Вирок

від 12.10.2010 по справі 1-33/10

КІРОВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

Кіровський районний суд м.Дніпропетровська

м. Дніпропетровськ, пр. Пушкіна, 29, 49101, (0562) 33-50-26

Дело № 1-33/10

ПРИГОВОР

ИМЕНЕМ УКРАИНЫ

12 октября 2010 года КИРОВСКИЙ РАЙОННЫЙ СУД города Днепропетровска в составе:

председательствующего судьи : Ходасевич О. В.,

при секретаре: Ребизант Ю.В.,

с участием прокурора: Кузьминовой Л.Г.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в зале суда городе Днепропетровске уголовное дело по обвинению:

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца ІНФОРМАЦІЯ_2, не работающего, ІНФОРМАЦІЯ_3, не женатого, зарегистрированного и проживающего: ІНФОРМАЦІЯ_4, ранее не судимого:

- в совершении преступления, предусмотренного ч.2 ст.367 УК Украины, суд -

УСТАНОВИЛ:

ОСОБА_1, в период с 01.09.201)6 г. по 20.05.2007 г., являясь согласно приказа № 1-к от 26.04.2006 года, директором общества с ограниченной ответственностью Каргилл- Инвест (код ЕГРПОУ 34365574), зарегистрированного 25.04.2006 года распоряжением исполнительного комитета Днепропетровского городского совета за № 12241020000026075, расположенному по юридическому адресу: г.Днепропетровск, ул. Измайловская. 107, на основании действующего законодательства Украины, ОСОБА_2 осуществлял на предприятии организационно - распорядительные и административно - хозяйственные функции служебного лица, и являющимся в соответствии с:

Законом Украины О системе налогообложения № 1251-ХП от 25.06.1991 г. (с изменениями и дополнениями):

ст..9 : Обязанности плательщиков итогов и сборов (обязательных платежей):

-ч. 1: Плательщики налогов и сборов (обязательных платежей) обязаны:

1) веста бухгалтерский учет, составлять отчетность о финансово-хозяйственной деятельности и обеспечивать ее хранение в сроки, установленные законами;

2) подавать в государственные налоговые органы и другие государственные органы в соответствии с законами декларации, бухгалтерскую отчетность и прочие документы и сведения, связанные с начислением и уплатой налогов и сборов (обязательных платежей):

3) платить надлежащие суммы налогов и сборов (обязательных платежей) в установленные законом сроки."

ст.11 " Ответственность плательщиков налогов и сборов (обязательных платежей) за нарушения налоговых законов": " Ответственность за правильность начисления, своевременность уплаты налогов и сборов (обязательных платежей) и соблюдение законов о налогообложении несут плательщики налогов и сборов (обязательных платежей) в соответствии с Законами Украины";

ст.14" Общегосударственные налоги и сборы (обязательные платежи)":

-п.1: " К общегосударственным относятся такие налоги и сборы (обязательные платежи):

-"налог на добавленую стоимость";

-" налог с доходов физических лиц".

Законом Украины О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине 996-Х1У от 16.07.1999 г. (с изменениями и дополнениями):

¦ст. 1 Определение терминов :

-ч. 10: первичный документ - документ, который содержит сведения о хозяйственной операции и подтверждает ее осуществление ;

-ч. 11: финансовая отчетность - бухгалтерская отчетность, которая содержит информацию о финансовом положении, результаты деятельности и движение денежных средств предприятия за отчетный период ;

¦ст. 3: Цель бухгалтерского учета и финансовой отчетности :

-п. 2: бухгалтерский учет является обязательным видом учета, который ведется предприятием. Финансовая, налоговая, статистическая и другие виды отчетности, которые используют денежное измерение, основываются на данных бухгалтерского учета;

¦ст. 8: Организация бухгалтерского учета на предприятии :

-п. 1: Бухгалтерский учет на предприятии ведется беспрерывно с дня регистрации предприятия до его ликвидации ;

-п. 2: Вопрос организации бухгалтерского учета на предприятии входит в компетенцию собственника (собственников) или уполномоченного органа (служебного лица) в соответствии с законодательством и учредительными документами ;

-п. З: Ответственность за организацию бухгалтерского учета и обеспечение фиксации фактов осуществления всех хозяйственных операций в первичных документах, сохранение обработанных документов, регистров и отчетности в течение установленного срока, но не менее трех лет, несет владелец (владельцы) или уполномоченный орган (должностное лицо), который осуществляет руководство предприятием в соответствии с законодательством и учредительными документами ;

¦ ст. 9: Первичные учетные документы и реестры бухгалтерского учета : основанием для бухгалтерского учета хозяйственных операций являются первичные документы, которые (фиксируют факты осуществления хозяйственных операций. Первичные документы должны быть сложены во время осуществления хозяйственной операции, а если это невозможно - непосредственно после ее окончания... ;

-п. 2: Первичные сведения учетные документы могут быть составлены на бумажных или машинных носителях и должны иметь такие обязательные реквизиты:

ч. 6: личная подпись или другие данные, что дают возможность идентифицировать лицо, которое принимало участие в осуществлении хозяйственной операции .

п. 8: Ответственность за несвоевременное составление первичных документов и регистров бухгалтерского учета и недостоверность отображенных в них данных несут лица, которые составили и подписали эти документы ,

лицом ответственным за ведение бухгалтерского учета и отчетности, а также за начисление и уплату налогов, сборов и других обязательных платежей, при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности данного предприятия, в период с сентября 2006 года по май 2007 года совершил служебную халатность, то есть ненадлежащее исполнение служебным лицом своих служебных обязанностей вследствие недобросовестного отношения к ним, что повлекло тяжкие последствия для государственных интересов в виде не поступления в бюджет, государства налога на добавленную стоимость и налога на прибыль на общую сумму 1 З43 985,00 грн.

Так, директор ООО Каргилл~ Инвест ОСОБА_1 А являясь служебным лицом субъекта предпринимательской деятельности, ответственным за ведение бухгалтерского учета и составление отчетности, а также за полноту начисления и уплаты налогов, сборов других обязательных платежей, действуя в нарушение требований действующего законодательства Украины, в период времени с сентября 2006 года по май 2007 года, исполняя свои служебные обязанности руководителя предприятия ненадлежащим образом, самоустранился от осуществления контроля за финансово-хозяйственной деятельностью руководимого им предприятия, не обеспечил сохранность печати доводимого им предприятия, будучи осведомленным, в необходимости специальных ей при ведении бухгалтерского и налогового учета, которыми он не владел, добросовестно отнесся к выполнению служебных обязанностей и передал часть организационно-распорядительных и административно-хозяйственных функций служебного лица предприятия неустановленного следствием лицу, исполнение которых лицо не осуществлял и не контролировал, что повлекло за собой тяжкие последствия в виде не поступления в бюджет денежных средств в особо крупных размерах.

ОСОБА_1 в период с сентября 2006 г. по май 2007 г., вследствие ненадлежащего выполнения директором ООО ОСОБА_3 Инвест ОСОБА_1 своих служебных обязанностей вследствие недобросовестного отношения к ним, а именно, в не принятии предусмотренных законодательством мер по правильному начислению и современной уплате налогов в бюджет, государству был нанесен ущерб, а именно:

в нарушение п.п.7.3.1 ст.7 Закона Украины О налоге на добавленную стоимость (с изменениями и дополнениями) №168/97-ВР от 03.04.1997 г., в сентябре 2006 года необоснованно отразил в декларации по налогу на добавленную стоимость за указанный отчетный период сумму налогового кредита ООО Каргилл-Инвест в размере 31383,00 грн., за октябрь 2006 года занизил налоговые обязательства на сумму 4 931,00 , за ноябрь 2006 года на сумму 10 420,00 грн., за декабрь 2006 г. необоснованно отразил сумму налогового кредита ООО Каргилл-Инвест в сумме 18 470,00 грн., за январь 2007 г. - в сумме 115 300,00 грн., за февраль 2007 г. в сумме 57 269,00 грн, за март 2007 г. в сумме 239 115,00 грн.

- в нарушение п.п.5.3.9 ст.5 Закона Украины О налогообложении прибыли предприятий от 22.05.1997 г. №283/97-3? необоснованно отразил в декларации по прибыли предприятия за 2006 г. сумму валовых затрат в размере 890 887,00 грн.. и необоснованно занизил валовые доходы за 2006 год на сумму 379 257,00 грн., за 1 квартал 2007 г. завысил сумму валовых затрат в размере 2 058 585,00 грн.

Таким образом, в период временя в период с сентября 2006 года по май 2007 года, в результате ненадлежащего выполнения директором ООО Каргилл-Инвест ОСОБА_1 своих служебных обязанностей, вследствие недобросовестного отношения к ним. а именно, в непринятии предусмотренных законодательством мер по правильному начислению налогов, что повлекло тяжкие последствия для государственных интересов в виде не поступления в бюджет государства денежных средств на общую сумму 1 343 985,00 грн., что более чем в 250 раз превышает установленный законом необлагаемый минимум доходов граждан.

Будучи допрошенным, в ходе судебного следствия подсудимый ОСОБА_1 в совершении преступления, предусмотренного ч.2 ст.367 УК Украины, свою вину признал в полном объеме и пояснил что с апреля 2006 года по июнь 2007 года он являлся директором данного предприятия. В сентябре 2006 года директором ООО Каргилл-Инвест был назначен ОСОБА_4

Назначение ОСОБА_4 директором предприятия было формальным, и было связано с необходимостью приобретения им ООО Каргилл-Инвест . Однако через месяц он передумал покупать предприятие. Предметом деятельности ООО Каргилл- Инвест являлось покупка-продажа товар ж предоставление услуг. Юридический адрес предприятия находился по адресу г. Днепропетровск, ул.Измайловская, 107. Наемных лиц на предприятии не работало. Бухгалтерский учет вела ОСОБА_5, которая занималась лишь заполнением деклараций предприятия на основании предоставленных им данных.

Первичные бухгалтерские документа, подтверждающие ведение им финансово-хозяйственной деятельности ООО Каргилл-Инвест на предприятии не составлялись и не хранились, им лишь был составлен один экземпляр пакета бухгалтерских документов, который передавался должностным лицам предприятий, с которыми он вел деятельность.

На предъявленных ему декларациях печать проставлял он лично, так как печать находилась у него. Заполнение указанных деклараций происходило до января 2007 года по адресу г.Днепропетровск, пр.Пушкина, 53, с января 2007 года по адресу АДРЕСА_1. где находился его офис.

Подписи в графе Керівник деклараций по налогу на добавленную стоимость за май, июнь, июль, ноябрь 2006 года простав иены им лично.

Кем выполнены подписи в графе Керівник на декларациях по налогу на добавленную стоимость за август, сентябрь, октябрь, декабрь 2006 года, январь, февраль, март, апрель, май 2007 года, на декларациях по налогу на прибыль за 3 квартал, 4 квартал 2006 года, 1 квартала 2007 года он не помчит.

Декларации по налогу на добав тонную стоимость и декларации по прибыли предприятия ООО Каргилл-Инвест за период времени с мая 2006 года по май 2007 года он подавал в налоговую инспекцию Красногвардейского района г.Днепропетровска посредством почтовой связи.

Денежные средства, которые получались посредством чековой книжки, использовались им для покупки зерновьх культур. Документы под данные покупки не составлялись.

Выписки по расчетному счету ООО Каргилл-Инвест им получались в операционистов в отделении банка, у кого именно он сказать не может, так как они часто менялись.

В дальнейшем выписки с банка по предприятия хранились на офисе предприятия.

После продажи предприятия выписки были уничтожены. О поступлении денежных средств на расчетный счет предприятия он узнавал в телефонном режиме, созваниваясь с сотрудниками отделения банка.

Свою вину в умышленном уклонении от уплаты признает в полном объеме.

Кроме полного признания своей вины самим подсудимым ОСОБА_1, его виновность в совершении инкриминируемого ему преступления полностью доказана, и подтверждается совокупностью собранных и исследованных в ходе судебного следствия доказательств:

-показаниями свидетеля ОСОБА_6, данных ею в ходе судебного следствия о том, что с 01 февраля 200 5 года он работает заместителем директора ООО ОСОБА_4 ЛТД . Предметом деятельности является сдача в аренду недвижимого имущества. Предприятие является плательщиком НДС и налога на прибыли на общих основаниях. Юридический и фактический адрес предприятия г. Павлоград, ул. Горького, 130.

В ноябре 2006 их предприятие вею финансово-хозяйственные отношения с ООО Каргилл-Инвест. Указанное предприятие оказывало услуги их предприятию по выполнению отделочных и строительных работ на объекте по адресу г.Павлоград, ул. Шевченко. 128. Каким образом осуществлялась работа ему не известно, к ним на предприятие были предоставлены бухгалтерские документы с проставленными подписями и печатями ООО Каргилл-Инвест , кто конкретно их проставлял ему не известно;

-показаниями свидетеля ОСОБА_7, данных им в ходе судебного следствия который пояснил, что в октябре 2006 года у него возникла необходимость в приобретении предприятия для ведения финансово-хозяйственной деятельности. Его деятельность заключалась в покупке склада и сдачи его в аренду. Для покупки склада ему необходимо было получить кредит, в связи с чем, необходимо было предприятие с высокими оборотами, которое сможет получить кредитные средства в банке Новый .

Через своих знакомых он познакомился с учредителем предприятия ООО Каргилл-Инвест ОСОБА_1, который сообщил ему, что сможет продать свое предприятие. В связи с этим им, как директором ООО Каргилл-Инвест был открыт расчетный счет в банке Новый , где им написано заявление на открытие расчетного счета, предоставлена карточка с образцами его подписи и печати ООО Каргилл-Инвест .

Также в банк Новый он предоставил, согласно перечня необходимых документов, оригинал решения № 2 от 03.09.2006 г. согласно которого ОСОБА_1 назначил его директором ООО Каргилл-Инвест . Создание данного документа необходимо было лишь для полноты собранных документов для открытия расчетного счета в банке Новый на его имя.

Фактически директором ООО Каргилл-Инвест продолжат оставаться ОСОБА_1, а именно он вел деятельность предприятия, подписывал необходимые бухгалтерские документы. Указанное решение №2 от 03.09.206 г. было предоставлено лишь в банковское учреждение, его не предоставляли ни в налоговую инспекцию, ни в пенсионный фонд, ни в иные государственные организации, так как фактически директором оставался ОСОБА_1

Через месяц необходимость в покупке ООО Каргилл-Инвест у него отпала. Он об этом уведомил ОСОБА_1, и он по телефону сообщил ему, что уволит его из должности директора. Составлял ли ОСОБА_1 какой-либо приказ или иной документов о его увольнении с должности директора ООО Каргилл-Инвест ему не известно, таких документов он не видел. По времени на должности директора ООО Каргилл-Инвест он находился примерно около одного месяца, это время когда он договаривался по покупке складского помещения. За указанный период времени он деятельности на предприятии не осуществлял, ее вел ОСОБА_1, бухгалтерских документов он не подписывал, декларации по НДС и налогу прибыли ООО "Каргилл-Инвест" он не подписывал, кто их подписывал ему не известно;

-показаниями свидетеля ОСОБА_8 которая пояснила, что с ноября 2006 года она работает в должности главного бухгалтера ООО ИТ Пром.. В ее функциональные обязанности входило ведение бухгалтерского и налогового учета. Предметом деятельности является монтаж слаботочных систем. Предприятие является плательщиком НДС и налога на прибыли на общих основаниях . На протяжении с декабря 2006 года по февраль 2007 года их предприятие работало с предприятием ООО Каргилл-Инвест . Данное предприятие оказывало услуги по строительным работам, а именно подготовка слаботочных систем к монтажу, настройке. Бухгалтерские документы, а именно договора, спецификации, сметы, акты выполненных работ, налоговые накладные, от данного предприятия мне предоставляли либо секретарь, либо тот сотрудник предприятия кто принимал почту. В указанных бухгалтере кто: документах уже были проставлены подписи и печати двух сторон, то есть нашего предприятия и ООО Каргилл-Инвест ;

-показаниями свидетеля ОСОБА_9III., данных ею в ходе судебного следствия о том, что в мае 2007 года к ней обратился ее знакомый - ОСОБА_10, и предложил занять должность директора предприятия и стать учредителем данного предприятия.

В начале июня 2007 года она вместе с ОСОБА_10 поехали в г. Днепропетровск к нотариусу для оформления купли-продажи корпоративных прав на ООО Каргилл-Инвест . Войдя к нотариусу она увидела, что там находится молодой человек. В это время ей предложили поставить ее подписи в графе Покупатель договора купли-продажи корпоративных прав от 04.06.2007 г., согласно которого она приобретала у ОСОБА_1 корпоративные права на ООО Каргилл-Инвест . Она расписалась в указанных графах, также свои подписи в графе Продавец указанного договора проставил молодой человек, который также здесь находился, после чего она поняла, что он является учредителем ООО Каргилл-Инвест ОСОБА_1 После подписания договора ОСОБА_1 передал ей печать и регистрационные документы ООО Каргилл- Инвест . Первичные бухгалтерские доку*МЕГГЫ ООО Каргилл-Инвест ОСОБА_1 ей не передавал, почему она не знаю. Спустя некоторое время во время сдачи отчетов в налоговую инспекцию ей очень понадобились первичные документы, которые должен был ей отдать ОСОБА_1, однако его найти она не смогла и получить первичные документы ей также не получилось;

- показаниями свидетеля ОСОБА_11, данных ею в ходе судебного следствия о том, что она работает с 19 мая 2008 года в должности главного государственного налогового ревизор-инспектора отдела организации налогового аудита, отбора плательщиков и анализа их деятельность управления налогового контроля юридических лиц ГНИ в Красногвардейском районе г. Днепропетровска. В ее должностные обязанности входит: проведение плановых, внеплановых проверок юридических лиц.

16 июля 2008 года ей было поручено, на основании постановлении следователя прокуратуры Кировского района г. Днепропетровска о проведение невыездной документальной проверки ООО ОСОБА_3 вест .

Совместно с ней проверка осуществлялось главным государственным налоговым ревизор-инспектором Курдюковой Е. Н. Целью проверки являлось соблюдение требований налогового законодательства в части полноты и своевременности уплаты в бюджет налога на прибыль и налога на добавленную стоимость за период с 01.07.2006 года по 31.03.2007 года. Исследование осуществлялось в период времени с 16.07.2008 года по 12.08.2008 г.

В периоде, который проверялся. ООО Каргилл-Инвест был плательщиком следующих налогов: налога на прибыль предприятия, налога на добавленную стоимость, коммунального налога, налога из доходов физических лиц.

В ход проверки установлено, что директор ООО Каргилл-Инвест ОСОБА_1, необоснованно отразил в декларации по прибыли предприятия за 2006 г. сумму затрат в размере 890 887,00 грн., что является нарушением п.п. 5.3.9 ст. 5 Закона Украины О налогообложении прибыли предприятий от 22.05.1997 г. №283/97 -ВР. Директор ООО Каргилл-Инвест ОСОБА_1. занизил валовые доходы за 2006 года на сумму 379 257,00грн. что позволило ему занизить залог на прибыль по ставке 25 % в размере 317 536,00 грн.

Необоснованно отразил в декларации по прибили предприятия за 1 квартал 2007 г. сумму затрат в размере 2 058 585.00 грн. ,что является нарушением п. п. 5.3.9. ст.5 Закона Украины О налогообложении прибыли предприятия от 22.05.1997 г. .№283 / 97-ВР.

Директор ООО ОСОБА_3 -Инвест ОСОБА_1занизил объект налогообложения на указанную сумму, что привело к занижению налога на прибыль по ставке 25% в размере 514 646.00 грн.

Общая сумма заниженного налога на прибыль ООО " Каргилл-Инвест" зауказанные периоды составила 832 182.00 грн .

Также в холе проверки установлен:. что предприятием ООО Каргилл-Инвест в сентябре 2006 года в налоговую декларацию по НДС было включено сумму НДС в состав налогового кредита без подтверждающих документов в сумме 31 383,00 грн., занизил налоговые обязательства по НДС в декларации за сентябрь 2006 года на сумму 66 334,00 грн.. что привело к не поступлению в бюджет суммы НДС в размере 66 334,00 грн (разница 31 383,00 грн возникшая между сумами занижения по НДС указанными в акте проверки и в настоящее время, объясняемся тем, что при проверке не была учтена сумма самостоятельно заявленных налоговых обязательств предприятием).

ООО Каргилл-Инвест в октябре : 2006 года в налоговой декларацию по НДС сумма налогового кредита не заявлена, лишь занижены налоговые обязательства по НДС в декларации за октябрь 2006 года на сумму 4 931,00 грн., что привело к непоступлению в бюджет суммы НДС в размере 4 931,00 грн.

ООО Каргилл-Инвест в ноябре 2 006 года в налоговой декларацию по НДС сумма налогового кредита не заявлена, лишь занижены налоговые обязательства по НДС в декларации за ноябрь 2006 года на сумку 10 420.00 грн., что привело к не поступлению вбюджет суммы НДС в размере 10 420,00 грн.

Предприятием ООО Каргилл-Инвест в декабре 2006 года в налоговуюдекларацию по НДС было включено сумму НДС в состав налогового кредита без подтверждающих документов в сумме 18 4 70 ,00 грн., что привело к непоступлению в бюджет суммы НДС в размере 18 470,00 грн.

Предприятием ООО Каргилл-Инвест в январе 2007 года в налоговую декларацию по НДС было включено сумму НДС в состав налогового кредита без подтверждающих документов в сумме 115 300,00 грн., что привело к непоступлению в бюджет суммы НДС в размере 115 300,00 грн.

Предприятием ООО Каргилл-Инвест вфеврале 2007 года в налоговуюдекларацию по НДС было включено сумму НДС в состав налогового кредита без подтверждающих документов в сумме 57 269,00 грн., что привело к непоступлению в бюджет суммы НДС в размере 57 233,00 грн.

Предприятием ООО Каргилл-Инвест в март 2007 года в налоговую декларацию по НДС было включено сумму НДС в состав налогового кредита без подтверждающих документов в сумме 239 115,00 грн., что привело к непоступлению в бюджет суммы НДС в размере 239 115,00 грн.

Таким образом, общая сумма заниженного налога на добавленную стоимость ООО Каргилл-Инвест за проверяемый перисті составила 511 803,00 грн.

Так, должностные лица ООО Каргилл-Инвест в нарушении требований налогового законодательства обуславливающие начисление и уплату налога на прибыль и налога на добавленную стоимость привела к недоплате налоговых обязательств на общую сумму 1 343 985,00 грн.;

- показаниями свидетеля ОСОБА_12, данных ею в ходе судебного следствия о том, что она работает с октября 2008 года в должности главного государственного налогового ревизор -инспектора отдела проведение налогового аудита плательщиков налогов управления налогового контроля юридических лиц ГНИ в Красногвардейском районе г. Днепропетровска. В ее должностные обязанности входит: проведение плановых, внеплановых проверок юридических лиц.

18, 16 июля 2008 года ей было поручено, на основании постановлении следователя прокуратуры Кировского района г. Днепропетровска о проведение невыездной документальной проверки ООО Каргнлл-Инвест .

Совместно с ней проверка осуществлялось главным государственным налоговым ревизор - инспектором Писковой А.В. Целью проверки являлось соблюдение требований налогового законодательства в части по;т оты и своевременности уплаты в бюджет налога на прибыль и налога на добавленную стоимость за период с 01.07.2006 года по 31.03.2007 года. Исследование осуществлялось в период времени с 16.07.2008 года по 12.08.2008 г.

В периоде, за который проводилась проверка, ответственными за финансово- хозяйственную деятельность субъекта хозяйствования были (есть) директор (основатель) - ОСОБА_1, директор (основатель) - ОСОБА_9, главный бухгалтер - должность главного бухгалтера на предприятии не предусмотрена штатным расписанием.

ООО Каргилл-Инвест зарегистрировано исполнительным комитетом Днепропетровского городского Совета народных депутатов 25.04.2006, свидетельство о государственной регистрации юридического лица№ 1 224 102.

Перерегистрированное исполнительным комитетом Днепропетровского городского Совета народных депутатов 03.07.2007 г. в связи с изменением основателей, регистрационное дело № 1 224 102.

Форма собственности - частная собственность. Местонахождение субъекта хозяйствования: 49000, г. Днепропетровск, ул.Титова, 17.

Фактическое местонахождение: Согласно сообщению формы № 18-ОПП с 16.05.2008 года об отсутствии налогоплательщика по местонахождению фактическое местонахождение юридического лица пли адреса, за которой осуществляетсяхозяйственная деятельность не установленная. Проверка осуществлялась на территории ДПИ в Красногвардейскому районе г. Днепропетровска, который находится по адресу: г. Днепропетровск ул. Театральная, 1-а. Документы, которые использовались во время проверки предоставленные прокуратурой Кировского района г. Днепропетровска согласно письму № 65089020 с 11.07.2008 года (входной № 142\9 от 11.07.08г.).

ООО Каргилл-Инвест взято на налоговый учет в ДПИ Красногвардейского района г. Днепропетровска 26.04.2006 г., учетный номер 10116.

В периоде, который проверялся, ООО Каргилл-Инвест был плательщиком следующих налогов: налога на прибыль предприятия, налога на добавленную стоимость, коммунального налога, налога из доходов физических лиц.

В ход проверки установлено, что директор ООО Каргилл-Инвест ОСОБА_1, необоснованно отразил в декларации по прибыли предприятия за 3 квартала 2006 г. сумму затрат в размере 798 603,00 грн., что является нарушением п.п. 5.3.9 ст. 5 Закона Украины О налогообложении прибыли предприятии от 22.05.1997 г. №283/97-ВР. Директор ООО Каргилл-Инвест ОСОБА_1, занизил валовые доходы за 3 квартала 2006 года на сумму 302 473,00, что привело к занижению объекта налогообложения по налогу на прибыль на сумму 275 030,00 грн. Аналогичные нарушение были в последующих налоговых периодах, а именно за 2006 года и 1 квартал 2007 года.

Общая сумма заниженного налога на прибыль ООО Каргилл-Инвест за указанные периоды составила 832 182,00 грн.

Также в ходе проверки установлено, что предприятием ООО Каргилл-Инвест в сентябре 2006 года в налоговую декларацию по НДС было включено сумму НДС в состав налогового кредита без подтверждающих документов в сумме 31 383,00 грн., занизилналоговые обязательства по НДС в декларации за сентябрь 2006 года на сумму 66 334,00 грн., что привело к непоступлению в бюджет суммы НДС в размере 66 334,00 грн.

Предприятием ООО Каргилл-Инвест в октябре 2006 года в налоговой декларацию по НДС сумма налогового кредита не заявлена, лишь занижены налоговые обязательства по НДС в декларации за октябрь 2006 года на сумму 4 931,00 грн., что привело к непоступлению в бюджет суммы НДС в размере 4 931,00 грн.

ООО Каргилл-Инвест в ноябре 2006 года в налоговой декларацию по НДС сумма налогового кредита не заявлена, лишь занижены налоговые обязательства по НДС в декларации за ноябрь 2006 года на сумм 10 420,00 грн., что привело к непоступлению в бюджет суммы НДС в размере 10 420,00 грн.

Предприятием ООО Каргилл-Инвест в декабре 2006 года в налоговую декларацию по НДС было включено сумму НДС в состав налогового кредита без подтверждающих документов в сумме 18 470,00 грн., что привело к непоступлению в бюджет суммы НДС в размере 18 470,00 грн.

Предприятием ООО Каргилл-Инвест в январе 2007 года в налоговую декларацию по НДС было включено сумму НДС в состав налогового кредита без подтверждающих документов в сумме 115 300,00 грн., что привело к непоступлению в бюджет суммы НДСв размере 115 300,00 грн.

Предприятием ООО Каргилл-Инвест в феврале 2007 года в налоговую декларацию по НДС было включено сумму НДС в состав налогового кредита без подтверждающих документов в сумме 57 269,00 грн., что привело к непоступлению в бюджет суммы НДС в размере 57 269,00 грн.

Предприятием ООО Каргилл-Инвест в март 2007 года в налоговую декларацию по НДС было включено сумму НДС в состав налогового кредита без подтверждающих документов в сумме 239 115,00 грн., что привело к непоступлению в бюджет суммы НДС в размете 2 39 115 .00 грн.

Таким образом, общая сумма заниженного налога на добавленную стоимость ООО Каргилл-Инвест за проверяемый период составила 511 803,00 грн.

Так. должностные лица ООО Каргилл-Инвест в нарушении требований налогового законодательства обуславливающие начисление и уплату налога на прибыль и налога на добавленную стоимость привели к недоплате налоговых обязательств на общую сумму 1 343 985,00 грн.;

-показаниями представителя гражданского истца ОСОБА_13 , данные ею в ходе судебного следствия о том, что 20.08.2 009 г. Хозяйственным судом Днепропетровской области по делу №Б24/328/08 было утверждено ликвидационный баланс и отчет ликвидатора по делу о банкротстве ООО Каргилл-Инвест , кроме того, требования Государственной налоговой инспекции в Красногвардейском районе г. Днепропетровска на сумму 1809406, 89 грн. считаются погашенными.

-актом документальной проверки ООО Каргилл-Инвест (т. 1 л.д. 33-63);

-протоколом очной ставки между ОСОБА_1 и свидетелем ОСОБА_5 (т.5 л.д. 51-52)

-протоколом осмотра деклараций но налогу на добавленную стоимость и налога на прибыть ООО Каргилл-Инвест , изъятых в ходе проведения выемки (т. 4 л.д. 5-8);

-протоколом осмотра денежных чеков по расчетному счету ООО Каргилл- Инвест , изъятых в ходе проведения выемки (т. 4 л.д. 5-8);

-постановлением о приобщен и г вещественных доказательств деклараций по налогу на добавленную стоимость и налога на прибыть ООО Каргилл-Инвест , денежных чеков по расчетному' счету ООО Каргилл-Инвест (т. 4 л.д. 9-57);

-выводами почерковедческой экспертизы № 1987-08 от 21.10.2008 года, согласно которым подписи в графе Керівник декларации по налогу на добавленную стоимость за май, июнь, июль, ноябрь 2006 года выполнены непосредственно ОСОБА_1 Кем выполнены подписи в графе Керівник декларации по налогу на добавленную стоимость за август, сентябрь, октябрь, декабрь 2006 года, январь, февраль, март, апрель, май 2007 года; декларации по налогу на прибыль за 3 квартал 4 квартал 2006 года, 1 квартала 2007 года установить не представилось возможным (т. 4 л.д. 192-207);

-выводами почерковедческой экспертизы № 2351-08 от 26.11.2008 года, согласно которым подписи в графах Заплатить -Підпис , Підписи , Зазначену в цьому грошовому чеку суму одержав денежных чеков на снятие наличных денежных средств в банке Надра выполнены непосредственно ОСОБА_1 (т.5 л.д. 29-40)

-ответом Главного управления Пенсионного фонда Украины в Днепропетровской области от 27.11.2008 г. (т. 5 л.д. 51).

Суд, анализируя показания подсудимого ОСОБА_1, данные им как в ходе досудебного следствия, так в ходе судебного заседания, исследовав материалы дела, приходит к выводу о том, что квалификация органов досудебного следствия действий подсудимого по ч.2 ст.367 УК Украины - выразившиеся в служебной халатности, то есть ненадлежащем выполнением служебным лицом своих служебных обязанностей вследствие недобросовестного к ним отношения, повлекшие тяжкие последствия интересам государства, нашла свое подтверждение в ходе судебного заседания.

Оценивая вышеуказанные доказательства, суд считает их достоверными, так как каждое из них дополняет и подтверждает другие доказательства.

Избирая вид и меру наказания подсудимому ОСОБА_1, суд принимает во внимание характер и степень тяжести совершенного преступления, личность подсудимого, который ранее не судим, на учете у врача психиатра и нарколога не состоит. По месту жительства характеризуется положительно.

Свою вину признал в полнел: объеме, активно содействовал раскрытию преступления, что суд с :носит к смягчающим его наказание обстоятельствам.

Обстоятельство, отягчающее вину подсудимого, в соответствии со ст.67УК Украины, как в ходе досудебного, так и входе судебного следствия не установлены.

С учетом изложенного, суд считает, что для исправления и предупреждения преступления подсудимому ОСОБА_1 необходимо назначить наказание лишения свободы, а так же с применением ст.ст.75, 76 УК Украины, в следствие присутствуют два и более обстоятельств смягчающих вину подсудимого

Согласно ст.81 УПК Украины вещественные доказательства, декларации по налогу на добавленную стоимость и налога на прибыль ООО Каргилл-Инвест , денежные чеки по расчетному счету ООО Кагилл-Инвест (г.4 л.д.9-57) необходимо хранить при деле.

На основании изложенного и рухог,01;ствуясь ст.ст. 81, 321-324 УПК Украины,

суд-

ПРИГОВОРИЛ:

Подсудимого ОСОБА_1 признать виновным в совершении преступления, предусмотренного ч.2 ст.: 367 УК Украины и назначить ему наказание в виде лишения свободы сроком на 3 (три) года с лишением права занимать руководящие должности на предприятиях всех форм собственности сроком на 3 (три) года и штрафом в доход государства в размере 100 (сто) необлагаемых налогом минимумом доходов граждан, что составляет 1700 (одна тысяча семьсот) грн.

На основании ст.75, ч.2,3,4 ст.76 УК Украины подсудимого ОСОБА_1 освободить от назначенного основного и дополнительного наказания с испытанием сроком на 3 (три) года, возложив на неге обязанности: не выезжать за пределы Украины на постоянное проживание без разрешение органа уголовно-исполнительной системы; сообщать органам уголовно-исполнителпюй системы об изменении места жительства; периодически являться для регистрации в органы уголовно-исполнительной системы.

Меру пресечения ОСОБА_1 - подписка о невыезде, оставить без изменения до вступления приговэра в законную силу.

Вещественные доказательства: декларации по налогу на добавленную стоимость и налога на прибыль ООО Каргилл-Инвест , денежные чеки по расчетному счету ООО Кагилл-Инвест (т.4 л.д.9-57), приобщенные к материалам дела - хранить при деле.

Приговор может быть обжалован г. апелляционный суд Днепропетровской области в течение пятнадцати суток с момента его провозглашения.

Судья О. В. Ходасевич