Постанова

від 19.11.2009 по справі 4-1226/09

ЛЕНІНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КІРОВОГРАДА

Спр ава 4-1226/09

ПОСТАНОВА

19 листопада 2009 року суддя Ленінського районного суду м . Кіровограда Черненко І.В., ро зглянувши подання заступник а начальника відділення розс лідування кримінальних спра в СВ ПМ ДПА у Кіровоградській області майора податкової м іліції Щербини О.В. про на дання дозволу на розкриття б анківської таємниці та прове дення виїмки, -

ВСТАНОВИВ:

Заступник начальника ві дділення розслідування крим інальних справ СВ ПМ ДПА у Кі ровоградській області за зг одою прокурора звернулася до суду з даним поданням.

В обгрунтування подання зазначено, що між фізичною ос обою ОСОБА_2 в особі ОСО БА_3, що діяла на підставі нот аріально посвідченої довіре ності на продаж акцій від 10.07.2007р оку, та ЗАТ „Фоззі” (код ЄДРПОУ №25294089) від імені і за рахунок як ого на підставі договору дор учення №13291Б від 10.07.2007року діє ЗА Т „Банк НРБ” (Повірений, м.Київ , ЄДРПОУ 25959784) правонаступником якого на даний час є АТ „Сбер банк Росії” ( ЄДРПОУ 25959784), який м ає ліцензію на здійснення пр офесійної діяльності по випу ску та обігу цінних паперів, у кладено договір купівлі-прод ажу №13293Б від 11.07.2007року відповідн о до якого, Продавець зобов' язується передати, а Покупец ь прийняти цінні папери у виг ляді простих іменних акцій в кількості 3 634 549 штук номінальн ою вартістю одного цінного п аперу 0,01грн., емітентом яких є У ніверсальне торгове підприє мство „Кіровоград” у формі з аритого акціонерного товари ства. Загальна договірна вар тість цінних паперів відпові дно до пункту 2.1 зазначеного д оговору становить 13 870 000грн.

На виконання умов вказано го договору, з розрахунковог о рахунку ЗАТ „Фоззі” №26008380699431, в ідкритого в Київській обласн ій філії АКБ „Укрсоцбанк” пе рераховано на банківський ра хунок фізичної особи ОСОБА _2 № НОМЕР_4, відкритого у в ідділенні №46 АКІБ „УкрСиббан к” грошові кошти 11.07.2007року в сум і 12 625 000грн. та 13.07.2007року в сумі 1 254 000 грн., всього 13 870 000грн., з признач енням платежу „сплата за акц ії прості імені згідно догов ору купівлі-продажу №13293Б від 11 .07.07 без ПДВ”.

Відповідно до вимог п.7.1 с т.7, п.п.8.1.3 п.8.1 ст.8, п.п.”в” п.19.1 ст.19 Зак ону України „№ 889-ШУ від 22.05.2003року „Про податок з доходів фізич них осіб” (із змінами і доповн еннями) та п.п.1.4. „г” п.4.1 ст.4 Закон у України „Про погашення зоб ов' язань платників податкі в перед бюджетами та державн ими цільовими фондами (із змі нами і доповненнями) за резул ьтатами здійснення продажу і менних акцій ЗАТ УТП „Кірово град” фізична особа ОСОБА_4 до 1 квітня наступного, тобт о 2008року повинен був подати до податкового органу за місце м проживання річну податкову декларацію та сплатити 15% под атку з суми одержаного інвес тиційного прибутку розрахов аного як позитивна різниця м іж доходом, отриманим платни ком податку від продажу окре мого інвестиційного активу т а його вартістю, що розрахову ється виходячи з документаль но підтвердженої суми витрат , понесених у зв' язку з придб анням такого активу.

Відповідно до протоколу №1/0906 від 21.09.2006року загальних збо рів Універсального торговел ьного підприємства „Кіровог рад” у формі закритого акціо нерного товариства зі складу акціонерів виключено 55 осіб, які свої акції подарували О СОБА_2, а останній набувши пр ава власності на акції даним протоколом загальних зборів був включений до складу засн овників УТП „Кіровоград” у ф ормі ЗАТ та обраний директор ом - головою правління дано го підприємства.

Витрати у зв' язку з отри манням в дарування інвестиці йного активу у вигляді іменн их акцій ЗАТ УТП „Кіровоград ” ОСОБА_5 не підтверджені та не задекларовані.

Дохід отриманий платнико м податку фізичною особою О СОБА_5 від продажу згідно до говору купівлі-продажу №13293Б в ід 11.07.2007року окремого інвестиц ійного активу у вигляді імен них акцій ЗАТ УТП „Кіровогра д” склав 13 870 000грн., що підлягає о податкуванню податком з дохо дів громадян за ставкою 15%.

Згідно листа ДПІ у м.Кіров ограді від 27.08.2009року №7019/8/17-20 фізич на особа ОСОБА_2 деклараці ї про отримані доходи за 2007 та 2 008роки до податкової інспекці ї не подавав.

Встановлено, що ОСОБА_5 , являючись фізичною особою, в порушення вимог п.7.1 ст.7, п.п.8.1.3 п .8.1 ст.8, п.п.”в” п.19.1 ст.19 Закону Укра їни „№ 889-ШУ від 22.05.2003року „Про по даток з доходів фізичних осі б” (із змінами і доповненнями ) та п.п.1.4. „г” п.4.1 ст.4 Закону Укра їни „Про погашення зобов' яз ань платників податків перед бюджетами та державними ціл ьовими фондами” (із змінами і доповненнями) з метою ухилен ня від сплати податку з доход ів громадян в особливо велик их розмірах, шляхом приховув ання об'єкту від оподаткуван ня за 2007 рік з суми одержаного і нвестиційного прибутку пода тку з доходів фізичних осіб, щ о виник по фінансових резуль татах здійснення продажу пр остих іменних акцій ЗАТ УТП „ Кіровоград” вартістю 13 870 000грн ., шляхом не подання до ДПІ у м.К іровограді податковій звітн ості та не нарахування подат ку з доходів громадян, умисно ухилився від сплати до бюдже ту податку з доходів громадя н за 2007рік в розмірі 2 080 500грн. , чи м завдано державі збитків, як і в п' ять тисяч разів і більш е перевищують установлений з аконодавством неоподаткову ваний мінімум доходів грома дян, тобто в особливо великих розмірах, що підтверджуєтьс я висновком № 11/1-41 спеціаліста за результатами експертних д осліджень матеріалів дослід чої перевірки щодо несплати податку з доходів фізичної о соби громадянином України ОСОБА_2 від 25.09.2009року та висно вку з питань дотримання вимо г податкового законодавства платником податків - фізич ною особою ОСОБА_5 за пері од з 01.01.2007року по 01.09.2009року, викона ної спеціалістами ДПА у Кіро воградській області.

Під час розслідування спра ви по справі призначена поза планова документальна перев ірка з питань дотримання под аткового законодавства ОС ОБА_2

В ході позапланової переві рки на підтвердження понесен их збитків від придбання інв естиційних активів ОСОБА_2 через представника діючог о від його імені по довіренос ті ОСОБА_6 на перевірку на дано договір купівлі-продажу простих векселів №Б-070720-01 від 20.07 .07 між фізичною особою ОСОБА _2 (Покупець) та фізичною особ ою ОСОБА_7 (Продавець) та Ак т прийому-передачі векселів в кількості 2 штук №80350727357186 номін альною вартістю 7млн.грн. та №8 0350727357187 номінальною вартістю 7мл н.грн. емітентом яких є ЗАТ „Ек о-Гума” договірною вартістю по 6 975 000грн. кожен на загальну с уму 13 950 000грн. та договір між О СОБА_2 (Продавець) та ОСОБА _8 (Покупець) № Б-071003-01 від 03.10.07 купі влі-продажу простих векселів в кількості 2 штук №80350727357186 номін альною вартістю 7млн.грн. та №8 0350727357186 номінальною вартістю 7мл н.грн. емітентом яких є ЗАТ „Ек о-Гума” договірною вартістю по 32 000грн. кожен на загальну су му 64 000грн. Дата складання ве кселів - 17.01.2006року . Строк пл атежу за векселями - 17.01.2016р. До віреною особою при цьому від Покупця - ОСОБА_2 за дого вором доручення №Б-070720 від 20.07.07 т а від покупця ОСОБА_8 за до говором доручення № Б-071003 від 03.1 0.2007року виступає ТОВ „Центр Фі нансових Технологій” (код ЄД РПОУ № 25192130 ліцензія Державної комісії з цінних паперів та ф ондового ринку на здійснення дилерської діяльності серія АВ №393853 від 20.10.2004р.), директором як ого являється той же ОСОБА_ 7 (код НОМЕР_1), засновники : ОСОБА_9 (код НОМЕР_2) - підписала як ген.директор ТО В „ЦФТ” договір купівлі-прод ажу як довірена особа від Пок упця - ОСОБА_2

Згідно розширених відомос тей центральної автоматизов аної бази даних обліку ДПА Ук раїни юридичних осіб встанов лено, що ЗАТ „Еко-Гума” (код ЄД РПОУ №31631820) зареєстроване 20.09.2001р оку та знаходиться на податк овому обліку в ДПІ у Київсько му районі м.Харкова. Юридична адреса м.Харків, вул.Чайков ського,8 кв.9. Має банківський рахунок в Харківській філії ВАТ „Кредитпромбанк” м.Харк ів (код МФО 350727) №НОМЕР_5 відк ритий 27.09.2005року.

Із вилученої в ДПІ у Київськ ому районі м.Харкова обліков ої справи платника податку З АТ „Еко-Гума” встановлено, що 07.11.2005року за вих.№8720/10/16-018 підприєм ству направлено лист з пропо зицією анулювати реєстрацію платника податку у зв' язку з тим, що на протязі останніх дванадцяти поточних календа рних місяців надана звітніст ь по ПДВ свідчить про відсутн ість діяльності ЗАТ „Еко-Гум а”.

22.11.2005року ДПІ у Київському ра йоні м.Харкова затверджено а кт №233/16-021-ДСК від 22.11.2005року про ану лювання Свідоцтва про реєстр ацію платника ПДВ ЗАТ „Еко-Гу ма”.

25.01.2006року за вх.№1489 до ДПІ у Київ ському районі м.Харкова наді йшла заява Форми №3-Р про виклю чення з реєстру платника под атку на додану вартість з під писом ОСОБА_7 та відбитком печатки ПП „Еко-Гума”.

Таким чином, на дату складан ня вищевказаних векселів від 17.01.2006року емітент цих векселів ЗАТ „Еко-Гума” ніякої діяльн ості не здійснювало та платн иком ПДВ не являлось.

Як свідчить номер бланків в екселів 350727 є МФО Харківської ф ілії ВАТ „Кредитпромбанк”.

На виконання окремого дору чення по даній кримінальній справі, ДПІ у Дзержинському р айоні м.Харкова, на території обслуговування якої знаходи ться Харківська філія ВАТ „К редитпромбанк” (код ЄДРПОУ № 26149544) витребувані відомості що до підтвердження факту реалі зації банківською установою бланків векселів № 80350727357186 та № 803 50727357187.

Харківською філією ВАТ „Кр едитпромбанк” (код ЄДРПОУ № 261 49544, м.Харків, вул.Тобольська,42-а) підтверджено (лист №5/14-3902-01ХВ ві д 13.11.2009р.), що бланки векселів № 80350 727357186 та № 80350727357187 були реалізовані даною банківською установою 09.11.2005року, але інформацію про т е кому було реалізовано банк ом не надано з посиланням на с т.ст.60, 62 Закону України „Про ба нки і банківську діяльність” вказавши, що для отримання та кої інформації необхідно над ати рішення суду про розкрит тя банківської таємниці.

Відповідно до ст.60 Закону Ук раїни „Про банки і банківськ у діяльність” № 2121-III від 07.12.2000року операції, які були проведені на користь чи за дорученням к лієнта, здійснені ним угоди в ідносяться до банківської та ємниці.

В даний час виникла необ хідність у встановленні кому реалізовані Харківською філ ією ВАТ „Кредитпромбанк” (ко д ЄДРПОУ №26149544) бланки векселів № 80350727357186 та № 80350727357187, встановлення кола осіб причетних до діяль ності ЗАТ „Еко-Гума” та до при дбання зазначених бланків ве кселів, а також встановлення та визначення господарських операцій, які стали підставо ю для складання та випуску ем ітентом ЗАТ „Еко-Гума” вексе лів в кількості 2 штук №80350727357186 та №80350727357187 номінальною вартістю п о 7млн.грн. кожен з борговими з обов' язаннями сплатити пре д' явнику векселів 14 000 000грн., щ о є важливим доказом підстав придбання, складання та прод ажу вказаних векселів, доказ ом наявності чи відсутності їх ліквідності та грошового забезпечення, причетних до ц ього осіб, що неможливо отрим ати без розкриття банківсько ї таємниці стосовно викладен ого та відносно клієнтів бан ку ЗАТ „Еко-Гума” (код ЄДРПОУ № 31631820), фізичної особи ОСОБА_7 (ідентифікаційний номер Н ОМЕР_1), фізичної особи ОСО БА_8 (ідентифікаційний номе р НОМЕР_3).

Згідно ст.62 Закону України “Про банки та банківську дія льність” від 07.12.2000 року № 2121-Ш та л иста Національного банку Укр аїни від 19.04.2001 року № 18-112/1467-2599, орган и Державної податкової служб и мають право отримати будь-я ку інформацію, віднесену Зак оном до банківської таємниці , на підставі пунктів 1 (з дозво лу власника цієї інформації) та 2 (за рішенням суду) частини першої статті 62 зазначеного в ище Закону.

Враховуючи те, що для п овного, всебічного та об' єк тивного розслідування та вст ановлення істини по справі н еобхідно провести виїмку док ументів у Харківській філії ВАТ „Кредитпромбанк” (код ЄД РПОУ № 26149544, м.Харків, вул.Тоболь ська,42-а) з розкриттям банківс ької таємниці відносно клієн тів банку ЗАТ „Еко-Гума” (код Є ДРПОУ № 31631820) по рахунку № НОМЕ Р_5, відкритого 27.09.2005 року; фізи чної особи ОСОБА_7 (іденти фікаційний код НОМЕР_1); фі зичної особи ОСОБА_8 (іден тифікаційний код НОМЕР_3), тому вважаю, що подання є мо тивованим, а проведення виїм ки роздруківки руху коштів та документів та розкриття б анківської таємниці - доціль ним.

На підставі викладеного, с т.62 Закону України “Про банки і банківську діяльність” від 07.12.2000 року № 2121-Ш (із змінами і доп овненнями) та керуючись ст.178 К ПК України суддя,-

ПОСТАНОВИВ:

Подання заступника на чальника відділення розслід ування кримінальних справ СВ ПМ ДПА у Кіровоградській обл асті майора податкової мілі ції ОСОБА_1 про надання до зволу на розкриття банківськ ої таємниці та проведення ви їмки задовольнити.

Надати дозвіл на розкр иття банківської таємниці та на про проведення виїмки док ументів у Харківській філії ВАТ „Кредитпромбанк” (код ЄД РПОУ № 26149544, м.Харків, вул.Тоболь ська,42-а), які становлять банкі вську таємницю відносно кліє нтів банку ЗАТ „Еко-Гума” (код ЄДРПОУ № 31631820) по рахунку №НОМ ЕР_5, відкритого 27.09.2005року, -фіз ичної особи ОСОБА_7 (ідент ифікаційний номер НОМЕР_1 ),

-фізичної особи ОСОБА_8 (і дентифікаційний номер НОМ ЕР_3) за період з 27.09.2005року по 18.11. 2009 року, а саме:

-карток із зразками підпи сів та відбитку печатки, що ді яли на протязі вказаного пер іоду з моменту відкриття рах унку;

-перелік операцій, які бул и проведені на користь чи за д орученням клієнта у формі ро здруківок руху коштів з магн ітного носія інформації серв еру банку, з щосекундною реєс трацією із зазначенням часу (дат, годин, хвилин) проведення платежів, на паперовому носі ї інформації завірені підпис ом керівника, головного бухг алтера та відбитком печатки банку та відомості про рух ко штів на магнітному носії інф ормації за період з 27.09.2005року по 18.11.2009року з вхідним та вихідним сальдо, дебетовими та кредит овими оборотами за кожен опе раційний банківський день, з розшифровкою кореспонденті в (назва, код ЄДРПОУ, номер рах унку, назва банку, МФО банку), д ати та часу проведення та при значення платежу по рахунку ЗАТ „Еко-Гума” №НОМЕР_5 (ук раїнська гривня);

-перелік операцій, у формі роздруківок руху коштів, які були проведені на користь чи за дорученням клієнтів ОСО БА_7О.(ідентифікаційний ном ер НОМЕР_1), ОСОБА_8.(іден тифікаційний код НОМЕР_3);

-заяв про відкриття (закри ття) рахунків, договір розрах унково-касового обслуговува ння рахунку, корінець повідо млення від платника податків про відкриття рахунку в уста нові банку, довідки про взятт я на облік платника податків , страхове свідоцтво, статутн і документи, копії паспортів засновників та директорів п ідприємства, копії довідок ф ізичних осіб платників подат ків, довідку форми 4-ОПП, наказ и (розпорядження) про признач ення директорів;

-заяви на отримання чеков их книжок;

-чеків на отримання готів кових коштів по вищезазначен ому розрахунковому рахунку;

реєстр, акт прийому - перед ачі, видаткову, податкову нак ладну, доручення на отриманн я бланків векселів, які підтв ерджують факт оплати банку т а реалізації банком бланків простих векселів за номерами : №80350727357186 та №80350727357187.

Постанова оскарженню не підлягає.

Суддя Ленінського

районного суду

м. Кіровограда Черненко І.В.