Ухвала

від 05.04.2018 по справі 640/4371/18

КИЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ХАРКОВА

Справа № 640/4371/18

н/п 1-кс/640/3223/18

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"05" квітня 2018 р. Слідчий суддя Київського районного суду м. Харкова ОСОБА_1 , розглянувши клопотання старшого слідчого першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Харківській області ОСОБА_2 про арешт майна по кримінальному провадженню №32018220000000057 від 07.03.2018 р., за ознаками ч.1 ст.205-1 КК України, -

встановив:

05.04.2018р. до суду поштою надійшло клопотання старшого слідчого першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Харківській області ОСОБА_2 , погоджене з прокурором відділу прокуратури Харківської області радником юстиції ОСОБА_3 , про накладення арешту на рахунки: №37511000323030; №37615100323030, які відкриті в Державній Казначейські службі України (електронне адміністрування податку) (МФО 899998), яке знаходиться за адресою: м. Київ, вул. Бастіонна, 6, використовуються ТОВ «Старвей Консалт» (код ЄДРПОУ 41430861), а також на суму ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ (ліміту ПДВ) по ТОВ «Старвей Консалт» (код ЄДРПОУ 41430861), у сумі 16919675, 41 грн. на яку вказаний платник має право зареєструвати податкові накладні та/або розрахунки коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних із забороною службовим особам та працівникам ТОВ «Старвей Консалт» (код ЄДРПОУ 41430861), його представникам за дорученням використовувати або будь-яким чином відчужувати вищезазначене майно.

На обґрунтування клопотання слідчий зазначає, що в ході досудового слідства, встановлюються обставини щодо невстановлених осіб, які в березні 2017 року внесли в документи, які відповідно до закону подавались для проведення державної реєстрації ТОВ «Агробізнесторг» (код ЄДРПОУ 39757434), завідомо неправдиві відомості.

Слідчий вказав, що відповідно до матеріалів кримінального провадження, встановлено, що ТОВ «Агробізнесторг» (код ЄЛРПОУ 39757434) з моменту реєстрації до 2016 року здійснювало реалізацію пального (бензин А-92, А-95, дизельне пальне) через мережу 45-ти АЗС, розташованих на території Полтавської області, з відображенням готівки через зареєстровані РРО.

За вищевказаний період, ТОВ «Агробізнесторг» (код ЄДРПОУ 39757434) через торгівельну мережу АЗС роздрібним покупцям було реалізовано ПММ на загальну суму понад 180 млн. грн. (у т.ч. 30 млн. грн. ПДВ), що підтверджується відповідними податковими накладними, які були подані ТОВ «Агробізнесторг». З квітня 2017 року ТОВ «Агробізнесторг» (код ЄДРПОУ 39757434) знаходиться на обліку Київської ОДПІ м. Харкова. З 2017 року ТОВ «Агробізнесторг» (код ЄДРПОУ 39757434) діяльність з продажу ПММ через мережу АЗС призупинило, а з 2018 року посадовими особами підприємства були подані/зареєстровані розрахунки коригування кількісних і вартісних показників до податкових накладних, а саме - нібито повернення товару від покупців, який реалізовано у період 2016 року через мережу АЗС на загальну суму 192 млн. грн. ( у т.ч. 32 млн. грн. ПДВ), що взагалі неможливо через 2 роки, враховуючи, що реалізовані згідно з накладних ПММ в 2016 році, особам через РРО на АЗС (тобто заправка транспортних засобів ПММ).

Як зазначає слідчий, вищезазначені операції дозволили підприємству сформувати на спец рахунку ліміт на загальну суму 32 млн. грн. ПДВ, за рахунок подання неправдивих відомостей, з яких: 14 млн. грн. ПДВ залишається на спец рахунку підприємства, на 17 млн. грн. ПДВ службовими особами ТОВ «Агробізнесторг» (код ЄДРПОУ 39757434) в березні 2018 року були зареєстровані податкові накладні на реалізацію ПММ, які було нібито раніше повернуто коригуючими розрахунками на адресу ТОВ «Старвей Консалт» (код ЄДРПОУ 41430861), що знаходиться на обліку Кропивницької ОДПІ ГУ ДФС у Кіровоградській області, що підтверджується відповідними накладними в АІС «Архів Електронної звітності СЕА ПДВ».

Крім того, допитана в якості свідка ОСОБА_4 , яка є матір`ю ОСОБА_5 (керівника ТОВ «Агробізнесторг» (код ЄДРПОУ 39757434), повідомила, що її син ОСОБА_5 , тривалий час зловживає алкогольними напоями, на даний час ніде не працює та вищої освіти не має, фактично функції керівника ТОВ «Агробізнесторг» (код ЄДРПОУ 39757434) не виконує.

Згідно відомостей, отриманих з інформаційно-аналітичної системи «Центральна база даних юридичних осіб Державної фіскальної служби України» встановлено, що у ТОВ «Старвей Консалт» (код ЄДРПОУ 41430861) відкрито рахунки: №37511000323030; №37615100323030 у Державній Казначейські службі України (електронне адміністрування податку) (МФО 899998), яке знаходиться за адресою: м. Київ, вул. Бастіонна, 6.

На даний час, незаконно сформований податковий кредит ТОВ «Старвей Консалт» (код ЄДРПОУ 41430861) знаходиться на вказаними СГД рахунках: № НОМЕР_1 ; № НОМЕР_2 , які відкриті у Державній Казначейські службі України (електронне адміністрування податку), зокрема згідно інформації з реєстру операцій по рахунках ПДВ АІС «Архів Електронної звітностіСЕА ПДВ» на даних рахунках знаходиться сума ПДВ в розмірі 16919 675,41 грн., що на погляд слідчого, свідчить про використання ТОВ «Старвей Консалт» (код ЄДРПОУ 41430861) для прикриття незаконної діяльності, переведення безготівкових коштів в готівку та надання послуг підприємствам реального сектору економіки із мінімізації податкових зобов`язань та створення умов для ухилення від сплати податків.

Проведеним оглядом АІС «Податковий блок» встановлено, що ТОВ «Старвей Консалт» (код ЄДРПОУ 41430861), зареєстровано з 04.07.2017р., перебуває на обліку в Кропивницькій ОДПІ ГУ ДФС у Кіровоградській області, юридична адреса м. Кропивницький, вул. Велика Перспективна, 50, статутний капітал 10 000,00 грн., кількість працюючих 1 особа, керівник та головний бухгалтер ОСОБА_6 (код НОМЕР_3 ) з 20.02.2018 р., основний вид діяльності - 46.71 Оптова торгiвля твердим, рiдким, газоподiбним паливом i подiбними продуктами, за 2017 рік підприємством подано фінансовий звіт з нульовим показником по прибутку, тобто діяльність не проводилась, за 2018 рік подано звітність з приводу взаємовідносин з ТОВ «Агробізнесторг» (код ЄДРПОУ 39757434).

За результатами проведеного огляду, вбачаються ознаки фіктивності ТОВ «Старвей Консалт» (код ЄДРПОУ 41430861), оскільки на підприємстві відсутній необхідний персонал, транспортні засоби, основні засоби для проведення такого роду фінансово-господарської діяльності з ТОВ «Агробізнесторг» (код ЄДРПОУ 39757434), а тому є підстави вважати, що грошові кошти, що знаходяться на вищезазначених рахунках, є предметом протиправної діяльності, отримані внаслідок проведення незаконної діяльності шляхом мінімізації податкових зобов`язань, можуть бути засобами для розкриття злочину, виявлення винних осіб, а також з метою забезпечення можливої конфіскації майна, цивільного позову та збереження речових доказів.

Також слідчий вказав, що у разі повідомлення службових осіб ТОВ «Старвей Консалт» (код ЄДРПОУ 41430861) про розгляд даного клопотання та виклик їх до суду, може зашкодити інтересам та завданням досудового розслідування, а тому просив розглянути клопотання без іх участі.

Слідчий суддя, дослідивши документи та матеріали, якими слідчий обґрунтовує доводи клопотання, приходить до висновку про необхідність повернення клопотання прокурору, виходячи з наступного.

Відповідно до ч. 2 ст. 171 КПК України, у клопотанні слідчого, прокурора про арешт майна повинно бути зазначено: 1) підстави і мету відповідно до положень статті 170 цього Кодексу та відповідне обґрунтування необхідності арешту майна; 2) перелік і види майна, що належить арештувати; 3) документи, які підтверджують право власності на майно, що належить арештувати, або конкретні факти і докази, що свідчать про володіння, користування чи розпорядження підозрюваним, обвинуваченим, засудженим, третіми особами таким майном; 4) розмір шкоди, неправомірної вигоди, яка отримана юридичною особою, у разі подання клопотання відповідно до частини шостої статті 170 цього Кодексу. До клопотання також мають бути додані оригінали або копії документів та інших матеріалів, якими слідчий, прокурор обґрунтовує доводи клопотання.

Однак, в порушення ч. 2 ст. 171 КПК України, до клопотання слідчого, погодженого з прокурором, про арешт майна, поданому у кримінальному провадженні №32018220000000057 від 07.03.2018 р., за ознаками ч.1 ст.205-1 КК України, не додано оригінали або копії документів та інших матеріалів, якими слідчий, прокурор обґрунтовує доводи клопотання.

Так, з доданого до клопотання відповідно до ч.6 ст. 132 КПК Витягу з Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32018220000000057 від 07.03.2018 р., за ознаками ч.1 ст.205-1 КК України, вбачається, що невстановлені особи в березні 2017 року внесли в документи, які відповідно до закону подавались для проведення державної реєстрації ТОВ «Агробізнесторг» (код ЄДРПОУ 39757434), завідомо неправдиві відомості.

Проте, матеріали, додані слідчим до клопотання, не містять достатніх доказів вважати, що в документи, які відповідно до закону, подавались для проведення державної реєстрації ТОВ «Агробізнесторг» (код ЄДРПОУ 39757434), було внесено завідомо неправдиві відомості.

Слідчим також не надано жодного доказу про протиправну діяльність ТОВ «Старвей Консалт» та роль вказаної юридичної особи у вчиненні кримінального правопорушення.

Крім того обставини, зазначені слідчим в клопотанні та саме у зв`язку з встановленням яких слідчий просить накласти арешт, не внесені до ЄРДР у даному кримінальному провадженні, відкритому за ч.1 ст. 205-1 КК України.

Більш того, у клопотанні слідчий просить накласти арешт на рахунки ТОВ «Старвей Консалт», а не на кошти на вказаних рахунках.

Також, як зазначено вище, метою накладення арешту на рахунки, слідчий зазначає забезпечення можливої конфіскації майна, цивільного позову та збереження речових доказів.

Проте, слідчим не долучено до матеріалів клопотання цивільний позов, не визначено розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушенням, доказів факту завдання шкоди і розміру цієї шкоди не надано.

Відповідно до ч. 3 ст. 172 КПК України, слідчий суддя, суд, встановивши, що клопотання про арешт майна подано без додержання вимогстатті 171цього Кодексу, повертає його прокурору, цивільному позивачу та встановлює строк в сімдесят дві години або з урахуванням думки слідчого, прокурора чи цивільного позивача менший строк для усунення недоліків, про що постановляє ухвалу. У такому разі тимчасово вилучене в особи майно підлягає негайному поверненню після спливу встановленого суддею строку, а у разі звернення в межах встановленого суддею строку з клопотанням після усунення недоліків - після розгляду клопотання та відмови в його задоволенні.

З урахуванням викладеного вище, дане клопотання про арешт майна підлягає поверненню прокурору для усунення недоліків, встановивши строк сімдесят дві години, з моменту отримання копії ухвали.

При цьому, слідчий суддя вважає необхідним роз`яснити право заявника звернутися до слідчого судді з клопотанням про арешт майна, відповідно до вимог ст. 171 КПК України, у встановленому чинним КПК України порядку.

Також слідчий суддя вважає за необхідне зазначити, що до суду 21.03.2018 та 29.03.2018 надходили аналогічні клопотання слідчого про арешт вказаних вище рахунків ТОВ «Старвей Консалт», які містили недоліки та ухвалами слідчого судді від 21.03.2018 та 29.03.2018 були повернуті прокурору для усунення недоліків. Проте, клопотання, яке надійшло до суду поштою 05.04.2018 містить ті ж недоліки, про які зазначено в попередніх ухвалах.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 171, 172, 372 КПК України,-

Ухвалив:

Клопотання слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Харківській області ОСОБА_2 про арешт майна по кримінальному провадженню №32018220000000057 від 07.03.2018 р., за ознаками ч.1 ст.205-1 КК України, - повернути прокурору для усунення недоліків, встановивши строк в сімдесят дві години, з моменту отримання копії ухвали.

Ухвала оскарженню не підлягає. Заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1