Ухвала

від 20.09.2016 по справі 537/646/16-к

КРЮКІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КРЕМЕНЧУКА

Провадження № 1-кс/537/811/2016

Справа № 537/646/16-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

20.09.2016 року слідчий суддя Крюківського районного суду м. Кременчука ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю старшого слідчого слідчого відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ Головного управління ДФС у Полтавській області підполковника податкової міліції ОСОБА_3 , розглянувши в залі суду в м. Кременчуці Полтавської області клопотання старшого слідчого слідчого відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ Головного управління ДФС у Полтавській області підполковника податкової міліції ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення обшуку,

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий слідчого відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ Головного управління ДФС у Полтавській області підполковник податкової міліції ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням, погодженим з прокурором Кременчуцької місцевої прокуратури, в якому просить надати йому та членам групи слідчих дозвіл на проведення обшуку приміщення за адресою реєстрації ТОВ «Кранспецреммонтаж», а саме: Полтавська область, м. Кременчук, вул. Ярмаркова, буд. 13-С, яке належить на праві приватної власності ТОВ «Кранспецреммонтаж» (код ЄДРПОУ 33180818), з метою виявлення та вилучення оригіналів усіх договірних, первинних бухгалтерських документів та документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «Кранспецреммонтаж» (код ЄДРПОУ 33180818) по взаємовідносинах із ТОВ «Підрядник 2015» (код ЄДРПОУ 39791784), ПП «ТК«Оператор» (код ЄДРПОУ 37227750), ТОВ «Будцентргруп» (код ЄДРПОУ 40235320), НВП «Фероліт» (код ЄДРПОУ 31103705), ТОВ АФ «Добробут» (код ЄДРПОУ 32682703), за період 2014-2016 років, у т.ч. договори та додатки до них, специфікації, сертифікати відповідності, рахунки-фактури, накладні, у т.ч. податкові накладні, видаткові накладні, товарно-транспортні накладні, акти, у т.ч. приймання-здачі виконаних робіт (послуг), акти звірки, довіреності, у т.ч. на отримання товарно-матеріальних цінностей, платіжні доручення, прибуткові касові ордери та платіжні квитанції до них, документи бухгалтерського та податкового обліку, у т.ч. журнали ордери та головні книги, тендерну документацію, проектну документацію, договірну документацію, листування, акти приймання-здачі робіт форма КБ-2в, довідки про вартість виконаних робіт форма КБ-3, відомості виробничих витрат, дефектні акти, акти огляду прихованих робіт, використання технічних засобів, листування із прізвищами працівників, що залучені до виконання робіт, документи про залучення до виконання робіт субпідрядних організацій, документи, що свідчать про проведення розрахунків за виконані роботи та використання матеріалів при виконанні даних робіт, листи ТОВ «Кранспецреммонтаж» про допуск працівників до проведення робіт на території інших підприємств, з вичерпним переліком таких працівників, накази, службові записки та інше листування, яким погоджувалося питання про допуск таких працівників до робіт на території інших підприємств, за період 2014-2016 рік, а також готівкові кошти, отримані злочинним шляхом, комп`ютерна техніка, магнітні та електронні засоби зберігання та передачі інформації, які містять дані про взаємовідносини зазначених суб`єктів господарської діяльності, мобільні термінали та телефони, чорнові записи щодо такої діяльності, печатки, штампи, інші документи, предмети і речі, які вказують на порушення податкового законодавства та можуть бути використані як докази під час досудового розслідування і судового слідства та мають значення для встановлення істини по кримінальному провадженню.

В судовому засіданні старший слідчий слідчого відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ Головного управління ДФС у Полтавській області підполковник податкової міліції ОСОБА_3 клопотання підтримав, вказав, що слідчий відділ фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ Головного управління ДФС у Полтавській області здійснює досудове розслідування у кримінальному провадженні №32015170090000030, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 23.09.2015 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.5 ст.27 ч.1 ст.212, ч.1 ст.366, ч.4 ст.191 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що у період 2014-2016 років ОСОБА_4 , використовуючи реквізити, документи, печатки та розрахункові рахунки ТОВ «Підрядник 2015» (код ЄДРПОУ 39791784), ПП «ТК«Оператор» (код ЄДРПОУ 37227750), ТОВ «Кодрат» (код ЄДРПОУ 39733429), ТОВ «Будцентргруп» (код ЄДРПОУ 40235320), СГД-ФО ОСОБА_4 (код НОМЕР_1 ) сприяв ухиленню від сплати податків та мінімізації своїх податкових зобов`язань ТОВ «Науково-виробниче об`єднання «Бінар» (код ЄДРПОУ 13968750), НВКП «Промсервіс» (код ЄДРПОУ 30417005), ТОВ «Фінансова будівельна компанія «Луч» (код ЄДРПОУ 39456063), ПП «Крембітпостач» (код ЄДРПОУ 37015646), ТОВ «База Будівельної Комплектації» (код ЄДРПОУ 30311085), ТОВ «Кранспецреммонтаж» (код ЄДРПОУ 33180818), ТОВ «Ворд Сервіс» (код ЄДРПОУ 38610126), ТОВ «Фірма «Олеандр» (код ЄДРПОУ 22522743), ТОВ «Техносервіс - Д» (код ЄДРПОУ 23538446), чим вчинив пособництво в умисному ухиленні від сплати податків службовими особами зазначених підприємств.

Крім того встановлено, що службові особи ТОВ «Кранспецреммонтаж» (код ЄДРПОУ 33180818) протягом 2014-2016 років під час виконання робіт, пов`язаних з обслуговуванням кран-балок на НВП «Фероліт» (код ЄДРПОУ 31103705) та ТОВ АФ «Добробут» (код ЄДРПОУ 32682703) (які фактично виконувалися працівниками ТОВ «Кранспецреммонтаж»), документально залучили в якості субпідрядників ПП «ТК «Оператор» та ПП «Підрядник-2015», ТОВ «Будцентргруп» (код ЄДРПОУ 40235320) до виконання вказаних робіт, у зв`язку з чим заволоділи бюджетними коштами у вигляді несплати сум ПДВ у великих розмірах.

Також, 12.05.2016 року СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області отримано лист Управління служби безпеки України у Полтавській області №38/7-935 від 11.05.2016 року згідно якого встановлено, що мешканцем м. Кременчука ОСОБА_4 ІНФОРМАЦІЯ_1 , р.н.о.к.п.п. НОМЕР_2 , запроваджено механізм надання окремим суб`єктам господарської діяльності регіону незаконних послуг з формування податкового кредиту з податку на додану вартість та завищення валових витрат з подальшою конвертацією коштів у готівку з використанням фіктивних підприємств. Одним з постійних замовників незаконної конвертації безготівкових коштів в готівку у ОСОБА_4 являються службові особи ТОВ «Кранспецреммонтаж».

Відповідно до повідомлення Оперативного управління Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області №8997/10/16-03-21 від 18.04.2016 року службові особи ТОВ «Кранспецреммонтаж» організували незаконну діяльність, яка полягає у відображенні в документах бухгалтерського та податкового обліку генпідрядника - ТОВ «Кранспецреммонтаж» робіт пов`язаних з ремонтом та обслуговуванням вантажопідйомної техніки, а саме: кран балок у замовників НВП «Фероліт» та ТОВ АФ «Добробут», при цьому, в період виконання вищевказаних робіт 2014-2016 р.р. податковий кредит з ПДВ ТОВ «Кранспецреммонтаж» було сформовано за рахунок ПП «ТК «Оператор» та ПП «Підрядник-2015».

Крім того, листом №310 від 09.03.2016 року встановлено, що НВП «Фероліт» не було відомо про залучення ТОВ «Кранспецреммонтаж» до виконання робіт по ремонту і обслуговуванню кран-балок субпідрядних організацій ПП «ТК «Оператор» та ПП «Підрядник-2015».

Разом з тим, в адресу ТОВ «Кранспецреммонтаж» в порядку ст. 93 КПК України було направлено вимогу з метою витребування завірених належним чином копій всіх первинних документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «Кранспецреммонтаж» по взаємовідносинах із ПП «ТК «Оператор», ПП «Підрядник-2015», НВП «Фероліт», ТОВ АФ «Добробут», проте, відповіді надано не було.

Також, відповідно до листа Оперативного управління Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області №585/16-03-21 від 15.09.2016 року встановлено, що на протязі 2016 року ОСОБА_4 створено та зареєстровано чергове підприємство за допомогою якого підприємствам реального сектору економіки здійснюється незаконне формування податкового кредиту з ПДВ, а саме: ТОВ «Будцентргруп», засновником, директором та головним бухгалтером якого являється ОСОБА_4 .

Відповідно до витягу із інформаційної бази даних «Податковий блок» встановлено, що ТОВ ТОВ «Кранспецреммонтаж», зареєстровано за адресою: Полтавська область, м. Кременчук, вул. Ярмаркова, буд. 13-С.

Згідно даних з реєстру прав власності на нерухоме майно №68290896 від 16.09.2016 року приміщення за адресою: Полтавська область, м. Кременчук, вул. Ярмаркова, буд. 13-С, належить на правах власності ТОВ «Кранспецреммонтаж» (код ЄДРПОУ 33180818).

В зв`язку із вищевикладеним та беручи до уваги те, що оригінали усіх первинних бухгалтерських документів, накладних, податкових накладних, договорів, платіжних та інших документів ТОВ «Кранспецреммонтаж» (код ЄДРПОУ 33180818) по взаємовідносинах із ТОВ «Підрядник 2015» (код ЄДРПОУ 39791784), ПП «ТК«Оператор» (код ЄДРПОУ 37227750), ТОВ «Будцентргруп» (код ЄДРПОУ 40235320), НВП «Фероліт» (код ЄДРПОУ 31103705), ТОВ АФ «Добробут» (код ЄДРПОУ 32682703) за період 2014-2016 років, які підтверджують ведення незаконної діяльності, мають значення для досудового розслідування та перебувають за адресою реєстрації ТОВ «Кранспецреммонтаж», а саме: Полтавська область, м. Кременчук, вул. Ярмаркова, буд. 13-С, необхідні для проведення перевірок господарської діяльності підприємств та судово-економічних експертиз, можуть бути доказами під час судового розгляду, підтверджувати вину осіб, які вчинили кримінальне правопорушення, а також приймаючи до уваги те, що вказані документи та речі не можливо отримати шляхом проведення тимчасового доступу до речей та документів, оскільки вони можуть бути знищені, змінено їх місце зберігання, а відсутність вказаних документів може вплинути на повноту досудового розслідування, повноту проведення перевірок господарської діяльності підприємств та судових (почеркознавчої та економічної) експертиз, тому з метою відшукання речових доказів, прохає суд клопотання задовольнити.

Вислухавши пояснення слідчого, дослідивши клопотання про проведення обшуку та матеріали, додані до нього, вважаю, що клопотання підлягає частковому задоволенню.

Із наданих матеріалів вбачається, що слідчий відділ фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ Головного управління ДФС у Полтавській області здійснює досудове розслідування у кримінальному провадженні №32015170090000030, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 23.09.2015 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.5 ст.27 ч.1 ст.212, ч.1 ст.366, ч.4 ст.191 КК України

Згідно витягу з кримінального провадження №32015170090000030 у період 2014-2016 років ОСОБА_4 , використовуючи реквізити, документи, печатки та розрахункові рахунки ТОВ «Підрядник 2015» (код ЄДРПОУ 39791784), ПП «ТК«Оператор» (код ЄДРПОУ 37227750), ТОВ «Кодрат» (код ЄДРПОУ 39733429), ТОВ «Будцентргруп» (код ЄДРПОУ 40235320), СГД-ФО ОСОБА_4 (код НОМЕР_1 ) сприяв ухиленню від сплати податків та мінімізації своїх податкових зобов`язань ТОВ «Науково-виробниче об`єднання «Бінар» (код ЄДРПОУ 13968750), НВКП «Промсервіс» (код ЄДРПОУ 30417005), ТОВ «Фінансова будівельна компанія «Луч» (код ЄДРПОУ 39456063), ПП «Крембітпостач» (код ЄДРПОУ 37015646), ТОВ «База Будівельної Комплектації» (код ЄДРПОУ 30311085), ТОВ «Кранспецреммонтаж» (код ЄДРПОУ 33180818), ТОВ «Ворд Сервіс» (код ЄДРПОУ 38610126), ТОВ «Фірма «Олеандр» (код ЄДРПОУ 22522743), ТОВ «Техносервіс - Д» (код ЄДРПОУ 23538446), чим вчинив пособництво в умисному ухиленні від сплати податків службовими особами зазначених підприємств.

Крім того встановлено, що службові особи ТОВ «Кранспецреммонтаж» (код ЄДРПОУ 33180818) протягом 2014-2016 років під час виконання робіт, пов`язаних з обслуговуванням кран-балок на НВП «Фероліт» (код ЄДРПОУ 31103705) та ТОВ АФ «Добробут» (код ЄДРПОУ 32682703) (які фактично виконувалися працівниками ТОВ «Кранспецреммонтаж»), документально залучили в якості субпідрядників ПП «ТК «Оператор» та ПП «Підрядник-2015», ТОВ «Будцентргруп» (код ЄДРПОУ 40235320) до виконання вказаних робіт, у зв`язку з чим заволоділи бюджетними коштами у вигляді несплати сум ПДВ у великих розмірах.

Відповідно до повідомлення Оперативного управління Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області №8997/10/16-03-21 від 18.04.2016 року службові особи ТОВ «Кранспецреммонтаж» організували незаконну діяльність, яка полягає у відображенні в документах бухгалтерського та податкового обліку генпідрядника - ТОВ «Кранспецреммонтаж» робіт пов`язаних з ремонтом та обслуговуванням вантажопідйомної техніки, а саме: кран балок у замовників НВП «Фероліт» та ТОВ АФ «Добробут», при цьому, в період виконання вищевказаних робіт 2014-2016 р.р. податковий кредит з ПДВ ТОВ «Кранспецреммонтаж» було сформовано за рахунок ПП «ТК «Оператор» та ПП «Підрядник-2015».

Крім того, листом №310 від 09.03.2016 року встановлено, що НВП «Фероліт» не було відомо про залучення ТОВ «Кранспецреммонтаж» до виконання робіт по ремонту і обслуговуванню кран-балок субпідрядних організацій ПП «ТК «Оператор» та ПП «Підрядник-2015».

Також, відповідно до листа Оперативного управління Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області №585/16-03-21 від 15.09.2016 року встановлено, що на протязі 2016 року ОСОБА_4 створено та зареєстровано чергове підприємство за допомогою якого підприємствам реального сектору економіки здійснюється незаконне формування податкового кредиту з ПДВ, а саме: ТОВ «Будцентргруп», засновником, директором та головним бухгалтером якого являється ОСОБА_4 .

Відповідно до витягу із інформаційної бази даних «Податковий блок» встановлено, що ТОВ ТОВ «Кранспецреммонтаж», зареєстровано за адресою: Полтавська область, м. Кременчук, вул. Ярмаркова, буд. 13-С.

Згідно даних з реєстру прав власності на нерухоме майно №68290896 від 16.09.2016 року приміщення за адресою: Полтавська область, м. Кременчук, вул. Ярмаркова, буд. 13-С, належить на правах власності ТОВ «Кранспецреммонтаж» (код ЄДРПОУ 33180818).

Відповідно до ч.1 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

В силу ч.3 ст. 234 цього Кодексу у разі необхідності провести обшук слідчий за погодженням з прокурором або прокурор звертається до слідчого судді з відповідним клопотанням, яке повинно містити відомості про: найменування кримінального провадження та його реєстраційний номер; короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв`язку з розслідуванням якого подається клопотання; правову кваліфікацію кримінального правопорушення з зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність; підстави для обшуку; житло чи інше володіння особи або частину житла чи іншого володіння особи, де планується проведення обшуку; особу, якій належить житло чи інше володіння, та особу, у фактичному володінні якої воно знаходиться; речі, документи або осіб, яких планується відшукати. До клопотання також мають бути додані оригінали або копії документів та інших матеріалів, якими прокурор, слідчий обґрунтовує доводи клопотання, а також витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, в рамках якого подається клопотання.

Відповідно до ч. 5 ст. 234 КПК України слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що:1)було вчинено кримінальне правопорушення, 2)відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування, 3)відомості, які містяться у відшукуваних речах та документах , можуть бути доказами під час судового розгляду; 4) відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи.

З урахуванням викладеного, наявних матеріалів в обґрунтування поданого клопотання, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання слідчого про надання дозволу на проведення обшуку в приміщенні за адресою реєстрації ТОВ «Кранспецреммонтаж», а саме: Полтавська область, м. Кременчук, вул. Ярмаркова, буд. 13-С, яке належить на праві приватної власності ТОВ «Кранспецреммонтаж» з метою виявлення та вилучення оригіналів усіх договірних, первинних бухгалтерських документів та документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «Кранспецреммонтаж по взаємовідносинах із ТОВ «Підрядник 2015», ПП «ТК«Оператор», ТОВ «Будцентргруп», НВП «Фероліт», ТОВ АФ «Добробут», за період 2014-2016 років, які містять дані про взаємовідносини зазначених суб`єктів господарської діяльності, вказують на порушення податкового законодавства та можуть бути використані як докази під час досудового розслідування і судового слідства та мають значення для встановлення істини по кримінальному провадженню, то в цій частині клопотання підлягає задоволенню.

При цьому вимогами клопотання також є надання дозволу на проведення обшуку з метою виявлення та вилучення «інших документів, предметів та речей, які вказують на порушення податкового законодавства».

Зважаючи на таку вимогу слідчого, вважаю за необхідне зазначити про те, що неокреслення конкретного вичерпного переліку документів, які планується відшукати, не відповідає поняттю обшуку, оскільки відповідно до ч.2 ст. 235 КПК України ухвала про дозвіл на обшук повинна містити відомості про речі та документи для виявлення та вилучення яких проводиться обшук.

Наведе вище узгоджується з практикою Європейського суду з прав людини, зі змісту рішення якого від 07.07.2007 року у справі «Смирнов проти Росії» вбачається, що невизначене формулювання обсягу обшуку дало органу влади на власний розсуд вирішувати, які матеріали підлягають вилученню, що призвело до вилучення, крім документів, які стосуються справи, деяких особистих речей. ЄСПЛ зазначив, що відсутність вказівки на конкретну мету обшуку є порушенням ст.6 Конвенції.

За викладених вище обставин прихожу до висновку, що клопотання слідчого про надання дозволу на проведення обшуку з метою виявлення та вилучення «інших документів, предметів та речей, які вказують на порушення податкового законодавства» задоволенню не підлягає.

Керуючись ст.ст. 234, 235, 237 КПК України , слідчий суддя,-

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого слідчого відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ Головного управління ДФС у Полтавській області підполковника податкової міліції ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення обшуку задовольнити.

Надати старшому слідчому слідчого відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ Головного управління ДФС у Полтавській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_3 та членам групи слідчих старшому слідчому СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області майору податкової міліції ОСОБА_5 , старшому слідчому СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області капітану податкової міліції ОСОБА_6 , старшому слідчому СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_7 дозвіл на проведення обшуку приміщення за адресою реєстрації ТОВ «Кранспецреммонтаж», а саме: Полтавська область, м. Кременчук, вул. Ярмаркова, буд. 13-С, яке належить на праві приватної власності ТОВ «Кранспецреммонтаж» (код ЄДРПОУ 33180818), з метою виявлення та вилучення оригіналів усіх договірних, первинних бухгалтерських документів та документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «Кранспецреммонтаж» (код ЄДРПОУ 33180818) по взаємовідносинах із ТОВ «Підрядник 2015» (код ЄДРПОУ 39791784), ПП «ТК«Оператор» (код ЄДРПОУ 37227750), ТОВ «Будцентргруп» (код ЄДРПОУ 40235320), НВП «Фероліт» (код ЄДРПОУ 31103705), ТОВ АФ «Добробут» (код ЄДРПОУ 32682703), за період 2014-2016 років, у т.ч. договори та додатки до них, специфікації, сертифікати відповідності, рахунки-фактури, накладні, у т.ч. податкові накладні, видаткові накладні, товарно-транспортні накладні, акти, у т.ч. приймання-здачі виконаних робіт (послуг), акти звірки, довіреності, у т.ч. на отримання товарно-матеріальних цінностей, платіжні доручення, прибуткові касові ордери та платіжні квитанції до них, документи бухгалтерського та податкового обліку, у т.ч. журнали ордери та головні книги, тендерну документацію, проектну документацію, договірну документацію, листування, акти приймання-здачі робіт форма КБ-2в, довідки про вартість виконаних робіт форма КБ-3, відомості виробничих витрат, дефектні акти, акти огляду прихованих робіт, використання технічних засобів, листування із прізвищами працівників, що залучені до виконання робіт, документи про залучення до виконання робіт субпідрядних організацій, документи, що свідчать про проведення розрахунків за виконані роботи та використання матеріалів при виконанні даних робіт, листи ТОВ «Кранспецреммонтаж» про допуск працівників до проведення робіт на території інших підприємств, з вичерпним переліком таких працівників, накази, службові записки та інше листування, яким погоджувалося питання про допуск таких працівників до робіт на території інших підприємств, за період 2014-2016 рік, а також готівкові кошти, отримані злочинним шляхом, комп`ютерна техніка, магнітні та електронні засоби зберігання та передачі інформації, які містять дані про взаємовідносини зазначених суб`єктів господарської діяльності, мобільні термінали та телефони, чорнові записи щодо такої діяльності, печатки, штампи, які вказують на порушення податкового законодавства та можуть бути використані як докази під час досудового розслідування і судового слідства та мають значення для встановлення істини по кримінальному провадженню.

В іншій частині клопотання відмовити.

З даної ухвали виготовлено два примірники, які чітко позначені як копії.

Ухвала діє до 20 жовтня 2016 року.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1