Постанова

від 23.10.2009 по справі 1-19/09

КРАСНОЛУЦЬКИЙ МІСЬКИЙ СУД ЛУГАНСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Дело № 1-19\09

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

Именем Украины

23 октября 2009 года Краснолучский горсуд Луганской области в составе: председательствующего - судьи Палюх Т.Д.

при секретаре Лебединец Е.В.

с участием прокурора Шкулипа И.Е.

адвоката ОСОБА_3

рассмотрев в открытом судебном заседании в г. Красном Луче

дело по обвинению ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1 г.р.,уроженца

г. Свердловск Луганской области, гражданина Украины,

с высшим образованием, разведенного, имеющего

несовершеннолетнего ребенка, ранее не судимого, частного

предпринимателя, проживающего по адресу: АДРЕСА_1

в совершении преступлений, предусмотренных ст. 212 ч.2, ст. 358 ч.2, ч.3 УК Украины,

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_2 г.р., уроженки

г.Антрацита Луганской области, гражданки Украины, с высшим

образованием, замужней, ранее не судимой, не работающей,

проживающей по адресу: АДРЕСА_2,

в совершении преступлений, предусмотренных ст.27 ч.5, ст. 212 ч.2, ст. 358 ч.2 УК Украины,

УСТАНОВИЛ:

Органами досудебного следствия ОСОБА_1 обвиняется в том, что являясь лицом, занимающимся предпринимательской деятельностью без создания юридического лица, зарегистрированным Антрацитовским горисполкомом 22.05.1992 г. и зарегистрированным в качестве плательщика НДС 17.09.1997г. в Антрацитовской ОГНИ (индивидуальный налоговый номер плательщика НДС НОМЕР_1), предметом деятельности которого является оптовая торговля промышленными товарами, в период времени с 01.03.2003года по 30.11.2005года умышленно, по предварительному сговору с ОСОБА_2, уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость на сумму 414 477грн. 46коп. путем необоснованного завышения налогового кредита, что повлекло фактическое непоступление в бюджет средств в крупных размерах, а также по предварительному сговору группой лиц подделал документы, которые выдаются и удостоверяются предприятием или лицом, имеющим право выдавать либо удостоверять такие документы, предоставляющие права и освобождающие от обязанностей, в целях их использования, а также использовал заведомо поддельные документы, а ОСОБА_2 обвиняется в том, что, по предварительному сговору с ЧП ОСОБА_1, т.е. лицом, занимающимся предпринимательской деятельностью без создания юридического лица, в период времени с 01.03.2003года по 30.11.2005года умышленно, выполняя роль пособника, т.е. лица, которое путем предоставления средств содействовало совершению преступления, уклонилась от уплаты налога на добавленную стоимость на сумму 414 477грн. 46коп. путем необоснованного завышения налогового кредита, что повлекло к фактическому не поступлению в бюджет средств в крупных размерах, а также подделала документы, которые выдаются и удостоверяются предприятием или лицом, имеющим право выдавать либо удостоверять такие документы, предоставляющие права и освобождающие от обязанностей, в целях их использования, по предварительному сговору группой лиц, при следующих обстоятельствах:

Так, ОСОБА_1 обладая единоличным правом подписи на банковской и иной официальной документации, был обязан действовать в соответствии со следующими нормативно-правовыми законодательными актами Украины:

- в соответствии с п.3 ст. 8 Закона Украины "О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине" от 16.07.1999 г. № 996-XIV, (с изменениями и дополнениями), согласно которого: “ответственность за организацию бухгалтерского учёта и обеспечения фиксирования фактов осуществления всех хозяйственных операций в первичных документах, хранения обработанных документов, реестров и отчётности в течение установленного срока, но не менее трёх лет, несёт собственник (собственники) или уполномоченный орган (должностное лицо), которое осуществляет руководство предприятием в соответствии с законодательством и учредительными документами” ;

- в соответствии с п.п.7.2.8. п.7.2. ст.7 Законом Украины “О налоге на добавленную стоимость” №168/97-ВР от 03.04.1997 года (с изменениями и дополнениями), согласно которого: “…Плательщики налога обязаны вести отдельный учет по продаже и приобретению по операциям, которые подлежат налогообложению по ставке 20 процентов и освобожденных от налогообложения; операций стоимость которых не включается в состав валовых затрат производства(оборота) или не подлежат амортизации, ввозных (импортных) и вывозных (экспортных) операций. Указанный учет ведется в специальных книгах, форма и порядок заполнения которых устанавливается центральным налоговым органом Украины… ”;

- в соответствии со ст. 9, 11 Закона Украины «О системе налогообложения» 1251-XII от 25.06.1991 г. (с изменениями и дополнениями), согласно которого: « Плательщики налогов и сборов (обязательных платежей) обязаны: 1) вести бухгалтерский учет, составлять отчетность о финансово-хозяйственной деятельности и обеспечивать ее сохранность в сроки, установленные законами; 2) представлять в государственные налоговые органы и другие государственные органы в соответствии с законами декларации, бухгалтерскую отчетность и иные документы и ведомости, связанные с исчислением и уплатой налогов и сборов (обязательных платежей); 3) уплачивать причитающиеся суммы налогов и сборов (обязательных платежей) в установленные законами сроки… »;

- в соответствии со ст. 1 Закона Украины “О предпринимательстве” № 698-ХII от 07.02.1991г., согласно которому “Предпринимательство это непосредственная самостоятельная, систематическая, на собственный риск деятельность по производству продукции, выполнении работ, предоставлению услуг с целью получения прибыли, которая осуществляется физическими и юридическими лицами, зарегистрированными как субъекты предпринимательской деятельности в порядке, установленном законом ”, и ст. 10 вышеуказанного Закона, которой предусмотрено, что “ …предприниматель обязан не причинять ущерб природной среде, не нарушать права и интересы граждан, предприятий, учреждений, организаций и государства, которые охраняются законом… ”.

Однако в 2003 году (точно дату и время установить не представилось возможным) у ОСОБА_1 возник умысел на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость. Согласно разработанному ОСОБА_1 преступному плану, уклонение от уплаты налога следовало осуществить путем незаконного завышения налогового кредита, незаконно отнеся в его состав НДС от фиктивных (то есть таких, которые в действительности не осуществлялись) операций по приобретению товаров, работ и услуг у ООО «Адена» (г.Киев), ООО «Легос» (г.Киев), ЧП «Салют 2003» (г.Луганск), ЧП «Луганскспецтехника» (г.Луганск).

Уклонение от уплаты налогов было совершено ОСОБА_1 в период с 01.02.2003 г. по 30.11.05г. путем составления от имени служебных лиц ООО «Адена» (г.Киев), ООО «Легос» (г.Киев), ЧП «Салют 2003» (г.Луганск), ЧП «Луганскспецтехника» (г.Луганск), без их ведома и согласия, ложных документов, в том числе налоговых накладных, о реализации в указанный период времени товаров, работ и услуг на общую сумму 414477 грн. 46 коп., в то время, как в действительности эти хозяйственные операции не осуществлялись. Это позволило незаконно, в нарушение п.п. 7.4.1 п.7.4. ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» №168/97-ВР от 3.04.1997 г , отнести суммы НДС, указанные в этих налоговых накладных, в состав налогового кредита и привело к занижению налоговых обязательств, подлежащих уплате в бюджет, на сумму 414 477 грн. 46 коп.

С целью уклонения от уплаты налогов путем незаконного завышения налогового кредита и придания видимости реальности осуществленных между ним и ООО «Адена» (г.Киев), ООО «Легос» (г.Киев), ЧП «Салют 2003» (г.Луганск) хозяйственных операций, ОСОБА_1 обращался к ОСОБА_2, которой предоставлял чистые бланки налоговых накладных, накладных, счетов, а также документы налоговой отчетности (налоговые декларации по НДС, декларации о доходах) для правильного составления их в соответствии с требованиями налогового законодательства Украины, а с целью придания видимости осуществленных между ним и ЧП «Луганскспецтехника» (г.Луганск) обращался к неустановленному в ходе следствия лицу ( материалы в отношении которого выделены в отдельное производство ). ОСОБА_2 и неустановленное лицо составляли заведомо ложные хозяйственные документы налоговые накладные и прилагающие к ним документы, отражающие якобы имевшие место финансово-хозяйственные операции с предприятиями-поставщиками, имеющими признаки фиктивных, государственная регистрация которых отменена судебными органами, а органами государственной налоговой службы приняты Акты об аннулировании Свидетельств о регистрации плательщиками НДС данных предприятий.

ОСОБА_2 достоверно зная, что ОСОБА_1 предоставляет ей ложные сведения, а также что согласно п.п.7.2.4 п.7.2 ст.7 Закона Украины «О НДС» от 03.04.1997 г. №168/97 ВР: « право на начисление налога и составление налоговых накладных предоставляется исключительно лицам, зарегистрированным в качестве плательщиков налога », оказывая содействие путем предоставления средств, собственноручно внесла заведомо ложные сведения в налоговые накладные и прилагающиеся к ним документам, от имени служебных лиц ООО «Адена» (г.Киев), ООО «Легос» (г.Киев), ЧП «Салют 2003» (г.Луганск), без ведома и согласия последних, о приобретении товаров, работ и услуг. Неустановленным лицом по просьбе ОСОБА_1 были составлены налоговые накладные и прилагающиеся к ним документы, от имени служебных лиц ЧП «Луганскспецтехника» (г.Луганск) без ведома и согласия последних, о приобретении товаров, работ и услуг. На основании составленных таким образом хозяйственных документах ОСОБА_2, оказывала ОСОБА_1 помощь в составлении налоговой отчетности, относя суммы НДС, указанные в налоговых накладных в состав налогового кредита.

Так, согласно решению Жовтневого суда г.Луганска от 22.04.04 г. признаны недействительными учредительные документы ЧП «Луганскспецтехника» (код ЕГРПОУ НОМЕР_2) с момента регистрации, то есть с 13.11.2002 г. Кроме того, ГНИ в Жовтневом районе г. Луганска принят Акт №110 от 31.12.2004 г. об аннулировании свидетельства о регистрации плательщика НДС ЧП «Луганскспецтехника» и последний исключен из реестра плательщиков НДС.

Однако, ОСОБА_1, не проведя с ЧП «Луганскспецтехника» ни одной хозяйственной операции, приводя свой преступный умысел в исполнение, при помощи ОСОБА_2, составил от имени данного предприятия заведомо ложные документы: налоговую накладную № 12 от 24.04.2003 г. о якобы осуществленной операции по покупке им электродвигателей и насоса на сумму 125 370 грн, в т.ч. НДС 20895 грн.; налоговую накладную № 21 от 22.05.2003 г. о якобы осуществленной операции по покупке им турбомуфты и труб на сумму 35021,04 грн, в т.ч. НДС 5836 грн.

Так, согласно решению Хозяйственного суда Луганской области от 03.07.2006 г. признаны недействительными учредительные документы ЧП «Салют 2003» (код ЕГРПОУ 32474222) с момента регистрации, то есть с 21.05.2003 г. Кроме того, Ленинской МГНИ в г.Луганске принят акт №239 от 15.08.2006 г. об аннулировании свидетельства о регистрации плательщика НДС ЧП «Салют 2003» и последний исключен из реестра плательщиков НДС.

Однако, ОСОБА_1, не проведя с ЧП «Салют 2003» ни одной хозяйственной операции, приводя свой преступный умысел в исполнение, при помощи ОСОБА_2, составил от имени данного предприятия заведомо ложные документы: налоговую накладную №92 от 09.10.2003 г. о якобы осуществленной операции по покупке им электродвигателей и труб на сумму 89184 грн, в т.ч. НДС 14864 грн.; налоговую накладную №128 от 23.12.2003 г. о якобы осуществленной операции по покупке им компрессора и труб на сумму 111499,80 грн, в т.ч. НДС 18583,30 грн.; налоговую накладную №8 от 01.06.2004 г. о якобы осуществленной операции по покупке им электродвигателей на сумму 72056,40 грн, в т.ч. НДС 12009,40 грн.; налоговую накладную №88 от 22.09.2003 г. о якобы осуществленной операции по покупке им лебедки на сумму 90672 грн, в т.ч. НДС 15 112 грн.; налоговую накладную №105 от 05.11.2003 г. о якобы осуществленной операции по покупке им электродвигателей и блока управления на сумму 153282 грн, в т.ч. НДС 25547 грн.; налоговую накладную №3 от 19.01.2004 г. о якобы осуществленной операции по покупке им конвейера и труб на сумму 72079,20 грн, в т.ч. НДС 12013,20 грн.

Так, ГНИ в Голосеевском районе г. Киева принят акт от 27.09.2006 г. об аннулировании свидетельства о регистрации плательщика НДС ООО «Адена» (код ЕГРПОУ 33053321).

Однако, ОСОБА_1, не проведя с ООО «Адена» ни одной хозяйственной операции, приводя свой преступный умысел в исполнение, при помощи ОСОБА_2, составил от имени данного предприятия заведомо ложные документы: налоговую накладную №168 от 05.10.2005 г. о якобы осуществленной операции по покупке им труб на сумму 134037,9 грн, в т.ч. НДС 22339,65 грн.; налоговую накладную №62 от 23.03.2005 г. о якобы осуществленной операции по покупке им труб и шпал на сумму 42093,02 грн, в т.ч. НДС 7015,50 грн.; налоговую накладную №87 от 04.05.2005 г. о якобы осуществленной операции по покупке им стойки на сумму 45821,97 грн, в т.ч. НДС 7636,99 грн.; налоговую накладную №248 от 14.10.2004 г. о якобы осуществленной операции по покупке им труб и электродвигателя на сумму 72354,42 грн, в т.ч. НДС 12059,07 грн.; налоговую накладную №271 от 15.11.2004 г. о якобы осуществленной операции по покупке им электродвигателей на сумму 198792 грн, в т.ч. НДС 33132 грн.; налоговую накладную №303 от 09.12.2004 г. о якобы осуществленной операции по покупке им ленолиума и электродвигателей на сумму 80526 грн, в т.ч. НДС 13421 грн.; налоговую накладную №23 от 23.02.2005 г. о якобы осуществленной операции по покупке им электродвигателей на сумму 29106 грн, в т.ч. НДС 4 851 грн.; налоговую накладную №32 от 14.03.2005 г. о якобы осуществленной операции по покупке им арки на сумму 79608 грн, в т.ч. НДС 13 268 грн.; налоговую накладную №56 от 21.03.2005 г. о якобы осуществленной операции по покупке им рельс и стойки на сумму 54512,47 грн, в т.ч. НДС 9085,41 грн.; налоговую накладную №68 от 28.03.2005 г. о якобы осуществленной операции по покупке им буровой установки на сумму 69912,54 грн, в т.ч. НДС 11652,09 грн.; налоговую накладную №74 от 02.04.2005 г. о якобы осуществленной операции по покупке им погрузочной машины на сумму 146575,74 грн, в т.ч. НДС 24429,29 грн.; налоговую накладную №79 от 11.04.2005 г. о якобы осуществленной операции по покупке им пускателей на сумму 56265,10 грн, в т.ч. НДС 9377,52 грн.; налоговую накладную №83 от 15.04.2005 г. о якобы осуществленной операции по покупке им кабеля и каната на сумму 63655,20 грн, в т.ч. НДС 10609,20 грн.; налоговую накладную №90 от 01.06.2005 г. о якобы осуществленной операции по покупке им стойки и арки на сумму 78326,64 грн, в т.ч. НДС 13054,44 грн.; налоговую накладную №98 от 03.06.2005 г. о якобы осуществленной операции по покупке им рельс и арки на сумму 40730,88 грн, в т.ч. НДС 6788,48 грн.; налоговую накладную №101 от 06.06.2005 г. о якобы осуществленной операции по покупке им каната и кабеля на сумму 60485,35 грн, в т.ч. НДС 10080,89 грн.; налоговую накладную №110 от 01.07.2005 г. о якобы осуществленной операции по покупке им электродвигателей на сумму 49800 грн, в т.ч. НДС 8300 грн.; налоговую накладную №128 от 08.07.2005 г. о якобы осуществленной операции по покупке им каната и арки на сумму 77377,44 грн, в т.ч. НДС 12896,24 грн.; налоговую накладную №115 от 04.07.2005 г. о якобы осуществленной операции по покупке им электродвигателей на сумму 71940 грн, в т.ч. НДС 11990 грн.; налоговую накладную №129 от 08.07.2005 г. о якобы осуществленной операции по покупке им арки и рельс на сумму 62398,56 грн, в т.ч. НДС 10399,76 грн.; налоговую накладную №138 от 05.08.2005 г. о якобы осуществленной операции по покупке им арки и шпал на сумму 15479,08 грн, в т.ч. НДС 2579,85 грн.; налоговую накладную №143 от 10.08.2005 г. о якобы осуществленной операции по покупке им труб и рельс на умму 74886,92 грн, в т.ч. НДС 12481,15 грн.; налоговую накладную №152 от 05.09.2005 г. о якобы осуществленной операции по покупке им труб и кабеля на сумму 121202,40 грн, в т.ч. НДС 20200,40 грн.; налоговую накладную №160 от 15.09.2005 г. о якобы осуществленной операции по покупке им насоса и лебедки на сумму 148945,20 грн, в т.ч. НДС 24824,20 грн.; налоговую накладную №163 от 03.09.2005 г. о якобы осуществленной операции по покупке им пускателей на сумму 115586,52 грн, в т.ч. НДС 19264,42 грн.

Так, ГНИ в Святошинском районе г. Киева принят акт от 27.09.2006 г. об аннулировании свидетельства о регистрации плательщика НДС ООО «Легос» (код ЕГРПОУ 32211237).

Однако, ОСОБА_1, не проведя с ООО «Легос» ни одной хозяйственной операции, приводя свой преступный умысел в исполнение, при помощи ОСОБА_2, составил от имени данного предприятия заведомо ложные документы: налоговую накладную № 10 от 24.02. 2004 года о якобы осуществленной операции по покупке им труб на сумму 44598грн., в т.ч. НДС 7493грн.; налоговую накладную № 18 от19.03.2004 года о якобы осуществленной операции по покупке им кабеля и рельс на сумму 42304,32грн, в том числе НДС 7050,72грн.; налоговую накладную № 22 от 02.04.2004 года о якобы осуществленной операции по покупке электродвигателей на сумму 28272грн., в том числе НДС 4712грн; налоговую накладную № 40 от 17.05.2004 года о якобы осуществленной операции по поупке им труб на сумму 47070грн., в том числе НДС 7845грн.

апрель 2003 года

В апреле 2003 г. у ч/п ОСОБА_1 по результатам осуществления финансово-хозяйственной деятельности, возникли чистые налоговые обязательства по НДС, подлежащие уплате в бюджет, в размере 1 612 грн.

По итогам отчетного периода, ОСОБА_1 составил и предоставил в органы государственной налоговой службы налоговую декларацию по НДС, зарегистрированную Антрацитовской ОГНИ 19.05.2003 г. за № 3737, в которой сумма налоговых обязательств, отраженная в строке 9 налоговой декларации «Всего налоговых обязательств» составила 26 479 грн., а сумма налогового кредита, отраженная в строке 17 налоговой декларации «Всего налогового кредита» составила 24 867 грн.

Данное необоснованное завышение сумм налогового кредита возникло в результате того, что в нарушении требований п.п. 7.2.1 и п.п. 7.2.4 п.7.2. ст. 7, п.п.7.1 п.7.7 ст.7, п.9.3, п.9.4, п.9.6 ст.9 Закона Украины "О НДС" в состав налогового кредита излишне отнесен НДС в сумме 20895 грн. от операций по приобретению товаров у ЧП «Луганскспецтехника».

В результате данных действий, налоговая отчетность декларация по НДС, предоставлялась в Антрацитовскую ОГНИ со значительно искаженными данными, вследствии чего, ОСОБА_1 за апрель 2003 года уклонился от уплаты в бюджет НДС в размере 20 895 грн., сроком уплаты до 20 числа и в последующем.

май 2003 года

В мае 2003 г. у ч/п ОСОБА_1 по результатам осуществления финансово-хозяйственной деятельности, возникли чистые налоговые обязательства по НДС, подлежащие уплате в бюджет, в размере 622 грн.

По итогам отчетного периода, ОСОБА_1 составил и предоставил в органы государственной налоговой службы налоговую декларацию по НДС, зарегистрированную Антрацитовской ОГНИ 19.06.2003 г. за №3973, в которой сумма налоговых обязательств, отраженная в строке 9 налоговой декларации «Всего налоговых обязательств» составила 7 771 грн., а сумма налогового кредита, отраженная в строке 17 налоговой декларации «Всего налогового кредита» составила 7 149 грн.

Данное необоснованное завышение сумм налогового кредита возникло в результате того, что в нарушении требований п.п. 7.2.1 и п.п. 7.2.4 п.7.2. ст. 7, п.п.7.1 п.7.7 ст.7, п.9.3, п.9.4, п.9.6 ст.9 Закона Украины "О НДС" в состав налогового кредита излишне отнесен НДС в сумме 5836,84 грн. от операций по приобретению товаров у ЧП «Луганскспецтехника».

В результате данных действий, налоговая отчетность декларация по НДС, предоставлялась в Антрацитовскую ОГНИ со значительно искаженными данными, вследствии чего, ОСОБА_1 за май 2003 года уклонился от уплаты в бюджет НДС в размере 5836,34 грн., сроком уплаты до 20 числа и в последующем.

сентябрь 2003 года

В сентябре 2003 г. у ч/п ОСОБА_1 по результатам осуществления финансово-хозяйственной деятельности, возникли чистые налоговые обязательства по НДС, подлежащие уплате в бюджет, в размере 388 грн.

По итогам отчетного периода, ОСОБА_1 предоставил в органы государственной налоговой службы, составленную ОСОБА_2 и подписанную им, налоговую декларацию по НДС, зарегистрированную Антрацитовской ОГНИ 19.11.2003 г. за №9757, в которой сумма налоговых обязательств, отраженная в строке 9 налоговой декларации «Всего налоговых обязательств» составила 15 500 грн., а сумма налогового кредита, отраженная в строке 17 налоговой декларации «Всего налогового кредита» составила 15 112 грн.

Данное необоснованное завышение сумм налогового кредита возникло в результате того, что в нарушении требований п.п. 7.2.1 и п.п. 7.2.4 п.7.2. ст. 7, п.п.7.1 п.7.7 ст.7, п.9.3, п.9.4, п.9.6 ст.9 Закона Украины "О НДС" в состав налогового кредита излишне отнесен НДС в сумме 15112 грн. от операций по приобретению товаров у ЧП «Салют 2003».

В результате данных действий, налоговая отчетность декларация по НДС, предоставлялась в Антрацитовскую ОГНИ со значительно искаженными данными, вследствии чего, ОСОБА_1 за сентябрь 2003 года уклонился от уплаты в бюджет НДС в размере 15112 грн., сроком уплаты до 20 числа и в последующем.

октябрь 2003 года

В октябре 2003 г. у ч/п ОСОБА_1 по результатам осуществления финансово-хозяйственной деятельности, возникли чистые налоговые обязательства по НДС, подлежащие уплате в бюджет, в размере 479 грн.

По итогам отчетного периода, ОСОБА_1 предоставил в органы государственной налоговой службы, составленную ОСОБА_2 и подписанную им, налоговую декларацию по НДС, зарегистрированную Антрацитовской ОГНИ 20.11.2003 г. за №9889, в которой сумма налоговых обязательств, отраженная в строке 9 налоговой декларации «Всего налоговых обязательств» составила 15 343 грн., а сумма налогового кредита, отраженная в строке 17 налоговой декларации «Всего налогового кредита» составила 14 864 грн.

Данное необоснованное завышение сумм налогового кредита возникло в результате того, что в нарушении требований п.п. 7.2.1 и п.п. 7.2.4 п.7.2. ст. 7, п.п.7.1 п.7.7 ст.7, п.9.3, п.9.4, п.9.6 ст.9 Закона Украины "О НДС" в состав налогового кредита излишне отнесен НДС в сумме 14 864 грн. от операций по приобретению товаров у ЧП «Салют 2003».

В результате данных действий, налоговая отчетность декларация по НДС, предоставлялась в Антрацитовскую ОГНИ со значительно искаженными данными, вследствии чего, ОСОБА_1 за октябрь 2003 года уклонился от уплаты в бюджет НДС в размере 14864 грн., сроком уплаты до 20 числа и в последующем.

ноябрь 2003 года

В ноябре 2003 г. у ч/п ОСОБА_1 по результатам осуществления финансово-хозяйственной деятельности, возникли чистые налоговые обязательства по НДС, подлежащие уплате в бюджет, в размере 200 грн.

По итогам отчетного периода, ОСОБА_1 предоставил в органы государственной налоговой службы, составленную ОСОБА_2 и подписанную им, налоговую декларацию по НДС, зарегистрированную Антрацитовской ОГНИ 19.12.2003 г. за №10629, в которой сумма налоговых обязательств, отраженная в строке 9 налоговой декларации «Всего налоговых обязательств» составила 25 747 грн., а сумма налогового кредита, отраженная в строке 17 налоговой декларации «Всего налогового кредита» составила 25 547 грн.

Данное необоснованное завышение сумм налогового кредита возникло в результате того, что в нарушении требований п.п. 7.2.1 и п.п. 7.2.4 п.7.2. ст. 7, п.п.7.1 п.7.7 ст.7, п.9.3, п.9.4, п.9.6 ст.9 Закона Украины "О НДС" в состав налогового кредита излишне отнесен НДС в сумме 25 547 грн. от операций по приобретению товаров у ЧП «Салют 2003».

В результате данных действий, налоговая отчетность декларация по НДС, предоставлялась в Антрацитовскую ОГНИ со значительно искаженными данными, вследствии чего, ОСОБА_1 за ноябрь 2003 года уклонился от уплаты в бюджет НДС в размере 25547 грн., сроком уплаты до 20 числа и в последующем.

декабрь 2003 года

В декабре 2003 г. у ч/п ОСОБА_1 по результатам осуществления финансово-хозяйственной деятельности, возникли чистые налоговые обязательства по НДС, подлежащие уплате в бюджет, в размере 149 грн.

По итогам отчетного периода, ОСОБА_1 предоставил в органы государственной налоговой службы, составленную ОСОБА_2 и подписанную им, налоговую декларацию по НДС, зарегистрированную Антрацитовской ОГНИ 19.01.2004 г. за №10981, в которой сумма налоговых обязательств, отраженная в строке 9 налоговой декларации «Всего налоговых обязательств» составила 18 732 грн., а сумма налогового кредита, отраженная в строке 17 налоговой декларации «Всего налогового кредита» составила 18 583 грн.

Данное необоснованное завышение сумм налогового кредита возникло в результате того, что в нарушении требований п.п. 7.2.1 и п.п. 7.2.4 п.7.2. ст. 7, п.п.7.1 п.7.7 ст.7, п.9.3, п.9.4, п.9.6 ст.9 Закона Украины "О НДС" в состав налогового кредита излишне отнесен НДС в сумме 18583,30 грн. от операций по приобретению товаров у ЧП «Салют 2003».

В результате данных действий, налоговая отчетность декларация по НДС, предоставлялась в Антрацитовскую ОГНИ со значительно искаженными данными, вследствии чего, ОСОБА_1 за декабрь 2003 года уклонился от уплаты в бюджет НДС в размере 18 583 грн., сроком уплаты до 20 числа и в последующем.

Таким образом, действия ОСОБА_2 и ОСОБА_1 в 2003 году привели к фактическому не поступлению в бюджет денежных средств в сумме 152622 грн., что в 8 977 раз превышающего, на тот период времени, установленный законодательством не облагаемый налогом минимум доходов граждан.

январь 2004 года

В январе 2004 г. у ч/п ОСОБА_1 по результатам осуществления финансово-хозяйственной деятельности, возникли чистые налоговые обязательства по НДС, подлежащие уплате в бюджет в размере 245грн.

По итогам отчетного периода, ОСОБА_1 предоставил в органы государственной налоговой службы, составленную ОСОБА_2 и подписанную им, налоговую декларацию по НДС, зарегистрированную Антрацитовской ОГНИ 18.02.2004 г. за №729, в которой сумма налоговых обязательств, отраженная в строке 9 налоговой декларации «Всего налоговых обязательств» составила 12 258 грн., а сумма налогового кредита, отраженная в строке 17 налоговой декларации «Всего налогового кредита» составила 12 013 грн.

Данное необоснованное завышение сумм налогового кредита возникло в результате того, что в нарушении требований п.п. 7.2.1 и п.п. 7.2.4 п.7.2. ст. 7, п.п.7.1 п.7.7 ст.7, п.9.3, п.9.4, п.9.6 ст.9 Закона Украины "О НДС" в состав налогового кредита излишне отнесен НДС в сумме 12 013 грн. от операций по приобретению товаров у ЧП «Салют 2003».

В результате данных действий, налоговая отчетность декларация по НДС, предоставлялась в Антрацитовскую ОГНИ со значительно искаженными данными, вследствии чего, ОСОБА_1 за январь 2004 года уклонился от уплаты в бюджет НДС в размере 12 013 грн., сроком уплаты до 20 числа и в последующем.

февраль 2004 года

В феврале 2004 г. у ч/п ОСОБА_1 по результатам осуществления финансово-хозяйственной деятельности, возникли чистые налоговые обязательства по НДС, подлежащие уплате в бюджет, в размере 75 грн.

По итогам отчетного периода, ОСОБА_1 предоставил в органы государственной налоговой службы, составленную ОСОБА_2 и подписанную им, налоговую декларацию по НДС, зарегистрированную Антрацитовской ОГНИ 17.03.2004 г. за №1288, в которой сумма налоговых обязательств, отраженная в строке 9 налоговой декларации «Всего налоговых обязательств» составила 7 508 грн., а сумма налогового кредита, отраженная в строке 17 налоговой декларации «Всего налогового кредита» составила 7 433 грн.

Данное необоснованное завышение сумм налогового кредита возникло в результате того, что в нарушении требований п.п. 7.2.1 и п.п. 7.2.4 п.7.2. ст. 7, п.п.7.1 п.7.7 ст.7, п.9.3, п.9.4, п.9.6 ст.9 Закона Украины "О НДС" в состав налогового кредита излишне отнесен НДС в сумме 7 433 грн. от операций по приобретению товаров у ООО «Легос».

В результате данных действий, налоговая отчетность декларация по НДС, предоставлялась в Антрацитовскую ОГНИ со значительно искаженными данными, вследствии чего, ОСОБА_1 за февраль 2004 года уклонился от уплаты в бюджет НДС в размере 7 433 грн., сроком уплаты до 20 числа и в последующем.

март 2004 года

В марте 2004 г. у ч/п ОСОБА_1 по результатам осуществления финансово-хозяйственной деятельности, возникли чистые налоговые обязательства по НДС, подлежащие уплате в бюджет, в размере 215 грн.

По итогам отчетного периода, ОСОБА_1 предоставил в органы государственной налоговой службы, составленную ОСОБА_2 и подписанную им, налоговую декларацию по НДС, зарегистрированную Антрацитовской ОГНИ 20.04.2004 г. за №3124, в которой сумма налоговых обязательств, отраженная в строке 9 налоговой декларации «Всего налоговых обязательств» составила 7 266 грн., а сумма налогового кредита, отраженная в строке 17 налоговой декларации «Всего налогового кредита» составила 7 051 грн.

Данное необоснованное завышение сумм налогового кредита возникло в результате того, что в нарушении требований п.п. 7.2.1 и п.п. 7.2.4 п.7.2. ст. 7, п.п.7.1 п.7.7 ст.7, п.9.3, п.9.4, п.9.6 ст.9 Закона Украины "О НДС" в состав налогового кредита излишне отнесен НДС в сумме 7050,72 грн. от операций по приобретению товаров у ООО «Легос».

В результате данных действий, налоговая отчетность декларация по НДС, предоставлялась в Антрацитовскую ОГНИ со значительно искаженными данными, вследствии чего, ОСОБА_1 за март 2004 года уклонился от уплаты в бюджет НДС в размере 7050,72 грн., сроком уплаты до 20 числа и в последующем.

апрель 2004 года

В апреле 2004 г. у ч/п ОСОБА_1 по результатам осуществления финансово-хозяйственной деятельности, возникли чистые налоговые обязательства по НДС, подлежащие уплате в бюджет, в размере 121 грн.

По итогам отчетного периода, ОСОБА_1 предоставил в органы государственной налоговой службы, составленную ОСОБА_2 и подписанную им, налоговую декларацию по НДС, зарегистрированную Антрацитовской ОГНИ 17.05.2004 г. за №4904, в которой сумма налоговых обязательств, отраженная в строке 9 налоговой декларации «Всего налоговых обязательств» составила 4 833 грн., а сумма налогового кредита, отраженная в строке 17 налоговой декларации «Всего налогового кредита» составила 4 712 грн.

Данное необоснованное завышение сумм налогового кредита возникло в результате того, что в нарушении требований п.п. 7.2.1 и п.п. 7.2.4 п.7.2. ст. 7, п.п.7.1 п.7.7 ст.7, п.9.3, п.9.4, п.9.6 ст.9 Закона Украины "О НДС" в состав налогового кредита излишне отнесен НДС в сумме 4 712 грн. от операций по приобретению товаров у ООО «Легос».

В результате данных действий, налоговая отчетность декларация по НДС, предоставлялась в Антрацитовскую ОГНИ со значительно искаженными данными, вследствии чего, ОСОБА_1 за апрель 2004 года уклонился от уплаты в бюджет НДС в размере 4 712 грн., сроком уплаты до 20 числа и в последующем.

май 2004 года

В мае 2004 г. у ч/п ОСОБА_1 по результатам осуществления финансово-хозяйственной деятельности, возникли чистые налоговые обязательства по НДС, подлежащие уплате в бюджет, в сумме 201 грн.

По итогам отчетного периода, ОСОБА_1 предоставил в органы государственной налоговой службы, составленную ОСОБА_2 и подписанную им, налоговую декларацию по НДС, зарегистрированную Антрацитовской ОГНИ 18.06.2004 г. за №5703, в которой сумма налоговых обязательств, отраженная в строке 9 налоговой декларации «Всего налоговых обязательств» составила 8 046 грн., а сумма налогового кредита, отраженная в строке 17 налоговой декларации «Всего налогового кредита» составила 7 845 грн.

Данное необоснованное завышение сумм налогового кредита возникло в результате того, что в нарушении требований п.п. 7.2.1 и п.п. 7.2.4 п.7.2. ст. 7, п.п.7.1 п.7.7 ст.7, п.9.3, п.9.4, п.9.6 ст.9 Закона Украины "О НДС" в состав налогового кредита излишне отнесен НДС в сумме 7 845 грн. от операций по приобретению товаров у ООО «Легос».

В результате данных действий, налоговая отчетность декларация по НДС, предоставлялась в Антрацитовскую ОГНИ со значительно искаженными данными, вследствии чего, ОСОБА_1 за май 2004 года уклонился от уплаты в бюджет НДС в размере 7 845 грн., сроком уплаты до 20 числа и в последующем.

июнь 2004 года

В июне 2004 г. у ч/п ОСОБА_1 по результатам осуществления финансово-хозяйственной деятельности, возникли чистые налоговые обязательства по НДС, подлежащие уплате в бюджет, в размере 230 грн.

По итогам отчетного периода, ОСОБА_1 предоставил в органы государственной налоговой службы, составленную ОСОБА_2 и подписанную им, налоговую декларацию по НДС, зарегистрированную Антрацитовской ОГНИ 19.07.2004 г. за №7951, в которой сумма налоговых обязательств, отраженная в строке 9 налоговой декларации «Всего налоговых обязательств» составила 12 239 грн., а сумма налогового кредита, отраженная в строке 17 налоговой декларации «Всего налогового кредита» составила 12 009 грн.

Данное необоснованное завышение сумм налогового кредита возникло в результате того, что в нарушении требований п.п. 7.2.1 и п.п. 7.2.4 п.7.2. ст. 7, п.п.7.1 п.7.7 ст.7, п.9.3, п.9.4, п.9.6 ст.9 Закона Украины "О НДС" в состав налогового кредита излишне отнесен НДС в сумме 12009 грн. от операций по приобретению товаров у ЧП «Салют 2003».

В результате данных действий, налоговая отчетность декларация по НДС, предоставлялась в Антрацитовскую ОГНИ со значительно искаженными данными, вследствии чего, ОСОБА_1 за июнь 2004 года уклонился от уплаты в бюджет НДС в размере 12009 грн., сроком уплаты до 20 числа и в последующем.

июль 2004 года

В июле 2004 г. у ч/п ОСОБА_1 по результатам осуществления финансово-хозяйственной деятельности, возникли чистые налоговые обязательства по НДС, подлежащие уплате в бюджет, в размере 186 грн.

По итогам отчетного периода, ОСОБА_1 предоставил в органы государственной налоговой службы, составленную ОСОБА_2 и подписанную им, налоговую декларацию по НДС, зарегистрированную Антрацитовской ОГНИ 18.08.2004 г. за №9597, в которой сумма налоговых обязательств, отраженная в строке 9 налоговой декларации "Всего налоговых обязательств" составила 12 747 грн., а сумма налогового кредита, отраженная в строке 17 налоговой декларации "Всего налогового кредита" составила 12 561 грн.

Данное необоснованное завышение сумм налогового кредита возникло в результате того, что в нарушении требований п.п. 7.2.1 и п.п. 7.2.4 п.7.2. ст. 7, п.п.7.1 п.7.7 ст.7, п.9.3, п.9.4, п.9.6 ст.9 Закона Украины "О НДС" в состав налогового кредита излишне отнесен НДС в сумме 12 561 грн. от операций по приобретению товаров у ЧП "Лугастарт".

В результате данных действий, налоговая отчетность - декларация по НДС, предоставлялась в Антрацитовскую ОГНИ со значительно искаженными данными, вследствии чего, ОСОБА_1 за июль 2004 года уклонился от уплаты в бюджет НДС в размере 12 561 грн., сроком уплаты до 20 числа и в последующем.

октябрь 2004 года

В октябре 2004 г. у ч/п ОСОБА_1 по результатам осуществления финансово-хозяйственной деятельности, возникли чистые налоговые обязательства по НДС, подлежащие уплате в бюджет, в размере 216 грн.

По итогам отчетного периода, ОСОБА_1 предоставил в органы государственной налоговой службы, составленную ОСОБА_2 и подписанную им, налоговую декларацию по НДС, зарегистрированную Антрацитовской ОГНИ 17.11.2004 г. за №13998, в которой сумма налоговых обязательств, отраженная в строке 9 налоговой декларации «Всего налоговых обязательств» составила 12 275 грн., а сумма налогового кредита, отраженная в строке 17 налоговой декларации «Всего налогового кредита» составила 12 059 грн.

Данное необоснованное завышение сумм налогового кредита возникло в результате того, что в нарушении требований п.п. 7.2.1 и п.п. 7.2.4 п.7.2. ст. 7, п.п.7.1 п.7.7 ст.7, п.9.3, п.9.4, п.9.6 ст.9 Закона Украины "О НДС" в состав налогового кредита излишне отнесен НДС в сумме 12 059 грн. от операций по приобретению товаров у ООО «Адена».

В результате данных действий, налоговая отчетность декларация по НДС, предоставлялась в Антрацитовскую ОГНИ со значительно искаженными данными, вследствии чего, ОСОБА_1 за октябрь 2004 года уклонился от уплаты в бюджет НДС в размере 12 059 грн., сроком уплаты до 20 числа и в последующем.

ноябрь 2004 года

В ноябре 2004 г. у ч/п ОСОБА_1 по результатам осуществления финансово-хозяйственной деятельности, возникли чистые налоговые обязательства по НДС, подлежащие уплате в бюджет, в размере 201 грн.

По итогам отчетного периода, ОСОБА_1 предоставил в органы государственной налоговой службы, составленную ОСОБА_2 и подписанную им, налоговую декларацию по НДС, зарегистрированную Антрацитовской ОГНИ 17.12.2004 г. за №14821, в которой сумма налоговых обязательств, отраженная в строке 9 налоговой декларации «Всего налоговых обязательств» составила 33 333 грн., а сумма налогового кредита, отраженная в строке 17 налоговой декларации «Всего налогового кредита» составила 33 132 грн.

Данное необоснованное завышение сумм налогового кредита возникло в результате того, что в нарушении требований п.п. 7.2.1 и п.п. 7.2.4 п.7.2. ст. 7, п.п.7.1 п.7.7 ст.7, п.9.3, п.9.4, п.9.6 ст.9 Закона Украины "О НДС" в состав налогового кредита излишне отнесен НДС в сумме 33 132 грн. от операций по приобретению товаров у ООО «Адена».

В результате данных действий, налоговая отчетность декларация по НДС, предоставлялась в Антрацитовскую ОГНИ со значительно искаженными данными, вследствии чего, ОСОБА_1 за ноябрь 2004 года уклонился от уплаты в бюджет НДС в размере 33 132 грн., сроком уплаты до 20 числа и в последующем.

декабрь 2004 года

В декабре 2004 г. у ч/п ОСОБА_1 по результатам осуществления финансово-хозяйственной деятельности, возникли чистые налоговые обязательства по НДС, подлежащие уплате в бюджет, в размере 220 грн.

По итогам отчетного периода, ОСОБА_1 предоставил в органы государственной налоговой службы, составленную ОСОБА_2 и подписанную им, налоговую декларацию по НДС, зарегистрированную Антрацитовской ОГНИ 18.01.2005 г. за №17046, в которой сумма налоговых обязательств, отраженная в строке 9 налоговой декларации «Всего налоговых обязательств» составила 13 641 грн., а сумма налогового кредита, отраженная в строке 17 налоговой декларации «Всего налогового кредита» составила 13 421 грн.

Данное необоснованное завышение сумм налогового кредита возникло в результате того, что в нарушении требований п.п. 7.2.1 и п.п. 7.2.4 п.7.2. ст. 7, п.п.7.1 п.7.7 ст.7, п.9.3, п.9.4, п.9.6 ст.9 Закона Украины "О НДС" в состав налогового кредита излишне отнесен НДС в сумме 13 421 грн. от операций по приобретению товаров у ООО «Адена».

В результате данных действий, налоговая отчетность декларация по НДС, предоставлялась в Антрацитовскую ОГНИ со значительно искаженными данными, вследствии чего, ОСОБА_1 за декабрь 2004 года уклонился от уплаты в бюджет НДС в размере 13 421 грн., сроком уплаты до 20 числа и в последующем.

Таким образом, действия ОСОБА_2 и ОСОБА_1 в 2004 году привели к фактическому не поступлению в бюджет денежных средств в сумме 142078 грн., что в 2 310 раз превышающего, на тот период времени, установленный законодательством не облагаемый налогом минимум доходов граждан.

февраль 2005 года

В феврале 2005 г. у ч/п ОСОБА_1 по результатам осуществления финансово-хозяйственной деятельности, возникли чистые налоговые обязательства по НДС, подлежащие уплате в бюджет, в размере 149 грн.

По итогам отчетного периода, ОСОБА_1 предоставил в органы государственной налоговой службы, составленную ОСОБА_2 и подписанную им, налоговую декларацию по НДС, зарегистрированную Антрацитовской ОГНИ 16.03.2005 г. за №1271, в которой сумма налоговых обязательств, отраженная в строке 9 налоговой декларации «Всего налоговых обязательств» составила 5 000 грн., а сумма налогового кредита, отраженная в строке 17 налоговой декларации «Всего налогового кредита» составила 4 851 грн.

Данное необоснованное завышение сумм налогового кредита возникло в результате того, что в нарушении требований п.п. 7.2.1 и п.п. 7.2.4 п.7.2. ст. 7, п.п.7.1 п.7.7 ст.7, п.9.3, п.9.4, п.9.6 ст.9 Закона Украины "О НДС" в состав налогового кредита излишне отнесен НДС в сумме 4 851 грн. от операций по приобретению товаров у ООО «Адена».

В результате данных действий, налоговая отчетность декларация по НДС, предоставлялась в Антрацитовскую ОГНИ со значительно искаженными данными, вследствии чего, ОСОБА_1 за февраль 2005 года уклонился от уплаты в бюджет НДС в размере 4 851 грн., сроком уплаты до 20 числа и в последующем.

март 2005 года

В марте 2005 г. у ч/п ОСОБА_1 по результатам осуществления финансово-хозяйственной деятельности, возникли чистые налоговые обязательства по НДС, подлежащие уплате в бюджет, в размере 486 грн.

По итогам отчетного периода, ОСОБА_1 предоставил в органы государственной налоговой службы, составленную ОСОБА_2 и подписанную им, налоговую декларацию по НДС, зарегистрированную Антрацитовской ОГНИ 18.04.2005 г. за №3500, в которой сумма налоговых обязательств, отраженная в строке 9 налоговой декларации «Всего налоговых обязательств» составила 41 507 грн., а сумма налогового кредита, отраженная в строке 17 налоговой декларации «Всего налогового кредита» составила 41 021 грн.

Данное необоснованное завышение сумм налогового кредита возникло в результате того, что в нарушении требований п.п. 7.2.1 и п.п. 7.2.4 п.7.2. ст. 7, п.п.7.1 п.7.7 ст.7, п.9.3, п.9.4, п.9.6 ст.9 Закона Украины "О НДС" в состав налогового кредита излишне отнесен НДС в сумме 41 021 грн. от операций по приобретению товаров у ООО «Адена».

В результате данных действий, налоговая отчетность декларация по НДС, предоставлялась в Антрацитовскую ОГНИ со значительно искаженными данными, вследствии чего, ОСОБА_1 за март 2005 года уклонился от уплаты в бюджет НДС в размере 41 021 грн., сроком уплаты до 20 числа и в последующем.

апрель 2005 года

В апреле 2005 г. у ч/п ОСОБА_1 по результатам осуществления финансово-хозяйственной деятельности, возникли чистые налоговые обязательства по НДС, подлежащие уплате в бюджет, в размере 584 грн.

По итогам отчетного периода, ОСОБА_1 предоставил в органы государственной налоговой службы, составленную ОСОБА_2 и подписанную им, налоговую декларацию по НДС, зарегистрированную Антрацитовской ОГНИ 20.05.2005 г. за №6564, в которой сумма налоговых обязательств, отраженная в строке 9 налоговой декларации «Всего налоговых обязательств» составила 45 000 грн., а сумма налогового кредита, отраженная в строке 17 налоговой декларации «Всего налогового кредита» составила 44 416 грн.

Данное необоснованное завышение сумм налогового кредита возникло в результате того, что в нарушении требований п.п. 7.2.1 и п.п. 7.2.4 п.7.2. ст. 7, п.п.7.1 п.7.7 ст.7, п.9.3, п.9.4, п.9.6 ст.9 Закона Украины "О НДС" в состав налогового кредита излишне отнесен НДС в сумме 44 416 грн. от операций по приобретению товаров у ООО «Адена».

В результате данных действий, налоговая отчетность декларация по НДС, предоставлялась в Антрацитовскую ОГНИ со значительно искаженными данными, вследствии чего, ОСОБА_1 за апрель 2005 года уклонился от уплаты в бюджет НДС в размере 44 416 грн., сроком уплаты до 20 числа и в последующем.

май 2005 года

В мае 2005 г. у ч/п ОСОБА_1 по результатам осуществления финансово-хозяйственной деятельности, возникли чистые налоговые обязательства по НДС, подлежащие уплате в бюджет, в размере 350 грн.

По итогам отчетного периода, ОСОБА_1 предоставил в органы государственной налоговой службы, составленную ОСОБА_2 и подписанную им, налоговую декларацию по НДС, зарегистрированную Антрацитовской ОГНИ 17.06.2005 г. за №7385, в которой сумма налоговых обязательств, отраженная в строке 9 налоговой декларации «Всего налоговых обязательств» составила 7 987 грн., а сумма налогового кредита, отраженная в строке 17 налоговой декларации «Всего налогового кредита» составила 7 637 грн.

Данное необоснованное завышение сумм налогового кредита возникло в результате того, что в нарушении требований п.п. 7.2.1 и п.п. 7.2.4 п.7.2. ст. 7, п.п.7.1 п.7.7 ст.7, п.9.3, п.9.4, п.9.6 ст.9 Закона Украины "О НДС" в состав налогового кредита излишне отнесен НДС в сумме 7 637 грн. от операций по приобретению товаров у ООО «Адена».

В результате данных действий, налоговая отчетность декларация по НДС, предоставлялась в Антрацитовскую ОГНИ со значительно искаженными данными, вследствии чего, ОСОБА_1 за май 2005 года уклонился от уплаты в бюджет НДС в размере 7 637 грн., сроком уплаты до 20 числа и в последующем.

июнь 2005 года

В июне 2005 г. у ч/п ОСОБА_1 по результатам осуществления финансово-хозяйственной деятельности, возникли чистые налоговые обязательства по НДС, подлежащие уплате в бюджет, в размере 437 грн.

По итогам отчетного периода, ОСОБА_1 предоставил в органы государственной налоговой службы, составленную ОСОБА_2 и подписанную им, налоговую декларацию по НДС, зарегистрированную Антрацитовской ОГНИ 18.07.2005 г. за №22625, в которой сумма налоговых обязательств, отраженная в строке 9 налоговой декларации «Всего налоговых обязательств» составила 30 361 грн., а сумма налогового кредита, отраженная в строке 17 налоговой декларации «Всего налогового кредита» составила 29 924 грн.

Данное необоснованное завышение сумм налогового кредита возникло в результате того, что в нарушении требований п.п. 7.2.1 и п.п. 7.2.4 п.7.2. ст. 7, п.п.7.1 п.7.7 ст.7, п.9.3, п.9.4, п.9.6 ст.9 Закона Украины "О НДС" в состав налогового кредита излишне отнесен НДС в сумме 29 924 грн. от операций по приобретению товаров у ООО «Адена».

В результате данных действий, налоговая отчетность декларация по НДС, предоставлялась в Антрацитовскую ОГНИ со значительно искаженными данными, вследствии чего, ОСОБА_1 за июнь 2005 года уклонился от уплаты в бюджет НДС в размере 29 924 грн., сроком уплаты до 20 числа и в последующем.

июль 2005 года

В июле 2005 г. у ч/п ОСОБА_1 по результатам осуществления финансово-хозяйственной деятельности, возникли чистые налоговые обязательства по НДС, подлежащие уплате в бюджет, в размере 538 грн.

По итогам отчетного периода, ОСОБА_1 предоставил в органы государственной налоговой службы, составленную ОСОБА_2 и подписанную им, налоговую декларацию по НДС, зарегистрированную Антрацитовской ОГНИ 19.08.2005 г. за №26300, в которой сумма налоговых обязательств, отраженная в строке 9 налоговой декларации «Всего налоговых обязательств» составила 44 124 грн., а сумма налогового кредита, отраженная в строке 17 налоговой декларации «Всего налогового кредита» составила 43 586 грн.

Данное необоснованное завышение сумм налогового кредита возникло в результате того, что в нарушении требований п.п. 7.2.1 и п.п. 7.2.4 п.7.2. ст. 7, п.п.7.1 п.7.7 ст.7, п.9.3, п.9.4, п.9.6 ст.9 Закона Украины "О НДС" в состав налогового кредита излишне отнесен НДС в сумме 43 586 грн. от операций по приобретению товаров у ООО «Адена».

В результате данных действий, налоговая отчетность декларация по НДС, предоставлялась в Антрацитовскую ОГНИ со значительно искаженными данными, вследствии чего, ОСОБА_1 за июль 2005 года уклонился от уплаты в бюджет НДС в размере 43 586 грн., сроком уплаты до 20 числа и в последующем.

август 2005 года

В августе 2005 г. у ч/п ОСОБА_1 по результатам осуществления финансово-хозяйственной деятельности, возникли чистые налоговые обязательства по НДС, подлежащие уплате в бюджет, в размере 386 грн.

По итогам отчетного периода, ОСОБА_1 предоставил в органы государственной налоговой службы, составленную ОСОБА_2 и подписанную им, налоговую декларацию по НДС, зарегистрированную Антрацитовской ОГНИ 19.09.2005 г. за №27052, в которой сумма налоговых обязательств, отраженная в строке 9 налоговой декларации «Всего налоговых обязательств» составила 15 447 грн., а сумма налогового кредита, отраженная в строке 17 налоговой декларации «Всего налогового кредита» составила 15 061 грн.

Данное необоснованное завышение сумм налогового кредита возникло в результате того, что в нарушении требований п.п. 7.2.1 и п.п. 7.2.4 п.7.2. ст. 7, п.п.7.1 п.7.7 ст.7, п.9.3, п.9.4, п.9.6 ст.9 Закона Украины "О НДС" в состав налогового кредита излишне отнесен НДС в сумме 15 061 грн. от операций по приобретению товаров у ООО «Адена».

В результате данных действий, налоговая отчетность декларация по НДС, предоставлялась в Антрацитовскую ОГНИ со значительно искаженными данными, вследствии чего, ОСОБА_1 за август 2005 года уклонился от уплаты в бюджет НДС в размере 15 061 грн., сроком уплаты до 20 числа и в последующем.

сентябрь 2005 года

В сентябре 2005 г. у ч/п ОСОБА_1 по результатам осуществления финансово-хозяйственной деятельности, возникли чистые налоговые обязательства по НДС, подлежащие уплате в бюджет, в размере 378 грн.

По итогам отчетного периода, ОСОБА_1 предоставил в органы государственной налоговой службы, составленную ОСОБА_2 и подписанную им, налоговую декларацию по НДС, зарегистрированную Антрацитовской ОГНИ 17.10.2005 г. за №29355, в которой сумма налоговых обязательств, отраженная в строке 9 налоговой декларации «Всего налоговых обязательств» составила 45 403 грн., а сумма налогового кредита, отраженная в строке 17 налоговой декларации «Всего налогового кредита» составила 45 025 грн.

Данное необоснованное завышение сумм налогового кредита возникло в результате того, что в нарушении требований п.п. 7.2.1 и п.п. 7.2.4 п.7.2. ст. 7, п.п.7.1 п.7.7 ст.7, п.9.3, п.9.4, п.9.6 ст.9 Закона Украины "О НДС" в состав налогового кредита излишне отнесен НДС в сумме 45 025 грн. от операций по приобретению товаров у ООО «Адена».

В результате данных действий, налоговая отчетность декларация по НДС, предоставлялась в Антрацитовскую ОГНИ со значительно искаженными данными, вследствии чего, ОСОБА_1 за сентябрь 2005 года уклонился от уплаты в бюджет НДС в размере 45 025 грн., сроком уплаты до 20 числа и в последующем.

октябрь 2005 года

В октябре 2005 г. у ч/п ОСОБА_1 по результатам осуществления финансово-хозяйственной деятельности, возникли чистые налоговые обязательства по НДС, подлежащие уплате в бюджет, в размере 468 грн.

По итогам отчетного периода ОСОБА_1 предоставил в органы государственной налоговой службы, составленную и подписанную ОСОБА_2, налоговую декларацию по НДС, зарегистрированную Антрацитовской ОГНИ 16.11.2005 г. за №32705, в которой сумма налоговых обязательств, отраженная в строке 9 налоговой декларации «Всего налоговых обязательств» составила 58 099 грн., а сумма налогового кредита, отраженная в строке 17 налоговой декларации «Всего налогового кредита» составила 57 631 грн.

Данное необоснованное завышение сумм налогового кредита возникло в результате того, что в нарушении требований п.п. 7.2.1 и п.п. 7.2.4 п.7.2. ст. 7, п.п.7.1 п.7.7 ст.7, п.9.3, п.9.4, п.9.6 ст.9 Закона Украины "О НДС" в состав налогового кредита излишне отнесен НДС в сумме 57 631 грн. от операций по приобретению товаров у ООО «Адена».

В результате чего, за период времени с 01.02.2003 г. по 30.11.2005 г. действия ОСОБА_2 и ОСОБА_1 привели к фактическому не поступлению в бюджет денежных средств в крупных размерах в сумме 414477грн. 46 коп., более чем в три тысячи раз превышающего установленный законодательством не облагаемый налогом минимум доходов граждан.

Кроме того, в период времени с 01.02.03 г. по 30.11.05 г. ОСОБА_1 и ОСОБА_2,осознавая ответственность, предусмотренную ст.11 Закона Украины "О системе налогообложения" от 25.06.1991 года с изменениями и дополнениями, за ведение бухгалтерского учета, составление отчетности о финансово - хозяйственной деятельности, правильность исчисления, своевременность уплаты налогов, сборов и других обязательных платежей, а также соблюдения законодательства в сфере налогообложения, своевременное и точное представление в Государственную налоговую инспекцию расчетов и деклараций, имея умысел на подделку документов и их использование по предварительному сговору между собой, с целью уклонения от уплаты налогов, заведомо зная, что составленная им и ОСОБА_2 налоговая отчетность по налогу на добавленную стоимость содержит недостоверные сведения, частично подписывал налоговые декларации по НДС (утверждена приказом ГНА Украины от 30.05.97 г. за №166, в редакции от 02.11.2000 г., зарегистрированным в Минюсте 11.12.2000 г. за №903/5124), которые затем предоставлял в ОГНИ г.Антрацита.

Так, ОСОБА_1 достоверно зная, что ООО "Адена" (г.Киев), ООО "Легос" (г.Киев), ЧП "Салют 2003" (г.Луганск) зарегистрированы на подставных лиц и имеют признаки "фиктивных", а также то, что в действительности такие операции такие операции по приобретению не осуществлялись, предоставлял ОСОБА_2 необходимые ему суммы по операциям, связанными с приобретением ТМЦ у этих предприятий с целью составления ложных документов и использования их при сдаче налоговой отчетности в объединенную государственную налоговую инспекцию г.Антрацита для создания видимости перед работниками контролирующего органа осуществления им хозяйственной деятельности, наличия у него незначительных обязательств по налогу на добавленную стоимость и избежания, таким образом, возможной проверки соблюдения налогового законодательства.

ОСОБА_2, исполняя роль пособника путем предоставление средств, находясь в г.Антраците Луганской области (точно дату и время установить не представилось возможным) по сговору с ОСОБА_1, с целью включения в реестр налоговых накладных частного предпринимателя ОСОБА_1 составила налоговые накладные и прилагающие первичные документы (накладные, счета, квитанции) от имени служебных лиц ООО «Адена» (г.Киев), ООО «Легос» (г.Киев), ЧП «Салют 2003» (г.Луганск) без ведома и согласия последних, о приобретении товаров, работ и услуг, а именно:

№92 от 09.10.03 г. от ЧП “Салют 2003” на сумму 89 184 грн., в том числе НДС 14864 грн.;№105 от 05.11.03 г. от ЧП “Салют 2003” на сумму 153 282 грн., в том числе НДС 25547 грн.;№128 от 23.12.03 г. от ЧП “Салют 2003” на сумму 111 499,80 грн., в том числе НДС 18583,30 грн.;№3 от 19.01.04 г. от ЧП “Салют 2003” на сумму 72 079,20 грн., в том числе НДС 12013,20 грн.;№8 от 01.06.04 г. от ЧП “Салют 2003” на сумму 72 056,40 грн., в том числе НДС 12009,40 грн.;№88 от 22.09.03 г. от ЧП “Салют 2003” на сумму 90 672 грн., в том числе НДС 15112 грн.;№18 от 19.03.04 г. от ООО “Легос” на сумму 42304,32 грн., в том числе НДС 7050,72 грн.;№22 от 02.04.04 г. от ООО “Легос” на сумму 28 272 грн., в том числе НДС 4 712 грн.;№40 от 17.05.04 г. от ООО “Легос” на сумму 47 070 грн., в том числе НДС 7 845 грн.;№248 от 14.10.04 г. от ООО “Адена” на сумму 72 354,42 грн., в том числе НДС 12059,07 грн.;№271 от 15.11.04 г. от ООО “Адена” на сумму 198 792 грн., в том числе НДС 33 132 грн.;№303 от 09.12.04 г. от ООО “Адена” на сумму 80 526 грн., в том числе НДС 13 421 грн.;№23 от 23.02.05 г. от ООО “Адена” на сумму 29 106 грн., в том числе НДС 4 851 грн.;№32 от 14.03.05 г. от ООО “Адена” на сумму 79 608 грн., в том числе НДС 13 268 грн.;№56 от 21.03.05 г. от ООО “Адена” на сумму 54 512,47 грн., в том числе НДС 9085,41 грн.;№62 от 23.03.05 г. от ООО “Адена” на сумму 42 093,02 грн., в том числе НДС 7015,50 грн.;№68 от 28.03.05 г. от ООО “Адена” на сумму 69 912,54 грн., в том числе НДС 11652,09 грн.;№74 от 02.04.05 г. от ООО “Адена” на сумму 146 575,74 грн., в том числе НДС 24429,29 грн.;№79 от 11.04.05 г. от ООО “Адена” на сумму 56 265,10 грн., в том числе НДС 9377,52 грн.;№83 от 15.04.05 г. от ООО “Адена” на сумму 63 655,20 грн., в том числе НДС 10609,20 грн.;№87 от 04.05.05 г. от ООО “Адена” на сумму 45 821,97 грн., в том числе НДС 7636,99 грн.;№90 от 01.06.05 г. от ООО “Адена” на сумму 78 326,64 грн., в том числе НДС 13054,44 грн.;№98 от 03.06.05 г. от ООО “Адена” на сумму 40 730,88 грн., в том числе НДС 6788,48 грн.;№101 от 06.06.05 г. от ООО “Адена” на сумму 60 485,35 грн., в том числе НДС 10080,89 грн.;№110 от 01.07.05 г. от ООО “Адена” на сумму 49 800 грн., в том числе НДС 8 300 грн.;№115 от 04.07.05 г. от ООО “Адена” на сумму 71 940 грн., в том числе НДС 11 990 грн.; №128 от 08.07.05 г. от ООО “Адена” на сумму 77 377,44 грн., в том числе НДС 12896,24 грн.;№129 от 08.07.05 г. от ООО “Адена” на сумму 62 398,56 грн., в том числе НДС 10399,76 грн.;№138 от 05.08.05 г. от ООО “Адена” на сумму 15 479,08 грн., в том числе НДС 2579,85 грн.;№143 от 10.08.05 г. от ООО “Адена” на сумму 74 886,92 грн., в том числе НДС 12481,15 грн.;№152 от 05.09.05 г. от ООО “Адена” на сумму 121 202,40 грн., в том числе НДС 20200,40 грн.;№160 от 15.09.05 г. от ООО “Адена” на сумму 148 945,20 грн., в том числе НДС 24824,20 грн.;№163 от 03.10.05 г. от ООО “Адена” на сумму 115 586,52 грн., в том числе НДС 19264,42 грн.;№168 от 05.10.05 г. от ООО “Адена” на сумму 134 037,90 грн., в том числе НДС 22339,65 грн.

На составленных ОСОБА_2 таким образом хозяйственных документах налоговых накладных и прилагающим к ним первичных документах от имени служебных лиц ООО «Адена», ООО «Легос», ЧП «Салют 2003», а также на составленных неустановленным лицом налоговых накладных и прилагающим к ним первичным документах от имени служебных лиц ЧП «Луганскспецтехника», ОСОБА_1 (в неустановленном в ходе следствии месте) наносил оттиски круглых печатей и прямоугольных штампов указанных предприятий с использованием многоцветного знакопечатающего устройства со струйно-капельным способом воспроизведения изображения, то есть с помощью принтера, а именно на:

- налоговой накладной №168 от 05.10.05 г. оттиск печати - ООО «Адена»;- налоговой накладной №163 от 03.10.05 г. оттиск печати - ООО «Адена»;- налоговой накладной №160 от 15.09.05 г. оттиск печати - ООО «Адена»;- налоговой накладной №152 от 05.09.05 г. оттиск печати - ООО «Адена»;- налоговой накладной №143 от 10.08.05 г. оттиск печати - ООО «Адена»;- налоговой накладной №138 от 05.08.05 г. оттиск печати - ООО «Адена»;- налоговой накладной №129 от 08.07.05 г. оттиск печати - ООО «Адена»;- налоговой накладной №115 от 04.07.05 г. оттиск печати - ООО «Адена»;- налоговой накладной №128 от 08.07.05 г. оттиск печати - ООО «Адена»;- налоговой накладной №110 от 01.07.05 г. оттиск печати - ООО «Адена»;- налоговой накладной №101 от 06.06.05 г. оттиск печати - ООО «Адена»;- налоговой накладной №98 от 03.06.05 г. оттиск печати - ООО «Адена»;- налоговой накладной №90 от 01.06.05 г. оттиск печати - ООО «Адена»;- налоговой накладной №87 от 04.05.05 г. оттиск печати - ООО «Адена»;- налоговой накладной №79 от 11.04.05 г. оттиск печати - ООО «Адена»;- налоговой накладной №74 от 02.04.05 г. оттиск печати - ООО «Адена»;- налоговой накладной №68 от 28.03.05 г. оттиск печати - ООО «Адена»;- налоговой накладной №56 от 21.03.05 г. оттиск печати - ООО «Адена»;- налоговой накладной №32 от 14.03.05 г. оттиск печати - ООО «Адена»;- налоговой накладной №23 от 23.02.05 г. оттиск печати - ООО «Адена»;- налоговой накладной №62 от 23.03.05 г. оттиск печати - ООО «Адена»;- налоговой накладной №10 от 24.02.04 г. оттиск печати - ООО «Легос»;- налоговой накладной №18 от 19.03.04 г. оттиск печати - ООО «Легос»;- налоговой накладной №22 от 02.04.04 г. оттиск печати - ООО «Легос»;- налоговой накладной №40 от 17.05.04 г. оттиск печати - ООО «Легос»;- квитанции к приходному кассовому ордеру №49 от 22.09.03 г. штамп ЧП «Салют 2003»;- квитанции к приходному кассовому ордеру №9 от 01.06.04 г. штамп ЧП «Салют 2003»;- квитанции к приходному кассовому ордеру №75 от 23.12.03 г. штамп ЧП «Салют 2003»;- квитанции к приходному кассовому ордеру №53 от 09.10.03 г. штамп ЧП «Салют 2003»;- квитанции к приходному кассовому ордеру №68 от 05.11.03 г. штамп ЧП «Салют 2003»;- квитанции к приходному кассовому ордеру №2 от 19.01.04 г. штамп ЧП «Салют 2003».

Приводя свой преступный умысел в исполнение, ОСОБА_1 и ОСОБА_2 достоверно зная, что составленные таким образом налоговые накладные и прилагающиеся к ним документы о реализации в адрес ОСОБА_1 в указанный период времени товаров на общую сумму 414 477 грн.46коп., являются поддельными, составляли налоговую отчетность налоговые декларации по НДС, относя суммы НДС, указанные в налоговых накладных в состав налогового кредита, с целью использования их ОСОБА_1 при сдаче в Антрацитовскую ОГНИ.

Так, в налоговой декларации по НДС, зарегистрированной в Антрацитовской ОГНИ за №1744 от 18.03.03 г., составленной и подписанной ОСОБА_1, в которой в разделе « Налоговый кредит » по строке 10.1 “ для совершения операций, подлежащих налогооблажению ” - в колонке “Б” “Разрешенный налоговый кредит” неправомерно завышена сумма НДС в размере 13942,42 грн. и соответственно по строке 17 “Всего налогового кредита” в колонке “Б” завышена сумма НДС к уплате в бюджет в размере 13942,42 грн.

В налоговой декларации по НДС, зарегистрированной в Антрацитовской ОГНИ за №3737 от 19.05.03 г., составленной и подписанной ОСОБА_1, в которой в разделе « Налоговый кредит » по строке 10.1 “ для совершения операций, подлежащих налогооблажению ” - в колонке “Б” “Разрешенный налоговый кредит” неправомерно завышена сумма НДС в размере 20895 грн. и соответственно по строке 17 “Всего налогового кредита” в колонке “Б” завышена сумма НДС к уплате в бюджет в размере 20895 грн.

В налоговой декларации по НДС, зарегистрированной в Антрацитовской ОГНИ за №3973 от 19.06.03 г., составленной и подписанной ОСОБА_1, в которой в разделе « Налоговый кредит » по строке 10.1 “ для совершения операций, подлежащих налогооблажению ” - в колонке “Б” “Разрешенный налоговый кредит” неправомерно завышена сумма НДС в размере 5836,34 грн. и соответственно по строке 17 “Всего налогового кредита” в колонке “Б” завышена сумма НДС к уплате в бюджет в размере 5836,34 грн.

В налоговой декларации по НДС, зарегистрированной в Антрацитовской ОГНИ за №6299 от 21.07.03 г., составленной и подписанной ОСОБА_1, в которой в разделе « Налоговый кредит » по строке 10.1 “ для совершения операций, подлежащих налогооблажению ” - в колонке “Б” “Разрешенный налоговый кредит” неправомерно завышена сумма НДС в размере 16897,80 грн. и соответственно по строке 17 “Всего налогового кредита” в колонке “Б” завышена сумма НДС к уплате в бюджет в размере 16897,80 грн.

В налоговой декларации по НДС, зарегистрированной в Антрацитовской ОГНИ за №6699 от 20.08.03 г., составленной и подписанной ОСОБА_1, в которой в разделе « Налоговый кредит » по строке 10.1 “ для совершения операций, подлежащих налогооблажению ” - в колонке “Б” “Разрешенный налоговый кредит” неправомерно завышена сумма НДС в размере 8226 грн. и соответственно по строке 17 “Всего налогового кредита” в колонке “Б” завышена сумма НДС к уплате в бюджет в размере 8226 грн.

В налоговой декларации по НДС, зарегистрированной в Антрацитовской ОГНИ за №6880 от 17.09.03 г., составленной и подписанной ОСОБА_1, в которой в разделе « Налоговый кредит » по строке 10.1 “ для совершения операций, подлежащих налогооблажению ” - в колонке “Б” “Разрешенный налоговый кредит” неправомерно завышена сумма НДС в размере 12718,50 грн. и соответственно по строке 17 “Всего налогового кредита” в колонке “Б” завышена сумма НДС к уплате в бюджет в размере 12718,50 грн.

В налоговой декларации по НДС, зарегистрированной в Антрацитовской ОГНИ за №9757 от 19.11.03 г., составленной ОСОБА_2 и подписанной ОСОБА_1, в которой в разделе « Налоговый кредит » по строке 10.1 “ для совершения операций, подлежащих налогооблажению ” - в колонке “Б” “Разрешенный налоговый кредит” неправомерно завышена сумма НДС в размере 15 112 грн. и соответственно по строке 17 “Всего налогового кредита” в колонке “Б” завышена сумма НДС к уплате в бюджет в размере 15 112 грн.

В налоговой декларации по НДС, зарегистрированной в Антрацитовской ОГНИ за №9889 от 20.11.03 г., составленной ОСОБА_2 и подписанной ОСОБА_1, в которой в разделе « Налоговый кредит » по строке 10.1 “ для совершения операций, подлежащих налогооблажению ” - в колонке “Б” “Разрешенный налоговый кредит” неправомерно завышена сумма НДС в размере 14864 грн. и соответственно по строке 17 “Всего налогового кредита” в колонке “Б” завышена сумма НДС к уплате в бюджет в размере 14864 грн.

В налоговой декларации по НДС, зарегистрированной в Антрацитовской ОГНИ за №10629 от 19.12.03 г., составленной ОСОБА_2 и подписанной ОСОБА_1, в которой в разделе « Налоговый кредит » по строке 10.1 “ для совершения операций, подлежащих налогооблажению ” - в колонке “Б” “Разрешенный налоговый кредит” неправомерно завышена сумма НДС в размере 25547 грн. и соответственно по строке 17 “Всего налогового кредита” в колонке “Б” завышена сумма НДС к уплате в бюджет в размере 25547 грн.

В налоговой декларации по НДС, зарегистрированной в Антрацитовской ОГНИ за №10981 от 19.01.04 г., составленной ОСОБА_2 и подписанной ОСОБА_1, в которой в разделе « Налоговый кредит » по строке 10.1 “ для совершения операций, подлежащих налогооблажению ” - в колонке “Б” “Разрешенный налоговый кредит” неправомерно завышена сумма НДС в размере 18583 грн. и соответственно по строке 17 “Всего налогового кредита” в колонке “Б” завышена сумма НДС к уплате в бюджет в размере 18583 грн.

В налоговой декларации по НДС, зарегистрированной в Антрацитовской ОГНИ за №729 от 18.02.04 г., составленной ОСОБА_2 и подписанной ОСОБА_1, в которой в разделе « Налоговый кредит » по строке 10.1 “ для совершения операций, подлежащих налогооблажению ” - в колонке “Б” “Разрешенный налоговый кредит” неправомерно завышена сумма НДС в размере 12013 грн. и соответственно по строке 17 “Всего налогового кредита” в колонке “Б” завышена сумма НДС к уплате в бюджет в размере 12013 грн.

В налоговой декларации по НДС, зарегистрированной в Антрацитовской ОГНИ за №1288 от 17.03.04 г., составленной ОСОБА_2 и подписанной ОСОБА_1, в которой в разделе « Налоговый кредит » по строке 10.1 “ для совершения операций, подлежащих налогооблажению ” - в колонке “Б” “Разрешенный налоговый кредит” неправомерно завышена сумма НДС в размере 7433 грн. и соответственно по строке 17 “Всего налогового кредита” в колонке “Б” завышена сумма НДС к уплате в бюджет в размере 7433 грн.

В налоговой декларации по НДС, зарегистрированной в Антрацитовской ОГНИ за №3124 от 20.04.04 г., составленной ОСОБА_2 и подписанной ОСОБА_1, в которой в разделе « Налоговый кредит » по строке 10.1 “ для совершения операций, подлежащих налогооблажению ” - в колонке “Б” “Разрешенный налоговый кредит” неправомерно завышена сумма НДС в размере 7051 грн. и соответственно по строке 17 “Всего налогового кредита” в колонке “Б” завышена сумма НДС к уплате в бюджет в размере 7051 грн.

В налоговой декларации по НДС, зарегистрированной в Антрацитовской ОГНИ за №4904 от 17.05.04 г., составленной ОСОБА_2 и подписанной ОСОБА_1, в которой в разделе « Налоговый кредит » по строке 10.1 “ для совершения операций, подлежащих налогооблажению ” - в колонке “Б” “Разрешенный налоговый кредит” неправомерно завышена сумма НДС в размере 4712 грн. и соответственно по строке 17 “Всего налогового кредита” в колонке “Б” завышена сумма НДС к уплате в бюджет в размере 4712 грн.

В налоговой декларации по НДС, зарегистрированной в Антрацитовской ОГНИ за №5703 от 18.06.04 г., составленной ОСОБА_2 и подписанной ОСОБА_1, в которой в разделе « Налоговый кредит » по строке 10.1 “ для совершения операций, подлежащих налогооблажению ” - в колонке “Б” “Разрешенный налоговый кредит” неправомерно завышена сумма НДС в размере 7845 грн. и соответственно по строке 17 “Всего налогового кредита” в колонке “Б” завышена сумма НДС к уплате в бюджет в размере 7845 грн.

Так, в налоговой декларации по НДС, зарегистрированной в Антрацитовской ОГНИ за №7951 от 19.07.04 г., составленной ОСОБА_2 и подписанной ОСОБА_1, в которой в разделе « Налоговый кредит » по строке 10.1 “ для совершения операций, подлежащих налогооблажению ” - в колонке “Б” “Разрешенный налоговый кредит” неправомерно завышена сумма НДС в размере 12009 грн. и соответственно по строке 17 “Всего налогового кредита” в колонке “Б” завышена сумма НДС к уплате в бюджет в размере 12009 грн.

В налоговой декларации по НДС, зарегистрированной в Антрацитовской ОГНИ за №9597 от 18.08.04 г., составленной ОСОБА_2 и подписанной ОСОБА_1, в которой в разделе « Налоговый кредит » по строке 10.1 “ для совершения операций, подлежащих налогооблажению ” - в колонке “Б” “Разрешенный налоговый кредит” неправомерно завышена сумма НДС в размере 12561 грн. и соответственно по строке 17 “Всего налогового кредита” в колонке “Б” завышена сумма НДС к уплате в бюджет в размере 12561 грн.

В налоговой декларации по НДС, зарегистрированной в Антрацитовской ОГНИ за №10249 от 16.09.04 г., составленной ОСОБА_2 и подписанной ОСОБА_1, в которой в разделе « Налоговый кредит » по строке 10.1 “ для совершения операций, подлежащих налогооблажению ” - в колонке “Б” “Разрешенный налоговый кредит” неправомерно завышена сумма НДС в размере 10680 грн. и соответственно по строке 17 “Всего налогового кредита” в колонке “Б” завышена сумма НДС к уплате в бюджет в размере 10680 грн.

В налоговой декларации по НДС, зарегистрированной в Антрацитовской ОГНИ за №12056 от 15.10.04 г., составленной ОСОБА_2 и подписанной ОСОБА_1, в которой в разделе « Налоговый кредит » по строке 10.1 “ для совершения операций, подлежащих налогооблажению ” - в колонке “Б” “Разрешенный налоговый кредит” неправомерно завышена сумма НДС в размере 9 162 грн. и соответственно по строке 17 “Всего налогового кредита” в колонке “Б” завышена сумма НДС к уплате в бюджет в размере 9162 грн.

В налоговой декларации по НДС, зарегистрированной в Антрацитовской ОГНИ за №13998 от 17.11.04 г., составленной ОСОБА_2 и подписанной ОСОБА_1, в которой в разделе « Налоговый кредит » по строке 10.1 “ для совершения операций, подлежащих налогооблажению ” - в колонке “Б” “Разрешенный налоговый кредит” неправомерно завышена сумма НДС в размере 12 059 грн. и соответственно по строке 17 “Всего налогового кредита” в колонке “Б” завышена сумма НДС к уплате в бюджет в размере 12059 грн.

В налоговой декларации по НДС, зарегистрированной в Антрацитовской ОГНИ за №14821 от 17.12.04 г., составленной ОСОБА_2 и подписанной ОСОБА_1, в которой в разделе « Налоговый кредит » по строке 10.1 “ для совершения операций, подлежащих налогооблажению ” - в колонке “Б” “Разрешенный налоговый кредит” неправомерно завышена сумма НДС в размере 33132 грн. и соответственно по строке 17 “Всего налогового кредита” в колонке “Б” завышена сумма НДС к уплате в бюджет в размере 33132 грн.

В налоговой декларации по НДС, зарегистрированной в Антрацитовской ОГНИ за №17046 от 18.01.05 г., составленной ОСОБА_2 и подписанной ОСОБА_1, в которой в разделе « Налоговый кредит » по строке 10.1 “ для совершения операций, подлежащих налогооблажению ” - в колонке “Б” “Разрешенный налоговый кредит” неправомерно завышена сумма НДС в размере 13421 грн. и соответственно по строке 17 “Всего налогового кредита” в колонке “Б” завышена сумма НДС к уплате в бюджет в размере 13421 грн.

В налоговой декларации по НДС, зарегистрированной в Антрацитовской ОГНИ за №1271 от 16.03.05 г., составленной ОСОБА_2 и подписанной ОСОБА_1, в которой в разделе « Налоговый кредит » по строке 10.1 “ для совершения операций, подлежащих налогооблажению ” - в колонке “Б” “Разрешенный налоговый кредит” неправомерно завышена сумма НДС в размере 4851 грн. и соответственно по строке 17 “Всего налогового кредита” в колонке “Б” завышена сумма НДС к уплате в бюджет в размере 4851 грн.

В налоговой декларации по НДС, зарегистрированной в Антрацитовской ОГНИ за №3500 от 18.04.05 г., составленной ОСОБА_2 и подписанной ОСОБА_1, в которой в разделе « Налоговый кредит » по строке 10.1 “ для совершения операций, подлежащих налогооблажению ” - в колонке “Б” “Разрешенный налоговый кредит” неправомерно завышена сумма НДС в размере 41021 грн. и соответственно по строке 17 “Всего налогового кредита” в колонке “Б” завышена сумма НДС к уплате в бюджет в размере 41021 грн.

В налоговой декларации по НДС, зарегистрированной в Антрацитовской ОГНИ за №6564 от 20.05.05 г., составленной ОСОБА_2 и подписанной ОСОБА_1, в которой в разделе « Налоговый кредит » по строке 10.1 “ для совершения операций, подлежащих налогооблажению ” - в колонке “Б” “Разрешенный налоговый кредит” неправомерно завышена сумма НДС в размере 44416 грн. и соответственно по строке 17 “Всего налогового кредита” в колонке “Б” завышена сумма НДС к уплате в бюджет в размере 44416 грн.

В налоговой декларации по НДС, зарегистрированной в Антрацитовской ОГНИ за №7385 от 17.06.05 г., составленной ОСОБА_2 и подписанной ОСОБА_1, в которой в разделе « Налоговый кредит » по строке 10.1 “ для совершения операций, подлежащих налогооблажению ” - в колонке “Б” “Разрешенный налоговый кредит” неправомерно завышена сумма НДС в размере 7637 грн. и соответственно по строке 17 “Всего налогового кредита” в колонке “Б” завышена сумма НДС к уплате в бюджет в размере 7637 грн.

В налоговой декларации по НДС, зарегистрированной в Антрацитовской ОГНИ за №22625 от 18.07.05 г., составленной ОСОБА_2 и подписанной ОСОБА_1, в которой в разделе « Налоговый кредит » по строке 10.1 “ для совершения операций, подлежащих налогооблажению ” - в колонке “Б” “Разрешенный налоговый кредит” неправомерно завышена сумма НДС в размере 29924 грн. и соответственно по строке 17 “Всего налогового кредита” в колонке “Б” завышена сумма НДС к уплате в бюджет в размере 29924 грн.

В налоговой декларации по НДС, зарегистрированной в Антрацитовской ОГНИ за №26300 от 19.08.05 г., составленной ОСОБА_2 и подписанной ОСОБА_1, в которой в разделе « Налоговый кредит » по строке 10.1 “ для совершения операций, подлежащих налогооблажению ” - в колонке “Б” “Разрешенный налоговый кредит” неправомерно завышена сумма НДС в размере 43586 грн. и соответственно по строке 17 “Всего налогового кредита” в колонке “Б” завышена сумма НДС к уплате в бюджет в размере 43586 грн.

В налоговой декларации по НДС, зарегистрированной в Антрацитовской ОГНИ за №27052 от 19.09.05 г., составленной ОСОБА_2 и подписанной ОСОБА_1, в которой в разделе « Налоговый кредит » по строке 10.1 “ для совершения операций, подлежащих налогооблажению ” - в колонке “Б” “Разрешенный налоговый кредит” неправомерно завышена сумма НДС в размере 15061 грн. и соответственно по строке 17 “Всего налогового кредита” в колонке “Б” завышена сумма НДС к уплате в бюджет в размере 15061 грн.

В налоговой декларации по НДС, зарегистрированной в Антрацитовской ОГНИ за №29355 от 17.10.05 г., составленной ОСОБА_2 и подписанной ОСОБА_1, в которой в разделе « Налоговый кредит » по строке 10.1 “ для совершения операций, подлежащих налогооблажению ” - в колонке “Б” “Разрешенный налоговый кредит” неправомерно завышена сумма НДС в размере 45025 грн. и соответственно по строке 17 “Всего налогового кредита” в колонке “Б” завышена сумма НДС к уплате в бюджет в размере 45025 грн.

В налоговой декларации по НДС, зарегистрированной в Антрацитовской ОГНИ за №32705 от 16.11.05 г., составленной и подписанной ОСОБА_2, в которой в разделе « Налоговый кредит » по строке 10.1 “ для совершения операций, подлежащих налогооблажению ” - в колонке “Б” “Разрешенный налоговый кредит” неправомерно завышена сумма НДС в размере 57631 грн. и соответственно по строке 17 “Всего налогового кредита” в колонке “Б” завышена сумма НДС к уплате в бюджет в размере 57631 грн.

Составленные таким образом налоговые декларации по НДС, частично были подписаны ОСОБА_1, а частично ОСОБА_2 от имени ОСОБА_1, которые затем в период времени с 01.02.2003 г. по 30.11.2005 г. были использованы ОСОБА_1 при сдаче налоговой отчетности в объединенную государственную налоговую инспекцию г. Антрацита.

В судебном заседании подсудимый ОСОБА_1 и его адвокат заявили ходатайство о прекращении уголовного дела на основании пункта "в" статьи 1 Закона Украины "Об амнистии" от 12.12.2008г., так как на день вступления в силу данного Закона 26.12.2008 года подсудимый имеет несовершеннолетнюю дочь ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_3 г.р.

Подсудимая ОСОБА_2 заявила ходатайство о прекращении уголовного дела на основании пункта "r" статьи 1 Закона Украины "Об амнистии" от 12.12.2008г., так как на день вступления в силу данного Закона 26.12.2008 года она достигла возраста 55 лет.

Выслушав мнение прокурора, полагавшей, что уголовное дело в отношении подсудимых необходимо прекратить по ст.6 п.4 УПК Украины, суд полагает, что уголовное дело подлежит прекращению по следующим основаниям.

ОСОБА_1 ранее не судим, 25.01.1999года к нему применялась амнистия в связи с совершением неосторожного преступления, предусмотренного ч.2 ст. 215 УК Украины (1960г), обвиняется в совершении преступлений небольшой и средней тяжести, имеет несовершеннолетнюю дочь ОСОБА_4, 1992 г.р., в отношении которой он не лишен родительских прав, поэтому является субъектом п. "в" ст. 1 Закона Украины "Об амнистии" от 12.12.2008г., вступившего в силу 26.12.2008 года, просит применить к нему амнистию.

ОСОБА_2 ранее не судима, обвиняется в совершении преступлений небольшой и средней тяжести, на 26.12.2008года имела возраст 55 лет, поэтому является субъектом п. "r" ст. 1 Закона Украины "Об амнистии" от 12.12.2008г., вступившего в силу 26.12.2008 года, просит применить к ней амнистию.

На основании изложенного, руководствуясь п.п. "в", "r" ст. 1, ст.6 Закона Украины "Об амнистии" от 12.12.2008 года, п.4 ст.6, ст.248 УПК Украины, суд

ПОСТАНОВИЛ:

Уголовное дело по обвинению ОСОБА_1 по ст. 212 ч.2, ст. 358 ч.2, ч.3 УК Украины и ОСОБА_2 по ст.27 ч.5, ст. 212 ч.2, ст. 358 ч.2 УК, прекратить ввиду амнистии.

Меру пресечения в отношении ОСОБА_1 и ОСОБА_2 в виде подписки о невыезде - отменить.

Постановление может быть обжаловано в апелляционный суд Луганской области в 7-дневный срок с момента его вынесения путем подачи апелляции в Краснолучский горсуд.

Председательствующий: