Ухвала

від 10.02.2017 по справі 357/12569/16-к

БІЛОЦЕРКІВСЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД КИЇВСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа № 357/12569/16-к

1-кс/357/461/17

У Х В А Л А

10.02.2017 Слідчий суддя Білоцерківського міськрайонного суду Київської області Гавенко О. Л. при секретарі Шутенко Ю.В., за участю сторони кримінального провадження - старшого слідчого СВ фінансових розслідувань Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області підполковника податкової міліції ОСОБА_1, розглянувши клопотання слідчого про призначення позапланової документальної перевірки ТОВ 9 Екс (код ЄДРПОУ 39297846, податкова адреса: м. Київ, вул. Левадна, 86, податковий облік: ДПІ у Дарницькому районі ГУ ДФС у м. Києві) по взаємовідносинам з ТОВ "Альфа Комп-К" (код ЄДРПОУ 39625243), ТОВ "Трейдексим ФП" (код ЄДРПОУ 39424969), ТОВ Делсіс (код ЄДРПОУ 39467269), ТОВ "Актив-Трейд ЛТД" (код ЄДРПОУ 39565148), ТОВ "БТК Промбудпостачання" (код ЄДРПОУ 39700676), ТОВ "Ветавія" (код ЄДРПОУ 39710663), ТОВ "РА Модуль-Реклама" (код ЄДРПОУ 39714893), ТОВ "Кийпанорама" (код ЄДРПОУ 39764766), ТОВ "Реклама Прайм" (код ЄДРПОУ 39820830), ТОВ "ІК та Технології" (код ЄДРПОУ 39999284) з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.2015 по 31.12.2015 із врахуванням доказів зібраних в рамках даного кримінального провадження № 32016110000000029 внесеного до єдиного реєстру досудових розслідувань 13.07.2016 за ознаками злочину, передбаченого ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст. 212 КК України -

В С Т А Н О В И В:

Слідчим відділом фінансових розслідувань Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 32016110000000029 від 13.07.2016 року, за фактом пособництва в ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах групою осіб у складі ОСОБА_2, ОСОБА_3 та ОСОБА_4, які використовуючи реквізити суб'єктів господарської діяльності з ознаками фіктивності сприяли в ухиленні від сплати податків службовим особам ТОВ Альфа Комп-К в особливо великих розмірах, за ознаками злочину, передбаченого ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що в період 2015 - 2016 років службові особи ТОВ "Альфа Комп-К" (код ЄДРПОУ 39625243) шляхом незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість за наслідком проведених псевдооперацій з отримання товарів, робіт та послуг від підконтрольних ОСОБА_2, ОСОБА_3 та ОСОБА_4 суб'єктів господарської діяльності з ознаками фіктивності - ТОВ "Трейдексим ФП" (код ЄДРПОУ 39424969), ТОВ Делсіс (код ЄДРПОУ 39467269), ТОВ "Актив-Трейд ЛТД" (код ЄДРПОУ 39565148), ТОВ "БТК Промбудпостачання" (код ЄДРПОУ 39700676), ТОВ "Ветавія" (код ЄДРПОУ 39710663), ТОВ "РА Модуль-Реклама" (код ЄДРПОУ 39714893), ТОВ "Кийпанорама" (код ЄДРПОУ 39764766), ТОВ "Реклама Прайм" (код ЄДРПОУ 39820830), ТОВ "ІК та Технології" (код ЄДРПОУ 39999284) ухилились від сплати податків на загальну суму 3,6 млн. грн..

Висновком аналітичного дослідження №86/10-36-16-00-14/39625243 від 04.07.2016 року проведеного ГУ ДФС у Київській області підтверджено неправомірність формування службовими особами ТОВ "Альфа Комп-К" (код ЄДРПОУ 39625243) податкового кредиту з ПДВ та внесення неправдивих відомостей до первинних документів та податкової звітності підприємства за 2015 рік, в якій відображено наслідки оформлених взаємовідносин фінансово-господарських операцій з підприємствами, що мають ознаки фіктивності - ТОВ "Трейдексим ФП" (код ЄДРПОУ 39424969), ТОВ Делсіс (код ЄДРПОУ 39467269), ТОВ "Актив-Трейд ЛТД" (код ЄДРПОУ 39565148), ТОВ "БТК Промбудпостачання" (код ЄДРПОУ 39700676), ТОВ "Ветавія" (код ЄДРПОУ 39710663), ТОВ "РА Модуль-Реклама" (код ЄДРПОУ 39714893), ТОВ "Кийпанорама" (код ЄДРПОУ 39764766), ТОВ "Реклама Прайм" (код ЄДРПОУ 39820830) та ТОВ "ІК та Технології" (код ЄДРПОУ 39999284).

Також проведеними оглядами юридичних адрес підприємств з ознаками фіктивності - ТОВ "Трейдексим ФП", ТОВ Делсіс , ТОВ "ОСОБА_3 - Трейд ЛТД", ТОВ "БТК Промбудпостачання", ТОВ "Ветавія", ТОВ "РА Модуль-Реклама", ТОВ "Кийпанорама", ТОВ "Реклама Прайм" та ТОВ "ІК ТА Технології" встановлено відсутність підприємств за місцем реєстрації.

Крім того, допитаний як свідок керівник ТОВ Делсіс ОСОБА_5 показав, що ТОВ Делсіс зареєстрував без мети здійснення фінансово-господарської діяльності за грошову винагороду. Документів фінансово-господарської діяльності ТОВ Делсіс по взаємовідносинам з іншими контрагентами не підписував.

Також допитаний як свідок керівник ТОВ Ветавія ОСОБА_6 показала, що ТОВ Ветавія зареєструвала без мети здійснення фінансово-господарської діяльності за грошову винагороду. Документів фінансово-господарської діяльності ТОВ Ветавія по взаємовідносинам з іншими контрагентами не підписувала.

Тому відображення службовими особами ТОВ Альфа Комп-К у звітних періодах за 2015 рік, у складі податкового кредиту, сум ПДВ від оформлення фіктивних операцій з підприємствами, що мають ознаки фіктивності - ТОВ "Трейдексим ФП", ТОВ Делсіс , ТОВ "ОСОБА_3 - Трейд ЛТД", ТОВ "БТК Промбудпостачання", ТОВ "Ветавія", ТОВ "РА Модуль-Реклама", ТОВ "Кийпанорама", ТОВ "Реклама Прайм" та ТОВ "ІК ТА Технології" призвело до умисного ухилення від сплати податку на додану вартість до державного бюджету у вказаний період в сумі 3 624 946,0 грн.

Таким чином підприємства реально діючого сектору економіки, використовуючи послуги конвертаційного центру створеного громадянами ОСОБА_2, ОСОБА_3 та ОСОБА_4 ухилились від сплати податку на додану вартість за 2015 рік у особливо великих розмірах.

Проведеним оглядом АІС Податковий блок встановлено, що підприємства реально діючого сектору економіки нижчевказані вигодонабувачі по псевдоопераціям із конвертаційним центром із сумою ПДВ понад 500 тис. грн. за 2015 рік, можливо ухилились від сплати податків за 2015 у значних розмірах, що є кримінально караним діянням, а саме :

1. ТОВ Блек-Стар Інвест (код ЄДРПОУ 39239683, податкова адреса: Київська область, м. Біла Церква, вул. Леваневського, 42, податковий облік: Білоцерківська ОДПІ ГУ ДФС у Київській області),

2. ТОВ Торгпромбуд Груп (код ЄДРПОУ 39783820, податкова адреса: Київська область, Києво-Святошинський район, м. Боярка, вул. 50 років Жовтня, 10, податковий облік: Києво-Святошинська ОДПІ ГУ ДФС у Київській області),

3. ТОВ 9 Екс (код ЄДРПОУ 39297846, податкова адреса: м. Київ, вул. Левадна, 86, податковий облік: ДПІ у Дарницькому районі ГУ ДФС у м. Києві),

4. ТОВ Імрад (код ЄДРПОУ 32049251, податкова адреса: м. Київ, вул. Дегтярівська, 62-А, податковий облік: ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у м. Києві),

5. ТОВ Рекламна Фішка (код ЄДРПОУ 39622808, податкова адреса: м. Київ, вул. Нижній Вал, 51, податковий облік: ДПІ у Подільському районі м. Києва),

6. ТОВ Моріс ЛТД (код ЄДРПОУ 39475380, податкова адреса: АДРЕСА_1, податковий облік: ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у м. Києві),

7. ТОВ Рекламна Агенція Профітбізнес (код ЄДРПОУ 39783794, податкова адреса: м. Київ, вул. Гончара, 41, податковий облік: ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у м. Києві),

8. ТОВ Юридична ОСОБА_7 Прайм (код ЄДРПОУ 39668470, податкова адреса: АДРЕСА_2, податковий облік: ДПІ у Подільському районі ГУ ДФС у м. Києві),

9. ТОВ Комел (код ЄДРПОУ 24083083, податкова адреса: АДРЕСА_3, податковий облік: Офіс великих платників податків ДФС)

10. ТОВ Трансенергобуд ТВК (код ЄДРПОУ 39742794, податкова адреса: АДРЕСА_4/9, податковий облік: ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у м. Києві),

11. ТОВ Брайтмедіа (код ЄДРПОУ 35647216, податкова адреса: м. Київ, вул. Пимоненка, 13, податковий облік: ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у м. Києві),

12. ТОВ Пріоріті Груп (код ЄДРПОУ 39532180, податкова адреса: м. Київ, вул. Кудряшова, 16, податковий облік: ДПІ у Солом'янському районі ГУ ДФС у м. Києві),

13. ТОВ Лоу Тім (код ЄДРПОУ 39433439, податкова адреса: АДРЕСА_5, податковий облік: ДПІ у Дніпровському районі ГУ ДФС у м. Києві),

14. ТОВ Технозв'язок (код ЄДРПОУ 2410282, податкова адреса: АДРЕСА_6, податковий облік: ДПІ у Дарницькому районі ГУ ДФС у м. Києві),

15. ТОВ Стейт Оіл (код ЄДРПОУ 39436796, податкова адреса: Київська область, м. Обухів, вул. Київська, 25, податковий облік: Офіс великих платників податків ДФС),

16. ТОВ Меркурій-Трейд (код ЄДРПОУ 38204534, податкова адреса: м. Київ, вул. Зоологічна, 4-А, податковий облік: ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у м. Києві),

17. ТОВ Нафтогаз Інжиніринг (код ЄДРПОУ 36308885, податкова адреса: м. Київ, пров. Чугуївський, 19-А, податковий облік: ДПІ у Солом'янському районі ГУ ДФС у м. Києві),

18. ТОВ Будкомпані ЮА (код ЄДРПОУ 39784049, податкова адреса: м. Київ, вул. Мельникова, 2/10, податковий облік: ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві),

19. ТОВ Бриз-Охорона (код ЄДРПОУ 39998872, податкова адреса: м. Дніпро, вул. Фучека, 12-Б, податковий облік: ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області),

20. ТОВ Союзенергомаш (код ЄДРПОУ 38141333, податкова адреса: м. Дніпро, вул. Гаванська, 8, податковий облік: Лівобережна ОДПІ м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області),

21. ТОВ Корус ТР (код ЄДРПОУ 37924369, податкова адреса: Вінницька область, м. Вінниця, вул. Івана Богуна, 2, податковий облік: Вінницька ОДПІ ГУ ДФС у Вінницькій області),

22. ТОВ ТБК Електродім (код ЄДРПОУ 39988513, податкова адреса: Львівська область, м. Львів, вул. Пасічна, 167, податковий облік: Сихівське відділення Галицька ОДПІ ГУ ДФС у Львівській області),

23. ТОВ Рекламна Агенція Весь Бізнес (код ЄДРПОУ 38398472, податкова адреса: м. Херсон, вул. 49-ї Гвардійської Дивізії, 10, податковий облік: Херсонська ОДПІ ГУ ДФС у Херсонській області).

Виходячи з того, що для досягнення повноти, всебічності і неупередженості розслідування вищезазначених фактів та для отримання відомостей, які становлять обов'язкову ознаку складу кримінального правопорушення, передбаченого статтею 212 КК України, а саме його об'єктивної сторони, тобто конкретних дій службових осіб підприємств - вигодонабувачів, які призвели до суспільно небезпечних наслідків у вигляді фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів у значних, великих або особливо великих розмірах, а також з метою встановлення наявності чи відсутності фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню необхідно провести документальну позапланову перевірку діяльності ТОВ 9 Екс (код ЄДРПОУ 39297846, податкова адреса: м. Київ, вул. Левадна, 86, податковий облік: ДПІ у Дарницькому районі ГУ ДФС у м. Києві).

Слідчий підтримав заявлене клопотання, просив його задовольнити.

Згідно ч.2 ст. 93 КПК України, сторона обвинувачення здійснює збирання доказів, в тому числі і шляхом отримання від органів державної влади висновків ревізій та актів перевірок.

Крім того, відповідно до ч. 6 ст. 9 КПК України, у випадках, коли положення цього Кодексу не регулюють або неоднозначно регулюють питання кримінального провадження, застосовуються загальні засади кримінального провадження, передбачені ч. 1 ст. 7 КПК України.

В судовому засіданні слідчий довів необхідність провести документальну позапланову перевірку діяльності ТОВ 9 Екс (код ЄДРПОУ 39297846, податкова адреса: м. Київ, вул. Левадна, 86, податковий облік: ДПІ у Дарницькому районі ГУ ДФС у м. Києві).

На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 9, 40, 93, 160 КПК України та п.п. 78.1.1., 78.1.11, п. 78.1, ст. 78 ПКУ, -

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого СВ фінансових розслідувань Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області підполковника податкової міліції ОСОБА_1 задовольнити.

Призначити позапланову документальну перевірку ТОВ 9 Екс (код ЄДРПОУ 39297846, податкова адреса: м. Київ, вул. Левадна, 86, податковий облік: ДПІ у Дарницькому районі ГУ ДФС у м. Києві) по взаємовідносинам з ТОВ "Альфа Комп-К" (код ЄДРПОУ 39625243), ТОВ "Трейдексим ФП" (код ЄДРПОУ 39424969), ТОВ Делсіс (код ЄДРПОУ 39467269), ТОВ "Актив-Трейд ЛТД" (код ЄДРПОУ 39565148), ТОВ "БТК Промбудпостачання" (код ЄДРПОУ 39700676), ТОВ "Ветавія" (код ЄДРПОУ 39710663), ТОВ "РА Модуль-Реклама" (код ЄДРПОУ 39714893), ТОВ "Кийпанорама" (код ЄДРПОУ 39764766), ТОВ "Реклама Прайм" (код ЄДРПОУ 39820830), ТОВ "ІК та Технології" (код ЄДРПОУ 39999284) з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.2015 по 31.12.2015 із врахуванням доказів зібраних в рамках даного кримінального провадження.

Проведення перевірки доручити ГУ ДФС у м. Києві.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає і заперечення проти неї може бути подане під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_8