Ухвала

від 14.02.2017 по справі 357/12569/16-к

БІЛОЦЕРКІВСЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД КИЇВСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа № 357/12569/16-к

1-кс/357/494/17

У Х В А Л А

14 лютого 2017 року Слідчий суддя Білоцерківського міськрайонного суду Київської області Гавенко О. Л. при секретарі Шутенко Ю.В., за участю сторони кримінального провадження - старшого слідчого СВ фінансових розслідувань Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області підполковника податкової міліції ОСОБА_1, розглянувши клопотання слідчого про надання тимчасового доступу до оригіналів документів ТОВ Пріоріті Груп (код ЄДРПОУ 39532180, податкова адреса: м. Київ, вул. Кудряшова, 16, податковий облік: ДПІ у Солом'янському районі ГУ ДФС у м. Києві), по взаємовідносинам з ТОВ "Альфа Комп-К" (код ЄДРПОУ 39625243), ТОВ "Трейдексим ФП" (код ЄДРПОУ 39424969), ТОВ Делсіс (код ЄДРПОУ 39467269), ТОВ "Актив-Трейд ЛТД" (код ЄДРПОУ 39565148), ТОВ "БТК Промбудпостачання" (код ЄДРПОУ 39700676), ТОВ "Ветавія" (код ЄДРПОУ 39710663), ТОВ "РА Модуль-Реклама" (код ЄДРПОУ 39714893), ТОВ "Кийпанорама" (код ЄДРПОУ 39764766), ТОВ "Реклама Прайм" (код ЄДРПОУ 39820830), ТОВ "ІК та Технології" (код ЄДРПОУ 39999284) за період з 01.01.2015 по 31.12.2015, що перебувають у володінні ТОВ Пріоріті Груп , по кримінальному провадженню № 32016110000000029 внесеному до єдиного реєстру досудових розслідувань 13.07.2016 за ознаками злочину, передбаченого ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст. 212 КК України,-

В С Т А Н О В И В:

Слідчим відділом фінансових розслідувань Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 32016110000000029 від 13.07.2016 року, за фактом пособництва в ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах групою осіб у складі ОСОБА_2, ОСОБА_3 та ОСОБА_4, які використовуючи реквізити суб'єктів господарської діяльності з ознаками фіктивності сприяли в ухиленні від сплати податків службовим особам ТОВ Альфа Комп-К в особливо великих розмірах, за ознаками злочину, передбаченого ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що в період 2015 - 2016 років службові особи ТОВ "Альфа Комп-К" (код ЄДРПОУ 39625243) шляхом незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість за наслідком проведених псевдооперацій з отримання товарів, робіт та послуг від підконтрольних ОСОБА_2, ОСОБА_3 та ОСОБА_4 суб'єктів господарської діяльності з ознаками фіктивності - ТОВ "Трейдексим ФП" (код ЄДРПОУ 39424969), ТОВ Делсіс (код ЄДРПОУ 39467269), ТОВ "Актив-Трейд ЛТД" (код ЄДРПОУ 39565148), ТОВ "БТК Промбудпостачання" (код ЄДРПОУ 39700676), ТОВ "Ветавія" (код ЄДРПОУ 39710663), ТОВ "РА Модуль-Реклама" (код ЄДРПОУ 39714893), ТОВ "Кийпанорама" (код ЄДРПОУ 39764766), ТОВ "Реклама Прайм" (код ЄДРПОУ 39820830), ТОВ "ІК та Технології" (код ЄДРПОУ 39999284) ухилились від сплати податків на загальну суму 3,6 млн. грн..

Висновком аналітичного дослідження №86/10-36-16-00-14/39625243 від 04.07.2016 року проведеного ГУ ДФС у Київській області підтверджено неправомірність формування службовими особами ТОВ "Альфа Комп-К" (код ЄДРПОУ 39625243) податкового кредиту з ПДВ та внесення неправдивих відомостей до первинних документів та податкової звітності підприємства за 2015 рік, в якій відображено наслідки оформлених взаємовідносин фінансово-господарських операцій з підприємствами, що мають ознаки фіктивності - ТОВ "Трейдексим ФП" (код ЄДРПОУ 39424969), ТОВ Делсіс (код ЄДРПОУ 39467269), ТОВ "Актив-Трейд ЛТД" (код ЄДРПОУ 39565148), ТОВ "БТК Промбудпостачання" (код ЄДРПОУ 39700676), ТОВ "Ветавія" (код ЄДРПОУ 39710663), ТОВ "РА Модуль-Реклама" (код ЄДРПОУ 39714893), ТОВ "Кийпанорама" (код ЄДРПОУ 39764766), ТОВ "Реклама Прайм" (код ЄДРПОУ 39820830) та ТОВ "ІК та Технології" (код ЄДРПОУ 39999284).

Також проведеними оглядами юридичних адрес підприємств з ознаками фіктивності - ТОВ "Трейдексим ФП", ТОВ Делсіс , ТОВ "ОСОБА_3 - Трейд ЛТД", ТОВ "БТК Промбудпостачання", ТОВ "Ветавія", ТОВ "РА Модуль-Реклама", ТОВ "Кийпанорама", ТОВ "Реклама Прайм" та ТОВ "ІК ТА Технології" встановлено відсутність підприємств за місцем реєстрації.

Крім того, допитаний як свідок керівник ТОВ Делсіс ОСОБА_5 показав, що ТОВ Делсіс зареєстрував без мети здійснення фінансово-господарської діяльності за грошову винагороду. Документів фінансово-господарської діяльності ТОВ Делсіс по взаємовідносинам з іншими контрагентами не підписував.

Також допитаний як свідок керівник ТОВ Ветавія ОСОБА_6 показала, що ТОВ Ветавія зареєструвала без мети здійснення фінансово-господарської діяльності за грошову винагороду. Документів фінансово-господарської діяльності ТОВ Ветавія по взаємовідносинам з іншими контрагентами не підписувала.

Тому відображення службовими особами ТОВ Альфа Комп-К у звітних періодах за 2015 рік, у складі податкового кредиту, сум ПДВ від оформлення фіктивних операцій з підприємствами, що мають ознаки фіктивності - ТОВ "Трейдексим ФП", ТОВ Делсіс , ТОВ "ОСОБА_3 - Трейд ЛТД", ТОВ "БТК Промбудпостачання", ТОВ "Ветавія", ТОВ "РА Модуль-Реклама", ТОВ "Кийпанорама", ТОВ "Реклама Прайм" та ТОВ "ІК ТА Технології" призвело до умисного ухилення від сплати податку на додану вартість до державного бюджету у вказаний період в сумі 3 624 946,0 грн.

Таким чином підприємства реально діючого сектору економіки, використовуючи послуги конвертаційного центру створеного громадянами ОСОБА_2, ОСОБА_3 та ОСОБА_4 ухилились від сплати податку на додану вартість за 2015 рік у особливо великих розмірах.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що відомості, які відображені в документах ТОВ Пріоріті Груп (код ЄДРПОУ 39532180, податкова адреса: м. Київ, вул. Кудряшова, 16, податковий облік: ДПІ у Солом'янському районі ГУ ДФС у м. Києві), можуть бути використані як докази, а також необхідність здійснити їх вилучення на підставі ч. 1 ст. 159 КПК України, з метою використання при проведенні судово-економічної експертизи, забезпечивши таким чином виконання завдань кримінального провадження щодо швидкого, повного та неупередженого розслідування, а також враховуючи, що в разі будь-якого зволікання з вилученням вказаних документів можуть бути створені можливості для їх знищення або переховування, необхідно отримати тимчасовий доступ до оригіналів документів, що перебувають у володінні ТОВ Пріоріті Груп (код ЄДРПОУ 39532180, податкова адреса: м. Київ, вул. Кудряшова, 16, податковий облік: ДПІ у Солом'янському районі ГУ ДФС у м. Києві).

Слідчий підтримав заявлене клопотання, просив його розглянути без виклику осіб у володінні яких знаходяться зазначені документи.

Відповідно до п.2 ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до вимог ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених ч. 5 ст. 163 КПК України, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

В судовому засіданні слідчий зазначив та довів неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою інформації, до якої просить надати тимчасовий доступ.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст.160, 162, 163, 164, 165 КПК України суд,-

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити.

Надати старшому слідчому СВ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_1 та оперативним співробітникам, за його дорученням, тимчасовий доступ до оригіналів документів ТОВ Пріоріті Груп (код ЄДРПОУ 39532180, податкова адреса: м. Київ, вул. Кудряшова, 16, податковий облік: ДПІ у Солом'янському районі ГУ ДФС у м. Києві), по взаємовідносинам з ТОВ "Альфа Комп-К" (код ЄДРПОУ 39625243), ТОВ "Трейдексим ФП" (код ЄДРПОУ 39424969), ТОВ Делсіс (код ЄДРПОУ 39467269), ТОВ "Актив-Трейд ЛТД" (код ЄДРПОУ 39565148), ТОВ "БТК Промбудпостачання" (код ЄДРПОУ 39700676), ТОВ "Ветавія" (код ЄДРПОУ 39710663), ТОВ "РА Модуль-Реклама" (код ЄДРПОУ 39714893), ТОВ "Кийпанорама" (код ЄДРПОУ 39764766), ТОВ "Реклама Прайм" (код ЄДРПОУ 39820830), ТОВ "ІК та Технології" (код ЄДРПОУ 39999284) за період з 01.01.2015 по 31.12.2015, що перебувають у володінні ТОВ Пріоріті Груп (код ЄДРПОУ 39532180, податкова адреса: м. Київ, вул. Кудряшова, 16, податковий облік: ДПІ у Солом'янському районі ГУ ДФС у м. Києві), а саме: реєстрів отриманих та виданих податкових накладних, платіжних доручень, виписок по рахункам, видаткових касових ордерів, договорів з додатками та додатковими угодами, специфікацій, рахунків-фактур, накладних, товарних накладних, податкових накладних, видаткових накладних, актів прийому-передачі товарів (робіт, послуг), товарно-транспортних накладних, довіреностей (доручень) відвантаження та отримання товарів, книг (реєстрів) обліку придбання та реалізації товарів (робіт, послуг), книг (реєстрів) реєстрації доручень, книг (реєстрів) складського обліку, журналів обліку в'їзду та виїзду автотранспортних засобів, сертифікатів відповідності (якості, стандартизації), технічних паспортів та інших документів, які складалися під час виконання даних договірних зобов'язань, документів, що підтверджують факти використання у господарській діяльності чи/або підтверджують факт подальшої реалізації товарів (робіт, послуг) з подальшим вилученням оригіналів вищевказаних документів де б вони не знаходились, в разі їх відсутності завірених копій.

Строк дії ували закінчується 14 березня 2017 року.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає і заперечення проти неї може бути подане під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_7