Постанова

від 08.06.2007 по справі 11/202

ГОСПОДАРСЬКИЙ СУД МІСТА КИЄВА

11/202

ГОСПОДАРСЬКИЙ  СУД  міста КИЄВА01030, м.Київ, вул.Б.Хмельницького,44-Б     тел.230-31-34

ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ  УКРАЇНИ

08.06.2007р.м.Київ№ 11/202

За позовомТовариства з обмеженою відповідальністю «Торговий дім «Мета-Груп»

до  Товариства з обмеженою відповідальністю «Українська страхова компанія»,

третя особаКомунальне підприємство «Регіональний центр матеріально-технічних ресурсів та маркетингу»Київської міської державної адміністрації,

проусунення перешкод у здійсненні прав власника та повернення товарно-матеріальних цінностей, які утримуються незаконно.

Суддя Євсіков О.О.

Представники

від позивача:                 Валюх І.В. (предст. за дов.);

                               Кітесов А.Я. (предст. за дов.);

                               Гуртовий О.М. (предст. за дов.);

від відповідача:     Шиманський В.Г. (предст. за дов.);

від третьої особи:  не з'явився.

У судовому засіданні 30.05.2007 оголошувалась перерва до 01.06.2007.

У судовому засіданні 01.06.2007 оголошувалась перерва до 08.06.2007.

У судовому засіданні 08.06.2007 за згодою представників сторін на підставі ст. 85  ГПК  України оголошено вступну та резолютивну частини рішення.

ОБСТАВИНИ СПРАВИ:

Позивач з урахуванням заяви про уточнення позовних вимог від 08.06.2007 звернувся до суду з позовом про усунення перешкоди у здійсненні Товариством з обмеженою відповідальністю «Торговий дім «Мета-Груп»прав власника та зобов'язання Товариства з обмеженою відповідальністю «Українська страхова компанія»повернути товарно-матеріальні цінності, що належать на праві власності Товариству з обмеженою відповідальністю «Торговий дім «Мета-Груп», згідно з протокол про застосування адміністративного арешту активів платника податків від 18.12.2006 та були незаконно вилученні 18 –19.12.2006 по місцю зберігання на складських приміщеннях, які належать Комунальному підприємству «Регіональний центр матеріально-технічних ресурсів та маркетингу»Київської міської державної адміністрації.

Позовні вимоги мотивовані тим, що згідно з постановою Київського апеляційного господарського суду від 05.03.2007 постанова Господарського суду міста Києва від 07.12.2006 в справі № 24/684-А за поданням Державної податкової адміністрації у місті Києві до Регіонального центру матеріально-технічних ресурсів та маркетингу виконавчого органу Київради (КМДА) про подовження терміну застосування адміністративного арешту активів - була скасована та прийнято нову постанову, якою в задоволенні подання про продовження терміну застосування адміністративного арешту активів, описаних згідно Протоколу про застосування адміністративного арешту від 18.12.2006  року –відмовлено.

Таким чином, на думку позивача, ТОВ «Українська страхова група» незаконно утримує з 19 грудня 2006 року чуже майно (яке належить ТОВ «ТД «Мета Груп», зберігачем яких є - КП «РЦМТРМ»КМДА) без законних підстав.

Відповідач у відзиві на позовну заяву, його представники в судовому засіданні позовних вимог не визнали, мотивуючи свої заперечення наступним.

Виконуючи постанову Господарського суду міста Києва від 07.12.2006 № 24/864-А, 19 грудня 2006 року ТОВ "Українська страхова група" прийняло від Управління податкової міліції ДПА у м. Києві на зберігання майно, що знаходилось на складських приміщеннях за адресою: м. Київ, бульвар Івана Лепсе, 28 та вул. Білецького, 27, про що складено акт приймання-передачі від 19.12.2006 (копія додається).

ТОВ "Українська страхова група" включено до Єдиного реєстру торговельних організацій, яким надається право реалізації та зберігання безхазяйного та іншого майна, що переходить у власність держави по м. Києву (додаються копії уточненого Єдиного реєстру станом на 23.10.2006 та листа ДПА у м. Києві № 228/10/24-214 від 24.01.2007).

Передане на зберігання майно було перевезене у складські приміщення ТОВ „Українська страхова група” за адресою: м. Київ, вул. Федорова, 32. На даний час майно знаходиться за тією ж адресою у тих же приміщеннях, опломбованих представниками ТОВ "Торговий дім "Мета-Груп" та ТОВ "Українська страхова група".

02.04.2007 листом № 56 ТОВ "Українська страхова група" зверталось до УПМ ДПА у м. Києві за роз'ясненням, як до органу що передав на зберігання майно, щодо передачі майна ТОВ "Торговий дім "Мета-Груп" (копія листа додається). Листом № 1660/10/26-129 від 27.04.2007 від УПМ ДПА у м. Києві отримано пояснення, що строк адміністративного арешту майна може бути продовжений (копія листа додається).

На даний час майно зберігається ТОВ "Українська страхова група" на підставі Ухвали Київського апеляційного адміністративного суду від 16.05.2007 № 22а-1018/07 (копія додається).

Розглянувши подані документи і матеріали, заслухавши  пояснення представника позивача, всебічно і повно з'ясувавши всі фактичні обставини, на яких ґрунтується позов, об'єктивно оцінивши докази, які мають юридичне значення для розгляду справи і вирішення спору по суті, Господарський суд м. Києва, -

ВСТАНОВИВ:

Як підтверджено матеріалами справи, ТОВ «Торговий Дім «Мета Груп»(код ЄДРПОУ 34353333; р/р 2600054619 в Райффайзен банк "АВАЛЬ" МФО № 380805) було створено 19 квітня 2006 року та зареєстроване Солом'янською районною в м. Києві державною адміністрацією, запис № 10731020000009398, ідентифікаційний код № 34353333.

Підприємство має свідоцтво платника податків та займається оптовою торгівлею електроінструментом. Юридична та фактична адреса підприємства: м. Київ, бульвар Івана Лепсе, 79.

Між ТОВ «Торговий Дім «Мета Груп»та комунальним підприємством «Регіональний центр матеріально-технічних ресурсів та маркетингу»КМДА 26 червня 2006 був укладений договір № 45/9-87 від 26.06.2006 на зберігання товарів ТОВ «ТД «Мета Груп».

Державною податковою адміністрацією у місті Києві 04.12.2006 було прийнято рішення № 000070 про застосування адміністративного арешту активів платника податків, а саме: майна, що зберігається на складських приміщеннях за адресами: м. Київ, вул. Івана Лепсе, 28 та вул. Білецького, 27, що належать комунальному підприємству «Регіональний центр матеріально-технічних ресурсів та маркетингу виконавчого органу Київради (КМДА)».

Відповідно до  рішення Державної податкової адміністрації у місті Києві № 000070 від 04.12.2006 воно прийняте на підставі того, що ДПА у м. Києві були з'ясовані обставини, передбачені пп. 9.3.2 ст. 9 Закону України «Про порядок погашення зобов'язань платників податків перед бюджетами та державними цільовими фондами», а саме: за адресою розташування ТМЦ, які орендують ТОВ «Мета-Груп»та ТОВ «СТС-Ко»(м. Київ, бул. Івана Лепсе, 28 та вул. Білецького, 27), відбувається реалізація ТМЦ, джерелом походження яких є фіктивні фірми, із порушенням порядку, визначеного ст. 9 Закону України «Про  бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні»від 16.07.1999 та Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 24.05.1995 № 88.

Як підставу у даному рішенні зазначено те, що:

- за адресою розташування складу ТМЦ, які орендують ТОВ «Мета Груп»та ТОВ    «СТС-Ко»(м. Київ, бульвар Івана Лепсе, 28 та вул. Білецького, 27) відбувається реалізація товарно-матеріальних цінностей (далі - ТМЦ),

- джерелом походження яких є фіктивні фірми;

- порушенням порядку визначеного ст.  9 Закону України «Про бухгалтерський облік  та фінансову звітність в Україні»від 16.07.1999 № 996-XIV;

- порушення «Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському

обліку», затвердженого Наказом Міністерства фінансів України від 24.05.1995 № 88.

Другим пунктом у даному рішенні було зазначено про необхідність направлення рішення з вимогою до КП «РЦМТРМ»КМДА.

Згідно з постановою Господарського суду міста Києва від 07.12.2006 № 24/864-А  у справі за поданням Державної податкової адміністрації у місті Києві до Регіонального центру матеріально-технічних ресурсів та маркетингу виконавчого органу Київради (КМДА) про подовження терміну застосування адміністративного арешту активів, було продовжено строк повного адміністративного арешту активів, застосований рішенням ДПА у м. Києві № 000070 від 04.12.2006 до майна, що зберігається на складських приміщеннях за адресами: м. Київ, бул. Івана Лепсе, 28 та вул. Білецького, 27, які належать комунальному підприємству «Регіональний центр матеріально-технічних ресурсів та маркетингу виконавчого органу Київради (КМДА)», до 8760 годин. Зберігання майна доручено ТОВ «Українська страхова група».

Відповідно до Протоколу про застосування адміністративного арешту від 18.12.2006  ДПА у м. Києві на підставі рішення  № 000070 від 04.12.2006 було проведено опис активів, що знаходились на складських приміщеннях, що належать позивачу. Перелік активів наведено у зазначеному Протоколі (копія –у справі).

ДПА у м. Києві посилалась на те, що за адресою розташування складів третьої особи за адресами: м. Київ, бул. Івана Лепсе, 28 та вул. Білецького, 27 відбувається реалізація ТМЦ, джерелом походження яких є фіктивні фірми, а  саме: ТОВ «Мобіл Тек», ТОВ «Спецсервіс 2003», у яких здійснювало закупівлі товару ТОВ «Препейд-сервіс», яке в свою чергу, і  реалізовувало відповідний товар, який описано в Протоколі про застосування адміністративного арешту від 18.12.2006, Товариству з обмеженою відповідальністю «Мета-Груп», яке передало зазначений товар ТОВ «Торговий дім «Мета-Груп»без будь-яких документів, обов'язкових для складання при здійсненні операцій з товаром.

В свою чергу, згідно ухвали Господарського суду міста Києва від 07.09.2006 в справі № 21/479-А за позовом Державної податкової адміністрації у м. Києві до ТОВ «Препейд-сервіс»та ТОВ «Мета-Груп»про визнання недійсним усного договору, укладеного між позивачем  та ТОВ «Мета-Груп», було заборонено вчиняти дії щодо розпорядження майном, отриманим по видатковим накладним № 61 від 16.04.05, № 62 від 16.04.2005, № 63 від 16.04.2005, № 64 від 18.04.2005, № 65 від 18.04.2005, № 66 від 26.04.2005, № 67 від 27.04.2005, № 96 від 24.05.2005, № 96/1 від 25.05.2005, № 96/2 від 26.05.2005, № 129 від 02.06.2005, № 129/1 від 10.06.2005, № 129/2 від 16.06.2005, № 165 від 07.07.2005, № 165/1 від 15.07.2005, № 162/2 від 15.07.2005, № 165/3 від 25.07.2005, № 190 від 01.08.2005, № 191 від 17.08.2005, № 193 від 31.08.2005, № 233 від 01.09.2005, № 234 від 14.09.2005, № 235 від 15.09.2005, № 236 від 21.09.2005, № 237 від 21.09.2005 на загальну суму  9.431.847,12 грн.

Згідно Постанови старшого державного виконавця відділу примусового виконання рішень Державної виконавчої служби міста Києва Пацуріної О.В. № 451/5 від 29.09.2006 виконавче провадження з примусового виконання ухвали № 21/479-А від 07.09.2006 закінчено, оскільки листом від 26.09.2006 № 26/09/02 ТОВ «Мета-Груп»повідомило, що товар, отриманий згідно видаткових накладних, які зазначені в ухвалі Господарського суду міста Києва № 21/479-А від 07.09.2006, повністю реалізовано покупцям протягом фінансово-господарської діяльності і станом на 26.09.2006 залишку товару по зазначеним накладним немає.

Згідно листа ТОВ «Торговий дім «Мета-Груп» № 25/12/01 від 25.12.2006, направленого ДПА у м. Києві, ТОВ «Торговий дім «Мета-Груп»повідомляло про те, що весь товар, який був описаний в Протоколі про застосування адміністративного арешту від 18.12.2006  та переданий на зберігання ТОВ «Українська страхова група», належить ТОВ «Торговий дім «Мета-Груп», що підтверджується деклараціями імпорту, та був ввезений на територію України з дотриманням чинного законодавства та на підставі договорів між іноземними постачальниками та ТОВ «Торговий дім «Мета-Груп».

Статтею 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999 встановлено, що підставою для бухгалтерського обліку господарських операцій є первинні документи, які фіксують факти здійснення господарських операцій. Первинні документи повинні бути складені під час здійснення господарської операції, а якщо це неможливо - безпосередньо після її закінчення. Для контролю та впорядкування оброблення даних на підставі первинних документів можуть складатися зведені облікові документи.

Первинні та зведені облікові документи можуть бути складені на паперових або машинних носіях і повинні мати такі обов'язкові реквізити: назву документа (форми); дату і місце складання; назву підприємства, від імені якого складено документ; зміст та обсяг господарської операції, одиницю виміру господарської операції; посади осіб, відповідальних за здійснення господарської операції і правильність її оформлення; особистий підпис або інші дані, що дають змогу ідентифікувати особу, яка брала участь у здійсненні господарської операції.  

Відповідно до контрактів, а саме: договору № 1 від 11.05.2006 з GmbH»(ФРН), контракту № 4 від 15.05.2006 з  «АВAC aria compressa S.p.A»(Італія), контракту № 5 від 15.05.2006 з LUREM MASHINES A BOIS SAS (Франція, Домфронт), договору № 6 від 27.09.2006 з Profi-Tech-Diamant Werkzeuge GMBH (Хомберг, ФРН), контракту № 9 від 17.07.2006 з TEС. LA Srl (Женова, Італія), договору № 2 з WMH Tool Group AG (Шверценбах, Швейцарія), контракту № 3 від 12.05.2006 з GROZ ENGINEERING TOOLS LTD (Нью-Делі, Індія),  ТОВ «Торговий дім «Мета-Груп»виступило в якості покупця складних технічних виробів і товарів спеціального призначення та зобов'язалось здійснити їх оплату.

Відповідно до п. 1 Положення про вантажну митну декларацію, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 9 червня 1997 р. N 574, вантажна митна декларація  (ВМД) - письмова заява встановленої форми, що подається митному органу і містить відомості про товари та транспортні засоби, які переміщуються через митний кордон України, митний режим, у який вони заявляються, а також іншу інформацію, необхідну для здійснення митного контролю, митного оформлення, митної статистики, нарахування податків, зборів та інших платежів.

Пунктом 5 Положення про вантажну митну декларацію, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 9 червня 1997 р. N 574, встановлено, що достовірність зазначених декларантом відомостей у ВМД, яка заповнена згідно з діючими правилами та засвідчена ним у встановленому порядку, закріплюється одним з видів митного забезпечення (штамп "Під митним контролем") на всіх аркушах ВМД та реєстраційним номером, а також реєстрацією ВМД у журналі обліку вантажних митних декларацій. Після завершення цієї процедури декларант несе юридичну відповідальність за відомості, зазначені у ВМД. Ця декларація не може бути відкликана декларантом.

Згідно вантажно-митних декларацій, належним чином завірені копії яких долучено судом до матеріалів справи, одержувачем товару, який поставлявся від іноземних контрагентів за вищезазначеними контрактами, зазначено ТОВ «Торговий дім «Мета-Груп», а відправниками –іноземні контрагенти за вищезазначеними контрактами. Суд, дослідивши вантажно-митні декларації, встановив, що вони оформлені належним чином у відповідності з Інструкцією про порядок заповнення вантажної митної декларації, затвердженої  наказом Державної митної служби України від 9 липня 1997 р. N 307 (у редакції наказу Держмитслужби України від 18 квітня 2002 р. N 207).  На всіх  наданих ТОВ «Торговий дім «Мета-Груп»вантажно-митних деклараціях Київською регіональною митницею проставлено штампи «Під митним контролем».

Отримання товару ТОВ «Торговий дім «Мета-Груп»підтверджується також прибутковими накладними, в яких зазначено вищезазначених постачальників як продавців товару та позивача  як отримувача - покупця відповідного товару.

Стаття 334 Цивільного кодексу України встановлює, що право власності у набувача майна за договором виникає з моменту передання майна, якщо інше не встановлено договором або законом. Переданням майна вважається вручення його набувачеві.

Також, згідно видаткових накладних № РН-00001459 від 04.12.2006 та № РН-00001460 від 04.12.2006, копії яких долучено судом до матеріалів справи, ТОВ «Торговий дім «Мета-Груп»виступило покупцем  відповідного обладнання,  а  ТОВ «Торговий дім СТС»виступило в якості їх продавця. В свою чергу, ТОВ «Торговий дім СТС» було отримано вищезазначені вироби від DEKA DIFFUSION S.R.L (Італія) за контрактом консигнації № 7 від 20.03.2006 за відповідними вантажно-митними накладними, копії яких  судом долучено до матеріалів справи.

Відповідно до п. 3  Порядку віднесення операцій резидентів у разі провадження ними зовнішньоекономічної діяльності до договорів виробничої кооперації, консигнації, комплексного будівництва, оперативного та фінансового лізингу, поставки складних технічних виробів і товарів спеціального призначення, затвердженого Постановою Кабінету Міністрів України від 30.03.2002 N 445, консигнація відноситься до операцій резидентів, які здійснюються під час виконання договорів консигнації,  а саме: операції з реалізації товарів, відповідно до яких одна сторона (консигнатор) зобов'язується за дорученням другої сторони (консигнанта) протягом визначеного часу (терміну дії угоди консигнації) за обумовлену винагороду продати з консигнаційного складу від свого імені товари, які належать консигнанту.

Згідно з договором від 26.06.2006 № 45/9-87, який було укладено між комунальним підприємством «Регіональний центр матеріально-технічних ресурсів та маркетингу виконавчого органу Київради (КМДА) в якості виконавця, з однієї сторони, та ТОВ «Торговий дім «Мета-Груп»в якості замовника, з іншої сторони, виконавець зобов'язався зберігати товари, здійснювати складську переробку (розвантаження, завантаження), що передані йому замовником на площі 400 кв.м.

Пунктом 1.2 договору № 45/9-87 від 26.06.2006 встановлено, що, предметом договору є зберігання та складська переробка інструменту за адресою м. Київ, бул. Івана Лепсе, 28.

Відповідно до прибуткових товарних накладних до договору № 45/9-87 від 26.06.2006, копії яких знаходяться в матеріалах справи, ТОВ «Торговий дім «Мета-Груп»передало на зберігання третій особі певний інструмент у палетах.

Статтею 901 Цивільного кодексу України визначено, що за договором про надання послуг одна сторона (виконавець) зобов'язується за завданням другої сторони (замовника) надати послугу, яка споживається в процесі вчинення певної дії або здійснення певної діяльності, а замовник зобов'язується оплатити виконавцеві зазначену послугу, якщо інше не встановлено договором.

Вимогами статті 936 Цивільного кодексу України встановлено, що за договором зберігання одна сторона (зберігач) зобов'язується зберігати річ, яка передана їй другою стороною (поклажодавцем), і повернути її поклажодавцеві у схоронності.

Згідно постанови Київського апеляційного господарського суду від 05.03.2007 постанова Господарського суду міста Києва від 07.12.2006 в справі № 24/684-А за поданням Державної податкової адміністрації у місті Києві до Регіонального центру матеріально-технічних ресурсів та маркетингу виконавчого органу Київради (КМДА) про подовження терміну застосування адміністративного арешту активів - була скасована та прийнято нову постанову, якою в задоволенні подання про продовження терміну застосування адміністративного арешту активів, описаних згідно Протоколу про застосування адміністративного арешту від 18.12.2006  року –відмовлено.

Відповідно до постанови Київського апеляційного господарського суду від 05.03.2007 відмова у задоволенні подання про продовження терміну застосування адміністративного арешту активів мотивована тим, що Державною податковою адміністрацією міста Києва не надано належних доказів наявності податкового боргу з боку юридичних осіб - комунального підприємства «Регіональний центр матеріально-технічних ресурсів та маркетингу виконавчого органу Київради (КМДА)», ТОВ «Торговий дім «Мета-Груп», ТОВ «СТС-Ко», які зазначені в рішенні ДПА у м. Києві № 000070 від 04.12.2006 про застосування адміністративного арешту.

Враховуючи вищевикладене, судом у справі № 24/684-А встановлено, що товар, який знаходився на складських приміщеннях, що належать комунальному підприємству «Регіональний центр матеріально-технічних ресурсів та маркетингу виконавчого органу Київради (КМДА)»за адресами: м. Київ, бул. Івана Лепсе, 28 та вул. Білецького, 27, в тому числі і той товар, щодо якого було застосовано адміністративний арешт на підставі  рішення  ДПА у місті Києві №000070 від 04.12.2006 та описано в Протоколі про застосування адміністративного арешту від 18.12.2006, був прийнятий третьою особою на зберігання, що доведено належними та допустимими доказами, а саме: договором зберігання № 45/9-87 від 26.06.2006,  укладеним між третьою особою та  ТОВ «Торговий дім «Мета-Груп». Товар було прийнято третьою особою на зберігання за відповідними прибутковими накладними до зазначеного договору, копії яких знаходяться в матеріалах справи. Зазначені обставини відповідачем не спростовані належними та допустимими доказами.

Також судом встановлено, що товар, який ТОВ «Торговий дім «Мета-Груп»було передано третій особі на зберігання згідно договору № 45/9-87 від 26.06.2006 по прибутковим накладним, був отриманий ТОВ «Торговий дім «Мета-Груп»на законних підставах, що доведено належними та допустимими доказами, а саме: договором № 1 від 11.05.2006 з GmbH»(ФРН), контрактом № 4 від 15.05.2006 з  «АВAC aria compressa S.p.A»(Італія), контрактом № 5 від 15.05.2006 з LUREM MASHINES A BOIS SAS (Франція, Домфронт), договором № 6 від 27.09.2006 з Profi-Tech-Diamant Werkzeuge GMBH (Хомберг, ФРН), контрактом № 9 від 17.07.2006 з TEС. LA Srl (Женова, Італія), договором № 2 з WMH Tool Group AG (Шверценбах, Швейцарія), контрактом № 3 від 12.05.2006 з GROZ ENGINEERING TOOLS LTD (Нью-Делі, Індія), та контрактом №7 від 20.03.2006 з DEKA DIFFUSION S.R.L (Італія), а також відповідними вантажно-митними деклараціями та накладними.

Крім того, суд враховує і ту обставину, що постановою Київського апеляційного господарського суду від 05.03.2007 постанова Господарського суду міста Києва № 24/684-А від 07.12.2006 про продовження терміну повного адміністративного арешту була скасована та прийнято нову постанову, якою в задоволенні подання про продовження терміну застосування адміністративного арешту активів, описаних згідно Протоколу про застосування адміністративного арешту від 18.12.2006, відмовлено з тих підстав, що Державною податковою адміністрацією міста Києва не надано належних доказів наявності податкового боргу з боку юридичних осіб - комунального підприємства «Регіональний центр матеріально-технічних ресурсів та маркетингу виконавчого органу Київради (КМДА)», ТОВ «Торговий дім «Мета-Груп», ТОВ «СТС-Ко», які зазначені в рішенні ДПА у м. Києві № 000070 від 04.12.2006 про застосування адміністративного арешту.

За результатами розгляду даної справи судом встановлені наступні обставини.

- ТОВ «Торговий Дім «Мета Груп»є імпортером  товарів. Підприємство  уклало  ряд  договорів з іноземними постачальниками. Підприємство має акредитацію на Київський регіональний митниці. Товари, які постачались до «ТОВ «ТД «Мета Груп», мають необхідні документи, тобто задекларовані. Всі документи були передані 25 грудня 2006 року з супровідним листом до УПМ ДПА м. Києва вих. № 25/12/01 співробітникам УПМ ДПА у м. Києві.

- З 26 червня 2006 Комунальне підприємство „Регіональний центр матеріально-технічних ресурсів та маркетингу»КМДА на підставі договору № 45/9-87 є зберігачем товарів, належних ТОВ «ТД Мета Груп»;

-          УПМ     ДПА у м. Києві у  своєму  Рішенні  про  застосування адміністративного  арешту  активів  платника  податків від 04.12.2006 не вказало суб'єкта   платника   податків, до майна   якого   буде   застосований   адміністративний арешт.

- УПМ ДПА у м. Києві у своєму Рішенні № 000070 визначила як ВЛАСНИКА - комунальне підприємство „Регіональний центр матеріально-технічних ресурсів та маркетингу» КМДА,  який  є  лише    зберігачем     товарів  у  складських приміщеннях (Договір № 45/9-87 від 26.06.2006).

- Фактичним власником цих товарно-матеріальних цінностей, які зберігаються у складському приміщенні, що належить зазначеному комунальному підприємству, є ТОВ «Торговий Дім «Мета Груп».

18-19 грудня 2006 о другій половині дня співробітники УПМ ДПА у м. Києві разом з працівниками ТОВ "Українська страхова група" вивезли товарно-матеріальні цінності, власником яких є ТОВ «ТД «Мета Груп», за межі складу, розташованого на території комунального підприємства „Регіональний центр матеріально-технічних ресурсів та маркетингу виконавчого органу Київради (КМДА)" (м. Київ вул. Білецького, 27).

Фактичним власником цих товарно-матеріальних цінностей, які зберігалися у складському приміщенні, що належить зазначеному комунальному підприємству, є ТОВ «Торговий Дім «Мета Груп», що було визнано також УПМ ДПА у м. Києві у листах, копії яких долучено до матеріалів справи.

Судом також встановлено, що ТОВ "Українська страхова група", виконуючи постанову Господарського суду міста Києва від 07.12.2006 № 24/864-А, 19 грудня 2006 року прийняло від Управління податкової міліції ДПА у м. Києві на зберігання майно, що знаходилось на складських приміщеннях за адресою: м. Київ, бульвар Івана Лепсе, 28 та вул. Білецького, 27, про що складено акт приймання-передачі від 19.12.2006 (копія додається).

ТОВ "Українська страхова група" включено до Єдиного реєстру торговельних організацій, яким надається право реалізації та зберігання безхазяйного та іншого майна, що переходить у власність держави по м. Києву (додаються копії уточненого Єдиного реєстру станом на 23.10.2006 та листа ДПА у м. Києві № 228/10/24-214 від 24.01.2007).

Передане на зберігання майно було перевезене у складські приміщення ТОВ „Українська страхова група” за адресою: м. Київ, вул. Федорова, 32. На даний час майно знаходиться за тією ж адресою у тих же приміщеннях, опломбованих представниками ТОВ "Торговий дім „Мета-Груп" та ТОВ "Українська страхова група".

02.04.2007 листом № 56 ТОВ "Українська страхова група" зверталось до УПМ ДПА у м. Києві за роз'ясненням, як до органу що передав на зберігання майно, щодо передачі майна ТОВ "Торговий дім "Мета-Груп" (копія листа у справі). Листом № 1660/10/26-129 від 27.04.2007 від УПМ ДПА у м. Києві отримано пояснення, що строк адміністративного арешту майна може бути продовжений (копія листа у справі).

Суд відхиляє посилання відповідача на те, що станом на день розгляду спору майно зберігається ТОВ "Українська страхова група" на підставі Ухвали Київського апеляційного адміністративного суду від 16.05.2007 № 22а-1018/07 (якою в межах забезпечення позову заборонено Комунальному підприємству "Регіональний центр матеріально-технічних ресурсів та маркетингу виконавчого органу Київради (КМДА)", ТОВ "Торговий дім "Мета-Груп" та будь-яким іншим фізичними або ж юридичним особам вчиняти дії щодо розпорядження майном, яке було описане протоколом застосування адміністративного арешту від 18.12.2006 р. й передано на відповідальне зберігання ТОВ „Українська страхова група" до завершення апеляційного розгляду справи).

Відповідно до вказаної ухвали Київський апеляційний адміністративний суд, розглянувши клопотання Державної податкової адміністрації у м. Києві про забезпечення позову у справі за позовом Державної податкової адміністрації у м. Києві до комунального підприємства "Регіональний центр матеріально-технічних ресурсів та маркетингу виконавчого органу Київради (КМДА)", третя особа, що не заявляє самостійних вимог на предмет спору, з боку відповідача товариство з обмеженою відповідальністю "Торговий дім "Мета-Груп" про стягнення в доход держави активів, отриманих без установлених законом підстав, встановив, що Державна податкова адміністрація у м. Києві звернулася до Київського апеляційного адміністративного суду із скаргою на постанову Господарського суду м. Києва від 02.04.2007 року, якою відмовлено у задоволенні адміністративного позову про стягнення в доход держави активів, отриманих відповідачем без установлених законом підстав, описаних згідно протоколу адміністративного арешту № 000070 від 18.12.2006. Одночасно ДПА у м. Києві подала письмове клопотання про забезпечення позову. На обґрунтування своїх вимог апелянт послався на те, що після застосування адміністративного арешту одразу декілька суб'єктів підприємницької діяльності заявили вимоги щодо повернення товару. Так, 25.12.2006 року ДПА у м. Києві було отримано листа № 25/12/01 від ТОВ "Торговий дім "Мета-Груп" (код ЄДРПОУ 34353333), в якому зазначалося, що описані у протоколі адміністративного арешту товарно-матеріальні цінності ввезені на територію України на підставі договорів між іноземними постачальниками та ТОВ "Торговий Дім "Мета-Груп". При цьому до листа додані вантажно-митні декларації, сформовані у різні періоди, в яких одержувачем (імпортером) різноманітного товару вказано різні суб'єкти підприємницької діяльності: ТОВ "Мета-Груп" (код ЄДРПОУ 33440592), ТОВ Торговий дім СТС" (код ЄДРПОУ 34242178), ТОВ "Торговий дім "Мета-груп" 12.01.2007 до УПМ ДПА у м. Києві від ТОВ "Торговий дім СТС" надійшов лист № 12/01, у якому зазначалося, що весь вилучений згідно протоколу адміністративного арешту товар ввезений на територію України на підставі договорів між іноземними постачальниками та ТОВ "Торговий дім СТС". На час прийняття ухвали питання щодо кола осіб, яким належить право володіти та розпоряджатися зазначеним майном, не вирішене остаточно, рішення у вказаній справі не вступило в законну силу, проте тривають намагання представників вказаних вище юридичних осіб отримати описані товарно-матеріальні цінності та вивезти їх з складських приміщень, на яких вони надійно зберігаються.

Наведені обставини стали підставою для вжиття заходів забезпечення позову згідно з ухвалою Київського апеляційного адміністративного суду від 16.05.2007 № 22а-1018/07.

Разом з тим, до матеріалів справи долучено ухвалу Київського апеляційного адміністративного суду від 06.06.2007 № 22а-1018/07, якою скасовано Ухвалу Київського апеляційного адміністративного суду від 16.05.2007 № 22а-1018/07. У вказаній ухвалі зазначено, що ухвалою суду Київського апеляційного адміністративного суду від 16.05.2007 встановлене забезпечення позову шляхом заборони відповідачу вчиняти дії щодо розпорядження описаним майном. Однак 04.06.2007 ДПА в м. Києві звернулася до суду із заявою про скасування заходів забезпечення позову, що стало підставою для скасування вжитих заходів.

Ухвала Київського апеляційного адміністративного суду від 06.06.2007 № 22а-1018/07 набрала законної сили.

Господарським Кодексом України (ст. 66 ГК України) визначено, що майно підприємства становлять виробничі і невиробничі фонди, а також інші цінності, вартість яких відображається в самостійному балансі підприємства.

Джерелами формування майна підприємства наряду з іншими є також «майно придбане в інших суб'єктів господарювання, організацій та громадян у встановленому законом порядку.

Згідно ст. 133 ГК України основу правового режиму майна суб'єктів господарювання на якій базується їх господарська діяльність. Становлять право власності та інші речові права - право господарського відання, право оперативного управління, а також право оперативного використання майна.

Фактичним власником товарно-матеріальних цінностей, які зберігалися у складському приміщенні, що належать комунальному підприємству, є ТОВ «Торговий Дім «Мета Груп». Однак, які свідчать матеріали справи, УПМ ДПА у м. Києві не надав відомостей та не повідомив позивача про прийняте відносно нього Рішення № 000070 від 04.12.2006, чим порушив права та  законні інтереси ТОВ «ТД «Мета Груп».

Позивач неодноразово звертався з листами до ДПА у м. Києві та до ТОВ «Українська страхова група»з клопотанням про негайне повернення незаконно вилучених 18-19 грудня 2006 року товарно-матеріальних цінностей, власником яких є ТОВ «ТД «Мета Груп», а зберігачем - КП «РЦМТРМ» КМДА.

ДПА у м. Києві, розглянувши лист позивача за вих. № 14/03/01 від 14 березня 2007 та додатки згідно з реєстром вих. № 15/03/03 від 15 березня 2007 року, своїм листом від 29.03.2007 за № 913/10/27-37 повідомила наступне:

„05.03.2007 року вступило в закону силу рішення Київського апеляційного господарського суду про скасування Постанови Господарського суду м. Києва від 07.12.2006 року у справі № 24/864-А та відмову в задоволенні позову (подання) про продовження терміну застосування адміністративного арешту активів накладеного на майно за Рішенням ДПА у м. Києві № 000070. Таким чином, граничний строк накладання адміністративного арешту по даному Рішенню закінчився 05 березня 2007 року з моменту проголошення Постанови Київського апеляційного господарського суду.

Відповідно до пп. «д» п. 9.5 Закону України "Про порядок погашення зобов'язань платників податків перед бюджетами та державними цільовими фондами" № 2181 -III від 21.12.2000 р., у зв'язку із закінченням граничного строку, накладання адміністративного арешту активів платника податків зупиняється.

Документального оформлення окремого рішення податкового органу щодо звільнення з-під арешту активів на підставі закінчення граничного строку, Законом № 2181-III та Порядком застосування адміністративного арешту активів платників податків, затвердженого наказом ДПА України від 25.09.2001 р. № 386, не передбачено.

Таким чином, майно на яке Рішенням ДПА у м. Києві № 000070 від 04.12.2006 р. був накладений адміністративний арешт активів платника податків, з 05 березня 2007 року звільнене з-під арешту у зв'язку із закінченням граничного строку його застосування.

Одночасно повідомляємо, що відповідно до п. 9.7 Закону України "Про порядок погашення зобов'язань платників податків перед бюджетами та державними цільовими фондами" № 2181 -III від 21.12.2000 р., у разі коли активи платника податків звільняються з-під адміністративного арешту у зв'язку із закінченням граничного строку його застосування, повторне накладання адміністративного арешту за підставами накладання першого адміністративного арешту не дозволяється.

З огляду на викладене, будь яких перешкод у володінні та розпорядженні належним ТОВ "ТД "Мета-Груп" майном щодо якого застосовувався адміністративний арешт активів платника податку за Рішенням ДПА у м. Києві № 000070 від 04.12.2006 р., на даний час не існує.”.

ДПА у м. Києві своїм листом від 02.04.2007 за № 952/10-26-119 повідомила позивача про наступне:

„Управлінням податкової міліції ДПА у м. Києві за дорученням ГУПМ ДПА України, Ваше звернення від 05.03.07 р. щодо звільнення активів з під арешту та повернення товарно-матеріальних цінностей, розглянуто.

Повідомляємо, що виконання постанови Господарського суду м. Києва від 07.12.06 р. по справі № 24/864-А щодо продовження строку адміністративного арешту, застосованого рішенням ДПА у м. Києві від 04.12.06 р. № 000070 до майна, що зберігається в складських приміщеннях за адресою: м. Київ, вул. Білецького, 27 та б-р І. Лепсе, 28, які належать комунальному підприємству „Регіональний центр матеріально-технічних ресурсів та маркетингу виконавчого органу Київради (КМДА), було доручено працівникам УПМ ДПА у м. Києві, а зберігання майна, на яке накладено повний адміністративний арешт, було, доручено підприємству ТОВ „Українська страхова група" (код ЄДРПОУ -30522897, м. Київ, вул. Мечнікова, 14/1).

Виконуючи вказану постанову, 18.12.06 р. працівниками УПМ ДПА у м. Києві складено протокол про застосування адміністративного арешту, в подальшому ТОВ „Українська страхова група" було прийнято рішення про зберігання арештованих активів у вигляді товару на своїх складських приміщеннях.

05.03.2007 року вступило в закону силу рішення Київського апеляційного господарського суду про скасування Постанови Господарського суду м. Києва від 07.12.2006 року. Таким чином, граничний строк накладання адміністративного арешту по даному Рішенню закінчився 05 березня 2007 року з моменту проголошення Постанови Київського апеляційного господарського суду.

Документального оформлення окремого рішення податкового органу щодо звільнення з-під арешту активів на підставі закінчення граничного строку, Законом № 2181-ІІІ та Порядком застосування адміністративного арешту активів платників податків, затвердженого наказом ДПА України від 25.09.2001 № 386, не передбачено.

З огляду на викладене, будь яких перешкод у володінні та розпорядженні належним вам майном щодо якого застосовувався адміністративний арешт активів платника податку за Рішенням ДПА у м. Києві № 000070 від 04.12.2006 р., на даний час не існує.”

Також ДПА у м. Києві своїм листом від 07.05.2007 за № 1461/10/26-378 повідомила відповідача –ТОВ «Українська страхова група»про те, що 05.03.2007 вступило в закону силу рішення Київського апеляційного господарського суду за скаргою "Регіонального центру матеріально-технічних ресурсів та маркетингу виконавчого органу Київради (КМДА)" та ТОВ „ТД „Мета-Груп" про скасування Постанови Господарського суду м. Києва від 07.12.2006 року у адміністративній справі № 24\864-А та відмову в задоволені позову (подання) про продовження терміну застосування адміністративного арешту активів накладеного на майно за Рішенням ДПА у м. Києві № 000070. Таким чином, майно на яке був накладений адміністративний арешт активів платника податку і яке зберігається підприємством, з 05 березня 2007 року звільнене з-під арешту у зв'язку із закінченням граничного строку його застосування. В зв'язку з викладеним, з метою виконання постанови Київського апеляційного господарського суду від 05.03.2007 відповідачеві направлено копії судових рішень. Також відповідача повідомлено про недопустимість перешкоджання в проведенні спільної ревізії за участю представників УПМ ДПА у м. Києві, КП "Регіональний центр матеріально-технічних ресурсів та маркетингу виконавчого органу Київради (КМДА)", ТОВ "Мета-груп", ТОВ "Торговий дім "Мета-груп", ТОВ "Торговий дім СТС" а також спеціалістів ДПА у м. Києві, яке  знайшло своє вираження в їх не допуску до складських приміщень вашого підприємства 27.04.2007 року для проведення ревізії ТМЦ.

Таким чином ТОВ «Українська страхова група»незаконно утримує з 19 грудня 2006 року чуже майно (яке належить ТОВ «ТД «Мета Груп», зберігачем яких є КП «РЦМТРМ»КМДА) без законних підстав.

Відповідно до ст. 41 Конституції України та ст. 321 ЦК України право власності є непорушним. Ніхто не може бути протиправно позбавлений цього права, чи обмежений у його здійсненні.

Примусове відчуження об'єктів права власності допускається лише як виняток, з мотивів суспільної необхідності, на підставі закону та за умови попереднього та повного відшкодування їх вартості (ст. 321 ЦК України).

Статтею 20 ГК України визначено, що держава забезпечує захист прав і законних інтересів суб'єктів господарювання та споживачів. При цьому кожний суб'єкт господарювання має право на захист своїх прав і законних інтересів у т.ч. шляхом відновлення становища, яке існувало до порушення прав та інтересів суб'єктів господарювання.

Держава згідно зі ст. 41 Конституції України та ст. 386 ЦК України забезпечує рівний захист прав усіх суб'єктів права власності.

Між позивачем та відповідачем відсутні будь-які зобов'язальні правовідносини, а тому згідно зі ст. 387 ЦК України власник - ТОВ «ТД «Мета Груп»має право витребувати своє майно від особи, яка незаконно, без відповідної правової підставі утримує це майно.

Крім того, на підставі ст. 50 Закону України «Про власність»власник має право повернення свого майна з чужого незаконного володіння, звернувшись з позовом до суду у зв'язку з порушенням його прав, пов'язаних з неправомірним позбавленням його права на  володіння, користування та розпорядження.

На підставі ст. 391 ЦК України власник майна має право вимагати усунення перешкод у здійсненні ним права користування та розпорядження своїм майном.

Згідно зі ст. 33 ГПК України кожна сторона повинна довести ті обставини, на які вона посилається як на підставу своїх вимог та заперечень.

Інших заперечень проти позову, ніж ті, що наведені у відзиві на позовну заяву, відповідач суду не надав.

З урахуванням наведеного позовні вимоги визнаються судом обґрунтованими та такими, що підлягають задоволенню у повному обсязі.

Державне мито і судові витрати на інформаційно-технічне забезпечення судового процесу, відповідно до ст. 49 Господарського процесуального кодексу  України, підлягають стягненню на користь позивача з відповідача.

Керуючись  ст.ст. 33, 49, 80, 82-85 ГПК України, господарський суд, -

В И Р І Ш И В:

Позов задовольнити повністю.

Зобов'язати Товариство з обмеженою відповідальністю «Українська страхова компанія»(ідент. код 30522897; 01033, м. Київ, вул. Мечнікова, 14/1) усунути перешкоди у здійснені Товариством з обмеженою відповідальністю «Торговий дім «Мета-Груп»(ідент. код 34353333; 03126, м. Київ, бульвар Івана Лепсе, 79) прав власника та повернути товарно-матеріальні цінності, що належать на праві власності Товариству з обмеженою відповідальністю «Торговий дім «Мета-Груп»(ідент. код 34353333; 03126, м. Київ, бульвар Івана Лепсе, 79) згідно з Протоколом про застосування адміністративного арешту активів платника податків від 18.12.2006, які були незаконно вилученні 18 –19.12.2006 по місцю зберігання на складських приміщеннях, які належать Комунальному підприємству «Регіональний центр матеріально-технічних ресурсів та маркетингу»Київської міської державної адміністрації.

Стягнути з Товариства з обмеженою відповідальністю «Українська страхова компанія»(ідент. код 30522897; 01033, м. Київ, вул. Мечнікова, 14/1) на користь Товариства з обмеженою відповідальністю «Торговий дім «Мета-Груп»(ідент. код 34353333; 03126, м. Київ, бульвар Івана Лепсе, 79) державне мито в сумі 85,00 грн. та 118,00 грн. витрат на інформаційно-технічне забезпечення судового процесу.

Повернути Товариству з обмеженою відповідальністю «Торговий дім «Мета-Груп»(ідент. код 34353333; 03126, м. Київ, бульвар Івана Лепсе, 79) з Державного бюджету України надмірно сплачене державне мито у сумі 17,00 грн.

Рішення набирає законної сили після закінчення десятиденного строку від дати його підписання як такого, що оформлене згідно зі ст. 84 ГПК України.

Суддя                                                       О.О. Євсіков

Дата підписання рішення –14.06.2007.