Ухвала

від 09.02.2017 по справі 755/4468/16-к

ДНІПРОВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Справа № 755/4468/16-к

1-кс/755/718/17

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

про застосування запобіжного заходу

"09" лютого 2017 р. слідчий суддя Дніпровського районного суду м. Києва Федосєєв С.В. за участю секретаря Чернюшок М.І., слідчого Синицького І.С., прокурора Лубіна О.О., розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання про застосування запобіжного заходу у виді особистого зобов'язання відносно

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця м. Києва, українця, громадянина України, працюючого директором ТОВ Вент-Ера Сервіс , з вищою освітою, одружений, має на утриманні 3-х неповнолітніх дітей, проживаючого та зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1, раніше не судимий, -

підозрюваного у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 121, ч. 1 ст. 366 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

Слідчий звернувся до суду в межах кримінального провадження № 32016100040000013 від 10.03.2016 року із клопотанням про застосування запобіжного заходу у виді особистого зобов'язання відносно підозрюваного.

Клопотання погоджено прокурором.

Досудовим розслідуванням встановлено, що Товариство з обмеженою відповідальністю (далі - ТОВ ) Вент-Ера Сервіс (код за ЄДРПОУ 39165780) зареєстроване в Головному територіальному управлінні юстиції у м. Києві за №10731020000026272 від 04.04.2014, взято на податковий облік до ДПІ у Солом'янському районі ГУ ДФС у м. Києві за №200172813 від 01.05.2014.

ОСОБА_1, згідно протоколу № 1 від 02.04.2014 року Загальних зборів Учасників та наказу № 1-к від 04.04.2014, є співзасновником та директором ТОВ Вент-Ера Сервіс (код за ЄДРПОУ 39165780).

Будучи службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності, в силу покладених на нього та виконуваних ним організаційно-розпорядчих і адміністративно-господарських функцій, згідно статуту ТОВ Вент-Ера Сервіс , якими являються: управління поточною діяльністю товариства, здійснення без довіреності дій від імені Товариства, затвердження правил внутрішнього трудового розпорядку, прийняття та звільнення працівників, вчинення правочинів та юридичних дій від імені Товариства, видача доручень, відкриття та використання рахунків Товариства в установах банків, а також вирішення всіх питань діяльності Товариства в межах прав, що надані йому Загальними зборами Учасників, скоїв умисне ухилення від сплати податків у значних розмірах.

Так, директор Вент-Ера Сервіс ОСОБА_1, усвідомлюючи, що відповідно до своїх службових обов'язків, саме він зобов'язаний забезпечити належний контроль за фінансово-господарською діяльністю підприємства і вірним фіксуванням фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах та правильне ведення бухгалтерського і податкового обліків, складання та подачу достовірної податкової звітності підприємства, а також повноту та своєчасність нарахування і сплати встановлених законом податків та інших обов'язкових платежів до бюджетів і державних цільових фондів, що передбачено нормами законодавчих актів України, які регулюють порядок здійснення фінансово-господарської діяльності суб'єктами підприємництва, а саме:

- згідно ст. 67 Конституції України від 28.06.1996: Кожен зобов'язаний сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених законом ;

- згідно Податкового кодексу України №2455-VI від 02.12.2010: п. 15.1 ст. 15: Платниками податків визнаються фізичні особи (резиденти і нерезиденти України), юридичні особи (резиденти і нерезиденти України) та їх відокремлені підрозділи, які мають, одержують (передають) об'єкти оподаткування або провадять діяльність (операції), що є об'єктом оподаткування згідно з цим Кодексом або податковими законами, і на яких покладено обов'язок із сплати податків та зборів згідно з цим Кодексом ; пп. 16.1.2 п. 16.1 ст. 16: Платник податків зобов'язаний вести в встановленому порядку облік доходів і витрат, складати звітність, що стосується обчислення і сплати податків та зборів ; пп. 16.1.3 п. 16.1 ст. 16: Подавати до контролюючих органів у порядку, встановленому податковим та митним законодавством, декларації, звітність та інші документи, пов'язані з обчисленням і сплатою податків та зборів ; пп. 16.1.4 п. 16.1 ст. 16: Сплачувати податки та збори в строки та у розмірах, встановлених цим Кодексом та законами з питань митної справи ;

- згідно Закону України Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні №996-99ВР від 16.07.1999: п. 1 ст. 8: Бухгалтерський облік на підприємстві ведеться безперервно з дня реєстрації підприємства до його ліквідації ; п. 2 ст. 8: Питання організації бухгалтерського обліку на підприємстві належать до компетенції його власника (власників) або уповноваженого органу (посадової особи) відповідно до законодавства та установчих документів ; п. 3 ст. 8: Відповідальність за організацію бухгалтерського обліку та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, збереження оброблених документів, регістрів і звітності протягом встановленого терміну, але не менше трьох років, несе власник (власники) або уповноважений орган (посадова особа), який здійснює керівництво підприємством відповідно до законодавства та установчих документів ; п. 6 ст. 8: Керівник підприємства зобов'язаний створити необхідні умови для правильного ведення бухгалтерського обліку, забезпечити неухильне виконання всіма підрозділами, службами та працівниками, причетними до бухгалтерського обліку, правомірних вимог бухгалтера щодо дотримання порядку оформлення та подання до обліку первинних документів ; п. 8 ст. 9: Відповідальність за несвоєчасне складання первинних документів і регістрів бухгалтерського обліку та недостовірність відображених у них даних несуть особи, які склали та підписали ці документи .

Однак, ОСОБА_1, будучи службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності, а саме будучи директором ТОВ Вент-Ера Сервіс , діючи в порушення вказаних вимог законодавства, усвідомлюючи покладену на нього відповідальність та бажаючи уникнути виконання покладених на нього податкових зобов'язань перед бюджетом України, усвідомлюючи і передбачаючи настання суспільно-небезпечних наслідків, у вигляді ненадходження до бюджету грошових коштів, бажаючи їх настання, шляхом заниження об'єкту оподаткування, скоїв умисне ухилення від сплати податку на додану вартість у значних розмірах. Цей злочин ОСОБА_1 вчинив за наступних обставин:

ОСОБА_1 будучи директором ТОВ Вент-Ера Сервіс , являючись єдиним фактичним керівником вказаного підприємства, використав реквізити підприємства з ознаками фіктивності ТОВ Центрокомбуд (код за ЄДРПОУ 39438568), які були йому надані невстановленою особою. Дане товариство зареєстроване Головним територіальним управлінням юстиції у м. Києві від 13.10.14 за № 10651020000019350 та перебувало на обліку ДПІ у Дарницькому районі ГУ ДФС у м. Києві від 14.10.14 за № 265114129626. На даний момент має Стан - 7 внесено запис про відсутність підтвердження відомостей. Засновником даного підприємства являється гр. ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_5, а директором та головним бухгалтером - ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_6 Далі, директор ТОВ Вент-Ера Сервіс ОСОБА_1, здійснюючи у період часу з грудня 2014 року по березень 2015 року господарську діяльність, за нібито поставку товарно-матеріальних цінностей, а саме: кондиціонери дахові Lennox KGA - 2 шт. (серійний № 5614КО3411, серійний №514КО3417), автоматика до дахових кондиціонерів - 14 одиниць, автоматика до дахових кондиціонерів ДПС 360 - 9 одиниць, які поставлені за адресою: м. Одеса, вул. Генуєзька, 8, автоматика до дахового кондиціонера - 9 одиниць за адресою: м. Вінниця, вул. Успенського, 8 та виконання робіт по ремонту систем вентиляції та кондиціювання, ремонту чилерів та холодильного обладнання, роботи по технічному обслуговуванню холодильного обладнання, систем кондиціювання та вентиляції за адресою: м. Вінниця, вул. Г. Успенського, 8, умисно ухилився від сплати податку на додану вартість, у значних розмірах, під час безпідставного формування податкового кредиту підприємства, із використанням недостовірних документів, тим самим незаконно зменшив об'єкти оподаткування, які виникали у підприємства під час здійснення господарської діяльності.

Так, ОСОБА_1 отримав в період часу грудня 2014 по лютий 2015 року від невстановленої досудовим розслідуванням особи реквізити та фінансово-господарську документацію, згідно якої між підприємствами ТОВ Вент-Ера Сервіс та ТОВ Центрокомбуд укладено: договір № 2512 від 25.12.2014, щодо поставки кондиціонерів та різної автоматики, які фактично не могли бути поставлені ТОВ Центрокомбуд , підписаний зі сторони ТОВ Вент-Ера Сервіс ОСОБА_1 та зі сторони ТОВ Центрокомбуд - нібито директором ОСОБА_3; договір № 2002 від 20.02.2015, щодо поставки автоматики до кондиціонерів, які фактично не могли бути поставлені ТОВ Центрокомбуд , підписаний зі сторони ТОВ Вент-Ера Сервіс ОСОБА_1 та зі сторони ТОВ Центрокомбуд - нібито директором ОСОБА_3; договір № 2612 від 26.12.2014, щодо виконання роботи по ремонту систем вентиляції та кондиціювання та ремонту дилерів та холодильного обладнання за адресою: м. Вінниця, вул. Г. Успенського, 8, які фактично виконувалися працівниками ТОВ Вент-Ера Сервіс , підписаний зі сторони ТОВ Вент-Ера Сервіс ОСОБА_1 та зі сторони ТОВ Центрокомбуд - нібито директором ОСОБА_3; договір № 020215 від 02.02.2015, щодо виконання робіт по технічному обслуговуванню холодильного обладнання, систем кондиціювання та вентиляції за адресою: м. Вінниця, вул. Г. Успенського, 8, які фактично виконувалися працівниками ТОВ Вент-Ера Сервіс , підписаний зі сторони ТОВ Вент-Ера Сервіс ОСОБА_1 та зі сторони ТОВ Центрокомбуд - нібито директором ОСОБА_3

Для надання видимості законності операцій невстановлена особа, нібито на виконання умов договору стороною ТОВ Центрокомбуд , виписала в адресу ТОВ Вент-Ера Сервіс видаткову накладну № РН-000012 від 05.02.2015 на загальну суму 1 010 000 грн., номенклатура - кондиціонер даховий (руфтоп) Lennox KGA 300S4B - 2 шт. (серійний № 5614КО3411, серійний №514КО3417), видаткову накладну № РН-2205 від 22.05.2015 на загальну суму 942 000 грн., номенклатура - автоматика та пульти управління до кондиціонера кришного LGC 360 - 14 одиниць, акт приймання-передачі робіт № ОУ-2602 від 26.02.2015, щодо виконання робіт по ремонту систем вентиляції та кондиціювання та ремонту чилерів та холодильного обладнання за адресою: м.Вінниця, вул. Г.Успенського, 8, видаткову накладну № РН-2505 від 25.05.2015 на загальну суму 1 760 000 грн., номенклатура - припливна установка Lennox Flex FX 281 в комплекті з витяжним вентилятором, фільтрами та опціями - 2 шт., теплообмінником, акти прийму-передачі робіт №ОУ-2703 від 27.02.2015 та № ОУ-2703 від 27.03.2015, щодо виконання робіт по ремонту систем вентиляції та кондиціювання та ремонту чилерів та холодильного обладнання за адресою: м. Вінниця, вул. Г. Успенського, 8, та податкові накладні: № 431 від 30.12.2014 на загальну суму 942 000 грн., в тому числі ПДВ 157 000 грн.; № 489 від 28.01.2015 на загальну суму 500 000 грн., в тому числі ПДВ 83 333 грн., № 62 від 05.02.2015 на загальну суму 510 000 грн., в тому числі ПДВ 85 000 грн., № 380 від 26.02.2015 на загальну суму 120 000 грн., в тому числі ПДВ 20 000 грн., № 303 від 20.02.2015 на загальну суму 1 760 000 грн., в тому числі ПДВ 293 333,33 грн., № 400 від 27.02.2015 на загальну суму 100 000 грн., в тому числі ПДВ 16 666,67 грн., № 370 від 27.03.2015 на загальну суму 100 000 грн., в тому числі ПДВ 16 666,67 грн.

В подальшому, отримавши в період часу з грудня 2014 року по травень 2015 року від невстановленої особи необхідні первинні документи з відтиском печатки ТОВ Центрокомбуд і підписані невстановленою особою від імені директора ТОВ Центрокомбуд - ОСОБА_3, про нібито поставку товарно-матеріальних цінностей та виконання робіт на об'єктах, ОСОБА_1 усвідомлюючи протиправність своїх дій та маючи на меті ухилитися від сплати податків, реалізуючи свій злочинний намір, за допомогою системи Клієнт - Банк через розрахунковий рахунок ТОВ Вент-Ера Сервіс № 26008010079633 відкритий в АТ Укрексімбанк перерахував безготівкові кошти на рахунок: ТОВ Центрокомбуд в загальному розмірі 4 032 000 грн., що підтверджено платіжними дорученнями.

Крім цього, продовжуючи реалізацію злочинного плану направленого на умисне ухилення від сплати податків у значних розмірах, ОСОБА_1 використав договори, видаткові накладні, акти приймання-виконання робіт, податкові накладні, для відображення в податковому та бухгалтерському обліку Товариства.

Так, ОСОБА_1 в подальшому використав первинні фінансово-господарські документи ТОВ Вент-Ера Сервіс по фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ Центрокомбуд незаконно сформував податковий кредит у декларації з податку на додану вартість підприємства за грудень 2014 року, декларації з податку на додану вартість підприємства за січень 2015 року, декларації з податку на додану вартість підприємства за лютий 2015 року, декларації з податку на додану вартість підприємства за березень 2015 року. Вище перелічена податкова звітність ТОВ Вент-Ера Сервіс була складена та посвідчена електронним підписом директора ОСОБА_1, після чого подана в електронному вигляді до ДПІ у Солом'янському районі ГУ ДФС у м. Києві за адресою: 03151, м. Київ, вул. Смілянська, буд. 6.

Тим самим, ОСОБА_1 на підставі отриманих від невстановленої особи реквізитів ТОВ Центрокомбуд , діючи в порушення вимог пп. 198.3 ст.198, пп.198.6 ст. 198, пп. 201.4 ст. 201, пп. 201.6 ст. 201, пп. 201.10 ст. 201 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI (зі зміна та доповненнями) протягом грудня 2014 року, січня 2015 року, лютого 2015 року, березня 2015 року незаконно збільшив суму податкового кредиту, у зв'язку з чим не сплатив податок на додану вартість підприємства в загальній сумі 672 000 грн., тим самим не сплативши податок з ПДВ на суму 672 000 гривень, що в 1000 (одну тисячу) і більше разів перевищує встановлений чинним законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян, тобто є значним розміром, що відображено в акті № 22/26-15-14-07-02-14/39165780 від 23.02.2016 документальної позапланової перевірки з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства при здійсненні операцій з ТОВ Центрокомбуд за період з 01.01.2014 року по 01.07.2015 року та підтверджено податковим повідомленням-рішеннями форми Р № 0622615147 від 21.04.2016 року, та підтверджено висновком судово-економічної експертизи ТОВ Дослідницький інформаційно-консультаційний центр №1-28/09/2016-се від 28.09.2016 року

Крім того, ОСОБА_1, відповідно до протоколу № 1 від 02.04.14 Загальних зборів Учасників та наказу № 1-к від 04.04.14, займає посаду директора ТОВ Вент-Ера Сервіс , яка пов'язана з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських обов'язків, тобто будучи службовою особою ТОВ Вент-Ера Сервіс , склав та видав завідомо неправдиві офіційні документи при наступних обставинах:

Так, в період часу грудня 2014 по березень 2015 року, ОСОБА_1, перебуваю на посаді директора ТОВ Вент-Ера Сервіс та діючи з корисливих спонукань, користуючись наданим йому правом підпису податкової звітності Товариства, з метою ухилення від сплати податків до державного бюджету України, забезпечив втілення мети шляхом ведення бухгалтерського та податкового обліку на підприємстві з порушенням вимог чинного законодавства, а саме:

- Закону України Про електронні документи та електронний документообіг №851-VI від 22.05.2003: ст. 5: Електронний документ - документ, інформація в якому зафіксована у вигляді електронних даних, включаючи обов'язкові реквізити документа ; ст. 6: Для ідентифікації автора електронного документа може використовуватися електронний підпис. Накладанням електронного підпису завершується створення електронного документа ; ст. 14: Електронний документообіг здійснюється відповідно до законодавства України або на підставі договорів, що визначають взаємовідносини суб'єктів електронного документообігу. Використання електронного документа у цивільних відносинах здійснюється згідно із загальними вимогами вчинення правочинів, встановлених цивільним законодавством ;

- Закону України Про електронний цифровий підпис №852-VI від 22.05.2003: ст. 1: Електронний цифровий підпис - вид електронного підпису, отриманого за результатом криптографічного перетворення набору електронних даних, який додається до цього набору або логічно з ним поєднується і дає змогу підтвердити його цілісність та ідентифікувати підписувача. Електронний цифровий підпис накладається за допомогою особистого ключа та перевіряється за допомогою відкритого ключа ; ст. 3: Електронний цифровий підпис за правовим статусом прирівнюється до власноручного підпису (печатки) ;

- Закону України Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні №996-99ВР від 16.07.1999: п. 2 ст. 9: Первинні та зведені облікові документи можуть бути складені на паперових або машинних носіях і повинні мати обов'язкові реквізити, визначені цим пунктом, зокрема посади осіб, відповідальних за здійснення господарської операції і правильність її оформлення та особистий підпис або інші дані, що дають змогу ідентифікувати особу, яка брала участь у здійсненні господарської операції ;

- Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку , затверджене наказом Міністерства фінансів України від 24 травня 1995 року № 88, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 5 червня 1995 року за № 168/704: пункт 2.3: Первинні документи, створені в електронному вигляді, застосовуються у бухгалтерському обліку за умови дотримання вимог законодавства про електронні документи та електронний документообіг .

У невстановлений слідством час та місті, ОСОБА_1 звернувся до невстановленої особи, з проханням надати йому допомогу в отриманні реквізитів підприємства з ознаками фіктивності та подальшим отриманням первинних документів від імені даного підприємства, які б свідчили про нібито здійснення взаємовідносин з ТОВ Вент-Ера Сервіс .

Невстановлена досудовим розслідуванням особа, у невстановлений час та місті, надали ОСОБА_1 реквізити підприємства з ознаками фіктивності , а саме : ТОВ Центрокомбуд (код за ЄДРПОУ 39438568). Дане товариство зареєстроване Головним територіальним управлінням юстиції у м. Києві від 13.10.14 за № 10651020000019350 та перебувало на обліку ДПІ у Дарницькому районі ГУ ДФС у м. Києві від 14.10.14 за № 265114129626. На даний момент має Стан - 7 внесено запис про відсутність підтвердження відомостей. Засновником даного підприємства являється гр. ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_5, а директором та головним бухгалтером - ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_6

Крім цього, невстановлені досудовим розслідуванням особи підготували для ОСОБА_1 проекти первинних документів, які містять завідомо неправдиві відомості, підписані зі сторони ТОВ Центрокомбуд невстановленими особами від імені його директора ОСОБА_3 та які свідчать про нібито здійснення фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ Вент-Ера Сервіс з даним підприємством, а саме: договори, видаткові накладні, акт виконаних робіт та податкові накладні.

Достовірно усвідомлюючи, що підприємство з ознаками фіктивності ТОВ Центрокомбуд не поставило товарно-матеріальні цінності та не виконало роботи, передбачені вказаними договорами та актом виконаних робіт, ОСОБА_1, діючи як директор ТОВ Вент-Ера Сервіс , підписав зазначені договори та акт виконаних робіт, тим самим закінчив їх складання та підтвердивши достовірність інформації, поданій в них, яка не відповідала дійсності, тобто вчинив їх підроблення.

ОСОБА_1 використовуючи недостовірні фінансово-господарські документи від підприємства з ознаками фіктивності ТОВ Центрокомбуд , відніс показники цих операцій до складу податкового кредиту декларації з податку на додану вартість підприємства за грудень 2014 року, за декларації з податку на додану вартість підприємства за січень 2015 року, за декларації з податку на додану вартість підприємства за лютий 2015 року, за декларації з податку на додану вартість підприємства за березень 2015 року.

Так, ОСОБА_1, на підставі отриманих від невстановленої особи недостовірних фінансово-господарських документів ТОВ Вент-Ера Сервіс по взаємовідносинам з ТОВ "Центрокомбуд", в період часу грудня 2014 по березень 2015 року, діючи в порушення вимог діючи в порушення вимог пп. 198.3 ст.198, пп.198.6 ст. 198, пп. 201.4 ст. 201, пп. 201.6 ст. 201, пп. 201.10 ст. 201 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI (зі зміна та доповненнями), незаконно включив до офіційних документів - податкових декларацій з податку на додану вартість та додатки 5 до декларацій суми дозволеного податкового кредиту з ПДВ за наступні звітні періоди - грудень 2014 року у сумі 157 000 грн., січень 2015 року у сумі 83 333,34 грн., лютий 2015 року у сумі 415 000 грн., березень 2015 року у сумі 16 666,67 грн., а всього на загальну суму 672 000 грн.

Після складання, вказаних податкових декларації з податку на додану вартість ТОВ Вент-Ера Сервіс та додатки 5 до декларацій, були посвідчені електронним підписом ОСОБА_1 та подані в електронному вигляді до ДПІ у Солом'янському районні ГУ ДФС у м. Києві за адресою: м. Київ, вул. Смілянська, 6.

В наслідок чого, директор ТОВ Вент-Ера Сервіс ОСОБА_1, не визначив та не сплатив до державного бюджету податок на додану вартість на загальну суму 672 000, чим вніс завідомо неправдиві відомості до офіційних документів, які в частині не відповідали дійсності.

Дослідивши матеріали кримінального провадження, заслухавши думку прокурора, який навів наявність ризиків, передбачених ст. 177 КПК України, думку підозрюваного, який не заперечував проти задоволення клопотання, суд вважає, що клопотання є обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню, оскільки виходячи з наявних матеріалів, наявна обґрунтована підозра у вчинені ОСОБА_1 кримінального правопорушення. З метою забезпечення виконання підозрюваним процесуальних обов'язків покладених на нього, таких як явка за викликом до слідчого та суду, суд вважає за можливе задовольнити клопотання слідчого.

На підставі викладеного та керуючись ст. ст. 177, 179, 184, 193-196 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Застосувати щодо підозрюваного ОСОБА_1 запобіжний захід у виді особистого зобов'язання, поклавши на нього обов'язки:

1) Прибувати до слідчого, прокурора та суду за кожною вимогою;

2) Повідомляти слідчого, прокурора чи суд про зміну свого місця проживання.

Контроль за виконанням зобов'язань покласти на слідчого.

Ухвала може бути оскаржена в апеляційному порядку протягом п'яти днів з моменту її проголошення, а підозрюваним у той же строк з моменту вручення копії ухвали.

Слідчий суддя