Ухвала

від 14.11.2016 по справі 357/12569/16-к

БІЛОЦЕРКІВСЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД КИЇВСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа № 357/12569/16-к

1-кс/357/3197/16

У Х В А Л А

14 листопада 2016 року Слідчий суддя Білоцерківського міськрайонного суду Київської області ОСОБА_1 при секретарі ОСОБА_2 , за участю сторони кримінального провадження старшого слідчого СВ ФР Білоцерківсьої ОДПІ ГУ ДФС у Київській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 , розглянувши клопотання старшого слідчого СВ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 по кримінальному провадженню за № 32016110000000029 від 13.07.2016 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.5 ст.27 ч. 3 ст. 212 КК України, - про проведення обшуку за адресою: АДРЕСА_1 , що належить на праві власності ОСОБА_4 , з метою вилучення речей та документів ТОВ "Альфа Комп-К" (код ЄДРПОУ 39625243), ТОВ "Трейдексим ФП" (код ЄДРПОУ 39424969), ТОВ «Делсіс» (код ЄДРПОУ 39467269), ТОВ "Актив-Трейд ЛТД" (код ЄДРПОУ 39565148), ТОВ "БТК Промбудпостачання" (код ЄДРПОУ 39700676), ТОВ "Ветавія" (код ЄДРПОУ 39710663), ТОВ "РА Модуль-Реклама" (код ЄДРПОУ 39714893), ТОВ "Кийпанорама" (код ЄДРПОУ 39764766), ТОВ "Реклама Прайм" (код ЄДРПОУ 39820830) та ТОВ "ІК та Технології" (код ЄДРПОУ 39999284) , перевіривши матеріали клопотання та дослідивши долучені до клопотання докази, заслухавши доводи старшого слідчого ОСОБА_3 , -

В С Т А Н О В И В:

Слідчим відділом фінансових розслідувань Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 32016110000000029 від 13.07.2016 року, за фактом пособництва в ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах групою осіб у складі ОСОБА_5 , ОСОБА_6 та ОСОБА_7 , які використовуючи реквізити СГД із ознаками фіктивності сприяли в ухиленні від сплати податків службовим особам ТОВ «Альфа Комп-К» в особливо великих розмірах, за ознаками злочину, передбаченого ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що в період 2015 - 2016 років службові особи ТОВ "Альфа Комп-К" (код ЄДРПОУ 39625243) ухилились від сплати податків шляхом незаконного формування податкового кредиту з ПДВ на загальну суму 3,6 млн. грн. за наслідком проведення псевдооперацій з отримання товару, робіт та послуг від підконтрольних ОСОБА_5 , ОСОБА_6 та ОСОБА_7 , СГД з ознаками фіктивності ТОВ "Трейдексим ФП" (код ЄДРПОУ 39424969), ТОВ «Делсіс» (код ЄДРПОУ 39467269), ТОВ "Актив-Трейд ЛТД" (код ЄДРПОУ 39565148), ТОВ "БТК Промбудпостачання" (код ЄДРПОУ 39700676), ТОВ "Ветавія" (код ЄДРПОУ 39710663), ТОВ "РА Модуль-Реклама" (код ЄДРПОУ 39714893), ТОВ "Кийпанорама" (код ЄДРПОУ 39764766), ТОВ "Реклама Прайм" (код ЄДРПОУ 39820830) та ТОВ "ІК та Технології" (код ЄДРПОУ 39999284).

За результатами проведеного аналітичного дослідження №86/10-36-16-00-14/39625243 від 04.07.2016 року встановлено неправомірність формування службовими особами ТОВ "Альфа Комп-К" (код ЄДРПОУ 39625243) податкового кредиту з ПДВ за наслідком проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ "Трейдексим ФП" (код ЄДРПОУ 39424969), ТОВ «Делсіс» (код ЄДРПОУ 39467269), ТОВ "Актив-Трейд ЛТД" (код ЄДРПОУ 39565148), ТОВ "БТК Промбудпостачання" (код ЄДРПОУ 39700676), ТОВ "Ветавія" (код ЄДРПОУ 39710663), ТОВ "РА Модуль-Реклама" (код ЄДРПОУ 39714893), ТОВ "Кийпанорама" (код ЄДРПОУ 39764766), ТОВ "Реклама Прайм" (код ЄДРПОУ 39820830) та ТОВ "ІК та Технології" (код ЄДРПОУ 39999284), які мають ознаки фіктивності на загальну суму ПДВ 3,6 млн. грн.

Відображення ТОВ "Альфа Комп-К" у звітних періодах з 01.03.2015 по 31.11.2015 року, у складі податкового кредиту сум ПДВ від оформлення операцій з контрагентами ТОВ "Трейдексим ФП" (код ЄДРПОУ 39424969), ТОВ «Делсіс» (код ЄДРПОУ 39467269), ТОВ "Актив-Трейд ЛТД" (код ЄДРПОУ 39565148), ТОВ "БТК Промбудпостачання" (код ЄДРПОУ 39700676), ТОВ "Ветавія" (код ЄДРПОУ 39710663), ТОВ "РА Модуль-Реклама" (код ЄДРПОУ 39714893), ТОВ "Кийпанорама" (код ЄДРПОУ 39764766), ТОВ "Реклама Прайм" (код ЄДРПОУ 39820830) та ТОВ "ІК та Технології" (код ЄДРПОУ 39999284) вплинуло на показники податкової звітності та заниження сплати податку на додану вартість до державного бюджету на загальну суму 3 624 946,0 грн., за березень 2015 року на суму 105 0300 грн., за квітень 2015 року на суму 236 504,0 грн., за травень 2015 року на суму 438 935,0 грн., за червень 2015 року на суму 715 769,0 грн., за липень 2015 року на суму 303 866,0 грн., за серпень 2015 року на суму 546 671 грн., за вересень 2015 року на суму 490 685,0 грн., за жовтень 2015 року на суму 514 989,0 грн. та листопад 2015 року на суму 272 497,0 грн.

Працівниками оперативного управління Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області на виконання доручення у кримінальному провадженні № 320151100020000163, допитаний свідок, який показав, що зареєстрував вказане підприємство за грошову винагороду, без мети здійснення господарської діяльності та жодного відношення до останнього не має, печаткою підприємства не користувався, фінансово-господарські документи та податкову звітність від імені підприємства не складав, не підписував та не видавав, ніяких товарів/послуг від імені підприємств не реалізовував, службових осіб не призначав, не уповноважував нікого на проведення таких дій.

Працівниками оперативного управління Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області на виконання доручення у кримінальному провадженні № 12015110030002370, допитано свідка, який в ході допиту дізнався, що являється директором, головним бухгалтером та засновником підприємства від працівників податкової міліції. Разом з цим, останній показав, що зареєстрував вказане підприємство за грошову винагороду, без мети здійснення підприємницької діяльності.

05.10.2016 року від співробітників ОУ Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області надійшов рапорт відповідно до якого встановлено, що ТОВ «Альфа Комп-К» здійснює господарську діяльність за адресою: м. Київ, вул. Краснова, буд. 17, оф. 206. Також, встановлено, що колишній директор ТОВ «Альфа Комп-К» ОСОБА_4 створив ще два підприємства ТОВ «Альфа Трейд-К» (код ЄДРПОУ 39058393) та ТОВ «Альфа-Преміум Плюс» (код ЄДРПОУ 40103150), які здійснюють діяльність у сфері оптової торгівлі комп`ютерами, периферійними устаткуванням і програмним забезпеченням за адресою: м. Київ, вул. Краснова, буд. 17, оф. 206.

Окрім цього, проведеним аналізом АІС «Податковий блок» встановлено, що ТОВ «Альфа Комп-К» подавало податкову звітність в період з березня по грудень 2015 року, а ТОВ «Альфа-Преміум Плюс» звітує з грудня 2015 року по теперішній час.

07.10.2016 року працівниками ОУ Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області на виконання доручення № 195 від 06.10.2016 року проведено огляд за адресою: м. Київ, вул. Краснова, буд. 17, оф 206. За результатами огляду встановлено, що за даною адресою розташований багатоповерховий житловий будинок, на першому поверсі якого знаходиться вищезазначений офіс ТОВ «Альфа Комп-К», ТОВ «Альфа Трейд-К» та ТОВ «Альфа-Преміум Плюс», які здійснюють оптову торгівлю комп`ютерами, периферійними устаткуванням і програмним забезпеченням. Вхід до офісу вільний, а всередині знаходиться декілька кабінетів.

Вищезазначене дає достатні підстави вважати, що речі та документи, які мають значення для встановлення істини у кримінальному провадженні, можуть знаходитися за адресою: АДРЕСА_1 .

Відповідно до листа Київського міського бюро технічної інвентаризації № 13774 (И-2016) від 31.10.2016 року нежиле приміщення (офіс) АДРЕСА_2 на праві власності зареєстровано за ОСОБА_4 .

Старший слідчий СВ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області старший лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 зазначене клопотання підтримав та просив суд його задовольнити.

Вивчивши матеріали клопотання, заслухавши пояснення слідчого, приходжу до висновку, що слідчий довів наявність достатніх підстав на надання дозволу на проведення обшуку за адресою:м. Київ, вул. Краснова, буд. 17, оф 206 з метою підтвердження чи спростування факту проведення фінансово-господарських взаємовідносин між ТОВ "Альфа Комп-К" та вищезазначеними СГД із ознаками фіктивності,а також можуть знаходитись речі та документи ТОВ "Альфа Комп-К" (код ЄДРПОУ 39625243), ТОВ "Трейдексим ФП" (код ЄДРПОУ 39424969), ТОВ «Делсіс» (код ЄДРПОУ 39467269), ТОВ "Актив-Трейд ЛТД" (код ЄДРПОУ 39565148), ТОВ "БТК Промбудпостачання" (код ЄДРПОУ 39700676), ТОВ "Ветавія" (код ЄДРПОУ 39710663), ТОВ "РА Модуль-Реклама" (код ЄДРПОУ 39714893), ТОВ "Кийпанорама" (код ЄДРПОУ 39764766), ТОВ "Реклама Прайм" (код ЄДРПОУ 39820830) та ТОВ "ІК та Технології" (код ЄДРПОУ 39999284) щодо проведених між собою та іншими СГД фінансово-господарських взаємовідносин та з метою отримання інформації про можливе вчинення ОСОБА_5 та службовими особами вказаних СГД інших кримінальних правопорушень.

Відповідно до ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб. Обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді.

Враховуючи вищевикладене, керуючись вимогами ст. ст. 234-236 КПК України, -

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого СВ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 про проведення обшуку задовольнити.

Надати дозвіл старшому слідчому СВ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 на проведення обшуку за адресою: АДРЕСА_1 , що належить на праві власності ОСОБА_4 , з метою вилучення речей та документів ТОВ "Альфа Комп-К" (код ЄДРПОУ 39625243), ТОВ "Трейдексим ФП" (код ЄДРПОУ 39424969), ТОВ «Делсіс» (код ЄДРПОУ 39467269), ТОВ "Актив-Трейд ЛТД" (код ЄДРПОУ 39565148), ТОВ "БТК Промбудпостачання" (код ЄДРПОУ 39700676), ТОВ "Ветавія" (код ЄДРПОУ 39710663), ТОВ "РА Модуль-Реклама" (код ЄДРПОУ 39714893), ТОВ "Кийпанорама" (код ЄДРПОУ 39764766), ТОВ "Реклама Прайм" (код ЄДРПОУ 39820830) та ТОВ "ІК та Технології" (код ЄДРПОУ 39999284) щодо проведених між собою та іншими СГД фінансово-господарських взаємовідносин, а саме: реєстри отриманих та виданих податкових накладних; відомості бухгалтерського обліку по відображенню проведених операцій; платіжні доручення; виписки по рахункам; договора з додатками та додатковими угодами; специфікації; рахунки-фактури; товарні накладні; податкові накладні; видаткові накладні; акти прийому-передачі товарів (робіт, послуг); товарно-транспортні накладні; довіреності відвантаження та отримання товарів; книги (реєстри) обліку придбання та реалізації товарів (робіт, послуг); книги (реєстри) реєстрації доручень; книги (реєстри) складського обліку; векселі та документи щодо їх руху; акти звірок придбаних (реалізованих) товарів, отриманих (наданих) робіт, послуг; акти звірок взаєморозрахунків; листування, щодо виконання умов договорів, тощо; журнали обліку в`їзду та виїзду автотранспортних засобів; документи, які визначають вартість товару, документи контролю за доставкою товарів, чорнові бухгалтерські записи, комп`ютерна техніка, інші електронні носії інформації, документи, в які вносились завідомо підроблені дані, печатки суб`єктів господарювання, що здійснюють фіктивну діяльність, грошові кошти та цінності здобуті злочинним шляхом, телефонні апарати, роздруківки руху коштів по рахункам, чекові книжки на отримання готівкових коштів а також з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчиненого кримінального правопорушення

Строк дії ухвали закінчується 14 грудня 2016 року.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає і заперечення проти неї може бути подане під час підготовчого провадження в суді.

Ухвала слідчого судді про дозвіл на обшук житла чи іншого володіння особи виконується у порядку та у спосіб визначеному ст. 236 КПК України.

Слідчий суддя ОСОБА_1