Постанова

від 19.11.2009 по справі 4-1226/09

ЛЕНІНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КІРОВОГРАДА

Справа 4-1226/09

ПОСТАНОВА

19 листопада 2009 року суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда Черненко І.В., розглянувши подання заступника начальника відділення розслідування кримінальних справ СВ ПМ ДПА у Кіровоградській області майора податкової міліції Щербини О.В. про надання дозволу на розкриття банківської таємниці та проведення виїмки,

ВСТАНОВИВ:

Заступник начальника відділення розслідування кримінальних справ СВ ПМ ДПА у Кіровоградській області за згодою прокурора звернулася до суду з даним поданням.

В обгрунтування подання зазначено, що між фізичною особою ОСОБА_2 в особі ОСОБА_3, що діяла на підставі нотаріально посвідченої довіреності на продаж акцій від 10.07.2007року, та ЗАТ „Фоззі” (код ЄДРПОУ №25294089) від імені і за рахунок якого на підставі договору доручення №13291Б від 10.07.2007року діє ЗАТ „Банк НРБ” (Повірений, м.Київ, ЄДРПОУ 25959784) правонаступником якого на даний час є АТ „Сбербанк Росії” ( ЄДРПОУ 25959784), який має ліцензію на здійснення професійної діяльності по випуску та обігу цінних паперів, укладено договір купівлі-продажу №13293Б від 11.07.2007року відповідно до якого, Продавець зобовязується передати, а Покупець прийняти цінні папери у вигляді простих іменних акцій в кількості 3634549 штук номінальною вартістю одного цінного паперу 0,01грн., емітентом яких є Універсальне торгове підприємство „Кіровоград” у формі заритого акціонерного товариства. Загальна договірна вартість цінних паперів відповідно до пункту 2.1 зазначеного договору становить 13870000грн.

На виконання умов вказаного договору, з розрахункового рахунку ЗАТ „Фоззі” №26008380699431, відкритого в Київській обласній філії АКБ „Укрсоцбанк” перераховано на банківський рахунок фізичної особи ОСОБА_2 № НОМЕР_4, відкритого у відділенні №46 АКІБ „УкрСиббанк” грошові кошти 11.07.2007року в сумі 12625000грн. та 13.07.2007року в сумі 1254000грн., всього 13870000грн., з призначенням платежу „сплата за акції прості імені згідно договору купівлі-продажу №13293Б від 11.07.07 без ПДВ”.

Відповідно до вимог п.7.1 ст.7, п.п.8.1.3 п.8.1 ст.8, п.п.”в” п.19.1 ст.19 Закону України „№ 889-ШУ від 22.05.2003року „Про податок з доходів фізичних осіб” (із змінами і доповненнями) та п.п.1.4. „г” п.4.1 ст.4 Закону України „Про погашення зобовязань платників податків перед бюджетами та державними цільовими фондами (із змінами і доповненнями) за результатами здійснення продажу іменних акцій ЗАТ УТП „Кіровоград” фізична особа ОСОБА_4 до 1 квітня наступного, тобто 2008року повинен був подати до податкового органу за місцем проживання річну податкову декларацію та сплатити 15% податку з суми одержаного інвестиційного прибутку розрахованого як позитивна різниця між доходом, отриманим платником податку від продажу окремого інвестиційного активу та його вартістю, що розраховується виходячи з документально підтвердженої суми витрат, понесених у звязку з придбанням такого активу.

Відповідно до протоколу №1/0906 від 21.09.2006року загальних зборів Універсального торговельного підприємства „Кіровоград” у формі закритого акціонерного товариства зі складу акціонерів виключено 55 осіб, які свої акції подарували ОСОБА_2, а останній набувши права власності на акції даним протоколом загальних зборів був включений до складу засновників УТП „Кіровоград” у формі ЗАТ та обраний директором головою правління даного підприємства.

Витрати у звязку з отриманням в дарування інвестиційного активу у вигляді іменних акцій ЗАТ УТП „Кіровоград” ОСОБА_5 не підтверджені та не задекларовані.

Дохід отриманий платником податку фізичною особою ОСОБА_5 від продажу згідно договору купівлі-продажу №13293Б від 11.07.2007року окремого інвестиційного активу у вигляді іменних акцій ЗАТ УТП „Кіровоград” склав 13870000грн., що підлягає оподаткуванню податком з доходів громадян за ставкою 15%.

Згідно листа ДПІ у м.Кіровограді від 27.08.2009року №7019/8/17-20 фізична особа ОСОБА_2 декларації про отримані доходи за 2007 та 2008роки до податкової інспекції не подавав.

Встановлено, що ОСОБА_5, являючись фізичною особою, в порушення вимог п.7.1 ст.7, п.п.8.1.3 п.8.1 ст.8, п.п.”в” п.19.1 ст.19 Закону України „№ 889-ШУ від 22.05.2003року „Про податок з доходів фізичних осіб” (із змінами і доповненнями) та п.п.1.4. „г” п.4.1 ст.4 Закону України „Про погашення зобовязань платників податків перед бюджетами та державними цільовими фондами” (із змінами і доповненнями) з метою ухилення від сплати податку з доходів громадян в особливо великих розмірах, шляхом приховування об'єкту від оподаткування за 2007 рік з суми одержаного інвестиційного прибутку податку з доходів фізичних осіб, що виник по фінансових результатах здійснення продажу простих іменних акцій ЗАТ УТП „Кіровоград” вартістю 13870000грн., шляхом не подання до ДПІ у м.Кіровограді податковій звітності та не нарахування податку з доходів громадян, умисно ухилився від сплати до бюджету податку з доходів громадян за 2007рік в розмірі 2080500грн. , чим завдано державі збитків, які в пять тисяч разів і більше перевищують установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян, тобто в особливо великих розмірах, що підтверджується висновком № 11/1-41 спеціаліста за результатами експертних досліджень матеріалів дослідчої перевірки щодо несплати податку з доходів фізичної особи громадянином України ОСОБА_2 від 25.09.2009року та висновку з питань дотримання вимог податкового законодавства платником податків фізичною особою ОСОБА_5 за період з 01.01.2007року по 01.09.2009року, виконаної спеціалістами ДПА у Кіровоградській області.

Під час розслідування справи по справі призначена позапланова документальна перевірка з питань дотримання податкового законодавства ОСОБА_2

В ході позапланової перевірки на підтвердження понесених збитків від придбання інвестиційних активів ОСОБА_2 через представника діючого від його імені по довіреності ОСОБА_6 на перевірку надано договір купівлі-продажу простих векселів №Б-070720-01 від 20.07.07 між фізичною особою ОСОБА_2 (Покупець) та фізичною особою ОСОБА_7 (Продавець) та Акт прийому-передачі векселів в кількості 2 штук №80350727357186 номінальною вартістю 7млн.грн. та №80350727357187 номінальною вартістю 7млн.грн. емітентом яких є ЗАТ „Еко-Гума” договірною вартістю по 6975000грн. кожен на загальну суму 13950000грн. та договір між ОСОБА_2 (Продавець) та ОСОБА_8 (Покупець) № Б-071003-01 від 03.10.07 купівлі-продажу простих векселів в кількості 2 штук №80350727357186 номінальною вартістю 7млн.грн. та №80350727357186 номінальною вартістю 7млн.грн. емітентом яких є ЗАТ „Еко-Гума” договірною вартістю по 32000грн. кожен на загальну суму 64000грн. Дата складання векселів 17.01.2006року . Строк платежу за векселями 17.01.2016р. Довіреною особою при цьому від Покупця ОСОБА_2 за договором доручення №Б-070720 від 20.07.07 та від покупця ОСОБА_8 за договором доручення № Б-071003 від 03.10.2007року виступає ТОВ „Центр Фінансових Технологій” (код ЄДРПОУ № 25192130 ліцензія Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку на здійснення дилерської діяльності серія АВ №393853 від 20.10.2004р.), директором якого являється той же ОСОБА_7 (код НОМЕР_1), засновники: ОСОБА_9 (код НОМЕР_2) підписала як ген.директор ТОВ „ЦФТ” договір купівлі-продажу як довірена особа від Покупця - ОСОБА_2

Згідно розширених відомостей центральної автоматизованої бази даних обліку ДПА України юридичних осіб встановлено, що ЗАТ „Еко-Гума” (код ЄДРПОУ №31631820) зареєстроване 20.09.2001року та знаходиться на податковому обліку в ДПІ у Київському районі м.Харкова. Юридична адреса м.Харків, вул.Чайковського,8 кв.9. Має банківський рахунок в Харківській філії ВАТ „Кредитпромбанк” м.Харків (код МФО 350727) №НОМЕР_5 відкритий 27.09.2005року.

Із вилученої в ДПІ у Київському районі м.Харкова облікової справи платника податку ЗАТ „Еко-Гума” встановлено, що 07.11.2005року за вих.№8720/10/16-018 підприємству направлено лист з пропозицією анулювати реєстрацію платника податку у звязку з тим, що на протязі останніх дванадцяти поточних календарних місяців надана звітність по ПДВ свідчить про відсутність діяльності ЗАТ „Еко-Гума”.

22.11.2005року ДПІ у Київському районі м.Харкова затверджено акт №233/16-021-ДСК від 22.11.2005року про анулювання Свідоцтва про реєстрацію платника ПДВ ЗАТ „Еко-Гума”.

25.01.2006року за вх.№1489 до ДПІ у Київському районі м.Харкова надійшла заява Форми №3-Р про виключення з реєстру платника податку на додану вартість з підписом ОСОБА_7 та відбитком печатки ПП „Еко-Гума”.

Таким чином, на дату складання вищевказаних векселів від 17.01.2006року емітент цих векселів ЗАТ „Еко-Гума” ніякої діяльності не здійснювало та платником ПДВ не являлось.

Як свідчить номер бланків векселів 350727 є МФО Харківської філії ВАТ „Кредитпромбанк”.

На виконання окремого доручення по даній кримінальній справі, ДПІ у Дзержинському районі м.Харкова, на території обслуговування якої знаходиться Харківська філія ВАТ „Кредитпромбанк” (код ЄДРПОУ № 26149544) витребувані відомості щодо підтвердження факту реалізації банківською установою бланків векселів № 80350727357186 та № 80350727357187.

Харківською філією ВАТ „Кредитпромбанк” (код ЄДРПОУ № 26149544, м.Харків, вул.Тобольська,42-а) підтверджено (лист №5/14-3902-01ХВ від 13.11.2009р.), що бланки векселів № 80350727357186 та № 80350727357187 були реалізовані даною банківською установою 09.11.2005року, але інформацію про те кому було реалізовано банком не надано з посиланням на ст.ст.60, 62 Закону України „Про банки і банківську діяльність” вказавши, що для отримання такої інформації необхідно надати рішення суду про розкриття банківської таємниці.

Відповідно до ст.60 Закону України „Про банки і банківську діяльність” № 2121-III від 07.12.2000року операції, які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, здійснені ним угоди відносяться до банківської таємниці.

В даний час виникла необхідність у встановленні кому реалізовані Харківською філією ВАТ „Кредитпромбанк” (код ЄДРПОУ №26149544) бланки векселів № 80350727357186 та № 80350727357187, встановлення кола осіб причетних до діяльності ЗАТ „Еко-Гума” та до придбання зазначених бланків векселів, а також встановлення та визначення господарських операцій, які стали підставою для складання та випуску емітентом ЗАТ „Еко-Гума” векселів в кількості 2 штук №80350727357186 та №80350727357187 номінальною вартістю по 7млн.грн. кожен з борговими зобовязаннями сплатити предявнику векселів 14000000грн., що є важливим доказом підстав придбання, складання та продажу вказаних векселів, доказом наявності чи відсутності їх ліквідності та грошового забезпечення, причетних до цього осіб, що неможливо отримати без розкриття банківської таємниці стосовно викладеного та відносно клієнтів банку ЗАТ „Еко-Гума” (код ЄДРПОУ № 31631820), фізичної особи ОСОБА_7 (ідентифікаційний номер НОМЕР_1), фізичної особи ОСОБА_8 (ідентифікаційний номер НОМЕР_3).

Згідно ст.62 Закону України “Про банки та банківську діяльність” від 07.12.2000 року № 2121-Ш та листа Національного банку України від 19.04.2001 року № 18-112/1467-2599, органи Державної податкової служби мають право отримати будь-яку інформацію, віднесену Законом до банківської таємниці, на підставі пунктів 1 (з дозволу власника цієї інформації) та 2 (за рішенням суду) частини першої статті 62 зазначеного вище Закону.

Враховуючи те, що для повного, всебічного та обєктивного розслідування та встановлення істини по справі необхідно провести виїмку документів у Харківській філії ВАТ „Кредитпромбанк” (код ЄДРПОУ № 26149544, м.Харків, вул.Тобольська,42-а) з розкриттям банківської таємниці відносно клієнтів банку ЗАТ „Еко-Гума” (код ЄДРПОУ № 31631820) по рахунку № НОМЕР_5, відкритого 27.09.2005 року; фізичної особи ОСОБА_7 (ідентифікаційний код НОМЕР_1); фізичної особи ОСОБА_8 (ідентифікаційний код НОМЕР_3), тому вважаю, що подання є мотивованим, а проведення виїмки роздруківки руху коштів та документів та розкриття банківської таємниці - доцільним.

На підставі викладеного, ст.62 Закону України “Про банки і банківську діяльність” від 07.12.2000 року № 2121-Ш (із змінами і доповненнями) та керуючись ст.178 КПК України суддя,-

ПОСТАНОВИВ:

Подання заступника начальника відділення розслідування кримінальних справ СВ ПМ ДПА у Кіровоградській області майора податкової міліції ОСОБА_1 про надання дозволу на розкриття банківської таємниці та проведення виїмки задовольнити.

Надати дозвіл на розкриття банківської таємниці та на про проведення виїмки документів у Харківській філії ВАТ „Кредитпромбанк” (код ЄДРПОУ № 26149544, м.Харків, вул.Тобольська,42-а), які становлять банківську таємницю відносно клієнтів банку ЗАТ „Еко-Гума” (код ЄДРПОУ № 31631820) по рахунку №НОМЕР_5, відкритого 27.09.2005року, -фізичної особи ОСОБА_7 (ідентифікаційний номер НОМЕР_1),

-фізичної особи ОСОБА_8 (ідентифікаційний номер НОМЕР_3) за період з 27.09.2005року по 18.11.2009 року, а саме:

-карток із зразками підписів та відбитку печатки, що діяли на протязі вказаного періоду з моменту відкриття рахунку;

-перелік операцій, які були проведені на користь чи за дорученням клієнта у формі роздруківок руху коштів з магнітного носія інформації серверу банку, з щосекундною реєстрацією із зазначенням часу (дат, годин, хвилин) проведення платежів, на паперовому носії інформації завірені підписом керівника, головного бухгалтера та відбитком печатки банку та відомості про рух коштів на магнітному носії інформації за період з 27.09.2005року по 18.11.2009року з вхідним та вихідним сальдо, дебетовими та кредитовими оборотами за кожен операційний банківський день, з розшифровкою кореспондентів (назва, код ЄДРПОУ, номер рахунку, назва банку, МФО банку), дати та часу проведення та призначення платежу по рахунку ЗАТ „Еко-Гума” №НОМЕР_5 (українська гривня);

-перелік операцій, у формі роздруківок руху коштів, які були проведені на користь чи за дорученням клієнтів ОСОБА_7О.(ідентифікаційний номер НОМЕР_1), ОСОБА_8.(ідентифікаційний код НОМЕР_3);

-заяв про відкриття (закриття) рахунків, договір розрахунково-касового обслуговування рахунку, корінець повідомлення від платника податків про відкриття рахунку в установі банку, довідки про взяття на облік платника податків, страхове свідоцтво, статутні документи, копії паспортів засновників та директорів підприємства, копії довідок фізичних осіб платників податків, довідку форми 4-ОПП, накази (розпорядження) про призначення директорів;

-заяви на отримання чекових книжок;

-чеків на отримання готівкових коштів по вищезазначеному розрахунковому рахунку;

реєстр, акт прийому передачі, видаткову, податкову накладну, доручення на отримання бланків векселів, які підтверджують факт оплати банку та реалізації банком бланків простих векселів за номерами: №80350727357186 та №80350727357187.

Постанова оскарженню не підлягає.

Суддя Ленінського

районного суду

м. Кіровограда Черненко І.В.