне фіксування всіх фактів здійснених ним господарських операцій, які мали місце в січні - березні 2015 року на ТОВ «Кийбуд Альянс», достовірно знаючи про суми отриманого доходу від здійснення в січні-березні 2015 року фінансово-господарських операцій, та виниклих в результаті цього податкових зобов`язань з податку на додану вартість, усвідомлюючи суспільну небезпечність характеру діяння, що виразилось в ухиленні від сплати податків ТОВ «Кийбуд Альянс», та передбачаючи настання суспільно-небезпечних наслідків у вигляді ненадходження до державного бюджету коштів, перебуваючи в офісному приміщенні фактичного місцезнаходження ТОВ «Кийбуд Альянс», що розташоване за адресою: Київська область, м.Ірпінь вул.Суворова буд.1-Р, підписував первинні документи по взаємовідносинам ТОВ «Кийбуд Альянс» з ТОВ «Гарт Пром», ТОВ "Бас Трак", ТОВ "Н Стар Компані", а в подальшому передавав зазначені документи головному бухгалтеру ОСОБА_17 , для відображення їх у бухгалтерському та податковому обліку підприємства.

Таким чином ОСОБА_16 , будучи службовою особою ТОВ «Кийбуд Альянс», достовірно знаючи про суми отриманого доходу від здійснення протягом січня 2015 року, березня 2015 року, фінансово-господарських операцій, та виниклих в результаті цього податкових зобов`язань з ПДВ, усвідомлюючи суспільну небезпечність характеру діяння, що виразилось в ухиленні від сплати податків ТОВ «Кийбуд Альянс» та передбачаючи настання наслідків у вигляді ненадходження до державного бюджету коштів у значних розмірах, надавав головному бухгалтеру ОСОБА_17 первинні документи по взаємовідносинам ТОВ «Кийбуд Альянс» з ТОВ «Гарт Пром», ТОВ "Бас Трак", ТОВ "Н Стар Компані", які були враховані при складанні податкових декларацій з податку на додану вартість за січень 2015 року, березень 2015 року, «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» (Додаток №5), які були подані до Ірпінської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області в електронному вигляді.

Фактично вказані роботи та послуги ТОВ «Кийбуд Альянс» не отримувало, а його операції з вищевказаними підприємствами носили безтоварний характер.

На підставі, складених ОСОБА_3 , за участю інших членів організованої групи, первинних бухгалтерських документів з постачання робіт та послуг ТОВ «Гарт Пром», ТОВ "Бас Трак", ТОВ "Н Стар Компані", для ТОВ «Кийбуд Альянс» вчинено порушення:

- пп. 134.1.1 п.134.1 ст.134, п.138.2 ст. 138, пп.139.1.9 п.139.1 ст. 139 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VI (зі змінами та доповненнями), занижено податкове зобов`язання з податку на прибуток на загальну суму 591 000 грн. в т.ч. за 2015 рік на суму 591 000 грн.

-п.198.1, 198.2, 198.3, 198.6 ст.198, п.201.1 ст. 201 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року №2755-VI (зі змінами та доповненнями), занижено податкове зобов`язання з податку на додану вартість, що підлягає сплаті до бюджету на загальну суму 656 667 грн., в тому числі за січень 2015р. на суму 456 667грн., за березень 2015 р. на суму 200 000грн.

Таким чином ОСОБА_3 , разом з ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , діючи у складі організованої групи, шляхом наданням засобів, усуненням перешкод сприяв вчиненню злочину іншими співучасниками, тобото пособництво в умисному ухиленні від сплати податків ТОВ "Кийбуд Альянс" (код ЄДРПОУ 39325651), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

Крім цього, ОСОБА_3 , ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , використовуючи реквізити підконтрольних їм суб`єктів господарської діяльності, придбаних для прикриття незаконної діяльності, реалізуючи свої злочинні наміри, направлені на незаконне збагачення, у період з лютого 2015 р. по травень 2015 року, перебуваючи в м.Києві, запропонували службовим особам ТОВ "Проспектс України" (код 24940305), послуги по незаконному оготівковуванню грошових коштів та мінімізації оподатковуваного доходу підприємства шляхом відображення в податковому обліку і податковій звітності, т.б. у сприянні в умисному ухиленні від сплати податків.

Згідно розробленого плану, направленого на умисне ухилення від сплати податків, головний бухгалтер ТОВ "Проспектс України" (код 24940305) ОСОБА_18 , щодо якої є ухвала суду у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ст. 212 ч.1 КК України та яку звільнено від кримінальної відповідальності на підставі ст.212 ч.4 КК України, ОСОБА_3 , та інші члени злочинного угрупування визначили наступну схему та розподіл ролей між учасниками організованої групи, посвятивши їх у всі деталі виконання послідовності протиправних дій.

За задумом ОСОБА_3 , як основного організатора злочинної діяльності, члени угрупування, діючи спільно із службовими особами ТОВ "Проспектс України" повинні були:

- скласти (оформити) ряд мнимих угод щодо надання ТОВ "Проспектс України" робіт та послуг ТОВ "Порт Делівері" та ТОВ "Сайрус Групп", підконтрольних організованій групі під керівництвом ОСОБА_3 , та зареєстрованих на «підставних» осіб;

- документально створити видимість законності надходження грошових коштів та розрахунків із постачальниками робіт та послуг ТОВ "Порт Делівері" та ТОВ "Сайрус Групп" та передати через ОСОБА_5 готівкові кошти службовим особам ТОВ "Проспектс України" з удержанням відсотків за надані послуги;

- на підставі складених первинних бухгалтерських документів з використанням печаток ТОВ "Порт Делівері" та ТОВ "Сайрус Групп", які були у віданні ОСОБА_3 та підписаних від імені службових осіб зазначених підприємств, які б підтверджували „нібито надання послуг та виконання робіт, скласти податкову звітність з відображенням податкового кредиту з ПДВ, валових витрат та надати до органів ДФС декларації з податку на додану вартість та податок на прибуток підприємства.

Таким чином, розробивши схему ухилення від сплати податків, попередньо узгодивши її між всіма учасниками організованої групи із головним бухгалтером ТОВ "Проспектс України" (код 24940305) ОСОБА_18 , розподіливши ролі при скоєнні злочину та послідовність виконання дій, направлених на досягнення злочинного результату, члени організованої злочинної групи під керівництвом ОСОБА_3 , приступили до її реалізації.

Упродовж лютого 2015 травня 2015 року, службові особи ТОВ "Проспектс України", по мірі необхідності зменшення своїх податкових зобов`язань, інформували ОСОБА_3 , або ОСОБА_4 про суми грошових коштів, на яку їм потрібно було оформити придбання товарів, робіт чи послуг.

В свою чергу, ОСОБА_3 , на виконання своєї ролі в діяльності організованої групи, у вказаний період часу, перебуваючи в м. Києві, по телефону, або використовуючи мережу Інтернет, передавав реквізити визначених ним вищевказаних, підконтрольних злочинній групі підприємств, номери та дати складання видаткових та податкових накладних, які службові особи ТОВ "Проспектс України" складали з боку створених ними для прикриття злочинної діяльності вищевказаних підприємств, з приводу начебто отриманих товарів, виконаних робіт, наданих послуг. Після цього, складені таким чином первинні бухгалтерські документи, договори та податкові накладні службові особи ТОВ "Проспектс України" передавали ОСОБА_3 , ОСОБА_4 та ОСОБА_5 , які ставили на них відтиск печатки. Після підписання документів від імені керівників вказаних підприємств, з відома ОСОБА_3 та інших членів організованої групи, один екземпляр передавали службовим особам ТОВ "Проспектс України".

Так, головний бухгалтер ТОВ "Проспектс України" (код 24940305) ОСОБА_18 , будучи службовою особою, уповноваженою на виконання адміністративно - господарських та організаційно-розпорядчих функцій, а також відповідальною за правильність ведення бухгалтерського обліку та звітності підприємства, діючи усупереч своїх службових обов`язків та використовуючи своє службове становище в злочинних цілях, передбачаючи суспільно небезпечний характер своїх злочинних дій та маючи умисел на ухилення від сплати податків, протягом лютого 2015 року, березня 2015 року, травня 2015 року, знаходячись за фактичною адресою підприємства: м.Київ, вул.Академіка Булаховського буд. 5Б, усвідомлюючи те, що правочин з ТОВ "Порт Делівері" та ТОВ "Сайрус Групп", є нікчемними та фактично не відбувались, надала розпорядження та первинні документи працівникам бухгалтерії відображати в податковій звітності ТОВ "Проспектс Україна" податковий кредит з податку на додану вартість у сумі 690 783 грн., який було незаконно сформовано та в подальшому використано на підставі податкових накладних, виписаних від імені ТОВ "Порт Делівері" та ТОВ "Сайрус Групп" за надання послуг (послуги по моніторингу передпродажної підготовки товару, обробки та процесінгу даних по продажу, обслуговуванню програм лояльності, юридичне супроводження проектів, по контролю та моніторингу виконання бонусної програми, надання в оренду сервера та інше), які фактично не надавались.

На підставі, складених ОСОБА_3 , за участю інших членів організованої групи, первинних бухгалтерських документів з постачання робіт та послуг для ТОВ "Проспектс України" (код 24940305) вчинено порушення:

-п.44.1 ст. 44, 198.2, 198.3, 198.6 ст.198, п.201.1 ст. 201 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року №2755-VI (зі змінами та доповненнями), занижено податкове зобов`язання з податку на додану вартість, що підлягає сплаті до бюджету на загальну суму 690 783 грн.

Таким чином ОСОБА_3 , разом з ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , діючи у складі організованої групи, шляхом наданням засобів, усуненням перешкод сприяв вчиненню злочину іншими співучасниками, тобото пособництво в умисному ухиленні від сплати податків ТОВ "Проспектс України" (код 24940305), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

Згідно аналізу фінансово-господарської діяльності ТОВ "Кийбуд Альянс" (код ЄДРПОУ 39325651), ТОВ "Проспектс України" (код 24940305) кваліфікованими співробітниками ДФС встановлено порушення та складено наступні акти податкових перевірок:

-№324/26-57-22-04-10/24940305 від 10.87.2015 року "Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ "Проспектс Україна" (код ЄДРПОУ 24940305) з питань дотримання вимог податкового законодавства по взаємовідносинах із ТОВ "Порт Делівері" (код 39433622) за період з 01.05.2015 по 31.05.2015;

-№39/26-57-22-04-10/24940305 від 22.07.2015 року "Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ "Проспектс Україна" (код ЄДРПОУ 24940305) з питань дотримання вимог податкового законодавства по взаємовідносинах із ТОВ "Сайрус Груп" (код 39522675) за період з 01.01.2014 по 31.05.2015;

- №346/22-4/39325651 від 18.04.2016 р. "Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ "Кийбуд Альянс" (код ЄДРПОУ 39325651) з питань дотримання вимог податкового законодавства, щодо нарахування та сплати податку на прибуток за 2015 рік та податку на додану вартість за період 01.01.2015 р. по 31.08.2015 року по взаємовідносинах ТОВ «Гарт Пром» (код ЄДРПОУ 39433114), ТОВ "Бас Трак" (код ЄДРПОУ 39433381), ТОВ "Н Стар Компані" (код ЄДРПОУ 33640250), встановлено порушення ТОВ "Кийбуд Альянс" (код ЄДРПОУ 39325651): пп. 134.1.1 п.134.1 ст.134, п.138.2 ст. 138, пп.139.1.9 п.139.1 ст. 139 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VI (зі змінами та доповненнями), в результаті чого занижено податкове зобов`язання з податку на прибуток на загальну суму 591000 грн. в т.ч. за 2015 рік на суму 591 000 грн., п.198.1, 198.2, 198.3, 198.6 ст.198, п.201.1 ст. 201 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року №2755-VI (зі змінами та доповненнями), в результаті чого занижено податкове зобов`язання з податку на додану вартість, що підлягає сплаті до бюджету на загальну суму 656667 грн., в тому числі за січень 2015р. на суму 456667грн., за березень 2015 р. на суму 200000 грн.

Допитані в судовому засіданні обвинувачені ОСОБА_3 , ОСОБА_5 та ОСОБА_4 свою вину у вчиненні злочинів, передбачених ч.3 ст. 28, ч.2 ст. 205, ч.3 ст. 28, ч.5 ст. 27, ч.1 ст. 212 КК України за наведених вище обставин визнали в повному обсязі, щиро розкаялися і дали показання, які за своїм змістом відповідають викладеним вище обставинам вчинення злочину.

Враховуючи те, що обвинувачені не оспорюють всі обставини справи, і судом встановлено, що вони правильно розуміють зміст цих обставин, відсутні будь-які сумніви у добровільності та істинності їх позиції, суд, роз`яснивши обвинуваченим положення ст. 349 КПК України, провів судовий розгляд даної справи щодо всіх її обставин із застосуванням ч.3 ст. 349 КПК України, визнавши недоцільним дослідження інших доказів до справі.

Аналізуючи зібрані матеріали в їх сукупності, суд вважає, що вина обвинувачених ОСОБА_3 , ОСОБА_5 та ОСОБА_4 повністю доведена, а кваліфікація їх дій за ч.3 ст. 28, ч.2 ст. 205, ч.3 ст. 28, ч.5 ст. 27, ч.1 ст. 212 КК України вірна, оскільки вони умисно, повторно, протиправно у складі організованої групи, попередньо зорганізувались у стійке об`єднання для вчинення цього та іншого злочину, об`єднаних єдиним планом з розподілом функцій учасників групи, спрямованих на досягнення цього плану, відомого всім учасникам групи, скоїли фіктивне підприємництво, тобто придбання суб`єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб), з метою прикриття незаконної діяльності та діючи у складі організованої групи, попередньо зорганізувались у стійке об`єднання для вчинення цього та іншого злочину, об`єднаних єдиним планом з розподілом функцій учасників групи, спрямованих на досягнення цього плану, відомого всім учасникам групи, шляхом надання засобів, сприяли умисному ухиленню від сплати податків, введених в систему оподаткування у встановленому законом порядку, вчиненому службовими особами підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

Призначаючи обвинуваченим ОСОБА_3 , ОСОБА_5 та ОСОБА_4 вид та міру покарання у відповідності до ст. 65 КК України суд враховує ступінь тяжкості вчинених злочинів, які згідно ст. 12 КК України відносяться до категорії злочинів невеликої та середньої тяжкості, обставини скоєння злочинів, враховує особи обвинувачених, які характеризуються позитивно, на обліку у лікаря-психіатра та лікаря-нарколога не перебувають, не судимі. Згідно ст. 66 КК України, обставиною, що пом`якшує покарання обвинувачених ОСОБА_3 , ОСОБА_5 та ОСОБА_4 , є щире каяття. Згідно ст. 67 КК України, обставиною, що обтяжує покарання останніх, є вчинення злочину організованою групою осіб. На підставі викладеного, суд приходить до висновку, що обвинуваченим ОСОБА_3 , ОСОБА_5 та ОСОБА_4 слід обрати міру покарання у виді штрафу.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 100, 368, 373-376 КПК України, суд -

У Х В А Л И В:

ОСОБА_3 визнати винуватим у вчиненні злочинів, передбачених ч.3 ст. 28, ч.2 ст. 205, ч.3 ст. 28, ч.5 ст. 27, ч.1 ст. 212 КК України та призначити покарання:

-за ч.3 ст. 28, ч.2 ст. 205 КК України у виді штрафу в розмірі 3 500 неоподаткованих мінімумів доходів громадян, що становить 59500 гривень 00 копійок;

-за ч.3 ст. 28, ч.5 ст. 27, ч.1 ст. 212 КК України у виді штрафу в розмірі 2000 неоподаткованих мінімумів доходів громадян, що становить 34000 гривень 00 копійок.

На підставі ст. 70 КК України, шляхом поглинення менш суворого покарання більш суворим, обвинуваченому ОСОБА_3 призначити остаточне покарання у виді штрафу в розмірі 3 500 неоподаткованих мінімумів доходів громадян, що становить 59500 гривень 00 копійок.

ОСОБА_5 визнати винуватим у вчиненні злочинів, передбачених ч.3 ст. 28, ч.2 ст. 205, ч.3 ст. 28, ч.5 ст. 27, ч.1 ст. 212 КК України та призначити покарання:

-за ч.3 ст. 28, ч.2 ст. 205 КК України у виді штрафу в розмірі 3 000 неоподаткованих мінімумів доходів громадян, що становить 51000 гривень 00 копійок;

-за ч.3 ст. 28, ч.5 ст. 27, ч.1 ст. 212 КК України у виді штрафу в розмірі 2000 неоподаткованих мінімумів доходів громадян, що становить 34000 гривень 00 копійок.

На підставі ст. 70 КК України, шляхом поглинення менш суворого покарання більш суворим, обвинуваченому ОСОБА_5 призначити остаточне покарання у виді штрафу в розмірі 3 000 неоподаткованих мінімумів доходів громадян, що становить 51000 гривень 00 копійок.

ОСОБА_4 визнати винуватим у вчиненні злочинів, передбачених ч.3 ст. 28, ч.2 ст. 205, ч.3 ст. 28, ч.5 ст. 27, ч.1 ст. 212 КК України та призначити покарання:

-за ч.3 ст. 28, ч.2 ст. 205 КК України у виді штрафу в розмірі 3 000 неоподаткованих мінімумів доходів громадян, що становить 51000 гривень 00 копійок;

-за ч.3 ст. 28, ч.5 ст. 27, ч.1 ст. 212 КК України у виді штрафу в розмірі 2000 неоподаткованих мінімумів доходів громадян, що становить 34000 гривень 00 копійок.

На підставі ст. 70 КК України, шляхом поглинення менш суворого покарання більш суворим, обвинуваченому ОСОБА_4 призначити остаточне покарання у виді штрафу в розмірі 3 000 неоподаткованих мінімумів доходів громадян, що становить 51000 гривень 00 копійок.

Вирок може бути оскаржений в апеляційному порядку до Апеляційного суду м. Києва, шляхом подачі апеляції через Святошинський районний суд м. Києва протягом тридцяти днів з дня його проголошення.

Учасники судового провадження мають право отримати в суді копію вироку. Обвинуваченому та прокурору копія вироку вручається негайно після його проголошення. Учаснику судового провадження, який не був присутній в судовому засіданні, копія судового рішення надсилається не пізніше наступного дня після ухвалення.

Суддя: ОСОБА_1